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Banco Davivienda (Costa Rica), S.A.
(Una compañía propiedad total de Corporación Davivienda (Costa Rica), S.A.)
Información Financiera Requerida por
Superintendencia General de Entidades Financieras
31 de marzo de 2015
(Con cifras correspondientes a diciembre 2014 y marzo 2014)
Página (s)
Estados financieros
Balance general........................................................................................................................ 3-4
Estado de resultados integral .................................................................................................. 5-6
Estados de cambios en el patrimonio .........................................................................................7
Estado de flujos de efectivo ........................................................................................................ 8
Notas a los estados financieros ............................................................................................. 9-89
- 3 -
(No auditado)
Nota Marzo-2015 Diciembre-2014 Marzo-2014
ACTIVOSDisponibilidades 3.b 141,563,567,964 140,260,934,599 127,021,137,547 Efectivo 16,332,799,674 16,497,524,550 15,603,761,467 Banco Central 117,559,787,231 117,485,201,645 100,209,762,002 Entidades financieras del país 71,870,290 69,532,166 161,334,086 Entidades financieras del exterior 6,097,512,535 5,645,125,191 9,165,455,724 Otras disponibilidades 1,501,598,234 563,551,047 1,880,824,268 Inversiones en instrumentos financieros 3.c 162,646,332,240 161,705,492,032 143,569,707,802 Mantenidas para negociar 22,790,951,004 14,365,062,824 29,917,790,936 Disponibles para la venta 137,439,102,821 145,548,705,798 112,308,815,705 Instrumentos financieros derivados 186,529,115 119,943,819 105,185,332 Productos por cobrar 2,268,684,289 1,711,153,868 1,277,661,471 (Estimación por deterioro) (38,934,989) (39,374,277) (39,745,642) Cartera de créditos 3.d 654,380,675,139 620,817,170,621 518,373,806,331 Créditos vigentes 625,267,165,521 594,012,842,957 497,699,763,805 Créditos vencidos 32,102,466,742 29,651,052,577 24,969,829,077 Créditos en cobro judicial 2,485,326,196 2,632,230,926 2,724,122,780 Productos por cobrar 3,243,522,585 3,314,010,542 2,607,507,871 Estimación por deterioro (8,717,805,905) (8,792,966,381) (9,627,417,202) Cuentas y comisiones por cobrar 3.e 416,687,984 683,544,609 568,812,302 Comisiones por cobrar 6,099,802 35,606,584 10,101,707 Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas 3,201,827 11,555,821 30,380,120 Impuesto sobre la renta diferido e impuesto sobre la renta por cobrar 3.j 41,891,725 41,891,725 71,488,099 Otras cuentas por cobrar 385,541,799 606,128,816 517,899,322 Estimación por deterioro (20,047,169) (11,638,337) (61,056,946) Bienes realizables 1,544,334,175 1,202,343,045 1,870,667,392 Bienes y valores adquiridos en recuperación de créditos 11,067,538,189 10,670,123,244 12,474,857,909 Estimación por deterioro y por disposición legal (9,523,204,013) (9,467,780,199) (10,604,190,517) Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 3.f 2,905,911,809 2,926,954,890 2,517,779,621 Otros activos 3.g 6,673,636,329 6,251,026,358 6,233,530,252 Cargos diferidos 676,492,869 633,786,597 679,844,923 Activos intangibles 681,875,708 586,299,637 552,996,940
Otros activos 5,315,267,752 5,030,940,124 5,000,688,389
TOTAL DE ACTIVOS 970,131,145,640 933,847,466,154 800,155,441,247
Las notas en las páginas de la 9 a la 91 son parte integral de estos estados financieros.
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A.BALANCE GENERALAl 31 de marzo de 2015
(Con cifras correspondientes a diciembre 2014 y marzo 2014)(En colones sin céntimos)
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(No auditado)
Nota Marzo-2015 Marzo-2014
Ingresos financieros Por disponibilidades 3,166,894 2,251,911 Por inversiones en instrumentos financieros 3.p 1,917,680,143 1,725,169,291 Por cartera de créditos 3.q 15,187,090,994 12,122,472,579 Por ganancia por diferencias de cambio 3.y 7,021,054,054 40,661,536,991 Por ganancia instrumentos financieros mantenidos para negociar 271,505,202 90,195,813 Por ganancia instrumentos financieros disponibles para la venta 31,370,399 62,860,436 Por ganancia en instrumentos derivados 8,015,395 45,700,148
Por otros ingresos financieros 183,954,487 169,036,239
Total de ingresos financieros 24,623,837,568 54,879,223,408
Gastos financieros Por obligaciones con el público 3.r 5,017,933,074 3,970,887,743 Por obligaciones con entidades financieras 3.s 1,407,797,997 930,368,600 Por pérdidas por diferencias de cambio 3.y 7,058,854,581 40,470,029,551 Por pérdidas por instrumentos financieros mantenidos para negociar 125,053,373 87,244,671 Por pérdidas por instrumentos financieros disponibles para la venta 85,924 -
Por otros gastos financieros 79,140 1,015,562
Total de gastos financieros 13,609,804,089 45,459,546,127
Por estimación de deterioro de activos 3.d 3,070,706,347 3,845,811,430 Por recuperación de activos y disminución de estimaciones y provisiones 794,646,301 2,291,965,679
Resultado financiero 8,737,973,433 7,865,831,530
Otros ingresos de operación Por comisiones por servicios 3.t 2,127,185,472 1,921,572,039 Por bienes realizables 170,448,307 905,402,355 Por ganancia por participaciones en el capital de otras empresas 758,247 643,707 Por cambio y arbitraje de divisas 928,285,454 1,363,559,650 Por otros ingresos operativos 819,336,050 634,862,590
Total otros ingresos de operación 4,046,013,530 4,826,040,341
Otros gastos de operación Por comisiones por servicios 948,942,829 932,185,243 Por bienes realizables 398,480,750 709,928,317 Por provisiones 222,127,857 213,395,968 Por cambio y arbitraje de divisas 2,025,284 2,458,456 Por otros gastos con partes relacionadas 2.aa 17,492,652 10,473,344 Por otros gastos operativos 223,945,829 163,152,363
Total otros gastos de operación 1,813,015,201 2,031,593,691
Resultado operacional bruto 10,970,971,762 10,660,278,180
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A.ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
Por los tres meses terminados al 31 de marzo de 2015(Con cifras correspondientes de 2014)
(En colones sin céntimos)
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de marzo de 2015 (Con cifras correspondientes de 2014)
1. Información general
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. en adelante el Banco, fue constituido en San
José, Costa Rica como sociedad anónima el 26 de enero de 1981, de acuerdo con las leyes de la República de Costa Rica. De acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional está constituido como un banco comercial privado por un período de 30 años, prorrogables por periodos sucesivos iguales, previa autorización del Banco Central de Costa Rica.
La actividad principal del Banco es la intermediación financiera. Como intermediario
financiero se encuentra regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica y por la Superintendencia General de Entidades Financieras.
Al 31 de marzo de 2015, Grupo del Istmo (Costa Rica), S.A., es tenedora del 99,96%
(99,96% a diciembre 2014 y 99,96% a marzo 2014) de las acciones de Corporación Davivienda (Costa Rica), S.A., a su vez Grupo del Istmo (Costa Rica), S.A., es una subsidiaria de Banco Davivienda, S.A., domiciliada en Bogotá D.C, República de Colombia que adquirió el 23 de noviembre de 2012 el 100% de las acciones de Grupo del Istmo (Costa Rica) S.A. El Banco Davivienda S.A., forma parte del Grupo Empresarial Bolívar, que es la última controladora.
Al 31 de marzo de 2015, Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. tiene 28 sucursales, 2
cajas auxiliares, 133 cajeros automáticos y laboran para el Banco 864 empleados, (28 sucursales, 2 cajas auxiliares, 134 cajeros automáticos y 867 empleados a diciembre 2014 y 28 sucursales, 2 cajas auxiliares, 126 cajeros automáticos y 859 empleados a marzo 2014 ).
El Banco es una subsidiaria propiedad total de Corporación Davivienda (Costa Rica),
cuyo domicilio social es calle central, avenida primera, edificio Davivienda, distrito Catedral, del cantón Central de la Provincia de San José, Costa Rica.
La dirección de internet del Banco es www.davivienda.cr.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables
2.a General
En enero de 2004, el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero
(CONASSIF) aprobó el “Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros”, con fecha efectiva 31 de diciembre de 2003.
En consecuencia, los estados financieros adjuntos han sido preparados de conformidad
con la legislación bancaria y las disposiciones vigentes del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y las regulaciones establecidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) relacionadas con la actividad de intermediación financiera.
Las políticas contables más importantes utilizadas por el Banco en la preparación de
sus estados financieros se detallan a continuación:
2.b Moneda y transacciones en moneda extranjera
Registros contables
Los registros contables del Banco se llevan en colones costarricenses. El Banco registra sus transacciones en moneda extranjera al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción. Al determinar la situación financiera y los resultados de sus operaciones, el Banco valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera al tipo de cambio vigente a la fecha de dicha determinación o valuación. Las diferencias resultantes se aplican a los resultados del período en que ocurren.
Moneda funcional y moneda de presentación
Las transacciones y los saldos que se incluyen en los estados financieros del Banco,
son medidos utilizando la moneda del ambiente económico primario en el cual opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en colones costarricenses.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Regulaciones cambiarias y restricciones sobre moneda extranjera en Costa Rica
Las transacciones en moneda extranjera, se deben realizar por medio de las entidades autorizadas por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), el cual está facultado para establecer el tipo de cambio al que deseen comprar y vender las divisas. El sistema de régimen cambiario faculta a cada entidad para establecer su propio tipo de cambio para la compra y venta de divisas.
Al 31 de marzo de 2015, los tipos de cambio de referencia fijados por el BCCR,
fueron para la compra ¢527,36 y para la venta ¢539,08 (compra ¢533,31 y para la venta ¢545,53 en diciembre 2014, compra ¢538,34 y para la venta ¢553,63 en marzo 2014).
2.c Base para la medición de activos y pasivos
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del valor razonable para
los activos disponibles para la venta, los mantenidos para negociar y los instrumentos financieros derivados. Los otros activos y pasivos no financieros se registran al costo amortizado o al costo histórico y los activos y pasivos financieros se registran originalmente, al valor razonable. Las políticas de contabilidad se han aplicado en forma consistente.
2.d Instrumentos financieros
Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo
financiero en una compañía y a la vez un pasivo financiero o instrumento patrimonial en otra compañía. Los instrumentos financieros incluyen lo que se denominan instrumentos primarios inversiones en valores, cartera de créditos, cuentas por cobrar y obligaciones financieras por pagar.
i. Clasificación
Estos instrumentos pueden ser clasificados en las categorías que se indican:
Los instrumentos negociables son aquellos que se mantienen con el propósito de
generar utilidades en el corto plazo.
La cartera de créditos y las cuentas por cobrar se clasifican como instrumentos originados por la entidad, puesto que se establecieron con el fin de proveer fondos a un deudor y no para generar utilidades a corto plazo.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Los activos disponibles para la venta son aquellos activos financieros que no se han mantenido para negociar ni se van a mantener hasta su vencimiento. Los instrumentos disponibles para la venta incluyen algunos títulos de deuda.
ii. Reconocimiento instrumentos financieros
Los activos disponibles para la venta se reconocen en la fecha de liquidación. A
partir de esa fecha, cualquier ganancia o pérdida originada de los cambios en el valor razonable de los activos se reconoce en el patrimonio, según requerimientos del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero.
Los préstamos y cuentas por cobrar se clasifican como instrumentos financieros
originados por el Banco, ya que se establecieron con el fin de proveer fondos a un deudor y no generar utilidades a corto plazo.
iii. Medición en instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se miden inicialmente al valor razonable, el cual incluye
los costos de transacción, con excepción de los instrumentos negociables.
Posterior al reconocimiento inicial, todos los activos disponibles para la venta y negociables, se miden al valor razonable.
Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas por cobrar,
se miden al costo amortizado, menos las pérdidas por deterioro. Cualquier prima o descuento se incluye en el valor en libros del instrumento relacionado y se amortiza llevándolo al ingreso o gasto financiero, utilizando el método de tasa de interés efectiva.
iv. Principios de medición del valor razonable
El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de mercado
cotizado a la fecha de los estados financieros, sin incluir cualquier deducción por concepto de costos de transacción.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
v. Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores
Las ganancias y pérdidas producidas por una modificación en el valor razonable de los activos disponibles para la venta se reconocen directamente en el patrimonio hasta que una inversión se considere deteriorada, en cuyo momento la pérdida se reconoce en el estado de resultados. En el caso de la venta, cobro o disposición de los activos financieros disponibles para la venta, la ganancia o pérdida acumulada reconocida en el patrimonio se transfiere al estado de resultados. En el caso de los activos negociables, se reconoce cualquier cambio de ganancia o pérdida directamente en el estado de resultados.
vi. Dar de baja un instrumento financiero
El reconocimiento de un activo financiero se reversa cuando el Banco pierde el control
de los derechos contractuales que conforman al activo. Lo anterior ocurre cuando los derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden. En el caso de los pasivos financieros, estos se retiran cuando se liquidan.
vii. Compensación
Los activos y pasivos financieros se compensan y su valor neto es registrado en el
balance general, siempre que el Banco tenga el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos en los citados instrumentos y tenga la intención de pagar la cantidad neta, o de realizar el activo y de forma simultánea proceder al pago del pasivo.
2.e Disponibilidades y equivalentes de efectivo
Se considera como disponibilidades el efectivo en caja y los depósitos bancarios a la
vista. Para propósitos del estado de flujos de efectivo, se considera como efectivo y equivalente de efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo y con vencimientos originales no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada, conforme la normativa vigente.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
2.f Inversiones en instrumentos financieros y depósitos a plazo
Las inversiones en valores y depósitos a plazo se clasifican de la siguiente manera:
• Negociables
Son valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente para obtener beneficios en el corto plazo.
• Disponibles para la venta
Las inversiones adquiridas con la intención de ser mantenidas por un tiempo indefinido,
las cuales pueden ser vendidas en respuesta a las necesidades de liquidez o cambio en la tasa de interés, tipo de cambio o precios de acciones se clasifican como disponibles para la venta. Las inversiones son reconocidas inicialmente su valor razonable (el cual incluye los costos de la transacción para valores disponibles para la venta).
Estos instrumentos son registrados tomando en cuenta cuatro aspectos básicos:
• Las inversiones en valores negociables y en valores disponibles para la venta
son subsecuentemente reconocidas al valor razonable basado en precios de cotización en el mercado donde estos títulos son negociados.
• Las ganancias o pérdidas no realizadas provenientes de los cambios en el
valor razonable de las inversiones en valores negociables y en valores disponibles para la venta se incluyen en los resultados del año y el patrimonio, respectivamente. Cuando las inversiones disponibles para la venta son liquidadas, el ajuste por el valor razonable acumulado es incluido en los resultados del período.
• Las compras y las ventas de inversiones se reconocen en la fecha de la
liquidación, la cual es la fecha en que el Banco recibe o transfiere la titularidad del activo.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
• Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al valor de la adquisición. Posteriormente, a su reconocimiento inicial son medidos a su valor razonable. El Banco no mantiene instrumentos financieros derivados para negociar. Los instrumentos financieros derivados son utilizados por clientes del Banco para administrar el riesgo de tipo de cambio, mediante el intercambio de pagos de divisas en un monto de principal nominal previamente especificado. Estos contratos son pactados entre el Banco y sus clientes que negocian términos específicos, incluyendo el monto nominal, tipo de cambio de ejercicio y vencimiento de acuerdo con los reglamentos autorizados por el BCCR. Toda ganancia o pérdida por concepto de valuación se reconoce directamente en el estado de resultados. La liquidación de los contratos de cobertura de tipo de cambio se realiza en la fecha pactada en los respectivos contratos.
Al 31 de marzo 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo 2014, se mantiene una
estimación por deterioro de inversiones en certificados de participación en un Fondo Inmobiliario Cerrado, debido a que existe una baja probabilidad que de acuerdo a las condiciones del mercado, se pueda realizar una negociación de este instrumento financiero en el mercado secundario.
2.g Préstamos a clientes
La SUGEF define crédito como toda operación, bajo cualquiera modalidad de
instrumentación o documentación, excepto inversiones en instrumentos financieros, mediante la cual se asume un riesgo de crédito, ya sea que se provee o se obliga a proveer fondos o facilidades crediticias, se adquiere derechos de cobro o se garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones como por ejemplo: préstamos, garantías otorgadas, cartas de crédito, líneas de crédito de utilización automática y créditos pendientes de desembolsar.
La cartera de crédito se presenta a su valor principal pendiente de cobro. Los intereses
sobre los préstamos se calculan con base al valor principal pendiente de cobro y las tasas de interés pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el método contable de acumulación. Adicionalmente, el Banco tiene la política de no acumular intereses sobre aquellos préstamos cuyo capital o intereses esté atrasado en más de 90 días.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
2.h Otras cuentas por cobrar
Su recuperabilidad se evalúa aplicando criterios similares a los establecidos por la
SUGEF para la cartera de créditos mediante el Acuerdo SUGEF 1-05. Independientemente de la evaluación realizada, si una partida no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación equivalente al 100% del valor del saldo de la cuenta atrasada. Las partidas que no tienen una fecha de vencimiento determinada se consideran exigibles desde su origen.
2.i Valores vendidos bajo acuerdos de reporto tripartito
El Banco mantiene transacciones de valores vendidos bajo acuerdos de recompra a
fechas futuras y a precios acordados. La obligación de recomprar valores vendidos es reflejada como un pasivo en el balance general, y se presenta al valor del acuerdo original. Los títulos valores relacionados con los acuerdos se mantienen en las cuentas de activo. El interés es reflejado como gasto de interés en el estado de resultados y el interés acumulado por pagar se refleja en el balance general.
2.j Valores comprados bajo acuerdos de reventa
El Banco mantiene transacciones de valores comprados bajo acuerdos de reventa a
fechas futuras y a precios acordados. La obligación de vender valores comprados es reflejada como un activo en el balance general, y se presenta al valor del acuerdo original. Los valores relacionados con los acuerdos se mantienen en las cuentas de activo. El interés ganado es reflejado como ingreso por intereses en el estado de resultados y los productos acumulados por cobrar en el balance general.
2.k Bienes realizables
Los bienes realizables comprenden los bienes recibidos como cancelación parcial o
total de créditos que no se recuperan según los términos de pago establecidos. Estos bienes se registran al valor menor que resulta de la comparación de:
• El saldo contable correspondiente al capital así como los intereses corrientes
y moratorios, los seguros de administración derivados del crédito o cuenta por cobrar que se cancela.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
• El valor de mercado a la fecha de incorporación del bien, determinado por un perito independiente al Banco.
2.l. Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Activos propios
El mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición menos depreciación
acumulada. El costo incluye los gastos directamente atribuibles a la compra de los activos. Las reparaciones y mantenimiento menores que no extiendan la vida útil o mejoran el activo son registrados directamente a gastos cuando se incurren.
Los incrementos en el valor en libros resultantes de revaluaciones de terreno y edificio
se acreditan a una cuenta de ajustes al patrimonio. Disminuciones que compensan incrementos anteriores del mismo activo se cargan directamente contra ajustes al patrimonio. Cualquier otra disminución se carga contra resultados. Al 31 de marzo 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo 2014, el Banco no mantiene inmuebles.
Activos arrendados
El Banco ha clasificado como arrendamiento financiero, todos aquellos en los cuales
se han transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo.
Los bienes tomados en arrendamiento financiero, son registrados al valor menor entre su
valor razonable o el valor presente de los pagos mínimos futuros determinado al inicio del contrato, menos la depreciación acumulada.
i. Desembolsos subsiguientes
Los desembolsos incurridos para reemplazar un componente de una partida de
inmuebles, mobiliario y equipo que hayan sido contabilizados por separado, incluyendo los costos mayores por inspección y por rehabilitación, se capitalizan.
Otros desembolsos subsiguientes son capitalizados solamente cuando aumentan los
beneficios económicos futuros incluidos dentro de la partida de inmuebles, mobiliario y equipo. Todos los otros desembolsos se reconocen en el estado de resultados como gastos a medida en que se incurren.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
ii. Depreciación
La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo y el valor revaluado para el caso de edificios sobre la vida útil estimada de los activos, y se calcula por el método de línea recta, como se indica a continuación:
Mobiliario y equipo 10 años Vehículos 10 años Equipo de cómputo 5 años
Las ganancias o pérdidas resultantes de ventas o retiros de los bienes de uso son
determinadas al comparar el producto de la venta con el valor en libros y se reconocen en los resultados del período en que se realizan.
