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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León . Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Unidad de Integración Educativa de Nuevo León .

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

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y conclusiones técnicas del documento; por lo que éste no tiene el carácter ·de definitivo:

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1689/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey, Nuevo León, a 16 de octubre de 2018- - ---------

tl CONGRESO DEL ESTADODIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

OFiC!AUA MAYOR

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De conformidad con lo establecido en los artíc los 63.Jflm-tQ'!·Ó f.l -XUl 6J de:::la o stituciónP o11, t1. cad

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erior del

Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congre- s o <ii íEstado realizó con el objeto deevaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad , universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

C.P.C. JORGE G

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

49

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

49

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

52

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

174

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 175

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

175


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Unidad de Integración Educativa de Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público no proporcionó evidencia de auditoría suficiente y adecuada del programa denominado "Manos a la Escuela" (mantenimiento de planteles escolares) y estados de cuenta bancarios (comprobantes fiscales digitales) de diversas cuentas, por lo que no pudimos verificar los saldos al cierre de mes y si las operaciones corresponden a lo contabilizado, además tiene pasivos con antigüedad por $252,590,867 a favor de acreedores ($105,742,852), proveedores ($59,357,019) y retenciones y contribuciones pendientes de enterar ($87,490,996).

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estan preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 27 de julio de 2018



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 27 de julio de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/182

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $978,809,268

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por 90 cuentas bancarias.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,162,391,998

Se integra por las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, corresponde principalmente a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios y por préstamos otorgados por el Gobierno del Estado de Nuevo León para el pago del bono de eficiencia y productividad en el ejercicio 2016 y del apoyo económico a directivos, docentes e intendentes y pago del personal de apoyo en el servicio de alimentos de las escuelas beneficiadas por el Programa Escuelas de Tiempo Completo en el ejercicio 2017, entre otros.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $13,839,661,260

Corresponde principalmente a las ministraciones del presupuesto federal del Ramo General 33 "Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo" (FONE).

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $13,358,112,752

Representa principalmente las remuneraciones al personal de carácter permanente, así como pagos de seguridad social, remuneraciones adicionales y especiales, remuneraciones al personal de carácter transitorio, entre otros.

Servicios generales $1,169,550,433

Corresponde principalmente a las erogaciones por el consumo de energía eléctrica y agua en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública




en el Estado de Nuevo León, así como la impresión de cuadernillos "Mi cuaderno para estudiar matemáticas" 7, 8 y 9 para alumnos y maestros de primero, segundo y tercero de secundaria, el mantenimiento de estructuras metálicas en diversos planteles del estado de Nuevo León, cursos y talleres para capacitación del personal docente, licencias Microsoft bajo la modalidad de Enrollment For Education Solutions (EES) con esquema de recuperación de desastres (Azure DRaaS), entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 14 0 1 0 0 13 0 0

FinancieraB 14 354,400,548 0 32,351,719 0 14 322,048,829 0

EconómicaC 9 55,358,901 3 1,898,658 0 6 53,460,243 53,460,243ControlInternoE

6 0 0 0 0 6 0 0

Total

43 409,759,449 4 34,250,377 0 39 375,509,072 53,460,243

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG32 Normativa 0 VAI, RG36 Normativa 0 VAI, RG37 Normativa 0 VAI, RG27 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG14 Financiera 16,872,175 VAI, RG33 Financiera 22,548,275 VAI, RG38 Financiera 2,107,376 VAI, RG39 Financiera 1,054,671 VAI, RG34 Financiera 816,640 VAI, RG35 Financiera 2,724,144 VAI, RG31 Financiera 52,221 VAI, RG26 Financiera 20,000,000 VAI, RG16 Financiera 886,077 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones22 Financiera 59,357,019 RG21 Financiera 105,742,852 RG23 Financiera 87,490,996 RG24 Financiera 2,381,593 VAI, RG18 Financiera 14,790 VAI, RG28 Económica 23,971,024 VAI29 Económica 18,143,515 VAI30 Económica 428,123 VAI15 Económica 164,693 VAI17 Económica 435,167 VAI19 Económica 10,317,721 VAI13 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG

Total 375,509,072

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

39 29 33 62 375,509,072

Total 39 29 33 62 375,509,072Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 01 22,032,1283

22,048,829

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


IV. Entidad objeto de la revisión

Conforme al Decreto 66, publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 3 de junio de 1992, fue creada la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, como Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, teniendo como finalidad la prestación de los servicios de educación que le sean transferidos por el Gobierno Federal y que corresponde a los recursos económicos que le son entregados anualmente para cubrir dichos servicios.

La Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, asumió la titularidad de las relaciones jurídicas de los trabajadores pertenecientes al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación, en los términos de los convenios suscritos el 18 de mayo de 1992, entre éste y el Ejecutivo Estatal, y entre el Ejecutivo Federal, el Ejecutivo del Estado y el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Su misión es ofrecer un sistema educativo democrático e innovador para formar personas comprometidas con la transformación y el desarrollo sostenible de la comunidad, que sean capaces de elevar la calidad de su vida personal, social y productiva.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Unidad de Integración Educativa de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.



3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:



a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,



competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

$ $ $ $

Cuenta Pública 2017Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Unidad de Integración EducativaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes 978,809,268 1,129,288,380 Cuentas por pagar a corto plazo [sic]2 1,162,391,997 591,403,493Derechos a recibir efectivo o 19,643,925 19,567,364 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes [sic]1 Porción a corto plazo de la deuda pública - -Derechos a recibir bienes o 10,302,933 79,000 a largo plazo - -servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo- -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -Provisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic]3 1,162,391,997 591,403,493

Total de activos circulantes 1,008,756,126 1,148,934,743 PASIVO NO CIRCULANTE



Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Unidad de Integración EducativaCuentas por pagar a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

----

----

Inversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - -plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo [sic]4 $ 1,162,391,997 $ 591,403,493Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

49,588,382 49,588,382

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 351,905,093 351,905,093 Hacienda pública / patrimonio

contribuido [sic]5$ 840,808,770 $ 840,808,770

Activos intangibles 227,437 227,437 Aportaciones 666,072,864 666,072,864Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienesActivos diferidos

(399,273,728)

-

(395,099,298)

-

Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

- 174,735,907

- 174,735,907

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado [sic]6

Resultados del ejercicio (ahorro /

(923,147,993)

(715,341,552)

(207,806,442)

335,772,012desahorro)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

(55,952,315)(151,854,127)

(391,724,327)(151,854,127)

Total de activos no circulantes

2,447,184 6,621,614 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

--

--

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(68,849,465) (68,849,465)

Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios

(68,849,465)-

(68,849,465)-

Total hacienda pública / patrimonio [sic]7

$ (151,188,687) $ 564,152,864

Total del activo $ 1,011,203,310 $ 1,155,556,357 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 1,011,203,310 $ 1,155,556,357



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Unidad de Integración EducativaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [sic]15 $ 14,700,935,636 $ 11,089,395,814

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales [sic]16 13,358,112,752 10,679,196,928Impuestos - - Materiales y suministros [sic]17 173,272,451 30,326,833Cuotas y aportaciones de seguridad social - - Servicios generales [sic]18 1,169,550,433 379,872,053

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]19

173,476,225 67,407,885Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios - - Transferencias al resto del sector público [sic]20

168,670,331 61,560,000

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales [sic]21 4,805,894 5,847,885Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]8

14,671,204,948 12,193,443,156 Participaciones y aportaciones[sic]22

494,249,660 603,427,267

Participaciones - -Aportaciones [sic]23 494,249,660 603,427,267

Participaciones y aportaciones [sic]9 13,839,661,260 11,620,546,537 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]10

831,543,688 572,896,619 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios [sic]11 35,566,070 26,269,961 Costo por coberturas - -Ingresos financieros [sic]12 7,920,537 4,463,036 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]24

53,451,049 52,589,169Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

4,174,430 25,666,810Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios [sic]13 27,645,533 21,806,925 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios[sic]14

$ 14,706,771,018 $ 12,219,713,117Otros gastos [sic]25 49,276,619 26,922,359

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas[sic]26

$ 15,422,112,569 $ 11,812,640,135

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]27

$ (715,341,552) $ 407,072,982



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $19,567,363 [sic]2 En la columna 2017 debe ser $1,162,391,998 [sic]3 En la columna 2017 debe ser $1,162,391,998 [sic]4 En la columna 2017 debe ser $1,162,391,998[sic]5 En la columna 2017 debe ser $840,808,771 y en la columna 2016 debe ser $840,808,771[sic]6 En la columna 2017 debe ser $(923,147,994) [sic]7 En la columna 2017 debe ser $(151,188,688) [sic]8 En la columna 2016 debe ser $14,667,995,113 [sic]9 En la columna 2016 debe ser $13,850,561,508 [sic]10 En la columna 2016 debe ser $817,433,605 [sic]11 En la columna 2016 debe ser $26,752,918 [sic]12 En la columna 2016 debe ser $4,446,834 [sic]13 En la columna 2016 debe ser $22,306,084 [sic]14 En la columna 2016 debe ser $14,694,748,031 [sic]15 En la columna 2016 debe ser $13,593,215,274 [sic]16 En la columna 2016 debe ser $13,129,234,924 [sic]17 En la columna 2016 debe ser $92,650,179 [sic]18 En la columna 2016 debe ser $371,330,171 [sic]19 En la columna 2016 debe ser $68,123,885 [sic]20 En la columna 2017 debe ser $168,697,147[sic]21 En la columna 2017 debe ser $4,779,078 y en la columna 2016 debe ser $6,563,885[sic]22 En la columna 2016 debe ser $644,158,703 [sic]23 En la columna 2016 debe ser $644,158,703 [sic]24 En la columna 2016 debe ser $53,478,157 [sic]25 En la columna 2016 debe ser $27,811,347[sic]26 En la columna 2017 debe ser $15,422,112,570 y en la columna 2016 debe ser $14,358,976,019[sic]27 En la columna 2016 debe ser $335,772,012




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,011,203,310b) Pasivo 1,162,391,998c) Hacienda pública / patrimonio (151,188,688)d) Ingresos y otros beneficios 14,706,771,018e) Gastos y otras pérdidas 15,422,112,570

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $1,011,203,310

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,008,756,126Activo no circulante 2,447,184

Total $ 1,011,203,310

ACTIVO CIRCULANTE $1,008,756,126


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 978,809,268Derechos a recibir efectivo o equivalentes 19,643,925Derechos a recibir bienes o servicios 10,302,933

Total $ 1,008,756,126

Efectivo y equivalentes $978,809,268


Concepto Importe

Efectivo $ 82,643Bancos / tesorería 978,726,625

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 20/1


Total $ 978,809,268

Efectivo $82,643

Se integra de los siguientes fondos fijos:

Responsable de la custodia Importe

Esthela María Gutiérrez Garza $ 20,000José Enedino Martínez Figueroa 15,126Jorge Luis Loyola Castillo 12,341Alejandro Javier Treviño Villarreal 11,455Felipe Juan Hernández Sánchez 10,425José Rafael Cárdenas Hernández 7,302María de la Luz Vargas Mena 4,500Gabriela Lucía Leal Salazar 1,345José Cárdenas Cavazos 149

Total $ 82,643

Para su revisión se examinaron reembolsos, verificando su documentación comprobatoria, cartas de resguardo y el cumplimiento a las políticas establecidas.

Bancos / tesorería $978,726,625

Se integra por 90 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $19,643,925


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 17,861,304Deudores diversos por cobrar a corto plazo 1,782,621

Total $ 19,643,925



Cuentas por cobrar a corto plazo $17,861,304


Nombre Concepto Importe

Gobierno del Estado Corresponde principalmente al adeudo que tiene la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León con el Ente Público por un préstamo de $15,000,000 realizado el 16 de agosto de 2012 al Fideicomiso Programa Nacional de Becas Educativas con recursos federales, así como$754,255 de cheques cancelados por honorarios e incentivos que no han sido reintegrados al Ente Público.

$ 17,210,255

Otras cuentas por cobrar Representa principalmente el subsidio al empleo pendiente de acreditar en los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta por $451,125.

651,049

Total $ 17,861,304

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, resúmenes de nómina, comprobante de pago de impuestos y su adecuado registro contable.

A abril de 2018 se realizó el acreditamiento de $451,125 que representan el 3% del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $1,782,621


Nombre Concepto Importe

Fernando Tinoco Cárdenas Corresponde principalmente a la denuncia penal por fraude derivada de transferencia electrónica realizada el 28 de abril de 2016 por $725,490 a nombre de la C. Yuridia Susana Amehirut Gutiérrez y Asociados.

$ 737,989

Marco Antonio Rosas Olguín Gastos por comprobar. 200,000César Omar Salinas López Asistencia a los “Juegos Deportivos Nacionales Escolares

de la Educación Básica” los días 18 al 30 de junio 2017, en la ciudad de Guadalajara, Jalisco.

120,000

Debanhi Gerardo García González Hospedaje y manutención de becario de la Universidad Norteamericana Cornell University, dentro del Proyecto Concurso de Ingreso a Instituciones Públicas.

115,167

Otros menores a $80,000 609,465

Total $ 1,782,621

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de solicitud de gastos por comprobar, información relacionada con los eventos por los cuales se están tramitando los gastos por comprobar, autorizaciones de transferencias electrónicas, "Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto", así como su adecuado registro contable.



A abril de 2018 se recuperaron $25,286 que representan el 1% del saldo.

Derechos a recibir bienes o servicios $10,302,933

Corresponde a la cuenta de anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue:

Proveedor Concepto del anticipo Importe

CR Construcciones y Servicios Petroleros, S.A. de C.V.

Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Escuela Primaria Ignacio Zaragoza", "Telesecundaria 98 Manuel Acuña Narro", "Escuela Primaria Primero de Mayo", "Jardín de Niños Jerónimo Treviño", "Escuela Primaria Emiliano Zapata", "Escuela Primaria Profesora Elisa Villarreal Ríos", "Secundaria #2", "Primaria Genaro Leal Garza", "Jardín de Niños Fidel Cantú García", "Escuela Primaria Lic. Benito Juárez" y "Jardín de Niños Luis G. Urbina".

$ 664,594

Planeación de Obras Génesis,S.A. de C.V.

Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños Jaime Torres Bodet", "Escuela Primaria Carmen Romano de Portillo", "Jardín de Niños Lázaro Cárdenas", "Escuela Primaria Mariano Escobedo", "Telesecundaria #30 Profesora Petra González Avalos", "Escuela Primaria Profesor Serafín Peña" y "Jardín de Niños Profesor Enrique Conrado Rebsamen".

599,796

Organización Altavista, S.A. de C.V.

Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños Adolfo Ruiz Cortínez", "Escuela Primaria Oscar González Blakaller", "Escuela Primaria Juan Quiroga", "Escuela Primaria General Lázaro Cárdenas", "Jardín de Niños Carmen Serdán", "Escuela Primaria Profesor Ricardo Eliseo Rodríguez Cantú" y "Escuela Primaria Miguel Negrete".

599,326

Iván Ramírez Gaitán Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños Belisario de Jesús García", "Escuela Primaria Luis de la Garza Parás", "Escuela Primaria Agustín Melgar", "Jardín de Niños Francisco Rangel Copado", "Jardín de Niños Profesor Felipe de Jesús Jasso González" y "Escuela Primaria Profesor Plinio D. Ordoñez".

598,517

Edificaciones Kai, S.A. de C.V. Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños Felipe Ángeles", "Escuela Primaria General Lázaro Cárdenas", "Jardín de Niños Guty Cárdenas", "Jardín de Niños Gustavo Diaz Ordaz", "Jardín de Niños José María Marroquín", "Escuela Primaria Eugenio Garza Sada" y "Escuela Primaria Julián Garza".

524,875

Trigio Miguel Monterrubio Nava Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Escuela Primaria Pablo Livas", "Escuela Primaria Guadalupe Moreno Garza", "Escuela Primaria Pedro de Alba", "Escuela Primaria Cecilia Gómez Peña", "Escuela Primaria Emiliano Zapata", "Escuela Primaria Profesora Bernarda Gloria Chávez" y "Telesecundaria Num.78".

524,391



Proveedor Concepto del anticipo Importe

Técnicas y Proyectos R2, S.A. de C.V.

Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños León Cavazos Canales", "Escuela Primaria Benito Juárez", "Escuela Primaria Miguel Hidalgo", "Escuela Primaria Profesora Severa Garza Tamez", "Jardín de Niños Ramón López Velarde", "Escuela Primaria General Ignacio Zaragoza", "Escuela Primaria La Unión", "Telesecundaria Num.29 Manuel Domínguez Vizcarra", "Escuela Primaria Emiliano Zapata", "Escuela Primaria General Mariano Escobedo", Jardín de Niños José Eleuterio González" y "Escuela Primaria Gerónimo Treviño".

469,481

Romaja Construcciones, S.A. de C.V.

Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños Zamna", "Jardín de Niños Roger Pompa Pérez", "Escuela Primaria Licenciado Raúl Rangel Frías", "Jardín de Niños Profesor Luis Villarreal", "Escuela Primaria José Pablo Moncayo", "Escuela Secundaria Num.10 Centenario de la Revolución Mexicana", "Jardín de Niños Amadeus Mozart", "Jardín de Niños Petra Guajardo Cantú", "Escuela Primaria Club Sertoma Contry" y "Primaria Miguel de

432,247

Soluciones Integrales Regias,S.A. de C.V.

Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Escuela Secundaria Núm. 80 Joaquín Fernández de Lizardi", ""Escuela Secundaria José P. Saldaña", "Escuela Primaria Adalberto Nájera Hernández", "Escuela Secundaria Núm. 3", "Jardín de Niños José Corona Núñez", "Escuela Primaria Alejandro Rodríguez Lucio" y "Escuela Secundaria Núm.11 Historiadores de Nuevo León".

375,163

Constructora García Villarreal,S.A. de C.V.

Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños Club Rotario Santa Catarina", "Escuela Primaria Frida Khalo y Calderón", "Escuela Secundaria Núm. 134 Jorge Carpizo McGregor", "Jardín de Niños Centenario de la Revolución Mexicana" y "Escuela Primaria

361,073

Ccmysersa, S.A. de C.V. Servicios de mantenimiento a los planteles escolares del Estado de Nuevo León en: "Jardín de Niños Orizaba", "Escuela Primaria Cuauhtémoc", "Escuela Primaria 20 de Noviembre", "Jardín de Niños Miguel Hidalgo y Costilla", "Escuela Primaria Carlos Treviño Quiroga", "Jardín de Niños 21 de marzo", "Escuela Primaria General Álvaro Obregón" y "Escuela Primaria Anáhuac".

309,666

Otros menores a $300,000 4,843,804

Total $ 10,302,933

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago, autorizaciones de transferencias, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, pólizas de fianzas, contratos y su adecuado registro contable.

A abril de 2018 se verificaron amortizaciones por $9,668.



ACTIVO NO CIRCULANTE $2,447,184


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 49,588,382 $ - $ - $ 49,588,382

Bienes muebles 351,905,093 - - 351,905,093Mobiliario y equipo de administración 265,316,163 - - 265,316,163Vehículos y equipo de transporte 50,381,155 - - 50,381,155Maquinaria, otros equipos y herramientas 24,291,919 - - 24,291,919Mobiliario y equipo educacional y recreativo 11,915,856 - - 11,915,856

Activos intangibles 227,437 - - 227,437Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(395,099,298) - 4,174,430 (399,273,728)

Total $ 6,621,614 $ - $ 4,174,430 $ 2,447,184

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(399,273,728)

Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto TasaEdificios no habitacionales 5%Mobiliario y equipo de administración - Mobiliario y equipo 10%Mobiliario y equipo de administración - Equipo de cómputo 30%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 10%Vehículos y equipo de transporte 25%Maquinaria, otros equipos y herramientas - Maquinaria 10%Maquinaria, otros equipos y herramientas - Herramientas 35%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $1,162,391,998

Corresponde al pasivo circulante, se compone del rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 22,852,355Proveedores por pagar a corto plazo 801,732,191



Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 94,687,613Otras cuentas por pagar a corto plazo 243,119,839

Total $ 1,162,391,998

Servicios personales por pagar a corto plazo $22,852,355

Corresponde a la nómina por pagar del Programa de Escuelas de Tiempo Completo a directivos, docentes e intendentes y escolares e incentivos por pagar a coordinadores de zona, supervisores y coordinadores regionales. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de estimación de nómina por pagar y su correcto registro contable.

A abril de 2018 se realizó el pago de $22,736,258 que representa el 99% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $801,732,191

Corresponde a las cuentas por pagar por la prestación de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2017, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Spac Servicios, S.A. de C.V. Impresión de libros "Construir matemáticas", "Mi cuaderno de español" 6° grado y "Mi cuaderno para estudiar Matemáticas" 1°, 2° y 3° grado.

$ 32,794,430

Blitzkrieg, S.A. de C.V. Suministro de pintura y accesorios, material de carpintería para la reparación de pupitres, lote de vidrio y lote de uniformes para uso del personal de cuadrillas de la dirección de recursos materiales y servicios para dar mantenimiento a los diferentes planteles educativos de los 51 municipios del estado de Nuevo León.

28,131,440

Proveedora Escolar y de Oficina de Nuevo León, S.A. de C.V.

Impresión de libros "Mi Cuaderno para estudiar Matemáticas 7, 8 y 9" para los alumnos de primer, segundo y tercer grado de educación secundaria, como parte del “Programa de Fortalecimiento Docente 2017” y el suministro de material de oficina para las áreas administrativas, jefes de sector, supervisores, inspectores de los niveles de educación inicial, preescolar, primaria, secundaria, especial, física y educación básica.

27,631,398

Industrias Potenzzo, S.A. de C.V.

Suministro de material eléctrico, de plomería y malla ciclónica para uso del personal de cuadrillas de la dirección de recursos materiales y servicios para dar mantenimiento a los diferentes planteles educativos de los 51 municipios del estado de Nuevo León.

20,122,760

Ramo 11/20 Servi Museo, A.C. Apoyo financiero extraordinario no regularizable para solventar gastos inherentes a la operación y prestación de servicios de educación en el Estado, para la realización del proyecto cultural denominado "Papalote Museo del Niño Monterrey".

20,000,000




Novandi Cloud Services, S.A. de C.V.

Servicio de licencias Microsoft bajo la modalidad de Enrollment for Educations Solutions (EES) con esquema de recuperación de desastres.

19,958,890

Saldaña Papelería, S.A. de C.V.

Suministro de kits de material de oficina, incluye: clips gigantes, borradores para pizarrón, correctores líquidos, engrapadoras, cajas para archivo, marca textos, marcadores para pizarrón, lápices de escritura, grapas, lápices adhesivos, legajos, papel tamaño carta y oficio, plumas con tinta color negro, rojo y azul, cintas adhesivas, sobres manila tamaño carta y oficio.

18,726,185

Creaciones Carmi, S.A. de C.V. Uniformes secretariales para el personal sindicalizado de la sección 21 y para el personal de apoyo y asistencia a la educación.

18,249,398

Rosa Lila González Garza Uniformes de trabajo para el personal sindicalizado de la sección 21 y para el personal de apoyo y asistencia a la educación.

15,201,328

Plomiferretera El Tornillo, S.A. de C.V.

1,000 paquetes de componentes cerámicos para sanitarios. 13,121,465

Ramo 11/20 Surtipractic, S.A. de C.V.

Servicio de alimentación para los alumnos del “Programa Escuelas de Tiempo Completo”, Anáhuac, Nuevo León.

11,147,528

Compumark, S.A. de C.V. Adquisición de rotafolios, archiveros, sillas para visitas, sillones semiejecutivos, cartuchos de tóner, multifuncionales HP, memorias usb, impresoras, entre otros.

10,976,714

Formas Inteligentes, S.A. de C.V.

Elaboración de cuadernillos, hojas de respuestas, lectura óptica, díptico guía, encuesta, para la aplicación del examen final de aprovechamiento Nuevo León.

10,324,000

Omnigrafic, S.A. de C.V. Impresión de libros "Mi cuaderno para estudiar matemáticas” para alumnos de 3er grado de secundaria.

9,562,762

Ramo 11/20 Servicios y Alimentos del Noreste, S.A. de C.V.

Servicio de alimentación para los alumnos del “Programa Escuelas de Tiempo Completo”, Escobedo y García, Nuevo León.

8,948,299

Químicos y Papeles del Norte,S.A. de C.V.

Kits de material de limpieza, incluyen: cloro, aceite de pino, limpiador líquido, pastillas sanitarias, jabón en polvo, jerga, franela, escoba, recogedor, trapeador, cubeta metálica y bolsas de basura.

7,893,634

Comercializadora Ircamavi,S.A. de C.V.

Lote de hojas triplay. 6,717,499

Confecciones Colibrí, S.A. de C.V.

Calzado y uniformes. 6,613,418

Ramo 11/20 La&Go Ediciones,S.A. de C.V.

Libros de matemáticas, de actividades de apoyo para el campo formativo de pensamiento matemático, guías para educadoras como apoyo a fin de enriquecer el trabajo pedagógico, cuadernos de actividades lúdicas de matemáticas y para fortalecer la lectura de comprensión y la capacidad de redacción.

5,959,384




Ramo 11/20 Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León

Servicios de capacitación para realizar diplomado "Estrategias para el ejercicio de la tutoría de docentes", cursos: "Inclusión y equidad", "La práctica profesional del asesor técnico pedagógico de educación básica para mejora continua de la escuela", "Reflexión como estrategia de mejora e innovación en la práctica docente", servicio de consultoría administrativa a través de la evaluación al uso de materiales educativos y didácticos a fin de fortalecer las capacidades didácticas de los docentes y directivos de la educación básica de los niveles de preescolar, primaria y secundaria, así como la inscripción de docentes de educación básica a curso de inglés.

5,506,586

Ramo 11/20 Alliance Soluciones S.A. de C.V.

Equipos de cómputo. 5,324,205

Universidad Autónoma de Nuevo León

Certificación en Microsoft Office Specialist (Word, Excel, Power Point 2010).

5,140,600

Otros menores a $5,000,000 493,680,268

Total $ 801,732,191

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones de compra y/o servicio, facturas, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su adecuado registro contable.

A abril de 2018, se verificó el pago de $272,486,094 que representan el 34% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $94,687,613

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2017 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones sistema de seguridad social $ 85,095,533Impuestos por pagar (ISR) 9,578,211Impuestos y derechos por pagar 13,869

Total $ 94,687,613

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos, estados de cuenta bancarios, comprobantes de pago de impuestos, listados de nómina y su adecuado registro contable.

A abril de 2018 se realizaron pagos por $9,578,210 que representan el 10% del saldo.



Otras cuentas por pagar a corto plazo $243,119,839


Acreedor Concepto Importe Gobierno del Estado de Nuevo León

Corresponde a préstamos para el pago del bono de eficiencia y productividad en el ejercicio 2016 y del apoyo económico a directivos, docentes e intendentes y pago del personal de apoyo en el servicio de alimentos de las escuelas beneficiadas por el “Programa Escuelas de Tiempo Completo” en el ejercicio 2017.

$ 164,147,222

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua de los planteles de preescolar, primaria y secundaria, así como de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

40,592,197

Comisión Federal de Electricidad

Servicios de energía eléctrica de los planteles de preescolar, primaria y secundaria, así como de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

13,031,388

Reintegros de maestros Devolución de nóminas del “Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo” (FONE) por jubilación, bajas y conceptos improcedentes.

10,567,539

Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León

Diplomado: “Fundamentos para la enseñanza de las matemáticas en educación básica y enseñanza de la ciencia en educación secundaria” modalidad 100% en línea, servicio de consultoría administrativa a través de la evaluación al uso de materiales educativos y didácticos a fin de fortalecer las capacidades didácticas de los docentes y directivos de educación básica de los niveles de preescolar, primaria y secundaria, capacitaciones en línea sobre estrategias para la enseñanza de las matemáticas, física, química y español en secundaria y estudio sobre percepción de aspectos funcionales de los Consejos Técnicos Escolares ciclo escolar 2017-2018.

3,311,986

Acción Educativa Cultural, A.C. Servicio de capacitación didáctica en matemáticas, física y química en secundaria y de reforzamiento de habilidades de español y matemáticas en primaria.

1,816,560

Estaciones de servicio (gasolineras)

Consumo de gasolina de las oficinas centrales de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

1,685,040

Otros menores a $900,000 7,967,907

Total $ 243,119,839

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones de compra y/o servicio, facturas, contratos y su adecuado registro contable.

A abril de 2018, se verificó el pago de $25,824,742 que representan el 11% del saldo.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(151,188,688)


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 840,808,771 $ - $ - $ 840,808,771

Aportaciones 666,072,864 - - 666,072,864Actualización de la hacienda pública / patrimonio

174,735,907 - - 174,735,907

Hacienda pública / patrimonio generado (207,806,442) 715,341,552 - (923,147,994)Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- 715,341,552 - (715,341,552)

Resultados de ejercicios anteriores (55,952,315) - - (55,952,315)Revalúos (151,854,127) - - (151,854,127)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(68,849,465) - - (68,849,465)

Resultado por posición monetaria (68,849,465) - - (68,849,465)

Total $ 564,152,864 $ 715,341,552 $ - $ (151,188,688)

Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de $(715,341,552).

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $14,706,771,018


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 14,671,204,948

Otros ingresos y beneficios 35,566,070

Total $ 14,706,771,018

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública.



PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$14,671,204,948


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 13,839,661,260Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

831,543,688

Total $ 14,671,204,948

Participaciones y aportaciones $13,839,661,260


Concepto Importe

Aportaciones $ 13,461,671,082Convenios 377,990,178

Total $ 13,839,661,260

Aportaciones $13,461,671,082

Se registraron las ministraciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del presupuesto federal del Ramo General 33 "Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo” (FONE). Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, oficios del Informe del Ejercicio de los Recursos del FONE del Estado de Nuevo León, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Convenios $377,990,178

Corresponde a las ministraciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del presupuesto Federal del Ramo 11 "Educación Pública" para cubrir los programas federales siguientes:

Concepto ImporteEscuelas de Tiempo Completo $ 203,644,087Programa Nacional de Inglés 48,540,492Expansión de la Oferta Educativa del Tipo Medio Superior 20,000,000Pacten 19,221,037Telebachilleratos Comunitarios 2017 18,232,185Programa para el Desarrollo Profesional Docente 13,818,153Fortalecimiento de la Calidad Educativa 11,787,973Proyecto de Robótica 10,521,617Convivencia Escolar 2017 8,090,102



Concepto ImporteTelebachilleratos Comunitarios 2016 6,518,291Práctica intensiva y servicio social para alumnos de 7º y 8º semestre 6,504,120PIARE Reconocimiento al Desempeño Docente 4,826,283Reforma Educativa 2,995,701Programa para la Inclusión y la Equidad Educativa 1,465,173Diplomado: “Una Supervisión Efectiva” 1,113,960Programa Nacional de Becas 550,690Incentivos, tutores y asesores 160,314

Total $ 377,990,178

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios, convenios de coordinación y su adecuado registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $831,543,688


Concepto Importe

Transferencias del resto del sector público $ 830,630,795Ayudas sociales 912,893

Total $ 831,543,688

Transferencias del resto del sector público $830,630,795

Corresponde a los apoyos financieros por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir sus compromisos de pago en el rubro de servicios personales. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $35,566,070


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 7,920,537Otros ingresos y beneficios varios 27,645,533

Total $ 35,566,070

Ingresos financieros$7,920,537



Corresponde a los rendimientos ganados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público durante el ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $27,645,533

Corresponde principalmente a los ingresos registrados por concepto "Devolución de recurso a Tesofe - Cancelación por reintegro a Tesofe”, así como a los ingresos generados por el concurso de ingreso al nivel medio superior. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $15,422,112,570


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 14,700,935,636Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 173,476,225Participaciones y aportaciones 494,249,660Otros gastos y pérdidas extraordinarias 53,451,049

Total $ 15,422,112,570

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $14,700,935,636


Concepto Importe

Servicios personales $ 13,358,112,752Materiales y suministros 173,272,451Servicios generales 1,169,550,433

Total $ 14,700,935,636

Servicios personales $13,358,112,752




Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 12,064,400,321Seguridad social 1,024,889,597Remuneraciones adicionales y especiales 134,218,372Remuneraciones al personal de carácter transitorio 119,291,000Otras prestaciones sociales y económicas 15,313,462

Total $ 13,358,112,752

Para la revisión de servicios personales se realizaron diversos procedimientos con la finalidad de cerciorarnos de la veracidad y certeza de los registros contables contra la información proporcionada por el Área de Recursos Humanos del Ente Público y contra la base de datos que se tiene en el Área de Informática.

Dentro de la revisión se llevó a cabo la confrontación entre la nómina del Ente Público y las nóminas de otras Dependencias u Organismos del Gobierno del Estado de Nuevo León, para determinar que no estuviesen recibiendo pagos por ambas nóminas.

Además se verificó el resumen del ejercicio presupuestal y contable de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE) correspondiente al ejercicio fiscal 2017 para el Estado de Nuevo León, documento emitido por la Dirección General de Presupuesto y Recursos Financieros de la Secretaría de Educación Pública; relativo a los recursos ejercidos que fueron destinados exclusivamente para el pago de los conceptos relativos a servicios personales del personal que ocupa las plazas transferidas a los Estados.

Materiales y suministros $173,272,451


Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 73,770,347

Materiales y artículos de construcción y reparación 48,972,368Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

26,626,128

Alimentos y utensilios 16,331,903Combustibles, lubricantes y aditivos 5,597,677Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 1,069,248Herramientas, refacciones y accesorios menores 904,780

Total $ 173,272,451

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $73,770,347




Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores oficina $ 35,770,342Materiales y útiles de enseñanza 15,934,640Material de limpieza 12,867,967Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

8,346,134

Material impreso e información digital 597,695Materiales y útiles de impresión y reproducción 171,777Materiales para el registro e identificación de bienes y personas

81,792

Total $ 73,770,347

Materiales, útiles y equipos menores oficina $35,770,342

Corresponde principalmente a la compra de kits de material de oficina para los planteles educativos del Estado de Nuevo León, incluye: clips gigantes, borradores para pizarrón, correctores líquidos, engrapadoras, cajas para archivo, marca textos, marcadores para pizarrón, lápices de escritura, grapas, lápices adhesivos, legajos, papel tamaño carta y oficio, y la adquisición de rotafolios, archiveros, sillas para visitas, sillones semi-ejecutivos, cartuchos de tóner, multifuncionales HP, memorias usb, impresoras, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de enseñanza $15,934,640

Corresponde principalmente a la adquisición de material didáctico como parte del apoyo a las escuelas de educación primaria para el fortalecimiento de las habilidades de lectoescritura y matemáticas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $12,867,967

Corresponde principalmente a la compra de kits de material de limpieza para los planteles educativos del Estado de Nuevo León, incluyen: cloro, aceite de pino, limpiador líquido, pastillas sanitarias, jabón en polvo, jerga, franela, escoba, recogedor, trapeador, cubeta metálica y bolsa de basura. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.



Materiales y artículos de construcción y reparación $48,972,368


Concepto ImporteOtros materiales y artículos de construcción y reparación $ 19,594,662Material eléctrico y electrónico 13,261,378Artículos metálicos para la construcción 7,436,509Madera y productos de madera 6,434,954Vidrio y productos de vidrio 2,104,112Cal, yeso y productos de yeso 84,497Materiales complementarios 51,318Cemento y productos de concreto 2,696Productos minerales no metálicos 2,242

Total $ 48,972,368

Otros materiales y artículos de construcción y reparación $19,594,662

Se registró principalmente la compra de pintura y accesorios para uso del personal de cuadrillas de la dirección de recursos materiales y servicios para dar mantenimiento a los diferentes planteles educativos de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Material eléctrico y electrónico $13,261,378

Se registró principalmente el suministro de material eléctrico para uso del personal de cuadrillas de la dirección de recursos materiales y servicios para dar mantenimiento a los diferentes planteles educativos de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.




Artículos metálicos para la construcción $7,436,509

Corresponde principalmente al suministro de material de plomería y malla ciclónica para uso del personal de cuadrillas de la dirección de recursos materiales y servicios para dar mantenimiento a los diferentes planteles educativos de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Madera y productos de madera $6,434,954

Se registró principalmente la compra de material de carpintería para uso del personal de cuadrillas de la dirección de recursos materiales y servicios para la reparación de pupitres de los diferentes planteles educativos de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Vidrio y productos de vidrio $2,104,112

Se registró principalmente la compra de un lote de vidrio para los diferentes planteles educativos de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $26,626,128

En esta cuenta se registró la compra de uniformes para el personal de apoyo y asistencia a la educación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios generales $1,169,550,433


Concepto ImporteServicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 684,343,339

Servicios básicos 335,987,087



Concepto ImporteServicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

75,001,985

Servicios de arrendamiento 41,656,001Servicios oficiales 20,117,625Servicios financieros, bancarios y comerciales 4,962,422Servicios de comunicación social y publicidad 3,212,819Servicios de traslado y viáticos 2,995,276Otros servicios generales 1,273,879

Total $ 1,169,550,433

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $684,343,339


Concepto ImporteConservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 677,616,064Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 2,484,996Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas

1,919,620

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

1,665,320

Servicios de jardinería y fumigación 344,184Servicios de limpieza y manejo de desechos 207,553Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

105,602

Total $ 684,343,339

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $677,616,064



Atrio Construcciones Inmobiliarias, S.A. de C.V.

Mantenimiento de estructura metálica en las primarias "Vicente Guerrero" y "México Nuevo", ubicadas en el municipio de Zaragoza, Nuevo León, en la primaria "Francisco I. Madero" ubicada en el municipio de Galeana, Nuevo León y en la primaria "Eleuterio Cerda V." y el jardín de niños "José Silvestre Aramberri", ubicados en el municipio de Aramberri, Nuevo León; reparación de barda en la escuela primaria "Benito Juárez" ubicada en el municipio de Guadalupe, Nuevo León; mantenimiento de acabados de muros, pasillos, baños e impermeabilización en las escuelas primarias "Diego de Montemayor", "Margarita Salinas de Gortari" y "Constructores de Monterrey", ubicadas

$ 9,710,708




Rotger Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V.

Mantenimiento de baños de mujeres y hombres de las áreas de Control y Gestión, Comunicación y Prensa, Planeación, Educación Básica y Recursos Humanos de las oficinas del Ente Público; servicio de mantenimiento que incluye desmontaje de tinaco en la escuela primaria "Isabel Cantú Garza (turno matutino)" ubicada en el municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

6,393,895

Constructora Monteliz, S.A. de C.V.

Mantenimiento de estructura metálica en las secundarias: "Núm. 3 Julia Nava Ortega" y "Benito Juárez" ubicadas en el municipio de Arramberri, Nuevo León, "Núm. 8 Ignacio Chávez Sánchez" ubicada en el municipio de Mier y Noriega, Nuevo León, "Núm. 20 Atanacio Santana" y el jardín de niños "Héroes de Nacozari" ubicados en el municipio de Galeana, Nuevo León.

5,069,996

Grupo Becsi, S.A. de C.V.

Mantenimiento, acabados, impermeabilización y pintura en las primarias: "José Vasconcelos" ubicada en el municipio de Apodaca, Nuevo León, "Luis J. Treviño Treviño" ubicada en el municipio de Monterrey, Nuevo León y "Club de Leones" ubicada en el municipio de Guadalupe, Nuevo León.

2,822,534

Advisory Information and Technology Araas, S.C.

Mantenimiento e impermeabilización en la primaria "Jonas García" y la secundaria nocturna "#12 Santiago González" ubicadas en el municipio de Monterrey, Nuevo León.

2,038,363

Edificaciones e Infraestructuras Modernas, S.A. de C.V.

Mantenimiento de estructura metálica en las primarias "Prof. Adolfo Espinosa Ángeles" y "Pablo Taméz Rodríguez" ubicadas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

1,944,944

Javier Grimaldo Torres

Mantenimiento de herrería, suministro y colocación de ventana de aluminio en la primaria "Juan Escutia" ubicada en el municipio de Guadalupe, Nuevo León.

1,155,521

Karibu Construcciones, S.A. de C.V.

Mantenimiento de estructura metálica en la secundaria "Carlos Treviño Quiroga", ubicada en el municipio de Galeana, Nuevo León.

1,039,998

Vbago Servicios, S.A. de C.V.

Mantenimiento de módulos sanitarios en la escuela secundaria número 86 "Cumbre de las Américas 2004" ubicada en el municipio de Monterrey, Nuevo León.

1,037,149

Construcciones y Urbanizaciones Fago,S.A. de C.V.

Servicio de mantenimiento que incluye retiro de teja en cubierta de techo prefabricado para trabajar hasta una altura a 7 metros, incluye equipo y mano de obra, suministro y colocación de triplay, acarreos, taladros, retiro de material, suministro y colocación de impermeabilización, colocación de teja existente en cubierta, en el CAM Solidaridad 90, ubicado en Apodaca, Nuevo León.

996,556

G.T. Organización Constructora, S.A. de C.V.

Servicios de ingeniería que incluye mantenimiento de edificio, impermeabilización de edificio Lincoln, informática, almacén y mantenimiento.

956,635

Constructora Mon- tem, S.A. de C.V.

Mantenimiento de estructura metálica en el jardín de niños "Ramón Carlos Villarreal Ayala" ubicado en el municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León.

909,717




Erika Rivera Salazar Mantenimiento de módulo sanitario en la escuela secundaria "Núm. 32 Profr. Lauro Aguirre Espinoza", ubicada en el municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

809,130

Otros menores a$800,000

642,730,918

Total $ 677,616,064


Servicios básicos $335,987,087


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 210,931,450Agua 112,676,102Telefonía tradicional 6,921,890Servicios de acceso de Internet, redes y procesamiento de información

3,913,037

Servicios de telecomunicaciones y satélites 1,368,084Servicios postales y telegráficos 100,030Gas 76,494

Total $ 335,987,087

Energía eléctrica $210,931,450

Corresponde al consumo de energía eléctrica en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Agua $112,676,102

Corresponde al consumo de agua y drenaje en las oficinas y planteles educativos de nivel básico y medio de la Secretaría de Educación Pública en el Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable.



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $75,001,985

Se integra como sigue:Concepto Importe

Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $ 49,803,368Servicios de capacitación 8,291,067Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

8,081,480

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 3,679,070Servicios de vigilancia 3,655,241Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas 1,491,759

Total $ 75,001,985

Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $49,803,368

Se registró principalmente la impresión de cuadernillos "Mi cuaderno para estudiar matemáticas” 7, 8 y 9 para alumnos y maestros de primero, segundo y tercero de secundaria. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de capacitación $8,291,067

Corresponde a cursos y talleres para capacitación del personal docente, principalmente el “Diplomado en competencias para la enseñanza de las ciencias” para 180 docentes, así como el taller de formación de docentes y alumnos en habilidades socioemocionales, con 2 conferencias por escuela, un taller creativo de integración y desarrollo de los temas, guía de observación de apoyo para detectar acciones de riesgo y materiales de vinculación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$8,081,480



Quiroz Rodríguez Moreno y Asociados, S.C.

Servicio de capacitación, asesoría, implementación y puesta a punto para la operación de los procesos de armonización contable, estableciendo y delimitando las áreas y responsabilidades que intervienen para llevar la contabilidad gubernamental de acuerdo a la

$ 4,640,000




normatividad de la Conac, Ley de Disciplina Financiera y Ley de Transparencia.

Alliance Soluciones, S.A. de C.V.

Servicio de consultoría y análisis de equipo en la nube para servicios de recuperación de desastres y aplicación de protección contra amenazas de portales web críticos.

1,958,196

Otros menores a $400,0001,483,284

Total $ 8,081,480


Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados $3,679,070



Strada Fiscalistas, S.C. Servicios legales para auditoría de septiembre a octubre de 2017.

$ 910,000

María Cristina Cruz Romero Servicios legales para auditoría de julio a agosto de 2017.

896,455

Nelly Morales Estrada Servicio legal para 11 auditorías de noviembre a diciembre de 2017, para analizar, diagnosticar y evaluar los procesos en la integración de auditoría y documentos de soporte en la dirección jurídica.

896,455

Otros menores a $285,000 976,160

Total $ 3,679,070


Servicios de vigilancia $3,655,241

Se registró el servicio de seguridad y vigilancia en las diferentes unidades administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.



Servicios de arrendamiento $41,656,001


Concepto ImporteArrendamiento de activos intangibles $ 21,238,955Otros arrendamientos 9,671,599Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo 4,419,297Arrendamiento de edificios 3,358,349Arrendamiento de equipo de transporte 2,967,801

Total $ 41,656,001

Arrendamiento de activos intangibles $21,238,955

Corresponde principalmente al servicio de 9,695 licencias Microsoft bajo la modalidad de Enrollment For Education Solutions (EES) con esquema de recuperación de desastres (Azure DRaaS). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición y orden de compra y/o servicio, factura, solicitud de trámite de pago, autorización de transferencia, orden de pago, comprobante de transferencia bancaria, contrato y su adecuado registro contable.

Otros arrendamientos $9,671,599



Alto Diseño, S.A. de C.V. Arrendamiento de 45 aulas móviles (distribuidas en 36 planteles educativos).

$ 4,086,214

Kuatro Modulares, S.A. de C.V. Arrendamiento de 22 aulas móviles (distribuidas en 12 planteles educativos).

1,224,960

Otros menores a $700,000 4,360,425

Total $ 9,671,599

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, actas de entrega-recepción y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

$4,419,297

Corresponde principalmente al arrendamiento de fotocopiadoras, climas, equipo educacional para el trabajo en las asignaturas de robótica y energías alternativas, así como computadoras de escritorio para su uso en oficinas y escuelas del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas,



solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $20,117,625


Concepto Importe

Gastos de orden social y cultural $ 17,255,292Congresos y convenciones 2,862,333

Total $ 20,117,625

Gastos de orden social y cultural $17,255,292

Corresponde principalmente a la renta de salón, mobiliario y servicio de alimentación para los eventos: “Homenaje Maestros 2017”, “Manos a tu escuela” y “Reunión Anual de Trabajo e Informe de los Avances en Educación Básica”, así como la adquisición de 1,350 medallas tipo moneda con la leyenda al mérito “Prof. Rafael Ramírez”, incluyendo estuche y cápsula para otorgarse a docentes de la educación básica conmemorados por sus 30 años de servicio en el evento "Reconocimiento a docentes de Nuevo León 2017".


Congresos y convenciones $2,862,333

Corresponde principalmente a la adquisición de 1,388 entradas al “Noveno Encuentro Mundial de Valores” celebrado del 6 al 8 de octubre de 2017, para la asistencia de jefes de sector, inspectores y supervisores de educación básica con la finalidad de actualizarse en temas para la formación de una mejor sociedad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición y orden de compra y/o servicio, factura, solicitud de trámite de pago, autorización de transferencia, orden de pago, comprobante de transferencia bancaria, contrato y su adecuado registro contable.



TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $173,476,225


Concepto Importe

Transferencias al resto del sector público $ 168,697,147Ayudas sociales 4,779,078

Total $ 173,476,225

Transferencias al resto del sector público $168,697,147

Representa las transferencias al Gobierno del Estado de Nuevo León de recursos federales autorizados en el ejercicio 2017 para utilizarse en gastos de operación del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE), así como la transferencia de los remanentes de recursos financieros del mismo fondo correspondientes al ejercicio 2015.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias a Gobierno del Estado de Nuevo León, órdenes de pago, autorización de transferencias, solicitud de transferencias y su adecuado registro contable.

Ayudas sociales $4,779,078

Corresponde principalmente al pago bimestral de gratificación y pasajes a los promotores educativos del programa regular de la modalidad no escolarizada de educación inicial. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia, estados de cuenta bancarios, requisición de servicios, reporte de beneficiarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $494,249,660

Se integra por el rubro de aportaciones, corresponde a los gastos ejercidos con recursos provenientes del Ramo 11 “Educación Pública”, se integran como sigue:

Concepto Descripción Importe

Escuelas de Tiempo Completo

Nómina del personal directivo, docente, de apoyo (intendente) y coordinadores, además del servicio de alimentación para los alumnos de escuelas inscritas al programa.

$ 320,913,667

Programa Nacional de Inglés

Nómina del personal. 48,997,654

Telebachilleratos Comunitarios

Nómina del personal. 23,614,781

Expansión de la Oferta Educativa del Tipo Medio Superior

Transferencia de recursos federales 2016 al Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León (Icifed) para la adquisición de mobiliario y equipo escolar en diferentes escuelas de nivel medio superior.

20,076,765



Concepto Descripción Importe

Apoyo Papalote Museo del Niño Monterrey

Aportación a Servi Museos, A.C. para la realización del proyecto cultural denominado “Museo del Niño Monterrey”.

20,000,000

Plan de Apoyo a la Calidad Educativa y la Transformación de las Escuelas Normales (Pacten)

“Proyecto Integral para el Plan de Apoyo a la Calidad Educativa y a la Transformación” en la Escuela Normal Superior “Moisés Sáenz Garza”, “Proyecto Gestión Institucional, elemento esencial en la mejora continua de la capacidad académica en la Escuela Normal, para la obtención de la Calidad Educativa” en la Escuela Normal “Miguel F. Martínez”, “Proyecto Investigación, Innovación y Gestión para el Fortalecimiento de la Formación Inicial y Docente” en la Escuela Normal “Pablo Livas” y “Proyecto Sinergia para el Aprendizaje” en la Escuela Normal de Especialización “Humberto Ramos Lozano”.

11,995,779

Fortalecimiento de la Calidad Educativa

Impresión de cuadernos de actividades lúdicas de matemáticas para tercero de secundaria, cuaderno de actividades para facilitar la lectura para segundo y tercero de secundaria, libros de matemáticas 3 para tercero de preescolar, así como la renta de salón, mobiliario y servicio de alimentación del evento “Primer Encuentro para el Fortalecimiento de la Calidad Educativa”.

11,923,029

Otros menores a$10,000,000

36,727,985

Total $ 494,249,660

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisiciones y órdenes de compra y/o servicio, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, nóminas autorizadas, estados de cuenta bancarios, contratos, convenios y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $53,451,049


Concepto Importe Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 4,174,430

Otros gastos 49,276,619

Total $ 53,451,049

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $4,174,430

Corresponde a la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:



Concepto TasaEdificios no habitacionales 5%Mobiliario y equipo de administración - Mobiliario y equipo 10%Mobiliario y equipo de administración - Equipo de cómputo 30%Mobiliario y equipo educacional y recreativo 10%Vehículos y equipo de transporte 25%Maquinaria, otros equipos y herramientas - Maquinaria 10%Maquinaria, otros equipos y herramientas - Herramientas 35%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su adecuado registro contable.

Otros gastos $49,276,619


Concepto Importe

Devolución de recursos a la Tesorería de la Federación $ 24,395,578Concurso ingreso nivel medio superior 8,505,347Becas presupuesto estatal 8,306,228Proyectos de apoyo a la operación de la UIE 2016 3,593,285Proyectos estratégicos 2015 3,360,244Donativos ejercidos en efectivo 676,764Economías 2015 309,452Proveedora de laboratorios 111,097Donativos ejercidos en especie 12,893Indemnizaciones por siniestros 3,712Otros gastos 2,019

Total $ 49,276,619

Devolución de recursos a la Tesorería de la Federación $24,395,578

Se registró la devolución a la Tesorería de la Federación (Tesofe) de recursos federales que no fueron ejercidos más intereses, principalmente del “Proyecto de robótica educativa como estrategia didáctica en la enseñanza de habilidades de comunicación, matemáticas y pensamiento científico- tecnológico en la educación secundaria” y del “Programa nacional de inglés 2016”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, líneas de captura expedidas por la Tesofe para la devolución de recursos por programa y en los cuales se indica el monto a reintegrar, recibo bancario de entero a través de línea de captura de la Tesofe, así como su adecuado registro contable.

Concurso ingreso nivel medio superior $8,505,347



Representa principalmente el reembolso al Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Nuevo León de los recursos generados por el “Concurso de ingreso a las instituciones públicas e incorporadas de educación media superior del estado de Nuevo León 2017”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de trámite de pago, autorizaciones de transferencias, órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, convenios y su adecuado registro contable.

Becas presupuesto estatal $8,306,228

Corresponde a las nóminas de becas de apoyo a la educación básica y a la conclusión de la educación superior. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, carátula de nóminas autorizadas y su correcto registro contable.

Proyectos de apoyo a la operación de la UIE 2016 $3,593,285

Corresponde principalmente a la implementación del programa “Clínicas deportivas y activación física escolar con fuerza regia”, que contiene actividades tendientes a fomentar los valores, la práctica del deporte y la activación física en beneficio del alumnado de las escuelas de educación básica.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición y orden de compra y/o servicio, factura, solicitud de trámite de pago, autorización de transferencia, orden de pago, comprobante de transferencia bancaria, convenio marco y su adecuado registro contable.

Proyectos estratégicos 2015 $3,360,244

Corresponde principalmente a la adquisición de 1,000 paquetes de material de oficina para el desarrollo de actividades de los jefes (as) de sector, supervisores (as) e inspectores (as) entregados en la “Primera Reunión de Autoridades Educativas del Ciclo Escolar 2016-2017” los días 8 y 9 de agosto de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición y orden de compra y/o servicio, factura, solicitud de trámite de pago, autorización de transferencia, orden de pago, comprobante de transferencia bancaria, contrato y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:



Unidad de Integración Educativa de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosParticipaciones y aportaciones 14,671,403,546 13,839,661,260 (831,742,286) (6) (a)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

752,697,460 831,543,688 78,846,228 10 (b)

Total $ 15,424,101,006 $ 14,671,204,948 $ (752,896,058) (5)

Gastos y otras pérdidasServicios personales 13,392,704,870 13,358,112,752 34,592,118 - (c)Materiales y suministros 215,069,740 173,272,451 41,797,289 19 (d)Servicios generales 1,213,165,682 1,169,550,433 43,615,249 4 (e)Transferencias internas y asignaciones al sector público

29,275,561 - 29,275,561 100 (f)

Transferencias al resto del sector público

168,697,147 168,697,147 - -

Ayudas sociales 40,331,487 4,779,078 35,552,409 88 (g)Aportaciones 476,795,327 494,249,660 (17,454,333) (4) (h)Otros gastos - 49,276,619 (49,276,619) - (i)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

2,983,663 - 2,983,663 100 (j)

Total $ 15,539,023,477 $ 15,417,938,140 $ 121,085,337 1

Para el análisis del presupuesto no se consideraron los ingresos financieros, otros ingresos y beneficios varios ni las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) - FONE realiza una disminución de acuerdo a la comprobación de Servicios Personales por parte de la SEP. Gasto ejercido es menor al presupuestado.- Ramo 11 se radico menos recursos a los autorizados en los convenios marco y sus específicos.- En el presupuesto de ingresos 2017 se consideran recursos del FONE 2016 para el Programa Manos a la Escuela 2017. No es un ingreso del 2017- El presupuesto de ingresos 2017 considera recursos propios para pagos de marcha. Son prestaciones no reconocidas por la Federación y que el Estado tiene que cubrir con recursos estatales y se cubrieron a través de la UIE.- El presupuesto de ingresos 2017 considera recursos propios para pagos de seguro de retiro. Son prestaciones no reconocidas por la Federación y que el Estado tiene que cubrir con recursos estatales y se cubrieron a través de la UIE.- El presupuesto de ingresos 2017 considera presupuesto de Ramo 11 del ejercicio 2016 que continúan en 2017. El recurso 2016 se radicó hasta el 2017

(b) - El presupuesto considera menos recurso al contable derivado de que fueron transferidos recursos para el pago de pasivos de ejercicios anteriores, así mismo, hubo ingresos no presupuestados, ingresos de recursos que se consideraron hasta el año siguiente.



- El presupuesto considera menos recurso al contable derivado de que fueron transferidos recursos para el pago de pasivos de ejercicios anteriores, así mismo, hubo ingresos no presupuestados, ingresos de recursos que se consideraron hasta el año siguiente.- El presupuesto solo considera becas Ternium y no considera los donativos del premio Oxxo a la Ecología debido a que hubo ingresos no presupuestados, ingresos de recursos que se consideraron hasta el año siguiente.- La cuenta Publica Real, considera donativos en especie que no aplica para presupuesto. No es un recurso (ingreso) es en especie no aplica.

Gastos y otras pérdidas

(c) Del presupuesto asignado para Servicios Personales, en el Programa Escuela de Tiempo Completo, Programa Telebachillerato Comunitario, hubo gastos que se cubrieron con préstamos otorgados por el Estado debido a que no fueron ministrados los recursos federales, para cubrir nominas no consideradas en el presupuesto estatal. Y por lo tanto se cubren.(d) Del presupuesto asignado para Alimentos el Programa Escuela de Tiempo Completo, fueron cubiertos una parte con préstamos otorgados por el Estado, así como un subejercicio de FONE Gastos de Operación presentado al 31 de diciembre de 2017, se efectuó reintegro a la TESOFE.

(e) Del presupuesto asignado para servicios generales, hubo un subejercicio, que se efectuó reintegro a la TESOFE.(f) Del presupuesto asignado al rubro de transferencias, dado que estaba la implementación del sistema SAACG.net, y estos

gastos no se encontraban ligados a una cuenta presupuesta!, fueron incluidos dentro de ese rubro.(g) Se presupuesto mas de lo que se radicó.(h) Corresponde a la consideración del presupuesto y gasto de los Programas del Ramo 11, considera pasivos para los que

no había aún un presupuesto definido, se presupuesto de menos.(i) Gastos no incluidos al presupuesto en la migración de la información.

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

(j) los gastos se encuentran clasificados dentro del rubro de aportaciones, ya que antes de implementar la contabilidad gubernamental, en el sistema contable era la forma de contabilizar.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:



Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Indicador Unidad de medida

Año Año AñoVariación Explicación de

variación2015 2016 2016-2017Anual

Distribución de Libros de Texto Gratuito

Libros / Alumnos

Beneficiados

8,743,532 9,283,516 6,419,012El aumento de los Libros de Texto Gratuito distribuidos se debe a que se beneficia a mayor número de alumnos.

Libros Libros Distribuidos 6.2

Distribuidos Distribuidos 1,051,464 0.8

1,041,715 1,049,856

Cobertura de la Población

594,092 593,480 520,196 La Cobertura de la población se mantienecon unavariación de 0.255.

Mujeres Mujer Mujeres Mujeres -0.1

Hombres 626,155 629,492 545,363 0.5

Hombre Hombre Hombres

Programa contra la Adicción (E.P.A.)

Beneficiarios Alumnos Escuelas

444,003 12,855 -97.1

La baja en alumnos beneficiarios y en escuelas atendidas, se debe a que el programa se desarrolló principalmente en 2015

alumnos alumnos -86.1

2,950 411

escuelas escuelas

Población total de Alumnos Alumnos 1,224,585 1,222,972 563,060 -0.1

Se mantiene la población de alumnos en una variación de - 0.15

Población de Maestros Maestros 47,065 46,663 24,981 -0.9

La baja en el número de maestros de - 0.9% obedece a la disminución en los contratos otorgados para la prestación del servicio educativo.




Unidad de Integración Educativa de Nuevo León

Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Indicador Unidad de medida

Año Año AñoVariación Explicación de

variación2015 2016 2016-2017Anual

Alumnos por Maestro Alumnos 27 25 22 -3.7

Los Alumnos promedio bajan de 27 a 26 debido a que en el periodo aumentan los docentes de educación básica y disminuye la matrícula.

