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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Fideicomiso Turismo Nuevo

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso Turismo Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1704/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

M \L,-NueYe:::l:ei - - r.:-'::;:.:;- re de 2018ONGRESO lJ L

Of=tCIAL.I•. M/>.VOttDIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU ._DJ;\ J y_:S'\ \-\-<)

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA o CT 20í8 ! "

DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓ 18 Ü 1 6 CvP RES E NT E.- -,·,111 .,¡,. f

O E PAR TAM 1=!1i q. ES \De conformidad con lo establecido en los artí uf55 1 onstitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, r 8y1 9c lel a ey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Fideicomiso Turismo Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

C.P.C. JORGE GU

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

35

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

35

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

52

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 53

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

53



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/56

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Organismo fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 18 de julio de 2018

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Fideicomiso Turismo Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 18 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Turismo Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $21,916,197

Se integra principalmente por tres cuentas de cheques y una de inversión en Banca Afirme, S.A. a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $27,017,688

Corresponde principalmente a las Cuentas por cobrar a corto plazo referentes a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre de 2015, así como diciembre 2017.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $6,680,411

Corresponde principalmente a los Proveedores por pagar a corto plazo por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio con importe de $2,512,914 así como a las Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo pendientes de liquidar a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León correspondiente al 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística por $3,168,769 de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre de 2015.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $108,153,149

subsidios y otras ayudas

Se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado derivadas de la recaudación del Impuesto Sobre Hospedaje, para solventar el gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS




Servicios personales $8,646,731

Corresponde a los sueldos devengados por el personal del Ente Público, así como al pago de prestaciones sociales como: aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa y aportaciones de seguridad social.

Materiales y suministros $5,484,580

Ampara principalmente los gastos por concepto de Alimentos y utensilios por $3,472,561, Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales de $997,113 y Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $741,569.

Servicios generales $59,346,850

Corresponde principalmente a gastos por Servicios de comunicación social y publicidad por$19,852,417, Servicios oficiales de $17,427,038, Servicios de arrendamiento por $9,886,469, Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de $6,620,117 y Servicios de traslado y viáticos por $5,107,819.

Participaciones y aportaciones $6,750,000

En esta cuenta se registran los pagos efectuados a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto del 15% del presupuesto para ser utilizados en infraestructura turística, según Convenio de Colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 8 0 1 0 0 7 0 0

FinancieraB 5 30,347,622 1 10,937,575 0 4 19,410,047 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

14 30,347,622 2 10,937,575 0 12 19,410,047 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 RG, VAI5 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG2 Financiera 16,084,701 RG3 Financiera 4,713 VAI, RG7 Financiera 3,168,769 RG6 Financiera 151,864 VAI, RG9 Control Interno 0 RG

Total 19,410,047

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones




RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

12 9 12 21 19,410,047

Total 12 9 12 21 19,410,047Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 156,577 19,410,047

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones



5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Turismo Nuevo León es una institución sin fines de lucro, que se constituyó el 14 de abril del 2000, por el Gobierno del Estado de Nuevo León (como fideicomitente y fideicomisario), la Asociación Mexicana de Hoteles y Moteles de Nuevo León, A.C. (como fideicomitente y fideicomisario) y Banca Afirme, S. A., Institución de Banca Múltiple (como fiduciario).

Su objetivo es promover la actividad turística en el Estado de Nuevo León y en especial de la Ciudad de Monterrey y su área metropolitana, tanto a nivel local, nacional como internacional.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Turismo Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Fideicomiso Turismo Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Turismo Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 21,916,197 $ 7,622,653 Cuentas por pagar a corto plazo $ 6,680,411 $ 9,727,654Derechos a recibir efectivo o equivalentes [Sic]1

Derechos a recibir bienes oservicios

27,017,688 16,150,933 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 6,680,411 9,727,654

Total de activos circulantes [Sic]2

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

48,933,885 23,773,586 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 1,033,819 1,114,060 Total de pasivos no circulantes 1,033,819 1,114,060

- - Total del pasivo $ 7,714,230 $ 10,841,714

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,412,483 1,384,473 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 2,837 $ 2,837

Activos intangibles - - Aportaciones 2,000 2,000Depreciación, deterioro y (975,365) (876,039) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos 228,009 228,009

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

837 837

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [Sic]4

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

40,137,070 11,920,605

28,216,466 (6,633,862)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [Sic]5 15,060,078 21,693,941 Revalúos - -

Total de activos no 665,127 736,444 Reservas - -circulantes [Sic]3

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios

(3,139,474) (3,139,474)

1,744,874 1,744,874

1,744,874 1,744,874

Total hacienda pública / patrimonio $ 41,884,782 $ 13,668,316

Total del activo $ 49,599,012 $ 24,510,030 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio

$ 49,599,012 $ 24,510,030



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $ 16,150,934. [sic]2 En la columna 2016 debe ser $ 23,773,587. [sic]3 En la columna 2016 debe ser $ 736,443. [sic]4 En la columna 2017 debe ser $ 40,137,071. [sic]5 En la columna 2017debe ser $ 15,060,079. [sic]6 En la columna 2016 debe ser $ 151,613. [sic]7 En la columna 2017debe ser $ 5,484,580. [sic]8 En la columna 2017debe ser $ 27,517. [sic]9 En la columna 2017debe ser $ 1,393. [sic]10 En la columna 2017debe ser $

y conclusiones técnicas del documenCtou,epnotar lPoúqbuliecaés2t0e1n7o tiene el carácter de definitivo. 17/56Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 73,478,161 $ 47,368,927

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 8,646,731 10,400,941Impuestos - - Materiales y suministros [Sic]7 5,484,579 3,205,002Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 59,346,850 33,762,984

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

-Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

108,153,149 44,484,499 Participaciones y aportaciones 6,750,000 4,671,695Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios 6,750,000 4,671,695Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

108,153,149 44,484,499Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de deuda pública - -Comisiones de deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 318,995 881,115 Costo por coberturas - -Ingresos financieros [Sic]6 318,183 151,614 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias [Sic]8

27,516 (41,146)Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

106,365 122,050

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones (80,241) (167,224)

Otros ingresos y beneficios varios 812 729,502 Disminución de inventarios -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 108,472,144 $ 45,365,614Otros gastos [Sic]9 1,392 4,028

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas[Sic]10

$ 80,255,677 $ 51,999,476

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 28,216,466 $ (6,633,862)



80,255,678.



