e-contabilidad - teÓrico y tÉcnico · contabilidad y expedirÁn sus comprobantes en los tÉrminos...

$: E-CONTABILIDAD - TEÓRICO Y TÉCNICO · contabilidad y expedirÁn sus comprobantes en los tÉrminos de las fracciones iii y iv del artÍculo 112 de esta ley. iv. conservar la contabilidad$
E-CONTABILIDAD - TEÓRICO Y TÉCNICO

Expositor:

LCP Víctor Ochoa VázquezLCP Miguel A. Enríquez Ureña

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES.

27, I, III, IV, VIII, XVII, LISR, 29-A CFF

• SER ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES.

• ESTAR DEBIDAMENTE CONTABILIZADO.

• ESTAR EFECTIVAMENTE PAGADO. (CUANDO INTERVENGA UNA PF, SC,

AC O AGAPE)

• CUMPLIR EN SU CASO, CON LA FORMA DE PAGO.

• CONTAR CON EL CFDI.

• PLAZO PARA OBTENER EL CFDI.

•QUE EL CFDI REÚNA REQUISITOS FISCALES 29-A C.F.F.

28°II C.F.F., 33 Apartado B, RCFF

OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD

Art. 28 CFF

I. INTEGRACIÓN DE LA CONTABILIDAD.

II. REGISTROS O ASIENTOS CONTABLES DEBEN

CUMPLIR CON EL RCFF.

III. LLEVAR CONTABILIDAD EN MEDIOS ELECTRÓNICOS

CONFORME RCFF.

IV. INGRESAR DE FORMA MENSUAL SU INFORMACIÓN

CONTABLE A TRAVÉS DE LA PÁGINA DEL SAT.

NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

2.8.1.7. RMF

PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN IV DELCFF, LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTÉN OBLIGADOS ALLEVAR CONTABILIDAD Y A INGRESAR DE FORMAMENSUAL SU INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DELPORTAL DEL SAT, EXCEPTO LOS CONTRIBUYENTES QUEREGISTREN SUS OPERACIONES A TRAVÉS DE LAAPLICACIÓN ELECTRÓNICA “MIS CUENTAS” EN ELPORTAL DEL SAT, DEBERÁN ENVIAR A TRAVÉS DELBUZÓN TRIBUTARIO O A TRAVÉS DEL PORTAL “TRÁMITESY SERVICIOS” DEL PORTAL DEL SAT, DENTRO DE LAOPCIÓN DENOMINADA “TRÁMITES”, CONFORME A LAPERIODICIDAD Y LOS PLAZOS QUE SE INDICAN, LOSIGUIENTE:

MIS CUENTAS

2.8.1.5. RMF

PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN III DEL CFF, LOSCONTRIBUYENTES DEL RIF, ASÍ COMO LAS PERSONAS FÍSICAS CONACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL, CUYOS INGRESOS DELEJERCICIO DE QUE SE TRATE NO EXCEDAN DE $2’000,000.00,DEBERÁN INGRESAR A LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MISCUENTAS”,. LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUEHUBIEREN PERCIBIDO EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIORINGRESOS EN UNA CANTIDAD IGUAL O MENOR A $4'000,000.00 OQUE SE INSCRIBAN EN EL RFC, EN EL EJERCICIO 2018 Y ESTIMENQUE SUS INGRESOS NO REBASARÁN LA CITADA CANTIDAD, ASÍCOMO LAS ASOCIACIONES RELIGIOSAS DEL TÍTULO III DE LA LEYDEL ISR PODRÁN OPTAR POR UTILIZAR LA APLICACIÓN DEREFERENCIA.

MIS CUENTAS

2.8.1.5. RMF

UNA VEZ QUE SE HAYA INGRESADO A LA APLICACIÓN, LOS

CONTRIBUYENTES CAPTURARÁN LOS DATOS CORRESPONDIENTES A

SUS INGRESOS Y GASTOS, TENIENDO LA OPCIÓN DE EMITIR LOS

COMPROBANTES FISCALES RESPECTIVOS EN LA MISMA APLICACIÓN.

LOS INGRESOS Y GASTOS AMPARADOS POR UN CFDI, SE

CONSIDERARÁN REGISTRADOS DE FORMA AUTOMÁTICA EN LA

CITADA APLICACIÓN, POR LO QUE ÚNICAMENTE DEBERÁN

CAPTURARSE AQUÉLLOS QUE NO SE ENCUENTREN SUSTENTADOS

EN DICHOS COMPROBANTES.

MIS CUENTAS

PERSONAS FÍSICAS, ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

Art. 110 LISR

II. LLEVAR CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON EL CÓDIGO FISCALDE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO, TRATÁNDOSE DEPERSONAS FÍSICAS CUYOS INGRESOS DEL EJERCICIO DE QUE SETRATE NO EXCEDAN DE 2´000,000 DE PESOS, LLEVARÁN SUCONTABILIDAD Y EXPEDIRÁN SUS COMPROBANTES EN LOSTÉRMINOS DE LAS FRACCIONES III Y IV DEL ARTÍCULO 112 DE ESTALEY.

IV. CONSERVAR LA CONTABILIDAD Y LOS COMPROBANTES DE LOSASIENTOS RESPECTIVOS, ASÍ COMO AQUÉLLOS NECESARIOS PARAACREDITAR QUE SE HA CUMPLIDO CON LAS OBLIGACIONESFISCALES, DE CONFORMIDAD CON LO PREVISTO POR EL CÓDIGOFISCAL DE LA FEDERACIÓN.

OPCIÓN PARA UTILIZAR “MIS CUENTAS” POR ARRENDAMIENTO

2.8.1.8. RMF

PARA EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIONES III Y IVDEL CFF Y 32, FRACCIÓN I DE LA LEY DEL IVA, LOSCONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUE OBTENGANINGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POROTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENESINMUEBLES, Y QUE OPTEN POR DEDUCIR EL 35% DE SUSINGRESOS EN SUBSTITUCIÓN DE LAS DEDUCCIONES A QUETIENEN DERECHO DE ACUERDO CON LO SEÑALADO EN ELARTÍCULO 115, SEGUNDO PÁRRAFO DE LA LEY DEL ISR,PODRÁN UTILIZAR LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MISCUENTAS”, …

OPCIÓN PARA UTILIZAR “MIS CUENTAS” POR ARRENDAMIENTO

2.8.1.8. RMF

… SIEMPRE Y CUANDO SUS INGRESOS POR OTRASACTIVIDADES EN EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR NOHAYAN SIDO SUPERIORES A $4´000,000.00 (CUATROMILLONES DE PESOS 00/100 M.N.), DEBIENDO EJERCERDICHA OPCIÓN A TRAVÉS DE LA PRESENTACIÓN DE UNCASO DE ACLARACIÓN EN EL PORTAL DEL SAT A MÁSTARDAR EL 31 DE MARZO DE 2018. EN CASO DE QUE LOSCONTRIBUYENTES SE INSCRIBAN O REANUDENACTIVIDADES EN EL RFC CON POSTERIORIDAD A DICHAFECHA, DEBERÁN PRESENTAR EL CASO DE ACLARACIÓNDENTRO DEL MES SIGUIENTE CONTADO A PARTIR DE LAFECHA EN QUE REALICE SU INSCRIPCIÓN O REANUDACIÓNEN EL RFC.

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

Art. 118 LISR

ARTÍCULO 118. LOS CONTRIBUYENTES QUE OBTENGANINGRESOS DE LOS SEÑALADOS EN ESTE CAPÍTULO, ADEMÁSDE EFECTUAR LOS PAGOS DE ESTE IMPUESTO, TENDRÁNLAS SIGUIENTES OBLIGACIONES:

II. LLEVAR CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON ELCÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO. NOQUEDAN COMPRENDIDOS EN LO DISPUESTO EN ESTAFRACCIÓN QUIENES OPTEN POR LA DEDUCCIÓN DEL 35% AQUE SE REFIERE EL ARTÍCULO 115 DE ESTA LEY.

