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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2015 Instituto del Agua del Estado de Nuevo León.

Instituto del Agua del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto del Agua del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO I. Dictamen del Auditor

1

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

34

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

36

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

65

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

65

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

65



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto del Agua del Estado de NuevoLeón, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, conlas Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con baseen pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los EstadosFinancieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativasefectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados ensu conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentarnuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de lasituación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 27 de julio de 2016

1/69El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto del Agua del Estado Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 27 de julio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $ 661,543

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran principalmente por trescuentas bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $ 1,448,673

Corresponde principalmente al Impuesto al Valor Agregado (IVA) pendiente de recuperar derivadode la adquisición de bienes y servicios.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 8,052,852

Se integra principalmente por las aportaciones recibidas en calidad de préstamo por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado para las operaciones propias del Ente Público, asícomo el registro de la cuenta por pagar al proveedor Fotogrametría y Servicios Profesionales, S.A.de C.V., por concepto de realización de un estudio topográfico-fotogramétrico para el proyecto dedelimitación de zonas federales del río Bravo (municipios de Piedras Negras, Nava y Guerrero), ríoLa Encantada; los arroyos El Mimbre, El Morillo, El Dorado, Villa Universidad, El Martillo, Tetillasy Los Narro (municipio de Saltillo) y el río Patos (municipio de General Cepeda), todos del estadode Coahuila.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios varios $ 692,998

Representa principalmente ingresos por servicios de muestreo de aguas del arroyo El Ayancualen el margen del punto de la descarga del agua residual de la refinería Ing. Héctor R. Lara Sosa,realización de un estudio hidrológico e hidráulico, impartición de cursos de fundamentos de losindicadores de la calidad del agua y técnicas volumétricas, así como entregas de efectivo por parte




de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del EntePúblico.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $ 5,979,877

Corresponde principalmente al pago de sueldos al personal de base del Ente Público, así como alas prestaciones de aguinaldo, prima vacacional y seguridad social.

Servicios generales $ 2,157,243

Representa principalmente los gastos por servicios profesionales de asesoría y consultoría para larecopilación y análisis de información, visitas de campo y supervisión en proyectos para Pemex yConagua, para el proyecto de desarrollo de ingeniería para evitar la sobresaturación de los sistemasde drenajes pluviales que impactan directamente al área de efluentes en la refinería Ing. Héctor R.Lara Sosa mediante el diseño e instalación de tecnología para la captación e infiltración de aguaspluviales, los servicios de limpieza, energía eléctrica y telefonía, así como el pago del ImpuestoSobre Nómina.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 14 0 0 0 0 14 0 0

FinancieraB 1 0 0 0 0 1 0 0

EconómicaC 2 23,274 0 0 0 2 23,274 23,274

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 19 23,274 0 0 0 19 23,274 23,274

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA, RG14 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA10 Financiera 0 RG19 Económica 17,500 PPR, PFRA17 Económica 5,774 PFRA, PPR4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 23,274

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

19 2 16 4 22 23,274

Total 19 2 16 4 22 23,274Monto no

solventado portipo de acción $

23,274 23,274 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de




sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión El Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, es un Organismo Descentralizado, creado mediante acuerdo emitido por el Poder Ejecutivo del Estado y publicado por el Periódico Oficial del Estado según decreto 382 del 16 de agosto de 2006, formando parte de la Administración Pública Estatal, cuenta con personalidad jurídica y patrimonio propio y tiene autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto. El decreto de la creación del Ente Público, contempla que dentro del patrimonio del Instituto, quedarán los bienes y obligaciones que antes de dicha creación ostentó el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, Órgano Administrativo Desconcentrado de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Lo mencionado con anterioridad cubre activos fijos adquiridos, arrendamientos y otros contratos celebrados bajo cualquier figura jurídica, el personal que prestó sus servicios también pasa a formar parte del Instituto de nueva creación. El Ente Público tiene por objeto entre otros: I. Fomentar la cultura del uso y conservación del agua como un recurso natural, escaso y vital para la supervivencia, así como la difusión de métodos de ahorro y buen manejo de este elemento; II. Desarrollar disciplinas de investigación científica básica aplicada; así como nuevas tecnologías y procesos para el conocimiento sustentable del manejo de agua; III. Otorgar asistencia técnica a los usuarios de los procesos, equipos o productos, resultantes de la tecnología del propio Instituto; IV. Proponer lineamientos para una política pública en materia hidráulica de cobertura estatal y nacional y contribuir en la solución de la problemática de los temas relacionados con el agua y la conservación de mantos acuíferos que aseguren el abasto permanente; V. Establecer vínculos de información y colaboración científica y tecnológica con entidades públicas o privadas, nacionales y extranjeras que se relacionen con la materia; VI. Contribuir en la formación de profesores, especialistas, investigadores y personal de recursos humanos calificados en general en las áreas relativas a la conservación, uso, aprovechamiento, explotación, manejo y tratamiento adecuado del agua, conjuntamente con universidades y centros académicos de investigación, públicos y privados, así como otorgar y administrar becas; VII. Propiciar la participación y compromiso de las instituciones públicas y privadas y, en general, de los integrantes de la sociedad, en el desarrollo de actividades relacionadas con el objeto del Instituto; y VIII. Realizar todo tipo de actos materiales y jurídicos relacionados con las fracciones anteriores.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

∗ Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto del Agua del Estado de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

∗ Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se




encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente




Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

∗ Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.





VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto del Agua del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2015 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto del Agua del Estado de Nuevo León Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 661,543 $ 4,328,537 Cuentas por pagar a corto plazo $ 8,052,852 $ 11,856,012 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,448,673 2,896,729 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 8,052,852 11,856,012 Total de activos circulantes 2,110,216 7,225,266 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 235,685 501,115 Total de pasivos no circulantes 235,685 501,115

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 8,288,537 $ 12,357,127

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

40,814,796 39,314,165 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 14,257,004 14,257,004 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 37,586,322 $ 34,220,933

Activos intangibles 10,397 5,300 Aportaciones 25,237,162 25,237,162 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

22,968,177 20,934,918 Donaciones de capital 9,003,786 7,503,155 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,345,374 1,480,616

Activos diferidos 20,000 20,000 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado $ (11,630,623) $ (6,691,243) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(9,462,183) (11,203,042)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (8,549,486) 4,505,282 Revalúos - - Total de activos no circulantes

32,134,020 32,661,551 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

6,381,046 6,517

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

$ - $ -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 25,955,699 $ 27,529,690 Total del activo $ 34,244,236 $ 39,886,817 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 34,244,236

$ 39,886,817




Cuenta Pública 2015 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto del Agua del Estado de Nuevo León Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 8,697,432 $ 20,364,152 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 5,979,877 6,222,015 Impuestos - - Materiales y suministros 560,312 9,615,438 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 2,157,243

4,526,699

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- -

- -

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

700,000 423,788 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

700,000 423,788 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 715,855 11,620,276 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 22,857 124,235 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

2,180,606 2,882,954 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,180,606 2,882,954

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 692,998 11,496,041 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 1,415,855 $ 12,044,064 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 10,878,038 $ 23,247,106

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (9,462,183) $ (11,203,042)




[sic]1 En la columna 2015 debe ser $(22,968,177) y en la columna 2014 debe ser $(20,934,918).