Total deEscuelas de Nuevo León

Escuelas públicas 6,083 6,091 3,137 0.1

El aumento en el número de escuelas se debe a las escuelas creadas en el periodo.

Total deEmpleados Empleados / 1 62,680 58,872 35,253 -6.1

El número de empleados baja, debido a la disminución en la necesidad de otorgar contratos a docentes para brindar el servicio educativo.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 52/182

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP42-AF033/2018-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP42-AF009/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

d) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).




e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo




Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles e inmuebles con el registro contable (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Notas a los estados financieros.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).




b.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

I."Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

Sí se cuenta con manual de contabilidad y se adjunta copia en CD. (Anexo 1)

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

Los registros contables se efectúan en forma acumulativa mediante el Sistema de Administración de Contabilidad Gubernamental. Se adjunta Estado de Flujos de Efectivos como ejemplo. (Anexo 2)

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarla periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

Actualmente se están realizando estudios de mercado para evaluar la conveniencia de la contratación de servicios actuariales, derivado de la implementación del Sistema de Administración de Contabilidad. (Anexo 3)




d) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70, fracción III).

Sí se realizan los registros de conformidad al Sistema de Administración de Contabilidad Gubernamental. (Anexo 4)

e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41 (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

Si se dispone de las matrices de conversión de conformidad al Sistema de Administración de Contabilidad Gubernamental. (Anexo 4)

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2 Clasificador por objeto del gasto

a-3 Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto

a.5 Clasificación programática.

a.6 Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).




d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos19, fracción III y IV y 41,conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Actualmente se cuenta con un Sistema de Contabilidad Gubernamental que contempla y puede disponer de clasificadores presupuestarios armonizados y se generan los estados financieros en tiempo real. (Anexo 4)

III.Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles e inmuebles con el registro contable (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

Actualmente se están realizando estudios de mercado para evaluar la conveniencia de la contratación de servicios de valuación. (Anexo 5)

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Si se realizan la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original, de acuerdo al Sistema de Administración de Contabilidad Gubernamental y los lineamientos de acuerdo a cada programa.

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista cuentas).

Las escuelas que se tienen como bienes inmuebles son propiedad de Gobierno del Estado de Nuevo León.

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).




Sí se realizan los pagos directamente en forma electrónica pero existen movimientos de cheques debido a los pagos a la Comisión Federal de Electricidad y Gas Natural por servicios brindados, ya que estos proveedores así lo exigen y que se pueda identificar el gasto de cada escuela. (Anexo 6)

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70, fracción I).

Actualmente con la implementación del Sistema SAGC, se realizan los registros específicos de cada fondo y se cuenta con la documentación original que justifica y comprueba el gasto. (Anexo 7)

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes

a.2. Notas a los estados financieros. (Anexo 8)

b) Anexos (Información adicional)

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero). (Anexo 8)

b.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54 párrafo primero)

Se presentó Cuenta Pública 2017 en fecha 22 de marzo de 2018 la cual contiene los formatos autorizados por la CONAC. (Anexo 8)

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).




Si se publica en el portal de Transparencia (http://transparencia.nl.gob.mx)

b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Si se publica en el portal de Transparencia (http://transparencia.nl.gob.mx)" (ANEXOS 1 A 8 FOLIO 000001 AL 000106)"

Del Extitular:

"Respecto a estas dos observaciones, así como al contenido del total de sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X y XVII; 14 bis, fracción I, III,IV,VII,VIII,IX,X,XI,XII y XIII; 14 bis 1, fracción I al XII; 14 bis 3, fracción I, X, XVI y XVII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado, el 21 de julio de 2017, donde se hacen adiciones y modificaciones a dicho reglamento; le expreso:

Se crea la Subsecretaría de Planeación y Finanzas, área que a partir de la entrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:

Artículo 9. A la Subsecretaría de Planeación y Finanzas le compete:

(...)

X. Administrar el presupuesto de ingresos y egresos de los servicios educativos asignados a la Secretaría, así como proponer al Secretario las modificaciones presupuestales necesarias y realizar el seguimiento del control presupuestal.

(...)

XVII. Proponer al Secretario el proyecto de presupuesto de la Secretaría, con base en los programas y partidas presupuestales autorizadas, en los que deberán señalarse los objetivos, metas, las unidades responsables de su ejecución, valuación estimada por programa, así como la información necesaria para su correcto análisis.

También se ratifica la Dirección General de Administración y Finanzas, área que a partir de la entrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:

Artículo 14 bis. A la Dirección General de Administración y Finanzas le compete:

I.- Proponer al Subsecretario las políticas, normas y sistemas que tengas por objeto desarrollar una administración programada y eficiente, buscando la pertinencia y




racionalización de los recursos materiales, humanos y tecnológicos, destinados a las unidades administrativas de la Secretaría.

(...)

III.- Atender las necesidades de recursos materiales, humanos y tecnológicos de las unidades administrativas que integran la Secretaría, así como proponer al Subsecretario la adquisición de bienes y contratación de servicios, a través de las instancias correspondientes, de conformidad con las políticas, normas y procedimientos autorizados por el Secretario, y los principios, lineamientos y disposiciones de carácter jurídico que rigen la administración pública.

IV.- Instrumentar mecanismos que aseguren el pago oportuno de los emolumentos y prestaciones del personal que brinda sus servicios en las distintas unidades administrativas, en coordinación con las dependencias correspondientes.

(...)

VII.- Promover medidas de control, conservación, rehabilitación, reposición, y en general, el buen uso de los recursos materiales a cargo de las unidades administrativas de la Secretaría.

VIII.- Administrar el presupuesto de ingresos y egresos de los servicios educativos asignados a la Secretaría, así como proponer al Subsecretario las modificaciones presupuestales necesarias y realzar el seguimiento del control presupuestal.

IX.- Implementar y actualizar las políticas internas de administración y ejercicio del gasto, previa autorización del Secretario, vigilando su cumplimiento.

X.- Coordinarse con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para el ejercicio del presupuesto estatal asignado a la Secretaría.

XI.- Aplicar los recursos financieros de otras entidades administrativas que se reciban en la Secretaría, llevando el control correspondiente en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

XII.- Llevar la contabilidad de los recursos que se asignan a la Secretaría para el cumplimiento de sus fines.

XIII.- Formular y presentar los informes del ejercicio del gasto de los recursos asignados.

Además se ratifica a la Dirección de Administración Financiera y Contabilidad, área que a partir de la entrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:




Artículo 14 bis 1. A la Dirección de Administración Financiera y Contabilidad le compete:

I.- Administrar los recursos financieros, así como el manejo de las cuentas bancarias correspondientes.

II.- Diseñar y aplicar mecanismos que permitan optimizar el rendimiento financiero de los recursos asignados a la Secretaría.

III.- Dar seguimiento al presupuesto autorizado para el gasto educativo del Estado.

IV.-. Proveer de recursos financieros a las unidades administrativas de la Secretaría, en función de las partidas presupuestales autorizadas.

V.- Elaborar reportes del ejercicio presupuestal de todas las unidades administrativas de la Secretaría, e informar al Director General.

VI.- Mantener coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a efecto de proceder a la aplicación de los recursos presupuestales asignados a la Secretaría.

VII.- Coadyuvar en la aplicación de los recursos financieros de otras entidades administrativas que se reciban en la Secretaría, y llevar el control; en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

VIII.- Efectuar el registro de ingresos y egresos de la Secretaría, de conformidad con las normas establecidas por las leyes, reglamentos y demás disposiciones legales.

IX.- Elaborar los reportes e informes financieros que le sean requeridos por el Director General.

X.- Realizar las conciliaciones bancarias necesarias a efecto de presentar adecuadamente los reportes e informes financieros que le sean requeridos.

XI.- Verificar que los comprobantes que amparan los gastos efectuados por las distintas unidades administrativas de la Secretaría, respecto de los recursos entregados, cumplan con los ordenamientos normativos.

XII.- Verificar el cumplimiento de las políticas de administración dictadas por las autoridades competentes, respecto del gasto efectuado por las diferentes unidades administrativas de la Secretaría.

Además se ratifica a la Dirección de Administración Central, área que a partir de la entrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:

Artículo 14 bis 3. A la Dirección de Administración Central le compete:




I.- Realizar los trámites necesarios para la contratación del personal requerido por lasunidades administrativas que conforman la Secretaría, previo acuerdo con el Director General, en base al presupuesto autorizado.

X.- Con base al presupuesto autorizado y la información proporcionada por las unidades administrativas de la Secretaría, efectuar los trámites para que los requerimientos sean proporcionados a los usuarios, así como ejercer el control del referido presupuesto.

XVI.- Implementar y actualizar las políticas internas de administración de las unidades administrativas de la Secretaría.

XVII.- Elaborar y mantener actualizado el inventario de los bienes muebles e inmuebles al servicio de las unidades administrativas de la Secretaría, con sus correspondientes resguardos.

Es menester que quede asentado que conforme a acuerdo tomado en la cuarta sesión ordinaria de la junta de gobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, de fecha 27 de marzo del 2009, en el punto VI del orden del día, se realizó la propuesta para que el personal que opera la estructura administrativa con que cuenta la Secretaría de Educación en el Estado, sea ratificada por la junta de gobierno, para que continúe la operación, administración y funcionamiento del Sistema Federal Transferido a través de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, aplicando el Reglamento Interior de la Secretaría de Educación en el Estado, el Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública y las demás disposiciones legales aplicables, siendo este acuerdo aprobado por unanimidad por los integrantes de la junta de gobierno.

Las autoridades de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, con personalidad jurídica, en escrito diverso dirigido a esta autoridad, darán respuesta al contenido de las observaciones que se señalan en este punto.

ANEXO 1

Se adjunta copia simple de las reformas y adiciones efectuadas al Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicadas en el Periódico Oficial del Estado, el día el 21 de julio de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:




Punto I incisos a) y e).- El Manual de Contabilidad presentado no contiene las guías contabilizadoras y carece de autorización, las matrices de conversión no se elaboraron con todos los niveles de cuentas contables dado que debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto (específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (específico del Ente Público).

Punto I inciso d).- Durante el proceso de fiscalización del ejercicio 2017, se observaron pólizas impresas de registros contables sin mostrar la parte presupuestaria y patrimonial de las operaciones realizadas con recursos federales.

Punto I inciso b).- Durante el proceso de fiscalización del ejercicio 2017, se observaron servicios recibidos en 2016 y registrados hasta el ejercicio 2017, por lo que se evidenció la falta de registro del gasto conforme a su fecha de realización y en las etapas del presupuesto de manera correcta.

Punto I inciso c).- En su misma respuesta señalan "Actualmente se están realizando estudios de mercado para evaluar la conveniencia de la contratación de servicios actuariales, derivado de la implementación del Sistema de Administración de Contabilidad."

Punto II inciso a) Aún cuando presentó clasificadores presupuestarios del nuevo sistema, las pólizas impresas con su documentación comprobatoria utilizadas durante el ejercicio 2017 no contienen esa codificación ya que corresponden a las emitidas del sistema Contpaq.

Punto II incisos b) al e).- Aún cuando el Ente Público exhibió el sistema Saacg, en este se hizo la contabilidad de manera global, una póliza por mes, por lo que al no tener el detalle suficiente la auditoría se realizó con la contabilidad generada del sistema Contpaq, el cual sirvió de base para la elaboración de los informes trimestrales y la Cuenta Pública del ejercicio 2017, dicho software no se encuentra preparado para el registro y generación de información presupuestaria, por lo que además no se generaron estados financieros en tiempo real, ni registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos del Ente Público.

Punto III inciso a).- En su misma respuesta señalan "Actualmente se están realizando estudios de mercado para evaluar la conveniencia de la contratación de servicios de valuación."




Punto III inciso b).- Durante el proceso de fiscalización del ejercicio 2017, se observaron registros contables sin la documentación que comprobara y justificaralos registros efectuados.

Punto III inciso c).- No mostró el catálogo de bienes motivo de la observación.

Punto III inciso d).- En su misma respuesta señalan "Sí se realizan los pagos directamente en forma electrónica pero existen movimientos de cheques debido a los pagos a la Comisión Federal de Electricidad y Gas Natural por servicios brindados, ya que estos proveedores así lo exigen y que se pueda identificar el gasto de cada escuela."

Punto III inciso e).- En su misma respuesta señalan "Actualmente con la implementación del Sistema SAGC, se realizan los registros específicos de cada fondo y se cuenta con la documentación original que justifica y comprueba el gasto."

Punto IV inciso a).- En la Cuenta Pública no anexó el Informe sobre pasivos contingentes y las notas a los estados financieros presentadas no cumplen con lo establecido en las Normas y Metodología para la Emisión de la Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas.

Punto IV inciso b).- La información financiera, presupuestaria, programática y contable que sirve de base para la elaboración de la Cuenta Pública no emana directamente de un sistema contable que genere registros automáticos en los momentos contables correspondientes.

Punto V incisos a) y b).- Sólo hace mención de que se encuentra en el portal de transparencia, sin embargo no proporcionó la liga web que permita constatar su publicación en dicho portal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar implementando medidas para cumplir con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y




homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el formato 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 3 de julio de 2018 al portal de internet del ente público http:// transparencia.nl.gob.mx, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente

a) Por lo que se refiere a las obligaciones de integración de la Cuenta Pública y en particular a incluir el formato 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría); debido a la emigración del sistema de Contabilidad Gubernamental así como a los datos con que fue alimentado y su implementación, la información proporcionada no permitió que el sistema generara el formato mencionado. A la fecha el sistema emite dicho formato del cual se adjunta una copia. (Anexo 9)

b) Obligaciones de publicación. En este rubro se indicó que en la fecha consultada del 3 de julio de 2018, al portal de internet del ente público http://transparencia.nl.gob.mx no se detectó que estuvieran publicados los formatos 1 a 8, especificados en los anexos 1 y 3 de los Criterios emitidos por el CONAC, se menciona que sí se encontraban publicados pero en el portal de transparencia nacional, debido a que el portal de transparencia estatal




se encontraba inhabilitado. Actualmente ya se encuentran publicados en el portal de transparencia estatal dentro de lo que es Cuenta Pública en el apartado de Disciplina Financiera.

Se adjunta correo electrónico donde se notifica la inhabilitación del portal local así como evidencia de la liga donde se publicaba visible en la siguiente liga:

http://transparencia.nl.gob.mx/ archivos/012e3d74a5ed36cca50c772c64adfb1517322401.pdf (Anexo 10) (ANEXOS 9 y 10FOLIO 000107 AL 000110)

Del Extitular:

"Respecto a estas dos observaciones, así como al contenido del total de sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X y XVII; 14 bis, fracción I, III,IV,VII,VIII,IX,X,XI,XII y XIII; 14 bis 1, fracción I al XII; 14 bis 3, fracción I, X, XVI y XVII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado, el 21 de julio de 2017, donde se hacen adiciones y modificaciones a dicho reglamento; le expreso:

Se crea la Subsecretaría de Planeación y Finanzas, área que a partir de la entrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:

Artículo 9. A la Subsecretaría de Planeación y Finanzas le compete:

(...)

X. Administrar el presupuesto de ingresos y egresos de los servicios educativos asignados a la Secretaría, así como proponer al Secretario las modificaciones presupuestales necesarias y realizar el seguimiento del control presupuestal.

(...)

XVII. Proponer al Secretario el proyecto de presupuesto de la Secretaría, con base en los programas y partidas presupuestales autorizadas, en los que deberán señalarse los objetivos, metas, las unidades responsables de su ejecución, valuación estimada por programa, así como la información necesaria para su correcto análisis.

También se ratifica la Dirección General de Administración y Finanzas, área que a partir de la entrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:

Artículo 14 bis. A la Dirección General de Administración y Finanzas le compete:




I.- Proponer al Subsecretario las políticas, normas y sistemas que tengas por objeto desarrollar una administración programada y eficiente, buscando la pertinencia y racionalización de los recursos materiales, humanos y tecnológicos, destinados a las unidades administrativas de la Secretaría.

(...)

III.- Atender las necesidades de recursos materiales, humanos y tecnológicos de las unidades administrativas que integran la Secretaría, así como proponer al Subsecretario la adquisición de bienes y contratación de servicios, a través de las instancias correspondientes, de conformidad con las políticas, normas y procedimientos autorizados por el Secretario, y los principios, lineamientos y disposiciones de carácter jurídico que rigen la administración pública.

IV.- Instrumentar mecanismos que aseguren el pago oportuno de los emolumentos y prestaciones del personal que brinda sus servicios en las distintas unidades administrativas, en coordinación con las dependencias correspondientes.

(...)

VII.- Promover medidas de control, conservación, rehabilitación, reposición, y en general, el buen uso de los recursos materiales a cargo de las unidades administrativas de la Secretaría.

VIII.- Administrar el presupuesto de ingresos y egresos de los servicios educativos asignados a la Secretaría, así como proponer al Subsecretario las modificaciones presupuestales necesarias y realzar el seguimiento del control presupuestal.

IX.- Implementar y actualizar las políticas internas de administración y ejercicio del gasto, previa autorización del Secretario, vigilando su cumplimiento.

X.- Coordinarse con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para el ejercicio del presupuesto estatal asignado a la Secretaría.

XI.- Aplicar los recursos financieros de otras entidades administrativas que se reciban en la Secretaría, llevando el control correspondiente en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

XII.- Llevar la contabilidad de los recursos que se asignan a la Secretaría para el cumplimiento de sus fines.

XIII.- Formular y presentar los informes del ejercicio del gasto de los recursos asignados.




Además se ratifica a la Dirección de Administración Financiera y Contabilidad, área que a partir de la entrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:

Artículo 14 bis 1. A la Dirección de Administración Financiera y Contabilidad le compete:

I.- Administrar los recursos financieros, así como el manejo de las cuentas bancarias correspondientes.

II.- Diseñar y aplicar mecanismos que permitan optimizar el rendimiento financiero de los recursos asignados a la Secretaría.

III.- Dar seguimiento al presupuesto autorizado para el gasto educativo del Estado.

IV.-. Proveer de recursos financieros a las unidades administrativas de la Secretaría, en función de las partidas presupuestales autorizadas.

V.- Elaborar reportes del ejercicio presupuestal de todas las unidades administrativas de la Secretaría, e informar al Director General.

VI.- Mantener coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a efecto de proceder a la aplicación de los recursos presupuestales asignados a la Secretaría.

VII.- Coadyuvar en la aplicación de los recursos financieros de otras entidades administrativas que se reciban en la Secretaría, y llevar el control; en coordinación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

VIII.- Efectuar el registro de ingresos y egresos de la Secretaría, de conformidad con las normas establecidas por las leyes, reglamentos y demás disposiciones legales.

IX.- Elaborar los reportes e informes financieros que le sean requeridos por el Director General.

X.- Realizar las conciliaciones bancarias necesarias a efecto de presentar adecuadamente los reportes e informes financieros que le sean requeridos.

XI.- Verificar que los comprobantes que amparan los gastos efectuados por las distintas unidades administrativas de la Secretaría, respecto de los recursos entregados, cumplan con los ordenamientos normativos.

XII.- Verificar el cumplimiento de las políticas de administración dictadas por las autoridades competentes, respecto del gasto efectuado por las diferentes unidades administrativas de la Secretaría.




Además se ratifica a la Dirección de Administración Central, área que a partir de laentrada en vigencia de las nuevas disposiciones legales, se le otorgaron las siguientes competencias entre otras:

Artículo 14 bis 3. A la Dirección de Administración Central le compete:

I.- Realizar los trámites necesarios para la contratación del personal requerido por las unidades administrativas que conforman la Secretaría, previo acuerdo con el Director General, en base al presupuesto autorizado.

X.- Con base al presupuesto autorizado y la información proporcionada por las unidades administrativas de la Secretaría, efectuar los trámites para que los requerimientos sean proporcionados a los usuarios, así como ejercer el control del referido presupuesto.

XVI.- Implementar y actualizar las políticas internas de administración de las unidades administrativas de la Secretaría.

XVII.- Elaborar y mantener actualizado el inventario de los bienes muebles e inmuebles al servicio de las unidades administrativas de la Secretaría, con sus correspondientes resguardos.

Es menester que quede asentado que conforme a acuerdo tomado en la cuarta sesión ordinaria de la junta de gobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, de fecha 27 de marzo del 2009, en el punto VI del orden del día, se realizó la propuesta para que el personal que opera la estructura administrativa con que cuenta la Secretaría de Educación en el Estado, sea ratificada por la junta de gobierno, para que continúe la operación, administración y funcionamiento del Sistema Federal Transferido a través de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, aplicando el Reglamento Interior de la Secretaría de Educación en el Estado, el Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública y las demás disposiciones legales aplicables, siendo este acuerdo aprobado por unanimidad por los integrantes de la junta de gobierno.


ANEXO 1

Se adjunta copia simple de las reformas y adiciones efectuadas al Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicadas en el Periódico Oficial del Estado, el día el 21 de julio de 2017."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que en su respuesta reconoce no haber incluido en la Cuenta Pública 2017 el formato 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), la liga web que anexa de evidencia de publicación arroja el mensaje de "página no encontrada" y lo presentado de manera impresa corresponde a un pantallazo del Informe de Avance de Gestión Financiera del Cuarto Trimestre 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.

Estados financieros

3. El Ente Público cuenta con un almacén ubicado en la Dirección de Recursos Materialesy Servicios (Escuela Revolución), en éste se recibe la mayoría de los bienes necesarios para la operación de la Unidad de Integración Educativa, se observó que no contabiliza los registros de entradas y salidas de mercancía por medio de afectaciones a la cuenta de almacén de materiales y suministros de consumo, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.5.1) y capítulo VI guías contabilizadoras (punto III.1.2), ambos del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Además de lo anterior, no proporcionó inventario de almacén al 31 de diciembre de 2017.

Normativa


"Respecto a que no se contabilizan los registros de entradas y salidas de mercancías de conformidad a lo que señala el capítulo III plan de cuentas (codificación) 1.1.5.1 y capítulo VI guías contabilizadoras (III.1.2) ambos del Manual de Contabilidad Gubernamental del Consejo Nacional de Armonización Contable, y actualmente se está implementando el sistema para dar cumplimiento a los registros de entradas y salidas de acuerdo a lo que seña la la CONAC.




En lo concerniente a lo observado en el segundo párrafo de éste punto, se anexa eldocumento que contiene el inventario al 31 de diciembre de 2017. (Anexo 11) (ANEXO 11 FOLIO 000111 a 000115 )"

Del Extitular:

"De acuerdo al artículo 14 bis, fracción VII, artículo 14 bis 3, fracción XVII y artículo 66 bis, fracción VI y VII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Dirección General de Administración y Finanzas y la Dirección de Recursos Materiales y Servicios de la Secretaría de Educación y de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León; el realizar las acciones que se señalan en esta observación.

Las autoridades de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, con personalidad jurídica, en escrito diverso dirigido a esta autoridad, darán respuesta al contenido de las observaciones que se señalan en este punto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, toda vez que aún cuando se anexó inventario de almacén al 31 de diciembre de 2017, durante dicho ejercicio no se contabilizaron los registros de entradas y salidas de mercancías por medio de afectaciones a la cuenta de almacén de materiales y suministros de consumo que permita corroborar la conciliación entre ambos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo los registros contables de entradas y salidas utilizando la cuenta contable de almacén de materiales y suministros de consumo señalada en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

4. Mediante Acta de la Sesión Extraordinaria de la Junta de Gobierno de la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León del 4 de mayo de 2017, se aprobó para el programa denominado "Manos a la Escuela" (mantenimiento de planteles escolares), hasta$500,000,000 del ejercicio fiscal 2016 del FONE (Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo), Ramo 33, Capítulo 3,000, reprogramados para ser ejercidos en el año 2017 y hasta $300,000,000 del presupuesto para el ejercicio fiscal




(Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo), Ramo 33, Capítulo 3,000.

De dichos recursos asignados, se requirió al Ente Público, mediante oficio 002/2017 de fecha 13 de septiembre de 2017, información y documentación relacionada con el programa "Manos a la Escuela" como sigue:

1. Escrito en hoja membretada con nombre, firma y puesto de responsable del proyecto, en el que indique: la descripción del programa, alcance, metas y objetivos.

2. Presupuesto asignado para este programa.

3. Origen de los recursos.

4. Estudio realizado para la determinación de las escuelas a beneficiarse.

5. Relación de forma impresa en hoja membretada y firmada por el responsable del proyecto y en archivo de Excel, que incluya las escuelas beneficiadas, indicando el nombre de la escuela, ubicación, trabajos autorizados, importe, proveedor asignado e importe ejercido a la fecha.

6. Tiempo de ejecución.

7. Manual de procedimientos.

8. Relación de los procedimientos de adquisición de bienes y/o servicios efectuados en el ejercicio 2017 por: adjudicación directa, cotizaciones, invitación restringida, licitación pública y subasta electrónica inversa (que incluya número de procedimiento, concepto, quien realiza el procedimiento, tipo de adquisición, status, monto de adjudicación sin IVA y número de participantes). lncluir el listado también en hoja membretada con nombre y firma del responsable.

9. Relación de contratos de adquisición de bienes y/o servicios efectuados en el ejercicio 2017 (indicar fecha de contrato, con quien se celebró, motivo, monto y vigencia). lncluir el listado también en hoja membretada con nombre y firma del responsable.

10. Proceso de adjudicación de contratos.

11. Convenio Marco para la prestación del Servicio de mantenimiento de planteles escolares del Estado de Nuevo León.

12. Relación de dependencias involucradas en el proceso.

13. lndicación del cuadrante en el que se encuentra en el plan Estatal de Desarrollo 2016-2021."




Del requerimeinto mencionado, el Ente Público remitió respuesta mediante oficioDJ-5306/2017 de fecha 21 de septiembre de 2017, el cual entre otras cosas señala lo siguiente:

"Único: Se nos tenga por informando sobre el estado actual que guarda el Programa Manos a la Escuela, y por estableciendo la imposibilidad legal, de brindar la información y documentación relacionada con el referido programa, toda vez que no surte la competencia de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León."

Adicionalmente, mediante oficio ASENL-AEGE-AP42-457/2018 de fecha 20 de marzo de 2018 se requirió al Ente Público diversa información con el fin de identificar todas aquellas obras que se pudieran haber generado con el mencionado programa, en las etapas de planeación, programación, adjudicación y ejecución de contratos, no emitiendo respuesta el Ente Público al oficio en mención.

Por lo anteriormente expuesto, se observó que el Ente Público no proporcionó toda aquella información y documentación relativa al programa denominado "Manos a la Escuela", así como la evidencia justificativa y comprobatoria que demuestre las operaciones y registros realizados de dicho programa, en contravención a lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en consecuencia, ante la carencia de información y documentación no fue posible evaluar los resultados de la gestión financiera (cumplimiento de las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público y si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, actos, o cualquier acto celebrado se ajustó a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública o al Patrimonio del Ente Público); si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se han ajustado a los criterios señalados en los mismos; y si cumplió con las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo, los programas operativos anuales y los objetivos contenidos en los programas, acorde a lo establecido en el artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"1.Descripción del Programa, alcance, metas y objetivos.




El Gobierno del Estado de Nuevo León tomó la iniciativa de crear un programa enfocado al servicio de mantenimiento de planteles escolares, denominándolo "Manos a la Escuela". Dicho programa fue diseñado bajo un esquema estratégico, donde los beneficios se aplicarían, de manera general, a todas las escuelas de educación básica del Estado, sin ningún tipo de restricción ni discriminación con la participación de diversas Dependencias con las facultades que le competen: Secretaría de Administración, Secretaría de Infraestructura, Secretaría de Educación y Contraloría y Transparencia Gubernamental.

El objetivo del Programa Manos a la Escuela fue enunciado en el Segundo Informe de Gobierno como: la rehabilitación, el mantenimiento y la conservación de los planteles públicos de educación básica (preescolar, primaria y secundaria), a fin de garantizar espacios educativos dignos y saludables que favorezcan el proceso de enseñanza- aprendizaje.

El Programa Manos a la Escuela buscó cubrir a las escuelas de educación básica de Nuevo León (de un universo total de 2,400 planteles educativos), con trabajos de mantenimiento preventivo y correctivo que, para fines prácticos, se ubicaron dentro de los siguientes conjuntos de tareas:

1.Mantenimiento de baños.

2.Mantenimiento en espacios interiores.

3.Trabajos en patios y exteriores.

4.Impermeabilización.

5.Reparaciones en la barda perimetral de los planteles.

6.Imagen del plantel.

Se adjunta en hoja membretada la descripción del programa, alcance, metas y objetivos.(Anexo 12)

2.Presupuesto asignado para este Programa.

Se asignaron hasta 800 millones de pesos al Programa Manos a la Escuela.

Integrados con recursos FONE 2016 por 500 mdp y FONE 2017 por 300 mdp.

3.Origen de los recursos.

Los recursos aplicados al Programa Manos a la Escuela provienen del ejercicio 2016, del rubro Gastos de Operación del Fondo de Aportaciones a la Nómina Educativa y Gasto de Operación (FONE), así como de recursos del año 2017 de este mismo renglón.




4.Estudio realizado para la determinación de las escuelas a beneficiarse.

El Programa estuvo destinado a cubrir las necesidades solicitadas por las escuelas.

5.Archivo Excel, que incluya las escuelas beneficiadas, indicando nombre de la escuela, ubicación, trabajos autorizados, importe, proveedor asignado e importe ejercido a la fecha.

Se envía, en formato electrónico, el Programa Manos a la Escuela, mismo que contiene la información solicitada. (Anexo 13)

6.Tiempo de ejecución.

Que de conformidad al Convenio Marco para la Prestación del Servicio de Mantenimiento de Planteles Escolares del Estado de Nuevo León, de fecha 5 julio de 2017, en su Cláusula Segunda se acordó que la vigencia del Convenio sería de tres años.

7.Manual de procedimientos.

