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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2015 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León.

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León.

CONTENIDO I. Dictamen del Auditor

1

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

39

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

39

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

41

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

111

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

111

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

112



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Defensoría Pública de NuevoLeón, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, conlas Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con baseen pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los EstadosFinancieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativasefectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados ensu conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentarnuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de lasituación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 22 de julio de 2016

1/115El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 22 de julio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Defensoría Pública de NuevoLeón, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $3,358,771

Corresponde principalmente a una cuenta bancaria donde se registran las aportaciones que recibeel Ente Público de Gobierno del Estado.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,656,605

Corresponde principalmente a las fianzas de interés social proporcionadas durante los juicios quese ventilan en los diferentes juzgados y en los que el Ente Público apoya a los infractores dedelitos menores, para obtener su libertad caucional conforme a derecho, siempre y cuando seanreos primarios, de escasos o nulos recursos económicos y que revelen mínima peligrosidad. Lasfianzas (excepto por conversión de pena) serán recuperables una vez que el indiciado, procesado osentenciado ya no lo requiera, motivo por el que se crea la cuenta por cobrar a nombre de Gobiernodel Estado.

Bienes muebles $36,441,054

Durante el ejercicio se registraron adquisiciones de mobiliario y equipo de administraciónprincipalmente: escritorios, archiveros, mamparas, sillas, libreros bancas metálicas y mesas, asícomo adquisiciones de otros activos no circulantes tales como: equipo de comunicación y telefonía,suministro e instalación de reguladores de voltaje, suministro e instalación de transformador de45KVA, respaldo de energía de 3000VA, entre otros para las distintas oficinas que tiene el EntePúblico en el Estado.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $7,187,953

Corresponde principalmente a los saldos a cargo del Ente Público por lo bienes y/o servicios recibidosy no pagados al cierre del ejercicio como: instalación de alucubon en la oficina de Santa Catarina,suministro e instalación de reguladores de voltaje, mantenimiento a equipos de aire acondicionado,trabajos de remodelación y mantenimiento eléctrico.




Provisiones a largo plazo $31,850,075

Corresponde a las provisiones de prima de antigüedad según las obligaciones laborales contraídaspor el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2015, como lo establece el párrafo 78 dela NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas e InformaciónFinanciera, A.C.

Cabe señalar que durante el ejercicio 2015 no se registró la actualización de esta provisión,presentando el mismo saldo informado en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2014.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $301,771,470

Representa los recursos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado parael gasto corriente del Ente Público, del cual el 73% es ejercido directamente por dicha Secretaría.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $247,400,497

Se registran los sueldos y salarios al personal del Ente Público, honorarios asimilados, prestacionescontractuales como: servicio médico, aguinaldo y prima vacacional, así como capacitación,indemnizaciones y gratificaciones.

Materiales y suministros $4,318,517

Se destaca principalmente la compra de papelería y útiles, material de limpieza, cartuchos de tintapara impresora, cargadores para laptop, discos duros, persianas enrollables y sillas metálicas.

Servicios generales $39,291,709

Ampara principalmente el mantenimiento a edificios, arrendamiento de locales, el pago del ImpuestoSobre Nómina, gasolina y el pago de servicios básicos como telefonía y energía eléctrica.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 19 0 4 0 0 15 0 0

FinancieraB 9 4,602,667 3 1,177,864 0 6 3,424,803 0

EconómicaC 2 559,588 1 207,688 0 1 351,900 351,900

Control

InternoE

15 0 2 0 0 13 0 0

Total 45 5,162,255 10 1,385,552 0 35 3,776,703 351,900

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA, PEFCF18 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA8 Financiera 2,927,135 RG15 Financiera 49,268 RG21 Financiera 131,250 RG30 Financiera 107,010 RG27 Financiera 210,140 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones29 Financiera 0 RG35 Económica 351,900 PPR, PFRA5 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG26 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG31 Control Interno 0 RG25 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG24 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG32 Control Interno 0 RG

Total 3,776,703

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

35 1 16 1 19 37 3,776,703




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$Total 35 1 16 1 19 37 3,776,703

Monto nosolventado por

tipo de acción $

351,900 351,900 0 0 0 0 3,424,803 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, operativa y de gestión creado mediante la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 6 de febrero de 2009 con el Decreto 330, entrando en vigor el 6 de abril de 2009. El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, brinda asesoría jurídica gratuita a la población, principalmente en el ramo de lo penal, civil, familiar, de amparo y justicia para adolescentes.





V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.





VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2015 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 3,358,771 $ 2,348,654 Cuentas por pagar a corto plazo $ 7,187,953 $ 14,012,929 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

7,656,605 7,617,311 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 7,187,953 14,012,929 Total de activos circulantes

11,015,376 9,965,965 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 31,850,075 31,850,075 Total de pasivos no circulantes 31,850,075 31,850,075

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 39,038,028 $ 45,863,004

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 36,441,054 32,280,462 Hacienda pública / patrimonio contribuido

Activos intangibles - - Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(14,289,616) (12,336,246) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

8,794,122 (40,049,320)

Otros activos no circulantes - 269,762 Resultados de ejercicios anteriores (14,665,336) 24,366,259 Revalúos - - Total de activos no circulantes

22,151,438 20,213,978 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ (5,871,214) $ (15,683,061) Total del activo $ 33,166,814 $ 30,179,943 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 33,166,814 $ 30,179,943




Cuenta Pública 2015 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 291,010,723 $ 307,317,775 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 247,400,497 256,563,416 Impuestos - - Materiales y suministros 4,318,517 30,094,962 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 39,291,709 20,659,397

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

301,771,470 272,025,548 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

301,771,470 272,025,548 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - 77,973 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

1,966,625 4,835,066 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

1,952,199 4,823,140

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - 77,973 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 301,771,470 $ 272,103,521 Otros gastos 14,426 11,926

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 292,977,348 $ 312,152,841

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 8,794,122 $ (40,049,320)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 33,166,814 b) Pasivo 39,038,028 c) Hacienda pública / patrimonio (5,871,214) d) Ingresos y otros beneficios 301,771,470 e) Gastos y otras pérdidas 292,977,348

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $33,166,814 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 11,015,376 Activo no circulante 22,151,438

Total $ 33,166,814 ACTIVO CIRCULANTE $11,015,376 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 3,358,771 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 7,656,605

Total $ 11,015,376 Efectivo y equivalentes $3,358,771 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Caja $ 39,000 Bancos 3,319,771

Total $ 3,358,771




Caja $39,000 Corresponde a un fondo fijo para cubrir gastos normales de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos, vales de caja, carta custodia, así mismo se realizó arqueo y su adecuado registro contable. Bancos $3,319,771 Corresponde a una cuenta bancaria donde se registran las aportaciones que recibe el Ente Público de Gobierno del Estado. Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015, estado de cuenta y se envió confirmación bancaria, obteniendo la confirmación del saldo por parte de la institución. Al 31 de diciembre de 2015 la conciliación bancaria no presentaba cheques en tránsito. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,656,605 Corresponde a la cuenta de deudores diversos por cobrar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Fianzas $ 7,644,682 Gastos por comprobar 8,249 Juanita Josefina Garza Hernández 3,376 Gobierno del Estado de Nuevo León 298

Total $ 7,656,605 Fianzas $7,644,682 Corresponde a las fianzas de interés social proporcionadas durante los juicios que se ventilan en los diferentes juzgados y en los que el Ente Público apoya a los infractores de delitos menores, para obtener su libertad caucional conforme a derecho, siempre y cuando sean reos primarios, de escasos o nulos recursos económicos y que revelen mínima peligrosidad. Las fianzas (excepto por conversión de pena), serán recuperables una vez que el indiciado, procesado o sentenciado ya no lo requiera, motivo por el que se crea la cuenta por cobrar a nombre de Gobierno del Estado. Para su revisión se verificaron los oficios de solicitud y de reintegro de fianzas, certificados de depósitos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $22,151,438 Se integra como sigue:




Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/15

Bienes muebles $ 32,551,395 $ 7,478,780 $ 3,589,121 $ 36,441,054 Mobiliario y equipo de oficina 8,100,812 1,582,261 - 9,683,073 Equipo de cómputo 8,654,567 459,065 1,040 9,112,592 Equipo médico y de laboratorio 108,298 - - 108,298 Equipo de transporte 4,832,988 - - 4,832,988 Cámaras y equipo de seguridad 127,183 31,021 - 158,204 Maquinaria y equipo 411,147 - - 411,147 Otros activos no circulantes 10,045,467 5,267,233 3,177,948 12,134,752 Licencias de software 270,933 139,200 410,133 - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(12,337,417) 3,107,125 5,059,324 (14,289,616)

Total $ 20,213,978 $ 10,585,905 $ 8,648,445 $ 22,151,438 Mobiliario y equipo de oficina $9,683,073 Los cargos por $1,582,261 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

15 Escritorios. $ 459,696 6 Archiveros. 353,162 2 Mamparas. 278,671 8 Sillas. 243,754 7 Libreros. 98,368 2 Bancas metálicas. 35,179 4 Mesas. 34,362 1 Cocineta. 25,346 1 Mueble para recepción. 19,637 1 Muebles para alacena. 12,752 2 Relojes para checar. 9,400 1 Puertas. 8,535 1 Trituradora. 3,399

Total $ 1,582,261 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, requisición, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.




Equipo de cómputo $9,112,592 Los cargos $459,065 corresponden a las siguientes adquisiciones y reclasificaciones, integrándose como sigue:


1 Diseño y desarrollo de sitio web con base de datos y sección de administración (reclasificación de Licencias de software).

$ 236,768

1 Sistema de control de asistencia. 139,200 3 Escáner. 21,537 1 Aportación extraordinaria para el

sostenimiento del Indetec (reclasificación).

20,000

1 Licencias de software (reclasificación).

14,165

1 Laptop. 12,999 2 Discos duros con almacenamiento

en la nube. 8,497

1 Multifuncional. 5,899

Total $ 459,065 Los abonos por $1,040 corresponden a reclasificaciones a las cuentas de Materiales y equipos menores de oficina por $500 y a Gastos por comprobar por $540. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, requisición, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Cámaras y equipo de seguridad $158,204 Los cargos por $31,021 corresponden a las adquisiciones necesarias para la instalación del sistema de voz y datos en el área de apoyo técnico y se integran como sigue:


1 Teclado con lector de huella y alfanumérico standalone.

$ 9,948

1 Fuente de alimentación 12 volts con batería de respaldo.

5,334

1 Chapa magnética de uso continuo de 600lbs y/o chapa de pistón.

6,722

1 Kit de montaje para puerta y soporte tipo "Z".

4,626





1 Botón de salida para liberar puerta con placa de acero inoxidable no touch sensor.

4,391

Total $ 31,021 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, requisición, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Otros activos no circulantes $12,134,752 Los cargos por $5,267,233 que se registraron en el ejercicio se integran como sigue:


2 Equipo de comunicación y telefonía. $ 3,055,317 1 Suministro e instalación de regulador de

voltaje general de acometida (alta potencia). 804,130

1 transformador de 45KVA (suministro e instalación).

788,000

1 Respaldo de energía de 3000VA. 112,021 4 Patch panel cat 6 de 48 puertos angulado

marca Pandiut. 69,333

8 Teléfonos digitales modelo KX-DT546. 51,495 1 Regulador de 10KVA para regular la corriente

de contactos. 51,307

1 Suministro e instalación de quadrack 45ur con cremalleras roscadas carga 400kgs marca Northsystems.

40,110

1 Regulador de 6KVA para regular corriente de contactos incluye herramienta, material y mano de obra.

38,802

1 Gabinete equipado marca Northsystems de 12ur equipado con iluminación, ventilación, puerta frontal/trasera y llaves.

34,655

3 Access point engenius alta potencia, cip atheros n 600mbps dual band 2.4 y 5.0 ghz

28,330

1 Ups de 3kva marca Apc. 26,041 8 Teléfonos modelo KX-T7716 y servicio de

instalación. 22,114

3 Sistema inalámbrico con micrófono de mano. 21,335 3 Teléfono multilinea marca Panasonic modelo

KX-DT346X-B. 19,398

1 Barra de 10 contctos eléctricos para montaje en rack de 19".

18,728

3 Secador de manos Sky automático. 13,746





2 Refrigerador Mabe 11" silver con despachador de agua.

12,180

1 Pantalla LED 50" smart Samsung. 9,646 3 Enfriador de agua GE dos tomas. 9,570 1 Teléfono Samsung 3-G SM-A300 Galaxy A3

negro. 5,279

1 Generador eléctrico a gasolina 800 W. 4,875 1 Hidrolavadora eléctrica portátil 2000 PSI. 4,609 1 Aspiradora de 16 galones ASPI/16 Truper. 3,905 1 Refrigerador de 7" color silver Acros. 3,770 1 Frigo bar Whirlpool de 5" gris. 3,654 1 Frigo bar Mabe 4" con llave blanco. 3,306 1 Switch Cisco de 16 puertos 10/100/100 Mbps. 2,999 1 Lector biométrico de huella digital Hamster II. 2,956 1 Rack acero. 2,822 1 Teléfono video portero Vtech IS7121. 2,800

Total $ 5,267,233 Los abonos por $3,177,948 corresponden a reclasificaciones que se integran como sigue:


2 Traspaso a Equipo telefónico de comunicación. $ 3,055,317 1 Traspaso a Mantenimiento de edificio. 100,517 8 Teléfonos modelo KX-T7716 y servicio de

instalación. 22,114

Total $ 3,177,948 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Licencias de software $0 El cargo por $139,200 corresponde a la adquisición de un sistema de control de asistencia de empleados. Los abonos de $410,133 corresponden al traspaso a la cuenta Equipo de cómputo del saldo al 31 de diciembre de 2014 por $270,933 y el sistema de control de asistencia de empleados de $139,200.




Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(14,289,616) Ampara la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 33% Equipo de transporte 20%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015, así como su adecuado registro contable. b) PASIVO $39,038,028 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 7,187,953 Pasivo no circulante 31,850,075

Total $ 39,038,028 PASIVO CIRCULANTE $7,187,953 Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Proveedores $ 4,831,502 Impuestos por pagar 611,113 Acreedores diversos 1,745,338

Total $ 7,187,953 Proveedores $4,831,502 Representa los saldos a cargo del Ente Público por lo bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Grupo Nnakva, S.A. de C.V.

Instalación de alucubon (panel de recubrimiento de aluminio) color plata en oficina de Santa Catarina según factura 253 del 13 de octubre

$ 1,041,022




Proveedor Concepto

Importe

de 2015.

Cesáreo Constructor, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de reguladores de voltaje en acometidas principales de los pisos 1, mezzanine y del piso 2 al 7 de las oficinas generales de Galeana y Matamoros del centro de Monterrey, según factura 30 del 26 de junio de 2015.

917,454

Constructora Solís Pérez, S.A. de C.V. Trabajos de mantenimiento a equipos aire acondicionado en diversas oficinas del Ente Público y foráneas según factura 83 del 1 de julio de 2015, (entre ellas Salinas Victoria, Nuevo León).

755,687

Materiales Ferrier, S.A. de C.V. Remodelación e instalaciones eléctricas en la dirección de Apoyo técnico, reubicado en el nuevo domicilio de la calle Matamoros 409 del Centro de Monterrey según factura 1170 del 3 de septiembre de 2015.

547,281

Abstracto Vanguardistas Construcciones, S.A. de C.V.

Trabajos de remodelación de oficina la nueva área de Investigaciones penales, ubicada en Lázaro Cárdenas 807 colonia Ignacio Zaragoza en Guadalupe Nuevo León (climatización y módulos de aluminio).

514,249

Grupo Global de Negocios GML, S.A. de C.V.

50% por suministro e instalación de alucubon (panel de recubrimiento de aluminio) para las oficinas de defensa en investigaciones del Ente Público ubicado en avenida San Jerónimo.

452,055

Mtto Funcional, S.A. de C.V.

50% del mantenimiento preventivo de las instalaciones eléctricas del edificio central del Ente Público de Galeana y Matamoros (sótano, planta baja, pisos del 1 al 7 según factura 1992 del 29 de junio de 2015.

376,612

Materiales Ferrier, S.A. de C.V. 50% pendiente de pago de factura 1050 del 29 de junio de 2015, por concepto de mantenimiento eléctrico preventivo en varias oficinas del área metropolitana y foránea del IDPNL (Apodaca, García, Galeana, Guadalupe interior tránsito, Juárez, Sabinas Hidalgo y Salinas Victoria, Nuevo León).

227,142

Total $ 4,831,502

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, facturas, requisiciones de compras y/o servicios, cotizaciones, confirmaciones de saldo, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.




Al 31 de marzo de 2016 se realizaron pagos por $3,707,238, que representan el 77% del saldo total. Impuestos por pagar $611,113 El saldo corresponde a los impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2015, principalmente por concepto de retención del Impuesto Sobre la Renta de los honorarios asimilados a salarios por $591,925 y arrendamientos por $19,008. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, facturas, recibos, cálculos de retención, pagos de impuestos mensuales y su adecuado registro contable. Al 31 de enero de 2016, se verificó el pago total de estos impuestos. Acreedores diversos $1,745,338 Se registra la provisión de servicios básicos (agua, luz, teléfono), así como viáticos, mantenimientos de vehículos, renta de equipos de copiado, limpieza de oficinas, porcentaje de maestrías para empleados, servicio de radiocomunicación, materiales diversos para criminología, renta de locales, gasolina, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, recibos y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2016 se pagaron $1,632,862 que representan el 94% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $31,850,075 Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, por concepto de prima de antigüedad según las obligaciones laborales contraídas por el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2015, como lo establece el párrafo 78 de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(5,871,214) Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/15

Hacienda pública / patrimonio generado $ (15,683,061) $ 1,350 $ 9,813,197 $ (5,871,214) Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) - - 8,794,122 8,794,122

Resultados de ejercicios anteriores (15,683,061) 1,350 1,019,075 (14,665,336)

Total $ (15,683,061) $ 1,350 $ 9,813,197 $ (5,871,214)




El cargo de $1,350 corresponde a la reclasificación de gastos de capacitación 2014 a cuentas por pagar Retención 10% ISR honorarios personales. Los abonos corresponden a: el Resultado del ejercicio (ahorro) por $8,794122, cancelación de mantenimiento de edificios de $569,810 y mantenimiento de equipo de comunicación por $317,846, así como traspaso al Activo no circulante por $131,419. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $301,771,470 Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones subsidios y otras ayudas el cual se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Aportaciones $ 301,319,764 Aportaciones federales 451,706

Total $ 301,771,470 Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. Aportaciones $301,319,764 Corresponde al registro de los recursos autorizados al Ente Público, de los cuales el 73% es ejercido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el pago de sueldos y salarios, aguinaldos, prima vacacional, prestaciones contractuales al personal de carácter permanente y honorarios asimilados a sueldos. El 27% restante corresponde a recursos ejercidos directamente por el Ente Público para el pago de honorarios asimilados y demás gasto corriente necesario para el desarrollo de las actividades propias. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, solicitud de recursos, recibo de recursos, estados de cuenta bancarios, aportaciones de recursos, así como la conciliación con la (Sfytge). Aportaciones federales $451,706 Se registran los recursos federales que son transferidos por la Sfytge para ser utilizados en la capacitación al personal del Ente Público por la “Implementación del Nuevo Sistema de Justicia Penal”.




Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 291,010,723 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,966,625

Total $ 292,977,348 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 98%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $291,010,723 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 247,400,497 Materiales y suministros 4,318,517 Servicios generales 39,291,709

Total $ 291,010,723

Servicios personales $247,400,497 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos y salarios $ 146,730,576 Honorarios asimilados 42,484,782 Isssteleon 23,676,438 Aguinaldo

22,413,129

Prima vacacional 3,342,516 Prestaciones contractuales 2,681,288 Gratificación anual 2,289,306 Capacitación 1,452,630 Indemnizaciones 1,342,028 Gratificaciones 644,511 Honorarios 343,293

Total $ 247,400,497

27/115

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $292,977,348



Sueldos y salarios $146,730,576 Representa los sueldos de 273 empleados del Ente Público pagados directamente por la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal, ubicación física selectiva y su adecuado registro contable. Honorarios asimilados $42,484,782 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ente Público $ 27,816,008 Gobierno del Estado 14,668,774

Total $ 42,484,782 Ente Público $27,816,008 Ampara el pago de honorarios asimilados de 134 empleados que laboran para el Ente Público bajo este régimen como defensores públicos, médicos legistas, peritos, secretarias mecanógrafas, auxiliares, trabajadoras sociales, intendentes, recepcionistas, asistentes administrativos, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, recibos, listados de personal, contratos, ubicación física del personal en forma selectiva y su adecuado registro contable. Gobierno del Estado $14,668,774 Corresponde a la nómina de 43 empleados del Ente Público que laboran bajo el régimen de honorarios asimilados, pagada directamente por la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde se indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal, ubicación física del personal en forma selectiva y su adecuado registro contable. Isssteleon $23,676,438 Saldo integrado por las aportaciones pagadas directamente por la Sfytge para servicio médico de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificó la póliza de diario, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público y su adecuado registro contable. Aguinaldo $22,413,129 Corresponde al aguinaldo otorgado a los 273 empleados del Ente Público pagado directamente por la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde indican los gastos




ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal, ubicación física del personal en forma selectiva y su adecuado registro contable. Prima vacacional $3,342,516 Saldo integrado por la prima vacacional otorgada a los empleados del Ente Público pagada directamente por la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal y su adecuado registro contable. Prestaciones contractuales $2,681,288 Representa principalmente la previsión social por devolución de ISR aguinaldo, gratificación honorarios, bono navideño, día del servidor público, vacaciones tercer período, entre otros, otorgadas a los empleados del Ente Público y pagadas directamente por la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, relación de personal y su adecuado registro contable. Gratificación anual $2,289,306 Ampara el aguinaldo pagado a 134 empleados que laboran para el Ente Público bajo el régimen de honorarios asimilados, esta prestación se paga en base a 30 días de salario para el personal que laboró el año completo y proporcional para quienes hayan ingresado en el transcurso del año. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, listados de nómina, cálculo del aguinaldo y su adecuado registro contable. Capacitación $1,452,630 Corresponde al pago de capacitación a empleados del Ente Público, tales como maestrías en Métodos alternos, Juicios orales, Curso de recuperación de datos, Doctorado en derecho procesal, Actualización pericial 2015, Maestría en investigación criminal en ciencias forenses, Módulo en soporte técnico y redes II, así como Gastos de titulación, principalmente. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, de diario, facturas, autorizaciones y su adecuado registro contable. Indemnizaciones $1,342,028 Saldo integrado por las indemnizaciones de los empleados que dejan de laborar para el Ente Público, pagadas directamente por la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público y su adecuado registro contable.




Gratificaciones $644,511 Se registra la compra de vales de despensa que son otorgados mensualmente al personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, relación de empleados, autorización de la prestación y su adecuado registro contable. Honorarios $343,293 Se registra el pago de los siguientes servicios:

Profesionista Servicios prestado Período Importe

Lic. Ernesto Garza Cortés Asesoría en materia Civil, Mercantil y Justicia Administrativa, además trabajo de apoyo a Dirección General.

Mensual (enero a septiembre).

$ 246,226

C.P.C. Jaime Lozano García Comisario. Mensual (enero a mayo)

58,000

Roberto de la Peña y Asociados, S.C.

50% de auditoría para efectos financieros de 2015.

Septiembre. 14,935

Menores a $8,500 (4) 24,132

Total $ 343,293 Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, órdenes de pago, recibos de honorarios, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $4,318,517 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Papelería y útiles $ 1,783,451 Útiles de limpieza 1,197,207 Papelería y materiales para equipo de cómputo 1,005,940 Materiales y equipos menores de oficina

228,989

Materiales para criminólogos 57,809 Materiales y suministros para seguridad 27,483 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

17,638

Total $ 4,318,517 Papelería y útiles $1,783,451 En esta cuenta se registró la compra de material de oficina utilizado en las operaciones diarias del Ente Público tales como: hojas membretadas tamaño oficio a color y en blanco y negro, folders tamaño oficio con impresión de logotipo a una tinta, tarjetas de presentación, tarjetas de




agradecimientos con sobres, papel tamaño carta, cuadernos profesionales, lápices, cinta scotch mágica, ligas, plumas, carpetas, perforadoras para broche de 7 y 8 cm, pegamento, marca texto varios colores, engrapadoras, entre otros. Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones de compra, facturas originales que reúne requisitos fiscales, contratos de prestación de servicios, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a la normatividad aplicable establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León. Útiles de limpieza $1,197,207 En esta cuenta se registró la compra de material de limpieza como: limpiador de muebles, desinfectante antibacterial, trapeador de agua mediano, escoba mediana, papel secante de manos, papel de baño, shampoo para manos, recogedor plástico, cubeta de plástico, guantes látex para aseo, cesto para basura chico y detergente en polvo, entre otros. Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones de compra, facturas originales que reúne requisitos fiscales, contratos de prestación de servicios, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a la normatividad aplicable establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León. Papelería y materiales para equipo de cómputo $1,005,940 En esta cuenta se registraron principalmente la compra de cartuchos de tinta para impresora, así como material de oficina y papelería como: papel bond tamaño oficio y carta, archivo plástico oficio, marcador fluorescente, cinta adhesiva corte fácil, cuaderno profesional espiral, bolígrafos varios colores, block taquigrafía, perforadora, engrapadora metálica standard aire comprimido, limpiador de tarjetas, toallas limpiadoras para pc y cd, 20 cargadores para laptop, ocho discos duros externos y dos quemadores externos de dvd. Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, órdenes de pago, requisiciones de compra, facturas originales que reúne requisitos fiscales, contrato de prestación de servicios, su adecuado registro contable, así como el cumplimiento a la normatividad aplicable establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León. Materiales y equipos menores de oficina $228,989 En esta cuenta se registraron las compras de mobiliario menores como son: 12 persianas blackout enrollable, 20 discos duros de 500gb, 15 baterías para laptop, 26 sillas de visita metálicas, 18 sillas plásticas de visita y 17 postes metálicos para armado de mamparas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y transferencias, órdenes de compra, facturas, altas en el padrón de proveedores, el cumplimiento a la normatividad aplicable establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.




Servicios generales $39,291,709 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Mantenimiento de edificio $ 11,492,775 Renta de locales 7,454,537 Impuesto Sobre Nóminas

5,036,156

Teléfonos

4,984,415 Gasolina 1,946,976 Luz

1,726,615

Mantenimiento a equipo de comunicación 1,383,955 Renta de copiadoras

1,139,197

Mantenimiento a equipo de refrigeración 755,687 Mantenimiento de vehículos 480,832 Servicio de limpieza 351,062 Servicios de contabilidad y auditoría

297,830

Estacionamiento

292,014 Teléfonos celulares

254,713

Consumo 227,102 Seguros de vehículos 214,102 Gastos médicos 207,688 Transportes 167,261 Placas y tenencias

133,168

Autobuses 125,967 Mantenimiento de equipo de cómputo 112,169 Casetas y peajes 109,676 Otros menores a $100,000 (15)

397,812

Total $ 39,291,709 Mantenimiento de edificio $11,492,775 En esta cuenta se registró el mantenimiento realizado a instalaciones del Ente Público tanto en el edificio central, como en oficinas foráneas y de nueva creación, los principales trabajos realizados fueron: suministro y colocación de alucubon (panel de recubrimiento de aluminio), mantenimiento eléctrico preventivo, suministro e instalación de escalera de emergencia, suministro y fabricación de estructura metálica y corriente regulada, suministro y aplicación de pintura vinílica, remodelaciones y adecuaciones, instalación de piso de porcelanato, suministro e instalación de reguladores de voltaje, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, requisición de compra y/o servicio, contrato de prestación de servicios, órdenes de pago, cotizaciones, facturas, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo




León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Renta de locales $7,454,537 Corresponde al pago por el arrendamiento de locales, donde el Ente Público presta sus servicios, como se menciona a continuación:

Arrendador Importe

El Nuevo Mundo Monterrey, S.A. $ 3,514,228 Condominio del Norte, S.A. de C.V. 632,767 Amalia Camacho Treviño 519,625 Gerardo Treviño de la Cruz 470,354 José Juan Fernández Cantú 298,288 Armando Batarse Cárdenas 272,477 Fincas y valores, S.A. de C.V. 271,599 Edilberto Pedraza Jiménez 231,345 Maria del Socorro Salinas González 203,000 Inmobiliaria 1010, S.A. de C.V. 196,155 María Araceli López Solís 194,516 Constructora Garza Venecia, S.A. de C.V. 148,900 Miroslava Castillo Garza 117,197 Arnoldo Francisco Sáenz Salazar 84,811 Sergio Ramón Pérez Villela 76,257 Rebeca Robles Ramírez 65,927 Manuel Cantú González 49,919 José Luis Hinojosa Larralde 38,618 Magdalena Solís Moreno 38,091 Leticia del Carmen Quintanilla Aguilera 30,463

Total $ 7,454,537 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, contratos de prestación de servicios, órdenes de pago, facturas, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Impuesto Sobre Nóminas $5,036,156 Corresponde al registro del Impuesto Sobre Nóminas pagado directamente por la Sfytge. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios donde indican los gastos ejercidos a cuenta del Ente Público, así como su adecuado registro contable.




Teléfonos $4,984,415 Ampara los pagos a Axtel, S.A.B. de C.V. y Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. por el servicio telefónico utilizado en las oficinas que ocupa el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Gasolina $1,946,976 En esta cuenta se registra el consumo de combustible utilizado en los 29 vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, ordenes de pedido, facturas, autorizaciones de pago, reporte de gastos de gasolina anual y su adecuado registro contable. Luz $1,726,615 Se integra por los pagos realizados a la Comisión Federal de Electricidad por los consumos de energía eléctrica en las oficinas que ocupa el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egreso, órdenes de pago, solicitudes de cheque, facturas del servicio y su adecuado registro contable. Mantenimiento a equipo de comunicación $1,383,955 Se registraron los siguientes trabajos realizados a diversas oficinas del Ente Público:

Proveedor Concepto Importe

Vip Distribuciones, S.A. de C.V. Instalación de red de voz y datos en la oficina de nueva creación de la Dirección de Apoyo Técnico, ubicada en la calle Matamoros 409, colonia Centro, Monterrey, Nuevo León.

$ 588,308

Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V. Enlace de comunicación entre las oficinas de la Dirección en Proceso Penal y la Dirección de lo Familiar, en el municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

347,477

Planeación de Obras Génesis, S.A. de C.V. Suministro e instalación de red de informática en oficinas de planta baja y piso uno del edificio central ubicado en Matamoros número 311 colonia Centro en Monterrey.

317,846

Jom Ferreteros, S.A. de C.V. Suministro de un plus modular plug (pq100), 48 conectores RJ45 cat6, cuatro piezas de cable UTP categoría 6 y un rollo Velcro negro.

68,513

Otros menores a $24,000 (5) 61,811

Total $ 1,383,955




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, ordenes de pedidos, facturas, contratos de prestación de servicios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Renta de copiadoras $1,139,197 En esta cuenta se registró el pago mensual por la renta de equipos de fotocopiado ubicados en los diferentes edificios del Ente Público, de acuerdo a nuestras pruebas selectivas el servicio lo prestaron principalmente los siguientes proveedores:

Proveedor Importe

Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V. $ 161,319 Maquinas, Información y Tecnología Avanzada, S.A. de C.V. 125,726 CSC Comunicaciones, S.A. de C.V. 34,162

Total $ 321,207 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago, facturas, consumo de copias vs costo, contratos de prestación de servicios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Mantenimiento a equipo de refrigeración $755,687 Se registró el mantenimiento a equipos de aire acondicionado en oficinas del Ente Público ubicadas en el área metropolitana y foránea, el cual lo realizó el proveedor Constructora Solís Pérez, S.A. de C.V. por el importe de esta cuenta. Para su revisión se verificó la póliza de diario, transferencia bancaria, orden de pago, requisición de compra y/o servicio, cotizaciones, factura, fotografías del servicio brindado, contrato de prestación de servicios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Mantenimiento de vehículos $480,832 En esta cuenta se registraron los mantenimientos preventivos realizados a vehículos oficiales del Ente Público, como son afinación mayor de motor, suspensión, soporte de motor, cremallera de dirección, computadora de vehículo, reparación de frenos, abanicos de radiador, radiadores, reparación de cabeza de motor, bomba de gasolina, reparación de climas, entre otros. Para su




revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, requisiciones de compra y/o servicios, órdenes de pago, facturas y su adecuado registro contable. Servicio de limpieza $351,062 Corresponde al registro de la contratación de 16 personas con el proveedor Corporativo Orientado al Orden y Limpieza, S. de R.L. de C.V., para el servicio de limpieza en las diferentes oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, órdenes de pago, facturas, contrato de prestación de servicio de limpieza, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable. Servicios de contabilidad y auditoría $297,830 En esta cuenta se registraron los siguientes pagos:

Prestador del servicio Concepto Importe

Quiroz Rodríguez Moreno y Asociados, S.C. Consultoría fiscal y armonización contable de abril a septiembre de 2015.

$ 229,680

KPMG Cárdenas Dosal, S.C. Elaboración de las valuaciones actuariales bajo NIF D-3 al 31 de diciembre de 2014.

40,600

Roberto de la Peña y Asociados, S.C. Auditoría para efectos financieros del ejercicio 2014.

27,550

Total $ 297,830 Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, órdenes de pago, facturas, contratos de prestación de servicio y su adecuado registro contable. Estacionamiento $292,014 Ampara principalmente los pagos por importe total de $282,000 realizados al proveedor El Nuevo Mundo Monterrey, S.A. por concepto de 21 pensiones de estacionamiento para los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, órdenes de pago, facturas y su adecuado registro contable. Teléfonos celulares $254,713 Corresponde principalmente a los pagos por $168,597 realizados al proveedor AT&T Comunicaciones Digitales, S de R. L. de C.V. por el servicio de radiocomunicación móvil Nextel de 21 equipos para el personal del Ente Público




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cheques, órdenes de pago, facturas y su adecuado registro contable. Consumo $227,102 Corresponde principalmente a consumos de gasolina a través de caja chica, festejo del día de la secretaria (46), alimentos del Director General y un acompañante a la Ciudad de México, consumo de alimentos de varios funcionarios, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas diario y egreso, transferencias bancarias, órdenes de pago y facturas y su adecuado registro contable. Seguros de vehículos $214,102 En esta cuenta se registró el gasto por concepto de pago de seguros de los 29 vehículos oficiales del Ente Público con cobertura del 1 de enero de 2015 al 1 de enero de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, transferencias bancarias, órdenes de pedido, relación de vehículos asegurados y facturas. Gastos médicos $207,688 En esta cuenta se registraron principalmente gastos médicos de cuatro empleados del Ente Público como: hospitalización por neumología y afección del corazón de un empleado, mastoidectomía simple derecha, histerectomía abdominal y legrado uterino de tres empleadas, así como exámenes médicos para personal de nuevo ingreso. Para su revisión se verificaron las pólizas de egreso, transferencias bancarias, órdenes de pago, facturas y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,966,625 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 1,952,199

Otros gastos 14,426

Total $ 1,966,625 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $1,952,199 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos,




calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 33% Equipo de transporte 20%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 301,771,470 $ 301,771,470 $ - -

-

Total $ 301,771,470 $ 301,771,470 $ - -

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $ 259,601,089 $ 247,400,497 $ 12,200,592 5 (a) Materiales y suministros 8,314,077 4,318,517 3,995,560 48 (b) Servicios generales 33,856,304 39,291,709 (5,435,405) (16) (c)

Total $ 301,771,470 $ 291,010,723 $ 10,760,747 4 Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Gastos y otras pérdidas

(a) La nómina de Empleados de Planta del Instituto es procesada por la Dirección de Recursos Humanos de la SFYTGE, (84.31% del gasto total), aunque se amplió el presupuesto para este capítulo, el Instituto no pudo ejercer el total del presupuesto disponible, ni transferir a otras partidas presupuestales por esta razón El Instituto de Defensoría solicitó en el 2014 administrar sus servicios




“Gastos y otras pérdidas

personales, pero hasta la fecha no se ha recibido respuesta alguna por parte de la Tesorería del Estado.

(b) Debido a la aplicación de los lineamientos administrativos y políticas generales del POFFIF se racionalizó el gasto en las partidas de Materiales y Suministros por lo que el presupuesto disponible no se ejerció totalmente si la Tesorería del Estado no autorizaba su aplicación.

