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Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 9

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 10 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 13 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables 28 y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos ynormativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 29 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 30 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 76 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 76

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 76 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a las Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Fideicomiso, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 04 de agosto de 2016


| Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Fideicomiso, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 04 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones



contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

|Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/81

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $100,638,921

Se integra principalmente de las cuentas por cobrar a corto plazo por $100,566,499, de los créditos otorgados por el Fideicomiso mediante los programas del Área de Promoción del Fideicomiso (APF), del Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) y Microcréditos Nuevo León Unido, entre otros.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $22,246,690

Se integra principalmente por Otras cuentas por pagar a corto plazo por $20,565,781, y representa las obligaciones de pago señaladas en los convenios de colaboración para otorgamiento de créditos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $13,381,680

Se integra principalmente por el servicio de outsourcing para las áreas de operación por $6,797,299, el servicio de atención telefónica (llamadas para entregar y dar salida a promociones telefónicas, recordatorios de pago y reportes estadísticos operativos, servicio de call center presencial y cobranza de cartera con antigüedad mayor a seis meses) por $1,910,979, el servicio de consultoría, diseño, implementación y operación de plataforma multimedia en el Estado de Nuevo León por $1,610,080 y por el servicio de recepción del pago de los clientes que cuentan con un Microcrédito en tiendas de conveniencia mediante una referencia de pago por $887,400.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/81

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 4 0 0 0 0 4 0 0

FinancieraB 12 164,165,480 0 0 0 12 164,165,480 0

EconómicaC 2 1,077,872 0 0 0 2 1,077,872 1,077,872ControlInternoE

9 0 0 0 0 9 0 0

Total 27 165,243,352 0 0 0 27 165,243,352 1,077,872

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado,


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisismunicipios, y sus organismos públicos descentralizados).

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 6/81

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA8 Financiera 0 RG9 Financiera 50,323 RG7 Financiera 463,248 RG

11 Financiera 100,376,279 RG12 Financiera 20,935,126 RG13 Financiera 19,826,230 RG15 Financiera 0 RG17 Financiera 1,534,221 RG18 Financiera 414,271 RG19 Financiera 2,728,476 RG20 Financiera 9,767,055 RG21 Financiera 8,070,251 RG27 Económica 328,860 PPR, PFRA25 Económica 749,012 PPR, PFRA5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones10 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG

22 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG

14 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG

Total 165,243,352

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

27 2 6 21 29 165,243,352

Total 27 2 6 21 29 165,243,352Monto no

solventado por tipo de acción $

1,077,872 1,077,872 0 0 0 0164,165,480 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada



Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


| Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo


IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, constituido por medio de un contrato firmado el 11 de abril de 2000, en donde participan el Gobierno del Estado de Nuevo León como fideicomitente y fideicomisario en primer lugar y en segundo lugar el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social por conducto de su órgano desconcentrado denominado Coordinación General del Programa Nacional de Apoyos para las Empresas de Solidaridad “Fonaes” y Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria.

El Fideicomiso tiene como finalidad fomentar la creación y consolidación del empleo productivo en el Estado de Nuevo León, mediante la operación de un sistema de apoyos financieros preferenciales, a favor de las personas físicas o morales que tengan el carácter de microempresarios, procurando su orientación hacia la producción de bienes que les permitan aprovechar mejor sus recursos, así como de aquellos que sean susceptibles de exportación y que contribuyan en alguna forma a sustituir importaciones, asimismo, promover cursos de capacitación tendientes a mejorar la capacidad administrativa, financiera y asesoría técnica.


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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Fideicomiso en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de

Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada



En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se

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encuentra el Fideicomiso auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, del Fideicomiso, de las Normas de Información Financiera aplicables.

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• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Fideicomiso, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo LeónC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 34,813,722 $ 34,865,594 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]5 $ 22,246,690 $ 22,393,832Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

100,638,921 111,172,255 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(4,267,924) (4,267,924) y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic]6 22,246,690 22,393,832Total de activos circulantes 131,184,719 141,769,925 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo [sic]1

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -Total de pasivos no circulantes - -

1,422,754 2,108,297Total del pasivo [sic]7 $ 22,246,690 $ 22,393,832

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,655,765 1,655,765 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 140,072,789 $ 140,072,789

Activos intangibles 19,052,394 19,052,394 Aportaciones 140,072,789 140,072,789Depreciación, deterioro y (21,374,010) (19,170,541) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos [sic]2 12,228,006 17,228,007

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado (13,149,851) 177,225deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

(13,327,076) (5,874,593)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (11,788,985) (5,914,392) Revalúos 11,966,210 11,966,210

Total de activos no 12,984,909 20,873,921 Reservas - -circulantes [sic]3 Rectificaciones de resultados de ejercicios - -

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 126,922,938 $ 140,250,014

Total del activo [sic]4 $ 144,169,628 $ 162,643,847 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 149,169,628 $ 162,643,847

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Intereses de la deuda pública Comisiones de la deuda pública Gastos de la deuda pública

- -- -- -

Otros ingresos y beneficios 656,891 1,141,274 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 225,724 520,123 Apoyos financieros - -Incremento por variación de - -inventariosDisminución del exceso de

Otros- - extrao

gastos rdinarias [sic]8

y pérdidas 2,244,244 13,018,712



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 13,682,799 $ 48,290,326

Ingresos de gestión $ 1,943,075 $ 4,293,172 Servicios personales - - Impuestos - - Materiales y suministros 301,119 900,239Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 13,381,680 47,390,087

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - -Aprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios

1,943,075 4,293,172 Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en lasfracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

- 50,000,000 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 50,000,000Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda pública

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones [sic]9

2,203,468 12,543,428

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 431,167 621,151 Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 2,599,966 $ 55,434,446

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos [sic]10 40,776 475,284

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas[sic]11

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro) [sic]12

$ 15,927,043 $ 61,309,038

$ 13,327,077 $ (5,874,592)

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[sic]1 En la columna 2015 debe ser $1,422,753[sic]2 En la columna 2015 debe ser $17,228,007[sic]3 En la columna 2015 debe ser $17,984,909 y en la columna 2014 debe ser $20,873,922[sic]4 En la columna 2015 debe ser $149,169,628 [sic]5 En la columna 2014 debe ser $22,393,833 [sic]6 En la columna 2014 debe ser $22,393,833 [sic]7 En la columna 2014 debe ser $22,393,833[sic]8 En la columna 2015 debe ser $2,244,243 y en la columna 2014 debe ser $13,018,713[sic]9 En la columna 2015 debe ser $2,203,469[sic]10 En la columna 2015 debe ser $40,774 y en la columna 2014 debe ser $475,285[sic]11 En la columna 2015 debe ser $15,927,042 y en la columna 2014 debe ser $61,309,039[sic]12 En la columna 2015 debe ser $13,327,076 y en la columna 2014 debe ser $(5,874,593)


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Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 149,169,628b) Pasivo 22,246,690c) Hacienda pública / patrimonio 126,922,938d) Ingresos y otros beneficios 2,599,966e) Gastos y otras pérdidas 15,927,042

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso.

a) ACTIVO $149,169,628

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Activo circulante $ 131,184,719Activo no circulante 17,984,909

Total $ 149,169,628

A C T I V O CIRCU LA N TE $131,184,719


Conc ept o Im por teEfectivo y equivalentes $ 34,813,722Derechos a recibir efectivo o equivalentes 100,638,921Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (4,267,924)

Total $ 131,184,719

E f e cti v o y e q u i v a l en t e s $34,813,722


Con c ep t o I m po r te Caja $ 6,000Bancos 25,038,283Inversiones en valores temporales 9,769,439

Total $ 34,813,722

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Bancos $25,038,283

Se integra por 14 cuentas bancarias a nombre del Fideicomiso, las cuales son utilizadas para el gasto corriente y recaudación de ingresos propios. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldos a las instituciones financieras, obteniendo respuesta de cinco cuentas.

Inversiones en valores temporales $9,769,439

Corresponde a dos cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron movimientos de traspasos entre cuentas, intereses generados, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o o e q u i v a l en t e s $100,638,921



Clientes a corto plazo $ 100,566,499Deudores diversos 72,422

Total $ 100,638,921

Clientes a corto plazo $100,566,499


Con c ep t o De scr i p c i ón I m po r te APF Préstamos por cobrar a 1,130 micro, pequeños y medianos empresarios con

vencimientos a corto plazo, otorgados por medio del Área de Promoción delFideicomiso (APF).

Capital Foprode Créditos otorgados mediante el Fondo de Proyectos Productivos e Infraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) teniendo como objetivo general, promover el desarrollo económico nacional, a través del otorgamiento de apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo, consolidación, viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas empresas. Se integra como sigue:

$ 27,560,561

20,117,481


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Con c ep t o De scr i p c i ón I m po r te Ej erc ic io Im por te

Capital Foprode 2008 $ 11,606,922Capital Foprode 2007 5,084,842Capital Foprode 2006 3,425,717

Total $ 20,117,481Capital MicrocréditosNuevo León Unido

Microcréditos otorgados mediante el programa de financiamiento denominado“Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene por objeto general brindar apoyo económico mediante el otorgamiento de microcréditos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, para que a través de la figura de “Núcleo Solidario”, se propicie la generación de autoempleo, se promueva el ahorro y se fortalezca la economía familiar.

19,826,230

Capital ProgramaContingencia

Créditos otorgados a las micro, pequeñas y medianas empresas que resultaron afectadas por el huracán “Alex”, en 21 municipios del Estado de Nuevo León.

