informe final 66-11 municipalidad de san pedro de la …

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO Departamento de Control Externo

Informe Final Municipalidad de San Pedro de la

Paz

Fecha :18 de Noviembre de 2011 N° Informe :66/11.-

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DEL BEO-BIO

UNIDAD AUDITORIA E INSPECCIÓN

PREG. N° 16.001.- VAP/hop.-

REMITE INFORME FINAL N° 66/11.-

CONCEPCIÓN, 13 20 0 23.11 11

El Contralor Regional (s) que suscribe cumple con remitir a Ud., Informe Final N° 66/11, que contiene los resultados de una auditoría efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz.

Saluda atentamente a Ud.,

VÍCTOR ASTUDILLO PARRA CONTRALOR REGIONAL DEL BIOBÍO (S)

AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ

O'Higgins Poniente N° 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2443001 www.contraloria,c1 - concepciónCacontraloria.cl

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORÍA REGIONAL DEL 13(0-810

UNIDAD AUDITORÍA E INSPECCIÓN

PTRA. N° 16.001.- VAP/hop.-


CONCEPCIÓN, 13 2 0 1 2 3. 11 1 1

El Contralor Regional (s) que suscribe cumple con remitir a Ud., Informe Final N° 66/11, relacionado con una visita efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz, con el propósito que en su condición de Secretario Municipal de la citada comuna, se sirva entregarlo a ese cuerpo colegiado en la primera sesión que lleve a cabo tal órgano, luego de la recepción del presente informe, ello en virtud de lo dispuesto en el artículo 55°, de la ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades.

Al respecto, cabe hacer presente que deberá informar a este Organismo Contralor sobre el cumplimiento de tales diligencias en el mismo día en que éstas se materialicen.


VÍCTOR ASTUDILLO PARRA CONTRALOR REGIONAL DEL E310910 (S)

AL SEÑOR SECRETARIO MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ

O'Higgins Poniente N° 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2443001 www.contraloria.c1 - conceoción(icontraloria.c1

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DEL BÍO-BIO

UNIDAD AUDITORIA E INSPECCIÓN

PREG. N° 16.001.- VAP/hop.-


CONCEPCIÓN, 1320 2 2 3.11. 11

El Contralor Regional (s) que suscribe cumple con remitir a Ud., Informe Final N° 66/11, que contiene los resultados de una auditoría efectuada en la Municipalidad de San Pedro de la Paz.


VÍCTOR ASTUDILLO PARRA CONTRALOR REGIONAL DEL BIOBÍO (S)

AL SEÑOR JEFE UNIDAD DE CONTROL DE LA MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ

O'Higgins Poniente N° 74, Concepción, fono 41-2443000 - fax 41-2443001 www.contraloria.c1 - concepciónbcontraloria.c1

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UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PTRA. N° 16.001/11.- INFORME FINAL N° 66/11 SOBRE PROGRAMA RELATIVO A LA REVISIÓN DE LOS RECURSOS QUE OTORGA LA LEY N° 20.248, SUBVENCIÓN ESCOLAR PREFERENCIAL EN LA MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO DE LA PAZ.-

CONCEPCIÓN, 1 8 NOV. 2011

En cumplimiento del plan de fiscalización de esta Contraloría General para el año 2011, se ejecutó un programa relativo a la revisión de los recursos que otorga la ley N° 20.248, Subvención Escolar Preferencial, en la Municipalidad de San Pedro del Paz, durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2010 al 30 de junio de 2011.

Objetivo

Verificar las acciones orientadas a cautelar y fiscalizar la correcta percepción y aplicación de los recursos involucrados, su consecuente registro, y la veracidad, fidelidad y autenticidad de la documentación de respaldo que sustenta los gastos incurridos y su respectiva rendición al Ministerio de Educación, de acuerdo con la normativa vigente.

Metodología

El trabajo se ejecutó en base a la aplicación de los procedimientos consignados en el programa de fiscalización aprobado por este Organismo de Control.

Además, se efectuó un cuestionado, cuyo objetivo fue recopilar información sobre la aplicación de los recursos procedentes de la Ley de Subvención Escolar Preferencial (SEP).

Conforme con los procedimientos aplicados en la fiscalización, el resultado contenido en el Preinforme N° P10.66/11, fue remitido a la Municipalidad de San Pedro de la Paz, mediante oficio N° 11.924, de 2011, el cual fue contestado por la autoridad comunal, a través del oficio N° 666, del presente año.

A LA SEÑORA GLORIA BRIONES NEIRA CONTRALORA REGIONAL DEL BÍO-1310 PRESENTE MMP/CSA .

O'Higgins Poniente N° 74, Concepción. Teléfono: 41-244 30 00. Fax: 41-244 30 01 www.contraloria.c1 - concencionecontraloria.c1

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Universo

De acuerdo con los antecedentes recopilados, desde el 1 de enero de 2010 al 30 de junio de 2011, el monto total de las transferencias recepcionadas por la Municipalidad de San Pedro de la Paz por concepto de la ley N° 20.248 ascendió a $ 1.369.743.378 -, mientras que los egresos fueron de $ 1.038.199.157.- (Anexos N°s 1, 2 y 3)

Muestra

El examen se efectuó mediante un muestreo aleatorio simple, con un nivel de confianza del 95% y una tasa de error de 3%, parámetros estadísticos aprobados por esta Entidad Fiscalizadora, lo cual determinó la revisión de ingresos por $ 1.369.743.378, equivalentes al 100% del universo antes señalado y, en el caso de los desembolsos, a $ 317.437.507, que representa el 30 % del total de gastos. (Anexos N° 4).

