cuantum soluciones financieras s.a. notas a los estados ... · pdf filelas pymes (niif para...
TRANSCRIPT
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
1. Entidad que informa
Cuantum Soluciones Financieras S.A. es una sociedad Anónima, constituida el 4 de septiembre de 2008
mediante escritura pública 2388 otorgada por la notaria séptima Medellín, e inscrita en la Cámara de
Comercio de Medellín el 23 de septiembre de 2008, con oficinas en la ciudad de Medellín. La dirección de su
oficina registrada es Carrera 43 A numero 16A sur 38 Oficina 604. Su objeto social principal es realizar todo
tipo de compra y venta de cartera, negociación de títulos valores y el descuento de rentas futuras, contratos,
papeles comerciales y todo tipo de factoring en general.
2. Bases de elaboración y políticas contables Marco Técnico Normativo
Los estados financieros individuales de propósito especial han sido preparados de acuerdo con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera para las Pymes aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la
Ley 1314 de 2009, reglamentadas y anexadas por el decreto único reglamentario 2420 de 2015 modificado
por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se basan en la Norma Internacional de información Financiera para
las Pymes (NIIF para las Pymes), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standars Board – IASB, por sus siglas en inglés); la
norma de base corresponden a las traducidas al español y emitidas al 1 de julio de 2009 y a las enmiendas
efectuadas durante el año 2015 por el IASB.
Para efectos legales en Colombia, los estados financieros individuales son los principales estados financieros.
Estos son los primeros estados financieros individuales de propósito especial preparados de acuerdo con las
NCIF; para la conversión al nuevo marco técnico normativo la Compañía ha contemplado las excepciones y
exenciones previstas en la Sección 35 Transición a la NIIF para las Pymes.
Hasta el 31 de diciembre de 2015, la Compañía preparó sus estados financieros individuales de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia (PCGA). La información financiera
correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros individuales de propósito
especial con propósitos comparativos, ha sido modificada y el reconocimiento y medición de activos, pasivos,
patrimonio, ingresos y gastos, está de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo, excepto por los
requerimientos de presentación de estados financieros, los cuales están de acuerdo con los requerimientos de
la Circular Externa No. 2016-01-430063 de la Superintendencia de Sociedades. Los efectos de los cambios
entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 y las NCIFP se
explican en la nota 15.
Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la compra y venta de títulos valores se reconocen
cuando se transfieren los derechos a compradores para el caso de la venta, o en forma lineal a medida que
transcurra el vencimiento del título. Los ingresos de actividades ordinarias se miden al valor razonable neto
de descuentos e impuestos asociados con la venta.
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
Costos por préstamos
La compañía reconoce como costos por préstamos los gastos por intereses calculados utilizando el método
del interés efectivo. Todos los costos por préstamos se reconocen en el resultado del periodo en el que se
incurren.
Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo se compone de los saldos en efectivo y depósitos a la vista con
vencimientos originales de tres meses o menos desde la fecha de adquisición que están sujetos a riesgo poco
significativo de cambios en su valor razonable y son usados por la Compañía en la gestión de sus
compromisos a corto plazo.
Impuesto a las ganancias
El gasto por impuestos a las ganancias representa la suma del impuesto corriente por pagar y del impuesto
diferido. El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año.
El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos
en los estados financieros consolidados (separados o individuales) y sus bases fiscales correspondientes
(conocidas como diferencias temporarias). Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las
diferencias temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por
impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la
ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida o crédito fiscal no utilizado. Los activos por impuestos diferidos
se miden al importe máximo que, sobre la base de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es probable que
se recuperen.
El importe en libros neto de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha sobre la que se
informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras.
Cualquier ajuste se reconoce en el resultado del periodo.
El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera aplicar a la ganancia (pérdida) fiscal
de los periodos en los que se espera realizar el activo por impuestos diferidos o cancelar el pasivo por
impuestos diferidos, sobre la base de las tasas impositivas que hayan sido aprobadas o cuyo proceso de
aprobación esté prácticamente terminado al final del periodo sobre el que se informa.
Propiedades, planta y equipo
Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación acumulada y cualquier
pérdida por deterioro del valor acumulada.
La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo largo de su
vida útil estimada, aplicando el método lineal. En la depreciación de las propiedades, planta y equipo se
utilizan las siguientes tasas:
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
Equipo de Computo 2 años Vehículos 5 años Muebles, accesorios y equipo 5 años
Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación, vida útil o
valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las
nuevas expectativas.
Activos intangibles
Los activos intangibles son programas informáticos adquiridos que se expresan al costo menos la
amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. Se amortizan a lo largo de la vida estimada
de cinco años empleando el método lineal. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio
significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la
amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.
Deterioro del valor de los activos En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, plantas y equipo, activos intangibles e inversiones en asociadas para determinar si existen indicios de que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados.
