prevención de lavado de dinero y financiamiento...

Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo

Octubre 2012

www.pwc.es

PwC

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Esta actividad ha representado a nivel mundial en 2010 ingresos en USD billones por:

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agosto 2012 Formación PBC&FT

PwC

PLD&FT ¿Qué es la Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento al (PLD&FT)?

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Agosto 2012 Formación PBC&FT

PwC

Concepto de blanqueo de capitales

4

agosto 2012 PBC&FT

• Conversión o transferencia

• Ocultación o encubrimiento de la naturaleza,

origen, localización, disposición, movimiento

o propiedad real

• Adquisición, posesión o utilización

de bienes procedentes de

actividades delictivas

Fase de colocación

• Introducción de los fondos obtenidos ilegalmente en el sistema económico

Fase de transformación

• Desvinculación de los fondos de su origen ilegal

Fase de integración

• Recuperación de los fondos como si fueran legítimos

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Proceso de Blanqueo

Según lo que establece el artículo 1 de la Ley 10/2010, se considerará blanqueo de capitales las siguientes actividades:

a) La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participación en una actividad delictiva, con el propósito de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o de ayudar a personas que estén implicadas a eludir las consecuencias jurídicas de sus actos.

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Proceso de Blanqueo

b) La ocultación o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la localización, la disposición, el movimiento o la propiedad real de bienes o derechos sobre bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participación en una actividad delictiva.

c) La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de la recepción de los mismos, de que proceden de una actividad delictiva o de la participación en una actividad delictiva.

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Proceso de Blanqueo

d) La participación en alguna de las actividades mencionadas en las letras anteriores, la asociación para cometer este tipo de actos, las tentativas de perpetrarlas y el hecho de ayudar, instigar o aconsejar a alguien para realizarlas o facilitar su ejecución.

Existirá blanqueo de capitales aun cuando las conductas descritas en las letras precedentes sean realizadas por la persona o personas que cometieron la actividad delictiva que haya generado los bienes.

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PwC

Proceso de Blanqueo

Etapas del Blanqueo de Capitales:

Existen tres etapas típicas en el proceso del Blanqueo de Capitales en las que quienes lavan el dinero pueden efectuar una serie de transacciones que pueden servir de llamada de atención a las instituciones financieras a fin de detectar actividades criminales.

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Colocación

El hecho del ingreso físico del dinero efectivo originado en las actividades ilegales.

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Proceso de Blanqueo

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En esta fase se procede a separar los fondos de su origen por medio de una serie de transacciones financieras complejas escalonadas a fin de despistar cualquier intento de seguirles la pista y para conseguir la anonimidad.

Encubrimiento

En esta fase se procede a separar los fondos de su origen por medio de una serie de transacciones financieras complejas escalonadas a fin de despistar cualquier intento de seguirles la pista y para conseguir la anonimidad.

Integración

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Financiación del Terrorismo

Se considera FT:

El suministro

1

Conclusion text goes here

2


3


4

10

agosto 2012

3

El depósito

La distribución

La recogida

De fondos o bienes por cualquier medio, de forma directa o indirecta, con la intención de utilizarlos o con el conocimiento de que serán utilizados, íntegramente o en parte, para la comisión de cualquiera de los delitos de terrorismo tipificados en el Código Penal aun en el territorio de otro Estado.

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Proceso de Blanqueo

Como medio para realizar el tratamiento del dinero el medio mas utilizado fue el sistema financiero mundial, sin embargo la tendencia en el presente es realizarlo por medio de instituciones financieras no bancarias como son las oficinas de cambio de moneda, los casinos, los corretajes financieros, los seguros de vida y los giros postales, así como las firmas no financieras que manejan grandes fondos en efectivo así como las inversiones en cadenas hoteleras, supermercados, participación en el capital social de empresas, compra de inmuebles, oro, piedras preciosas, obras de arte, autos de lujo, etc.

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A. Introducción.

B. Normativa aplicable.

C. Ámbito de aplicación.

D. Estructura interna PLD&FT.

E. Procedimientos de admisión y aplicación de medidas de diligencia debida.

F. Controles automáticos y labor realizada por la UPLD&FT

G. Examen especial

H

A C D

B E

F G

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Uno de los puntos mas importantes de los controles internos es dar a conocer los esfuerzos de la compañía para desarrollar un manual que cubre los puntos básicos que deben conocer para llevar a cabo una adecuada labor en la PBC&FT. El manual incluye los siguientes temas:

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Importancia de la capacitación al personal Manual PBC&FT

J L O

K N

M

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H. Procedimientos de comunicación interna

I. Comunicaciones con organismos oficiales

J. Política de archivo y conservación de documentación

K. Formación

L. Revisión interna de procedimientos

M. Responsabilidad de administradores y directivos

N. Sanciones

O. Revisión de experto externo

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PLD&FT

Estrategia Nacional para la Prevención y el Combate al Lavado de Dinero y el Financiamiento al Terrorismo

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Legislación vigente

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Mayo 2012 Formación PBC&FT

¿Cómo se lava el dinero en nuestro país?