15,149,099

Admic Préstamos por cobrar a 235 micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos a corto plazo, otorgados durante la gestoría de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic).

9,976,812

Capital Fondo CapitalSemilla

Este programa es administrado por la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa A.C. (Funtec) y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. La recuperación de los créditos será en 36 meses que incluyen 12 meses de gracia sólo en capital y 24 amortizaciones mensuales y consecutivas de capital e intereses.

2,346,714

Capital FAM Créditos otorgados en el ejercicio 2010 mediante el "Fondo de Financiamiento a Mipymes", el cual tiene por objeto financiar proyectos económicos de las micro, pequeñas y medianas empresas, mediante el otorgamiento de créditos de Avío, Refaccionarios, de Gasto Corriente o Mixtos, con tasas de interés preferenciales, dirigido a empresarios activos que presenten un proyecto de crecimiento de su empresa.

2,300,227

Capital ProyectosProductivos

Créditos refaccionarios con garantía prendaria del Fondo de Apoyo para la Pequeña y Mediana Empresa (PYME) de acuerdo al Programa de Apoyos a Proyectos Productivos del Estado de Nuevo León, donde los beneficiarios se obligan a pagar el crédito en tres años, con un año de gracia y mediante 24 amortizaciones, según la cláusula novena del contrato.

1,767,832

Cartera Admic y Pepe(Firce)

Corresponde a 27 acreditados de Asesoría Dinámica a la Microempresa (Admic), y 22 del Área de Promoción Focrece (APF) que fueron traspasados del Fondo de Inversión y Reinversión para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León (Firce), por ser adeudos que tienen posibilidad de cobro ya que existe una garantía hipotecaria de cada uno.

1,443,567

Capital PFM Créditos refaccionarios según Programa de Fortalecimiento a Mipymes, el cual tiene por objeto apoyar el desarrollo de empresas del Estado de Nuevo León.

77,976

Total $ 100,566,499

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Durante el ejercicio 2015 no se entregaron créditos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios, manuales de operación, cartera de clientes con antigüedad de saldos y su correcto registro contable.

A marzo de 2016 se recaudó $421,579 que representa el 1% del saldo.

Deudores diversos $72,422

Corresponde principalmente a un adeudo de Gobierno del Estado por $25,260 proveniente de ejercicios anteriores, gastos pendientes de comprobación por $23,217 y a saldos a cargo de acreditados por depósitos duplicados que ya fueron detectados por $7,668. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de transferencia, solicitud de gastos por comprobar y su correcto registro contable.

A marzo de 2016 este saldo no ha sido recuperado.

E stim a ción por pé rd ida o de te rio ro de a ctivos circu lan te s $(4,267,924)

Como complemento a las cuentas por cobrar, se tiene una estimación para cuentas incobrables,en el acuerdo 4 del acta 139 del Comité Técnico del Fideicomiso del 31 de agosto de 2011 se estableció que la cartera de cuentas incobrables será del 7%.

Durante el ejercicio no se realizaron ajustes en la estimación para cuentas incobrables.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $17,984,909


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 2,108,297 $ - $ 685,544 $ 1,422,753

Clientes a largo plazo 2,108,297 - 685,544 1,422,753

Bienes muebles 1,655,765 - - 1,655,765Mobiliario y equipo de administración 1,003,847 - - 1,003,847Equipo de transporte 651,918 - - 651,918

Activos intangibles 19,052,394 - - 19,052,394Licencias de software 19,052,394 - - 19,052,394

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (19,170,541) - 2,203,469 (21,374,010)

Activos diferidos 17,228,007 - - 17,228,007Gastos de organización 17,228,007 - - 17,228,007

Total $ 20,873,922 $ - $ 2,889,013 $ 17,984,909

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Clientes a largo plazo $1,422,753

Corresponde al saldo de préstamos por cobrar a micro, pequeños y medianos empresarios con vencimientos mayores a un año, otorgados por medio del Área de Promoción Focrece (APF). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cartera de clientes con antigüedad de saldos y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(21,374,010)

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintosactivos propiedad del Fideicomiso como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útilmediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de2015 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su correcto registro contable.

b) PASIVO $22,246,690

El Pasivo circulante se compone del rubro Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Acreedores $ 1,678,914Contribuciones por pagar 1,995Otras cuentas por pagar 20,565,781

Total $ 22,246,690

Acreedores $1,678,914

Se integra principalmente por los depósitos de cobranza pendientes de identificar por $1,534,220. Para su revisión se revisaron pólizas de diario, listados de depósitos no identificados, reportes de cobranza, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A marzo de 2016 se realizó la aplicación de depósitos en la cartera de clientes por $42,153 que representa el 3% del saldo.

Contribuciones por pagar $1,995

Representa las obligaciones a cargo del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2015 por retenciones del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a arrendamiento. Para su revisión se verificaron

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pólizas de diario, acuses de recibos de declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.

En enero de 2016 se realizó su pago.

Otras cuentas por pagar $20,565,781


Conc ept o Im por teFoprode $ 9,767,055Nuevo León Unido 3,923,817Capital Semilla 2,736,964Proyectos Productivos 2,044,921Programa Contingente 824,123PFM 730,000Otros menores a $465,000 538,901

Total $ 20,565,781

Foprode $9,767,055

Se integra por el capital de los créditos recuperados y un porcentaje de los intereses pendientes de reintegrar al Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) establecidos en los convenios de colaboración celebrados entre Focrece, Focir y el Gobierno del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Pr ogr am a Fr acc iones de l c on ve ni o qu e inc um ple Capi talInte r e s es p or

r e i nt e g r ar I m po r te no r e i nt e g r a d o

Foprode 2006 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula segunda, fracción l y m, firmado el 23 agosto de 2006.

Foprode 2007 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 29 de noviembre de 2007.

Foprode 2008 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 22 de septiembre de 2008.

$ 1,012,863 $ 3,788 $ 1,016,651

2,847,156 19,380 2,866,536

5,871,223 12,645 5,883,868

Total $ 9,731,242 $ 35,813 $ 9,767,055

Como dato, la aportación de recursos para el otorgamiento de créditos a las micro, pequeñas y medianas empresas mexicanas con residencia en el Estado de Nuevo León, incluidas las

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personas físicas con actividad empresarial fue realizada por el Fondo de Proyectos Productivos eInfraestructura Productiva para el Desarrollo Económico (Foprode) por medio de Focir.

A marzo de 2016 no ha sido pagado.

Nuevo León Unido $3,923,817

Se integra por aportaciones de la Secretaría de Desarrollo Económico del Gobierno del Estado de Nuevo León para el programa denominado “Microcréditos Nuevo León Unido”, el cual tiene como objetivo implementar un programa de financiamiento en el esquema de núcleos solidarios dirigidos a los sectores de la población que no pueden acceder al crédito de la banca comercial formal, según convenio interinstitucional del 29 de abril de 2010. Durante el ejercicio 2015 no se registraron movimientos en esta cuenta.

A marzo de 2016 no ha sido pagado.

Capital Semilla $2,736,964

Representa las obligaciones de pago a la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C., según cláusula quinta del contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006.

Como dato, la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología para la Pequeña y Mediana Empresa (Funtec, A.C.) realizó aportaciones en octubre de 2006 para el otorgamiento de créditos del programa “Capital Semilla PYME”, y está dirigido a las empresas emprendedoras integrantes de la Incubadora de Empresas Monterrey (INEM) para que desarrollen sus proyectos de inversión. Durante el ejercicio 2015 no se registraron movimientos en esta cuenta. A marzo de 2016 no ha sido pagado.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $126,922,938


Con c ep t o Saldo al31/ d i c /14 Ca r gos A b o nos

Saldo al31/ d i c /15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 140,072,789 $ - $ - $ 140,072,789Aportaciones 140,072,789 - - 140,072,789

Hacienda pública / patrimonio generado Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) Resultados de ejercicios anteriores

177,225-

(11,788,985)

13,327,076 - (13,149,851)13,327,076 - (13,327,076)

- - (11,788,985)Revalúos 11,966,210 - - 11,966,210

Total $ 140,250,014 $ 13,327,076 $ - $ 126,922,938

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Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de $13,327,076.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,599,966



Ingresos de gestión $ 1,943,075Otros ingresos y beneficios 656,891

Total $ 2,599,966

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 85%.

INGR ES OS DE G E S T I ÓN $1,943,075

Corresponde a los intereses ordinarios y moratorios obtenidos por la cobranza de los créditos otorgados por el Fideicomiso. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $656,891



Ingresos financieros $ 225,724Otros ingresos y beneficios varios 431,167

Total $ 656,891

I n gr e s os f i n a n ci e r o s $225,724

Se registraron los intereses generados por la inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Ot r os i n gr e s os y be ne fici os v a r i o s $431,167

Corresponde principalmente a los intereses moratorios cobrados a los acreditados que realizaron sus pagos de forma extemporánea. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

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e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $15,927,042



Gastos de funcionamiento $ 13,682,799Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,244,243

Total $ 15,927,042

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, facturas, contratos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 80%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $13,682,799


Con c ep t o I m po r te Materiales y suministros $ 301,119Servicios generales 13,381,680

Total $ 13,682,799

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $301,119


Con c ep t o I m po r te Combustibles $ 177,000Materiales y útiles de oficina 73,475Material didáctico y de apoyo informativo 41,038Alimentación de personas 7,512Otros menores a $5,300 2,094

Total $ 301,119

Combustibles $177,000

Se registró la compra de vales de gasolina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias electrónicas y su correcto registro contable.

