control gerencial y ee.ff proyectados

7/23/2019 Control Gerencial y Ee.ff Proyectados

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HuarazPer


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CONTROL

Proceso para asegurar que las actividades reales se ajusten a las actividadesplanificadas. Permite mantener a la organizacin o sistemas en la lnea correcta

FACTORES DEL CONTROL

Existen cuatro factores que deben ser considerados al aplicar el proceso decontrol: Cantidad, Tiempo, Costo y Calidad.

Los tres primeros son de carcter cuantitativo y el ltimo eseminentemente cualitativo.

SISTEMA DE CONTROL GERENCIAL


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AREAS DE CONTROL

a) Control de

produccin.

b) Control de calidad.Se refiere a la vigilancia que debe hacerse para comprobar una calidad especfica tanto en

materias primas como en los productos terminados; establece lmites aceptables de variacin

en cuanto al color, acabado, composicin, volumen, dimensin, resistencia, etc.

d) Control de

compras.

La funcin del control en esta rea busca el incremento de la eficiencia, la reduccin de

costos, y la uniformidad y mejora de la calidad del producto, aplicando tcnicas como

estudios de tiempos y movimientos, inspecciones, programacin lineal, anlisis estadsticos y

grficas.

c) Control de

inventarios.

Se encarga de regular en forma ptima las existencias en los almacenes tanto de refacciones

como de herramientas, materias primas, productos en proceso y terminados; protegiendo a la

empresa de costos innecesarios por acumulamiento o falta de existencias en el almacn.

Se efecta mediante el estudio de informes y estadsticas donde se analiza si las metas de

mercadeo se han cumplido o no; comprende reas tales como ventas, desarrollo de productos,

distribucin, publicidad y promocin.e) Control de

mercadotecnia.

Esta funcin verifica el cumplimiento de actividades como:

-Seleccin adecuada de los proveedores,

-Evaluacin de la cantidad y calidad especificadas por el departamento solicitante,

-Control de los pedidos desde el momento de su requisicin hasta la llegada del material,

-Determinacin del punto de pedido y reorden,

-Comprobacin de precios.


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f) Control de ventas.

Su funcin es la evaluacin de la efectividad en la implantacin y ejecucin

de todos y cada uno de los programas de personal y del cumplimiento de los

objetivos de este departamento, aplicando la evaluacin al reclutamiento y

seleccin, capacitacin y desarrollo, motivacin, sueldos y salarios,

seguridad e higiene y prestaciones.

Proporciona informacin acerca de la situacin financiera de la empresa y del

rendimiento en trminos monetarios de los recursos, departamentos y

actividades que la integran.

Los pronsticos y presupuestos de ventas son esenciales para el

establecimiento de este control. La funcin de este sistema sirve para medir

la actuacin de la fuerza de ventas en relacin con las ventas pronosticadas y

adoptar las medidas correctivas adecuadas.

g) Control de finanzas.

h) Control de recursos

humanos.

AREAS DE CONTROL


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TCNICAS DE CONTROL

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Tcnica: Conjunto de procedimiento, propios de un arte, ciencia u oficio.Habilidad con que se utilizan esos procedimientos. Mtodo habilidad,tctica. Tomando en cuenta la definicin de la palabra tcnica, se puededefinir a las tcnicas del control como todos los procedimientos omtodos usados en una organizacin para controlar o supervisar un

proceso automatizado o actividad humana.


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Presupuesto

Balance General comparativo

Estado De Ganancias y Perdidas

Auditoria Financiera

Reporte

informes

El Punto de Equilibrio

Auditoria Administrativa

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Presupuesto

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Un mecanismo ampliamente usado para el controladministrativo es el presupuesto. Es la formulacin de planespara un determinado periodo futuro en trminos numricos. Sonestados de resultados anticipados, en trminos financieros -como en los de Ingreso y capital- o en aspectos no financieros -como en el caso de horas de mano de obra directa, materiales,

volumen fsico de ventas o unidades de produccin


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Balance General comparativo

Son especialmente tiles en el control delfuncionamiento general de la empresa. En el puedeobservarse los cambios que se efectan y analizarselos desarrollos generales.Un resumen de las partidas del balance general queabarquen un perodo relativamente largo, muestra

importantes tendencias y permite que el gerenteobtenga una apreciacin amplia de la actuacingeneral y de lo que pudiera ameritar algunasmodificaciones.

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Estado De Ganancias y Perdidas

Muestran en forma breve el monto del ingreso lasdeducciones y el ingreso neto. Estados de ganancias yprdidas comparativos permite al gerente localizardificultades y efectuar los correctivos pertinentes.Se pueden crear Estados de Ganancias y Prdidas Pro

forma, Tentativos o Proyectados, utilizndolos comometas hacia las cuales llegar. La actuacin se mide conreferencia a esas metas, que equivalen a normas parafines de control.

