contabilidad de seguros sesion no.15

7/31/2019 Contabilidad de Seguros Sesion No.15

1/36

Haga clic para modificar el estilo de subttulo delpatrn

9/3/12

CONTABILIDAD DE

SEGUROSSESION No.15


2/36

9/3/12

El catlogo de cuentas es un listadosistemtico de todas las cuentas queconforman la estructura bsica de lacontabilidad de una entidad con su

respectiva codificacin.Se le llama catlogo de cuentas al listado

ordenado de las diferentes cuentas que vana intervenir en el control de lastransacciones resumidas de una empresa.

CATALOGO Y MANUAL DEAPLICACIN DE CUENTAS


3/36

9/3/12

La codificacin y denominacin de loselementos, rubros, cuentas, subcuentas, ycuentas analticas, han sido estructurados

sobre la base de un sistema de codificacin ydenominacin que contempla distintosniveles de agregacin, distinguiendo lossiguientes:


4/36

9/3/12

SUBCUENTA Se identifica con el quinto y sexto dgito..

EJEMPLO: 110301 CUENTA CORRIENTE,210101 SEGUROS DE VIDA


5/36

9/3/12

Tipo de moneda: Se identifica con el quinto ysexto dgito

Sub Sub cuenta: Se identifica con el octavo ynoveno dgito, con el dcimo y dcimoprimero, segn corresponda

El sptimo dgito puede ser cero cuando no

interese distinguir la clase de moneda, (1)cuando represente moneda nacional y (2)cuando se trate de moneda extranjera.


6/36


7/369/3/12

ACTIVO11 DISPONIBLE

12 INVERSIONES

13 PRESTAMOS

14 PRIMAS POR COBRAR

16 SOCIEDADES DEUDORAS DE SEGUROS YFIANZAS

17 INVERSIONES PERMANENTES

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

19 OTROS ACTIVOS


8/369/3/12

PASIVO21 OBLIGACIONES CON ASEGURADOS

22 RESERVAS TECNICAS

23 RESERVAS POR SINIESTROS

24 SOCIEDADES ACREEDORAS DE SEGUROS

Y FIANZAS25 OBLIGACIONES FINANCIERAS

26 OBLIGACIONES CON INTERMEDIARIOS YAGENTES

27 CUENTAS POR PAGAR28 PROVISIONES

29 OTROS PASIVOS


9/369/3/12

PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

35 RESERVAS DE CAPITAL

36 PATRIMONIO RESTRINGIDO

38 RESULTADOS ACUMULADOS


10/36

9/3/12

41 SINIESTROS

42 PRIMAS CEDIDAS POR REASEGUROS YREAFIANZAMIENTOS

43 GASTOS POR INCREMENTO DE RESERVAS

45 GASTOS DE ADQUISICION Y CONSERVACION

46 DEVOLUCIONES Y CANCELACIONES DEPRIMAS

47 GASTOS FINANCIEROS Y DE INVERSION48 GASTOS DE ADMINISTRACION

49 GASTOS EXTRAORDINARIOS Y DEEJERCICIOS ANTERIORES

GASTOS


11/36

9/3/12

INGRESOS51 PRIMAS PRODUCTO

52 INGRESO POR DECREMENTO DE RESERVASTECNICAS

54 SINIESTROS Y GASTOS RECUPERADOS PORREASEGURO

55 REEMBOLSOS DE GASTOS POR CESIONES DEREASEGUROS Y FIANZAS

56 SALVAMENTOS Y RECUPERACIONES

57 INGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION

58 INGRESOS POR RECUPERACION DE ACTIVOS YPROVISIONES

59 INGRESOS EXTRAORDINARIOS Y DE EJERCICIOSANTERIORES


12/36

9/3/12

61 Contingentes y compromisosdeudoras

71 Contingentes y compromisos

por contra.81 Cuentas de control deudoras

91 Cuentas de control por contra.


13/36

9/3/12

Los estados financieros se prepararn deacuerdo con las normas establecidas por laSSF.

En caso de existir situaciones no previstas enla Normativa se aplicar la alternativa msconservadora de las NIIF; cuando laaplicacin de stas normas produzcaresultados que no sean consideradosaceptables, el contador aplicar su juicioprofesional.

MANUAL DE CONTABILIDADSSF


14/36

9/3/12

Para la asignacin de GASTOS e INGRESOSse aplica el mtodo contable del DEVENGUE,

es decir, los gastos se registran cuando seincurre en ellos y los segundos cuando sehan devengado, independientemente si sepagan o se cobran.

Este reconocimiento deber realizarse por lomenos al fin de cada mes, ejemplo:devengamiento de ingresos y el

reconocimiento de gastos por provisiones,depreciaciones, ajustes de saldos porvariaciones de tipo de cambio, etc.


15/36

9/3/12

Se establece adems, que cuando en unamisma pliza se cubran riesgos diversos y

haya uno evidentemente predominante,habr que clasificar toda la prima en steltimo.

La asignacin de gastos vinculados coningresos especficos debern ser imputadosal perodo en que stos son reconocidoscontablemente.

Los gastos no vinculados con determinadosingresos pero si con perodos dados, debenser imputados al perodo que correspondan.


16/36

9/3/12

El resto de gastos debern ser cargados alos perodos en que son conocidos.

Las Compaas de seguros debern llevartodos los libros de contabilidad,administrativos y los que stas determinen.

Y todas las operaciones debern estarrespaldadas por la documentacinsustentatoria correspondiente.

Deben mantener una contabilidad clara,concreta e individualizada de todas susoperaciones.