2.m Activos intangibles
i. Otros activos intangibles
Otros activos intangibles adquiridos por el Banco se registran al costo menos la
amortización acumulada y las pérdidas por deterioro.
ii. Desembolsos posteriores
Los desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados conforme se incurren.
iii. Amortización
La amortización se carga a los resultados utilizando el método de línea recta sobre la
vida útil estimada de los activos relacionados.
iv. Costos de programas de cómputo
Los programas de cómputo se amortizan en cinco años y para licencias en un año.
v. Mejoras a la propiedad arrendada
Las mejoras a la propiedad arrendada se registran al costo y se amortizan en un período de cinco años.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
2.n Deterioro de activos
El valor en libros de un activo se revisa en la fecha de cada balance general con el fin de determinar si hay alguna indicación de deterioro. De haber tal indicación, se estima el monto recuperable de ese activo. La pérdida por deterioro se reconoce cuando el monto en libros de tal activo excede su monto recuperable; tal pérdida se reconoce en el estado de resultados para aquellos activos registrados al costo, y como una disminución en la revaluación para los activos registrados a montos revaluados.
2.o Provisiones
Una provisión es reconocida en el balance general del Banco, cuando es probable que
se requiera un desembolso económico para cancelar una obligación legal, contractual o implícita como resultado de un evento pasado y por la cual puede realizarse una estimación confiable de su valor.
El valor estimado de las provisiones se ajusta a la fecha del balance general afectando
directamente el estado de resultados.
2.p Uso de estimaciones y juicios
La preparación de estados financieros requiere que la Administración realice juicios, estimados y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos registrados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones.
Los estimados y los supuestos asociados se revisan sobre una base recurrente. Las
revisiones de los estimados contables se reconocen en los resultados del año en que el estimado es revisado y en cualquier período futuro que se afecte.
En particular, las siguientes notas describen la información concerniente a las áreas
significativas que producen incertidumbre en las estimaciones y juicios adoptados al aplicar las políticas contables que tienen el efecto más significativo en el monto reconocido en los estados financieros.
• Medición del valor razonable, Nota 3.x • Estimación para préstamos de dudoso cobro, Nota 2.z, 3.d • Provisiones, Nota 3.k
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
2.q Aceptaciones
Las aceptaciones comprenden compromisos del Banco para pagar obligaciones contra cobros que se realizarán a los clientes. El Banco espera que la mayor parte de las aceptaciones se compensen simultáneamente al darse el pago por parte de los clientes. Las aceptaciones son contabilizadas como operaciones fuera de balance y por lo tanto se muestran como compromisos y pasivos contingentes.
2.r Prestaciones legales
i. Obligaciones por pensión
Planes de aportaciones definidas: la legislación laboral costarricense establece que un
3% de los salarios pagados debe ser aportado a fondos de pensiones administrados por operadoras de pensiones complementarias independientes. El Banco, no tiene ninguna obligación adicional por la administración de dichos aportes ni por los activos del fondo. Las contribuciones son reconocidas como gastos al momento en que se realizan.
ii. Beneficios por terminación
La legislación laboral costarricense establece el pago de un auxilio de cesantía a los
empleados, en caso de interrupción laboral por jubilación, muerte o despido sin causa justa. Esta cesantía se determina de acuerdo con la antigüedad del empleado y varía de 7 días de salario para el personal entre 3 y 6 meses de laborar, 14 días para aquellos que tengan más de 6 meses y menos de un año, y los que tengan más de un año entre 19,5 días y 22 días por año laborado, hasta un máximo de 8 años, de acuerdo con lo establecido por la Ley de Protección al Trabajador.
En febrero de 2000, se publicó y aprobó la “Ley de Protección al Trabajador”, esta
ley contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones actuales del Código de Trabajo.
De acuerdo a dicha ley, todo patrono público o privado, aporta un 3% de los salarios
mensuales de los trabajadores, durante el tiempo que se mantenga la relación laboral, el cual es recaudado por la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) desde que inició el sistema, y los respectivos aportes son trasladados a las Entidades Autorizadas por el trabajador.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
El Banco registra una provisión sobre la base de un 5,33% de los salarios pagados a sus empleados, de los cuales un 2% de esta provisión mensual se le traspasa a la Asociación Solidarista de Empleados.
2.s Otras cuentas por pagar diversas y otros pasivos
Las otras cuentas por pagar diversas y otros pasivos se registran al costo amortizado.
2.t Reconocimiento de ingresos y gastos
i. Ingreso y gasto por intereses
El ingreso y el gasto por intereses se reconoce en el estado de resultados sobre la
base de devengado, considerando el rendimiento efectivo o la tasa de interés. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de cualquier prima o descuento durante el plazo del instrumento hasta el vencimiento. Los intereses sobre préstamos y descuentos vencidos con retrasos de más de 90 días no se acumulan y el ingreso se reconoce hasta hacer el cobro.
ii. Ingreso por honorarios y comisiones
Los honorarios y comisiones se originan por servicios que presta el Banco, y se
reconocen cuando el servicio es brindado. En el caso que la comisión se difiera se reconoce durante el plazo del servicio.
iii. Gastos operativos y administración
Los gastos operativos y de administración se reconocen en el momento de recibir el
servicio o el bien.
iv. Gastos por arrendamientos operativos
Los pagos realizados bajo arrendamientos operativos son reconocidos en el estado de resultados durante el plazo del arrendamiento.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
2.u Participaciones sobre la utilidad
El artículo 20, inciso a) de la Ley Nº 6041 del 18 de enero de 1977, interpretado en
forma auténtica por el artículo único de la Ley Nº 6319 del 10 de abril de 1979, establece que los bancos comerciales, privados y los que integran el Sistema Bancario Nacional, con excepción del Banco Central de Costa Rica, que obtuvieren utilidades netas, deben contribuir necesariamente a formar los recursos de la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE) con el 5% de dichas utilidades.
De acuerdo con el Plan de Cuentas para Entidades Financieras de la SUGEF, las
participaciones sobre la utilidad neta del año correspondientes a CONAPE, se registran como gastos en el estado de resultados. El gasto correspondiente a CONAPE, se calcula como un 5% de la utilidad antes de impuestos y participaciones.
2.v Impuesto sobre la renta
i. Corriente
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la renta
gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.
ii. Diferido
El impuesto de renta diferido se registra de acuerdo al método pasivo del balance.
Tal método se aplica para aquellas diferencias temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos para efectos financieros y los valores utilizados para propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias temporales se identifican ya sea como diferencias temporales gravables (las cuales resultarán en el futuro en un monto imponible) o diferencias temporales deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia temporal gravable, y un activo diferido por impuesto representa una diferencia temporal deducible.
El impuesto de renta diferido es reconocido en el estado de resultados, exceptuando
los casos en que dicho impuesto se relacione con partidas del patrimonio, en cuyo caso se registra contra la partida correspondiente en el patrimonio.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando existe una probabilidad
razonable de su realización.
2.w Fideicomisos
El Banco, ejerce el negocio de fideicomisos. El ingreso por comisiones relativo al manejo de los fideicomisos es registrado bajo el método de acumulado. Es obligación del Banco administrar los recursos de los fideicomisos de conformidad con los contratos en forma independiente de su patrimonio.
2.x Utilidad por acción
Mide el desempeño del Banco sobre el período concluido. Esta se calcula dividiendo
la utilidad disponible para los accionistas comunes, entre el promedio de acciones comunes en circulación al cierre de los estados financieros, excluyendo cualquier acción mantenida en tesorería.
2.y Reserva legal
El Banco registra una reserva legal equivalente al 10% de las utilidades netas
semestrales, antes de impuestos y participaciones, hasta alcanzar el 20% de su capital de acuerdo con las regulaciones bancarias vigentes en Costa Rica.
2.z Reservas de saneamiento y riesgo
La preparación de los estados financieros requiere que la administración del Banco
realice estimaciones y supuestos que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros y los montos de los ingresos y gastos durante el período que se informa. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
• Estimación por incobrabilidad de cartera de créditos
Se determina mediante la evaluación del riesgo de no recuperación, con base en la
calidad de las garantías y en la categoría de riesgo de cada cliente, apegados a lo que establecen las respectivas entidades reguladoras. Cuando un préstamo es incobrable, es liquidado contra la estimación para incobrables; las recuperaciones subsecuentes son reconocidas en el estado de resultados.
El Banco, considera que la estimación registrada es adecuada para absorber aquellas
pérdidas eventuales que se puedan incurrir en la recuperación de la cartera.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, la
cartera de créditos se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF en el acuerdo SUGEF 1-05, “Reglamento para la calificación de Deudores” aprobado por el CONASSIF, el 24 de noviembre de 2005, publicado en el diario oficial “La Gaceta” número 238, del viernes 9 de diciembre de 2005, que rige a partir del 9 de octubre de 2006 y según modificación publicada en el diario oficial “La Gaceta” número 168, del viernes 28 de agosto de 2009. Considera además los ajustes del acuerdo modificado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante artículo 7 del acta de la sesión 1058-2013, celebrada el 19 de agosto del 2013 y que rige a partir de su publicación en La Gaceta Digital N° 166 del 30 de agosto del 2013, así como la última modificación a los artículos 10, 11 y Transitorio XII, que indica la eliminación del artículo 10bis según acuerdo del CONASSIF mediante artículo 12 del acta de la sesión 1106-2014, del 6 de mayo 2014 y que rige a partir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta, N°102 del jueves 29 de mayo del 2014. Tales disposiciones se resumen como sigue:
Los clientes deudores son clasificados en dos grupos de la siguiente forma:
a. Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es
mayor a ¢65.000.000 b. Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es
menor o igual a ¢65.000.000
Las operaciones de crédito otorgadas a personas físicas o jurídicas, son clasificadas según el riesgo crediticio asignado a los clientes deudores.
Para clientes deudores de Grupo 1 y Grupo 2, esta calificación considera lo siguiente:
- la capacidad de pago, que incluye el análisis de flujos de caja proyectados,
análisis de la situación financiera, considera la experiencia en el giro del negocio, la calidad de la administración, análisis de estrés de las variables críticas, análisis de la capacidad de pago de las persona físicas, intermediarios financieros supervisados e instituciones públicas.
- el comportamiento de pago histórico, el cual es determinado por la conducta
de pago del deudor durante los últimos 48 meses considerando la atención de sus operaciones crediticias directas tanto vigentes como extintas en todo el Sistema Financiero Nacional. La SUGEF es responsable de calcular el nivel del comportamiento de pago histórico para los deudores reportados por las entidades en el mes anterior.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
- la morosidad máxima mostrada por el cliente al cierre de cada mes.
Para todos los clientes deudores que tienen operaciones de crédito con garantía mitigadora de riesgo, esta puede ser utilizada para efectos del cálculo de la estimación de crédito. Se debe considerar el valor de mercado de las mismas y su actualización periódica según lo establecido en la Normativa SUGEF 1- 05. Adicionalmente, para el cálculo de los montos mitigadores se deben aplicar los porcentajes de aceptación y las actualizaciones periódicas según los lineamientos indicados en la normativa señalada.
Las categorías de riesgo de los clientes deudores y que son utilizadas para el cálculo
de las estimaciones de las operaciones de crédito de clientes clasificadas en el Grupo 1 o en Grupo 2, se resumen como sigue:
Categoría de riesgo
Morosidad Comportamiento de pa go histórico
Capacida d de pa go A1 igual o menor a 30 días Nivel 1 Nivel 1 A2 igual o menor a 30 días Nivel 2 Nivel 1 B1 igual o menor a 60 días Nivel 1 Nivel 1 o Nivel 2 B2 igual o menor a 60 días Nivel 2 Nivel 1 o Nivel 2 C1 igual o menor a 90 días Nivel 1 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 C2 igual o menor a 90 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2 o Nivel 3 D igual o menor a 120 días Nivel 1 o Nivel 2 Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 o
Nivel 4
Se debe calificar en categoría de riesgo E al deudor del Grupo 1 y Grupo 2 que no cumpla con las condiciones para poder ser calificado en alguna de las categorías de riesgo de A a la D mencionadas anteriormente, ó se encuentre en estado de quiebra, o se esté tramitando un procedimiento de concurso de acreedores.
E l cálculo de las estimaciones para las operaciones de crédito, se determina bajo los
siguientes criterios:
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
• Estimación genérica, se calcula sobre los saldos adeudados sin considerar las garantías mitigantes.
• Estimación específica sobre la parte cubierta con garantías mitigadoras de la operación crediticia.
• Estimación específica sobre la parte descubierta (sin garantías mitigadoras) de la operación crediticia.
La primera aplica únicamente para las operaciones de crédito de clientes deudores
con categoría de riesgo A1 y A2 y las dos últimas aplican para todos los clientes deudores a excepción de los que tengan categoría A1 y A2.
Las categorías de clasificación y los porcentajes de estimación requeridos para cada
categoría se detallan a continuación:
Categoría de riesgo
Estimación Genér ica
Porcentaje de estimación
específica sobre la parte descubierta
Porcentaje de estimación
específica sobre la parte cubierta
A1 0,5% 0% 0% A2 0,5% 0% 0% B1 No aplica 5% 0,50% B2 No aplica 10% 0,50% C1 No aplica 25% 0,50% C2 No aplica 50% 0,50% D No aplica 75% 0,50% E No aplica 100% 0,50%
Para el cálculo de la estimación genérica y la estimación específica sobre la parte
cubierta de las operaciones crediticias según los artículos 11.bis y 12 del acuerdo SUGEF 1-05, es aplicable el transitorio XII de dicha norma, por lo que al 31 de marzo de 2015, el porcentaje aplicado por el Banco corresponde a un 0,11%, dicho porcentaje se irá incrementando en forma trimestral hasta alcanzar el 0,5%, de acuerdo a la gradualidad aprobada en dicho transitorio.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Como excepción para la categoría de riesgo E, las operaciones crediticias con un deudor cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, se debe calcular el monto mínimo de la estimación específica para dichos deudores, a partir de enero 2014 como sigue:
De conformidad con lo indicado en el artículo 11 bis y 12 del acuerdo SUGEF 1-05, el Banco debe mantener registrado contablemente al cierre de cada mes, como mínimo el monto de la estimación genérica y la suma de las estimaciones específicas para cada operación crediticia que constituye.
Al 31 de marzo de 2015, la estimación resultante de dicho análisis ascendió a la
suma de ¢8.590.065.839 (¢8.642.348.352 para diciembre 2014 y ¢8.517.136.380 para marzo 2014) y el saldo contable de la estimación de cartera de crédito directa y contingente es ¢8.888.588.204 (¢8.952.100.204 para diciembre 2014 y ¢10.186.008.069 para marzo 2014) (Véase nota 3.d).
La Circular Externa SUGEF 021-2008 del 30 de mayo de 2008, establece que el
monto del gasto por estimación de deterioro e incobrabilidad de la cartera de crédito corresponde a la suma necesaria para alcanzar la estimación mínima requerida. Dicha circular indica que los excesos de estimación respecto a la estimación mínima requerida deben contar con una justificación técnica debidamente documentada, la cual debe ser remitida en conjunto con la solicitud de autorización a la SUGEF y no podrá exceder de un 15% respecto de la estimación mínima requerida para la cartera de crédito. No obstante de lo anterior, de requerirse estimaciones adicionales por encima del 15%, éstas deberán ser tomadas de las utilidades netas del período, de acuerdo con lo establecido en el artículo 10 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional.
Morosidad % de estimación específica sobre la parte descubierta de la operación crediticia
% de estimación específica sobre la parte cubierta de la operación
crediticia
Capacidad de pago (Deudores del
Grupo 1)
Capacidad de pago (Deudores
del Grupo 2)
Igual o menor a 30 días 20% 0.50% Nivel 1 Nivel 1Igual o menor a 60 días 50% 0.50% Nivel 2 Nivel 2
Más de 60 días 100% 0.50%Nivel 1 o Nivel 2 o Nivel 3 o Nivel 4
Nivel 1 o Nivel 2
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Equivalente de crédito
Las siguientes operaciones crediticias contingentes deben convertirse en equivalente
de crédito según el riesgo crediticio que representan. El equivalente de crédito se obtiene mediante la multiplicación del saldo de principal contingente por el factor de equivalencia de crédito según los siguientes incisos:
a) Garantías de participación y cartas de crédito de exportación sin depósito previo:
0,05; b) Las demás garantías y avales sin depósito previo: 0,25 y c) Líneas de crédito de utilización automática: 0,50.
• Estimación de otros activos:
Al 31 de marzo de 2015, el Banco realiza la estimación de otros activos, según el Acuerdo SUGEF 1-05 y según modificación publicada en el diario oficial “La Gaceta” número 168, del viernes 28 de agosto de 2009, las cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones crediticias según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto, a partir de la fecha de su registro contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora Porcentaje de
estimación igual o menor a 30 días 2% igual o menor a 60 días 10% igual o menor a 90 días 50% igual o menor a 120 días 75% Más de 120 días 100%
Al 31 de marzo de 2015, el saldo de la estimación para cuentas y productos por
cobrar no relacionados con operaciones crediticias es de ¢20.047.169 (¢11.638.337 para diciembre 2014 y ¢61.056.946 para marzo 2014).
• Estimación para bienes realizables:
De acuerdo con las disposiciones aprobadas por el CONASSIF, en el oficio C.N.S.
413-10 del 7 de mayo de 2010, la estimación para bienes realizables debe constituirse gradualmente a razón de un veinticuatroavo mensual a partir del mes en que el bien fue adquirido, hasta completar el cien por ciento del valor contable del bien.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2015, la estimación para cubrir eventuales pérdidas por este concepto asciende a ¢9.523.204.013 (¢9.467.780.199 para diciembre 2014 y ¢10.604.190.517 para marzo 2014).
2.aa Saldos y transacciones con partes relacionadas
El Banco realiza transacciones con partes que se consideran relacionadas (grupos de
interés económico vinculados). Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las
empresas asociadas al grupo de interés económico vinculado con Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. según el acuerdo SUGEF 4-04 son las siguientes:
• Davivienda Puesto de Bolsa (Costa Rica), S.A. • Davivienda Sociedad Agencia de Seguros (Costa Rica), S.A. • Corporación Davivienda (Costa Rica), S.A. • Grupo del Istmo (Costa Rica), S.A. • Banco Davivienda Salvadoreño, S.A. • Banco Davivienda, S.A.
Adicionalmente, son compañías relacionadas todas las subsidiarias directas e indirectas a nivel regional de Banco Davivienda S.A., entre las principales compañías con las que han mantenido transacciones durante el periodo están:
• Seguros Bolívar Aseguradora Mixta, S.A. • Banco Davivienda Panamá, S.A. • Arrendadora Empresarial GDICR S.A.
Seguidamente se detallan los saldos incluidos en el balance general al 31 de marzo de
2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, y en el estado de resultados para los períodos terminados en estas fechas:
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Durante el periodo terminado el 31 de marzo de 2015 el total de beneficios pagados a la gerencia, directores y principales ejecutivos fue de ¢248.434.954 (¢912.735.946 para diciembre 2014 y ¢204.553.094 para marzo 2014).
Al 31 de marzo de 2015, el Banco ha emitido garantías con partes relacionadas por ¢141.350.832
(¢115.794.827 para diciembre 2014 y ¢82.824.040 para marzo 2014).
Al 31 de marzo de 2015, el Banco posee 4 depósitos con partes relacionadas por un monto total de ¢1.263.539.386 (4 depósitos ¢1.046.426.280 para diciembre 2014 y 4 depósitos ¢2.582.561.342 para marzo 2014).
2.bb Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, los activos sujetos a restricciones se detallan como sigue:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Activos:
Disponibilidades ¢ 104.514.583 109.883.806 952.502.593 Inversiones en valores y depósitos - 27.539.395 - Cartera de créditos 845.787.938 807.954.391 711.696.192 Cuentas y productos por cobrar 3.134.581 9.510.346 2.533.150
Total activos ¢ 953.437.102 954.887.938 1.666.731.935
Pasivos:Obligaciones con el público ¢ 19.506.607.349 15.030.329.278 43.586.853.823 Otras obligaciones financieras 26.791.499.359 26.871.369.425 - Otras cuentas por pagar y provisiones 86.337.349 342.433.974 87.841.360
Total pasivos ¢ 46.384.444.057 42.244.132.677 43.674.695.183
Ingresos:Ingresos financieros ¢ 127.048.330 201.627.440 12.573.052 Ingresos operativos 44.429.265 268.654.554 69.836.302
Total ingresos ¢ 171.477.595 470.281.994 82.409.354
Gastos:Gastos financieros ¢ 697.031.226 1.698.338.195 329.645.293 Gastos operativos 265.927.606 983.009.344 215.026.438
Total gastos ¢ 962.958.832 2.681.347.539 544.671.731
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Disponibilidades ¢ 110.877.959.492 107.744.518.426 88.355.686.851Inversiones en valores y depósitos 105.952.821.200 90.257.147.700 77.543.195.192 Cartera de crédito 39.312.716.034 42.601.983.070 33.777.347.233 Otros activos 179.376.634 181.076.197 186.960.419
¢ 256.322.873.360 240.784.725.393 199.863.189.695
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Las causas de dichas restricciones se mencionan a continuación:
2.cc Arrendamientos operativos
Al 31 de marzo de 2015, el edificio principal y las sucursales del Banco se encuentran bajo
contratos de arrendamiento operativo. Al 31 de marzo, los pagos mínimos futuros de dichos arrendamientos para los próximos cinco años, se detallan como sigue:
Los pagos realizados bajo arrendamiento operativo son reconocidos directamente en el estado de resultados bajo el plazo del arrendamiento.
