conacoop · web view2019/02/21 · consejo nacional de cooperativas conacoop acta nº 7-2019: acta...
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CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS
CONACOOP
ACTA Nº 7-2019: Acta número siete del año dos mil diecinueve de la sesión Ordinaria
del Directorio N°7-2019 del Consejo Nacional de Cooperativas (CONACOOP),
celebrada a las diez horas del día jueves veintiuno de febrero del año dos mil
diecinueve, en las instalaciones del Edificio Cooperativo y presidida por el señor
Geovanny Villalobos Guzmán.-----------------------------------------------------------------------------
COMPROBACIÓN DEL QUÓRUM, APERTURA E INVOCACIÓN.----------------------------
Siendo las diez horas, se procede de conformidad con el artículo 59 inciso A, del
Reglamento con la sesión 7-2019 con la asistencia de las siguientes personas miembro
del Directorio:---------------------------------------------------------------------------------------------------
PROPIETARIOS: Geovanny Villalobos Guzmán, Presidente, Alberto Mendoza
Espinoza, Vicepresidente, Gilda González Picado, Demás Sectores Mario Robinson
Davy, Vocal 1, Franklin Salazar Guzmán, Vocal 2.---------------------------------------------------
SUPLENTES: Yorleny Zúñiga Ramírez, suplente del sector autogestión, Irene Castro
Barquero, suplente del sector Agrícola Industrial y Allín Jiménez Céspedes, suplente
Demás Sectores, quien asume.---------------------------------------------------------------------------
ASESOR LEGAL: Ronald Freddy Zúñiga, asesor legal justifica su ausencia.----------------
POR LA ADMINISTRACIÓN:------------------------------------------------------------------------------
Secretaría Ejecutiva: Luis Corella Víquez.--------------------------------------------------------------
Por la administración: José Cañas Castro, Soporte--------------------------------------------------
Comunicación e Imagen: Jonathan Ureña Vargas---------------------------------------------------
Secretaria de Actas y Directorio: Nuria Vargas Meza-----------------------------------------------
INVOCACIÓN: El señor Mario Robinson Davy realiza la invocación.--------------------------
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CAPITULO I: PRESENTACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA AGENDA.
ARTÍCULO 1: El presidente en ejercicio presenta la agenda, propuesta para la sesión
N° 7-2019, la cual sufre una modificación en el orden y se aprueba la agenda de la
siguiente manera: ACUERDO N°1: SE APRUEBA LA AGENDA, QUEDANDO
ESTABLECIDA DE LA SIGUIENTE MANERA: -------------------------------------------------------
Capítulo I: Comprobación del Quórum, Apertura e Invocación.----------------------
Artículo 1: Lectura de la agenda sesión N° 7-2019. ----------------------------
Capítulo II:-----------------------------------------------------------------------------------------------Artículo 2: Lectura y aprobación del acta N°5 y N°6 -2019.------------------------
Control de acuerdos N°5 y N°6.-----------------------------------------------------------
Capítulo III: Asuntos Resolutivos---------------------------------------------------------------
Artículo 3: Asuntos de la Secretaría Ejecutiva-----------------------------------
3.1 Presentación Campaña de Divulgación ----------------------------------------------------
3.2 Solicitud CNMC-----------------------------------------------------------------------------------
3.3 Modificación Calendarización Sesiones Ordinarias---------------------------------------------
3.4 Solicitud INA Comité Consultivo Enlace-----------------------------------------------------
3.4 Solicitud COOPECAÑITA --------------------------------------------------
3.5 Solicitud ACI --------------------------------------------------
Capítulo IV: Asuntos Informativos ------------------------------------------------------------ 4.1 Seguimiento temas Legales--------------------------------------------------------------------
4.2 Coordinación reunión Zona de los Santos--------------------------------------------------
Capítulo V Asuntos Asesorías-------------------------------------------------------------------Artículo 5: Asuntos de Auditoría Interna.------------------------------------------------
Artículo 6: Asuntos de Asesoría Legal.--------------------------------------------------
Capítulo VI Asuntos de Directores--------------------------------------------------------------
Artículo 6: Asuntos de Directores.--------------------------------------------------------
Capítulo VII: Cierre Artículo 7: Cierre--------------------------------------------------------------------------------
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CAPITULO II: APROBACIÓN DE LAS ACTAS N° 5 Y N°6-2019.
ARTÍCULO 2: La Presidencia somete a discusión las actas de la sesiones anteriores
los la cual se aprueba sin modificación alguna. ACUERDO N°2: El Directorio del
Consejo Nacional de Cooperativas aprueba las actas N°5 y N°6-2019.------------------------
2.1 CONTROL DE ACUERDOS--------------------------------------------------------------------------
El señor Luis Corella Víquez, Secretario Ejecutivo señala los acuerdos tomados en la
sesión N°5 y N°6: ---------------------------------------------------------------------------------------------ACUERDO N°2EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS APRUEBA EL ACTA N°4-2019-------------------------------------------------------ACUERDO N° 3 CUMPLIMIENTO A) El DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS Y POR SOLICITUD DEL PLENARIO ACUERDA AMPLIAR LA COMISIÓN FISCAL E INCORPORAR A LOS SEÑORES: JOHNNY MEJÍA ÁVILA, REPRESENTANTE DE COOPEJUDICIAL, JOHNNY SABORIO LEÓN, REPRESENTANTE DE COOPECAJA Y AL SEÑOR ARTURO BOLAÑOS MARIN REPRESENTANTE DE UNACOOTAG.----B) ASÍ MISMO SE INSTA A LA COMISIÓN A PRESENTAR UN INFORME PARAS CONOCER LOS RESULTADOS DE LA ACCIONES REALIZADAS AL DIRECTORIO Y PLENARIO A LA BREVEDAD. --------ACUERDO FIRME
AC083-SA085//08 de febrero del 2019Se traslada a la administración
ACUERDO N° 4 CUMPLIMIENTOEL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS DA POR RECIBIDO EL INFORME DE LA SITUACIÓN FINANCIERA PERIODO 2018.--------------------------------------------------------------------------ACUERDO
AC083-SA085//08 de febrero del 2019Se traslada a la administración