OBLIGACIONES IVA Y IEPS

LIVA 32 y LIEPS 19.

LIVA Artículo 32 LIEPS Artículo 19

Los obligados al pago de este impuesto ylas personas que realicen los actos oactividades … tienen, además de lasobligaciones señaladas en otros artículos …,las siguientes:

I. Llevar contabilidad de conformidad con elCódigo Fiscal de la Federación y suReglamento.

Los contribuyentes … tienen, además de lasobligaciones señaladas en otros artículos …,las siguientes:

I. Llevar contabilidad de conformidad con elCódigo Fiscal de la Federación, suReglamento y el Reglamento de esta Ley, yefectuar conforme a este último laseparación de las operaciones, desglosadaspor tasas...

PERSONAS FÍSICAS, RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

Art. 112 LISR

III. REGISTRAR EN LOS MEDIOS O SISTEMAS ELECTRÓNICOS A QUESE REFIERE EL ARTÍCULO 28 DEL CÓDIGO FISCAL DE LAFEDERACIÓN, LOS INGRESOS, EGRESOS, INVERSIONES YDEDUCCIONES DEL EJERCICIO CORRESPONDIENTE.

IV. ENTREGAR A SUS CLIENTES COMPROBANTES FISCALES. PARAESTOS EFECTOS LOS CONTRIBUYENTES PODRÁN EXPEDIRDICHOS COMPROBANTES UTILIZANDO LA HERRAMIENTAELECTRÓNICA DE SERVICIO DE GENERACIÓN GRATUITA DEFACTURA ELECTRÓNICA QUE SE ENCUENTRA EN LA PÁGINA DEINTERNET DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

DONATARIAS

2.8.1.2 RMF, CFF 28, LISR 80, 86, LIVE 32, LIEPS 19

… LAS SOCIEDADES Y ASOCIACIONES CIVILES Y

FIDEICOMISOS AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS

DEDUCIBLES Y QUE HUBIEREN PERCIBIDO INGRESOS EN

UNA CANTIDAD IGUAL O MENOR A $2’000,000, Y QUE

ESTOS INGRESOS NO PROVENGAN DE ACTIVIDADES POR

LAS QUE DEBAN DETERMINAR EL IMPUESTO QUE

CORRESPONDA EN LOS TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 80,

ÚLTIMO PÁRRAFO DE LA MISMA LEY.

DONATARIAS

2.8.1.2 RMF, CFF 28, LISR 80, 86, LIVE 32, LIEPS 19

…DEBERÁN INGRESAR A LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MIS

CUENTAS”, …

…CAPTURARÁN LOS DATOS CORRESPONDIENTES A SUS

INGRESOS Y GASTOS, ASIMISMO DICHAS PERSONAS PODRÁN

EMITIR LOS COMPROBANTES FISCALES RESPECTIVOS EN LA

MISMA APLICACIÓN. LOS INGRESOS Y GASTOS AMPARADOS

POR UN CFDI SE CONSIDERARÁN REGISTRADOS DE FORMA

AUTOMÁTICA EN LA CITADA APLICACIÓN.

OPCIÓN PARA PERSONAS FÍSICAS QUE OBTENGAN INGRESOS POR ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS O

PESQUERAS, DE NO LLEVAR CONTABILIDAD

2.8.1.20. RMF

PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIÓN III DEL CFF Y

SEXTO, FRACCIÓN III DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DEL CFF …

ASÍ COMO DEL ARTÍCULO 74-A DE LA LEY DEL ISR, LAS PERSONAS FÍSICAS

QUE OBTENGAN INGRESOS POR ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS,

SILVÍCOLAS O PESQUERAS, CUYOS INGRESOS NO EXCEDAN DE 16

VECES EL VALOR ANUAL DE LA UMA Y QUE LOS INGRESOS POR SU

ACTIVIDAD PRIMARIA REPRESENTEN CUANDO MENOS EL 25% DE SUS

INGRESOS TOTALES EN EL EJERCICIO, … (84.49 * 16 * 365 = 493,421.60)

OPCIÓN PARA PERSONAS FÍSICAS QUE OBTENGAN INGRESOS POR ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS O

PESQUERAS, DE NO LLEVAR CONTABILIDAD

…PODRÁN OPTAR POR SUSTITUIR LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR

CONTABILIDAD CONFORME A LOS SISTEMAS CONTABLES QUE ESTABLECE

EL CFF Y SU REGLAMENTO, MEDIANTE LA EXPEDICIÓN DE CFDI POR LOS

INGRESOS OBTENIDOS, A TRAVÉS DE PCECFDI O PCGCFDISP.

LAS PERSONAS FÍSICAS QUE ELIJAN LA OPCIÓN A QUE SE REFIERE LA

PRESENTE REGLA, NO TENDRÁN OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DIOT.

2.8.1.20. RMF

PARA EFECTOS DEL ARTÍCULO 28, FRACCIONES III Y IV DEL

CFF, LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS QUE OPTEN

POR UTILIZAR LA HERRAMIENTA ELECTRÓNICA “MIS

CUENTAS”, CONFORME A LA REGLA 2.8.1.5. Y 2.8.1.8., PARA

ESTAR EXCEPTUADOS DE LLEVAR E INGRESAR DE FORMA

MENSUAL SU CONTABILIDAD ELECTRÓNICA A TRAVÉS DEL

PORTAL DEL SAT, EN TÉRMINOS DE LAS REGLAS 2.8.1.6. Y

2.8.1.7., DEBERÁN EJERCER DICHA OPCIÓN A TRAVÉS DE LA

PRESENTACIÓN DE UN CASO DE ACLARACIÓN EN EL PORTAL

DEL SAT.

Opción para utilizar “Mis cuentas”

2.8.1.19 RMF

LO DISPUESTO EN ESTA REGLA SERÁ APLICABLE SIEMPRE YCUANDO LOS CONTRIBUYENTES MENCIONADOS EN ELPÁRRAFO ANTERIOR NO SE HUBIERAN ENCONTRADOOBLIGADOS A LLEVAR E INGRESAR SU CONTABILIDADELECTRÓNICA EN EL PORTAL DEL SAT A PARTIR DEL 1 DEENERO DE 2015, POR HABER OBTENIDO INGRESOSACUMULABLES SUPERIORES A $4’000,000.00 (CUATROMILLONES DE PESOS 00/100 M.N.) DURANTE EL EJERCICIODE 2013, O BIEN, QUE EN EJERCICIOS POSTERIORES AL 2013HAYAN EXCEDIDO EL CITADO MONTO.

LAS ASOCIACIONES RELIGIOSAS, PODRÁN EJERCER LODISPUESTO EN EL PRIMER PÁRRAFO DE ESTA REGLA, SINIMPORTAR EL MONTO DE LOS INGRESOS QUE PERCIBAN.


2.8.1.19 RMF

LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE LA REGLA 2.8.1.19.,

PODRÁN EJERCER LA OPCIÓN DE UTILIZAR “MIS CUENTAS” A MÁS

TARDAR EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, CON EFECTOS A PARTIR DEL 1

DE ENERO DE 2016, SIEMPRE Y CUANDO LA AUTORIDAD NO HAYA

REQUERIDO LA PRESENTACIÓN DE SU CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

QUE SE DEBIÓ HABER ENVIADO MEDIANTE EL PORTAL DEL SAT.

OPCIÓN DE PRESENTAR AVISO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

Sexto Transitorio Tercera Resolución Miscelánea Fiscal 2016

EL AVISO PRESENTADO DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2016 POR LOS

CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE LA REGLA 2.8.1.19., DE LA RMF VIGENTE

HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, MEDIANTE EL CUAL EJERCIERON LA

OPCIÓN PARA UTILIZAR “MIS CUENTAS” SEGUIRÁ VIGENTE PARA EL EJERCICIO

FISCAL 2017.