(c) En Servicios generales, se amplió el ancho de banda de conexión de todas las oficinas, se realizaron adecuaciones a oficinas de nueva creación, además de continuar capacitando al personal para afrontar con éxito el Sistema de Justicia Acusatorio, por lo que se modificó y ejerció un 16 % más del presupuesto original autorizado para este capítulo, sin afectar el resultado del ejercicio del Instituto”.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Tipo Nombre Período Unidad de medida Programático Proporción de gasto

programable Al 31 de diciembre

de 2015 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del

resultado

TGP = Total de Gasto de Funcionamiento

99.32%

Muestra la razón porcentual que guarda el

total de gasto programable entre el total

de egresos

TGP 291,010,723

TE = Total de egresos TE 292,977,348

Programático Proporción de los servicios

personales Al 31 de diciembre

de 2015 Porcentaje


resultado

SP = Servicios personales SP x 100 TE

84.31% Muestra la razón porcentual que guarda el 247,010,723




Programático Proporción de los servicios personales


Porcentaje


resultado

TE = Total egresos 292,977,348 total de gasto servicios

personales entre el total de egresos

Programático Proporción de juicios iniciados


Porcentaje


resultado

TJI = Total de juicios iniciados TJI x 100 TAB

19.25%

Muestra la razón porcentual que guarda el total de juicios iniciados

entre el total de asesorías brindadas

46,629

TE = Total asesorías brindadas 240,779

Programático Proporción de representaciones

jurídicas


Porcentaje


resultado

NRJ = Representaciones jurídicas NRJ x 100 TJI

51.67%

Muestra la razón porcentual que guarda el total de representaciones jurídicas entre el total de

juicios iniciados

23,959

TJI = Total de juicios iniciados 46,365





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados oestén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivadode la transición de una administración a otra (artículo 31).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).




h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).




f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a)Información programática

a.1. Programas y proyectos de inversión

b)Anexos (Información adicional)

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).




b.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF191/2016-TE notificado el 19 deseptiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio DG-2562/2016del 19 de octubre de 2016 lo siguiente:

"En cuanto a que lo correspondiente a registros contables, presupuestarios y cuenta públicaincumplimos con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitidapor el Consejo Nacional de Armonización Contable, estimamos que es infundada dichaobservación puesto que operamos el Sistema SACG.net, del cual presentamos medianteanexo 1 reportes para justificar su uso.

Ahora bien, utilizamos el Sistema SACG.net dado que cumple con todos los requerimientosy la normatividad de la CONAC, considerando las guías contabilizadoras, momentoscontables, manual de contabilidad, plan de cuentas y afectación de partidas presupuestalescon sus clasificadores correspondientes, debido a que el sistema es desarrollado porel Instituto de Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC) para construirautomáticamente la contabilidad y cumplir con la legislatura vigente.

En cuanto a lo que hace a la referencia de que no contamos con manuales decontabilidad, debe señalarse que basamos nuestra operación en el Manual de ContabilidadGubernamental, siendo procedente y aplicable, tan es así que en otras observaciones dela presente auditoría se nos hace referencia al cumplimiento a dicho manual, como porejemplo, en la observación 38, párrafo segundo.

Hacemos de su conocimiento que debido a que la nómina mecanizada (empleados conplaza) y la nómina de honorarios asimilados no es procesada por el Instituto, sino por laDirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado, se registra la contabilidad conprovisiones de sueldos y al final de cada mes se registra con los montos definitivos, estono nos permite capturar la contabilidad en línea y los servicios personales representan el84% del gasto total del Instituto, por lo que hasta que nos proporcionan la información denóminas y deducciones definitivas se efectúa el cierre trimestral con los sueldos devengados




y pagados correspondientes. Se adjuntan a través del anexo 2 asientos de registro desueldos y archivo de nóminas pagadas por Recursos Humanos de Gobierno del Estado delos meses de julio, agosto y octubre.

Por otro lado, en cuanto a los registros administrativos, sí llevamos a cabo el levantamientofísico del inventario de los bienes muebles, tal y como se hace constar mediante el anexo3 de Acta de Conclusión del Levantamiento Físico del Inventario de Bienes Muebles defecha 14 de agosto del 2015. El levantamiento físico del inventario de bienes inmuebles noes necesario dado que el Instituto no tiene bienes inmuebles de su propiedad. A su vez,sí respaldamos la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con ladocumentación original que comprueba y justifica los registros que se efectúan, tal y comoacreditamos de manera ejemplificativa con el anexo 4, donde se desprende el respaldo deun ingreso quincenal y de los egresos en el caso del pago a un proveedor.

En cuanto al tema de presupuesto en base a resultados adjuntamos mediante anexo 5correos electrónicos que acreditan hemos estado trabajando en la elaboración de la matrizde indicadores.

Cuando se señala en la fracción V que no cumplimos con publicar el inventariode los bienes, solicitamos se remita al "Reporte de Bienes Muebles del Instituto deDefensoría Pública de Nuevo León" que se publica en la página de Gobierno del Estado,en la liga: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/relacion-de-bienes-muebles-del-instituto-de-defensoria-publica-de-nuevo-leon Cumpliendo con el formato de la relación de bienes quecomponen el patrimonio del ente público, debiendo señalar que dicha información, conformeal artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental se actualiza cada 6-seismeses, por lo que en la actualidad aparece la publicada el pasado 29 de agosto del añoen curso.

En adición, dicha información, el listado de activos del Instituto, se presentó en la CuentaPública del 2015 que se presenta para la aprobación del H. Congreso, con fundamento en elartículo 63, fracción XIII de la Constitución del Estado, tal y como hacemos constar medianteanexo 6, en el cual se refiere la entrega de un disco compacto con el listado de activo fijodel Instituto. Anexo 1 (folios 1-54), Anexo 2 (folios 55-60), Anexo 3 (folio 61), Anexo 4 (folios62-80), Anexo 5 (folios 81-91) y Anexo 6 (folio 92)"

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP85-AF195/2016-EX notificado el 19 deseptiembre de 2016, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante oficio S/N del 12 deoctubre de 2016 lo siguiente:

"Se anexan reportes generados por el Sistema SACG.net que sirvieron de base para emitirlos informes trimestrales y de Cuenta Pública, actualmente se registran las operaciones eneste sistema, el cual cumple con los requerimientos y la normatividad de la CONAC.




I a) Se anexa plan de cuentas

I b) Se anexa manual de contabilidad

I c) Se registra en cuentas de activo fijo especificas se anexa balanza

I d), e), y f) Se anexa Libro Diario, Libro mayor y balanza de comprobación

I g) Se efectúan las provisiones de acuerdo al sistema se anexa balanza de comprobación

II a1, a2, a3, a4, a5, a6, y a7 Se incluyen los reportes emitidos por el sistema Indetec

II b, c, d y f Se incluyen los reportes emitidos por el sistema, esto se muestra en balanzade comprobación, estado de actividades y estado de situación financiera emitidos por elsistema en forma automática

III a) El inventario se efectúa año con año, y se concilia.

III b) Se incluye en cada asiento registrado

III c) Así se encuentran abiertas las cuentas en el plan de cuentas de la CONAC, que esutilizado en cada parte del proceso

III d) Se han iniciado ya los pagos, todavía se efectúan algunos pagos con cheque

IV a) S e anexan los reportes

IV b) Se anexan reportes

V a) Se encuentra en proyecto se esta levantando el avaluó

V b) En proceso

VI a) Se incluyen en la balanza de comprobación

VI b1) Se muestran en la balanza de comprobación

VI b2) En proceso

VI b3) Se muestra en la balanza de comprobación

Se anexan los reportes emitidos por el sistema SAACG. net. Anexo 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente,toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sinembargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley




General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Estados financieros

2. El Ente Público no conserva la documentación justificativa siguiente: Nóminas autorizadasy recibos, comprobantes de pago de las aportaciones patronales de seguridad social ydel impuesto estatal sobre nómina, recibos de honorarios asimilables y facturas de losgastos correspondientes por $219,890,904; incumpliendo con los artículos, 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León y 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental como sigue:

Concepto Importe Sueldos y salarios $ 146,730,576Isssteleon 23,676,438Aguinaldo 22,413,129Honorarios asimilados 14,668,7733% Impuesto sobre nóminas 5,036,156Prima vacacional 3,342,516Prestaciones contractuales 2,681,288Indemnizaciones 1,342,028Total $ 219,890,904

El Ente Público no ha cumplido con sus obligaciones patronales por la prestación deservicios médicos establecidos en el numeral 36, fracción X de la Ley del Servicio Civil delEstado de Nuevo León, así como la retención y entero del Impuesto sobre la Renta, entérminos del artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, ya que estas fueron pagadaspor Gobierno del Estado; en consecuencia, indebidamente el Ejecutivo aparece como patrónante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de NuevoLeón, así como el Servicio de Administración Tributaria.

Además, opera actualmente con mobiliario y equipo propiedad del Gobierno del Estado sinque se haya formalizado la entrega-recepción mediante figura jurídica, como se establece




en la cláusula segunda, inciso c) del Convenio de Colaboración; por lo que estos bienes, nose encuentran registrados en la contabilidad ni se cuenta con su resguardo correspondiente.

Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Pública de los ejercicios 2013 y2014.

Normativa


"Dado que la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado es quien procesala nómina mecanizada (empleados con plaza) y la nómina de honorarios asimilados delInstituto, son ellos quienes conservan la documentación justificativa en original que se refiereen el primer párrafo de la observación en comento. No obstante, cabe señalar que se efectúaconciliación de servicios personales pagados por SFTGE (nómina mecanizada y honorarios)y gasto corriente al efectuar el cierre contable de cada trimestre.

En lo concerniente a lo puntualizado en el segundo párrafo de la observación, en cuantoa que no hemos cumplido con las obligaciones patronales por la prestación de serviciosmédicos, así como la retención y entero del Impuesto sobre la Renta, ya que estasfueron pagadas por el Gobierno del Estado, les pedimos se remitan al anexo 7, a efectode constatar que mediante Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero del 2010celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León, se estableció queéste último nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia de nuestro recursohumano, señalándose que todos los trámites que en materia de recursos humanos realiceel Estado deberán entenderse como efectuados en mandato por el Instituto y no en nombredel Gobierno del Estado. De allí entonces que el Gobierno del Estado de Nuevo León y elISSSTELEÓN deben realizar las gestiones oportunas para que se acredite que el GobiernoEstatal comparece en representación del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, ensu calidad de mandatario, con fundamento en el convenio de colaboración antes señalado.Debiendo enfatizar que el personal de nómina mecanizada sí cuenta con servicios médicosen las clínicas de ISSSTELEÓN y para aquellos que se encuentran sindicalizados se les dael servicio en las clínicas del S.U.S.P.E.

Ahora bien, tal y como se constata mediante anexo 8, a través del Oficio No. DG-2072/14presentado al Lic. Rodolfo Gómez Acosta, Secretario de Finanzas y Tesorero General delEstado de Nuevo León, el 19 de noviembre del 2014, el Instituto informó formalmenteal Gobierno del Estado sobre la observación de auditoría, sin que a la fecha hayamosobtenido respuesta alguna. En este sentido nos encontramos supeditados a la voluntad del




Gobierno del Estado de Nuevo León, a fin de que liberen el manejo administrativo que noscorresponde ejercer de acuerdo a nuestra autonomía.

En cuanto a la referencia que se realiza sobre que no se encuentran registrados en nuestracontabilidad el mobiliario y equipo propiedad del Gobierno del Estado, debemos señalarque ello no es posible toda vez que no podemos registrar activo fijo en nuestra contabilidadcuando el gasto fue erogado por otro ente público. Anexo 7 (folios 93-100) y Anexo 8 (folios102-105)"


"Al inicio del instituto se firmo un convenio de colaboración administrativa con el Gobiernodel Estado de Nuevo León, quedando en sus manos el control del personal de ese entoncesque se maneja en nómina en Tesorería

El personal tiene las siguientes características

a) Contrato con Gobierno del Estado

b) Recibo de nómina con Gobierno del Estado

c) Servicios médicos y prestaciones sociales a través de Gobierno del Estado eIsssteleon

d) Se encuentran registrados en Isssteleon como Gobierno del Estado

e) Se crean provisiones de antigüedad con Gobierno del Estado

f) Recibe instrucciones sobre su trabajo de personal que esta registrado en Gobiernodel Estado

g) Sus cheques de sueldos son emitidos por Gobierno del Estado

Con las anteriores características no podemos mantener el control de la informaciónsolicitada por el personal de auditoria, por lo que les indicamos que la solicitaran en el áreade nóminas de Gobierno del Estado, Solamente se concilia al final de cada trimestre y delejercicio ya que se utiliza el presupuesto del Instituto, se les entrego a los auditores copiade recibos originales de los meses solicitados, y los recibos del personal que solicitaron.

El convenio de colaboración menciona que el Estado no se considerará como patrónsustituto (Cláusula Sexta del Convenio de Colaboración Administrativa).

Los empleados que tienen derecho a finiquito por antigüedad (Nómina mecanizadaempleados de planta) son contemplados en la provisión a largo plazo efectuada por el




Isssteleon. En caso que algún empleado se liquida su finiquito es calculado y entregado porla Dirección de Recursos Humanos de la SFYTGE con presupuesto del mismo Instituto porlo cual el Instituto cumple con las obligaciones patronales y el GENL no se considera comopatrón sustituto (Cláusula Sexta del Convenio de Colaboración Administrativa);

Se anexa

A) Se anexa Convenio de Colaboración Administrativa (Disco Compacto).

B) Se anexa copia de los oficio DA-0850/15 solicitud de información, Oficio DG-2072/14

Oficio para dar por terminado el convenio (Disco Compacto).

Es importante mencionar que por los requisitos mencionados arriba el personal de nomina,jurídicamente no pertenece al Instituto de Defensoria, por lo que es muy urgente coadyuvary asentar con el Gobierno Central y con la Tesorería y resolver la situación del conveniode colaboración situación que estuvimos insistiendo como se menciona en oficio que seanexa. Anexo 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan laobservación, debido a lo siguiente:

1) No anexan evidencia documental que justifique el continuar operando bajo lostérminos del convenio de colaboración en materia administrativa celebrado el 25 defebrero de 2010 con el Gobierno del Estado de Nuevo León.

2) No mostraron evidencia documental de nóminas autorizadas y recibos,comprobantes de pago de las aportaciones patronales y del impuesto estatal sobrenómina, ya que aún y cuando el Gobierno del Estado desempeñe las funcionesadministrativas del Ente Público, está obligado a mantener la documentación(original) soporte de los registros contables efectuados en su contabilidad.

3) No justifican el hecho de no aparecer como patrón ante el Instituto de Seguridady Servicios Sociales del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y el Servicio deAdministración Tributaria (SAT), aunque el Ente Público cuente con personalidadjurídica y patrimonio propio.

Es de mencionar que la contabilización de las operaciones deberá respaldarse con ladocumentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen. Dichadocumentación deberá cumplir con los requisito que señalen las disposiciones generalesque para tal efecto establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdocon la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





Actas

3. El Ente Público contravino lo establecido en el artículo 14 de la Ley que lo crea, toda vezque durante el ejercicio 2015, no celebró las sesiones ordinarias señaladas en el mismo.

Esta observación es reincidente en relación con la Cuenta Pública de 2014.

Normativa


"Efectivamente, ésta nueva administración detectó que se contravino con lo establecido enel artículo 14 de la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León, dejando a salvolos derechos del anterior Director General para que vierta los argumentos que determinenecesarios.

Por nuestra parte, creemos importante referir que la Junta de Gobierno cuenta con lasatribuciones señaladas en el artículo 15 de la Ley, estimando oportuno hacer los siguientescomentarios:

I. En cuanto a la atribución de aprobar los presupuestos anuales de ingresos y egresosdel Instituto, así como sus modificaciones, sabemos que es el H. Congreso el que nosaprueba el presupuesto anual y en cuanto a los egresos la Dirección del Centro de ServiciosCompartidos y Atención a Organismos Paraestatales tiene como función apoyar en laplaneación, programación y vigilancia del ejercicio del gasto, por lo que estimamos que noobstante la Junta de Gobierno no se llevó acabo, dichas funciones fueron complementadaspor las autoridades ya señaladas.

II. En cuanto a la atribución de analizar y aprobar, en su caso, los estados financieros,la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatalescoordina, de acuerdo a la Ley de Administración Financiera para el Estado, la presentaciónde los mismos para la revisión del H. Congreso Local.

III. En cuanto a la atribución de otorgar, sustituir, delegar o revocar toda clase de poderesgenerales o especiales para actos de dominio; administración; laboral y para pleitos y




cobranzas con todas las facultades generales o especiales que se puedan requerir, es deseñalarse que con fundamento en el artículo 22, fracción XIV el Director General del Institutoya cuenta con dichos poderes, sin necesidad de una determinación por parte de la Junta, yque él mismo puede otorgar, sustituir o revocar los mencionados poderes."


"Se deben efectuar las sesiones del Consejo, no pudimos empatar la agenda delGobernador con la de los demás secretarios del consejo, pero se deben de efectuarde acuerdo a su propia ley. Anexo 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales no solventan la observación,debido a que el Ente Público no celebró sesiones de la Junta de Gobierno durante el ejercicio2015.


Políticas y procedimientos

4. El Ente Público carece de un Manual de Políticas y Procedimientos, por lo que contravienelo establecido en los artículos 23, fracción IX y 57, fracción I de su Reglamento.

Normativa


"Actualmente nos encontramos trabajando en la elaboración de un manual de políticas yprocedimientos del Instituto."