Los procedimientos empleados en el Programa están sustentados en el Convenio Marco para la Prestación del Servicio de Mantenimiento de Planteles Escolares del Estado de Nuevo León, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y la Prestación de Servicios de Nuevo León y su Reglamento.

8.Relación de los procedimientos de adquisición de bienes y/o servicios efectuados en el ejercicio 2017 (que incluya número de procedimiento, tipo de adquisición, status, monto de adjudicación sin IVA y número de participantes.

A continuación, se presenta una breve descripción de los procedimientos que se llevaron a cabo para la prestación del servicio de mantenimiento de los planteles escolares.

I.Se decidió el mecanismo del Convenio Marco y se establecieron las necesidades de mantenimiento más apremiantes, las cuales se incluyeron en el catálogo de conceptos a contratar.

II.Se propuso a los directores de las escuelas, a los maestros y a los padres de familia inscribir a sus planteles en el Programa y se invitó a los proveedores a participar accediendo al convenio de adhesión correspondiente.

III.Como respuesta al punto anterior, se inscribieron 2,885 planteles al Programa Manos a la Escuela, mientras que 378 proveedores firmaron el convenio de adhesión.

IV.Con los inmuebles inscritos se armaron 725 paquetes con un máximo de cuatro centros de trabajo educativo (inmuebles) cada uno.




V.Se realizó el sorteo de los paquetes entre las empresas, y en el evento se asignaron 650 contratos distribuidos, finalmente, entre 372 proveedores.

9.Relación de contratos de adquisición de bienes y/o servicios efectuados en el ejercicio 2017 (indicar fecha de contrato, con quien se celebró, motivo, monto y vigencia).

Como complemento de este documento se envía, en formato electrónico del Programa Manos a la Escuela, mismo que contiene la información requerida. (Anexo 13)

10.Proceso de adjudicación de contratos.

En el Anexo 4 del Convenio Marco se aclara el proceso de asignación de contratos específicos a los proveedores potenciales. Asimismo, en el Anexo 4, se prevé la circunstancia de que el número de paquetes de servicios a las escuelas supere al número de proveedores.

Como anexo a este documento se envía, en formato electrónico, el Convenio Marco de este Programa. (Anexo)

11.Convenio Marco para la prestación del Servicio de mantenimiento de planteles escolares en el Estado de Nuevo León.

El día cinco del mes de julio del año 2017, se formalizó el Convenio Marco del Programa Manos a la Escuela entre los denominados Posibles Proveedores y el Gobierno del Estado.

Por parte del Gobierno firmaron: El Secretario de la Administración del Estado, el Ing. Enrique Torres Elizondo, el Director de Mantenimiento y Servicios Generales de la Dirección General de Adquisiciones, Ing. Alberto Riojas Garza, el Secretario de Educación, el Lic. Arturo Estrada Camargo. Además, se solicitó a la Contraloría y Transparencia su intervención, a fin de vigilar la instrumentación del Convenio.

Como anexo a este documento se envía, en formato electrónico, el Convenio Marco de este Programa. (Anexo 13)

12. Relación de dependencias involucradas en el proceso.

La Secretaría de Administración, la Secretaría de Infraestructura y la Contraloría y Transparencia Gubernamental participaron, en el ámbito de sus responsabilidades, con la Unidad de Integración Educativa (UIE) de la Secretaría de Educación.

13.Indicación del cuadrante en el que se encuentra en el Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021.

El Programa Manos a la Escuela quedó perfectamente alineado al Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021 que en su capítulo cinco, referente al Desarrollo Humano y Social, y dentro




del tema de Educación establece, entre otros, el objetivo de lograr la satisfacción plena en la vida escolar con estrategias específicas tales como: Mejorar la infraestructura, el equipamiento y la conectividad en las escuelas, considerando como necesidades frecuentes las acciones de conservación y mantenimiento en los planteles educativos. (Anexo 13) (ANEXOS 12 Y 13 FOLIO 000116 AL 000118)"

"El día 04 de mayo de 2017, nos reunimos en el salón polivalente del palacio de gobierno del Estado, con el fin de celebrar la sesión extraordinaria de la junta de gobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, compareciendo como integrantes de la misma: con el carácter de presidente el Ing. Jaime Heliodoro Rodríguez Calderón, Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León; como secretaria ejecutiva, la Dra. Luz Natalia Berrún Castañón, Secretaria de Desarrollo Social; como vocales: el Lic. Manuel Florentino González Flores, Secretario General de Gobierno; Lic. Carlos Alberto Garza Ibarra, Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado; así como el Dr. Arturo Estrada Camargo, Secretario de Educación y Director de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León y el C.P. Jaime Lozano García en su carácter de Comisario del Organismo. En ese acto jurídico se aprobó y autorizó por unanimidad de los miembros de la junta de gobierno, se suscribiera el Convenio Marco de Prestación de Servicio de Mantenimiento de Planteles Escolares, autorizando asimismo, la disposición de hasta 800,000,000.00 (ochocientos millones de pesos 00/100 M.N.), del FONE (Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo), Ramo 33, Capítulo 3,000; de ellos hasta 500,000,000.00 (quinientos millones de pesos 00/100 M.N.) del ejercicio fiscal 2016 del FONE (Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo), Ramo 33, Capítulo 3,000 y hasta 300,000,000.00 (trecientos millones de pesos 00/100 M.N.) del presupuesto del ejercicio fiscal 2017 del FONE (Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo), Ramo 33, Capítulo 3,000. El acta fue debidamente firmada por los asistentes y fue protocolizada ante el notario público no. 22, Lic. Gustavo González Fuentes, mediante escritura pública número 10,359.

A tales efectos, el día 05 de julio de 2017 se firmó por los Secretarios participantes, el Convenio Marco de Colaboración del Programa Manos a la Escuela, en el que se detalla en forma precisa las acciones a cargo de cada una de la Secretarías de Estado.

Conforme a lo expuesto: La Subsecretaría de Planeación y Finanzas, así como la Dirección General de Administración y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, tuvo a su cargo el de administrar, ejecutar y resguardar los documentos de las acciones a que se comprometió la Secretaría de Educación del Estado y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, en lo concernientes al Programa Manos a la Escuela, de acuerdo con los ordenamientos legales vigentes y aplicables al caso concreto.




Las autoridades de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, con personalidad jurídica, en escrito diverso dirigido a esta autoridad, darán respuesta al contenido de las observaciones que se señalan en este punto.

ANEXO 2

Se adjunta copia simple del Acta de la Sesión Extraordinaria de la Junta de Gobiernos de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, celebrada el 04 de mayo de 2017.

ANEXO 3

Copia Simple del Convenio Marco de Colaboración del Programa Manos a la Escuela de fecha 05 de julio de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, dado que anexó lo siguiente:

Información (texto) de la descripción del programa, alcance, metas, objetivos, presupuesto asignado, origen de los recursos, tiempo de ejecución, dependencias involucradas e indicación del cuadrante en el que se encuentra en el plan Estatal de Desarrollo 2016-2021.

Archivo electrónico en Excel con relación de contratos y de escuelas beneficiadas, proveedor asignado, fecha de contrato, importe contratado ($16,441,207), importe ejercido al 31 de diciembre de 2017 ($2,987,987) y, en algunos casos, el status del mismo.

Archivo electrónico en pdf del Convenio Marco para la prestación del Servicio de mantenimiento de planteles escolares del Estado de Nuevo León.

Aún y cuando anexó lo señalado, dicha información no justifica y comprueba todas las operaciones y registros realizados de dicho programa, en contravención a lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en consecuencia, ante la carencia de información y documentación no fue posible evaluar los resultados de la gestión financiera (cumplimiento de las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público y si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, actos, o cualquier acto celebrado se ajustó a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública o al Patrimonio del Ente Público); si el ejercicio de las Leyes de Ingresos




y Egresos, y sus respectivos presupuestos se han ajustado a los criterios señalados en losmismos; y si cumplió con las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo, los programas operativos anuales y los objetivos contenidos en los programas, acorde a lo establecido en el artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


Reglamento interior

5. Se observó que el Ente Público no cuenta con reglamento interior propio y normas deoperación, cabe señalar que la expedición de los mismos es una de las facultades de la Junta de Gobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, de acuerdo a lo establecido en el artículo noveno fracción VII de la Ley que Crea la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Normativa


"Respecto a que la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León carece de Reglamento Interior, se indica que el Ente no tiene infraestructura física y operativa y, en su momento, en el 2009, la Junta de Gobierno de la Unidad estableció: "El Dr. Reyes Tamez Guerra Director del Organismo propone ante los miembros integrantes de la Junta de Gobierno que el personal que opera la estructura administrativa con que cuenta la Secretaría de Educación en el Estado, sea ratificada por esta Junta de Gobierno para que continúe con la operación, administración y funcionamiento del Sistema Federal Transferido a través de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, aplicando el Transferido a través de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, aplicando el Reglamento Interior de la Secretaría de Educación en el Estado, el Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del personal de la Secretaría de Educación Pública y las demás disposiciones




legales aplicables, siendo este acuerdo aprobado por unanimidad de los integrantes de laJunta de Gobierno".

No obstante lo anterior, se acompaña al presente el anteproyecto de Reglamento Interior de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, el cual ya está siendo analizado por las instancias correspondientes a fin de proponer su aprobación a la Junta de Gobierno. (Anexo 14) (ANEXO 14 FOLIO 000119 AL 000163)"

Del Extitular:

"La Unidad de Integración Educativa de Nuevo León si cuenta con reglamentación interior y normas de operación, que son los mismos que se aplican y regulan a la Secretaría de Educación del Estado; dado que conforme a acuerdo tomado en la cuarta sesión ordinaria de la junta de gobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, de fecha 27 de marzo del 2009, en el punto VI del orden del día, se propuso que el personal que opera la estructura administrativa con que cuenta la Secretaría de Educación en el Estado, sea ratificada por la junta de gobierno, para que continúe la operación, administración y funcionamiento del Sistema Federal Transferido; punto del orden del día que se aprobó por unanimidad de los miembros de la junta de gobierno.

No obstante lo anterior, en el tiempo que el suscrito fue Secretario de Educación del Estado y Director de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, se dio instrucciones de iniciar con la elaboración del anteproyecto de Reglamento Interior de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, el cual se inició su elaboración con el apoyo de la Dirección de Control y Gestión dependiente de la Dirección General de la Oficina del Secretario y la Dirección Jurídica de la Secretaría de Educación, que a su vez estuvieron en contacto con las diferentes áreas para llevar a cabo el mencionado. El resguardo del anteproyecto obra en el archivo de ambas áreas de la Secretaría de Educación.


ANEXO 4

Se adjunta copia simple de la documentación que justifica la existencia del anteproyecto de reglamento de la UIENL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que la Junta de Gobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, a efecto de cumplir




con las facultades que le confiere, no ha expedido su propio reglamento ni las normas deoperación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones necesarias para que el anteproyecto del Reglamento Interior de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, señalado en su respuesta, sea propuesto para aprobación de la Junta de Gobierno.

Actas

6. Se observó que durante el ejercicio 2017, la Junta de Gobierno de la Unidad de IntegraciónEducativa de Nuevo León, no celebró el número mínimo (seis) de sesiones ordinarias que exige el artículo décimo de la Ley que Crea la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Cabe mencionar que durante el ejercicio 2017 exhibió un acta de sesión ordinaria celebrada por la Junta de Gobierno en fecha 22 de febrero de 2017.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Normativa


"Se adjuntan las copias de las actas de sesiones que se efectuaron en el ejercicio 2017.(Anexo 15) (ANEXO 15 FOLIO 000164 AL 000180)"

Del Extitular:

"El artículo décimo de la Ley que crea la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, en forma expresa dice: "La Junta de Gobierno sesionará por lo menos una vez cada sesenta días y en forma extraordinaria, cuantas veces sea convocada por su Presidente o por la mayoría de sus miembros."; por lo que es una facultad definida a cargo de los órganos representativos de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, en forma clara convocar a las sesiones de este ente jurídico.




Se adjunta copia simple de las actas celebradas por la Junta de Gobierno de la Unidad deIntegración Educativa de Nuevo León en el año 2017.


ANEXO 5

Copia simple de las Actas de la UIENL (Año 2017).

ANEXO 6

Copia simple Ley que crea la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que no se anexaron las cinco sesiones ordinarias faltantes para el número mínimo (seis) que exige el artículo décimo de la Ley que Crea la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Lo anexado corresponde a un acta de sesión ordinaria celebrada el 22 de febrero de 2017 y un acta de sesión extraordinaria celebrada el 4 de mayo de 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Celebrar el número mínimo (seis) de sesiones ordinarias que exige el artículo décimo de la Ley que Crea la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Presupuesto

7. No proporcionó presupuesto para el ejercicio 2017 aprobado por la Junta de Gobierno,órgano decisorio del Ente Público, incumpliendo con lo establecido en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, por lo anterior no pudimos verificar acorde a lo establecido en el artículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León lo siguiente:

"II. Comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se han ajustado a los criterios señalados en los mismos para lo cual se verificará:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto;"

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2017, estados presupuestales (Estado analítico de ingresos y estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con el presupuesto correspondiente.

Normativa


"Con respecto a la aprobación del Presupuesto 2017, se toma en cuenta la observación y se menciona en el ejercicio 2018 el presupuesto fue aprobado por la Junta de Gobierno del cual se anexa copia del acta y del oficio. (Anexo 16) (ANEXO 16 FOLIO 000181 AL 000190)"

Del Extitular:

"Se celebró en fecha 20 de febrero de 2017, la sesión ordinaria de la junta de gobierno de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, en la que se aprobó por unanimidad de sus miembros el presupuesto anual de gastos y los términos de su ejercicio para el año 2017. Se acompaña copia simple del acta de referencia para los efectos legales a los que haya lugar.


ANEXO 7

Adjuntar copia del acta de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, celebrada el 20 de febrero de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que no se proporcionó el presupuesto para el ejercicio 2017 aprobado por la Junta de Gobierno.

Cabe mencionar que el Extitular anexa copia simple del acta de sesión ordinaria del 20 de febrero de 2017, sin embargo no está certificada ni firmada por el Presidente de la Junta de




Gobierno, a lo cual el artículo décimo primero de la Ley que Crea la Unidad de IntegraciónEducativa de Nuevo León establece que las sesiones de la Junta de Gobierno deberán celebrarse con la asistencia de todos sus miembros.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Proponer a aprobación por la Junta de Gobierno el presupuesto para los subsecuentes ejercicios.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / tesorería

8. De la revisión a la conciliación bancaria de la cuenta 11120-01010 Santander Cta. Nº*******9640, se observaron cheques en tránsito al 31 de diciembre de 2017 con una antigüedad superior a 3 meses por $1,634,240, mismos que al mes de marzo de 2018 no han sido cobrados o en su caso cancelados, se integran como sigue:

Número de cheque Importe

301512 $ 154,163301542 86,470301540 86,213301524 81,254301543 39,154101925 35,000101963 35,000101974 35,000301522 29,796301514 28,789301525 21,685301518 21,109301528 20,982301544 20,9826336 20,00017816 20,000




Número de cheque Importe301561 12,500301566 12,500301572 12,500301579 12,500301583 12,500301584 12,500301595 12,500301603 12,500301619 12,500301622 12,500301633 12,500301638 12,500301639 12,500301651 12,500301658 12,500301881 12,500301883 12,500301925 12,500302024 12,500302052 12,500302138 12,500302249 12,500302331 12,500302446 12,500302455 12,500302480 12,500302484 12,500302513 12,50064886 10,37673539 10,37660171 10,095150594 10,000102026 6,50057228 5,80160120 5,303142889 5,250300 cheques menores a $5,000 484,942Total $ 1,634,240

Los 300 cheques menores a $5,000 corresponden a los números:




74251, 155722, 16709, 17128, 52810, 53066, 53776, 58494, 58532, 61667, 78552, 51162,300049, 300076, 300666, 131737, 125908, 126024, 103889, 151843, 110126, 111707,137740, 138993, 14916, 16799, 5367, 147787, 113463, 100835, 60606, 125904, 62174,115395, 116402, 302578, 14610, 15486, 16739, 16804, 16954, 53873, 127631, 127795,140380, 64884, 22824, 22892, 110793, 53427, 53575, 58510, 68779, 68782, 103032,113284, 114022, 64891, 137739, 61838, 59449, 134313, 4305, 58667, 122782, 68132,141579, 63553, 68781, 68786, 69122, 69123, 69124, 60117, 155330, 6180, 6208, 6217,6258, 6269, 6287, 6291, 6301, 6304, 6315, 6333, 6336, 70635, 107388, 302580, 302582,893, 128342, 128346, 128459, 16855, 116042, 122954, 17899, 142239, 142291, 142575,60022, 129299, 1802, 73537, 302573, 130063, 130083, 130432, 46562, 145000, 145005,16853, 140650, 101871, 16852, 16858, 16860, 16861, 16864, 107772, 121864, 101866,1457, 46269, 46302, 76570, 302581, 302584, 70709, 48467, 48613, 48885, 49211, 59328,11243, 50743, 56914, 126366, 65752, 101463, 101600, 50521, 68613, 68614, 68186,101873, 47270, 131873, 131970, 132334, 5975, 17898, 22135, 22167, 22234, 103767,70770, 70771, 111476, 115299, 46999, 148301, 118740, 114110, 106270, 71856, 71858,71876, 71879, 71881, 71883, 71911, 71921, 71953, 71954, 71973, 71982, 72033, 72084,72085, 72093, 72094, 72110, 72123, 72125, 72135, 72138, 72145, 72148, 72153, 72161,72165, 72175, 72185, 72186, 72198, 72203, 72219, 72261, 72605, 72690, 72745, 72900,72970, 73130, 73159, 73160, 73164, 73169, 73173, 73177, 73183, 73194, 73197, 73212,73214, 73215, 73228, 73230, 73231, 73233, 73247, 73266, 73273, 73279, 141719, 140762,101874, 300026, 136327, 136350, 136416, 67626, 146382, 141956, 128110, 68564,111492, 146382, 128799, 69320, 148317, 150391, 124408, 125041, 21698, 136161,148295, 135318, 135511, 135572, 135758, 135838, 136143, 118741, 130542, 135322,135399, 135590, 135813, 135868, 118719, 125803, 70646, 47162, 58040, 125040, 79711,76084, 101652, 77446, 109067, 103771, 135942, 77862, 114427, 115145, 115785, 116303,116396, 116486, 117111, 117800, 118067, 118593, 121327, 121379, 121760, 123046,123244, 123342, 123527, 124116, 124269, 124867, 124896, 124998 y 125149.

Control Interno

RespuestaDel Ente

"De los cheques observados, a la fecha se han cobrado o cancelado 15 y se está analizando el resto para determinar el estatus y proceder a su cancelación. Se adjunta CD con los oficios a las áreas involucradas y la relación de los cheques que están siendo cancelados. (Anexo 17) (ANEXOI 17 FOLIO 000191)"

Del Extitular:




"Respecto a estas observaciones a que se hace referencia en los números al margenizquierdo, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Las autoridades de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, con personalidad jurídica, en escrito diverso dirigido a esta autoridad, darán respuesta al contenido de las 17 observaciones que se señalan en este punto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que sólo anexan instrucciones de cancelación a las áreas involucradas, sin exhibir documentación contable en su caso del registro o cancelación del pasivo con su documentación justificativa y comprobatoria del origen.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar controles que permitan identificar mensualmente los cheques en tránsito con antigüedad superior a 3 meses determinar la causal y proceder en su caso al registro o cancelación del pasivo conforme a lo establecido en el punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (Elementos Generales), para posteriormente continuar con su afectación contable.

9. De la revisión a la conciliación bancaria de la cuenta 11120-01012 Santander Cta. Nº*******6842, se observaron cheques en tránsito al 31 de diciembre de 2017 con una antigüedad superior a 3 meses por $3,215,960, mismos que al mes de marzo de 2018 no han sido cobrados o en su caso cancelados, se integran como sigue:

Número de cheque Importe

125544 $ 106,534129543 81,804607905 37,385




Número de cheque Importe536551 30,729644421 29,849665830 29,849631357 29,849702017 29,849527367 27,161482218 25,322701594 19,140706378 19,14092930 18,823545149 18,606125247 17,784517444 16,857644106 16,087665516 16,087701593 16,087706377 16,087666167 16,041702573 16,041703508 16,041706246 16,041709831 15,355710900 13,923707378 12,184707946 12,184708339 12,184708885 11,924708988 11,924709011 11,924709589 11,924710202 11,924710305 11,924710767 11,924500781 11,870710665 11,74827683 11,417511349 11,353511675 11,353512873 11,1272207 10,90195929 10,876




Número de cheque Importe708340 10,765709418 10,69685057 10,081707318 9,757709103 9,581643726 9,19227065 9,080708129 9,073708238 9,073708312 9,073708951 9,073709692 9,073709716 9,073710869 9,073710085 9,007708117 9,003707957 8,993576700 8,969707879 8,738708215 8,73881 8,738708495 8,738708686 8,738708962 8,738708973 8,738709639 8,738709909 8,738710203 8,738710204 8,738710601 8,738710661 8,738710706 8,738710845 8,73866 8,450707249 8,265707367 8,122701586 8,072707676 7,949709186 7,949707728 7,862708019 7,832




Número de cheque Importe702956 7,832500787 7,759511684 7,569511685 7,569514390 7,569666064 7,569526871 7,521477433 7,521708829 7,491122007 7,267709347 7,116659193 6,86819204 6,784445778 6,701654725 6,681701095 6,557709858 6,144710264 6,049465562 5,89826110 5,868708786 5,825710765 5,825653909 5,806465561 5,758641451 5,619635874 5,619500093 5,35074077 5,320662440 5,287708784 5,241500780 5,168121955 5,095121956 5,0953,619 cheques menores a $5,000 1,733,277Total $ 3,215,960

Control Interno

RespuestaDel Ente




"De los cheques observados, a la fecha se han cobrado o cancelado 84 y se está analizandoel resto para determinar el estatus y proceder a su cancelación. Se adjunta CD con los oficios a las áreas involucradas y la relación de los cheques que están siendo cancelados. . (Anexo 17) (ANEXO 17 FOLIO 000191)"

Del Extitular:"Respecto a estas observaciones a que se hace referencia en los números al margen izquierdo, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que sólo anexan instrucciones de cancelación a las áreas involucradas, sin exhibir documentación contable en su caso del registro o cancelación del pasivo con su documentación justificativa y comprobatoria del origen.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar controles que permitan identificar mensualmente los cheques en tránsito con antigüedad superior a 3 meses determinar la causal y proceder en su caso al registro o cancelación del pasivo conforme a lo establecido en el punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (Elementos Generales), para posteriormente continuar con su afectación contable.

10. De la revisión a la conciliación bancaria de la cuenta 11120-01018 Santander Cta. Nº*******9784, se observaron 512 cheques en tránsito al 31 de diciembre de 2017, uno por$3,882 y 511 por $1,000, sumando un monto total de $514,882, con una antigüedad superior a 3 meses y que al mes de marzo de 2018 no han sido cobrados o en su caso cancelados.




Los 512 cheques corresponden a los números:

15, 61, 65, 66, 70, 94, 121, 146, 157, 197, 243, 250, 299, 301, 330, 432, 467, 511, 527, 528,558, 593, 598, 601, 611, 613, 618, 625, 661, 663, 688, 705, 706, 710, 721, 742, 743, 744,745, 755, 756, 757, 758, 761, 765, 768, 769, 771, 781, 782, 783, 791, 793, 798, 801, 802,817, 829, 831, 860, 861, 867, 938, 940, 942, 954, 956, 960, 961, 982, 985, 989, 990, 995,996, 1002, 1005, 1009, 1010, 1013, 1014, 1018, 1021, 1023, 1026, 1028, 1029, 1030, 1031,1032, 1033, 1035, 1036, 1038, 1051, 1052, 1058, 1061, 1078, 1082, 1084, 1098, 1106, 1111,1130, 131, 1134, 1147, 1148, 1152, 1154, 1156, 1173, 1177, 1188, 1190, 1197, 1198, 1199,1200, 1201, 1202, 1203, 1204, 1205, 1206, 1229, 1232, 1250, 1272, 1278, 1282, 1295,1312, 1319, 1320, 1332, 1344, 1345, 1413, 1447, 1450, 1457, 1461, 1462, 1463, 1464,1467, 1474, 1475, 1476, 1477, 1478, 1480, 1481, 1482, 1483, 1484, 1485, 1486, 1489,1490, 1492, 1493, 1496, 1500, 1502, 1502, 1512, 1516, 1522, 1540, 1545, 1561, 1563,1565, 1567, 1568, 1573, 1575, 1577, 1579, 1582, 1591, 1594, 1595, 1599, 1600, 1604,1608, 1610, 1612, 1613, 1614, 1615, 1617, 1618, 1619, 1620, 1621, 1622, 1623, 1624,1626, 1627, 1645, 1656, 1659, 1661, 1679, 1688, 1689, 1690, 1717, 1720, 1750, 1760,1771, 1778, 1784, 1799, 1800, 1826, 1829, 1840, 1841, 1845, 1849, 1874, 1891, 1894,1895, 1896, 1897, 1901, 1918, 1920, 1930, 1937, 1940, 1943, 1970, 1976, 1978, 1981,1983, 1984, 1991, 2059, 2066, 2067, 2068, 2070, 2101, 2136, 2169, 2183, 2184, 2186,2187, 2188, 2191, 2192, 2203, 2206, 2252, 2288, 2290, 2293, 2301, 2306, 2321, 2325,2326, 2331, 2332, 2333, 2334, 2336, 2363, 2364, 2428, 2433, 2434, 2481, 2487, 2488,2506, 2532, 2594, 2601, 2637, 2671, 2678, 2679, 2680, 2715, 2720, 2738, 2748, 2757,2760, 2764, 2808, 2816, 2850, 2874, 2882, 2886, 2922, 2927, 2928, 2938, 2939, 3011,3012, 3040, 3055, 3057, 3075, 3230, 3243, 3318, 3348, 3355, 3373, 3374, 3381, 3386,3387, 3391, 3435, 3450, 3555, 3559, 3571, 3647, 3741, 3788, 3802, 3805, 3857, 3893,3907, 3909, 3910, 3911, 3912, 3930, 3931, 3951, 3959, 3963, 3993, 3996, 4098, 4170,4172, 4177, 4189, 4193, 4234, 4252, 4311, 4352, 4355, 4436, 4440, 4470, 4479, 4541,4549, 4550, 4561, 4575, 4577, 4578, 4582, 4585, 4592, 4594, 4595, 4596, 4613, 4616,4633, 4634, 4635, 4636, 4640, 4649, 4809, 4855, 4856, 4890, 4898, 4921, 4923, 4924,4925, 4926, 4930, 4950, 4979, 5007, 5008, 5040, 5054, 5057, 5083, 5097, 5111, 5115,5123, 5124, 5137, 5151, 5170, 5174, 5175, 5183, 5220, 5223, 5226, 5237, 5239, 5288,5295, 5300, 5310, 5330, 5343, 5350, 5356, 5357, 5358, 5365, 5384, 5385, 5391, 5397,5408, 5409, 5419, 5426, 5433, 5437, 5438, 5444, 5530, 5550, 5564, 5565, 5586, 5594,5608, 5621, 5624, 5627, 5638, 5646, 5651, 5659, 5669, 5724, 5734, 5735, 5739, 5763,5765, 5786, 5804, 5807, 5818, 5841, 5842, 5845, 5848, 5854, 5857, 5860, 5861, 5865,5866, 5869, 5896, 5902, 5903, 5914, 5917, 5918, 5936, 5975, 5981, 6005, 6044, 6077,6083, 6091, 6111, 6112, 6116, 6131, 6146, 6177, 6192, 6193, 6203, 6206, 6208 y 6210.

Control Interno





"Se efectuó la cancelación de 471 cheques de los 512 que fueron observados, de los 41 restantes se encuentra en proceso de recabar los cheques originales para su posterior cancelación, se adjunta copia póliza de cancelación, el auxiliar contable de los cheques así como la conciliación. (Anexo 18) (ANEXO 18 FOLIO 000192 AL 000214)"

Del Extitular:

"Respecto a estas observaciones a que se hace referencia en los números al margen izquierdo, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que se anexa registro contable cancelando bancos contra la cuenta de resultados de ejercicios anteriores, sin embargo no muestran evidencia referente al motivo de la cancelación y en su caso el cumplimiento del punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (Elementos Generales) que establece que un pasivo se extingue cuando: El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda, o si libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judicialeso directamente por el acreedor.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar controles que permitan identificar mensualmente los cheques en tránsito con antigüedad superior a 3 meses, determinar la causal y proceder en su caso al registro o cancelación del pasivo conforme a lo establecido en el punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del




Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio,emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (Elementos Generales), para posteriormente continuar con su afectación contable.