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 49,599,012b) Pasivo 7,714,230c) Hacienda pública / patrimonio 41,884,782d) Ingresos y otros beneficios 108,472,144e) Gastos y otras pérdidas 80,255,678

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $49,599,012

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 48,933,885Activo no circulante 665,127

Total $ 49,599,012

ACTIVO CIRCULANTE $48,933,885


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 21,916,197Derechos a recibir efectivo o equivalentes 27,017,688

Total $ 48,933,885

Efectivo y equivalentes $21,916,197


Concepto Importe

Bancos / dependencias y otros $ 634,197Inversiones temporales (hasta 3 meses) 21,282,000

Total $ 21,916,197



Bancos / dependencias y otros $634,197

Se integra por tres cuentas de cheques en Banca Afirme, S.A. y un monedero electrónico Toka, el cual es utilizado para el control de viáticos entregados a empleados del Ente Público para cubrir gastos en los que incurren para el cumplimiento de su trabajo, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta, solicitud y comprobación de viáticos y confirmaciones de saldos con la institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $21,282,000

Representa el monto excedente de efectivo invertido por el Ente Público en una cuenta bancaria con Banca Afirme, S.A., nuestra revisión consistió en cotejar los saldos reflejados en los registros contables con los estados de cuenta bancarios y confirmación de saldos con la institución bancaria.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $27,017,688


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 27,022,276Deudores diversos por cobrar a corto plazo (4,713)Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 125

Total $ 27,017,688

Cuentas por cobrar a corto plazo $27,022,276

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre de 2015, así como diciembre de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de ingresos, transferencia, oficios de solicitud de recursos, formato de aplicación de recursos solicitados y su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se verificó el cobro de $10,937,575 correspondiente al mes de diciembre de 2017, el cual representa el 40% del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $(4,713)


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Concepto Importe

Olinda Guiselle Villalobos $ 2,254Samantha Dafne González Díaz 64Aurora Lily Rodríguez 54Daniel Banda Álvarez (12)Gerardo Castillo (95)Edgar Iñiguez Santillán (3,215)David Manllo Valdés (3,763)

Total $ (4,713)

Corresponde principalmente a viáticos por comprobar y reembolsos pendientes de pago a empleados del Ente Público por concepto de consumo de alimentos y transportación, además de la cuenta por cobrar a un empleado por el robo de una laptop.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 se han comprobado $1,586 y reembolsado$(3,215) que equivale al 35% del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $665,127


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes muebles $ 1,384,473 $ 42,085 $ 14,075 $ 1,412,483Mobiliario y equipo de administración 698,635 42,085 14,075 726,645Mobiliario y equipo educacional y recreativo 53,201 - 53,201Vehículos y equipo de transporte 632,637 - - 632,637

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(876,039) 14,076 113,402 (975,365)

Activos diferidos 228,009 - - 228,009

Total $ 736,443 $ 56,161 $ 127,477 $ 665,127

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de transferencia, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos y su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración $726,645

Los cargos por $42,085 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017 y se integran como sigue:



Cantidad Concepto Importe

2 Laptop HP Intel Core i5-6200 G5 $ 26,1741 Intel Core i5-6500, Windows 10, monitor led 21.5” 15,911

Total $ 42,085

Los abonos por $14,075 corresponden a la baja por robo de una Laptop HP Probook 440 G3 ocurrida el 1 de septiembre de 2017, para su revisión se verificó póliza de diario, factura, resguardo y denuncia ante el CODE (Centro de Orientación y Denuncia).

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(975,365)

Los cargos de $14,076 amparan la baja por robo de una Laptop Probook 440 G3 y los abonos por$113,402 corresponden a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y pólizas de diario.

b) PASIVO $7,714,230


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 6,680,411Pasivo no circulante 1,033,819

Total $ 7,714,230

PASIVO CIRCULANTE $6,680,411

Corresponde al rubro Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 661,301Proveedores por pagar a corto plazo 2,512,914Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo 3,168,769Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 337,427

Total $ 6,680,411



Servicios personales por pagar a corto plazo $661,301

Ampara las provisiones para pago de aguinaldo y prima vacacional por $506,199 a efectuarse en el ejercicio 2018 y a la parte patronal de las cuotas por seguridad social, sistema para el retiro y vivienda del mes de diciembre de 2017 por $155,102. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobante de pago de cuotas al IMSS, listados de nóminas y su adecuado registro contable.

Proveedores por pagar a corto plazo $2,512,914

Corresponde a los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio, los cuales se integran como sigue:

ProveedorSaldo al

31-dic-17

Media Promotions Group MPG México, S.A. de C.V. $ 580,000MVS Net, S.A. de C.V. 516,012Brehm Representaciones, S.C. 494,740Proveedora de Tecnología Especializada, S.A. de C.V. 406,000Producciones y Eventos, S.A. de C.V. 104,400Sequence del Norte, S.A. de C.V. 85,840Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V. 58,209Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. 53,632Fidencio Edgar Mata Rodríguez 41,528Milenio Diario, S.A. de C.V. 34,800Seteppi de Oriente, S.A.P.I. de C.V. 31,550Monumentos Publicitarios, S. de R.L. de C.V. 24,360Grupo Distribuzon, S.A. de C.V. 23,780Impresos Sifer, S.A. de C.V. 14,442Claudia Janeth Garza Badillo 13,339Parque Fundidora, O.P.D. 12,880Presentation Services, S.A. de C.V. 8,828Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V. 4,923Servicios Pyadrest, S.A. de C.V. 3,351Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. 300

Total $ 2,512,914

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, facturas, autorización de pagos y solicitudes de transferencia.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, se verificaron pagos por $1,846,774 que representa un 73%.



Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo $3,168,769

Ampara el importe pendiente de pago a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León correspondiente al 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio de colaboración y su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2018 no se ha liquidado este saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $337,427

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017 y se integra como sigue:

Concepto Importe

ISR sobre nómina $ 234,451Infonavit 51,095Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación laboral 33,737Aportaciones IMSS 14,486Retención 10% ISR Honorarios 3,232Retenciones IVA 426

Total $ 337,427

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago de impuestos, recibo bancario de pago de contribuciones federales y su adecuado registro contable.

En enero 2018 se verificó el pago total del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,033,819

Corresponde al rubro Provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para indemnizaciones $ 936,246Provisión para prima de antigüedad 78,084Provisión para pensiones 19,489

Total $ 1,033,819

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, valuación actuarial al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $41,884,782


ConceptoSaldo al

31/Dic/16 Cargos AbonosSaldo al

31/Dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 2,837 $ - $ - $ 2,837Aportaciones 2,000 - - 2,000Actualización de la hacienda pública / patrimonio 837 - - 837Hacienda pública / patrimonio generado 11,920,605 6,633,862 34,850,328 40,137,071Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) (6,633,862) 34,850,328 28,216,466Resultado de ejercicios anteriores 21,693,941 6,633,862 15,060,079Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(3,139,474) - (3,139,474)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,744,874 - - 1,744,874

Resultado por tenencia de activos no monetarios 1,744,874 - - 1,744,874

Total hacienda pública / patrimonio $ 13,668,316 $ 6,633,862 $ 34,850,328 $ 41,884,782

Durante el ejercicio 2017 la Hacienda pública / patrimonio generado sólo se vio afectada por el resultado del presente ejercicio, el cual representó un ahorro de $28,216,466 y el traspaso del desahorro del ejercicio 2016 a la cuenta de Resultados de ejercicios anteriores por $(6,633,862).