Antecedentes generales

La Subvención Escolar Preferencial se estableció para contribuir a la igualdad de oportunidades y mejorar la equidad y calidad de la educación, mediante la entrega de recursos adicionales por cada alumno calificado como prioritario a los sostenedores de establecimientos educacionales subvencionados. Éstos deben firmar a cambio, un convenio de igualdad de oportunidades y excelencia educativa, mediante el cual se comprometen a cumplir una serie de requisitos, obligaciones y compromisos.

Dentro de los requisitos y obligaciones que deben cumplir los sostenedores que se suscriben a la subvención en referencia, está la de respetar ciertos beneficios establecidos para los alumnos y alumnas prioritarios y construir a un plan de mejoramiento educativo con la participación de toda la comunidad escolar, con el objetivo fundamental de mejorar los resultados de aprendizaje, que contemple acciones específicas en las áreas de la gestión institucional, a saber, convivencia, liderazgo, currículum y recursos.

A diferencia de lo que ocurre con la subvención educacional tradicional, los sostenedores deben utilizar el 100 % de los recursos percibidos por la subvención especial preferencial, exclusivamente, en su plan de mejoramiento educativo y rendir cuenta anualmente de ello.

Durante el período inicial del año 2008, se incorporaron al régimen de que se trata 6.659 establecimientos educacionales a nivel nacional. En el segundo período, año 2009, se sumaron 407 escuelas. Finalmente, al tercer período que entró en régimen el año 2010, postularon 217 colegios. Estas cifras equivalen aproximadamente al 80% del total de establecimientos educacionales del país, que cumplen las condiciones para incorporarse a la subvención SEP.

La información utilizada fue proporcionada por la dirección de educación de la Municipalidad de San Pedro de la Paz y fue puesta a disposición de esta Contraloría Regional, con fecha 29 de Septiembre de 2011.

continuación: El resultado de la labor realizada se expone a

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I. RECURSOS RECEPCIONADOS

1.- Transferencias recepcionadas por la municipalidad, relacionadas con la subvención escolar preferencial.

En el período comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 30 de junio de 2011, la dirección de educación municipal registra un total de $ 1.369.743.378, de ingresos por concepto de la subvención escolar preferencial, que fueron transferidos desde el Ministerio de Educación respecto de los cuales se verificó su correcta percepción.

2.- Depósito y registro de los recursos recepcionados

2.1.- Se verificó que los recursos recibidos por el Departamento de Educación Municipal fueron registrados en la cuenta contable 115-05-03-003-001-003, Subvención de Educación Preferencial SEP y depositados en la cuenta corriente bancaria N° 533-0-917396-8, "Ilustre Municipalidad de San Pedro de la Paz" del Banco Estado.

Es preciso señalar que, durante el período analizado los dineros no se han depositado en una cuenta corriente exclusiva para la administración de la subvención escolar preferencial, sino que en la cuenta corriente de operación del departamento de educación municipal señalada en el párrafo anterior, situación que no permite comprobar el uso exclusivo de los recursos en los fines para los cuales fueron transferidos. Cabe indicar que, en el mes de abril del año 2011, se realizó la apertura en el Banco Estado de la cuenta corriente N° 53309000419, Fondos SEP, a fin de administrar de manera exclusiva los recursos recibidos por ese concepto.

2.2.- Las conciliaciones de las cuentas corrientes bancarias indicadas precedentemente, se encontraban confeccionadas al mes de junio de 2011, sin embargo, se constató que en la conciliación de la cuenta corriente bancaria N° 53309173968, existe una diferencia de menos $ 190.632.398, entre el monto que consigna como saldo banco final y el registrado en la cartola al 30 de junio de 2011.

La referida situación, no fue aclarada por don Leonel Seguel Herrera, jefe de finanzas de la Dirección de Administración de Educación de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, quien informó que tal diferencia se arrastra del año anterior, razón por la cual corresponde que se analice el origen de ella y se informe en detalle a esta Contraloría Regional.

Al respecto el Municipio de San Pedro de la Paz manifiesta que la mencionada diferencia se generó el año 2010 producto de movimientos contables entre la cuenta corriente bancaria de subvenciones N° 53309173968 y la cuenta corriente bancaria de operación N° 53309172899, respecto de las cuales se practicaron las regularizaciones pertinentes, adjuntando, el comprobante contable N° 13-182 de 31 de octubre de 2011, en el cual se carga la cuenta 1110201 denominada Cta. Cte. 53309172899 Fondos Propios de Educación y abona la cuenta 1110204 denominada Cta. Cte. 53309173968 Fondos de Educación, por la cantidad de $ 190.632.398.-.

Al respecto, corresponde mantener la observación, por cuanto no se proporciona un análisis contable que permita explicar fundadamente dicha diferencia y que, en consecuencia, respalde la

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regularización contable practicada por el departamento de finanzas de la dirección de administración de educación municipal.

