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*2019100009344* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100009344 Medellín, 17/07/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA ESPECIAL EN GESTIÓN

CONTRACTUAL Y PRESUPUESTAL

MUNICIPIO DE EL RETIRO-ANTIOQUIA

INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, julio de 2019



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INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER Contralor General de Antioquia Sergio Zuluaga Peña Subcontralor Rubén Darío Naranjo Henao Contralora Auxiliar Delegada Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador José Orlando Herrera Herrera Profesional Universitario Edison Monsalve Valencia Comité Operativo Contralora Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri Profesional Universitaria (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitaria Nacyra Raquel Mattar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO ............................................................ 6

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 8

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 8

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 8

2.1.1.1. Gestión Contractual. .......................................................................................................... 9

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 16

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 16

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 16

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 17

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 17

2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL ............................................................................................ 17

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 20

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ........................................................................................... 20

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 20

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 21

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 21

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 21

El siguiente contrato queda como insumo para próximas auditorías, puesto que no se

evaluó la ejecución contractual por el tipo de Auditoria Especial, que no incluyó la Gestión

Financiera: ....................................................................................................................................... 21



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 22

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 23



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Medellín, julio de 2019 Señor CARLOS MARIO MEJIA JARAMILLO Gerente Instituto Municipal de Deporte y Recreación El Retiro IMDER Carrera 20 N°25-50; [email protected] Teléfono: 541 10 19 El Retiro, Antioquia Asunto: Carta Conclusiones La Contraloría General de Antioquia, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal al Ente que usted representa a la vigencia 2018, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un Informe de Auditoría Especial en Gestión Contractual y Presupuestal que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General de Antioquia, consecuentes con las de general aceptación. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión contractual, presupuestal y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia.

mailto:[email protected]



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CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión en Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER de El Retiro, Antioquia cumple con los principios evaluados según puntaje de 84.5.

1 CONTROL DE GESTIÓN INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER

EL RETIRO-ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Resultado Matriz de evaluación de la Gestión Fiscal. Elaboró: Comisión de Auditoría

Durante la vigencia evaluada, 2018, la entidad suscribió 95 contratos por un valor de $1.162.355.652, de los cuales fueron evaluados 52 por valor de $763.069.602, como se enuncia en el presente informe de auditoría especial. Así mismo, se deja constancia de la evaluación del factor de control fiscal interno para el asunto auditado, enunciando la calificación de 96.88.



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Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina y/o responsable de Control Interno para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

JOSE ORLANDO HERRERA HERRERA Contralor Auxiliar

JOSE HERNANDO DUQUE ARANGO Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada

P/ José Orlando Herrera Herrera, Contralor Auxiliar E/ José Orlando Herrera Herrera, Contralor Auxiliar R/ José Hernando Duque Arango, Contralor Auxiliar - CAAI



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por el Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER, de El Retiro, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 95 contratos por valor de $1.162.355.652, distribuidos así:

2. CONTRATACIÓN INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER-EL RETIRO-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios

71 765.100.241 28 383.584.191

Suministros 9 114.636.238 9 114.636.238

Consultoría y otros 0 0 0 0

Interventoría 0 0 0 0

Régimen Especial 15 282.619.173 15 282.619.173

TOTAL 95 1.162.355.652 52 780.839.602

Fuente: Reporte a la plataforma de Gestión Transparente Elaboró: Comisión de Auditoría. De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría especial al Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER, de El Retiro:



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 80.93 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

3. GESTIÓN CONTRACTUAL INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER, DE EL RETIRO

VIGENCIA 2018


2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de obra pública, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 71 contratos de prestación de servicios se auditaron 28, por valor de $383.584.191, equivalente al 50% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:



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HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. En la totalidad de los 28 contratos de prestación de servicios evaluados, la

Entidad, en los comprobantes de egreso, realizó retención de la estampilla Procultura. Según se lee en el Artículo 176 del Acuerdo 016 del 14 de diciembre de 2017, Estatuto Tributario y de Rentas: Hecho Generador: Constituye hecho generador la suscripción de todos los contratos que celebre la Administración Municipal y la expedición de los siguientes documentos o trámites: Licencia de Construcción y Permisos de Movilización de Semovientes. Como se lee, no se incluye a las Entidades Descentralizadas. Por lo tanto, en consideración de la comisión de Auditoría, el IMDER no está obligado a hacer dicha retención. (A)

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 9 contratos de suministros se auditaron 9, por valor de $114.636.238, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado:


2. En la totalidad de los 9 contratos de suministros reportados y evaluados, la

Entidad, en los comprobantes de egreso, realizó retención de la estampilla Procultura. Según se lee en el Artículo 176 del Acuerdo 016 del 14 de diciembre de 2017, Estatuto Tributario y de Rentas: Hecho Generador: Constituye hecho generador la suscripción de todos los contratos que celebre la Administración Municipal y la expedición de los siguientes documentos o trámites: Licencia de Construcción y Permisos de Movilización de Semovientes. Como se lee, no se incluye a las Entidades Descentralizadas. Por lo tanto, en consideración de la comisión de Auditoría, el IMDER no está obligado a hacer dicha retención. (A)