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $108,472,144


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 108,153,149Otros ingresos y beneficios 318,995

Total $ 108,472,144

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 68%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$108,153,149

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado derivadas de la recaudación del Impuesto Sobre Hospedaje, para solventar el gasto



corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $318,995


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 318,183Otros ingresos y beneficios varios 812

Total $ 318,995

Ingresos financieros $318,183

Corresponde a la cuenta de Intereses bancarios, y se integra de los intereses ganados a tasa de mercado sobre valores de renta fija en una cuenta de inversión en Banca Afirme, S.A. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $80,255,678

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 73,478,161Participaciones y aportaciones 6,750,000Otros gastos y pérdidas extraordinarias 27,517

Total $ 80,255,678

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 70%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $73,478,161

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 8,646,731Materiales y suministros 5,484,580Servicios generales 59,346,850

Total $ 73,478,161



Servicios personales $8,646,731


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 5,303,561Remuneraciones adicionales y especiales 1,180,518Seguridad social 1,038,856Pago de estímulos a servidores públicos 912,624Otras prestaciones sociales y económicas 136,958Remuneraciones al personal de carácter transitorio 74,214

Total $ 8,646,731

Remuneraciones al personal de carácter permanente $5,303,561

En este concepto se registraron las erogaciones efectuadas por el pago de la nómina quincenal a los empleados del Ente Público, el cual al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 19 personas. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, nóminas, solicitud de depósito al fiduciario, prueba global de nóminas, cálculo de impuestos retenidos, expedientes de personal y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,180,518

En esta cuenta se registró el pago de aguinaldo equivalente a dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado y el pago de la prima vacacional que corresponde a 15 días de sueldo por año laborado, estas prestaciones se entregan en dos partes, una en diciembre y el resto en vacaciones de semana santa del siguiente año.

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, escrito “Prestaciones Empleados Fideicomiso Turismo Nuevo León” en el que se describen las prestaciones vigentes durante el 2017, listados de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $1,038,856

En esta cuenta se registraron las aportaciones de seguridad social establecidas en la Ley del Seguro Social a cargo del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago SUA electrónico y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $ 912,624



En esta cuenta se registraron los incentivos otorgados al personal de ventas del Ente Público, el cual es el encargado de traer a la ciudad de Monterrey eventos, convenciones, congresos, ferias y exposiciones que generan una derrama económica y permiten crear y mantener fuentes de empleo en la ciudad, éstos incentivos de acuerdo al Acta de la Tercera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Ente Público se entregan de la siguiente manera:

Ejecutivo nacional:- Por cada evento AAA (más de 3,000 cuartos noches estimados) cerrado, se le pagaran $7,000

pesos netos al corte de cada mes.- Por cada evento AA (entre 1,501 y 3,500 cuartos noche estimados) cerrado, se le pagaran

$2,000 pesos netos al corte de cada mes.- Por cada evento A (entre 500 y 1,500 cuartos noche estimados) cerrado, se le pagaran $1,000

pesos netos al corte de cada mes.- Mas un bono de $30,000 netos si alcanza la meta anual establecida de 3 eventos AAA, 7

eventos AA y 11 eventos A.

Ejecutivo internacional:- Por cada evento internacional cerrado, se le pagarán $7,000 netos al corte del mes. Más un

bono de $30,000 netos si alcanza la meta anual establecida de 6 eventos internacionales.

Gerente de ventas:- Por cada evento AAA (más de 3,000 cuartos noches estimados) cerrado por cada ejecutivo

nacional, se le pagaran $3,000 pesos netos al corte de cada mes.- Por cada evento AA (entre 1,501 y 3,500 cuartos noche estimados) cerrado por cada ejecutivo

nacional, se le pagaran $1,000 pesos netos al corte de cada mes.- Por cada evento A (entre 500 y 1,500 cuartos noche estimados) cerrado por cada ejecutivo

nacional, se le pagaran $500 pesos netos al corte de cada mes.- Por cada evento cerrado por el ejecutivo internacional se le pagaran $3,000 pesos netos al

corte de cada mes.- Mas un bono de $30,000 netos si alcanza la meta anual establecida de 14 eventos AAA, 40

eventos AA, 56 eventos A y 6 eventos internacionales (suma de eventos cerrados por los ejecutivos).

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de transferencias, Acta del Comité Técnico, listados de nómina y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $136,958

En esta cuenta se registran los vales de despensa pagados al personal del Ente Público, los cuales se entregan una vez al mes de la siguiente manera: Chofer $211, Ejecutivos y personal administrativo $469, Gerentes $1,168 y Director $1,329. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina, escrito “Prestaciones Empleados Fideicomiso Turismo Nuevo



León” en el que se describen las prestaciones vigentes durante el 2017 y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $5,484,580


Concepto Importe

Alimentos y utensilios $ 3,472,561Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 997,113Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 741,569Combustibles, lubricantes y aditivosMaterias primas y materiales de producción y comercialización

272,637700

Total $ 5,484,580

Alimentos y utensilios $3,472,561

Esta cuenta se integra principalmente por las siguientes erogaciones:

Proveedor Concepto Importe

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Pago proporcional para la comida presidencial del evento "Reunión Anual de Industriales 2017".

$ 900,000

Fibra Hotelera, S.C. Cena de bienvenida para medios de comunicación del evento “Feria Nacional de Pueblos Mágicos Nuevo León 2017”.

152,877

Impulsora de Eventos Culturales, S.A. de C.V.

Pago de cena para el evento "XVI Congreso Internacional de Pediatría 2017".

150,000

Total $ 1,202,877

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, facturas, solicitudes de transferencias, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $997,113



Periscopio Media, S.A. de C.V.

Impresión y distribución de 280,000 ejemplares de la agenda de actividades del Festival Santa Lucía 2017, que consta de 64 páginas en tamaño media carta.

$ 522,000

Impresos Sifer, S.A. de C.V. 20,000 impresiones de cuponeras turística septiembre 2017 a febrero 2018, en papel ecopress.