De forma similar, en cada fecha sobre la que se informa, se evalúa si existe deterioro del valor de los
inventarios comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o grupo de partidas similares) con
su precio de venta menos los costos de terminación y venta. Si una partida del inventario (o grupo de partidas
similares) se ha deteriorado, se reduce su importe en libros al precio de venta menos los costos de
terminación y venta, y se reconoce inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados.
Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o grupo de
activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor recuperable (precio de venta
menos costos de terminación y venta, en el caso de los inventarios), sin superar el importe que habría
sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de
activos) en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce
inmediatamente en resultados.
Arrendamientos
Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos del
arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del
activo arrendado a la compañía. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos.
Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos de la
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
compañía al valor razonable de la propiedad arrendada (o, si son inferiores, por el valor presente de los pagos
mínimos por arrendamiento) al inicio del arrendamiento. El correspondiente pasivo con el arrendador se
incluye en el estado de situación financiera como una obligación por el arrendamiento financiero. Los pagos
del arrendamiento se reparten entre cargas financieras y reducción de la obligación del arrendamiento, para
así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo restante del pasivo. Los cargos financieros se
deducen en la medición de resultados. Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en
propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realiza de la
misma forma que para los activos que son propiedad de la compañía.
Las rentas por pagar de arrendamientos operativos se cargan a resultados sobre una base lineal a lo largo del
plazo del arrendamiento correspondiente.
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
La mayoría de las ventas se realizan con condiciones de créditos normales, y los importes de las cuentas por
cobrar tienen intereses. Las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método de interés
efectivo. Al final de cada periodo sobre el que se informa, los importes en libros de los deudores comerciales y
otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser
recuperables. Si es así, se reconoce inmediatamente en resultados una pérdida por deterioro del valor. Los
ingresos por intereses se reconocen aplicando el tipo de interés efectivo, con excepción de los créditos a corto
plazo cuando el reconocimiento de interés sería inmaterial.
Un activo financiero se da de baja cuando:
- Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;
- Se transfieren todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero;
- Se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero se ha
transferido el control del mismo. En este caso, la Compañía:
- Dará de baja en cuentas el activo, y
- Reconocerá por separado los derechos y obligaciones conservados o creados en la transferencia.
Préstamos y deudas comerciales
Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no tienen
intereses. Los importes de acreedores comerciales denominados en moneda extranjera se convierten a la
moneda funcional usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se informa. Las ganancias o
pérdidas por cambio de moneda extranjera se incluyen en otros gastos o en otros ingresos.
Otros pasivos financieros, incluyendo los préstamos, se valoran inicialmente por su valor razonable, neto de
los costos de transacción. Otros pasivos financieros se valoran, posteriormente, a su costo amortizado
utilizando el método de interés efectivo, con intereses y gastos reconocidos sobre la base del método de
interés efectivo. Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
incluyen en los costos financieros.
Un pasivo financiero se da de baja cuando:
- La obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado, o
- Se intercambian instrumentos financieros con condiciones sustancialmente diferentes.
La Compañía reconoce en resultados cualquier diferencia entre el importe en libros del pasivo financiero y la
contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido que sea diferente del efectivo o del pasivo
asumido.
Beneficios a los empleados – Corto Plazo
El pasivo por obligaciones por beneficios a los empleados está relacionado con lo establecido por el gobierno
para pagos a corto plazo.
3. Ingresos de actividades ordinarias
Son originados por la tasa de descuento de los títulos, en el caso de la posición propia y por la diferencia de tasas entre la tasa de compra y la tasa de venta. No se registra el ingreso de la venta al 100% sino que se difieren durante la vida de cada título. Es decir que si el recaudo está concebido para 90 días, el ingreso también se difiere a los 90 días.
Descripción $ 2016 $ 2015
Descuentos de títulos 2,338,413,87
4 4,230,166,864
Comisiones 102,417,769 160,681,532
Totales $ 2,440,831,64
3 $ 4,390,848,396
4. Otros ingresos. El detalle para cada periodo es el siguiente:
Descripción $ 2016 $ 2015
Financieros 1,775,266 854,682
Recuperaciones 1,771,425 1,942,523
Indemnizaciones 2,096,399 4,227,105
Diversos 635,721 1,162,425
Totales $ 6,278,810 $ 8,186,834
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
5. Costos financieros. Representa el costo de intereses pagado por obligaciones financieras.
Descripción $ 2016 $ 2015
Bancarios 25,713,540 12,999,091
Arrendamiento Leasing 16,418,867
Particulares 432,044,224 59,646,167
Totales $ 474,176,631 $ 72,645,257
6. Ganancia antes de impuestos
Las siguientes partidas se han reconocido como gastos (ingresos) para determinar la ganancia antes de
impuestos:
Descripción $ 2016 $ 2015
Ingresos de Actividades Ordinarias 2,440,831,64
3 4,390,848,396
Otros Ingresos 6,278,810 8,186,834
Menos:
Gastos de Administración y Ventas 1,742,105,05
6 3,891,888,201
Otros Egresos 506,476,453 117,541,303
Ganancia Antes de Impuestos $ 198,528,945 $ 389,605,726
7. Gasto por impuestos a las ganancias
Descripción $ 2016 $ 2015
Impuesto Corriente 135,732,000
Impuesto Diferido
Total $ 0 $
El impuesto a las ganancias se calcula al 39% en 2015 (2016: 40%) de la ganancia evaluable estimada para
el año.
