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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Anáhuac, Nuevo León.

Anáhuac, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDOPágs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

35

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

72

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 72

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 72

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Anáhuac, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 30 de junio de 2017



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Anáhuac, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Anáhuac, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 30 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/78

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Anáhuac, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

(Cifras en pesos sin centavos)

INGRESOS Importe Rea l % Importe % Importe %Presupuesto Variación

Impuestos $ 4,876,820 3 $ 2,651,086 1 $ 2,225,734 84Derechos 451,957 - 498,448 - (46,491) (9)Productos 71,915 - 50,453 - 21,462 43Aprovechamientos 371,444 - 479,749 - (108,305) (23)Participaciones 66,842,988 36 68,784,642 37 (1,941,654) (3)Fondo de Infraestructura Social 10,761,680 6 10,660,503 6 101,177 1Fondo para el Fortalecimiento Municipal 10,279,833 6 10,255,144 6 24,689 -Fondo Descentralizado 9,944,636 5 17,863,308 10 (7,918,672) (44)Otras Aportaciones 51,475,621 28 68,976,013 37 (17,500,392) (25)Contribución de Vecinos 50,000 - - - 50,000 100Financiamiento - - 3,000,000 2 (3,000,000) (100)Otros 30,175,387 16 2,474,735 1 27,700,652 1,119Total $ 185,302,281 100 $ 185,694,081 100 $ (391,800) -




EGRESOS Importe Rea l % Importe Presupuesto

% Importe Variación

%

Administración Pública $ 62,632,557 41 $ 58,576,304 36 $ (4,056,253) (7)Servicios Comunitarios [nota 1] 6,375,979 4 6,380,519 4 4,540 -Desarrollo Social 17,402,169 11 17,141,563 11 (260,606) (2)Seguridad Pública y Tránsito 2,195,781 2 2,165,865 1 (29,916) (1)Mantenimiento y Conservación de Activos [nota 2] 22,996,012 15 23,222,561 14 226,549 1Adquisiciones 5,270,754 3 5,270,754 3 - -Desarrollo Urbano y Ecología 1,584,966 1 1,584,965 1 (1) -Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,206,576 2 10,761,680 7 7,555,104 70Fondo de Fortalecimiento Municipal 8,184,119 5 10,279,833 6 2,095,714 20Obligaciones Financieras [nota 3] 87,418 - 72,148 - (15,270) (21)Otros 24,266,237 16 27,517,987 17 3,251,750 12Total $ 154,202,568 100 $ 162,974,179 100 $ 8,771,611 5

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta

Fondos fijos

Importe

$ 111,703Bancos [nota 4] 58,322,086Cuentas por cobrar [nota 5] (1,186,671)Subtotal $ 57,247,118Menos:Cuentas por pagar [nota 6] 18,774,006

Total [nota 7] $ 38,473,112




(Nota 1) El importe en el rubro Servicios Comunitarios determinando por la auditoria en base a los egresos del sistema es por $8,410,208, detectando diferencia por $2,034,229 debido a que dicho saldo no fue incluido en la cuenta antes mencionada, el cual corresponde a subcuenta Limpia Municipal.

(Nota 2) El importe en el rubro Mantenimiento y Conservación de Activos determinado por la auditoria en base a los egresos del sistema es por $20,961,783, detectando diferencia por $2,034,229 debido a que dicho saldo fue incluido en la cuenta antes mencionada, el cual corresponde a subcuenta Limpia Municipal.

(Nota 3) El importe en el rubro Obligaciones Financieras determinado por la auditoria en base a los egresos del sistema fue por $87,402, existiendo diferencia por $16 contra lo presentado en la Cuenta Pública, derivado de esta situación el total de los egresos es por $154,202,552.

(Nota 4) El importe en el rubro de bancos determinado por la auditoria en base a los registros del sistema fue por $58,203,479, existiendo diferencia por $118,607 contra lo presentado en la Cuenta Pública.

(Nota 5) El importe en el rubro de cuentas por cobrar determinado por la auditoria en base a los registros del sistema fue por $692,713, existiendo diferencia por $493,958 contra lo presentado en la Cuenta Pública.

(Nota 6) El importe en el rubro de cuentas por pagar determinado por la auditoria en base a los registros del sistema fue por $1,418,642, existiendo diferencia por $17,355,364 contra lo presentado en la Cuenta Pública.

(Nota 7) El importe en el rubro de disponibilidad determinado por la auditoria en base a los registros del sistema fue por $56,203,827, existiendo diferencia por $17,730,715 contra lo presentado en la Cuenta Pública.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 26 0 15 0 0 11 0 0

FinancieraB 1 99,853 0 0 0 1 99,853 0

EconómicaC 1 289,255 1 289,255 0 0 0 0ControlInternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

Subtotal 30 389,108 17 289,255 0 13 99,853 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 37 0 30 0 0 7 0 0Subtotal 37 0 30 0 0 7 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Total

67 389,108 47 289,255 0 20 99,853 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 RG9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA10 Financiera 99,853 RG, PFRA8 Control Interno 0 RG

Subtotal 99,853OBRA PÚBLICA

14 Normativa 0 PFRA, RG15 Normativa 0 PFRA, RG16 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0Total 99,853

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

13 11 3 14 99,853

OBRA PÚBLICA 7 7 6 13 0




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Total 20 18 9 27 99,853Monto no

solventado por tipo de acción $

0 99,853 0 0 0 0 99,853 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Anáhuac, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Anáhuac, Nuevo León 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en



cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.



V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se



pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos; así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Municipio de Anáhuac, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:



Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 4,876,820 3 $ 6,503,213 4 $ (1,626,393) (25)Derechos 451,957 - 453,657 - (1,700) -Productos 71,915 - 45,042 - 26,873 60Aprovechamientos 371,444 - 367,111 - 4,333 1Participaciones 66,842,988 36 67,638,809 37 (795,821) (1)Fondo de Infraestructura Social 10,761,680 6 10,152,860 5 608,820 6Fondo para el Fortalecimiento Municipal

10,279,833 6 9,766,804 5 513,029 5

Fondo Descentralizado 9,944,636 5 22,075,302 12 (12,130,666) (55)Otras Aportaciones 51,475,621 28 66,271,888 36 (14,796,267) (22)Contribución de Vecinos 50,000 - - 50,000 100Otros 30,175,387 16 1,913,968 1 28,261,419 1477

Total $ 185,302,281 100 $ 185,188,654 100 $ 113,627 -

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $4,876,820

Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 2,841,460 58 $ 812,519 29Adquisición de inmuebles 1,987,655 41 1,708,398 86Juegos permitidos 47,450 1 47,450 100Recargos y accesorios 255 - - -

Total $ 4,876,820 100 $ 2,568,367 53

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se hayan efectuado en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas mediante su ratificación por el R. Ayuntamiento en Acta número 5 de Sesión Ordinaria celebrada el 19 de diciembre de 2015.

Predial $2,841,460

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 13%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral



del Estado contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $1,987,655

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento adicional de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Juegos permitidos $47,450

Se registraron en este concepto cobros por instalación de juegos mecánicos en las fiestas patrias.

Recargos y accesorios $255

Este concepto se integra por los recargos del Impuesto de adquisición de inmuebles.

DERECHOS $451,957

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Servicios públicos $ 150,963 33 $ 49,086 33Construcciones y urbanizaciones 29,164 7 16,559 57Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros

73 - - -

Expedición de licencias 27,422 6 25,961 95Nuevos fraccionamientos, edificaciones y subdivisiones en materia 183 - - -Inscripción y refrendo 172,802 38 67,647 39Revisión, inspección y servicios 49,210 11 1,606 3Ocupación de la vía publica 22,140 5 6,940 31

Total $ 451,957 100 $ 167,799 37

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Servicios públicos $150,963



En este concepto se registraron cobros por los servicios del sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Construcciones y urbanizaciones $29,164

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImporteSubdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 12,447Asignación de números oficiales 9,989Permisos para construcción 6,655Expedición de diversas constancias y certificaciones 73

Total $ 29,164

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $73

En este concepto se registraron cobros de constancia de no adeudo de Impuesto predial.

Expedición de licencias $27,422

En este concepto se registraron los cobros por el pago de licencia de uso de suelo, informes de factibilidad y lineamientos urbanísticos.

Nuevos fraccionamientos, edificaciones y subdivisiones en materia $183

En este concepto se registraron cobros de proyecto de rasantes.

Inscripción y refrendo $172,802

En este concepto se registraron ingresos de refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $49,210

En este concepto se registraron ingresos por los trámites para la expedición de licencias de manejar.

Ocupación de la vía pública $22,140

En este concepto se registraron cobros por ocupación de la vía pública a oferentes de mercados rodantes.

PRODUCTOS $71,915




Concepto Importe % Alcance %Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 44,250 62 $ 7,000 16Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 18,350 25 9,700 53Intereses 9,315 13 3,669 39

Total $ 71,915 100 $ 20,369 28

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $44,250

En este rubro se registraron los ingresos por venta de lotes sepulcrales del panteón municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $18,350

En este concepto se registraron ingresos por los servicios de velación en inhumación y por el uso de vehículo (carroza).

Intereses $9,315

En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados de cuentas bancarias.

APROVECHAMIENTOS $371,444


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 371,444 100 $ 159,416 43

Total $ 371,444 100 $ 159,416 43

Multas $371,444

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimientos a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno y el de Tránsito.

PARTICIPACIONES $66,842,988


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/78


Concepto Importe % Alcance %Fondo General Participaciones $ 53,406,948 80 $ 53,406,948 100Fondo de Fomento Municipal 3,201,679 5 3,201,679 100Tenencia 4,804,902 7 4,804,902 100Control vehicular 93,652 - 93,652 100Impuesto sobre autos nuevos 963,436 2 963,436 100Impuesto especial sobre producción y servicios 1,037,300 2 1,037,300 100Fondo de Fiscalización 1,208,893 2 1,208,893 100Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 1,617,805 2 1,617,805 100Fondo Extracción Hidrocarburos 239,018 - 239,018 100ISR 269,355 - 269,355 100

Total $ 66,842,988 100 $ 66,842,988 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $10,761,680

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $10,279,833

Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DESCENTRALIZADO $9,944,636

Este rubro representa 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban, contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $51,475,621

Este rubro representa el 28% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Participación federal 0.136 RFP $ 42,985,816 84 $ 42,985,816 100Provisiones económicas 2,700,617 5 2,700,617 100Programa hábitat 2,086,543 4 2,086,543 100Fondo de desarrollo municipal 1,652,617 3 1,652,617 100Infraestructura para la vivienda 1,401,719 3 1,401,719 100Programa de empleo temporal 644,147 1 644,147 100Gobierno del Estado 4,162 - 3,140 75

Total $ 51,475,621 100 $ 51,474,599 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

CONTRIBUCIÓN DE VECINOS $50,000

En este rubro se registraron los ingresos por aportación para el proyecto de electrificación rural en la comunidad Los Pérez.