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 34,244,236 b) Pasivo 8,288,537 c) Hacienda pública / patrimonio 25,955,699 d) Ingresos y otros beneficios 1,415,855 e) Gastos y otras pérdidas 10,878,038

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $34,244,236 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 2,110,216 Activo no circulante 32,134,020

Total $ 34,244,236 ACTIVO CIRCULANTE $2,110,216 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 661,543 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,448,673

Total $ 2,110,216 Efectivo y equivalentes $661,543

Se integra como sigue:




Concepto Importe

Efectivo $ 24,600 Bancos / tesorería 595,818 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 41,125

Total $ 661,543 Efectivo $24,600 Este concepto se integra por dos fondos fijos a cargo del personal del Ente Público. Para su revisión se practicó arqueo de caja y se revisaron reposiciones de fondos fijos, verificando la documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y su adecuado registro contable. Bancos / tesorería $595,818 Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2015, estados de cuenta bancarios, registros contables y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $41,125 El Ente Público invierte sus remanentes de dinero en dos cuentas bancarias con HSBC México, S.A. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, cálculo de rendimientos y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja las cuentas, sin obtener respuesta. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,448,673


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 90,920 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 133,727 Ingresos por recuperar a corto plazo 1,224,026

Total $ 1,448,673 Cuentas por cobrar a corto plazo $90,920 Corresponde principalmente a las facturas por cobrar a Comercializadora La Pureza de Bebidas, S. de R.L. de C.V., por la impartición del curso de “Fundamentos de los indicadores de la calidad del agua y técnicas volumétricas” y al Consorcio Industrial Constructor Jimenence, S.A. de C.V.




por el servicio de muestreo y caracterización de parámetros incluidos en la Norma NOM-127-SSA1-1994, HFP, HFM, HFL, HAP´s, MTBE y TAME en pozo de agua de su propiedad. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, estados de cuenta bancarios, contratos y su adecuado registro contable. A marzo de 2016 no se registraron movimientos. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $133,727 Se integra como sigue:

Nombre Concepto Importe

Fideicomiso para la Operación del Parque de Investigación e Innovación Tecnológica (Fopiit)

Saldo a favor del Ente Público derivado de un convenio con el Instituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León del 30 de mayo de 2014, por la cancelación de la asignación del lote 4 manzana 25, ya que en ejercicios anteriores se cubrieron cuotas por dicho terreno, acordando con el Fideicomiso para la Operación del Parque de Investigación e Innovación Tecnológica (Fopiit) que dichas cuotas se tomen a cuenta del lote 4 manzana 26, donde está ubicado el Ente Público.

$ 108,076

Romelia Molina Rodríguez Saldo de dos préstamos a corto plazo otorgados a ex empleada por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León que se pagarán con cargo a su liquidación de acuerdo al convenio de terminación de relación laboral celebrado el día 15 de octubre de 2015.

20,451

Juan Pablo Menchaca Saucedo Anticipo para proyecto Ayancual en la Refinería Pemex-Cadereyta.

4,000

Deudores diversos varios Anticipo otorgado a Blanca Rosalía Carranco García para el curso Fundamentos de los Indicadores de la Calidad del Agua, en Tampico, Tamaulipas.

1,200

Total $ 133,727

Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, convenios, reportes de préstamos, solicitud de egresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A marzo del 2016 se liquidó un total de $14,324 que representa un 11% del saldo. Ingresos por recuperar a corto plazo $1,224,026 Se integra como sigue:




Concepto

Importe

IVA a favor $ 769,004 IVA por acreditar no pagado 336,652 IVA acreditable 84,088 Subsidio al empleo

34,282

Total $ 1,224,026 IVA a favor $769,004 Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) a favor del Ente Público, derivado del enfrentamiento entre el IVA efectivamente pagado y el IVA efectivamente cobrado. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, comprobantes de pago de impuestos federales y su adecuado registro contable. A marzo del 2016 se liquidó un total de $11,316 que representa un 1% del saldo. IVA por acreditar no pagado $336,652 Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las facturas pendientes de pago por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A marzo de 2016 no se registraron movimientos. IVA acreditable $84,088 Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las facturas pagadas por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. A marzo del 2016 se traspasó al IVA a favor un total de $25,103 que representa un 30% del saldo. ACTIVO NO CIRCULANTE $32,134,020 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 39,314,165 $ 1,500,631 $ - $ 40,814,796

Terrenos 7,503,155 1,500,631 - 9,003,786 Edificios 31,811,010 - - 31,811,010

Bienes muebles 14,257,004 - - 14,257,004 Mobiliario y equipo de administración 2,546,777 - - 2,546,777 Equipo de transporte 1,386,259 - - 1,386,259 Maquinaria, otros equipos y herramientas

10,323,968 - - 10,323,968

Activos intangibles 5,300 5,097 - 10,397 Software 5,300 5,097 - 10,397

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(20,934,918) - 2,033,259 (22,968,177)

Activos diferidos 20,000 - - 20,000 Otros activos diferidos 20,000 - - 20,000

Total $ 32,661,551 $ 1,505,728 $ 2,033,259 $ 32,134,020

Terrenos $9,003,786 El cargo por $1,500,631 corresponde al ajuste del monto registrado contablemente derivado del valor catastral sobre el terreno ubicado en avenida Alianza Norte del Parque de Investigación e Innovación Tecnológica de Nuevo León. Para su revisión se verificó póliza de diario, comprobante del impuesto predial y su adecuado registro contable. Software $10,397 El cargo por $5,097 corresponde a la adquisición de una licencia Office STD 2013. Para su revisión se verificó póliza de egreso, solicitud de egreso, factura, transferencia bancaria y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(22,968,177) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:




Concepto Tasa

Equipo de cómputo 33.3% Software 30% Mobiliario de laboratorio 20% Equipo de transporte 20% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de comunicación 10% Equipo de servicios técnicos 10% Edificios 3.3%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $8,288,537 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 8,052,852 Pasivo no circulante 235,685

Total $ 8,288,537 PASIVO CIRCULANTE $8,052,852 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Otras cuentas por pagar a corto plazo $ 7,481,242 Servicios personales por pagar a corto plazo 388,168 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 127,004 Proveedores por pagar a corto plazo 56,438

Total $ 8,052,852 Otras cuentas por pagar a corto plazo $7,481,242 Se integra como sigue:

Nombre Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 4,941,334 Proveedores varios 2,355,657 IVA cobrado 117,240 Otros menores a $20,000 67,011

Total $ 7,481,242




Gobierno del Estado de Nuevo León $4,941,334 Se integra por las aportaciones recibidas en calidad de préstamo por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para las operaciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, oficios de confirmación de adeudo y su adecuado registro contable. A marzo de 2016 no se registraron movimientos. Proveedores varios $2,355,657 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Fotogrametría y Servicios Profesionales, S.A. de C.V.

Estudio topográfico-fotogramétrico para el proyecto de delimitación de zonas federales del río Bravo (municipios de Piedras Negras, Nava y Guerrero), río La Encantada; los arroyos El Mimbre, El Morillo, El Dorado, Villa Universidad, El Martillo, Tetillas y Los Narro (municipio de Saltillo) y el río Patos (municipio de General Cepeda), todos del estado de Coahuila.

$ 2,186,350

Laboratorios ABC Química Investigación y Análisis, S.A. de C.V.

Análisis realizado a muestra de agua residual en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

60,303

Pricewaterhousecoopers, S.C. Honorarios por servicios profesionales relativos a la auditoría de estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y al 30 de junio de 2015.

88,160

Atlatec, S.A. de C.V. Servicio de muestreo de agua del arroyo Ayancual en el margen del punto de la descarga del agua residual de la refinería Ing. Héctor R. Lara Sosa.