ACUERDO N° 5 CUMPLIMIENTOEL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS DA POR RECIBIDO EL INFORME ANUAL DE LABORES Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA PERIODO 2018.----------------------------------------------ACUERDO
AC083-SA085//08 de febrero del 2019Se traslada a la administración
ACUERDO N° 6 CUMPLIMIENTOEL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS CONOCE Y APRUEBA LA PROPUESTA DE FORTALECIMIENTO Y LABOR PARA LAS UNIONES ESTO PARA EL PERIODO 2019-------------------------------------ACUERDO FIRME
AC083-SA085//08 de febrero del 2019Se traslada a la administración
ACUERDO N°7EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS INSTRUYE A LA ADMINISTRACIÓN PARA QUE EN CONJUNTO CON LA ASESORIA LEGAL DEN RESPUESTA EN TIEMPO Y FORMA A LA CONSULTA SOBRE EL CRITERIO DEL EXPEDIENTE 21068: “LEY PARA COMBATIR LA CORRUPCIÓN Y EL FORTALECIMIENTO DE
AC083-SA085//08 de febrero del 2019Se traslada a la administración y
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LAS COOPERATIVAS COMO INSTRUMENTO DE LA ECONOMÍA SOCIAL”. ----------------------------------------------------------------------------------
ACUERDO FIRME
asesoría legal
ACUERDO N°8EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS ACUERDA QUE LA SESIÓN ORDINARIA DE DIRECTORIO N°6-2019 DEL DÍA JUEVES CATORCE DE FEBRERO SE LLEVÉ A CABO EL DÍA VIERNES 15 DE FEBRERO EN LA ZONA DE GUANACASTE ESTO POR LA GIRA PROGRAMADA A LAS COOPERATIVAS DE LA ZONA. ACUERDO FIRME --------------------------------------------------------------------------------------
EJECUTADO
ACUERDOS SESIÓN NÚMERO 6-2019ACUERDO N°2ACUERDO N°2EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS APRUEBA LOS ACUERDOS DE LA SESIÓN ACTA N°5-2019------------ACUERDO FIRMEACUERDO N° 3 CUMPLIMIENTO ACUERDO N°3:El DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS APRUEBA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES AL PRESUPUESTO Y PLAN DE TRABAJO DE FONDOS INFOCOOP PARA EL AÑO 2019 DEL CONACOOP, ESTO CONFORME CON LO SOLICITADO POR EL ARÉA DE DESARROLLO ESTRATEGICO DEL INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO (INFOCOOP).-ACUERDO FIRME
Se comunicó por medio del oficioAC-098SE-07//15 de febrero de 2019
AC099-SE08-15-02-2019 a INFOCOOP
CAPITULO III: ASUNTOS RESOLUTIVOS
ARTICULO N°3: ASUNTOS DE LA SECRETARIA EJECUTIVA-------------------------------
ARTICULO 3.1. PRESENTACIÓN CAMPAÑA DE DIVULGACIÓN---------------------------
La presidencia realiza la introducción dándole la bienvenida a los presentes que tendrán
a cargo la presentación de estrategia de comunicación y fortalecimiento de la imagen
de las cooperativas, los presentes: Tracy Morales, ASEPAR, Evelyn Obando,
CENECOOP, Geanina Suñol, CENECOOP, Andrés Soto, CENECOOP, son los
encargados de esta exposición. Seguidamente inician su participación.-----------------------
PENDIENTE PRESENTACIÓN POR CAMBIOS QUE SE REALIZARÁN DE FORMA
ACUERDO N°3El DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS SEGÚN LA PRESENTACION DE LA PROPUESTA PARA CAMPAÑA DE IMAGEN DEL MOVIMIENTO COOPERATIVO ACUERDA APOYAR Y APROBAR LAS ACCIONES REALIZADAS.--------------------------------------------------------------------------------------------------ACUERDO FIRME
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Seguidamente se continúa con el artículo 3.2 Informe de Labores CONACOOP 2018.
ARTICULO 3.2. SOLICITUD COMITÉ NACIONAL DE LAS MUJERES COOPERATIVISTAS---------------------------------------------------------------------------------------Luis Corella Víquez, Secretario Ejecutivo informa que dicho comité tomó el acuerdo de
participar en un encuentro que tiene que ver con género y auditoria, que está
convocando la CCC-CA en el Salvador, este acuerdo radica en que la participación a
esta gira sea del cien por ciento, nueve propietarias y tres suplentes y la coordinadora
del Comité, desde su perspectiva no procede esta ejecución de acuerdo ya que el
Movimiento Cooperativo se encuentra en una situación compleja. Cuatro de las
participantes indicaron que no participarán de dicha gira, pero igualmente la
participación seria de nueve personas. Cuando envían el presupuesto a la
administración la cuota de participación tiene un costo de quinientos dólares, el
presupuesto que indicaron para el tiquete de avión era de quinientos dólares también y
un aproximado de trescientos dólares de hospedaje más viáticos, esto significaba
alrededor de mil quinientos a dos mil dólares por persona. Se les hizo la recomendación
que pueden conseguir boletos por medio de páginas web que tienen promociones y
sobre hospedaje realizarlo en habitaciones conjuntas para disminuir costos. En cuanto
a la cuota de participación; si se reactiva el CONACOOP ante la CCC-CA como
asociado rebaja alrededor de ciento cincuenta dólares por cada participante, a esto la
cuota para ponerse al día con la inscripción es de mil dólares y absuelven todos los
años atrasados anteriores. Añade que este Comité en su presupuesto para el año en
curso indicaron como montos para viajes al exterior un total de dos millones de colones
en transporte y dos millones en viáticos al exterior, para un total de cuatro millones de
colones, por lo que si la participación es de nueve personas y aun recortando gastos el
presupuesto no alcanza, desde la Secretaría Ejecutiva muestra su preocupación por
este tema ya que le parece improcedente se lleve a cabo en esos
términos.-----------------
Por el Director Alberto Mendoza Espinoza: Manifiesta que se debe tener conciencia
de la coyuntura que se está viviendo en el Movimiento Cooperativo, es un tema de
imagen, máxime que se están buscando las herramientas para defender el modelo y
realizar este tipo de actividades no es sano en estos momentos, una actividad como
esta de capacitación puede ser utilizada por detractores para dañar aún más la imagen
de este movimiento, así que no le parece conveniente, propone se conversé con la
Presidente del Comité Nacional de las Mujeres Cooperativistas para que direccione esa
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situación y se pueda resolver en los mejores términos, con sensatez y conciencia, no es
un tema económico sino más bien de imagen.--------------------------------------------------------
Por la Directora Gilda González Picado: Su opinión va direccionada a que no está en
contra que las personas asistan a capacitaciones tanto dentro como fuera del país pero
hace la excepción que si ha estado siempre en contra de participaciones masivas.