Frecuentemente, los billetes estadounidenses son transportados a través de la frontera norte mediante “cruces hormiga”, es decir, trasladados en pequeñas cantidades por personas que atraviesan dicha frontera a pie o en vehículos. Se desconoce el monto promedio de los paquetes que se transportan a través de este mecanismo, sin embargo, se estima que los vehículos que se requieren para transportar 10 mil millones de dólares de EEUU a México representan, aproximadamente, el 0.15% del total de vehículos que ingresan a México anualmente a través de dicha frontera.

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¿Cómo se lava el dinero en nuestro país?

Se sabe que las organizaciones criminales hacen llegar sus ganancias a México utilizando varios esquemas; sin embargo, una vez que los recursos de procedencia ilícita se encuentran en el territorio nacional, se detona el proceso estricto de lavado de dinero, el cual se lleva a cabo en tres etapas

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Nuevos Sujetos Obligados

• centros de juegos y apuestas; • oferentes de préstamos no financieros; • emisores de tarjetas de pagos o servicios no bancarias; • agencias inmobiliarias, automotrices y constructoras;

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• joyeros profesionales; • empresas de blindaje; • fedatarios públicos, abogados y contadores; • transportadoras de valores; • galerías y subastas de arte; • prestadores de servicios profesionales a personas morales; y

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• todas aquellas personas con alto riesgo de ser utilizadas en esquemas de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, según determinación de la SHCP.

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¿

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Formación PBC&FT Mejora de Procedimientos

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PwC

Mejora de Procedimientos ¿Por qué la necesidad de mejorar los procedimientos establecidos?

Consideramos que el mejor cumplimiento de la normativa en materia de prevención del blanqueo de capitales evitaría, no sólo el ser objeto de posibles sanciones contempladas en la Ley, sino lo que es, también, muy importante que la entidad se vea afectada en su riesgo reputacional.

Al disponer que los procedimientos y órganos de control interno y comunicación serán objeto de examen anual por un experto externo.

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agosto 2012

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Mejora de Procedimientos ¿Por qué la necesidad de mejorar los procedimientos establecidos?

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Pero además la labor de auditoría interna debe completarse con la adopción de medidas para la corrección de las debilidades detectadas y concretar en los manuales de procedimientos los contenidos y periodicidad de las revisiones a efectuar por la auditoría interna.

La realización de auditorías o revisiones internas sobre los procedimientos de prevención deben extenderse, también, a filiales e intermediarios; no debe limitarse tan sólo a la revisión de determinados aspectos o procedimientos, sino a la totalidad de los procedimientos implantados para dar cumplimiento a las obligaciones.

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Mejora de procedimientos

Grupo de Acción Financiera Internacional sobre lavado de dinero (GAFI)

El compromiso de las jurisdicciones de crear un sistema preventivo contra el lavado de capitales tuvo su origen en el intento de impedir a los fondos provenientes del narcotráfico de contaminar los flujos financieros internacionales. Así fue que en el año 1989 por iniciativa de los países G7, se fundó el Grupo de Acción Financiera GAFI-FATF. Se elaboraron las 40 Recomendaciones para prevenir el lavado de fondos, un conjunto de estándares internacionales para ser transformados en legislación nacional.

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agosto 2012

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Formación PBC&FT

Casos de PBC&FT

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Casino utiliza como método preferido para lavar millones

Información Cheques identificado presuntos lavadores de dinero utilizando el casino como un método preferido para el lavado de millones de dólares acumulados de actividades delictivas. Los métodos utilizados para lavar dinero incluyó la compra y hacer un retiro de fichas sin jugar, poner fondos a través de máquinas tragamonedas y reclama créditos después de ganar el premio y jugando con rendimientos bajos pero más posibilidades de ganar. El mismo grupo también utiliza cuentas de bancos y empresas fantasma.

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Delito: Lavado de Dinero Jurisdicción: Australia Técnica: compra de fichas y dinero en efectivo, reclama créditos jackpot, jugar con bajo rendimiento y ganar sistemáticamente.