3. Mediante la Invitación Pública CMC-007-2018 se acepta la propuesta de

GESTIÓN EMPRESARIAL DEL ORIENTE, cuyo objeto fue:” Servicio de



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Logística para la realización del “GUARCEÑO DE ORO” exaltación especial para deportistas del municipio de El Retiro.” El valor del contrato se fijó en $ 21.396.550, equivalente a la propuesta entregada por el contratista y aceptada por el IMDER. En el documento de aceptación de la propuesta por parte de la Entidad contratante, se lee fecha de inicio 06/04/2018 y fecha de terminación 12/04/2018. Igualmente, se determina:



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Fuente: Archivo documental contrato CMC 007-2018, IMDER El Retiro. Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.

Según reporte de la Entidad, el evento se llevó a cabo el día 12 de abril. El día 10 de abril de 2018 se realiza OTRO SÍ por valor de $10.000.000. En los archivos documentales del IMDER se encuentra documento firmado por el representante legal de la empresa contratista solicitando adición por el valor enunciado. Dicha solicitud se hace el 11 de abril (subrayado y resaltado del Auditor), esto es, un día después de la aprobación de la adición. En consideración de la Comisión de Auditoría, estos hechos generan un presunto detrimento patrimonial por $10.000.000, puesto que, no es claro el cómo se aprueba una adición en dinero a un contrato, sin una justificación previa y validada por el contratante. En segundo lugar, el contratista aceptó los términos, puesto que, fue una invitación abierta y más aún, en la invitación, la Entidad valoró el evento en $ 21.761.700. Se inobserva el numeral 15 de los documentos de la invitación pública, que dice: “

Fuente: Archivo documental contrato CMC 007-2018, IMDER El Retiro. Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.

Igualmente, el documento de aceptación de la propuesta expresado anteriormente. En general se incumple con lo determinado al momento de ser aceptada la propuesta por el contratante y firmada por el contratista. (F) (D)



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2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Consultoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. Se aclara que en la matriz de gestión contractual se registran 15 contratos evaluados, los cuales corresponden a Régimen Especial. 2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2018 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. De un universo de 15 contratos de Régimen especial se auditaron 15, por valor de $282.619.173, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal, con el siguiente resultado: Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.


4. En los convenios que se detallan en el cuadro anexo, la Entidad no realizó

la retención correspondiente a la estampilla Probienestar del Adulto Mayor “Javiera Londoño”:

N° CONVENIO CONTRATISTA OBJETO VALOR CONTRATO $ aporte IMDER

PORCENTAJE RETENCIÓN

$3%

069A-2018 Club promotor de deportes

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la

7.987.000



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$3%

Pantanillo práctica de la disciplina de fútbol, fútbol de salón y baloncesto

070-2018 Club de ajedrez El Retiro

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del ajedrez

2.363.800

O71-2018 Club de natación Castores

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina de natación

2.850.000

072-2018 Club de fútbol El Retiro

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del fútbol

8.661.965

073-2018 Club Promotor de deportes DIPORT

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del atletismo, karate, caminantes

17.042.968

074-2018 Club Grupesca Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina de la pesca

2.000.000

075-2018 Club Promotor de deportes El Salado

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del fútbol y fútbol de salón

4.400.000

076-2018

Alianza Fútbol Club El Retiro

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del Fútbol

19.861.965

077-2018 Club Correpatín Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del patinaje

3.000.000

078-2018 Caja de compensación Familiar CAMACOL- Club de canotaje

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del canotaje

3.600.000

079-2018 Club de3 fútbol de Aunar esfuerzos para el 6.800.000



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$3%

salón desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del fútbol de salón

080-2018 Club escuela Correcaminos

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del ciclomontañismo y ciclismo

16.460.000

081-2018 Club de tenis de mesa

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del tenis de mesa

7.261.965

082-2018 Club Ultímate BANGARANG

Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de la disciplina del Ultimate

2.000.000

TOTAL 104.289.663 3.128.689,89 Fuente: Archivo documental contratación y pagos; certificación expedida por el director del IMDER, reportando la no retención. Elaboró: José Orlando Herrera h. Contralor Auxiliar.

Por lo anterior, se genera un presunto detrimento patrimonial de $3.128.689,89. Se inobserva el Artículo 184.”HECHO GENERADOR: El uso de la estampilla JAVIERA LONDOÑO” Prodotación y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para el adulto mayor, se hará a toda cuenta u orden de pago a favor de personas naturales y/o jurídicas que efectúe el Municipio de El retiro y sus entidades descentralizada, provenientes

de actos tales como: contratos, pedidos o facturas”. En el parágrafo se exceptúa FONDESER, quien realizó contrato y, por consiguiente, no es objeto de retención. (A)

El Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER de El Retiro, Antioquia, con su respuesta acepta la observación, realizan la devolución de los recursos mediante recibo de consignación No.9290581204 del 2019/03/29, depositado en la cuenta de ahorros No. 41595007371 del Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER de El Retiro, Antioquia, como constancia del reintegro por valor de $3.128.689,89, generando un beneficio de auditoría, este se registra en el numeral 3.2 del presente informe.