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Auditoria Financiera

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La auditoria financiera es la inspeccin peridica de los registroscontables, para verificar que estos hayan sido adecuadamentepreparados y estn correctos, adems ayuda al control generalde la empresa. ,Se realiza para hacer comprobaciones de la exactitud de losregistros, y al mismo tiempo revisa y evala los proyectos,

actividades y procedimientos de la empresa.Permite hacer comparaciones entre lo que se esperaba lograr(estndar) y lo que en realidad est logrando. Pone en evidenciacualquier desviacin y se ofrecen sugerencias de accionescorrectivas.



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Auditoria Administrativa

Es la confrontacin peridica de la planeacin, organizacin, ejecuciny control administrativo de una compaa. Revisa el pasado, presente yfuturo de empresa. Adems, chequea las diferentes reas de lacompaa con el fin de verificar si logrando el mximo resultado de susesfuerzos.

Solo se puede realizar una auditoria administrativa a unaorganizacin que tenga suficientemente tiempo funcionando. Estoayuda a establecer un patrn de su comportamiento.

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El Punto de Equilibrio

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Es un interesante mtodo de control gerencial, ilustra la relacinentre las ventas y los gastos de manera que indica que volumen deingresos cubre en forma exacta los gastos. Un volumen inferior delas ventas con respecto al punto de equilibrio ocasionara prdidas

y uno superior genera utilidad. El punto de equilibrio tambinpuede venir expresado en unidades de artculos vendidos,porcentaje usado de la planta o en trminos similares


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Son todos aquellos que facilitan el proceso de control,ejemplo reportes de produccin, informes de embarque,reportes financieros etc. El estudio de los datos que ellos

arrojan y su comparacin con otros reportes similares, ayudanal gerente a la toma de decisiones y a un mayor conocimientodel estado de la empresa.

29/10/201514 ULADECH

ESCUELA DE CONTABILIDAD


Reporte informes


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Es un plan de accin dirigido a

cumplir una meta prevista,expresada en valores y trminosfinancieros que, debe cumplirse endeterminado tiempo y bajo ciertas

condiciones previstas, este conceptose aplica a cada centro deresponsabilidad de la organizacin.

SISTEMAS DE CONTROL GERENCIAL

LOS PRESUPUESTOS


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La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el

Control financiero de la organizacin.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo

que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos

presupuestados correspondientes para verificar los logros o

remediar las diferencias.

Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos

como correctivos dentro de la organizacin.

Funciones de los Presupuesto



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IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Son tiles en la mayorade las organizaciones

como: Empresaprivadas, Agenciasgubernamentales,

grandes y pequeasempresas.

Los presupuestos son

importantes porqueayudan a minimizar elriesgo en las operaciones

de la organizacin.

Cuantifican en trminos

financieros los diversoscomponentes de su plan

total de accin.

Sirven como mecanismo parala revisin de polticas y

estrategias de la empresa ydireccionarlas hacia lo queverdaderamente se busca.

Las partidas del presupuestosirven como guas durante laejecucin de programas de

personal en un determinadoperiodo de tiempo


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Son aquellos que seelaboran para un nico

nivel de actividad y nopermiten realizarajustes necesarios por lavariacin que ocurre enla realidad.

Son los que se elaboranpara diferentes niveles

de actividad y se puedenadaptar a lascircunstanciascambiantes del entorno

Rgidos, estticos, fijos o

asignados

SEGN LA FLEXIBILIDADCLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS


Flexibles o variables


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Son los que se realizanpara cubrir la planeacinde la organizacin en el

ciclo de operaciones deun ao. Este sistema seadapta a los pases coneconomas inflacionarias.

Este tipo de presupuestoscorresponden a los planesde desarrollo que,

generalmente, adoptanlos estados y las grandesempresas.

A corto plazo


SEGN EL PERIODO DE TIEMPOCLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS

A largo plazo


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Generalmente sonpreparados por meses,reas geogrficas y

productos.

Comnmente se expresan en uni-dades fsicas. La informacinnecesaria para preparar estepresupuesto incluye tipos y

capacidades de mquinas,cantidades econmicas a produciry disponibilidad de los materiales.

Presupuestos de Ventas


SEGN CAMPO DE APLICACIN DE LA EMPRESA: DE OPERACIN O ECONMICOS

CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOS

Presupuestos de Produccin


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Es el presupuesto queprevee las compras dematerias primas y/o

mercancas que se harndurante un determinadoperiodo.

