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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PLAN DE TESIS

TEMA:

“AUDITORIA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA DUPISELAC.A. EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013”

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

ELABORADO POR:

TUTOR:

QUITO, MARZO 2014

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1. TEMA

“AUDITORIA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA DUPISELAC.A. EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013”

2. EL PROBLEMA

2.1 ANTECEDENTES

Industria de Servicios y Negocios Inmobiliarios DUPISELAC.A. nace hace 25 años el 16 de Enero de 1989 bajo la denominación de Inmobiliaria Mercantil MASIG C.A. Dentro de su objeto social la compañía estaría dedicada a: Compra venta, arrendamiento y administración de predios, importación y comercialización de artículos, equipos y materiales para la construcción y decoración entre otros. A lo largo de estos 25 años la compañía ha ejecutado exitosamente proyectos inmobiliarios en distintos sectores de la ciudad, enfocando sus proyectos a los sectores socio económicos Medio Alto y Alto de la capital.

La Empresa actualmente se encuentra en proceso de establecer normas con respecto a la gestión y desempeño del personal, tanto en la parte administrativa como en la parte operativa:

• No se ha realizado Auditoría de Gestión a la Empresa DUPISELAC.A. • Existe alta rotación de personal subalterno en las áreas, administrativa, ventas,

contable, planta industrial. • Existe vacantes en las diferentes áreas administrativa y operativa. • Debe implementar un mecanismo de evaluación de gestión en cuanto a la Economía,

Eficiencia, Eficacia, Ecología, Equidad y Ética.• No hay parámetro de evaluación para medir el desempeño del personal.• Debe implementar mecanismos de medición de trabajo por resultados de las diferentes

gerencias.• Debe implementar un plan de reorganización del personal, en lugar de proceder a

separaciones e incorporaciones del personal de última hora.• Debe implementar el debido proceso de selección del personal.• Debe implementar un manual de funciones.• Debe implementar un manual de procesos.• Debe implementar un manual de procedimientos

2.2 PLANTEAMIENTO

Todo esto conlleva a que la Empresa no pueda ver con claridad los resultados de la gestión realizada por la gerencia así como el rendimiento de sus empleados.

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Para mejorar todos estos inconvenientes que a la vista se puede observar afectan a la Empresa en el desarrollo de la misma se ha planteado como alternativa de trabajo de titulación el desarrollo de una Auditoria de gestión aplicada a la Empresa DUPISELAC.A.”.

2.3 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.

¿Sera factible que la realización de una Auditoria de Gestión en la Empresa DUPISELAC.A.

facilite la solución de los problemas actuales existentes en el ámbito institucional

considerando que es una Empresa con una trayectoria amplia a lo largo de 25 años la

compañía ha ejecutado exitosamente proyectos inmobiliarios en distintos sectores de la

ciudad, enfocando sus proyectos a los sectores socio económicos Medio Alto y Alto?

SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA.

¿Mediante la Auditoria de Gestión se podrán identificar y evidenciar los problemas existentes y presentar las recomendaciones adecuadas?

¿Los problemas existentes actualmente en la Empresa disminuirán aplicando los respectivos métodos de control interno?

¿Se podrá medir el desempeño de las diferentes áreas al aplicar los respectivos indicadores de gestión?

¿Mediante la Auditoria de Gestión se podrá implementar un manual de procesos, procedimientos y funciones?

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3. OBJETIVOS DE INVESTIGACIÓN.

3.1 OBJETIVO GENERAL.

Realizar una Auditoría de Gestión aplicada a la Empresa DUPISELAC.A. que permita

disponer de información importante para la toma de decisiones.

3.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Aplicar las fases de la Auditoría de Gestión Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y su

eficiencia. Verificar la existencia de políticas, planes, programas, objetivos y metas coherentes y

realistas, así como el adecuado cumplimiento de los mismos. Determinar la efectividad con que los programas y planes impactan en el cliente o

usuario. Evaluar el efecto que las actividades de la entidad tienen sobre el medio ambiente y los

recursos naturales y las acciones de la organización para mitigarlos. Comprobar la adopción y aplicación de controles para asegurar el uso de los recursos y

el cumplimiento eficaz de sus actividades Determinar lo adecuado de la organización de la entidad.

