contabilidad de seguros en bolivia

ACARAPICRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.

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APUNTE DE SEGUROS By : ACARAPI CRUZ DIEGO ELMER

APUNTE DE SEGUROS UNIV. ACARAPI CRUZ DIEGO ELMER

1

TEMA 1

LOS SISTEMAS DE SEGUROS

1 SISTEMAS DE CENTRAL

El sistema central es el instrumento por el cual se pacta al acuerdo de transferir y de asumir el riesgo el cual se da a

través del pago de una prima1 por parte del asegurado y el resarcimiento de daños en caso de siniestro por parte de la

compañía aseguradora

1 Prima: es el precio del seguro

Indemnización: contraprestación que realiza el asegurador Riesgo : es el suceso incierto capaz de producir daño o perdida

SEGUROS

PRIVADO SOCIAL

COMPAÑIAS DE

SEGUROS

CORTO PLAZO LARGO PLAZO

CAJA DE SALUD APORTES A LAS

AFP`S

PRIMA

ASEGURADO ASEGURADOR

INDEMNIZACIÓN

PARA EN CASO

DE SINIESTRO

CUMPLA CON LA

INDEMNIZACION RELACION

PERSONA JURIDICA

PERSONA JURIDICA PERSONA

NATURAL


2

2 SUB SISTEMA REGULADOR.-

El sub sistema regulador se aplica para efectos de que el estado delega para la fiscalización y control al ente denominado

autoridad de control y fiscalización de pensiones y seguros para que el mismo efectué el control y la fiscalización del

mercado asegurador en base a instrumentos normativos legales como ser la ley 1883, decretos reglamentarios

resoluciones bases técnicas circulares ley 843 y sus decretos reglamentarios y otras disposiciones que apliquen a la

actividad a efectos de fiscalizar la relación existente entre asegurado y segurador

3 SUBSISTEMA DE COMERCIALIZACION.-

ESTADO

A P S

DECRETO

REGLAMENTARIO

RESOLUCIONES BASES TECNICAS CIRCULARE

S

LEY 843 LEY 1883


SUPERINTENDENCIA

ASFI

DELEGA

AGENTE DE

SEGUROS


CORREDOR DE

SEGUROS

INTERMEDIARIOS

PERSONA NATURAL

PERSONA JURIDICA


3

Ejemplo :se asegura un auto en diferentes entidades de seguro

Las compañías que ofrecen primas mal altas por un seguro lo hacen por que ya tienen un derecho de llave (tienen

bastante tiempo en el mercado y este tiene confiabilidad) mientras que las que ofrecen primas bajas son empresas que

recién se están incorporando al sistema de lo que son seguros

4 SUBSISTEMA DE AUXILIARES DE SEGURO.-

El sistema de auxiliares esta conformada por las actividades que desarrollan

a) los ajustadores y liquidadores de siniestros

b) investigadores de siniestros

c) inspectores de averías (averías =embarcaciones)

los auxiliares del seguro son aquellas personas naturales o jurídicas que a pedido de cualquiera de las partes realiza los

siguientes servicios

a) examinar e investigar las causas del siniestro

b) apreciar el monto de las perdidas

c) calificar la aplicabilidad de las condiciones de la plaza

d) opinar sobre la procedencia del reclamo

e) evaluar la suma indemnizable

Cía. aseguradora capital prima

Bisa seguros 15000 700

Illimani 15000 450

crediform 15000 250

Derecho de llave

ASEGURADOR

ASEGURADOR ASEGURADOR

Investigadores de siniestros , ajustadores y liquidadores de siniestros


4

5 subsistemas reasegurador .-

REASEGURADOR ASEGURADOR

CORREDOR DE REASEGUROS

(BROKERS)


5

LIQUIDACION DE COBRANZA

(2)+ (3)= (4)

((1)+ (4))*14.9..

(1)+ (2)+ (5)

Ejemplo 1

La compañía acarapi cruz de seguros y reaseguros de $600000 aplicado a la misma una tasa del 3.75 % (T/C 6.96) se

pide obtener la prima comercial

PRIMA NETA(1) 100 % 10000

Más:

Gastos de administración(2) 6.75% 675

Aporte alas APS(3) 2 % 200

TOTAL PRIMA ADICIONAL(4) 875

impuesto al valor agregado(5) 1625

PRIMA COMERCIAL (6) 12500

$u$ Bs

PRIMA NETA(1) 100 % 22500 156600

Más:

Gastos de administración(2) 6.75% 1518.75 10570.5

Aporte alas APS(3) 2 % 450 3132

TOTAL PRIMA ADICIONAL(4) 1968.75 13702.5

impuesto al valor agregado(5) 3656.24 25447.49

PRIMA COMERCIAL (6) 28125 195750

Para personas es el 7.75 %

Generales 2 % seguros

personales es el 1 %

El estándar para gastos de administración es el

25 % también se establece montos mayores


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- la compañía acarapi cruz de seguros y reaseguros asegura un capital de $U$ 1600000 cuya composición es la siguiente