3. Información general sobre algunas partidas de los estados financieros
3.a Posición monetaria en moneda extranjera
El Banco utiliza para sus transacciones, colones, dólares estadounidenses, euros y otras monedas. De ahí que para efectos de esta nota se presenta la posición neta en dólares y la posición neta en euros y otras monedas, tal y como se detalla a continuación:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
¢ 150.190.675.527 150.346.501.496 122.133.034.085
105.952.821.200 90.257.147.700 77.543.195.192 Aporte Central de Valores BNV 15.000.000 15.000.000 15.000.000 Depósitos en garantía 164.376.633 166.076.197 171.960.419
¢ 256.322.873.360 240.784.725.393 199.863.189.695
Encaje legal y cumplimiento artículo 59 Ley Orgánica del Sistema Bancario NacionalRespaldo de operaciones realizadas por medio del sistema de pagos (Mercado Interbancario), títulos para convenios suscritos para actuar como agentes recaudadores y otros depósitos en garantía de cámara (ver nota 3.c)
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Menos de un año ¢ 1.877.189.616 1.786.797.285 1.768.243.882Entre uno y cinco años 2.873.291.041 3.062.999.036 3.586.175.839
¢ 4.750.480.657 4.849.796.321 5.354.419.721
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Posición monetaria en US dólares
Posición monetaria en euros
Posición monetaria en otras monedas
Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares
ActivoDisponibilidades ¢ 94.522.580.946 US$ 179.237.297 ¢ 89.862.288.620 US$ 168.499.163 ¢ 85.621.132.647 US$ 159.046.574 Inversiones en valores neto 82.205.107.782 155.880.438 88.564.782.721 166.066.233 66.675.340.565 123.853.588 Cartera de crédito neta 457.659.288.832 867.830.872 429.345.029.022 805.057.151 352.039.181.940 653.934.655 Otras cuentas y productos por cobrar neta 44.335.108 84.070 279.447.459 523.987 120.905.195 224.589
Otros activos 1.537.251.175 2.914.994 461.460.852 865.277 1.298.026.391 2.411.165
¢ 635.968.563.843 US$ 1.205.947.671 ¢ 608.513.008.674 US$ 1.141.011.811 ¢ 505.754.586.738 US$ 939.470.570
Pasivo Obligaciones con el público ¢ 403.922.075.658 765.932.334 ¢ 374.977.198.296 703.113.008 ¢ 354.192.410.539 657.934.410 Otras obligaciones financieras 230.406.196.852 436.904.955 225.178.845.493 422.228.808 144.955.362.269 269.263.592 Otras cuentas por pagar y provisiones 2.214.503.296 4.199.225 2.447.925.432 4.590.061 2.376.827.937 4.415.106 Otros pasivos 4.111.623.941 7.796.617 2.839.878.416 5.325.005 3.566.554.912 6.625.097
¢ 640.654.399.747 US$ 1.214.833.131 ¢ 605.443.847.637 US$ 1.135.256.882 ¢ 505.091.155.657 US$ 938.238.206
Posición neta en dólares ¢ (4.685.835.904) US$ (8.885.459) ¢ 3.069.161.037 US$ 5.754.929 ¢ 663.431.081 US$ 1.232.364
marzo 2015 diciembre 2014 marzo 2014
Equivalente en colones Equivalente en euros Equivalente en colones Equivalente en euros Equivalente en colones Equivalente en euros
Activo Disponibilidades ¢ 663.178.931 € 1.172.208¢ 1.560.015.479 € 2.419.485¢ 1.019.335.484 € 1.372.086Cartera de crédito 268.037.049 473.771 226.409.828 351.147 - -
¢ 931.215.980 € 1.645.980 ¢ 1.786.425.307 € 2.770.632 ¢ 1.019.335.484 € 1.372.086
PasivoObligaciones con el público ¢ 534.745.677 945.195 ¢ 1.771.567.291 2.747.588 ¢ 1.289.702.021 1.736.016 Otras cuentas por pagar y provisiones - - - - 38 0
¢ 534.745.677 € 945.195 ¢ 1.771.567.291 € 2.747.588 ¢ 1.289.702.059 € 1.736.016
Posición neta en euros ¢ 396.470.303 € 700.785 ¢ 14.858.016 € 23.044 ¢ (270.366.575) € (363.930)
marzo 2015 marzo 2014diciembre 2014
Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares Equivalente en colones Equivalente en dólares
ActivoDisponibilidades ¢ 16.886.595 US$ 32.021 ¢ 23.373.909 US$ 43.828 ¢ 22.764.245 US$ 42.286
Posición neta en otras monedas ¢ 16.886.595 US$ 32.021 ¢ 23.373.909 US$ 43.828 ¢ 22.764.245 US$ 42.286
marzo 2015 diciembre 2014 marzo 2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.b Disponibilidades
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las disponibilidades (efectivo y equivalentes de efectivo) se detallan como sigue:
De conformidad con la legislación vigente, Banco Davivienda debe mantener un monto
promedio quincenal de efectivo en el BCCR como Encaje Legal. El cálculo del requerimiento se realiza sobre el promedio de saldos diarios, promedios de las operaciones sujetas a este requisito, de una quincena natural, y debe estar cubierto en la cuenta de reserva del BCCR, cumpliendo con dos condiciones: 1) el monto de encaje promedio requerido al final de una quincena, deberá estar cubierto por el promedio quincenal de los depósitos en cuenta corriente al final del día, con un rezago de dos quincenas naturales, 2) durante todos y cada uno de los días del período de control del encaje, el saldo final del día de los depósitos en el Banco Central no deberá ser inferior al 97,5% del encaje mínimo legal requerido dos quincenas naturales previas.
Para efectos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo se integra
de la siguiente manera:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Efectivo en caja ¢ 16.332.799.674 16.497.524.550 15.603.761.467
Depósitos a la vista en el Banco Central de Costa Rica 117.559.787.231 117.485.201.645 100.209.762.002
71.870.290 69.532.166 161.334.086
6.097.512.535 5.645.125.191 9.165.455.724 Documentos de cobro inmediato 1.501.598.234 563.551.047 1.880.824.268
¢ 141.563.567.964 140.260.934.599 127.021.137.547
Cuentas corrientes y depósitos a la vista en bancos comerciales del Estado y bancos creados por leyes especialesCuentas corrientes y depósitos a la vista en entidades financieras del exterior
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Disponibilidades ¢ 141.563.567.964 140.260.934.599 127.021.137.547
15.096.977.306 35.420.680.332 25.803.506.676
¢ 156.660.545.270 175.681.614.931 152.824.644.223
Porción de la inversión en valores y depósitos altamente líquidos
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.c Inversiones en instrumentos financieros
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las inversiones en
instrumentos financieros se clasifican como sigue:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
¢ 713.456.750 3.176.706.322 9.553.527.809
35.995.486.180 46.153.527.018 29.105.482.158
883.074.991 887.505.325 1.438.244.813
99.847.084.900 95.330.967.133 72.211.560.925
Total inversiones disponibles para la venta ¢ 137.439.102.821 145.548.705.798 112.308.815.705
Valores disponibles para la venta cuyo emisor es del país:
Certificados emitidos por Bancos privados y públicos con fechas devencimiento entre abril de 2015 y octubre de 2016 y con tasas de interésde 6,30% al 7,15% para colones y de 1,89% al 2,66% para dólares(vencimiento entre diciembre de 2014 y diciembre de 2015 y con tasasde interés de 6,25% al 7,10% para colones y de 0,64% al 2,66% paradólares para diciembre de 2014) y (vencimiento entre abril de 2014ymarzo de 2015 y con tasas de interés de 6,25% al 6,75% para colones yde 1,67% al 4,24% para dólares para marzo de 2014)
Títulos emitidos por Banco Central de Costa Rica con vencimiento entreabril de 2015 y junio de 2018, con rendimientos del 7,10% al 10% paracolones y 1,40% para dólares (vencimiento entre enero de 2015 y juniode 2018, con rendimientos del 4,62% al 10% para colones y 1,34% al2,33% para dólares para diciembre de 2014) y (vencimiento entreabrilde 2014 y setiembre de 2017, con rendimientos de 4,93% al 13,02%para colones y 0,96% al 2,00% para dólares para marzo 2014)
Bono emitido por empresas no financieras del país, vencimiento en junio2019, rendimiento de 4,35% en dólares, tanto para marzo de 2015como para diciembre de 2014 y marzo de 2014
Títulos de deuda emitidos por el Gobierno Central con vencimientoentreabril de 2015 y noviembre de 2018 con rendimientos del 5,58% al14,13% para colones y del 1,39% al 7,59% para dólares (vencimientoentre enero de 2015 y noviembre de 2018 con rendimientos del 5,46%al 12,10% para colones y del 0,90% al 7,59% para dólares paradiciembre de 2014) y (vencimiento entre abril de 2014 y abril de 2017con rendimientos de 2,75% al 9,79% para colones y de 0,95% al11,50% para dólares para marzo de 2014)
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
• Estimación para deterioro de inversiones disponibles para la venta:
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, un análisis del
movimiento de la estimación por deterioro de la las inversiones disponibles para la venta es como sigue:
Del total de inversiones en valores al 31 de marzo de 2015, la suma de ¢105.952.821.200
(¢90.257.147.700 para diciembre 2014, ¢77.543.195.192 para marzo 2014) se encuentran restringidas, respaldando principalmente operaciones realizadas por medio del sistema de pagos, convenios suscritos para actuar como agentes recaudadores y depósitos en garantía de cámara. (Nota 2.bb).
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
22.790.951.004 14.365.062.824 29.917.790.936
Total inversiones mantenidas para negociar ¢ 22.790.951.004 14.365.062.824 29.917.790.936
186.529.115 119.943.819 105.185.332
¢ 186.529.115 119.943.819 105.185.332
320.729.792 126.373.898 242.344.543
309.702.262 251.388.774 290.248.318
1.638.252.235 1.333.391.196 745.068.610
¢ 2.268.684.289 1.711.153.868 1.277.661.471
(38.934.989) (39.374.277) (39.745.642)
Total inversiones en instrumentos financieros ¢ 162.646.332.240 161.705.492.032 143.569.707.802
Estimación por deterioro de inversiones disponibles para la venta
Diferencial de posición en instrumentos financieros derivados
Productos por cobrar en valores disponibles para la venta
Valores mantenidos para negociar cuyo emisor es del país:
Instrumentos financieros derivados
Títulosemitidospor el Gobiernoy BancoCentralconvencimientoentresetiembre 2015 y diciembre 2022, con rendimiento del 8,25% al12,50% para colones y del 4,25% al 5,50% para dólares (vencimientoentre enero 2015 y mayo 2020, con rendimiento del 6,41% al 11,50%para colones y del 2,01% al 5,6% para dólares para diciembre de 2014)y (vencimiento entre abril 2014 y mayo 2015, con rendimientodel5,05% al 13,02% para colones y del 2,60% al 5% para dólares paramarzo de 2014)
Productos por cobrar en valores mantenidos para negociar
Productos por cobrar en valores restringidos
Total Instrumentos financieros derivados
Total productos por cobrar sobre inversiones
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Saldo inicial periodo (1° de enero) ¢ 39.374.277 36.546.588 36.546.588Disminución por diferencial cambiario (439.288) 2.827.689 3.199.054
¢ 38.934.989 39.374.277 39.745.642 Saldo final estimación para deterioro de inversiones disponibles para la venta
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.d Cartera de créditos • Detalle de la cartera de crédito por origen
• Comportamiento de la estimación para incobrables
El movimiento de la estimación por incobrabilidad de la cartera de créditos durante los períodos terminados al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo 2014, se muestra a continuación:
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo 2014, la estimación
de incobrables está integrada de la siguiente manera:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Cartera de crédito originada por la entidad ¢ 659.854.958.459 626.296.126.460 525.393.715.662Productos por cobrar cartera de crédito 3.243.522.585 3.314.010.542 2.607.507.871 Estimación para créditos incobrables (8.717.805.905) (8.792.966.381) (9.627.417.202)
¢ 654.380.675.139 620.817.170.621 518.373.806.331
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Saldo inicial periodo (1° de enero) ¢ 8.792.966.381 9.100.814.889 9.100.814.889
Estimación cargada a resultados 3.020.119.417 11.382.317.901 3.313.355.342 Disminución con cargo a resultados (290.720.424) (4.571.834.645) (1.809.273.968) Disminución por diferencial cambiario 34.303.601 369.273.806 425.799.689 Créditos castigados contra la estimación (2.838.863.070) (7.487.605.570) (1.403.278.750)
Saldo final estimación para incobrables ¢ 8.717.805.905 8.792.966.381 9.627.417.202
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Estimación específica para cartera de créditos ¢ 7.508.656.738 7.544.309.240 7.489.874.872
Estimación genérica para cartera de créditos 802.418.179 801.031.191 1.768.407.740
Estimación sobre créditos contingentes 170.782.299 159.133.823 558.590.867 406.730.987 447.625.949 369.134.590
¢ 8.888.588.203 8.952.100.203 10.186.008.069
Estimación sobre productos por cobrar de cartera de préstamos
- 37
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, el gasto por incobrables se integra por el
incremento en las siguientes estimaciones:
• Morosidad de la cartera de crédito
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre 2014 y 31 de marzo de 2014, la cartera de préstamos clasificada por morosidad se detalla como sigue:
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A., provee a sus clientes diferentes líneas de crédito en US
dólares y colones que pueden ser utilizadas como comercio corporativo, comercio empresarial e hipotecario vivienda, entre otras. Las tasas de interés cobradas al 31 de marzo de 2015, oscilaban entre 4,24% y 33% (4,28% y 33% para diciembre 2014, 4,44% y 33% para marzo 2014) en US dólares, y entre 8,21% y 49,00% (8,88% y 47,76% para diciembre 2014, 7,91% y 47,76% para marzo 2014) en colones.
marzo-2015 marzo-2014Incremento estimación sobre cartera de crédito ¢ 3.020.119.417 3.313.355.341Incremento estimación créditos contingentes 24.474.335 488.986.182
13.398.975 -
12.713.620 43.469.907
¢ 3.070.706.347 3.845.811.430
Incremento estimación sobre cuentas y productos por cobrar
Incremento estimación genérica y contra cíclica para cartera de créditos
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Al día ¢ 625.267.165.521 594.012.842.957 497.699.763.805De 1 a 30 días 14.022.013.153 13.883.878.692 9.916.791.343 De 31 a 60 días 5.162.223.011 7.049.232.200 6.170.617.311 De 61 a 90 días 7.159.659.495 3.361.535.648 3.192.593.495 De 91 a 120 días 3.043.456.390 2.327.446.818 1.224.075.128 De 121 a 180 días 1.954.200.197 1.963.800.924 1.915.523.892 Más de 180 días 760.914.496 1.065.158.295 2.550.227.908 Operaciones en cobro judicial 2.485.326.196 2.632.230.926 2.724.122.780
Cartera de crédito bruta 659.854.958.459 626.296.126.460 525.393.715.662
Productos por cobrar 3.243.522.585 3.314.010.542 2.607.507.871
Estimación cartera de crédito (8.717.805.905) (8.792.966.381) (9.627.417.202)
¢ 654.380.675.139 620.817.170.621 518.373.806.331
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Del total de la cartera de créditos al 31 de marzo de 2015, existen un total de 3.626 operaciones
por un saldo total de ¢8.243.897.274, que no acumulan intereses, incluyendo tarjetas de crédito (3.926 operaciones por un saldo total de ¢7.988.636.957 para diciembre 2014, 2.632 operaciones por un saldo total de ¢8.413.949.703 para marzo 2014).
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, el Banco no
mantiene préstamos con partes relacionadas con el grupo financiero vinculado.
Un detalle de las operaciones que se encuentran en cobro judicial se presenta a continuación:
Al 31 de marzo de 2015, las operaciones en cobro judicial representan un 0,38%
del total de la cartera de crédito (0,42% del total de la cartera para diciembre 2014, 0,53% para marzo en el 2014).
3.e Cuentas y comisiones por cobrar
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, el detalle de las
cuentas y comisiones por cobrar es el siguiente:
MontoNúmero
operaciones MontoNúmero
operaciones MontoNúmero
operaciones
Operaciones de crédito ¢ 2.485.326.196 68 2.632.230.926 75 2.724.122.780 74
¢ 2.485.326.196 68 2.632.230.926 75 2.724.122.780 74
diciembre-2014 marzo-2014marzo-2015
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Comisiones por cobrar ¢ 6.099.802 35.606.584 10.101.707Compañías relacionadas (Nota 2.aa) - 6.552.551 289.604 Cuentas por cobrar empleados 3.201.827 5.003.270 30.090.516 Cuentas por cobrar por tarjetas de crédito 39.036.732 26.244.230 82.682.968 Anticipos a proveedores - 242.846.420 60.273.250 Impuesto de renta diferido 41.891.725 41.891.725 71.488.099 Otras cuentas por cobrar 346.505.067 337.038.166 374.943.104
(20.047.169) (11.638.337) (61.056.946)
¢ 416.687.984 683.544.609 568.812.302
Estimación por incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar
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Banco Davivienda (Costa Rica),
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3.f Inmuebles, mobiliario y equipo en uso neto
Al 31 de marzo de 2015, el movimiento de la cuenta de inmuebles, mobiliario y equipo es el siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014, el movimiento de la cuenta de inmuebles, mobiliario y equipo es el siguiente:
Saldo final 2014 Adiciones Retiro TraspasoSaldo 31 de marzo
2015
Valor al costoEquipos y mobiliario ¢ 3.713.720.087 51.456.475 25.958.067 - 3.739.218.495 Equipos de computación 5.296.390.759 129.820.917 1.494.733 - 5.424.716.943 Vehículos 240.373.855 - 58.708.557 - 181.665.298 Equipo en leasing 112.017.004 - - - 112.017.004 Vehiculos tomados en leasing 168.033.077 - - - 168.033.077
Total valor al costo ¢ 9.530.534.782 181.277.392 86.161.357 - 9.625.650.817
Depreciación acumuladaEquipos y mobiliario ¢ 2.561.127.663 63.093.497 25.850.097 - 2.598.371.063 Equipos de computación 3.806.509.138 119.174.657 1.494.733 - 3.924.189.062 Vehículos 99.144.655 4.541.632 58.708.556 - 44.977.731 Vehiculos tomados en leasing 85.457.310 8.401.653 - - 93.858.963 Equipo en leasing 51.341.127 7.001.063 - - 58.342.190
Total depreciación acumulada ¢ 6.603.579.893 202.212.502 86.053.386 - 6.719.739.009
Bienes de uso, neto ¢ 2.926.954.890 2.905.911.809
Saldo final 2013 Adiciones Retiro TraspasoSaldo 31 de
diciembre 2014
Valor al costoEquipos y mobiliario ¢ 3.550.937.549 218.533.580 55.751.042 - 3.713.720.087 Equipos de computación 5.635.554.774 735.227.377 1.074.391.392 - 5.296.390.759 Vehículos 158.627.045 58.740.880 32.702.626 55.708.556 240.373.855 Equipo en leasing - 112.017.004 - - 112.017.004 Vehiculos tomados en leasing - 258.421.442 34.679.809 (55.708.556) 168.033.077
Total valor al costo ¢ 9.345.119.368 1.382.940.283 1.197.524.869 - 9.530.534.782
Depreciación acumuladaEquipos y mobiliario ¢ 2.365.201.177 249.597.345 53.670.859 - 2.561.127.663 Equipos de computación 4.404.947.539 473.637.273 1.072.075.674 - 3.806.509.138 Vehículos 60.335.293 12.452.032 29.351.226 55.708.556 99.144.655 Vehiculos tomados en leasing - 175.845.675 34.679.809 (55.708.556) 85.457.310 Equipo en leasing - 51.341.127 - - 51.341.127
Total depreciación acumulada ¢ 6.830.484.009 962.873.452 1.189.777.568 - 6.603.579.893
Bienes de uso, neto ¢ 2.514.635.359 2.926.954.890
- 40
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2014, el movimiento de la cuenta de inmuebles,
mobiliario y equipo es el siguiente:
3.g Otros activos
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014 , el detalle de otros activos es como sigue:
Al 31 de marzo de 2015, en la cuenta de bienes diversos se han registrado
capitalizaciones relacionados con el cambio de core bancario, denominado “Proyecto Arenal”.