4. JUSTIFICACIÓN.

El estudio efectuado en torno a la realización de una Auditoría de Gestión para mejorar la

rentabilidad de la Compañía DUPISELAC.A., tiene como utilidad y justificación permitir a la

misma el reconocimiento de sus debilidades competitivas, establecer riesgos potenciales a los

cuales se enfrentan la administración, buscando conocer, valorar, establecer y corregir

falencias en la misma, y al mismo tiempo utilizar técnicas o herramientas de Auditoría de

Gestión que contribuyan a la toma de decisiones y adopción de criterios adecuados que se

transformarán en oportunidades, las mismas que bien encaminadas conduzcan al desarrollo,

fortalecimiento y estabilidad empresarial.

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5. MARCO REFERENCIAL.

5.1 MARCO TEÓRICO.

Según, ENRIQUEZ, Benjamín Franklin

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

“Una Auditoría Administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización

con el propósito de precisar su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora

para innovar y lograr una ventaja competitiva sustentable”.

Según, GRAIG COOPER, Sir Michael

AUDITORIA DE GESTIÓN

“La Auditoría de Gestión es un examen completo de la estructura organizativa de la

Empresa, para solucionar los problemas de gestión mediante métodos de control,

estableciendo mecanismos de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y

materiales”.

IMPORTANCIA

Es el examen metódico y sistemático que permite evaluar en forma integral o parcial a

una organización con el propósito de evaluar el nivel de rendimiento o desempeño de las

diferentes áreas o niveles funcionales de ésta. Así como su interrelación con el medio

ambiente.

La auditoría de Gestión involucra una revisión de los objetivos, planes y programas de la

Empresa, su estructura orgánica y funciones, sus sistemas, procedimientos y controles, el

personal y las instalaciones de la Empresa y el medio en que se desarrolla, en función de

la eficiencia de operación y el ahorro en los costos.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA GESTIÓN

Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la Empresa y los niveles de

gestión funcional en la organización.

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Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones de

la Empresa en las diversas áreas, observando el grado de confiabilidad y eficacia.

Conocer el entorno o medio ambiente de la Empresa, su interrelación e

interactuación con ésta.

Servir de base o plataforma para elaborar los planes Empresariales (tácticos y

estratégicos) que pueden ser operativos y corporativos.

Base para buscar un mayor desarrollo organizacional a fin de elevar la cultura

organizacional.

Determinar los problemas y las potencialidades de la Empresa a fin de tomar

medidas correctivas o tomar acciones que permitan elevar el nivel de desempeño

alcanzado.

Establecer planes Empresariales adecuados.

Según, LEONARD, William

DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS Y CONTROLES GERENCIALES

Incluye las entradas al sistema, el proceso y los recursos utilizados para realizar dicho

proceso.

Los controles gerenciales cautelan el cumplimiento de lo planeado, en función de los

criterios de eficiencia y economía, en armonía con las leyes y reglamentos vigentes.

Los controles gerenciales se clasifican en:

Controles de actividades y operaciones: incluyen políticas y procedimientos

implementados por la administración, con el propósito de asegurar que un

programa o actividad logre sus objetivos y metas.

Controles de confiabilidad y validez de la información: para asegurar que la

información obtenida es confiable y válida y que se mantiene y revela en forma

razonable y oportuna en los reportes

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Controles de cumplimiento de leyes y reglamentos: para asegurar que la

utilización de recursos sea concordante con el marco legal vigente y con las

normas relacionadas con la gestión

Controles de protección de recursos: comprenden las políticas, normas y

procedimientos aprobados para prevenir o detectar operaciones no autorizadas,

acceso no autorizado a los recursos o utilización indebida

Según, IVANCEVICH, LORENZI, SKINNER, STEVEN J

CONTROL DE GESTION: CONTROL DE LA EFICACIA, EFICIENCIA Y

ECONOMIA

La eficacia de una organización se mide por el grado de cumplimiento de los objetivos

contenidos en los programas de actuación de la misma, es decir, comparando los resultados

realmente obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una

determinada actividad o servicio obtiene los resultados esperados, independientemente de los

recursos que hayan sido utilizados para ello, por tanto se trata de la comparación de unos

outputs con otros outputs.