"Se encuentra en proceso de elaboración. Anexo 5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente laobservación, debido a que se encuentra en proceso de elaboración el Manual de políticasy procedimientos del Ente Público.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

5. Como resultado de nuestra revisión a la subcuenta denominada "Juanita Josefina GarzaHernández", observamos lo siguiente:

I. Los movimientos contables reflejados en esta subcuenta, se citan a continuación:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 4,156Cargos 53,500Abonos (54,280)Total $ 3,376

a) El Ente Público mantiene registrados $3,376, que no concilia los anticipos otorgadoscon las comprobaciones, así mismo no incluye detalle suficiente que permitaidentificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas y facilite elreconocimiento de éstos, contraviniendo lo señalado en el artículo 36 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

II. Respecto al otorgamiento de anticipos de viaje y comprobación de viáticos:

a) El Ente Público carece de una política que permita controlar los anticipos para viaje.




b) No justificó los motivos por los cuales en las comprobaciones de los viáticos incluyenen mayor proporción gastos por consumo de gasolina, los cuales se integran comosigue:

Póliza Fecha Concepto Total reposición Consumode gasolina

. % deltotal de lareposición

PD 5 28-ene-15 202.87 litros $ 5,271 $ 2,753 52

PD 2 27-feb-15 86.58 litros 5,386 1,175 22

PD 3 31-may-15 119.90 litros 4,646 1,627 35

PD 4 03-jun-15 160.13 litros 4,429 2,173 49

PD 2 31-jul-15 226.75 litros 5,422 3,077 57

PD 5 28-ago-15 236.85 litros 6,024 3,214 53

PD 11 01-sep-15 84.74 litros 5,006 1,150 23

PD 5 31-oct-15 150.64 litros 4,012 2,044 51

PD 46 31-dic-15 233.60 litros 6,551 3,170 48Total $ 46,747 $ 20,383

Como puede apreciarse en la tabla que antecede los consumos de gasolina representan el44% del total de las reposiciones, adicionalmente verificamos que:

1. No menciona el kilometraje del vehículo al que se le suministró gasolina.

2. No describen las placas del vehículo.

3. Las facturas y tickets no están firmadas de autorización por el área competente.

4. Cabe señalar que todos los vehículos oficiales cuentan con $6,000 mensuales de gasolinapara su abastecimiento.

III. En cuanto a las comprobaciones de los viáticos:

a) Presenta la factura J10706 del 31 de julio de 2015 de Pizzas Mitras, S.A. de C.V. por$749, la cual ampara el consumo de siete buffet grandes y un buffet baby, registradamediante la póliza de diario 2 del 31 de julio de 2015.

b) Adjuntan facturas con números consecutivos comprobadas con dos meses dediferencia y una de ellas a nombre de un tercero por consumo de diésel.

Póliza Fecha Factura Fecha Proveedor Concepto Comentario Importe

PD 5 31-oct-15 DA 1918 21-oct-15 Gasolinera SantaAnita, S.A. de C.V.

43.7380 litros demagna

$ 594

PD 46 31-dic-15 DA 1919 21-oct-15 Gasolinera SantaAnita, S.A. de C.V.

49.2960 litros de diésel Factura a nombre deFletes Carsejo, S. deR.L. de C.V.

700

Total $ 1,294




c) Facturas de gastos comprobadas en diciembre de 2015 con fecha de febrero de2016.

Póliza Fecha Factura Fecha factura Proveedor Concepto Importe

PD 46 31-dic-15 A16390 16-feb-16 WildFoods, S.A. de C.V. Un consumo $ 476

PD 46 31-dic-15 V2016168 16-feb-16 Pizza Hut Paquete de alimentos 221

PD 46 31-dic-15 MRY12370848 16-feb-16 Servicios Gasolineros de México,S.A. de C.V.

36.488 lts. de magna 480

Total $ 1,177

d) Facturas de gastos pagadas con tarjeta de crédito, aún y cuando recibe anticipospara viáticos.

Póliza Fecha No. de factura Fecha factura Proveedor Concepto Importe

PD 5 31-oct-15 EAFDGJK 26925 16-oct-15 Petromax, S.A. de C.V. 51.111 lts. de magna $ 694

PD 46 31-dic-15 A16390 16-feb-16 Wild Foods, S.A. de C.V. Un consumo 476

PD 46 31-dic-15 MRY12370848 16-feb-16 Servicios Gasolineros deMéxico, S.A. de C.V.

36.488 lts. de magna 480

PD 46 31-dic-15 MRY11604862 21-dic-15 Servicios Gasolineros deMéxico, S.A. de C.V.

57 lts. de magna 773

Total $ 2,423

e) Facturas de consumo de alimentos en Monterrey.

Póliza Fecha Proveedor de alimentos ImportePD 5 28-ene-15 Rosalinda Valdez Rodríguez, Premium Restaurant Brands, S. de

R.L. de C.V.$ 603

PD 2 27-feb-15 Comicx Valle Oriente, S.A. de C.V., Premium Restaurant Brands, S.de R.L. de C.V., Comida Rápida Satélite, S.A. de C.V., Operadora yProcesadora de Productos de Panificación, S.A. de C.V.

1,498

PD 3 31-may-15 Luis Alberto Vilchis Hurtado, Comicx Valle Oriente, S.A. de C.V. 894PD 2 31-jul-15 Rosalinda Valdez Rodríguez, Roberto Alonso Leal Arriaga, Luis

Alberto Vilchis Hurtado, Pizzas Mitras, S. de R.L. 1,595

PD 5 28-ago-15 Junior Foods, S.A. de C.V., Premium Restaurant Brands, S. de R.L.de C.V., Roberto Alonso Leal Arriaga, Pizzas Mitras, S. de R.L.,

1,230

PD 11 01-sep-15 Junior Foods, S.A. de C.V., Irma Leticia Cortazar Lambreton. 1,468PD 5 31-oct-15 Alimentos Bites, S.A. de C.V., Distribuidora de Alimentos Leal, S.A.

de C.V., Junior Foods, S.A. de C.V. 1,258

PD 46 31-dic-15 Junior Foods, S.A. de C.V., Roberto Alonso Leal Arriaga,Distribuidora de Alimentos Leal, S.A. de C.V., Wild Foods, S.A. deC.V.

2,157

Total $ 10,703




f) Facturas de consumo de gasolina a la misma hora por una cantidad total mayor a lacapacidad del tanque de un automóvil Chevrolet Aveo que es de 45 litros, ademásno anexan ticket de consumo.

Póliza Fecha Factura Fecha factura Estación de servicio Concepto Importe Comentario

PD 3 31-may-15 A 38150 26-may-15 Estación de ServicioLos Ángeles, S.A. deC.V.

33.161 lts. de magna $ 450 Factura del 26-may-15a las 12:18:05

PD3 31-may-15 A 38151 26-may-15 Estación de ServicioLos Ángeles, S.A. deC.V.

33.161 lts. de magna 450 Factura del 26-may-15a las 12:18:10

Total $ 900

g) No se proporcionó el reporte de entradas y salidas del estacionamiento donde seresguarda el vehículo oficial Chevrolet Aveo placas SLY9425 número económico715.

h) No se proporcionó el oficio de autorización de la Dirección General donde se indiqueque dicho vehículo puede permanecer fuera del estacionamiento en horas inhábilesy fines de semana.

Control Interno


"En cuanto al inciso I apartado a) señaló que el saldo mencionado en la observación ya fuecomprobado, tal y como se desprende del auxiliar de la cuenta adjuntado mediante anexo13. Ahora bien, se refiere que supuestamente "no incluye detalle suficiente que permitaidentificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas y facilite el reconocimientode éstos"; sin embargo, tal y como se desprende en el anexo antes referido, en el apartadode "Concepto" se plasma el detalle de a qué corresponde cada una de las erogaciones y elapartado de "Número" se refiere a la identificación de la póliza contable, por lo que siemprese puede identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas.

En lo referente al inciso II apartado a) es de señalarse que en 2016 estamos ya operandobajo los lineamientos establecidos en una política interna para el trámite y control de gastos.




Con respecto al inciso II apartado b) es de señalarse que no contamos con los suficientesvehículos operativos para todo el personal del Instituto, por lo que en ocasiones y deacuerdo a las diligencias que se necesitan realizar para el seguimiento a un caso quepuede implicar la libertad o no de una persona, se autoriza el gasto correspondiente, enespecial tratándose del área de Apoyo Técnico, donde los peritos tienen que realizar unaardua labor de investigación de campo (tal y como se ejemplifica con el anexo 14); sinembargo, hemos identificado que la metodología de control administrativo implementadaen la administración anterior tiene áreas de oportunidad, a través de las cuáles se permitaacreditar fehacientemente la correlación entre el gasto y el trabajo, por lo que actualmentenos encontramos perfeccionando los lineamientos respectivos.

Por lo que hace al inciso III apartado a) se presenta en el anexo 15 copia de la factura J10706 a nombre de Pizza Mitras, S.A. de C.V. en la que se enuncia el concepto Buffet Babycon un precio de $0.00 (CERO PESOS 00/100 M.N). Por tanto, no encontramos irregularidadalguna, seguramente fue un error al momento de expedir dicho comprobante.

En lo que concierne al inciso III apartado b) la factura DA 1919 se reembolsó con datosfiscales incorrectos. La estación de servicio está ubicada en el km 23 de la carreteralibre a Reynosa, al verificar este dato, ya se había cerrado el ejercicio; se revisarán másexhaustivamente las facturas entregadas para comprobación de viáticos.

En relación a lo señalado en el inciso III apartado c) en el 2016 hemos acordado que noserán aceptadas facturas con más de 14 días hábiles posteriores al anticipo de gastos.

Con respecto al inciso III apartado d) es de señalarse que no encontramos prohibición enla normatividad en cuanto a la forma de pago referida, y por otro lado en ocasiones sucedeque por cuestiones no previstas surgen gastos mayores al anticipo de viático otorgado, yprevia comprobación se puede proceder a su reembolso.

En cuanto al inciso III apartado e) es de mencionarse que dadas las circunstanciasdiferentes de cada diligencia, resultó más útil al equipo de peritos el consumo de alimentosde acuerdo a la ubicación para continuar rápidamente sus labores, más aún cuando enocasiones realizan sus labores en pueblos que no tienen establecimientos formales que lespuedan expedir factura, prefiere comer antes de trasladarse a dichos lugares. Cabe destacarque varios de estos consumos se efectuaron fuera del horario de trabajo.

Referente al inciso III apartado f) la fecha de factura no refleja necesariamente el díay la hora exactos en que se realizó la carga de gasolina. Al momento de facturar, seentregan tickets con horas y días distintos para la emisión de facturas que pueden inclusoser consecutivas.




En relación al inciso III apartado g) cabe señalar que nosotros no fuimos quienesproporcionamos el reporte de entradas y salidas de los vehículos puesto que elestacionamiento pertenece al Nuevo Mundo Monterrey, S.A., y fueron ellos quienesrindieron dicha información. Ahora bien, el vehículo oficial Chevrolet Aveo placas SLY9425número económico 715 se encuentra asignado a la Dirección de Apoyo Técnico, cuyasfunciones, entre otras, incluyen la reconstrucción de hechos, investigaciones y diligenciasque pueden solicitarse inclusive durante la noche y/o en fines de semana, para lo cualvolvemos a remitirnos al anexo 14, así como al hecho de que es conocimiento general quelos delitos y detenciones no se efectúan únicamente en horario hábil, y que nuestros peritosdeben acudir a una escena del crimen cuando sean llamados en cualquier momento si laProcuraduría General de Justicia del Estado tiene ya al detenido, o bien, realizar trabajoposterior a las 16:00 horas o los sábados y domingos si la carga laboral así lo requiere, puesse trata de medios probatorios que pueden marcar toda la diferencia en una investigaciónde naturaleza penal.

Finalmente, en cuanto al inciso III apartado h) no se manejan oficios de autorización encaso de que los vehículos no alcancen a ser estacionados de regreso al término de la jornadalaboral, dada la naturaleza de las funciones para las que son asignados. Cabe señalar queel estacionamiento tiene un horario de las 7:00 horas a las 20:00 horas, y por seguridadno se deja el vehículo en calles aledañas al mismo. No obstante, tomaremos en cuenta laobservación para la implementación de una política con respecto a lo señalado. Anexo 13(folio 189), Anexo 14 (folios 190-191) y Anexo 15 (folio 192)"


"I a) El saldo mencionado ya fue comprobado, se anexa resumen de movimientos de lacuenta citada.

II a) El procedimiento se encuentra en etapa de elaboración e implementación

II b) Los empleados que solicitan un vehículo operativo no reciben tarjeta para carga degasolina, siendo el Departamento Vehicular quien se encarga de esta función para un mejorcontrol y buen manejo de las tarjetas.

III a) Se anexa copia de la factura J 10706 a nombre de Pizza Mitras, S.A. de C.V. en laque se enuncia el concepto Buffet baby, el cual viene marcado con un precio de $0.00 (ceropesos 00/100 MN). Por tanto, no encontramos irregularidad alguna en esto, seguramentefue un error al momento de expedir dicho comprobante.

III b) La factura DA 1919 se reembolsó con datos fiscales incorrectos. La estación de servicioestá ubicada en el km 23 de la carretera libre a Reynosa, al verificar este dato, ya se




había cerrado el ejercicio; se revisarán más exhaustivamente las facturas entregadas paracomprobación de viáticos.

III c) Se cumplirá con el plazo de entrega de comprobantes, de lo contrario no seránaceptadas facturas con más de 14 días hábiles posteriores al anticipo de gastos.

III d) En las políticas de viáticos no se exige al empleado utilizar determinada forma de pago.

III e) Dadas las circunstancias diferentes de cada diligencia, resultó más útil al equipo deperitos el consumo de alimentos de acuerdo a la ubicación para continuar rápidamente suslabores. Cabe destacar que varios de estos consumos se efectuaron fuera del horario detrabajo.

III f) La fecha de factura no refleja necesariamente el día y la hora exactos en que se realizóla carga de gasolina. Al momento de facturar, se entregan tickets con horas y días distintospara la emisión de facturas que pueden incluso ser consecutivas.

III g) El vehículo mencionado se utiliza por la Dirección de Apoyo Técnico, cuyas funciones,entre otras, incluyen la reconstrucción de hechos, investigaciones y diligencias de los peritosque pueden ocasionarse durante la noche y/o en fines de semana. Se adjuntan correoscitando a los peritos donde se indica Carpeta de investigación, Carpeta Judicial, Delito yNombre de imputado para ejemplificar lo antes mencionado.

No se manejan oficios de autorización en caso de que los vehículos no alcancen a serestacionados de regreso al término de la jornada laboral, dada la naturaleza de las funcionespara las que son asignados. Cabe señalar que el estacionamiento tiene un horario de 7:00a 20:00 hrs, y por seguridad no se deja el vehículo en la calle.

El Instituto entregará en su Informe copia de lo anterior. Anexo 10"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventanparcialmente la observación, debido a lo siguiente:

I, a) Aunque en el auxiliar contable presentan la comprobación del saldo por $3,376,no presentan la integración de las partidas que el deudor debería comprobar, ademásno anexan las pólizas contables de la comprobación, así mismo el concepto del registrocontable de la comprobación según el auxiliar es "comprobación diversas" lo que nosconfirma que no llevan un control preciso de las partidas pendientes de comprobar.

II, a) No anexa los lineamientos establecidos en una política interna para el trámite y controlde gastos, sobre la que informan que en el 2016 están trabajando.




II, b) Informan que se encuentran perfeccionando los lineamientos que permitan acreditarla relación entre el gasto y el trabajo realizado.

III, b) El consumo de la Pizza Mitras es por ocho buffet, incluyendo uno baby, nomencionando las personas, ni puestos de quienes los consumieron, así mismo informanque revisaran más exhaustivamente las facturas pagadas como comprobación de gastospor viáticos.

III, c) Se informa que no se van a aceptar facturas con más de 14 días hábiles posterioresal anticipo del gasto.

III, h) Se menciona que se va establecer una política para el uso de los vehículo oficiales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer las políticas y lineamientos que permitan controlar los anticipos de viaje ycomprobación de viáticos.

Activo no circulante

Bienes muebles

6. El Ente Púbico infringió lo establecido en el artículo 43, segundo párrafo de la Ley deAdquisiciones y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, toda vez que lascotizaciones presentadas tienen más de 30 días naturales previos a la adjudicación de lascompras realizadas de Mobiliario y equipo de oficina, las cuales se detallan a continuación:

Proveedor Factura Fecha factura fechacotización

Concepto Importe

Blanca Eugenia Vargas Nazar A155 13-jul-15 22-may-15 Mobiliario y equipo de oficina [mesas,sillas, escritorios, etc.]

$ 501,901

Daniel Cantú Hernández 116 03-jul-15 22-may-15 Mobiliario y equipo de oficina[escritorios, mamparas, archiveros,entre otros.]

888,285

Total $ 1,390,186

Así mismo, no fueron formalizadas mediante contratos, por lo que contraviene el artículo 89,primer párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa





"En el ejercicio 2015 se realizó el proyecto para la compra de mobiliario para las oficinasnuevas que ocuparían la Dirección de Apoyo Técnico, ubicada en Matamoros # 409 oriente,en la Colonia Centro de Monterrey, N.L., al solicitar la autorización para efectuar el gasto ala Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatalesdel Estado, éstos tardaron más tiempo del pronosticado, por lo que la cotización se viodesfasada por más de 30 días a la fecha de la factura."


"Hubo retrasos fuertes por la ausencia del titular, que falleció por un accidente enesas fechas, se formalizaran las operaciones. Anexo 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan laobservación, debido a que las cotizaciones que amparan las operaciones referidas tienenmás de 30 días naturales en relación con la fecha de adjudicación, además de que quedichas adquisiciones, no se formalizaron mediante contrato.


7. El Ente Público mantiene registrado un respaldo de energía UPS de 3000VA por $112,021asignado a la Dirección de Defensa en Investigaciones Penales ubicada en la colonia SanJerónimo, el cual fue adquirido en el ejercicio 2014 y reconocido contablemente como unbien mueble mediante póliza de diario 5 del 1 de febrero de 2015, sin embargo el resguardofue elaborado el 16 de mayo de 2016.

Derivado de lo anterior, observamos que el resguardo no fue elaborado una vez que severificó que el bien mueble haya cumplido con las condiciones técnicas requeridas almomento de la adquisición, ya que debió generarse el número de inventario, rotularse yelaborar el resguardo en la fecha que fue reconocido contablemente, por lo que contravieneel Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema deContabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes




Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos (Punto D.1.1 Alta, verificación y registro deBienes muebles en el inventario), estableciendo su observancia obligatoria de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"El bien mencionado no se registró como activo fijo conforme a los lineamientoscorrespondientes, debido a que en la factura 998 de Servicios Generales RATO de fecha11 de noviembre de 2014 en la que aparece un Respaldo de Energía, no se consideróactivo fijo en ese momento, por dicha razón no se codificó desde un inicio; sin embargo en2015 se hace una reclasificación contable y se agrega a la cuenta: 05031400300000000 demantenimiento y equipo de comunicaciones con póliza de egresos 523 del 15 de diciembredel 2014 según transferencia 3019 de Servicios Generales RATO, no obstante fue hastael año 2016 que el área responsable del inventario de activo fijo se percató, procediendo ala debida codificación y realización de su resguardo.

Cabe señalar que se trata de un error humano y de comunicación, pero que en ningúnmomento se pone en tela de juicio la adquisición del bien y su uso en las oficinas delInstituto."