10,585

Otros menores a $6,500 10,259

Total $ 2,355,657 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, requisiciones, facturas y su adecuado registro contable. A marzo de 2016 no se registraron movimientos. Servicios personales por pagar a corto plazo $388,168 Corresponde al registro de pasivos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015 y se integra como sigue:




Beneficiario Concepto Importe

Romelia Molina Rodríguez Indemnización, gratificación y vacaciones correspondientes a la liquidación de ex empleado derivado del convenio de terminación de relación laboral celebrado el día 15 de octubre de 2015.

$ 316,012

Instituto Mexicano del Seguro Social Cuotas patronales de seguridad social y ahorro para el retiro.

22,352

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León

Cuotas patronales. 18,697

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

Impuesto Sobre Nóminas. 16,062

Instituto del Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores

Retención a empleados. 15,045

Total $ 388,168 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, convenio de terminación de relación laboral y su adecuado registro contable. A marzo de 2016 se realizaron pagos por $119,039 que representan el 31% del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $127,004 Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2015, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta retenido por honorarios y sueldos y salarios. $ 117,858 Retenciones a empleados correspondientes a cuotas de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

5,534

Retenciones a empleados correspondientes a cuotas de seguridad social y ahorro para el retiro al Instituto Mexicano del Seguro Social.

3,612

Total $ 127,004 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, comprobantes de pago, nóminas autorizadas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.




Proveedores por pagar a corto plazo $56,438 Se integra como sigue:


Mas Limpieza Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. $ 53,412 Consorcio Red Uno, S.A. de C.V. Servicio de telecomunicaciones. 3,026

Total $ 56,438 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, requisiciones, facturas y su adecuado registro contable. A marzo de 2016 se realizaron pagos por $2,608 que representan el 5% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $235,685 Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde el Ente Público reconoce el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificó póliza de diario y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $25,955,699 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 36,085,691 $ - $ 1,500,631 $ 37,586,322 Aportaciones 25,237,162 - - 25,237,162 Donaciones de capital 7,503,155 - 1,500,631 9,003,786 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,345,374 - - 3,345,374

Hacienda pública / patrimonio generado (8,556,001) 9,462,832 6,388,210 (11,630,623) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 9,462,183 - (9,462,183) Resultado de ejercicios anteriores (8,549,486) - - (8,549,486) Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(6,515) 649 6,388,210 6,381,046

Total $ 27,529,690 $ 9,462,832 $ 7,888,841 $ 25,955,699

25/69

A marzo de 2016 se realizaron pagos por $125,582 que representan el 99% del saldo.



Donaciones de capital $9,003,786 Durante el ejercicio se registró un abono por $1,500,631 correspondiente al ajuste del monto registrado contablemente derivado del valor catastral sobre el terreno ubicado en avenida Alianza Norte del Parque de Investigación e Innovación Tecnológica de Nuevo León. Para su revisión se verificó póliza de diario, estado de cuenta de impuesto predial y su adecuado registro contable. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $6,381,046 Durante el ejercicio se registró un cargo por $649 correspondiente a un ajuste de corrección derivado de Impuesto al Valor Agregado registrado por error. Los abonos por $6,388,210 corresponden a lo siguiente:

Concepto Importe

Cancelación de adeudos de impuestos de los ejercicios 2007, 2008 y 2009 por prescripción.

$ 6,222,448

Disminución a la depreciación acumulada. 147,348 Monto a descontar vía nómina a empleado por concepto de pago de multas por presentación de obligaciones fiscales 2014 de manera extemporánea. (registrado contra cuentas por cobrar)

18,414

Total $ 6,388,210 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estudio fiscal elaborado por el despacho PricewaterhouseCoopers, S.C., cédula de depreciaciones y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,415,855 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 700,000

Otros ingresos y beneficios 715,855

Total $ 1,415,855 Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.




PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$700,000

Se integra por el rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, las cuales corresponden a las transferencias internas y asignaciones al sector público por concepto de entregas en efectivo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para cubrir los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, cartas de confirmación de adeudos, la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $715,855 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 22,857 Otros ingresos y beneficios varios 692,998

Total $ 715,855 Ingresos financieros $22,857 Corresponde a los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $692,998 Corresponde a los servicios prestados del Ente Público y se integra como sigue:


Pemex Refinación Muestreo de aguas del arroyo El Ayancual en el margen del punto de la descarga del agua residual de la refinería Ing. Héctor R. Lara Sosa.

$ 438,960

Cantecc Consulting, S.A. de C.V.

Estudio Hidrológico e Hidráulico. 125,000

Comercializadora La Pureza de Bebidas, S. de R.L. de C.V.

Curso de fundamentos de los indicadores de la calidad del agua y técnicas volumétricas.

67,200

Consorcio Industrial Constructor Jimenence, S.A. de C.V.

Muestreo y caracterización de parámetros incluídos en la Norma NOM-127-SSA1-1994, HFP, HFM, HFL, HAP´s, MTBE y TAME, en pozo de agua propiedad de Consorcio Industrial Constructor Jimenence, S.A. de C.V.

29,731


Total $ 692,998




Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $10,878,038 Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

Gastos de funcionamiento $ 8,697,432 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,180,606

Total $ 10,878,038 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 92%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $8,697,432 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Servicios personales $ 5,979,877 Materiales y suministros 560,312 Servicios generales 2,157,243

Total $ 8,697,432 Servicios personales $5,979,877 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 4,468,480 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 17,010 Remuneraciones adicionales y especiales 844,725 Seguridad social 591,774 Otras prestaciones sociales y económicas 57,888

Total $ 5,979,877




Remuneraciones al personal de carácter permanente $4,468,480 En esta cuenta se registró el pago de la nómina semanal y quincenal a los empleados del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2015 se integraba por 14 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente la ubicación física del personal y la aplicación de cuestionarios, además se verificaron pólizas de egresos y diario, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, recibos firmados, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $844,725 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aguinaldo $ 675,677 Prima vacacional 169,048

Total $ 844,725 Aguinaldo $675,677 Se registró el pago del aguinaldo correspondiente a 60 días de sueldo o proporcional del personal con menos de un año, pagado en dos partes en las vacaciones de invierno y primavera. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de las nóminas, cálculos, traspasos electrónicos, recibos firmados y su adecuado registro contable. Prima vacacional $169,048 Se registró el pago de la prima vacacional correspondiente a 15 días de salario anual o proporcional del personal con menos de un año, pagado en la segunda quincena de junio. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, autorización de las nóminas, contratos, cálculos, traspasos electrónicos, recibos firmados y su adecuado registro contable. Seguridad social $591,774 Corresponde a las cuotas patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) e Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit), así como el pago del seguro de gastos médicos mayores a seis empleados y un practicante del Ente Público.




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, recibos, pólizas de seguro de gastos médicos, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $560,312 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 82,074 Materias primas y materiales de producción y comercialización 289,896 Combustibles, lubricantes y aditivos 182,072 Otros menores a $5,000 6,270

Total $ 560,312 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $82,074 Corresponde a la compra de materiales y útiles de oficina utilizados en la operación diaria del Ente Público, principalmente cartuchos y tóner para las impresoras de los diversos departamentos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Materias primas y materiales de producción y comercialización $289,896 Se integra como sigue:


Química Investigación y Análisis, S.A. de C.V.