La eficiencia se mide por la relación entre los bienes adquiridos o producidos o los servicios

prestados por un lado (outputs) y los recursos utilizados por otro (inputs), es decir, se mide

por la comparación de unos inputs con unos outputs.

La evaluación de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una determinada

información y de una organización suficientemente preparada. Para valorar tanto los inputs

como los outputs, éstos deben estar claramente definidos.

La economía mide las condiciones en que una determinada Empresa adquiere los recursos

financieros, humanos y materiales. Para que una operación sea económica, la adquisición de

recursos debe hacerse en tiempo oportuno y a un coste lo más bajo posible, en cantidad

apropiada y en calidad aceptable, la economía se produce cuando se adquieren los recursos

apropiados al más bajo coste posible, por tanto se trata de comparar unos inputs con otros

inputs, teniendo en cuenta los factores de calidad, cantidad y precio.

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Según, LASCANO SERES, Juan Manuel

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE GESTION

En auditoría de gestión, los objetivos que pueden plantearse a un auditor pueden ser

amplísimos, por lo que las técnicas son:

A. Básicas

B. Cualitativas

C. Cuantitativas

D. De control

La razón de dicha división es que tiene carácter universal y globalizador.

A. BASICAS

a) Entrevistas

Constituyen un instrumento fundamental en las auditorías de eficiencia, eficacia y economía,

obteniendo de esta forma la mayor cantidad posible de información, ayudando a obtener

ideas, no contempladas inicialmente en la elaboración de los programas de auditoría.

b) Cuestionarios

Se realizarán en el mejor clima posible, obteniéndose la información a través de las

encuestas, permitiendo extraer datos y opiniones, así como detectar problemas a priori.

Fundamentalmente, sirven para configurar la información básica, por lo que es aconsejable

completarla o contrastarla con la observación de hechos o registros.

c) Observación documental

Su objetivo es la recopilación de la información gráfica existente relativa al objeto de estudio.

Permite la consecución de información extrayéndola de cualquier documento considerado

importante (informes, memorias, reportajes, expedientes, etc.)

d) Observación directa

Consistente en analizar espacios físicos, distribuciones de almacenes, oficinas, detección de

medios materiales, o también situaciones, relaciones, etc. En definitiva, se centra en todo

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aquello que permita una visión de conjunto del entorno en el que se realiza la auditoría de

gestión

B. CUANTITATIVAS

Permiten establecer índices en algunos casos sobre la realidad o situaciones estudiadas.

a) Revisiones analíticas

Permiten, a través de la comparación de datos, detectar variaciones ilógicas, posibles pérdidas

de recursos, evoluciones, tendencias, etc., aunque precisan de otras técnicas de apoyo que den

consistencia y evidencia a lo detectado.

b) Análisis de superficies

Incluye el estudio de variables de proporción o de distribución de superficies. Presenta la

ventaja de proporcionar indicadores válidos para la toma de decisiones, aunque precisa de

planos y medidas, que en ocasiones no existen, debiendo dedicar tiempo a las mediciones y

cálculos, es decir, precisan de elementos técnicos no siempre manejables con facilidad.

c) Indicadores de personal

Pueden ser muy diversos, desde indicadores de asistencia, de productividad, de rotación, etc.

Junto a estos indicadores, si la entidad posee un archivo del personal, con sus datos

personales (edad, formación, sexo, aficiones, etc.) es posible efectuar estudios que permitan

conocer sus capacidades y permitir unas asignaciones de tareas lógicas, como en el análisis

de superficies, presenta la ventaja de proporcionar indicadores válidos para la toma de

decisiones pero precisan de instrumentos de medida adecuados.

d) Evaluación de los recursos

La evaluación de los recursos utilizados en una determinada actividad es un aspecto

importante para valorar la eficiencia y la economía de una entidad, determinando si son los

necesarios y suficientes para la realización de la actividad, detectando excesos o defectos en

su aplicación y evaluando las condiciones de adquisición, presenta el problema de la

valoración de los recursos o flujos, con el fin de obtener indicadores.