Considera que la participación de dos personas sería suficiente, se supone y se asume
que las que participen deben rendir un informe para transmitir a los compañeros (as) lo
aprendido, a esto es que su opinión es que dicho acuerdo en esos términos no procede
ya que es innecesaria la participación de todas las mujeres que forman parte de este
comité. Añade que también por cuestión de imagen no se debe exponer en un
momento trascendental como este para el sector, se debe crear conciencia y ver que no
es el momento, ni este ni ninguno para una participación de esa índole, su voto es
negativo en todos los extremos en esos términos---------------------------------------------------
Por el director Franklin Salazar Guzmán: Comenta que está de acuerdo con las
expresiones de las dos intervenciones anteriores, considera que se debe enviar un
mensaje como directorio de que es improcedente este acuerdo con el panorama que se
vive actualmente, permitir un viaje de estos no procede, indica que una representante
es suficiente o dos, los recursos no se pueden utilizar en esos términos.---------------------
Por el director Mario Robinson Davy: En la misma línea de las intervenciones
anteriores, indica que se le debe hacer ver a las compañeras que se les está
respetando el acuerdo pero se les debe dejar en claro que lo que tenían presupuestado
para el tema de viajes no alcanza y considera que este no es el momento para este tipo
de actividades, más cuando se está trabajando en la defensa del sector y el
levantamiento de la imagen. -------------------------------------------------------------------------------
Por el Presidente Geovanny Villalobos Guzmán : Manifiesta que los directores
tomaron en acuerdo de no participar en viajes al exterior por el tema de que no hay
presupuesto para esto y se debe ser austeros, coincide en que esa participación masiva
no es aceptable, pero tampoco desea injerir en el acuerdo tomado por este comité, no
se les va a instruir la orden de cuantas participen, lo que se debe decir es que esto no
procede, deberían realizar un replanteamiento a esto es que realiza una propuesta
enfocada en comunicarles que no hay presupuesto para esta actividad y es imposible
manejar una gira en estos términos.---------------------------------------------------------------------
Por el señor Luis Corella Víquez: Indica que el número que plantean de participación
es imposible, si desean replantear y enviar una participación menor sería aceptable, se
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les hará saber que el presupuesto que se cuenta es el anterior mencionado, además le
preocupa el poco tiempo que queda para resolver el asunto.-------------------------------------
Por el Presidente Geovanny Villalobos Guzmán : Enfatiza que no es un asunto de
presupuesto o no presupuesto, se les debe comunicar que este directorio no está de
acuerdo con este acuerdo en esos términos, si lo replantean se valorará en otros
términos, pero deben realizar este proceso. A esto es que la Presidencia propone que
se les comunique que este directorio por conveniencia y oportunidad no considera
conveniente una gira en los términos planteados, además de que no hay presupuesto
para abarcarla por esto se declina esa posibilidad, a esto somete a votación esta
propuesta por lo que los directores (as) de manera unánime acuerdan: ----------------------
ACUERDO N°4El DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS CON RELACION A LA GIRA PROGRAMADA POR EL COMITÉ NACIONAL DE MUJERES COOPERATIVISTAS PARA EL EVENTO: “II TALLER REGIONAL DE FORMACIÓN DE AUDITORAS DE SISTEMAS DE IGUALDAD DE GÉNERO Y EN LA VI CONFERENCIA REGIONAL DE IGUALDAD DE GÉNERO” EN EL SALVADOR LOS DÍAS DEL 5-10 DE MARZO DEL 2019 MANIFIESTA: --------------------------------------------
1.- QUE LOS GASTOS PROGRAMADOS PARA DICHA ACTIVIDAD SUPERAN EN MUCHO EL LÍMITE PRESUPUESTARIO ESTABLECIDO POR COMITÉ NACIONAL DE LAS MUJERES COOPERATIVISTAS.-------------------------------------------------------------
2.- QUE POR MOTIVOS DE CONVENIENCIA, OPORTUNIDAD Y PRESUPUESTARIOS, Y EN RAZÓN DE QUE EL MOVIMIENTO COOPERATIVO ES OBJETO DE POSIBLES IMPOSICIONES FISCALES, DICHA GIRA EN LOS TERMINOS PLANTEADOS PUEDE GENERAR UN DETERIORO EN LA IMAGEN DE CONACOOP.---------------------------------------------------------------------------------------------------
POR LO ANTERIOR, EL DIRECTORIO DEL CONACOOP CONSIDERA IMPROCEDENTE LA REALIZACIÓN DE LA GIRA EN LOS TÉRMINOS ACORDADOS POR EL COMITÉ NACIONAL DE LAS MUJERES COOPERATIVISTAS.---------------------ACUERDO FIRME
ARTICULO 3.3. MODIFICACIÓN CALENDARIZACIÓN SESIONES ORDINARIAS-------
La presidencia informa que el director Alberto Mendoza Espinoza le presentó un asunto
de serie de fechas para unas capacitaciones en las cuales el será participé y no podría
asistir a la sesión ordinaria de los días jueves siete de marzo y jueves catorce de
marzo, por lo que solicita que se proponga cambiar las fechas de estas sesiones
ordinarias, la propuesta es que dichas sesiones se lleven a cabo los días viernes ocho
de marzo y viernes quince de marzo del presente. A esto es que se discute la
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posibilidad en agenda de los señores (as) directores (as) al no haber ningún
inconveniente con el cambio de fecha los directores (as) acuerdan: ---------------------------
ACUERDO N°5El DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS ACUERDA QUE LAS SESIÓNES ORDINARIAS DE DIRECTORIO SE LLEVEN A CABO LOS DÍAS VIERNES 8 DE MARZO Y VIERNES 15 DE MARZO DE 2019.----------------------------------ACUERDO FIRME
ARTICULO 3.4 SOLICITUD INA COMITÉ DE ENLACE--------------------------------------------------
Luis Corella Víquez, Secretario Ejecutivo explica que se recibió un oficio por parte del Lic.
Carlos Montero Jiménez, representante del Movimiento Cooperativo ante el Instituto Nacional
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de Aprendizaje mediante el oficio NTM-7-2019, donde se solicita la posibilidad de nombrar un
propietario y un suplente en el Comité de Enlace del Núcleo Tecnología de Materiales,
unidad técnica que tiene a cargo la investigación y diseño curricular de los sectores
productivos: Construcción Civil, Industria del Mueble y Gestión Ambiental. A esto es que
solicitan que se fomente la participación de cooperativas a este enlace. A esto es que la
Presidencia indica que lo que procede es enviarles esta solicitud de participación a posibles
cooperativas que se dediquen a las labores que solicitan, a esto la propuesta es instruir a la
administración para que se les comunique esta solicitud y si desean participar lo comuniquen
para hacer llegar este nombramiento, ya que desde el Directorio no se puede tomar una
decisión de participación si la cooperativa no está interesada, a esto los directores (as)
acuerdan:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ACUERDO N°6
EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS Y SEGÚN LA
SOLICITUD REALIZADA POR EL COMITÉ DE ENLACE DONDE SE SOLICITA LA
POSIBILIDAD DE NOMBRAR UN PROPIETARIO Y UN SUPLENTE EN EL COMITÉ DE
ENLACE DEL NÚCLEO TECNOLOGÍA DE MATERIALES, INDUSTRIA DEL MUEBLE Y
GESTIÓN AMBIENTAL, INSTRUYE A LA ADMINISTRACIÓN A GESTIONAR LA
PROPUESTA DE PARTICIPACIÓN A COOPERATIVAS QUE CUMPLAN CON LOS
REQUISITOS Y ESTEN INTERESADAS EN PARTICIPAR. --------------------------------------------
ACUERDO FIRME
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ARTICULO 3.5 SOLICITUD COOPECAÑITA R.L.