11. El Ente Público mantiene dentro del rubro de efectivo y equivalentes diversas cuentas comosigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al .31/12/17

11120-02026 Banorte Cta. No. ******3547 $ 426,462,281 a] 11120-05001 Scotiabank Inverlat Cta. No. *******6984 42,213,13111120-04001 Bancomer Cta. No. ******4338 28,124,89611120-04036 Bancomer Cta. No. ******7010 13,539,23111120-02002 Banorte Cta. No. ******2379 11,344,95711120-04009 Bancomer Cta. No. ******1872 10,618,79111120-04031 Bancomer Cta. No. ******4822 9,756,20311120-04032 Bancomer Cta. No. ******4849 9,040,94211120-04035 Bancomer Cta. No. ******6561 8,630,73911120-04033 Bancomer Cta. No. ******4857 7,703,11911120-02010 Banorte Cta. No. ******3528 6,830,824 b]11120-04017 Bancomer Cta. No. ******4309 6,647,73011120-04014 Bancomer Cta. No. ******4082 6,574,58211120-04022 Bancomer Cta. No. ******3251 3,687,69211120-04037 Bancomer Cta. No. ******8252 2,689,09311120-04039 Bancomer Cta. No. ******2404 2,365,77011120-04003 Bancomer Cta. No. ******1292 1,605,45011120-04030 Bancomer Cta. No. ******4776 1,381,60711120-04026 Bancomer Cta. No. ******0219 943,86811120-04010 Bancomer Cta. No. ******8336 913,50711120-04040 Bancomer Cta. No. ******2447 836,58011120-02018 Banorte Cta. No. ******2478 586,80611120-04038 Bancomer Cta. No. ******2250 564,28111120-04034 Bancomer Cta. No. ******6529 531,74711120-04004 Bancomer Cta. No. ******2090 505,67811120-02006 Banorte Cta. No. ******2946 467,85511120-02019 Banorte Cta. No. ******2591 430,20111120-02022 Banorte Cta. No. ******1666 413,68811120-03002 Afirme Cta. No. *****4725 377,40511120-02001 Banorte Cta. No. ******1593 347,55911120-02009 Banorte Cta. No. ******3621 329,864





11120-04029 Bancomer Cta. No. ******4717 295,67111120-03004 Afirme Cta. No. *****4903 272,02811120-04007 Bancomer Cta. No. ******1021 247,14311120-02007 Banorte Cta. No. ******2973 221,87311120-04024 Bancomer Cta. No. ******2207 204,12011120-04019 Bancomer Cta. No. ******0472 158,27611120-04016 Bancomer Cta. No. ******4201 155,02111120-06001 Banamex Cta. No. *******3460 145,77011120-02011 Banorte Cta. No. ******7998 133,18411120-02005 Banorte Cta. No. ******2937 131,26411120-02016 Banorte Cta. No. ******4822 115,15311120-02015 Banorte Cta. No. ******4804 112,73611120-04027 Bancomer Cta. No. ******0635 106,94211120-03001 Afirme Cta. No. *****4709 88,15211120-04012 Bancomer Cta. No. ******3817 67,19911120-04021 Bancomer Cta. No. ******1321 53,75811120-06002 Banamex Cta. No. *******4114 48,24111120-02017 Banorte Cta. No. ******4943 41,59911120-06008 Banamex Cta. No. *******8556 40,44511120-06006 Banamex Cta. No. *******6861 37,65711120-02003 Banorte Cta. No. ******3681 33,87311120-02023 Banorte Cta. No. ******3787 31,35811120-04023 Bancomer Cta. No. ******7630 26,16811120-06005 Banamex Cta. No. *******6799 23,41011120-02004 Banorte Cta. No. ******2928 22,79911120-04013 Bancomer Cta. No. ******3914 21,21411120-03006 Afirme Cta. No. *****2325 20,78111120-02014 Banorte Cta. No. ******8307 15,59711120-04028 Bancomer Cta. No. ******4695 13,18611120-03003 Afirme Cta. No. *****4733 9,72211120-04008 Bancomer Cta. No. ******8462 2,70711120-04015 Bancomer Cta. No. ******4120 90111120-04020 Bancomer Cta. No. ******5173 79111120-04011 Bancomer Cta. No. ******0435 48611120-04025 Bancomer Cta. No. ******7851 26611120-04002 Bancomer Cta. No. ******8120 111120-02008 Banorte Cta. No. ******3000 011120-02020 Banorte Cta. No. ******1693 CONCENTRADORA 011120-02021 Banorte Cta. No. ******1705 PAGADORA 011120-02024 Banorte Cta. No. ******3853 0





11120-04042 Bancomer Cta. No. ******8601 011120-04043 Bancomer Cta. No. ******2180 011120-06003 Banamex Cta. No. *******2562 011120-06009 Banamex Cta. No. *******8564 011120-06010 Banamex Cta. No. *******5201 011120-06007 Banamex Cta. No. *******9152 (201,182)Total $ 609,164,387

De lo anterior se observó lo siguiente:

1) No proporcionó ni exhibió, los estados de cuenta bancarios (comprobantes fiscales digitales) del mes de diciembre de 2017, por lo que no pudimos verificar el saldo reflejado al 31 de diciembre de 2017 y si las operaciones efectuadas durante dicho periodo corresponden a lo contabilizado y que se hayan registrado oportunamente.

2) La conciliación de la cuenta señalada con el inciso a) incluye cheques en tránsito por$796,039, de los cuales no se proporcionó información de su integración y origen, con la finalidad de detectar su antigüedad, así como tampoco se proporcionaron las conciliaciones y estados de cuenta bancarios de enero a marzo de 2018 con el fin de verificar en su caso su pago ó cancelación.

3) La conciliación de la cuenta señalada con el inciso b) incluye cheques en tránsito por$1,184,844, de los cuales no se proporcionó información de su integración y origen, con la finalidad de detectar su antigüedad, así como tampoco se proporcionaron las conciliaciones y estados de cuenta bancarios de enero a marzo de 2018 con el fin de verificar en su caso su pago ó cancelación.

RespuestaDel Ente

"1.- Se adjunta CD con los estados de cuenta bancarios del mes de diciembre de 2017 y enero, febrero y marzo de 2018. (Anexo 19)

2.- Se proporciona la conciliación bancaria donde se desprende que, al 30 de abril de 2018, el saldo refleja que no se tienen cheques en tránsito lo que significa que éstos fueron cobrados, así como su integración, auxiliar de cuentas y los estados de cuenta. (Anexo 19)




3.- Se anexan las relaciones de integración de los cheques en tránsito así como estado decuenta y conciliación bancaria, se está haciendo un análisis de los cheques en tránsito para proceder a su cancelación. (Anexo 19) (ANEXO 19 FOLIO FOLIO 000215 AL 000238)"



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, de acuerdo a los siguiente:

Aún cuando señala que se adjunta CD con los estados de cuenta bancarios, estos no fueron proporcionados.

De la conciliación de la cuenta señalada con el inciso a) incluye información de integración y origen de los cheques en tránsito por $796,039, sin embargo, no se proporcionaron las conciliaciones y estados de cuenta bancarios de enero a marzo de 2018 con el fin de verificar, en su caso, su pago ó cancelación.

De la conciliación de la cuenta señalada con el inciso b) se proporcionó una integración de los cheques en tránsito por $1,184,844, sin embargo no contiene información de la fecha de origen de los mismos, tampoco se proporcionaron las conciliaciones y estados de cuenta bancarios de enero a marzo de 2018 con el fin de verificar, en su caso, su pago ó cancelación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener las conciliaciones bancarias con toda la documentación soporte de su elaboración e integración, así como solicitar los Comprobantes Fiscales "CFDI" de los estados de cuenta bancarios.




12. Se observó que el Ente Público, no proporcionó ni exhibió, los estados de cuenta(comprobantes fiscales digitales) y conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2017 de diversas cuentas, por lo que no pudimos verificar el saldo reflejado al 31 de diciembre de 2017 y si las operaciones efectuadas durante el ejercicio 2017 corresponden a lo contabilizado y que se hayan registrado oportunamente, se integra como sigue:

Número de cuenta Concepto Saldo al 31/12/17

11120-02025 Banorte Cta. Nº ******3045 CONCENTRADORA $ 253,220,25411120-02013 Banorte 3040 PAGADORA SFyTGE 1,911,09811120-01003 Santander 3033 PAGADORA SFYTGE 789,802

Control Interno

RespuestaDel Ente

"Se adjuntan los estados de cuenta de diciembre de 2017 y conciliaciones bancarias de las cuentas 3040 y 3045 en versión digital y de ella. (Anexo 20) (ANEXO 20 FOLIO 000239AL 000294)"



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que de la documentación señalada en su respuesta sólo exhibió las conciliaciones bancarias del mes




de diciembre de 2017 sin embargo, no anexó los Comprobantes Fiscales "CFDI" de losestados de cuenta bancarios, por lo que no pudimos verificar el saldo reflejado al 31 de diciembre de 2017 y si las operaciones efectuadas durante el ejercicio 2017 corresponden a lo contabilizado y que se hayan registrado oportunamente

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener las conciliaciones bancarias con toda la documentación soporte de su elaboración e integración, así como solicitar los Comprobantes Fiscales "CFDI" de los estados de cuenta bancarios.

Efectivo

13. Se observó que el Ente Público no canceló los fondos fijos por $82,643 al 31 de diciembrede 2017, incumpliendo con lo señalado en los Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto, de acuerdo a lo establecido en el número VIII. Fondo revolvente / Caja chica en los puntos 2 y 7 que establecen "los fondos de caja chica tendrán una vigencia máxima de un año" y "la comprobación del fondo revolvente o caja chica, deberá ser presentada a la Dirección General de Administración y Finanzas a más tardar una semana antes del período vacacional del mes de diciembre del año en curso para cierre del ejercicio"; se integran como sigue:

Cuenta Nombre de cuenta Saldo al 31/12/17

11110-02003 Esthela María Gutiérrez Garza $ 20,00011110-02002 José Enedino Martínez Figueroa 15,12611110-02009 Jorge Luis Loyola Castillo 12,34111110-02007 Alejandro Javier Treviño Villarreal 11,45511110-02031 Felipe Juan Hernández Sánchez 10,42511110-02012 José Rafael Cárdenas Hernández 7,30211110-02016 María de la Luz Vargas Mena 4,50011110-02001 Gabriela Lucía Leal Salazar 1,34511110-02034 José Cárdenas Cavazos 149Total $ 82,643

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Control Interno





"Por lo que se refiere a los fondos fijos por $82,643 al 31 de diciembre de 2017, se indica que se realizó la tarea de girar instrucciones a diversas Áreas de la Dependencia a fin de que procedieran al cobro correspondiente:

Se presenta el oficio DGAyF-351/2018 de fecha 21 de febrero de 2018 girado por la Dirección General de Administración y Finanzas a la Dirección Jurídica, donde se solicita apoyo. (Anexo 21)

De los anteriores se acompaña pólizas, recibos de caja, fichas de depósito y estados de cuenta. (Anexo 21) (ANEXO 21 FOLIO 000295 AL 000362)"

Del Extitular:





Las autoridades de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, con personalidad jurídica, en escrito diverso dirigido a esta autoridad, darán respuesta al contenido de las 17 observaciones que se señalan en este punto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que presentaron documentación que comprueba el reembolso y/o comprobación de algunos de ellos en el ejercicio 2018, acompañados de asientos contables por $22,862, sin embargo, dichos registros contables no se realizaron antes del cierre del ejercicio 2017 acorde al lineamiento señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir las disposiciones señaladas en los Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto, de acuerdo a lo establecido en el número VIII. Fondo revolvente / Caja chica en los puntos 2 y 7 que establecen "los fondos de caja chica tendrán una vigencia máxima de un año" y "la comprobación del fondo revolvente o caja chica, deberá ser presentada a la Dirección General de Administración y Finanzas a más tardar una semana antes del período vacacional del mes de diciembre del año en curso para cierre del ejercicio".

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

14. Se observó que el Ente Público tiene registradas al 31 de diciembre de 2017 cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León con antigüedad hasta de seis años por $16,872,175 mismas que al 30 de abril de 2018 no han sido recuperadas, ademas no mostró evidencia de gestiones realizadas para su recuperación o en su caso para su cancelación, se integran como sigue:

Cuenta contable Nombre de la cuenta Periodo Importe

11220-06101 SFyTGE PRESUPUESTO ESTATAL 16/08/2012 $ 15,000,00011220-06102 SFyTGE CHEQUES CANCELADOS

HON E INCENTIVOS2011 a 2014 754,255

11220-06101 SFyTGE PRESUPUESTO ESTATAL 2015 y anteriores 566,45711220-06105 NOMINAS FONE/RAMO 11 2015 404,00811220-06103 SFyTGE IMPROCEDENCIAS PAGOS 2012 y anteriores 147,455Total $ 16,872,175




Cabe señalar que "Para el reconocimiento de las operaciones financieras relativas al registro de los ingresos por participaciones, convenios, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones, entre otros, se deberá registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea a la percepción del recurso,... ", según lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman y Adicionan las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos emitido por el Consejo Nacional de Contabilidad Gubernamental, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


Financiera - Monto no solventado $16,872,175


"Por lo que se refiere a la comprobación de las gestiones realizadas para la recuperación o en su caso la cancelación de las cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León que tiene registradas la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, se indica que está en proceso de firmas un convenio de aportación patrimonial entre la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y el Ente observado en donde se incluyen los $16´,872,175 los cuales se desprenden $15´000,000 en el punto 3 de Antecedentes, $1´872,175.32 en la fracción II de Declaraciones en su punto 3, del cual se adjunta el oficio de envío DGAyF/1624/2018 y del convenio. (Anexo 22) (ANEXO 22 FOLIO 000363 AL 000368)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien se exhibióun anteproyecto del convenio a celebrar con Gobierno del Estado para reconocimiento de adeudos, este aún no ha sido firmado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el anteproyecto del convenio a celebrar con Gobierno del Estado de Nuevo León.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

15. El Ente Público mantiene en cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2017 saldos por$164,693, como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta . Importe . 11230-10020 Jorge Luis Loyola Castillo $ 42,913 b] 11230-10005 José Arnulfo González González 15,000 b]11230-18001 Refugio Macías Muñoz 12,000 a]11230-18002 Ramona Idalia Reyes Cantú 11,796 a]11230-10004 Juan José Quintero Medina 10,000 b]11230-13002 Mario Pérez Delgado 9,072 a]11230-10008 José Alejandro Treviño Terán 9,057 b]11230-10003 José Alvarez De la Garza 8,000 a]11230-13006 Martha Alicia Montoya Manríquez 6,000 c]11230-13008 Marco Antonio Valladares Buenfil 5,000 a]11230-03004 César Alejandro Mercado Lozano 4,000 a]11230-18013 Ramiro Guzmán Lozano 4,000 b]11230-05001 Everardo Torres Romero 3,260 c]11230-05007 Emma Patricia Alvarado González 3,130 b]11230-08007 Heriberto De Jesús Guzmán Esquivel 3,130 b]11230-13024 María Elena Hernández Cerda 3,130 c]11230-12006 Luis Eduardo Delgado Espiricueta 2,594 b]11230-10002 José Luis Flores Manríquez 2,170 c]11230-13003 Margarita Rincón Robles 2,070 c]11230-07001 Gerardo Arturo Villarreal Arredondo 2,057 a]11230-18003 Ricardo Oziel Flores Salinas 1,178 a]11230-12002 Luis Fernando Rodríguez García 1,072 c]11230-01002 Alejo Hernández Galván 938 c]11230-13004 María Antonieta Castillo Lazcano 800 c]




Cuenta Nombre de la cuenta . Importe .11230-19001- Samuel Rodríguez Hernández 800 c]11230-03002 Carlos Siller Beltrán 658 a]11230-13005 Mario Zapata González 498 c]11230-13007 María Del Carmen Ruiz Esparza 370 a]Total 164,693


Presentan una antigüedad mayor a un año, no exhibió gestiones de cobranza y al 30 de abril de 2018 no han sido recuperados.

Los importes señalados con el inciso a) por un total de $54,131, no fueron descontados al personal dado de baja en el ejercicio 2016 y anteriores, ya que al momento de finiquitar a los mismos no se realizaron las retenciones correspondientes, en contravención a lo establecido en los Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto, apartado II. Disposiciones generales - Punto 4, que señala: "Al dar de baja a personal adscrito a cualquier área, se deberá obtener una constancia de no adeudos, por parte de la Dirección de Administración Financiera y Contabilidad y la Dirección de Nóminas y Prestaciones, así mismo deberá notificar a la Dirección de Informática para efectos de cancelación de cuentas de correo oficiales o contraseñas en sistema para generar requisiciones electrónicas".

Los importes señalados con el inciso b) por un total de $89,824 no fueron descontados vía nómina al personal aún vigente en el Ente Público, en contravención a lo establecido en los Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto, apartado II. Disposiciones generales - Punto 9, que señala: "La Dirección de Administración Financiera y Contabilidad enviará el listado de deudores diversos a la Dirección de Administración Central el día 5 de cada mes, para que tomen las acciones según corresponda y en caso de que no se compruebe en tiempo y forma se procederá al descuento vía nómina, sin excepción".

Los señalados con el inciso c) por un total de $20,738, no son empleados del Ente Público y no demostró la relación existente o vínculo con la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $164,693RespuestaDel Ente




"*) Respecto a la presente observación en el primer punto, se indica que se giraroninstrucciones al área competente para la recuperación de los saldos de Deudores Diversos, se acompaña al presente el oficio DGAyF/1464/2018 para soporte. (Anexo 23)

Por lo que se refiere al segundo punto, se emitió el oficio DGAyF/1572/2018 a través del cual se giran instrucciones a diversas áreas de la Dependencia en el sentido de obtener constancia de no adeudos y la posterior notificación al área de Informática y apegarse a los lineamientos. (Anexo 23)

Del tercer punto se indica que el C. José Alejandro Treviño Terán no labora en la Dependencia desde el 11 de septiembre de 2015 por renuncia y el C. Luis Loyola Castillo no labora desde el 30 de diciembre de 2016 por renuncia y no se han finiquitado y del resto de los señalados ya se giraron las instrucciones correspondientes a fin de que se les descuente por nómina. (Anexo 23)

Que en el cuarto punto se señala que contrario a lo expuesto en la observación, las personas indicadas con el inciso c) sí fueron personal de la Dependencia, se adjunta diversa documentación donde se constata que en algún momento laboraron en el Ente. (Anexo 23) (ANEXO 23 FOLIO 000369 AL 000387)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Referente al primer punto, sólo se anexa oficio de instrucción de cobranza, sin embargo no se mostró evidencia de la misma o de que hayan sido recuperados.




Del segundo punto, se anexa oficio donde se hace énfasis a cumplir los lineamientos establecidos, sin embargo no se proporciona información y/o documentación derecuperación de los saldos que no fueron descontados al personal dado de baja.

En el tercer punto se anexa evidencia de la baja de dos de los empleados observados, sin embargo no se proporciona información y/o documentación de recuperación de los saldos que no fueron descontados al personal, del resto se indica que ya se giraron las instrucciones correspondientes a fin de que se les descuente por nómina, sin embargo, no se anexó evidencia de las mismas.

Del cuarto punto se anexa información referente a que las personas señaladas sí laboraron en el Ente en algún momento, sin embargo de igual manera no se proporciona información y/o documentación de recuperación de los saldos observados.


16. El Ente Público mantiene en cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2017 saldos por$886,077, observando que presentan una antigüedad mayor a un año, no exhibiendo

gestiones de cobro y al 30 de abril de 2018 no han sido recuperados, se integran como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe 11230-06001 Fernando Tinoco Cárdenas $ 737,98911230-18017 Rogelio Ignacio Dávila Moreno 79,00011230-10019 Jesús Osorio Calderón 57,00011230-14002 Nora Lydia Luna Ramírez 12,088Total $ 886,077

Financiera - Monto no solventado $886,077RespuestaDel Ente Público:

"Respecto a lo observado en el correlativo, se indica que se giraron instrucciones a diversas áreas de la Dependencia a través de los oficios DGAyF-1214/2017 y DGAyF-1502/2018 a fin de que se procediera al cobro del adeudo y al descuento de nómina correspondiente y por lo que se refiere al C. Fernando Tinoco Cárdenas, el 15 de junio de 2016 se presentó ante la Procuraduría General de Justicia de Nuevo León una denuncia por diversos hechos que motivaron el origen del adeudo. (Anexo 24) (ANEXO 24 FOLIO 000388 AL 000406)"




Del



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, dado que se anexa evidencia de la denuncia interpuesta al C. Fernando Tinoco Cárdenas, sin embargo del resto de los deudores sólo se presentan oficios al personal con instrucciones de cobranza y de descuentos sobre nómina, sin mostrar evidencia de su realización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Hacer efectivas las gestiones de cobranza, el descuento en nómina de los gastos no comprobados, y continuar con la recuperación legal del saldo de la cuenta 11230-06001.

17. El Ente Público durante el ejercicio 2017 entregó diversos cheques y transferencias por$435,167 por concepto de gastos por comprobar, mismos que al mes de abril de 2018 no han sido recuperados, como sigue:

Fecha Tipo Póliza Deudor Concepto Importe .

16/06/2017 93 87915 Marco Antonio Rosas Olguín Gastos por comprobar. $ 200,000 a] 16/06/2017 93 87914 César Omar Salinas López Asistencia a los Juegos Deportivos 120,000

a]Nacionales Escolares de la EducaciónBásica los días 18 al 30 de junio 2017, en la Ciudad de Guadalajara, Jalisco.

29/06/2017 2 40 Debanhi Gerardo García González Becario de la Universidad Norteamericana 63,959 b]Cornell University [para compra de $3,495 USD] correspondiente a hospedaje del periodo 01 de abril al 02 de julio de2017 - Proyecto Concurso de Ingreso a Instituciones Públicas.

07/04/2017 2 39 Debanhi Gerardo García González Becario de la Universidad Norteamericana 43,320 b]




Fecha Tipo Póliza Deudor Concepto Importe .USD] correspondiente a hospedaje de los meses de febrero y marzo de2017 -Proyecto Concurso de Ingreso a Instituciones Públicas.

30/06/2017 2 23 Debanhi Gerardo García González Becario de la Universidad Norteamericana 7,888 b]Cornell University [para compra de $431.04 USD] correspondiente a manutención por el periodo del 20 de enero al 29 de marzo de 2017 - Proyecto Concurso de Ingreso a Instituciones Públicas.

Total $ 435,167


Antigüedad de hasta 8 meses, no exhibió gestiones de cobro y al 30 de abril de 2018 no han sido recuperados.

De los importes con inciso a) por un total de $115,167, no se proporcionó ni fue exhibida la documentación que justifique la obligación de pagar los gastos a Debanhi Gerardo García González, ya que no demostró la relación existente o vinculo con la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

De los importes con inciso b) por un total de $320,000, no se realizó el descuento en nómina de los gastos no comprobados al personal que labora en el Ente Público, en contravención a lo establecido en los Lineamientos administrativos para el ejercicio del gasto, apartado II. Disposiciones generales - Punto 9, que señala: "La Dirección de Administración Financiera y Contabilidad enviará el listado de deudores diversos a la Dirección de Administración Central el día 5 de cada mes, para que tomen las acciones según corresponda y en caso de que no se compruebe en tiempo y forma se procederá al descuento vía nómina, sin excepción".

De la erogación efectuada a Marco Antonio Rosas Olguín por $200,000 (cheque 87915), la autorización de emisión mediante el documento "Requisición de compra y/o servicio" fue a nombre de otra persona (Francisco José Medina González).

Económica - Monto no solventado $435,167

RespuestaDel Ente

"De los gastos por comprobar del ejercicio 2017, por lo que se refiere al C. Marco Antonio Rosas Olguín se le está descontando por nómina teniendo un saldo al mes de septiembre de 2018 de $189,807.49, se anexa auxiliar contable. (Anexo 25)

Por lo que se refiere a los CC. César Omar Salinas López y Debanhi Gerardo García González, se indica que se giraron instrucciones a diversas áreas de la Dependencia a




través del oficio DGAyF-1502/2018 a fin de que se procediera al descuento y/o cobranza denómina correspondiente. Respecto a Debanhi Gerardo García González se anexa soporte del apoyo otorgado. (Anexo 25)

La expedición del cheque a nombre de Marco Antonio Rosas Olguín se debió a que, el responsable de la gestión (requisición) sufrió problemas de salud y no era posible cumplir con la comisión asignada. Se anexa copia de oficio. (Anexo 25) (ANEXO 25 FOLIO 000407 AL 000413)"

Del Extitular:"Respecto a estas observaciones a que se hace referencia en los números al margen izquierdo, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Se anexó evidencia de la justificación del motivo de emitir cheque a nombre de Marco Antonio Rosas Olguín, se hace referencia a que se le está descontando por nómina, sin embargo no mostró evidencia de algún convenio de adeudo donde se establezca dicho descuento, ni se exhibieron los recibos de nómina donde se pueda constatar tal situación.

Respecto a los otros deudores sólo anexan oficio de instrucción de cobranza, sin embargo no se mostró evidencia de la misma o de que hayan sido recuperados.

Lo anexado de Debanhi Gerardo García González es un oficio girado por el Subsecretario de Educación Media Superior y Superior hacia la Directora General de Administración y Finanzas con la instrucción de tramitación de apoyo, mismo que no justifica la obligación de pagar los gastos al no demostrar la relación existente o vínculo con la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)




Vista la Autoridad Investigadora.

18. El Ente Público al 31 de diciembre de 2017, mantiene en el rubro de derechos a recibir bieneso servicios, la cuenta de anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, dentro de la cual existen saldos negativos por un total de $14,790, se observó que al presentar un saldo contrario al de su naturaleza, no representan el monto de los derechos de cobro exigibles en un plazo menor o igual a doce meses a favor del ente público por los anticipos entregados, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.3.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior se integra como sigue:

Número de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31/12/17

11310-03066 Construcciones Maldonado Oviedo y $ (7,536) Asociados, S.A. de C.V.

11310-03037 Constructora Torrealsa, S.A. de C.V. (3,333)11310-01009 Adolfo Medellín Moreno (2,109)11310-13006 LMG Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V. (348)11310-05014 Desarrollo Constructivo y Urbanístico, S.A. de (347)

C.V11310-03016 Constructora Jomabe, S.A. de C.V. (278)11310-03039 Constructora Urbanizadora Martínez, S.A. de (233)

C.V.11310-02005 Buildtech Pavimentos Estampados y (232)

Construcciones11310-13005 Leidy Anahí Mendoza Corpus (151)11310-09006, 11310-03047, 11310-03063, Varias cuentas menores a $100 (223)11310-08017, 11310-06009, 11310-01013,11310-06008, 11310-03021, 11310-22005Total $ (14,790)

RespuestaDel Ente

"Se anexa póliza contable de corrección de saldos y auxiliar contable. (Anexo 26) (ANEXO 26 FOLIO 000414 AL 000440)"




Del



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, dado que se realizaron ajustes para corregir los saldos observados, sin embargo no se reflejó correctamente el saldo de las cuentas del activo en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que permitan evitar mantener en la contabilidad saldos negativos y así cumplir con lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.3.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental.

Derechos a recibir bienes o servicios

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

19. El Ente Público mantiene en derechos a recibir bienes o servicios al 31 de diciembre de2017 anticipos a contratistas por $10,317,721, como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta . Saldo al . Incisos 31/dic/17

11310-03033 CR Construcciones y Servicios $ 664,594 b] y c] Petroleros, S.A de C.V.

11310-19011 Planeación de Obras Génesis, S.A. 599,796 b] y c] de C.V.




Cuenta Nombre de la cuenta . Saldo al 31/dic/17

. Incisos

11310-18010 Organización Altavista, S.A. de C.V. 599,326 b] y c]11310-10003 Iván Ramírez Gaitán 598,517 b] y c]11310-06001 Edificaciones Kai, S.A. de C.V. 524,875 b] y c]11310-23003 Trigio Miguel Monterrubio Nava 524,391 b] y c]11310-23007 Técnicas y Proyectos R2, S.A. de

C.V.469,481 b] y c]

11310-21002 Romaja Construcciones, S.A. de C.V. 432,247 b] y c]11310-22007 Soluciones Integrales Regias, S.A. de

C.V.375,163 b] y c]

11310-03062 Constructora García Villarreal, S.A. de C.V.

361,073 b] y c]

11310-03007 Ccmysersa, S.A. de C.V. 309,666 b] y c]11310-05013 Diseño y Construcciones Martínez

Alvarado, S.A. de C.V.299,958 a] y c]

11310-03069 Construcciones Avant, S.A. de C.V. 298,606 a] y c]11310-11015 Jordan Engineering Construcción, S.

De R.L. de C.V.297,225 a] y c]

11310-18012 Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V.

292,078 a] y c]

11310-03045 Construcción e Infraestructura Guadiana, S.A. de C.V.

242,493 a] y c]

11310-15004 Mauro de Jesús Medina Quintanilla 224,995 a]11310-19002 Productos Nietho, S. de R.L. 224,860 a] y c]11310-03035 Construcciones y Urbanizaciones

Fanim, S.A. de C.V224,707 a] y c]

11310-03025 Construcciones García Guerra, S.A. de C.V.

218,674 a] y c]

11310-10015 Infraestructura y Construcciones García, S.A. de C.V.

184,440 a]

11310-03004 Constructora Morchap, S.A. de C.V. 151,542 a] y c]11310-03010 Constructora Missgam, S.A. de C.V. 149,999 a]11310-06011 Estilos Arquitectónicos, S.A. de C.V. 148,240 a] y c]11310-19010 Planeación y Proyectos

Constructivos, S.A. de C.V.144,218 a] y c]

11310-19009 Pavimentos y Edificaciones Beta,S.A. de C.V.

143,737 a]

11310-22009 Servicios Industriales Dmx, S.A. de C.V.

121,836 a] y c]

11310-10004 Ingeniería Servindustrial de Linares,S.A. de C.V.

92,676 a]

11310-08011 Gustavo Gerardo Armendariz Estrada 86,963 a]11310-03015 Constructora HFC, S.A. de C.V. 79,550 a] y c]




Cuenta Nombre de la cuenta . Saldo al 31/dic/17

. Incisos

11310-03003 Cia. Explotadora de Inmuebles 79,000 a]Monterrey, S.A. de C.V.

11310-03028 Constructora Santos Chisum, S.A. de C.V.

77,922 a] y c]

11310-12001 Kaans Administración, S.A. de C.V. 75,595 a] y c]11310-11005 JD Quintanilla, S.A. de C.V. 75,451 a] y c]11310-15002 Mónica Elizondo Elizondo 75,013 a] y c]11310-15003 Medalsa Construcciones, S.A. de

C.V.75,001 a]

11310-21013 Rase Consultores y Constructores,S.A. de C.V.