Maquinaria $U$ 800000 por el saldo corresponde a materia prima la compañía aseguradora aplica para la maquinaria

una tasa del 8.25 % y para la materia prima 12.75 0/00 (12.75/1000) (t/c 6.96)

maquinaria $u$ Bs

PRIMA NETA(1) 100 % 66000 459360

Más:

Gastos de administración(2) 6.75% 4455 31006.8

Aporte alas APS(3) 2 % 1320 9187.2

TOTAL PRIMA ADICIONAL(4) 5775 40194

impuesto al valor agregado(5) 10725 74646


Materia prima $u$ Bs

PRIMA NETA(1) 100 % 10200 70992

Más:

Gastos de administración(2) 6.75% 688.5 4791.96

Aporte alas APS(3) 2 % 204 1419.84

TOTAL PRIMA ADICIONAL(4) 892.5 6211.8

impuesto al valor agregado(5) 1657.5 11536.2



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TEMA 2

EL SEGURO

DEFINICION.-

ART 5 LEY1883 el seguro es un contrato por el cual el asegurado se obliga a indemnizar un daño o cumplir la prestación

convenida al producirse la eventualidad prevista y el asegurado o tomador a pagar la prima

DEFINICIÓN JURIDICA .-

El seguro se lleva a cabo mediante ciertos contratos legales bajo los cuales el asegurador por el cobro de una prima

promete rembolsar al asegurado a prestarle determinados servicios en caso de sufrir siertas perdidas accidentales

que se describa durante la duración del acuerdo .

JOSE ROBERTO ARCE (esencia técnica)

El seguro es una actividad esencialmente

económica

Actúa dentro de una estructura económica social

Cuya finalidad es la de cubrir mediante la acción

mutua

Protección conjunta y solidaria de un grupo amenazado por riesgos

Aquella parte del costo social de la producción, distribución

circulación y consumo amenazada por la ocurrencia de siniestros

Protección a toda la estructura económica social

Individuales y aleatorios

Nos e puede personificar a los causantes ni el momento que va ocurrir

Pero estadísticamente mensurable y predecibles

para el conjunto social

Redecir y cuantificar


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El aporte de muchos para el resarcir el daño de pocos

2 CARACTERÍSTICA DEL SEGURO

2.1 LA MUTUALIDAD

Para que el seguro sea una institución relacionada con la actividad aseguradora donde participan mediante aportes de

todos aquellos individuos amenazados por riesgos similares para resarcir los daños de aquellos que lo sufren

FISHER:

Gasto incierto y cuantioso capital

Fijo y pequeño prima

2.2 LA ECONOMÍA

La actividad aseguradora Se fundamenta en el sistema económico social porque actúa en presencia de una masa de

riesgos que combinados entre sí permiten Compensar la pérdida de unos cuantos como soportes de la totalidad de los

miembros del conjunto social asegurado

2.3 LA NECESIDAD .-

Para que exista el seguro tiene que existir La necesidad de este lo mismo que está dado por la constante incertidumbre

que amenace los bienes y vida de cada individuo .

2.4 LA CASUALIDAD

El actividad aseguradora los acontecimientos de vencer casuales y fortuitos no intencionales ni premeditados

2.5 la trazabilidad .-

Para asegurar la probabilidad de ocurrencia en un evento De retrasarse en función agravarse de un análisis estadístico el

cual determina los importes que deben Cobrarse En cada riesgo en función de la probabilidad De ocurrencia

1 2 3 4 5

Fondo

común

2 5


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2.6 La analogía del peligro

Para2 determinar el volumen y el Valor Concerniente a la prima de los riesgos La misma exige Cierta homogeneidad En lo

cualitativo y lo cuantitativo Por lo que Está No siempre Se presenta Y se recurre A una de las técnicas Del seguro Como

son :El coaseguro y el reaseguro

automóviles camiones vagonetas

10000

20000

30000

60000

60000000

2.7 Generalidad

Para que la compañía aseguradora Pueda ser considerada Como seguro Debe reunir todas las características Antes

mencionadas

2 Coeficiente de siniestralidad =Cuantas veces ha ocurrido (good will)

Valor nominal

Homogeneidad

Cualitativo y cuantitativo

reaseguros

Cualitativo

Coaseguro = Compartir

Reaseguros = transferir


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TEMA 3

RIESGO Y SEGURO

1 Concepto.- El riesgo se define como la probabilidad de que ocurra un daño o perdida

Según MARK GREENE ,El riesgo es la incertidumbre que existe de que un suceso pueda ocurrir generalmente

un suceso que ocasiona una pérdida económica Y en caso de ocurrir Y estar Asegurado A ser exigible la

obligación del asegurador

2 Clasificación de los riesgos .-De acuerdo a:

2.1Sus consecuencias económicas .-En

-Riesgos especulativos

-Riesgos puros

2.1.1Riesgos especulativos .-Son aquellos riesgos que pueden generar Pereira O ganancia