2.3.- En la conciliación bancaria del mes de junio de 2011, figuran partidas denominadas "Cheques girados no conciliados" por el monto neto de $ 253.763.522 y "Depósitos no conciliados" por $ - 223.869.670, las cuales no fueron aclaradas durante la fiscalización por ello deberá informarse a esta Contraloría Regional.

En la repuesta se informa que, el sistema que genera las conciliaciones bancarias no discrimina las regularizaciones contables que se efectúan por diversas razones, agrupándolas como "cheques girados no conciliados" o "depósitos no conciliados ", según se trate de cargos o abonos, adjuntando un detalle de las partidas que generan las cantidades por los conceptos señalados y un correo electrónico dirigido a la empresa soporte Sistemas Modulares de Computación, indicando que se encuentran descuadradas las conciliaciones de las cuentas corrientes mencionadas.

En consecuencia, procede mantener la observación, toda vez que no se aportan antecedentes distintos a los que se tuvieron a la vista durante la fiscalización y no se aclara el origen de tales partidas.

CONVENIO DE IGUALDAD DE OPORTUNIDADES Y EXCELENCIA EDUCATIVA.

1.- Existencia del convenio sancionado por las instancias correspondientes.

Mediante resoluciones exentas N°s 1.082, de 25 de marzo de 2008 y 466 de 2 de febrero de 2010, la Secretaría Regional Ministerial de Educación de la Región del Bío-Bío, aprobó Convenios de Igualdad de Oportunidades y Excelencia Educativa celebrados el 17 de marzo de 2008, y 21 de enero de 2010, entre el Ministerio de Educación y la Municipalidad de San Pedro de la Paz, que beneficia a nueve unidades educativas de la comuna. (Anexo N° 5)

los siguientes compromisos: Los convenios contienen fundamentalmente

El Ministerio de Educación otorgará al sostenedor la subvención escolar preferencial conforme a la normativa establecida en la ley N° 20.248 y su reglamento. Por su parte, el sostenedor se compromete a mejorar la calidad de la educación de los alumnos prioritarios de nueve establecimientos que estén cursando 1° ó 2° nivel de transición de la educación parvularia y educación general básica y, su clasificación educacional, a través de la implementación de un plan de mejoramiento educativo, cuya ejecución será supervisada por ese ministerio, e informar anualmente a éste y a la comunidad escolar sobre el uso de los recursos recibidos por concepto de dicha subvención y de los demás aportes contemplados en la ley.

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III. PLAN DE MEJORAMIENTO EDUCATIVO.

1.- Aprobación del plan de mejoramiento educativo por parte del Ministerio de Educación.

Los planes de mejoramiento educativo de las unidades educacionales fueron aprobados por el Ministerio de Educación, a través de las resoluciones exentas que se indican en anexo N°6:

2.- El Ministerio de Educación en el mes junio de 2011, remitió el resultado de una evaluación que practicó en el departamento de educación sobre el avance de las acciones contempladas en los planes de mejoramiento educativo de los períodos 2008 al 2010 resultando diversos grados de cumplimiento de acciones registradas en esos planes, que fluctúan entre el 42% y 87%. (Anexo N° 7).

3.- Contratación de personal de apoyo para la elaboración y ejecución del plan

3.1.- El Departamento de Educación Municipal de la Municipalidad de San Pedro de la Paz, contrató en el año 2008 a la Universidad de Concepción y a la institución CASER la realización del diagnóstico institucional y el plan de mejoramiento educativo de las escuelas Sargento Candelaria Pérez, y Enrique Soro B., Luis Acevedo, Boca Bío-Bío Sur, San Pedro de la Costa y Michaihue, respectivamente.

Asimismo, dicho departamento de educación municipal ha contratado servicios de asistencia técnica educativa a la mencionada Universidad de Concepción, a la Sociedad de Instrucción Primaria de Santiago y a Ernesto Figueredo Escobar Consultorías E.I.R.L., para los establecimientos educacionales adscritos al régimen de la subvención escolar preferencial. Cabe agregar que todas las instituciones referidas se encuentran inscritas en el registro de la página web del Ministerio de Educación. (Anexo N° 8).

3.2.- En los años 2010 y 2011, personal que ha cumplido labores relacionadas con las funciones financiadas con la subvención escolar preferencial no ha sido vinculado a la dirección de educación a través de la modalidad de contrato a honorarios, conforme lo concluido por esta Contraloría General en el dictamen N° 44.880, de 18 de agosto de 2009.

En efecto, se dictan decreto de nombramiento a profesionales de la educación cuando se trata de cumplir una función docente; se contrata mediante la normas del código del trabajo al personal asistente de aulas, psicólogos y asistentes sociales, y a través de la modalidad de contrato a honorarios cuando se refiere a personas que no son profesionales de la educación y que realizan monitorias o talleres.

En la respuesta, se indica que es efectivo que se contrató personal bajo la modalidad del código del trabajo, de acuerdo con la interpretación que se le dio al artículo 30 de la ley N° 20.248, que se refiere a personas naturales y jurídicas habilitadas y registradas en el Ministerio de Educación, para prestar apoyo técnico pedagógico en la elaboración de los planes de mejoramiento educativo.

Sobre el particular, cabe mantener la observación formulada, sobre la base de las normas vigentes en el período en que

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se materializaron las referidas contrataciones, ello sin perjuicio de las modificaciones que con posterioridad a éstas sufrió la ley N° 20.248.