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Sobre este tema el Secretario Ejecutivo indica que Coopecañita R.L. era una de las
cooperativas que conformaban el Consocio Agroatirro, los representantes de esta
cooperativa se reúnen ante una situación que tienen y envían la siguiente solicitud que a la
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letra dice:------Acuerdo Nº5: El Consejo de Administración de Coopecañita R.L. acuerda
solicitar a los señores directores del directorio de Conacoop, el apoyo con asesoría
jurídica para que resolver lo que corresponda en defensa de las cooperativas
que conformaban el consorcio Agroatirro, así mismo para que defienda a los
directores del consejo de administración que fueron demandados y agredidos por la
junta interventora del lnfocoop , se instruye a la gerencia realizar el respectivo
comunicado de este acuerdo al Conacoop acuerdo unánime y firme.-------------------------------
Por el Secretario Ejecutivo: manifiesta que es delicado el tema, se puede apoyar a la
cooperativa pero no se puede defender a directores, por todo lo que implicaría para el
CONACOOP, pero a la cooperativa se le puede dar el apoyo.------------------------------------------
Por el director Franklin Salazar Guzmán: Manifiesta que cuatro cooperativas llegaron a su
oficina en busca de este apoyo, ya que no son del sector autogestión es que se remitió la
solicitud al CONACOOP, le parece que se debe atender esta propuesta.----------------------------
Por el Presidente Geovanny Villalobos Guzmán: Indica que este apoyo se debe dar, pero
no en el tanto de defensa de los directores sino la cooperativa como un todo, se debe buscar
asesoría y acompañamiento jurídico a COOPECAÑITA R.L. que posiblemente se pueda
extender a todas las cooperativas del grupo Agroatirro R.L. ya que es una problemática
similar, es procedente. A esto es que se le instruye a la administración a que lleve a cabo
una reunión con las cooperativas afectadas que conformaban este consorcio para buscar
alternativas de apoyo jurídico y apoyar en lo que corresponda, a esto es que se discute por
los directores (as) y de manera unánime acuerdan:--------------------------------------------------------
ACUERDO N°7
EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS Y ANTE A SOLICITUD
DE APOYO LEGAL DE LA COOPERATIVA COOPECAÑITA MEDIANTE OFICIO: 20 DE
FEBRERO 2019. CC-014-201 ACUERDA INSTRUIR A LA ADMINISTRACIÓN PARA QUE
REALICE UNA REUNIÓN CON LAS COOPERATIVAS AFECTADAS PARA BUSCAR LOS
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POSIBLES MECANISMOS PARA APOYAR A ESTA COOPERATIVA EN ASESORÍA
JURÍDICA PARA RESOLVER LO QUE CORRESPONDA.-----------------------------------------------
ACUERDO FIRME
ARTICULO 3.6 SOLICITUD ACI-COOPERATIVAS DE LAS AMÉRICAS--------------------------
Seguidamente el Secretario Luis Corella Víquez, informa que la ACI realiza una solicitud de
un experto legal nacional- para el análisis de marcos legales cooperativos- alianza ACI-
UNIÓN EUROPEA, en el marco del acuerdo de partenariado entre la Alianza Cooperativa
Internacional y la Unión Europea se llevará a cabo una investigación de Análisis de Marcos
Legales cooperativos en todos los países miembros de la Alianza Cooperativa Internacional.
Durante los últimos tres meses del año 2018 se realizó la etapa piloto del Análisis de Marcos
Legales en Argentina y Colombia, la cual culminó en diciembre de 2018.
Durante el presente año 2019 ejecutarán la investigación en la totalidad de los países
miembros de Cooperativas de las Américas. La investigación tiene dos etapas:
1. Envío de cuestionario a las organizaciones miembro en donde se indaga sobre
información acerca de leyes que inciden directamente en el funcionamiento de
organizaciones cooperativas y sobre recomendaciones legales que consideran
importantes a ser tomadas en cuentas en las normativas nacionales con el fin de
fortalecer el sector cooperativo.
2. Producción de un informe nacional de análisis de marcos cooperativos teniendo
en cuenta los insumos aportados en los cuestionarios por las organizaciones
miembros.
Para iniciar con la ejecución de la mencionada investigación solicitan que por favor
recomienden un experto legal que pueda desarrollar acuerdo el informe país de
acuerdo a la metodología de investigación propuesta, el experto legal debe cumplir con
los siguientes requisitos:
1. Abogado de profesión
2. Especialista o con experiencia en derecho cooperativo especialmente ley del
país de su organización.
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Este experto legal será contratado por Cooperativas de las Américas y remunerado
como consultor externo para el desarrollo del mencionado informe legal, solicitan los
datos del experto legal recomendado por su organización: Nombre, teléfono, correo Electrónico.----------------------------------------------------------------------------------------------------
Por el señor Luis Corella Víquez: Enfatiza que esto no tendrá ningún costo para el
CONACOOP pero si les urge que se comunique si hay interés en participar.----------------
Por el señor Geovanny Villalobos Guzmán: Sugiere que desde el CONACOOP no se
debería enviar un perfil de un abogado sino más bien solicitar a la Comisión que está
funcionando en el Colegio de Abogados que es relacionado con el tema cooperativo ya
que la semana anterior por solicitud de ellos indican que desean desarrollar el
Congreso Cooperativo Internacional, a esto es que indica que hay el suficiente material
técnico y humano para afrontar esta solicitud, lo que procede es que desde
CONACOOP se le recomiende que contraten la asesoría desde esta Comisión de
Derecho Cooperativo que tiene el Colegio de Abogados. A esto es que se discute con
los presentes y al no haber ninguna otra propuesta y estar de acuerdo con la expuesta
por la presidencia acuerdan:-------------------------------------------------------------------------------
ACUERDO N°8EL DIRECTORIO DEL CONSEJO NACIONAL DE COOPERATIVAS SEGÚN LA SOLICITUD DE LA ACI DE UN EXPERTO LEGAL NACIONAL- PARA EL ANÁLISIS DE MARCOS LEGALES COOPERATIVOS- ALIANZA ACI-UNION EUROPEA, ACUERDA: INSTRUIR A LA ADMINISTRACIÓN PARA QUE SOLICITE Y TRASLADE DICHA SOLICITUD PARA LA POSIBLE PARTICIPACIÓN DE LA COMISIÓN DE DERECHO COOPERATIVO DEL COLEGIO DE ABOGADOS Y ABOGADAS DE COSTA RICA.--------------------------------------------------------------------------------------------------ACUERDO FIRME---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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CAPITULO IV: ASUNTOS INFORMATIVOS
ARTÍCULO 4.1: SEGUIMIENTO ASUNTOS LEGALES----------------------------------------------------
El señor Luis Corella Víquez, indica que se presentó la medida cautelar para el reglamento de
Sectoriales, la jueza por un error de interpretación creyó que era una medida cautelar
urgentísima y la rechazó, entonces desde la asesoría legal se planteó que esto no fue lo que
se solicitó, entonces solicitó otros documentos a esto esta medida cautelar el Tribunal
Contencioso la envió a consulta a la Procuraduría General de la República y le dio tres días
hábiles para pronunciarse, a esto se espera que el próximo lunes próximo sería dicho
pronunciamiento, hay que esperar que determinación toman.---------------------------------------------
Seguidamente se refiere al tema de Coopeguanacaste R.L. indica que se había llegado a un
acuerdo con esta cooperativa, se planteó el arreglo de pago pero el tribunal de Santa Cruz
aún no ha resulto, entonces desde la administración está gestionando esta resolución dado
que las partes llegaron a un acuerdo, para que levante el embargo y se puedan recuperar
estos recursos.----------------------------------------------------------------------------------------------------------
ARTÍCULO 4.2: COORDINACIÓN REUNIÓN ZONA DE LOS SANTOS------------------------------
Se conversa sobre los aspectos logísticos para dicha reunión que se llevará a cabo en la
Zona de los Santos y se toma nota por parte de la administración de los directores (as) que
participarán de la misma. --------------------------------------------------------------------------------------------
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CAPÍTULO V: ASUNTOS DE ASESORÍAS
ARTÍCULO 5. ASUNTOS DE ASESORIA LEGAL.----------------------------------------------------------
No se presentan asuntos por justificación de ausencia del asesor legal.------------------------
ARTÍCULO 6. ASUNTOS DE AIDITORIA INTERNA.-----------------------------------------------------
El Lic. Freddy Céspedes Soto hace una exposición sobre Informe de análisis de riesgo del año
2018 e Informe de gestión de la auditoria interna del periodo 2018, como parte del plan de
trabajo del 2018, la auditoria interna ha realizado el estudio de riesgos financieros y operativos
del Consejo Nacional de Cooperativas al 31 de diciembre del 2018. El objetivo del estudio es
analizar la situación financiera y presupuestaria al 31 de diciembre del 2018 y estabilidad
financiera de la Institución para atender su razón de ser, lo cual es la representación y defensa
del movimiento cooperativo.