75,000 a]

11310-18006 Oscar Luna Ramos 75,000 a]11310-19020 PDS Construcciones, S.A. de C.V. 74,999 a] y c]11310-09004 Hexica Infraestructura y

Construcción, S.A. de C.V.74,989 a] y c]

11310-19014 Pedro Gaona GutiÉrrez 74,977 a] y c]11310-03048 Constructora Doja, S.A. De C.V. 74,789 a]11310-03070 Constructora Morgyan, S.A. De C.V. 74,692 a]11310-08013 Grupo Esaga, S.A. de C.V. 73,855 a] y c]11310-23004 TC Construcción y Mantenimiento,

S.A. de C.V.64,712 a] y c]

11310-11013 Javier Pérez Garza 44,302 a] y c]11310-10009 Infraestructura MQ, S.A. de C.V. 13,045 a]11310-25005 Valentín Sánchez Perales 10,343 a]11310-22006 SKR Obras Servicios y Proyectos,

S.A. de C.V.10,343 a]

11310-19008, Varias cuentas menores a $10,000 32,767 a]11310-03044, 11310-11002,11310-10006, 11310-19021,11310-02001, 11310-11014,11310-03006,11310-22015,11310-09001, 11310-22010,11310-18008, 11310-22004,11310-10005, 11310-06006,11310-15011, 11310-21009,11310-22020, 11310-07003,11310-16001, 11310-08002,11310-03043Total 10,317,721





Del saldo reflejado al 31 de diciembre de 2017 por $10,317,721, no fueron recibidos los bienes y/o servicios contratados y al 30 de abril de 2018 no se ha iniciado elproceso de recuperación mediante fianzas y/o procesos judiciales.

De los saldos referenciados con a] en la columna denominada incisos en la tabla anterior, no exhibió ni proporcionó integración del origen de los mismos, y toda aquella documentación justificativa y comprobatoria como son: contratos, fianzas del anticipo, requisiciones, órdenes de servicio, órdenes de compra, solicitudes y órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, entre otros, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

De los saldos referenciados con b] en la columna denominada incisos en la tabla anterior, proporcionó contratos, los cuales establecen como fecha de entrega del bien ó servicio a más tardar el 30 de septiembre de 2017, sin embargo al 31 de diciembre de 2017 no se cumplió con la misma.

De los saldos referenciados con c] en la columna denominada incisos en la tabla anterior, el Ente Público proporcionó oficio DGAyF/656/2018 emitido por la Directora General de Administración y Finanzas de la Secretaría de Educación en el Estado hacia el Director Jurídico de la Secretaría de Educación, donde solicita gestione lo conducente a fin de proceder a la recuperación de los anticipos no devengados al 30 de marzo de 2018, sin embargo, no se han recuperado y algunos difieren de los saldos registrados al 31 de diciembre de 2017, como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31/dic/17

Saldo según oficio DGAyF/656/2018

Diferencia

11310-21002 Romaja Construcciones, S.A. de C.V. $ 432,247 $ 374,996 $ 57,25111310-22009 Servicios Industriales Dmx, S.A. de C.V. 121,836 74,880 46,95611310-23007 Técnicas y Proyectos R2, S.A. de C.V. 469,481 449,807 19,67411310-03007 Ccmysersa, S.A. de C.V. 309,666 299,998 9,66811310-03015 Constructora HFC, S.A. de C.V. 79,549 74,885 4,66411310-11005 JD Quintanilla, S.A. de C.V. 75,450 78,235 (2,785)11310-11013 Javier Pérez Garza 44,302 47,966 (3,664)11310-03045 Construcción e Infraestructura Guadiana, S.A. de C.V. 242,493 248,829 (6,336)Total $ 1,775,024 $ 1,649,596 $ 125,428

Económica - Monto no solventado $10,317,721





"*) Se adjunta oficio girado a la Dirección Jurídica DGAyF/656/2018 para proceder a larecuperación de los anticipos. (Anexo 27)

Se adjunta CD con toda aquella documentación justificativa y comprobatoria soporte de los pagos. (Anexo 28)

En virtud de que las referidos proveedores incumplieron con sus respectivos contratos, se emitió el oficio girado a la Dirección Jurídica DGAyF/656/2018 para proceder a la recuperación de los anticipos.

Se adjunta la póliza de cancelación de anticipos por diferencias en presupuesto inicial así como el auxiliar donde se reflejan los movimientos con los saldos correctos. (Anexo 29) (ANEXOS 27 AL 29 FOLIO 000441 AL 000482)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

De lo observado en el primer y tercer punto, presentó oficio dirigido a la Dirección Jurídica número DGAyF/656/2018 instruyendo proceder a la recuperación de los anticipos, sin embargo no mostró evidencia de las gestiones realizadas del proceso de recuperación mediante fianzas y/o procesos judiciales.

De lo observado en el segundo punto, si bien en su respuesta se señala que se adjunta CD con toda aquella documentación justificativa y comprobatoria soporte de los pagos, lo entregado no corresponde al total de los saldos observados, como sigue:




a) Se entregó información completa de 5 contratistas por $1,262,361 por lo que se solventa la integración del origen de los mismos, acompañando documentación justificativa y comprobatoria.

b) Se entregó información de la entrega del anticipo (registro inicial) del monto observado por $1,746,003, sin embargo no exhibió todas aquellas subsecuentes pólizas realizadas y la documentación de las amortizaciones aplicadas para llegar al saldo al 31 de diciembre de 2017 de los siguientes contratistas:

Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al31/dic/17

11310-03045 Construcción e Infraestructura Guadiana, S.A. de C.V. $ 242,49311310-03035 Construcciones y Urbanizaciones Fanim, S.A. de C.V 224,70711310-03025 Construcciones García Guerra, S.A. de C.V. 218,67411310-03004 Constructora Morchap, S.A. de C.V. 151,54211310-19010 Planeación y Proyectos Constructivos, S.A. de C.V. 144,21811310-22009 Servicios Industriales Dmx, S.A. de C.V. 121,83611310-03015 Constructora HFC, S.A. de C.V. 79,55011310-03028 Constructora Santos Chisum, S.A. de C.V. 77,92211310-12001 Kaans Administración, S.A. de C.V. 75,59511310-11005 JD Quintanilla, S.A. de C.V. 75,45111310-15002 Mónica Elizondo Elizondo 75,01311310-19020 PDS Construcciones, S.A. de C.V. 74,99911310-09004 Hexica Infraestructura y Construcción, S.A. de C.V. 74,98911310-23004 TC Construcci¢n y Mantenimiento, S.A. de C.V. 64,71211310-11013 Javier Pérez Garza 44,302Total $ 1,746,003

c) Del restante de contratistas del monto observado por $1,850,228, no exhibió ni proporcionó integración del origen de los mismos, y toda aquella documentación justificativa y comprobatoria como son: contratos, fianzas del anticipo, requisiciones, órdenes de servicio, órdenes de compra, solicitudes y órdenes de pago, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, entre otros:

Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31/dic/17

11310-03069 Construcciones Avant, S.A. de C.V. 298,60611310-15004 Mauro de Jesús Medina Quintanilla 224,995




Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al31/dic/17

11310-10015 Infraestructura y Construcciones García, S.A. 184,440 de C.V.

11310-03010 Constructora Missgam, S.A. de C.V. 149,99911310-19009 Pavimentos y Edificaciones Beta, S.A. de 143,737

C.V.11310-10004 Ingeniería Servindustrial de Linares, S.A. de 92,676

C.V.11310-08011 Gustavo Gerardo Armendariz Estrada 86,96311310-03003 Cia. Explotadora de Inmuebles Monterrey, 79,000

S.A. de C.V.11310-15003 Medalsa Construcciones, S.A. de C.V. 75,00111310-21013 Rase Consultores y Constructores, S.A. de 75,000

C.V.11310-18006 Oscar Luna Ramos 75,00011310-19014 Pedro Gaona Gutiérrez 74,97711310-03048 Constructora Doja, S.A. De C.V. 74,78911310-03070 Constructora Morgyan, S.A. De C.V. 74,69211310-08013 Grupo Esaga, S.A. de C.V. 73,85511310-10009 Infraestructura MQ, S.A. de C.V. 13,04511310-25005 Valentín Sánchez Perales 10,34311310-22006 SKR Obras Servicios y Proyectos, S.A. de 10,343

C.V.11310-19008, 11310-03044, 11310-11002, Varias cuentas menores a $10,000 32,76711310-10006, 11310-19021, 11310-02001,11310-11014, 11310-03006,11310-22015,11310-09001, 11310-22010, 11310-18008,11310-22004, 11310-10005, 11310-06006,11310-15011, 11310-21009, 11310-22020,11310-07003, 11310-16001, 11310-08002,11310-03043Total $ 1,850,228

De lo observado en el cuarto punto, en su respuesta señalan adjuntar "póliza de cancelación de anticipos por diferencias en presupuesto inicial así como el auxiliar donde se reflejan los movimientos con los saldos correctos", sin embargo la póliza es del ejercicio 2018 y al no mostrar documentación soporte del origen de los movimientos registrados no es posible validarlos con el auxiliar anexado.





Vista la Autoridad Investigadora.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

20. En el ejercicio 2017 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1) No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2017 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

2) No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3) No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta




Del Ente Público:

"Actualmente se están realizando estudios de mercado para evaluar la conveniencia de la contratación de servicios de valuación, se anexa copia de la cotización. . (Anexo 30) (ANEXO 30 FOLIO 000483 AL 000484)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que en el ejercicio 2017 no se realizó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos que aseguren el cumplimiento de la normatividad señalada.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

21. El Ente Público mantiene en cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2017 saldos a favorde acreedores por $106,083,927, observando que presentan una antigüedad mayor a 7




meses y al 30 de abril de 2018 no han sido liquidados o en su caso cancelados, además no proporcionó una integración de los mismos.

Se integran como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe .

21190-90801 Gobierno del Estado Nuevo León $ 78,811,16321190-90102 Agua y Drenaje de Monterrey 13,577,11621190-10101 Reintegros de maestros [FONE] 8,671,87021190-90605 Estaciones de servicio [Gasolineras] 1,685,040 a]21190-91009 Instituto de Investigación, Innov. y Estudios 1,000,00021190-90604 Eco Loro Monterrey, S.A. de C.V. 600,000 a]21190-92202 Sepúlveda Zambrano, S.C. 341,075 b]21190-92103 Rosa Albina Zúñiga Morales 324,974 a]21190-91904 Pedro Lorenzo Ochoa de la Cruz 204,208 a]21190-91901 Pagos de marcha 181,410 a]21190-90307 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 144,130 a]21190-92102 Roque González Salazar 106,000 a]21190-90303 Comisión Federal de Electricidad 78,78021190-90104 Alfonso Juan Villebardet Rodríguez 59,784 a]21190-90105 Antarisuite Cintermex, S.A. de C.V. 41,501 a]21190-90308 Cuauhtémoc Cavazos Cavazos 36,366 a]21190-91509 Martha María Uvalle Gómez 34,800 a]21190-90115 Alicia Cervantes Villarreal 30,21021190-90702 Francisco Javier Jerez Salas 24,840 c]21190-91506 Maincorp, S.A. de C.V. 19,836 c]21190-90112 Anastacia Rivas Olivo 14,399 c]21190-91602 Nilda Manuela Flores Valdez 12,297 c]21190-91510 Máximo del Castillo Almanza 11,600 c]21190-90108 Alonso Fierro Beltrán 9,28021190-91511 Mark Jeremy Marhant Miller Sparks 8,48021190-91302 Luisa Fernanda Patrón Pérez 6,96021190-90502 Dora Nely Reyna Castilleja 6,44721190-91533 María de los Ángeles Errisurriz Alarcón 5,82121190-91504 María Mata Nevarez 5,30121190-91801 Olga Leticia Gamero Vallejo 4,53121190-92105 Rosa Elvia Rosas Olguín 4,29121190-91114 Jesús Manuel Ortíz Morales 3,76221190-91507 Miguel Ayala Fernández 3,29321190-91303 Leticia Mireya Garza Salinas 3,055




Cuenta Nombre de la cuenta Importe .21190-91105 Juan Alberto López Calderón 2,32021190-91902 Prestación Lentes UPN 2,27421190-91502 María Guadalupe Puga Arroyo 1,74021190-92107 Raúl Cortés Liñán 1,48321190-91802 Oscar Elizondo Alonso 1,04021190-90703 Francisco Valdemar Ramos Peña 81621190-92302 Tomás Mendoza Castelano 69721190-91305 Leonel Cantú Leal 55021190-91603 Noé Pineda Narvaez 387Total $ 106,083,927

Los importes con inciso a] fueron observados en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

El importe con inciso b] fue observado en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Los importes con inciso c] fueron observados en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.



"Con relación a que el Ente Público mantiene cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2017 saldos a favor de acreedores por $106´083,927 se están llevando a cabo las gestiones necesarias con Gobierno del Estado de Nuevo León a través de un Convenio de Aportación Patrimonial según se desprende de sus Cláusulas PRIMERA ($68´632,003.00) y SEGUNDA ($9´998,130.22) y se anexa póliza contable de cancelación de movimientos por $181,029.86. (Anexo 31)

Agua y Drenaje de Monterrey se anexa cancelación del movimiento contable ya que el monto fue liquidado en su oportunidad. (Anexo 32)

Sepúlveda Zambrano, S.C. se anexa póliza contable donde se refleja que fue liquidado y a la fecha no existe adeudo. (Anexo 33) (ANEXOS 31 al 33 FOLIO 000485 AL 000577)"

Del Extitular:




"Respecto a estas observaciones a que se hace referencia en los números al margenizquierdo, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, toda vez que se anexó documentación comprobatoria del pago realizado a Sepúlveda Zambrano,S.C. por $341,075, quedando un importe de $105,742,852 de acreedores que no han sido liquidados o en su caso cancelados y no se proporcionó una integración de los mismos.

Cabe mencionar lo siguiente:

Si bien se exhibió un anteproyecto del convenio a celebrar con Gobierno del Estado para aportación patrimonial, este aún no ha sido firmado y de los $181,029.86 cancelados no anexan documentación soporte para dicha cancelación.

De Agua y Drenaje de Monterrey, señalan que el monto fue liquidado en su Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis de los saldos en acreedores y establecer un plan de pagos para la regularización de los adeudos, con el fin de no generar gastos adicionales por pago tardío, y en el caso de cancelaciones o pagos realizar los registros contables con la documentación correspondiente.

Proveedores por pagar a corto plazo

22. El Ente Público mantiene dentro de cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2017 saldosa favor de proveedores por $91,367,663, observando que presentan antigüedad mayor a 7 meses y al 30 de abril de 2018 no han sido liquidados o en su caso cancelados, además no proporcionó una integración de los mismos.




Lo señalado corresponde a lo siguiente:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe .

21120-10703 Formas Inteligentes, S.A. de C.V. $ 10,324,000 **21120-10314 Creaciones Carmi, S.A. de C.V. 9,836,800 **21120-11808 Omnigrafic, S.A. de C.V. 9,562,762 **21120-12104 Rosa Lila González Garza 9,220,73421120-12401 Universidad Autónoma de Nuevo León 4,125,60021120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Centro de Coop. Regional p/la Educ. de

Adultos3,300,000

21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Altaca Comercializadora 3,204,597 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Universidad Autónoma de Chihuahua 3,001,959 21120-11009 Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V. 2,754,722 **21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Impresora y Encuadernadora El

Progreso2,419,157

21120-12108 Regiocolor, S.A. de C.V. 2,362,359 **21120-10313 Cartolito, S.A. de C.V. 1,749,98521120-11006 Impresos Tecnográficos, S.A. de C.V. 1,257,069 **21120-11521 Microdata y Asociados, S.A. de C.V. 1,218,00921120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Servicios Industriales Adagio, S.A. de

C.V.1,200,428

21120-10810 Grupo Constructor Petreo, S.A. de C.V. 1,186,141 ** 21120-10605 EMI Edificaciones y Mantenimiento Indls., S.A. de C.V. 1,129,290 ** 21120-11307 Lagmer Seguridad Privada, S.A. de C.V. 1,058,478 *21120-10901 Hugo David Paz Benavides 1,055,020 ** 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores- Fondo de Cultura Económica 981,478 21120-10511 Desarrollos CSI, S.A. de C.V. 980,553 **21120-12106 Rocca Servicios Profesionales de Seguridad Privada 958,50521120-11803 Operadora de Construcción y Diseño, S.A. de C.V. 933,400 ** 21120-10101 Asfaltos Edificaciones y Desarrollo Inmobiliario, S.A. de C.V. 748,072 **21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Gesta Prov de Insumos y Serv Indls,

S.A. de C.V.696,000 *

21120-11602 Nodo Creativos, S.A. de C.V. 675,969 **21120-11804 Opción Múltiple Comercial, S.A. de C.V. 640,320 **21120-12109 Regia Solución, S.A. de C.V. 571,370 ** 21120-12210 Suministros y Construcciones Versátiles, S.A. de C.V. 568,443 ** 21120-12402 Urbanizaciones y Obras Integrales de Mty., S.A. de C.V. 565,973 ** 21120-10333 Constructora Olivandy, S.A. de C.V. 555,158 **



21120-11519 MPA Constructores, S.A. de C.V. 553,789 **21120-10332 Constructora Oscand, S.A. de C.V. 509,391 **




Cuenta Nombre de la cuenta Importe . 21120-10322 Comercializadora Castillo Genolet, S. de R.L. de C.V. 492,001 **21120-10506 Desarrollos y Edificaciones Onix, S.A. de C.V. 483,395 **21120-11511 Mundo Internacional del Regalo, S.A. de C.V. 481,747 **21120-10805 Gema Elizabeth Valdez García 477,161 **21120-12205 Servicios de Construcción Loma, S.A. de C.V. 457,625 **21120-10316 Construcciones Dynamo, S.A. de C.V. 455,049 **21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - G2 Servicios Comerciales 443,98121120-10317 Constructora Jomabe, S.A. de C.V. 443,857 **21120-11107 Jorge Serna Garza 440,977 **21120-10307 CCI Mex, S.A. de C.V. 363,443 **21120-10811 Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V. 333,124 ** 21120-11809 Organización y Servicio para la Construcción, S.A. de C.V. 328,953 ** 21120-10110 Acciones y Vehículos, S.A. de C.V. 300,672 ** 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Netzy Solutions, S.A. de C.V. 264,996 21120-12105 Rosy Banquetes, S.A. de C.V. 262,278 **21120-12212 Stellion Wk, S.A. de C.V. 247,094 **21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Arms de México, S.A. de C.V. 212,960 21120-11806 Operadora y Comercializadora Regiomontana, S.A. de C.V. 207,363 ** 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Compumark, S.A. de C.V. 201,840 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Marcela Cantú de la Garza 193,720 21120-12225 Sociedad Pro-Tecnología de Nuevo León, S.A. de C.V 186,609 ** 21120-10603 Ebenezer Papelera, S.A. de C.V. 174,840 **21120-11014 Improteck, S. de R.L. de C.V. 168,548 **21120-10608 Ergonomic Office de México, S.A. de C.V. 167,171 ** 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Neoma Consultores Humanos 156,600 21120-11514 Media Magazine, S.A. de C.V. 150,568 **21120-11008 Industrias Vigo, S.A. de C.V. 144,420 **21120-12209 Safety Supply Services, S.A. de C.V. 139,896 **21120-11906 Press Toner, S.A. de C.V. 130,741 **21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Cia. Explotadora de Inmuebles, S.A. de

C.V.125,481

21120-10105 Antonio Romero Dávila 125,315 **21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Ángel Arturo González 123,910 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Ma. Elena Quiroga González 123,076 21120-12103 Restresa, S.A. de C.V. 120,673 **21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Julio César Mendoza Jaime 119,712 21120-10610 Eliud Jesús González Ceja 118,580 **21120-10305 Compuformas Monterrey, S.A. de C.V. 114,979 **



21120-10503 Distysol Tecnología, S.A. de C.V. 101,316 **21120-11908 Productos de Acabados Milimétricos, S.A. de C.V. 96,396 *21120-10507 Diseño de Sist. Integr. y Soluciones Tecnolog.,S.A 93,670 *




.Cuenta Nombre de la cuenta Importe21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Productos y Serv Ichi Sapi 92,98421120-12202 Solinek, S.A. de C.V. 91,11821120-10308 Creaciones Paco, S.A. De C.V. 81,902 *21120-10315 Corporativo Multialimentos, S.A. de C.V. 77,486 *21120-10108 Américo Gerardo Villanueva Ramírez 76,118 *21120-12211 Servicio Integral de Eventos Especiales, S.A. de C.V. 73,366 *21120-10320 Carlos Alberto Mata de la Rosa 69,393 *21120-10318 Comercializadora Edali, S.A. de C.V. 55,500 *21120-11526 María de Lourdes Cortés Treviño 54,48021120-11017 Impulsora y Comercializadora General, S.A. de C.V. 50,282 *21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Orsan del Norte 50,00021120-12304 Teremto Servicios de Identidad, S.A. de C.V. 49,265 *21120-11305 Lavandería Industrial de Monterrey, S.A. de C.V. 48,192 *21120-11517 Mauricio Alejandro Saldívar Escamilla 48,070 *21120-12802 Yolanda Rodríguez Rangel 46,43721120-10604 Edacom, S.A. de C.V. 42,235 *21120-11015 Inversiones ECA, S.A. de C.V. 36,29821120-12110 Roberto González Lozano 35,49621120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Mayoreo de Plumas, S.A. de C.V. 33,91621120-10312 Comercializadora Margarita Méndez, S.A. de C.V. 33,38921120-10607 Electronical Perfomance, S.A. de C.V. 27,81721120-12601 Waldo Javier Castruita Martínez 27,57921120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Jorge Luis Loyola Castillo 26,81621120-11110 Jaime Alberto González Leal 26,45721120-11520 Mercería Cuatro Hermanas, S.A. de C.V. 25,52021120-12303 Tableros Lincoln, S.A. de C.V. 24,33921120-11510 MCMC Servicios y Comercialización, S.A. de C.V. 22,86421120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Borsa Comercializadora 20,82221120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Carlos Caleb Fdz. Salazar 20,00021120-10106 Ana Isabel Salinas del Campo 19,51621120-10806 Gerardo Maldonado Salas 19,48421120-10102 Abastecedora Rugros, S.A. de C.V. 19,31121120-11513 María Concepción Martínez Zapata 18,00921120-11101 Jaime Isabel Rodríguez Rodríguez 17,53921120-11503 María Elena Villanueva Ramírez 16,77421120-10822 Grupo Estructo, S.A. de C.V. 16,24021120-10612 Espacio Inteligente del Norte, S.A. de C.V. 15,12021120-11013 Internacional de Sist. de Identif. Seg. Y Admon.,S 14,29821120-11106 Juan Alberto López Calderón 13,64721120-11505 María Guadalupe Díaz Alba 13,58421120-11002 Informática Empresarial Integrada, S.A. de C.V. 11,567




Cuenta Nombre de la cuenta Importe .21120-10702 Florería D´antony, S.A. de C.V. 11,31021120-10501 Distribuciones y Productos Internacionales Génesis 10,53321120-12902 Zambox, S.A. de C.V. 10,15921120-12220 Servicios Motociclistas, S.A. 8,250 21120-11902 Proveedora Escolar y de Oficina de Nuevo León S.A. de C.V. 7,165 21120-10310 Cititour, S.A. de C.V. 7,08721120-10104 Auto Lavado Express Ave, S. de R.L. de C.V. 7,000 21120-12116 Ramo 11/20 Proveedores - Verónica Caudillo Hernández 6,090 21120-10807 Gonzalo Garza Morales 5,60021120-11016 I.T. Carriers, S.A. de C.V. 5,60021120-12102 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V. 5,49021120-11103 Juan Cadena Elguezabal 5,22021120-12801 Yasminda Daría Gutiérrez Valdez 4,87221120-11011 Imagen Creativa en Publicidad, S.A. de C.V. 4,42021120-10323 Construcciones y Urbanizaciones Villa, S.A. de C.V. 4,105 21120-11910 Promotora y Representaciones de Monterrey, S.A. de C.V. 3,532 21120-11201 Karina Rivera Figueroa 3,24821120-12112 Rivero Linda Vista, S.A. de C.V. 3,13221120-11010 Iluminación Eisa, S.A. de C.V. 2,90021120-11501 Martha Laura Guajardo Rodríguez 2,66821120-10808 Gstemex, S.A. de C.V. 1,99921120-12208 Saldaña Papelería, S.A. de C.V. 1,34921120-12213 Sylvia Magdalena Medina Garza 1,27621120-10903 Héctor Martínez Guel 1,160Total $ 91,367,663

Adicionalmente, con el objeto de verificar los saldos por pagar, efectuamos compulsa con el proveedor Rosa Lila González Garza, observando que reconoce como saldo al 31 de diciembre de 2017 un monto de $101,739, resultando diferencia por $15,099,589 contra lo registrado en el Ente Público.

** Estos montos fueron señalados como observación en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

* Estos montos fueron señalados como observación en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.


RespuestaDel Ente




"Cabe mencionar que a la fecha ya fueron liquidados y cancelados el importe de$35,314,315.00 de los pasivos contraídos en años anteriores, se continúa la gestión con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir dichos adeudos, cabe señalar que derivado de la situación económica y crisis que atraviesan las finanzas del Estado no ha sido posible liquidar en su totalidad dichos pasivos.

Los pasivos liquidados fueron los siguientes:

Se adjuntan auxiliares contables y estados de cuenta de los pagos y pólizas contables y auxiliares de los pasivos cancelados. (Anexo 34)

Por lo que respecta a la proveedor Rosa Lilia González Garza se desconoce cómo se integró la cantidad de $15´099,589 ya que en la contabilidad del Ente revisado la cantidad es diversa, se acompaña auxiliares de los pagos realizados del ejercicio 2017 y los realizados de enero a septiembre de 20018. (Anexo 35) (ANEXO 34 y 35 FOLIO 000578 AL 000644)"

Del Extitular:






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, toda vez que se anexó documentación comprobatoria de los pagos realizados a proveedores por $32,010,644, quedando un importe de $59,357,019 de proveedores que no han sido liquidados o en su caso cancelados, de los cuales no se proporcionó una integración.

Cabe mencionar lo siguiente:

Anexan pólizas contables de cancelación de proveedores de Ramo 11/20: Altaca Comercializadora, por $3,204,597, Productos y Serv Ichi Sapi por $92,984 y Verónica Caudillo Hernández por $6,090 por devolución de recursos a tesofe, sin embargo no anexan documentación soporte de dichos registros.

Manifiestan desconocer cómo se integró la cantidad de $15´099,589 del proveedor Rosa Lilia González Garza, no anexando documentación y en su caso conciliación realizada con dicho proveedor, lo observado corresponde a los registros contables del Ente Público como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Saldo al 31-dic-

17

Saldo reconocido

por el proveedor

Diferencia

21120-12104 Rosa Lila González Garza $ 15,201,328 $ 101,739 $ 15,099,589

Los proveedores solventados son los siguientes:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe 21120-10703 Formas Inteligentes, S.A. de C.V. $ 10,324,00021120-10314 Creaciones Carmi, S.A. de C.V. 9,836,80021120-11808 Omnigrafic, S.A. de C.V. 9,562,76221120-11803 Operadora de Construcci¢n y Diseo, S.A. de C.V. 933,40021120-10332 Constructora Oscand, S.A. de C.V. 509,39121120-10811 Grupo Constructor Janus, S.A. de C.V. 333,12421120-10110 Acciones y Veh¡culos, S.A. de C.V. 300,672 21120-11806 Operadora y Comercializadora Regiomontana, S.A. de C.V. 207,363 21120-12112 Rivero Linda Vista, S.A. de C.V. 3,132Total $ 32,010,644





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis de los saldos en proveedores y establecer un plan de pagos para la regularización de los adeudos, con el fin de no generar gastos adicionales por pago tardío, además de realizar conciliación de saldos con el proveedor Rosa Lilia González Garza.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

23. El Ente Público mantiene en cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2017 retenciones

y contribuciones pendientes de enterar por $87,490,996, observando que presentan una antigüedad mayor a 2 años y al 30 de abril de 2018 no han sido liquidados o en su caso cancelados, además no proporcionó una integración de los mismos.