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Retiro de fichas

Simulación de juego

Ganancia del juego, sin haber realizado el acto

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Producto de drogas usado para comprar fichas

Un cargamento dirigido a una persona contenía aproximadamente 3,4 kilogramos de resina de opio negro, ocultos dentro de contenedores. La persona fue detenida al intentar recoger el envío. Investigaciones posteriores revelaron que la persona era un cliente habitual de un casino, después de haber llevado a cabo unas 50 operaciones de apuestas, cobros en efectivo por un total de AUD 890 000 en fichas. El Casino había registrado que dicha persona había mantenido una actividad de juego muy pequeña y se supuso que usó las ganancias de las importaciones anteriores para comprar fichas y reclamar los fondos como ganancias.

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Delito: Drogas

importación

Jurisdicción:

Australia

Técnica: Chip

compra y dinero en

efectivo

PwC 29

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Cliente de casino

Comercializa

Obtiene

Declara la obtención de ingresos del casino

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Sustracción de dinero lavado a través de casino

Un abogado fue condenado en Nueva Jersey por malversación de más de USD500.000 lavado a través de un casino de Atlantic City. El hombre acusado transfirió USD250 000 para el casino y llegó al casino más tarde el mismo día para el blanqueo de los fondos. Él compró fichas de casino y jugó durante una hora en una mesa de ruleta después de perder USD 10 000. Posteriormente procedió a cobrarlos restantesUSD240 000 en moneda y salió del casino.

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Delito: Lavado de

Dinero

Jurisdicción: Estados

Unidos

Técnica: compra y

dinero en efectivo

con la actividad de

juego poco o nada

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Ingresa dinero

Acude a jugar Gana

Pierde

Solicita dinero de Vuelta

PwC

Tarjetas Casino recompensa canjeados por monedas de oro

Un sospechoso compró tarjetas de recompensa de un casino de EE UU a través de clientes legítimos. Por otra parte buscaba el aumento del valor de las tarjetas con cada visita al casino y con cada sesión de juego. Las tarjetas fueron compradas con fondos ilícitos y fueron entonces cambiadas por monedas de oro en la tienda del casino. Un empleado del casino era un cómplice en el esquema.

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Delito: Lavado de

Dinero


Unidos

Técnica: Compra

tarjetas de

recompensa del

casino de clientes

legítimos

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Compran

Cambia $

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Grande conspiración de lavado de dinero

El Blanqueo incluye las ganancias de una serie de actividades, entre ellas el tráfico de drogas, así como varios millones de libras obtenidos de malversaciones del IVA en el sector de la telefonía móvil, la falsificación y el fraude con tarjetas de crédito. Los movimientos eran respaldados mediante la mezcla de notas escocesas e inglesas. Los acusados transferían grandes cantidades de dinero a una cuenta en Dubai, el cual luego podía ser manejado por sus asociados. Los acusados recibieron beneficios del delito realizado en el Reino Unido, así como cantidades equivalentes de dinero criminal obtenido, las cuales fueron blanqueadas mediante la industria del juego. El dinero fue colocado por medio de un depósito en un casino y se retiraba uno o dos días más tarde.

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Delito: Lavado de

dinero, el fraude del

IVA, la falsificación,

el fraude con tarjetas

de crédito, el tráfico

de drogas

Jurisdicción: Reino

Unido, Dubai

Técnica: Uso de

cuentas de casino,

juegos de azar a

través de la

colocación

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agosto 2012

$

PwC

Cigarrillo Fraude

El casino fue utilizado para el blanqueo de los fondos del fraude de la siguiente manera:

• El comprador 1 pagó $100 000 dólares por adelantado en un cheque de caja de casino. El sospechoso tenía un cómplice quien depósito el cheque en el casino. Al cómplice se le permitió jugar con USD 10 000 y retirar el resto y para entregarlo al sospechoso.

• El comprador 2 provisto de un cheque certificado por USD 60 000. Dicho cómplice depositó el cheque en el mismo casino y se le permitió jugar, pero perdió USD 50 000 y dio los USD 10 000 restantes en efectivo al acusado.

• El comprador 3 deposito un cheque por USD 600 000 depositados en una cuenta de cheques del casino. Dicho cómplice trató posteriormente de retirar la totalidad del dinero, pero el casino se negó y permitió que sólo USD 50 000 se retiraran. Cómplice entonces jugaba con algunos fondos y ganó USD 15 000 y el casino permite entonces que dicho cómplice retire los fondos.