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
8. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. El detalle a cierre de cada periodo es el siguiente:
Descripción $ 2016 $ 2015
Deudores Comerciales 6,543,214,032 5,449,594,023
Accionistas 104,075,028 156,127,197
Anticipos 119,398,198 29,563,940
Cuentas por cobrar a trabajadores 191,125,535 58,978,479
Deudores Varios 873,412,608 190,959,743
Cuentas de Difícil Recaudo 35,851,490 35,851,490
Ganancia Antes de Impuestos $ 7,867,076,890 $ 5,921,074,872
La cuenta deudores comerciales se origina por la negociación de títulos valores, descuento de rentas futuras y en
general todo tipo de factoring.
9. Propiedades, planta y equipo
Activos en Arrendamiento Financieros: Corresponden a contratos de arrendamiento Financieros de dos
vehículos. Los dos tienen un plazo de 60 meses, tasa pactada DTF + 7.7% puntos y la opción de compra es el
1%.
A continuación se presenta el movimiento ocurrido durante el periodo de este grupo de cuentas:
2016
Concepto Saldo Movimiento Saldo
Inicial Adiciones Retiros Final
Equipo de Oficina 25.414.502 8.661.952 34.076.454
Equipo de Cómputo y Comunicación
27.666.730 8.060.748 35.727.478
Activos en Arrendamiento Financieros
87.365,000 62,317,000 149,682,000
TOTAL 140,446,232 79,039,700 219,485,932
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
2015
Concepto Saldo Movimiento Saldo
Inicial Adiciones
Retiros Final
Equipo de Oficina
24.848.502 566.000 25.414.502
Equipo de Cómputo y Comunicación
19.179.586
8,487,144 27.666.730
Activos en Arrendamiento Financieros
87,365,000 87,365,000
TOTAL
44.028.088
96,418,144
140,446,232
Depreciación Acumulada. El movimiento en cada uno de los periodos es el siguiente:
2016
Concepto Saldo Movimiento Saldo
Inicial Adiciones Retiros Final
Equipo de Oficina 9.735.043 10.221.804 19.956.847
Equipo de Cómputo y Comunicación
19.326.145 4.348.864 23.675.009
Activos en Arrendamiento Financiero
13,308,429 13,308,429
TOTAL 29.061.188 27,879,097 56,940,285
2015
Concepto Saldo Movimiento Saldo
Inicial Adiciones Retiros Final
Equipo de Oficina 6.747.925 2.987.118 9.735.043
Equipo de Cómputo y Comunicación
14.843.255 4.482.890 19.326.145
TOTAL 21.591.180 7.470.008 29.061.188
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
Activos en arrendamiento financiero
2016
Concepto Costo Movimiento Saldo
Inicial 31-12-15 Adiciones Abonos
Final 31-07-16
Contrato de Arrendamiento Leasing 87,365,000 62,317,000 8,660,498 141,021,505
TOTAL 87,365,000 62,317,000 8,660,498 141,021,502
Corresponden a contratos de arrendamiento Financieros de dos vehículos. Los dos tienen un plazo de 60
meses, tasa pactada DTF + 7.7% puntos y la opción de compra es el 1%.
10. Impuestos Diferidos: La compañía no genera impuesto diferido, toda vez que no se presentaron
diferencias patrimoniales por conversión
11. Obligaciones Financieras
Concepto Tasa Venc
e 2016 2015
Pagares *** 2016 537,786,814 618,830,811
Contratos de Arrendamiento Leasing 2021 141,021,502 87,365,000
Obligaciones con Particulares *** 2016 5,130,771,02
8 3,450,000,00
0
TOTAL 5,809,579,34
4 4,156,195,81
1
Concepto Costo Movimiento Saldo
Inicial 31-12-15 Adiciones Abonos Final 31-07-16
Contrato de Arrendamiento Leasing 87,365,000 62,317,000 8,660,498 141,021,505
TOTAL 87,365,000 62,317,000 8,660,498 141,021,502
Corresponden a contratos de arrendamiento Financieros de dos vehículos. Los dos tienen un plazo de 60
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
meses, tasa pactada DTF + 7.7% puntos y la opción de compra es el 1%.