OTROS $30,175,387


Concepto Importe % Alcance %FORTASEG 2016 $ 10,737,802 36 $ 10,737,802 100Licencia de construcción para gasoducto 9,256,980 31 9,256,980 100Fortalecimiento financiero 2016 5,000,000 17 5,000,000 100Fondo de ampliación de vivienda 1,844,367 6 1,844,367 100FORTALECE 2016 1,582,400 5 1,582,400 100Anticipo Fondo general de participaciones 736,521 2 736,521 100Aportaciones por centro de carga y descarga 457,600 2 105,600 23Fondos descentralizados enero 2016 303,747 1 303,747 100Depósitos por identificar 130,099 - 113,437 87Reembolso por perdida de vehículo 79,430 - 79,430 100Daños ocasionados al municipio 34,501 - 33,701 98Fondo de entidades y municipios productores de hidrocarburos 10,026 - 10,026 100Pago por excavación de calles 1,403 - - -Pago de protocolización de juicio de intestado 511 - - -

Total $ 30,175,387 100 $ 29,804,011 99



EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, contra los importes reales del ejercicio 2015, determinando las variaciones:

Programas Egresos Reales Variación2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 62,632,557 41 $ 53,046,391 30 $ (9,586,166) (18)Servicios Comunitarios 8,410,208 6 16,668,549 9 8,258,341 50Desarrollo Social 17,402,169 11 13,657,606 8 (3,744,563) (27)Seguridad Pública y Tránsito 2,195,781 1 8,320,183 5 6,124,402 74Mantenimiento y Conservación de Activos

20,961,783 14 29,280,812 16 8,319,029 28

Adquisiciones 5,270,754 3 2,628,374 1 (2,642,380) (101)Desarrollo Urbano y Ecología 1,584,966 1 2,914,240 1 1,329,274 46Fondo de Infraestructura Social Municipal 3,206,576 2 20,706,891 12 17,500,315 85Fondo de Fortalecimiento Municipal 8,184,119 5 10,350,270 6 2,166,151 21Obligaciones Financieras 87,402 - 64,596 - (22,806) (35)Otros 24,266,237 16 20,718,895 12 (3,547,342) (17)

Total $ 154,202,552 100 $ 178,356,807 100 $ 24,154,255 14

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto, se clasifican en los Capítulos siguientes:



Capítulo Egresos Reales Variación 2016 % 2015 % Importe %

Servicios personales $ 48,907,706 32 $ 40,047,096 23 $ (8,860,610) (22)Prestaciones 8,290,216 5 7,216,025 4 (1,074,191) (15)Servicios generales 17,447,242 11 14,853,617 8 (2,593,625) (17)Materiales y suministros 23,991,511 16 32,907,158 18 8,915,647 27Mantenimientos 11,251,518 7 21,062,201 12 9,810,683 47Apoyos 12,063,940 8 11,011,173 6 (1,052,767) (10)Aportaciones 1,012,695 1 2,385,953 1 1,373,258 58Eventos 5,383,054 4 3,604,223 2 (1,778,831) (49)Bienes muebles 9,538,939 6 2,628,374 2 (6,910,565) (263)Obras públicas 15,474,926 10 42,102,699 24 26,627,773 63Obligaciones financieras 97,176 - 87,011 - (10,165) (12)Actualizaciones y recargo 743,629 - 451,277 - (292,352) (65)

Total $ 154,202,552 100 $ 178,356,807 100 $ 24,154,255 14

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteM y M Gasolinera, S.A. de C.V. Gasolina $ 8,532,354Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 7,275,326Constructora e Inmobiliaria 1805, S. A. de C. V. Obra pública (vivienda y pavimentación) 4,580,425Alpa Soluciones, S.A. de C.V. Sistema de Contabilidad SIMUN 3,190,000Comercializadora y Distribuidora B-Tactical 911 Equipamiento de seguridad publica 2,540,098José Manuel Molina Cepeda Abarrotes 2,196,249Comercializadora Oceint, S. A. de C V. Equipamiento para personal de seguridad publica 1,918,262Luis Alberto Montemayor Ortegón Refacciones 1,876,339Agropecuaria Anáhuac, S. A. de C.V. Material eléctrico y pintura 1,752,859Plataformas y Caminos Rurales, S. A. de C. V. Obra pública (edificio de seguridad y pavimentación) 1,647,349José Pérez González Gasolina 1,632,263Galdino de León Uribe (1) Obra pública (pavimentación) 1,519,130Jose Sergio Martínez Alcorta Obra pública (pavimentación) 1,469,116Mirador Automotriz, S. A. de C. V. Equipamiento de transporte de seguridad pública 1,391,100Sistema Integral para Manejo Ecológico y Proceso de Desechos Cuotas a Simeprode 1,304,041

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $48,907,706

Este capítulo representa el 32% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:



Concepto Importe % Alcance %Sueldos $ 34,054,601 70 $ 20,370,941 60Sueldos a personal eventual 6,247,802 13 5,200,033 83Aguinaldo 4,903,777 10 3,975,665 81Liquidaciones 2,742,757 6 1,123,043 41Honorarios 763,090 1 345,355 45Compensaciones 143,939 - 63,771 44Tiempo extra 43,524 - 35,128 81Pensiones a personal 8,218 - - -Ajuste al neto (2) - - -

Total $ 48,907,706 100 $ 31,113,936 64

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo de algunos empleados.

PRESTACIONES $8,290,216


Concepto Importe % Alcance %Trámites y servicios $ 3,468,384 42 $ 3,414,794 98Capacitación 1,725,656 21 1,670,000 97Consumos de alimentos del personal 788,088 9 218,178 28Primas de seguros de vida 699,465 8 699,465 100Servicio médico 647,699 8 250,000 39Medicamentos 442,658 5 111,463 25Uniformes 299,988 4 180,741 60Análisis clínicos 151,923 2 30,044 20Gastos de viaje y atención médica 50,846 1 7,654 15Gastos funerarios 15,509 - 9,900 64

Total $ 8,290,216 100 $ 6,592,239 80

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados.

SERVICIOS GENERALES $17,447,242




Concepto Importe % Alcance %Consumo de energía eléctrica $ 6,331,774 36 $ 6,282,423 99Sistema de cómputo 2,509,273 14 2,506,373 100Servicio de agua y drenaje 1,502,411 9 1,432,109 95Arrendamiento de maquinaria 1,434,543 8 1,282,264 89Cuotas a SIMEPRODE 1,304,041 8 1,304,041 100Gastos de viaje 708,200 4 360,200 51Radio, prensa y televisión 561,658 3 314,518 56Gastos de representación 455,258 3 246,175 54Seguros de vehículos 401,891 2 300,055 75Atenciones a funcionarios 377,763 2 237,506 63Servicio telefónico 362,915 2 64,359 18Arrendamiento de equipo de oficina 262,160 2 97,440 37Guardias seguridad pública 237,994 1 148,580 62Servicio de teléfono móvil 236,709 1 134,244 57Gastos de cafetería 197,772 1 115,462 58Servicios profesionales 150,800 1 150,800 100Arrendamiento de inmuebles 107,983 1 53,827 50Arrendamiento equipo de sonido 70,620 1 47,560 67Hospedaje 66,231 1 37,472 57Refrendos, placas y tenencias 56,517 - 32,291 57Otros gastos 34,162 - 31,114 91Servicio de internet 30,900 - 17,400 56Arrendamiento de equipo de transporte 21,315 - 17,400 82Arrendamiento de mobiliario 19,640 - 17,400 89Placas representativas 2,842 - - -Arrendamiento de letrinas 1,870 - - -

Total $ 17,447,242 100 $ 15,231,013 87

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, además se concilió contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $23,991,511


Concepto Importe % Alcance %Gasolina $ 7,385,838 31 $ 3,187,146 43Equipo de trabajo 3,189,890 13 3,163,664 99Diésel 3,029,589 13 1,852,746 61Refacciones 2,914,022 12 1,703,556 58Llantas 1,414,832 6 1,219,776 86Fletes y acarreos 1,039,589 4 627,628 60Gas L.P. 837,618 4 499,105 60Material eléctrico 810,429 3 693,022 86Papelería y artículos de oficina 788,136 3 402,001 51



Concepto Importe % Alcance %Material de imprenta 666,899 3 386,727 58Artículos para aseo y limpieza 548,240 2 323,949 59Contenedores de basura 387,600 2 262,615 68Material deportivo y trofeos 369,886 2 285,506 77Herramientas 221,325 1 132,846 60Rótulos y calcomanías 84,732 1 80,794 95Suministro y acarreo de material de relleno y construcción 72,500 - 72,500 100Tarimas y andamios 59,997 - 50,736 85Material de construcción 56,092 - 50,376 90Pintura 28,273 - 24,947 88Fertilizantes y germicidas 18,894 - 13,400 71Material de ferretería 17,743 - - -Acumuladores 17,385 - 15,297 88Señalamientos viales 11,598 - 11,598 100Lubricantes 6,814 - - -Lonas, pendones y toldos 5,908 - - -Trabajos de herrería 3,637 - - -Material fotográfico 3,106 - - -Alimentos para animales 939 - - -

Total $ 23,991,511 100 $ 15,059,935 63

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $11,251,518


Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de vehículos $ 3,551,475 32 $ 2,159,114 61Mantenimiento de pavimento 1,611,420 14 1,524,080 95Mantenimiento de edificios 1,469,960 13 635,584 43Mantenimiento de alumbrado público 1,302,373 12 1,252,645 96Equipo de seguridad 636,697 6 633,322 99Mantenimiento en parques, jardines y plazas 354,495 3 170,986 48Mantenimiento letrinas 327,731 3 236,292 72Mantenimiento a centros deportivos 307,228 3 136,208 44Mantenimiento vías públicas 306,736 3 148,271 48Mantenimiento de rejilla para captación pluvial 219,948 2 87,481 40

Mantenimiento de equipo de cómputo 168,288 2 83,520 50Mantenimiento panteones 147,102 1 60,681 41



Concepto Importe % Alcance %Mantenimiento de equipo pesado 146,521 1 74,480 51Servicio de grúa 144,341 1 88,170 61Reparación de llantas 142,403 1 70,609 50Mantenimiento de señalamientos viales 141,937 1 114,000 80Mantenimiento rastro municipal 78,937 1 40,709 52Mantenimiento de aparatos climatizadores 64,007 1 35,342 55Lavado y engrasado 36,295 - 11,390 31Mantenimiento equipo de comunicación 29,974 - 27,840 93Mano de obra campesina 25,859 - 17,504 68Mantenimiento de equipo de oficina 24,929 - 14,053 56Daños ocasionados a terceros 5,940 - 3,500 59Enderezado y pintura de vehículos 4,872 - 4,872 100Mantenimiento de maquinaria 2,050 - 2,050 100

Total $ 11,251,518 100 $ 7,632,703 68

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de éstos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de alumbrado público, vías públicas, parques jardines y plazas, así como edificios municipales, entre otros, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en éstos contra lo registrado contablemente, además se verificaron los lineamientos normativos para la adjudicación de los mismos.