95,120




Vértice e Imagen, S.A de C.V. 1,000 bolsas de papel impresas a una tinta frente y vuelta, y 10,000 flayers media carta a color, para el evento “4ta. Feria Nacional de Pueblos Mágicos 2017”.

69,600

Litográfica Contemporánea,S.A. de C.V.

Impresión de 20,000 ejemplares de cuponera turística marzo a agosto 2017.

66,120

Total $ 752,840

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, facturas, solicitudes de transferencias, cotizaciones, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $741,569



Jpn Sport, S.A. de C.V. 50 piezas de balón de voleibol , 10 red balón para voleibol, 10 antenas plegables para voleibol, 5 balonera y 1 carrito balonero, para el evento “Master Centenario 2017 de Voleibol”.

$ 175,000

Arte Emblemático, S.A. de C.V.

302 medallas de 9cm con grabados en 3D en ambas caras de la medalla acabados brillantes en color oro, 840 medallas de 9cm con grabados en 3D en ambas caras de la medalla acabados brillantes en color plata y cobre, y 1,260 piezas de listón impreso con sistema de sublimación de 38 mm por ambos lados, para el evento "Campamento Nacional de Lima Lama Tamaiti 2017".

150,000

Arte Emblemático, S.A. de C.V.

350 medallas con grabado 3D en acabado oro brillante con listón sublimado de 38mm, 400 medallas con grabado 3D en acabado plata brillante con listón sublimado de 38mm y 450 medallas grabado 3D en acabado cobre brillante con listón sublimado de 38mm, para el evento “World Hapkido Championship México2017”.

81,258

Total $ 406,258

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitud de transferencias, órdenes de compra, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $272,637

Se registra la compra de vales de gasolina para vehículos oficiales del Ente Público, director general, gerente administrativo y personal de los departamentos de ventas, atracción de eventos y

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


servicio a grupos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, bitácoras, facturas, solicitud de transferencia y su adecuado registro contable.

Servicios generales $59,346,850


Concepto Importe

Servicios de comunicación social y publicidad $ 19,852,417Servicios oficiales 17,427,038Servicios de arrendamiento 9,886,469Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 6,620,117Servicios de traslado y viáticos 5,107,819Otros servicios generales 231,741Servicios básicos 150,257Servicios financieros, bancarios y comerciales 41,281Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 29,711

Total $ 59,346,850

Servicios de comunicación social y publicidad $19,852,417

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:


Euroamerica Publicidad y Relaciones Públicas, S.A. de C.V.

Servicio de producción y montaje para el evento “Feria Nacional Pueblos Mágicos 2017”.

$ 1,389,680

Regia Solución, S.A. de C.V. 13,000 piezas de bolsa-mochila de nylon blanca con impresión sublimación a todo color y 13,000 playeras de cuello redondo tela dry fit sublimada, frente logos INDE, CONADE y espalda Olimpiada, para el evento “Olimpiada Nacional Deportiva 2017”.

1,259,180

Distribuidora Deportiva del Norte, S.A. de C.V.

3,000 piezas de jersey con parches sublimados con contorno bordado y 3,000 gorras bordadas, para el evento “Olimpiada Nacional Deportiva 2017”.

1,245,840

Periscopio Media, S.A. de C.V.

Ejecución, operación, promoción y difusión del evento “Residente Restaurante Weekend”.

1,177,400

La Mejor Agencia de Medios del Mundo, S.A. de C.V.

Pago de campaña publicitaria para el evento “Feria Nacional Pueblos Mágicos 2017”.

1,131,071

Comercializadora y Servicios HUA, S.A. de C.V.

Pago de campaña Monterrey Negocios en internet con banner en Google para la Promoción Turística del Destino de Nuevo León.

1,064,880

Software In Action, S.A. de C.V.

Servicios de inserción de publicidad en carteleras para la Promoción Turística del Destino Nuevo León.

1,023,120

DGM Consulting México, S.A. de C.V.

Servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León a través de medios

1,020,800




televisivos en pantallas del aeropuerto de la Ciudad de México (Terminal 2 L3, Terminal 1 Puerta 2 centro de carga digital y Terminal 1 Área Fast Food).

Media Promotions Group MPG México, S.A. de C.V.

Servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León a través de medios televisivos en pantallas del aeropuerto de la Ciudad de México (Terminal 2 L1 y Terminal 1 Puerta A 7).

1,020,800

Brehm Representaciones, S.C.

Renta de sitios panorámicos en Monterrey, Saltillo, San Luis Potosí, Torreón, Reynosa, Tampico, Ciudad Victoria y Nuevo Laredo, y vallas móviles en la ciudad de Monterrey, para el evento “4ta Feria Nacional Pueblos Mágicos 2017”.

734,280

Total $ 11,067,051

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, cotizaciones, subasta electrónica inversa, contratos, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $17,427,038



Euroamerica Publicidad y Relaciones Públicas S.A. de C.V.

Servicio de producción y montaje para el evento “Feria Pueblos Mágicos 2017”.

6,948,400

Cluster de Turismo de Nuevo León, A.C.

Apoyo para la organización del evento “Luztopía 2017”. 4,000,000

As Deporte, S.A. de C.V. Pago de licencia para la realización del evento “Ironman 70.3 2017”.

3,289,279

Universidad Autónoma de Nuevo León

Apoyo para gastos operativos del evento “Universiada Nacional 2017”.

2,000,000

Federación Mexicana de Taekwon Do, S.A. de C.V.

Apoyo para el pago de gastos operativos de la federación en el evento “Selectivo de Taekwondo Juvenil y Adultos 2017”.

500,000

Total $ 16,737,679

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de transferencia, facturas, acta de Comité Técnico del Ente Público, órdenes de compra, comprobación de aplicación de los recursos, convenios de colaboración, subasta electrónica inversa y su adecuado registro contable.



Servicios de arrendamiento $9,886,469




Renta de espacios para el evento “Feria Nacional de Pueblos Mágicos 2017”.

$ 2,549,469


Apoyos para la renta de espacios para los eventos “Convención Nacional de la Federación de Médicos Veterinarios Zootecnistas de México”, “Feria Internacional del Libro Monterrey 2017” y “Torneo Académico Intercolegial (TAI) 2018”.

620,000

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V.

Renta de pantallas Led para el evento “Abierto Monterrey WTA 2017”.

556,602

Brehm Representaciones, S.C.

Renta de parabuses en Monterrey para el evento “Festival Internacional Santa Lucía”.

319,928


Apoyo para la renta de espacios para el evento “Congreso de Mujeres de la Fraternidad Hispana de Asamblea de Dios”.