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e) Análisis de flujos

Permite plasmar gráficamente actividades, procesos y sistemas, posibilitando el análisis de

cada unidad o área orgánica en las que se estructure la entidad a auditar. Para ello hay que

entender cada área como una unidad en relación con el entorno, atravesada por flujos de

inputs y outputs.

f) Técnicas de análisis económico

Estas técnicas incluyen, los procedimientos de elaboración de presupuestos, así como el

posterior cálculo de desviaciones técnicas y económicas. Cálculo de tendencias y análisis

comparativos con otras entidades del mismo sector o con Empresas de diferentes sectores. Es

importante que la Empresa disponga de un buen sistema de archivo, con el fin de poder

acceder a los datos históricos

C. CUALITATIVAS

Están referidas a problemas que pueden surgir de carácter no cuantitativo, como los

conflictos interdepartamentales, el entorno la calidad de los outputs, etc. aplicando las

técnicas que se consideren más convenientes para eliminar los problemas. Estas técnicas

incluyen:

a) Evaluación del estilo y calidad

Tiene como objetivo el conocer y obtener evidencia suficiente sobre el tipo de dirección que

existe, la calidad de los trabajadores y técnicos, así como la existencia o no de liderazgos.

Esta técnica es útil para evaluar la capacidad del personal, pudiendo detectar carencias de

formación, empleados con necesidades de reciclaje, etc., pero precisa complementarse con

técnicas básicas y pueden, además, existir sesgos por miedos, rencores, etc.

b) Estudio de las relaciones interdepartamentales

Representa el estudio de los tipos de grupos que operan en la organización o entidad,

delimitando sus objetivos, expectativas y grado de cohesión. Su aplicación es útil para

mejorar el control de los procesos y flujos de información, así como de las personas con

mayor capacidad de liderazgo e influencia sobre los procesos de decisión.

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c) Análisis del clima de trabajo

El objetivo de este análisis es conocer el nivel de motivación y compenetración de los

empleados en relación a los objetivos planteados por los responsables de dicha unidad. Si se

presenta algún conflicto, el auditor ha de proponer las mejoras y recomendaciones necesarias

para solucionarlos, por lo que, de alguna manera, es aconsejable que posea unos ciertos

conocimientos psicológicos.

d) Conocimiento del entorno jurídico-laboral de la entidad auditada

Se trata de una evaluación, actual o futura, del capital humano que posea una Empresa, así

como la revisión del entorno jurídico en que se desenvuelve la entidad, debiendo evaluarlo

atendiendo principalmente a las actuaciones de los técnicos cuyas responsabilidades puedan

tener consecuencias legales, por ello, es una técnica que entra en aspectos normalmente

problemáticos.

D. DE CONTROL

El objetivo de estas técnicas es detectar las desviaciones que se puedan haber producido y

tomar las medidas correctoras oportunas. Las fases de que constan estas técnicas son:

a) Implantación de un sistema de control

El objetivo principal de este procedimiento es la detección de las diferencias producidas entre

los datos obtenidos y los objetivos previstos, con el fin de corregir las desviaciones que se

produzcan. Esta técnica de implantación es importante, ya que si no se consigue, las

siguientes fases no podrán llevarse a cabo.

b) Evaluación

Supone un diagnóstico de los errores o divergencias surgidos y su importancia. Para ello, se

comparará el desarrollo real con el previsto, obteniendo una valoración de la eficacia del

sistema implantado.

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c) Seguimiento

Permite detectar los aciertos y errores del programa de actuación implantado, con el objetivo

de superar los problemas, errores o puntos débiles detectados, buscando entonces medidas

correctoras e incorporándolas a futuros trabajos.

Según, IVANCEVICH, LORENZI, SKINNER, Steven J.