IV. APLICACIÓN DE LOS FONDOS.

Los desembolsos registrados por la dirección de educación municipal durante el periodo auditado — 1 de enero de 2010 hasta 30 de junio de 2011- alcanzaron a la suma de $ 1.038.199.157, respecto de lo cual corresponde señalar lo siguiente:

1.- Gastos relacionados

En términos generales, los gastos examinados ejecutados por la dirección de educación municipal, se enmarcan en las actividades relacionadas con los planes de mejoramiento educativo.

Sin perjuicio de lo anterior, cabe observar que:

1.1.- No se dispone de registros analíticos destinados a mantener información de los gastos financiados con los recursos de la subvención escolar preferencial, hecho que conjuntamente con la situación referida a la carencia de una cuenta corriente bancaria exclusiva durante gran parte del período examinado configuran una debilidad del sistema de control interno sobre la administración de los recursos financieros.

En la respuesta, el municipio informa que a contar del año 2011, se hizo la apertura del plan de cuentas para corregir la situación observada, sin embargo no se remitió copia de dicho plan y en su lugar se acompaña parte de un estado presupuestario de gastos al 31 de octubre de 2011, de las cuentas 29.05.001.003 Televisores LCD, radios y similares SEP hasta la cuenta 34.07 Deuda Flotante.

Por lo anterior, corresponde mantener la observación hasta cuanto se acredita formalmente la apertura del citado plan de cuentas.

1.2- A las siguientes personas contratadas en el año 2010, bajo las normas del código del trabajo se les ha liquidado sus remuneraciones en base a un valor distinto al establecido en los respectivos contratos suscritos, según se indica a continuación:

Escuela RBD Persona Monto s/ Contrato

Monto S/ Liquidación En meses Diferencia

Darío Salas M 4578 Miguel Dellarosa L $ 285.000 $ 278.966 Mayo-Diciembre -$ 6.034

Darío Salas M 4578 Juan Zúñiga Delgado $ 261.250 $ 270.811

Mayo-Diciembre $ 9.561

Boca Bío-Bío Sur 4615

Alexis Contreras Castillo $ 418.000 $ 409.150

Abril-Diciembre -$ 8.850

Michaihue 4616 José Valenzuela M $ 270.811 $ 237.426 Abril-Septiembre -$ 33.385

Nuevos Horizontes 18218

Jessica Valderrama Pardo $ 178.125 $ 187.686


Nuevos Horizontes 18218

Brenda Mardones Mora $ 178.125 $ 187.686


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En la respuesta el municipio explica que, la causa de tales diferencias se debe a discrepancias en el sistema de cálculo, sin embargo, no señala las medidas a adoptar para regularizarlas, razón por la cual, procede mantener la observación hasta cuando ello sea corregido, de lo cual deberá informar a esta Contraloría Regional.

1.3.- No se anulan los documentos mercantiles, tales como facturas, boletas, una vez que ha sido cursado su pago, situación que podría inducir a una eventual duplicidad de dicho trámite. Tal situación se verifica en las facturas N°s 597725, de 31 de mayo de 2011, y 111002, de 27 de septiembre de 2010, extendidas por Ricoh Chile S.A. e Importaciones y Exportaciones Tecnodata S.A., solventadas mediante decretos de pagos N°s 1185 y 129, del año 2011, respectivamente.

Al respecto, el municipio informa que se ha implementado un timbre que estampa la palabra "pagado", a fin de prevenir situaciones indeseadas, situación que, aunque no se acredita, permite levantar la observación en análisis, y su regularización será verificada en la etapa de seguimiento de la presente auditoría.

1.4.- En los documentos "guías de recepción de materiales diversos" no se consigna la fecha en que las unidades educativas reciben los bienes adquiridos, a modo de ejemplo, se indica la guía de recepción N° 10107, suscrita por don Eduardo Núñez Jara, director de la Escuela Darío Salas.

En la respuesta se explica que, en general se cumple con tal requisito y que de forma casual no se marcó totalmente la fecha en la guía mencionada, razón por la cual se levanta la observación, sin perjuicio de las validaciones que se efectúen en la fase de seguimiento de esta auditoría.

2.- Desembolsos insuficientemente acreditados.

encontraran en esta condición. No se determinaron desembolsos que se

3.- Gastos sin acreditar.

No se determinaron gastos sin acreditar.

4.- Recursos gastados y remanentes no utilizados.

4.1. El total de ingresos percibidos, por concepto de subvención educacional preferencial desde el año 2008 al 31 de diciembre 2009, alcanzó a $ 746.013.591 de los cuales se desembolsó $ 499.333.925 determinándose a esa fecha un remanente de $ 246.679.666, que representa un 33% del total de los recursos recibidos. En anexo N° 9 se presenta el detalle de los ingresos, gastos y saldos al 31 de diciembre de 2009.

4.2 Desde el 1 de enero de 2010 hasta el 30 de junio de 2011, el total de ingresos recibidos por concepto de subvención escolar preferencial fue de $ 1.369.743.378 de los cuales se efectuaron desembolsos por $ 1.038.199.157, resultando un remanente acumulado al término de ese periodo de $ 578.223.887, que representa un 42% del total de los recursos percibidos. (Anexo N°10).