Algunas veces esta informa-cin se incluye en elpresupuesto de produccin.

Presupuestos Compras




Presupuestos de Costo -Produccin


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Es esencial en cualquiercompaa. Debe ser preparadoluego de que todos los demspresupuestos hayan sido

completados. El presupuestode flujo muestra los recibosanticipados y los gastos, lacantidad de capital del trabajo

Tiene en cuenta las estimacionesprevistas de fondos disponiblesen caja, bancos y valores de fcilrealizacin.

Presupuestos de Flujo de

Efectivo




Presupuestos de Tesorera


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Segn el sector de la economa en el cual se utilizan

Son los queinvolucran los

planes, polticas,programas,proyectos,estrategias y

objetivos del Estado

Son los usados por lasempresas particulares,

Se conocen tambincomo presupuestosempresariales

Presupuestos del Sector

Pblico

Presupuestos del

Sector Privado




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Cuantificar los medios de que

debe disponer la empresa para

alcanzar los objetivos

VENTAJAS

VENTAJAS QUE OFRECEN LOS PRESUPUESTOS

Contrastar la realidad con la

previsin, ya que se detectan

con rapidez a qu rea de laempresa pertenecen los

desequilibrios y a la vez se

facilita la aplicacin de medidas

de correccin en su momento


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Permitir el desdoblamiento por

centros de responsabilidad.

VENTAJAS

VENTAJAS QUE OFRECEN LOS PRESUPUESTOS

Permitir anticipar las necesidades

financieras de la empresa, al

programar con antelacin las

acciones que se deben desarrollarpara cubrirlas o porque replantean

los objetivos propuestos, si ya no

es posible alcanzarlos con los

medios de los que disponemos


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PRESUPUESTO DE PRODUCCION

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

MANO DE OBRA 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 4,500.00

MATERIA PRIMA 1,250.00 1,850.00 2,125.00 1,800.00 1,700.00 1,775.00 10,500.00

COSTOS INDIRECTOS

VARIABLES

SERVICIO DE AGUA 10.00 15.00 30.00 20.00 20.00 25.00 120.00

SERVICIO DE LUZ 40.00 45.00 46.00 47.00 48.00 49.00 275.00

SERVICIO DE

TELEFONO60.00 60.00 61.00 60.00 62.00 60.00 363.00

PUBLIDIDAD 80.00 - - - - - 80.00

SERV. PROFESIONAL

INDEPENDIENTE58.00 40.00 40.00 50.00 40.00 60.00 288.00

COSTOS INDIRECTOS

FIJOS

ALQUILER DE LOCAL 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1,200.00

TOTAL GASTO 2,448.00 2,960.00 3,252.00 2,927.00 2,820.00 2,919.00 17,326.00



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PRESUPUESTO DE INVERSIN

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL

TERRENO

- - - - 5,000.00-

5,000.00

MAQUINARIAS

- - - --

800.00 800.00

TOTAL5,000.00 800.00 5,800.00



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PRESUPUESTO DE TESORERIA

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO AGOSTO

SALDO INICIAL 4,915.00 6,690.00 9,550.00 12,852.50 17,020.00 21,670.00 27,792.50

INGRESOS

VENTAS 2011 2,800.00 - - - - -

VENTAS 2012 900.00 4,650.00 5,400.00 6,000.00 6,360.00 7,890.00

TOTAL INGRESOS 8,615.00 11,340.00 14,950.00 18,852.50 23,380.00 29,560.00

EGRESOS

COMPRAS 2011 800.00

COMPRAS 2012 1,125.00 1,790.00 2,097.50 1,832.50 1,710.00 1,767.50

TOTAL DE

EGRESOS1,925.00 1,790.00 2,097.50 1,832.50 1,710.00 1,767.50

SALDO FINAL 6,690.00 9,550.00 12,852.50 17,020.00 21,670.00 27,792.50


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Se entiendo por estados financierospresupuestados a la proyeccin de

las partidas que forman parte de unEE.FF, que se plasma en el Estado deResultado Integral del Periodo y el

Estado de Situacin Financiera a untiempo futuro.

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Definicin


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Es decir la proyeccin de EE.FF, quegeneralmente se le denomina

Estados Financieros Proyectados,se elaboran tomando como base

los clculos estimados otransacciones que an no se han

realizado. Son estados que seacompaan frecuentemente con

un presupuesto.


Definicin


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Bases para elaborar los EE.FFProyectados

El presupuesto de ventas El presupuesto de cobranza El presupuesto de caja As mismo de las distintas partidas

del Estado de Resultado Integraldel Periodo.