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Delito: Blanqueo de

Capitales, fraude

bancario, fraude

electrónico,

conspiración


Unidos

Técnica: El uso de

terceros y cuentas

de casino para

facilitar el fraude

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Depósito

Ganancia

Casino

Retiro de

Dinero

legal

Comprador

PwC

Rendimientos obtenidos de Loan Sharking en el casino

El jefe de un negocio de préstamos-shark ordenó a sus asociados para convertir las ganancias de yenes en moneda de EE.UU. con el uso de nombres falsos. Estos fondos fueron distribuidos a numerosas cuentas bancarias en todo el mundo. Parte del dinero fue invertido también con un agente extranjero de un casino de Las Vegas, que guardó el dinero en una caja de seguridad en la sede de un importante banco de Tokio. Contra la seguridad de este dinero, el jefe juega con frecuencia en casinos de Las Vegas como un jugador VIP. A pesar de que jugó en la sala VIP, nunca hace apuestas grandes y, después de un juego mínimo, con frecuencia solicita el dinero en efectivo en moneda de EE.UU..

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agosto 2012

Delito: Blanqueo de

Capitales

Jurisdicción: Japón,

Estados Unidos

Técnica: compra y

dinero en efectivo

con la actividad de

juego poco o nada

PwC 39

agosto 2012

Ganancias

Gana

PwC

Corrupción Puerta trasera

En Florida ganancias de la droga fueron lavados a través de máquinas de juego. Algunas máquinas de juego están controlados por un software que tienen ciertas características anulación o puertas traseras "que dan el personal del casino clave la capacidad de forzar los pagos del premio mayor. En Florida narcotraficantes sobornado personal del casino que accedieron a las características de anulación y aparejado una serie de máquinas para los traficantes de drogas de jugar y ganar premios de sus ganancias de la droga.

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agosto 2012

Delito: Blanqueo de

Capitales.


Unidos (casino indio)

Técnica: El personal

del casino era

sobornado para

facilitar el lavado de

dinero

PwC 41

agosto 2012

Ganancias

PwC

Sistema de tarjeta de débito

Una persona que reside en Bélgica, originario de Europa del Este, ha visitado un casino en la costa belga en dos ocasiones y compró fichas de juego por un valor total de 400 000 euros pagados en efectivo y con tarjetas de crédito. El casino informó de estas transacciones a la UIF.

Basándose en la historia de las compras del jugador mediante tarjetas de crédito, se determinó que su cuenta había sido extremadamente activo: había sido inundado con diversas transferencias de empresas y, en particular, con muchos depósitos en efectivo. El cónyuge del interesado tenía un negocio en Bélgica y mantenía vínculos con hampa

el crimen organizado de Europa Central y del Este. El interesado recibe los ciudadanos de esos países en su dirección personal y que las transacciones financieras se llevaron a cabo en efectivo. El jugador estaba en contacto frecuente con una persona que estaba siendo investigado por el blanqueo de dinero procedente del crimen organizado

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agosto 2012

Delito: Blanqueo de

Capitales.




del casino era

sobornado para


dinero

PwC

Corrupción Puerta trasera

En Florida ganancias de la droga fueron lavados a través de máquinas de juego. Algunas máquinas de juego están controlados por un software que tienen ciertas características anulación o puertas traseras "que dan el personal del casino clave la capacidad de forzar los pagos del premio mayor. En Florida narcotraficantes sobornado personal del casino que accedieron a las características de anulación y aparejado una serie de máquinas para los traficantes de drogas de jugar y ganar premios de sus ganancias de la droga.

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agosto 2012

Delito: Blanqueo de

Capitales.




del casino era

sobornado para


dinero

PwC

Sistema de tarjeta de débito

Un miembro existente de un casino introducido un número de personas durante un período de tiempo. Sospechoso fue criado como a los nuevos miembros estaban completando las transacciones con tarjeta de débito hasta el límite máximo y la recepción de las placas de juego a cambio, que a su vez se pasa al miembro existente. La mayoría de los nuevos miembros no volvió al casino después de la visita inicial. Las nacionalidades de los nuevos miembros variaron ampliamente, pero todas se cree que han llegado recientemente de jurisdicciones extranjeras

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agosto 2012

Delito: Fraude,

lavado de dinero

Jurisdicción: Reino

Unido

Técnica: El uso de

tarjetas de débito

para realizar

transacciones de

lavado de dinero

PwC

Casinos de alta mar se utilizan para blanquear el producto del fraude

En 2005 cinco ciudadanos australianos defraudado un plan de jubilación de AUD 150 millones. Dos de los cinco hombres volaron a Hong Kong, China y abordaron un barco de crucero, a partir de los fondos ilícitos, mientras que los juegos de azar en el casino del barco.

Después de perder aproximadamente AUD 3 millones, que cobró en sus fichas de casino y los fondos restantes se habían enviado a sus cuentas personales en Hong Kong, China.

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agosto 2012

Delito: Lavado de

dinero

Jurisdicción: Hong

Kong, China,

Australia

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