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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Universidad Tecnológica Cadereyta.

Universidad Tecnológica Cadereyta.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015



CONTENIDO I. Dictamen del Auditor

1

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

38

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

38

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

40

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

71

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

71

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

71



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad Tecnológica Cadereyta, al31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, conlas Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con baseen pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los EstadosFinancieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativasefectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados ensu conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentarnuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de lasituación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 3 de agosto de 2016

1/75El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Universidad Tecnológica Cadereyta recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 3 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Cadereyta,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $58,988,714

Corresponde principalmente a saldos por cobrar por $49,348,087 a cargo del Gobierno del Estado deNuevo León por concepto de convenios para la asignación de recursos financieros para la operacióndel Ente Público de los ejercicios 2010 a 2015.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $75,962,704

Durante el ejercicio 2015 se registro el edificio de docencia III por $13,000,000 y complemento deledificio de docencia II por $1,009,201 derivado de la entrega realizada por el Instituto Constructorde Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $697,872

Representa principalmente las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por sueldos y salarios,honorarios profesionales y arrendamiento de inmuebles, así como las cuotas obrero patronales delservicio médico y préstamos del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores delEstado de Nuevo León.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $35,813,282

Representa principalmente las transferencias estatales y federales recibidas de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para los gastos de operación del EntePúblico y remanentes del Fondo de Aportaciones Múltiples de los ejercicios 2012, 2013 y 2014 porla construcción de taller y edificio docencia II y III.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $17,696,696

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (seguridad social, aguinaldo y primavacacional), así como los honorarios asimilables, lo anterior del personal docente y administrativodel Ente Público.

Servicios generales $6,193,889

Corresponde principalmente al gasto por servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación, por concepto de servicio de limpieza y mantenimiento de edificios, jardinería,instalación de mosquiteros, remodelación de la extensión de la Universidad en Juárez, N.L.,impermeabilización de edificios, mano de obra en pintura para los edificios de las extensiones enAllende y China N.L., mantenimientos a subestación eléctrica, climas, estacionamiento y áreasverdes, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 12 0 4 0 0 8 0 0

FinancieraB 3 55,687,366 1 0 0 2 55,687,366 0

EconómicaC 2 78,378 0 0 0 2 78,378 78,378

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 19 55,765,744 5 0 0 14 55,765,744 78,378

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA4 Financiera 6,339,279 RG5 Financiera 49,348,087 RG10 Económica 52,641 PPR, PFRA13 Económica 25,737 PPR, PFRA3 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG

Total 55,765,744

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)




PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

14 2 10 4 16 55,765,744

Total 14 2 10 4 16 55,765,744Monto no

solventado portipo de acción $

78,378 78,378 0 0 0 0 55,687,366 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un

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Acciones



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión La Universidad Tecnológica Cadereyta es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, que se constituyó oficialmente a través del Decreto 64 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 2 de junio de 2010, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Es una Institución de Educación Superior perteneciente al Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, cuyo objeto es la prestación de servicios educativo de nivel superior en el área de ciencia y tecnología. En enero de 2007 la Universidad Tecnológica Cadereyta inició operaciones como unidad académica de la Universidad Tecnológica General Mariano Escobedo y a partir del 22 de junio de 2011 opera de forma independiente.





V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Cadereyta 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.





VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que la Universidad Tecnológica Cadereyta presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Cadereyta al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2015 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Universidad Tecnológica Cadereyta Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 6,602,617 $ 3,334,394 Cuentas por pagar a corto plazo $ 697,872 $ 1,433,162 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

58,988,714 8,165,226 Documentos por pagar a corto plazo 790 159,391 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 698,662 1,592,553

Total de activos circulantes 65,591,331 11,499,620 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 698,662 $ 1,592,553

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

75,962,704 61,953,503 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 24,044,651 22,742,136 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 148,456,390 $ 84,887,851

Activos intangibles 1,351,142 673,696 Aportaciones 98,897,052 84,887,851 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(21,581,542) (15,031,768) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

49,559,338 -

Activos diferidos - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (3,530,500) (4,646,707) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]1

1,130,695 -

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (4,662,195) (4,646,707) Revalúos - - Total de activos no circulantes

79,776,955 70,337,567 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(256,266) 3,490

Resultado por posición monetaria (256,266) 3,490 Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 144,669,624 $ 80,244,634

Total del activo $ 145,368,286 $ 81,837,187 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 145,368,286 $ 81,837,187




Cuenta Pública 2015 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Universidad Tecnológica Cadereyta Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento [sic]6 $ 26,905,496 $ 24,163,602 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 17,696,696 16,380,978 Impuestos - - Materiales y suministros 3,014,910 1,520,337 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales [sic]7 6,193,890 6,262,287

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,245,174 - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios - - Transferencias al resto del sector público - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 1,233,996 - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos 11,178 - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

35,813,282 26,564,595 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

35,813,282 26,564,595 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios [sic]2 17,902 8,532,175 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 17,902 8,532,175 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

6,549,820 16,355,729 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

6,549,773 6,940,710 Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - - Otros ingresos y beneficios varios [sic]3 - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios [sic]4

$ 35,831,184 $ 35,096,770 Otros gastos 47 9,415,019

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas[sic]8 $ 34,700,490 $ 40,519,331

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]5

$ 1,130,694 $ (5,422,561)




[sic]1 En la columna 2015 debe ser $1,131,695. [sic]2 En la columna 2015 debe ser $18,902. [sic]3 En la columna 2015 debe ser $$1,000.

[sic]4 En la columna 2015 debe ser $35,832,184.

[sic]5 En la columna 2015 debe ser $1,131,695. [sic]6 En la columna 2015 debe ser $26,905,495. [sic]7 En la columna 2015 debe ser $6,193,889. [sic]8 En la columna 2015 debe ser $34,700,489. Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 145,368,286 b) Pasivo 698,662 c) Hacienda pública / patrimonio 144,669,624 d) Ingresos y otros beneficios 35,832,184 e) Gastos y otras pérdidas 34,700,489

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $145,368,286 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 65,591,331 Activo no circulante 79,776,955

Total $ 145,368,286 ACTIVO CIRCULANTE $65,591,331 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 6,602,617 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 58,988,714

Total $ 65,591,331




Efectivo y equivalentes $6,602,617 Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por seis cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, egresos y diario, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas, registros contables, conciliaciones al 31 de diciembre de 2015 y se solicitaron confirmaciones bancarias sin obtener respuesta. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $58,988,714 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 9,537,230 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 49,352,933 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 98,551

Total $ 58,988,714 Cuentas por cobrar a corto plazo $9,537,230 Representan los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, recibos, matriculas por cuatrimestres de alumnos, fichas de depósito, conciliación con base de datos, actas de autorización de becas, cortes de caja, costos de los servicios, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. A julio de 2016 se verificó la recuperación de $1,268,319 que representa el 13% del saldo. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $49,352,933 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 49,348,087 Empleados 4,846

Total $ 49,352,933 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $49,348,087 Corresponde a saldos por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por concepto de convenios para la asignación de recursos financieros para la operación del Ente Público de los ejercicios 2010 a 2015, se integra como sigue:




Ejercicio Importe

2014 $ 14,116,376 2015 13,896,955 2013 10,181,769 2012 6,684,120 2010 2,264,667 2011 2,204,200

Total $ 49,348,087 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, convenios, integración del saldo, gestiones realizadas y su adecuado registro contable. A julio de 2016 no se han recuperado. Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo $98,551 Se integra principalmente por el depósito en garantía a la Comisión Federal de Electricidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de servicio de energía eléctrica, recibo de pago, oficio de recibido y su adecuado registro contable. A julio de 2016 se verificó la recuperación de $501 que representa el 1% del saldo. ACTIVO NO CIRCULANTE $79,776,955 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 61,953,503 $ 14,009,201 $ - $ 75,962,704

Terrenos 728,994 - - 728,994 Edificios 61,224,509 14,009,201 - 75,233,710

Bienes muebles 22,742,136 1,302,515 - 24,044,651 Mobiliario y equipo de administración 17,227,032 882,475 - 18,109,507 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

- 215,163 - 215,163

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

- 26,592 - 26,592

Vehículos y equipo de transporte 1,527,267 - - 1,527,267 Maquinaria, otros equipos y herramientas

3,987,837 154,853 - 4,142,690

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

- 23,432 - 23,432





Saldo al 31/dic/15

Activos intangibles 673,696 677,446 - 1,351,142 Licencias 192,211 323,724 - 515,935 Otros activos intangibles 481,485 353,722 - 835,207

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(15,031,768) - 6,549,774 (21,581,542)

Total $ 70,337,567 $ 15,989,162 $ 6,549,774 $ 79,776,955 Edificios $75,233,710 Los cargos por $14,009,201 corresponden al registro del edificio de docencia III por $13,000,000 y complemento del edificio de docencia II por $1,009,201 derivado de la entrega realizada por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $18,109,507 Los cargos por $882,475 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

21 Minisplit $ 245,308 154 Mesa 228,368 360 Silla escolar 184,892 10 Cubículo melanina 53,346 3 Proyector 3,500 lúmenes 46,980 4 Switch 24 puertos 28,629 1 Archivero contra incendio 23,861 3 Reloj checador 22,551

10 Rotafolio con superficie de pintarron 15,074 1 Baúl de transporte 12,296 3 Pintarrones 7,969 1 Deshumificador 5,220 1 Rack acero inoxidable 4,269 1 Cesto de basura con cenicero 3,712

Total $ 882,475 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la




Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $215,163 Los cargos por $215,163 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:


10 Proyector Benq $ 157,180 4 Cámara bala 26,912 2 Cámara profesional 12,412 2 Lente para cámara 6,658 2 Gabinete para cámara 5,475