EL AVISO PRESENTADO DURANTE LOS EJERCICIOS FISCALES 2016 Y 2017 POR

LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE LA REGLA 2.8.1.19., DE LA RMF 2016

Y 2017, RESPECTIVAMENTE, MEDIANTE EL CUAL EJERCIERON LA OPCIÓN PARA

UTILIZAR “MIS CUENTAS” SEGUIRÁ VIGENTE PARA EL EJERCICIO FISCAL 2018.

Décimo Primero Resolución Miscelánea Fiscal

Transitorios

EL CASO DE ACLARACIÓN A QUE SE REFIERE EL PRIMERPÁRRAFO DE ESTA REGLA, DEBERÁ PRESENTARSE A MÁSTARDAR EL ÚLTIMO DÍA DEL MES DE FEBRERO DE 2018, EN CASODE QUE LOS CONTRIBUYENTES SE INSCRIBAN O REANUDENACTIVIDADES EN EL RFC CON POSTERIORIDAD A DICHA FECHA,DEBERÁN PRESENTAR EL CASO DE ACLARACIÓN DENTRO DELMES SIGUIENTE CONTADO A PARTIR DE LA FECHA EN QUEREALICE SU INSCRIPCIÓN O REANUDACIÓN EN EL RFC, SIEMPREY CUANDO NO HAYAN ESTADO OBLIGADOS A ENVIAR AL SAT SUCONTABILIDAD ELECTRÓNICA.


2.8.1.19 RMF

ACUSE DE RECEPCIÓN

ACUSE DE RESPUESTA

CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD ELECTRÓNICA.

Tipo de Contribuyente Fundamento

P.F. Régimen de Incorporación Fiscal 2.8.1.5. RMF

P.F. Actividades Empresariales y profesionalesCon Ingresos hasta 2’000,000, Exentos de IVA y IEPS

LISR 110, LIVA 32, Fracc. I, LIEPS 19, Fracc. I.

P.F. Actividades Empresariales y profesionalesCon Ingresos hasta 2’000,000

2.8.1.5. RMF

P.F. Arrendamiento Exentos de IVA y opten por el 35% LISR 118

P.F. Arrendamiento opten por el 35% 2.8.1.8. RMF

P.M. Asociaciones Religiosas 2.8.1.5. RMF

P.F. AGAPES al menos 25% ingresos totalesIngresos hasta 16 veces valor anual UMA

2.8.1.20 RMF

P.M. Donatarias (SC, AC, Fideicomisos) 2.8.1.2. RMF

P.M. Sector Gobierno (Federación, Estatal y Municipal) LISR 86, párrafo 5

P.F. Utilicen mis cuentas Con Ingresos hasta 4’000,000 2.8.1.5. 2.8.1.8. y 2.8.1.19. RMF

Facilidades para los contribuyentes que tributen conforme al Título VII, Capítulo VIII

de la LISR

Las personas morales que tributen conforme a lo señalado en el Título VII,

Capítulo VIII de la Ley del ISR y Disposiciones Transitorias, que utilicen el

aplicativo “Mi contabilidad. Opción de acumulación de ingresos por

personas morales”, que determinen y presenten el pago provisional del mes de

que se trate, clasificando los CFDI de ingresos y gastos en dicho aplicativo,

quedarán relevados de cumplir con las siguientes obligaciones:

I. Enviar la contabilidad electrónica e ingresar de forma mensual su

información contable en términos de lo señalado en el artículo 28 del CFF.

3.21.6.4. RMF29

… LAS PERSONAS FÍSICAS QUE TRIBUTEN EN TÉRMINOS DE LASECCIÓN I, DEL CAPÍTULO II Y CAPÍTULO III DEL TÍTULO IV DE LA LEYDEL ISR, EXCEPTO LOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTREN SUSOPERACIONES A TRAVÉS DE LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MISCUENTAS” EN EL PORTAL DEL SAT Y LAS PERSONAS FÍSICASDEDICADAS EXCLUSIVAMENTE A ACTIVIDADES AGAPES,PRESENTARÁN SUS PAGOS PROVISIONALES DEL ISR Y DEFINITIVOSDEL IVA UTILIZANDO EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD” DISPONIBLE ENEL PORTAL DEL SAT, EN EL CUAL DEBERÁN DE MANIFESTAR LOSINGRESOS Y GASTOS AMPARADOS EN SUS CFDI, QUE SERVIRÁN PARAGENERAR EN FORMA AUTOMÁTICA LA DETERMINACIÓN DEL ISR E IVA.

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES PROVISIONALES DE ISR Y DEFINITIVAS DE IVA DE LAS PERSONAS FÍSICAS A TRAVÉS DEL

APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”

2.8.1.23 Tercera modificación a la RMF 2018 (19 octubre 2018)

LOS CONTRIBUYENTES … TENDRÁN LA OPCIÓN DE PRESENTAR SUS PAGOSPROVISIONALES SIN CLASIFICAR SUS CFDI DE INGRESOS Y GASTOS.

PARA ELLO, DEBERÁN DE CALCULAR DIRECTAMENTE EL PAGO PROVISIONALO DEFINITIVO DE QUE SE TRATE Y REALIZARÁN LA CAPTURA DE SUINFORMACIÓN EN EL APARTADO “DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO”. … LOSCONTRIBUYENTES ENVIARÁN LA DECLARACIÓN ELIGIENDO LA OPCIÓN“PRESENTAR DECLARACIÓN”, OBTENDRÁN EL ACUSE DE RECIBOELECTRÓNICO Y EN SU CASO, LA LÍNEA DE CAPTURA.

LOS CONTRIBUYENTES QUE OPTEN POR UTILIZAR SUS CFDI PARA ELCÁLCULO DEL ISR E IVA NO PODRÁN VARIAR DICHA OPCIÓN HASTACONCLUIR EL EJERCICIO.

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES PROVISIONALES DE ISR Y DEFINITIVAS DE IVA DE LAS PERSONAS FÍSICAS A TRAVÉS DEL

APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”


…LAS DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS DE PAGOS PROVISIONALESDEL ISR O DEFINITIVOS DEL IVA QUE PRESENTEN LAS PERSONAS FÍSICASQUE TRIBUTEN EN TÉRMINOS DE LA SECCIÓN I, DEL CAPÍTULO II Y CAPÍTULOIII DEL TÍTULO IV DE LA LEY DEL ISR, SERÁ UTILIZANDO EL APLICATIVO “MICONTABILIDAD”…

LAS PERSONAS FÍSICAS QUE REQUIERAN PRESENTAR DECLARACIONESCOMPLEMENTARIAS DE PAGOS PROVISIONALES DEL ISR O DEFINITIVOS DELIVA, CORRESPONDIENTES A PERIODOS ANTERIORES A SEPTIEMBRE DE 2018,DEBERÁN PRESENTARLAS A TRAVÉS DEL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”,SELECCIONANDO LA OPCIÓN “PERIODOS ANTERIORES”, ASÍ COMO EL TIPODE DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.

DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS DE PERSONAS FÍSICAS, A TRAVÉS DEL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”


LAS PERSONAS FÍSICAS QUE TRIBUTEN EN TÉRMINOS DE LA SECCIÓN I, DEL

CAPÍTULO II Y CAPÍTULO III DEL TÍTULO IV DE LA LEY DEL ISR, QUE

DETERMINEN Y PRESENTEN EL PAGO PROVISIONAL DEL ISR Y EL DEFINITIVO

DE IVA, DEL PERIODO DE QUE SE TRATE, CLASIFICANDO LOS CFDI DE

INGRESOS Y GASTOS EN EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD” … QUEDARÁN

RELEVADOS DE CUMPLIR CON LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES:

I. ENVIAR LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA E INGRESAR DE FORMA

MENSUAL SU INFORMACIÓN CONTABLE

II. PRESENTAR LA DIOT

FACILIDAD PARA LOS CONTRIBUYENTES QUE CLASIFICAN SUS CFDI EN EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”


PARA LOS EFECTOS DE LO PREVISTO EN LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIÓN III

DEL CFF, 110, FRACCIÓN II, EN RELACIÓN CON EL ARTÍCULO 112, FRACCIÓN III

DE LA LEY DEL ISR, 32, FRACCIÓN VIII DE LA LEY DEL IVA Y DE LA REGLA

2.8.1.23., LAS PERSONAS FÍSICAS, CUYOS INGRESOS EN EL EJERCICIO NO

EXCEDAN DE $2,000,000.00 (DOS MILLONES DE PESOS 00/100 M.N.),

OBLIGADAS A LLEVAR SU CONTABILIDAD EN EL APLICATIVO ELECTRÓNICO

“MIS CUENTAS”, QUE PRESENTEN SUS PAGOS PROVISIONALES DEL ISR Y

DEFINITIVOS DEL IVA UTILIZANDO EL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”,

CLASIFICANDO SUS CFDI DE INGRESOS Y GASTOS, QUEDARÁN RELEVADOS

DE CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR LA DIOT.

FACILIDAD PARA PERSONAS FÍSICAS QUE CLASIFIQUEN SUS CFDI DE INGRESOS Y GASTOS A TRAVÉS DEL APLICATIVO “MI CONTABILIDAD”


35

Mi Contabilidad para Personas Físicas

Características

Precarga de CFDI de ingresos y gastos correspondientes al periodo a declarar.

Identifica por régimen los CFDI´s de ingresos recibidos y de gastos realizados.

Realiza cálculos para:

ISR e IVA.

Depreciación de inversiones.

Ajustes por devoluciones de mercancías, notas de crédito y de débito.

Proporción de IVA para actividades gravadas y exentas.

Actualizaciones y recargos por pagos extemporáneos.

Enfocado a personas físicas con actividades empresariales, profesionales y arrendamiento.

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Características

Realiza los siguientes reportes contables:

Clientes (Facturas por cobrar).

Proveedores (Facturas por pagar).

Ventas (Facturas cobradas).

Gastos (Facturas pagadas).

Balance.

Deducción inversiones.

Deducción inmediata.

37


Beneficios

Contribuyentes que opten por utilizar facturas electrónicas de ingresos y gastos para presentar sus declaraciones mensuales, tendrán los siguientes beneficios:

No presentar la DeclaraciónInformativa de Operacionescon Terceros (DIOT)

Se les exime de enviar al SATmensualmente la contabilidadelectrónica.

38


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40


41


42


43


44


El contribuyente clasificará sus CFDI como: Cobrado total, Cobrado parcial y Nocobrado.

45


En el aplicativo de Mi Contabilidad, existe la opción de Agregar ingreso.

46


Con el botón “Pendientes meses anteriores”, el contribuyente visualizará losCFDI que clasifico en meses anteriores como Cobrados parcial y No cobrados.

47


El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Deducción como: Total,Parcial, No deducible y No considerar.

48


El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Tipo de gasto de acuerdoal gasto que corresponda el CFDI.

49


El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Tipo de gasto de acuerdoal gasto que corresponda el CFDI.

50


El contribuyente clasificará sus CFDI en la columna de Clasificación de acuerdo sifue Pagado, Pagado parcial o No pagado.

51


En el aplicativo de Mi Contabilidad, existe la opción de Agregar gasto.

52


Deducciones por Sueldos y salarios pagados.

53


Apartado Totales en donde se visualiza la información clasificada en el Detallede ingresos y Detalle de Gastos.

54


Determinación de los Impuestos.

55


Envío de la declaración

OBLIGACIONES

RMF Sujetos Fundamento ObligaciónCatálogo

de Cuentas

Balanza de Comprobación

PólizasAuxiliares de cuentaReporte auxiliar folios

2.8.1.6Obligados a

Llevar Contabilidad

28 III C.F.F.

Deberán llevarla en sistemaselectrónicos con la capacidad degenerar archivos en formato XMLque contengan lo siguiente:

2.8.1.7

Obligados a Llevar

Contabilidad28 IV C.F.F.

Enviar a través del Buzón o através del Portal, conforme a laperiodicidad y los plazos que seindican, lo siguiente:

2.8.1.11

Obligados a Llevar

Contabilidad

42 C.F.F.22 C.F.F.23 C.F.F.

Entregar a requerimiento porparte de la autoridad Fiscal, losarchivos XML y los acuses delcatálogo y Balanzas

XML CATÁLOGO DE CUENTAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

2.8.1.6. Fracc. I RMF

•SE LE AGREGARÁ UN CAMPO CON EL CÓDIGO AGRUPADOR.

(ANEXO 24)

•ASOCIAR, EL CÓDIGO QUE SEA MÁS APROPIADO DE ACUERDO

CON LA NATURALEZA Y PREPONDERANCIA DE LA CUENTA O

SUBCUENTA DEL CATÁLOGO.

•CATÁLOGO DE CUENTAS UTILIZADO EN EL PERIODO.


2.8.1.6. Fracc. I RMF

•EL NÚMERO DE CUENTA ASIGNADO, DEBE SER EL MISMO TANTO

EN EL CATÁLOGO DE CUENTAS COMO EN LA BALANZA DE

COMPROBACIÓN.

•EL CATÁLOGO DE CUENTAS, SE ENVIARÁ AL MENOS A NIVEL DE

CUENTA DE MAYOR Y SUBCUENTA A PRIMER NIVEL.

Cuenta NombreCódigo

SATNivel Naturaleza

1115-00-000 BANCOS 102 1 D

1115-10-000 BANCOS NACIONALES 102.01 2 D

1115-10-001 Banamex Cta. 7003-1349050 102.01 3 D

1115-10-002 Banamex Cta. Padre 600094 102.01 3 D

1115-10-101 Banamex Cta. Padre 600094 102.01 3 D

1115-10-102 Banamex Víctor 600193 102.01 3 D

1115-10-103 Banamex Miguel 600292 102.01 3 D

1115-10-104 Banamex Edgar 600391 102.01 3 D

1120-00-000 CLIENTES 105 1 D

1120-10-000 CLIENTES NACIONALES 105.01 2 D

1120-10-001 Blanca Aurora Nolasco Magaña 105.01 3 D

1120-10-002 Peña Palafox Desarrollo Empresarial SC 105.01 3 D

1120-10-003 ICEI Capacitación Empresarial AC 105.01 3 D

1120-20-000 CLIENTES EXTRANJEROS 105.02 2 D

1120-20-001 Motvirke Services SC 105.02 3 D

1130-10-000 DEUDORES DIVERSOS 107 1 D

1130-10-001 María Rafaela Grijalva Sánchez 107.01 2 D

1130-10-002 Víctor Ochoa Vázquez 107.02 2 D

1130-10-003 María Teresa Aguilar Grijalva 107.01 2 D


SAT1115-00-000 BANCOS 102

1115-10-000 BANCOS NACIONALES 102.01

1115-10-001 Banamex Cta. 7003-1349050 102.01

1115-10-002 Banamex Cta. Padre 600094 102.01

1115-10-101 Banamex Cta. Padre 600094 102.01

1115-10-102 Banamex Víctor 600193 102.01

1115-10-103 Banamex Miguel 600292 102.01

1115-10-104 Banamex Edgar 600391 102.01

1120-00-000 CLIENTES 105

1120-10-000 CLIENTES NACIONALES 105.01

1120-10-001 Blanca Aurora Nolasco M. 105.01

1120-10-002 Peña Palafox D.E., SC 105.01

1120-10-003 ICEI Capacitación E, AC 105.01

1120-20-000 CLIENTES EXTRANJEROS 105.02

1120-20-001 Motvirke Services SC 105.02

1130-00-000 DEUDORES DIVERSOS 107


SAT

1115-00-000 BANCOS 102

1115-10-000 BANCOS NACIONALES 102.01

1120-00-000 CLIENTES 105

1120-10-000 CLIENTES NACIONALES 105.01

1120-20-000 CLIENTES EXTRANJERO 105.02

1130-00-000 DEUDORES DIVERSOS 107

Primer Nivel de Subcuentas

Todas y cada una de las cuentas

1130-10-001 María Rafaela Grijalva S. 107.011130-10-002 María Teresa Aguilar G. 107.01