TABLA DE CONTENIDOS
1. Presentación 4
2. Objetivo del estudio 4
3. Alcance del estudio 4
4. Situación financiera-presupuestaria 5
5. Evaluación de riesgos institucionales 12
6. Conclusiones 16
7. Recomendaciones 16
1. PRESENTACION
El Consejo Nacional de Cooperativas es un ente de representación y defensa del movimiento cooperativo costarricense, y desde el punto de vista económico no percibe un interés lucrativo en sus operaciones. No obstante, como lo indican las buenas prácticas administrativas y financieras y las Normas Internacionales de Información Financiera debe realizarse un análisis asociado de riesgos financieros , operativo y
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estratégicos que funcionen como señales de advertencia, si se vislumbra algún deterioro de su capacidad financiera y patrimonial, así como el no cumplimiento de su plan estratégico y operativo y que los órganos superiores pueda tomar las medidas respectivas para mitigar los efectos que pudiesen afectar la operacionalidad del CONACOOP.
Bajo esta perspectiva y dentro de sus competencias la Auditoria Interna realizó el siguiente estudio que se resume en los apartados siguientes, lo cual da como resultado un panorama acerca de los riesgos asociados al CONACOOP y si tienen a la fecha del estudio o futuro alguna implicación patrimonial.
Es de suma importancia realizar en forma periódica este tipo de estudio con base a la información de los estados financieros y tener muy presente el entorno, en el cual se desenvuelve el sector cooperativo, y si este podría tener efectos importantes en los ingresos que percibe el CONAOOP por cargas parafiscales, derivados de políticas monetarias o legales por parte del Estado y que podrán impactar en los Objetivos y metas del CONACOOP en su plan estratégico y planes operativos, en lo que corresponde a su labor de representación y defensa y procesos de articulación cooperativa.
2. OBJETIVO DEL ESTUDIO: Determinar mediante el análisis de riesgos institucional, la situación financiera, patrimonial del CONACOOP, así como posibles riesgos asociados, que podría afectar su estabilidad presupuestaria y por ende riesgos asociados a la Representación y Defensa del movimiento cooperativo.
3. ALCANCE DEL ESTUDIO
El estudio abarcó del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
SITUACION FINANCIERA-PRESUPUESTARIA
A. INDICADORES DE RIESGOS FINANCIEROS
Los tres rubros más importantes dentro de la estructura financiera del CONACOOP,
corresponde al índice de liquidez, que mide la capacidad para atender sus obligaciones y compromisos
presupuestarios, el colchón financiero o capital de trabajo, y el endeudamiento o apalancamiento
de sus operaciones normales
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018(*)En colones
RAZONES FINANCIERAS 2018 2017
FONDOS PROPIOS
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Corriente 324.919.848 12.2
Colchón Financiero 302.586.56
0 103.649.662
Endeudamiento
8% 13%
Detalle de liquidez al 31/12/2018
Bancos: ¢ 3.318.114
Cargas parafiscales por cobrar ¢ 16.899.721.00
Inversiones: ¢ 304.702.011
No incluye el arreglo realizado con Coopeguanacaste por un monto de 60 millones, por concepto de
Cargas parafiscales, hasta el periodo 2011, quedando pendiente las diferencias del año 2012 al 2018.
SITUACION PRESUPUESTARIA 2018
El CONACOOP operativa sus actividades de representación y defensa, mediante el Plan Anual Operativo (PAO),
para lo cual se financia por el cobro de cargas parafiscales. En el periodo 2018, el INFOCOOP
no giró los recursos que por ley le corresponden.
B.1 INGRESOS ( Cargas Parafiscales
CARGAS PARAFISCALES CONTABILIZADAS 761.821.850
CARGAS PARAFISCALES PROYECTADAS
534.134.784
Diferencia 227.687.026 42.6%
Con respecto a los ingresos por cargas parafiscales, se observa un aumento importante con respecto a la proyección del 2018.
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PRESUEPUESTO DE GASTOS
HISTORICO CARGAS PARAFISCALES 2018Año Recaudación Proyectado Más/menos
2014 606.347.454 534.000.000 72.347.454
2015 779.140.399 553.374.019 225.766.380
2016 678.123.560 593.019.073 85.104.487
2017 751.049.606 608.800.000 142.249.606
2018 761.821.857 757.363.608 4.458.202
EJECUCION PLAN OPERATIVO 2018: ( Fondos Propios)
Se observa un comportamiento razonable en la gestión de cobro, lo cual ha permitido hacerle frente a los gastos por representación y defensa del movimiento cooperativo.
META CUMPLIMIENTO DE META EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
0101 100% 96%
0102 100% 99%
0301 100% 78%
0302 100% 92%
0401 100% 98%
0501 100% 80%
FONDOS PROPIOS
GASTOS PRESUPUESTADOS 757.363.600 100%
GASTOS REALES 724.962.286 96%
DIFERENCIA (32.401.314) (4%)
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Total 100% 96%
Según el informe de Planificación Institucional, el CONACOOP, pese al no contar con los desembolsos del INFOCOOP, se logró cumplir en forma satisfactoria, con las metas y asignaciones presupuestarias de los programas establecidos en el plan operativo de fondos propios.