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Materiales y útiles de oficina $73,475

Se registraron principalmente los pagos por impresión en vinil de alta calidad con calidad fotográfica, ploteo de planos en papel bond, compra de marcadores permanentes, tijeras, cinta, memorias USB, plumas y papelería diversa para uso del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen con requisitos fiscales, transferencia electrónica, y su correcto registro contable.

Se r v ici os g ene r a l es


$13,381,680

Con c ep t o I m po r te Servicios administrativos $ 6,797,299Asesoría legal 1,910,979Estudios e investigaciones 1,610,080Servicio de recaudación 887,400Gastos de propaganda institucional 779,012Servicios de informática 567,113Arrendamiento de edificio y local 297,540Asesoría contable 125,280Auditoria 96,019Otros menores a $95,000 310,958

Total $ 13,381,680

Servicios administrativos $6,797,299

Corresponde principalmente a los pagos al proveedor RCO Giner, S.A. de C.V. por el servicio de outsourcing para las áreas de operación: administración, finanzas, promotoría, cobranza, créditos y sistemas de información.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable.

Asesoría legal $1,910,979

Corresponde a los pagos al proveedor Dialect Teleservices, S.A. de C.V. por el servicio de atención telefónica, llamadas para entregar y dar salida a promociones telefónicas, recordatorios de pago y reportes estadísticos operativos, servicio de call center presencial y cobranza de cartera con antigüedad mayor a seis meses.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable.

Estudios e investigaciones $1,610,080

Se registró el pago de servicios de consultoría, diseño, implementación y operación de plataforma multimedia en el Estado de Nuevo León al proveedor Neoclan Networks, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen con requisitos fiscales, transferencias electrónicas, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable.

Servicio de recaudación $887,400

Se registraron los pagos por el servicio de Paynet, el cual consiste en la recepción del pago de los clientes que cuentan con un Microcrédito en tiendas de conveniencia mediante una referencia de pago y la concentración de pagos se deposita en una cuenta bancaria propiedad del Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable.

Gastos de propaganda institucional $779,012

Corresponde principalmente al servicio de perifoneo informativo metropolitano y foráneo en municipios de Nuevo León realizado por el proveedor RP&A Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V. para la realización de la décima entrega de Microcréditos Nuevo León Unido por $749,012.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable.

Servicios de informática $567,113

Se registraron principalmente los pagos al proveedor Bison Tecnologies, S.A. de C.V. por el servicio de digitalización de documentos por $535,983.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas que cumplen los requisitos fiscales, transferencias electrónicas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de

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Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y su correcto registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID A S E X T R A O R DIN A RI A S $2,244,243


Conc ept o Im por teEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 2,203,469

Otros gastos 40,774

Total $ 2,244,243

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, o b s o l e sc en cia y a m o r ti z a ci one s $2,203,469

Representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación, así como su correcto registro contable.

Ot r o s g a st o s $40,774

Corresponde principalmente al pago del servicio de mudanza por cambio de oficinas del Fideicomiso a la Torre Administrativa. Para su revisión se verificó póliza de diario, comprobante de transferencia bancaria, factura y su correcto registro contable.

El Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León no cuenta con presupuesto autorizado ni publicado dentro de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2015.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Fideicomiso y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

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C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivoen el Estado de Nuevo León

Indicadores de GestiónAl cierre del ejercicio 2015

Indicador Unidad de Objetivo Real Real Variación Variaciónmedida 2015 2014 2015 2015 vs 2015 vs

objetivo 2014

Créditos# créditos

autorizados25,000 13,359 0 (25,000) 13,359

Empleos # empleosgenerados generados

25,000 13,359 0 (25,000) 13,359





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

El Fideicomiso denominado "Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León", se constituyó mediante Contrato celebrado en fecha 11 de abril de 2000 entre el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, como Fideicomitente y Nacional Financiera, S.N.C. como Fiduciario, advirtiéndose en el mismo, que no se autorizó o se estableció para la operación de dicho Fideicomiso, la conformación de una estructura administrativa y organizacional, tal como si se determina en los organismos descentralizados o empresas de participación mayoritaria del estado, por lo que al no estar organizado de manera análoga a éstas, no se le confirió acorde con lo que se dispone en el artículo 159 primer párrafo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, la calidad de "Fideicomiso Público", y en consecuencia, como integrante de la administración paraestatal del Gobierno del Estado; observándose lo siguiente:

a) El Fideicomiso no se encuentra dentro del universo de sujetos obligados en términos de lo preceptuado en los numerales 63 fracción XIII y 136 primer párrafo de la Constitución Política del Estado, numerales 2 fracciones V y VIII y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numerales 2 fracción III y 144 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, a rendir Cuenta Pública al H. Congreso del Estado.

b) Asimismo, no se encuentra dentro de la relación de entidades que se enuncian en el numeral

2 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, y por tanto, no le resultan aplicables las disposiciones de ese ordenamiento.

El Fideicomiso deberá coordinarse con el Poder Ejecutivo del Estado, a efecto de no evadir lo preceptuado en el numeral 32 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en el cual se establece: "Los entes públicos deberán registrar en una cuenta de activo, los fideicomisos sin estructura orgánica y contratos análogos sobre los que tenga derecho o de los que emane una obligación".

No obstante lo anterior, el Fideicomiso presentó la Cuenta Pública 2015 de cuya revisión se determinaron las siguientes observaciones:




Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas al Fideicomiso mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP54-AF065/2016-TE notificado en fecha 31 de agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.

Estados financieros

1. Derivado de la revisión de los registros contables del Fideicomiso se detectó lo siguiente:

a) Todas las pólizas son registradas como diario, omitiendo clasificarlas en atención a la naturaleza del registro, a saber: diario, ingresos y egresos.

b) En las pólizas relacionadas con la recuperación de cartera de clientes no adjuntan el soporte de la cobranza realizada y de las gestiones relativas a su recuperación (reporte de cobranza, estados de cuenta bancarios, evidencia de la aplicación de los depósitos recibidos en la cartera de clientes, soporte de la labor de cobranza efectuada, reporte de llamadas realizadas por las gestiones de cobranza, entre otros).

c) Los depósitos bancarios no son registrados en la fecha en que se efectuaron, elaborando una sola póliza mensual que comprende todos los depósitos; además de que no indican cuales provienen de meses anteriores, y son aplicados como si hubieran sucedido en el mes en curso.

d) No realizan las conciliaciones bancarias en tiempo; en la conciliación bancaria de Banorte cuenta 37-9 Programa Nuevo León Unido de junio de 2015 utilizaron el saldo del estado de cuenta bancario de julio de 2015.

Control Interno

RespuestaDel Fideicomiso

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Del Extitular 1




En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP54-AF061/2016-EX notificado el 13 de septiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Fideicomiso, mediante escrito del 12 de octubre de 2016 lo siguiente:

"Respecto a esta observación, cabe señalar que el suscrito no cuenta con documentación alguna para responder a la misma, en virtud de haber terminado mi gestión como Director General del Fideicomiso FOCRECE desde el mes de febrero de 2015, por lo que en el proceso legal de entrega-recepción hice entrega de todos y cada uno de los documentos correspondientes a dicho fideicomiso."

Del Extitular 2

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP54-AF060/2016-EX notificado el 30 de agosto de 2016, manifiesta el Extitular del Fideicomiso, mediante escrito del 29 de septiembre de2016 lo siguiente:

"Tomando en cuenta lo anterior, es pertinente aclarar que no cuento con la información para contestar dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que el Titular no presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, y en los argumentos presentados por los Extitulares mencionan que no cuentan con la documentación para responder, subsiste la observación en los términos que en la misma se señala.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las pólizas de acuerdo a su clasificación (diario, ingresos y egresos), en las pólizas de recuperación de cartera de clientes adjuntar el soporte de la cobranza realizada y de las gestiones relativas a su recuperación, y realizar el registro de los depósitos bancarios en la fecha que se efectuaron.

2. El Fideicomiso presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2015 en Activo diferido el valor de los gastos efectuados por la quinta, sexta y séptima entrega de Microcréditos por$15,227,007, los cuales fueron amortizados totalmente en el ejercicio 2014, se integran como sigue:

Cuenta Nombre Saldo al31-dic-15

1401-0002 Gastos evento Microcréditos 5a etapa $ 2,721,668



1401-0003 Gastos evento Microcréditos 6a etapa 4,048,628




Cuenta Nombre Saldo al31-dic-15

1401-0004 Gastos evento Microcréditos 7a etapa 8,456,711Total $ 15,227,007

Debido a que estos movimientos no deben reflejarse en el Activo no circulante, se observó que el Fideicomiso no ha realizado la compensación de saldos presentados por las cuentas de "Amortización acumulada de activos intangibles" contra "Activo diferido" por $15,227,007. Esta observación es reincidente en relación al ejercicio anterior.

Control Interno



Del Extitular 1



Del Extitular 2







Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la compensación de saldos presentados en las cuentas de "Amortización acumulada de activos intangibles" contra "Activo diferido" por $15,227,007.

Actas

3. Derivado de la revisión del Contrato del Fideicomiso Fondo de Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de Nuevo León, se observó que durante el ejercicio 2015, el Comité Técnico, autoridad máxima del Fideicomiso, no celebró las sesiones ordinarias con la periodicidad mínima que exige la cláusula séptima del Contrato en mención (una vez cada tres meses).

Durante el ejercicio 2015 solamente se realizó una Sesión del Comité Técnico el 18 de febrero de 2015.

Normativa



Del Extitular 1


"Es necesario puntualizar que el suscrito dejó de fungir como Director del Fideicomiso desde el mes de febrero de 2015, por lo que desconozco los motivos o razones por las cuales no se llevaron a cabo las juntas del Comité Técnico durante el ejercicio revisado."