1130-10-001 María Rafaela Grijalva S. 107.01

1130-20-002 Víctor Ochoa Vázquez 107.02

1130-10-003 María Teresa Aguilar G. 107.01

1130-20-001 Víctor Ochoa Vázquez 107.02

1130-20-001 DEUDORES DIV. NAL P.R. 107.02

1130-20-001 DEUDORES DIV. NAL P.R. 107.02

1130-10-001 DEUDORES DIVERSOS NAL. 107.01

1130-10-001 DEUDORES DIVERSOS NAL. 107.01

CAMBIO DE OPCIÓN

6 último párrafo, CFF

CUANDO LAS DISPOSICIONES FISCALES ESTABLEZCAN

OPCIONES A LOS CONTRIBUYENTES PARA EL CUMPLIMIENTO

DE SUS OBLIGACIONES FISCALES O PARA DETERMINAR LAS

CONTRIBUCIONES A SU CARGO, LA ELEGIDA POR EL

CONTRIBUYENTE NO PODRÁ VARIARLA RESPECTO AL MISMO

EJERCICIO.

HASTA SEGUNDO NIVEL

2.8.1.6. Fracc. I RMF 2017

Catálogo de Cuentas

Pólizas

Balanza Comprobación

Anexo 24, RMF

ANEXO 24, RMF

BALANZA DE COMPROBACIÓN


2.8.1.6. Fracc. II RMF

• DEBE DE INCLUIR SALDOS INICIALES, MOVIMIENTOS DEL PERIODO

Y SALDOS FINALES. (Cuentas de activo, pasivo, capital, resultados

(ingresos, costos, gastos y resultado integral de financiamiento) y

cuentas de orden)

•DEBERÁ REFLEJAR LOS SALDOS DE LAS CUENTAS QUE PERMITAN

IDENTIFICAR LOS IMPUESTOS POR COBRAR Y POR PAGAR, ASÍ

COMO LOS IMPUESTOS TRASLADADOS EFECTIVAMENTE

COBRADOS Y LOS IMPUESTOS ACREDITABLES EFECTIVAMENTE

PAGADOS; LAS CUENTAS DE INGRESOS DEBERÁN DISTINGUIR LAS

DISTINTAS TASAS, CUOTAS Y LAS ACTIVIDADES POR LAS QUE NO

SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO.

2.8.1.6. Fracc. II RMF

•EN EL CASO DE LA BALANZA DE CIERRE DEL EJERCICIO

SE DEBERÁ INCLUIR LA INFORMACIÓN DE LOS AJUSTES

QUE PARA EFECTOS FISCALES SE REGISTREN.

• LA BALANZA DE COMPROBACIÓN, SE ENVIARÁ AL MENOS

A NIVEL DE CUENTA DE MAYOR Y SUBCUENTA A PRIMER

NIVEL.


Archivo .ZIP de envío

Archivo .XML

PÓLIZAS

IDIOMA DE LA CONTABILIDAD

2.8.1.3. RMF

PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28 DEL CFF Y 33, APARTADO

B, FRACCIÓN XI DE SU REGLAMENTO, LOS CONTRIBUYENTES

PODRÁN LLEVAR LA DOCUMENTACIÓN QUE INTEGRA SU

CONTABILIDAD, INCLUIDA LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

QUE AMPARE OPERACIONES REALIZADAS, EN IDIOMA DISTINTO AL

ESPAÑOL. EN ESTE CASO, LAS AUTORIDADES FISCALES, PODRÁN

SOLICITAR SU TRADUCCIÓN POR PERITO TRADUCTOR AUTORIZADO

POR AUTORIDAD COMPETENTE PARA TAL EFECTO.

IDIOMA DE LA CONTABILIDAD

2.8.1.3. RMF

TRATÁNDOSE DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN Y AVISOS DE

COMPENSACIÓN, LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA EN

IDIOMA DISTINTO AL ESPAÑOL, QUE AMPARE LAS

OPERACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES DEBERÁ

ACOMPAÑARSE DE SU CORRESPONDIENTE TRADUCCIÓN AL

IDIOMA ESPAÑOL POR PERITO TRADUCTOR AUTORIZADO POR

AUTORIDAD COMPETENTE PARA TAL EFECTO.

CONTENIDO DE LOS XML DE PÓLIZAS

Datos Opcionales

Pólizas Póliza Transacción

Versión

RFC

Mes

Año

Tipo de Solicitud

Numero de Orden

Numero de Tramite

Numero Único

de póliza

Fecha de

registro de

Póliza

Concepto de la

póliza

Numero de cuenta

contable

Descripción de la cuenta

Concepto de la

transacción

Debe

Haber

Opcionalmente

Sello

Numero de

Certificado

Certificado

• Transacción • Comprobante Nacional (CFDI)

• Comprobante Nacional Otro

(CFD, CBB)

• Comprobante Extranjero

• Cheque

• Transferencia

• Otro Método de Pago

(1, Ilimitado)

(0, Ilimitado)

79

XML DE PÓLIZAS

80

XML DE PÓLIZAS

81

PÓLIZAS Y AUXILIARES

2.8.1.6. Fracc. III RMF

•EN CADA PÓLIZA SE DEBEN DISTINGUIR LOS FOLIOS

FISCALES DE LOS COMPROBANTES FISCALES QUE

SOPORTEN LA OPERACIÓN, PERMITIENDO IDENTIFICAR :

•LA FORMA DE PAGO.

•MEDIO DE PAGO.

•LAS DISTINTAS CONTRIBUCIONES.

•TASAS Y CUOTAS.

DISTINGUIENDO ENTRE OPERACIONES GRAVADAS Y LAS QUENO DEBAN DE PAGAR CONTRIBUCIONES.

CONTENIDO DEL XML DE PÓLIZAS

CFDI CFD o CBB Comprobante Extranjero

UUiD (Folio Fiscal)

RFC del Tercero

Monto Total

Moneda

Tipo de Cambio

Serie

Folio

RFC del

Tercero

Monto Total

Moneda

Tipo de Cambio

Numero de Factura

Tax ID del Proveedor

extranjero

Monto Total

Moneda

Tipo de Cambio

Datos Opcionales

¿CUANDO SE IDENTIFICA EL FOLIO FISCAL?

¿En la provisión?

¿En el Pago?

¿En el cobro?

¿en la provisión así como en el pago y/o

cobro?

¿DÓNDE DICE?