Se integran como sigue:

Cuentas Nombre de la cuentas Importe 21170-2031L Seguro de cesantía en edad avanzada y $ 44,218,525

vejez21170-22401 5% FOVI UIE, Aport al fondo de vivienda 15,887,62621170-22601 Aportación al ahorro solidario 9,691,65721170-22301 2% SAR UIE, Aport al sist de ahorro para el 8,517,382

retiro21170-2035L Ahorro solidario 3,099,05621170-22101 Issste; Aportación patronal 9.97% 1,792,42721170-22701 Issste; Bajas extemporáneas 1,380,65821170-20302 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 372,01821170-2011L Seguro de cesantía en edad avanzada y 266,245

vejez21170-2034L Seguro de salud 255,04121170-2051L Seguro de cesantía en edad avanzada y 216,799

vejez21170-2091L Seguro de cesantía en edad avanzada y 168,022

vejez21170-2014L Seguro de salud 149,20521170-20304 Servicio médico y maternidad, Issste 124,00721170-2054L Seguro de salud 120,45921170-2081L Seguro de cesantía en edad avanzada y 106,905

vejez21170-2094L Seguro de salud 94,31621170-20358 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 82,43121170-2084L Seguro de salud 60,30221170-20902 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 55,35221170-20102 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 54,561




Cuentas Nombre de la cuentas Importe 21170-2032L Seguro de invalidez y vida 47,24021170-20158 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 43,11521170-20958 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 42,24421170-2111L Seguro de cesantía en edad avanzada y

vejez41,102

21170-2033L Servicios sociales y culturales 37,77421170-20558 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 34,97221170-20858 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 33,03421170-20802 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 31,85821170-2012L Seguro de invalidez y vida 27,62921170-2041L Seguro de cesantía en edad avanzada y

vejez26,508

21170-2114L Seguro de salud 22,64821170-20502 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 22,61721170-2052L Seguro de invalidez y vida 22,30821170-2013L Servicios sociales y culturales 22,08721170-23302 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 19,02721170-20904 Servicio médico y maternidad, Issste 18,20521170-20104 Servicio médico y maternidad, Issste 18,18821170-2053L Servicios sociales y culturales 17,83521170-2092L Seguro de invalidez y vida 17,47521170-2044L Seguro de salud 14,60721170-2093L Servicios sociales y culturales 13,97621170-31001 IVA Proveedora de laboratorios 13,86921170-2082L Seguro de invalidez y vida 11,17521170-23110 Issste; 12.75% Aportación patronal 11,11621170-20804 Servicio médico y maternidad, Issste 10,88221170-21502 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 10,31021170-23102 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 9,50421170-2083L Servicios sociales y culturales 8,94121170-20321 Fondo de retiro, Forte 8,83821170-23310 Issste; 12.75% Aportación patronal 8,46921170-20458 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 7,90521170-20504 Servicio médico y maternidad, Issste 7,54021170-21102 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 7,49821170-21158 Cuotas sindicales, S.N.T.E. 7,19821170-23304 Servicio médico y maternidad, Issste 6,34321170-20164 Préstamo hipotecario, Fovissste 5,45521170-20864 Préstamo hipotecario, Fovissste 5,26721170-20121 Fondo de retiro, Forte 4,61921170-20921 Fondo de retiro, Forte 4,548




Cuentas Nombre de la cuentas Importe21170-2112L Seguro de invalidez y vida 4,19421170-20521 Fondo de retiro, Forte 3,80721170-21510 Issste; 12.75% Aportación patronal 3,65621170-20821 Fondo de retiro, Forte 3,52621170-21504 Servicio médico y maternidad, Issste 3,43721170-2113L Servicios sociales y culturales 3,35521170-23104 Servicio médico y maternidad, Issste 3,16721170-20602 Fondo de pensiones y diversas prestaciones 2,97721170-2042L Seguro de invalidez y vida 2,70521170-21104 Servicio médico y maternidad, Issste 2,50021170-2043L Servicios sociales y culturales 2,16421170-2121L Seguro de cesantía en edad avanzada y 1,988



vejez21170-2124L Seguro de salud 1,096 21170-20604, 21170-2104L, 21170-2061L, Varias cuentas menores a $1,000 12,50021170-21058, 21170-21258, 21170-21121,21170-20421, 21170-2134L, 21170-2064L,21170-2021L, 21170-21202, 21170-201MG,21170-2015L, 21170-2024L, 21170-20364,21170-20177, 21170-2122L, 21170-2102L,21170-21358, 21170-20710, 21170-2123L,21170-21204, 21170-20658, 21170-2103L,21170-2132L, 21170-21010, 21170-21021,21170-2062L, 21170-2133L, 21170-21221,21170-2063L, 21170-20258, 21170-2022L,21170-20477, 21170-2023L, 21170-20863,21170-21321, 21170-20621, 21170-20221,21170-21110Total $ 87,490,996



RespuestaDel Ente




"Las retenciones no enteradas se refieren a los casos de los trabajadores que presentan inconsistencias en sus registros personales, mismos que son capturados en el proceso de contratación por la Dirección de Selección y Contratación de Personal de UIENL.

La Dirección de Nóminas y Prestaciones ha llevado procesos de corrección de los datos personales de cada trabajador que presenta inconsistencias, estableciendo procedimientos de validación con RENAPO y el SAT, con el fin de estar en posibilidades de enterar los montos retenidos a los trabajadores.

Principales motivos de rechazos para realizar el pago de cuotas y aportaciones:

.Errores en su Registro Federal de Contribuyentes.

.Diferencias en caracteres del nombre de pila o apellidos paterno o materno.

.Diferencias en la Clave Única de Registro Nacional de Población.

.Diferencias en la fecha de nacimiento presentando incongruencia entre los datos del acta de nacimiento y los datos que obran en las bases nacionales de datos de RENAPO.

.Casos con cuentas individuales actualmente con AFORE y que el trabajador de acuerdo a sus declaraciones nunca ha tenido AFORE o laborando para la iniciativa privada cotizando al IMSS.

Por estos motivos antes expuestos, le había sido imposible a esta Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, enterar los pagos de las cuotas y aportaciones de algunos bimestres de SAR-FOVISSSTE a través del único sistema de recaudación instituido por la CONSAR conocido como SIRI, por lo anterior expuesto y con el fin de realizar los pagos pendientes de cuotas y aportaciones de los trabajadores de SAR-FOVISSSTE la Secretaría de Educación emprendió las siguientes acciones:

1. Identificación de trabajadores con pagos pendientes de enterar

a. Se realizó barrido de archivos de rechazos de los bimestres del 2011 al 2014.

2. Corrección de datos personales de los trabajadores.

a. Se encuentra en proceso de validación con las bases de RENAPO (CURP)

b. Validación de datos contra Registro Civil (nombres, apellidos, fecha y lugar de nacimiento).

c. Validación de RFC con sistemas de la Secretaría e Hacienda.

3. Elaboración de lay-out para proceso de validación de SIRI.




a. Una vez que se cuente con los datos correctos s elaborarán los archivos para latransmisión de datos para generar líneas de pago a los bancos.

4. Se solicitó la reactivación del usuario de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León (6091260) del sistema de recaudación SIRI a Procesar.

a. Ya fue reactivado el usuario por Procesar.

5. Nos encontramos en espera de las aplicaciones para generar el archivo "KEY" mismo que se requiere como elemento de seguridad para la transmisión de archivos y generar las líneas de pago

6. Proceso de pago.

a. Una vez que se cuente con los elementos técnicos e informáticos se procederá a realizar el envío, generación de líneas de captura y finalmente el pago de las cuotas y aportaciones.

7. Se anexa al presente en medio magnético el listado de trabajadores con pagos pendientes de cuotas y aportaciones.

Nota: es importante señalar que se debe de realizar un archivo por cada bimestre del año.

Se adjunta oficio girado por la Dirección de Nóminas y Prestación de Servicios y el soporte documental de lo expresado en él. (Anexo 36) (ANEXO 36 FOLIO 000645 AL 000688)""Respecto a estas observaciones a que se hace referencia en los números al margen izquierdo, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien se señala que se están realizando procesos de corrección y se describen una serie de acciones emprendidas, no se anexó evidencia de las mismas, por lo que las retenciones y




contribuciones pendientes de enterar motivo de la observación no han sido liquidados o ensu caso cancelados, además no proporcionó una integración de los mismos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar un análisis de los saldos por retenciones y contribuciones pendientes de enterar observados y establecer un plan de pagos para la regularización de los adeudos, con el fin de no generar intereses por pago tardío, así como continuar con el proceso de depuración de los rechazos del personal docente y administrativo, a fin de realizar su aplicación en las cuentas individuales del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

24. El Ente Público al 31 de diciembre de 2017, mantiene dentro del rubro de cuentaspor pagar (retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo) saldos negativos por un total de $2,381,593, se observó que no proporcionó integración y/o justificación del mismo, además al ser negativo no representa el monto de las retenciones efectuadas a contratistas y a proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal, así como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se prevé realizar en un plazo menor o igual a doce meses, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1.7) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior se integra como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Importe 21170-22501 Aport seguro de cesantía en edad avanzada $ (696,077)

y vejez21170-21410 Issste; 12.75% Aportación patronal (286,014)21170-2141L Seguro de cesantía en edad avanzada y (211,840)

vejez21170-214SS Solidaridad sindical (166,069)21170-21402 Fondo de pensiones y diversas prestaciones (116,761)21170-2144L Seguro de salud (115,184)21170-20810 Issste; 12.75% Aportación patronal (104,710)21170-20110 Issste; 12.75% Aportación patronal (96,080)21170-20310 Issste; 12.75% Aportación patronal (74,666)21170-2145L Ahorro solidario (65,617)21170-21404 Servicio médico y maternidad, Issste (38,915)




Cuenta Nombre de la cuenta Importe 21170-20510 Issste; 12.75% Aportación patronal (35,459)21170-20910 Issste; 12.75% Aportación patronal (32,537)21170-21458 Cuotas sindicales, S.N.T.E. (22,302)21170-2142L Seguro de invalidez y vida (21,327)21170-208DP Préstamo emergente, S.N.T.E. (20,897)21170-209DP Préstamo emergente, S.N.T.E. (18,533)21170-20964 Préstamo hipotecario, Fovissste (17,174)21170-2143L Servicios sociales y culturales (17,058)21170-209DC Casas comerciales (15,714)21170-214DC Casas comerciales (15,634)21170-21477 Seguro de retiro, Metlife (14,113)21170-203DC Casas comerciales (11,282)21170-208DC Casas comerciales (10,704)21170-209SP Préstamo solidario, S.N.T.E. (9,266)21170-214DP Préstamo emergente, S.N.T.E. (9,086)21170-20303 Préstamo a corto plazo, Issste (8,367)21170-21403 Préstamo a corto plazo, Issste (7,234)21170-21464 Préstamo hipotecario, Fovissste (7,045)21170-20402 Fondo de pensiones y diversas prestaciones (6,948)21170-208SP Préstamo solidario, S.N.T.E. (6,726)21170-201DP Préstamo emergente, S.N.T.E. (6,699)21170-203SP Préstamo solidario, S.N.T.E. (5,786)21170-203DP Préstamo emergente, S.N.T.E. (5,251)21170-21451 Seguro individual, Metlife (4,907)21170-214SP Préstamo solidario, S.N.T.E. (4,497)21170-20903 Préstamo a corto plazo, Issste (4,414)21170-20803 Préstamo a corto plazo, Issste (4,279)21170-20210 Issste; 12.75% Aportaci¢n patronal (4,204)21170-201SP Préstamo solidario, S.N.T.E. (3,904)21170-209SS Solidaridad sindical (3,525)21170-201DC Casas comerciales (2,699)21170-20951 Seguro individual, Metlife (2,644)21170-21421 Fondo de retiro, Forte (2,626)21170-20857 Seguro adicional, Metlife (2,471)21170-20404 Servicio médico y maternidad, Issste (2,316)21170-21210 Issste; 12.75% Aportación patronal (2,127)21170-20351 Seguro individual, Metlife (2,065)21170-214CR Crédito automotriz (2,059)21170-20664 Préstamo hipotecario, Fovissste (2,033)21170-20202 Fondo de pensiones y diversas prestaciones (1,983)21170-20957 Seguro adicional, Metlife (1,834)




Cuenta Nombre de la cuenta Importe21170-201SS Solidaridad sindical (1,644)21170-214EM Emergencias médicas, EMME (1,604)21170-21457 Seguro adicional, Metlife (1,499)21170-209EM Emergencias médicas, EMME (1,450)21170-20103 Préstamo a corto plazo, Issste (1,360)21170-20151 Seguro individual, Metlife (1,306)21170-208EM Emergencias médicas, EMME (1,205)21170-214GF Seguro de gastos funerarios (1,185)21170-203EM Emergencias médicas, EMME (1,165)21170-205DP Préstamo emergente, S.N.T.E. (1,133)21170-20357 Seguro adicional, Metlife (1,071)21170-208SS Solidaridad sindical (1,045)21170-20551, 21170-20577, 21170-205DC, Varias cuentas menores a $1,000 (14,264)21170-20851, 21170-203SS, 21170-20204,21170-20410, 21170-201EM, 21170-2095L,21170-205EM, 21170-20877, 21170-203MG,21170-21002, 21170-209MG, 21170-20356,21170-20610, 21170-205SS, 21170-209GF,21170-209NP, 21170-2085L, 21170-203CR,21170-208MG, 21170-20564, 21170-203GF,21170-2311L, 21170-21004, 21170-201GF,21170-20577, 21170-20977, 21170-208GF,21170-208NP, 21170-2314L, 21170-209CR,21170-205GF, 21170-214MG, 21170-2055L,21170-20163, 21170-21463, 21170-20963,21170-20277, 21170-20377, 21170-23177,21170-2312L, 21170-23158, 21170-2313L,21170-202GF, 21170-23121Total $ (2,381,593)

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2015 y 2016.


RespuestaDel Ente

"Los importes registrados en estas cuentas corresponden a de cheques cancelados de casos de trabajadores que presentan inconsistencias tales como:

Errores en su Registro Federal de Contribuyentes.




Diferencias en caracteres del nombre de pila o apellidos paterno o materno.

Diferencias en la Clave Única de Registro Nacional de Población.

Diferencias en la fecha de nacimiento presentando incongruencia entre los datos del acta de nacimiento y los datos que obran en las bases nacionales de datos de RENAPO.

Casos con cuentas individuales actualmente con AFORE y que el trabajador de acuerdo a sus declaraciones nunca ha tenido AFORE o laborando para la iniciativa privada cotizando al IMSS.

Y en consecuencia se afectan las retenciones y contribuciones por las situaciones que se mencionaron en la Observación 23. Sin anexo"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que no proporcionó integración y/o justificación de los mismos y no se reflejó correctamente el saldo de las cuentas del activo en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que permitan evitar mantener en la contabilidad saldos negativos y así cumplir con lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.1.1.7) del Manual de Contabilidad Gubernamental.

Pasivo no circulante




Provisiones a largo plazo

25. El Ente Público omitió presentar en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2017,el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Además, el apartado IV Valores de activos y pasivos, punto Consideraciones adicionales a los valores de los activos y de los pasivos, inciso f) Obligaciones laborales del Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece lo siguiente:

"Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya prestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece que serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 a 2016.

NormativaRespuestaDel Ente




"Actualmente se están realizando estudios de mercado para evaluar la conveniencia de lacontratación de servicios actuariales, se adjunta copia de la cotización. (Anexo 37) (ANEXO 37 FOLIO 000689 AL 000691)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien señalan que se están realizando estudios de mercado para evaluar la conveniencia de la contratación de servicios actuariales, durante el ejercicio 2017 no fue realizado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones y aportaciones

Convenios

26. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad por $20,000,000 en póliza de ingresos57 del 31 de mayo de 2017 por concepto de apoyo financiero para fomentar la expansión de la oferta educativa del tipo medio superior en el Estado de Nuevo León, ingreso




durante el ejercicio 2016, observando que no se registró en el momento del devengocontable sino hasta el ejercicio 2017, y en consecuencia, se registraron dichas operaciones en exceso para el ejercicio auditado, lo anterior en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo de la CONAC, por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"Se toma en cuenta la observación y se considerará para evitar errores en ejercicios subsecuentes." Sin Anexo"

Del Extitular:

"Respecto a estas observaciones, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción VI, VIII X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas y sus Direcciones Generales de Recursos Humanos y Administración y Finanzas; de acuerdo con la nueva normatividad que empezó su vigencia 21 de julio de 2017 el cumplimiento de las atribuciones y obligaciones que se señalan en cada uno de los puntos de las observaciones que se contemplan.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, dado que durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente dicho ingreso, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.






Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

27. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público realizó afectaciones contables según póliza dediario 120 del 31 de diciembre de 2017 por concepto de "Devolución de recurso a Tesofe- Cancelación por reintegro a Tesofe", se observó que no proporcionó documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los registros efectuados, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Nombre de la cuenta Cargos Abonos 2112012116 Ramo 11/20 proveedores $ 9,580,000 $ - 4399010001 Otros ingresos - 9,580,000Total $ 9,580,000 $ 9,580,000

Cabe mencionar que conforme al punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (Elementos Generales) establece que un pasivo se extingue cuando: El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda, o si libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.

Normativa


"El recurso fue reintegrado, se adjunta autorización de transferencia electrónica, línea de captura, recibo bancario y diversos oficios. (Anexo 38) (ANEXO 38 FOLIO 000692 AL 000700)"

Del Extitular:




"Respecto a estas observaciones, así como sus puntos e incisos, con fundamento en losartículos 9, fracción VI, VIII X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas y sus Direcciones Generales de Recursos Humanos y Administración y Finanzas; de acuerdo con la nueva normatividad que empezó su vigencia 21 de julio de 2017 el cumplimiento de las atribuciones y obligaciones que se señalan en cada uno de los puntos de las observaciones que se contemplan.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que anexa documentación referente al reintegro de los $9,580,000 y dicho soporte corresponde al registro de la póliza de egresos 40 del 17 de noviembre de 2017 donde se hace un cargo a otros gastos con abono a bancos, sin embargo de la observación señalada no proporcionó documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los registros efectuados en la póliza de diario 120 del 31 de diciembre de 2017 (cargo a pasivo con abono a ingresos).



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

28. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Unidad de Integración Educativade Nuevo León (UIE) y las del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Magisterio) devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos que obtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UIE remuneraciones




por $23,971,024, no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son los siguientes:

Número RFC Total de percepciones

en UIE1 CAMF471004K47 $ 614,7132 MOCB580828AR9 578,3573 GAPH760311L56 569,1154 LORD700405AX5 552,2905 SALN540520BN1 537,8666 GACN520913HG8 467,9677 RESZ590613KC9 442,1978 GOSJ620526FT9 422,2859 VAML500813A56 404,50610 BORI611003QA9 403,59511 GOSJ591230MGA 398,81812 CARN580829JC2 386,12313 GOMC680417574 378,57014 LOCB541130M98 328,97715 SATA560124H83 310,53116 OIMJ600419JA8 307,11117 LAPI5911272Q2 294,86318 SALI6607214Y7 282,58719 CASM590124KQ0 268,89220 MOSC831111737 256,35521 CAGJ641202HVA 255,01622 RIOA4901219Z6 229,75823 CAGP6001111R7 219,00924 AUAA820817QQ7 217,14425 OESD710629226 213,84526 IARM660426TE6 199,02027 GALA7409251KA 191,53728 DIGM800818RS9 191,34029 CAMM830123TM5 190,11230 ROBM871205MM5 186,46731 FORM671023VB7 184,67732 CAGX590422G61 177,76233 SALG560903QJ0 173,67134 BEDJ670624F83 171,00235 GUVN460225BJ5 163,932





en UIE36 GOGL831114824 161,44137 CANA940220EH7 161,44138 LOME690627A46 155,86539 MEGC790612JR9 155,38640 LOFJ690530KA9 145,52341 PEEE670331GT1 145,52342 BAAJ6204042C1 143,51343 PIAJ660103AZ2 142,92844 GUMJ640906JY6 142,35845 MAGA740601SM9 142,35846 MOTM5906221BA 142,35847 RARL630112QF0 142,35848 CUEL7912059H6 138,50849 OUAA680429KV2 138,50850 TEGJ7408084V2 137,57951 GOGF790514CF3 136,01752 TORJ6204238X1 133,63653 RIHR8607145L0 132,50254 VIGM540729I74 128,86255 POOP770618PS6 128,45256 MOLF760521INA 123,50057 PEGS621013LJA 123,42058 EAPJ710204RPA 123,42059 DUPA741001BI9 122,45660 MUTA7111053L0 119,01261 LECE720122LU5 118,96162 MEHC811227CS9 116,67063 COBJ870507L82 116,67064 DICJ7510158H2 116,67065 LEBA680520S73 116,67066 MAEE9106169J5 116,67067 AURG8403107TA 116,67068 GOSJ570717KT7 116,67069 GOND590525BE4 113,87770 VAAL890405JS7 113,82171 MESV600814KV2 105,80072 OEMA7906019VA 105,70373 LOCS5211021X7 104,02174 ROSJ680718BA7 103,828





en UIE75 RAGR490310EM9 103,75376 CARE820831EC1 102,51877 MEAJ900415FT1 100,49078 DUGM620810A34 99,96079 MAMA740505V52 99,77880 SOZH920116JF1 98,60081 PAMC5611043D2 98,05482 SARI850826KR3 96,75083 GORM480303K14 92,38884 MATK881004QW1 91,65085 GURN550918D5A 91,53786 GACG671215TR4 91,53787 MOPA6809217L0 91,53788 GUCL831108UWA 91,53789 RIML780218GGA 91,53790 REHM780825PG0 91,53791 RECM92053092A 91,53792 GAGJ770418RN8 91,53793 SOTM7404255G7 91,53794 AALJ820611UM5 91,53795 MAUC6701119H3 91,00996 AIMR720911T35 90,75797 SAIG570612L69 89,46698 AIMP7109159F1 89,06699 MEGC630430444 88,758100 DOGA690713AN6 85,972101 GUAA670713S93 85,688102 PELR701025C7A 85,688103 OEOO6412158K9 85,688104 MUDA5912067D3 85,688105 GAGI871124F14 85,688106 CAHR790111RU6 85,688107 AAAJ711218R5A 85,688108 EIHK910909AY3 85,688109 EARB680318E6A 85,044110 GAGD7408112N9 84,461111 MEOJ8608282E3 81,450112 GOWL710326S4A 81,000113 RUTR690522CX4 80,395





en UIE114 SASM680523Q27 79,894115 GARS7708119N2 79,614116 SOCG6509028R5 79,357117 RIRA651104T84 78,966118 MEHA800102688 76,830119 AUSI6812248P3 76,830120 SEBL840412RQ0 76,830121 BEFJ800305978 76,830122 BAAA861201TD5 76,830123 COAE900228T8A 76,830124 EIEM761101789 76,830125 GOCB8307222J7 76,830126 IAMM8604203L2 76,830127 LOBL690825AG7 76,830128 MAAC730828EE8 76,830129 MARA7908275R5 76,830130 MOBF9306193VA 76,830131 MOPF530403TH3 76,830132 PEPY9005065T1 76,830133 PERA850323B87 76,830134 PESE850415T48 76,830135 QUSK760920MB2 76,830136 REAE920119UM4 76,830137 SOGS750804CR6 76,830138 TILN600120LE4 76,830139 VEBO9201211X1 76,830140 SAGN8301222D1 75,150141 BEAM850418965 73,982142 RECJ780719D40 73,982143 BIDJ8801078T0 73,982144 GAAA9505311B4 73,982145 GUEE910119R22 73,982146 SABL691001U17 71,764147 RORE690113T45 71,764148 CUPE791127PK7 69,605149 GAAI720227PA2 69,605150 RUGR620801324 69,524151 CASM790531PXA 64,950152 LOBA650108K55 63,362




Número RFC Total depercepciones

en UIE153 GUGD590629NL3 62,751154 RACF851005IB9 61,651155 CAGS6405241V6 58,402156 MAVE871212G72 57,720157 GARR7809127J8 56,695158 PEVO7409308V4 56,304159 EAUA641220515 55,730160 CAEJ601101KN6 54,959161 OECL860703AB6 52,910162 HEMM750727BHA 52,715163 CAGD8006208Y9 52,650164 GOJK890302G25 52,650165 GAFJ7510293Y6 52,650166 SALC691230GV2 52,328167 DUOA610823474 50,393168 SOTJ650422PI5 48,945169 ZALL9105136C3 47,060170 GUSN6402189J2 46,367171 SAPF651118D49 45,926172 SAGU720408NP4 44,850173 SAMN621231KY3 44,578174 CAGR530513EB1 44,578175 MOPL6801172I6 44,578176 BADH770913BL6 44,070177 GALL781005G24 44,011Total $ 23,971,024


RespuestaDel Ente

"Para constatar que los servidores públicos señalados en la presente observación, y con la finalidad de comprobar que prestaron sus servicios durante el 2017, se adjuntan relación del personal observado así como el soporte documental, fichas de consulta, constancias laborales, listados de puntualidad y asistencia de diversas áreas de la Secretaría de Educación en el Estado y/o Unidad de Integración Educativa de Nuevo León. (Anexo 39)

INCENTIVOS ESTATALES




En los casos observados de servidores públicos detectados dentro de la plantilla de personal de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, en razón a, no desempeñan dos cargos, como lo señala el ente fiscalizador, en virtud a que las funciones encomendadas corresponden a una sola actividad que se desempeña de forma específica, en las oficinas centrales que ocupan las instalaciones de la Secretaría de Educación y de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, por lo que no existe incompatibilidad de horarios.

Es importante señalar en primera instancia que, si bien los servidores públicos señalados por la Auditoría Superior del Estado son personal burócrata, la percepción recibida por parte de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, no carece de sustento legal, ya que, en primera instancia, no se trata de una plaza laboral o de un contrato de honorarios, lo detectado por el ente fiscalizador, corresponde a un incentivo otorgado por cualquiera de los siguientes casos:

A) Por el desarrollo de una función de mayor importancia a las plazas que ostenta el personal

B) Por la prolongación de la jornada laboral

C) Por productividad.

Lo anteriormente señalado, tiene su fundamento en la normativa para el otorgamiento y administración de compensaciones al personal de la Secretaría de Educación y/o Unidad de Integración Educativa, suscrito por el Lic. Juan Francisco González Rodríguez, entonces Director de Administración y Finanzas. (Anexo 40)

INCENTIVOS FEDERALES

En razón del incremento de responsabilidades, se les proporciona un incentivo, así como compensaciones, que se encuentran reguladas en los Lineamientos denominados "Normativa para el otorgamiento y administración de compensaciones al personal de la Secretaría de Educación y/o Unidad de Integración Educativa de Nuevo León", consideradas y legalmente reconocidas a los servidores públicos observados, las cuales forman parte del salario integral de los mismos, de conformidad con lo preceptuado por el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo que a letra dice:

"Artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo."

El Diccionario de la Real Academia Española define al incentivo como el estímulo que se ofrece a una persona, grupo o sector de la economía con el fin de elevar la producción y mejorar los rendimientos.




En ese orden de ideas, los servidores públicos antes mencionados, solamente reciben unsolo sueldo integrado y no dos percepciones (sueldos) como equívocamente se establece en la presente observación que se atiende.

Por lo tanto, no existe incompatibilidad de horarios, ya que en todo momento han cumplido con la normatividad de la materia y como consecuencia no existe ninguna afectación patrimonial a la Tesorería de la Federación, en virtud de que no existe incumplimiento a las disposiciones legales por parte de los servidores públicos involucrados, pues sus acciones realizadas han sido con estricto apego a la ley de la materia. (ANEXO 39 Y 40 FOLIO 000701 AL 001082)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que si bien señala en su respuesta haber presentado soporte documental, fichas de consulta, constancias laborales, listados de puntualidad y asistencia de diversas áreas de la Secretaría de Educación en el Estado y/o Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, con esta información no se puede determinar la compatibilidad de horarios para desempeñar ambos empleos, puesto que no anexó información referente al Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Magisterio).


29. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Unidad de Integración Educativade Nuevo León (UIE) y las del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Burócratas)




devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos que obtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UIE remuneraciones por $18,143,515, no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son los siguientes:


en UIE1 GATJ700829NN2 $ 662,8872 EIAA660118EM8 631,6203 ROCE6211043A3 575,4254 CALA610127BC0 572,6545 EICJ770501E17 437,6736 SABA600128110 407,8707 EIMN571102955 403,2588 RIVE931028HMA 395,2579 REEL7002244U7 391,26010 BIAV740127EV0 387,61211 IIHF731020SV3 377,27312 GOTM641221DF8 348,51913 TOAM660215PF9 345,71414 DICS770817EJ2 260,31815 RECE650813PK8 250,16716 SAGA490120U6A 247,16717 ROOR731229489 242,44818 HEEL5805025I6 224,49919 AAGS700522HF5 221,48020 COCJ761108HD1 219,41521 BEVG5504042V5 215,16922 RIGH550420IQ2 211,17223 GAVT720816UQ4 193,63724 ZAVS530321NT3 185,16425 GUGS520912PN0 182,20426 RANN620622AS9 173,83527 BEDJ670624F83 171,00228 GOSA571001KU5 169,41429 HECG671211BM6 166,85630 AAGO690906RS1 163,93231 PITB770926MB9 158,18632 GORN870320LU4 154,35833 AAGR520715258 154,229





en UIE34 SOLI770604EF0 152,77435 SALS750916HX8 147,41636 SOGA720214NN8 146,21237 TIBJ770521GEA 145,52338 SIAV8311276T6 144,38239 SAGA690419G44 144,18840 LOBS540223TU7 143,20541 LUAC750906MS8 135,95442 CAGC741104KN1 134,21043 LOEH500119B60 130,83244 TEML460911GD1 129,52845 VEMG680413U48 129,47546 POOP770618PS6 128,45247 OOTI551226KB9 128,40748 GUMA770309927 128,30149 AACA5705254F8 126,86250 MECD690320DM4 124,91951 GOID671125T85 118,96152 RATL751126SB4 117,39353 DICR740717NP1 114,17654 BEOR620320U69 114,17655 DOPR600604AD2 113,32956 NAIM6906277QA 112,34457 RAHJ5701198Y8 112,05858 SAGE860408LM4 108,96959 CASC610824BB7 107,01660 RARC600812F65 105,33661 VAMG760904NE5 104,74662 MORE750915KZ5 102,76963 MACO570629PC5 102,46364 AIPA700424RG7 101,03265 ROOB7701229L4 100,39066 TESM660810LK9 99,87767 VACA6603309G6 99,36568 TEBE700915961 98,86869 SOCA570522PE2 96,99370 SADV550924H1A 96,76771 GORM480303K14 92,38872 SIAL570528IC2 90,092





en UIE73 VIHN620622U77 89,91574 RUDL590907RZ8 89,77075 GAGI7710308B9 89,77076 GUVR741101BJ2 89,77077 SALM780910IHA 83,66478 GARG601219TB1 80,78479 DOVC721101LL2 80,76780 RUTR690522CX4 80,39581 AUIG710622498 80,12782 ROOM760819IX4 79,71983 CAHJ5506014A4 79,22184 CATM7701116J7 77,84085 LIGA690727B59 77,05586 GAGG670326B93 76,24087 GUME760823T69 74,64588 GIAH7803059J1 74,18089 HERA730120EM4 73,81290 GULH60070788A 73,50391 MEMA5203045X5 72,21492 MOGL620410IAA 72,02193 MARN600227EU3 71,76494 GAMM600106766 70,82795 VACB680331PCA 70,69096 LAMA770117S34 68,16297 GAAN810905GMA 68,01798 AOCR580312M67 67,56899 GOTM6301184P0 63,427100 GUGD590629NL3 62,751101 RORS840423SR7 62,553102 GOGA690305EV2 60,257103 SADM710315TB3 60,188104 GAAJ6904177W4 56,383105 MEVA6805077C6 55,940106 GUSL6504133S9 55,224107 SACS570527R99 55,077108 BEVC520903JL3 53,525109 GAPM6311251X8 53,525110 SASG7407185E6 53,525111 BELW8207063K3 53,525




Número RFC Total depercepciones

en UIE112 HEDD670122651 53,525113 CASJ650510MA1 51,066114 LOGR640716T78 49,718115 GAOE730216HM2 49,495116 SOTJ650422PI5 48,945117 PEPL650810SPA 47,773118 VISR431222MN1 45,759119 GAAA7003208R6 45,100120 GOTC600729ADA 44,578121 AUMT6903108E9 44,011122 RORG670414HI1 43,844123 MARM590929K34 42,230124 CAOM611122641 42,230125 ROAS731214J9A 42,230126 TUMP700225TL6 41,634127 CEGO540810A38 40,892128 GAGG6709078S8 40,113129 ROHR5201147T9 40,105130 CADM5404052S8 40,105Total $ 18,143,515


RespuestaDel Ente

"Para constatar que los servidores públicos señalados en la presente observación, y con la finalidad de comprobar que prestaron sus servicios durante el 2017, se adjuntan relación del personal observado así como el soporte documental, fichas de consulta, constancias laborales, listados de puntualidad y asistencia de diversas áreas de la Secretaría de Educación en el Estado y/o Unidad de Integración Educativa de Nuevo León. (Anexo 41)

INCENTIVOS ESTATALES

En los casos observados de servidores públicos detectados dentro de la plantilla de personal de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, en razón a, no desempeñan dos cargos, como lo señala el ente fiscalizador, en virtud a que las funciones encomendadas corresponden a una sola actividad que se desempeña de forma




centrales que ocupan las instalaciones de la Secretaría de Educación y de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, por lo que no existe incompatibilidad de horarios.