"Ya quedó elaborado el resguardo. Anexo 12"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitulardel Ente Público, las cuales solventan parcialmente lo observado, ya que aunque el bienno se registró como activo fijo conforme a los lineamientos correspondientes por un errorhumano y de comunicación y que mencionan que "Ya quedó elaborado el resguardo", nofue presentado el resguardo correspondiente.





8. Al comparar las cifras reflejadas en el avalúo de los bienes muebles practicado al 14 dediciembre de 2015, contra los registros contables al 31 de diciembre de 2015 y ajustadosa la misma fecha del avalúo, observamos que existe una diferencia de $2,927,135 que nojustificó ni aclaró el Ente Público, misma que presentamos a continuación:

Cuenta Nombre de cuenta Saldos31-dic-15

Activosregistradosdespués del

14-dic-15

Saldo al14-dic-15

Importe avalúoal 14-dic-15

Variación

1200-0120 Mobiliario y equipo deoficina

9,683,073 9,683,073 17,857,000 (8,173,927)

1200-0124 Equipo de cómputo 6,410,541 6,410,541 11,456,000 (5,045,459)

1200-0124 Licencias de software 2,702,052 2,702,052 2,702,052 (1)

1200-0144 Equipo médico y delaboratorio

108,298 108,298 108,298 (1)

1200-0126 Equipo de transporte 4,832,988 4,832,988 5,486,000 (653,012)

1200-0137 Cámaras de seguridad 158,204 31,021 127,183 127,183 (1)

1200-0134 Maquinarias y equipos 411,147 411,147 3,545,000 (3,133,853)

1200-0122 Otros activos menores 29,865 29,865 29,865 (1)

1200-0128 Equipo fotográfico 43,075 43,075 43,075 (1)

1200-0130 Equipo telefónico decomunicación

3,784,710 3,784,710 3,784,710 (1)

1200-0132 Equipo audiovisual 255,753 255,753 255,753 (1)

1200-0138 Equipo deelectrodomésticos

1,608,046 6,496 1,601,550 1,601,550 (1)

1200-0140 Equipo de refrigeración ya/c

3,997,300 3,997,300 3,997,300 (1)

1200-0142 Equipo de comunicacióny tel.

182,542 (182,542) (182,542) (1)

1200-0146 Otros equipos 17,504 17,504 17,504 (1)

1200-0148 Soporte y anaqueles 118,550 118,550 118,550 (1)

1200-0150 Equipo de generacióneléctrica

2,279,949 804,131 1,475,818 1,475,818 (1)

Total $ 36,441,055 $ 1,024,190 $ 35,416,865 $ 38,344,000 $ (2,927,135)

(1) No identificados en el avalúo.

Financiera - Monto no solventado $2,927,135


"En nuestros registros contables teníamos valuados nuestros activos fijos de acuerdo almonto original de la inversión (valor factura); sin embargo, dado que de acuerdo a los




lineamientos del CONAC se nos requería realizar una valuación de nuestro activo fijo convaluadores externos certificados, la misma se practicó, tal y como se justifica mediante elanexo 16 que corresponde a la cédula de Valuación de Bienes Muebles y Activos Fijosnúmero OBM-ECR-1918 del 14 de diciembre de 2015, y fueron ellos, los peritos externos,los que concluyeron que nuestros activos fijos tienen un valor superior al monto original,por lo que creemos la diferencia es a raíz de que los peritos hayan tomado en cuentaactivo fijo que hemos obtenido a través de fondos federales que se han logrado aterrizarpara la implementación del nuevo sistema de justicia penal, así como los bienes quecorresponden a patrimonio del Estado, de allí que se realizará una revisión exhaustiva y sevolverá a practicar en el presente año la valuación de únicamente los bienes adquiridos conpresupuesto propio. Anexo 16 (folios 193-193)"


"El importe mas significativo el 92 % se refiere a Licencias de Software que estánincorporados físicamente en el software del equipo, y se registra contablemente enotra cuenta, soportes y anaqueles y otros importes no significativos como se muestraen el propio anexo. Anexo 13"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventanla observación, debido a que la diferencia entre el avalúo y los registros contables no fuejustificada, aclarada, ni integrada por el Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aclarar, justificar y registrar la diferencia determinada.

9. Al revisar en forma selectiva los bienes muebles instalados en dos oficinas del EntePúblico, no localizamos algunos equipos telefónicos y en otros casos se instalaron equiposy materiales consumibles de marcas diferentes a las facturadas sin ser aclarados nijustificados, como se menciona a continuación:




Equipo Oficina Marcafacturada

Marcainstalada

Importe

Tres patch panel de 24 puertos cat. 6 San Jerónimo 3M Panduit. $ 45,936NVR grabador de ocho canales IP con ochopuertos POE bidireccional HDMI

San Jerónimo Hikvisión Dahua. 61,248

3,300 metros de cable para UTP cat6 para voz ydatos

San Jerónimo 3M Panduit. 178,461

Ocho cámaras IP tipo domo San Jerónimo Hikvisión Dahua. 188,8483 patch panel de 24 puertos cat. 6 Santa Catarina 3M Panduit. 45,9361,600 metros de cable para UTP cat6 para voz ydatos

Santa Catarina 3M Panduit. 86,527

400 metros de cable para UTP cat6 para CCTV Santa Catarina 3M Optronic 21,632Total $ 628,588

El equipo no localizado en la Oficina de San Jerónimo fue de dos teléfonos multilínea digitalmarca Panasonic por valor total de $25,264 y en Santa Catarina cinco teléfonos similaresa los anteriores por $63,160.

Control Interno


"Actualmente se esta trabajando en mejorar la comunicación entre las áreas responsablesde compra, activo fijo, contabilidad, tecnologías de la información y contraloría interna a finde prevenir que continúen sucediendo hechos como los observados mediante la presente.

La persona encargada del departamento de TIC´S del Instituto al recibir los equipos ymateriales señalados no contaba con la factura para cotejar contra lo recibido, por lo queen el momento no se percató de la diferencia de marcas.




Ahora bien, en un estudio de mercado se puede concluir que las marcas de los productosinstalados cumplen con el estándar, especificaciones y normas internacionales de lasTelecomunicaciones, garantizando así su calidad.

En cuanto a los dos teléfonos multilínea digital marca Panasonic que no fueron localizadosen la Oficina de San Jerónimo, esto fue así porque en su momento se encontraban sinasignar en almacén; sin embargo, uno de ellos, el identificado con el código de barras 4015fue asignado a la Lic. Annel Viridiana Vianney Peña Ramírez, y el identificado con el códigode barras 4014 se encuentra bajo el resguardo del Ing. Jorge Alberto Montemayor Gámez,tal y como se acredita con el anexo 17 adjunto a la presente.

Por lo que respecta a los cinco teléfonos de Santa Catarina, se adjunta como anexo 18fotografías de los mismos así como el resguardo bajo la responsabilidad del Ing. JorgeAlberto Montemayor Gámez, integrante del departamento de Tecnologías de la Informacióno Informática, toda vez que por cambios de adscripción de personal los mismos no fueronrequeridos en Santa Catarina y se encuentran como parte del stock para abastecer futurasposibles necesidades. Anexo 17 (folios 195-196) y Anexo 18 (folios 197-198)"


"El Instituto ya cuenta con el resguardo del equipo ya mencionado el cual lo debe deanexar en sus respuestas a estas observaciones. Anexo 14"


a) Si bien es cierto que se localizaron los teléfonos detectados como faltantes en larevisión, su resguardo se elaboró hasta el 2016.

b) Informan que están trabajando en mejorar la comunicación entre las áreasresponsables de Compras, Activo fijo, Contabilidad, Tecnologías de la Informacióny Contraloría Interna.

c) No adjuntan el estudio de mercado donde argumentan que las marcas de losproductos instalados cumplen con el estándar de especificaciones y normasinternacionales de telecomunicaciones para garantizar su calidad.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer manuales y procedimientos de los procesos involucrados en la adquisición debienes y contratación de servicios.

Vehículos y equipo de transporte

10. El Ente Público carece de un Manual de Políticas y Lineamientos para el uso de los vehículosoficiales, por lo que los resguardos de la plantilla de 29 vehículos oficiales propiedad delEnte Público, están firmados por el Jefe de Adquisiciones y Servicios como responsable,observando que los reportes de entradas y salidas del estacionamiento de los períodos dejulio y diciembre de 2015, evidencian el uso en horarios y días inhábiles (diariamente, finesde semana, vacaciones) por parte de funcionarios que no tienen asignados los vehículos,los cuales se citan a continuación:

Inventario Marca Línea Modelo Placas

900 Nissan Tsuru 2011 SPP-8081903 Nissan Sentra 2011 SKU-5296905 Nissan Sentra 2011 SKU-5292881 Chevrolet Chevy 2012 SKS-1155713 Chevrolet Aveo 2012 SLY-9424716 Chevrolet Aveo 2012 SLY-94281899 Chevrolet Aveo 2012 SMW-8885882 Chevrolet Chevy 2012 SKS-1152717 Chevrolet Aveo 2012 SLY-94272985 Chevrolet Aveo 2014 SRZ-14493395 Nissan Sentra 2008 SSP-9943

Control Interno





"Para 2016 nos encontramos en proceso de fortalecimiento y validación de los lineamientospara el Uso de Vehículos Oficiales, con la finalidad de que se establezcan de manera puntuallas bases para el uso debido de cada auto.

Ahora bien, deberá siempre tomarse en cuenta que el Instituto de Defensoría Pública, porla naturaleza de su función, no opera únicamente en horarios y días hábiles, por lo que sejustifica el uso de los vehículos fuera de los tiempos antes señalados."


"Se deben redoblar los esfuerzos para terminar con el Manual y normar estasactividades, el jefe de adquisiciones falleció en este año. Anexo 15"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente laobservación, debido a que se encuentran en proceso de fortalecer y validar los lineamientospara el uso de vehículos oficiales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con la implementación del Manual de Políticas y Lineamientos para el uso de losvehículos oficiales.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

11. Al revisar una muestra de los contratos elaborados durante el ejercicio 2015 por laadquisición de bienes, arrendamientos y servicios, observamos el incumplimiento de lasfracciones II, III, VII, XV, XVII y XIX establecidas en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en los siguientescasos:

Proveedor Tipo de contrato ImporteVip Distribuciones, S.A. de C.V. Prestación de servicios de demolición,

construcción y mantenimiento.$ 801,871




Proveedor Tipo de contrato ImporteCong Martínez, S.A. de C.V. Prestación de servicios de demolición,

construcción y mantenimiento. 742,300

Comercializadora Mirof, S.A. de C.V. Compra venta de muebles de oficina. 692,504Comercializadora Dutmax, S.A. de C.V. Prestación de servicios de demolición,

construcción y mantenimiento. 646,677

Servicios Industriales Adagio, S.A. de C.V. Prestación de servicios de construcción,mantenimiento, refrigeración y redes.

382,132

Impulsora de Formas y Sistemas, S.A. deC.V.

Compra venta de artículos de oficina. 348,742

Total $ 3,614,226

Normativa


"Ciertamente los contratos señalados, mismos que fueron elaborados durante el ejercicio2015, incumplen con las fracciones referidas del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León; ahora bien, elentonces Director Administrativo, Lic. Ramiro Iglesias Pacheco, y el Jefe de Adquisiciones yServicios de la Dirección mencionada, C.P. Julio César García Ríos ya no se encuentran condichos nombramientos, por lo que ahora nos encontramos en proceso de revisión de todaslas funciones pertinentes a la Dirección Administrativa, pudiendo manifestar que en 2016los contratos cumplen con cada uno de los requisitos de contenido que marca la normativacitada."


"Se harán los ajustes correspondientes en los contratos agregando lo establecido enel art 46 mencionado, para mejorar la legalidad del contrato. Anexo 17"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente laobservación, debido a que si bien, informan que durante el ejercicio 2016 los contratosemitidos cumplen con los requisitos que menciona la normatividad vigente, durante elejercicio 2015 incumplieron.





12. Al revisar los pagos realizados a proveedores en el ejercicio 2015, observamos que:

a) No se elaboraron bitácoras con las cuales se compruebe que se supervisaron todoslos trabajos realizados, como remodelaciones de oficinas, instalación y suministrode equipos, mantenimientos, entre otros.

b) Falta la evidencia de los trabajos realizados, como fotografías tomadas antes,durante y al finalizar los trabajos realizados.

c) No existen documentos que avalen el recibo de los trabajos a entera satisfacciónpor parte del Ente Público.

Control Interno


"Creemos importante cada uno de los puntos señalados en la presente observación, noobstante reiteramos la importancia de que se nos indique el fundamento legal de la misma;es decir, la normativa que se estima vulnerada a fin de poder emitir una respuesta en plenoconocimiento y con la mayor congruencia posible.

Ahora bien, en la administración anterior sí se contaba con la práctica de evidenciar lostrabajos realizados mediante fotografías (ver anexo 20 a modo ejemplificativo); mismasque se encuentran integradas en el expediente de cada contrato. Por lo que hace a lasbitácoras y documento de recepción de trabajos a entera satisfacción, son elementos quenos encontramos ya en el 2016 aplicando. Anexo 20 (folios 201-226)"


"Se debe asignar un responsable para completar cada uno de los trámites, en elcuerpo de la factura se firma de conformidad con el servicio recibido. Anexo 18"





a) Informan que las bitácoras y los documentos de recepción de los trabajos los estánimplementando durante el 2016.

b) No proporcionaron las bitácoras ni los documentos que avalen que la recepciónde los trabajos durante 2015 como son: remodelaciones de oficinas, instalación ysuministro de equipos, mantenimientos, entre otros, fueron realizados de acuerdoa lo estipulado en los contratos y evitar que los proveedores entreguen bienes yartículos de marcas diferentes a las contratadas.

c) El artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental menciona losiguiente: "La contabilización de las operaciones presupuestarias y contablesdeberá respaldarse con la documentación original que compruebe y justifiquelos registros que se efectúen.", de acuerdo a los anterior las bitácoras de lostrabajos realizados y los documentos que avalen su recepción son elementosjustificativos de los registros contables.

d) Así mismo el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estadode Nuevo León, menciona en su segundo párrafo que: "Los registros contablesdeberán incluir detalle suficiente para poder identificar con precisión cadauna de las operaciones efectuadas, relacionadas con los conceptos y partidasprevistos en las leyes de ingresos y en los presupuestos de egresos yconforme al catálogo de cuentas aprobado."

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer las políticas y procedimientos que incluyan los documentos que justifiquen cadauna de las operaciones realizadas y registradas en la contabilidad.

13. El Ente Público provisionó $514,249 mediante póliza de diario 15 del 31 de diciembrede 2015 la cual ampara la factura 2697 del 26 de noviembre del citado año delproveedor Abstracto Vanguardista Construcciones, S.A. de C.V., por el servicio prestado declimatización y módulos de aluminio en las oficinas de Investigaciones Penales.

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) Dicho trabajo está amparado con el contrato de prestación de servicios a nombre deMPA Constructores, S.A. de C.V.




b) La persona que signó el contrato le fue revocado el 15 de julio de 2014 el poder parasuscribir dicho instrumento jurídico, según Acta de Asamblea.

c) La cotización del servicio la firmó el representante legal, quien dejó de ser la figurajurídica antes citada el 4 de junio de 2015, según Acta de Asamblea.

d) Con el objeto de verificar el servicio prestado con este proveedor al 31 de diciembrede 2015, efectuamos visita en el domicilio señalado en la factura, verificando queéste se encuentra habitado para uso de casa-habitación, por lo que podemosconcluir que al no ser localizados en su domicilio, dicha situación representa unriesgo para el Ente Público, ya que el SAT en el caso de contribuyentes quese encuentren no localizados, puede presumir la inexistencia de las operacionesamparadas en tales comprobantes, y en su caso, considerarlos como actos ocontratos simulados para efecto de los delitos previstos en el Código Fiscal de laFederación en su artículo 69-B, primer párrafo que establece: "Cuando la autoridadfiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar conlos activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente,para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes queamparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren nolocalizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en talescomprobantes".

Normativa


"En lo referente al servicio de climatización y módulos de aluminio contratado al proveedorAbstracto Vanguardista Construcciones, S.A. de C.V. hemos de señalar que sí se amparadicho servicio prestado mediante el contrato celebrado con éste proveedor, mismo que seadjunta al anexo 21. Ahora bien, dado que el anterior Director Administrativo y Jefe deAdquisiciones y Servicios ya no se encuentran fungiendo con dichas responsabilidades,poco pudimos obtener para clarificar el por qué también se había celebrado un contrato parael mismo servicio con el proveedor de nombre MPA Constructores, S.A. de C.V.; se nosrefirió por distintas personas del departamento de adquisiciones y servicios, que sin sabera ciencia cierta estiman que fue porque al parecer en su momento el proveedor AbstractoVanguardista no iba a poder realizar las labores y finalmente sí pudo, y fue al único que sele pagó por dicho servicio.




En cuanto al pago correspondiente, se adjunta mediante anexo 22, la requisición delservicio, las cotizaciones que se realizaron a tres proveedores de donde se desprende quela más viable era la de Abstracto Vanguardista Construcciones y la orden de pago.

Por lo que respecta a la visita al domicilio señalado en la factura del proveedor, y suapreciación de que el mismo se encuentra habitado para uso de casa habitación, hemosde señalar que no tenemos la obligación de constatar los requisitos de cada proveedor,dado que para el Instituto, de acuerdo a la normativa aplicable, es suficiente que elproveedor cuente con la constancia de que ha sido refrendado en el Padrón de Proveedoresde la Administración Pública Estatal, lo cual sí acreditó, tal y como se desprende delrefrendo adjunto en el anexo 22. En todo caso, es el personal que integra la Dirección deAdquisiciones y Servicios Generales a quienes se les debe realizar las observaciones seestimen pertinentes en cuanto a los proveedores que refrendan. Anexo 21 (folios 227-230)y Anexo 22 (folios 231-253)"


"Debe de suspenderse el permiso con el padrón de proveedores de gobierno delestado, se le asigno porque cumplió con los requisitos, entrego su permiso del padrónde proveedores vigente. Anexo 19"


a) Aunque si bien es cierto que presentan el contrato de prestación de servicios con elproveedor Abstracto Vanguardista Construcciones, S.A. de C.V., no justifican porquese elaboró otro contrato sobre el mismo trabajo debidamente firmado por el EntePúblico y el proveedor MPA Constructores, S.A. de C.V.

b) Aún y cuando el proveedor presenta al Ente Público el refrendo en el Padrón deProveedores de la Administración Pública Estatal, es de vital importancia tener lacerteza de la situación legal de los prestadores de servicio.

c) Cabe señalar que antes de adjudicar un contrato verifiquen las instalaciones de losprestadores de servicios, para evitar que suceda lo del proveedor antes citado, enla que se constató que la dirección corresponde a una casa habitación.