250,000

Total $ 4,295,999

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, actas, solicitud de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $6,620,117



Proveedora de Tecnología Especializada, S.A. de C.V.

Servicios profesionales de mercadotecnia y comunicación para medios tradicionales y electrónicos para lograr una mayor atracción del Turismo de Reuniones al Estado de Nuevo León.

$ 1,218,000

Producciones y Eventos, S.A. de C.V.

Servicio de producción para la inauguración del evento “Olimpiada Nacional Deportiva 2017”, consistente en performance artístico, coordinadores, dirección coreográfica, grupo musical y cantante para interpretar el Himno Nacional.

1,187,376

Pirotecnia Especializada, S.A. de C.V.

Servicio de show de pirotecnia musicalizada, espectáculo de videomapping, proyección sobre edificio con equipo de proyectores de alta luminosidad y torres de proyección, generadores de energía y contenido de videomapping 2D y 3D para la inauguración del evento “Olimpiada Nacional Deportiva 2017”.

1,130,188

Sequence del Norte, S.A. de C.V.

Servicio de videograbación y fotografía con cobertura audiovisual, y la producción de entre 3 y 4 vídeos y spots de radio mensualmente para promocionar el desarrollo en materia turística.

1,030,080

Total $ 4,565,644



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, cotizaciones, contratos, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $5,107,819



Villa Tours, S.A. de C.V. Pago de boletos de avión para asistir a diversos eventos como: IBTM México, ICCA Congress (International Congress and Convention Association), Worl Robot Olympiad, Expo y Foro de Comercio Exterior, Congreso Asociación de Mercadotecnia de Destinos de México, A.C. (AMDEM), IMEX América 2017, ABASTUR México 2017, 4ta Feria Nacional Pueblos Mágicos 2017, entre otros.

$ 254,951

Villa Tours, S.A. de C.V. Pago de boletos de avión para asistir a diversos eventos como: Scouting Congreso Nacional de la Asociación Mexicana de Especialistas en Hematología Diagnóstica por Laboratorio, Feria Internacional de Turismo en Madrid, Congreso Bioiberoamerica 2018.

212,055

Hotel Sheraton Ambassador Servicio de hospedaje para los eventos Campeonato Lationamericano Master/Tenis de Mesa/Ping Pong y el Congreso Nacional de la Enseñanza de las Matemáticas.

206,424

Villa Tours, S.A. de C.V. Boletos de avión para asistir a eventos como: Fam del Congreso Nacional de Ortopedia y Traumatología, Turismo de Reuniones Guadalajara, ASAE Annual Meeting & Exposition, Turismo de Reuniones, entre otros.

200,070

Hotel Sheraton Ambassador Servicio de hospedaje para el evento Panamericano Juvenil de Boliche.

200,000

Villa Tours, S.A. de C.V. Pago de boletos de avión para asistir a eventos como: The Worldwide Exhibition for Incentive Travel, Meetings and Events, Congreso Nacional de la Asociación Mexicana de Medicina Transfusional AC, 4ta Feria Nacional de Pueblos Mágicos 2017, International Congress and Covention Association, Congreso Nacional de Ortopedia y Traumatología, entre otros.

190,890

Total $ 1,264,390

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.



PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $6,750,000

Se integra por el rubro de Convenios en el cual se registran los pagos efectuados a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto del 15% del presupuesto para ser utilizados en infraestructura turística, según convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitudes de transferencia, estado de cuenta bancario, recibos, convenio de colaboración y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $27,517


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 106,365Provisiones (80,241)Otros Gastos 1,393

Total $ 27,517

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $106,365

Este concepto ampara principalmente el monto de la depreciación considerando el costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica, así como los cargos por concepto de bajas de activos fijos.

Nuestra revisión consistió en revisar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, además se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación, avalúo y su adecuado registro contable.

Provisiones $(80,241)

Concepto Importe

Provisiones para indemnizaciones $ (30,356)Provisión prima de antigüedad (16,871)Provisiones para pensiones (33,014)

Total $ (80,241)



En estas cuentas se registran las provisiones referentes a la valuación actuarial de los beneficios Post-Empleo bajo la Norma de Información Financiera D3, que en este ejercicio representó una disminución a la provisión del ejercicio 2017, nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y cálculo actuarial.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Turismo Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónPresupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

IngresosAportaciones Estatales $ 108,153,149 $ 108,153,149 $ -Otros Ingresos - 318,995 318,995 100%Aportaciones Ejercicios Anteriores - - - -

Total $ 108,153,149 $ 108,472,144 $ 318,995 0%

EgresosServicios Personales $ 10,345,866 $ 8,646,731 $ 1,699,135 16%Materiales y Suministros 6,395,524 5,484,580 910,944 14%Servicios Generales 69,853,679 59,346,850 10,506,829 15%Participaciones y aportaciones 6,750,000 6,750,000 - 0%Otros gastos y pérdidas extraordinarias 42,175 27,516 14,659 35%Provisiones para contingencias y otras erogaciones

14,765,905 - 14,765,905 100%

Total $ 108,153,149 $ 80,255,677 $ 27,897,472 26%

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Turismo Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

Otros Ingresos: Corresponde a los Ingresos financieros que provienen de las inversiones del período.EgresosServicios Personales Durante el ejercicio 2017 hubo vacantes que no se cubrieron durante el año por motivos

de la evaluación de perfiles.Servicios Generales Debido a que el Fideicomiso trabaja para la atención y promoción de eventos a futuro,

existe una variación en los eventos los cuales están comprometidos para eventos futuros.Materiales y Suministros En el ejercicio hay una variación ya que no se cubrieron plazas de personal que se tenían

contempladas, así como gastos relacionados al apoyo a eventos a futuro”.Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Esta variación se debe a que durante el ejercicio se utilizó menor disposición de moneda extranjera.

Provisiones para contingencias y otras erogaciones

Debido a que Fideicomiso para la atención y promoción de eventos a futuro, existe una variación en los eventos los cuales están comprometidos para eventos futuros.”


Fideicomiso Turismo Nuevo LeónIndicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2017

Eventos realizados y atendidosPromoción del turismo de negocios en Nuevo León

Cuartos utilizados en los eventos

Eventos 243 33 46 41 48 168

Cuartos noche Cuartos 278,730 89,064 69,962 62,133 54,711 275,870



B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Indicador ObjetivoUnidad

de medida

Año 2016

Trimestre 2017Total

Primero Segundo Tercero Cuarto





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF136/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros administrativos

a) Realiza el levantamiento físico del inventario de bienes muebles (artículos 23 y 27, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"I. Registros administrativos:

a) Al respecto se tiene a bien informar que como se demuestra con la hoja anexa y en la liga de verificación www.ocvmty.com.mx/activos/ que en cumplimiento a lo señalado en la LGCG el inventario de bienes muebles se encuentra publicado en la página de este Fideicomiso. Anexo 001"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




l

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

2. El Ente Público tiene una cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado de Nuevo León por concepto de recaudación del impuesto sobre hospedaje por $16,084,701, con una antigüedad superior a dos años, no mostrando evidencia de las gestiones para su recuperación.