Ejemplo :Juegos de azar

2.1.2Riesgos puros .-Son aquellos riesgos que originan pérdida y No así ganancia

Ejemplo :La pérdida de vida, incendió De una casa

2.2 su origen .-

- riesgos Fundamentales

-Riesgos particulares

2.2.1Riesgos fundamentales .-Son aquellos riesgos que generan pérdidas por actos y personales por su origen

y consecuencias (No producen la persona )

Ejemplo :Huracanes , inundaciones, terremotos

2.2.2 Riesgos particulares .-Son aquellos riesgos que generan pérdidas por hechos individuales (Son generados

por las personas )

Ejemplo :Negligencia de la persona , robo, falta de idoneidad

Los riesgos especulativos no son asegurarles

Los riesgos puros Sí son asegurarles


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2.3Acuerdo a su análisis

-Riesgos objetivos

-riesgos subjetivos

2.3.1 Riesgos objetivos Es el resultado de un análisis estadístico independientemente de la forma en que se a

apreciado por las diferentes personas

Ejemplo :muerte de una persona incendió de una casa , o porque un automóvil , todo lo que genere pérdida

2.3.1Riesgos Subjetivos Es la incertidumbre psicológica que proviene de La actitud de cada individuo que

generalmente No esta Sujeta a medidas precisas (Incertidumbre psicológica )

Ejemplo :Suicidio

2.4 De acuerdo su comportamiento en el campo

-Riesgos estáticos

-Riesgos dinámicos

2.4.1 Riesgos estáticos .-Los riesgos estáticos son los que el período de tiempo determinado mantienen su

probabilidad de ocurrencia con pequeñas fluctuaciones (Siempre estáticas )

Ejemplo :Incendió casi siempre la misma cantidad gramo de incendios y aliados

2.4.2 Riesgos dinámicos .-Son aquellos riesgos que en periodos de tiempo determinados presentan grandes

fluctuaciones por la probabilidad de ocurrencia

Accidentes personales Accidentes automovilísticos

5000 256800

10500 2569878

22200 50000023

Los riesgos fundamentales y los riesgos

particulares son asegurables

Los riesgos objetivos sí son asegurables , Los

riesgos subjetivos no son asegurables


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3 tratamiento de los riesgos según : MARK OREN

Los medios de tratamientos de un riesgo son los siguientes :

3.1 La asunción de riesgos Este tratamiento consiste en asumir consciente o inconscientemente una Variedad

de riesgos como por ejemplo :Asume en sí Que le ha ocurrido –Las personas no aseguraron su

movilidad vivienda y su propia persona desde el punto de vista de la subjetividad la persona no segura su

vehículo porque conduce con cuidado

3.2 El empleo de Actividades de prevención de pérdidas

Este tratamiento Silvia reduce la probabilidad de ocurrencia o Atenúa la Gravedad de pérdidas la misma no

elimina la posibilidad de ocurrencia porque la probabilidad de ocurrencia siempre estará presente

Ejemplo :una fábrica con sistemas de seguridad contra incendios , la probabilidad de ocurrencia de un

incendio simple es todavía latente

-Una persona que tiene Periódicos controles médicos no elimina la probabilidad que contraíga una

enfermedad

3.3 La eliminación del riesgo

este tratamiento consiste En eliminar todas las posibilidades de ocurrencia de riesgo como por ejemplo el

temor de una persona viajar en automóvil o en avión por accidente la misma anula el viaje

3.4 La cesión o transferencia de riesgo .-

Este tratamiento consiste en transferir El riesgo a otra persona sin que él mismo signifique la reducción o

eliminación del riesgo

Ejemplo :La persona por Temor a viajar en automóvil o avión Del edad a otra persona , la venta de una fábrica

3.5 La combinación de objetos afectados al riesgo

este tratamiento Es el seguro propiamente dicho el cual consiste en la agrupación y combinación de bienes o

personas cualitativa y cuantitativamente homogéneos que están afectados al riesgo

3.6 El auto aseguró

Este método consiste en que el sujeto del riesgo acumular reservas suficientes como para afrontar los daños

que Pueden ocurrir en el lapso respecto una serie de bienes homogéneos y sujetos a un riesgo común , el

autor seguro No es seguro a pesar de su denominación la misma requiere la intervención de un asegurador

profesional reflejada como compañía de seguros

Ejemplo :Aquella persona que va ahorrando para efectos de afrontar ciertas enfermedades la misma no se

percata que continuamente por efecto de gastos médicos vaya disminuyendo el ahorro para Poder enfrentar

futuras contingencias

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