Seminario de Impuestos

SEMINARIO DE IMPUESTOS

II PARCIAL

EJERCICIOS: IMPUESTO SOBRE L VENTA

Impuesto Sobre Ventas Elabore la Declaracin del Impuesto Sobre Ventas del mes de Octubre 2014, de la empresa Fbrica de vinos MEJORES VINOS, S.A. que produce y vende vinos en el mercado local y exporta para Centroamrica. En ese mes, las ventas locales de vino fueron de L. 1,200,000.00 y las exportaciones de L. 1,500,000.00. En la localidad se pag alquiler de bodegas: L. 15,000.00 ms impuesto sobre ventas; asimismo, servicio de transporte del producto a los distribuidores locales por cuenta de la fbrica, por L. 35,000.00 ms impuesto sobre ventas y en las importaciones de materia prima, sin incluir ninguna bebida alcohlica, se pag impuesto sobre ventas L. 70,200.00. Algunas empresas pagaron el producto con tarjeta de crdito y cuando cobro los vauchers, tena un saldo a su favor del mes anterior de L. 55,000.00. La declaracin fue presentada el 28 de noviembre de 2014 y pag el impuesto la misma fecha.Se pide: Realizar los clculos necesarios para el pago del Impuesto Sobre Ventas de La Fabrica Mejores Vinos y llenar el formulario de la Declaracin de Impuesto.(Entrar a la pgina de la DEI y descargar el formulario DEI-222 Declaracin Jurada del Impuesto Sobre Ventas.)Despus de llenar la Declaracin conteste lo siguiente:

1. Cunto es el Debito Fiscal?L. 216,000.002. Cunto es el crdito fiscal?L. 132,700.00

3. Cunto es el impuesto a pagar al presentar la declaracin?L. 83,300.00

4. Cunto es la multa?L. 1,666.00

5. Cunto es el recargo?L. 4,165.00

Carlos Eduardo Zamora Torres

Cuenta nO. 30841301

Seminario de Impuestos

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Hoja1

Ventas Locales1200000

Exportaciones1,500,000.00

Sub Total2700000

18% de ISV216000

Alquiler de Bodega15000

Transporte de Producto35,000.00

Sub Total50000

15% de ISV7500

ISV Recaudado216000

ISV Pagado(7,500.00)

Impuesto de Importaciones(70,200.00)

Impuesto Retenido en Tarjetas de Crdito y Dbito(55,000.00)

Saldo a Favor del Fisco83300

Multa 2%1,666.00

Recargo 5%4,165.00

Total a Pagar89131