Del Extitular 2







Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

4. El Fideicomiso no formalizó ante la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León, el acto de entrega-recepción motivado por el cambio de administración, en incumplimiento de la fracción XXIV del artículo 50 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, que impone a los servidores públicos la obligación de cumplir con la entrega-recepción de los recursos humanos, materiales y financieros del despacho a su cargo, en los términos que establezcan las disposiciones legales o administrativas y ordenamientos aplicables que al efecto se expidan.

Normativa



Del Extitular 1


"Por lo que al suscrito respecta, al terminar mi gestión como Director General del Fideicomiso Focrece en el mes de febrero de 2015, se llevó a cabo el proceso de entrega- recepción en tiempo y forma, mediante el cual el suscrito hice entrega de los archivos y la documentación del fideicomiso a la depositaria C. Jaqueline Salazar de la Garza, tal y como consta en los archivos de la Contraloría del Estado."

Del Extitular 2






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que el Titular no presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, y en los argumentos presentados por un Extitular menciona que no cuentan con la documentación para responder, y el otro Extitular menciona en su respuesta que realizó el proceso de entrega-recepción, más no acompañó documentación que demuestre sus dichos, subsiste la observación en los términos que en la misma se señala.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Caja

5. Derivado de la revisión de reembolsos de fondos fijos se observó que el Fideicomiso no cuenta con políticas establecidas para el manejo de caja chica, que entre otros puntos establezca que los cheques para reposición del fondo se realicen mediante cheque nominativo a nombre del responsable del mismo.

Durante el ejercicio 2015 se observó que el Fideicomiso expidió cheques al portador de la cuenta concentradora 69/6 de Banorte como sigue:

Cheque Fecha del cheque

Importe . . .

8286 20-ene-15 $ 4,9808287 22-ene-15 4,9728288 30-ene-15 4,9578289 30-ene-15 3,9838290 03-feb-15 4,5308291 05-feb-15 3,1868293 09-feb-15 2,354




Cheque Fecha del cheque

Importe . . .

Total $ 28,962

Control Interno



Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar políticas para el manejo de caja chica, que entre otros puntos establezca que los cheques para reposición se realicen mediante cheque nominativo a favor del responsable del mismo.




Bancos

6. En nuestra revisión de las conciliaciones bancarias, se observó al cierre del ejercicio 2015 depósitos en tránsito por $203,243 con una antigüedad superior a tres meses, se integran como sigue:

Cuenta Fecha Concepto Importe

110054742 jul-15 Depósito pendiente identificar $ 62,876110054742 jul-15 Depósito pendiente identificar 56,100110054742 sep-15 Depósito pendiente identificar 47,28065540815 sep-15 Depósito pendiente identificar 6,767110054742 ago-15 Depósito pendiente identificar 6,576110054742 jul-15 Depósito pendiente identificar 4,9006644175379 sep-14 Pagos Paynet la trasferencia bancaria se depositó en octubre 4,3306644175379 sep-14 Recuperación duplicada 7 Eleven México 14-jul-14 4,1046644175379 ago-14 Recuperación de pago 7 Eleven México 23-jun-14 1,9036644175379 sep-14 Pagos Paynet la trasferencia bancaria se depositó en octubre 1,7806644175379 ago-14 Recuperación de pago 7 Eleven México 25-jun-14 1,7306644175379 ago-14 Recuperación de pago 7 Eleven México 01-jul-14 1,6686644175379 jul-14 Recuperación de pago 7 Eleven México 05-jun-14 1,557110054769 sep-15 Depósito no identificado cuenta 679 6506644175379 ago-14 Recuperación de pago 7 Eleven México 14-jul-14 5116644175379 ago-14 Recuperación de pago 7 Eleven México 14-jul-14 511Total $ 203,243

Control Interno



Del Extitular 1


"Respecto a esta observación, cabe señalar que el suscrito no cuenta con documentación alguna para responder a la misma, en virtud de haber terminado mi gestión como Director




General del Fideicomiso FOCRECE desde el mes de febrero de 2015, por lo que en el proceso legal de entrega-recepción hice entrega de todos y cada uno de los documentos correspondientes a dicho fideicomiso."

Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis y depuración de las partidas en tránsito con antigüedad superior a tres meses.

7. Al conciliar las cuentas bancarias que captan los ingresos por cobranza de la cartera de clientes, se detectaron diferencias entre los depósitos contabilizados por el Fideicomiso según el reporte mensual de cobranza, y los montos reflejados en los estados de cuenta bancarios por los depósitos recibidos, que se integran como sigue:

1102-0001-0014 Banorte 37/9 Nuevo León Unido

Mes Registros en contabilidad

Depósitos según estado

de cuenta

Diferencia

Enero $ 3,133,702 $ 3,355,823 $ (222,121) Febrero 2,602,524 2,553,013 49,511Marzo 2,037,755 2,151,205 (113,450) Abril 800,860 852,978 (52,118) Mayo 422,287 479,546 (57,259) Junio 598,540 580,241 18,299Julio 314,125 346,381 (32,256) Agosto 171,073 160,952 10,121






de cuenta

Diferencia

Septiembre 88,223 99,638 (11,415) Octubre 61,288 67,403 (6,115) Noviembre 29,884 29,884 0Diciembre 33,871 33,871 0Total $ 10,294,132 $ 10,710,935 $ (416,803)

1102-0001-0002 Banorte 74/2 APF Global



de cuenta

Diferencia

Enero $ 203,663 $ 220,524 $ (16,860) Febrero 185,827 198,281 (12,455) Marzo 185,188 193,929 (8,741) Abril 171,020 217,894 (46,874) Mayo 395,736 360,716 35,019Junio 377,771 309,390 68,381Julio 173,032 245,309 (72,276) Agosto 129,351 138,677 (9,326) Septiembre 151,417 191,463 (40,046) Octubre 142,036 164,737 (22,701) Noviembre 88,262 109,749 (21,487) Diciembre 152,865 56,492 96,373Total $ 2,356,168 $ 2,407,161 $ (50,993)

1102-0001-0003 Banorte 76/9 ADMIC



de cuenta

Diferencia

Enero $ 10,780 $ 16,200 $ (5,420) Febrero 14,729 16,499 (1,770) Marzo 9,200 12,679 (3,479) Abril 13,105 11,565 1,540Mayo 12,157 8,879 3,278Junio 255,593 249,744 5,849Julio 47,025 47,025 0Agosto 32,345 36,924 (4,579) Septiembre 14,279 4,150 10,129Octubre 7,400 8,400 (1,000) Noviembre 13,554 13,554 0Diciembre 2,300 2,300 0

Total $ 432,467 $ 427,919 $ 4,548




Financiera - Monto no solventado $463,248



Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que permitan identificar de manera indudable los depósitos de clientes mediante un número de referencia alfanumérica único para cada cliente y efectuar análisis y depuración mensual de los depósitos no correspondidos.




Inversiones temporales (hasta 3 meses)

8. Derivado de la revisión de Inversiones se observó que el Fideicomiso no tiene la práctica de realizar conciliaciones de las cuentas de inversión. Al 31 de diciembre de 2015 sus Estados de Cuenta únicamente presentaban saldo de inversión en la cuenta bancaria "Banorte 18/5Programa contingente" por $ 9,755,664 y en la contabilidad reflejaron lo siguiente:

Cuenta Concepto Saldo al31-dic-15

1103-0001-0001 Mesa de dinero cuenta 810-8 [Focrece] $ (10,326,289)1103-0001-0002 Mesa de dinero cuenta 528-1 [Programa contingente] 20,081,9531103-0002-0000 Inversión Nafinsa 13,775Total $ 9,769,439

Por lo anterior, el Fideicomiso no presentó adecuadamente sus inversiones de acuerdo a las Normas de Información Financiera en su Boletín C-2 como sigue:

Concepto Importe presentado en Cuenta

Pública

Importe que debió ser

presentado en Cuenta

Pública

Bancos $ 25,038,282 $ 25,052,057Inversiones 9,769,439 9,755,664Total $ 34,807,721 $ 34,807,721

Financiera






Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las conciliaciones de las cuentas de inversión, que incluya la portada con nombre, firma y puesto de quien elaboró y revisó, relación de partidas en conciliación, auxiliar contable y estados de cuenta bancarios.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos

9. Derivado de la revisión de "Deudores diversos" al 31 de diciembre de 2015, se observó que el Fideicomiso tiene saldos por $50,323 con una antigüedad superior a un año, mismos que representan el 69% del saldo total y se integran como sigue:




Cuenta Concepto Saldo al31-dic-15

1109-0003-0002-0013 Gobierno del Estado de Nuevo León $ 25,2601109-0003-0002-0029 Varios 7,6681109-0003-0002-0006 Deudores Banorte 4,9271109-0003-0002-0031 Depósito en garantía 4,2001109-0003-0002-0018 Bertha Aguerina Garza Marroquín 5-461 1,8121109-0001-0003-0001 Diferencia de cobranza 1,5091109-0003-0002-0017 Pedro Cerda Sánchez 5-364 1,1641109-0003-0001-0014 Gastos varios por comprobar 1,1191109-0003-0002-0015 Rolando Olmeda Garza 5-570 9111109-0003-0002-0022 Marisela Vázquez Vázquez 5-1055 9001109-0003-0002-0016 Jesús Montemayor Treviño 5-922 853Total $ 50,323




Del Extitular 1



Del Extitular 2







Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar gestiones para la recuperación de los adeudos de los deudores diversos con antigüedad superior a un año por $50,323.