Esta observación fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $16,084,701RespuestaDel Ente Público:

"2. Al respecto, si bien es cierto el Fideicomiso mantiene una cuenta por cobrar ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con antigüedad superior a dos años, también lo es que dicho adeudo ha sido de manera reiterada señalado y reconocido expresamente en las minutas del ejercicio 2016 del COMITÉ TECNICO DEL FIDEICOMISO TURISMO NUEVO LEON 776 a través del Suplente del Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado de Nuevo León y Vocal del Comité Técnico del Fideicomiso asimismo como se demuestra con el oficio que se anexa se ha solicitado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León un informe refiriendo el listado de adeudo, sin embargo dado que el Ejecutivo del Estado es quien tiene facultades para disponer

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien mostró evidencia de la publicación en internet de inventario de bienes muebles a junio 2018, no exhibió evidencia de la actualización del inventario realizada cada seis meses durante el ejercicio 2017, en cumplimiento al articulo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la actualización del inventario físico de bienes muebles cada seis meses, tal y como lo establece el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




del gasto público apegados a lo señalado en el artículo 156 de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León, por lo que de acuerdo con este precepto legal, este Fideicomiso está sujeto a las atribuciones soberanas de la solvatación del adeudo por parte de la citada Secretaría dado su carácter de Jefe de la Administración Pública. Anexo 001 AL 008"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que si bien exhibió el acta de la segunda sesión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 22 de febrero de 2017 mediante la cual se informa al Suplente del Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado de Nuevo León y Vocal del Comité Técnico, sobre el adeudo de la Secretaría de Finanzas con el Fideicomiso, al 31 de diciembre de 2017 el saldo sigue sin ser recuperado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para lograr la recuperación de este saldo.

Derechos a recibir efectivo y/o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

3. Se observa que esta cuenta presenta un saldo de ($4,713) el cual es contrario a sunaturaleza, contraviniendo lo establecido en los artículos 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $4,713


"El saldo corresponde principalmente a reembolso de gastos ejercidos por el personal de este fideicomiso al cierre del ejercicio los cuales ya fueron liquidados en el mes de febrero del 2018.Se anexan los comprobantes y el registro auxiliar en donde se ve reflejado la cancelación de los saldos. Anexo 001 AL 027"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que fueron proporcionadas pólizas de egresos realizadas durante el mes de febrero de 2018 y mediante las cuales se pagaron los reembolsos pendientes a empleados, motivo principal del saldo negativo, sin embargo estos saldos debieron presentarse en una cuenta por pagar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda crear cuentas acreedores para el registro de saldos a favor de gastos por comprobar a empleados.

Activo no circulante

4. El Ente Público no ha celebrado contratos de comodato con el Gobierno del Estado deNuevo León de las instalaciones que ocupan las oficinas generales y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades, así mismo por el uso de diversos bienes muebles, incumpliendo con el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Normativa


"Si bien no existe un comodato como tal, como se demuestra con el oficio que se anexa el Director del Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 ha solicitado se otorgue tal figura jurídica sobre el espacio previamente asignado por la entonces Subsecretaria de Administración en el Piso 31 de la Torre Administrativa aunado a lo anterior se tiene a bien anexar los formatos de alta de mobiliario y equipo con la descripción de los muebles de Gobierno del Estado con que cuenta el Fideicomiso. Anexo 001 AL 002"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que no se ha efectuado el contrato de comodato entre el Gobierno del Estado y el Fideicomiso Turismo Nuevo León.




l


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar gestionando la realización del citado contrato.

Bienes muebles

5. El Ente Público no mostró evidencia del levantamiento físico del inventario de bienesmuebles ni evidencia de la publicación y actualización del mismo a través de internet, observándose que incumple con lo establecido en los artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se reitera lo señalado en el numeral I inciso a) se tiene a bien informar que como se demuestra con la hoja previamente anexada y en la liga de verificación www.ocvmty.com.mx/activos/ que en cumplimiento a lo señalado en la LGCG el inventario de bienes muebles se encuentra publicado en la página de este Fideicomiso. Anexo 001"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que si bien mostró evidencia de la publicación en internet de inventario de bienes muebles a junio 2018, no exhibió evidencia de la actualización del inventario realizada cada seis meses durante el ejercicio 2017, en cumplimiento al articulo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la actualización del inventario físico de bienes muebles cada seis meses, tal y como lo establece el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

6. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se detectó que existe una diferencia de$151,864 entre el saldo de la cuenta $12,880 según registros contables y el saldo reportado por Parque Fundidora, O. P. D. de $164,744, incumpliendo con los artículos 19 fracción V y VI, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Su integración es la siguiente:

Concepto ImporteParque Fundidora, O.P.D. $ 164,744Saldo registros contables 12,880

Diferencia $ 151,864

Financiera - Monto no solventado $151,864


"Se tiene a bien desconocer lo referido en cuanto al adeudo y las facturas por dicho Ente, toda vez que como se demuestra con el oficio que se adjunta, se ha enviado oficio al Director Jurídico del Parque Fundidora solicitando el desglose de manera particular de cada factura con la finalidad de efectuar las acciones conducentes de conciliar y en su caso solventar los saldos respectivos ya que el adeudo señalado difiere de lo registrado en este Fideicomiso. Anexo 001"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que no se han conciliado los saldos para la aclaración de la diferencia entre los registros contables del Fideicomiso y el saldo confirmado por el Parque Fundidora, O.P.D.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar de manera periódica confirmaciones de saldos con los proveedores con el objetivo de conciliar los saldos al cierre del ejercicio.

Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo

7. El Ente Público tiene un saldo por pagar de $3,168,769 al 31 de diciembre de 2017a favor de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León de acuerdo con el Convenio de colaboración celebrado con este Ente el cual establece "que se autoriza por parte del Comité Técnico de "OCV MTY" (Fideicomiso Turismo Nuevo León) que "TURISMO N.L:" (Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León) administra el 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística dado que en su estructura organizacional cuenta con una Dirección donde recae la realización proyectos de infraestructura turística y que el Fideicomiso no cuenta con una Dirección encargada de dar atención técnica a esta rubro", este importe corresponde a la colaboración de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre de 2015, observando que presenta una antigüedad superior a dos años.