Saldo final 2013 Adiciones RetiroSaldo 31 de marzo
2014
Valor al costoEquipos y mobiliario ¢ 3.550.937.549 20.639.160 974.045 3.570.602.664 Equipos de computación 5.635.554.774 160.078.363 - 5.795.633.137 Vehículos 158.627.045 - 28.053.827 130.573.218
Total valor al costo ¢ 9.345.119.368 180.717.523 29.027.872 9.496.809.019
Depreciación acumuladaEquipos y mobiliario ¢ 2.365.201.177 61.713.477 693.839 2.426.220.815 Equipos de computación 4.404.947.539 108.995.477 - 4.513.943.016 Vehículos 60.335.293 3.232.701 24.702.427 38.865.567
Total depreciación acumulada ¢ 6.830.484.009 173.941.655 25.396.266 6.979.029.398
Bienes de uso, neto ¢ 2.514.635.359 2.517.779.621
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Gastos pagados por anticipado ¢ 1.424.491.142 1.844.726.830 2.111.852.409Cargos diferidos 676.492.869 633.786.597 679.844.923 Bienes diversos 3.560.417.484 2.656.322.654 2.643.398.808 Programas de cómputo, neto 681.875.708 586.299.637 552.996.940 Depósitos en garantía 179.376.633 181.076.197 186.960.419 Otros 150.982.493 348.814.443 58.476.753
¢ 6.673.636.329 6.251.026.358 6.233.530.252
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.h Obligaciones con el público
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014 las obligaciones con el público se detallan como sigue:
(i) Emisiones estandarizadas
En nota SGV-R-2983 del 26 de noviembre de 2014 y SGV-R-3001 del 3 de febrero de 2015
la Superintendencia General de Valores comunica la autorización al Banco, a realizar la oferta pública y la inscripción en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios, de bonos de emisión estandarizada por un monto de US$25 millones, emisiones con serie E1 emitida el 16 de diciembre de 2014 y vencimiento el 16 de diciembre de 2016. De estas emisiones, al 31 de marzo de 2015, se ha colocado la suma de US$24.150.000.
De estas emisiones, al 31 de diciembre de 2014, se había colocado la suma de
US$10.000.000 con rendimientos del 3,85% y 4%.
En nota SGV-R-2357 del 1 de diciembre de 2010, la Superintendencia General de Valores comunica la autorización al Banco, a realizar la oferta pública y la inscripción en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios, de bonos de emisión estandarizada por un monto de ¢20.000 millones, emisiones con serie D1 emitida el 13 de mayo de 2011 y vencimiento el 13 de mayo de 2014 y serie D2 emitida el 25 de agosto de 2011, con vencimiento el 25 de agosto de 2014.
De estas emisiones, al 31 de marzo de 2014, se había colocado la suma de ¢4.970.000.000
con rendimientos del 7,22% y 8,74%.
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Captaciones a la vista:
Depósitos de clientes en cuenta corriente ¢ 155.585.274.846 162.858.459.609 141.652.022.294¢ Depósitos de clientes en cuenta débito 80.562.195.019 82.809.454.758 81.056.343.482 Cheques de gerencia 2.511.322.267 1.935.474.262 2.702.375.597 Captaciones a plazo vencidas 839.277.577 1.440.444.832 1.347.644.688 Otras captaciones a la vista 993.930.337 1.009.472.067 1.298.278.937
¢ 240.492.000.046 250.053.305.528 228.056.664.998
Captaciones a plazo:Captación a plazo persona física ¢ 142.883.336.314 142.107.680.273 143.717.240.254 Captación a plazo persona jurídica 167.697.460.885 164.176.468.942 122.660.910.789 Colocación emisiones estandarizadas (i), (nota 4.a) 12.735.744.000 5.333.100.000 4.970.000.000 Descuento colocación de emisiones estandarizadas - - (9.018.960) Operaciones de recompra - - 4.173.845.744 Captación a plazo en garantía 21.678.564.314 20.468.499.347 15.412.910.473
344.995.105.513 332.085.748.562 290.925.888.300
Cargos por pagar por obligaciones con el público 4.002.625.306 3.336.229.534 3.085.800.767
¢ 589.489.730.865 585.475.283.624 522.068.354.065
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
El detalle de concentración de obligaciones con el público al 31 de marzo de 2015, 31 de
diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, se muestra a continuación:
Del total de obligaciones con el público se recibieron 4 depósitos de entidades integrantes del grupo financiero al 31 de marzo de 2015, por un monto total de ¢1.263.539.386 (4 depósitos por ¢1.046.426.280 para diciembre el 2014, 4 depósitos por ¢2.582.561.342 para marzo 2014).
A continuación se presenta un detalle de las concentraciones de obligaciones a la vista y a plazo por origen:
(A) Están representados principalmente por cheques de gerencia en circulación. (B) Corresponden a cuentas a la vista y certificados de inversión colocados en
otros bancos, los cuales se clasifican dentro del rubro de obligaciones con financieras (Nota 3.i).
(C) Están compuestos por los certificados de inversión que garantizan operaciones de crédito.
MontoNúmero
operaciones MontoNúmero
operaciones MontoNúmero
operaciones
De $0 a menos de $5.000 ¢ 16.567.372.222 82.111 18.347.546.333 80.961 17.039.830.936 77.820 De $5.000 a menos de $50.000 57.877.535.823 6.825 59.208.265.775 6.987 59.549.547.514 6.923 De $50.000 a menos de $100.000 31.503.254.014 866 31.639.704.010 858 32.347.937.120 866 $100.000 y más 479.538.943.500 1.233 472.943.537.972 1.213 410.045.237.728 1.189
¢ 585.487.105.559 91.035 582.139.054.090 90.019 518.982.553.298 86.798
marzo 2014marzo 2015 diciembre 2014
MontoNúmero clientes Monto Número clientes Monto
Número clientes
Obligaciones a la vistaDepósitos del público ¢ 236.147.469.867 84.224 245.667.914.367 83.364 222.708.365.776 80.011 Depósitos de otros bancos (B) 158.712.635 4 83.942.572 4 171.944.905 4 Otras obligaciones con el público (A) 3.505.252.603 3.144 2.944.946.329 2.957 8.174.500.278 2.884
Obligaciones a plazo:Depósitos del público 324.155.818.775 3.334 313.057.694.047 3.364 272.686.776.771 3.599 Depósitos de otros bancos (B) 32.836.710.751 9 32.756.261.610 8 26.952.934.051 10
Depósitos restringidos e inactivos (C ) 21.678.564.314 333 20.468.499.347 334 15.412.910.473 304
Total obligaciones con el público ¢ 618.482.528.945 91.048 614.979.258.272 90.031 546.107.432.254 86.812
marzo 2015 marzo 2014diciembre 2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Banco Davivienda (Costa Rica), S.A., recibe depósitos a la vista por medio de cuentas corrientes y cuentas de ahorro, tanto en dólares como en colones. Al 31 de marzo de 2015, las tasas de interés pagadas sobre los depósitos en cuenta corriente en colones oscilan entre un 0,20% a un 3,50% (entre 0,50% y 3,50% para diciembre 2014, entre un 0,05% y 3,50% para marzo 2014) y entre 0,10% a un 0,50% (entre un 0,05% y 0,50% para diciembre 2014 y 0,05% y 0,50% para marzo 2014) en cuentas corrientes en US dólares. Para las cuentas de ahorro las tasas de interés, han oscilado entre un 0,15% y 4,00% (entre un 0,15% y 4,00% para diciembre 2014, entre un 0,15% y 1,75% para marzo 2014) en colones y entre 0,05% y 1,50% (entre un 0,05% y 0,50% para diciembre 2014, entre un 0,05% y 0,30% para marzo 2014) en las cuentas de ahorro en US dólares.
Las captaciones a plazo se realizan mediante certificados de inversión, tanto en dólares
como en colones. Las tasas de interés vigentes al 31 de marzo de 2015, oscilaron entre 0,90% y 3,18% en US dólares (entre un 0,90% y 3,18% para diciembre 2014 y marzo 2014) y entre 3,50% y 7,46% en colones (entre 3,50% y 7,46% para diciembre 2014, 3,50% y 7,22% para marzo 2014).
3.i Obligaciones con entidades financieras
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las obligaciones con entidades se detallan como sigue:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Certificados de inversión de entidades financieras ¢ 59.204.710.751 59.421.761.610 53.869.934.051Cuentas a la vista de entidades financieras 5.480.304.365 3.768.637.612 5.006.878.788 Obligaciones cartas de crédito 2.617.392.535 2.490.159.413 2.792.594.671 Obligaciones por pacto de recompra de valores 23.500.000.000 12.799.440.005 17.794.902.000 Préstamos de entidades financieras 166.478.797.824 147.851.131.230 80.481.830.000 Préstamos con organismos internacionales 7.910.400.000 7.999.650.000 8.075.100.000 Obligaciones por bienes tomados en arrendamiento financiero 140.159.115 156.312.831 - Cargos por pagar 1.734.080.635 1.239.699.540 1.261.965.607
¢ 267.065.845.225 235.726.792.241 169.283.205.117
- 44
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
El Banco mantiene obligaciones con entidades financieras por captaciones a plazo, a tasas que oscilan entre 4,73% y 12,23% para colones y de 1,57% y 4,00% para US dólares, (3,80% y 12,23% para colones y de 1,36% y 4,00% para US dólares para diciembre 2014, 4.32% y 12.23% para colones y de 1.09% y 3.57% para US dólares para marzo 2014).
Las otras obligaciones financieras están compuestas principalmente por préstamos con
organismos internacionales y bancos corresponsales, la tasa de interés oscilan entre 1,50% y 3,79% (tasa de interés entre el 1,67% y 3,73% para diciembre 2014, 3% para marzo 2014).
El Banco mantiene US$50 millones de captaciones a plazo con empresas relacionadas con
el grupo financiero vinculado y US$803 mil de intereses por pagar provenientes de dicha obligación, ( US$50 millones de captación a plazo y US$365 mil de intereses para diciembre 2014, US$50 millones de captación a plazo y US$800 mil de intereses para marzo 2014) (véase nota 2.aa).
Los pagos mínimos de los arrendamientos financieros tomados por el Banco al 31 de
marzo d e 2015 y 31 de diciembre de 2014 y su correspondiente valor presente, de acuerdo con el plazo de vencimiento son los siguientes:
No se tenía arrendamientos financieros al 31 de marzo de 2014.
Plazo Pagos mínimos futurosValor presente, pagos mínimos
futuros
hasta un año ¢ 66.115.756 63.122.895entre uno y cinco años 93.862.802 80.259.813 Total ¢ 159.978.558 143.382.708
Plazo Pagos mínimos futurosValor presente, pagos mínimos
futuroshasta un año ¢ 66.861.715 63.835.087entre uno y cinco años 94.921.820 81.165.354 Total ¢ 161.783.535 145.000.440
marzo-2015
diciembre-2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.j Impuesto sobre la renta
El gasto de impuesto sobre la renta y diferido del periodo se detalla como sigue:
La provisión para impuesto sobre la renta al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, difiere del monto calculado aplicando la tasa de impuesto vigente, debido al efecto de las siguientes partidas:
El impuesto de renta diferido se origina de las diferencias temporales de los rubros que se describen a continuación:
marzo-2015 marzo-2014Gasto impuesto sobre la renta corriente ¢ 685.940.016 439.278.644
Gasto por impuesto de renta corriente neto ¢ 685.940.016 439.278.644
Impuesto de renta diferido ¢ - 146.867.271
Impuesto de renta diferido neto ¢ - 146.867.271
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Impuesto sobre la renta sobre la utilidad contable ¢ 893.914.145 3.322.755.522 660.357.333¢
Efecto en el impuesto de los ingresos no gravables (669.682.267) (2.523.426.456) (486.637.785)
Efecto en el impuesto de los gastos no deducibles 461.708.138 1.654.727.601 265.559.096
Gasto neto impuesto sobre la renta ¢ 685.940.016 2.454.056.667 439.278.644
¢ 685.940.016 2.454.056.667 439.278.644
Activo Pasivo NetoGanancias o pérdidas no realizadas ¢ - (184.350.531) (184.350.531) Provisiones 41.891.725 - 41.891.725
¢ 41.891.725 (184.350.531) (142.458.806)
marzo-2015
Activo Pasivo NetoGanancias o pérdidas no realizadas ¢ - (163.291.085) (163.291.085) Provisiones 41.891.725 - 41.891.725
¢ 41.891.725 (163.291.085) (121.399.360)
diciembre-2014
Activo Pasivo NetoProvisiones ¢ 71.488.099 (45.628.469) 25.859.630
¢ 71.488.099 (45.628.469) 25.859.630
marzo-2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Los pasivos diferidos por impuesto representan una diferencia temporal gravable y
los activos diferidos por impuesto representan una diferencia temporal deducible.
El movimiento de las diferencias temporales al 31 de marzo de 2015, 31 de
diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014 es como sigue:
2014Incluido en estado de
resultadosIncluido en el patrimonio 2015
Ganancias o pérdidas no realizadas en inversiones disponibles para la venta ¢ (163.291.085) - (21.059.446) (184.350.531) Provisiones 41.891.725 - - 41.891.725
¢ (121.399.360) - (21.059.446) (142.458.806)
marzo-2015
2013Incluido en estado de
resultadosIncluido en el patrimonio 2014
Ganancias o pérdidas no realizadas en inversiones disponibles para la venta ¢ (144.613.129) - (18.677.956) (163.291.085) Provisiones 218.355.370 (176.463.645) - 41.891.725
¢ 73.742.241 (176.463.645) (18.677.956) (121.399.360)
diciembre-2014
2013Incluido en estado de
resultadosIncluido en el patrimonio 2014
Ganancias o pérdidas no realizadas en inversiones disponibles para la venta ¢ (144.613.129) - 98.984.660 (45.628.469)
Provisiones 218.355.370 (146.867.271) - 71.488.099 ¢ 73.742.241 (146.867.271) 98.984.660 25.859.630
marzo-2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.k Provisiones Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las provisiones se
detallan como sigue:
3.l Otras cuentas por pagar diversas
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, el detalle de otras
cuentas por pagar es el que sigue:
3.m Otros pasivos
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, el detalle de los otros pasivos es el que sigue:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Provisión para obligaciones patronales ¢ 1.109.067.102 1.494.814.208 946.287.339Provisión por litigios pendientes 71.885.147 69.851.647 5.350.245.301 Programa de millas tarjetas de crédito 675.421.159 627.304.789 641.475.097 Recursos humanos 293.469.242 1.123.409.870 313.213.709
77.236.965 73.420.766 118.862.409
¢ 2.227.079.615 3.388.801.280 7.370.083.855
Otras provisiones
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Aportes patronales por pagar ¢ 794.341.717 634.357.293 684.638.395Impuestos retenidos por pagar 312.631.221 205.334.918 244.208.481 Impuestos por pagar 1.179.499.022 2.757.442.899 825.605.947 Acreedores varios 615.949.500 541.668.805 653.309.163 Partes relacionadas (nota 2.aa) 1.570.177 1.587.893 3.199.427 Diferencial en posiciones derivados cambiarios 150.717.779 5.236.608 136.739.818 Participaciones sobre la utilidad por pagar 156.943.917 582.939.565 114.991.954 Otras cuentas por pagar 4.588.720.582 4.659.097.988 5.322.358.131
¢ 7.800.373.915 9.387.665.969 7.985.051.316
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Ingresos diferidos ¢ 2.423.386.037 2.243.949.852 1.610.407.615Estimación para créditos contingentes 170.782.299 159.133.823 558.590.867 Operaciones pendientes de imputación 3.405.649.661 2.283.733.895 2.820.137.878
¢ 5.999.817.997 4.686.817.570 4.989.136.360
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.n Capital social
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, el capital social del
Banco es ¢57.597.283.550 y está representado por 57.597.283.550 acciones comunes y nominativas de ¢1,00 cada una.
3.o Utilidad por acción
Al 31 de marzo de 2015, la ganancia por acción básica fue de ¢0,0399 (¢0,1466 para
diciembre 2014, ¢0,0280 para marzo 2014). Los mismos se obtuvieron al tomar la utilidad neta del período y dividirlo entre el número de acciones básicas promedio, según se muestra a continuación:
Conforme se indicó en la nota 1, las acciones del Banco pertenecen en su totalidad a Corporación Davivienda (Costa Rica) S.A. y en consecuencia, estas acciones no cotizan en una bolsa de valores.
3.p Ingresos financieros por inversiones en instrumentos financieros
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, los ingresos financieros por instrumentos
financieros se detallan como sigue:
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Utilidad del período ¢ 2.295.994.388 8.445.331.419 1.615.045.204Acciones en circulación promedio durante el período 57.597.283.550 57.597.283.550 57.597.283.550 Utilidad neta por acción ¢ 0,0399 0,1466 0,0280
marzo-2015 marzo-2014Intereses sobre títulos emitidos por el BCCR ¢ 642.082.501 527.870.839
1.122.324.842 634.038.890 30.674.140 147.462.806
Inversiones en entidades financieras del exterior 58.874 37.802 Descuentos en inversiones BCCR y valores públicos 122.539.786 415.758.954
¢ 1.917.680.143 1.725.169.291
Intereses sobre títulos emitidos por el Gobierno CentralInversiones en entidades financieras públicas y privadas del país
- 49
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.q Ingresos financieros por cartera de créditos
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, los ingresos financieros por cartera de crédito se detallan como sigue:
3.r Gastos financieros por obligaciones con el público
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, los gastos financieros por obligaciones con el público
se detallan como sigue:
3.s Gastos financieros por otras obligaciones con entidades financieras
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, los gastos por obligaciones con entidades financieras se detallan como sigue:
marzo-2015 marzo-2014Ingresos sobre tarjeta de crédito ¢ 2.145.384.755 2.098.648.418Préstamos a la banca estatal 125.776.016 111.505.736 Ingreso sobre cartera de crédito 12.771.568.647 9.778.650.074 Ingresos por créditos vencidos y en cobro judicial 10.324.908 10.312.775 Ingresos por cartas de crédito 134.035.326 123.353.719 Otros 1.342 1.857
¢ 15.187.090.994 12.122.472.579
marzo-2015 marzo-2014Captaciones a la vista ¢ 502.859.083 380.094.484Captaciones a plazo 4.422.410.721 3.284.753.805 Obligaciones pacto de recompra de valores 92.663.270 306.039.454
¢ 5.017.933.074 3.970.887.743
marzo-2015 marzo-2014Con entidades financieras a plazo ¢ 492.002.133 394.001.466Por otros financiamientos 915.795.864 536.367.134
¢ 1.407.797.997 930.368.600
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.t Ingreso por comisiones por servicios
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, un detalle de los ingresos por comisiones por servicios, es como sigue:
3.u Gastos del personal
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, los gastos de personal se detallan como sigue:
3.v Otros gastos de administración
Al 31 de marzo de 2015 y 31 de marzo de 2014, los otros gastos de administración se detallan como sigue:
marzo-2015 marzo-2014Comisiones por giros y transferencias ¢ 90.976.906 84.213.419Comisiones por cobranzas 2.479.443 2.602.768 Comisiones por fideicomisos 2.977.403 766.402 Comisiones por certificación de cheques 800.470 935.126 Comisiones por tarjetas de crédito 1.276.013.728 1.167.433.795 Comisiones por servicio de custodia 1.248 36.971 Comisiones con partes relacionadas (nota 2.aa) 65.801.054 - Otras comisiones 688.135.220 665.583.558
¢ 2.127.185.472 1.921.572.039
marzo-2015 marzo-2014Sueldos y bonificaciones ¢ 2.731.628.918 2.553.795.688Cargas sociales y otros 967.787.570 902.776.966 Capacitación 44.170.048 28.276.214 Seguros para el personal 65.111.114 53.057.987 Otros gastos de personal 139.461.634 155.419.425
¢ 3.948.159.284 3.693.326.280
marzo-2015 marzo-2014Gastos por servicios externos ¢ 1.164.733.406 2.314.738.716Gastos de movilidad y comunicaciones 297.671.163 255.380.964 Gastos de infraestructura 1.335.303.881 1.325.091.832 Gastos generales 1.086.225.707 755.557.315
¢ 3.883.934.157 4.650.768.827
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
3.w Otras concentraciones de activos y pasivos
La concentración por ubicación geográfica de los activos y pasivos, al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, se detallan a continuación:
3.x Valor razonable de los instrumentos financieros
El valor razonable corresponde a estimaciones efectuadas a una fecha en específico, que se basan en información de mercado para los instrumentos financieros. Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza e involucran incertidumbres y elementos de juicio significativo, por lo tanto, no pueden ser determinadas con exactitud. Cualquier cambio en las suposiciones puede afectar en forma significativa las estimaciones. De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, inmersa en la definición de valor razonable, se encuentra la presunción de que la empresa continuará en marcha, sin que haya intención alguna de liquidarla, reducir drásticamente la escala de sus operaciones o tener que operar en condiciones adversas. Por lo tanto, el valor razonable no es el importe que la empresa podría recibir o pagar en una transacción forzada, en una liquidación involuntaria o en una venta en circunstancias adversas.
Disponibilidades
El valor en libros del efectivo y depósitos en bancos se aproxima a su valor razonable, por su
vencimiento a corto plazo.
Cartera de préstamos
El valor razonable estimado de la cartera de préstamos se aproxima a su valor de registro y está basado en el descuento de los flujos futuros de efectivo.
Inversiones en valores
El valor razonable estimado de las inversiones se aproxima a su valor de registro y está
basado en cotizaciones de mercado.
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014América Central ¢ 949.212.288.698 925.436.422.486 792.023.665.969Estados Unidos de América 10.598.843.679 6.828.754.977 6.480.845.545 Otros 10.320.013.263 1.582.288.691 1.650.929.733
¢ 970.131.145.640 933.847.466.154 800.155.441.247
PasivosAmerica Central ¢ 743.776.490.282 728.907.169.861 669.186.901.448Estados Unidos de América 64.178.585.801 76.234.275.531 31.637.327.665 Otros 64.812.122.065 33.687.206.377 10.917.230.069
¢ 872.767.198.148 838.828.651.769 711.741.459.182
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Obligaciones con clientes y financiamientos recibidos
El valor razonable estimado de los depósitos recibidos sin vencimiento específico, como es
el caso de las cuentas corrientes y de ahorro, corresponde al monto pagadero a la vista, el cual equivale al valor de registro.