METODOLOGIA DE LA AUDITORIA DE GESTION

FASE I Conocimiento Preliminar

Visita de observación Entidad

Revisión de archivos papeles de trabajo

Determinar indicadores

Detectar el FODA

Evaluación estructura control interno

Definición de objetivo y estrategia de auditoria

FASE II Planificación

Análisis información y documentación

Evaluación de control interno por componentes

Elaboración Plan y Programas

FASE III Ejecución

Aplicación de Programas

Preparación de Papeles de Trabajo

Hojas Resumen hallazgos por componente

Definición estructura del informe

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FASE IV Comunicación de Resultados

Redacción borrador de informe

Conferencia final para lectura de informe

Obtención criterios entidad

Emisión Informe final, síntesis y memorando de antecedentes

FASE V Seguimiento

De hallazgos y recomendaciones al término de la auditoria

Re comprobación después de uno o dos años

Según Manual de Auditoria de Gestión de la Contraloría General del Estado

NORMAS DE EMISION DEL INFORME

Para que el informe sea eficaz tiene que estar sometido a determinadas normas que

recogemos a continuación:

a) Tiene que manifestar si las cifras ofrecidas por los responsables del área auditada son

correctas o han tenido que ser rectificadas por el auditor, y en tal caso en qué sentido

se han rectificado.

b) Deberá exponer los criterios de verificación fijados por ambas partes, auditor y

auditado, y hasta qué punto se han respetado o conciliado.

c) Deben reflejarse los puntos débiles (ineficacia, ineficiencia, anti-economía, etc.), así

como los puntos fuertes detectados.

d) Tiene que expresar, en su caso, la existencia de hechos o situaciones que hayan

dificultado o impedido el trabajo del auditor.

e) El informe, y en especial las conclusiones y recomendaciones, deben estar redactadas

con absoluta claridad evitando totalmente las explicaciones ambiguas y confusas, en

otras palabras, el informe tiene que estar redactado, en la medida de lo posible, de

forma tal que una persona normalmente informada pueda fácilmente llegar a su

comprensión.

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5.2 MARCO CONCEPTUAL.

AMBIENTE DEL CONTROL.-El entorno del control comprende la actitud total, la

conciencia, junto con las acciones de los directores y administración respecto del sistema

de control interno, así como su importancia en la entidad.

ACTIVIDAD ECONOMICA.- La interacción entre unidades productoras, consumidoras

e intercambio. En este sentido es posible señalar tres elementos básicos de la actividad

económica: los recursos, las necesidades y los bienes.

ADMINISTRACIÓN.- Comprende a los funcionarios y otros que también desempeñan

funciones gerenciales. Administración incluye a los directores y al comité de auditoría

sólo en aquellos casos cuando desempeñen dichas funciones.

CAPACIDAD EMPRESARIAL.- Consiste en el conjunto de habilidades y destrezas

que permiten coordinar todos los demás recursos (tierra, trabajo, capital y tecnología). Es

decir, la capacidad de diseñar y crear nuevos productos, de desarrollar nuevos procesos de

producción, etc.

LA COMPETITIVIDAD.- Se define como la capacidad de generar la mayor

satisfacción de los consumidores al menor precio, o sea con producción al menor costo

posible.

CONTROL.- El control es un proceso mediante el cual la administración se cerciora si lo

que ocurre concuerda con lo que supuestamente debiera ocurrir, de los contrario, será

necesario que se hagan los ajustes o correcciones necesarios.

CONTROL INTERNO.-El control interno es una función que tiene por objeto

salvaguardar y preservar los bienes de la Empresa, evitar desembolsos indebidos de

fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.

CREATIVIDAD.- Ser positivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

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CRITERIO.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada

EFICIENCIA ECONOMICA: exige que se maximice el valor en colones (u otra unidad

monetaria) del producto por cada colón gastado en su producción.

GESTIÓN.- Según Idalberto Chiavenato, la Gestión es "el proceso de planear, organizar,

dirigir y controlar el uso de los recursos para lograr los objetivos organizacionales"

INICIATIVA.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y efectiva

INDICADOR DE GESTION.- Medio, instrumentos o mecanismos para evaluar hasta

qué punto o en qué medida se están logrando los objetivos estratégicos.

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO.- con base en que el cumplimiento tiene que

ver con la conclusión de una tarea. Los indicadores de cumplimiento están relacionados

con las razones que indican el grado de consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo:

cumplimiento del programa de pedidos.