APOYOS $12,063,940


Concepto Importe % Alcance %Becas a estudiantes $ 1,304,000 11 $ 1,304,000 100Comedor DIF municipal 1,283,205 11 667,376 52Apoyos económicos a personas de bajos recursos 1,254,986 10 494,044 39Apoyo a estudiantes titulación 928,692 8 199,234 21Atención médica a personas de escasos recursos 867,052 7 113,095 13Impulso educativo 864,697 7 275,374 32Materiales de construcción a personas de escasos recursos 841,415 7 564,340 67Apoyo para la agricultura y ganadería 655,929 6 487,352 74Apoyos casas de estudiantes 651,431 5 208,888 32Apoyos para mantenimiento de escuelas 537,895 5 269,256 50Apoyo a templos 494,392 4 364,059 74



Concepto Importe % Alcance %Apoyo para construcción (persona de escasos recursos) 352,453 3 151,453 43Apoyos en equipamiento de escuelas 305,600 3 266,400 87Apoyo a instituciones externas 269,234 2 160,578 60Apoyos para uniformes deportivos 222,558 2 150,104 67Brigadas y apoyos para la salud pública 171,582 1 118,614 69Ataúdes y arreglos 153,204 1 78,416 51Apoyo persona de escasos recursos 140,151 1 88,260 63Funerales a personas de escasos recursos 130,368 1 96,008 74Apoyo para proyectos productivos 125,147 1 113,907 91Despensas a personas de escasos recursos 114,989 1 83,724 73Apoyos para alimentación en eventos deportivos 107,470 1 52,219 49Apoyo becas alimentarias 79,297 1 58,461 74Apoyos económicos a escuelas 64,270 1 36,820 57Desayunos escolares 49,160 - 23,900 49Apoyos a bandas de guerra 48,325 - 38,790 80Sindicato de maestros 16,000 - 9,500 59Apoyos para transportación a estudiantes 12,321 - 3,931 32Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 5,838 - - -Apoyos de paquetes escolares a escuelas 5,279 - 2,838 54Apoyos para arbitrajes 3,850 - 500 13Apoyos económicos a equipos deportivos 3,150 - 3,000 95

Total $ 12,063,940 100 $ 6,484,441 54

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie, atención médica y económicos otorgados a personas de escasos recursos, así como a estudiantes, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción, además, que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y garantizar que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.

APORTACIONES $1,012,695

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los apoyos económicos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sedena $ 576,142 57 $ 259,331 45Fuerza Civil 432,923 43 211,468 49Aportaciones a centros asistenciales 3,630 - - -

Total $ 1,012,695 100 $ 470,799 46



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos como la solicitud de petición por parte de la institución y en su caso, el convenio respectivo, así como de su entrega-recepción.

EVENTOS $5,383,054


Concepto Importe % Alcance %Eventos culturales $ 1,430,352 27 $ 1,094,575 77Posadas navideñas 1,159,340 21 1,046,486 90Día de las madres 573,133 11 524,771 92Informe del C. Presidente Municipal 513,314 9 439,330 86Aniversario del municipio 468,772 9 461,636 98Día del niño 393,228 7 287,019 73Arreglos navideños 376,763 7 351,836 93Día del maestro 194,103 4 133,431 69Eventos cívicos 104,417 2 92,800 89Aniversario de los ejidos 57,866 1 29,906 52Estímulos 43,890 1 43,890 100Desfile navideño 40,254 1 29,499 73Ballet folklórico Quetzal 18,122 - 8,188 45Día del padre 9,500 - 9,500 100

Total $ 5,383,054 100 $ 4,552,867 85

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.BIENES MUEBLES $9,538,939


Concepto Importe % Alcance %Equipo de transporte $ 5,270,483 55 $ 4,539,723 86Equipo de seguridad pública 2,877,085 30 2,877,085 100Muebles y equipo de oficina 417,782 5 292,528 70Equipo de cómputo 417,152 5 392,995 94Mobiliario diverso 305,235 3 258,680 85Baños portátiles 128,064 1 128,064 100Herramientas 65,720 1 38,850 59Equipo fotográfico 25,496 - 16,998 67Equipo de sonido 11,560 - 7,870 68Equipo médico 11,546 - 11,546 100Equipo de comunicación 8,816 - 8,816 100

Total $ 9,538,939 100 $ 8,573,155 90

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/78


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como, en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio.OBRAS PÚBLICAS $15,474,926Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Infraestructura 2016Electrificación $ 1,093,613 7 $ 1,093,613 100Drenaje sanitario colonia Independencia 794,924 5 794,924 100Planta potabilizadora ejidos 701,112 4 701,112 100Comedor Niños Héroes 429,843 3 429,843 100Drenaje sanitario 179,433 1 179,433 100Ampliación vivienda municipal -Mejoramiento de la vivienda 2016 2,342,514 15 2,342,514 100Fortalece 2016 -Pavimentación asfáltica colonia Revolución 749,226 5 749,226 100Pavimentación asfáltica colonia Progreso 748,460 5 748,460 100Electrificación 479,399 3 479,399 100Ampliación vivienda federal -Mejoramiento de la vivienda 2016 1,811,930 12 1,811,930 100Gasto corriente -Electrificación 926,290 6 924,293 100Ampliación de viviendas 172,345 1 153,054 89Caseta de vigilancia (relleno sanitario) 111,076 1 57,848 52Centro comunitarios 96,192 - 48,112 50Puente San Vicente 47,927 - 20,043 42Mantenimiento camino rurales 37,584 - 37,584 100Parador de transporte 22,968 - 22,968 100Basurero municipal 9,500 - - -Hábitat municipal 2016 -Pavimento calle Nuevo León 604,499 4 604,499 100Pavimento Río Panuco 425,981 3 425,981 100Programa hábitat (curos y talleres) 161,985 1 61,908 38Hábitat federal 2016 -Pavimento calle Nuevo León 604,499 4 604,499 100Pavimento Río Panuco 425,981 3 425,981 100Programa hábitat (curos y talleres) 157,345 1 56,724 36Fondo de desarrollo municipal 2016 -Drenaje sanitario calle San Vicente 413,728 3 413,728 100Drenaje sanitario colonia Revolución 404,955 3 404,955 100Rehabilitación Casa de la Cultura 88,884 1 88,884 100Fortalecimiento 2016 -Ampliación de edificio seguridad 898,890 6 898,890 100Programa de Empleo Temporal -Conservación y rehabilitación de carreteras 533,843 3 533,843 100

Total $ 15,474,926 100 $ 15,167,148 98



De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $97,176

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Comisiones y situaciones bancarias $ 97,176 100 $ 35,415 36

Total $ 97,176 100 35,415 36

ACTUALIZACIONES Y RECARGOS $743,629

En este capítulo se registraron erróneamente pagos provisionales por retenciones del Impuesto Sobre la Renta a los salarios liquidados al personal y a personas físicas por la prestación de servicios profesionales y arrendamientos, así como sus actualizaciones y recargos por su presentación extemporánea.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad.

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 30,591,920Más:Ajuste a Patrimonio de ejercicios anteriores (5,487,822)

Subtotal $ 25,104,098MásIngresos 185,302,281Menos:Egresos 154,202,552

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 56,203,827



A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta ImporteFondo fijo $ 111,703Bancos 58,203,479Cuentas por cobrar (692,713)

Subtotal $ 57,622,469Menos:Cuentas por pagar 1,418,642

Total $ 56,203,827

Fondo fijo $111,703

Esta cuenta se integra por siete fondos fijos para gastos menores, correspondiendo uno a la actual Administración, al que se realizó arqueo, y seis provienen de administraciones anteriores, mostrando sus saldos contables por los importes siguientes:

Fondos fijos ImporteSergio Javier Aguiñaga Pérez $ 35,000Ing. Librado Garza Esquivel 19,937Marysa Elizabeth Ceniceros Lozoya 3,000Rubén Muzquisz Riojas 22,546Heriberto Carraman Ayala (5,780)Edith Morales Martínez 2,000Fondo Caja Chica (Actual administración) 35,000

Total $ 111,703

Bancos $58,203,479

Este concepto se integra por los saldos contables de las cuentas bancarias siguientes:

Cuenta Importe Recursos propios $ 24,107,478Ahorro 12,551,410Fortalecimiento Municipal 12,243,801Hábitat 3,068,524Ampliación vivienda 2,767,160Fortalece 1,102,952Migrante 3x1 1,050,556Fondo Desarrollo Social 757,989Celdas Solares 371,244Empleo Temporal 110,092FAIP 95,265



Cuenta Importe Programas Extraordinarios 1,000Vivienda Rural 904Infraestructura Social (3,455)Predial (7,202)Programa tu casa (14,239)

Total $ 58,203,479

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables, identificando cuentas bancarias pertenecientes a la administración anterior que no han sido canceladas.

Cuentas por cobrar $(692,713)

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos (Préstamos) $ 372,315Gastos por comprobar 257,116Diferencia en estados financieros 2001 29,007Crédito al salario liquidado al personal (14,361)Subsidio al empleo (1,336,790)

Total $ (692,713)

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudo.

Cuentas por pagar $1,418,642

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal de los sueldos $ 462,387Crédito al salario liquidado al personal 450,749Retención de 5% al millar 256,174Estímulos fiscales 91,552ISR retenido por honorarios y arrendamiento 59,154Retención de 1% al millar 40,066Anticipo de impuestos 29,007Otros 25,892Acreedores diversos 3,661

Total $ 1,418,642



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del impuesto sobre la renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en Municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes, sea exigido (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental del Sistema Simplificado General (SSG) publicado en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69 primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).




c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Respuesta"CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

l. REGISTROS CONTABLES

En referencia a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental en términos de lo dispuesto en los artículos 23, 24, 28, 39 y 45 de la LGCG, así como lo ordenado en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (CONAC) para el registro contable en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles de este ente público; las obligaciones relativas a la baja de bienes muebles e inmuebles y sus Lineamientos del CONAC; las provisiones y sus ajustes periódicos, así como la expresión en los estados financieros de los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda a pública, hago de su conocimiento que este ente público giró instrucciones precisas a los responsables de la Tesorería Municipal para su debido cumplimiento.