Financiera - Monto no solventado $3,168,769


"En cuanto a esta Observación cabe aclarar que ante la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, se tiene reconocido el adeudo y que el mismo está sujeto a la ministración de recursos que emita la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado en virtud del adeudo que a su vez tiene con el Fideicomiso Turismo Nuevo León 776.

Se anexa oficio donde se solicita a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León un informe donde se tiene el listado de adeudo, además se anexa la minuta de fecha 22 de febrero del 2017 del comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León en donde se les notifica el adeudo que tiene por parte de la tesorería. Sin embargo dado que el Ejecutivo del Estado es quien tiene facultades para disponer del gasto público apegados a lo señalado en el artículo 156 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, por lo que de acuerdo con este precepto legal,



este Fideicomiso está sujeto




a las atribuciones soberanas de la solvatación del adeudo por parte de la citada Secretaríadado su carácter de Jefe de la Administración Pública. Anexo 001 AL 008"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que no proporcionó evidencia del pago de este adeudo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para poder cubrir este adeudo a la Corporación para el Desarrollo Turístico.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

8. En la cuenta "5.1.1.3 Remuneraciones adicionales y especiales" se registró el pago delfiniquito del empleado No. 11 en el que se incluyen los conceptos de gratificación de tres mes por $44,084 y prima de antigüedad por $31,856, observando que estos importes debieron ser registrados en su momento, en la cuenta 2.2.6.2 Provisión para pensiones a largo plazo correspondiente al registro del la Norma D-3 "Beneficios a los empleados", contraviniendo lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se registró según lo establecido en el manual de contabilidad del Fideicomiso en la cuenta "5113-13101 Primas por años de servicios efectivamente prestados" ya que la autorización por parte del comité Técnico del Fideicomiso en el acta con fecha del 9 de Agosto del 2017 autoriza un apoyo de 3 meses de sueldo, contraviniendo a lo mencionado en la cuenta2.2.6.2 provisión para pensiones a largo plazo, ya que este apoyo no corresponde al pago de una pensión.




Se anexa el acta de comité con fecha del miércoles 9 de agosto del 2017 y la hoja delmanual de contabilidad del Fideicomiso. Anexo 001 AL 007"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que estas erogaciones debieron afectar la provisión de la Norma D-3 "Beneficios a los empleados", ya que contempla los pagos por gratificación y prima de antigüedad, por lo tanto, al 31 de diciembre de 2017 este registro no se realizó de la manera correcta.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que el registro contable de los pagos por terminación o retiro se realicen de conformidad a la Norma D-3 y a lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad.

9. Al verificar la integración de 6 expedientes de servidores públicos adscritos al FideicomisoTurismo Nuevo León y que causaron alta por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se detectó que ninguno de los casos contaba con cartas de recomendación y cartas de no inhabilitación, siendo los casos:

Número de

empleado939495969899

Control Interno


"Dentro de las fases del proceso de selección del personal adscrito al Organismo, se lleva a cabo el análisis del perfil del candidato (a) así como se lleva a cabo una investigación




vía telefónica acerca de las referencias que en sus respectivos currículos adjuntan, sin embargo previa conminación efectuada por el Director del Fideicomiso Turismo Nuevo León en términos del artículo 53 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León se tuvo a bien solicitar las cartas de no inhabilitación y carta de recomendación de los servidores públicos adscritos a este fideicomiso, mismas que se adjuntan al presente. Anexo 001 AL 008"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa conforme a lo siguiente:

a) De los empleados 93, 94, 95 y 99 nos fueron exhibidas las cartas de recomendación, sin embargo, las constancias de no inhabilitado tienen fecha de expedición del 18 de septiembre de 2018, por lo que a la fecha de su contratación no se contaba con ellas, siendo este un documento importante para decidir su contratación.

b) De los empleados 96 y 98 no proporcionó las cartas de recomendación ni las constancias de no inhabilitado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que al realizar la contratación de nuevos empleados se cuente con cartas de recomendación y constancias de no inhabilitado, además de diversa documentación importante con el objetivo de afianzar la confianza para su contratación.

Servicios generales

10. El Ente Público asignó la contratación de servicios con dos proveedores, observando que la selección no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 5 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2017, siendo estos los casos:

Proveedor Concepto ImporteEuroamérica Publicidad y Relaciones Públicas, S.A. de C.V.

Servicio de producción y montaje para el evento Feria Pueblos Mágicos 2017

$ 6,948,400


Renta de espacios para el evento Feria Nacional de Pueblos Mágicos

2,549,469

Total $ 9,497,869

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien proporcionó el expediente de la subasta inversa mediante la cual




Normativa


"En cuanto al Proveedor Euroamérica Publicidad y Relaciones Públicas, S.A. de C.V. Se tiene a bien desconocer lo señalado por el Auditor ya que como se observa de las documentales que en su momento tuvo a la vista del Auditor el Procedimiento de Contratación se llevó a cabo en cumplimiento al Convenio de Colaboración en Materia Administrativa de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, celebrado con la Secretaría de Administración y el Fideicomiso, por lo que se solicitó el apoyo a dicho Ente a fin de que por su conducto se llevara a cabo la Adquisición del Servicio para la Producción y Montaje para el Evento denominado "Feria Pueblos Mágicos 2017", mediante la modalidad de subasta inversa, mismo que conforme se demuestra con las etapas del proceso de dicha subasta el mismo fue precedido en total apego a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correspondiente reglamentaria.

En cuanto al Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. se anexa el ACUERDO ASIGNACION DE RECINTO 4 FERIA PUEBLOS MAGICOS, donde se exponen las razones de hecho y de derecho, fundadas y motivadas sobre el análisis y necesidad de la contratación de un recinto para la ejecución del Evento, por lo que apegados al acuerdo Tercero se efectuó el análisis respectivo dando como resultado que CINTERMEX es el lugar idóneo para la ejecución del multicitado Evento, acuerdo mismo que para mayor precisión se trascribe: "TERCERO: Que uno de los principales ejes rectores de esta Administración es la de transparentar todos los procesos de adquisición a fin de fomentar la libre participación y apego a lo estipulado en la normativa que nos rige, por lo que se tiene a bien ordenar las acciones necesarias para que el Director Ejecutivo conforme a las necesidades de la ejecución, difusión y promoción del Evento denominado 4 Feria de Pueblos Mágicos analice la infraestructura y alcances conforme a lo enunciado en los considerandos DECIMO y DECIMO PRIMERO en los diversos recintos con que cuenta el Estado de Nuevo León, es decir Parque Fundidora, Centro de Exposiciones, Cintermex, Convex y Pabellon M (Monterrey Convention Center) y se elija y se contrate a través de la figura del Director Honorifico el recinto acorde al Evento. Anexo 001 AL 155"




se adjudicó el servicio de producción y montaje para el evento Feria Pueblos Mágicos2017 al proveedor Euroamérica Publicidad y Relaciones Públicas, S.A. de C.V., no exhibió la investigación de mercado que sirvió de base para la selección del proveedor Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C, aún y cuando acompañan "Acuerdo Asignación de Recinto 4 Feria Pueblos Mágicos" este no establece a quién y causas por las que será asignado, ni el proceso para su asignación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar investigaciones de mercado que le permitan proveerse de información útil para planear las adquisiciones de bienes o servicios en las mejores condiciones posibles.