El valor razonable estimado de los depósitos a plazo y financiamientos recibidos se aproxima a
su valor de registro, y está basado en el descuento de los flujos futuros de efectivo.
Instrumentos financieros derivados
La contabilidad para instrumentos financieros derivados requiere que estos instrumentos financieros derivados sean registrados en el balance general a su valor razonable. Los saldos de principal subyacentes no son afectados. El resultado de la valoración a mercado, es reportado como ingreso o gasto al cierre de cada balance.
El valor razonable de los instrumentos financieros derivados es como sigue:
Las estimaciones del valor razonable son efectuadas a una fecha determinada, basadas en información del mercado y de los instrumentos financieros. Estos estimados no reflejan cualquier prima o descuento que pueda resultar de la oferta para la venta de un instrumento financiero en particular a una fecha dada. Estas estimaciones son subjetivas por su naturaleza, involucran incertidumbres y elementos de juicio significativo, por lo tanto, no pueden ser determinadas con exactitud. Cualquier cambio en las suposiciones pueden afectar en forma significativa las estimaciones.
Valor nocional Valor razonable del activo
Contratos de venta de dólares americanos a futuro ¢ 17.369.647.500 17.403.263.241
Contratos de compra de dólares americanos a futuro ¢ 12.465.100.000 12.467.295.595
Valor nocional Valor razonable del activo
Contratos de venta de dólares americanos a futuro ¢ 11.277.716.258 11.343.662.802
Contratos de compra de dólares americanos a futuro ¢ 9.555.025.000 9.603.785.667
Valor nocional Valor razonable del activo
Contratos de venta de dólares americanos a futuro ¢ 3.025.203.000 2.898.800.504
Contratos de compra de dólares americanos a futuro ¢ 1.750.826.540 1.845.674.549
marzo-2015
diciembre-2014
marzo-2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
La siguiente tabla resume el valor en libros y el valor razonable estimado de activos y pasivos financieros más significativos:
3.y Administración de riesgo
• Riesgo de mercado
El Banco asume exposiciones a riesgos de mercado. Los riesgos de mercado nacen por
posiciones en productos de tipos de interés y divisas, los cuales están expuestos a movimientos del mercado, por fluctuaciones en tasas de interés y en los tipos de cambio. El monitoreo de los riesgos de mercado asumidos por la empresa está a cargo en primera instancia del área de Riesgo de Mercado, seguida de la alta dirección así como los principales comités Corporativos como es el caso del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) y el Comité de Administración de Riesgos (RMC).
Considerando el perfil de riesgo de la Institución, se tiene exposición, principalmente, a los
siguientes tipos de riesgo de mercado
• Riesgo tasa interés • Riesgo cambiario
Se dispone de metodologías para cuantificar las exposiciones por cada factor de riesgo.
Valor libros Valor razonable Valor libros Valor razonable Valor libros Valor razonableActivos financieros:Disponibilidades ¢ 141.563.567.964 141.563.567.964 140.260.934.599 140.260.934.599 127.021.137.547 127.021.137.547 Inversiones en instrumentos financieros 162.646.332.240 162.646.332.240 161.705.492.032 161.705.492.032 143.569.707.802 143.569.707.802 Cartera de crédito 654.380.675.139 675.638.594.299 620.817.170.621 642.398.894.182 518.373.806.331 536.508.288.721
¢ 958.590.575.343 979.848.494.503 922.783.597.252 944.365.320.813 788.964.651.680 807.099.134.070
Pasivos financieros:
Obligaciones con el públicoa la vista ¢ 240.492.000.047 240.492.000.047 250.053.305.528 250.053.305.528 228.056.664.998 228.056.664.998 a plazo 349.148.448.597 376.692.946.404 335.427.214.704 363.804.050.131 289.974.583.142 308.838.721.906
Obligaciones financierasa la vista 5.480.304.366 5.480.304.366 3.768.637.612 3.768.637.612 5.006.878.788 5.006.878.788 a plazo 261.585.540.859 244.491.856.892 231.958.154.629 213.262.870.789 164.276.326.329 151.160.452.530
¢ 856.706.293.869 867.157.107.709 821.207.312.473 830.888.864.060 687.314.453.257 693.062.718.222
marzo 2014diciembre 2014marzo 2015
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Riesgo de tasa de interés
El Banco, está expuesto a las fluctuaciones en las tasas de interés vigentes en los mercados, los cuales afectan su posición financiera y sus flujos de efectivo. La mayoría de los activos y pasivos que generan interés se revisan al menos cada año. Por consiguiente, existe una exposición limitada al riesgo de tasas de interés.
Se utiliza la herramienta de Valor en Riesgo para cuantificar la mayor pérdida esperada
por movimientos adversos en los factores de mercado y por último el análisis se complementa con aplicación de escenarios de estrés.
Asimismo, se establecen una serie de controles y métricas adicionales, entre los cuales
se encuentran:
a) Límites de stop loss b) Límites de MtM c) Límites para inversión en instrumentos permitidos
Para medir la exposición al riesgo de mercado por tasa de interés, el Banco utiliza la
metodología conocida como DV01, la cual mide la sensibilidad que tienen los activos y pasivos del balance ante un movimiento de 1 punto base (p.b.) en las tasas de interés.
La alta Administración ha establecido límites máximos de tolerancia a esta exposición,
los cuales son revisados al menos anualmente.
- 55
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
A continuación se presentan las exposiciones del Banco a los riesgos de las tasas de interés, que incluye los activos y los pasivos (miles de colones) clasificados por fechas de revisión o sus fechas de vencimiento, la que ocurra primero.
De 1 a 30 d ías De 31 a 90 d ías De 91 a 180 días De 181 a 360 díasDe 361 a 720
díasMás de 720 d ías Total
A c t iv o s :Invers io nes ¢ 8 .868 .881 8 .025.929 2 .387.922 7.999.189 17.076 .957 50 .359.030 94.717.908
Cartera de crédito s 100 .265.076 36.492.360 8 .489.212 11.591.490 34 .191.543 42.231.088 233.260.769
To ta l recuperacio n ac tivo s (s ens ibles a tas a)¢ 109.133 .957 44 .518.289 10 .877.134 19.590.679 51.268.500 92 .590 .118 327.978 .677
P a s iv o s :Obligac io nes co n el público ¢ 13 .160.334 19 .759.479 48 .153 .020 40.391.561 1.188.046 35.128 122 .687.568
Obligac io nes co n entidades financie ras 3.012.112 3 .880.568 2 .079.500 3 .257.484 36.336 - 12.266.000
To ta l vencimiento pas ivo s (s ens ibles a tas a)¢ 16.172.446 23.640.047 50 .232.520 43.649.045 1.224.382 35.128 134 .953.568
Dife rencia en mo neda nac io nal ¢ 92.961.511 20.878.242 (39.355.386 ) (24.058 .366 ) 50.044.118 92.554.990 193 .025.109
De 1 a 30 d ías De 31 a 90 d ías De 91 a 180 días De 181 a 360 díasDe 361 a 720
díasMás de 720 d ías Total
A c t iv o s :Invers io nes ¢ 8.752 .540 7.107.733 66.357 19.807.665 12.471.005 39.538.196 87.743.496
Cartera de crédito s 248.512.551 105.693.869 27.867.001 15.409 .028 30 .906 .475 57.341.870 485.730.794
To ta l recuperacio n ac tivo s (s ens ibles a tas a)¢ 257.265.091 112 .801.602 27.933.358 35.216 .693 43 .377.480 96.880.066 573.474.290
P a s iv o s :Obligac io nes co n el público ¢ 21.171.347 56 .858.927 62.091.483 56.911.590 36 .012.432 3 .203 .911 236.249.690
Obligac io nes co n entidades financie ras 30 .948 .527 69 .679.353 50.193 .403 47.782 .490 922.880 27.752.833 227.279.486
To ta l vencimiento pas ivo s (s ens ibles a tas a)¢ 52 .119 .874 126.538.280 112 .284 .886 104 .694 .080 36.935.312 30.956 .744 463.529.176
Dife rencia en mo neda extranje ra ¢ 205.145.217 (13 .736.678) (84 .351.528 ) (69 .477.387) 6 .442 .168 65.923.322 109 .945.114
Dife rencia to tal ¢ 298.106 .728 7.141.564 (123 .706.914 ) (93 .535.753 ) 56.486.286 158.478.312 302.970.223
M o ne d a nac io na l
M o ne d a e xt ranje ra
marzo-2015
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
De 1 a 30 d ías De 31 a 90 d ías De 9 1 a 180 d ías De 181 a 36 0 d íasDe 361 a 720
d íasMás de 720 d ías Total
A c t iv o s :Invers io nes ¢ 2 7.754.492 12 .120 .296 2 .576.40 4 3 .908.044 9 .882 .08 5 23 .9 80.285 8 0 .2 21.60 6
Cartera de c rédito s 79.6 01.659 4 8 .0 69.2 27 12 .990.119 11.647.6 78 34 .037.9 86 42 .56 4.124 228 .910 .79 3
To tal recuperac io n activo s (s ens ibles a tas a)¢ 107.3 56 .151 60 .189.523 15.566.52 3 15.555.722 4 3 .92 0.0 71 66 .544 .409 30 9.13 2.39 9
P a s iv o s :Obligacio nes co n e l público ¢ 22.756.159 17.976.532 23 .68 4.30 3 53 .719.298 1.353.321 47.828 119.53 7.441
Obligacio nes co n entidades financieras 5.771.53 5 1.4 56.651 2 .571.69 4 534.698 3 6 .3 36 - 10 .370.914
To tal vencimiento pas ivo s (s ens ibles a tas a)¢ 28.52 7.694 19 .43 3.183 26 .255.997 54 .253.996 1.3 89.657 47.828 12 9.9 08.355
Diferencia en mo neda nacio nal ¢ 78.828 .457 40 .756 .340 (10 .689.474) (3 8 .69 8.2 74 ) 4 2 .530.414 66 .496 .58 1 179 .22 4.04 4
De 1 a 30 d ías De 31 a 90 d ías De 9 1 a 180 d ías De 181 a 36 0 d íasDe 361 a 720
d íasMás de 720 d ías Total
A c t iv o s :Invers io nes ¢ 20.511.602 4 .704.3 05 8 .6 09.774 22 .173.156 7.9 52 .056 29 .748.074 93 .698 .967
Cartera de c rédito s 23 2.4 88.555 114.055.717 7.9 59.372 21.679 .93 1 27.100 .379 50 .269 .238 453.553.19 2
To tal recuperac io n activo s (s ens ibles a tas a)¢ 253 .00 0.157 118.760 .022 16 .569.14 6 43 .853.0 87 3 5.0 52 .43 5 80 .017.312 54 7.252.159
P a s iv o s :Obligacio nes co n e l público ¢ 29 .723.380 3 5.117.0 78 6 2 .8 74.637 70 .986 .82 1 24 .54 1.748 2 .354.467 225.598 .131
Obligacio nes co n entidades financieras 3 1.94 5.423 42 .236.105 56 .594.52 9 4 6 .80 0.533 5.2 85.32 7 28 .065.957 210.9 27.874
To tal vencimiento pas ivo s (s ens ibles a tas a)¢ 61.6 68.803 77.353.183 119.4 69.16 6 117.787.3 54 2 9 .82 7.075 30 .420 .424 43 6.526 .005
Diferencia en mo neda extranjera ¢ 191.3 31.354 41.406 .839 (102 .90 0.02 0) (73 .93 4.2 67) 5.225.3 60 49 .596 .888 110.72 6.154
Diferencia to ta l ¢ 2 70 .159.811 82 .163.179 (113.58 9.49 4) (112.632.54 1) 47.755.774 116.093 .469 289 .950.19 8
diciembre-2014
M o ne d a nac io na l
M o ne d a e x t ra nje ra
De 1 a 30 d ías De 31 a 90 d ías De 91 a 180 d ías De 181 a 360 d íasDe 361 a 720
d íasMás de 720 d ías Total
A c t iv o s :Invers io nes ¢ 18.303 .637 19 .918 .068 2 2 .363 .928 13 .765.677 4 .195.655 - 78 .546 .965
Cartera de crédito s 54.159 .426 47.821.481 11.520 .984 18 .492 .599 29 .488 .122 37.416 .726 198 .899 .338
To ta l recuperac io n activo s (s ens ibles a tas a)¢ 72.463 .063 67.739 .549 33 .884 .9 12 32 .258 .2 76 33 .683 .777 37.416 .726 277.446 .303
P a s iv o s :Obligac io nes co n e l público ¢ 13.123 .545 17.777.841 27.064 .9 77 34 .189 .6 78 1.657.646 367.474 94 .181.161
Obligac io nes co n entidades financ ieras 6.968 .290 4 .315.622 - - - 36 .336 11.320 .248
To ta l venc imiento pas ivo s (s ens ibles a tas a)¢ 20.0 91.835 22 .093 .463 27.064 .9 77 34 .189 .6 78 1.657.646 403 .810 105.501.409
Diferenc ia en mo neda nac io nal ¢ 52.3 71.228 45.646 .086 6 .819 .935 (1.931.402) 32 .026 .131 37.012 .916 171.944 .894
De 1 a 30 d ías De 31 a 90 d ías De 91 a 180 d ías De 181 a 360 d íasDe 361 a 720
d íasMás de 720 d ías Total
A c t iv o s :Invers io nes ¢ 16.268 .448 3 .541.522 1.792 .933 26 .532 .014 15.331.124 5.512 .833 6 8 .978 .874
Cartera de crédito s 136.486 .006 133 .705.823 31.889 .338 5.980 .2 35 26 .623 .475 44 .762 .005 379 .446 .882
To ta l recuperac io n activo s (s ens ibles a tas a)¢ 152.754 .454 137.247.345 33 .682 .271 32 .512 .249 41.954 .599 50 .274 .838 448 .4 25.756
P a s iv o s :Obligac io nes co n e l público ¢ 2 9.012 .904 53 .601.44 5 58 .889 .926 39 .641.0 72 13 .933 .66 5 7.461.858 20 2 .540 .870
Obligac io nes co n entidades financ ieras 21.575.342 59 .456 .279 15.695.425 9 .778 .161 942 .09 5 29 .272 .761 136 .720 .063
To ta l venc imiento pas ivo s (s ens ibles a tas a)¢ 50.588 .246 113 .057.724 74 .585.351 49 .419 .233 14 .875.760 36 .734 .619 339 .260 .933
Diferenc ia en mo neda extranjera ¢ 10 2.166 .208 24 .189 .621 (4 0 .903 .080) (16 .90 6 .984) 27.078 .839 13 .540 .219 10 9 .164 .823
Diferenc ia to ta l ¢ 154.537.436 69 .835.70 7 (34 .083 .145) (18 .83 8 .386) 59 .104 .970 50 .553 .135 281.109 .717
M o ne d a nac io na l
M o ne d a e x t ranje ra
marzo-2014
- 57
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Riesgo cambiario
El Banco, mantiene exposiciones a efectos de fluctuaciones en los tipos de cambios sobre su situación financiera y flujos de caja, en apego con las regulaciones como se indica en la nota de moneda extranjera. La Administración establece límites en el nivel de exposición por moneda y total, los cuales son monitoreados diariamente. En la Nota 3.a se resumen los activos y pasivos denominados en monedas extranjeras, así como la posición neta en cada moneda al 31 de marzo de 2015 y 2014. En el apartado de riesgo de liquidez se muestra el calce de plazos de activos y pasivos financieros en moneda extranjera. Al 31 de marzo de 2015 y 2014, el estado de resultados muestra el siguiente resultado producto de la valuación de la posición neta en moneda extranjera:
Como resultado del análisis de sensibilidad, dado que el Banco mantiene una posición neta en dólares muy baja (US$8millones), el efecto en el estado de resultados de una variación de más de ¢10 o menos de ¢10, sería de un monto aproximado de ¢88 millones, el cual es poco significativo en los resultados anuales del Banco. Por tanto, la posición al cierre del periodo no representa un riesgo cambiario significativo.
• Estrategia en la utilización de instrumentos financieros
Por su naturaleza, las actividades del Banco están principalmente relacionadas con el
uso de los instrumentos financieros. El Banco, acepta depósitos de sus clientes tanto a tasas fijas como variables por vencimientos diversos y busca ganar intereses por encima del margen promedio invirtiendo estos fondos en activos de alta calidad. El Banco, busca incrementar estos márgenes consolidando fondos a corto plazo y prestando a períodos más largos a tasas más altas mientras mantiene liquidez para cumplir con todos los reclamos que podrían surgir.