Para tal efecto, dichas obligaciones al día de hoy se encuentran en orden, observándose su cumplimiento en los términos de la normatividad aplicable en materia de contabilidad gubernamental y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

II. REGISTROS ADMINISTRATIVOS

Para dar cabal cumplimiento a lo ordenado por los artículos 23, 25, 27 y 67 de la LGCG y los Lineamientos del CONAC, en cuanto a las obligaciones para llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, el registro auxiliar de bienes muebles e inmuebles bajo custodia, que por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, así como los pagos en forma electrónica para abono en cuenta del




beneficiario, hago de su conocimiento que se exhortó a los responsables de la TesoreríaMunicipal para las acciones correspondientes.

Al día de hoy, las obligaciones sobre el registro administrativo de las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental se encuentran en cumplimiento y en orden, en términos de lo relativo a la LGCG y conforme a lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

III. TRANSPARENCIA

En cumplimiento a las obligaciones en materia de contabilidad gubernamental para difusión, publicación y rendición de cuentas, en términos de lo previsto en los artículos 27, 61, 62 y 67 de la LGCG, así como los Lineamientos del CONAC, como lo son la publicación del inventario de los bienes, los formatos accesibles al contenido de la información financiera y la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios, hago de su conocimiento que dichas obligaciones se publican en el portal web http://anahuac.gob.mx, por lo que, este ente público mantiene en orden y vigencia sus obligaciones conforme a lo previsto en la LGCG y el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes.

IV. RECURSOS FEDERALES

En orden y cumplimiento con las obligaciones dispuestas en los articules 69, 70 y 71 de la LGCG, en alcance con la LFPRH, se ordenó incluir en la Cuenta Pública la relación de cuentas bancarias productivas provenientes de recursos federales, la integración de la información financiera, sus registros específicas, la documentación y su cancelación con la leyenda "Operado", así como su registro contable, presupuestario y patrimonial conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento, y las obligaciones de garantía o pago de deuda pública u otros pasivos.

Para tal efecto, se giraron las instrucciones necesarias a los responsables de la Tesorería Municipal para su debido cumplimento, informándose que, a la fecha dichas obligaciones se encuentran en cumplimiento y en orden, en términos de lo relativo a la LGCG y la LFPRH, así como lo previsto en el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SGG) para los Municipios con población entre 5,000 a 25,000 habitantes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, con la cual no se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 08 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 29 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.anahuac.gob.mx/transparencia.html, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la




95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"DISCIPLINA FINANCIERA

A. OBLIGACIONES DE INTEGRACIÓN DE CUENTA PÚBLICA

Para dar cumplimiento a las obligaciones en materia de disciplina financiera, en términos de lo dispuesto en los artículos 4, 5, 18 y el vigésimo transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en las que se ordena en la integración de la Cuenta Pública, presentar los formatos para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera, hago de su conocimiento que este ente público pondrá especial atención e instruye para cumplimiento a los responsables de la Tesorería Municipal, para que en la presentación de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2017, se integre la información financiera y se presenten los formatos conforme a lo ordenado en la LDFEM.

B. OBLIGACIONES DE PUBLICACIÓN

Para cumplir con las obligaciones de publicación, difusión y rendición de cuentas que se ordenan en los términos de la LGCG, LDFEM y la Ley de Transparencia, para la publicación de los formatos 1 al 6 de los Criterios para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera (CONAC), hago de su conocimiento que este ente público lleva a cabo la publicación de dicha información a través de la página web: http://anahuac.gob.mx.

No omito informar que, si bien este ente público se encuentra cumpliendo sus obligaciones en materia de contabilidad gubernamental, disciplina financiera y transparencia, para la difusión de la información financiera en sus formatos, este Municipio se encuentra en proceso de diseño y publicación de su página oficial, con lo cual se obliga a cumplir con sus obligaciones de transparencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, con la cual no se solventa la observación de aspecto normativo ya que los argumentos presentados no desvirtúan el incumplimiento de los fundamentos señalados en relación al ejercicio 2016.





INGRESOS

IMPUESTOS

Juegos permitidos

3. Se registró recibo de ingresos No.100002823 a favor de Nasaja, S.A de C.V. el 4de noviembre de 2016 por $47,450 por concepto de instalación de juegos mecánicos, observando que no se localizó documentación soporte para determinar la base del impuesto que indique como se realizó el cálculo del ingreso y su fundamento, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además, se detectó que el impuesto no se liquidó de manera inmediata ya que los juegos fueron instalados del 12 al 18 de septiembre de 2016 y el ingreso se depositó el 4 de noviembre del año antes citado.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU04-D4-J4-RI02/2017 recibido el 30 de junio de 2017 y al respecto en su contestación según oficio número 0338-ASE/2017 recibido el 11 de julio del mismo año, referente a este punto se anexa evidencia documental (recibo de ingresos 0001- 00002823 y oficio 0086/20 16) del cobro referente al ingreso por las fiestas patrias 2016, pero no se anexan las bases para la determinación del impuesto.

NormativaRespuesta"La determinación del impuesto sobre juegos permitidos se determinó conforme a lo dispuesto en el artículo Quinto Transitorio de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León que dispone:

"ARTICULO 35.- TASA.- Este impuesto se pagará en los siguientes términos:

a) ...

b) De dos a siete cuotas, por día en el caso del inciso b), del Articulo 33 de esta Ley."

Se anexa documento que detalla los ingresos recaudados por día conforme a lo señalado en la referida Ley."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual no se solventa la observación en el aspecto normativo, debido a que lo argumentado no desvirtúa lo observado, ya que no se anexó documentación soporte para determinar la base del impuesto que indique como se realizó el cálculo del ingreso.


DERECHOS

Ocupación de la vía pública

4. Se registraron ingresos por $22,140 por concepto de instalaciones fijas y semifijas,revisando durante la auditoría el importe de $6,940, amparado con recibo de ingresos y relación de recibos de piso, en la que se describen cuotas fijas cobradas de $10, $30 y $100, observando que no se anexa documentación donde se estipulen o ratifiquen las cuotas a cobrar, conforme a los metros cuadrados utilizados por cada instalación fija o semifija, según lo establecido en el artículo 65 bis-1 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU04-D4-J4-RI02/2017 recibido el 30 de junio de 2017, y al respecto en su contestación según oficio número 0338-ASE/2017 recibido el 11 de julio del mismo año, referente a este punto se anexa acta ordinaria de cabildo número 5 de fecha 19- diecinueve de diciembre de 2015 donde se autorizan las bases generales para el otorgamiento de subsidios y/o condonaciones con cargo a las contribuciones y demás ingresos municipales, para el ejercicio fiscal 2016, sin anexar las bases de cobros de los ingresos.

Normativa

Respuesta"Se anexan "BASES PARA LA DETERMINACIÓN DE SUBSIDIOS EXTRAORDINARIOS POR DERECHOS DE OCUPACIÓN DE VÍA PÚBLICA Y DETERMINACIÓN DEL MONTO DE LOS PRODUCTOS POR ENAJENACIÓN DE LOTES DE PANTEÓN Y SERVICIOS DE CAPILLA E INHUMACIÓN".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con lo cual no se solventa la observación en el aspecto normativo, debido que solo anexan las bases para la determinación de subsidios de cobro para este tipo de ingresos, faltando de exhibir la documentación donde se estipulen o ratifiquen las cuotas a cobrar, conforme a los metros cuadrados utilizados por cada instalación fija o semifija, según lo establecido en el artículo 65 bis-1 de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

EGRESOS

GENERAL

5. Durante el proceso de la auditoría se detectaron pólizas de cheque expedidas a proveedores

para el pago de adquisiciones de bienes y prestación de servicios, cuyos montos exceden a $2,000 en las cuales no se localizó la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", incumpliendo con lo establecido en el artículo 27, fracción III, último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, mencionando como ejemplos los siguientes:

Fecha del N° de Beneficiario Importe cheque cheque

14/04/2016 9998 Juan Gerardo Espino Rojas $ 40,78615/07/2016 10889 Damaris Fernández Guajardo 32,63929/07/2016 11002 Rodolfo Serna Ríos 37,58412/09/2016 11355 M y M gasolinera S.A. de C.V. 290,08227/09/2016 11469 Universidad Autónoma de Nuevo León 50,00005/10/2016 11577 Claudia E. Limas Figueroa 43,73206/10/2016 11592 Rodolfo Serna Ríos 47,328Total $ 542,151

NormativaRespuesta"Por error involuntario del personal de la Tesorería Municipal no se marcó la leyenda "Para abono en cuenta del beneficiario", situación que ya está siendo atendida."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, en la cual reconoce que existió un error involuntario al no plasmar en los cheques la leyenda "Para Abono en Cuenta del Beneficiario", por lo cual subsiste la observación de aspecto normativo.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldo al personal eventual

6. Se registraron pólizas de egresos durante el ejercicio 2016 por $6,016,049 por conceptode sueldos eventuales, observando que no se les efectuó la retención del Impuesto sobre la Renta establecido en el artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, incumpliendo con lo establecido en el artículo 86 quinto párrafo de la citada Ley, los cuales detallan a continuación:

Fecha del N° de cheque Descripción Importe cheque

08/01/2016 140 9310 Pago nomina empleos temporales Colombia del 4-8 de enero $ 13,900 2016

12/01/2016 140 9317 Pago nomina personal eventual de ecología del 04-09 de enero 19,352 de 2016

13/01/2016 140 9328 Pago nomina empleos temporales del 11-15 de enero 2016 14,500 13/01/2016 140 9327 Pago nomina personal eventual de dirección de salud corresp a 42,654

1er quincena de enero 201613/01/2016 140 9326 Pago nomina personal eventual de presidencia correspondiente a 44,997

la 1er quincena de enero 201615/01/2016 140 9329 Pago nomina personal seguridad pública municipal 301,604

correspondiente a la 1er quincena de enero 201618/01/2016 140 9346 Pago nomina personal eventual de ecología correspondiente del 20,513

11-17 de enero 201621/01/2016 140 9367 Pago lista de raya personal empleos temporales Colombia, el 14,400

18-22 de enero 201625/01/2016 140 9377 Pago nomina personal eventual ecología del 18-24 de enero 2016 21,952 28/01/2016 140 9423 Pago nomina personal empleos temporales Colombia, 14,000

correspondiente del 25-29 de enero 201628/01/2016 140 9421 Pago nomina personal eventual de dirección de salud 44,154

correspondiente a la 2da quincena de enero 2016




Fecha del N° de cheque Descripción Importecheque

28/01/2016 140 9422 Pago nomina personal eventual de presidencia correspondiente a la 2da quincena de enero 2016

57,044

28/01/2016 140 9419 Pago nómina personal seguridad pública municipal correspondiente a 2da quincena de enero 2016