Clientes corto plazo

10. Al realizar pruebas para verificar la correcta aplicación de los pagos de clientes de Microcréditos mediante las referencias bancarias señaladas en los estados de cuenta, se observó que el Fideicomiso no tiene un listado actualizado con las referencias para la aplicación de los pagos, derivado de esto se encontraron referencias duplicadas en los grupos solidarios que recibieron un crédito, por lo que no pudimos realizar una validación confiable de su aplicación.

Las referencias duplicadas se integran como sigue:

Consecutivo Referencia Nombre del grupo solidario1 130019516 Divas de Guadalupe2 130019516 Margaritas de 20 de nov3 130020274 Monte verde4 130020274 Unidas5 130020662 Centenario6 130020662 Comunitario7 130020688 Participación y trabajo8 130020688 Turístico9 130020951 Tequila10 130020951 Viteri11 130021090 Familia12 130021090 Pancho Villa13 130021132 Comerciantes de Santa Rosa14 130021132 Rosas del ferrocarril15 130021363 Manzano16 130021363 San Gabriel17 130021405 Palomas de Bella Vista




Consecutivo Referencia Nombre del grupo solidario18 130021405 Reubicados de Bella Vista19 130021421 Lunas de arboledas20 130021421 San Juan de Juárez21 130021546 Estrella22 130021546 Vergeles23 130021561 Canavati24 130021561 Chicas emprendedoras25 130021843 Esperanza26 130021843 Robles27 130022163 Guerreros de Cristo28 130022163 Nueva Aurora29 130022221 Fuente 130 130022221 Renacimiento de Zuazua31 130022684 Chicas del barrio32 130022684 Marinas de San Gabriel33 130022684 Santa Isabel34 130024177 Esperanza de Cadereyta35 130024177 Violetas de Cadereyta

Control Interno



Del Extitular 1



Del Extitular 2







Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar una validación de las referencias otorgadas a los clientes de los grupos solidarios, y en caso de duplicidad como las señaladas en la observación, notificar a los clientes para que se realice la aplicación de los pagos a quien efectivamente corresponda.

11. Con la finalidad de analizar la antigüedad de la cartera de clientes, se consolidó la información de los reportes con antigüedad de saldos al 31 de diciembre de 2015 por cada uno de los programas que maneja el Fideicomiso, obteniendo la siguiente información:

Programa Capital por vencer

30 días 60 días 90 días 120 días Más de120 días

Total

Programa Especial 0 0 0 0 0 216,223 $ 216,223Programa Capital Semilla 0 0 0 0 0 2,344,926 2,344,926Programa Contingencia 2010 136,423 26,420 24,289 22,387 22,107 14,938,938 15,170,564Programa Emprendedores 0 0 0 0 0 1,171,811 1,171,811Programa FAM 144,518 17,585 17,363 17,234 17,013 2,155,911 2,369,624Programa Foprode 2005 0 0 0 0 0 1,763,987 1,763,987Programa Foprode 2006 16,380 16,177 16,028 15,848 15,712 3,345,571 3,425,716Programa Foprode 2007 453,408 0 0 0 0 4,523,341 4,976,749Programa Foprode 2008 262,644 13,080 12,819 12,783 12,516 11,343,444 11,657,286Programa PFM 2011 0 0 0 0 0 77,976 77,976Programa Admic Nacional 202,992 34,889 34,464 34,210 33,763 9,559,341 9,899,659Programa Área Promoción 731,278 96,495 101,132 97,893 89,549 26,863,257 27,979,604Programa Nuevo León Unido 0 0 0 0 0 19,826,230 19,826,230Cartera ADMIC FIRCE 0 0 0 0 0 752,461 752,461Cartera PEPE FIRCE 0 0 0 0 0 691,106 691,106Total 1,947,643 204,646 206,095 200,355 190,660 99,574,523 $ 102,323,922




Derivado de la revisión de la antigüedad de la cartera de clientes, se observó retraso en la recuperación de la cartera vencida, misma que al 31 de diciembre de 2015 presenta la situación siguiente:

Antigüedad Saldo al %31-dic-15

30 días $ 204,646 0.2060 días 206,095 0.2190 días 200,355 0.20120 días 190,660 0.19Más de 120 días 99,574,523 99.20Total $ 100,376,279 100.00

Así también se observa que del ejercicio 2014 al 2015 las cuentas con más de 120 días de antigüedad por $99,574,523 crecieron en un 9%.

Financiera - Monto no solventado $100,376,279



Del Extitular 1


"Referente a lo anterior, es necesario aclarar que el tema del retraso de la cartera, y por ende el vencimiento de la misma, es un problema que se generó desde el inicio de la vida del Fideicomiso, y fue incrementándose año con año; a fin de tratar de revertir la tendencia de incremento en la cartera vencida, desde el ejercicio 2012 se acordó la implementación de diversas medidas tanto preventivas como correctivas, como por ejemplo la contratación de un despacho externo de recuperación de cartera, la reestructuración de créditos vencidos con nuevos plazos, más y mejores mecanismos para facilitar a los deudores el pago de sus créditos, cambios en las Reglas de Operación, implementando una tasa de interés fija y una tasa fija preferencial para los acreditados que realizaban sus pagos en tiempo, así como la implementación de mejores y más sanas prácticas en el otorgamiento de los nuevos créditos, lo que a la postre produjo como resultado una disminución en la cartera vencida, aunque no lo suficientemente significativa como para considerar saneadas las finanzas del Fideicomiso, dado el enorme volumen de la cartera. Además, comparativamente con años




anteriores, durante mi gestión no se otorgó un número suficiente de créditos como para que la cartera presentara un movimiento fluctuante que mostrara algunos cambios dentro de la misma, dado por lo cual la mayoría se refleja con un vencimiento mayor a 120 días.

Y además, en el tema del Programa Microcréditos N.L. Unido, se aclara que, por la naturaleza de tales microcréditos, no fue posible medir la cartera con los tiempos de los créditos tradicionales o con plazos anuales, además de ser administrados de manera distinta a ellos."

Del Extitular 2


"Referente a lo anterior, es necesario aclarar que el tema del retraso de la cartera, y por ende el vencimiento de la misma, es un problema que se generó desde el inicio de la vida del Fideicomiso, y fue incrementándose año con año; a fin de tratar de revertir la tendencia de incremento en la cartera vencida, desde el ejercicio 2012 se acordó la implementación de diversas medidas tanto preventivas como correctivas, como por ejemplo la contratación de un despacho externo de recuperación de cartera, la reestructuración de créditos vencidos con nuevos plazos, más y mejores mecanismos para facilitar a los deudores el pago de sus créditos, así como la implementación de mejores y más sanas prácticas en el otorgamiento de los nuevos créditos, lo que a la postre produjo como resultado una disminución en la cartera vencida, aunque no lo suficientemente significativa como para considerar saneadas las finanzas del Fideicomiso, dado el enorme volumen de la cartera. Es necesario puntualizar que durante los tres meses que duró mi gestión como Director del Fideicomiso, se continuó con los esfuerzos en la recuperación de la cartera, instruyendo al personal del propio fideicomiso a coadyuvar con el despacho de cobranza a la recuperación de los créditos mediante la visita a los domicilios de los deudores, ello en cumplimiento a diversas observaciones hechas por ese órgano de control en auditorías pasadas; sin embargo, fueron escasos los resultados obtenidos en las gestiones de recuperación, sobre todo por la arraigada cultura "del no pago" imperante en los acreditados; y dado el corto tiempo en que el suscrito se desempeñó en la Dirección del Fideicomiso, fue materialmente imposible ejercer las acciones legales estipuladas en los contratos de crédito para hacer efectivas las garantías de los créditos. Además, durante mi gestión nos encontramos con la imposibilidad de otorgar nuevos créditos, y por ello, la cartera no tuvo un movimiento fluctuante que mostrara algunos cambios dentro de la misma, por lo cual la mayoría se refleja con un vencimiento mayor a 120 días.




En el tema del Programa Microcréditos N.L. Unido, se aclara que por la naturaleza de tales microcréditos, no fue posible medir la cartera con los tiempos de los créditos tradicionales o con plazos anuales, además de ser administrados de manera distinta a ellos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que aún y cuando los Extitulares señalan la implementación de diversas medidas como la contratación de un despacho especializado con el fin de disminuir la cartera vencida y visitas a los domicilios de los deudores, no proporcionaron evidencia que demuestre sus dichos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer en las reglas de operación de los programas de crédito, mecanismos de garantía efectivos (Aval con bienes inmuebles, pagaré, garantía hipotecaria) para el otorgamiento de los créditos otorgados, que permita recuperar el monto del préstamo sin tener que pagar comisiones a despachos de cobranza externa.

12. Se observó que el Fideicomiso no realizó la conciliación de saldos de clientes entre la contabilidad y los módulos de cuentas por cobrar por cada uno de los programas que maneja. Al 31 de diciembre de 2015 presentan una diferencia por $20,935,126 equivalente al 21% de variación, se integra como sigue:

Programa Según contabilidad

Según cartera de clientes

Diferencia

Programa Nuevo León Unido $ 19,826,230 $ 0 $ 19,826,230Cartera ADMIC FIRCE 752,461 0 752,461Cartera PEPE FIRCE 691,106 0 691,106Programa Foprode 2007 5,084,842 4,976,749 108,093Programa Admic Nacional 9,976,812 9,899,659 77,153Programa Foprode 2005 [Proyectos productivos] 1,767,832 1,763,987 3,845Programa Capital Semilla 2,346,714 2,344,926 1,788Programa Foprode 2006 3,425,717 3,425,716 1Programa Contingencia 2010 15,149,099 15,170,566 (21,467) Programa Foprode 2008 11,606,922 11,657,286 (50,364) Programa FAM 2,300,227 2,369,624 (69,397) Programa Especial 0 216,223 (216,223) Programa Área Promoción Focrece 28,983,315 27,979,604 1,003,711Programa Emprendedores 0 1,171,811 (1,171,811) Programa PFM 2011 77,976 77,976 0




Programa Según contabilidad

Según cartera de clientes

Diferencia

Total $ 101,989,253 $ 81,054,127 $ 20,935,126

Para la determinación del saldo según contabilidad se consideraron los saldos de clientes a corto plazo por $100,566,499 y de clientes a largo plazo por $1,422,754.




Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Conciliar los saldos de clientes con los saldos presentados en los módulos de cuentas por cobrar.

13. Se observó que no ha sido recuperado el adeudo al 31 de diciembre de 2015 por$19,826,230 por Microcréditos. De acuerdo a los términos y condiciones del crédito del Manual del Microcrédito, el plazo máximo para la recuperación es de 52 semanas (un año); la última entrega de Microcréditos fue realizada en diciembre de 2014, por lo que ya debería estar completamente saldado el adeudo. El Fideicomiso no ha hecho efectivas las garantías para su recuperación.

En el ejercicio 2014 se entregaron Microcréditos por $34,064,500 los cuales fueron distribuidos de la siguiente forma:

Fecha . Póliza de diario

. Concepto Importe

03-abr-14 72 Registro de cheques entregados microcréditos 7a entrega, 4,513 cheques. $ 11,122,50004-ago-14 8 Registro de cheques entregados microcréditos 8a entrega, 1,511 cheques. 4,592,00023-sep-14 9 Registro de cheques entregados microcréditos 9a entrega, 2,093 cheques. 6,104,00001-dic-14 86 Registro de cheques entregados microcréditos 10a entrega, 5,242 cheques. 12,246,000

Total $ 34,064,500

Durante el ejercicio 2015 el Fideicomiso no entregó Microcréditos.




Del Extitular 1


"Es importante recordar que durante el periodo revisado (2015) el suscrito solamente estuvo al frente del Fideicomiso Focrece durante los meses de enero y parte de febrero, por lo que no cuento con información sobre las gestiones de recuperación de la cobranza de los microcréditos que se implementaron durante todo el ejercicio 2015."

Del Extitular 2







Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la recuperación de los adeudos por Microcréditos haciendo efectivas las garantías correspondientes.

14. Se observó que el Fideicomiso no cuenta con un reporte de cartera de clientes con antigüedad de saldos al 31 de diciembre de 2015 del programa Microcréditos, toda vez que el Sistema de Control Operativo de Crédito (SICRE) adquirido en el ejercicio 2013 no está en uso.

Independientemente de lo anterior, el Fideicomiso no ha implementado una alternativa para controlar los adeudos por Microcréditos.

Control Interno



Del Extitular 1


"A este respecto, es pertinente mencionar que durante el proceso de entrega-recepción realizada en 2015, el suscrito hizo entrega de la totalidad de los sistemas de cartera



adquiridos por el Fideicomiso, tanto el Sistema de Cartera denominado "SIAC", que




manejaba los programas de créditos empresariales y la primera parte del programa Microcréditos, como el "Sistema Microcréditos", el cual se adquirió en el ejercicio 2014, que contiene la información de las siguientes entregas."

Del Extitular 2


"Conforme a lo anterior, hago mención que durante mi gestión el Sistema Microcréditos adquirido en 2013 se dejó completamente funcional y actualizado al día, en el cual se administraban las carteras a partir del 5ª evento, y en las anteriores entregas, la administración se realizaba a través del Sistema SIAC, el mismo que se utiliza para la administración de cartera de los programas tradicionales que el Fideicomiso maneja, el cual, también se hizo entrega de la información actualizada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que el Titular no presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, y en los argumentos presentados por los Extitulares mencionan que el "Sistema Microcréditos" estaba en funciones, pero no adjuntan documentación que soporte sus dichos, subsiste la observación en los términos que en la misma se señala.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las adecuaciones necesarias al sistema de ingresos, o en su caso sustituirlo por uno más actual que cuente con un reporte de cartera con antigüedad de saldos clasificado en saldos al corriente y con antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

15. Se observó que el Fideicomiso no realizó en el ejercicio 2015 el ajuste a la estimación para cuentas incobrables, incumpliendo a lo señalado en el acuerdo 4 del Acta 139 del Comité Técnico del 31 de agosto de 2011 que establece que la reserva para cuentas incobrables será del 7%.

La diferencia en la estimación para cuentas incobrables se debe a que no consideraron los adeudos de todos los programas (únicamente de los programas Admic y APF). Esta observación es reincidente en relación al ejercicio anterior.



Financiera






Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el ajuste a la estimación para cuentas incobrables, en cumplimiento a lo señalado en el acuerdo 4 del Acta 139 del Comité Técnico del 31 de agosto de 2011 que establece que la reserva para cuentas incobrables será del 7%.




Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

16. Al revisar los cálculos de la depreciación y amortización de los activos propiedad del Fideicomiso, se observó que no cuentan con políticas establecidas para la determinación de los porcentajes de depreciación y amortización anual. Esta observación proviene del ejercicio anterior.

Además, en el archivo de cálculo proporcionado por el Fideicomiso en el ejercicio 2015 no coincide el Monto Original de la Inversión (MOI) de los bienes muebles contra los registros contables.

Control Interno



Del Extitular 1



Del Extitular 2







Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer políticas para la determinación de los porcentajes de depreciación y amortización anual de los bienes propiedad del Fideicomiso.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Acreedores

17. Derivado de la revisión de los depósitos de clientes no identificados para su posterior aplicación en el sistema de cartera por $1,534,221, se observó que no existe un control adecuado, ya que no realizan su aplicación oportunamente, se integra como sigue:

Cuenta Concepto Importe

2102-0004-0002 Depósitos cuenta 74/2 $ 648,0252102-0004-0009 Depósitos cuenta 18/5 345,3842102-0004-0003 Depósitos cuenta 76/9 106,7402102-0004-0012 Depósitos cuenta 37/9 100,6722102-0004-0008 Depósitos cuenta 87/1 97,8832102-0004-0013 Depósitos cuenta 43/2 78,2272102-0004-0001 Depósitos cuenta 69/6 73,3052102-0004-0011 Depósitos cuenta 18/9 61,6112102-0004-0005 Depósitos cuenta 92/9 13,0632102-0004-0010 Depósitos cuenta 98/9 8,1632102-0004-0007 Depósitos cuenta 19/9 1,0432102-0004-0006 Depósitos cuenta 31/9 105Total $ 1,534,221




La falta de aplicación oportuna de los depósitos en la cartera de clientes, provoca que el saldo en cuentas por cobrar se encuentre sobrevaluado. Esta observación es reincidente en relación a ejercicios anteriores.




Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar un análisis y depuración de los depósitos no identificados registrados en la contabilidad, con la finalidad de que sean aplicados en los saldos de clientes, estableciendo una fecha compromiso para su integración.

18. Derivado de la revisión de " Acreedores" al 31 de diciembre de 2015, se observó que el Fideicomiso tiene saldos por $414,271 con una antigüedad superior a un año, se integran como sigue:

Cuenta Concepto Saldo al31/dic/15

2102-0004 Depósitos no identificados $ 274,5782102-0001 Admic 58,5642102-0002 PEPE 58,0962102-0007 Varios 12,1222102-0008 Seguro emprendedores 10,2552102-0003 Firce 656Total $ 414,271

El total representa el 25% del saldo de acreedores.




Del Extitular 1


"Respecto a esta observación, cabe señalar que el suscrito no cuenta con documentación alguna para responder a la misma, en virtud de haber terminado mi gestión como Director General del Fideicomiso FOCRECE desde el mes de febrero de 2015, por lo que en el




proceso legal de entrega-recepción hice entrega de todos y cada uno de los documentos correspondientes a dicho fideicomiso."

Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis para la depuración y/o pago de los saldos a favor de acreedores con antigüedad superior a un año.

Otras cuentas por pagar

19. Se observó que el Fideicomiso no ha cumplido con las obligaciones establecidas en el Contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006 que tiene celebrado con la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C., en lo que corresponde a la devolución de recursos a Funtec, A.C., según lo establecido en la cláusula quinta del contrato.

Esta observación es reincidente en relación a ejercicios anteriores, el Fideicomiso no mostró evidencia de las gestiones realizadas para la devolución de recursos por $2,728,476 a Funtec, A.C.







Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el reembolso de $2,728,476 (saldo al 31 de diciembre de 2015) a la Fundación Mexicana para la Innovación y Transferencia de Tecnología en la Pequeña y Mediana Empresa, Funtec, A.C. y así dar cumplimiento a lo establecido en la cláusula quinta del contrato de financiamiento sin intereses con carácter devolutivo del 30 de junio de 2006.

20. Derivado de la revisión al 31 de diciembre de 2015, se observó que el Fideicomiso no ha cumplido con las obligaciones de reintegrar al Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) el capital de los créditos recuperados y un porcentaje de los intereses establecidos en los convenios de colaboración celebrados entre Focrece, Focir y el Gobierno del Estado, se integra como sigue:




Programa Fracciones del convenio que incumple Capital Intereses por reintegrar

Importe no reintegrado

Foprode 2006 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula segunda, fracción l y m, firmado el 23 agosto de 2006.