12 Transceptores de video pasivo 3,898 1 Pantalla para proyector 2,628

Total $ 215,163 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencias bancarias, resguardos, así como su adecuado registro contable. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $26,592 Los cargos por $26,592 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:


2 Transportador universal $ 15,359 15 Botiquín metálico 11,233

Total $ 26,592 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencias bancarias, resguardos, así como su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $4,142,690 Los cargos por $154,853 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:





5 Luminarias $ 27,840 6 Extensor de acceso inalámbrico (punto de acceso) 18,374 2 Cilindro hidráulico 17,012 2 Auto cortadora de césped 16,598 2 Fuente de poder 15,080 5 Teléfonos Ip 14,210 1 Antena plato para wifi de 30 dbi 12,751 4 Radio de dos vías 11,136 2 Escalera de extensión 10,815 1 Minicomponente 12 volts 8,332 1 Controlador para lámpara 2,705

Total $ 154,853 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones de material, resguardos, así como su adecuado registro contable. Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $23,432 Los cargos por $23,432 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:


2 Banderas en razo $ 9,860 3 Astabandera 6,786 3 Pedestales 6,786

Total $ 23,432 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones de material, resguardos, así como su adecuado registro contable. Licencias $515,935 Los cargos por $323,724 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:


25 Licencia suite completa adobe 8 $ 200,326 50 Licencia dsktp edu anlg lic sapk plv e 1 y acdmc ent 74,356 25 Licencia corel draw graphics X7 36,569 60 Licencias antivirus 7,600 840 Licencia proplus open students 4,873

Total $ 323,724




Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de egresos, reportes de transferencia bancarias, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su adecuado registro contable. Otros activos intangibles $835,207 Los cargos por $353,722 corresponden al seguro anual empresarial de edificios, equipo de cómputo, equipo electrónico, equipo de transporte y seguro de responsabilidad civil viajero de los alumnos que pertenecen a la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, fichas de depósitos, cálculos y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(21,581,542) Este concepto ampara el abono por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo y software 30 % Equipo de transporte 25 % Equipo de servicios y de laboratorio 10 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $698,662 Corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 697,872 Documentos por pagar a corto plazo 790

Total $ 698,662




Cuentas por pagar a corto plazo $697,872 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 486,001 Otras cuentas por pagar a corto plazo 211,871

Total $ 697,872

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $486,001 Representa las retenciones a empleados del Ente Público, se integra como sigue:

Concepto Importe

ISR por sueldos $ 427,897 Préstamos Isssteleón 52,467 ISR por servicios profesionales 3,537 ISR por arrendamientos 2,100

Total $ 486,001 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2016 se verificó el pago por $473,610 que representa el 97% del saldo. Otras cuentas por pagar a corto plazo $211,871 Corresponde principalmente a las obligaciones por pagar por concepto de las cuotas y aportaciones obrero patronal de seguridad social de la primera y segunda quincena de diciembre de 2015 al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así como las retenciones de préstamos al personal de Financiera Fortaleza, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2016 se verificó el pago por $208,169 que representa el 98% del saldo. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $144,669,624 Se integra como sigue:





Saldo al 31/dic/15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 84,887,851 $ - $ 63,568,539 $ 148,456,390 Aportaciones 84,887,851 - 14,009,201 98,897,052 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - 49,559,338 49,559,338

Hacienda pública / patrimonio generado (4,646,707) 15,488 1,131,695 (3,530,500)

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - - 1,131,695 1,131,695 Resultados de ejercicios anteriores (4,646,707) 15,488 - (4,662,195)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

3,490 331,533 71,777 (256,266)

Resultado por posición monetaria 3,490 331,533 71,777 (256,266)

Total $ 80,244,634 $ 347,021 $ 64,772,011 $ 144,669,624 Aportaciones $98,897,052 Los abonos por $14,009,201 corresponden al registro del edificio de docencia III por $13,000,000 y complemento del edificio de docencia II por $1,009,201 derivado de la entrega realizada por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario, actas de entrega recepción y su adecuado registro contable. Actualización de la hacienda pública / patrimonio $49,559,338 Los abonos por $49,559,338 corresponden a saldos por cobrar por $49,348,087 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por convenios para la asignación de recursos financieros para la operación del Ente Público de los ejercicios 2010 a 2015 y depósitos no identificados de los ejercicios 2012 a 2015 por $211,251. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenios, integración del saldo, gestiones realizadas y su adecuado registro contable. Resultados de ejercicios anteriores $(4,662,195) Los cargos por $15,488 corresponden a complemento de becas otorgadas durante los ejercicios 2013 y 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, integraciones del saldo y su adecuado registro contable. Resultado por posición monetaria $(256,266) Los cargos por $331,533 corresponden principalmente al pago del impuesto, actualización y recargo por $166,538, derivado de enterar en forma extemporánea las retenciones de Impuesto




Sobre la Renta correspondientes al pago de salarios y asimilables a salarios de noviembre de 2012 y el pago de prestaciones (material didáctico, lentes, guardería y vale para libro del día del maestro) por $161,488 no entregadas en el ejercicio 2014. Los abonos por $71,777 corresponden a reclasificaciones del ejercicio 2014 por $56,762, devolución de pago duplicado en 2014 por $10,788 y cheque cancelado por $4,227. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $35,832,184 Se integra como sigue:

Concepto Importe


$ 35,813,282

Otros ingresos y beneficios 18,902

Total $ 35,832,184 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 94%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$35,813,282

Corresponden al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias al resto del sector público $ 26,249,454 Transferencias internas y asignaciones del sector público 9,563,828

Total $ 35,813,282 Transferencias al resto del sector público $26,249,454 Se integra por las transferencias estatales y federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para los gastos de operación del Ente Público y remanentes del Fondo de Aportaciones Múltiples de los ejercicios 2012, 2013 y 2014 por la construcción de taller y edificios docencia II y III.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, oficios de solicitud de recursos, convenio, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable. Transferencias internas y asignaciones del sector público $9,563,828 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por colegiaturas $ 7,236,320 Ingresos por titulación 453,092 Ingresos por cursos de capacitación 747,600 Ingresos por inscripciones 614,688 Ingresos por boletos de transporte escolar 285,198 Ingresos por copias, kárdex y souvenirs 120,234 Examen a prepa abierta 106,696

Total $ 9,563,828 Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, cortes de caja, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $18,902 Corresponde principalmente a ingresos financieros por rendimientos generados. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $34,700,489 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de funcionamiento $ 26,905,495 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 1,245,174 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,549,820

Total $ 34,700,489 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 78%.




GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $26,905,495 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios personales $ 17,696,696 Materiales y suministros 3,014,910 Servicios generales 6,193,889

Total $ 26,905,495 Servicios personales $17,696,696 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 8,073,416 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,681,789 Remuneraciones adicionales y especiales 1,276,801 Seguridad social 1,325,473 Otras prestaciones sociales y económicas 339,217

Total $ 17,696,696 Remuneraciones al personal de carácter permanente $8,073,416 Corresponde al pago quincenal de la nómina a los empleados de confianza y docentes por horas, al 31 de diciembre de 2015 se integraba por 37 empleados de confianza y dos docentes por horas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $6,681,789 Corresponde al pago quincenal de la nómina al personal docente y administrativo que labora para el Ente Público bajo el régimen de honorarios asimilables, al 31 de diciembre de 2015 se integraba por 72 empleados docentes y 22 administrativos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, expedientes del personal, recibos de nómina, ubicación física, aplicación de cuestionarios y su adecuado registro contable.




Remuneraciones adicionales y especiales $1,276,801 En esta cuenta se registra el gasto de la gratificación de fin de año del personal administrativo y docente, con base en 40 días de salario anual, así como la prima vacacional con base de 10 días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo y docente, se pagan en el mes de diciembre de acuerdo al tabulador autorizado por la Coordinación de Universidades Tecnológicas y Politécnicas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, autorizaciones de pago, recibos de nómina y su adecuado registro contable. Seguridad social $1,325,473 Se registra el gasto de las cuotas y aportaciones patronales por seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de Trabajadores del Estado de Nuevo León de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salario base de cotización de conformidad con la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de Trabajadores del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto % Tope

Sistema certificado de jubilación 6.00 25 VSMG DF Seguro de enfermedad y maternidad 5.50 25 VSMG DF Préstamo para vivienda 3.50 25 VSMG DF Pensión por invalidez 1.00 10 VSMG DF Pensión por causa de muerte 1.00 10 VSMG DF Seguro de vida 0.50 25 VSMG DF Riesgo de trabajo 0.50 25 VSMG DF Préstamo a corto y largo plazo 0.25 25 VSMG DF

Total 18.25 Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, recibos de nómina, recibos de pago de cuotas, autorizaciones de pago, cálculos y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $339,217 Corresponde principalmente a la prestación de bonos de despensa con valor de $621 mensuales para el personal administrativo, docente y secretarial con plaza y $419 al personal docente por horas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencias bancarias, relación de entrega de vales de despensa firmada por los beneficiarios, autorización de pago con base al tabulador emitido por la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y su adecuado registro contable.




Materiales y suministros $3,014,910 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 888,834 Alimentos y utensilios 133,064 Materias primas y materiales de producción y comercialización 11,974 Materiales y artículos de construcción y reparación 963,510 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

43,479

Combustibles, lubricantes y aditivos

621,671 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 21,994 Materiales y suministros para seguridad 78 Herramientas, refacciones y accesorios menores 330,306

Total $ 3,014,910 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $888,834 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Materiales y útiles de impresión y reproducción $ 405,315 Material de limpieza 226,866 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 212,770 Materiales para el registro e identificación de bienes y personas

34,857

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 8,785 Material impreso e información digital

241

Total $ 888,834 Materiales y útiles de impresión y reproducción $405,315 Se registró la compra de papel bond, cartuchos y tóner para usarse en impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Material de limpieza $226,866 En esta cuenta se registró el gasto por el suministro de material de limpieza como: papel higiénico, toallas interdobladas, vaso cónico, jabón líquido para manos, bolsas para basura, cera para limpiar muebles, aromatizantes, desechables, cestos de basura, limpiadores, entre otros, utilizados en los edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable.