14. Durante el ejercicio 2015 el Ente Público, adquirió bienes y contrató servicios a través delmétodo de adjudicación directa mediante tres cotizaciones a los siguientes proveedores:

Póliza Fecha Transferencia Proveedor Servicio prestado Importe Cotizó

PE 370 20-may-15 TR-1602-15 Doble G Comercializadora,S.A. de C.V.

Servicios de alimentación yconexión de red de telefoníaen Santa Catarina, N.L.

$ 400,441 [1]

PE 351 25-feb-15 TR-524-15 Servicios Generales Rato,S.A. de C.V.

Servicio de Alimentación yconexión de red de datos enSanta Catarina, N.L.

413,959 [2]

PE 369 20-may-15 TR 1601-15 Doble G Comercializadora,S.A. de C.V.

Servicios de alimentación yconexión de red de telefoníaen San Jerónimo.

563,124 [3]

PE 371 20-may-15 TR 1603-15 Servicios Generales Rato,S.A. de C.V.

Servicio de Alimentación yconexión de red de datos enSan Jerónimo.

547,782 [4]

PE 330 20-mar-15 TR 833-15 Servicios Generales Rato,S.A. de C.V.

Servicio de Alimentación yconexión de red de datos enSan Jerónimo.

543,404 [5]

Total $ 2,468,710

Los proveedores que presentaron cotizaciones al Ente Público, de acuerdo a la tabla queantecede son los siguientes:

(1) Comercializadora Endee, S.A. de C.V. y Comercializadora 409, S.A. de C.V.

(2) Comercializadora Endee, S.A. de C.V. y Corporación Kirshee, S.A. de C.V.

(3) Comercializadora Endee, S.A. de C.V. y Servicios Generales Rato, S.A. de C.V.



Observando que las propuestas presentadas se encuentran vinculadas entre sí por algúnsocio o asociado común, los cuales se mencionan a continuación:




Nombre ComercializadoraEndee S.A. de C.V.

Comercializadora409 S.A. de C.V.

CorporaciónKirshee

S.A. de C.V.

ServiciosGeneralesRato S.A.de C.V.

Doble GComercializadora

S.A. de C.V.

Ernesto Antonio HinojosaDávila

Representantey/o Delegado

María Gemma SánchezSánchez

Socia Socia Socia

José Augustal Vargas García Socio

Franklin Vargas García Socio

Los datos referentes a los socios fueron obtenidos mediante Actas Constitutivasactualizadas a mayo y junio de 2016.

Derivado de lo anterior, se contravie lo señalado por los artículos, 37 fracción V, de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,y 38 fracción VI, del Reglamento de la citada Ley.

Normativa


"En la actualidad, en el proceso de solicitar cotizaciones a mínimo tres posibles proveedoresde un bien o servicio también se les requiere su acta constitutiva a fin de constatar que nocaigamos en el incumplimiento señalado en la presente observación.

Ahora bien, creemos importante puntualizar que si bien en cada adquisición de bienes ocontrato de servicios a través de adjudicación directa mediante tres cotizaciones a los cualesse hace referencia, sí hay una relación entre los socios de dos de los tres que cotizaron,el que resultó ser ganador para proveer del bien o servicio en ninguno de los casos tienesocios en común con quienes emitieron las restantes cotizaciones.

Por ejemplo, en la identificada con póliza PE370 del servicio de alimentación y conexiónde red de telefonía en Santa Catarina, el proveedor fue Doble G Comercializadora, quienno tiene socios en común, con los otros dos que cotizaron, que fueron ComercializadoraEndee y Comercializadora 409, lo cual se desprende de la misma relación que se incluyeen la observación."





"Debe de suspenderse el permiso con el padrón de proveedores de gobierno delestado, se le asigno porque cumplió con los requisitos, entrego su permiso del padrónde proveedores vigente. Anexo 20"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente laobservación, debido a que mencionan que actualmente en el proceso de cotizaciones estánrequiriendo el acta constitutiva de los proveedores para evitar reincidir en esta situación,sin embargo, no justifican porque durante el ejercicio 2015 aceptaron cotizaciones deproveedores que se encontraban vinculados entre sí por algún socio o asociado común.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

15. Como resultado de nuestra revisión de la cuenta de Retenciones y contribuciones por pagara corto plazo, observamos que el Ente Público presentó un saldo de $591,925 al 31 dediciembre de 2015, sin embargo, enteró al Servicio de Administración Tributaria (SAT)$641,193, correspondiente al pago de la retención de ISR por honorarios asimilados dediciembre de 2015, según póliza de egresos 316 del 15 de enero de 2016, resultando unadiferencia de $49,268 pagada en exceso, la cual no fue aclarada ni justificada.

Financiera - Monto no solventado $49,268


"El impuesto declarado en el mes de Diciembre es correcto, no se pagó ninguna cantidaden exceso, el saldo que los auditores tomaron en cuenta es el saldo final del auxiliar, perono es el total de retenciones de Diciembre, el impuesto pagado correcto de retenciones deAsimilados es de $ 641,193 tomando en cuenta el estímulo. Se adjunta mediante anexo23 auxiliar de retenciones del mes, pago provisional efectuado al SAT e integración de lanómina mensual. Anexo 23 (folios 254-265)"





"El personal de auditoria insiste que se debe de pagar el saldo de la cuenta deimpuestos por pagar, ISPT, se efectuó en base a el total de los registros acreedoresdel mes (registro de retenciones), se integro el total de las retenciones que coincidencon el movimiento acreedor de la cuenta, es importante mencionar que el total delmovimiento acreedor coincide con el total de los recibos en su registro del ISPT,no podemos solicitar reembolso o ajuste en la cantidad ya que la totalidad de losregistros acreedores del año coinciden con la declaración anual. Anexo 21"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventanla observación, debido a que el Manual de Contabilidad Gubernamental menciona sobrela cuenta de Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo lo siguiente: "su saldorepresenta el monto de las retenciones efectuadas a los contratistas y a proveedores debienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal, asícomo las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se prevé realizar en unplazo menor o igual a doce meses", por lo que en base a lo anterior el saldo que tiene lacuenta contable al 31 de diciembre de 2015, es el impuesto por pagar al mes siguiente,incluyendo los registros contables de cargo y abono realizados en el mes, además nojustifica la diferencia observada de $49,268.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar el saldo contable de la cuenta de Retenciones y contribuciones por pagar a cortoplazo en base al Manual de Contabilidad Gubernamental, para determinar el saldo correctode la misma.

16. En el ejercicio 2015, al personal de honorarios asimilados, se le aplicó un descuento del10% sobre el ISR retenido, este descuento fue determinado por el Ente Público al aplicarel estímulo fiscal establecido en el artículo 9 de la Ley de Ingresos de la Federación parael Ejercicio Fiscal de 2013, en relación con el Decreto del 5 de diciembre de 2008 en favordel personal. El decreto mencionado establece que los beneficios fiscales son otorgados alos organismos descentralizados y tiene como objetivo la preservación del equilibrio de lasfinanzas públicas de los tres órdenes de gobierno, así como generar incentivos para el futurocumplimiento oportuno del entero del impuesto sobre la renta a cargo de sus trabajadores,como una medida para solucionar el problema que aquellas enfrentan en el pago de las




contribuciones retenidas por tal concepto y no como un subsidio hacia sus empleados; enrelación a lo anterior observamos lo siguiente:

a) El Ente Público no proporcionó autorización, ni documento justificativo ocomprobatorio para otorgarse como un ingreso al personal de honorarios asimilablesel importe de $444,634, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 35 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

b) No reconoció como ingreso el estímulo fiscal mencionado por $444,634, ya que alestar adherido a dicho beneficio y ser favorecido directamente, debe reconocersecomo tal en los estados financieros por ser una transacción que aumenta elpatrimonio durante el ejercicio fiscal, según la definición de ingreso como loestablece el capítulo III Plan de cuentas del Manual de contabilidad gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

c) Del monto entregado como percepción al personal de honorarios asimilables por$444,634, no se efectuó la retención del impuesto correspondiente y su entero alSAT, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96, primero y penúltimo párrafode la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2015.

Esta observación es reincidente en relación con la Cuenta Pública de los ejercicios 2013y 2014.

Normativa


"Durante el ejercicio 2015 como en los ejercicios anteriores, se continuó aplicando elestímulo fiscal a los empleados, el Decreto citado no menciona en ninguno de sus artículosque no pueda aplicarse a los empleados, sólo que servirá "para preservar el equilibrio de lafinanzas" se hizo consulta a la PRODECON e incluso se atendió Auditoría Fiscal del ejercicio2012 y en ella tampoco se observó que la aplicación fuera incorrecta, y por consiguientetampoco, se nos informó que existiera diferencia alguna en el cálculo de ISR ni en losingresos declarados a la autoridad fiscal. Durante el ejercicio se han presentado los avisosde Declaración mensual, Anual informativa, y los avisos de compensación mediante la forma43-A dentro de los 15 días siguientes a la declaración en la cual se aplicó el estímulo,




durante el ejercicio se presentó el aviso de compensación y se VALIDÓ por la Secretaríade Hacienda. Se presentan mediante anexo 24 algunas declaraciones mensuales, avisosde compensación y acta emitida por el SAT en la cual no muestra diferencia en el impuestodeclarado y la aplicación del estímulo, así como análisis sistémico de la PRODECON. Anexo24 (folios 266-350)"


"Debe reconocerse el ingreso, y el egreso, se debe complementar el asiento contraresultado de ejercicios anteriores. Se anexa dictamen de cuentas públicas aprobadaspor el 2012, 2013 y 2014 ademas de la auditoria que se efectuó por parte del SAT, endonde no encontraron diferencias, además del dictamen fiscal por contador públicoindependiente por el ejercicio 2013.

El Reglamento de la Ley del instituto de Defensoría Pública de Nuevo León ensus artículos 17 y 23 facultan para el uso y aplicación de los recursos que fueronutilizados para el pago a cada uno de los defensores del instituto y cumplir con el 17constitucional que menciona que ningún defensor publico podrá ganar menos queun ministerio público; se anexa el 17 constitucional

Artículo 17. Ninguna persona podrá hacerse justicia por sí misma, ni ejercer violencia parareclamar su derecho.

Toda persona tiene derecho a que se le administre justicia por tribunales que estaránexpeditos para impartirla en los plazos y términos que fijen las leyes, emitiendo susresoluciones de manera pronta, completa e imparcial. Su servicio será gratuito, quedando,en consecuencia, prohibidas las costas judiciales.

El Congreso de la Unión expedirá las leyes que regulen las acciones colectivas. Tales leyesdeterminarán las materias de aplicación, los procedimientos judiciales y los mecanismosde reparación del daño. Los jueces federales conocerán de forma exclusiva sobre estosprocedimientos y mecanismos.

Tercer párrafo adicionado DOF 29-Jul-2010

Las leyes preverán mecanismos alternativos de solución de controversias. En la materiapenal regularán su aplicación, asegurarán la reparación del daño y establecerán los casosen los que se requerirá supervisión judicial.

Las sentencias que pongan fin a los procedimientos orales deberán ser explicadas enaudiencia pública previa citación de las partes.




Las leyes federales y locales establecerán los medios necesarios para que se garantice laindependencia de los tribunales y la plena ejecución de sus resoluciones.

Párrafo séptimo vigente hasta 29-Ene-2016

La Federación, los Estados y el Distrito Federal garantizarán la existencia de un serviciode defensoría pública de calidad para la población y asegurarán las condiciones para unservicio profesional de carrera para los defensores. Las percepciones de los defensores nopodrán ser inferiores a las que correspondan a los agentes del Ministerio Público.

La Federación y las entidades federativas garantizarán la existencia de un servicio dedefensoría pública de calidad para la población y asegurarán las condiciones para unservicio profesional de carrera para los defensores. Las percepciones de los defensores nopodrán ser inferiores a las que correspondan a los agentes del Ministerio Público.

Párrafo séptimo reformado DOF 29-Ene-2016

Nadie puede ser aprisionado por deudas de carácter puramente civil. Anexo 22"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan laobservación de acuerdo a lo siguiente:

a) El beneficio fiscal se otorga al Ente Público y no como un subsidio (ingreso) a susempleados.

b) Debe reconocerse como ingreso el estímulo fiscal mencionado por $444,634, ya queal estar adherido a dicho beneficio y ser favorecido directamente es una transacciónque aumenta el patrimonio durante el ejercicio fiscal.

c) No mostró evidencia de la autorización para otorgarse como una percepción alpersonal de honorarios asimilables.

d) No realizó el registro contable dentro del rubro de servicios personales por $444,634.

e) El monto entregado al personal de honorarios carece de la retención del impuestocorrespondiente y su entero al SAT.

Cabe mencionar que en la observación no se señala la inexistencia de los requisitos deprocedencia y de continuidad para gozar de los beneficios del estímulo fiscal establecidoen el artículo 9 de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2013, enrelación con el Decreto del 5 de diciembre de 2008.





Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

17. El Ente Público no proporcionó ni exhibió el Plan de prestaciones sociales y económicasque recibe el personal.

Control Interno


"En virtud del Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entreel Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León (ver anexo 7), se estableció que ésteúltimo nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia de nuestro recurso humano,por lo que es la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado quien debe contarcon el referido plan de prestaciones sociales y económicas que recibe el personal."


"Se apoya en lo que recibe el Gobierno del Estado por el Convenio de Colaboraciónadministrativa, se debe de elaborar el aplicable al organismo. Anexo 24"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitulardel Ente Público, las cuales no solventan la observación, debido a que si bien existeun Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entre el Institutoy el Gobierno del Estado de Nuevo León, el mismo en su cláusula Tercera menciona"Será responsabilidad directa de "EL ORGANISMO" la presentación de la cuenta públicacorrespondiente en términos de los dispuesto por la Ley de la Contaduría Mayor deHacienda y la Ley de Administración Financiera vigentes en la entidad", por lo que el Ente




Público debe de conservar los libros, registros de contabilidad y la información financieracorrespondiente, así como los documentos justificativos y comprobatorios de la CuentaPública tal y como lo señala el artículo 13 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar "Plan de prestaciones sociales y económicas" para el personal que labora en elEnte Público.

18. Al verificar los sueldos del Ente Público, observamos que carecen de un tabulador oficial,toda vez que nos proporcionó uno en formato electrónico de Excel sin firma de autorización,así mismo no fue proporcionado el número de plazas presupuestadas autorizadas, por nivel,categoría, grupo o puesto, lo que contraviene lo señalado en los artículos 127 fracción V dela Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el numeral 33 fracciones I y IIIde la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En virtud del Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entreel Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León (ver anexo 7), se estableció que ésteúltimo nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia de nuestro recurso humano,por lo que es la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado a quien se le deberequerir el tabulador oficial, el número de plazas presupuestadas autorizadas, por nivel,categoría, grupo o puesto."


"Se apoya en lo que recibe el Gobierno del Estado por el Convenio de Colaboraciónadministrativa, se debe de elaborar el aplicable al organismo. Anexo 25"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitulardel Ente Público, las cuales no solventan la observación, debido a que si bien existe unConvenio de Colaboración de fecha 25 de febrero de 2010 celebrado entre el Instituto y elGobierno del Estado de Nuevo León, no señala expresamente que la Dirección de RecursosHumanos de Gobierno del Estado será responsable de emitir y publicar el tabulador oficialque incluya el número de plazas presupuestadas autorizadas, por nivel, categoría, grupoo puesto.


19. Al verificar la asistencia diaria de los empleados, se observó que el Ente Público carece deun sistema para el registro de entradas y salidas del personal que labora bajo el régimende honorarios asimilados y sueldos y salarios, por lo que no fue posible validar la jornadaordinaria de trabajo.

Esta observación es reincidente en relación con la Cuenta Pública de 2014.

Control Interno


"En el año 2015 se realizaron cotizaciones para la adquisición del sistema de controlde asistencia diaria de los empleados. La Tesorería del Estado no autorizó el equipotecnológico para la implementación y funcionamiento de la aplicación, ya que tenía queefectuarse mediante un SIE (Sistema de Inversión Estatal) por ser activo fijo según laspolíticas de austeridad.

En el presente año 2016, se presentó un proyecto ante SETEC (Secretaria Técnica delConsejo de Coordinación para la Implementación del Sistema de Justicia Penal) por partedel departamento de TIC´S del Instituto, habiendo obtenido como resultado la asignaciónde 20 computadoras marca HP ALL-IN-ONE, así como 20 equipos biométricos (huelladactilar), los cuales serán instalados y configurados en los próximos meses, con el objetivode sistematizar éste proceso.

No obstante que, desde el mes de octubre de 2015 se lleva un control manual, dondeel personal de Honorarios, asimilados y el personal de sueldos que no tiene tarjeta de




asistencia firman en un diario que se ubica en el escritorio de recepción en cada una delas oficinas. (Ver en el anexo 26 el acta administrativa de entrega recepción del equiposeñalado en el segundo párrafo de la presente observación así como ejemplos del controlmanual que se utiliza entre tanto se instale el sistema). Anexo 26 (folios 378-418)"


"No se ha podido establecer el control por huella dactilar seguiremos buscando laautorización de la inversión. Anexo 26"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventanparcialmente la observación, debido a que si bien menciona que durante el ejercicio 2016 sele asignaron 20 computadoras y 20 equipos biométricos (huella dactilar) para ser instaladosen las oficinas del Ente Público y anexa copia del diario de asistencia en el cual se registrael personal en forma manual (del 26 de octubre al 18 de diciembre 2015, solo la horade entrada, no así la de salida), no proporcionaron dicho diario de asistencia de enero aseptiembre de 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar registro de entradas y salidas del personal del Ente Público e implementar a labrevedad el control de huella dactilar.

20. Al verificar la póliza de diario 48 del 31 de diciembre de 2015 por concepto de Ajuste anual,observamos que no se anexa documentación que compruebe y justifique este registro, elcual se integra como sigue:

Cuenta . Importecargos

Importeabonos

.

Sueldos y salarios $ 18,280,596 $ [1]Prima vacacional 4,062,198 [1]Prestaciones contractuales 15,502,582 [1]Isssteleon 23,676,438 [1]Indemnizaciones 1,342,027 [1]2% impuesto sobre nóminas 254,587 [2]Aportaciones para servicio médico 1,599,824 [1]




Cuenta . Importecargos

Importeabonos

.