marzo-2015 marzo-2014Ingresos financieros por diferencial cambiario ¢ 7.021.054.054 40.661.536.991Gastos financieros por diferencial cambiario 7.058.854.581 40.470.029.551
Diferencia financiera neta ¢ (37.800.527) 191.507.440
- 58
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
• Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez afecta en general la obtención de recursos por parte del Banco. Incluye tanto el riesgo de no poder fondear los activos a las diferentes fechas, así como el riesgo de no poder liquidar activos a precios razonables y en el tiempo adecuado. El Banco tiene acceso a diferentes fuentes de fondeo, entre ellas captación a plazo, líneas de crédito, entre otras. El Banco, continuamente monitorea las necesidades de recursos. Adicionalmente, mantiene activos muy líquidos, como parte de su estrategia para administrar el riesgo de liquidez. Al 31 de marzo de 2015 y 2014, el calce de plazos de los activos y pasivos financieros del Banco (miles de colones) era como sigue:
- 60
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
A la vis ta de 1 a 30 d ías de 31 a 60 d ías de 61 a 90 d ías de 91 a 180 d ías de 181 a 365 d ías más de 365 d íasPart idas
vencidas más de 30 d ías
To tal
Disponib ilidades ¢ 13 .891.296 - - - - - - - 13 .891.296
Cuenta encaje legal BCCR 9.669 .002 5.861.884 1.531.480 1.722.359 7.200.122 6 .308.619 176.159 - 32 .469.625
Invers iones - 1.095.821 207.729 580.920 1.262.661 5.223.630 72 .070 .462 - 80 .441.224
Cartera de créd itos - 29 .638 .501 10 .915.137 15.847.807 17.861.307 20 .249.916 96 .674 .088 10 .856 .360 202 .043.117
To tal recuperación de act ivos ¢ 23.560 .298 36 .596.207 12 .654.346 18 .151.086 26 .324.091 31.782.165 168.920 .709 10 .856 .360 328 .845.262
Ob ligaciones con el púb lico ¢ 66 .395.109 12 .607.726 8 .866.725 9 .092.392 46 .025.812 39 .042.457 1.149 .396 - 183.179.617
1.267.568 26 .471.501 1.343.142 2 .390.000 1.975.000 3 .015.000 25.000 - 36 .487.211
Cargos po r pagar 49 .320 481.483 496.845 384 .189 489.832 105.224 18 .837 - 2 .025.729
To tal vencimiento de pasivos ¢ 67.711.997 39 .560 .710 10 .706.712 11.866.582 48 .490.644 42 .162.681 1.193 .233 - 221.692.557
Des face en moneda nacional ¢ (44 .151.698) (2 .964.504 ) 1.947.634 6 .284.504 (22 .166.553 ) (10 .380.515) 167.727.477 10 .856 .360 107.152.705
A la vis ta de 1 a 30 d ías de 31 a 60 d ías de 61 a 90 d ías de 91 a 180 d ías de 181 a 365 d ías más de 365 d íasPart idas
vencidas más de 30 d ías
To tal
Disponib ilidades ¢ 10 .112 .485 - - - - - - - 10 .112.485
Cuenta encaje legal BCCR 17.533.801 5.579.380 7.749.012 6 .029 .578 15.845.806 20 .205.685 12 .146 .900 - 85.090.162
Invers iones - 8 .586.607 6 .655.743 37.000 139.225 18 .269.963 48 .555.504 - 82 .244.043
Cartera de créd itos - 48 .757.800 25.678 .551 20 .000.568 54 .867.140 32 .648.266 268.358 .093 10 .744 .945 461.055.364
To tal recuperación de act ivos ¢ 27.646 .286 62 .923 .787 40 .083.306 26 .067.147 70 .852 .171 71.123.914 329.060 .498 10 .744 .945 638 .502.054
Ob ligaciones con el púb lico ¢ 174 .096.891 20 .679.970 32 .998.351 20 .785.875 59 .349.199 57.145.878 37.402 .042 - 402 .458 .206
4 .212 .736 16 .515.896 18 .661.727 19 .411.315 46 .289.506 77.558.689 43 .577.293 - 226 .227.161
Cargos po r pagar 74 .093 1.164 .077 536.825 567.389 671.392 638.371 58 .829 - 3 .710.977
To tal vencimiento de pasivos ¢ 178 .383.721 38 .359.943 52 .196.902 40 .764 .578 106 .310.097 135.342.938 81.038.164 - 632.396.344
Des face en moneda extranjera ¢ (150 .737.435) 24 .563.844 (12 .113.596 ) (14 .697.431) (35.457.926 ) (64 .219.025) 248.022 .334 10 .744 .945 6 .105.710
Des face To tal ¢ (194 .889.133) 21.599.340 (10 .165.962 ) (8 .412.927) (57.624.479 ) (74 .599.540 ) 415.749.810 21.601.305 113 .258.415
marzo-2015
C alc e p laz o s e n mo ne d a nac io na l
C a lc e p laz o s e n mo ne d a e x t ranje ra
A c t ivo s :
A c t ivo s :
P as ivo s :
Obligaciones con entidades financieras
P as ivo s :
Obligaciones con entidades financieras
- 61
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
A la vis ta de 1 a 30 d ías de 31 a 60 d ías de 61 a 90 d ías de 91 a 180 d ías de 181 a 365 d ías más de 365 d íasPart idas
vencidas más de 30 d ías
Total
Disponib ilidades ¢ 13.377.561 - - - - - - - 13 .377.561
Cuenta encaje legal BCCR 16.832 .942 4 .160 .754 1.499.917 1.227.152 3 .648.267 7.868.328 200 .336 - 35.437.696
Invers iones 35.689 19 .934 .948 3 .061.758 2 .321.837 2 .188.372 3 .126.412 42 .471.695 - 73 .140.709
Cartera de créd itos - 22 .532 .961 10 .043 .200 17.358.820 21.873.256 19 .307.103 96 .481.336 9 .363 .533 196 .960.209
To tal recuperación de act ivos ¢ 30.246.192 46 .628 .662 14 .604.875 20 .907.809 27.709.895 30 .301.843 139 .153.367 9 .363 .533 318 .916.175
Ob ligaciones con el púb lico ¢ 93.276.475 22 .055.632 9 .099.445 7.646.016 21.871.781 51.960.520 1.310 .571 - 207.220.441
330 .339 5.682 .725 900 .000 535.000 2 .450.000 495.000 25.000 - 10 .418.065
Cargos po r pagar 19 .937 577.766 364 .699 220 .010 340 .676 93 .594 19 .277 - 1.635.959
To tal vencimiento de pasivos ¢ 93.626.752 28 .316 .123 10 .364.144 8 .401.026 24 .662.457 52 .549 .115 1.354.848 - 219 .274.464
Desface en moneda nacional ¢ (63 .380 .560) 18 .312 .539 4 .240.731 12 .506.783 3 .047.437 (22 .247.272) 137.798 .519 9 .363 .533 99 .641.710
A la vis ta de 1 a 30 d ías de 31 a 60 d ías de 61 a 90 d ías de 91 a 180 d ías de 181 a 365 d ías más de 365 d íasPart idas
vencidas más de 30 d ías
Total
Disponib ilidades ¢ 9.398.172 - - - - - - - 9 .398.172
Cuenta encaje legal BCCR 16.604 .367 8 .694 .666 3 .750.108 4 .833.019 14 .108.321 23 .788.983 10 .268.041 - 82 .047.506
Invers iones 36.527 20 .529 .766 4 .293 .930 188 .925 7.448.973 20 .876.208 35.229.829 - 88 .604.157
Cartera de créd itos - 51.554.011 20 .234.885 18 .674.059 55.485.177 28 .802.085 247.857.234 10 .042 .479 432 .649.928
To tal recuperación de act ivos ¢ 26.039 .067 80 .778 .442 28 .278 .923 23 .696.003 77.042.470 73 .467.275 293 .355.105 10 .042 .479 612 .699.763
Ob ligaciones con el púb lico ¢ 156.776 .830 28 .871.602 16 .914.580 16 .850.585 59 .903.713 69 .901.555 25.704.984 - 374 .923.850
3 .438 .298 29 .092 .837 8 .086.138 15.369.544 34 .151.761 88 .691.665 42 .748.626 - 221.578.869
Cargos po r pagar 42 .608 559 .829 373 .774 300 .859 1.101.893 480 .131 80 .876 - 2 .939.970
To tal vencimiento de pasivos ¢ 160.257.737 58 .524 .268 25.374 .492 32 .520.989 95.157.368 159 .073.350 68 .534.486 - 599 .442.689
Desface en moneda extranjera ¢ (134.218 .670) 22 .254.175 2 .904.431 (8 .824.986) (18 .114.897) (85.606.075) 224 .820.618 10 .042 .479 13 .257.075
Desface Total ¢ (197.599 .230) 40 .566.713 7.145.162 3 .681.797 (15.067.460) (107.853.347) 362 .619 .137 19 .406 .011 112 .898.785
C a lc e p laz o s e n mo ne d a nac io na l
diciembre-2014
Obligaciones con ent idades financieras
Obligaciones con ent idades financieras
A c t ivo s :
A c t ivo s :
Pas ivo s :
Pas ivo s :
C a lc e p laz o s e n mo ne d a e x t ranje ra
- 62
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
A la vis ta de 1 a 30 d ías de 31 a 60 d ías de 61 a 90 d ías de 91 a 180 d ías de 181 a 365 d ías más de 365 d íasPart idas
vencidas más de 30 d ías
Total
Disponib ilidades ¢ 13.283 .574 - - - - - - - 13 .283.574
Cuenta encaje legal BCCR 9.382.964 5.227.066 1.672.941 1.454 .045 4 .034.126 5.014 .692 288 .496 - 27.074.330
Invers iones - 10 .395.686 2 .965.881 10 .251.712 21.580 .407 14 .711.228 16 .989.453 - 76 .894 .367
Cartera de créd itos - 19 .435.701 5.251.373 15.837.027 15.355.921 18 .611.557 88 .716 .573 7.740.078 170.948.229
Total recuperación de act ivos ¢ 22.666.538 35.058 .453 9 .890 .195 27.542 .784 40 .970 .454 38 .337.476 105.994.522 7.740.078 288.200 .500
Ob ligaciones con el púb lico ¢ 70.908 .277 15.690 .479 8 .152.941 8 .406.166 26 .894 .173 33 .431.279 1.898 .308 - 165.381.622
809.489 19 .156.630 3 .000 .000 1.287.465 - - 25.000 - 24 .278 .584
Cargos por pagar 80 .510 343.319 134.412 243 .997 335.124 99 .115 17.402 - 1.253 .878
Total vencimiento de pas ivos ¢ 71.798.276 35.190.428 11.287.352 9 .937.627 27.229 .297 33 .530 .394 1.940 .710 - 190 .914.084
Desface en moneda nacional ¢ (49.131.738) (131.975) (1.397.157) 17.605.156 13 .741.157 4 .807.082 104 .053 .812 7.740.078 97.286.416
A la vis ta de 1 a 30 d ías de 31 a 60 d ías de 61 a 90 d ías de 91 a 180 d ías de 181 a 365 d ías más de 365 d íasPart idas
vencidas más de 30 d ías
Total
Disponib ilidades ¢ 13.527.802 - - - - - - - 13 .527.802
Cuenta encaje legal BCCR 23.134 .139 6 .611.507 4 .262 .436 5.086.931 10 .547.095 11.662 .886 11.830 .438 - 73 .135.432
Invers iones - 16 .006.362 3 .288.579 39 .590 1.814.780 25.643 .897 19 .921.879 - 66 .715.086
Cartera de créd itos - 41.008.326 23 .720 .324 16 .290 .994 48 .581.165 24 .500.775 191.829 .440 11.121.971 357.052 .995
Total recuperación de act ivos ¢ 36.661.940 63 .626.194 31.271.339 21.417.515 60 .943 .040 61.807.558 223 .581.757 11.121.971 510.431.314
Ob ligaciones con el púb lico 157.148.388 28 .468.174 27.623.019 23 .237.301 54 .848 .125 42 .222.135 20 .190.529 - 353 .737.671
4 .197.389 15.608 .540 793.219 10 .675.572 15.465.840 35.530 .440 58 .679 .060 - 140.950.061
Cargos por pagar 95.728 1.024 .367 789 .963 232.310 453 .980 369 .181 128.359 - 3 .093.888
Total vencimiento de pas ivos ¢ 161.441.505 45.101.081 29 .206.201 34 .145.184 70 .767.945 78 .121.756 78 .997.948 - 497.781.620
Desface en moneda extranjera ¢ (124.779 .565) 18 .525.113 2 .065.138 (12 .727.669 ) (9 .824 .905) (16 .314.198 ) 144.583 .809 11.121.971 12 .649.694
Desface Total ¢ (173.911.303) 18 .393.139 667.980 4 .877.487 3 .916.252 (11.507.116 ) 248 .637.621 18 .862.050 109.936 .110
marzo-2014
C alc e p laz o s e n mo ne d a nac io na l
A c t ivo s :
Pas ivo s :
Obligaciones con ent idades financieras
C alc e p laz o s e n mo ne d a e x t ranje ra
A c t ivo s :
Pas ivo s :
Obligaciones con ent idades financieras
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
La gerencia del Banco, ha establecido políticas para controlar los plazos de vencimiento
y la determinación de las tasas de interés de los activos y pasivos financieros. Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014, 31 de marzo de 2014, la cobertura total de los activos sobre los pasivos es adecuada. Los vencimientos hasta un año plazo están influenciados principalmente por el vencimiento de los saldos a la vista y los certificados de depósito a plazo.
De acuerdo con los estudios de volatilidad de los saldos a la vista realizados por el
Banco y el porcentaje de renovación histórica de los certificados, estos saldos muestran un grado de permanencia debido a su renovación, lo cual permite, conforme a las políticas internas, los desfases transitorios controlados.
• Riesgo de crédito
El Banco está expuesto a riesgo de crédito que consiste en que la contraparte sea incapaz
de hacer frente a la obligación contraída en los términos contractuales pactados. El Banco estructura los niveles de riesgo de crédito estableciendo límites en el monto del riesgo aceptado en la relación a un prestatario, o grupos de prestatarios y a segmentos geográficos e industriales.
Tales riesgos se controlan sobre una base revolutiva y están sujetos a una revisión de
periodicidad al menos anual o superior. Los límites sobre el nivel de riesgo de crédito por producto se aprueban regularmente por la Junta Directiva.
El riesgo de crédito se relaciona principalmente con la cartera de crédito y las inversiones
en valores. La Administración del riesgo de crédito en las inversiones está representada por el monto de los activos del balance. Adicionalmente el Banco está expuesto al riesgo crediticio de los créditos fuera de balances, como son los compromisos, cartas de crédito, avales y garantías.
La exposición para riesgo de crédito, se administra mediante el análisis regular de la
capacidad de los prestatarios actuales y potenciales para cumplir con las obligaciones de repago de capital e intereses y ajustando estos límites donde sea apropiado.
El Banco ejerce un control permanente del riesgo crediticio por medio de informes de la
condición de la cartera y su clasificación. Los análisis de crédito contemplan evaluaciones periódicas de la situación financiera de los clientes, análisis del entorno económico, político y financiero del país y su impacto potencial en cada sector. Para tales efectos, se obtiene un conocimiento profundo de cada cliente y su capacidad para generar flujos de efectivo que le permitan cumplir con sus compromisos de deuda.
A la fecha del balance general no existen concentraciones significativas de riesgo de
crédito. La máxima exposición al riesgo de crédito está representada por el monto en libros de cada activo financiero.
- 65
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Los instrumentos financieros del Banco, con exposición al riesgo crediticio se detallan
como sigue:
A continuación un análisis de los instrumentos financieros evaluados individualmente con estimación, según el monto bruto y el monto neto, luego de deducir la estimación por deterioro, por clasificación de riesgo según la normativa aplicable:
Préstamos individualmente evaluados y con estimación:
De acuerdo con la normativa establecida en el Acuerdo SUGEF 1-05, a toda operación
de crédito se le establece una calificación de riesgo, la cual dependiendo de la calificación, así se establecen los porcentajes de estimación que se deben aplicar. Los préstamos individualmente evaluados y con estimación, son aquellas operaciones de crédito que posterior a considerar el mitigador de la operación crediticia, aún queda un saldo al que se le aplicará el porcentaje asociado a la categoría de riesgo que el Banco le ha asignado.
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014 marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014 marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
Valor en libros ¢ 659,854,958,459 626,296,126,460 525,393,715,662 69,844,919,668 72,845,334,758 74,153,010,306 160,230,053,825 159,913,768,622 142,226,606,641
Cartera de préstamos evaluada individualmente con estimación:A1 ¢ 558,471,210,005 527,579,779,705 438,710,817,805 64,614,034,938 66,221,616,080 58,527,331,369 204,549,196 206,857,046 258,214,302 A2 2,014,684,117 2,140,061,327 2,101,465,239 - - - - - - B1 57,971,519,728 55,958,084,396 41,377,558,414 4,684,940,730 6,377,575,847 8,598,155,020 - - - B2 802,245,354 1,377,309,664 714,433,186 - - - - - - C1 15,300,250,537 12,324,631,866 13,933,242,746 545,944,000 246,142,831 7,027,523,917 - - - C2 2,054,973,776 1,510,697,847 1,021,582,821 - - - - - - D 6,190,953,134 6,596,139,172 6,708,275,537 - - - - - - E 17,049,121,808 18,809,422,483 20,826,339,914 - - - - - -
659,854,958,459 626,296,126,460 525,393,715,662 69,844,919,668 72,845,334,758 74,153,010,306 204,549,196 206,857,046 258,214,302 Estimación para créditos incobrables 8,489,643,010 8,528,567,999 7,969,777,282 100,355,813 113,780,354 547,359,098 38,934,989 39,374,277 39,745,642 Valor en libros, neto ¢ 651,365,315,449 617,767,558,461 517,423,938,380 69,744,563,855 72,731,554,404 73,605,651,208 165,614,207 167,482,769 218,468,660 Cartera de préstamos al día, sin estimación:A1 - - - - - - 160,025,504,629 159,706,911,576 141,968,392,339
Valor en libros - - - - - - 160,025,504,629 159,706,911,576 141,968,392,339 Exceso de estimación ¢ 228,162,895 264,398,382 1,657,639,920 70,426,486 45,353,469 11,231,769 - - -
3,243,522,585 3,314,010,542 2,607,507,871 - - - 2,268,684,289 1,711,153,868 1,277,661,471
2,021,809,559 1,749,495,021 1,194,253,476 275,374,236 372,623,987 299,946,416 - - -
8,360,608,426 13,560,613,874 8,901,450,177 - - - - - - Préstamos reestructurados
InversionesClientes Contingencias
Productos por cobrar asociadas a cartera de crédito
Comisiones diferidas asociadas a cartera de crédito
Monto bruto Monto neto Monto bruto Monto neto Monto bruto Monto netoA1 ¢ 623.289.794.139 622.535.102.443 594.008.252.831 593.481.905.596 497.496.363.476 497.354.585.607 A2 2.014.684.117 2.012.276.433 2.140.061.327 2.138.196.491 2.101.465.239 2.101.009.310 B1 62.656.460.458 62.177.458.083 62.335.660.243 61.934.657.865 49.975.713.434 49.473.179.015 B2 802.245.354 779.621.636 1.377.309.664 1.347.927.017 714.433.186 691.459.516 C1 15.846.194.537 15.076.174.518 12.570.774.697 12.139.758.339 20.960.766.663 20.106.527.304 C2 2.054.973.776 1.914.475.489 1.510.697.847 1.408.565.289 1.021.582.821 940.921.063 D 6.190.953.134 5.105.525.767 6.596.139.172 5.763.043.307 6.708.275.537 5.928.698.797 E 17.049.121.808 11.674.859.142 18.809.422.483 12.452.541.730 20.826.339.914 14.651.677.636
¢ 729.904.427.323 721.275.493.511 699.348.318.264 690.666.595.634 599.804.940.270 591.248.058.248
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Préstamos reestructurados:
Los préstamos reestructurados son aquellos a los que el Banco ha cambiado las condiciones contractuales que inicialmente se otorgaron debido a algún deterioro en la condición financiera del deudor. Además, el Banco ha hecho concesiones que no habría considerado bajo otras circunstancias.
Una vez que los préstamos son reestructurados se mantienen en esta categoría
independientemente de cualquier mejoría en la condición del deudor posterior a la reestructuración.
A continuación se indican los diferentes tipos de préstamos reestructurados:
a. Operación prorrogada: Operación crediticia en la que por lo menos un pago
total o parcial de principal o intereses ha sido postergado a una fecha futura en relación con las condiciones contractuales vigentes.
b. Operación readecuada: Operación crediticia en la que por lo menos una de las
condiciones de pago contractuales vigentes ha sido modificada, excepto la modificación por prórroga, la modificación por pagos adicionales a los pactados en la tabla de pagos de la operación, la modificación por pagos adicionales con el propósito de disminuir el monto de las cuotas y el cambio en el tipo de moneda respetando la fecha pactada de vencimiento.
A continuación se indican los diferentes tipos de préstamos para operaciones especiales:
c. Operación refinanciada: Operación crediticia con al menos un pago de principal o
intereses efectuado total o parcialmente con el producto de otra operación crediticia otorgada por el mismo intermediario financiero o cualquier otra empresa del mismo grupo o conglomerado financiero al deudor o a una persona de su grupo de interés económico. En caso de la cancelación total de la operación crediticia, la nueva operación crediticia es considerada como refinanciada. En el caso de una cancelación parcial, tanto la operación crediticia nueva como la ya existente son consideradas como refinanciadas.
Política de liquidación de cr édito:
El Banco determina la liquidación de un crédito (y cualquier estimación para pérdidas por deterioro) cuando determina la incobrabilidad del mismo, después de efectuar un análisis de los cambios significativos en las condiciones financieras del prestatario que impiden que este cumpla con el pago de la obligación, o bien, cuando se determina que la garantía no es suficiente para cubrir la totalidad del pago de la facilidad crediticia otorgada.
- 67
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Para los préstamos estándar con saldos menores, las cancelaciones se basan generalmente en la morosidad del crédito otorgado.
En la nota 2.z, se describe la política seguida por el Banco, para la determinación
de la estimación para créditos incobrables, así como la calificación del deudor.
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, la
concentración de la cartera de crédito y créditos contingentes por sector de actividad económica, se detalla como sigue:
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, las concentraciones por área geográfica del monto principal de la cartera de créditos y créditos contingentes (en miles de colones), se detalla como sigue:
La Administración del Banco, tiene como política que antes de otorgar un crédito formalmente y desembolsar, requiere formalizar las garantías que ofrecen sus clientes. Al 31 de marzo de 2015, el 30% aproximadamente, de la cartera de
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
¢ 341.604.554 374.374.143 481.058.195 Industria Manufacturera 687.987.541 805.535.416 1.242.009.114 Construcción, compra y reparación de inmuebles 167.968.709.408 163.523.249.721 150.932.630.554 Comercio 200.671.623.236 207.636.472.747 158.633.306.012 Hotel y restaurante - - 186.653.810 Transporte 16.082.258 21.898.617 97.405.336 Actividad financiera y bursátil 5.280.000.000 5.280.000.000 5.346.759.632 Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 145.096.585.490 112.798.685.084 88.766.415.135 Enseñanza 30.959.043 41.393.197 61.606.165 Servicios 14.432.690.027 14.585.792.008 17.402.078.286 Consumo 85.989.139.501 78.598.097.284 68.495.855.546 Otras actividades del sector privado no financiero 39.339.577.401 42.630.628.243 33.747.937.877
¢ 659.854.958.459 626.296.126.460 525.393.715.662
Agricultura, ganadería, caza y actividades de servicios conexas
Cartera de créditoCuentas
contingentes InversionesCartera de
créditoCuentas
contingentes InversionesCartera de
créditoCuentas
contingentes Inversiones
Costa Rica ¢ 632.729.896 69.844.920 160.416.582 616.332.451 72.845.335 160.033.712 519.186.817 74.153.010 142.331.791
Centroamérica 12.424.627 - - 7.046.477 - - 6.206.899 - -
Norte América 9.070.432 - - 2.457.562 - - - - -
Sur América 5.264.202 - - 241.929 - - - - -
Europa 179.730 - - - - - - - -
Zona del Caribe 76.524 - - - - - - - -
Australia 104.649 - - - - - - - -
Asia 4.900 - - 217.708 - - - - -
¢ 659.854.958 69.844.920 160.416.582 626.296.126 72.845.335 160.033.712 525.393.716 74.153.010 142.331.791
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014
- 68
Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
crédito tiene garantía real (41% para diciembre 2014 y 50% para marzo 2014).
La cartera de crédito al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014,
cuenta con las garantías que se detallan a continuación:
Garantías:
Reales: el Banco acepta garantías reales – normalmente hipotecarias o prendarias para respaldar sus créditos. El valor de dichas garantías se establece a través del avalúo de un perito independiente que identifica el valor de mercado estimado del terreno y de los inmuebles, con base en referencias de ofertas comparables en el mercado y de avalúos anteriores realizados por el perito.
Personales: también se aceptan fianzas de personas físicas o jurídicas y se evalúa
la capacidad de pago del fiador para hacer frente a las deudas en caso de que el deudor no pueda hacerlo, así como la integridad de su historial crediticio.
La Administración considera que las garantías, tanto para la cartera de crédito
como para los créditos contingentes, presentan un valor razonable basado con lo antes descrito. Al 31 de marzo de 2015, el monto mitigador de estas garantías basado en la normativa SUGEF 1-05 es de ¢552.205.649.788 (¢402.986.253.320 para diciembre 2014, ¢550.698.602.793 para marzo 2014).