INDICADORES DE EVALUACIÓN.- la evaluación tiene que ver con el rendimiento

que se obtiene de una tarea, trabajo o proceso. Los indicadores de evaluación están

relacionados con las razones y/o los métodos que ayudan a identificar nuestras fortalezas,

debilidades y oportunidades de mejora. Ejemplo: evaluación del proceso de gestión de

pedidos.

INDICADORES DE EFICIENCIA.- teniendo en cuenta que eficiencia tiene que ver

con la actitud y la capacidad para llevar a cabo un trabajo o una tarea con el mínimo de

recursos. Los indicadores de eficiencia están relacionados con las razones que indican los

recursos invertidos en la consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo: Tiempo fabricación

de un producto, razón de piezas / hora, rotación de inventarios.

INDICADORES DE EFICACIA.- eficaz tiene que ver con hacer efectivo un intento o

propósito. Los indicadores de eficacia están relacionados con las razones que indican

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capacidad o acierto en la consecución de tareas y/o trabajos. Ejemplo: grado de

satisfacción de los clientes con relación a los pedidos.

INDICADORES DE GESTIÓN.- teniendo en cuenta que gestión tiene que ver con

administrar y/o establecer acciones concretas para hacer realidad las tareas y/o trabajos

programados y planificados. Los indicadores de gestión están relacionados con las

razones que permiten administrar realmente un proceso. Ejemplo: administración y/o

gestión de los almacenes de productos en proceso de fabricación y de los cuellos de

botella.

METODOLOGIA.- Una metodología es aquella guía que se sigue a fin realizar las

acciones propias de una investigación aquel enfoque que permite observar un problema de

una forma total, sistemática, disciplinada y con cierta disciplina.

PAPELES DE TRABAJO.-Los papeles de trabajo son un registro de la planeación del

auditor; naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría

realizados; y resultados de dichos procedimientos y las conclusiones sacadas de la

evidencia obtenida.

PLANEACIÓN.-Planeación implica desarrollar una estrategia general, así como un

enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y extensión esperadas de la auditoría.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.-Procedimientos de control son las políticas y

procedimientos además del ambiente del control que la administración ha establecido para

lograr los objetivos específicos de la entidad.

PROGRAMA DE AUDITORÍA.-Un programa de auditoría expone la naturaleza,

oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren

para implementar el plan total de auditoría

UTILIDAD.- es la satisfacción obtenida por el consumidor cuando consume un bien.

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6. HIPOTESIS DE TRABAJO

La realización de una Auditoria de gestión en la Empresa DUPISELAC.A. permitirá

solucionar los problemas de gestión existentes mediante la evaluación de sus

objetivos, efectividad, eficiencia, economía y medio ambiente, así como la

determinación de los indicadores que sean pertinentes a la actividad de la Empresa.

7. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.

7.1 TIPOS DE ESTUDIO

EXPLORATIVA: Se efectuará un estudio de la compañía (conocimiento del cliente)

para determinar el control interno que posee y determinar los riesgos, se planificará el

trabajo para posteriormente aplicar pruebas de control y sustantivas para identificar

hallazgos de auditoría, se revisarán papeles de trabajo.

Para finalizar el proceso y para concluir con la auditoría, se comunicarán los resultados

para poner en consideración de la gerencia las observaciones, conclusiones y

recomendaciones necesarias, posteriormente se emitirá un dictamen de auditoría.

EXPLICATIVO: La presente investigación se ha basado en el estudio Explicativo

porque busca mediante la Realización de una Propuesta Metodológica de Auditoría de

Gestión analizar las falencias sobre la medición de resultados de la gestión. Al aplicar este

tipo de estudio implicaría esfuerzos como investigaciones y una gran capacidad de

análisis, síntesis e interpretación.

DESCRIPTIVO: Mediante este tipo de estudio se busca caracterizar las propiedades

importantes para determinar si el diseño y creación de una Propuesta Metodológica de

Auditoría de Gestión es factible, así también se realizará muestreos, recolección de

información para alcanzar los resultados en el proceso de la investigación.

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7.2 METODOS.