5. EVALUACION DE RIESGOS INSTITUCIONALES
Las Normas internacionales de Información Financiera (NIIF), requieren revelaciones sobre los riesgos que se determinen asociados a Instrumentos Financieros. Los riesgos se relacionan con las posibilidades de recuperación de flujos de efectivo que se esperan recibir en el futuro. Se pueden relacionar también con los riesgos asociados al pago por parte de la entidad de Instrumentos financieros en el futuro. Se incluye dentro del análisis de riesgos en lo que se refiere al rol de Representación y Defensa, y a los posibles impactos dada la naturaleza del CONACOOP, sujeto a los cambios del entorno endógeno y exógeno que podría restar competencias a su rol establecido por la Ley de Asociaciones Cooperativas y reformas vigentes, y su papel de interlocutor válido ante el Estado.
Se citan los siguientes de acuerdo con la naturaleza jurídica del Consejo Nacional de Cooperativas.
a) Riesgo de captación de cargas parafiscales:
En términos generales el mercado meta del Consejo Nacional de Cooperativas lo constituye las cooperativas de base. El mayor porcentaje de sus captaciones por cargas parafiscales provienen del Sector de Ahorro y Crédito, el cual representa en promedio el 70% del presupuesto de fondos propios.
El riesgo asociado al mercado lo constituye las políticas monetarias que dictamine el Banco Central para regular las operaciones financieras, mediante el incremento de los encajes u otros mecanismos para regular el flujo de las transacciones de los entes financieros incluidos el sector público y privado.
Las implicaciones de una política monetaria restringida y las consecuencias de imponer un impuesto de renta a las cooperativas de ahorro y crédito podrán incidir en el presupuesto del CONACOOP.
Un aspecto importante es el criterio emitido por el INFOCOOP, en relación a los excedentes producidos por terceros, y que señala que no debe calcularse la carga parafiscal. Esta auditoria difiere, por cuanto el ente recaudador de la carga parafiscal es el CONACOOP, y no el INFOCOOP, y por tanto quién debe emitir criterios o resoluciones, respecto al cobro de la carga parafiscal, es el CONACOOP, como ente sujeto de la carga parafiscal, según lo ha determinado la Procuraduría General de la República.
En este tema de fondo, que podría afectar la recaudación de ingresos para el CONACOOP, esta auditoria considera que no existen elementos de fondo, para que los ingresos causados por terceros no sean sujetos de la carga parafiscal.
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Si el Ministerio de Hacienda, de acuerdo con la opinión de la PGR, los ingresos derivados de operaciones con terceros, seria sujetos del impuesto sobre la renta, en esta analogía, la carga parafiscal también sería aplicable.
Otro factor de riesgo, son las políticas de apertura de los mercados de productos de bienes y servicios, que podrían incidir en las cooperativas agrícolas e industriales. Ya en los últimos años el sector agrícola industrial ha experimentado una importante contracción, derivada de la importación de bienes, con aranceles menores, lo cual ha provocado una desaceleración interna en la producción nacional. La Alianza del Pacifico, según lo han determinado los expertos constituyen una seria amenaza para la producción nacional, dado los aranceles a los productos de exportación, altos costos de producción internos, lo cual impide a la agroindustria nacional competir en igual de condiciones con los productores de la Alianza, u otros países que tienen costos más bajos e incentivos del Estado.
b) Riesgo de tipo de cambio, tasas de interés:
La entidad no se expone a estos tipos de riesgo de tipo de cambio, por no mantener deudas en moneda extranjera y el riesgo de tasa de interés por el uso de pasivos es cubierto en forma razonable por sus ingresos operativos.
c) Riesgo de liquidez:
La entidad presenta un manejo adecuado de sus finanzas internas y pagos a proveedores nacionales y no se percibe deterioro en los indicadores de solvencia financiera 31 de diciembre del 2018.
Para el 2019, se espera la recaudación de las transferencias del 1.5% del INFOCOOP, no obstante las implicaciones futuras del recurso presentado en la Sala Cuarta, contra el artículo 185, que establece dicho aporte por parte del INFOCOOP. Podría afectar la estabilidad del CONACOOP.
d) Riesgo operativo:
El riesgo operativo o de gestión es alto, para el año 2018, en virtud de que existe una acción de inconstitucionalidad desde el año 2006, referente a normas atípicas que contienen leyes especiales mediante incorporación de presupuestos. En el caso del CONACOOP y el CENECOOP, estaría fundamentado en el artículo No. 185. Por lo anterior podría significar una merma importante de recursos para el CONACOOP, y por tanto aplicar medidas de control de gasto para mitigar los efectos, según se indicó en apartados anteriores
e) Riesgo tributario:
La entidad cumple con las obligaciones establecidas en las leyes y disposiciones tributarias, ya que por su naturaleza jurídica el CONACOOP es un agente retenedor de impuestos a personas físicas o jurídicas, vía salarios o pagos por compras de bienes y servicios.
f) Riesgos judiciales o eventos subsecuentes:
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A la fecha, no existen elementos suficientes para determinar posibles eventos que podrían afectar el negocio en marcha de la entidad. Existen una serie de juicios a favor y en contra del CONACOOP, que no puede determinarse la posible implicación patrimonial. Dichos procesos judiciales se encuentran en el informe de gestión de la auditoria interna institucional del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018
El asunto a informar es que el juzgado de trabajo fallo en contra del CONACOOP, por lo cual lo obliga de pagar cera de 7.2 millones, por reconocimiento de horas a exfuncionarios de la institución que laboraron antes y fueron despedidos.
Ya la contabilidad corrió, en los estados financieros el reconocimiento de dicho pasivo laboral.
g) Riesgo Presupuestario;
Al 31 de diciembre del 2018, se ha mantenido una gestión presupuestaria eficiente, en la administración de los fondos propios, aun asumiendo, el plan operativo financiado con los recursos del INFOCOOP.
Pese a la falta de los recursos del INFOCOOP, la entidad salió adelante en su rol de Representación y Defensa, alcanzado porcentajes relevantes en las metas planteadas en el periodo 2018.
Para el 2019, se plantean llevar a cabo el Congreso Cooperativo, y el Censo Nacional Cooperativo.
h) Riesgo informático:
Se presentó una situación de intromisión de hacker a los sistemas informáticos del CONACOOP, al quedar el servidor, que sería reemplazo, en estado de inseguridad, al no contar con los antivirus correspondientes. Después de un análisis realizado por esta auditoria se determinó que la responsabilidad era de la empresa asesora y no del personal de la institución, por lo cual se solicitó realizar un nuevo concurso para contratar una nueva empresa, que garantice el manteniendo a equipos y programas adecuado en forma oportuna
i) RESULTADOS DEL IGI 2018
Para el 2018 el resultado del IGI de 95.5%, en comparación del IGI del 2017, que fue de 85.5%. Cabe señalar que esta herramienta no califica los aspectos cuantitativos en las operaciones del CONACOOP, ni la bondad del sistema de control interno. Si no que el IGI es una herramienta para la mejora continua. En todo caso se ha producido un importante avance en los sistemas de control interno del CONACOOP.
