clase martes 04-08-2015
TRANSCRIPT
UNIDAD I
PLANIFICACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
PLANIFICACIÓN
ESTRATEGIA GENERAL DE
LA AUDITORIA
BENEFICIA LA AUDITORIA DE
LOS ESTADOS FINANCIEROS
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
UTILIDAD Y OPORTUNIDAD DE LA PLANIFICACIÓN:
Prestar atención adecuada a áreasimportante de la auditoria.
Identificar y resolver problemaspotenciales en forma oportuna.
Organizar y administrar debidamente elcompromiso de auditoria para que se llevea cabo de una manera eficaz y eficiente.
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
Seleccionar los miembros del equipo del
compromiso con niveles adecuados de
capacidades y competencias, para responder a
los riesgos previstos y asignación adecuada del
trabajo al equipo del compromiso.
Facilitar la dirección y supervisión de los
miembros del equipo.
Prestar asistencia, cuando sea aplicable, en la
coordinación de la labor realizada por los
auditores y expertos.
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
TAMAÑO DE LA
EMPRESA
COMPLEJIDAD DE LA
ENTIDAD
EXPERIENCIA PREVIA
DE LOS MIEMBROS DEL
EQUIPO
CAMBIOS QUE SE
PRODUZCAN DURANTE
LA AUDITORIA
NATURALEZA
OPORTUNIDAD
Y ALCANCE
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
ANTES DE EVALUAR RIESGOS SE DEBE CONSIDERAR:
1. Procedimientos Analíticos a aplicar a los riesgos
materiales.
2. Conocimiento general del marco jurídico y
normativo de la entidad.
3. Participación de Terceros
4. Realización de otros procedimientos de
evaluación de riesgos
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
DISCUTIR LA
PLANIFICACION
CON LA
ADMINISTRACION
EL AUDITOR ES
EL RESPONSABLE
DE LA
ESTRATEGIA Y EL
PLAN DE
AUDITORIA
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
OBJETIVO DEL AUDITOR
ES PLANIFICAR LA AUDITORIA PARA
QUE SEA REALIZADO DE UNA
MANERA EFICAZ
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
REQUISITOS DE LA PLANIFICACIÓN
1.- Participación de los Principales
Miembros del Equipo del Compromiso
EXPERIENCIA Y
CONOCIMIENTO
EFICACIAS Y EFICIENCIA
DEL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
2.- Actividades Preliminares del
Compromiso
a) Realizar Procedimientos requeridos, sobre
la continuidad de las relaciones con el cliente
b) Evaluar el cumplimiento de los requisitos
éticos pertinentes.
c) comprender los términos del compromiso
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
3.- Actividades de la Planificación
¡¡¡ ESTABLECER LA ESTRATEGIA GENERAL!!!
a) Identificar las características del compromiso
que define el alcance.
b) Determinar los objetivos del informe del
compromiso.
ALCANCE - OPORTUNIDAD – DIRECCIÓN- GUIA
c) Considerar Factores que direccionan al equipo
d) Considerar los resultados de las actividades
preliminares del compromiso
e) Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance
de los recursos necesarios.
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
4.- Documentación
a) La estrategia general de la auditoria
b) El plan de auditoria
c) Todos los cambios significativos realizados
durante el compromiso de la auditoria, a la
estrategia general de auditoria o al plan de
auditoria, y las razones de tales cambios.
PLANIFICACION Y ADMINISTRACIÓN DE LA
AUDITORIA
Consideraciones Adicionales en
Compromisos de Primeras Auditorias
a) Realizar los procedimientos requeridos
sobre la aceptación de las relaciones con
los clientes y compromisos específicos de
auditoria.
b) Comunicarse con el auditor predecesor,
cuando ha habido cambio de auditores, en
cumplimiento de los requerimientos éticos.
EQUIPOS DE TRABAJO
EQUIPOS DE TRABAJO
EQUIPOS
DE
TRABAJO
1.- VALORACIÓN Y
MOTIVACIÓN
2.- CONFIANZA Y
EMPATÍA
3.- COMUNICACIÓN Y
COMPROMISO
EQUIPOS DE TRABAJO
1.- VALORACIÓN Y MOTIVACIÓN
Cada miembro desempeñe labor reconocida y
valorada (Valoración)
Satisfactoria para cada miembro (Autovaloración
EQUIPOS DE TRABAJO
2.- CONFIANZA Y EMPATÍA
Buena relación de trabajo
Confianza mutua
EQUIPOS DE TRABAJO
3.- COMUNICACIÓN Y COMPROMISO
Canales de comunicación
Conseguir los objetivos del grupo
EQUIPOS DE TRABAJO
Aprendizaje mutuo
Permite acciones más
asertivas, eficaces y creativas
VENTAJAS DEL TRABAJO EN EQUIPO
EQUIPOS DE TRABAJO
Desconocimiento de la visión,
misión y objetivos de la
organización.
Clima laborar inadecuado
Falta o falla de liderazgo
Fracasos
FACTORES QUE ENTORPECEN EL TRABAJO EN
EQUIPO
EQUIPOS DE TRABAJO
Reuniones efectivas
Buen proceso de toma de
decisiones
Manejo de conflictos
HERRAMIENTAS QUE FACILITAN EL TRABAJO
EN EQUIPO