Análisis realizado a muestra de agua residual. $ 183,750

Oyama Construye, S.A. de C.V. Elaboración de propuesta técnica - económica por precios unitarios para el proyecto “Muestreo y análisis de agua y suelo”.

20,000


Total $ 289,896 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitud de egresos, contratos, comprobantes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.




Combustibles, lubricantes y aditivos $182,072 En esta cuenta se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, arqueo de vales, bitácoras de consumo y su adecuado registro contable. Servicios generales $2,157,243


Concepto Importe

Servicios básicos $ 379,778 Servicios de arrendamiento 13,608 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 1,021,411 Servicios financieros, bancarios y comerciales

29,562 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 372,422 Servicios de traslado y viáticos 105,428 Servicios oficiales 21,883 Otros servicios generales 78,134 Impuesto Sobre Nóminas 135,017

Total $ 2,157,243 Servicios básicos $379,778 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Energía eléctrica 119,801 Telefonía tradicional 111,919 Servicio de acceso a internet, redes y procesamiento de información 75,634 Telefonía celular

63,679 Servicios postales y telegráficos 836 Servicio de agua 7,909

Total $ 379,778 Energía eléctrica $119,801 Se registraron los pagos por el consumo de energía eléctrica de las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.




Telefonía tradicional $111,919 Se registraron los pagos por el servicio de líneas telefónicas en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicio de acceso a internet, redes y procesamiento de información $75,634 En esta cuenta registran principalmente los pagos a Telum, S.A. de C.V., por concepto de internet y redes. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,021,411 Comprende los gastos por la contratación de servicios profesionales, se integra como sigue:


Manuel Valenzuela Ibarra Asesoría y consultoría para la recopilación y análisis de información, visitas de campo y supervisión en proyectos para Pemex y Conagua; así como en proyectos de vinculación.

$ 276,300

Juan Pablo Menchaca Saucedo Asesoría para el desarrollo de las propuestas y trabajos que se lleven a cabo en la Refinería de Pemex Ing. Héctor R. Lara Sosa, en Cadereyta Jiménez, N.L.

220,500

Arturo Mazón Torres Asesoría y consultoría para la recopilación y análisis de información, visitas de campo y supervisión en proyectos para Pemex y Conagua; apoyo en la elaboración de estudios hidrológicos-hidráulicos, geo-hidrológicos, integración de informes topográficos, hidrológicos, hidráulicos y los necesarios para cumplir con los alcances de proyectos en turno.

190,000

Pricewaterhousecoopers, S.C. Servicios profesionales por auditoría a los Estados Financieros del año 2014 y 2015.

76,000

Gabriela Juliett Rojas Rondón Asesoría y consultoría en el proyecto "Desarrollo de ingeniería para evitar la sobresaturación de los sistemas de drenajes pluviales que impactan directamente al área de efluentes en la refinería Ing. Héctor R. Lara Sosa mediante el diseño e instalación de tecnología para la captación e infiltración de aguas pluviales".

52,800

Iván Francisco Bustos Guerrero Asesoría y consultoría para recopilación de información necesaria para la elaboración de proyectos socioeconómicos e investigación sobre cursos relacionados con la evaluación de proyectos hídricos.

43,200

Ángel Ulises Martínez Vargas Asesoría y consultoría para la clasificación de los proyectos a realizar, localización y trazos de rutas para visitas a campo, recopilación de información necesaria para la elaboración de proyectos socioeconómicos.

42,000





Ana Cecilia Espronceda Almaguer Asesoría y consultoría en la realización del proyecto "Emisión de dictámenes de procedencia (evaluación de registro de obra) o los oficios de resoluciones de improcedencia según corresponda a las solicitudes de registro de aprovechamientos subterráneos ubicados en la zona de libre alumbramiento suspendida de usuarios de aguas, competencia de administración del agua en el organismo de cuenca Río Bravo".

$ 32,000

Cámara de la Industria de Transformación de Nuevo León

Capacitación especializada a cinco empleados en el curso “Innovación tecnológica 2015”.

17,625


Total $ 1,021,411 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitud de egresos, contratos, comprobantes de transferencias bancarias, evidencia del servicio prestado y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $372,422 Corresponde principalmente al pago por el servicio de limpieza al proveedor Más Limpieza Monterrey, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios de traslado y viáticos $105,428 Se integra principalmente por los gastos de viaje de funcionarios y empleados del Ente Público para presentación de proyectos nuevos con Pemex, en Cadereyta y la ciudad de México. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, solicitud de egresos, comprobación de gastos de viaje y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $78,134 Se registran principalmente pagos de tenencia y refrendo del ejercicio 2015, así como las multas y recargos de obligaciones fiscales pagadas en forma extemporánea. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de pago y su adecuado registro contable. Impuesto Sobre Nóminas $135,017 Se integra por el gasto correspondiente del 3% del Impuesto Sobre Nóminas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de egresos, comprobantes de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $2,180,606

Representa el rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, y ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Equipo de cómputo 33.3% Software 30% Mobiliario de laboratorio 20% Equipo de transporte 20% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de comunicación 10% Equipo de servicios técnicos 10% Edificios 3.3%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable. Al Ente Público no le fue autorizado un presupuesto para el ejercicio 2015, sus operaciones fueron cubiertas en su mayoría por préstamos otorgados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por lo que no es sujeto a presentar comparativo de presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado. B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:




Instituto del Agua del Estado de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Población Beneficiada Al cierre del ejercicio 2015 Número de población beneficiada

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

Población Población = 200,000

0

Población beneficiada por los proyectos de asistencia técnica y estudios realizados para un mejor uso y aprovechamiento sustentable del agua.

Meta 2015 Comportamiento (indicador / meta)

Resultados últimos X años Gráfico

200,000 96.60% 1,220,711

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Programa de Educación y Cultura Ambiental Al cierre del ejercicio 2015 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

NACC= número de asistentes a los cursos de capacitación TAC= total de asistentes capacitados

NACC -------------- x 100

TAC

40

Promover en la sociedad una mayor educación y cultura ambiental, en cuanto a consumo del agua y el aprovechamiento sustentable de los recursos naturales, entre otros aspectos.

Meta 2015 Comportamiento (indicador / meta)

Resultados últimos X años Gráfico

50 80.00% 102





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas al Ente Público mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP24-AF074/2016-TE, notificadoen fecha 31 de agosto de 2016 del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturalescontados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibidolas mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Leyde Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichosefectos.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).




d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo




1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles e inmuebles con el registro contable,(artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración delpatrimonio).

b) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entregay recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en procesode registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.




a.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación por objeto del gasto.

a.3. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación económica (por tipo de gasto).

a.4. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación funcional.

a.5. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

a.6. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación administrativa.

b) Información programática

b.1. Gasto por categoría programática

b.2. Programas y proyectos de inversión

b.3. Indicadores de resultados.

c) Anexos (Información adicional)

c.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

c.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.




En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP24-AF066/2016-EX notificado el 31 de agostode 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio del 28 de septiembre de2016 lo siguiente:

"En relación con los puntos I. Registros contables, II. Registros presupuestarios, III.Registros administrativos y IV. Cuenta pública comento que se estuvo trabajando enla implementación de herramienta informática denominada "Sistema Automatizado deAdministración y Contabilidad Gubernamental", (SAACG), desarrollada por Instituto para elDesarrollo Técnico de las Haciendas Públicas, (INDETEC), miembro del Comité Consultivode la CONAC.

Las principales características de esta herramienta informática son las siguientes:

• Atiende la normatividad emitida por la CONAC.