Materiales, útiles y equipos menores de oficina $212,770 Corresponde principalmente a la compra de artículos de oficina necesarios para el desempeño de labores del Ente Público como son: portafolios con logo del Ente Público, pintarrones, marcadores, bolígrafos, protectores, post-it, torres de cd, caja de sobres, lapiceros, caja de corrector, cintas, folders, grapas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Alimentos y utensilios $133,064 En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y suministros para eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2015, principalmente: café, crema para café, botes de agua, refrescos, galletas, azúcar, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $963,510 Corresponde a materiales de ferretería para el mantenimiento de las instalaciones, se integra como sigue:

Concepto

Importe Material eléctrico y electrónico $ 360,827 Materiales complementarios 301,840 Otros materiales y artículos de construcción y reparación 122,067 Cal, yeso y productos de yeso

95,311

Cemento y productos de concreto 35,993 Artículos metálicos para la construcción

34,383

Productos minerales no metálicos 10,459 Vidrio y productos de vidrio 2,630 Total $ 963,510

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $621,671 Se registró el gasto por el consumo de diésel y la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados para la transportación de alumnos y funciones propias del Ente Público, así como los otorgados a empleados que utilizan su vehículo particular en asuntos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, bitácoras de gasolina, autorización y su adecuado registro contable.




Herramientas, refacciones y accesorios menores $330,306 El saldo de la cuenta corresponde a compra de herramientas y refacciones para talleres donde se imparten cursos a los alumnos, principalmente: contactos trifásicos, alambre de acero para soldadura, relleno de tanque de oxígeno y acetileno, tanque de dióxido de carbono para soldar, juego de herramientas, juego de brocas, cortadores verticales, anillos de fierro, porta embudos, escurridero de alambre, manguera neumática, cargador ultra small, botones pulsadores, timer analógico, relevador encapsulado, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización de gasto y su adecuado registro contable. Servicios generales $6,193,889 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios básicos $ 1,071,957 Servicios de arrendamiento 322,641 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 1,455,794 Servicios financieros, bancarios y comerciales 98,688 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 2,317,016 Servicios de comunicación social y publicidad 163,282 Servicios de traslado y viáticos 317,946 Servicios oficiales 30,322 Otros servicios generales 416,243

Total $ 6,193,889 Servicios básicos $1,071,957 Se integra como sigue:

Proveedor Servicio Importe

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica de enero a diciembre de 2015.

$ 790,719

Teléfonos de México, S.A.B. de C.V Servicio de telefonía de enero a diciembre de 2015. 127,342 Backhaul Telecom, S.A. de C.V. Servicio de internet. 31,900 Luis Oleart Pascual Servicio de hospedaje de página web. 18,787 Otros menores a $8,000 103,209

Total $ 1,071,957




Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable. Servicios de arrendamiento $322,641 Se integra como sigue:


Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V.

Arrendamiento de copiadoras de enero a diciembre de 2015. $ 147,481

Martha Patricia Hernández Castorena

Arrendamiento de edificio de la extensión de la Universidad en Juárez, Nuevo León de enero a octubre de 2015.

92,800

Pedro Armando García González Arrendamiento de edificio de la extensión de la Universidad en China, Nuevo León, de enero a diciembre de 2015.

63,800

Fabián Hernandez Villarreal Arrendamiento de edificio de la extensión de la Universidad en Juárez, Nuevo León correspondiente a noviembre y diciembre de 2015.

18,560

Total $ 322,641 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato de servicio, dictámenes de justipreciación y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,455,794 Se integra como sigue:


Servicios de Prevención Tácticos A&G, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad de enero a diciembre de 2015. $ 1,016,160

Luis Enrique Villaseñor Soto Comisario del Ente Público. 118,755 Armando Salinas García Actualización del sistema contpaq (bancos,

contabilidad, nóminas y facturación electrónica) 69,310

Armando Fernández Arredondo Elaboración de dictamen de matrícula escolar y estados financieros correspondiente al 2014.

57,710

Tomas Cantú Enríquez Servicios de impresión de recibos. 36,888 Perry Jhonson Registrars de México, S. de R.L. de C.V.

Auditoría de vigilancia ISO9000. 33,888

Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. Valuación actuarial de prima de antigüedad e indemnización legal.

22,040

Roberto Benito Ybarra Reséndiz Asesoría para la revisión de la documentación de los procedimientos del sistema de gestión de calidad.

21,460

Otros menores a $20,000 79,583

Total $ 1,455,794




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos de servicio, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $98,688 Corresponde principalmente al pago del seguro anual del equipo de transporte escolar y seguro de responsabilidad civil viajero de los alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, póliza de seguro y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $2,317,016 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Planet Solución, S.A. de C.V. Servicio de limpieza y mantenimiento de enero a diciembre de 2015.

$ 1,011,838

Xóchitl María de los Ángeles Vázquez Salas

Suministro e instalación de mosquiteros en edificios del Ente Público, remodelaciones (divisiones y acabados) en extensión Juárez, retiro de impermeabilizante de loza de rectoría y preparación de desniveles y empastado, ajuste de fijos de cubículos recortando en la parte superior y ajustando aluminio, vidrios, soportes y sellos, impermeabilización de edificio de docencia I, instalación de pintura extensiones de Allende y China.

314,842

Urbi Servicios, S.A. de C.V. Servicio de Jardinería de enero a diciembre de 2015. 197,246 Servicios Electromecánicos AF Electric, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de dos compresores refrigerador y mantenimiento a subestación eléctrica.

149,043

José Antonio Vázquez Zacarías Mantenimiento a climas del edificio de docencia I e instalación electromecánica de climas del edificio docencia III.

102,544

María Yolanda Gaytán Hernández Remodelación de extensión Juárez. 87,197 Jesús Luis de León Robles Renta de retroexcavadora, traslado de escoria, retiro de

escombro, reparación de baches, mantenimiento a estacionamiento y áreas verdes, así como desmanchado de pisos.

86,165

Raúl Ricardo Gándara Reyes Mantenimiento a vehículos para traslado de alumnos. 36,267 Arquitectos Web de México, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de circuito cerrado del edificio docencia III.

28,768

Comercializadora Pérez Garza, S.A. de C.V.

Remodelación de extensión Juárez. 28,597

Fumigaciones Técnicas y Jardinería, S.A. de C.V.

Servicio de fumigación. 27,260

Planet Tersus, S.A. de C.V. Personal para mantenimiento de edificio de enero 2015. 20,007 Otros menores a $20,000 227,242

Total $ 2,317,016




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos de servicio, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Servicios de comunicación social y publicidad $163,282 Corresponde principalmente al pago de paquetes de fotografías para titulación, artículos promocionales del Ente Público como: sudaderas, playeras, camisas tipo polo, plumas, lápices, termos y anuncios con impresión digital de alta resolución. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable. Servicios de traslado y viáticos $317,946 Corresponde a los gastos de transportación para diferentes eventos a los que asistieron empleados del Ente Público, principalmente “Capacitación para las universidades que tiene recursos autorizados en los rubros de obra, mobiliario básico y equipamiento impartido por la Subsecretaria de Educación Superior en la CDMX”, “Premio nacional de ciencias y artes” invitación por parte de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas en la CDMX, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, autorizaciones del gasto, itinerarios, invitaciones, oficios y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $416,243 Corresponde principalmente a los pagos de títulos y cédulas profesionales de Técnico Superior Universitario (TSU) a la Secretaría de Educación Pública, la prestación de material didáctico al personal docente con plaza y por horas, así como actualizaciones y recargos en los pagos de impuestos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, autorizaciones y su adecuado registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $1,245,174 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Ayudas sociales $ 1,233,996 Donativos 11,178

Total $ 1,245,174




Ayudas sociales $1,233,996 En esta cuenta se registraron principalmente las becas académicas, de transporte y alimentos, autorizadas por el Comité de becas del Ente Público, tomando en consideración el promedio académico y la situación económica del alumno, así como la beca de estancia reducida nacional para estudios de maestría otorgada a empleada por el Programa para el Desarrollo Profesional Docente (Prodep) 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados firmados por los alumnos que recibieron la beca, requisiciones, facturas, reglamento de becas, expedientes, solicitud de beca, formato de solicitud de beca, oficios, reglas de operación, expediente de la empleada y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $6,549,820 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 6,549,773

Otros gastos 47

Total $ 6,549,820 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $6,549,773 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Maquinaria y equipo 10 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo 30 % Equipo de transporte 25 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Cadereyta del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:




Universidad Tecnológica Cadereyta Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2015

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 26,249,455 $ 35,813,282 $ 9,563,827 36 (a)

Total $ 26,249,455 $ 35,813,282 $ 9,563,827 36 Gastos y otras perdidas Servicios personales $ 21,765,514 $ 17,696,696 $ 4,068,818 19 (b) Materiales y suministros 808,259 3,014,910 (2,206,651) (273) (c) Servicios generales 1,898,607 6,193,889 (4,295,282) (226) (d) Remanente FAM 2012 (taller) 1,079,431 - 1,079,431 100 (e) Remanente FAM 2013 (docencia II) 226,419 - 226,419 100 (f) Remanente FAM 2012 (docencia III) 471,225 - 471,225 100 (g)

Total $ 26,249,455 $ 26,905,495 $ (656,040) (2) Para el análisis del presupuesto no se consideraron ingresos financieros, ayudas sociales, donativos, las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones, y otros gastos. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) Ingresos propios no fueron presupuestados para gasto corriente. Gastos y otras pérdidas (b) La variación es a razón de que la plantilla autorizada por parte de la Coordinación General de

Universidades Tecnológicas y Politécnicas para el ejercicio fiscal 2015, está contratada solamente un 47%, el resto está vacante.