Anexo 24 Ver. 1.3 RMF

Anexo 24 RMF

Anexo 24 Ver. 1.3 RMF

DIFERENCIA ENTRE ADJUNTAR Y RELACIONAR CFDI

Adjuntar Factura en la póliza de papel

Adjuntar XML en la póliza electrónica

Factura # 00008

DIFERENCIA ENTRE ADJUNTAR Y RELACIONAR CFDI

REGISTRO CONTABLE 2018

Número de Cta. Nombre de la cuenta Referencia Cargo Abono Concepto UUID RFC Monto Total

Sumas iguales

104-011 cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2Gas Natural de Occidente SA de CV Fac. 1352 174,000 Vta. a Crédito GNO962406HJ0 174,000

206-001 IVA por Cobrar Fac. 1352 Vta. a Crédito

Vta. a Crédito

cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2

cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2

GNO962406HJ0

GNO962406HJ0

174,000

174,000Fac. 1352400-101 Ventas a crédito a la tasa 16%

24,000

150,000

174,000174,000 24,000

Póliza: Diario 01 15-Sep-2018

91

2.8.1.6. Fracc. III RMF93

EN CADA PÓLIZA SE DEBEN DISTINGUIR LOS FOLIOS FISCALES DE LOS

COMPROBANTES FISCALES QUE SOPORTEN LA OPERACIÓN ,

PERMITIENDO IDENTIFICAR :

• LA FORMA DE PAGO.

•MEDIO DE PAGO.

• LAS DISTINTAS CONTRIBUCIONES.

• TASAS Y CUOTAS.

DISTINGUIENDO ENTRE OPERACIONES GRAVADAS Y LAS QUE NO DEBANDE PAGAR CONTRIBUCIONES.

PÓLIZAS Y AUXILIARES

RCFF 33°APARTADO B, FRAC. XIII

FORMA DE PAGO:

•CONTADO.

•CRÉDITO.

•PAGO EN PARCIALIDADES.

MEDIO DE PAGO:

CHEQUE, TRANSFERENCIA DE ELECTRÓNICA DE FONDOS, TARJETA

DE CRÉDITO, DEBITO, MONEDEROS ELECTRÓNICOS. ETC.

ANEXO 24 RMF

MÉTODO DE PAGO:

CHEQUE, TRANSFERENCIA DE ELECTRÓNICA DE FONDOS,

TARJETA DE CRÉDITO, DEBITO, MONEDEROS

ELECTRÓNICOS. EFECTIVO ETC.

¿CUANDO SE IDENTIFICA EL MEDIO DE PAGO?

¿En los cobros y pagos?

¿solo en los Cobros?

¿o solo en los pagos?

Cheque Transferencia Otro método de pago

Número de Cheque

Banco Emisor Nal.

Banco Emisor Ext.

Cuenta Origen

Fecha

Nombre Beneficiario

RFC del Tercero

Monto

Moneda

Tipo de Cambio

Cuenta Origen

Banco Origen Nal.

Banco Origen Ext.

Cuenta Destino

Banco Destino Nal.

Banco Destino Ext.

Fecha

Beneficiario

RFC del Tercero

Monto

Moneda

Tipo de cambio

Método de Pago

Fecha

Beneficiario

RFC Tercero

Monto

Moneda

Tipo de cambio

Aplica cuando hay una salida o entrada de Recursos

Datos Opcionales

Nodo para relacionar otrosmétodos de pago o cobro(diverso a cheque y/otransferencia) de latransacción.

972.8.1.6, III, RMF 2018 y Anexo 24, Apartado D

ANEXO 24

salida o entrada

ANEXO 24

FORMA DE PAGO

2.8.1.18, III , RMF

•CUANDO NO SE CUENTE CON LA INFORMACIÓN QUEPERMITA IDENTIFICAR EL MEDIO DE PAGO:

SE PODRÁ INCORPORAR EN LOS REGISTROS LA EXPRESIÓN NA”

EN LUGAR DE LA “FORMA DE PAGO” Y/O “MEDIO DE PAGO”

¿EN QUE CASOS SE USA LA EXPRESIÓN “NA”?

•PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES.

•CARGOS BANCARIOS POR COMISIONES E INTERESES.

•PAGOS DE SERVICIOS REFERENCIADOS.

•CUOTAS AL IMSS E INFONAVIT.

•ETC.

PLAZO PARA REGISTRAR EL CONTABILIDAD LOS REGISTROS CONTABLES

2.8.1.18, II RMF

EL REGISTRO DE LOS ASIENTOS CONTABLES A QUE REFIERE EL ARTÍCULO33, APARTADO B, FRACCIÓN I DEL REGLAMENTO DEL CFF, SE PODRÁEFECTUAR A MÁS TARDAR EL ÚLTIMO DÍA NATURAL DEL MES SIGUIENTE, ALA FECHA EN QUE SE REALIZÓ LA ACTIVIDAD U OPERACIÓN.

Ejercicio FundamentoMes en que se realizan

las operacionesPrimer mes posterior

Segundo mes posterior

2013 Art. 28° Fracc. II

2014Art. 33° Apartado B Fracc. I, RCFF ó

2015 RMF 2.8.1.17, II

2.8.1.18, último párrafo RMF

Compra de Software factura # ?????

05-Ene-2016

Systems Solutions $ 2,784.00

(Dos Mil setecientos ochenta y cuatro pesos 00/100 m.n.)

104-124 Banamex, cta 7458-01525 2,784

205-098 Systems Solutions 2,784

2,784 2,784

Fecha de Registro 08-enero-2018 Fecha de emisión 26-febrero-2018

EMISIÓN DEL CFDI POSTERIOR AL REGISTRO CONTABLE

Pólizas

2.8.1.18, último párrafo RMF

EN LOS CASOS EN QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LOS CFDI

SEA DISTINTA A LA REALIZACIÓN DE LA PÓLIZA CONTABLE, EL

CONTRIBUYENTE PODRÁ CONSIDERAR COMO CUMPLIDA LA

OBLIGACIÓN SI LA DIFERENCIA EN DÍAS NO ES MAYOR AL

PLAZO PREVISTO EN LA FRACCIÓN II DE LA REGLA 2.8.1.18

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

27, IV, LISR, 28 CFF, 33 RCFF

IV ESTAR DEBIDAMENTE REGISTRADAS EN CONTABILIDAD Y

QUE SEAN RESTADAS UNA SOLA VEZ.

RCFF

CAPÍTULO IV

DE LA CONTABILIDAD

ARTÍCULO 33.- PARA LOS EFECTOS DEL ARTÍCULO 28,FRACCIONES I Y II DEL CÓDIGO, SE ESTARÁ A LO SIGUIENTE:

LISR


33, Apartado B, Fracción, I, RCFF

B. LOS REGISTROS O ASIENTOS CONTABLES DEBERÁN:

I. SER ANALÍTICOS Y EFECTUARSE EN EL MES EN QUE SE

REALICEN LAS OPERACIONES, ACTOS O ACTIVIDADES A QUE

SE REFIERAN, A MÁS TARDAR DENTRO DE LOS CINCO DÍAS

SIGUIENTES A LA REALIZACIÓN DE LA OPERACIÓN, ACTO O

ACTIVIDAD;


33, Apartado B, Fracción, III, RCFF

III. PERMITIR LA IDENTIFICACIÓN DE CADA OPERACIÓN, ACTO O

ACTIVIDAD Y SUS CARACTERÍSTICAS, RELACIONÁNDOLAS CON LOS

FOLIOS ASIGNADOS A LOS COMPROBANTES FISCALES O CON LA

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA, DE TAL FORMA QUE PUEDA

IDENTIFICARSE LA FORMA DE PAGO, LAS DISTINTAS CONTRIBUCIONES,

TASAS Y CUOTAS, INCLUYENDO AQUELLAS OPERACIONES, ACTOS O

ACTIVIDADES POR LAS QUE NO SE DEBAN PAGAR CONTRIBUCIONES, DE

ACUERDO A LA OPERACIÓN, ACTO O ACTIVIDAD DE QUE SE TRATE;

Tratándose del

comprobante fiscal a que se refiere el primer párrafo de la fracción

III de este artículo, éste se obtenga a más tardar el día en que el

contribuyente deba presentar su declaración.

…

Además, la fecha de expedición de los comprobantes fiscales de un

gasto deducible deberá corresponder al ejercicio por el que se

efectúa la deducción.