Foprode 2007 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 29 de noviembre de 2007.

Foprode 2008 Convenio de colaboración entre Focir, el Estado y Focrece, según cláusula cuarta, fracción o y p, firmado el 22 de septiembre de 2008.

$ 1,012,863 $ 3,788 $ 1,016,651

2,847,156 19,380 2,866,536

5,871,223 12,645 5,883,868

Total $ 9,731,242 $ 35,813 $ 9,767,055

Esta observación es reincidente en relación al ejercicio anterior.




Del Extitular 1



Del Extitular 2







Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el reembolso de $9,767,055 (saldo al 31 de diciembre de 2015) al Fideicomiso Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (Focir) y así dar cumplimiento a las obligaciones establecidas en los convenios de colaboración celebrados entre Focrece, Focir y el Gobierno del Estado.

21. Derivado de la revisión de "Otras cuentas por pagar" al 31 de diciembre de 2015, se observó que el Fideicomiso tiene saldos por $8,070,251 con una antigüedad superior a un año, mismos que representan el 39% del saldo total y se integran como sigue:

Concepto Saldo al31-dic-15

Nuevo León Unido $ 3,923,817Proyectos productivos 2,044,921Programa contingente 816,123Programa fortalecimiento a MIPYMES 730,000Varias cuentas por pagar 462,000Otros menores a $35,000 93,390Total $ 8,070,251

Esta observación persiste, el Fideicomiso no mostró evidencia de las medidas correctivas para el pago o depuración de los saldos con antigüedad superior a un año.







Del Extitular 1



Del Extitular 2




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis para la depuración y/o pago de los saldos de otras cuentas por pagar con antigüedad superior a un año.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Combustibles

22. Se observó que el Fideicomiso no cuenta con políticas establecidas para el otorgamiento de vales de gasolina, por lo que no realiza bitácoras de consumo que indiquen por lo menos: los datos del vehículo que utilizó gasolina, el usuario, departamento, motivo del viaje, kilometraje inicial y final, firma del usuario, entre otros.

Durante el ejercicio 2015 el Ente Público otorgó vales de gasolina por $177,000 aún y cuando no realizó asignación de créditos, y la cobranza se realizó por medio de un despacho externo.

Control Interno



Del Extitular 1


"De acuerdo a lo anterior, aclaro que durante mi gestión como Director General, los vales de gasolina que se utilizaron con fines operativos de parte del Fideicomiso como el Programa Microcréditos y áreas administrativas, eran administrados y entregados por el personal administrativo, el cual levantaba una bitácora donde se señalaba a quien se entregaron dichos vales, la cantidad, placas del vehículo, entre otros."

Del Extitular 2


"Dentro del punto mencionado, durante mi tiempo como Director General, y dado que la contratación del despacho externo de cobranza no incluía la gestión en la recuperación de




la cartera del Programa de Microcréditos Nuevo León Unido, se instruyó al personal del Fideicomiso para realizar tareas de cobranza y recuperación de los microcréditos, mediante la visita a los domicilios de cada uno de los Microacreditados, los cuales se ubican en toda el área metropolitana y en algunos municipios de la periferia del Estado, por lo que se presentó la necesidad de utilizar diariamente y durante toda la jornada laboral los vehículos propiedad del Fideicomiso, a los cuales se les debía de dotar de combustible diariamente para la realización de tales encomiendas. Así mismo, se aclara que en el área administrativa del fideicomiso se llevaba puntualmente la relación de gastos de vales de gasolina entregados al personal, la cual mostraba las fechas de entrega y cantidad entregada, así como el nombre y la firma del empleado a quien se entregaban los vales. Cabe señalar que además de las labores de cobranza del Programa de Microcréditos que realizaba el personal de fideicomiso, la operación normal y cotidiana de este último no se interrumpió, por lo que para tales efectos también se destinaban los vales de gasolina, labores que consistían en viajes a diversas dependencias públicas, archivos, envío de oficios y de documentación, traslado de personal, etcétera."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por los Extitulares, la cual solventa parcialmente, toda vez que justificaron el consumo de gasolina; sin embargo, no proporcionaron evidencia documental que compruebe sus dichos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar políticas para el uso de gasolina y realizar bitácoras de consumo.

Servicios generales

Arrendamiento de edificio y local

23. Encontramos gastos realizados en el 2014 por $17,980 los cuales no fueron provisionados y se registraron en el 2015; corresponde a la factura 154A del 14 de diciembre de 2014 del proveedor Laura Sylvia Saldaña Espinosa por la renta de local ubicado en 5 de mayo oriente; la cual fue contabilizada en la póliza de diario 10 del 5 de febrero de 2015.

Control Interno






Del Extitular 1


"Respecto a esta observación, es necesario aclarar que el proveedor envió la factura correspondiente a dicho gasto a principios del año 2015, razón por la que la misma fue pagada hasta el mes de febrero de ese mismo año, sin poder realizar la provisión contable correspondiente."

Del Extitular 2



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por los Extitulares, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando señalan el retraso en la recepción de la factura por parte del proveedor, dicho gasto forma parte de un contrato por lo que se pudo realizar su provisión desde el momento que se sabe el monto y que este gasto ya fue devengado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar el registro contable de las operaciones en tiempo a fin de cumplir con el postulado básico "Devengación contable" señalado en la Norma de Información Financiera A-2Postulados Básicos.

Asesoría legal

24. En el ejercicio 2015 el Fideicomiso realizó pagos por $1,910,747 al proveedor Dialect Teleservices, S.A. de C.V. por el servicio de atención telefónica llamadas para entrega / salida, promoción telefónica, recordatorio de pago y reportes estadísticos operativos, servicio de call center y presencial y recuperación de cartera con antigüedad mayor a seis meses, observando lo siguiente:

a) La selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al Fideicomiso las mejores




condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Se observó que el Fideicomiso no formalizó mediante un contrato los trabajos realizados, incumpliendo con lo establecido en los artículos 1, 23 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y a lo señalado en el artículo 89 del reglamento de la citada Ley.

Normativa



Del Extitular 1


"La contratación de los servicios de atención telefónica brindados por la empresa "Dialect Teleservices, S.A. de C.V.", se realizaron en los términos señalados en la Ley de Adquisiciones vigente a la fecha de suscripción del contrato; además, al justificar dicha contratación en revisiones de ejercicios anteriores, se entregaron oportunamente a dicho órgano fiscalizador cada uno de los comprobantes exigidos por la normatividad para ese tipo de contrataciones, como son las cotizaciones entregadas por diversos proveedores de ese tipo de servicios; ahora bien, es importante mencionar que contrariamente a lo aseverado en esta Observación, los servicios de este proveedor sí se formalizaron mediante la suscripción del contrato correspondiente, mismo que se celebró a finales del año 2012, con vigencia multianual, debiendo recalcar que al dar respuesta a las Observaciones de ese Órgano de Control relativa al ejercicio 2013, se entregó copia del contrato referido, documento con el cual ya no se cuenta al dejar de fungir el suscrito como Director del Fideicomiso desde el mes de febrero de 2015, más sin embargo, dicha documental obra dentro del expediente que corresponde a los trabajos de auditoría al fideicomiso de los ejercicios 2013 y 2014."

Del Extitular 2





"La contratación, procedimientos y formalizaciones con dicho proveedor se dieron en periodos anteriores a mi gestión."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Extitular 1, la cual no solventa, si bien menciona que realizó el contrato en el ejercicio 2012 con vigencia multianual, no proporcionó copia del mismo, que compruebe su dicho. El Titular no presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, y en los argumentos presentados por el Extitular2 menciona que la contratación, procedimientos y formalizaciones con dicho proveedor se dieron en periodos anteriores a su gestión, por lo que subsiste la observación en los términos que en la misma se señala.


Gastos de propaganda institucional

25. En el ejercicio 2015 el Fideicomiso contabilizó el gasto y realizó el pago de la factura 676 del 2 de diciembre de 2014 del proveedor RP&A Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V. por el proyecto especial de perifoneo informativo metropolitano y foráneo (22 municipios) realizado en noviembre de 2014 por $749,012, observando lo siguiente:

a) Se detectó que la factura 676 del 2 de diciembre de 2014 del proveedor RP&A Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V. pagada en dos parcialidades el 3 y 5 de febrero de 2015 por el proyecto especial perifoneo informativo metropolitano y foráneo (22 municipios) por $749,012 está cancelada de acuerdo al portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto se determinó en el proceso de Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.

b) La selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al Fideicomiso las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León

c) Se observó que el Fideicomiso no formalizó mediante un contrato los trabajos realizados, incumpliendo con lo establecido en los artículos 1, 23 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y a lo señalado en el artículo 89 del reglamento de la citada Ley.




d) Este gasto realizado en el 2014 por $749,012 no fue provisionado y se registró en el 2015, se integra como sigue:

Afectación contable Póliza Fecha del registro contable

Fecha de la factura

Descripción Importe

Servicios generales - Gastos de propaganda institucional

Servicios generales - Gastos de propaganda institucional

6 03-feb-15 02-dic-14 Factura 676 RP&A Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V. - Proyecto especial perifoneo informativo metropolitano y foráneo [22 municipios]. Período noviembre 2014. Pagado con transferencia del 03-feb-15. [Pago del50% de la factura].

11 05-feb-15 02-dic-14 Factura 676 RP&A Creatividad Mercadológica, S.A. de C.V. - Proyecto especial perifoneo informativo metropolitano y foráneo [22 municipios]. Período noviembre 2014. Pagado con transferencia del 05-feb-15. [Pago del resto de la factura].