(c) La variación es a razón de que hay incremento en el gasto de las cuentas de combustibles, otros, materiales de limpieza, material de impresión y material y útiles de oficina.

(d) La variación es a razón de que hay incremento en el gasto de las cuentas de energía eléctrica, mantenimiento y conservación de inmuebles, servicio de limpieza, gastos de propaganda y publicidad, pasajes y viáticos y mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo.

(e) Remanente en la construcción del edificio con recurso etiquetado de FAM 2012. (f) Remanente en la construcción del edificio con recurso etiquetado de FAM 2013. (g) Remanente en la construcción del edificio con recurso etiquetado de FAM 2014.




B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Universidad Tecnológica Cadereyta Indicadores de Gestión

Al 31 de diciembre del 2015

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Matrícula Al 31 de diciembre del 2015 Número

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

ANI = Alumnos de nuevo ingreso AR = Alumnos de reingreso

ANI + AR = Total matrícula Matrícula Muestra al número total de

matrícula atendida.

Meta 2015 Comportamiento

(indicador / meta)

Resultados último año Gráfico

1210 1250 / 1210 1132

Programático % Becas otorgadas

Al 31 de diciembre del 2015 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB = Alumnos con algún tipo de beca AT = Total de alumnos

AB ---------X 100

AT Becas

Muestra el porcentaje de alumnos con algún tipo de beca.

Meta 2015 Comportamiento (indicador / meta) Resultados último año Gráfico

85% 85% 85%




Universidad Tecnológica Cadereyta Indicadores de Gestión


Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Número de alumnos por computadora


Número

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

AT = Alumnos totales EC = Equipos de cómputo

AT --------

EC Alumnos por computadora Muestra la proporción de

alumnos por computadora.


(indicador / meta)


5 6 10

Programático Alumnos por

personal administrativo


Número


AT = Alumnos totales PA = Personal administrativo

AT --------

PA

Alumnos por personal administrativo

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por

cada empleado administrativo.


(Indicador / Meta)


9 24 33

Programático Alumnos por maestro

Al cierre del ejercicio 2015

Número


AT = Alumnos totales PD = Personal docente

AT --------

PD Alumnos por maestro

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por

cada docente


(indicador / meta)


9 13 16




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

e) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

f) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables yclasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

II. Registros presupuestarios




a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificación programática.

a.2. Clasificación administrativa.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).




d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original quejustifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

f) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" ocomo se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

g) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales).

h) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema deinformación la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursosfederales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y delos proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72,en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

i) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionadoscon los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide laLGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos yfinancieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos parala construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología demarco lógico).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Notas a los estados financieros.




b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación por objeto del gasto.

b.3. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación económica (por tipo de gasto).

b.4. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación funcional.

b5. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación administrativa.

b.6. Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización.

b.7. Intereses de la deuda.

c) Información programática

c.1. Gasto por categoría programática

c.2. Programas y proyectos de inversión

c.3. Indicadores de resultados.

d) Anexos (Información adicional)

d.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

d.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas parapresentar en la Cuenta Pública, en las cuales se depositen los recursos federalestransferidos (Artículo 69).




b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para ladifusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministradosa las Entidades Federativas (Artículo 79).

c) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura deinformación del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros(Artículo 81).

Control Interno

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP93-AF127/2016-TE notificado el 13 deseptiembre de 2016 manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio UTC/R/111/2016del 3 de octubre de 2016 lo siguiente:

"Ley General de Contabilidad Gubernamental

1.En esta observación donde señala que esta Universidad Tecnológica incumplió a lasobligaciones que diversos preceptos de la Ley General de Contabilidad Gubernamentalimpone acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manual de contabilidad: al respecto hago de su conocimiento que laUniversidad Tecnológica Cadereyta sí cuenta con un manual de contabilidad que fueelaborado tomando como base el modelo de manual de contabilidad que señala elConsejo Nacional de Armonización contable (CONAC) (anexo 1), no omito señalarque con el fin de generar proyectos de mejora y simplificación de las funcionesadministrativas y contables el área de finanzas estableció como compromiso queal cierre del ejercicio fiscal 2016, se contará con un manual adaptado a lascaracterísticas y necesidades de esta institución educativa.

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro: alrespecto hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica sí llevó a caboestos registros contables durante el ejercicio fiscal 2015, sin embargo no fueronrealizados en el orden y temporalidad que marca la Ley General de ContabilidadGubernamental toda vez que el Sistema Informático con el que se operaría lacontabilidad bajo un esquema armonizado fue proporcionado y puesto en marchapara pruebas y capacitaciones por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado en el mes de julio de 2015.




En este sentido, esta institución educativa pudo arrancar con los trabajos de captura hastael mes de octubre del 2015, una vez que el sistema señalado estuvo listo para operar yliberado por la misma Secretaría para este efecto, razón por la cual se generó un desfase entiempo que siguió en el ejercicio fiscal 2016, por lo que el compromiso del área de finanzases que a partir del 1 de octubre del 2016, se regularice en tiempo y forma la captura delos registro contables como lo marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental sindesfase alguno.

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balance: al respecto pongo a su consideración que el histórico deoperaciones que podrá ser consultado bajo los criterios que establece la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, será únicamente lo correspondiente al ejerciciofiscal 2015, toda vez que el registro de las operaciones en el nuevo Sistema Contablefue con saldos iniciales al 31 de diciembre del 2014, lo anterior debido a que dichoSistema fue proporcionado y puesto en marcha para cubrir el ejercicio fiscal 2015 yno anteriores, por lo que de requerirse la consulta del histórico contable anterior a2015 la podrá encontrar con el antiguo esquema de contabilidad que se operaba através del Sistema Contable denominado Contpaq.

d) Constituir Provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia: al respecto le informo que durante el ejercicio fiscal 2015 se realizaron,revisaron y en su caso se ajustaron las provisiones de los pasivos que así loameritaban (anexo 2), esto en total cumplimiento a lo establecido en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

e) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudaPública: al respecto hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológicasí cumple con lo señalado en este punto, lo anterior es posible identificarlo en losestados financieros presentados en el Informe de Cuenta Pública anual 2015, en laspáginas 84.14, 84.27 y 84.28 (anexo 3).

f) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables yclasificaciones de programas y fuentes de financiamiento: al respecto hago de suconocimiento que esta institución sí cumple con lo señalado en esta observacióntoda vez que en el nuevo sistema contable se registran no sólo los recursos federalessino también los estatales e ingresos propios y pueden ser observados a través delos reportes que forman parte del (anexo 4).

II. Registros Presupuestarios




a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática:

a.1. Clasificación Programática.

a.2. Clasificación administrativa.

Con respecto a esta observación hago de su conocimiento que esta institución sí dacumplimiento a esta obligación y su registro puede ser comprobado a través del sistemacontable y del Informe de la Cuenta Pública Anual 2015, en las páginas 84.21 a la 84.26(anexo 3).

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso es estimado,modificado, devengado y recaudado: con respecto a esta observación hago de suconocimiento que esta institución sí da cumplimiento a esta obligación y su registropuede ser comprobado a través del sistema contable y del Informe de la CuentaPública Anual 2015, en las páginas 84.21 a la 84.26 (anexo 3).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables: alrespecto hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica sí llevó a caboestos registros contables durante el ejercicio fiscal 2015, sin embargo no fueronrealizados en el orden y temporalidad que marca la Ley General de ContabilidadGubernamental toda vez que el Sistema Informático con el que se operaría lacontabilidad bajo un esquema armonizado fue proporcionado y puesto en marchapara pruebas y capacitaciones por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado en el mes de julio del 2015.

En este sentido, esta institución educativa pudo arrancar con los trabajos de captura hastael mes de octubre del 2015, una vez que el sistema señalado estuvo listo para operar yliberado por la misma Secretaría para este efecto, razón por la cual se generó un desfase entiempo que siguió en el ejercicio fiscal 2016, por lo que el compromiso del área de finanzases que a partir del 1 de octubre del 2016, se regularice en tiempo y forma la captura delos registro contables como lo marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental sindesfase alguno.

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los entes públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables: al respecto hago de suconocimiento que debido al desfase en la captura de los registros producto de queel Sistema Contable arrancó operaciones a finales del ejercicio fiscal 2015, estaobligación sí se cumplió pero no en tiempo, por lo que el compromiso del área definanzas es que a partir del 1 de octubre del 2016, se regularice en tiempo y forma la




captura de los registros respetando los momentos contables como lo marca la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylistas de cuentas: con respecto a este inciso hago de su conocimiento que el nuevosistema sí cumple con lo establecido en la normatividad vigente y esto puede serverificado de forma física operando el sistema y a través de los reportes que se lesoliciten de los cuales se anexa un ejemplo (anexo 5).

III. Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable: con respectoa esta observación hago de su conocimiento que el área de activo fijo fue instruida(anexo 6) para que a más tardar al cierre del ejercicio fiscal 2016, se concluya con elinventario físico correspondiente y se lleve a cabo la respectiva conciliación con loregistrado en la contabilidad, cumpliendo así con lo establecido en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen:con respecto a esta observación hago de su conocimiento que además de que estaUniversidad Tecnológica tiene como práctica realizar los registros de las operacionespresupuestarias siempre con base en la documentación soporte que ampare losmismos y la cual obra en poder del área de finanzas (anexo 7),el nuevo sistemacontable requiere para este tipo de registros algunos datos que necesariamente seobtienen del Convenio, oficio de asignación etc., de lo contrario no podría realizarseel registro contable ; en lo que respecta a las operaciones contables también secuenta con todo el respaldo documental que ampara el ejercicio del gasto y seencuentra físicamente en diversas carpetas correspondientes a cada ejercicio fiscal,anexo un ejemplo de cómo se integra un expediente para el registro de una compra(anexo 8).

c) Disponer de catálogos de bienes: con respecto a este inciso hago de su conocimientoque en el nuevo sistema contable donde se realizan los registros, sí cuenta concatálogo de listas de cuentas y catálogo de bienes, por lo que esta UniversidadTecnológica sí cumple con esta obligación señalada en la Ley General deContabilidad Gubernamental (anexo 9).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario: al respecto hago de su conocimiento que dadas las condiciones deinseguridad que prevalecen en la zona geográfica en donde se encuentra ubicadaesta Universidad y con la finalidad de proteger la integridad física de los funcionariosa cargo del manejo de las claves y accesos de la banca electrónica y de la comunidad




universitaria, ya que ante algún evento desafortunado de violencia o intento deextorción, amenaza etc., para realizar transferencias electrónicas a cuentas departiculares, se estaría además poniendo en riesgo el patrimonio de la Institución,razones todas por la cuales después de ser analizadas se llegó a la conclusión deque la mejor forma y más segura de operar los pagos a los diversos proveedoresde bienes y servicios es seguir emitiendo cheques y entregarlos a los beneficiarios.

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizado, identificado y controlado, así como la documentación original quejustifique y compruebe el gasto incurrido: al respecto hago de su conocimiento queesta Universidad Tecnológica Cadereyta sí cumple con este punto establecido enla Ley General de Contabilidad Gubernamental ya que en los reportes que arroja elnuevo sistema contable se puede observar para 2015 el origen y denominación delrecurso o programa presupuestario que para este caso fue sólo el correspondientea Gasto Corriente (anexo 10), sin embargo y para efectos de referencia también seanexa un reporte correspondiente a 2016 en donde se puede identificar y diferenciarel gasto corriente de un fondo extraordinario (anexo 11).

F) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" ocomo se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre delfondo de operaciones, programas o convenios respectivos: al respecto hago de suconocimiento que derivado de esta observación se instruyó al área de finanzas paraque se diera a la tarea de cancelar todos los documentos comprobatorios del egresodel ejercicio fiscal 2015 y 2016 con la leyenda solicitada por la Ley General deContabilidad Gubernamental, anexo envío algunos ejemplos (anexo 12).

g) Informar de manera pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, las diferencias entre el monto de los recursos transferidosy aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas: respecto a estaobservación me permito hacer de su conocimiento que la Universidad TecnológicaCadereyta proporciona diversa información tanto a instancias federales comoestatales en diferentes tipos de instrumentos tal es el caso de los informes decuenta pública (anexo 3), el Sistema Integral de Planeación, Programación yPresupuestación (SIPPPRES) (anexo 13), el Programa Operativo Anual (anexo 14)entre otros, a través de los cuales se mide el avance físico-financiero de las accionesderivadas del programa presupuestario asignado a esta Universidad Tecnológica,sin embrago es importante señalar que para efectos de lo que corresponde alos recursos federales, la Coordinación General de Universidades Tecnológicas yPolitécnicas de la SEP, no nos ha informado mediante qué sistema o mecanismoespecífico se estará reportando esta información.




h) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistemade información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de losrecursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas deoperación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursosaplicados: Sobre esta observación me permito hacer de su conocimiento que estaUniversidad Tecnológica no ha sido informada por parte de la Coordinación Generalde Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algún sistema, clavesde acceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado para reportar estainformación.

i) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionado con losrecursos federales: Sobre esta observación me permito hacer de su conocimientoque esta Universidad Tecnológica no ha sido informada por parte de la CoordinaciónGeneral de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algúnsistema, claves de acceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado parareportar esta información.

IV. Cuenta Pública

En los incisos a), a.1, a.2, b), b.1, b.2, b.3, b.4, b.5, b.6, b.7, c), c.1, c.2, c.3, d), d.1, d.2,de este número romano, hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica sícumple con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental para los incisosobservados y esto puede ser consultado en el Informe Cuenta Pública Anual 2015 (anexo3) y en el siguiente cuadro se relacionan las páginas que corresponden a cada punto parafacilitar su ubicación:

Incisos Observados Página del Informe de Cuenta Pública Anual 2015 endonde se da cumplimiento a los incisos observados.

a] a.1 Pasivo Contingente No Aplicaa.2 Notas a los estados financieros 84.33 a la 84.38b] b.1 Estado analítico de Ingresos 84.19b.2 Estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos en clasificación por objeto del gasto

84.22

b.3 Estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos en clasificación económica

84.25

b.4 Estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos en clasificación funcional

84.26

b.5 Estado analítico del ejercicio del presupuesto deegresos en clasificación administrativa

84.21




Incisos Observados Página del Informe de Cuenta Pública Anual 2015 endonde se da cumplimiento a los incisos observados.

b.6 Endeudamiento neto, financiamiento menosamortización

84.27

b.7 Intereses de la deuda 84.28c] c.1 Gasto por categoría programática 84.3c.2 Programas y Proyectos de Inversión No Aplicac.3 Indicadores de resultados 84.7 a la 84.11d] d.1 La información financiera presupuestaria,programática y contable, es la base para laelaboración de la cuenta pública.

Esta información es extraída del nuevo sistemacontable que automáticamente arroja los reportesque integran la cuenta pública que se reporta.

d.2 Se relaciona la información presupuestaria yprogramática con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo

Este ejercicio se lleva a cabo para la integración dela información que contiene el Informe de CuentaPública Anual 2015.

V. Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la norma para establecer la estructura deinformación de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas parapresentar en la cuenta pública, en las cuales se depositan los recursos federalestransferidos: al respecto hago de su conocimiento que en la página 84.32 dela cuenta pública anual 2015 (anexo 3) se encuentra esta información, dandocumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para ladifusión de los recursos de las evaluaciones de los recursos federales ministradosa las entidades federativas: sobre esta observación esta Universidad Tecnológicano ha sido informada por parte de la Coordinación General de UniversidadesTecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algún sistema, claves de acceso odatos relativos al mecanismo que será utilizado para reportar esta información.

c) Publicar la información a que se refiérela Norma para establecer la estructura deinformación del formato del ejercicio y destino del gasto federalizado y reintegrado:sobre esta observación esta Universidad Tecnológica no ha sido informada por partede la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP,sobre algún sistema, claves de acceso o datos relativos al mecanismo que seráutilizado para reportar esta información.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Cabe mencionar lo siguiente:

a) Aún y cuando presentó un manual de contabilidad, el plan de cuentas y matriz deconversión no está adecuado al Ente Público (las cuentas solo se describen hastael cuarto nivel).

b) Durante el período de enero a octubre de 2015, los registros contables fueronrealizados en el sistema Contpaq.

c) El inventario presentado por el Ente Público no concilia con el registro contable.

d) No realizó la provisión del pasivo acumulado por prima de antigüedad eindemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a losempleados".

e) No proporcionó el catálogo de bienes de acuerdo lineamientos de Conac.

f) No cuenta con registros específicos de cada fondo, programa o conveniodebidamente actualizados, identificados y controlados ya que todo es concentradoen la cuenta de subsidio federal y subsidio federal-construcción y equipamiento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de implementación del sistema contable (SAACG), para que lepermita cumplir con todas las disposiciones establecidas por la Ley General de ContabilidadGubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable,evitando el uso del sistema Contpaq.

Actas

2. Derivado de la revisión de la Ley que Crea la Universidad Tecnológica Cadereyta, seobservó que durante el ejercicio 2015, el Consejo Directivo no celebró las sesionesordinarias con la periodicidad mínima y requisitos que exige el artículo 14 de la Ley enmención.




Cabe mencionar que el Ente Público proporcionó dos sesiones del Consejo Directivo defechas 5 de marzo y 14 de julio de 2015.

Normativa

Respuesta En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP93-AF127/2016-TE notificado el 13 de septiembre de 2016 manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio UTC/R/111/2016 del 3 de octubre de 2016 lo siguiente:

"Sobre esta observación donde señala que durante el ejercicio 2015, el Consejo Directivo nocelebró las sesiones ordinarias con la periodicidad mínima y requisitos que exige el artículo14 de la Ley que Crea la Universidad Tecnológica Cadereyta, al respecto le informo a ustedque de conformidad con el Artículo 14 de la citada Ley, no es facultad de la UniversidadTecnológica convocar a las sesiones del H. Consejo Directivo, sino tal y como lo marcael artículo 14 de la Ley que Crea, esa facultad la tiene sólo el presidente del H. ConsejoDirectivo que en este caso está a cargo de la Secretaría de Educación del Estado y comoya fue señalado no de esta Institución, asimismo, hago de su conocimiento que debido alcambio de Administración Estatal y a la falta de actualización de algunos nombramientos delos Señores Consejeros la sesiones ordinarias correspondientes no pudieron ser llevadasa cabo.