301,604

02/02/2016 140 9435 Pago nomina personal eventual de ecología correspondiente del 25 al 31 de enero 2016

21,952

03/02/2016 140 9497 Pago nomina personal empleos temporales Colombia del 1-5 de febrero 2016

13,600

09/02/2016 140 9513 Pago nomina personal eventual ecología correspondiente del 1-7 de febrero 2016

21,952

11/02/2016 140 9526 Pago nomina personal empleos temporales Colombia del 8-12 de febrero 2016

14,000

11/02/2016 140 9514 Pago nomina dirección de salud correspondiente a la primer quincena de febrero 2016

44,154

11/02/2016 140 9516 Pago nomina personal eventual presidencia correspondiente a 1er quincena de febrero 2016

56,358

11/02/2016 140 9515 Pago nomina personal de seguridad pública municipal correspondiente a la 1er quincena de febrero 2016

301,604

15/02/2016 140 9542 Pago nomina personal eventual ecología del 08-14 de febrero2015

21,952

18/02/2016 140 9568 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia n.l. Del 15-19 de febrero 2016

14,500

18/02/2016 140 9569 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia n.l. Del 15-19 de febrero 2016

14,500

23/02/2016 140 9573 Pago nomina semanal personal eventual de ecología del 15-21 de febrero 2016

21,952

25/02/2016 140 9611 Pago nomina empleos temporales Colombia n.l. Del 22-26 de febrero 2016

14,000

26/02/2016 140 9621 Pago nomina personal eventual dirección de salud correspondiente 2da quincena de febrero 2016

44,154

26/02/2016 140 9620 Pago nomina personal eventual de presidencia 2da quincena de febrero 2016

56,358

26/02/2016 140 9622 Pago nomina persona seguridad pública municipal correspondiente 2da quincena de febrero 2016

298,845

29/02/2016 140 9695 Pago nomina personal eventual ecología del 22-28 de febrero 2016

21,952

03/03/2016 140 9700 Pago nomina personal empleos temporales Colombia, n.l del 29 de febrero al 04 de marzo 2016

14,000

07/03/2016 140 9730 Pago nomina personal eventual de ecología del 29 de febrero al 06 de marzo 2016

21,952

10/03/2016 140 9736 Pago nomina personal empleos temporales Colombia n.l. Del 7-11 de marzo 2016

14,500





14/03/2016 140 9753 Pago nomina personal eventual dirección de salud correspondiente a la 1er quincena de marzo 2016

45,176

14/03/2016 140 9751 Pago nomina personal eventual de presidencia corresp a la 1er quincena de marzo 2016

55,123

14/03/2016 170 2 Pago nomina personal seguridad pública municipal corresp a 1er quincena de marzo 2016

349,834

15/03/2016 140 9754 Pago nomina semanal personal eventual de ecología del 7-13 de marzo 2016

21,952

17/03/2016 140 9830 Pago nomina personal empleos temporales correspond del 14-18 de marzo 2016

14,000

17/03/2016 140 9847 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia n.l. Corresp del 21-25 de marzo 2016

14,500

17/03/2016 140 9848 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia, n.l. Del 28 de marzo al 01 de abril 2016

14,500

17/03/2016 140 9852 Pago nomina personal eventual de ecología correspondiente a 21-27 de marzo 2016

21,952

17/03/2016 140 9853 Pago nomina personal eventual ecología correspondiente del 14-20 de marzo 2016

21,952

18/03/2016 140 9860 Pago nomina personal eventual de presidencia correspondiente a la 2da quincena de marzo 2016

44,523

18/03/2016 140 9861 Pago nomina personal eventual dirección de salud corresp a la 2da quincena de marzo 2016

45,676

18/03/2016 140 9862 Pago nomina personal de seguridad pública municipal corresp a la 2da quincena de marzo 2016

349,834

29/03/2016 140 9872 Complemento para pago de sueldos 2da quincena de marzo 2016 personal de spm, presidencia y dirección de salud

8,249

05/04/2016 140 9874 Pago nomina eventual personal ecología correspondiente del 28 marzo al 03 de abril de 2016

19,738

07/04/2016 140 9928 Pago personal empleos temporales Colombia, n.l. Corresp del 4-8 de abril 2016

14,500

11/04/2016 140 9965 Pago nomina personal eventual de ecología correspondiente del 4-10 de abril 2016

19,852

14/04/2016 140 9997 Pago nomina semanal personal empleos temporales Colombia,n.l. Corresp del 11-15 de abril 2016

14,000

14/04/2016 140 10014 Pago nomina personal eventual dirección de salud correspondiente a la 1er quincena de abril 2016

46,658

14/04/2016 140 10026 Pago nomina personal eventual presidencia y seguridad pública municipal corresp a 1er quincena de abril 2016

63,148

18/04/2016 140 10033 Pago nomina semanal personal eventual de ecología del 11-17 de abril 2016

19,738

21/04/2016 140 10061 Nomina personal empleos temporales Colombia del 18-22 de abril 2016

14,500





25/04/2016 140 10079 Pago nomina personal eventual ecología correspondiente del 18-24 de abril 2016

21,108

28/04/2016 140 10093 Pago nomina personal empleos temporales correspondiente del 25-29 de abril 2016

14,500

28/04/2016 140 10096 Pago nomina personal eventual de dirección de salud 2da quincena de abril 2016

46,658

28/04/2016 140 10095 Pago nomina personal eventual de presidencia y seguridad publica 2da quincena de abril 2016

73,615

02/05/2016 140 10167 Pago nomina personal eventual de ecología del 25 de abril al 01 de mayo 2016

22,252

04/05/2016 140 10196 Pago nomina empleos temporales Colombia, n.l. Corresp del 2-6 de mayo 2016

14,500

09/05/2016 140 10212 Pago nómina de eventuales del 2 al 8 de mayo de 2016 depto. De ecología

22,252

12/05/2016 140 10256 Pago nomina personal empleos temporales Colombia n.l. Correspondiente del 9-13 de mayo 2016

14,500

12/05/2016 140 10260 Pago nomina personal eventual dirección de salud correspondiente a la 1er quincena de mayo 2016

45,165

12/05/2016 140 10261 Pago nomina eventual personal de presidencia y seguridad pública corresp a 1er quincena de mayo 2016

62,911

16/05/2016 140 10313 Pago nomina personal eventual de ecología correspondiente del 09-15 de mayo 2016

22,252

19/05/2016 140 10326 Pago nomina personal empleos temporales Colombia, nl del 16-20 de mayo 2016

14,500

23/05/2016 140 10355 Pago nomina personal eventual de ecología semana del 16-22 de mayo 2016

21,552

26/05/2016 140 10384 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia nl del 23-27 de mayo 2016

14,500

31/05/2016 140 10398 Pago nomina semanal personal eventual de ecología corresp del 23-26 mayo 2016 y nomina event pers seg pub

32,852

31/05/2016 140 10397 Pago nomina personal eventual dirección de salud correspondiente 2da quincena de mayo 2016

45,808

31/05/2016 140 10396 Pago nomina personal eventual de presidencia correspondiente a 2da quincena de mayo 2016

51,011

02/06/2016 140 10495 Pago nomina empleos temporales Colombia nl corresp del 30 de mayo al 03 de junio 2016

13,500

07/06/2016 140 10507 Pago nomina personal eventual de ecología del 30 de mayo al 05 de junio 2016

22,252

09/06/2016 140 10525 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 6-10 de junio 2016

14,500

13/06/2016 140 10544 Pago nomina semanal personal eventual ecología del 06-12 de junio de 2016

26,002





14/06/2016 140 10547 Pago nomina personal eventual de dirección de salud correspondiente a 1er quincena de junio 2016

45,308

14/06/2016 140 10546 Pago nomina personal eventual de presidencia correspondiente 1er quincena de junio 2016

53,969


14,500

20/06/2016 140 10617 Pago nomina personal eventual de ecología del 13-19 de junio del 2016

26,002


14,500

27/06/2016 140 10647 Pago nomina semanal personal eventual de ecología correspondiente del 20-26 de junio 2016

29,102

29/06/2016 140 10719 Pago nomina personal eventual de dirección de salud, presidencia y spm 2da quincena de junio 2016

80,946

30/06/2016 140 10727 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia nl del 27 de junio al 1 de julio 2016

14,000

04/07/2016 140 10746 Pago nomina personal eventual de ecología del 27 de junio al 03 de julio 2016

29,102

07/07/2016 140 10817 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl 14,30011/07/2016 140 10840 Pago nomina personal eventual de ecología del 04-10 de julio

201629,202

14/07/2016 140 10855 Pago nomina empleos temporales colombia,n.l. Del 11-15 de julio 2016

14,000

14/07/2016 140 10857 Pago nominas personal eventual de presidencia, s.p y dirección de salud corresp 1er quincena julio 2016

26,142

18/07/2016 140 10872 Pago nomina semanal personal eventual de ecología del 11-17 de julio 2016

29,202

21/07/2016 140 10934 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 18-22 de julio 2016

14,000

26/07/2016 140 10984 Pago nomina personal eventual de presidencia, dirección de salud y seguridad pública corresp 2da quincena julio 2016

26,642

26/07/2016 140 10981 Pago nomina eventual personal ecología del 18-24 de julio 2016 29,13128/07/2016 140 11008 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 25-29

de julio 201613,800

02/08/2016 140 11005 Pago nomina personal eventual de ecología correspondiente del 25-31 de julio 2016

29,202

04/08/2016 140 11035 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 1-5 de agosto 2016

13,700

08/08/2016 140 11054 Pago nomina semanal personal ecología del 01-07 agosto 2016 27,81710/08/2016 140 11074 Pago nomina personal presidencia, seguridad pública y dirección

de salud 1er quincena de agosto 201630,142

11/08/2016 140 11091 Pago nomina empleos temporales Colombia nl del 8-12 de agosto 2016

14,000





16/08/2016 140 11107 Pago nomina personal eventual de ecología del 08-14 de agosto 2016

28,102

19/08/2016 140 11113 Pago nomina empleos temporales Colombia, nl del 15-19 de agosto 2016

14,500

22/08/2016 140 11142 Pago nomina semanal personal eventual de ecología correspondiente del 15-21 de agosto 2016

28,030

26/08/2016 140 11167 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia nl del 22-26 de agosto 2016

14,500

30/08/2016 140 11176 Pago nomina 2da quincena de agosto 2016 presidencia, dirección de salud y seguridad publica

26,009

30/08/2016 140 11172 Pago nomina semanal personal eventual de ecología, del 22-28 de agosto 2016

28,942

01/09/2016 140 11266 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia nl del 29 de agosto al 2 de septiembre 2016

14,500

05/09/2016 140 11290 Pago nomina personal eventual de ecología del 29 de agosto al 04 de septiembre 2016