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Certificados de inversión ¢ 6.773.246.955 12.502.920.602 17.288.471.834Cesión de contratos de fideicomiso 78.952.384.005 82.085.831.323 65.918.765.256 Fiduciaria 118.295.961.994 255.643.861.434 113.834.425.791 Hipotecaria 106.094.729.577 154.501.329.150 173.487.253.314 Prendaria 8.210.270.555 7.940.359.512 7.296.134.307 Otras 341.528.365.373 113.621.824.439 147.568.665.160
Cartera de crédito bruta 659.854.958.459 626.296.126.460 525.393.715.662
Productos por cobrar 3.243.522.585 3.314.010.542 2.607.507.871 Estimación cartera de crédito (8.717.805.905) (8.792.966.381) (9.627.417.202)
¢ 654.380.675.139 620.817.170.621 518.373.806.331
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, la
concentración de la cartera en deudores individuales o grupo de interés económico, se detalla como sigue:
Al 31 de marzo de 2015, la cartera de créditos (directos e indirectos) incluye ¢180.207.290.363 (¢168.224.816.493 para diciembre 2014, ¢124.525.586.448 para marzo 2014), correspondiente a grupos de interés económico.
Inversiones en instrumentos financieros:
Al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, el análisis
de riesgo crediticio basado en las calificaciones de riesgo local de entidades calificadores es como sigue:
SaldoNúmero
operaciones SaldoNúmero
operaciones SaldoNúmero
operaciones
Exposiciones menores al 5% del capital ¢ 399.202.201.853 44.441 377.499.517.993 44.042 327.990.175.126 41.627Exposiciones entre el 5% y 10% del capital 65.469.813.078 15 75.658.760.018 16 53.517.647.739 12Exposiciones entre el 10% y 15% del capital 55.716.707.866 7 57.992.068.730 7 34.827.040.611 4Exposiciones entre el 15% y 20% del capital 68.020.567.293 6 56.117.333.374 5 57.942.435.110 5Exposiciones mayores al 20% del capital 71.445.668.369 4 59.028.446.345 3 51.116.417.076 3
¢ 659.854.958.459 44.473 626.296.126.460 44.073 525.393.715.662 41.651
diciembre-2014marzo-2015 marzo-2014
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Bonos del Gobierno Central
Calificación B a BB+ ¢ 110.194.774.457 85.309.408.363 82.044.830.199Títulos emitidos por el Banco Central de Costa Rica
Calificación B a BB+ 40.924.363.586 35.761.836.048 33.564.296.120
Calificación F1+ (cri) 725.833.729 7.208.950.294 13.447.299.286 Bonos de empresas no financieras del país
Calificación BB 640.325.192 642.016.674 1.141.560.918 Fondo de inversión
Calificación FII 4+ (cri) 204.549.196 206.857.051 258.214.304 Operaciones de reporto tripartitoSin calificación 9.769.956.965 32.456.479.783 13.008.321.643
186.529.115 119.943.819 105.185.332
¢ 162.646.332.240 161.705.492.032 143.569.707.802
Certificados emitidos por bancos privados y públicos del país
Diferencial de posición en instrumentos financieros derivados
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Las inversiones se registran a su valor razonable de mercado, basado en cotizaciones de mercado obtenidas del Vector de Precios, brindado por una compañía autorizada por la Superintendencia General de Valores.
Para las mediciones de instrumentos financieros hechas a valor razonable, que se
reconocen en el Balance General, se han categorizado de acuerdo a los siguientes niveles:
Nivel 1: La determinación del valor razonable se basa en precios cotizados (no-
ajustados) en mercados activos.
Nivel 2: Para la determinación del valor razonable se utilizan “inputs” diferentes a los precios cotizados que se incluyen en el nivel 1, que sean observables para el instrumento financiero, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Utilización de “inputs” para la determinación del valor razonable no basados
en datos observables del mercado.
Seguidamente se muestra los saldos de instrumentos financieros medidos a valor razonable, de acuerdo a la categorización descrita anteriormente.
Precios cotizados (sin ajuste) en mercados
activos (Nivel 1)
Inputs diferentes a los del nivel 1 observables directa o indirectamente (Nivel 2)
Inputs no basados en datos observables del
mercado (Nivel 3) TotalActivos:Inversiones mantenidas para negociar ¢ 22.790.951.004 - - 22.790.951.004
Inversiones disponibles para la venta 137.234.553.616 204.549.196 - 137.439.102.812
Instrumentos financieros derivados - 186.529.115 - 186.529.115
¢ 160.025.504.620 391.078.311 - 160.416.582.931
Precios cotizados (sin ajuste) en mercados
activos (Nivel 1)
Inputs diferentes a los del nivel 1 observables directa o indirectamente (Nivel 2)
Inputs no basados en datos observables del
mercado (Nivel 3) TotalActivos:Inversiones mantenidas para negociar ¢ 14.365.062.824 - - 14.365.062.824 Inversiones disponibles para la venta 145.548.705.792 206.857.046 - 145.755.562.838
Instrumentos financieros derivados - 119.943.819 - 119.943.819
¢ 159.913.768.616 326.800.865 - 160.240.569.481
diciembre-2014
Instrumentos financieros medidos a valor razonable:
marzo-2015
Instrumentos financieros medidos a valor razonable:
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
• Riesgo operativo
El riesgo operativo es el riesgo de pérdidas potenciales, directas o indirectas, relacionadas con los procesos del Banco, con el personal, la tecnología y la infraestructura, además de factores externos que no están relacionados con los riesgos de crédito, de mercado y de liquidez. Este riesgo es inherente al sector en que el Banco opera y a todas sus actividades principales. Se manifiesta de varias formas, especialmente como fallos, errores, interrupciones de negocios o comportamiento inapropiado de los empleados y podría causar pérdidas financieras, sanciones por parte de entidades reguladoras o daños a la reputación del Banco.
La alta gerencia de cada área de negocio es la principal responsable del desarrollo e
implementación de los controles del riesgo operacional. Esta responsabilidad es respaldada por el desarrollo de normas de administración del riesgo operacional en las siguientes áreas:
• Adecuada segregación de funciones, incluyendo la independencia en la
autorización de transacciones. • Requerimientos sobre el adecuado monitoreo y reconciliación de transacciones. • Cumplimiento con las disposiciones legales. • Comunicación y aplicación de guías de conducta corporativa. • Reducción del riesgo por medio de seguros, según sea el caso. • Comunicación de las pérdidas operativas y proposición de soluciones. • Planeamiento integral para la recuperación de actividades, incluyendo planes para
restaurar operaciones clave y apoyo interno y externo para asegurar la prestación de servicios.
• Capacitación del personal del Banco. • Desarrollo de actividades para mitigar el riesgo, incluyendo políticas de
seguridad.
Precios cotizados (sin ajuste) en mercados
activos (Nivel 1)
Inputs diferentes a los del nivel 1 observables directa o indirectamente (Nivel 2)
Inputs no basados en datos observables del
mercado (Nivel 3) TotalActivos:Inversiones mantenidas para negociar ¢ 29.917.790.936 - - 7.458.791.000 Inversiones disponibles para la venta 112.050.601.401 258.214.304 - Instrumentos financieros derivados 105.185.332 - - 115.151.446.484
¢ 142.073.577.669 258.214.304 - 122.610.237.484
Instrumentos financieros medidos a valor razonable:
marzo-2014
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
El Banco cuenta con un Comité de Riesgo Operativo, conformado por la alta dirección, el
cual supervisa el cumplimiento de las políticas de riesgo operacional y presta especial atención a los temas relevantes que surjan, con el fin de exigir medidas de mitigación por parte de las áreas involucradas.
• Administración del capital
El capital del Banco cumple con los indicadores de suficiencia patrimonial establecidos
por la SUGEF, que requiere que los Bancos mantengan siempre un coeficiente de suficiencia patrimonial de al menos 10%. El coeficiente de suficiencia patrimonial se calcula al dividir la base de capital del Banco entre el total de sus exposiciones ponderadas por riesgo.
• Indicadores de rentabilidad
3.z Impuesto sobre la renta
En noviembre de 2007, la Administración Tributaria notificó al Banco un traslado de cargos relativo a la modificación de oficio que realizó del impuesto sobre la renta para los periodos fiscales 1999 a 2005, por un monto de ¢7.575.732.225.
En dicho proceso administrativo el Tribunal Fiscal confirmó parcialmente los ajustes:
revocó parcialmente ingresos no gravables y gasto financiero según los porcentajes que oportunamente dentro del procedimiento certificó la SUGEF y se confirma el tema de pérdida de periodos anteriores por fusión. Con estos actos se da por agotada la vía administrativa. Durante el tercer trimestre del año 2014 se recibió la liquidación definitiva de los extremos a cancelar, en razón de lo cual, en el mes de julio de 2014 se procedió al pago bajo protesta de la suma liquidada, la cual se encontraba debidamente aprovisionada y asciende a ¢5.283.619.882.
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Retorno sobre el activo (ROA) 1.15% 1.05% 0.89%Retorno sobre el capital (ROE) 11.34% 9.70% 7.85%Relación endeudamiento y recursos propios 8.96 8.83 8.05
5.48% 5.76% 5.89%
84.39% 82.70% 83.03%
Margen financiero,(ingresos financieros-gastos financieros / activo productivo de intermediación)Activos promedio generadores de interés en relación con el total de activos promedio
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Adicionalmente, en relación a los ajustes confirmados, en el año 2012 se presentó un juicio contencioso contra el Estado, para discutir su legalidad. De igual manera, durante el último trimestre del año 2013 se recibió una notificación de un proceso de lesividad entablado por el Estado, por los extremos ganados por el Banco en sede administrativa. Ambos procesos se están tramitando de forma conjunta y tienen programado debate para el próximo mes de abril de 2015. Los asesores tributarios y la Administración del Banco consideran que pueden obtener un resultado de éxito favorable en los procesos judiciales existentes, de manera tal que esperan la recuperación de las sumas pagadas bajo protesta, al obtener el resultado de éxito probable en el juicio contencioso.
Adicionalmente, a partir del segundo semestre de 2013, la Administración Tributaria
inició un proceso de fiscalización al Banco del período 2011. En relación con dicha actividad fiscalizadora, en el mes de agosto de 2014 se recibió una notificación por parte de la administración tributaria con la propuesta de regularización definitiva, sobre la cual el Banco aceptó y pagó algunos extremos por un monto de ¢112.898.978 (por un principal de ¢82.941.072, más intereses por ¢29.957.906). Asimismo, en el mes de setiembre 2014 se recibió el Acto de Liquidación de Oficio (ALO) por medio del cual la administración tributaria liquida aquellos extremos que no fueron aceptados por el Banco dentro del proceso de fiscalización, ascendiendo el monto de la contingencia a ¢1.837.592.712,00 (por un principal de ¢1.360.864.671,00 más intereses por ¢476.728.041,00); sin embargo, en el mes de octubre 2014, se recibió una resolución en la cual se dejaba sin efecto el ALO, debido a una acción de inconstitucionalidad en la que se está discutiendo el procedimiento que faculta a la administración para realizar el cobro al momento de emitir el ALO.
Al 31 de marzo de 2015, existen contingencias en distintas instancias judiciales y
administrativas por un monto total de ¢4.140.908.358 de los cuales ¢2.292.112.343 corresponden al proceso de renta por los períodos 99-05 y ¢1.848.796.015 corresponden a la actividad fiscalizadora del año 2011. (¢4.140.908.358 para diciembre 2014 y ¢7.587.657.928 para marzo 2014).
Consecuentemente, Banco Davivienda (Costa Rica), S.A. mantiene la contingencia
por cualquier impuesto adicional que pudiera resultar por deducciones no aceptadas para fines fiscales. Sin embargo, la Gerencia considera que las declaraciones, tal y como han sido presentadas, no deberían ser sustancialmente ajustadas como resultado de cualquier revisión.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Las declaraciones del Impuesto de Renta de los últimos cuatro períodos están a disposición de las autoridades fiscales para su revisión.
4. Notas sobre partidas fuera de balance
Dentro del giro normal del negocio, para satisfacer las necesidades financieras de sus
clientes, el Banco mantiene instrumentos financieros fuera del balance. Al revisar los términos de la exposición máxima, estos instrumentos pueden involucrar, en grados variables, el riesgo de crédito en exceso al monto reconocido en el balance general, pero dentro de los lineamientos de la exposición de riesgo de crédito del Banco. El riesgo de crédito se define como la posibilidad de incurrir en pérdida debido a que las otras partes del instrumento financiero pueden incumplir los términos del contrato. El Banco controla el riesgo de crédito de estos instrumentos estableciendo aprobaciones de crédito y diversos procedimientos de verificación.
La exposición máxima del Banco para una pérdida de crédito bajo estos instrumentos
financieros está representada por la cantidad contractual o valor nominal de esos instrumentos el cual al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014, se muestra como sigue:
4.a Cuentas de fuera de balance
Las cuentas fuera de balance se detallan como sigue:
Contingencias marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Garantías otorgadas ¢ 55.002.389.643 58.002.940.473 63.999.102.047Cartas de crédito emitidas no negociadas 14.842.530.029 14.842.394.275 10.153.908.243 Líneas de crédito de utilización automática 129.415.511.640 105.949.188.997 100.570.000.511 Créditos pendientes de desembolsar 1.571.567.500 2.367.912.355 8.568.050.008 Litigios y demandas pendientes 8.099.585.804 8.100.470.890 8.101.219.123 Instrumentos financieros derivados 28.635.648.000 20.230.749.533 4.862.825.220 Otras contingencias no crediticias 3.717.888.000 3.759.835.500 3.795.297.000
¢ 241.285.120.616 213.253.492.023 200.050.402.152
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
4.b Fideicomisos
El Banco proporciona servicios de fideicomisos de garantía y administración a terceros, lo
que involucra decisiones de compra y venta sobre distintos tipos de instrumentos financieros. Esos activos que se mantienen bajo tutela fiduciaria no son incluidos como parte de los estados financieros del Banco. El Banco, es solidariamente responsable por los recursos que administra en los fideicomisos, al 31 de marzo de 2015, 31 de diciembre de 2014 y 31 de marzo de 2014 mantenía 6 contratos de fideicomisos.
A continuación la naturaleza de los fideicomisos administrados por el Banco:
Fideicomisos de garantía y emisión
En estos fideicomisos el fideicomitente entrega la propiedad de bienes que sirven de
garantía sobre el cumplimiento de obligaciones a su cargo o a cargo de terceros.
Fideicomisos de administración
En estos fideicomisos el fideicomitente entrega al fiduciario bienes para que este último los administre, custodie o emplee según lo indica el contrato suscrito.
Cuentas de orden marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Garantías prendarias ¢ 86.596.470.149 85.148.897.511 72.044.552.708Otras garantías en poder de la entidad 2.896.617.328.983 2.565.261.610.336 2.441.907.884.803 Productos en suspenso 238.873.607 357.720.291 339.821.587 Líneas de crédito otorgadas pendiente de utilización 152.271.253.196 148.187.983.932 124.536.750.282 Cuentas liquidadas 38.840.354.439 36.565.893.784 31.869.922.592 Cobranzas encomendadas a terceros 671.614.345 572.183.121 920.842.780 Cartas de crédito notificadas 4.596.336.995 5.387.896.482 5.378.942.814 Cuentas de registros varios 126.820.523.930 134.784.239.954 114.653.580.355 Valores emitidos por colocar (nota 3.h) 448.256.000 2.666.550.000 15.030.000.000 Cuenta propia por actividad de custodia 105.359.260.800 89.756.173.050 77.145.862.660 Cuenta terceros por actividad de custodia 22.062.245.792 20.514.116.616 23.984.478.835
¢ 3.434.522.518.236 3.089.203.265.077 2.907.812.639.416
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Un detalle de la inversión del patrimonio fideicometido a Banco Davivienda (Costa
Rica), S.A., se presenta a continuación:
5. Hechos relevantes y subsecuentes
5.a Transición a Normas Internacionales de Información
Mediante varios acuerdos el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (el Consejo), acordó implementar parcialmente a partir del 1 de enero de 2004 las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), promulgadas por la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad.
Para normar la implementación, el Consejo emitió los Términos de la Normativa
Contable Aplicable a las Entidades Supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL y SUPEN y a los Emisores no Financieros y el 17 de diciembre de 2007 el Consejo aprobó una reforma integral de la “Normativa contable aplicable a las entidades supervisadas por SUGEF, SUGEVAL, SUPEN y SUGESE y a los emisores no financieros”.
El 11 de mayo de 2010, mediante oficio C.N.S. 413-10 el Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero dispuso reformar el reglamento denominado “Normativa contable aplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisores no financieros” (la Normativa), en el cual se han definido las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (IASB por sus siglas en inglés) como de aplicación para los entes supervisados de conformidad con los textos vigentes al primero de enero de 2008; con la excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la Normativa anteriormente señalada.
marzo-2015 diciembre-2014 marzo-2014Activo:Disponibilidades e inversiones en valores ¢ 718.954.451 727.421.729 710.403.121Otros activos 7.022.393 7.022.392 7.022.392
Total activos ¢ 725.976.844 734.444.121 717.425.513
Pasivo:Otras cuentas por pagar y provisiones ¢ 555.065 1.497.842 708.618 Otros pasivos 5.353.669 5.414.072 5.465.137
Total pasivos ¢ 5.908.734 6.911.914 6.173.755
Neto ¢ 720.068.110 727.532.207 711.251.758
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
Posteriormente, en la circular C.N.S. 1034-08 del 4 de abril de 2013, el Consejo Nacional
de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), publicó algunas modificaciones al Acuerdo SUGEF 31-04 “Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros” para la presentación de los estados financieros anuales, internos no auditados individuales y consolidados, preparados por la entidad, e individuales y consolidados auditados; así como algunas modificaciones al Acuerdo 34-02 “Normativa contable aplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE”, dentro de las cuales, se adoptaron los textos vigentes al 1 de enero de 2011 de las Normas Internacionales de Información Financiera (con excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la ese Acuerdo). Estas modificaciones entraron en vigencia para los estados financieros de los periodos que iniciaron el 1 de enero de 2014.
Cuando las disposiciones emitidas por el Consejo difieren de lo dispuesto por las Normas
Internacionales de Información Financiera, se debe informar sobre las Normas Internacionales que se han dejado de cumplir y la naturaleza de la divergencia especifica que le aplica a la entidad para cada periodo sobre el que se presente información.
Como parte de la Normativa, la adopción de nuevas NIIF o interpretaciones emitidas por
el IASB, así como cualquier modificación a las NIIF adoptadas, requerirá de la autorización previa del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF).
A continuación se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de
contabilidad emitidas por el Consejo y las NIIF, así como las NIIF ó CINIIF no adoptadas aún:
a) Norma Interna cional de Contabilida d No. 1: Presentación de Estados
Financier os
La presentación de los estados financieros requerida por el Consejo, difiere en algunos aspectos de la presentación requerida por la NIC 1. A continuación se presentan algunas de las diferencias más importantes:
La Normativa SUGEF no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones,
como por ejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, ganancias o pérdidas por venta de instrumentos financieros y el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza las NIIF requieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.
Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal
tanto de activo como de pasivo y no como otros activos o pasivos.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
b) Norma Internacional de Contabilida d No. 1: Presentación de los estados financieros (revisada)
Introduce el término “estado de otro resultado integral” (Statement of Total
Comprehensive Income) que representa los cambios en el patrimonio originados durante un período y que son diferentes a aquellos derivados de transacciones efectuadas con accionistas. Los otros resultados integrales pueden presentarse en un estado de resultado integral (la combinación efectiva del estado de resultados y los cambios en el patrimonio que se derivan de transacciones diferentes a las efectuadas con los accionistas en un único estado financiero), o en dos partes (el estado de resultados y un estado de resultado integral por separado). La actualización de la NIC 1 era obligatoria para los estados financieros correspondientes al 2009. El CONASSIF mediante los Acuerdos 31-04 y 34-02, adoptó la presentación de la NIC 1 a partir del periodo 2014 esta presentación es requerida para los estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
c) Norma Interna cional de Contabilidad No. 7: Estado de Flujos de Efectivo
El Consejo autorizó únicamente la utilización del método indirecto. La NIC 7 permite el
uso del método directo e indirecto, para la preparación del estado de flujos de efectivo.
d) Norma Internacional de Contabilidad No. 8: Políticas Contables, Cambios en
las Estimaciones Contables y Errores.
La SUGEF ha autorizado en algunos casos que los traslados de cargo relacionados con impuestos se registraran contra resultados acumulados de períodos anteriores. Con las modificaciones realizadas al Acuerdo 34-02, se elimina la posibilidad de efectuar tal tratamiento a los traslados de cargos relacionados con impuestos, y se elimina la diferencia entre las Normas Internacionales de Información Financiera y la normativa contable emitida por el Consejo, para los estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
e) Norma Interna cional de Contabilidad No. 12: Impuesto a las Ganancias
El Plan de Cuentas SUGEF, presenta las partidas de activos, pasivos e ingresos y gastos por impuesto de renta diferido de manera separada. La NIC 12 permite presentar los activos y pasivos de manera neta cuando surgen de una misma entidad fiscal. El ingreso o gasto de acuerdo con NIC 12, se debe presentar como parte del impuesto sobre la renta total, de manera neta.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
f) Norma Interna cional de Contabilidad No. 16: Propiedad Planta y Equipo
La normativa emitida por el Consejo requiere la revaluación de los bienes inmuebles por
medio de avalúos de peritos independientes al menos una vez cada cinco años eliminando la opción de mantenerlos al costo o revaluar otro tipo de bien.