Es importante señalar que en la sesión del H. Consejo Directivo celebrada el pasado 17 deagosto del 2016, se establece una moción para que quede asentado en acta que a fin de nocontravenir lo establecido en el Artículo 14 de la Ley que Crea la Universidad TecnológicaCadereyta y 17 del Reglamento de esta Ley, en esa sesión de trabajo se desahogaríanlos temas correspondientes a las sesiones que quedaron pendientes en el 2015 (anexo 15,página 1)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, ya que aún y cuando anexó los acuerdos de sesión ordinaria del 17 de agostode 2016 donde se agregó una moción para desahogar los temas correspondientes a lassesiones que quedaron pendientes en el 2015, durante el ejercicio 2015 no celebró lassesiones ordinarias con la periodicidad mínima y requisitos que exige el artículo 14 de laLey en mención.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/tesorería

3. De la revisión a la conciliación bancaria de la cuenta Santander número 65-50404633-8, seobservó que existen cheques en tránsito con antigüedad superior a ocho meses al 31 dediciembre de 2015 por $11,672, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Cheque Beneficiario Importe15/04/15 0000077 Gobierno del Estado de Nuevo León $ 5,76617/03/15 0000076 Gobierno del Estado de Nuevo León 3,90615/04/15 0000079 Gobierno del Estado de Nuevo León 1,80015/04/15 0000078 Gobierno del Estado de Nuevo León 200Total $ 11,672

Control Interno


"Sobre esta observación donde señala que existen cheques en tránsito con antigüedadsuperior a ocho meses al 31 de diciembre de 2015 de la cuenta bancaria número65-50404633-8 del banco Santander, al respecto hago de su conocimiento que estoscheques que en su conjunto suman la cantidad de $11,672.00 (Once Mil Seiscientos Setentay Dos Pesos 00/100 M.N.) fueron depositados a una cuenta bancaria a nombre del Gobiernodel Estado y emitidos por concepto del pago de inscripciones, solicitudes de exámenes yexámenes derivados del servicio que como sede oficial ofrece esta Universidad Tecnológicapara el Programa de Preparatoria Abierta, sin embargo al conciliar los estados de cuentabancarios se detectó que estos documentos no han sido descontados del saldo de la cuentaSantander 65-50404633-8 a nombre de la Universidad Tecnológica Cadereyta, razón por lacual se solicitó al banco la aclaración correspondiente (anexo 16)."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que mostró evidencia de oficio dirigido al banco para la aclaraciónde los cheques que no fueron descontados, sin embargo, aun no han sido aclarados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar las investigaciones necesarias con el Gobierno del Estado de Nuevo León yconcluir con la revisión con el banco para realizar la depuración de los cheques en tránsitopor $11,672.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. Derivado de la revisión de Cuentas por cobrar a corto plazo, se observó que existen saldospor colegiaturas de alumnos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015 con antigüedadmayor a un año por $6,339,279, integrándose como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe1122-01-003 Cuentas por cobrar 2012 $ 1,998,2711122-01-002 Cuentas por cobrar 2011 1,171,1541122-01-005 Cuentas por cobrar 2014 1,156,8141122-01-004 Cuentas por cobrar 2013 825,6061122-02-003 Ingenierías 2014 587,0281122-02-002 Ingenierías 2013 421,3861122-02-001 Ingenierías 2012 179,020Total $ 6,339,279

Cabe mencionar que al mes de junio de 2016 no han sido recuperadas por el Ente Público.

Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de 2014.

Financiera - Monto no solventado $6,339,279





"Con relación a la observación donde se menciona que existen saldos por colegiaturas dealumnos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015 con antigüedad mayor a un añopor $6,339,279 de los ejercicios fiscales del 2011 al 2014, al respecto me permito hacer desu conocimiento que en la sesión del H. Consejo Directivo de esta Universidad TecnológicaCadereyta celebrada el pasado 17 de agosto del 2016, fue aprobado el acuerdo (anexo 15-acuerdo 6) para reclasificar en la contabilidad de cuentas por cobrar a cuentas incobrableslos adeudos de los ejercicios fiscales 2011, 2012 y 2013 que por concepto del pago decolegiaturas mantienen los ex alumnos de Técnico Superior Universitario e Ingeniería alcierre del ejercicio fiscal 2015, razón por la cual el área de finanzas se dio a la tarea dellevar a cabo esta reclasificación contable y la evidencia de esto se muestra en la pólizadel (anexo 17)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando efectúo la aprobación por parte de H. Consejo Directivo dela estimación para cuentas incobrables, sin embargo, no mostró evidencia de gestionesrealizadas de cobro, integraciones del saldo a cargo de los alumnos y de la notoriaimposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable.

Cabe mencionar lo siguiente:

a) El asiento contable presentado resulta incorrecto dado que para crear unaestimación para cuentas incobrables se deberá afectar a los resultados del ejercicioen que se generen.

b) El Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables), señala quela cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través dela baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del entepúblico, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicabley el ente público al cierre del ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederáa identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad las cualesdeberán ser aprobadas por la autoridad correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones de cobranza mediante la celebración de convenios con los alumnospara establecer un plan de pagos de las colegiaturas vencidas, o en su caso apegarse alo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables).




Deudores diversos por cobrar a corto plazo

5. Existen saldos por cobrar al 31 de diciembre de 2015 a cargo del Gobierno del Estadode Nuevo León, con antigüedad de hasta cinco años por $49,348,087, correspondientes aconvenios específicos para la asignación de recursos financieros de los ejercicios 2010 al2015, integrándose como sigue:

Ejercicio Importe2014 14,116,3762015 13,896,9552013 10,181,7692012 6,684,1202010 2,264,6672011 2,204,200Total $ 49,348,087

En revisión de eventos posteriores al mes de junio de 2016, se observó que aun no se hanrecuperado.

Financiera - Monto no solventado $49,348,087


"Sobre esta observación donde menciona que existen saldos por cobrar al 31 de diciembrede 2015 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León con antigüedad de hasta cincoaños correspondientes a convenios específicos para la asignación de recursos financierosde los ejercicios 2010 al 2015, al respecto hago de su conocimiento que esta UniversidadTecnológica ha llevado a cabo de diversas formas las gestiones pertinentes ante laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a fin de avanzar con el tema delpago de los adeudos (anexo 18) e incluso en las sesiones del H. consejo Directivo endonde se encuentran representadas la Secretaría de Educación del Estado, la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, así como la Secretaría de Educación Pública,se ha dado seguimiento a este tema desde la V Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivocelebrada el pasado 20 de febrero del 2013 y hasta la fecha, lo anterior, a través delpunto del orden del día de las sesiones denominado "seguimiento de acuerdos" (anexo19), es importante señalar, que producto de estas gestiones se lograron algunos abonosque se describen en la tabla (anexo 20) y es importante también destacar que a partir del




ejercicio fiscal 2016, el presupuesto estatal asignado a la Universidad Tecnológica en laLey de Egresos 2016, atiende el principio de aportación peso a peso de conformidad con elConvenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero SEP- Gobiernodel Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, toda vez que acompañó evidencia de las gestiones realizadas antela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la recuperación del saldo,sin embargo, no han sido recuperados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir las investigaciones correspondientes ante el Gobierno del Estado de Nuevo León,para en su caso obtener la recuperación de dichos recursos o en su caso generar ladepuración del mismo.

Activo no circulante

Activos Intangibles

Licencias

6. El Ente Público no presentó evidencia del contrato con Patrones para Control de DatosS.A. de C.V. por el suministro de 25 licencias Suite Adobe y 25 Corel Draw Graphics(factura F17636) por $236,895 (IVA incluido) según póliza P01687 del 14 de diciembrede 2015, incumpliendo con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordanciacon el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En esta observación donde se señala que no se presentó la evidencia del contrato con elproveedor Patrones para Control de Datos S.A. de C.V. por el suministro de licencias desoftware (factura F17636) por $236,895 (IVA incluido), incumpliendo con lo establecido en




los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, alrespecto hago de su conocimiento que las adquisiciones fueron efectuadas de conformidadcon lo establecido en el Artículo 25, Fracción III de la Ley de Adquisiciones Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como observando los montosseñalados en el Art. 12 de la Ley de Egresos del Estado 2015, sin embargo y derivado de lostrabajos de fiscalización para el ejercicio fiscal 2015, nos pudimos percatar que debido a lascargas de trabajo del área de finanzas y la falta de un departamento jurídico que mantengaactualizada la normatividad en esta y otras materias y específicamente el Reglamento dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, no fueron efectuados los contratos correspondientes que establece el Artículo 89,primer párrafo del citado Reglamento, sin embrago pongo a su consideración que en dichaomisión los funcionarios involucrados en la ejecución del gasto nunca actuaron con dolo omala fe, por lo que le solicito considerar esta condición a fin de solventar esta observación,manifestándole que para el ejercicio fiscal 2016 ya se da cumplimiento con esta normatividadpara lo cual anexo un ejemplo (anexo 22)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien anexó evidencia donde en el ejercicio fiscal 2016 se dacumplimiento a la elaboración del contrato, la adquisición observada careció del mismo.


Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración

7. El Ente Público no presentó evidencia del contrato con Patrones para Control de Datos S.A.de C.V. del suministro de mobiliario y equipo (factura 16663) por $503,285 (IVA incluido)según póliza P01926 del 25 de septiembre de 2015, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, seregistró como sigue:




Rubro Cuenta Nombre de cuenta Importe(IVA

incluido)Bienes muebles 1241-1-51101 Muebles de oficina y estantería $ 481,681Materiales y suministros 5127-27101 Vestuario y uniformes 7,804Bienes muebles 1241-3-51501 Equipo de cómputo y de

tecnología de la información 4,269

Servicios generales 5135-35201 Instalación, reparación ymantenimiento de mobiliarioy equipo de administración,educacional y recreativo

3,575

Materiales y suministros 5121-21101 Materiales, útiles y equiposmenores de oficina

3,328

Bienes muebles 1242-1-52101 Equipos y aparatos audiovisuales 2,628Total $ 503,285

Normativa


"Con respecto a esta observación donde menciona que no presentó evidencia del contratocon Patrones para Control de Datos S.A. de C.V. del suministro de mobiliario y equipo(factura 16663) por $503,285 (IVA incluido), incumpliendo con lo establecido en los artículos46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, al respecto hago desu conocimiento que las adquisiciones fueron efectuadas de conformidad con lo establecidoen el Artículo 25, Fracción III de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León, así como observando los montos señalados en elArt. 12 de la Ley de Egresos del Estado 2015, sin embargo y derivado de los trabajos defiscalización para el ejercicio fiscal 2015, nos pudimos percatar que debido a las cargas detrabajo del área de finanzas y la falta de un departamento jurídico que mantenga actualizadala normatividad en esta y otras materias y específicamente el Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,no fueron efectuados los contratos correspondientes que establece el Artículo 89, primerpárrafo del citado Reglamento, sin embrago pongo a su consideración que en dicha omisiónlos funcionarios involucrados en la ejecución del gasto nunca actuaron con dolo o malafe, por lo que le solicito considerar esta condición a fin de solventar esta observación,




manifestándole que para el ejercicio fiscal 2016 ya se da cumplimiento con esta normatividadpara lo cual anexo un ejemplo (anexo 22)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien anexó evidencia donde en el ejercicio fiscal 2016 se dacumplimiento a la elaboración del contrato, la adquisición observada careció del mismo.


8. El Ente Público no presentó evidencia del contrato con Jose Antonio Vázquez Zacaríaspor el suministro e instalación de climas (factura A 54) por $210,540 (IVA incluido) segúnpóliza del P00171 de 16 de enero de 2015, incumpliendo con lo establecido en los artículos46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se integra comosigue:

Rubro Cuenta Nombre de la cuenta ImporteIVA

incluidoBienes muebles 1241-9-51901 Otros mobiliarios y equipos de

administración$ 180,960

Servicios generales 5135-35201 Instalación, reparación ymantenimiento de mobiliarioy equipo de administración,educacional y recreativo

29,580

Total $ 210,540

Normativa


"Sobre esta observación donde señala que no presentó evidencia del contrato con JoséAntonio Vázquez Zacarías, por el suministro e instalación de climas (factura A 54) por$210,540 (IVA incluido), incumpliendo con lo establecido en los artículos 46 de la Ley de




Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, enconcordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, al respecto hago de su conocimientoque las adquisiciones fueron efectuadas de conformidad con lo establecido en el Artículo25, Fracción III de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, así como observando los montos señalados en el Art. 12 de laLey de Egresos del Estado 2015, sin embargo y derivado de los trabajos de fiscalizaciónpara el ejercicio fiscal 2015, nos pudimos percatar que debido a las cargas de trabajodel área de finanzas y la falta de un departamento jurídico que mantenga actualizadala normatividad en esta y otras materias y específicamente el Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,no fueron efectuados los contratos correspondientes que establece el Artículo 89, primerpárrafo del citado Reglamento, sin embrago pongo a su consideración que en dicha omisiónlos funcionarios involucrados en la ejecución del gasto nunca actuaron con dolo o malafe, por lo que le solicito considerar esta condición a fin de solventar esta observación,manifestándole que para el ejercicio fiscal 2016 ya se da cumplimiento con esta normatividadpara lo cual anexo un ejemplo (anexo 22)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien anexó evidencia donde en el ejercicio fiscal 2016 se dacumplimiento a la elaboración de contrato, la adquisición observada careció del mismo.


Depreciación deterioro y amortización acumulada de bienes

9. En el ejercicio 2015 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2015 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que este fue asignado comocero.

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:




a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Con respecto a esta observación donde señala que esta Universidad TecnológicaCadereyta no proporcionó el cálculo de la depreciación de bienes de conformidad conel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al respecto hago de suconocimiento que para el presente ejercicio fiscal esta Universidad Tecnológica contratólos servicios de un perito para llevar a cabo el avalúo comercial de los activos contablespropiedad de la institución, cuyo resultado será entregado a finales del mes de octubre(anexo 23); una vez que el área de finanzas reciba esta información procederá a realizar elregistro contable de las depreciaciones de conformidad con lo establecido en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, compromiso que ha quedado establecido y que tiene fechade cumplimiento para el cierre del ejercicio fiscal 2016, por lo que hasta la revisión de lacuenta pública 2016 se podrá ver reflejado en los estados financieros el cálculo correcto delas Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando realizó la contratación de los servicios de un perito para llevara cabo el avalúo comercial de los activos contables propiedad de la institución, no presentóla fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado,que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo porel que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

Resultado por posición monetaria

Resultado de ejercicios anteriores

10. Se observó un probable daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaronerogaciones por concepto de actualización y recargos por $52,641, derivado de enterar enforma extemporánea las retenciones de Impuesto Sobre la Renta correspondientes al pagode salarios y asimilables a salarios, de noviembre de 2012, según póliza D00209 del 19 dejunio de 2015, incumpliendo con el artículo 113 primero y penúltimo párrafo de la Ley delImpuesto Sobre la Renta vigente en 2012.

Económica - Monto no solventado $52,641


"Con relación a la observación que advierte un probable daño al patrimonio de la Universidadpor haber efectuado erogaciones por concepto de actualización y recargos por $52,641.00derivado de enterar en forma extemporánea las retenciones del Impuesto Sobre la Rentacorrespondientes al pago de salarios y asimilables a salarios, de noviembre de 2012,incumpliendo con el artículo 113 primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta vigente en 2012, al respecto me permito poner a su consideración la argumentación




por la cual el área de finanzas tomó la decisión de posponer el pago de estas retenciones, elprimer argumento que fue tomado en cuenta fue la condición que prevaleció desde 2010 yhasta 2015 con respecto a la insuficiencia presupuestal derivada de la falta de ministracióndel presupuesto estatal de conformidad con los convenios específicos para la asignación derecursos (peso a peso), situación que siempre provocó tener que implementar medidas deausteridad y ajuste en el gasto operativo de la Universidad y el segundo argumento fue larecepción primero de una llamada telefónica y después de un comunicado oficial a través deun correo electrónico por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General de Estado(anexo 28), en donde refiera la "condonación de adeudos del ejercicio 2012 y anteriores"",ante estas condiciones el área de finanzas se vio en la necesidad de tener que decidirentre realizar los pagos correspondientes a los conceptos de nómina y los directamenterelacionados con la operación del servicio educativo o el pago de las retenciones delImpuesto Sobre la Renta, definiendo en aquel momento que la prioridad era no afectar elpago a los trabajadores y los servicios básicos, ya que de hacerlo se hubiera provocado undaño mayor afectado incluso la impartición de clases."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez quesi bien señalan que fue originado por la insuficiencia presupuestal derivada de la falta deministración del presupuesto estatal de conformidad con los convenios específicos para laasignación de recursos, no se acompañó evidencia documental de la carencia de recursosque permitan corroborar dicha situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


Transferencias, asignaciones,subsidios y otras ayudas

11. De la revisión a los ingresos presentados en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015,se observó que en la cuenta de transferencias internas y asignaciones del sector público,se incluyeron los ingresos por colegiaturas, cursos de capacitación, inscripciones, titulación,entre otros por un total de $9,563,828, mismos que debieron registrarse en la cuenta deingresos por venta de bienes y servicios, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plande cuentas (codificación 4.1.7) del Manual de contabilidad gubernamental, estableciendo su




observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Esta observación es reincidente en relación con la Cuenta Pública de 2014.

Normativa


"Sobre esta observación que señala que en la cuenta de transferencias internas yasignaciones del sector público, se incluyeron los ingresos por colegiaturas, cursos decapacitación, inscripciones, titulación, entre otros por un total de $9,563,828,mismos que debieron registrarse en la cuenta de ingresos por venta de bienes y servicios,contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 4.1.7) del Manualde contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al respecto hago de suconocimiento que esta condición fue producto de un error involuntario por parte del área definanzas y para el ejercicio 2016 ya fue realizada la reclasificación contable correspondientea este ejercicio 2016 (anexo 29), ya que el relativo al 2015 por tratarse de una cuenta deresultados y de un ejercicio fiscal concluido no es posible modificarlo para corregirlo, porlo cual le apreciaría tomar en consideración esta condición para la solventación de estaobservación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se implementaron medidas correctivas para registrar de acuerdoal Plan de cuentas, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

12. Se observaron contratos que carecen de los requisitos mínimos establecidos en el artículo46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Númerode

cuenta

Nombre de la cuenta Fecha delcontrato

Proveedor Descripción Importe delcontrato

IVA incluido

Fracción delincumplimiento

5135 Servicios deinstalación, reparación,mantenimiento yconservación

10/02/15 Planet Solución, S.A.de C.V.

Servicio de limpieza ymantenimiento

$ 1,046,881 II y III

5133 Serviciosprofesionales,científicos y técnicos yotros servicios

02/01/15 Servicios dePrevención y TácticosA&G, S.A. de C.V.

Servicios de vigilancia 1,016,160 II y III

5135 Servicios deinstalación, reparación,mantenimiento yconservación

02/01/15 Urbi Servicios S.A. deC.V.

Servicio de Jardinería 197,246 II y III

Normativa


"Con respecto a esta observación donde menciona que los contratos carecen delos requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en las fracciones IIy III, de los proveedores: Planet Solución, S.A. de C.V., Servicios de Prevención y TácticosA&G, S.A. de C.V. y Urbi Servicios S.A. de C.V., al respecto hago de su conocimiento queesta condición fue corregida por el área de finanzas para los contratos correspondientesal ejercicio fiscal 2016 y ya cumplen con las fracciones observadas, (anexo 30) y con lasestablecidas en el Art. 46 de la citada Ley; además es importante señalar que los trescontratos fueron llevados a cabo bajo el procedimiento de adjudicación directa mediantecotización por escrito de cuando menos tres proveedores (Art. 46, Fracción II) y fueron




ejecutados con recursos provenientes del gasto corriente (Art. 46, Fracción III) de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que si bien anexó evidencia donde en el ejercicio fiscal 2016 se dacumplimiento a la elaboración de contratos con los requisitos señalados, las adquisicionesobservadas carecieron de los mismos.