28,642

08/09/2016 140 11326 Pago nomina empleos temporales Colombia nl del 5-9 de septiembre 2016

13,300

12/09/2016 140 11356 Pago nomina personal eventual ecología del 05-11 de septiembre 2016

28,942

14/09/2016 140 11394 Pago nomina empleos temporales Colombia nl del 12-16 de septiembre 2016

16,820

14/09/2016 140 11395 Pago nomina personal eventual de presidencia, dirección de salud y seguridad pública municipal

26,219

15/09/2016 140 11422 Complemento de nómina personal eventual de seguridad pública municipal 1er quincena septiembre 2016

32,465

20/09/2016 140 11427 Pago nomina personal eventual de ecología del 12-18 de septiembre 2016

29,228

22/09/2016 140 11442 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 19-23 de septiembre 2016

16,940

26/09/2016 140 11463 Pago nomina personal eventual ecología del 19-25 de septiembre 2016

28,942

29/09/2016 140 11472 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 26-30 de septiembre 2016

17,300

29/09/2016 140 11476 Pago nomina personal eventual presidencia, dirección de salud y seguridad publica

65,410

03/10/2016 140 11567 Pago nomina personal eventual ecología del 26 de septiembre al 2 de octubre 2016

28,942

06/10/2016 140 11594 Pago empleos temporales Colombia nl del 03-07 de octubre 2016 16,70010/10/2016 140 11610 Pago nomina personal eventual de ecología del 03-09 de octubre

201628,942

13/10/2016 140 11628 Pago nomina empleos temporales Colombia nl del 10-14 de octubre 2016

16,820





13/10/2016 140 11627 Pago nomina personal eventual presidencia, dirección de salud y seguridad publica 1er quincena de octubre 2016

66,623

17/10/2016 140 11683 Complemento cheque 11627 nomina eventual 1er quincena de octubre 2016

5,680

17/10/2016 140 11694 Pago nomina personal eventual de ecología del 10-16 de octubre 2016

28,813

20/10/2016 140 11704 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 17-21 de octubre 2016

17,300

24/10/2016 140 11727 Pago nomina personal eventual de ecología del 17-23 de octubre de 2016

28,942

27/10/2016 140 11729 Pago nomina semanal empleos temporales Colombia nl del 24-28 de octubre 2016

17,300

28/10/2016 140 11750 Pago nomina eventual personal de presidencia y seguridad pública municipal 2da quincena de octubre 2016

77,100

01/11/2016 140 11816 Pago nomina semanal personal eventual de ecología del 24-30 de octubre 2016

28,942

03/11/2016 140 11838 Pago nomina empleaos temporales colombiano del 31 de octubre al 04 de noviembre 2016

17,300

07/11/2016 140 11854 Pago nomina personal eventual ecología del 31 de octubre al 06 de noviembre 2016

28,656

10/11/2016 140 11877 Pago nomina empleos temporales Colombia nl. Del 07-11 de noviembre 2016

17,300

14/11/2016 140 11913 Pago nomina personal eventual de ecología del 7-13 de noviembre 2016

28,942

14/11/2016 140 11914 Pago nomina personal eventual de presidencia, dirección de salud y seguridad pública municipal del 1-15 de noviembre 2016

64,114

15/11/2016 140 11930 Pago nomina a empleados de seguridad publica 1era.quincena.de noviembre de 2016

12,986

17/11/2016 140 11949 Pago nomina personal empleos temporales Colombia del 14-18 de noviembre 2016

17,300

22/11/2016 140 11964 Pago nomina personal eventual ecología del 14 de 20 noviembre 2016

28,942

24/11/2016 140 11971 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 21-25 de noviembre 2016

17,300

29/11/2016 140 11979 Pago nomina personal eventual ecología del 21-27 noviembre 2016

28,813

29/11/2016 140 11985 Pago nomina personal eventual presidencia, seguridad pública y dirección de salud

70,757

01/12/2016 140 12053 Pago empleos temporales Colombia nl del 28 de noviembre al 2 de diciembre 2016

17,300

06/12/2016 140 12156 Pago nomina semanal personal eventual ecología del 28 de noviembre al 4 de diciembre 2016

28,942





08/12/2016 140 12179 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 05-0917,300de diciembre 2016

13/12/2016 140 12251 Pago nomina personal eventual de ecología del 05-11 de28,942diciembre 2016

14/12/2016 140 12265 Pago nomina personal eventual de presidencia, seguridad pública

83,093 y dirección de salud 1er quincena de diciembre 201615/12/2016 140 12275 Pago nomina personal empleos temporales Colombia nl del 12-16

17,300de diciembre 2016

19/12/2016 140 12345 Pago nomina empleos temporales Colombia nl del 19-23 de17,300diciembre 2016

19/12/2016 140 12349 Pago empleos temporales Colombia nl del 26-30 de diciembre17,3002016

19/12/2016 140 12350 Pago empleos temporales Colombia nl del 2 al 6 de enero de17,3002017



19/12/2016 140 12347 Pago nomina personal eventual de ecología del 26 de diciembre

28,942 2016 al 01 de enero 201719/12/2016 140 12348 Pago nomina personal eventual de ecología del 02-08 de enero

28,942 de 201726/12/2016 140 12404 Pago nomina personal eventual de presidencia, seguridad pública,

105,079 y dirección de saludRespuesta"En cuanto a lo observado por el órgano Fiscalizador respecto a que durante el año 2016 el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, registro pagos por concepto de personal eventual en las distintas dependencias de la administración municipal, y de los cuales no se efectuó la retención y el entero del Impuesto Sobre la Renta, me permito señalar que el 35% de dicho personal recibe su percepción de manera semanal de los cuales ninguno excede de$1,100.00 (un mil cien pesos 00/100 M. N.). No obstante, atendiendo a lo observado se




procedió a cuantificar el importe de la retención, el cual una vez aplicado el subsidio para elempleo, resulta en un importe de $111,501.42 (ciento once mil quinientos un pesos 42/100

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que se realizó el pago de impuestos de los sueldos eventuales ante el Servicio de Administración Tributaria. Referente al inciso a) no se mencionó nada al respecto, por lo cual subsiste lo observado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Llantas

7. Se registraron erogaciones durante el ejercicio 2016 por concepto de compra de llantas,que ascendieron a $1,414,381 detectando que se realizaron pagos al proveedor Llantas de Hd Mercantil, S.A. de C.V., ubicado en Santiago, Nuevo León por valor de $1,209,539, que representa un 86% del total erogado, los cuales se detallan a continuación:

Fecha del N° de cheque Concepto Importe cheque

19/01/2016 140 9353 Pago facturas 5054-5053 por compra de llantas para los vehículos$ 212,984 oficiales

25/01/2016 140 9378 Pago factura 5064 anexa por compra de llantas para vehículos 159,372 oficiales

29/02/2016 140 9647 Pago factura 5124-5127 y 5128 anexas por compra de llantas 131,385 para vehículos oficiales

07/04/2016 140 9929 Pago factura 5156 anexa por compra de llantas para vehículos 86,513 oficiales de alumbrado público y servicios primarios

14/04/2016 140 10004 Pago factura 5237 por compra de llantas para vehículos oficiales 57,310 del departamento de Ecología

04/05/2016 140 10198 Pago factura 5300 por compra de 12 llantas para vehículos 49,190 oficiales de protección civil y Ecología

29/06/2016 140 10710 Pago factura 5410 anexa por compra de 40 llantas para vehículos 172,770 oficiales

15/07/2016 140 10905 Pago factura a5517 por compra de llantas para vehículos oficiales 58,215 según solicitud adjunta de la Dirección municipal

30/08/2016 140 11226 Pago factura a5683 anexa por compra de llantas para vehículos 94,223 oficiales




Fecha del N° de cheque Concepto Importecheque

16/12/2016 140 12289 Pago factura a6050 por compra de llantas para vehículos oficiales

187,577 de servicios primariosTotal $ 1,209,539

a) Además, en lo referente a la póliza de cheque No. 140 9353 de acuerdo a la consecutividad de los folios y fecha de pago de las facturas, la selección del proveedor no estuvo precedida de alguno de los procedimientos que conforme al monto o naturaleza de la contratación asegurara al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato con elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 a 45, 68, 83 y 89 de su Reglamento.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU04-D4-J4-RI01/2017 recibido el 17 de marzo de 2017 y al respecto en su contestación según oficio sin número recibido el 6 de abril del mismo año, referente a este puntos anexaron solicitudes de compra evidencia fotográfica, sin anexar procedimiento de adjudicación solicitado.

Respuesta"En cuanto a lo observado por el Órgano Fiscalizador me permito manifestar que el Municipio de Anáhuac, Nuevo León, cumplió en todo momento con sus obligaciones legales de salvaguardar el correcto uso de los recursos públicos. No obstante, debo manifestar que la evaluación sesgada de la información, realizada por el Órgano Fiscalizador en el marco de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública 2016, dista mucho de una técnica razonable de auditoría.




Para exponer lo anterior me permito adjuntar el texto enviado al Municipio mediante oficio ASENL-AEM-D4-JA-MU04-RI01/2017, en el cual en la foja 7 de 13 en el punto número 14, la Auditoría Superior del Estado manifestó:

14. Se expidieron cheques a favor de Hd mercantil, s.a. de C.V. por $1,209,539.49 por concepto de compra de llantas, solicitando evidencia documental que permita acreditar la recepción e instalación de los neumáticos, identificando los vehículos en los que se aplicaron y donde se demuestre la solicitud de las refacciones por cada departamento, así como el procedimiento mediante el cual fue seleccionado dicho proveedor según las pólizas que se detallan a continuación:

Del texto anterior, se desprende que el órgano Fiscalizador requirió: a) evidencia para acreditar la recepción de los bienes, b) la solicitud de los bienes por cada departamento, yc) el procedimiento mediante el cual fue seleccionado dicho proveedor.

No obstante en un nuevo oficio suscrito por el mismo Órgano Fiscalizador y referenciado con el número ASENL-OPR-AEM-MU04-AF116/2017-TE en la foja 28 de 36 en el punto 20 se señala que:

no se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contrato con elementos mínimos siguientes: plazos para la entrega, penalizaciones, entre otras, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26, 46 y 48 de la referida Le y de Adquisiciones, 42 a 45, 68, 83 y 89 de su Reglamento.

Y concluye:

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU04-D4-J4-R/01/2017 recibido el 17 de marzo de 2017 y al respecto en su contestación según oficio sin número recibido el 6 de abril del mismo año, referente a este puntos anexaron solicitudes de compra evidencia fotográfica, sin anexar procedimiento de adjudicación solicitado.