Los resultados deben ser evaluados por la Administración para implementar el programa de mejora continua en aquellas áreas que lo requieran.
j) INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA:
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El primer informe de la auditoria externa del 2018, con corte al 30 de setiembre del 2018 no ha revelado situaciones incorrectas en la administración de los recursos por concepto de cargas parafiscales.
6. CONCLUSIONES:
1. De acuerdo con los resultados de los estados financieros y gestión presupuestaria del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, la institución cuenta con una estabilidad financiera, no obstante las diversas situaciones que se presentaron en el ese año.
2. Cabe señalar que al 31 de diciembre del 2018, con respecto al periodo 2017, se originó una importante disminución del gasto, por una parte en el rubro de salarios, y una mayor racionalización del gasto, por la coyuntura que prevaleció en los años 2017 y 2018.
3. Pese al no giro de los recursos del 1.5% el CONACOOP, cumplió con el plan operativo en forma satisfactoria.
4. El principal riesgo que se observa es el relacionado con el recursos de inconstucionalidad presentado contra el articulo No. 185 y la interpretación improcedente que realiza el INFOCOOP, en cuanto a los ingresos de las cooperativas provenientes de operaciones con terceros.
7. RECOMENDACIONES:
a. Que la administración elabore en conjunto con la asesoría legal, elaboren una resolución, sobre el pago de la carga parafiscal, bajo el criterio establecido por la PGR, en el entendido que es el CONACOOP el administrador tributario, y por tanto puede emitir sus propias resoluciones.
b. Continuar con el plan de mejora continua en la gestión de cobro, con el fin de eficientica los procesos de cobro.
INFORME EJECUTIVO DE GESTION DE LA AUDITORIA INTERNA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
Indica que sobre este documento contiene el informe de las labores de la Auditoría Interna, (en adelante con las siglas AI), el cual se presenta con el fin de rendir cuentas ante el Directorio sobre las actividades ejecutadas durante el año del 2018, y a la vez cumplir con la normativa respectiva.
Este informe consiste en un resumen de los aspectos más relevantes de los estudios elaborados en el año 2018, y las actividades ejecutadas en el periodo.
El plan de trabajo de la Auditoría Interna para el año 2018 fue cumplido en un 90%, lo cual es favorable y lo que implica una labor realizada en aseguramiento del patrimonio institucional.
Además la Auditoría Interna realizo diversas labores de asesoría al Directorio, Secretaría Ejecutiva y áreas específicas de la Institución en diversos temas relacionados con la competencia de la Auditoría Interna.
1. Carta de presentación 3
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2. Aspectos de la función de la auditoría interna(AI) 4
3. Administración de la AI 4
4. Resultados de gestión 5
5. Validación estados financieros 6
6. Evaluación de riesgos 9
7. Evaluación de convenios 11
8. Actividades de desarrollo profesional 119. Actividades a desarrollar 2019 12
10. Litigios pendientes y otros asuntos de interés 12
2. Aspectos relevantes de la función de la AI
Durante el año 2018, la Auditoría Interna desarrollo una serie de revisiones, estudios y evaluación enfocadas en el cumplimiento de objetivos determinados en el plan de trabajo y relacionados con:
Verificar la razonabilidad y confiabilidad de la información financiera, presupuestaria y operativa.
Determinar la adecuada salvaguarda de los activos de la Institución. Evaluar el cumplimiento de leyes, políticas, reglamentos y normativa vigente. Evaluación de riesgos Control de acuerdos Asistencia a las sesiones del Directorio.Tales objetivos se encuentran contemplados en los procesos de control interno, gestión de riesgos y de Gobierno corporativo, que deben ser abarcados por la auditoría interna en el desempeño de sus funciones. Para garantizar la calidad del trabajo desempeñado por al AI, las diferentes actividades ejecutadas se realizan de acuerdo con las directriz de las Normas de Auditoria para el sector público, Ley de Control Interno y normativa de la Contraloría General de la República.
3. Administración de la AILa AI en el CONACOOP ejerce una actividad independiente y objetiva que reporta al Directorio. Como resultado de cada una de las revisiones, auditorias y evaluaciones se presentan los informes a la Secretaria Ejecutiva que contienen los hallazgos, conclusiones y recomendaciones. Los resultados preliminares son presentados previamente a las áreas auditadas para recabar cualquier comentario o aclaración... La AI realiza seguimientos sobre el cumplimiento de recomendaciones formuladas en sus informes.
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4. Resultados de gestión cumplidos
La AI durante el año 2018 desarrollo un total de 50 actividades de auditoría, de las cuales 40 se encuentran totalmente finalizadas y 10 de los trabajos programados permanecen en proceso de ejecución.
El grado de cumplimiento de las actividades programadas versus las ejecutadas fue del 90%.
Las actividades que no se pudieron realizar, como lo es auditoria de sistemas y estratégica se programan para el año 2018. Lo anterior en el primer caso a la situación presupuestaria y el segundo por la limitación de alcance del tiempo, y en la preparación del programa para evaluar como por ejemplo la situación de la ética institucional.
5. Validación de estados financieros
Se revisaron en cada fecha de corte de los estados financieros, cuyo último balance revisado fue al 31 de diciembre del 2018, de acuerdo con el programa de trabajo, se comunicaron a la Dirección de Administración y Finanzas las respectivas recomendaciones y se realizaron los conversatorios preliminares respectivos.
1. Disponibilidades a. Verificación del efectivo disponible de las cuentas corrientes, de los recursos
de fondos propios y la cuenta corriente de los recursos de las transferencias del INFOCOOP Se recomendaron revisiones y ajustes a partidas contables.
b. Verificación de las partidas sujetas a conciliación en cuentas corrientes e inversiones, tales como: ajustes contables, cheques o depósitos no cambiados, antigüedad de saldos.
c. Pruebas de ingresos y egresos. Se revisó el 100% de los cheques emitidos, y de las transferencias que respaldan los gastos efectuados, así como el 100% los depósitos de los ingresos percibidos durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2018.
d. Se realizaron arqueos a las cajas chicas de la presidencia y Administración, con resultados satisfactorios.
e. Se recomendaron ajustes y reclasificaciones contables, las que fueron implementadas por la administración, especialmente el ajuste a los estado financieros, de un monto de 7.5 millones, como pasivo materializado, de acuerdo con la sentencia de los tribunales, en contra del CONACOOP, por concepto de pago de horas extras presentado por exfuncionarios de la institución.
2 Cuentas por cobrar
a. Verificación de los saldos de las cuentas por cobrar por cargas parafiscales, por cada corte de los estados financieros, siendo el último al 31 de diciembre del 2017.
