Servicio de Administración Tributaria Administración General de Servicios al Contribuyente

Diciembre, 2013

Facturación Electrónica

Reforma Fiscal 2014.

Facturación electrónica

•Publicado el 9 de diciembre de 2013

•Por publicar en la RMF 2014 ANEXO 20

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

REGLAS DE RESOLUCION MISCELANEA

Estándar Técnico I. CFD-I

28.- Obligación de llevar contabilidad 29.- Expedición de comprobantes 29-A.- Requisitos de comprobantes

•Por publicar en la RMF 2014 XX De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica. XX De los comprobantes simplificados

Marco Normativo de CFDI 2014

Facturación electrónica

*Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.

2ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013. Publicada el 31 de mayo de 2013.

Se deroga el esquema de CFD* CAPITULO I

Reglas I.2.8.3.1.11 a la I.2.8.3.1.17, I.2.8.3.3,1 y I.2.8.3.3.2 CAPITULO II

Sección II.2.6.2. y Capítulo II.2.7. ANEXO 1-A

Fichas 111/CFF, 112/CFF, 114/CFF, 119/CFF, 121/CFF, 122/CFF y 123/CFF

ANEXO 20 Rubro I

A partir del 1 de enero de 2014:

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Facturación electrónica

*Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.

Se deroga el esquema de Facturas impresas con CBB* CFF Artículo 29-B RMF CAPITULO I Reglas I.2.8.1.1 a la I.2.8.1.3 CAPITULO II Regla II.2.6.1.1 ANEXO 1-A Fichas 124/CFF, 125/CFF, 126/CFF y 127/CFF

A partir del 1 de enero de 2014:

!

Facturación electrónica

*Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.

Se derogan las facilidades previstas en la regla I.2.8.3.1.1.

Fracción I. Formas o recibos oficiales por el Pago de contribuciones. Fracción II. Formas o recibos oficiales por el pago de productos y aprovechamientos. Fracción III. Escritura pública o póliza. …

A partir del 1 de enero de 2014:

!

Facturación electrónica

COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR PAGOS DE SUELDOS Y

SALARIOS

(RECIBO DIGITAL DE NÓMINA)

Facturación electrónica

¿Qué es un recibo de nómina digital?

Es un comprobante electrónico que entrega el patrón al

trabajador que percibe ingresos por sueldos y salarios.

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Fundamento Legal

Artículos 27, fracción V y 99, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Establece la obligación para los empleadores o patrones de expedir las constancias de dichas retenciones.

Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de Federación

Establece los requisitos que deben contener los comprobantes fiscales.

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¿ A partir de cuando se debe expedir?

Todas las personas físicas o morales que en la realización de una actividad económica tengan trabajadores a los que les pague sueldos y salarios (patrones).

¿Quiénes deben expedirlo?

A partir del 1 de enero de 2014

Facturación electrónica

¿Qué necesito para expedirlo?

Contar con Firma Electrónica Avanzada FIEL

Obtener el certificado de sello digital

Contar con un auxiliar de facturación o utilizar la herramienta gratuita del SAT

Valide los requisitos del comprobante.

Incorpore el sello digital del SAT

Facturación electrónica

¿Cómo genero el CFDI de nómina?

Guía para el llenado de campos.

1. Datos del emisor y receptor 2. Datos del recibo 3. Conceptos 4. Impuestos

Catálogos.

1. Régimen de Contratación del trabajador 2. Catálogo de Bancos 3. Riesgo Puesto 4. Tipo Percepción 5. Tipo Deducción 6. Tipo de incapacidad

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¿Qué conceptos contiene el Complemento?

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Conceptos generales

contenidos en el Anexo 20 y

en el Complemento “Nómina”

¿Qué conceptos debe contener?

• RFC del empleador (emisor)

• El régimen fiscal en que tributa el emisor (patrón).

• Lugar de expedición del comprobante

• La expresión: “Se paga en una sola exhibición.”

• El importe total consignado en letra.

• Forma en que se realizó el pago.

• RFC y CURP del empleado

• Numero de seguridad social (IMSS, ISSSTE)

• Número de días pagados o periodo de pago

• Monto total de percepciones

• Monto de retenciones

• Aportaciones de seguridad social

• Medio de pago

• BANCO y CLABE

• Salario Base de cotización

• Salario Diario Integrado

• Registro patronal

Facturación electrónica

Recibo de nómina tradicional:

Facturación electrónica

Recibo de nómina en XML:

Es el único documento que tiene valor para efectos fiscales

Facturación electrónica

Representación impresa del recibo de nómina digital

Los patrones podrán entregar

una representación impresa del

recibo de nómina digital de las

remuneraciones cubiertas a sus

trabajadores, sin que la misma

tenga valor para efectos fiscales,

solo para efectos laborales.

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Recibo tradicional

Los datos del recibo tradicional se incluyen en el nuevo comprobante de nómina

Datos digitales

Representación impresa del recibo digital

XML

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Recibo tradicional

Utilizar

herramienta:

gratuita ofrecida

por el SAT o un

auxiliar de

facturación

Captura la

información que

corresponda al

recibo de nómina

Sella y certifica

el recibo de

nómina

El SAT genera

el XML y la

representación

impresa del

recibo de

nómina

XML a entregar al trabajador

1 2 3 4

5 6 Representación impresa del recibo de

nómina que adicionalmente se podrá

entregar al trabajador

Cómo generar el recibo de nómina digital

Facturación electrónica

La clasificación de Percepciones y Deducciones se basa en la Declaración Informativa Múltiple que los retenedores entregan cada año, los conceptos que contiene son familiares para las áreas de nómina de las empresas.

Se muestran algunos conceptos :

Aspectos importantes a considerar:

Facturación electrónica

Algunos recibos de nómina contienen datos que no aparecen en el formato del complemento, por ejemplo:

• Descripción de claves de percepciones y deducciones • Logos • Firma del trabajador • Leyendas con información para el trabajador

Estos datos pueden agregarse en una Addenda al cuerpo del comprobante, ya que no son obligatorios.

Aspectos importantes a considerar:

Facturación electrónica

No es obligatorio que las empresas usen un recibo de nómina modelo, sólo se indica los datos obligatorios para para su aplicación fiscal.

La representación impresa es propia de cada empresa, no hay requisitos para ésta.

La generación de archivos digitales para el recibo de pago es un paso más en el proceso de nómina, no es un proceso nuevo.

Los patrones siguen cumpliendo con todas las obligaciones que establecen otras leyes: Ley Federal del Trabajo, Ley del INFONAVIT, Ley del Seguro Social, entre otras.

Aspectos importantes a considerar:

Facturación electrónica

Se debe emitir un comprobante de nómina digital por cada pago realizado, por ejemplo, en caso de pagos quincenales se tendrán que emitir dos comprobantes digitales de nómina por mes.

Los importes de percepciones o deducciones por lo general son números positivos pero también podrán utilizarse, en su caso, números negativos.

Aspectos importantes a considerar:

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Utilidades y beneficios del comprobante de nómina digital

Es un comprobante deducible.

Quien lo emite está autenticado, es alguien que puede expedir un comprobante.

Permite el prellenado de la declaración anual.

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