• Integra en el proceso administrativo los momentos contables del ingreso y el egresoaplicando un enfoque de gestión.

• Integra un control presupuestario con sus clasificadores correspondientes.

• Sistema de Adquisiciones / Compras.

• Cuenta con un control de la tesorería con órdenes de pago y elaboración de cheques.

• Cuenta con reportes de estados financieros armonizados con la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Estas características permiten el cumplimiento a la Ley de Contabilidad Gubernamental.

Sin embargo, no tuve la oportunidad de tener acceso a la información que se generóhasta el 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Institutodel Agua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual DirectorGeneral del Instituto; para poder anexar a estas justificaciones y aclaraciones a lasobservaciones de la Cuenta Pública 2015, el avance que se tenía al mes de septiembrede 2015 en la herramienta informática denominada "Sistema Automatizado deAdministración y Contabilidad Gubernamental", (SAACG).

En relación con el punto V. Transparencia, comentamos que en las cuentas públicas delIANL se publica el inventario de los bienes conforme al formato de la relación de bienes quecomponen el patrimonio del ente público, las cuentas públicas son publicadas en la páginade Transparencia en el Portal del Estado de Nuevo León."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa, dadoque no presentó evidencia del proceso de implementación de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Actas

2. Derivado de la revisión de la Ley que Crea al Organismo Público DescentralizadoDenominado Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, se observó que durante elejercicio 2015, el Consejo de Administración, no celebró las sesiones ordinarias con laperiodicidad mínima y requisitos que exige el artículo 10 de la Ley en mención. Estaobservación es reincidente en relación con la cuenta pública de 2014.

Normativa




"El 27 de abril de 2015, se celebró la Sesión No. 1 del Consejo de Administración delInstituto del Agua del Estado de Nuevo León del año 2015, dicha acta se mando parafirma del Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado, sin embargo, no tuve laoportunidad de tener acceso a la información que se generó hasta el 13 de octubrede 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto del Agua del Estado deNuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director General del Instituto; para poderanexar a estas justificaciones y aclaraciones a las observaciones de la Cuenta Pública2015, el oficio en donde se solicita la Secretario de Finanzas y Tesorero General delEstado la firma de acta de sesión.




Durante el 2015 se llevaron elecciones para Gobernador en el estado de Nuevo León,derivado de los trabajos de transición con la nueva administración, que se realizaron en lasdiferentes Secretarias y Dependencias del Gobierno del Estado, no fue posible calendarizarpara llevar a cabo la Segunda Sesión del Consejo de Administración del Instituto del Aguadel Estado de Nuevo León del año 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual solventaparcialmente lo observado, dado que aún y cuando se celebró una sesión del Consejo deAdministración, no cumplió con el mínimo de tres sesiones ordinarias que exige la Ley queCrea al Organismo Público Descentralizado Denominado Instituto del Agua del Estado deNuevo León.


Dictamen (auditores externos)

3. No se proporcionó ni fue exhibido por el Ente Público el dictamen emitido por auditoresexternos de los estados financieros relativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2015,incumpliendo con lo establecido en el artículo 52 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

Normativa




"El 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto delAgua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director General delInstituto; por tal motivo desconozco que circunstancias se generaron para que no secumpliera con lo establecido en el artículo 52 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León, ya que durante el período que estuve al frente de




administración del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León se cumplió con loestablecido en artículo antes mencionado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó el dictamen emitido por auditores externos de los estados financierosrelativos a la Cuenta Pública del ejercicio 2015.


Políticas y procedimientos

4. Se observó que el Ente Público no cuenta con manuales de organización, procedimientos ypolíticas que contengan la descripción de actividades que deben seguirse en la realizaciónde las funciones de cada área operativa y administrativa.

Cabe señalar que dentro de las atribuciones del Director General es aprobar losmanuales de organización, servicios y procedimientos, así como proponer al Consejo deAdministración las políticas internas y lineamientos generales del ente público, según loestablecido en el artículo 15 fracciones I y XIV de la Ley que Crea al Organismo PúblicoDescentralizado Denominado Instituto del Agua del Estado de Nuevo León.

Control Interno




"En la página de transparencia del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León, en lapestaña de "Otra Información" esta publicado el Manual de Organización y de Servicios delInstituto del Agua del Estado de Nuevo León. La nueva administración del Instituto tendráque actualizar el manual de organización, en el caso de que se tenga contemplado crearnuevas áreas operativas y administrativas."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa, dadoque no presentó evidencia de los manuales de organización, procedimientos y políticas.

Cabe mencionar, que el manual de organización y de servicios señalado en la respuesta nose encuentra en la página de transparencia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar manuales de organización, procedimientos y políticas que contengan ladescripción de las actividades que deben seguirse en la realización de las funciones decada área operativa y administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

5. Del análisis a Deudores diversos por cobrar a corto plazo, se observó falta de recuperaciónde dos anticipos para gastos de viaje que tienen una antigüedad mayor a 60 días al 31 dediciembre de 2015, como sigue:

Deudor Concepto Estatus laboral Importe Fecha deentrega

delanticipo

Juan Pablo MenchacaSaucedo

Anticipo para proyectoAyancual en la RefineríaPemex-Cadereyta.

Ex-empleado $ 4,000 06-oct-15

Blanca Rosalía CarrancoGarcía

Anticipo para el cursoFundamentos de losIndicadores de la Calidaddel Agua, en TampicoTamaulipas.

Honorarios profesionales 1,200 14-oct-15

Total $ 5,200

En revisión de eventos posteriores, se observó que al mes de mayo de 2016 no han sidorecuperados.




Control Interno




"El 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto delAgua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director General delInstituto; por tal motivo desconozco que circunstancias se generaron para que no secumpliera con el cobro a Deudores diversos por cobrar a corto plazo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, no sesolventa lo observado, dado que manifestó desconocer las circunstancias que generaron lafalta de recuperación de los anticipos otorgados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Iniciar las gestiones necesarias para la recuperación de los anticipos otorgados.

Ingresos por recuperar a corto plazo

6. Se observó que el Ente Público acredita al 100% el Impuesto al Valor Agregado que le estrasladado, siendo que no todos sus ingresos son gravados con IVA, incumpliendo con loestablecido en el artículo 5, fracción V, inciso C de la Ley del Impuesto al Valor Agregadoque establece: "c) Cuando el contribuyente utilice indistintamente bienes diferentes a lasinversiones a que se refiere el inciso d) de esta fracción, servicios o el uso o goce temporalde bienes, para realizar las actividades por las que se deba pagar el impuesto al valoragregado, para realizar actividades a las que conforme esta Ley les sea aplicable la tasa de0% o para realizar las actividades por las que no se deba pagar el impuesto que estableceesta Ley, el acreditamiento procederá únicamente en la proporción en la que el valor de lasactividades por las que deba pagarse el impuesto al valor agregado o a las que se aplique latasa de 0%, represente en el valor total de las actividades mencionadas que el contribuyenterealice en el mes de que se trate, y..."




Normativa




"El 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto delAgua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director General delInstituto; por tal motivo desconozco que ingresos son los que no se cobro el Impuestoal Valor Agregado, ya que durante mi gestión los servicios que facturaba el Institutose hacían agregando el IVA."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó evidencia que justifique el fundamento jurídico y el motivo por el cualaplica el acreditamiento del 100% del Impuesto al Valor Agregado que le es trasladado.


Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

7. En el ejercicio 2015 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2015 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará deser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes que considere, según corresponda, los elementos siguientes:




a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa




"En relación con el inciso B, punto 6 (Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicioy Acumulada de Bienes) del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Patrimonio, menciona que la depreciación como la amortización secalculará considerando el costo de adquisición del activo depreciable o amortizable, menossu valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica;registrándose en los gastos del período, con el objetivo de conocer el gasto patrimonial, porel servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada de lautilidad en un ente público lucrativo o del costo de operación en un ente público con finesexclusivamente gubernamentales o sin fines de lucro, y en una cuenta complementaria de




activo como depreciación o amortización acumulada, a efecto de poder determinar el valorneto o el monto por depreciar o amortizar restante, sin embargo, para la determinación dela vida útil de un activo es necesario que la realice un perito valuador.

En la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2015, al IANL no le autorizaronun presupuesto y a la fecha de este informe, el IANL, no ha generado ingresos propiossuficientes para la contratación de un perito que realice un dictamen técnico, peritaje oestudio en donde se determine la vida útil definida o indefinida de los bienes muebles einmuebles propiedad del Instituto, sin embargo, se realizaron los ajustes correspondientespara adoptar lo que señala la "Guía de vida útil estimada y porcentajes de depreciación"publicada el 15 de agosto de 2012."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.

Cabe mencionar, que los Parámetros de Estimación de Vida Útil, se emitieron con lafinalidad de apoyar en la transición para la aplicación de la Ley General de ContabilidadGubernamental, a manera de recomendación cuando el Ente Público no cuente con loselementos para estimar la vida útil, sin embargo en el caso específico del Instituto del Aguadel Estado de Nuevo León que fue creado el 16 de agosto de 2006, al tener 9 años deexperiencia, tiene los elementos para estimar una vida útil acorde al mismo y determinarsus costos de operación correctamente.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

8. De la revisión a la clasificación contable, se observó que fueron registrados en la cuenta deotras cuentas por pagar a corto plazo, servicios prestados al Ente Público por $2,386,624,mismos que debieron registrarse en la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo,contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1.2) del




Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cualesse integran como sigue:

Cuenta Nombre Importe2-1-1-9-9-0016 Proveedores varios $ 2,355,6572-1-1-9-9-0007 Servicios Telum, S.A. de C.V. 15,3932-1-1-9-9-0012 Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V. 5,3992-1-1-9-9-0009 Red Recolectora, S.A. de C.V. 3,1842-1-1-9-9-0031 Mayoreo de Plumas, S.A. de C.V. 2,9892-1-1-9-9-0027 Villa Tours, S.A.de C.V. 2,8422-1-1-9-9-0011 Copiadora y Multifuncional, S.A. de C.V. 1,160Total $ 2,386,624

Normativa




"Con la implementación de herramienta informática denominada "Sistema Automatizadode Administración y Contabilidad Gubernamental", (SAACG), se estaba trabajando pararealizar los cambios en los registros contables de acuerdo con el Manual de ContabilidadGubernamental, sin embargo, no tuve la oportunidad de tener acceso a la informaciónque se generó hasta el 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administracióndel Instituto del Agua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actualDirector General del Instituto; no me fue posible instruir para que se realizará lacorrección correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, no sesolventa lo observado, toda vez que no mostró evidencia o acciones de la corrección.





9. El Ente Público mantiene una cuenta por pagar al 31 de diciembre de 2015 por $2,186,350derivado de la contratación de un Estudio Topográfico-Fotogramétrico al proveedorFotogrametría y Servicios Profesionales, S.A. de C.V. por $3,123,357 según contrato del 26de mayo de 2014 y por el cual pagó el 30% ($937,007) con la póliza de egreso 432 del 19de agosto de 2014. Observando lo siguiente:

a) No proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados, debidamentevalidada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendocon el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

b) No se acreditó la recepción del servicio, por lo que no refleja una obligación depago por ese concepto, incumpliendo con lo señalado por el Postulado número8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicosde contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en elartículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental. (Esta observación es reincidente en relación con la cuenta públicadel 2014).

c) No ha sido registrado el anticipo en el activo circulante como un anticipo aproveedores, en contravención a lo señalado por el capítulo III plan de cuentas(codificación 1.1.3) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental (Esta observación es reincidente en relación con lacuenta pública del 2014).

Normativa







"a) En relación a la evidencia de los servicios prestados, debidamente validados por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación, comentamos que el Ing. Fernando ErickSantos Rodríguez, Director de Planeación era el responsable de darle seguimiento a losservicios prestados por el proveedor.

b) Dado que el importe comprometido por los trabajo que se estaban realizando son por una cantidad importante y, a falta de autorización de un presupuesto egresos y dependiendo de lo que pudiera generar el Instituto de recursos propios, se tomó la decisión de registrar la provisión del saldo pendiente de pago por la contratación de estudio Topográfico-Fotogramétrico al proveedor Fotogrametría y Servicios Profesionales, S.A. de C.V., en concordancia con lo señalado en Postulado 5) "Importancia Relativa" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, en su explicación señala que la información financiera tiene importancia relativa si existe el riesgo de que su omisión o presentación errónea afecte la percepción de los usuarios en relación con la rendición de cuentas, la fiscalización y la toma de decisiones. Adicionalmente en el Artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, señala que será materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.

c) En relación al registro del anticipo en activo circulante, no tuve la oportunidad de tener acceso a la información que se generó hasta el 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto del Agua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director General del Instituto; no me fue posible instruir para que se realizará la corrección correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,toda vez que no mostró evidencia de los servicios prestados, debidamente validada porquien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, ni proporcionó las acciones de lacorrección.

Cabe mencionar, que dicho registro no corresponde a una provisión por no cumplir con lascondiciones de reconocimiento como lo establece el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio, y dado a que aún no se ha acreditadola recepción del servicio, no existe la obligación de reconocerlo como un pasivo.





Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

Provisión para contingencias a largo plazo

10. El Ente Público omitió actualizar la valuación de los planes de beneficios para el retirocorrespondiente al ejercicio 2015, la cual debe hacerse, por lo menos, una vez al año a lafecha de los estados financieros anuales o dentro de los tres meses anteriores, en formaconsistente, conforme al párrafo 78 de la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida porel Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Financiera




"El 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto delAgua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director Generaldel Instituto; por tal motivo desconozco que circunstancias se generaron para queno se cumpliera con lo establecido en el párrafo 78 de la NIF D3 "Beneficios a losempleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,dado que no proporcionó evidencia de la actualización de la valuación de los planes debeneficios para el retiro en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2015, conformea la NIF D3.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar la actualización de la valuación de los planes de beneficios para el retiro conforme ala Norma de Información Financiera D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el ConsejoMexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

11. De la revisión a los ingresos presentados en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de2015, se observó que fueron considerados en la cuenta de otros ingresos y beneficiosvarios, los ingresos de servicios prestados por $689,841, mismos que debieron reflejarseen la cuenta de ingresos por venta de bienes y servicios, contraviniendo lo señalado en elcapítulo III plan de cuentas (codificación 4.1.7) del Manual de Contabilidad Gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, los cuales se integran como sigue:

Nombre Concepto ImportePemex Refinación Muestreo aguas del arroyo El Ayancual en

el margen del punto de la descarga del aguaresidual de la refinería Ing. Héctor R. LaraSosa.