17/36

9/3/12

NPS 01 INSTRUCTIVOPARA CONSTITUIR Y

OPERAR NUEVAS SOC. DESEGUROS

Segn la Normativa establecida por laSuperintendencia, se establecen lossiguientes ciclos de operaciones en laoperatividad de las Compaas de Seguros:


18/36

9/3/12


19/36

9/3/12

Pueden ser:A) Personales otorgados con garanta de codeudorB) Prendarios, otorgados con garanta prendaria.C) Hipotecarios, otorgados con garanta de

inmuebles.D) Pueden ser a un ao o ms de un ao plazo.

Son entregados y operados de manera similar a

los que otorgan los bancos.

PRESTAMOS ORDINARIOS


20/36

9/3/12

La sociedad La Principal Compaa de Seguros, S.A.aprueba un prstamo personal al Sr. Pedro Fuentes, el 20de agosto de 2010, de acuerdo a los siguientes datos:

Monto: US $ 10,000.00 Cuota US $ 465

Plazo 3 aosTasa 18% Comisin por otorgamiento: US $ 100.00. Honorarios del abogado US $ 150.00

Se pide registrar las operaciones al 30 de septiembre.

Ejemplo:


21/36

9/3/12

Pueden ser AUTOMATICOS o DIRECTOS:

AUTOMATICO: Est diseado para evitar lacaducidad de las plizas, se utiliza parapagar las primas pendientes.

DIRECTO: Funciona igual que los prstamos

ordinarios, solo que se puede otorgar hastael 95% de la Reserva matemtica despusde 2 aos de pagar el seguro, a este valor sele llama VALOR DE RESCATE.

PRESTAMOS CONGARANTIA DE POLIZAS


22/36

9/3/12

La Sra. Ana Mara Rodrguez, posee pliza deseguro de vida Dotal a 5 aos con vigenciadesde el 12/06/2008, por una sumaasegurada de US $ 1,000.00, se acerca a la

Compaa de Seguros a solicitar prstamosobre su pliza hasta por US $ 250.00, acancelar en 1 ao inters 10% fecha deotorgamiento 16/09/2010 cuota mensual US

$ 22.00

EJEMPLO:


23/36

9/3/12

El registro contable es prcticamente elmismo que el prstamo directo, lo nico quevara es que en lugar de entregar el dinero alcliente, se liquidan las primas que se

encuentran pendientes de pago a la fechadel prstamo.

PRESTAMO AUTOMATICO


24/36

9/3/12

La Sra. Rodrguez tiene 2 cuotas de suseguro atrasadas por valor de US $ 17.15cada una, correspondiente a los meses deenero y febrero de 2011, por lo que con

fecha 15 de marzo de 2011 se aplicaprstamo automtico para liquidar dichascuotas.

EJEMPLO:


25/36

9/3/12

En el mes de abril la Sra. Rodrguez sepresenta a pagar las cuotas atrasadas deenero y febrero ms la cuotacorrespondiente al mes de marzo de 2011.


26/36

9/3/12


27/36

9/3/12

El cause de primas se realiza en las compaas deseguros prcticamente a diario, incluyendo todasaquellas plizas nuevas, renovaciones de segurosque ya estn con la Compaa, modificaciones,

etc. Todos aquellos movimientos que generancobro de primas.

Al registrar el cause de primas con la emisin deplizas o renovaciones, deber registrarse laresponsabilidad asumida por la Compaa deseguros, y adems, se deber provisionar lacomisin a pagar al agente vendedor.

CAUSE DE PRIMAS: INICIALY RENOVACION


28/36

9/3/12

Al recibir el pago por la prima emitida, sedeber registrar los impuestos aplicables,tanto el IGSCI en el caso del seguro deincendio como tambin el IVA.

En los casos de que el asegurado efectepago antes de la emisin, se considera comoprima en depsito.

INGRESO DEL PAGO DEPRIMAS:


29/36


30/36

9/3/12

Se puede dar por diferentes causas:A) Por errores en la emisinB) por cambios solicitados por el cliente

antes de efectuar el pago de las primas.C) por actualizaciones posteriores a la

emisin.

En este caso se anula la emisin anterior yse genera una nueva emisin con valoresdiferentes.

ANULACION DE PRIMASPOR SUSTITUCION:


31/36

9/3/12

En ocasiones, se puede anular primas porcaducidad, ya sea que el cliente lo solicite o porfalta de pago de prima, adems, se puedepresentar las siguientes situaciones:

A) Que no est pagada la prima y se anule porcaducidad (es decir no se emite una nueva prima).B) Que la prima est pagada y se tenga que

calcular prima no devengada, en este caso seefecta una devolucin al cliente.

Esta devolucin puede ser por medio de cheque ocon prima en depsito para ser aplicado a unnuevo seguro.

ANULACIONES PORCADUCIDAD


32/36

9/3/12

Los agentes vendedores pueden solicitaranticipos por las comisiones de negocios quese hayan realizado y causado y que seespere que el cliente los pagar en el

transcurso del mes.

ANTICIPOS A COMISIONES


33/36

9/3/12


34/36

9/3/12

Al efectuar el pago de un siniestro,automticamente se disminuye laresponsabilidad de la Compaa ante elasegurado, por lo que adicional al registro

del desembolso, deber registrarse ladisminucin de la responsabilidad.

PAGO DE SINIESTROS YGASTOS DE AJUSTE


35/36

9/3/12

Cuando despus de pagar un siniestro seefecte la venta de los bienes daados, sedeber registrar el ingreso en concepto deSalvamento o si se recupera algn valor de

el tercero responsable de un siniestro, sedeber registrar este ingreso.

SALVAMENTOS YRECUPERACIONES


36/36

9/3/12

contabilidad de seguros sesion no.15

Documents