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Bases para elaborar los EE.FFProyectados

La preparacin del Estado deSituacin Financiera y Estado deresultado Integral del Periodo,

permite analizar el efecto de las

diversas decisiones polticas, respectoa la futura posicin financiera y

rentabilidad de la empresa.



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Objetivo principal de los EE.FFProyectados

Es dar a conocer los probablesresultados y condiciones financieras

de la empresa en el futurocon lafinalidad de conocer mejor la eficacia

y la flexibilidad de la empresa y asmismo calcular el margen de utilidad

a futuro.



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Se debe considerar el Presupuesto de Cajaal elaborar los EE.FF Proyectados

Porque a travs de esta herramientagerencial, se va a proyectar los

ingresos y desembolsos de efectivo

del periodo estimado y

consecuentemente se reflejara elsaldo final de caja, que contara la

empresa para el periodo proyectado.



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Permiten, determinar las

condiciones futuras de las

operaciones de la empresa. Permite mejorar la imagen de la

empresa, ante instituciones

financieras y proveedores.

Pueden ser elaborados tanto enempresas en funcionamiento o

en etapa de expansin.

Los Estados Financieros

Proyectados en pocas

de inflacin se vernafectadas por la

disminucin del poder

adquisitivo de la

moneda.

VENTAJAS DESVENTAJA



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El uso gerencial que se da a los Estados FinancierosProyectados es que a travs de estos estados se proyecta

las condiciones futuras de la empresa, para as formular

una poltica de negocios.

Qu uso gerencial se da a los EstadosFinancieros Proyectados?



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Se caracteriza, porque para llegar a realizar los Estados

Financieros Proyectados, se tiene que seguir una serie de

secuencias, para una mejor presentacin.

Se toma como base el ao actual proyectndolo a un futuro, de

acuerdo a las necesidades de la empresa.

Se basa en clculos estimados de transacciones que an no se

realizan.

Los Estados Financieros Proyectados, estn acompaados

generalmente de los presupuestos.

Caractersticas de los EE.FF Proyectados



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PROCESO PARA ELABORAR LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

ESTADO SE SITUACIN FINANCIERA DEL PERIODO ANTERIOR

ELABORACIN DE

PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE VENTA

PRESUPUESTO DE COBRANZA

PRESUPUESTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DE GASTOS

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

PRESUPUESTO DE CAJA

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

PROYECTADO

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEL

PERIODO PROYECTADO


INFORMACIN ADICIONAL


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Es una herramienta de gestin financiera que permite determinar el

momento en el cual las ventas cubrirn exactamente los costos,

expresndose en valores, porcentaje y/o unidades, adems muestra lamagnitud de las utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas

excedan o caen por debajo de este punto, de tal forma que este viene a

ser un punto de referencia a partir del cual un incremento en los

volmenes de venta generar utilidades, pero tambin un decremento

ocasionar perdidas, por tal razn se debern analizar algunos aspectosimportantes como son los costos fijos, costos variables y las ventas

generadas.

Punto de Equilibrio

PUNTO DE EQUILIBRIO COMO HERRAMIENTADE CONTROL


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Los EE. FF. Proyectados estiman los futuros activos, pasivos y

patrimonio neto de una empresa, as mismo las futuras ganancias y

perdidas en el siguiente periodo econmico. Si no fuera por estasproyecciones de los EE.FF. no se podra tomar ciertas decisiones o

medidas financieras y econmicas con anticipacin, al aplicar los EE. FF.

Proyectados se evita ser sorprendido con alguna baja de nuestras

utilidades o caer en perdidas que pondran en riesgo el futuro de nuestra

empresa. La preparacin de los EE. FF. Proyectados, nos permiteconocer los probables resultados y condiciones financieras de la empresa

en el futuro.

Conclusiones

EE. FF . PROYECTADOS


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Los EE. FF. Proyectados son el Estado de Ganancias y perdidas

esperados para un periodo y el Balance General proyectado, el cual

muestra los activos, pasivos y patrimonio neto al estimar un periodo. Paraelaborar estos EE. FF. Proyectados se debe de partir del presupuesto de

ventas, el cual sirve de base para desarrollar el Plan o programa de

produccin que permite la preparacin de los presupuestos de materia

prima, mano de obra directa, gastos indirectos de fabricacin, costo de

produccin, costo de venta, luego de ellos debemos de preparar elpresupuesto de efectivo, para luego ambos informes, mas datos

adicionales permite la obtencin del Estado de Ganancias y Perdidas y el

Balance general Proyectado.

Conclusiones

EE. FF . PROYECTADOS


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control gerencial y ee.ff proyectados

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