Es importante señalar en primera instancia que, si bien los servidores públicos señalados por la Auditoría Superior del Estado son personal burócrata, la percepción recibida por parte de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, no carece de sustento legal, ya que, en primera instancia, no se trata de una plaza laboral o de un contrato de honorarios, lo detectado por el ente fiscalizador, corresponde a un incentivo otorgado por cualquiera de los siguientes casos:

A) Por el desarrollo de una función de mayor importancia a las plazas que ostenta el personal

B) Por la prolongación de la jornada laboral

C) Por productividad.

Lo anteriormente señalado, tiene su fundamento en la normativa para el otorgamiento y administración de compensaciones al personal de la Secretaría de Educación y/o Unidad de Integración Educativa, suscrito por el Lic. Juan Francisco González Rodríguez, entonces Director de Administración y Finanzas, (Anexo 42)

INCENTIVOS FEDERALES

En razón del incremento de responsabilidades, se les proporciona un incentivo, así como compensaciones, que se encuentran reguladas en los Lineamientos denominados "Normativa para el otorgamiento y administración de compensaciones al personal de la Secretaría de Educación y/o Unidad de Integración Educativa de Nuevo León", consideradas y legalmente reconocidas a los servidores públicos observados, las cuales forman parte del salario integral de los mismos, de conformidad con lo preceptuado por el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo que a letra dice:

"Artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo."

El Diccionario de la Real Academia Española define al incentivo como el estímulo que se ofrece a una persona, grupo o sector de la economía con el fin de elevar la producción y mejorar los rendimientos.

En ese orden de ideas, los servidores públicos antes mencionados, solamente reciben un solo sueldo integrado y no dos percepciones (sueldos) como equívocamente se establece en la presente observación que se atiende.




Por lo tanto, no existe incompatibilidad de horarios, ya que en todo momento han cumplidocon la normatividad de la materia y como consecuencia no existe ninguna afectación patrimonial a la Tesorería de la Federación, en virtud de que no existe incumplimiento a las disposiciones legales por parte de los servidores públicos involucrados, pues sus acciones realizadas han sido con estricto apego a la ley de la materia. (ANEXO 41 Y 42 FOLIO 001083 AL 001145)"

Del Extitular:"Respecto a estas observaciones, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción VI, VIII X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas y sus Direcciones Generales de Recursos Humanos y Administración y Finanzas; de acuerdo con la nueva normatividad que empezó su vigencia 21 de julio de 2017 el cumplimiento de las atribuciones y obligaciones que se señalan en cada uno de los puntos de las observaciones que se contemplan.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que si bien señala en su respuesta haber presentado soporte documental, fichas de consulta, constancias laborales, listados de puntualidad y asistencia de diversas áreas de la Secretaría de Educación en el Estado y/o Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, con esta información no se puede determinar la compatibilidad de horarios para desempeñar ambos empleos, puesto que no anexó información referente al Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Burócratas).

Cabe mencionar, que señala también que puede corresponder a incentivos estatales y/o federales otorgados por el desarrollo de una función de mayor importancia a las plazas que ostenta el personal, la prolongación de la jornada laboral o por productividad, sin embargo no anexó documentación que permita su validación.





30. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Unidad de Integración Educativade Nuevo León (UIE) y las de la Universidad Autónoma de Nuevo León devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos que obtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UIE remuneraciones por $1,967,635, no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son los siguientes:


en UIE1 VEGE5602207I6 $ 915,2982 QUMJ4810132W2 339,1893 JAFR570430CX0 330,3654 TIMH710503CX8 126,5255 BEVC520903JL3 53,5256 LOSM900129L36 53,0407 ROCA900905LJ3 52,9758 HEPJ900512PHA 52,0009 MOCJ750526N6A 44,718Total $ 1,967,635

Económica - Monto no solventado $428,123

RespuestaDel Ente

"(ANEXO 43 FOLIO 001146 AL 001172)"




Del



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente, toda vez que se mostró evidencia de la compatibilidad de horarios de los servidores públicos observados por $1,539,512, quedando sin solventar tres empleados cuyo monto asciende a $428,123, como sigue:

Número RFC Total de Motivo de no solventaciónpercepciones

1 JAFR570430CX0 $ 330,365 Los horarios laborales en ambos entes no soncompatibles.

2 LOSM900129L36 53,040 Los horarios laborales en ambos entes no soncompatibles.

3 MOCJ750526N6A 44,718 No se entregó información de la UIETotal $ 428,123


Otras prestaciones sociales y económicas

31. El Ente Público registró en póliza de diario 134 del 31 de diciembre de 2017 la nómina deapoyo económico mensual a coordinadores de zona, supervisores y coordinador regional correspondientes al mes de enero de 2018 por $52,221, se observó que dicha nómina fue emitida y aprobada en el ejercicio 2018, por lo que al 31 de diciembre de 2017 se




desconocía y en consecuencia se registraron dichos gastos en exceso en el ejercicio 2017, en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $52,221


"Las nóminas fueron devengadas en tiempo y forma, así como el registro contable, independiente de la fecha de pago que fue el 30 de enero del 2018, debido a que esas nóminas son pagaderas al mes siguiente con recursos estatales, se adjunta la póliza contable, oficios de transferencias de recursos y solicitudes de trámite de pago. (Anexo 47) (ANEXO 47 FOLIO 001184 AL 001211)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, dado que lo anexado en su respuesta corresponde a nómina emitida del ejercicio 2018, por lo que durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente dicha nómina, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.




Adicionalmente, es de mencionar que existe otra nómina emitida y aprobada para diciembre2017 y fue registrada por el concepto observado en diciembre de 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


Servicios generales

32. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público realizó afectaciones contables según póliza dediario 116 del 31 de diciembre de 2017 por concepto de "Provisión de pasivos según relación de recursos materiales", observando que no exhibió documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los registros efectuados, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


Cuenta Nombre de la cuenta Cargos Abonos 51320-32300 Arrendamiento de mob y eq de admon, educacional $ 1,049,894 $21120-11521 Microdata y Asociados, S.A. de C.V. 1,049,894 51320-32500 Arrendamiento de equipo de transporte 1,632,03321120-12516 Value Arrendadora, S.A. de C.V. 1,632,033Total $ 2,681,927 $ 2,681,927

Como nota, al mes de abril de 2018 no se generó movimiento ó pago alguno de dichos importes.

Normativa


"Se adjunta la póliza contable de la cancelación de los movimientos. (Anexo 48) (ANEXO 48 FOLIO 001212 AL 001214)"

Del Extitular:




"Respecto a estas observaciones, así como sus puntos e incisos, con fundamento en losartículos 9, fracción VI, VIII X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII; artículo 66 bis, fracción I, II, II, V, VI, XIII, XV y XVIII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas y su Dirección General de Administración y Finanzas, así como la Dirección de Recursos Materiales y Servicios, en su operación directa.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que anexa póliza de cancelación de movimientos, sin embargo durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente dichos gastos sin contar con la recepción a conformidad del bien o servicio contratado, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.



33. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad por un total de $22,548,275, porconcepto de servicios recibidos durante el ejercicio 2016, observando que no se registró contablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2017, lo que originó registros en exceso en gastos del ejercicio auditado por el importe en mención.

Lo anterior en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que son de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, lo anterior se integra como sigue:




Cuenta contable Fecha Póliza Proveedor Factura Concepto Importe51330-33600 31/03/2017 PD10 Impresora y

Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V.

51330-33600 31/03/2017 PD10 Impresora yEncuadernadora Progreso, S.A. de C.V.

51330-33600 31/03/2017 PD10 Impresora yEncuadernadora Progreso, S.A. de C.V.

51350-35100 31/05/2017 PD18 G.T. OrganizaciónConstructora, S.A. de C.V.

54414 del 21/12/2016 Impresión de 92,351piezas de libro Mi cuaderno para estudiar matemáticas 8 segundo grado.

54413 del 21/12/2016 Impresión de 103,000piezas de libro Mi cuaderno para estudiar matemáticas 9 tercer grado.

54422 del 21/12/2016 Impresión de 91,845piezas de libro Mi cuaderno para estudiar matemáticas 7 primer grado.

902 del 21/12/2016 Servicios deingeniería que incluye mantenimientode edificio, impermeabilización de edificio Lincoln,informática, almacén y mantenimiento.

$ 7,284,647

7,168,800

7,138,193

956,635

Total $ 22,548,275



"Se toma en cuenta la observación y se considerará para evitar errores en ejercicios subsecuentes. (Sin Anexo)"

Del Extitular:

"Respecto a estas observaciones, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción VI, VIII X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII; artículo 66 bis, fracción I, II, II, V, VI, XIII, XV y XVIII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas y su Dirección General de Administración y Finanzas, así como la Dirección de Recursos Materiales y Servicios, en su operación directa.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, dado que durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente dichas facturas, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.



Otros arrendamientos

34. El Ente Público registró en póliza de diario 116 del 31 de diciembre de 2017, elarrendamiento de 22 aulas móviles (distribuidas en 12 planteles educativos) por $1,224,960 con el proveedor Kuatro Modulares, S.A. de C.V., según contrato del 31 de octubre de 2017 se adjudicó a través del procedimiento de adjudicación directa, en razón a que se declaró desierta la Licitación Pública Nacional Presencial LA-919006998-E2-2017, en términos de lo dispuesto por los artículos 1, 2, 8, 25 fracción III y 29 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (LAACSENL) y 1, 5, 89 y 90 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (RLAACSENL).


a) La elección de dicho procedimiento de contratación, no se encuentra justificada con las investigaciones, dictámenes y opiniones documentadas, que conforme a la citada ley, deben elaborarse para tales efectos:

Escrito firmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los bienes o servicios y por el titular de la unidad contratante de la acreditación del o de los criterios en los que se funda y la justificación de las razones en las que se sustente el ejercicio de la opción conforme al artículo 41 párrafo segundo y tercero de la LAACSENL.

Dictamen en el que se hará constar el análisis de la o las propuestas y las razones para la adjudicación del contrato acorde al artículo 41 párrafo cuarto de la LAACSENL.




Dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comité de Adquisiciones conforme al artículo 16 fracción V de la LAACSENL.

Investigación de mercado que haya servido de base para la selección del procedimiento de contratación y determinación del precio máximo de referencia conforme a lo establecido en el artículo 26 de la Ley en mención en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Informe trimestral que el titular del área responsable de la contratación debe enviar al órgano de control interno del ente público, que incluya la adquisición materia de esta observación.

b) El periodo de contratación de dicho contrato fue del 1 de noviembre de 2017 al

30 de abril de 2018 (seis meses), y el Ente Público registró contablemente la totalidad del contrato sin haber recibido el arrendamiento de todo el periodo, es decir, sólo debió haber registrado $408,320 que corresponde a los dos meses devengados, lo que originó registrar en exceso para el ejercicio auditado un monto de $816,640, en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de observancia obligatoria para ese organismo, según dispone el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con los artículos 4 fracción XV y 34 de la citada Ley, estableciendo éste último que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

RespuestaDel Ente

"a) El criterio que sirvió para formalizar el contrato de arrendamiento de 22 aulas móviles (distribuidas en 12 planteles educativos) con el proveedor Kuatro Modulares, S. A. DE C.V. , según el contrato de fecha 31 de octubre de 2017, fue atendiendo a los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia, señalados en el segundo párrafo de lo establecido en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento, y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en el sentido de otorgarla por un plazo de 6-seis meses, a fin de que los alumnos no interrumpieran el ciclo escolar 2017-2018 y que siguieran con un lugar seguro, aunado a que una nueva licitación nos representaría un lapso de tiempo de 1-un mes y medio, toda vez que los costos de armado y desarmado de aulas móviles




es muy laborioso, y realizarlo por un término menor representaría una gran erogación,contraviniendo lo señalado en el numeral en cita.

Este organismo se dio a la tarea desde principios del año 2018 a recabar toda la documentación correspondiente, a efecto de proceder a realizar una licitación pública de renta de aulas móviles, y una vez integrado el expediente, en fecha 6 de marzo de 2018, se procedió a la realizar la publicación de la Convocatoria, cuyo fallo fue el día 22-veintidós de marzo del año en curso. Por lo que en los anteriores términos se solicita que se tenga por atendido el inciso a) puntos 1 y 2.

En relación a la observación señalada con el inciso a), me permito anexar el dictamen emitido por el Comité de Adquisiciones según lo establecido en el artículo 16 fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León, por lo que en los anteriores términos me permito solicitar se tenga por atendido este punto de observación.

En cuanto al punto 5 de éste mismo inciso me permito acompañar el oficio mediante el cual se rinde informe trimestral, en el cual se incluye la adquisición por parte del proveedor Kuatro Modulares, S.A. de C.V., por lo que en los anteriores términos me permito solicitar se tenga por atendido este punto de observación.

b) Se toma en cuenta la observación y se considerará para evitar errores en ejercicios subsecuentes y se indica que dicha póliza se encuentra actualmente cancelada y registrado lo efectivamente devengado, se adjunta dicha póliza. (Anexo 50) (ANEXO 50 FOLIO 001223 AL 001228)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que no mostró evidencia de la justificación de la elección del procedimiento de contratación y de




las investigaciones, dictámenes y opiniones documentadas que conforme a la ley debenelaborarse para tales efectos, además que durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente el monto total del contrato, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.

Cabe mencionar, que aún cuando en su respuesta se comenta que el criterio que sirvió para formalizar el contrato fue atendiendo a los principios de economía, eficiencia, eficacia, no mostró evidencia documental que permita su validación, señalan que el 22 de marzo del año en curso se realizó el fallo de una Convocatoria realizada y que anexan el dictamen emitido por el Comité de Adquisiciones y el oficio mediante el cual se rinde el informe trimestral, sin embargo dicha documentación no fue presentada. Anexan además una póliza contable donde cancelan el pasivo por la totalidad, sin embargo dado que no fue anexada documentación, no se puede identificar con certeza la procedencia de dicho registro contable.



35. El Ente Público registró en póliza de diario 116 del 31 de diciembre de 2017, elarrendamiento de 45 aulas móviles (distribuidas en 36 planteles educativos) por $4,086,214 con el proveedor Alto Diseño, S.A. de C.V., según contrato del 31 de octubre de 2017 se adjudicó a través del procedimiento de adjudicación directa, en razón a que se declaró desierta la Licitación Pública Nacional Presencial LA-919006998-E2-2017, en términos de lo dispuesto por los artículos 1, 2, 8, 25 fracción III y 29 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (LAACSENL) y 1, 5, 89 y 90 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León (RLAACSENL).


a) La elección de dicho procedimiento de contratación, no se encuentra justificada con las investigaciones, dictámenes y opiniones documentadas, que conforme a la citada ley, deben elaborarse para tales efectos:

Escrito firmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los bienes o servicios y por el titular de la unidad contratante de la acreditación del o de los criterios en los




que se funda y la justificación de las razones en las que se sustente el ejercicio dela opción conforme al artículo 41 párrafo segundo y tercero de la LAACSENL.

Dictamen en el que se hará constar el análisis de la o las propuestas y las razones para la adjudicación del contrato acorde al artículo 41 párrafo cuarto de la LAACSENL.

Dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comité de Adquisiciones conforme al artículo 16 fracción V de la LAACSENL.

Investigación de mercado que haya servido de base para la selección del procedimiento de contratación y determinación del precio máximo de referencia conforme a lo establecido en el artículo 26 de la Ley en mención en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Informe trimestral que el titular del área responsable de la contratación debe enviar al órgano de control interno del ente público, que incluya la adquisición materia de esta observación.

b) El periodo de contratación de dicho contrato fue del 1 de noviembre de 2017 al

30 de abril de 2018 (seis meses), y el Ente Público registró contablemente la totalidad del contrato sin haber recibido el arrendamiento de todo el periodo, es decir solo debió haber registrado $1,362,072 que corresponde a los dos meses devengados, lo que originó registrar en exceso para el ejercicio auditado un monto de $2,724,144, en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de observancia obligatoria para ese organismo, según dispone el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en concordancia con los artículos 4 fracción XV y 34 de la citada Ley, estableciendo éste último que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

RespuestaDel Ente




"a) El criterio que sirvió para formalizar el contrato de arrendamiento de 45 aulas móviles (distribuidas en 36 planteles educativos) con el proveedor ALTODISEÑO, S. A. DE C.V. ,según el contrato de fecha 31 de octubre de 2017, fue atendiendo a los principios de Economía, Eficiencia, Eficacia, señalados en el segundo párrafo de lo establecido en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento, y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en el sentido de otorgarla por un plazo de 6-seis meses, a fin de que los alumnos no interrumpieran el ciclo escolar 2017-2018 y que siguieran con un lugar seguro, aunado a que una nueva licitación nos representaría un lapso de tiempo de 1-un mes y medio, toda vez que los costos de armado y desarmado de aulas móviles es muy laborioso, y realizarlo por un término menor representaría una gran erogación, contraviniendo lo señalado en el numeral en cita.

b) Este organismo se dio a la tarea desde principios del año 2018 a recabar toda la documentación correspondiente, a efecto de proceder a realizar una licitación pública de renta de aulas móviles, y una vez integrado el expediente, en fecha 6 de marzo de 2018, se procedió a realizar la publicación de la Convocatoria, cuyo fallo fue el día 22-veintidós de marzo del año en curso. Por lo que en los anteriores términos se solicita se tenga por atendido el inciso a) puntos 1 y 2.

En relación a la observación señalada con número 38 punto 3 del inciso a), me permito anexar el dictamen emitido por el Comité de Adquisiciones según lo establecido el artículo 16 fracción V de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León, por lo que se solicita se tenga por atendido este punto.

En cuanto al punto 5 de éste mismo inciso me permito acompañar el oficio mediante el cual se rinde informe trimestral, en el cual se incluye la adquisición por parte del proveedor Alto Diseño, S. A. de C. V., por lo que se solicita se tenga por atendido este punto.

Se toma en cuenta la observación y se considerará para evitar errores en ejercicios subsecuentes y se indica que dicha póliza se encuentra actualmente cancelada y registrado lo efectivamente devengado, se adjunta dicha póliza. (Anexo 51) (ANEXO 51 FOLIO 001229 AL 001233)"

Del Extitular:





Las autoridades de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de NuevoLeón, con personalidad jurídica, en escrito diverso dirigido a esta autoridad, darán respuesta al contenido de las 5 observaciones que se señalan en este punto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que no mostró evidencia de la justificación de la elección del procedimiento de contratación y de las investigaciones, dictámenes y opiniones documentadas que conforme a la ley deben elaborarse para tales efectos, además que durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente el monto total del contrato, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.

Cabe mencionar, que aún cuando en su respuesta se comenta que el criterio que sirvió para formalizar el contrato fue atendiendo a los principios de economía, eficiencia, eficacia, no mostró evidencia documental que permita su validación, señalan que el 22 de marzo del año en curso se realizó el fallo de una Convocatoria realizada y que anexan el dictamen emitido por el Comité de Adquisiciones y el oficio mediante el cual se rinde el informe trimestral, sin embargo dicha documentación no fue presentada. Anexan además una póliza contable donde cancelan el pasivo por la totalidad, sin embargo dado que no fue anexada documentación, no se puede identificar con certeza la procedencia de dicho registro contable.



Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

36. Se observaron diferencias entre la contabilidad del Ente Público contra lo presentado en laCuenta Pública al 31 de diciembre de 2017, por lo que incumple con lo establecido en el artículo 52 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no formularse esta con base en las cifras reflejadas en los registros contables, se integra como sigue:




Número de cuenta

52200-0000052400-00000

Normativa

Nombre de la cuenta

Transferencias resto sector público Ayudas sociales

Según contabilidad al 31/12/17

$ 168,697,147 $4,779,078

Según Cuenta

Pública al 31/12/17168,670,331 $

4,805,894

Diferencia

26,816(26,816)

RespuestaDel Ente

"Dicha observación se deriva de la emigración del sistema anterior al Sistema de Administración de Contabilidad Gubernamental, ya que si se registraban en las cuentas correspondientes, se anexa estados financieros en donde se refleja la variación. (Anexo52) (ANEXO 52 FOLIO 001234)"

Del Extitular:

"Respecto a estas observaciones, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción VI, VIII X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 de julio de 2017, estas observaciones y sus contenidos, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017 no se formuló con base en las cifras reflejadas en los registros contables.






Participaciones y aportaciones

Aportaciones

37. De la revisión a la clasificación contable de los gastos y otras pérdidas reflejados en laCuenta Pública del ejercicio 2017, se observó que se presentó en el rubro de aportaciones, lo referente a convenios de programas del ramo 11 por $494,249,660, mismos que debieron presentarse en el rubro de Convenios, contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.3.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente

"Dicha observación se deriva de la emigración del sistema anterior al Sistema de Administración de Contabilidad Gubernamental, ya que si se registraban en las cuentas correspondientes, se anexa estados financieros en donde se refleja la variación. (Anexo53) (ANEXO 53 FOLIO 001235)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que al 31 de diciembre de 2017 no se clasificó lo referente a convenios de programas del ramo 11 de




acuerdo a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 5.3.3) del Manual deContabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Escuelas de tiempo completo

38. El Ente Público registró en póliza de egreso 9 del 2 de febrero de 2017 el servicio dealimentación para alumnos de escuelas inscritas al programa "Escuelas de tiempo completo" del municipio de Guadalupe, N.L. durante el período del 31 de octubre, 1, 3, 4 y del 7 al 11 de noviembre de 2016 por $2,107,376 de acuerdo a la factura U11492 del 13 de diciembre de 2016 del proveedor Surtipractic, S.A. de C.V., observando que no se registró contablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2017, lo que originó registros en exceso en gastos del ejercicio auditado por el importe en mención.

Lo anterior en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que son de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

Financiera - Monto no solventado $2,107,376RespuestaDel Ente Público:

"Se toma en cuenta, para no incurrir en observaciones, el objetivo es atender en tiempo y forma las necesidades requeridas por las escuelas. (Sin Anexo)"

Del Extitular:

"Respecto a estas observaciones, así como sus puntos e incisos, con fundamento en los artículos 9, fracción VI, VIII X, XI; Art. 14 bis, fracción I, IV, VIII, IX, X, XI,X, XI, XII y XIII; Art. 14 bis 1, fracción I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI y XII del Reglamento Interior




de la Secretaría de Educación de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial el 21 dejulio de 2017, estas observaciones y sus contenidos, es competencia y responsabilidad de la Subsecretaría de Planeación y Finanzas de la Secretaría de Educación y Unidad de Integración Educativa de Nuevo León.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, dado que durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente dicha factura, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.



Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Otros gastos

Proyectos estratégicos 2015

39. El Ente Público registró en póliza de egreso 8 del 12 de septiembre de 2017 la adquisiciónde 1,000 paquetes de material de oficina para el desarrollo de actividades de los jefes (as) de sector, supervisores (as) e inspectores (as) entregados en la Primera Reunión de Autoridades Educativas del Ciclo Escolar 2016-2017 los días 8 y 9 de agosto de 2016 por$1,054,671 de acuerdo a la factura F000021002 del 26 de octubre de 2016 del proveedor Proveedora Escolar y de Oficina de Nuevo León, S.A. de C.V., observando que no se registró contablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2017, lo que originó registros en exceso en gastos del ejercicio auditado por el importe en mención.

Lo anterior en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que son de observancia obligatoria, de




concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.



"Se toma en cuenta, para no incurrir en observaciones, el objetivo es atender en tiempo y forma las necesidades requeridas por las escuelas. (Sin Anexo)"

Del Extitular:



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, dado que durante el ejercicio 2017 se incumplió con el devengo contable al registrar incorrectamente dicha factura, lo que originó presentar dicho monto incorrectamente en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento.Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva.Su justificación.Plazo de reserva, y en su caso,Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.



Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio ASENL-AEGE-AP42-645/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio DJ-2357/2018 de fecha 24 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 18*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 40

2012 Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4*

Recursos Federales 2*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 15*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 4*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 16

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 11

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015





2016



Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12

Total de acciones y recomendaciones emitidas 371 Acción ejercida de manera consolidada con la Promoción de Fincamiento de

Responsabilidades Administrativas. Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016,

presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 28 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP42- 075/2013

Gestión Financiera 4 29-oct-13 $12,052,793 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 4

2014ASENL-PPR-

CP2014-GF-AP42- 033/2015

Gestión Financiera 1 5-nov-15 $156,521 En trámitePendiente

dictamen técnicode Auditoría


2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP42- 052/2016

Gestión Financiera 3 23-nov-16 $1,470,443 En trámitePendiente



2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP42- 062/2017

Gestión Financiera 2 12-dic-18 $1,029,961 En trámitePendiente


Total de Observaciones 2Montos Expresados en Pesos

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTUVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto delos Posibles daños

o perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto no aclarado

o justificadoDeterminación

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-

AP42- 075/2013

Gestión Financiera $12,052,793 $11,532,916 $0.00 $519,877

Se inició procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



Los datos relativos al Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias incoado, se detallan en la siguiente tabla:

Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias (FIRES)

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Públ

ica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del Proceso

Estado que Guarda el

ProcedimientoFecha de

ResoluciónSentido de la Resolución

Monto de Indemnización

Sanción pecuniaria

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-

AP42-075/2013

ASENL-CP12- AP42-FIRES-

053/2017$519,877 Concluido 19-abr-18 Inexistencia de

Responsabilidad $0.00 $0.00

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 16

ASENL-PFRA-CP2014- AP42-109/2015

Secretaria de Educación y Director de la

Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

DJ-2756/2018 18-may-18

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 263/2018 23-mar-18

2015 15 ASENL-PFRA-CP2015- AP42-082/2016

Secretaria de Educación y Director de la


León

DJ-3606/2017 27-jul-17

2016 21

ASENL-PFRA-CP2016- AP42-083/2017

Secretario de Educación y Director de la


León

OCI-283/2018 27-ago-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC- 091/2018 01-mar-18



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Secretario de Educación

y Director de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo

León

Mediante acuerdo resolutivo de fecha 7 de mayo del 2018, se acuerda determinar sanción consistente en amonestación privada y concluye el procedimiento que identificó como A-453

Concluido

Encargado de la Dirección de Administración Financiera y Contabilidad, durante al periodo de 1 de julio 2014 al 15 de febrero de 2015, y del 1 de julio de 2015, al 4 de noviembre de2015

Director de Administración Financiera y Contabilidad, durante el periodo de octubre de 2013, al 13 dejunio de 2014

Amonestación privada

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

Por Conducto de la C. Directora Jurídica de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, refiere que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del Titular

Concluido No sancionó

2015



León

Por conducto del Encargado del Despacho de los asuntos que son competencia de la Dirección Jurídica y del Órgano de Control Interno, se remite acuerdo de fecha 17 de julio 2017, y refiere los nombres de 17 servidores públicos en contra de los cuales se inició el procedimiento, citándolos a audiencia de pruebas y alegatos

En trámite

2016



León

El órgano de control interno de la Secretaría de Educación y de la Unidad de integración educativa de nuevo león, refiere los acuerdos administrativos de fechas 13 y 14 de junio de 2018, con los que determinó la sanción administrativa y cada una de las observaciones por las cuales se determinó el no inicio de los procedimientos

Concluido Jefe de Contabilidad Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental refiere que no se desprende que el Titular de la Unidad de Integración Educativa haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones, por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad

Concluido No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2016 ASENL-PIICC-CP2016- MUAP-001/2017 1

Secretaría de la Función

Pública11-dic-17

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o administración de recursos

de naturaleza federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la

ASENL2016 ASENL-IASF-CP2016-AGE-

2431/2017 1 11-dic-17 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento; Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y

coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.



e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP42-086/2017 08-dic-17 17-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 12 9 0 0 0 3

Total 12



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


dictamen del auditor - asenl.gob.mx · web viewel contenido del presente informe de resultados,...

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