Se utilizaran distintos métodos los cuales serán necesarios para el proceso de la

investigación.

7.3 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA RECOLECTAR LA

INFORMACIÓN

Generalmente se utilizan dos o tres para complementar el trabajo de cada una para

asegurar una investigación completa vamos a utilizar las siguientes técnicas:

ENTREVISTA.- La utilizamos para recabar información en forma verbal, a través de

preguntas que propone el analista. Los integrantes de cada área son aquellos que

proporcionarán datos.

FICHAS.- Las cuales permitirán realizar un resumen de la información encontrada

en libros, así también un detalle de las autores de diversos libros que servirán de

apoyo para la investigación

1. FICHAS MNEMOTÉCNICAS, Sirven para acumular, ordenar y clasificar la

información.

2. FICHAS BIBLIOGRAFICAS, Sirven para identificar fuentes de información.

3. FICHAS HEMEROGRAFICAS, Hacen referencia a revistas, periódicos, libros

ENCUESTA.- La palabra encuesta “encuesta” se usa más frecuentemente para

describir una técnica de obtener información de una muestra de individuos. Esta

“muestra” es usualmente sólo una fracción de la población bajo estudio.

CUESTIONARIO.- Consiste en un listado de preguntas, lógicamente ordenadas,

clasificadas y relacionadas que tienden a determinar la situación real.

CITAS.- Sirven para hacer referencia del autor de quien fue tomado un párrafo.

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7.4 TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE INFORMACIÓN

Los investigación cualitativa consideran datos toda una serie de informaciones relativas a

las interacciones de los sujetos entre sí y con el propio investigador, sus actividades y los

contextos en que tienen lugar, la información proporcionada por los sujetos. Los datos son

entendidos como interacciones, situaciones, fenómenos u objetos de la realidad estudiada,

que el investigador recoge a lo largo de su proceso de investigación y que poseen un

contenido informativo útil para los objetivos perseguidos en la misma. El investigador

construye los datos y al hacerlo registra la información en algún soporte físico (notas de

campo, grabación de audio o vídeo). El dato soporta una información sobre la realidad,

implica una mayor o menor elaboración conceptual de la misma. Consideramos dato

como una elaboración, de mayor o menor nivel, realizada por el investigador o por

cualquier otro sujeto presente en el campo del estudio, en la que se recoge información

acerca de la realidad. El dato soporta una información sobre la realidad, implica una

elaboración conceptual de esa información y un modo de expresarla que hace posible su

conservación y comunicación. Dado que en la investigación cualitativa se suelen utilizar

la entrevista, la observación, las preguntas abiertas presentadas mediante cuestionarios,

los diarios, etc.

El tipo de datos recogidos suelen venir expresados en forma de cadenas verbales y no

mediante valores numéricos. Se trata de datos que reflejan la comprensión de los procesos

y las situaciones por parte de los propios participantes en los contextos estudiados.

Concepto de análisis

Es un conjunto de manipulaciones, transformaciones, operaciones, reflexiones,

comprobaciones que realizamos sobre los datos con el fin de extraer significado relevante

en relación a un problema de investigación. Analizar datos supondrá examinar

sistemáticamente un conjunto de elementos informativos para delimitar partes y descubrir

las relaciones entre las mismas y las relaciones con el todo. Persigue alcanzar un mayor

conocimiento de la realidad estudiada y, en la medida de lo posible, avanzar mediante su

descripción y comprensión hacia la elaboración de modelos conceptuales explicativos.

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Dificultades para el análisis-Uno de los elementos que hacen difícil la tarea de análisis es

la indefinición de los métodos, cuando se manejan datos cualitativos no se cuenta con vías

definidas o convenciones claras que orientan el modo de llevar a cabo el análisis.