XVIII Que al realizar las operaciones correspondientes o a más

tardar el último día del ejercicio se reúnan los requisitos que para

cada deducción en particular establece esta Ley.

110 27, XVIII, LISR

2018 2019

MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES LISR

Método de Pago“99”

Forma de Pago“99”

cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2

Complemento para pagos

$174,000 $87,000

REGISTRO CONTABLE 2018PAGO EN PARCIALIDADES

Número de Cta. Nombre de la cuenta Referencia Cargo Abono Concepto UUID RFC Monto Total

Sumas iguales

1115-10-001 cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08aBanamex Cta. 7003-13480545 Fac. 1588 87,000 Cobro parcial Fac.1588 GNO962406HJ0 174,000

2145-16-000 IVA Cobrado Trasladado 16% Fac. 1588 IVA Cobrado fact. 1588

Pago Parcial Fact. 1588

cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a

cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a

GNO962406HJ0

GNO962406HJ0

87,000

174,000

Fac. 1588

1120-10-001 Gas Natural de Occidente SA de CV

12,000

12,000

99,00087,000 12,000

Póliza: Ingresos 01 18-Ago-2018

Fac. 1588

GNO962406HJ0 87,000

0

cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2

99,000

cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2

cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2

0

2140-16-000 IVA por Trasladar 16%

cf300750-aeff-4b21-c598-5245ab5ce08a

cf300750-aeff-4b21-c598-9b41bd77d0d2

GNO962406HJ0 174,000GNO962406HJ0 87,000GNO962406HJ0 174,000GNO962406HJ0 87,000

87,000 Pago Parcial Fact. 1588

Factura a la que se le aplica el pago.

Factura del pago

112

REPORTE AUXILIAR DE FOLIOS

REPORTE AUXILIAR

EN CASO QUE NO SE LOGRE IDENTIFICAR EL FOLIO FISCAL DE

CFDI DENTRO DE LAS PÓLIZAS CONTABLES, PODRÁ EMITIR

UN REPORTE AUXILIAR DONDE SE RELACIONEN LOS

FOLIOS, EL RFC Y EL MONTO CONTENIDO EN LOS

COMPROBANTES.

2.8.1.6, III , RMF

Reporte Auxiliar de Folios

Reporte auxiliar de Folios

Versión RFC Mes AñoTipo de solicitud

Número de Orden

Número de Tramite

SelloN° de

CertificadoCertificado

Detalle Auxiliar de Folios

Numero único de Póliza Fecha

Comprobante Nacional (CFDI)

UUID Monto RFC Método de Pago Moneda Tipo de Cambio

Comprobante Nacional Otros (CFD +o CBB)

Serie Folio Monto RFC Método de Pago Moneda Tipo de Cambio

Comprobante Extranjero

Número factura Tax ID Monto RFC Método de Pago Moneda Tipo de Cambio

115

Reporte Auxiliar de Folios

116

AUXILIARES DE LA CUENTA DE NIVEL MAYOR

AUXILIARES DE MAYOR

LOS AUXILIARES DE LA CUENTA DE NIVEL MAYOR Y/O DE LA

SUBCUENTA DE PRIMER NIVEL DEBERÁN PERMITIR LA

IDENTIFICACIÓN DE CADA OPERACIÓN, ACTO O ACTIVIDAD.

Auxiliar de Cuentas

Versión RFC Mes AñoTipo de

SolicitudN° de Orden

N°Tramite

SelloN°

CertificadoCertificado

Auxiliar de Cuentas (Cuenta)

N° Cuenta Descripción Saldo Inicial Saldo Fin

Auxiliar de Cuentas ( Detalle Auxiliar)

Fecha Numero único de Póliza Concepto Debe haber

119

AUXILIARES DE MAYOR

ENVÍOS

ENVÍO DE LA CONTABILIDAD POR MEDIOS ELECTRÓNICOS DE MANERA MENSUAL

2.8.1.7. RMF

PARA LOS EFECTOS DE LOS ARTÍCULOS 28, FRACCIÓN IV DEL CFF,

LOS CONTRIBUYENTES QUE ESTÉN OBLIGADOS A LLEVAR

CONTABILIDAD Y A INGRESAR DE FORMA MENSUAL SU

INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DEL PORTAL DEL SAT,

EXCEPTO LOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTREN SUS

OPERACIONES A TRAVÉS DE LA APLICACIÓN ELECTRÓNICA “MIS

CUENTAS” EN EL PORTAL DEL SAT, DEBERÁN ENVIAR A TRAVÉS

DEL BUZÓN TRIBUTARIO O A TRAVÉS DEL PORTAL “TRÁMITES Y

SERVICIOS” DEL PORTAL DEL SAT, DENTRO DE LA OPCIÓN

DENOMINADA “TRÁMITES”, CONFORME A LA PERIODICIDAD Y LOS

PLAZOS QUE SE INDICAN, LO SIGUIENTE:


2.8.1.7, Fracc. I , RMF

•SE ENVIARÁ POR PRIMERA VEZ CUANDO SE ENTREGUE LA

PRIMERA BALANZA DE COMPROBACIÓN.

•EN CASO DE QUE SE MODIFIQUE EL CATÁLOGO DE CUENTAS

AL NIVEL DE LAS CUENTAS QUE FUERON REPORTADAS, ÉSTE

DEBERÁ ENVIARSE A MÁS TARDAR AL VENCIMIENTO DE LA

OBLIGACIÓN DEL ENVÍO DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN

DEL MES EN EL QUE SE REALIZÓ LA MODIFICACIÓN.


2.8.1.7, Fracc. II , RMF

•P.M. QUE COTICEN EN LAS BOLSAS DE VALORES.

•PF. Y P.M. AGAPES.

•PERSONAS MORALES.

•PERSONAS FÍSICAS.


2.8.1.7, Fracc. II, c) , RMF

P.M. QUE COTICEN EN LAS BOLSAS DE VALORES.

CONFORME A LA SIGUIENTE TABLA

Meses Plazo

Enero, Febrero y Marzo 3 de Mayo.

Abril, Mayo y Junio 3 de Agosto.

Julio, Agosto y Septiembre 3 de Noviembre.

Octubre, Noviembre y

Diciembre

3 de Marzo.


72.8.1.7, Fracc. II, a) , RMF

PERSONAS MORALES.

A MAS TARDAR EN LOS PRIMEROS 3 DÍAS HÁBILES DEL

SEGUNDO MES POSTERIOR

Mes Plazo Mes Plazo Mes Plazo

Enero 3 de Mar Mayo 3 de Jul Septiembre 3 de Nov

Febrero 3 de Abr Junio 3 de Ago Octubre 3 de Dic

Marzo 3 de May Julio 3 de Sep Noviembre 3 de Ene

Abril 3 de Jun Agosto 3 de Oct Diciembre 3 de Feb


2.8.1.7, Fracc. II, c) , RMF

PERSONAS FISICAS.

A MAS TARDAR EN LOS PRIMEROS 5 DÍAS HÁBILES

DEL SEGUNDO MES POSTERIOR

Mes Plazo Mes Plazo Mes Plazo

Enero 5 de Mar Mayo 5 de Jul Septiembre 5 de Nov

Febrero 5 de Abr Junio 5 de Ago Octubre 5 de Dic

Marzo 5 de May Julio 5 de Sep Noviembre 5 de Ene

Abril 5 de Jun Agosto 5 de Oct Diciembre 5 de Feb


2.8.1.7, Fracc. II, d) , RMF

* P.M. y P.F. AGaPeS.

* Que hayan optado por realizar pagos provisionales del ISR en forma semestral

Meses Plazo

Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo y Junio 3 y 5 de Agosto.

Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y

Diciembre

3 y 5 de

Febrero.


2.8.1.7, Fracc. II, e) , RMF

AJUSTADA AL CIERRE DEL EJERCICIO.