$ 374,506

374,506

Total $ 749,012

e) El Fideicomiso no presentó evidencia del servicio recibido, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $749,012



Del Extitular 1


"Los servicios brindados por la empresas mencionadas en esta Observación, se refieren al perifoneo realizado para el evento "10ª Entrega del Programa Microcréditos N.L. Unido", llevado a cabo en el mes de Diciembre de 2014, cuya contratación se realizó mediante el método de adjudicación directa, de acuerdo a lo permitido dentro de la Ley de Adquisiciones




vigente en ese periodo; las comprobaciones y entregas del servicio prestado por la empresa, se entregó oportunamente en pasadas revisiones, a través de fotografías de eventos y cartas de entrega de servicio."

Del Extitular 2



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Extitular 1, la cual no solventa lo observado, toda vez que no exhibió documentación que justifique sus argumentos, además de que no explica la razón por la que la factura aparece cancelada de acuerdo al portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), ni porqué no fue provisionada en 2014, ya que "se refieren al perifoneo realizado para el evento 10ª Entrega del Programa Microcréditos N.L. Unido, llevado a cabo en el mes de Diciembre de 2014", fecha en que se devengó el servicio. El Titular no presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, y en los argumentos presentados por el otro Extitular menciona que la contratación, procedimientos y formalizaciones con dicho proveedor se dieron en periodos anteriores a su gestión, por lo que subsiste la observación en los términos que en la misma se señala.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Servicios administrativos

26. En el ejercicio 2015 el Fideicomiso realizó pagos por $6,534,130 al proveedor RCO Giner, S.A. de C.V. por el servicio de outsourcing para las áreas de operación: administración, finanzas, promotoría, cobranza, créditos y sistemas de información, observando lo siguiente:

a) La selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al Fideicomiso las mejores



condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad,




en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Normativa



Del Extitular 1


"Igualmente, es necesario aclarar que la contratación de los servicios de outsourcing manejados por la empresa "RCO Giner, S.A. de C.V.", se realizó en los términos señalados en la Ley de Adquisiciones vigente a la fecha de suscripción del contrato; además, al justificar dicha contratación en revisiones de ejercicios anteriores, se entregaron oportunamente a dicho órgano fiscalizador cada uno de los comprobantes exigidos por la normatividad para ese tipo de contrataciones, como son las cotizaciones entregadas por diversos proveedores de ese tipo de servicios; ahora bien, es importante mencionar que contrariamente a lo aseverado en esta Observación, los servicios de este proveedor sí se formalizaron mediante la suscripción del contrato correspondiente, con vigencia multianual, debiendo recalcar que al dar respuesta a las Observaciones de ese Órgano de Control en ejercicios anteriores, se entregó copia del contrato referido, documento con el cual ya no se cuenta al dejar de fungir el suscrito como Director del Fideicomiso desde el mes de febrero de 2015, más sin embargo, dicha documental obra dentro del expediente que corresponde a los trabajos de auditoría al fideicomiso de ejercicios pasados."

Del Extitular 2






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Extitular 1, la cual no solventa, si bien menciona que realizó el contrato en ejercicios anteriores con vigencia multianual, no proporcionó evidencia documental que compruebe sus dichos. El Titular no presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, y en los argumentos presentados por el Extitular 2 menciona que la contratación, procedimientos y formalizaciones con dicho proveedor se dieron en periodos anteriores a su gestión, por lo que subsiste la observación en los términos que en la misma se señala.


Servicios de informática

27. En el ejercicio 2015 el Fideicomiso realizó pagos por $328,860 (con IVA incluido) al proveedor Bison Tecnologies, S.A. de C.V. por servicios computacionales de digitalización de documentos, observando lo siguiente:

a) La selección del proveedor no estuvo precedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación, asegurara al Fideicomiso las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


c) El Fideicomiso no presentó evidencia del servicio recibido, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $328,860





Del Extitular 1


"De la misma forma, es pertinente puntualizar que la contratación de los servicios de outsourcing brindados por la empresa "Bison Tecnologies, S.A. de C.V.", se realizó en los términos señalados en la Ley de Adquisiciones vigente a la fecha de suscripción del contrato; además, al justificar dicha contratación en revisiones de ejercicios anteriores, se entregaron oportunamente a dicho órgano fiscalizador cada uno de los comprobantes exigidos por la normatividad para ese tipo de contrataciones, como son las cotizaciones entregadas por diversos proveedores de ese tipo de servicios; ahora bien, es importante mencionar que contrariamente a lo aseverado en esta Observación, los servicios de este proveedor sí se formalizaron mediante la suscripción del contrato correspondiente, con vigencia multianual, debiendo recalcar que al dar respuesta a las Observaciones de ese Órgano de Control en ejercicios anteriores, se entregó copia del contrato referido, documento con el cual ya no se cuenta al dejar de fungir el suscrito como Director del Fideicomiso desde el mes de febrero de 2015, más sin embargo, dicha documental obra dentro del expediente que corresponde a los trabajos de auditoría al fideicomiso de ejercicios pasados.

Además, dentro del equipo de cómputo de la entidad, se encuentran las evidencias del servicio prestado, así como en formato CD, mismo que fue debidamente entregado en anteriores revisiones, desconociendo el suscrito la razón por la cual la actual administración del fideicomiso omitió entregar a ese órgano auditor las mencionadas evidencias, mismas con las que el suscrito no cuenta en la actualidad en virtud de que desde el mes de febrero dejé de fungir como Director General del Fideicomiso."

Del Extitular 2





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Extitular 1, la cual no solventa, ya que si bien menciona que realizó el contrato en ejercicios anteriores con vigencia multianual, no proporcionó copia del mismo, que compruebe su dicho, ni presentó evidencia del servicio recibido ni del procedimiento de selección del proveedor. El Titular no presentó en el plazo concedido las justificaciones y aclaraciones pertinentes, y en los argumentos presentados por el Extitular 2, menciona que la contratación, procedimientos y formalizaciones con dicho proveedor se dieron en periodos anteriores a su gestión, por lo que subsiste la observación en los términos que en la misma se señala.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo número 426, tomado por el Pleno en la sesión del 07/04/2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 23/04/2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 20/05/2014 mediante el oficio número C.V. 567/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Trámite.-Dada la naturaleza del Fideicomiso, de Ente no integrante de la Administración Paraestatal del Estado por carecer de estructura orgánica, éste no se encuentra obligado a sujetarse a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, según se advierte en el segundo párrafo del artículo 1 de la citada Ley. No obstante lo anterior, el Poder Ejecutivo del Estado, en calidad de Fideicomitente, debe atender lo establecido en el numeral 32 de la LGCG, el cual dispone que los Entes Públicos deberán registrar en una cuenta de activo los fideicomisos sin estructura orgánica y contratos análogos sobre los que tenga derecho o de los que emane una obligación.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

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SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 13*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento deResponsabilidades Administrativas (PFRA) 7*

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 29*


2013

Pliegos Presuntivos deResponsabilidades (PPR), Laboratorio 4

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 19

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 8*


2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 9

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 11

Total de acciones y recomendaciones emitidas 20∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.


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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

CuentaPública

Número dePliego

Tipo de Auditorí del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

Not

ifica

ción Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la

ASENLComentarios

2013ASENL-PPR-

CP2013-GF-AP51-028/2014

GestiónFinanciera 4 12-nov-14 $15,778,571 En

trámite

PendienteDictamen Técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 4

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de accionesimplementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2013 19

ASENL-PFRA-CP2013- AP51-040/2014

Director General delFideicomiso Fondo de

Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de

Nuevo León

CFF-093/2016 12-jul-16

ASENL-PFRA-CP2013- PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-041/2015 28-ene-15

2014 9

ASENL-PFRA-CP2014- AP51-112/2015

Director General delFideicomiso Fondo de

Apoyo para la Creación y Consolidación del Empleo Productivo en el Estado de

Nuevo León

CFF-100/2016 28-jul-16

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-245/2016 28-jul-16

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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo deResponsabilidades

Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidoresPúblicos

Sancionados (cargos)

SancionesImpuestas

2013

DirectorGeneral del Fideicomiso Fondo de

Apoyo para la Creación y

Consolidación del Empleo

Productivo en el Estado de Nuevo León

Informa que las observaciones 9,8,14 y 17 fuerondocumentadas en los oficios CFF-065/2016 de

fecha 12 de mayo del 2016 dirigido a la Directora Jurídica de la Contraloría y Transparencia

Gubernamental y al Agente de Ministerio Público Investigador Adscrito a la unidad de Investigación Especializada en delitos Cometidos por Servidores

Públicos en oficio CFF078/2016 y oficio CFF077/2016 de fecha 31 de Mayo del 2016 y 30

de Mayo del 2016, y que se encuentra en etapa de investigación las demás investigaciones efectuadas

En trámite En trámite En trámite

2014

DirectorGeneral del Fideicomiso Fondo de

Apoyo para la Creación y

Consolidación del Empleo

Productivo en el Estado de Nuevo León

Informa que el fideicomiso se encuentra analizando y revisando la información documental

correspondiente

En investigación

En investigación

En investigación

GobernadorConstitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado inició procedimiento e informó se encuentra

en la etapa del análisis de investigacionesEn trámite En trámite En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP51-112/2015 06-nov-15 11-mar-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

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Cue

nta

Públ

ica



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

Materia Emitidas

RECOMENDACIONES

Atendidas por el Ente Público No atendidas(Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera

11 8 0 3 0 0

Total 11




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. IRASEMA LILIANA CANTÚ SANTA ANNADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

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