Aportaciones para jubilaciones y pensiones 1,488,879 [1]Aportaciones 20,390,991 [3]Total 43,299,061 $ 43,299,061

(1)Registrado en Servicios personales.

(2)Registrado en Servicios generales.

(3)Registrado en Ingresos.

Lo anterior, contraviene lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

Normativa


"Se adjunta mediante anexo 27 archivo de gastos efectuados por Tesorería del Estado quesoporta el registro de la póliza de Sueldos y Aportaciones, Confirmación de Transferenciasy Gasto Corriente al organismo del ejercicio 2015 y clasificadores por objeto de Gasto enlos cuales se describen a los Impuestos sobre Nómina como Impuestos y derechos (clasif.392) en Servicios Generales y a las Aportaciones estatales (clasif. 415) en el capítulo deIngresos, por lo que estimamos se debe considerar que sí se cuenta con la documentaciónque comprueba y justifica el registro. Anexo 27 (folios 419-426)"


"Se efectúa de este modo por el Convenio de Colaboración administrativa generoel asiento por la Conciliación de Aportaciones con Tesorería General del Estado,debemos de registrar como un ingreso lo correspondiente a sueldos y salarios, comolo mencionan en su informe con un concepto similar del estimulo, se registran engastos el pago del 3 % sobre nominas y gastos los sueldos y salarios.

Se anexan archivo de gastos efectuados por Tesorería del Estado que soporta el registrode la póliza de Sueldos y Aportaciones, Confirmación de Transferencias y Gasto Corrienteal organismo del ejercicio 2015 y clasificadores por objeto de Gasto en los cuales se




describen a los Impuestos sobre Nómina como Impuestos y derechos (clasif. 392) enServicios Generales y a las Aportaciones estatales (clasif. 415) en el capítulo de Ingresos.Anexo 27"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitular delEnte Público, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a que si bien anexanla póliza referida en la observación y la confirmación de Transferencias y Gasto Corrientedel ejercicio 2015 por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, no justificancada uno de los registros reflejados en la póliza.


Sueldos y salarios

21. Al comparar la nómina del personal de planta (GENL) preparada por la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado contra los registros contables del Ente Público, seobservó que existe una diferencia por $131,250, misma que no fue aclarada ni justificada,como se muestra a continuación:

Concepto Importe Registros contables $ 10,928,788Nóminas de septiembre de 2015 (10,797,538)Total $ 131,250



"Al mes de Septiembre se registró provisión de sueldos y al efectuar el cierre del ejerciciose ajusta la cuenta de sueldos y aportaciones de todo el año debido a que la nómina de




empleados de planta y asimilados es administrada por la Dirección de Recursos Humanosdel Gobierno del Estado. Mediante anexo 28 se puede ver que en fecha 23 de septiembrese provisionó la cantidad se estimaba para nóminas y fue posteriormente que personal deGobierno del Estado envió el archivo con las nóminas de la primera y segunda quincena delmes de septiembre. Anexo 28 (folios 427-428)"


"Al mes de Septiembre se registró provisión de sueldos y al efectuar el cierre del ejerciciose ajusta la cuenta de sueldos y aportaciones de todo el año debido a que la nómina deempleados de planta y asimilados es administrada por la Dirección de Recursos Humanosde la SFYTGE. Se anexa auxiliar de nóminas describiendo que es una provisión de sueldos,no la información definitiva. Anexo 28"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan laobservación, toda vez que no fue aclarada ni justificada la diferencia referida, únicamenteadjuntan póliza contable y un correo electrónico recibido de la Dirección del Centro deServicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar oportunamente las nóminas preparadas por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado contra los registros contables, que permitan evitar diferencias entre lasmismas.

22. Al revisar los sueldos pagados al personal de nómina base de GENL, observamos diversosincrementos, de los que el Ente Público no proporcionó ni exhibió documentación soportede la autorización y justificación, como se observa a continuación:

No. deempleado

Plaza Salarioquincenal

Salariomensual

Incrementomensual

% deincremento

406895 303089181 $ 5,131 $ 10,261 $ $

406895 14,191 28,382 18,121 176.60

491552 303089180 7,125 14,250

491552 7,953 15,906 1,656 11.62




No. deempleado

Plaza Salarioquincenal

Salariomensual

Incrementomensual

% deincremento

605312 303089158 11,043 22,085

605312 13,000 26,000 3,915 17.73

637681 303089150 3,536 7,072

637681 4,854 9,708 2,636 37.27

680106 303080117 13,236 26,471

680106 14,191 28,382 1,911 7.22

787617 303089142 4,006 8,011

787617 6,940 13,880 5,869 73.26

Control Interno


"En virtud del Convenio de Colaboración de fecha 25 de febrero del 2010 celebrado entre elInstituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León (ver anexo 7), se estableció en la cláusulasegunda que sería el Estado quien nos apoyaría para realizar todo lo relativo a la materia denuestro recurso humano, incluyendo el desahogo de los trámites referentes a la contratacióndel personal y que debería llevar el archivo de la documentación personal de cada uno delos trabajadores, por lo que es la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estadoa quien se le debe requerir la documentación soporte referida. Anexo 29 (folios 429-438)"


"Se solicito al área de Recursos Humanos del Gobierno del Estado de Nuevo León, no serecibió respuesta. Anexo 29"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventanla observación, debido a que si bien existe un Convenio de Colaboración de fecha 25 de




febrero de 2010 celebrado entre el Instituto y el Gobierno del Estado de Nuevo León, nojustifica, ni aclara los incrementos referidos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conservar la documentación que compruebe y justifique las operaciones que afectan losregistros contables de acuerdo a la normatividad vigente.

Capacitación

23. Al revisar los gastos para capacitación del personal, se observaron cuatro pagos porimporte total de $163,211, los cuales no fueron justificados mediante el formato denominado"Autorización de capacitación/colegiatura", como se muestran a continuación:

Fecha Tipo Póliza Concepto Importe 19-ene-15 2 324 Curso de actualización pericial 2015 para 18 personas,

según factura 16 del 9 de enero de 2015 en el Colegio dePeritos del Norte, A.C.

$ 12,528

31-jul-15 2 335 Porcentaje de maestría de julio de 2015 por 66 alumnos. 71,27727-oct-15 2 384 Porcentaje de maestría de octubre de 2015 de 63 alumnos

para métodos alternos y juicios orales en el ConsorcioEducativo Internacional Warden, A.C. según factura 321del 22 de octubre de 2015.

67,526

10-nov-15 2 336 Porcentaje de mensualidad para maestría del 2do.cuatrimestre de 11 peritos.

11,880

Total $ 163,211

Control Interno





"El formato de autorización se encontraba en proceso de implementación, no obstantecabe mencionar que en su momento se aplicaron las políticas de apoyos para capacitaciónaplicadas en ese entonces a través del Programa de Austeridad implementado por laSFYTGE y los apoyos para cursos y maestrías eran autorizados quincenalmente por elCentro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la SFYTGE."


"El formato de autorización se encontraba en proceso de implementación, actualmente semaneja otro formato diferente, las políticas para apoyos para capacitación aplicadas en eseentonces son basadas en el Programa de Austeridad implementado por la Tesorería delEstado y los apoyos para cursos y maestrías son autorizados quincenalmente por el Centrode Servicios compartidos de la Dirección de Organismos de SFYTGE. Anexo 31"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventanparcialmente la observación, debido a que si bien menciona que el formato de autorizaciónse encontraba en proceso de implementación al momento de efectuar los pagos, noacompañan el formato de autorización ya actualizado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las políticas y procedimientos propias del Ente Público, que regulen dichaprestación.

24. Al revisar la cuenta denominada "Capacitación", se observaron 11 pagos de capacitaciónpor $506,211 y dos apoyos para gastos de titulación de $11,500, observando que lasautorizaciones del Ex-Director Administrativo y Jefe de contabilidad, fueron comprobadasmediante el formato denominado "Autorización de capacitación/colegiatura", sin embargoéstas fueron elaboradas y autorizadas en hoja oficial del Ente Público con logotipo queidentifica a la nueva administración, los cuales se describen a continuación:




Fecha Tipo depóliza

Póliza Concepto Importe

06-feb-15 2 287 Pago del 66% de colegiatura de doctorado de derecho

procesal de defensor público para el Lic. José HumbertoVillarreal Chapa según factura 4783 del 18 de febrero de2015 de la Universidad Autónoma de Nuevo León.

$ 13,662

18-feb-15 2 332 Porcentaje de maestría de enero para 50 alumnospara maestría en métodos alternos y juicios orales en elConsorcio Educativo Internacional Warden, A.C. segúnfactura 154 del 17 de febrero de 2015.

54,664

23-feb-15 2 349 Pago curso de recuperación de datos para el Ing. HugoGarcia Pruneda y Gustavo Vargas Liñán según facturade Dataclinic, A.C. factura 477 del 25 de febrero de2015.

37,480

30-mar-15 2 322 Porcentaje de maestría de febrero para 50 alumnospara maestría en métodos alternos y juicios orales en elConsorcio Educativo Internacional Warden, A.C. segúnfactura 155 del 17 de febrero de 2015.

54,664

30-mar-15 2 359 Porcentaje de Maestría de marzo por 15 alumnos. 54,66423-abr-15 2 372 Porcentaje de Maestría de abril por 50 alumnos. 54,66426-may-15 2 401 Pago por gastos titulación de Julio César García Ríos

según factura a 4532 del 6 de febrero de 2015. 5,750

19-jun-15 2 402 Curso módulo de soporte técnico y redes al personalinformática siendo los participantes Heber EsaúContreras López, Sergio Castillo Monsiváis y JorgeAlberto Montemayor Gámez según factura 114901 del 7de julio de 2015 de la Universidad Autónoma de NuevoLeón.

11,672

25-jun-15 2 383 Porcentaje de maestría de mayo por 66 alumnos paramaestría en métodos alternos y juicios orales en elConsorcio Educativo Internacional Warden, A.C. segúnfactura 222 del 5 de junio de 2015.

71,277

25-jun-15 2 377 Pago apoyo para gastos inherentes a titulación deClaudia López Hernández según factura a 4531 del 6 defebrero de 2015.

5,750

13-jul-15 2 370 Porcentaje de maestría de julio por 66 alumnos. 71,27719-ago-15 2 373 Porcentaje de maestría de agosto 66 por alumnos. 71,27701-sept-15 3 5 Pago del 50% de inscripción y 66% de porcentaje de 3

materias del doctorado en derecho procesal al abogadoJosé Humberto Villarreal Chapa según factura 11480657del 21 de agosto de 2015 de la Universidad Autónomade Nuevo León.

10,910

Total $ 517,711




Control Interno


"Dado que la política donde se incluye el manejo del formato "Autorización de capacitación/colegiatura", fue terminada y autorizada hasta 2016, lo que se pretendía era regularizarlos procedimientos. Sin embargo, cabe mencionar que en la orden de pago y sus anexosautorizados por la Dirección Administrativa en su momento se incluyeron todos los datosdel referido formato, por lo que éste (la orden de pago y sus anexos) puede hacer las vecesdel mismo. Se adjuntan mediante anexo 30, algunos ejemplos. Anexo 30 (folios 439-474)"


"La política donde se incluye el manejo del formato "Autorización de capacitación/colegiatura", fue terminada y autorizada hasta 2016. Anexo 32"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventanparcialmente la observación, debido a que si bien la política donde se incluye el manejo delformato "Autorización de capacitación/colegiatura" fue terminada y autorizada hasta el 2016la misma no fue proporcionada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las políticas y procedimientos propias del Ente Público, que regulen dichaprestación.

Gratificaciones

25. Durante el ejercicio 2015 el Ente Público erogó $644,511 en la compra de vales dedespensa, los cuales fueron otorgados según los lineamientos para la distribución y entregade este tipo vales, que establecen lo siguiente:




"a) Esta gratificación será una prestación para el personal administrativo debido a su bajonivel de sueldo y por ampliar la jornada laboral entre semana y/o trabajar fines de semana.

b) Únicamente tendrá derecho a recibir vales de despensa el personal antes mencionado,además de los casos indicados por la Dirección General."

Derivado de lo anterior observamos lo siguiente:

a) Los lineamientos antes citados no presentan fecha de elaboración ni vigencia,únicamente plasman la firma del Ex Director Administrativo.

b) No fue comprobada la recepción de los vales de despensa por parte del personaldurante el período de enero a septiembre de 2015.

c) Solamente presentaron la distribución y recibos firmados correspondientes a octubrede 2015.

d) Sí bien es cierto que en algunos casos la prestación la recibió personal administrativode bajo nivel de sueldo, no cumple el lineamiento en los siguientes puestos: DirectoraAdministrativa, Jefe de Informática, Jefe de Adquisiciones y Servicios, Encargadade Recursos Humanos, Contralor Interno y Jefe de Contabilidad.

e) No proporcionó evidencia documental que compruebe y justifique el tiempo trabajadopara la ampliación de la jornada laboral.

f) Los lineamientos no estipulan el importe de vales a entregar, ni el tiempo de lajornada laboral que deben trabajar para hacerse acreedores a la gratificación.

Control Interno


"Cabe mencionar que actualmente, en solidaridad con la situación financiera que atraviesael Estado, ya no se otorgan vales de despensa.

En cuanto a lo referido en el apartado a) se toma en cuenta a fin de aplicar una fecha deelaboración y vigencia en todos los lineamientos emitidos.




Por otro lado, en lo concerniente al apartado b) y c) adjuntamos mediante anexo 31 loscomprobantes correspondientes a la entrega de los vales de despensa del período de eneroa septiembre del 2015.

En lo que respecta a lo mencionado en el apartado d) cabe señalar que el concepto de"bajo nivel de sueldo" es muy subjetivo y que inclusive dejaba libre la decisión de entrega acualquier integrante del Instituto siempre y cuando lo autorizara el Director General.

Dado que no contábamos con un sistema para la contabilización del horario de trabajono teníamos evidencia documental que justificara el tiempo extra trabajado. Se contabaúnicamente con los reportes de los superiores jerárquicos.

En cuanto a lo no contemplado por los lineamientos estimamos oportuno reafirmar quelos mismos ya no son aplicables toda vez que en el presente año ya no otorgamos dichaprerrogativa. Anexo 31 (folios 475-763)"


"a) Los lineamientos fueron elaborados para regular la entrega de los vales de despensa.

b) Se anexan acuses de recibo de vales de despensa firmados por los empleados delInstituto acreedores a los mismos de Enero a Octubre de 2015.

c) Contestado en inciso b)

d) En ninguna parte del lineamiento se excluye a los Jefes de área de laDirección Administrativa, Directora Administrativa ni al Contralor Interno del Instituto.Asimismo, tal como indica el lineamiento interno en su segundo párrafo: "seránacreedores a esta prestación el personal administrativo", "además de los casosindicados por la Dirección General". Esta prestación dejó de otorgarse desdeNoviembre de 2015.

e) Anteriormente, no se manejaba ningún tipo de control para entrada y salida depersonal, por tanto, cada jefe de área supervisaba el cumplimiento de este requisito.

f) Cada jefe de área proponía a Contraloría interna el personal que sería acreedor aeste beneficio, en la cual se incluía el Nombre y el Importe solicitado, tal como loindican los lineamientos. Anexo 33"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada por el Titular y Extitular delEnte Público, las cuales solventan parcialmente la observación, debido a lo siguiente:

a) Si bien, el Ente Público expresa que tomará en cuenta el incluir la fecha deelaboración y vigencia a los lineamientos emitidos, durante el ejercicio observado,éste no contaba con esos datos;

b) y c) Proporcionaron los recibos firmados por los empleados de enero a octubre de2015 por el importe de $620,700, quedando sin justificar $23,811;

d) y e) Si bien es cierto que el concepto de "bajo nivel de sueldo" es muy subjetivo yque inclusive dejaba libre la decisión de entrega a cualquier integrante del Instituto,no fue aclarado ni justificado que dichas personas tienen jornada ampliada entresemana y/o trabajan los fines de semana; y

f) No proporcionó lineamientos que estipulen el importe de vales a entregar, ni eltiempo de la jornada laboral que deben trabajar para hacerse acreedores a lagratificación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer políticas y procedimientos que regulen el otorgamiento de este tipo deprestaciones.

Honorarios asimilados

26. Al revisar la nómina del personal contratado por "Servicios profesionales asimilado asueldos", observamos que, fueron cubiertos los puestos de Recepcionista, Auxiliar depresupuestos y Capturista, sin que éstos estén incluidos en el tabulador de sueldos, loscuales mencionamos a continuación:

Puesto Sueldomensual

Secretaria mecanógrafa $ 8,114Recepcionista $ 11,000 Auxiliar de presupuestos $ 13,026Auxiliar de presupuestos $ 17,052




Puesto Sueldomensual

Capturista $ 8,500Capturista $ 15,000

Control Interno


"Estimamos importante contar con un tabulador oficial para el personal contratado por"servicios profesionales asimilados a sueldos", por lo que actualmente nos encontramosen proceso de su formalización; no obstante, creemos importante manifestar que lospuestos y consideraciones de sueldo mensual eran determinados en base al análisis de lostabuladores ya autorizados por la Dirección de Recursos Humanos del Gobierno del Estadopara otras dependencias, según se desprendía de un análisis en transparencia."


"Se deben de incluir en el tabulador, existen los puestos, la necesidad de estos parala buena marcha del instituto. Anexo 34"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales solventan parcialmente laobservación, debido a que el tabulador de sueldos se encuentra en proceso de formalizarlo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar el tabulador de sueldos para los diversos puestos existentes en el Ente Público,el cual debe ser formalizado y autorizado.

Prestaciones contractuales

27. Al comparar la nómina del personal de planta (GENL) preparada por la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado contra los registros contables, determinamos una




diferencia registrada de menos por $210,140, no aclarada ni justificada por el Ente Público,según póliza de diario 13 del 30 de junio de 2015 por concepto del pago de prestacionescontractuales, como se menciona a continuación:

Concepto Importe Según registros contables $ 3,239,258Nómina segunda quincena de enero 2015 (3,449,398) Total $ (210,140)



"Al cancelar la provisión del mes de enero, el monto proporcionado por la SFTGE fue de$3,239,258. Se adjunta mediante anexo 34 la tabla que contiene esta información. Cabeseñalar que al cierre de año se realizaron ajustes a esta cuenta con base en la informaciónproporcionada al término del ejercicio. Anexo 34 (folios 775-776)"


"El ente publico ya efectuó el ajuste correspondiente. Anexo 36"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventan laobservación, debido a que solo anexan póliza contable y dos integraciones que no aclaranni justifican la diferencia referida.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener evidencia que compruebe y justifique los registros contables.