$ 438,960

Cantecc Consulting, S.A. de C.V. Estudio Hidrológico e Hidráulico. 125,000Comercializadora La Pureza de Bebidas, S. deR.L. de C.V.

Curso de fundamentos de los indicadores de lacalidad del agua y técnicas volumétricas.

67,200

Consorcio Industrial Constructor Jimenence,S.A. de C.V.

Muestreo y caracterización de parámetrosincluídos en la Norma NOM-127-SSA1-1994,HFP, HFM, HFL, HAP´s, MTBE y TAME,en pozo de agua propiedad de ConsorcioIndustrial Constructor Jimenence, S.A. de C.V.

29,731

Martha Elena Izaguirre Villanueva Curso de microbiología. 9,900Laboratorios ABC Química Investigación yAnálisis, S.A. de C.V.

Curso de microbiología. 8,500

Centro de Investigación y Asistencia enTecnología y Diseño del Estado de Jalisco,A.C.

Curso de redacción de documentos científicosy técnicos.

6,300

Sergio Arturo Cabrera Mireles Curso de microbiología. 4,250Total $ 689,841

Normativa







"El 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto delAgua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director Generaldel Instituto; por tal motivo desconozco que circunstancias se generaron para quese presentara en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015 en la cuenta deotros ingresos y beneficios varios, los ingresos de servicios prestados por $689,841,mismos que debieron de reflejarse en la cuenta de ingresos por venta de bienes yservicios, ya que en la cuenta pública del tercer trimestre de 2015, publicada en lapágina de transparencia del Instituto del Agua, los ingresos por servicios que estabancontabilizados al 30 de septiembre de 2015 se presentaron en INGRESOS POR VENTADE BIENES Y SERVICIOS."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el el Extitular del Ente Público, no sesolventa lo observado, toda vez que no mostró medidas correctivas que aseguren el registrode las operaciones de acuerdo al Plan de cuentas.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

12. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa







"En relación a las prestaciones del personal, al 13 de octubre de 2015, fecha en queentregue la administración del instituto del Agua del Estado de Nuevo León al Dr.Daniel Salas Limón, actual Director General del Instituto; se tomaba como referenciael Tabulador de Remuneraciones 2015 del Poder Ejecutivo, anexo a la Ley de Egresosdel Estado de Nuevo León para el año 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,dado que no proporcionó evidencia del manual de administración de remuneraciones delEnte Público.

Cabe mencionar, que el artículo 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicosdel Estado de Nuevo León establece la obligación de expedir un manual de administraciónde remuneraciones para cada órgano de autoridad, por lo que no debe utilizarse el del PoderEjecutivo.


Remuneraciones al personal de carácter permanente

13. Se advirtió que el Director de Planeación, mantiene una relación laboral con el EntePúblico, según contrato individual de trabajo, se le considera para efectos impositivos desu retribución, sujeto al régimen fiscal de personas físicas con actividades empresariales oprofesionales (en el ejercicio 2015 se erogaron $803,263 por este concepto).

Observando que tales consideraciones resultan imprecisas, pues la carga impositivarespecto de los ingresos obtenidos por las personas físicas por la prestación de un serviciopersonal subordinado, por salarios y demás que deriven de una relación laboral, se regulan




en el capítulo I del título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, relativo al régimen desalarios y prestación de servicios personales subordinados.

En consecuencia, el Instituto no efectuó conforme al régimen aplicable a saber: salariosy prestación de servicios personales subordinados, las retenciones y enteros mensualesatinentes al pago provisional a cuenta del impuesto sobre la renta anual del citado empleado,contraviniendo lo estipulado en el artículo 96 de la mencionada Ley del Impuesto Sobre laRenta; ni cumplió con sus obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto estatal sobrenóminas, regulado en los artículos 154 al 160 Bis-5 de la Ley de Hacienda para el Estadode Nuevo León.

Además, desde el momento en que el trabajador toma posesión del empleo o encargopara el que haya sido designado se entiende establecida la relación jurídica protegida porla Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en su artículo segundo y tercero, yen consecuencia no incorporó o inscribió al trabajador en alguna institución que preste elservicio de seguridad social, contraviniendo el artículo 36 fracción X de la citada Ley, enconcordancia con el artículo 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.

Esta observación es reincidente en relación con la cuenta pública del 2013 y 2014.

Normativa




"Derivado que en el ejercicio 2015 no le fue autorizado al Instituto del Agua un presupuestopara gasto corriente y los ingresos propios que se generaron por los proyectos nopermitieron garantizar una solvencia económica suficiente para cubrir los costos adicionalesde las prestaciones de aguinaldo y prima vacacional a las que tendría derecho el Ing.Fernando Erick Santos Rodríguez al cambiar al régimen de salarios y prestación de serviciospersonales subordinados, por lo que no se efectuó su cambio.

En relación con la incorporación o inscripción al trabajador en alguna institución que preste elservicio de seguridad social, comentamos que el Instituto del Agua le pagó al Ing. FernandoErick Santos Rodríguez una póliza de seguros de gastos médicos mayores."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,toda vez que si bien señala que derivado de la carencia de recursos no les ha permitidocubrir los costos adicionales para cambiarlo de régimen, durante el ejercicio 2015 existió ladependencia o subordinación, elemento determinante de la relación laboral con el Instituto,por lo tanto omitió efectuar la retención y entero mensual correspondiente al pago provisionala cuenta del impuesto sobre la renta anual bajo el régimen de salarios y prestación deservicios personales subordinados, además incumplió con su obligación fiscal relacionadacon el impuesto estatal sobre nóminas, así como, no incorporó o inscribió en algunainstitución de seguridad social al empleado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se exhorta al Ente Público para que modifique el régimen de contratación del Director dePlaneación y cumpla con sus obligaciones fiscales y de seguridad social.

14. El Ente Público no incorporó o inscribió a siete de sus empleados en alguna institución quepreste el servicio de seguridad social, dichos trabajadores aparecen en la nómina o lista deraya, por lo que existe la relación jurídica protegida por la Ley del Servicio Civil del Estado deNuevo León en sus artículos segundo y tercero, y en consecuencia contraviene lo señaladopor el artículo 36 fracción X de la citada Ley.

Así mismo, el Instituto no efectuó conforme al régimen aplicable a saber, las retenciones porconcepto de seguridad social y no realizó el pago de aportaciones patronales, incumpliendocon lo establecido en los artículos 3 y 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Cabe señalar que al no contar los empleados con alguna prestación de seguridadsocial, representa un riesgo para el Ente Público en caso de accidentes y enfermedadesprofesionales que sufran los trabajadores.

Los empleados señalados son los siguientes:

No. deempleado

Puesto

023 Director General024 Coordinador de Administración025 Coordinador de Proyectos




No. deempleado

Puesto

026 Coordinador de Vinculación027 Asistente de Proyectos028 Asistente de Vinculación029 Asistente de Dirección

Normativa




"El 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto delAgua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director Generaldel Instituto; por tal motivo desconozco que circunstancias se generaron para noincorporar o inscribir a siete de los empleados en alguna institución que preste elservicio de seguridad social, ya que hasta el último día de administración el personala mi cargo estaba inscrito en alguna institución de seguridad social."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,dado que no proporcionó evidencia de la inscripción de los empleados en alguna instituciónque preste el servicio de seguridad social.