Adicionalmente, la SUGEF ha permitido a algunas entidades reguladas convertir (capitalizar) el superávit por revaluación en capital acciones, mientras que la NIC 16 solo permite realizar el superávit por medio de la venta o depreciación del activo. Una consecuencia de este tratamiento es que las entidades reguladas que presenten un deterioro en sus activos fijos, deberán reconocer su efecto en los resultados de operación, debido a que no se podría ajustar contra el capital social. La NIC 16 indica que el deterioro se registra contra el superávit por revaluación y si no es suficiente, la diferencia se registra contra el estado de resultados. Con las modificaciones a los Acuerdos 31-04 y 34-02, para los estados financieros al 31 de diciembre de 2014, se elimina la opción de capitalizar el superávit por revaluación de activos.
La NIC 16 requiere que las propiedades, planta y equipo en desuso se continúen depreciando. La normativa emitida por el Consejo permite que las entidades dejen de registrar la depreciación de activos en desuso y se reclasifiquen como bienes realizables.
g) Norma Interna cional de Contabilidad No. 18: Ingresos ordinarios
El Consejo permitió a las entidades financieras supervisadas el reconocimiento como ingresos ganados de las comisiones por formalización de operaciones de crédito que hayan sido cobradas antes del 1 de enero de 2003. Adicionalmente, permitió diferir el 25% de la comisión por formalización de operaciones de crédito para las operaciones formalizadas durante el año 2003, el 50% para las formalizadas en el 2004 y el 100% para las formalizadas en el año 2005. La NIC 18 requiere del diferimiento del 100% de estas comisiones por el plazo del crédito.
Adicionalmente permitió diferir el exceso del neto del ingreso por comisiones y el gasto
por compensación de actividades tales como la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación y registro de garantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativas al instrumento, preparación y procesamiento de documentos y cancelación de operación. La NIC 18 no permite diferir en forma neta estos ingresos ya que se deben diferir el 100% de los ingresos y solo se pueden diferir ciertos costos de transacción incrementales y no todos los costos directos. Esto provoca que no se difieran el 100% de los ingresos ya que cuando el costo es mayor que dicho ingreso, no difieren los ingresos por comisión, ya que el Consejo permite
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
diferir solo el exceso, siendo esto incorrecto de acuerdo con la NIC 18 y 39 ya que los
ingresos y costos se deben tratar por separado ver comentarios del NIC 39.
h) Norma Internacional de Contabilidad No. 21: Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la moneda Extranjera
El Consejo requiere que los estados financieros de las Entidades Supervisadas se
presenten en colones como moneda funcional.
i) Norma Interna cional de Contabilida d No. 27: Estados Financieros Separados
El Consejo requiere que los estados financieros de las Entidades tenedoras de acciones se presenten sin consolidar, valuando las inversiones por el método de participación patrimonial. La NIC 27 reformada permite la emisión del estado financiero en forma separada al ser requerido por reguladores locales. La valoración de las inversiones de acuerdo con la NIC 27 debe ser al costo.
En el caso de grupos financieros, la empresa controladora debe consolidar los estados
financieros de todas las empresas del grupo, a partir de un veinticinco por ciento (25%) de participación independientemente del control. Para estos efectos, no debe aplicarse el método de consolidación proporcional, excepto en el caso de la consolidación de participaciones en negocios conjuntos.
Las reformas a la NIC 27 efectuadas en el año 2008, requiere que los cambios en la
participación en capital de una subsidiaria, mientras el Grupo mantiene control sobre ella, sean registrados como transacciones en el patrimonio. Cuando el Grupo pierde el control sobre una subsidiaria, la Norma requiere que las acciones mantenidas en la actualidad sean revaluadas a su valor razonable con cambios en resultados. La reforma a la NIC 27 pasará a ser obligatoria para los estados financieros consolidados del Grupo correspondientes al 2010. El Consejo no ha adoptado los cambios a esta norma.
j) Norma Interna cional de Contabilidad No. 28: Inversiones en Asociada s
El Consejo requiere que independientemente de cualquier consideración de control,
las inversiones en compañías con participación del 25% o más, se consoliden. Dicho tratamiento no está de acuerdo con las NIC 27 y 28.
k) Norma Interna cional de Contabilida d No. 32: Instrumentos Financieros:
Presentación e información a Revelar
La NIC 32 revisada provee de nuevos lineamientos para diferenciar los instrumentos de capital de los pasivos financieros (por ejemplo acciones preferentes). La SUGEVAL autoriza si estas emisiones cumplen lo requerido para ser consideradas como capital social.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
l) Las actualizaciones a la NIC 32, Instrumentos financieros: Presentación e
información a revelar, y a la NIC 1, Presentación de los estados financieros — Instrumentos financieros con opción de venta y obligaciones que surgen en la liquida ción,
Requieren que los instrumentos con opción de venta y los instrumentos que imponen
a la entidad una obligación de entregar a otra parte una participación proporcional en los activos netos de la entidad solo en la liquidación de la entidad, se clasifiquen como instrumentos de patrimonio si se cumplen ciertas condiciones. Estos cambios no han sido adoptados por el Consejo.
m) Norma Interna cional de Contabilida d No. 37: Provisiones, Activos
Contingentes y Pasivos Contingentes
La SUGEF requiere que para los activos contingentes se registre una provisión para posibles pérdidas. La NIC 37 no permite este tipo de provisiones.
n) Norma Interna cional de Contabilidad No. 38: Activos Intangibles
Para los bancos comerciales, indicados en el artículo 1 de la Ley Orgánica del Sistema
Bancario Nacional, Ley 1644, los gastos de organización e instalación pueden ser presentados en el balance como un activo, pero deben quedar amortizados totalmente por el método de línea recta dentro de un período máximo de cinco años. Lo anterior no está de acuerdo con lo establecido en la Norma.
o) Norma Internacional de Contabilidad No. 39: Instrumentos Financieros
Reconocimiento y Medición
El Consejo requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecido en el Acuerdo 1-05 y que la estimación para incobrables se determine según esa clasificación, además que permite el registro de excesos en las estimaciones. La NIC requiere que la estimación para incobrables se determine mediante un análisis financiero de las pérdidas incurridas. Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentas contingentes. Cualquier exceso en las estimaciones, debe ser reversada en el estado de resultados.
La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los
instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados por el Consejo. Algunos de estos cambios son: • Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar
como disponibles para la venta. • Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como
disponibles para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.
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Banco Davivienda (Costa Rica),
Notas a los Estados
• Se establece la denominada “opción de valor razonable” para designar
cualquier instrumento financiero para medición a su valor razonable con cambios en utilidades o pérdidas, cumpliendo una serie de requisitos (por ejemplo que el instrumento se haya valorado a su valor razonable desde la fecha original de adquisición).
• La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los
préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.
Las compras y las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando
únicamente el método de la fecha de liquidación.
Las compras y las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando únicamente el método de la fecha de liquidación.
De acuerdo con el tipo de entidad, los activos financieros deben ser clasificados
como se indica a continuación:
a) Carteras Mancomunadas. Las inversiones que conforman las carteras mancomunadas de los fondos de inversión, fondos de pensión y capitalización, fideicomisos similares, y OPAB deben clasificarse como disponibles para la venta.
b) Inversiones propias de los entes supervisados.
Las inversiones en instrumentos financieros de los entes supervisados deben ser clasificadas en la categoría de disponibles para la venta.
Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar como activos financieros negociables. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión cerrados se deben clasificar como disponibles para la venta.
Los supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones en
instrumentos financieros mantenidos para negociar, siempre que exista una manifestación expresa de su intención para negociarlos en un plazo que no supere los noventa días contados a partir de la fecha de adquisición.
Los Bancos supervisados por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos
financieros como mantenidos hasta el vencimiento.
Las clasificaciones mencionadas anteriormente no necesariamente concuerdan con lo establecido por la NIC.
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Notas a los Estados
La reforma a la NIC 39, aclara los principios actuales que determinan si riesgos
específicos o porciones de flujos de efectivo califican para ser designados dentro de una relación de cobertura. La enmienda pasará a ser obligatoria para los estados financieros correspondientes al 2010 y requerirá una aplicación retrospectiva. Esta reforma no ha sido adoptada por el Consejo.
p) Norma Interna cional de Contabilidad No.40: Propiedades de Inversión
La NIC 40 permite escoger entre el modelo de valor razonable y el modelo de costo,
para valorar las propiedades de inversión. La normativa emitida por el Consejo permite únicamente el modelo de valor razonable para valorar este tipo de activos excepto en los casos que no exista clara evidencia que pueda determinarlo.
q) Norma Interna cional de Información Financiera No. 3: Combina ciones de
Negocios (revisada)
La NIIF 3 revisada, Combinaciones de negocios (2008), incluye los siguientes cambios:
• La definición de “negocio” fue ampliada, lo cual probablemente provocará que más adquisiciones reciban el tratamiento de “combinaciones de negocios”.
• Las contrapartidas de carácter contingente se medirán a su valor razonable y los
cambios posteriores se registrarán en los resultados del período. • Los costos de transacción, salvo los costos para la emisión de acciones e
instrumentos de deuda, se reconocerán como gastos cuando se incurran.
• Cualquier participación previa en un negocio adquirido se medirá a su valor razonable con cambios en resultados.
• Cualquier interés no controlado (participación minoritaria) se medirá ya sea a su
valor razonable o a la participación proporcional en los activos y pasivos identificables de la adquirida, transacción por transacción.
La NIIF 3 revisada pasará a ser obligatoria para los estados financieros
correspondientes al 2010 y será aplicada de forma prospectiva. Esta norma no ha sido adoptada por el Consejo.
r) Norma Internacional de Información Financiera No. 5: Activos no Corrientes
Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas
El Consejo requiere el registro de una estimación de un veinticuatroavo mensual para aquellos activos no corrientes clasificados como disponibles para la venta, de
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Notas a los Estados
manera que si no han sido vendidos en un plazo de dos años, se registre una
estimación del 100% sobre los mismos. La NIIF 5 requiere que dichos activos se registren al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta, descontados a su valor presente para aquellos activos que van a ser vendidos en períodos mayores a un año. De esta manera, los activos de las entidades pueden estar sub-valuados y con excesos de estimación.
s) Las actualizaciones a la Norma Internacional de Información Financiera No.
7 Instrumentos financieros: Información a revelar
En marzo de 2009, el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad emitió ciertas enmiendas a la Norma Internacional de Información Financiera 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar. Estas requieren revelaciones mejoradas sobre las mediciones del valor razonable y sobre el riesgo de liquidez en relación con los instrumentos financieros.
Las enmiendas requieren que las revelaciones sobre la medición del valor razonable utilicen una jerarquía de valor razonable de tres niveles que refleje la importancia de los datos utilizados en la medición del valor razonable de los instrumentos financieros. Se requieren revelaciones específicas cuando las mediciones del valor razonable sean clasificadas en el nivel 3 de la jerarquía (datos importantes no observables). Las enmiendas requieren que cualquier transferencia significativa entre el nivel 1 y el nivel 2 de la jerarquía de valor razonable sea revelada por separado y que se haga una distinción entre las transferencias hacia cada nivel y desde cada nivel. A su vez, se requiere la revelación de cualquier cambio con respecto al período anterior en la técnica de valoración utilizada para cada tipo de instrumento financiero, incluidas las razones que justifican ese cambio.
Adicionalmente, se modifica la definición de riesgo de liquidez y actualmente se
entiende como el riesgo de que una entidad experimente dificultades para cumplir con las obligaciones relacionadas con pasivos financieros que se liquidan por medio de la entrega de efectivo u otro activo financiero.
Las enmiendas requieren la revelación de un análisis de vencimiento tanto para los
pasivos financieros no derivados como para los derivados. Sin embargo, se requiere la revelación de los vencimientos contractuales de los pasivos financieros derivados solamente cuando sean necesarios para comprender la oportunidad de los flujos de efectivo. En el caso de los contratos de garantía financiera emitidos, las enmiendas requieren que se revele el monto máximo de la garantía en el primer período en que se pueda exigir su pago. Estas enmiendas no han sido adoptadas por el Consejo.
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Notas a los Estados
t) Norma Interna cional de Información Fina nciera No. 9, Instrumentos
Financier os
La NIIF 9 reemplaza la guía existente en NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición. NIIF 9 establece una guía revisada sobre la clasificación y medición de los instrumentos financieros, incluyendo una nueva expectativa sobre modelos de pérdidas crediticias para calcular el deterioro de los instrumentos financieros y la nueva guía para contabilidad de coberturas. Mantiene la guía relacionada con reconocimiento y desreconocimiento de los instrumentos financieros establecida en NIC 39. NIIF 9 es efectiva para los períodos que inician el 1 de enero de 2018, con adopción anticipada permitida.
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1 de enero de 2018 o posteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta NIIF aún no ha sido adoptada por el Consejo.
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1 de enero de 2018 o posteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta norma no ha sido adoptada por el Consejo.
u) Norma Internacional de Información Financiera No. 10, Estados Financieros
Consolida dos
La NIIF 10 Estados Financieros Consolidados proporciona una definición de control revisada y una guía de aplicación relativa a la misma. Sustituye a la NIC 27 (2008) y a la SIC 12 Consolidación - Entidades con cometido especial y se aplica a todas las participadas.
Se permite su adopción anticipada. Las entidades que adopten de forma anticipada la
NIIF 10 tendrán que adoptar también las normas NIIF 11, NIIF 12, NIC 27 (2011) y NIC 28 (2011) al mismo tiempo y además deberán informar del hecho.
Cuando no se produce ningún cambio en la decisión de consolidar entre la NIC 27
(2008)/SIC-12 y la NIIF 10 para una participada, el inversor no está obligado a realizar ajustes en la contabilidad de su participación en la participada.
Cuando la aplicación de los nuevos requerimientos conlleva la consolidación por
primera vez de una participada que es un negocio, el inversor:
1) determinará la fecha en la que el inversor ha obtenido el control sobre la participada con arreglo a la NIIF 10;
2) valorará los activos, pasivos y participaciones no dominantes como si la contabilidad
de la adquisición se hubiese aplicado en dicha fecha.
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Notas a los Estados
Si (2) resulta impracticable, entonces la fecha en la que se considera que se ha realizado
la adquisición es al inicio del primer ejercicio para el que la aplicación retroactiva sea practicable, que podría ser el propio ejercicio corriente
La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1 de enero de
2013 o posteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta norma no ha sido adoptada por el Consejo.
v) Norma Internacional de Información Financiera No. 11, Acuerdos Conjuntos
En mayo de 2011 el Consejo emitió, la NIIF 11 Acuerdos Conjuntos, con fecha efectiva
del 1 de enero de 2013. Esta aborda las inconsistencias en los informes de negocios conjuntos, al exigir un único método para dar cuenta de las participaciones en entidades controladas en forma conjunta. Esta NIIF aún no ha sido adoptada por el CONASSIF.
w) Norma Internacional de Información Financiera No. 12, Información a
Revelar de Intereses en Otras Entidades
En mayo de 2011, el Consejo emitió la NIIF 12 Información a Revelar de Intereses en Otras Entidades, con fecha efectiva del 1 de enero de 2013. Requiere que una entidad revele información que ayude a sus usuarios, a evaluar la naturaleza y los efectos financieros al tener una participación en otras entidades, incluidas las entidades controladas de forma conjunta y las entidades asociadas, los vehículos de propósito especial y otras formas de inversión que están fuera del balance. Esta NIIF aún no ha sido adoptada por el CONASSIF.
x) Norma Interna cional de Información Financiera No. 13, Mediciones al Valor
Razonable
Esta norma fue aprobada por el Consejo en mayo 2011, proporciona un único concepto y procedimiento para determinar el valor razonable, así como los requisitos de medición y uso a través de las NIIF. Será vigente a partir de 1 de enero de 2013, y se puede aplicar en forma anticipada. Esta NIIF aún no ha sido adoptada por el CONASSIF.
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Notas a los Estados
y) La CINIIF 10, Estados Financieros Interinos y el Deterioro
Prohíbe la reversión de una pérdida por deterioro reconocida en un periodo interino
previo con respecto a la plusvalía, una inversión en un instrumento patrimonial o un activo financiero registrado al costo. El CINIIF 10 se aplica a la plusvalía, las inversiones en instrumentos patrimoniales y los activos financieros registrados al costo a partir de la fecha en que se aplicó por primera vez el criterio de medición de las NIC 36 y 39, respectivamente (es decir, el 1 de enero de 2004). El Consejo permite la reversión de las estimaciones.
z) CINIIF 12, Acuerdos de Concesión de Servicios
Esta Interpretación proporciona guías para la contabilización de los acuerdos de
concesión de servicios públicos a un operador privado. Esta interpretación se aplica tanto a:
• las infraestructuras que el operador construya o adquiera de un tercero, para ser
destinadas al acuerdo de prestación de servicios; y
• las infraestructuras ya existentes a las que el operador tenga acceso, con el fin de prestar los servicios previstos en la concesión, por acuerdo de la entidad concedente.
La CINIIF 12 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del
2009. Este CINIIF no ha sido adoptado por el Consejo.
aa) CINIIF 13, Programas de Fidelización de Cliente
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización en la entidad que concede créditos - premios a sus clientes por fidelización como parte de una transacción de venta, que sujetas al cumplimiento de cualquier condición adicional estipulada como requisito; los clientes puedan canjear en el futuro en forma de bienes o servicios gratuitos o descuentos. La CINIIF 13 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de enero del 2011. Este CINIIF no ha sido adoptado por el Consejo.
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Notas a los Estados
bb) CINIIF 14, NIC 19, El Límite de un Activo por Beneficios Definidos, Obligación de Mantener un Nivel Mínimos de Financiamiento y su Interacción
Esta Interpretación se aplica a todos los beneficios definidos post-empleado y a otros beneficios
definidos a los empleados a largo plazo, asimismo considera los requerimientos de mantener un nivel mínimo de financiación a cualquier exigencia de financiar un plan de beneficios definido post-empleado u otro plan de beneficios definido a largo plazo. También abarca la situación en la que un nivel mínimo de financiación puede originar un pasivo. La CINIIF 14 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de enero del 2011, con aplicación retroactiva. Este CINIIF no ha sido adoptado por el Consejo.
cc) La CINIIF 16, Coberturas de una Inversión Neta en un Negocio en el Extranjero
Esta Interpretación permite que una entidad que use el método de consolidación paso a paso
elija una política contable que cubra el riesgo de tasa de cambio para determinar el ajuste acumulativo de conversión de moneda que es reclasificado en resultados durante la enajenación de la inversión neta en negocios en el extranjero como si se hubiese usado el método de la consolidación directo. La CINIIF 16 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2009. El Consejo no ha adoptado esta norma.
dd) CINIIF 17, Distribuciones a los Propietarios de Activos Distintos al Efectivo
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización de los dividendos por pagar por la
distribución de activos distintos al efectivo a los propietarios al inicio y término del período.
Si después del cierre de un período sobre el que se informa, pero antes de que los estados
financieros sean autorizados para su emisión, una entidad declarase un dividendo a distribuir mediante un activo distinto al efectivo, revelará:
a) la naturaleza del activo a distribuir;
b) el valor en libros del activo a distribuir a la fecha de cierre del período que se
informa; y c) si los valores razonables son determinados, total o parcialmente, por referencia
directa a las cotizaciones de precios publicadas en un mercado activo o son estimados usando una técnica de valuación y el método usado para determinar el valor razonable y, cuando se use una técnica de valuación, los supuestos aplicados.
La CINIIF 17 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2009. Este
CINIIF no ha sido adoptado por el Consejo.
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Notas a los Estados
ee) CINIIF 18, Transferencias de Activos Procedentes de Clientes
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización de transferencias de elementos de propiedad, planta y equipo por parte de las entidades que reciben dichas transferencias de sus clientes, asimismo sobre los acuerdos en los que una entidad recibe efectivo de un cliente, cuando este importe de efectivo deba utilizarse solo para construir o adquirir un elemento de propiedad, planta y equipo, y la entidad deba utilizar el elemento para conectarse al cliente a una red o para proporcionarle un acceso continuo al suministro de bienes o servicios, o para ambas cosas. La CINIIF 18 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2009. Este CINIIF no ha sido adoptado por el Consejo.
ff) CINIIF 19, Cancelación de Pasivos Financieros mediante Instrumentos de Patrimonio
Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización por una entidad cuando las condiciones
de un pasivo financiero se renegocien y da lugar a que la entidad que emite los instrumentos de patrimonio para un acreedor de ésta cancele total o parcialmente el pasivo financiero. La CINIIF 19 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2010. Con las modificaciones a la normativa contable aplicable a partir del 1 de enero de 2014, el Consejo adopta esta Norma.
5.d. Emisión de estados financieros
Los estados financieros al 31 de marzo de 2015 fueron autorizados por la Administración el 20
de abril de 2015.