Como se advierte del oficio ASENL-AEM-D4-JA-MU04-R/01/2017, el Órgano Fiscalizador no solicito en ningún momento al Municipio la investigación de mercado, ni las garantías, ni las cotizaciones, ni el contrato, y aun así, manifiesta que la información fue solicitada y no fue entregada.

No obstante, en aras de atender lo requerido en la presente observación me permito aclarar lo siguiente:

En cuanto al PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIÓN, le informo:




Adjudicación directa de conformidad con los dispuesto en el artículo 25 fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con el artículo 5 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016.

En cuanto a la INVESTIGACIÓN DE MERCADO, le informo:

En relación a lo señalado en los artículos 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y 42 al 46 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, relativo a la realización de una investigación de mercado, no debe pasar inadvertido que el Reglamento, en el artículo 42 en su último párrafo prevé que .para la debida integración de la investigación de mercado (. . .) se deberá consultar la información histórica con la que cuente la Unidad Centralizada de Compras o la Unidad de Compras. En este sentido, tenemos que atendiendo a esta disposición, se realizó consulta respecto a la información histórica y se tomaron como referencia los costos históricos por concepto de llantas que se tenían en la Tesorería Municipal.

En cuanto al CONTRATO, le informo:

Del análisis de los preceptos legales invocados, tenemos que el artículo 46 de la referida Ley señala que "El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable, lo siguiente:", en tanto el artículo 89 párrafo segundo del Reglamento de la Ley prevé que "La Unidad Centralizada de Compras deberá llevar el registro, control y comprobación de las contrataciones adjudicadas en forma directa a través de pedidos en los términos del artículo 41 de la Ley, que no requieran la formalización de contratos, según la naturaleza de la operación y los usos mercantiles. De lo anterior se advierte que las dependencias, por regla general, deberán formalizar sus adquisiciones y contratación de servicios mediante contratos cuando su monto exceda de las 2,400 cuotas y mediante pedidos cuando la contratación no exceda del referido monto. En este sentido tenemos que el artículo 5 fracción I de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016, dispone: "se contratará directamente cuando su monto no exceda de 2,400 cuotas." De los anteriores preceptos legales se coaligue que por tratarse de adquisiciones menores a los $203,510.40 IVA incluido (2,400 cuotas x$73.10 UMA vigente 2016 más el 16% de iva), dichas operaciones no requieren formalizarse mediante contrato pudiendo ser formalizadas mediante pedidos, y en el caso del Municipio, los pedidos se denominan órdenes de compra y/o servicio, las cuales se entregaron a la Auditoría Superior del Estado durante los trabajos de fiscalización de la cuenta pública 2016, según consta en el oficio sin número recibido en sus oficinas en fecha 6 de abril de 2017, del cual se desprende lo siguiente:




procedimiento mediante el cual fue seleccionado dicho proveedor según pólizas que sedetallan a continuación: 9353, 9378, 9647, 9929, 10004, 10198, 10710, 10905, 11226 y12289.

-Se anexan oficio de solicitud por parte de las direcciones municipales que lo solicitan, órdenes de compra, factura, formato recepción y evidencia fotográfica.

En cuanto a la GARANTIA, le informo:

De conformidad con lo establecido en el artículo 48 fracción I inciso d) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en los casos de las contrataciones adjudicadas al amparo del artículo 42 fracción I (adjudicaciones directas) y tratándose de bienes pagaderos en su totalidad con posterioridad a su entrega, se podrá exceptuar al proveedor de presentar la garantía de cumplimiento del contrato.

De lo antes expuesto se advierte que el Municipio de Anáhuac, Nuevo León cumplió claramente con lo dispuesto la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento, y que en ningún momento se infringió normatividad alguna en el manejo de los recursos públicos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación; solventan el aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados desvirtúan la normatividad establecida, sin embargo a manera de control interno y en virtud que este tipo de operaciones se han efectuado en ejercicios anteriores, es necesario que al realizar este tipo de adquisiciones, se efectúen considerando alguno de los procedimientos que conforme al monto o naturaleza de la contratación asegurara al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, de conformidad con lo señalado por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo considerar realizar alguno de los procedimientos que conforme al monto o naturaleza de la contratación asegurara al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, de conformidad con lo señalado por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, tomando como base los montos erogados por este concepto de ejercicio anteriores.




BIENES MUEBLES

General

8. Durante la revisión se detectó que el Inventario de Bienes Muebles que se anexa en laCuenta Pública 2016 no se encuentra actualizado, debido a que se adquirieron en el ejercicio dos equipos de cómputo y una impresora, pagados con el cheque 140 11993 a nombre del C. Jesús Hernández Rodríguez por $42,560, los cuales no fueron detectados en dicho inventario, incumpliendo con lo establecido con los artículos 23 último párrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con en el Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público, aplicable a los entes públicos en términos del artículo 7 de la misma ley.

Es de mencionarse que la documentación antes descrita, entre otros asuntos, fue solicitada al Titular mediante requerimiento ASENL-AEM-MU04-D4-J4-RI01/2017 recibido el 17 de marzo de 2017 y al respecto en su contestación según oficio sin número recibido el 6 de abril del mismo año, referente a este punto se anexa un listado de bienes muebles, en el cual tampoco se detectaron los bienes mencionados en el párrafo anterior.

Control Interno

Respuesta"Se anexa inventario de bienes muebles."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación de control interno, debido a que en el inventario de bienes muebles actualizado que se anexa en la respuesta, se localizaron los equipos adquiridos en el ejercicio 2016, sin embargo dicho inventario no es el mismo que se exhibió en la Cuenta Pública del año aludido.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer medidas de control interno para mantener actualizado el inventario de bienes muebles y anexarlo en presentación la Cuenta Pública.




DISPONIBILIDAD

CAJA

9. En el proceso de la auditoría se revisó la cuenta de caja, observando un saldo porimporte de $76,703 correspondiente a fondos de cajas chica en responsabilidad de empleados de administraciones anteriores que fueron dados de baja de la nómina municipal, no localizando durante el ejercicio 2016 procedimiento alguno de cobranza para su recuperación, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer las medidas necesarias y convenientes para depurar o cancelar dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracciones IV y X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:

Número Nombre Saldo 31- de cuenta XII-2016

10203-0001-0003 Sergio Javier Aguiñaga Pérez $ 35,00010203-0001-0004 Ing. Librado Garza Esquivel 19,93710203-0001-0005 Marysa Elizabeth Ceniceros Lozoya 3,00010203-0001-0006 Rubén Muzquiz Riojas 22,54610203-0001-0007 Heriberto Carraman Ayala (5,780)10203-0001-0008 Edith Morales Martínez 2,000

Total $ 76,703

Normativa

Respuesta"Se realizaron acciones de notificaciones de adeudos, entre otras medidas. Se anexa documentación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, debido a que ejercieron gestiones de cobranza solo contra un ex-servidor público por la cantidad de $22,546, sin exhibir documentación de alguna propuesta o medida para depurar o cancelar los saldos por la cantidad de $54,157.





BANCOS

10. Se afectó la póliza de diario No. 2016040027 de fecha 22 de junio de 2016 por $99,853para registrar la comprobación del cheque No. 6 expedido el 26 de noviembre de 2015 a nombre de Elizabeth Gómez Villegas directora DIF por concepto de gastos por comprobar, observando que el registro de la póliza de diario se realizó indebidamente a la cuenta de bancos 10301-0001-0169 recursos propios, debiendo afectar la cuenta 10502-0180-0000 a nombre de la persona antes citada, ya que el saldo al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta de la mencionada Directora no ha sido cancelado, incumpliendo con lo establecido en el artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $99,853

Respuesta"En vías de solventación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto financiero por $99,853, debido a que solo mencionan en su respuesta que están en vías de solventación, sin anexar documentación de alguna acción realizada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar en la cuenta de gastos que le corresponda las comprobaciones por concepto de gastos por comprobar, con el fin de tener un adecuado control de los registros efectuados, evitando presentar en la contabilidad saldos incorrectos.

NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

General

11. En el proceso de revisión se observó que los Informes de Avances de Gestión Financieracorrespondientes al ejercicio 2016 del ente público, fueron remitidos por el H. Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizando evidencia de que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada al citado Órgano




Legislativo; incumpliendo con lo estipulado en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Por error involuntario del personal de la Tesorería Municipal no se entregó la información en CD, situación que ya fue atendida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto normativo, debido a que en los argumentos presentados se reconoce que no se entregaron los Informes de Avances de Gestión Financiera del ejercicio 2016 en forma digital.


Presentación

12. En la información presentada en la Cuenta Pública, referente al saldo final del disponibleal 31 de diciembre de 2016, se observa una diferencia, que se deriva de comparar las cifras presentadas en el formato de Análisis de la Disponibilidad por $90,616,014 y la que genera el sistema de contabilidad en el reporte de Ingresos y Egresos Municipales por $38,473,112, incumpliendo con lo establecido en el artículo 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además, los saldos presentados en la Cuenta Pública en los anexos de análisis de disponibilidad difieren de los saldos determinados durante el proceso de nuestra auditoría, los cuales de detallan a continuación:

Nombre de la Cuenta Cuenta Pública Integración Diferenciaauditoría

Caja $ 111,703 $ 111,703 $ - Bancos 58,322,086 58,203,479 118,607Cuentas por cobrar (1,186,671) (692,712) (493,959)Cuentas por pagar 18,774,005 1,418,642 17,355,363




Normativa

Nombre de la Cuenta

Total

Cuenta Pública

$ 38,473,113 $

Integraciónauditoría

56,203,828 $

Diferencia

(17,730,715)

Respuesta"Al respecto me permito manifestar que el importe de $18,774,006 que aparece como saldo total de cuentas por cobrar, es un error de sumatoria, debido a que se consideraron varias partidas de naturaleza positiva, debiendo ser negativa. En la relación que se anexa, se demuestra contablemente el saldo correcto de cada partida y el importe final que debe ser ($1,391,336) y en relación al importe mencionado por auditoría que es de ($1,418,642) existe una pequeña diferencia por valor de $27,306.00 que consideramos que se deberá de considerar en los papeles de trabajo del auditor."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Titular del Ente Público con la cual no se solventa la observación de aspecto normativo, debido a que los argumentos presentados no desvirtúan lo observado, ya que los saldos presentados en la Cuenta Pública no fueron los correctos, aceptando la administración municipal que existen diferencias en el saldo de las cuentas por pagar ocasionado por un error de sumatoria y en cuanto a las diferencias en las cuentas de bancos y cuentas por cobrar no se menciona nada al respecto.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PRESUPUESTO DE EGRESOS

13. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 25 de diciembre de 2015, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 párrafos primero y segundo, fracciones I y V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




RespuestaNo se menciona nada al respecto

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa la observación de aspecto normativo, debido a que el Titular del Ente Público no contestó nada al respecto de lo observado.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU04-AOP040/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $12,298,982, se seleccionaron $9,821,773, que representan un 80%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 MANL-FAIS-02/2016- Electrificación en calles Morelos, Privada Río Salado, $ 1,093,613IR Constructiva y Río Pánuco; y alumbrado público en las

calles Río Salado y Río Pánuco.