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2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

4. LEGALIDAD INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER, DE EL RETIRO

VIGENCIA 2018


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER, DE EL RETIRO

VIGENCIA 2018


2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 96.88 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:



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6. CONTROL FISCAL INTERNO INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER, DE EL RETIRO

VIGENCIA 2018


2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría. 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual del Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER, de El Retiro con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 389 del 30 de enero de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 24 y 25 de la Resolución en mención. 2.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de El Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER, de El Retiro fue aprobado mediante Acuerdo 001 del 30 de diciembre de 201, por la suma de Mil Cincuenta y Un millones Cuatrocientos Veinticinco mil Novecientos Setenta y Tres Pesos M.L.C. ($1.051.425.973) El Presupuesto General de El Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER, de El Retiro, fue liquidado mediante Resolución 002 del 12 de enero de 2018, discriminado así: DATOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA VIGENCIA AUDITADA.



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CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2018 VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $1.051.425.973

ADICIONES $601.657.500,24

REDUCCIONES $30.000.000

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $1.623.083.473,24

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $1.622.433.473,24

SALDO POR RECAUDAR $650.000

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 99.9% Fuente: Alejandra Patiño García. Técnica Administrativa IMDER Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2018

VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $1.051.425.973

ADICIONES $601.657.500,24

REDUCCIONES $30.000.000 CRÉDITOS $34.533.330

CONTRACRÉDITOS $34.533.330

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $1.623.083.473,24 RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $0 CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $13.288.247 PAGOS(4) $1.486.036.456,74 TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $1.499.324.703,74 % EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 92.4%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B) 123.108.769,50

Fuente: Alejandra Patiño García. Técnica Administrativa IMDER Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 811.007.361-8

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $51.007.140

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $1.402.451.561

Valor Presupuesto impuesto al Cigarrillo $20.655.759



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Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$221.096.535

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $1.239.599.988

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $25.886.930

Estado Entidad Vigente

Código CHIP / CGN ENT094000000 Fuente: Alejandra Patiño García. Técnica Administrativa. Ejecución Presupuestal a dic. 31 de 2018. Certificado recibido marzo 4 de 2019. Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Durante la etapa de validación a la Respuesta al Informe Preliminar Etapa se generó beneficio: OBSERVACIÓN N°5 (HALLAZGO N°4) Descripción: Durante la validación a la respuesta al informe preliminar se generó beneficio de Auditoría por valor de $3.128.689,89 Este surge como respuesta a la observación N°5 del informe preliminar y se registra en el presente informe como Hallazgo 4 tipificado como Administrativo. En los convenios con clubes deportivos cuyo objeto fue Aunar esfuerzos para el desarrollo y fomento en la práctica de diferentes actividades deportivas en el Municipio de El Retiro, Antioquia, se encontró que, al revisar los comprobantes de egreso emitidos por la Tesorería de los diferentes pagos, se evidenció que no se realizó la deducción por concepto de la estampilla Probienestar del Adulto Mayor “Javiera Londoño”. La Entidad anexa Recibo de consignación No. 9290581204 del 2019/03/29, depositado en la cuenta corriente No. 41595007371 del Instituto Municipal de Deporte y Recreación IMDER de El Retiro, Antioquia y comunicación con asunto comprobante de pago, indicando la recepción del mismo, lo anterior mediante radicado 2019200002223 del 01-04-2019 comunicación firmada por el Director del IMDER; Carlos Mario Mejía Jaramillo.

Valor del beneficio: $3.128.689,89



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El mismo fue informado al Contralor Auxiliar de Auditoria Integrada con oficio, 2019300003060 del 9 de mayo de 2019 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias.

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria N/A

Clase de negocio fiduciario o fiducia N/A

Saldo a la fecha de corte N/A

Naturaleza de los recursos N/A

Tipo de Gasto N/A

Tipo de Activos Fideicomitidos N/A

Destinación de los Recursos N/A Fuente: Certificación expedido por el IMDER durante la ejecución de la Auditoría. (tiene fecha 18 de febrero de 2019. Se considera como error de transcripción. La Auditoría se ejecutó entre el 4 y el 15 de marzo de 2019. Nota del Auditor) Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS El siguiente contrato queda como insumo para próximas auditorías, puesto que no se evaluó la ejecución contractual por el tipo de Auditoria Especial, que no incluyó la Gestión Financiera:

CÓDIGO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR $

003-2018 Oscar Julián Correa Escobar Asesoría Contable, Tributaria y Financiera para el IMDER - El Retiro

16.800.000

Fuente: Registro documental Contratos IMDER, El Retiro. Elaboró: José Orlando Herrera H. Contralor Auxiliar.



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 3

2. DISCIPLINARIOS 1

3. PENALES 0

4. FISCALES 1 $10.000.000

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 1 $10.000.000

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cuál)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 5 $10.000.000

Nota: En total son 4 hallazgos y 5 tipificaciones, porque el hallazgo No.3, está tipificado Fiscal (F) y Disciplinario (D). Del presente informe no surge Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

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