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En relación con la aplicación parcial de los recursos de la subvención escolar preferencial, la Dirección de Administración de Educación Municipal de San Pedro de la Paz, manifiesta que el excedente del primer año se generó por falta de información respecto del uso que se le podría dar a los fondos y a que no estaban aprobados los planes de mejoramiento educativo. Añade que, no han sido constante los flujos de ingresos de la subvención por razones tales como: reliquidaciones efectuadas por el Ministerio de Educación; el terremoto ocurrido el año 2010 que provocó un año escolar irregular que implicó realizar cambios en las acciones de los planes referidos y, que aún faltan, a lo menos, unos seis meses para ejecutar acciones debido a que el plan de mejora tiene una vigencia de cuatro años y que la subvención se puede acumular para el año siguiente y perfeccionar su ejecución y plan de gastos.

4.3 Corresponde observar que la dirección de educación municipal ha utilizado fondos de la subvención escolar preferencial en gastos operacionales ajenos al propósito de tal subvención situación improcedente, por cuanto los recursos financieros SEP tienen la calidad de afectados y por consiguiente, deben utilizarse exclusivamente en los fines contemplados en la ley N° 20.248 del año 2008.

Al 30 de junio de 2011, la cantidad de $ 373.515.780.-, corresponde a la sumatoria de los saldos disponibles en las cuentas contables 1110204, y 1110207, sin embargo el saldo de los recursos por rendir que informa la Dirección de Educación Municipal de San Pedro a la mencionada fecha es de $ 578.223.887.-

De acuerdo con lo anterior, al 30 de junio de año 2011, la dirección de educación ha utilizado $ 204.708.107, para solventar gastos de operación del sistema de educación comunal, lo que no se ajusta a las disposiciones legales que regulan la materia.

En la respuesta se explica que, razones de tipo financiero, como la disminución considerable de la matrícula escolar y la imposibilidad de transferir en el año 2010, recursos municipales a la Dirección de Administración de Educación por la cantidad de $ 317.000.000., se ha utilizado temporal de fondos financieros provenientes de la subvención escolar preferencial para asegurar el cumplimiento de los planes y programas educativos, sin que esto causara la detención de la ejecución de los planes de mejoramiento contemplados en la ley N° 20.248.

Sobre el particular, corresponde mantener la observación, en atención a que los argumentos del municipio no hacen más que confirmar la situación descrita.

5. Cuadratura de gastos y saldos no ejecutados.

La unidad de finanzas de la Dirección de Educación Municipal de San Pedro de la Paz en el año 2009, registra en la contabilidad un monto de mayor de ingresos SEP por $ 68.325.656.-, ello en atención a que los montos recibidos que alcanzaron a $ 470.802.192.- son superiores a los ingresos cargados en el portal de la comunidad escolar de la página web del Ministerio de Educación que consigna la cifra de $ 402.476.536.-, Este mayor valor corresponde a una reliquidación de subvención realizada en el mes de mayo del año indicado, situación que incide en el saldo por rendir que informa la referida unidad de finanzas.

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6.- Otras observaciones

No se determinaron otras observaciones.

V. RENDICIONES DE CUENTA.

Las rendiciones de cuenta de la subvención escolar preferencial recibidas en los años 2008, 2009 y 2010 se han presentado en los plazos y formas que el Ministerio de Educación ha instruido. Cabe señalar que, la rendición de cuenta correspondiente al año 2009, fue revisada, por el Departamento Provincial de Educación de Concepción en el transcurso del mes de diciembre de 2010, resultando aprobada.

Los montos rendidos por la dirección de educación municipal son los siguientes en los años que se indican:

Período Fecha de rendición

Recursos Percibidos

Saldo anterior Gastos rendidos

Saldo del período

2008 30.03.2009 $ 275.211.399 O $ 34.322.317 $240.889.082 2009 05.05.2010 $402.476.536 $240.889.082 $465.011.608 $198.917.290 2010 12.08.2011 $957.179.539 $198.917.290 $679.810.736 $469.284.992

la información precedente: Corresponde hacer los siguientes alcances a

En el año 2009, el flujo financiero refleja un saldo de $ 178.354.010 sin embargo, se consigna por rendir el monto de $ 198.917.290, por cuanto, conforme con instrucciones impartidas por el Ministerio de Educación debe agregarse aquellas cantidades correspondientes a saldos negativos generados por un gasto mayor a las disponibilidades de fondos, que en este caso fue de $ 20.563.280, incurridos por la escuela Miguel Zañartu Santa María.

En consecuencia, para el año 2010, el saldo inicial debe ser de $ 198.917.290, sin embargo la dirección de educación municipal consideró un saldo de $ 178.354.010 al cual le adicionó al movimiento de ingresos y gastos la cantidad de $ 13.562.177 correspondiente a saldos negativos de las escuelas Nuevos Horizontes y de la administración DAEM., por $ 3.963.929 y 9.598.248, respectivamente.

Sobre esta materia, el municipio incorpora en su respuesta un cuadro demostrativo que clarifica el saldo final a rendir al término del año 2010 en el cual se consigna como saldo inicial neto, el monto de $ 178.354.010.-, en atención a que, según señala, la escuela Miguel Zañartu Santa María absorbió ese saldo negativo, originado por el mayor gasto, con los ingresos del año 2010.

Al respecto, corresponde señalar que dado los antecedentes aportados se levanta la observación, sin perjuicio de las validaciones que en la etapa de seguimiento se efectúen a este rubro.