8. TABLA DE CONTENIDO

CAPITULO I

GENERALIDADES DE LA EMPRESA

1.1 Reseña Histórica.

1.2 Información General.

1.3 Sistema Administrativo

1.3.1 Políticas

1.3.2 Estructura Organizacional y Funcional.

1.3.2.1 Orgánico Estructural.

1.3.2.2 Funcional y de Responsabilidad.

1.4 Misión

1.5 Visión

1.6 Objetivos y Estrategias

1.7 Principios y Valores.

CAPITULO II

MARCO TEORICO

2.1 Auditoría de Gestión-Definición-Importancia.

2.1.1 Requisitos Básicos.

2.1.2 Objetivos de la Auditoria de Gestión.

2.1.3 Características.

2.2 Propósitos y Ventajas de la Auditoría de Gestión.

2.2.1 Valoración Individual.

2.2.2 Evaluación del equipo de trabajo.

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2.2.3 Valoración de la organización conjunto.

2.3 Limitaciones para realizar la Auditoría de Gestión.

2.4 Indicadores de Gestión.

2.4.1 Concepto.

2.4.2 Base de Medición.

2.4.3 Indicadores económicos.

2.4.4 Indicadores de eficiencia.

2.4.5 Indicadores de Eficacia.

2.4.6 Indicadores de Productividad.

2.5 Herramientas de Auditoria de Gestión

2.5.1 Normas

2.5.2 Papeles de trabajo

2.5.3 Técnicas y Metodología para realizar Auditoría de Gestión.

CAPITULO III

DESARROLLO DE LA METODOLOGÍA PROPUESTA

2.6 Metodología Seleccionada

2.6.1 Fases

2.6.2 Objetivos

2.6.3 Actividades

2.6.4 Papeles de Trabajo

2.6.5 Informe de Auditoría

2.6.6 Archivo de Papeles de Trabajo

CAPITULO IV

APLICACIÓN DE LA METODOLOGÍA

CAPITULO VConclusiones y Recomendaciones

9. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

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Blanco Luna, Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Editora Roesgo, Santafé de Bogotá D.C. 1998.

Franklin Fincosky, Enrique Benjamín. Auditoría Administrativa, Mc GRAW – HILL, Interamericana Editores S.a. de C.V., México, 2001.

Graig Cooper, Sir Michael, Auditoría de Gestión, España, Ediciones Folio S.a. 1996.

Harrington, James H., Mejoramiento de Procesos de la Empresa, Editorial Mc Graw- Hill, Bogotá, 1997.

IVNCEVICH, LORENZI, SKINNER, Steven J., Gestión Calidad y Competitividad, Traducción y Producción Editorial Diorki, Servicios Integrales de Edición, Madrid España, 1996.

Arter, Dennis R., Auditoría de Calidad para Mejorar la Efectividad de su Empresa, España, Editorial Panorama S.A. de C.V., México D. I. 1997.

Amor, Daniel. La Revolución E-Business, Pretice Hall, Parson Education S.A., Brasil 2000.

Barajas Palomo, Jorge. Auditoría con Valor Agregado. Un Enfoque de Calidad Total y Control Directivo, Editorial Básico, México 1996.

Burbano, Jorge E. Auditoría de Personal. Centro Editorial Universidad del Valle Santafé de Bogotá, Colombia 1996.

Lascano Seres, Juan Manuel. El Mejoramiento de las Organizaciones, su Auditoría y Control, Editorial, Mc Graw-Hill, México, 1996.

Luchi, Roberto. Competitividad: Innovación y Mejora Continua en la Gestión, España 2001.

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10. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

 ACTIVIDADES

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

N. 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 ELABORACION DEL PLAN                                                        

2 APROBACION DEL PLAN                                                        

3 DESIGNACION DE DIRECTOR                                                        

4DESARROLLO DEL TRABAJO DE TITULACION                                                        

5INFORME DE CULMINACION DEL TRABAJO                                                        

6CALIFICACION DEL TRABAJO DE TITULACION                                                        

7 DEFENSA DEL TRABAJO                                                        

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11. PRESUPUESTO DE INVESTIGACIÓN

CONCEPTOS VALORES

Derechos para la inscripción para la Tesis Dirigida 20,00

Copias y consultas 200,00

Suministros 150,00

Impresión de Borradores de tesis 100,00

Impresión de tesis definitiva 100,00

Empastado de la tesis 100,00

Derechos de defensa de Tesis 150,00

Imprevistos 200,00

TOTAL PRESUPUESTADO 1.020,00