LOS RECURSOS HUMANOS EN LA AUDITORIA

De estados financieros

Colaboradores en las 10 primeras grandes firmas

• Cerca de 1 millón de colaboradores

– Las 4 grandes firmas hasta 2012 contaban con

• Cerca de 700,000 colaboradores – Wikipedia, visto el 210915

Elementos de un sistema de CC

Responsabilidad

del líder

Requisitos éticos.

Aceptación y continuación

de clientes

Monitoreo.

Ejecución

de los Encargos

Recursos Humanos

Control de Calidad

De los recursos humanos

Recursos humanos.

• Descripción general

– Suficiente personal

• Competencia, capacidad y compromisos éticos – Realizar los encargos de acuerdo con las NIA

– Ayudar a emitir informes adecuados en las circunstancias

– La riqueza de una Firma de auditoría depende

• No. De empleados

• La calidad de los mismos

•Selección y Retención del Personal

–Verificar credenciales académicas y profesionales

–Revisar el C.V. del solicitante

–Considerar si se solicitan antecedentes penales

–Manifestar por escrito anualmente

•Son independientes y no tienen conflictos de intereses

–Firmar declaración de cumplimiento de política de confidencialidad

• Desarrollo Profesional Continuo

– La IES 8, Requisitos de Competencia que Deben Reunir los Auditores Profesionales

• Requerimientos de competencia

• Aprobar la asistencia a cursos externos.

• Los socios y empleados se responsabilizan de llevar sus propios registros de su desarrollo profesional

• Asignación de Equipos de los Encargos

– El socio del encargo o el socio director debe tomar en cuenta si el individuo:

• Conoce el encargo

• Conoce las normas profesionales

• Tiene conocimientos y experiencia en asuntos técnicos en materia contable

– Asignación de Equipos de los Encargos

• Conoce la naturaleza de las operaciones de la entidad

• Tiene habilidad y experiencia para ejercer su juicio profesional

• Conoce el sistema de control de calidad de la firma de auditoría.

• Cumplimiento con las Políticas de Control de Calidad (Disciplina)

– Entrevistar a la(s) persona(s) involucrada(s)

– Asesorar y/u orientar

– Llevar a cabo entrevistas de seguimiento

• se adoptarán medidas correctivas – Amonestaciones (orales o escritas);

– Obligatoriedad de realizar un curso específico de desarrollo profesional continuo

• se adoptarán medidas correctivas – Documentar esta situación en el expediente personal del

individuo;

– Suspender al empleado;

– Dar por terminada la relación laboral; o

– Notificación formal presentada ante el comité de disciplina de la asociación profesional correspondiente

• Recompensa al Cumplimiento

– Evaluaciones de desempeño

• Motivan al personal a su desarrollo profesional – Refuerza el buen comportamiento y desempeño

– Ofrece oportunidades para la crítica constructiva.

» Se sugiere incorporar comentarios de supervisores (empleados de más experiencia y socios) y de clientes

Revisiones del PCAOB*, deficiencias

• Falta de competencia técnica en materias específicas.

• Falta de diligencia y escepticismo profesional.

• Supervisión inefectiva o insuficiente del Socio a cargo y del personal de staff

– Debido a la excesiva carga de trabajo.

• *Públic Company Accounting Oversight Board: Report By Ken Tysiac, February 26, 2013

Deficiencias

• Fallas en revisiones de nuevos negocios y mercados emergentes

– Lo que lleva a revisar el trabajo de otros contadores , que residen en el exterior

• Y lo que debe hacerse con los estándares de la profesión .

• Compromiso inefectivo en revisiones de calidad para soportar la opinión , ya sea por falta de conocimientos y / o experiencia

Rightsourcing

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