28. Al revisar la cuenta denominada "Prestaciones contractuales" del período de julio a octubrede 2015 de las nóminas correspondiente al personal de planta (GENL) preparadas por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, observamos que en éstas, no seidentifican los importes contabilizados, de tal manera que, no se comprueban ni justificanlas cifras reflejadas en las siguientes pólizas contables:

Póliza Fecha Importe Concepto

PD 12 31-ago-15 $ 377,131 Nóminas de julio y agostoPD 8 23-sep-15 50,508 Nóminas de septiembrePD 6 31-oct-15 1,125,557 Nóminas de octubre

Total $ 1,553,196

Lo anterior contraviene lo establecido en los artículos, 42 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 48 dela Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"Es importante recalcar que los registros contables provienen de información proporcionadapor la SFTGE mediante correos electrónicos, de igual forma al final del año se hicieron losajustes correspondientes de acuerdo a la información anual definitiva, ya que la informaciónque nos envían al cierre de año tiende a variar con respecto a la información mensual (Veranexo 33)."


"El ente publico ya efectuó el ajuste correspondiente. Anexo 37"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales no solventanla observación, debido a que si bien la información que sirve de base para el registro




contable proviene de la Sfytge, no mostró evidencia que compruebe y justifique los importesregistrados.


29. Al revisar la cuenta denominada "Prestaciones contractuales" registradas durante elejercicio 2015 por importe total de $2,681,288 de las nóminas correspondientes al personalde planta (GENL) preparadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado,observamos que en ellas se registran algunos conceptos, tales como: Préstamos al personalpor parte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado deNuevo León (Isssteleon) y del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores alServicio del Estado (Fovileon), además se registró el fondo de ahorro empleados e intereses,los cuales el Ente Público debió reconocer como Pasivos y adeudos con acreedoresdiversos a cargo de los empleados.

Lo anterior, contraviene lo estipulado en el Manual de Contabilidad GubernamentalCapítulos III Plan de Cuentas y IV Instructivo de Manejo de Cuentas, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Financiera


"Como lo hemos referido en la respuesta de observaciones anteriores, el Instituto deDefensoría Pública de Nuevo León no tiene trato directo con el Isssteleón, por tanto, noefectúa las deducciones de los empleados ni realiza los pagos de prestaciones, de allíentonces que dicha información se registra en contabilidad de acuerdo a lo proporcionadopor la SFYTGE."


"El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León no tiene convenio con el Isssteleón, portanto, no efectúa las deducciones de los empleados ni realiza los pagos de prestaciones,




por lo tanto, la información se registra en contabilidad de acuerdo a lo proporcionado porla SFYTGE. Anexo 38"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales no solventan la observación,debido a que los conceptos registrados en Resultados, debieron ser registrados en cuentasdel pasivo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar el pasivo referente a las obligaciones derivadas de las prestaciones sociales yeconómicas en beneficio de los empleados del Ente Público.

Prima vacacional

30. Al comparar la nómina de prima vacacional del personal de planta (GENL) preparada porla Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado contra los registros contables,determinados una diferencia registrada de más por $107,010, no aclarada ni justificada porel Ente Público, según las pólizas contables siguientes:

Póliza Fecha Importecontable

Importenómina

Diferencia Comentario

13 30-jun-15 $ 2,864,268 $ 2,891,083 $ (26,815) Segunda quincena de marzo

8 23-sep-15 240,522 124,988 115,534 Nóminas de septiembre

29 31-dic-15 2,839,235 2,820,944 18,291 Segunda quincena de diciembre

Total $ 5,944,025 $ 5,837,015 $ 107,010






"Durante el ejercicio se registraron provisiones ya que no se contaba con la informaciónque debía enviar la SFYTGE, de allí entonces que en su momento se realizaron los ajustescorrespondientes con la información de sueldos y prestaciones devengados y pagados porla SFYTGE."


"Durante el ejercicio se registraron provisiones al cierre, se realizaron los ajustescorrespondientes con la información de sueldos y prestaciones devengados y pagados porla SFYTGE. Se anexa confirmación de saldos. Anexo 39"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones, las cuales solventan parcialmente la observación, debidoa que si bien en su momento no contaban con la información de la Sfytge, no aclararon nijustificaron la diferencia observada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar y obtener información de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadopara el correcto registro y justificación de las erogaciones referentes a Servicios personales.

31. Al revisar el reporte de vacaciones del personal del Ente Público, se observó que carece deun control por persona que registre y controle el total de días a disfrutar durante el ejercicio2015, los ya disfrutados y los pendientes de goce.

Control Interno


"Es importante señalar que sí contamos con un sistema interno de control elaborado pornuestro departamento de TIC'S que registra el total de días a disfrutar durante el ejercicio, losya disfrutados y los pendientes de goce por persona; a su vez, en cada período vacacionalse envía oficio a la Dirección de Recursos Humanos del Gobierno del Estado informandosobre el personal que cubrirá turno, para que se les tenga en consideración como díaspendientes de disfrutar. Al respecto se adjunta mediante anexo 35 de modo ejemplificativo




captura de la pantalla de registro del sistema interno en el cual se puede visualizar el casode una integrante del equipo, así como oficios enviados el pasado julio y diciembre de 2015.Anexo 35 (folios 778-780)"


"Así se debe elaborar y llevar el control. Anexo 40"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación proporcionada, las cuales solventanparcialmente la observación, debido a que si bien, nos fue proporcionado un ejemplo dela pantalla de registro del sistema interno de un empleado de la nómina mecanizada, noproporcionó documentación que compruebe que dicho control también lo tienen para elpersonal de la nómina de honorarios de GENL y asimilados del Ente Público, ya que estosdisfrutan de vacaciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar controles de registro de las vacaciones para todo el personal del Ente Público.

Servicios generales

Gasolina

32. El Ente Público registró durante el ejercicio 2015 gastos por consumo de gasolina por$1,659,586, los cuales se integran como sigue:

Consumo de gasolina Importe Consumo de 31 vehículos oficiales $ 1,341,426Consumo pagado por caja chica 238,160Apoyo por el uso de vehículo particular 80,000Total $ 1,659,586


a) Los empleados cuentan con vehículo oficial, sin embargo reembolsan gastos degasolina mediante caja chica, los cuales se detallan como sigue:




No. deempleado

Importe

540721 $ 16,260 220344 12,873 233714 5,627

Total $ 34,760

b) Estas personas usan vehículo oficial y particular, los cuales reciben vales degasolina, sin embargo no acreditaron el uso del vehículo particular en laboresoficiales.

No. deempleado

Importe

494228 $ 10,400 (1)535871 9,300 (1)540721 9,000 (1)220344 8,200 (1)286659 6,500 178936 5,800 762410 5,600 Total $ 54,800

Los señalados con (1) usan vehículo oficial.

Control Interno


"En cuanto a lo referido se nos informa que en la administración anterior se tenía dichapráctica dado que los jefes de área ponían a disposición de su equipo el vehículo asignadopara el desarrollo de las labores que les eran inherentes, lo que en ocasiones les generabala necesidad de utilizar su vehículo particular para sus propias funciones.

Por otro lado, se tenía la práctica de otorgar vales de gasolina a quienes consumían antesde la conclusión del mes toda la gasolina asignada a su vehículo oficial, y también en virtudde que para cargar gasolina en los autos oficiales sólo se puede hacer en las gasolineras




ORSAN, mismas que no siempre están en las localidades a las que tiene que acudir elpersonal."


"Se debe establecer la política de detallar al reverso el motivo de usar cada nota degasolina, en caso de no detallarse no se debe pagar en caja chica. Anexo 42"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionadas, las cuales no solventan la observación,debido a lo siguiente:

a) No justifican con una política, la practica de pagar gasolina adicional a la otorgadacon vales.

b) En las notas de gasolina no se detallan los motivos por los que se cargó gasolinaal vehículo, que automóvil y el kilometraje del mismo y

c) No justifican el uso de los vehículos particulares.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer una política para el uso de los vehículos oficiales en las actividades propias delEnte Público.

Mantenimiento de edificios

33. El Ente Público registró un gasto de $454,283 por el mantenimiento eléctrico preventivorealizado en diversas oficinas por Materiales Ferrier, S.A. de C.V., según póliza de egresos402 del 28 de septiembre de 2015, tal como se muestra a continuación:

Oficina Medidas ImporteSabinas Hidalgo, N.L. 173.31 m² $ 79,570Salinas Victoria, N.L. 87.5 m² 77,164García, N.L. 238.53 m² 72,088Galeana, N.L. 51.66 m² 69,454




Oficina Medidas ImporteApodaca, N.L. 72.68 m² 56,506Guadalupe, N.L., interior Tránsito 165 m² 51,648Juárez, N.L. 50 m² 47,853Total $ 454,283

Al respecto se observó lo siguiente:

a) No se elaboraron bitácoras del mantenimiento referido.

b) No existe acta de entrega recepción donde se formalice que se realizaronadecuadamente los trabajos, debidamente validada por quien recibió el servicio yquien autorizó su contratación, por lo que contraviene el artículo 16, fracción II de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

c) En oficinas con áreas en m² más pequeñas, se están cobrando precios más altos,como son el caso de las oficinas de Salinas Victoria y Sabinas Hidalgo.

d) Referente a las oficinas de Salinas Victoria el Ente Público no las utilizó durante elaño.

e) Las cotizaciones presentadas por MPA Constructores, S.A. de C.V. y Grupo Cima,son similares en los formatos y el llenado de los mismos a la presentada por elproveedor seleccionado.

Normativa


"Por lo que hace a lo observado en los apartados a) y b) se tenía la práctica que alconsiderar para la celebración de un compromiso por una prestación de servicio sólo lomencionado en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, en cuanto a montos y especificaciones de un contrato, no secontaba con los comprobantes citados en la Ley de Fiscalización, sin embargo en las obrasrealizadas en el año 2016 se cuenta con las bitácoras y actas de entrega recepción referidas.

En cuanto a lo señalado en el apartado c) el área correspondiente señala como justificaciónsobre el cobro más alto en las oficinas mencionadas que esto se debió a que el proveedormaneja diferentes costos de acuerdo a la distancia, por lo que en ambos casos el costose elevó.




En lo que respecta al apartado d), la oficina ubicada en Salinas Victoria, N.L. estabaprogramada dentro de la planeación del servicio de fumigación debido a que se esperaba suutilización en virtud de que el Poder Judicial abriría juzgados en la localidad; sin embargo,esto se pospuso de último momento.

Finalmente, referente a lo señalado en el apartado e), se manifiesta que el formato decotización es similar entre los proveedores ya que se les envío una ficha técnica igual acada uno de ellos con las necesidades de la prestación del servicio, de lo que resultó unformato bastante parecido al tiempo de cotizar. Esto a efecto de garantizar que se realizarala cotización sobre los mismos elementos, para dar cumplimiento con lo dispuesto por la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León."


"Se deben elaborar las bitácoras, y haremos el ajuste correspondiente, es importantemencionar que las oficinas de Salinas Victoria y Sabinas Hidalgo están masdeterioradas, no es posible hacer comparaciones de mantenimientos de igualesprecios en diferentes lugares. Anexo 42"


a) No fueron proporcionadas las bitácoras de los mantenimientos observados;

b) No exhibieron las acta de entrega recepción donde formalice que se realizaronadecuadamente los trabajos, debidamente validada por quien recibió el servicio yquien autorizó su contratación.

c) No adjuntan la documentación que compruebe y justifique los precios cobrados enlas oficinas de Salinas Victoria y Sabinas Hidalgo, Nuevo León.

d) No acompañan la documentación que compruebe y justifique que las oficinas deSalinas Victoria, no fueron utilizadas durante el año.

e) No anexan evidencia del envío de las fichas técnicas a cada proveedor.





Mantenimiento de equipo de comunicación

34. El Ente Público adquirió a la empresa Vip Distribuciones, S.A. de C.V., un Sistema de vozy datos (telefonía) por valor total de $801,871 registrada mediante la póliza de egresos 260del 6 de noviembre de 2015, observándose que sólo registró en la subcuenta "Equipo decomunicación y telefonía" un importe total de $213,563 según póliza de diario 3 del 31 dediciembre de 2015 y el importe de $588,308 como un gasto de Mantenimiento de equipode comunicación.

Lo anterior, contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B, punto 8- Monto decapitalización de los bienes muebles intangibles, segundo párrafo, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Según el desglose que acompaña al pago del monto de $ 801,871.02 donde se muestrael listado de materiales y equipo de telecomunicaciones adquiridos en esa compra, elimporte de $588,308 se registró contablemente a la cuenta de gasto ya que los materiales,accesorios y mano de obra utilizados para la instalación del cableado de voz y datos no fueconsiderado como activo, debido a que por un lado el precio unitario de estos materialesno sobrepasa los 35 salarios mínimos de acuerdo a la normativa aplicable. De igual formala mano obra no consideramos deba entrar en el activo. Los documentos justificativos seencuentran adjuntos en el anexo 36. Anexo 36 (folio 781-807)"


"Se debe hacer el ajuste correspondiente. Anexo 44"





La Norma de Información Financiera C-6 Inmuebles,maquinaria y equipo, establece en losElementos del costo de adquisición que: "El costo de adquisición de un componentedebe comprender: inciso b) todos los costos directamente atribuibles para laubicación del componente en el lugar y en las condiciones necesarias para que puedaoperar de la forma prevista por la administración."

Por lo tanto en base a lo anterior, los materiales, accesorios y mano de obra utilizados parala instalación del cableado de voz y datos, debe considerarse como Activo no circulante.


Renta de locales

35. El Ente Público celebró dos contratos de arrendamiento de locales registrando pagosdurante el ejercicio 2015 por $351,900, tal y como se muestra a continuación:

Arrendador Fecha decontrato

Vigencia Período pagado Ubicación Importe

María del Socorro SalinasGonzález

25-may-15 1-jun-15 al 31-may-19 Jun a dic de 2015 Calle General EscobedoSur No. 466, Col. Centro,Monterrey, Nuevo León.

$ 203,000

Constructora GarzaVenecia, S.A. de C.V.

28-nov-11 1-dic-11 al 30-nov-15 Ene a dic de 2015 Locales 8, 10 y 12ubicados en la calleMadero 105, entre Juárezy Escobedo No. 308, Col.Centro, Salinas Victoria,Nuevo León.

148,900

Total $ 351,900


a) El Ente Público no utilizó durante este período los locales antes citados.

b) Contraviene lo señalado en la Cláusula Cuarta de los contratos de arrendamientoque mencionan lo siguiente:"Ambas partes convienen en que el presente contratode arrendamiento será por tiempo determinado de cuatro años...........pudiendo darpor terminado el presente instrumento a petición de cualquiera de las partes, dandoaviso por escrito con 30-treinta días de anticipación"




c) Incumple lo establecido en el artículo 15 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $351,900


"En cuanto al bien arrendado con la Constructora Garza Venecia del inmueble ubicado en elmunicipio de Salinas Victoria nunca fue ocupado debido a que se esperaba su utilización envirtud de que el Poder Judicial abriría juzgados en la localidad; sin embargo, esto se pospusode último momento, por lo que una de las primeras acciones de la presente administraciónfue la recisión del contrato de arrendamiento y acordar con la Procuraduría General deJusticia del Estado el préstamo de un espacio de oficina para un defensor en el CODE quese encuentra en el municipio.

En el caso del inmueble ubicado en General Escobedo Sur N° 466, Col. Centro, laadministración anterior lo había destinado a la Dirección de Ejecución y Sanciones queen ese momento se encontraba en el Edificio Latino, sin embargo dado que al entrarla administración actual vimos que todavía faltaba todo el equipamiento y en virtud delprograma de austeridad se rescindió el contrato de arrendamiento."


"Ambos locales ya fueron entregados, en su momento estaba programado hacerleadecuaciones al local ubicado en el centro de Monterrey, las cuales se encontraban entrámite, pero debido a las políticas de austeridad de la SFYTGE no fueron autorizadas, juntoal local ubicado en Salinas Victoria se encuentra ubicado un CODE de la Procuraduría Gral.De Justicia, pero debido a la redistritación los asuntos se turnaban a las oficinas de Gral.Escobedo, pero las oficinas no fueron entregadas por lo que las oficinas del Instituto teníanque seguir siendo ocupadas para atender el CODE instalado hasta la fecha. Anexo 45"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones proporcionas por el Titular y Extitular del Ente Público, lascuales no solventan la observación, debido a lo siguiente:




a) No fue proporcionada evidencia documental que compruebe que los locales hayansido utilizados durante los periodos observados;

b) No aclaró ni justificó los pagos realizados en los periodos que menciona laobservación, incumpliendo con lo establecido en la Cláusula Cuarta de los contratosde arrendamiento;

c) Al inclumplir con lo establecido en el inciso a) y b) de éste análisis, no comprueba y nijustifica que en la programación, presupuestación y ejercicio del gasto público aplicólos principios de transparencia, rendición de cuentas, austeridad, optimización,racionalización, disciplina y eficientización de los recursos, tal y como lo establecela citada Ley.

Así mismo, en su aclaración manifiestan que en cuanto al bien arrendado con laConstructora Garza Venecia del inmueble ubicado en el municipio de Salinas Victoria nuncafue ocupado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 425, tomado por el Pleno en la sesión del 7 de abril de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 23 de abril de 2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 20 de mayo de 2014 mediante el oficio número C.V. 566/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar el cumplimiento de la LGCG y normativa emitida por el Conac, así como la operación de los sistemas de registro y contabilidad del Ente Público. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en aplicar en el Ente Público un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las Cuentas Públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*


Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 12*


2014

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 17

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 20 * Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014,

presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014)

AL 09 DE SEPTIEMBRE 2016 a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 17

ASENL-PFRA-CP2014-AP85-134/2015

Director General del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

DG-3161/15 02-dic-15

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-245/2016 28-jul-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Director General del

Instituto de Defensoría

Pública de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado inició

procedimiento e informó se encuentra en la etapa del análisis de investigaciones

En trámite En trámite En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP85-134/2015 05-nov-15 02-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 0 1 1 0 0

Total 2

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs.

Instancia Ante la que se Promueve Fecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2014

ASENL-PEFCF-CP2014-010/2015

1 Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

09-nov-15 Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DELA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estadoy Organismos Públicos Autónomos

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



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