*** Las tasas de interés para las anteriores obligaciones son las siguientes: Para Créditos Bancario la tasa
es DTF más 8 puntos y para los créditos con particulares en promedio es del 19% efectivo anual y
Contratos de Arrendamiento Leasing DTF+7.7% puntos.
12. Obligación por beneficios a los empleados – Todas son de corto plazo. Al cierre de cada periodo
comprenden:
Descripción $ 2016 $ 2015
Salarios 8,667 Cesantías Consolidadas 22,054,132 28,398,972
Intereses sobre cesantías 198,732 4,067,494
Prima de Servicios 2,532,795
Vacaciones 25,488,607 25,014,364
TOTAL $ 50,282,924 $ 57,480,830
13. Capital en acciones
El capital autorizado de la sociedad está representado en 240,000 acciones, con un valor nominal de $1,000
cada una; de las cuales hay suscritas y pagadas $240,000
14. Efectivo y equivalentes al efectivo
Descripción $ 2016 $ 2015
Caja 150,000 150,000
Bancos 155,741,401 108,273,606
Total $ 155,891,401 $ 108,423,606
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
15. Gastos de Administración: El detalle para cada periodo es el siguiente:
Descripción $ 2016 $ 2015
Beneficio a Empleados 590,726,329 1,156,239,953
Honorarios 75,454,908 140,183,650
Impuestos 81,535,603 132,655,214
Arrendamientos 68,324,295 73,943,843
Contribuciones y afiliaciones 3,000,000 8,358,000
Seguros 10,636,305 19,180,588
Servicios 60,928,154 129,967,263
Legales 4,173,389 5,827,233
Mantenimiento y reparaciones 3,091,452
Adecuación e instalaciones 14,896,126
Gastos de viaje 56,005,183 50,154,349
Depreciaciones 14,570,668 7,470,008
Amortizaciones 15,011,703 1,779,354
Diversos 66,208,676 1,217,992,553
TOTAL $ 1,064,562,790 $ 2,943,752,00
8 Gastos de Ventas: El detalle para cada periodo es el siguiente:
Descripción $ 2016 $ 2015
Beneficio a Empleados 156,984,466 184,005,080
Diversos 520,557,800 764,131,113
Total $ 677,542,266 $ 948,136,193
CUANTUM SOLUCIONES FINANCIERAS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROPÓSITO ESPECIAL
AL 31 DE JULIO DE 2016 CON CIFRAS COMPARATIVAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 Y 1 DE ENERO DE 2015 (En pesos colombianos)
16. Transición a las NIIF para Pymes Aplicación de las NIIF para Pymes aceptadas en Colombia
Como se indica en la nota 2, estos son los primeros estados financieros individuales de la Compañía
preparados de conformidad con las NCIF. De acuerdo con lo indicado en Sección 35 Transición a las Normas
Internacionales de Información Financiera para las Pymes, se presentan los principales ajustes realizados, así
como las conciliaciones relacionadas en el proceso de transición.
En la preparación de estas conciliaciones, la Compañía ha considerado las normas aprobadas actualmente y
que le son aplicables, así como las excepciones y exenciones previstas en la normatividad vigente que
comprende el Decreto 2420 de diciembre de 2015, modificado por el Decreto 2496 de diciembre de 2015.
Explicación de la transición de las NIIF para Pymes
Las siguientes conciliaciones muestran el efecto sobre el patrimonio de la Compañía de la transición de los
GAAP previos a las NIIF para Pymes al 1 de enero de 2015 y al 31 de diciembre 2015, y la utilidad de la
Compañía al cierre del año el 31 de diciembre de 2015.
RECLASIFICACIONES
COLGAAP DÉBITO CRÉDITO NIIF PYMES
ACTIVOS CORRIENTES
1.463.017.939 97.013.616* 220.831.587
1.339.199.968
ACTIVOS NO CORRIENTES
28.396.416
28.396.416
TOTAL ACTIVOS
1.491.414.355 97.013.616 220.831.587
1.367.596.384
PASIVOS CORRIENTES
1.029.632.868 123.817.971**
905.814.897
TOTAL PASIVOS
1.029.632.868 123.817.971 -
905.814.897
TOTAL PTRIMONIO
461.781.487
461.754.487
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
1.491.414.355 123.817.971
1.367.569.384
*La compañía entrega efectivo para la compra de sentencias, las cuales por su operación, posteriormente
vende con una tasa de descuento. Esto cumple con la definición de instrumento financiero, ya que a cambio
del dinero entregado por las sentencias, la Compañía recibirá efectivo u otro activo financiero por parte del
Gobierno, cuando se liquide la sentencia.
**Reconocimiento de obligaciones tributarias. CREE. Reconocimiento de Obligaciones Tributarias. Impuesto
sobre la Renta y Complementarios