3 Mobiliario y Equipo, Programas de cómputo:
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a. Verificación de los saldos de las partidas que conforman este rubro, contra los registros auxiliares de la organización, tanto del costo como de la depreciación acumulada.
b. Verificación del cálculo del gasto por depreciación.4. Otros activos
a. Validación de saldos contables.5. Cuentas por pagar/ Retenciones por pagar/Provisiones
a. Verificación de saldos de las partidas, contra los registros auxiliares contables.
b. Se ha solicitado a la administración la revisión y ajustes para algunas partidas contables con saldos negativos.
6. Patrimonioa. Verificación de los saldos de las partidas que conforman este rubro.
7. Ingresos y gastosa. Verificación de ingresos y desembolsos, mediante la inspección de
documentos de respaldo para verificar la autenticidad y la adecuada aprobación., así como la adecuada aplicación del control interno vigente.
b. Se han girado recomendaciones a la administración para que los documentos soporte cumplan con las normas de control interno, en cuanto a: Aprobado, revisado, autorizado y el respectivo documento de respaldo que debe cumplir con los requisitos establecidos por la Administración Tributaria.
c. Verificación y pruebas de control interno sobre los desembolsos, derivados de las transferencias del 1.5% del INFOCOOP.
8. Inversiones:a. Revisión de los saldos en inversiones en títulos valores, y de los
procedimientos de registro de fondos propios y fondos INFOCOOP.b. Verificación de los estados de cuenta por entidad financiera.c. Revisión de ingresos por productos financieros.
9. Control Internoa. Verificación de una adecuada segregación de funciones en las áreas
operativas donde sea indispensable.b. Verificación de la existencia de mecanismos que aseguren el cumplimiento de
leyes y normativa aplicable, tales como cumplimientos formales y materiales tributarios, Ley General de Control Interno, y de contratación administrativa en lo que corresponda a la naturaleza de los recursos que percibe el CONACOOP.
c. Se realizaron una serie de recomendaciones atenientes a mejorar la normativa, procedimientos y procesos de control interno institucional.
d. Se realizaron una serie de recomendaciones de ajustes contables, presupuestarios, notas de revelación.
10.Hechos relevantes en el 2018:10.1 Se realizó evaluación de cargas parafiscales, con corte al 31 de diciembre del 2015 y 2016, el informe se presentó al Directorio, con las recomendaciones correspondientes.
10.2 Se realizó una evaluación a la situación que se presentó con la violación a los sistemas del CONACOOP, y que originó que los delincuentes informáticos, sustrajeran archivos institucionales. Si bien dichos archivos no tuvieron un efecto de riesgo para la marcha normal del CONACOOP, se determinó que la empresa asesora en dicha materia, evadió algunos controles, en cuanto a la seguridad en el servidor IBM, que estaba siendo sacado de circulación, y que fue en esa
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circunstancia, que se produjo la sustracción de la información, sin mayores repercusiones, ya que se contaba con archivos de respaldo.
La auditoría interna recomendó a la administración, valorar el caso, y proceder a una nueva contratación con otra empresa asesora en el campo informático.
10.3 Se realizó un estudio de precios, correspondiente a los servicios de catering, para las sesiones del Directorio, Plenario y actividades, encontrándose inconsistencias en los precios, así como una posición abusiva por parte de la coordinadora administrativa financiera, en cuanto a los gastos asignados a la Secretaria Ejecutiva y Presidencia.
Se recomendó a la administración, proceder a realizar una nueva contratación de los servicios de catering. En ese mismo momento la Secretaria Ejecutiva decidió el despido de la coordinadora administrativa financiera.
10.4 Se realizó el respectivo análisis de riesgos al 31 de Diciembre del 2018, el cual será presentado al Directorio en los siguientes días. En resumen, pese a la falta de los recursos de las transferencias del 1.5%, la administración aplico medidas de contención del gasto, reducción de personal, entre otros, lo que originó, que la situación financiera, especialmente de liquidez importante, terminando el periodo con un superávit razonable, para iniciar operaciones en el periodo 2019. Existen factores de riesgo, tales acciones externas para imponer renta a las cooperativas, que podrían afectar las cargas parafiscales para el CONACOOP, así como de intentos, para no girar los recursos del 1.5% del INFOCOOP, alegando que la norma que asigno esos recursos es inconstitucional, asunto que será discutido en la Sala Cuarta.
Se lograron alcanzar las metas planificadas, según el plan operativo del 2018
Esta auditoría interna colaboró en lo que corresponde con la Contraloría General de la República, en el estudio sobre la recaudación de cargas parafiscales, cuyas conclusiones y recomendaciones son muy similares, a las planteadas por la Auditoria Interna del CONACOOP, en el mes de febrero del 2018.
11.Actividades a desarrollar periodo 2019Se elaboró los siguientes documentos relacionados con las actividades y procesos a desarrollar por la auditoria interna para el periodo 2019.
1. Plan Operativo 2019.2. Cronograma de actividades3. Plan estratégico.
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CAPITULO IV: ASUNTOS DE DIRECTORES
ARTÍCULO 6. ASUNTOS DE DIRECTORES.-----------------------------------------------------------------
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Por el director Mario Robinson Davy : Informa que su persona ha estado cerca de las
doscientas cuarenta personas que fueron despedidas de la empresa DOLE en Limón, indica
que su persona junto con el diputado de la zona le han dado seguimiento a este tema para la
conformación de una cooperativa de autogestión para que vendan servicios a la DOLE, se han
tenido continuas reuniones sobre este tema, formalmente han solicitado ayuda en
capacitación para estos grupos así como seguimiento, el señor Franklin Salazar director
Ejecutivo de CPCA envía un oficio a UNCARIBE R.L. solicitando el acompañamiento para este
grupo a esto es que se está llevando a cabo la ejecución de esta solicitud. El señor Diputado
tendrá una reunión con el gerente de la DOLE donde el señor Mario Robinson es invitado, por
lo tanto estará atendiendo esta solicitud para el seguimiento respectivo. También indica que a
estas reuniones debería estar representando una persona al CONACOOP, por lo que solicita
que el Directorio avale la participación de un director a estas reuniones, su propuesta es el
acompañamiento del señor Luis Corella Víquez, a lo que los directores (as) avalan esta
participación por parte de la Secretaria Ejecutiva, el secretario Ejecutivo solicita se le
comunique con tiempo estas reuniones para cuestión de coordinar agenda.--------------------------
Por la Directora Irene Castro Barquero: Se refiere a la documentación que se debe
presentar a INFOCOOP, comenta sobre los requisitos que se solicitan, y sobre una solicitud
que realizó a la administración sobre el cobro de la CCSS, se le indica que se realizó la
gestión y no hay pendientes.----------------------------------------------------------------------------------------
CAPITULO VII CIERRE
ARTÍCULO 7. CIERRE-----------------------------------------------------------------------------------------------
El señor Geovanny Villalobos Guzmán, presidente da por terminada la sesión Ordinaria Nº 7-
2019, a las catorce horas con treinta minutos del día jueves veintiuno de febrero del año dos
mil diecinueve.----------------------------------------------------------------------------------------------------------
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Geovanny Villalobos Guzmán Gilda González Picado
Presidente Secretaria