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VI. VISITA A TERRENO.

La visita a terreno consideró una muestra de los establecimientos educacionales que se indican a continuación:

RBD Establecimiento Clasificación

4578-0 Darío Salas Marchant Autónomo

4616-7 Michaihue Emergente

4615-9 Boca Bío-Bío Sur Emergente

1.- En General

1.1.- Don Braulio Castro Álvarez es el encargado de inventarios del departamento de educación comunal de San Pedro de la Paz, se encuentra contratado en forma indefinida mediante código del trabajo y no rinde fianza de fidelidad funcionaria, conforme lo establece el artículo N°56 del D.L. N°1263, de 1975, sobre Administración Financiera del Estado.

En la respuesta se explica que, se encuentra gestionando la fianza de fidelidad funcionaria del encargado de inventario mencionado ante esta Contraloría Regional del Bío-Bío, y adjunta oficio N° 366/2011, del 18 de octubre de 2011, atendido lo cual procede levantar la observación.

1.2- A través de una muestra, se comprobó que los bienes adquiridos se encontraban físicamente en las unidades educacionales y su utilización se ajusta a los fines establecidos en el plan de mejoramiento educativo.

1.3- Se verificó en cada uno de los establecimientos que no se tiene un inventario actualizado, solamente se dispone de una carpeta que contiene una lista de un inventario antiguo, a la cual se le han ido agregando las guías de despacho de cada uno de los nuevos bienes que ha recibido el colegio.

En relación con ello el municipio manifiesta que al 31 de diciembre de 2010, se inventarió físicamente los bienes de todos los establecimientos, se proporcionó informe pormenorizado a cada director de escuela, se cotejó con los listados que genera el sistema y se hicieron los ajustes correspondientes, sin embargo no se adjuntan antecedentes que acrediten la actualización de los inventarios de las escuelas visitadas, razón por la cual lo observado se mantiene.

1.4- Asimismo, el inventario carece de una codificación identificadora que se asigne a cada tipo de bien y que sea común para todos los establecimientos educacionales de la comuna, la cual debe estamparse indeleblemente en la misma especie, de manera que éstos sean de fácil identificación para facilitar un control.

El municipio, explica que el sistema de inventarios contempla el ingreso de los bienes, su codificación y la recepción conforme del director adjuntando formatos denominados "ubicación de bienes homogéneos", y "ficha de control unitario de bienes",

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Sobre el particular, corresponde señalar que no se aportan antecedentes distintos a los tenidos en consideración para formular la observación, puesto que si bien el sistema contempla los documentos señalados, en la práctica el inventario carecía de dicha información, razón por la cual corresponde mantenerla.

1.5- Se constató, que las dependencias de las escuelas carecen de planillas murales, que consignen los bienes que se le han destinado.

En la respuesta, se indica que, el director de la dirección de administración de educación municipal instruyó el 31 de diciembre de 2010, sobre la obligación de mantener las planillas murales, lo cual se reiteró mediante oficio N° 382 de 3 de noviembre de 2011, adjuntando copia de tales documentos.

Sin perjuicio de lo anterior, la observación se mantiene hasta cuando se de cumplimiento a lo instruido en esta materia, aspecto que será validado en auditoría de seguimiento posterior.

2.- En la escuela Darío Salas, se verificó que doña Anne Marie Weinert Conejero, inspectora general, es la persona encargada de inventarios de los bienes muebles. Su nombramiento lo realizó verbalmente el director del establecimiento, don Eduardo Núñez Jara, quien rinde la fianza de fidelidad funcionaria.

3.- En el establecimiento educacional Michaihue se determinó que los encargados de inventarios de bienes muebles son el director del establecimiento, don Juan Francisco Lagos, quien rinde fianza de fidelidad funcionaria; la jefa de la unidad técnica pedagógica; doña Sandra Arancibia, y la profesora doña Alicia Aranibar. No hubo un nombramiento formal de tales personas en los cargos indicados.

En la respuesta, se informa que se está formalizando la situación de las funcionarias referidas y se adjunta una nómina de encargados de inventarios de los establecimientos educacionales de la comuna suscrita por el director (s) de la dirección de administración de educación municipal que consigna, entre otros, los nombres de doña Alicia Aranibar Ramírez y doña Anne Marie Weinert Concejeros.

Corresponde mantener la observación, mientras no se acredite la regularización de la asignación de funciones de los encargados de inventarios, a través de la dictación de la resolución correspondiente.

4.- En la escuela Boca Bío-Bío Sur, se estableció que el encargado de inventarios de bienes muebles es don Alfredo Pino Martínez, director del colegio, quien rinde la fianza de fidelidad funcionaria correspondiente.

VIII. OTROS.

No existen otras materias relacionadas que sean de interés y que no se encuentran incluidas en los acápites anteriores.

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORA REGIONAL DEL 13(0-BIO


CONCLUSIONES

Atendida las consideraciones expuestas durante el desarrollo de la presente auditoría, corresponde concluir que:

1.- La Municipalidad de San Pedro de la Paz en general, ha utilizado los recursos de la subvención escolar preferencial en las actividades relacionadas con los planes de mejoramiento educativo, manteniendo al 30 de junio de 2011, recursos por invertir por la suma de $ 578.223.887.-

Sin perjuicio de lo anterior, corresponde observar que la dirección de educación municipal del mencionado municipio, ha utilizado transitoriamente fondos de la subvención escolar preferencial en gastos operacionales ajenos al propósito de tal subvención situación improcedente, por cuanto los recursos financieros SEP tienen la calidad de afectados y por consiguiente, deben utilizarse exclusivamente en los fines contemplados en la ley N° 20.248 del año 2008.