RECHAZO DE ARCHIVOS XML POR CONTENER ERRORES INFORMÁTICOS

2.8.1.7, Segundo Párrafo I, II, , RMF

Causa del Rechazo Momento Fecha limite para el Envío

Rechazo al Envío.Al momento de

enviarlo.

A mas tardar el último día del

vencimiento de la obligación.

Enviados y

posteriormente

Rechazados por causa

informática.

2 días previos al

vencimiento.

5 días hábiles siguientes a la fecha

de notificación a través del buzón.

Por modificaciones

del contribuyente

posteriores al envío.

Cuando se de el

supuesto

5 días hábiles posteriores a aquel en

que tenga lugar la modificación de

la información por parte del

Contribuyente.

¿PROBLEMAS CON EL INTERNET?

Cuando los contribuyentes nopuedan enviar su informaciónpor no contar con acceso aInternet, podrán acudir acualquier ADSC donde seránatendidos por un asesor fiscalque los apoyará en el envío dela información desde las salasde Internet.

PÓLIZAS A REQUERIMIENTO DE LA AUTORIDAD

TRATÁNDOSE DE COMPENSACIONES:

Periodo en que se Origina el Saldo a Favor, Solo y a partir de Julio 2015 y por Única Vez.

Periodo en que se Compensa el Saldo a Favor, Julio 2015 y posteriores

2.8.1.11, RMF

•TRATÁNDOSE DE COMPENSACIONES:

Pólizas a requerimiento de la autoridad

Periodo en que se Origina el Saldo a Favor, hasta Junio del 2015 y por Única Vez.

Periodo en que se Compensa el Saldo a Favor, Julio 2015 y posteriores

2.8.1.11, RMF

PRORROGA 2015

Tercero Transitorio, I.2.8.1.6, I, II, Séptima MRMF 18-12-2014.

CATÁLOGO DE CUENTAS Y BALANZA DE COMPROBACIÓN

Tipo de Contribuyente Fecha de inicio

Instituciones del Sistema financiero Enero 2015

Contribuyentes = ó + 4 millones en 2013 Enero 2015

Contribuyentes - 4 millones en 2013 Enero 2016

Contribuyentes AGaPeS Tit. II Cap. VIII Enero 2016

Personas Morales Titulo III Enero 2016

Contribuyentes Inscritos en 2014 ó 2015 Enero 2016

Contribuyentes que se inscriban en 2016 2016

PRORROGA 2015

Cuarto Transitorio, I.2.8.1.6, III, I2.8.1.8, Séptima MRMF 18-12-2014.

PÓLIZAS, AUXILIARES DE MAYOR Y REPORTES AUXILIARESTipo de Contribuyente Fecha de inicio

Instituciones del Sistema financiero Julio 2015

Personas Morales = ó + 4 millones en 2013 Julio 2015

Personas Morales - 4 millones en 2013 Enero 2016

Personas Físicas Enero 2016

Contribuyentes AGaPeS Tit. II Cap. VIII Enero 2016

Personas Morales Titulo III Enero 2016

Contribuyentes Inscritos en 2014 ó 2015 Enero 2016

Contribuyentes que se inscriban en 2016 2016

PRIMERA MODIFICACIÓN RMF 2015

ARTÍCULO DÉCIMO

A PARTIR DEL 3 DE SEPTIEMBRE 2015, LA AUTORIDAD

PODRÁ REQUERIR LAS PÓLIZAS EN FORMATO XML ASÍ

COMO LOS REPORTES AUXILIARES DE FOLIOS Y DE LAS

CUENTAS DE MAYOR, DE LOS MESES DE JULIO 2015 Y

SIGUIENTES.

INFRACCIONES

81, CFF

ARTÍCULO 81. SON INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA

OBLIGACIÓN DE PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES; DE

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES, SOLICITUDES,

DOCUMENTACIÓN, AVISOS, INFORMACIÓN O EXPEDICIÓN DE

CONSTANCIAS, Y DEL INGRESO DE INFORMACIÓN A TRAVÉS

DE LA PÁGINA DE INTERNET DEL SERVICIO DE

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:

INFRACCIONES

81, XXIX, XLI, CFF

…XXIX. NO PROPORCIONAR LA INFORMACIÓN SEÑALADA EN

EL ARTÍCULO 30-A DE ESTE CÓDIGO O PRESENTARLA

INCOMPLETA O CON ERRORES.

XLI. NO INGRESAR LA INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DE

LA PÁGINA DE INTERNET DEL SAT ESTANDO OBLIGADO A

ELLO; INGRESARLA FUERA DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN

LAS DISPOSICIONES FISCALES, O BIEN, NO INGRESARLA DE

CONFORMIDAD CON LAS REGLAS DE CARÁCTER GENERAL

PREVISTAS EN EL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN IV DEL CÓDIGO, ASÍ

COMO INGRESARLA CON ALTERACIONES QUE IMPIDAN SU

LECTURA.

SANCIONES

82, CFF 2016

ARTÍCULO 82. A QUIEN COMETA LAS INFRACCIONESRELACIONADAS CON LA OBLIGACIÓN DE PRESENTARDECLARACIONES, SOLICITUDES, DOCUMENTACIÓN,AVISOS O INFORMACIÓN; CON LA EXPEDICIÓN DECOMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET ODE CONSTANCIAS Y CON EL INGRESO DE INFORMACIÓN ATRAVÉS DE LA PÁGINA DE INTERNET DEL SERVICIO DEADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA A QUE SE REFIERE ELARTÍCULO 81 DE ESTE CÓDIGO, SE IMPONDRÁN LASSIGUIENTES MULTAS:

SANCIONES

82 XXIX, CFF

XXIX. DE $42,950.00 A $214,760.00, A LA ESTABLECIDA EN LA FRACCIÓN

XXIX. EN CASO DE REINCIDENCIA LA MULTA SERÁ DE $85,900.00 A

$429,520.00, POR CADA REQUERIMIENTO QUE SE FORMULE.

SANCIONES

82 XXXVIII, CFF 2016

XXXVIII. RESPECTO DE LAS SEÑALADAS EN LA FRACCIÓN XLI DE

$5,000.00 A $15,000.00, POR NO INGRESAR LA INFORMACIÓN

CONTABLE A TRAVÉS DE LA PÁGINA DE INTERNET DEL SAT, COMO

LO PREVÉ EL ARTÍCULO 28, FRACCIÓN IV DEL CFF, DENTRO DE

LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES

ESTANDO OBLIGADO A ELLO; INGRESARLA A TRAVÉS DE

ARCHIVOS CON ALTERACIONES QUE IMPIDAN SU LECTURA; NO

INGRESARLA DE CONFORMIDAD CON LAS REGLAS DE CARÁCTER

GENERAL EMITIDAS PARA TAL EFECTO, O NO CUMPLIR CON LOS

REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN O DE DOCUMENTACIÓN

FORMULADOS POR LAS AUTORIDADES FISCALES EN ESTA

MATERIA.

TRIGÉSIMO QUINTO.

LOS CONTRIBUYENTES QUE CONFORME A DICHAS REGLASESTUVIERON OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD Y AINGRESAR SU INFORMACIÓN CONTABLE A TRAVÉS DELPORTAL DEL SAT Y QUE A LA FECHA DE ENTRADA EN VIGORDE LA PRESENTE RESOLUCIÓN NO HAYAN ENVIADO SUINFORMACIÓN CONTABLE CORRESPONDIENTE A CUALQUIERADE LOS PERIODOS COMPRENDIDOS DEL 1 DE ENERO DE 2015AL 31 DE OCTUBRE DE 2016, PODRÁN ENVIAR LAINFORMACIÓN CONTABLE QUE CORRESPONDA AL PERIODODE QUE SE TRATE A MÁS TARDAR EL 30 DE ABRIL DE 2017.

RMF 2017

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