11. En la revisión de contratos celebrados durante el ejercicio 2017, se observó que carecen dealgunos requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha del Proveedor Concepto Importe Fracciones contrato que incumple

03-ago-17 EuroAmerica Publicidad Servicios de producción $ 6,948,400 V, XVIII y Relaciones Publicas y montaje para elS.A. de C.V. evento denominado

Feria Pueblos Mágicos 2017.

12-abr-17 Centro Internacional Prestación de servicios 2,549,509 II, III, X, XV, XIX de Negocios Monterrey para la organizaciónA.C. del evento 4ta Feria

Nacional de Pueblos Mágicos.

28-jun-17 Proveedora Servicios profesionales 1,218,000 VII, XIII, XV, XVII, XVIII, de Tecnología de mercadotecnia y XIX, XXEspecializada S.A. de comunicación paraC.V. medios tradicionales y

electrónicos.27-abr-17 Comercializadora y Servicios profesionales 1,064,880 V,XV,

XVIII Servicios Hua S.A. de de medios deC.V. comunicación

nacionales en donde se insertará la campaña Monterrey Negocios,




Fecha del Proveedor Concepto Importe Fraccionescontrato que incumple

Turística del Destino Nuevo León.

25-may-17 Software in Action S.A. Servicios profesionales 1,023,120 XV, XVIII, XXII de C.V. de inserción de

publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo Leóna través de medios digitales.

26-may-17 DGM Consulting México Servicios profesionales 1,020,800 XV, XVIIIS.A. de C.V. de inserción de

publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo Leóna través de medios televisivos.

28-abr-17 Media Promotions Servicios profesionales 1,020,800 XV, XVIII Group MPG México de inserción deS.A. de C.V. publicidad para la

Promoción Turística del Destino Nuevo Leóna través de medios televisivos.

Normativa


"En razón de los contratos observados y que se enuncian más adelante, es conveniente señalar lo que el propio articulo refiere es decir el Artículo 46 señala lo siguiente "Art 46 Contenido general del contrato El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable"" lo cual no constriñe una obligación de que todas las facciones sean de manera expresa señaladas en los contratos que nos ocupan, sin embargo a fin de evitar incurrir en disidencias interpretativas y previa conminación efectuada por el Director del Fideicomiso Turismo Nuevo León en términos del artículo 53 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León en lo subsecuente se incluirán todas las fracciones y se razonaran en la misma la aplicabilidad o no.

a.Euroamerica Publicidad y Relaciones Públicas, S.A. de C.V.Servicios de producción y montaje para el evento denominado Feria Pueblos Mágicos 2017




b.Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.Prestación de servicios para laorganización del evento 4ta feria nacional de pueblos mágicos

c.Proveedora de Tecnología Especializada, S.A: de C.V:Servicios profesionales de mercadotecnia y comunicación para medios tradicionales y electrónicos

d.Comercializadora y Servicios Hua, S.A: de C.V:Servicios profesionales de medios de comunicación nacionales en donde se insertara la campaña Monterrey Negocios para la promoción Turística del Destino Nuevo León

e.Software in Action, S.A: de C.V:Servicios Profesionales de inserción de publicidad para la promoción turística del destino Nuevo León a través de medios digitales

f.DGM COnsulting México, S.A: de C.V:Servicios Profesionales de inserción de publicidad para la promoción turística del destino Nuevo León a través de medios televisivos

g.Media Promotions Group MPG México, S.A: de C.V:Servicios profesionales de publicidad para la promoción turística del destino Nuevo León a través de medios televisivos"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que no proporcionó evidencia del cumplimiento de los requisitos establecidos en los fundamentos señalados con respecto a los contratos observados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que al elaborar contratos para la adquisición de bienes o prestación de servicios, estos se apeguen a los requisitos señalados en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 87 del Reglamento de la citada ley.

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Provisiones

Provisiones de pasivos a largo plazo

12. Corresponde a la cuenta Provisiones de pasivos a largo plazo por ($80,241) en la cualse registró la disminución de la reserva de acuerdo a la Norma D-3 "Beneficios a los empleados", observando que estos importes debieron ser registrados en la cuenta 4.3.4.1 Disminución del exceso de provisiones, contraviniendo lo establecido en el Plan de Cuentas




del Manual de Contabilidad, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Además, se observó que el saldo de la cuenta es contrario a su naturaleza, contraviniendo lo establecido en los artículos 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se anexa póliza de reclasificación de las provisiones de los pasivos. Anexo 001"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, debido a que si bien exhibió póliza de diario D00145 del 31 de agosto de 2018 mediante la cual se realizó la reclasificación, la contrapartida debió abonarse en la cuenta de Resultados de ejercicios anteriores al afectar el ejercicio 2018, además de que al 31 de diciembre de 2017 éste registro estaba incorrecto y por lo tanto afectó la cuenta pública 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que al realizar el registro contable de los incrementos o disminuciones a las reservas de pasivos, estos se adhieran a lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad para así evitar saldos contrarios a




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP74-660/2018 de 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. FTNL-61/2018 de fecha 30 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 4*



2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5*



2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 8

ASENL-PFRA-CP2016- AP74-097/2017

Director del Fideicomiso Turismo Nuevo León FTNL-082/2018 14-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 140/2018 01-mar-18

RESULTADOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016Director del Fideicomiso

Turismo Nuevo

Emite acuerdo administrativo de fecha 4 de junio del 2018, con el cual determinó que ha prescrito el ejercicio de las

Concluido No sancionó



RESULTADOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

León facultades de esta Autoridad para imponer sanciones de Responsabilidad Administrativa a servidores públicos adscritos al Fideicomiso Turismo

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del titular del Fideicomiso

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP74-101/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 5 5 0 0 0 0

Total 5



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

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