Por lo expuesto, corresponde que a futuro esa municipalidad se abstenga de utilizar los recursos financieros de la subvención en análisis, en fines ajenos a los contemplados en la citada ley.

2.- De acuerdo con los antecedentes enviados y las medidas adoptadas por la autoridad edilicia, respecto de las observaciones formuladas por esta Contraloría Regional, se dan por salvadas las observaciones signadas con los numerales 1.3 y 1.4 del título IV Aplicación de Fondos, relativas a la anulación de documentos mercantiles y a las guías de recepción de materiales; V Rendiciones de Cuentas, sobre saldo inicial del año 2010; 1.1 y 1.5, del título VI Visita a Terreno, sobre carencia de fianza de fidelidad funcionaria del encargado de inventarios de la dirección de administración de educación municipal y falta de planillas murales en las dependencias de las escuelas.

3.- Se mantienen las observaciones indicadas en los numerales 2.2 y 2.3., del título I Recursos Recepcionados, sobre diferencia en la conciliación bancaria entre el monto que se indica como saldo banco final y el registrado en la caricia al 30 de junio de 2011, en relación con las partidas denominadas "cheques girados no conciliados" y "depósitos no conciliados; 3.2, del título III Plan de Mejoramiento Educativo, sobre contratación de personas jurídicas y naturales bajo la modalidad del código del trabajo; 1.1, 1.2 y 4.3 del título IV Aplicación de los Fondos, sobre falta de registros analíticos de los gastos financiados con recursos SEP, diferencias determinadas en remuneraciones de personas contratadas por las normas del código del trabajo y uso de los recursos de la subvención en gastos operacionales; 1.3, 1.4, 2 y 3 del título VI Visita a Terreno, referidos a, falta de inventario actualizado, carencia de codificación identificatoria de los bienes y omisión de resoluciones sobre asignación de funciones de encargados de inventario, respectivamente.

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En relación con tales situaciones, corresponde que el municipio adopte e implemente las medidas pertinentes, a objeto de corregir las situaciones observadas, aspecto que esta Contraloría Regional del Bío-Bío validará en una auditoría de seguimiento posterior.

SALUDA ATENTAMENTE A UD.,

VICTOR ASTUDILLO PARRA Jefe Unidad Auditoria e Inspección

Contraloría Regional del Bio Bio

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Anexo N°1

Ingresos enero 2010 a junio 2011

Mes Ingresos

31.783.527 Ene-10

Feb-10 31.843.218

Mar-10 39.071.431

Abr-10 26.681.066

May-10 212.406.505

Jun-10 60.807.353

Jul-10 169.744.049

Aqo-10 92.971.275

Sep-10 42.410.004

Oct-10 131.680.383

Nov-10 60.979.144

Dic-10 56.801.584

Total 957.179.539

Mes Ingresos

Ene-11 55.375.342

Feb-11 57.463.852

Mar-11 57.463.536

Abr-11 61.186.230

May-11 62.271.857

Jun-11 118.803.022

Total 412.563.839

Total del Período 1.369.743.378

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALOREA REGIONAL DEL 1310-1310


Anexo N° 2

Gastos enero 2010 a junio 2011

Mes Gastos

Ene-10 39.220.940

Feb-10 31.811.103

Mar-10 25.818.263

Abr-10 59.768.951

May-10 57.482.490

Jun-10 64.097.280

Jul-10 59.449.063

Aqo-10 72.249.813

Sep-10 68.869.627

Oct-10 69.241.233

Nov-10 62.718.848

Dic-10 69.083.125

Total 679.810.736

Mes Gastos

Ene-11 39.858.599

Feb-11 21.214.838

Mar-11 45.555.690

Abr-11 69.588.990

May-11 90.176.543

Jun-11 91.993.761

Total 358.388.421 Total del periodo 1.038.199.157

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Anexo N°3

Gastos de enero 2010 a junio 2011 por colegio

N ° Establecimiento RBD Año 2010 1er. Semestre 2011 Total 1 Darío Salas 4578-0 72.106.416 47.090.968 119.197.384 2 Sargento Candelaria 4593-4 99.217.820 40.314.423 139.532.243 3 Sgto. Zañartu 4594-2 55.577.964 37.799.417 93.377.381 4 E. Soro 4595-6 62.910.558 32.467.431 95.377.989 5 Boca Bio-Bio Sur 4615-9 90.068.614 55.724.642 145.793.256 6 Michaihue 4616-7 75.143.773 42.151.411 117.295.184 7 Galvarino 4617-5 30.140.954 17.801.784 47.942.738 8 L.A Acevedo 4611-6 29.623.314 27.215.769 56.839.083 9 Nuevos Horizontes 18218-4 58.404.868 37.392.342 95.797.210