2 MANL-FAIS-03-/2016 - Introducción de drenaje sanitario en callejón 5 de Mayo, $ 794,924IR colonia Independencia.

3 MANL-FAIS-04-/2016 - Planta potabilizadora en los ejidos Nuevo Rodríguez, $ 701,112IR Nuevo Anáhuac y Nuevo Camarón.

4 LO-819005976-E2-20 Calle integral pavimento hidráulico en calle Río Pánuco, $ 1,579,99316 en la colonia Anáhuac.

5 MANL-SOPDUSM- Pavimentación asfáltica en calle Francisco I. Madero, $ 749,226FORTA -03/2016-IR de calle Alfonso Martínez a calle Sorgo, en la colonia

Revolución.

6 MANL-SOPDUSM- Pavimentación asfáltica en calle Coahuila, de calle $ 748,460FORTA -02/2016-IR Tamaulipas a calle Zacatecas, en la colonia Progreso.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 MANL-FAIS-02/2016- IR Electrificación en calles Morelos, Privada Río

Salado, Constructiva y Río Pánuco; y alumbrado público en las calles Río Salado y Río Pánuco.

$ 1,093,613

14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa




Respuesta"Se anexa presupuesto de egresos 2016, donde se menciona la obra en cuestión, se anexa el presupuesto elaborado por el ente público, las invitaciones a las empresas participantes en el concurso, las bases del concurso, el catálogo de conceptos, el análisis de precios unitarios, así como la bitácora de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; de la Primera Modificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; y del oficio número 007/2015, de fecha 19 de diciembre de 2015, por medio del cual los integrantes de la Comisión de Hacienda Municipal presentan a los integrantes del Ayuntamiento el dictamen referente al Presupuesto de Egresos del Municipio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en el Presupuesto de Egresos y en la Primera Modificación al Presupuesto de Egresos, solo se presentan montos globales por programa, no anexando el desglose de los citados presupuestos, que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en los mismos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.8)

NormativaRespuesta"Se anexa presupuesto de egresos 2016, donde se menciona la obra en cuestión, se anexa el presupuesto elaborado por el ente público, las invitaciones a las empresas participantes




en el concurso, las bases del concurso, el catálogo de conceptos, el análisis de preciosunitarios, así como la bitácora de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de las notas de bitácora del 17 de octubre al 15 de noviembre de 2016, documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada; sin embargo, en cuanto a las notas de bitácora posteriores al 15 de noviembre de 2016 y hasta la terminación de los trabajos, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la correspondiente a las mismas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.


2 MANL-FAIS-03-/2016-IR Introducción de drenaje sanitario en callejón 5 de

Mayo, colonia Independencia.$ 794,924


NormativaRespuesta"Se anexa presupuesto de egresos 2016, el análisis de precios unitarios, las invitaciones a las empresas participantes, las bases del concurso, así como el acta de la visita de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; de la Primera Modificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; y del oficio número 007/2015, de fecha 19 de diciembre de 2015, por medio del cual los integrantes de la Comisión de




Hacienda Municipal presentan a los integrantes del Ayuntamiento el dictamen referente alPresupuesto de Egresos del Municipio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en el Presupuesto de Egresos y en la Primera Modificación al Presupuesto de Egresos, solo se presentan montos globales por programa, no anexando el desglose de los citados presupuestos, que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en los mismos.




3 MANL-FAIS-04-/2016-IR Planta potabilizadora en los ejidos Nuevo

Rodríguez, Nuevo Anáhuac y Nuevo Camarón.$ 701,112


NormativaRespuesta"Se anexa presupuesto de egresos 2016, presupuesto, invitaciones a las empresas participantes, las bases del concurso, la bitácora de Obra, Planos de Obra Terminada, Cedula de Sedesol donde se autoriza la aplicación del recurso".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; de la Primera Modificación al Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; y del oficio número 007/2015, de




fecha 19 de diciembre de 2015, por medio del cual los integrantes de la Comisión deHacienda Municipal presentan a los integrantes del Ayuntamiento el dictamen referente al Presupuesto de Egresos del Municipio, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en el Presupuesto de Egresos y en la Primera Modificación al Presupuesto de Egresos, solo se presentan montos globales por programa, no anexando el desglose de los citados presupuestos, que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en los mismos.



OTROS

Programa Hábitat


4 LO-819005976-E2-2016 Calle integral pavimento hidráulico en calle Río

Pánuco, en la colonia Anáhuac.$ 1,579,993

18. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio quecomprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos: "Formación de terraplén con material de banco compactado al 95%", "Terracería escarificada hasta25 cm y estabilizada con cal hidratada de primera a 6% en volumen homogenizada conformada y compactada al 95%" y "Base hidráulica de grava-tepetate de 15 cm de espesor compactada al 95%", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV del RLOPSRM. (Obs. 4.3)

Normativa




Respuesta"Se anexa presupuesto, constancia de la publicación de la licitación en el Diario Oficial de la Federación, pruebas de laboratorio, tarjetas de análisis de precios unitarios, Acta de entrega recepción, Acta de finiquito de los trabajos, fianza del 10%, bitácora de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del informe de revisión de terracerías existentes y muestreo de concreto hidráulico, elaborado por el Departamento de Vías Terrestres del Instituto de Ingeniería Civil de la Universidad Autónoma de Nuevo León, por medio del cual se revisan las terracerías existentes verificando el grado de compactación y la calidad de los materiales, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicho informe se concluye que las capas de terracerías son un relleno contaminado con escombro, y además, presentan una baja compactación a excepción de la capa de apoyo de la losa de concreto, teniendo claro que las especificaciones de los conceptos observados, no coinciden con las presentados en el informe de revisión aludido.


Fortalecimiento Financiero


5 MANL-SOPDUSM- FORTA -03/2016-IR Pavimentación asfáltica en calle Francisco I.

Madero, de calle Alfonso Martínez a calle Sorgo, en la colonia Revolución.

$ 749,226

19. En la revisión del expediente se detectó que la obra se adjudicó tomando como referenciala normativa de la LOPEMNL, debiendo ser mediante la LOPSRM, esto en razón de que los recursos provienen del presupuesto Federal, en específico, del Ramo 23 "Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE)", incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 4, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio de aclaración y presupuesto de la obra".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio MANL-SOPDU-1375-10/17, por medio del cual el Secretario de Obras Públicas del municipio explica al Auditor Especial de Municipios de esta Auditoría Superior, que la acción fue llevada a cabo sin dolo alguno, afirmando que se llevaron a cabo todas las etapas de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, ejecución, entrega, ejercicio de los recursos, evaluación y control de dicha obra, confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origen del recurso destinado para la misma.


6 MANL-SOPDUSM- FORTA -02/2016-IR Pavimentación asfáltica en calle Coahuila, de

calle Tamaulipas a calle Zacatecas, en la colonia Progreso.

$ 748,460

20. En la revisión del expediente se detectó que la obra se adjudicó tomando como referenciala normativa de la LOPEMNL, debiendo ser mediante la LOPSRM, esto en razón de que los recursos provienen del presupuesto Federal, en específico, del Ramo 23 "Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE)", incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 4, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 7.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa oficio de aclaración y presupuesto de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio MANL-SOPDU-1334-10/17, por medio del cual el Secretario de Obras Públicas del municipio explica al Auditor Especial de Municipios de esta Auditoría Superior, que la




acción fue llevada a cabo sin dolo alguno, afirmando que se llevaron a cabo todas lasetapas de planeación, programación, presupuestación, adjudicación, ejecución, entrega, ejercicio de los recursos, evaluación y control de dicha obra, confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origen del recurso destinado para la misma.




VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 103

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 7*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 27*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 141

2012

Pliego Presuntivode

Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 17

Obra Pública 1

Profis 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 258*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 87*Total de acciones y recomendaciones emitidas 375

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 17

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 30

2014

Pliego Presuntivo de

Responsabilidades Gestión Financiera 2




Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 59*Total de acciones y recomendaciones emitidas 154

2015

Pliego Presuntivo de

Responsabilidades Gestión Financiera 3


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación(IASF) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15Total de acciones y recomendaciones emitidas 81

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU04-032/2013

Gestión Financiera 17 29-oct-13 $4,356,384 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-OP- MU04-008/2013

Obra Pública 1 29-oct-13 $1,049,127 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU04-002/2013

Recursos Federales 2 29-oct-13 $9,736,842 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 20

2014

ASENL-PPR- CP2014-MU04- 010/2015

Gestión Financiera 2 06-nov-15 $309,273 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU04- 007/2016

Gestión Financiera 3 22-nov-16 $995,841 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 3Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL- PPR- CP2012- GF-MU04- 032/2013

Gestión Financiera $4,356,384 $3,017,774.22 $0 $1,386,124.78

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

ResarcitoriasASENL- PPR- CP2012- OP-MU04- 008/2013

Obra Pública $1,049,127 $0 $0 $1,049,127

Se determina iniciar Procedimiento para el


ResarcitoriasASENL- PPR- CP2012- GF-MU04- 002/2013

Recursos Federales $9,736,842 $9,736,842 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el


Resarcitorias

2012



Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciado, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

ASENL- PPR- CP2012- GF- MU04- 008/2013

ASENL-CP2012- MU04-FIRES-

060/2017$120,872.00 En Trámite


050/2017$19,500.00 En Trámite


065/2017$1,198,237.78 En Trámite


070/2017$47,515 En Trámite

ASENL- PPR- CP2012- OP- MU04- 008/2013


26/2017$1,049,127 Concluido 13-sep-17

Se determina Inexistencia de

ResponsabilidadNo aplica

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 103ASENL-PFRA- CP2011-MU04-

021/2012

Presidente Municipal 0339/2017 17-Jul-17


043/2014



004/2015



004/2016




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo durante el periodo de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2011 No se cuenta con los expedientes En Trámite

2013 No se cuenta con los expedientesEn Trámite

2014 No se cuenta con los expedientesEn Trámite

2015 Se lleva a cabo procedimiento sancionando al servidor público responsable Concluido Tesorera Municipal

Sanción Económica Resarcitoria

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Tesorería Municipal de Anáhuac, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- MU04-

014/2016

1 Tesorería Municipal 22-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

Sin Respuesta

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCALCuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015 El ente no proporcionó respuesta a la promoción Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.



d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU04-004/2016 22-nov-16 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 9 9 0 0 0 0

Obra Pública 6 0 0 6 0 0Total 15




LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

informe definitivo del resultado - … · web viewel contenido del presente informe de resultados,...

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