Materiales y suministros

Materias primas y materiales de producción y comercialización

15. De la revisión a la clasificación contable de los gastos, se observó que fueron registradosen la cuenta de materiales y suministros, servicios prestados al Ente Público por$203,750, mismos que debieron registrarse en la cuenta de servicios profesionales,




científicos y técnicos y otros servicios, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan decuentas (codificación 5.1.3.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, los cuales se integran como sigue:

Cuenta contableregistrada


5123 Química Investigación y Análisis, S.A.de C.V.

Análisis realizado a muestra de aguaresidual.

$ 183,750

5123 Oyama Construye, S.A. de C.V. Elaboración de propuesta técnica-económica por precios unitarios parael proyecto Muestreo y análisis deagua y suelo.

20,000

Total $ 203,750

Normativa




"Con la implementación de herramienta informática denominada "Sistema Automatizadode Administración y Contabilidad Gubernamental", (SAACG), se estaba trabajando pararealizar los cambios en los registros contables de acuerdo con el Manual de ContabilidadGubernamental, sin embargo, no tuve la oportunidad de tener acceso a la informaciónque se generó hasta el 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administracióndel Instituto del Agua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actualDirector General del Instituto; no me fue posible instruir para que se realizará lacorrección correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,toda vez que no mostró evidencia de las medidas correctivas a implementar para garantizarel registro de las operaciones de acuerdo al Plan de cuentas.





16. El Ente Público registró mediante póliza de egresos 421 del 20 de mayo de 2015 lacontratación de la elaboración de una propuesta técnica-económica por precios unitarios,para el proyecto "Muestreo y análisis de agua y suelo para identificar posibles afectaciones,derivado del derrame por toma clandestina descontrolada en el km. 463+525.20 oleoductode 24 o línea 1 Madero-Cadereyta, correspondiente al sector ductos victorias, adscrito a lasubgerencia de transporte por ducto norte", por $23,200 (IVA incluido).

De lo anterior no proporcionó ni fue exhibida la evidencia de los servicios prestados,debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación,incumpliendo con el artículo 16 fracción ll de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Normativa




"En relación a la evidencia de los servicios prestados, debidamente validados por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación, comentamos que el Ing. Fernando ErickSantos Rodríguez, Director de Planeación era el responsable de darle seguimiento a losservicios prestados por el proveedor."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa, todavez que no mostró evidencia de los servicios prestados, debidamente validada por quienrecibió el servicio y quien autorizó su contratación.





Servicios generales

17. Probable daño al patrimonio del Ente Público por $5,774, correspondiente al pago de multas,recargos y actualizaciones, derivado de enterar en forma extemporánea el Impuesto Sobrela Renta, contraviniendo a lo dispuesto en el artículo 96 primero y penúltimo párrafo de laLey del Impuesto Sobre la Renta, registrado como sigue:

Cuenta contable Nombre de la cuenta Concepto Importe5-1-3-9-5-0001 Penas, Multas, Accesorios y

ActualizacionesPeriodo de declaración Octubre2015

$ 1,390

5-1-3-9-5-0001 Penas, Multas, Accesorios yActualizaciones

Periodo de declaración Anual2010

1,306


Regularización de adeudocontrolado

1,260


Periodo de declaración Abril 2015 973

5-5-6-1-1-0002 Recargos Periodo de declaración Julio 2015 845Total $ 5,774

Económica - Monto no solventado $5,774




"En la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2015, no le autorizaron unpresupuesto de egresos al Instituto del Agua del Estado de Nuevo León. Como se puedever en las cuentas públicas trimestrales de 2015, publicadas en la página de transparenciadel Instituto, durante los primeros meses del ejercicio 2015 el Instituto no generó suficientesrecursos propios y las aportaciones que se recibieron por parte de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado solo cubrían el pago de la nómina y parte de la operacióndel Instituto. En las fechas que se pagaron los impuestos mencionado en la observación secontaba con los suficientes recursos para su pago."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien señala que fue derivado de la carencia de recursos ysuficiencia presupuestal, no se acompañó evidencia documental que permita corroborardicha situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

18. Durante el ejercicio 2015 el Ente Público registró pagos por servicios de limpieza alproveedor Más Limpieza Monterrey, S.A. de C.V. por $212,931 (IVA incluido), no exhibiendolo siguiente:

a) Documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedidade alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran alEnte Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad.

b) Investigación de mercado que haya servido de base para determinar el preciomáximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener lascondiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamende excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviadoal órgano de control interno del ente público.

c) Contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad yespecificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento,monto a pagar, entre otros

Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26, 41 y46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo y 87 y 89 delReglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.

Normativa







"El proveedor Más Limpieza Monterrey, S.A. de C.V. viene prestando el servicio de limpiezaal Instituto del Agua durante varios años y siempre se ha entregado el expediente pararevisión de auditoría, sin que tuviéramos algún señalamiento, sin embargo, no tuve laoportunidad de tener acceso a la información que se generó hasta el 13 de octubrede 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto del Agua del Estado deNuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director General del Instituto; para poderanexar a estas justificaciones y aclaraciones a las observaciones de la Cuenta Pública2015, el expediente con el contrato que establece las condiciones de entrega, calidady especificaciones, forma de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento,monto a pagar entre otros."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa, dadoque no presentó evidencia del contrato ni de la documentación que acredite el procedimientopara la selección del proveedor, la investigación de mercado que haya servido de basepara determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas paraobtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito ydictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviadoal órgano de control interno del Ente Público de los contratos realizados bajo ese método.


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

19. El Ente Público registró mediante póliza de egresos 432 del 21 de diciembre de 2015 lacontratación de la elaboración de manifestación de impacto ambiental modalidad generalpara el proyecto "Ampliación de planta tratamiento de aguas residuales de Zuazua",




al proveedor Envirosol, S.A. de C.V. por $17,500 (IVA incluido), observando que noproporcionó ni fue exhibido el manifiesto de impacto ambiental expedido por la SEMARNAT.

Lo anterior en contravención a lo señalado por el artículo 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental en concordancia con el artículo 15 y 16 fracción II de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $17,500




"Al 13 de octubre de 2015, fecha en que entregue la administración del Instituto delAgua del Estado de Nuevo León al Dr. Daniel Salas Limón, actual Director General delInstituto; no tenía conocimiento de que el Instituto del Agua llevaría a cabo el proyecto"Ampliación de planta tratamiento de aguas residuales de Zuazua", por tal motivodesconozco la contratación del proveedor Envirosol, S.A. de C.V para la elaboraciónde manifestación de impacto ambiental modalidad general."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Extitular del Ente Público, la cual no solventa,dado que no proporcionó evidencia del manifiesto de impacto ambiental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*



2013 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 9*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

2* Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 14

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 18 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014,

presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL 9 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2014 ASENL-PPR-

CP2014-GF-AP24-032/2015

Gestión Financiera 2 05-nov-15 $46,953 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 2

Monto Expresado en Pesos A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 14

ASENL-PFRA-CP2014-AP24-091/2015

Director General del Instituto del Agua del

Estado de Nuevo León

IANL-DG-154-2016 27-jul-16

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-245/2016 28-jul-16

RESULTADOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2014

Director General del Instituto del

Agua del Estado de Nuevo León

Refiere que mediante oficio solicitó informe a la Contraloría y Transparencia

Gubernamental del Estado En trámite En trámite En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado inició

procedimiento e informó se encuentra en la etapa del análisis de investigaciones

En trámite En trámite En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado

2014 ASENL-RG-CP2014-AP24-091/2015 05-nov-15 07-mar-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DELA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estadoy Organismos Públicos Autónomos

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



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