10 Administración Central DAEM 106.616.425

20.430.234 127.046.659

Total 679.810.706 358.388.421 1.038.199.127

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Anexo N°4

Gastos examinados enero 2010 a junio 2011

Escuelas Totales

Darío Salas 61.484.196

Sargento Candelaria 70.059.197

Boca Bío-Bio 76.979.733

Michaihue 57.280.079

Nuevos Horizontes 51.634.302

Total Muestra 317.437.507

Total Gasto del Periodo 1.038.199.157

Porcentaje de Revisión 30 %

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Anexo N°5

Escuelas adscritas al régimen de Subvención Escolar Preferencial

Clasificación escuelas según Ley N°20.248, Subvención Escolar Preferencial (SEP)

RBD Nombre Escuela Clasificación N° Resolución Fecha

4578-0 Darío Salas Autónoma 1082 25-03-2008 4593-4 Sargento Candelaria Pérez Emergente 1082 25-03-2008 4594-2 Miguel José Zañartu Emergente 1082 25-03-2008 4595-2 Enrique Soro Barriga Emergente 1082 25-03-2008 4611-9 Luis Alberto Acevedo Emergente 1082 25-03-2008 4615-9 Boca Bío-Bío Emergente 1082 25-03-2008 4616-9 Michaihue Emergente 1082 25-03-2008 4617-5 Galvarino Emergente 1082 25-03-2008 18218-4 Nuevos Horizontes Emergente 466 02-02-2010

Total

9

18


CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALORIA REGIONAL DEL I310-1310


Anexo N°6

Resolución que aprueba planes de mejoramiento SEP

UNIDAD RBD CLASIFICACION N° RESOLUCION

FECHA EDUCATIVA

SEREMI DARIO SALAS MARCHANT 4578 AUTÓNOMO AUTÓNOMO

SARGENTO CANDELARIA

PÉREZ 4593

EMERGENTE 348 25.01.10

MIGUEL JOSÉ ZAÑARTU

SANTA MARIA

4594


ENRIQUE SORO

BARRIGA 4595


LUIS ALBERTO ACEVEDO

4611 EMERGENTE 348 25.01.10

BOCA DEL BIO-B10 SUR 4615 EMERGENTE 2970 24.09.09

MICHAIGUE 4616 EMERGENTE 348 25.01.10

Galvarino de Lomas

Coloradas 4617


COLEGIO NUEVOS

HORIZONTES 18218

EMERGENTE DE

LA DIVISIÓN DE

3625

EDUCACIÓN GENERAL

17.06.11

19

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Anexo N°9

Utilización Mensual de los Recursos

En los Años 2008 y 2009

Mes Ingresos Gastos Saldo Sin Invertir

Jun-08 70.250.250 70.250.250 Jul-08 35.084.863 105.335.113

Aqo-08 34.455.170 139.790.283 Sep-08 34.888.493 174.678.776 Oct-08 35.043.908 209.722.684 Nov-08 35.403.388 245.126.072

Dic-08 30.085.327 34.322.317 240.889.082

Total 275.211.399 34.322.317 240.889.082

Mes Ingresos Gastos Saldo Sin Invertir

Ene-09 51 408.039 29.367.392 262.929.729 Feb-09 29.279.240 14.769.092 277.439.877 Mar-09 29.279.240 28.716.827 278.002.290 Abr-09 33.560.579 38.692.992 272.869.877 May-09 102.427.964 23.974.877 351.322.964 Jun-09 10.475.110 43.505.306 318.292.768 Jul-09 74 223 471 38.849.605 353.666.634

Ano-09 31.649.070 37.540.776 347.774.928 Sep-09 26.334.663 43.320.710 330.788.881 Oct-09 27.503.358 47.634.728 310.657.511 Nov-09 26.237.163 86.521.562 250.373.112 Dic-09 28.424.295 32.117.741 246.679.666

Total 470.802.192 465.011.608 246.679.666 % Saldo Respecto del Ingreso Total del Período 746.013.591 499.333.925 246.679.666 33

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA CONTRALOREA REGIONAL DEL E00-1310


Utilización Mensual de los Recursos

En los Años 2010 y 2011

Anexo N°10

Mes Ingresos Gastos Saldo Sin Invertir Ene-10 31.783.527 39.220.940 239.242.253 Feb-10 31.843.218 31.811.103 239.274.368 Mar-10 39.071.431 25.818.263 252.527.536 Abr-10 26.681.066 59.768.951 219.439.651 May-10 212.406.505 57.482.490 374.363.666 Jun-10 60.807.353 64.097.280 371.073.739 Jul-10 169.744.049 59.449.063 481.368.725

Aqo-10 92.971.275 72.249.813 502.090.187 Sep-10 42.410.004 68.869.627 475.630.564 Oct-10 131.680.383 69.241.233 538069.714 Nov-10 60.979.144 62.718.848 536.330.010 Dic-10 56.801.584 69.083.125 524.048.469

Total 957.179.539 679.810.736 524.048.469 Mes Ingresos Gastos Saldo Sin Invertir

Ene-11 55.375.342 39.858.599 539.565.212 Feb-11 57.463.852 21.214.838 575.814.226 Mar-11 57.463.536 45.555.690 587.722.072 Abr-11 61.186.230 69.588.990 579.319.312 May-11 62.271.857 90.176.543 551.414.626 Jun-11 118.803.022 91.993.761 578.223.887

Total

Total del Período

412.563.839

1.369.743.378

358.388.421

1.038.199.157

578.223.887

578.223.887

% Saldo Respecto del Ingreso

42

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