Otros servicios generales

13. Se observó un probable daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaronerogaciones por concepto de actualización y recargos por $25,737, derivado de enterar enforma extemporánea las retenciones de Impuesto Sobre la Renta correspondientes al pagode salarios, asimilados a salarios, servicios profesionales y arrendamiento de inmuebles,incumpliendo con los artículos 96 primero y penúltimo párrafo, 106 último párrafo y 116último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Póliza Periodo de la declaración Importe09/01/15 D00012 Septiembre de 2014 $ 10,24409/01/15 D00013 Octubre de 2014 6,09310/06/15 D00218 Marzo de 2015 3,54509/01/15 D00014 Noviembre de 2014 2,53610/06/15 D00219 Abril de 2015 1,78321/09/15 D00365 Agosto de 2015 1,536Total $ 25,737

Económica - Monto no solventado $25,737


"Con respecto a esta observación donde señala un probable daño al patrimonio de laUniversidad Tecnológica, ya que se efectuaron erogaciones por concepto de actualizacióny recargos por $25,737.00, derivado de enterar en forma extemporánea las retenciones




de Impuesto Sobre la Renta correspondientes al pago de salarios, asimilados a salarios,servicios profesionales y arrendamiento de inmuebles, incumpliendo con los artículos 96primero y penúltimo párrafo, 106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del ImpuestoSobre la Renta, al respecto hago de su conocimiento que durante los ejercicios fiscales 2010al 2015, la Universidad Tecnológica mantuvo sus operaciones a pesar de la difícil condiciónpresupuestal a la que se enfrentó en ese período producto de la falta de ministracióndel recurso estatal de conformidad con los convenios específicos para la asignación derecursos (peso a peso), ante estas condiciones el área de finanzas se vio en la necesidadde realizar ajustes presupuestales en diversos capítulos de gasto a fin de garantizar el pagode diversos conceptos como la nómina y los directamente relacionados con la operación delservicio educativo, determinando posponer el pago de las retenciones del Impuesto Sobrela Renta, puesto que era prioridad no afectar la operación institucional y no dejar de brindarclases ante la falta de pago de los salarios del personal, por lo que le apreciaría tomar enconsideración que en esta decisión no se actuó con dolo o mala fe."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez quesi bien señalan que fue originado por la insuficiencia presupuestal derivada de la falta deministración del presupuesto estatal de conformidad con los convenios específicos para laasignación de recursos, no se acompañó evidencia documental de la carencia de recursosque permitan corroborar dicha situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

14. Durante el ejercicio 2015 el Ente Público realizó la contratación de los siguientes servicios:

1) Servicio de limpieza en las áreas administrativas, aulas y áreas exteriores de lainstitución, así como mantenimiento de edificios e instalaciones diversas adjudicadoal proveedor Planet Solución, S.A. de C.V. el cual es proporcionado en dos turnospor seis operarios de limpieza, dos operarios de mantenimiento y un supervisorde limpieza, con un horario de 7:00 a 16:00 y de 13:00 a 21:00 horas segúncontrato de fecha 10 de febrero de 2015 por un importe mensual de $87,240 y conuna vigencia del 16 de febrero de 2015 al 15 de febrero de 2016, además de loanterior la cotización base para la adjudicación del servicio señala que incluye lalimpieza de ventanas exteriores de 5 edificios una vez por semana (incluye vidrios




de altura), limpieza profunda en todas las áreas una vez al mes (tallar las paredescon desengrasante, enjuagar con abundante agua paredes y pisos, retirar chicles).

2) Servicio de jardinería adjudicado al proveedor Urbi Servicios, S.A. de C.V.,proporcionado por dos elementos en turno completo según contrato de fecha 2 deenero de 2015 por un importe mensual de $16,437 y con una vigencia de un añoa partir de su firma.

Derivado de lo anterior se observó duplicidad de servicios dado que el Ente Público realizó lacontratación de los servicios anteriormente señalados con otro proveedor (persona física),por concepto de limpieza de vidrios de altura (docencia I), desmanchado de piso (tallerI), podado de bugambilias y mano de obra para mantenimiento general de áreas verdespropiedad de la universidad y ubicadas fuera del perímetro de la malla ciclónica, registradacontablemente en la poliza P01286 del 29 de septiembre de 2015 por un importe de $21,831(factura A116).

Adicionalmente respecto a la factura A116 señalada en el párrafo anterior, no mostróla documentación que evidencie la ejecución de los trabajos contratados, así como lavalidación realizada por la persona que recibió el servicio y que autorizó su contratación,incumpliendo con la fracción ll del artículo 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Cabe mencionar que del monto registrado se pagó un importe de $20,831 con el cheque9712 del 29 de septiembre de 2015.

Normativa


"Con respecto a esta observación que señala una duplicidad de servicios ya que laUniversidad Tecnológica tienen contratado el servicio de limpieza y jardinería y ademáscontrató con una persona física servicios tales como limpieza de vidrios de altura,desmanchado de piso, podado de bugambilias y mano de obra para mantenimientogeneral de áreas verdes propiedad de la universidad y ubicadas fuera del perímetro dela malla ciclónica, al respecto me permito hacer de su conocimiento que no se trata deactividades duplicadas toda vez que con las actividades contratadas con las empresasde limpieza y jardinería el departamento de mantenimiento no se da abasto para atendertodas las necesidades de los edificios y del terreno de la Institución el cual comprende15 hectáreas de las cuales sólo alrededor de 4 hectáreas son las que se encuentran




delimitadas con malla ciclónica, en este sentido es necesario e indispensable proporcionaralgún tipo de mantenimiento al resto de las instalaciones que se encuentran fuera dellímite de la malla y que también forman parte del predio y esto depende también dediversas condiciones climatológicas, de logística de eventos, de préstamo de instalaciones adiferentes dependencias estatales y municipales, eventos deportivos, visitas oficiales entreotros, por lo que este tipo de servicios extraordinarios no están incluidos en las actividadescontratadas por las empresas de limpieza y jardinería, razones todas por la cuales el áreade finanzas solicita este tipo de servicios a personas externas.

Particularmente lo relativo a la factura de la que se hace mención en esta observaciónque es la A116 de la póliza contable P01286, por un monto de $21,831.20, estosservicios extraordinarios fueron solicitados debido a que se tuvo conocimiento con muy pocaanticipación de que se llevaría a cabo una sesión extraordinaria del H. Consejo Directivo enla Universidad como es costumbre y además se incluiría un recorrido por los edificios porlo que fue necesario contratarlos para estar en posibilidades de mostrar una buena imagende todas las instalaciones a las autoridades que visitarían la institución, finalmente dichasesión fue llevada a cabo el 23 de septiembre del 2015 y de último momento fue cambiadala sede para las instalaciones de la Secretaría de Educación del Estado, esto a solicituddel entonces C. Secretario de Educación, Ing. Edmundo Guajardo Garza, lo anterior porrazones de agenda ya que no le sería posible trasladarse hasta el Municipio de CadereytaJiménez, (anexo 31), en este sentido y debido a que dicha sesión no estaba contemplada enel calendario regular y ante un error involuntario del área de finanzas producto de la premurade las actividades y de la carga de trabajo fue omitida la elaboración de la requisicióncorrespondiente la cual ampara la recepción y autorización de los servicios otorgados, porlo que le solicitó atentamente y de no existir inconveniente considerar que los funcionariosinvolucrados en ningún momento actuaron en esta decisión con dolo o mala, por lo que leapreciaría tomar en cuenta esta argumentación para solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que aún y cuando señala que la poliza P01286 del 29 deseptiembre de 2015 por un importe de $21,831 (factura A116), no corresponde a actividadesduplicadas y de que dicha contratación correspondió al mantenimiento a instalaciones quese encuentran fuera del límite de la malla ciclónica, sin embargo, no se acompañó evidenciadocumental que permitan corroborar dicha situación, así como la validación realizada por lapersona que recibió el servicio y que autorizó su contratación.

El anexo 31 señalado en su respuesta corresponde a los acuerdos de la sesiónextraordinaria del 23 de septiembre de 2015.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 13

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 17 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H.

Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014)

AL 09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2014 ASENL-PPR-

CP2014-GF-AP93-023/2015

Gestión Financiera 1 05-nov-15 $5,300 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 13

ASENL-PFRA-CP2014-AP93-140/2015

Encargado del Despacho de la Rectoría de la

Universidad Tecnológica Cadereyta

UTC/R/126/2015 03-dic-15

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Encargado del Despacho de la Rectoría de la Universidad Tecnológica Cadereyta

Remite oficio y minuta de la Reunión de Trabajo para el Seguimiento de

Resultados de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública 2014

Concluido

Titular de la Subdirección de Administración y

Finanzas

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite

oficio en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa

del titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles daños

o perjuicios Fecha de

Resolución Sentido de la Resolución

Monto Resarcido

Monto Desvirtuado

2014

ASENL-PPR-CP2014-GF-

AP93-023/2015

Gestión Financiera $5,300 02-may-16

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$5,300 $0.00




c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP93-140/2015 05-nov-15 03-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Total 3





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DELA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estadoy Organismos Públicos Autónomos

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



el contenido del presente informe de resultados, será ...€¦ · dictamen de la revisión de la...

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