Presentacin de PowerPoint

CIERRE CONTABLE Y PRESENTACIN DE INFORMACIN PARA LA ELABORACIN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA POR LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES DEL ESTADO

LAS ENTIDADES EJECUTORAS DE GASTOS E INVERSIN, DEBEN PRESENTAR LA INFORMACIN SIGUIENTE:a) Informacin Financieraa.1) Estados Financieros Comparativos EF-1 Estado de Situacin Financiera EF-2 Estado de Gestin EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto EF-4 Estado de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas Hoja de Trabajo para la formulacin del Estado de Flujos de Efectivo

Anexos a los Estados Financieros AF-1 Inversiones AF-2 Propiedades, Planta y EquipoAnexo 1 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo por Administracin FuncionalAnexo 2 AF-2 Propiedades, Planta y Equipo (Construcciones) AF-2A Propiedades de Inversin AF-3 Depreciacin, Amortizacin, Agotamiento y Deterioro AF-4 Otras Cuentas del Activo AF-5 Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales AF-6 Ingresos Diferidos AF-7 Hacienda Nacional Adicional AF-8 Fideicomiso, Comisiones de Confianza y Otras Modalidades AF-8B Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados4 AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Direccin General deEndeudamiento y Tesoro Pblico AF-9A Movimiento de Fondos que Administra la Direccin General deEndeudamiento y Tesoro Pblico (Gastos) AF-9B Movimiento de Fondos que Administra la Direccin General deEndeudamiento y Tesoro Pblico (Ingresos) AF-9C Otras Operaciones con Tesoro Pblico AF-10 Declaracin Jurada sobre: Libros de Contabilidad, Estimaciones, Provisiones, Conciliacin de Saldos e Inventarios y Otros AF-11 Declaracin Jurada Funcionarios Responsables de la Elaboracin ySuscripcin de la Informacin Contable y Complementaria AF-12 Donaciones y Transferencias Recibidas AF-13 Donaciones y Transferencias Otorgadas

Reportes de operaciones recprocasAnexos Financieros para la consolidacin de los Estados Financieros a nivel del sector pblico. OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por Operaciones Recprocas entreEntidades del Sector Pblico Anexo OA-3 Reporte de Saldos de Cuentas del Activo por OperacionesRecprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo para Unidades Ejecutoras) OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector Pblico Anexo OA-3A Reporte de Saldos de Cuentas del Pasivo por OperacionesRecprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo para Unidades Ejecutoras) OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector Pblico Anexo OA-3B Reporte de Cuentas de Gestin por Operaciones Recprocas entre Entidades del Sector Pblico (Slo para Unidades Ejecutoras) Acta de Conciliacin de Saldos de Cuentas por Operaciones Recprocas entreEntidades del Sector Pblico6Otros Reportes OA-1 Control de Obligaciones Previsionales OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros OA-2A Deudas por Impuestos, Contribuciones y AFP OA-4 Gastos de Personal en las Entidades del Sector Pblico OA-5 Estadstica del Personal en las Entidades del Sector Pblico OA-6 Reporte de Trabajadores y Pensionistas de la Entidad, comprendidos en losDecretos Leyes N 20530 y 19990 OA-7 Registro de Contadores del Sector PblicoInformacin de Ejecucin PresupuestariaEstados Presupuestarios EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos Anexo del Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos (por tipo de financiamiento y tipo de recurso). EP-2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos.c) Informacin Complementaria HT-1 Balance Constructivo

Actas de Conciliacin:Por las transferencias y remesas corrientes y de capital recibidas y/o entregadas del periodo por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico.Informacin PresupuestariaEstados Presupuestarios PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos Anexo del Presupuesto Institucional de Ingresos - PP-1 (a nivel especfico) PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos Anexo del Presupuesto Institucional de Gastos -PP-2 (a nivel especfico) EP-3 Clasificacin Funcional del Gasto EP-4 Distribucin Geogrfica del Gasto Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gastos con el rgano rector delSistema Nacional de ContabilidadInformacin sobre el Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G1 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G2 Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por Resultados porFuente de Financiamiento PPR-G3 Clasificacin Funcional Programtica de la Ejecucin del Presupuesto de Gastos por Resultados Anlisis del Presupuesto de Gastos por Resultados; la entidad presentar un anlisis cualitativo y cuantitativo sobre la variacin del Presupuesto Institucional Modificado PIM, respecto a la ejecucin del gasto, considerando las variaciones que resultan en la categora presupuestaria de los Programas Presupuestales por genricas del gasto de mayor significacin indicando las causas de dicha variacinInformacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica y Metas Fsicas PI-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica Proyectos.Las metas fsicas consignadas en este reporte, sern las que correspondan hasta el IIsemestre de finalizado el ejercicio fiscal materia de la rendicin de cuentas Anexo PI-1A Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica - Adquisicin y Activos No Financieros (1) Actividades Anexo PI-1B Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Inversin Pblica - Adquisicin de Otros Activos Fijos (2) Proyectos Anexo PI-1C Equivalencia: Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de InversinPblica Adquisicin de Activos No Financieros. Formato A y Formato B PI-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de InversinPblica PI-3 Distribucin Geogrfica del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de InversinPblicaInformacin sobre el Gasto Social GS-1 Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de Gasto Social Anexo GS-1A Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto en Gasto Social (Gastos no incluidos en GS-1) Anexo GS-1B Equivalencia: Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de GastoSocial. Formato A y Formato B GS-2 Clasificacin Funcional del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de GastoSocial GS-3 Distribucin Geogrfica del Marco Legal y Ejecucin del Presupuesto de GastoSocialInformacin sobre Transferencias Financieras Recibidas y Otorgadas TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Pliego) Anexo 1 TFR Transferencias Financieras Recibidas (A nivel Unidad Ejecutora) TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Pliego) Anexo 1 TFO-1 Transferencias Financieras Otorgadas (A nivel Unidad Ejecutora) TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas (A nivelPliego) Anexo 1 TFO-2 Clasificacin Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas (Anivel Unidad Ejecutora) TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financieras Otorgadas (A nivelPliego) Anexo 1 TFO-3 Distribucin Geogrfica de las Transferencias Financieras Otorgadas (Anivel Unidad Ejecutora)Presentacin adelantada Ley N 30099 y su modificatoria, as como su reglamentoPara elaborar el Marco Macroeconmico Multianual (MMM), los Informes Multianuales de Gestin Fiscal (IMGF), as como el Informe Anual de Evaluacin del Cumplimiento de las Reglas Fiscales de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, debern realizar su cierre contable adelantado va web, a partir del ejercicio 2014 hasta el 28 de febrero del ao siguiente al ejercicio fiscal materia de rendicin de cuentas: EF-1 Estado de Situacin Financiera EF-2 Estado de Gestin EP-1 Estado de Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y GastosOBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADESEl Titular de la entidad Directores Generales de Administracin Directores de ContabilidadDirectores de PresupuestoACCIONES PRELIMINARES A DESARROLLAR POR LOS RESPONSABLES PARA EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE

Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Inventario fsico de bienes en almacn Inventario fsico de vehculos, maquinarias y otros Inventario fsico de edificios y estructuras Inventario fsico de bienes no depreciables OtrosLas demandas que son obligaciones improbables o remotas se registrarn en cuentas de orden; las demandas que son obligaciones probables, primera instancia, segunda instancia o de tercera instancia se registrarn en cuentas de provisiones; las sentencias, intereses, multas y costos, se registrarn en las cuentas del pasivo, incluso las que estn en el Tribunal Constitucional. Los Laudos Arbitrales se incluirn, separadamente, en la columna de "Auto de Ejecucin", de acuerdo con lo indicado en el Anexo OA-2 Demandas y Deudas por Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros, informacin que deber proporcionar la Oficina General de Administracin y la Procuradura Pblica u oficinas que hagan sus veces en la entidad correspondiente.Al cierre del ejercicio, se deber efectuar el traslado del saldo de los componentes de la sub cuenta 1505.03 Otros Gastos Diversos de Activos No Financieros en las cuentas de Construcciones de Edificios Residenciales, No Residenciales y Estructuras en Curso, Inversiones Intangibles, Estudios de Preinversin o Expedientes Tcnicos, segn corresponda.El traslado de los saldos acreedores del ejercicio anterior de las cuentas, 3401 Resultados Acumulados y el saldo deudor y acreedor del ejercicio anterior de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional a la cuenta 3101 Hacienda Nacional se efectuar al cierre del ejercicio, con excepcin de los saldos deudores y acreedores de la cuenta 3401.03 Efectos de Saneamiento Contable Ley N 29608, los que se mantienen en dichas cuentas hasta que el rgano correspondiente lo determine, de acuerdo con lo dispuesto por el literal c) del artculo 3 de la Ley N 29608. El saldo deudor o acreedor de la cuenta 1601 Traspasos y Remesas, ser trasladado al finalizar el ejercicio a la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional.

En las Notas a los Estados Financieros se deber revelar el grado de cumplimiento de las acciones de saneamiento contable efectuadas hasta el cierre del ejercicio.

La presentacin del saldo de la cuenta 3401.03 Efecto de Saneamiento Contable Ley N 29608, ser en el concepto Otras Operaciones Patrimoniales de la columna Resultados Acumulados del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.C-100000-206Revaluacin de Edificios y TerrenosC-100000-207Incorporacin de Edificios y Terrenos en Administracin FuncionalC-100000-209Reclasificacin de Edificios y Terrenos a Propiedades de InversinC-100000-210Modificacin de la Vida tilLa contabilizacin de las operaciones derivadas del registro en el aplicativo web Mdulo de Revaluacin de Edificios y Terrenos se efectuar en las Operaciones Complementarias siguientes que se encuentran en la Tabla de Operaciones:

Al cierre del ejercicio 2014, las entidades del sector pblico no deben presentar saldo en la cuenta 2105 Obligaciones Tesoro Pblico.A los activos que comprenden la cuenta 1503 Vehculos, Maquinaria y Otros, que se encuentren totalmente depreciados contablemente (valor en libros a un nuevo sol), se les evaluar anualmente el saldo de vida til, en coordinacin con el rea de control patrimonial y si esta fuera superior a dos aos, contados a partir de la fecha del cierre, se deber seguir el siguiente procedimiento: Determinada la nueva vida til, recalcular la depreciacin acumulada, aplicando la nueva tasa de depreciacin. Realizar el ajuste para rebajar la depreciacin acumulada a travs de un registro contable.MEDIOS PARA LA PRESENTACIN DE INFORMACIN CONTABLE22a) Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y Mancomunidades MunicipalesMdulo Contable Informacin Financiera y Presupuestaria utilizando el link https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontappTransferencias Financieras a travs del link http://apps3.mineco.gob.pe/appcont/index.jspb) Las entidades captadoras de recursos financieros, la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, el Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, las Sociedades de Beneficencia Pblica y los Institutos Viales Provincialeshttp://apps2.mef.gob.pe/appsiconc) Las Entidades del Sector Pblico, realizarn la conciliacin y generacin del Acta de Conciliacin por operaciones recprocas.Mdulo Conciliacin de Operaciones Recprocas, ingresando al linkhttp://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jspd) Las Entidades del Sector Pblico, efectuarn la conciliacin de las Transferencias FinancierasMdulo de Conciliacin de Transferencias Financieras, ingresando al linkhttp://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jspe) El registro de las acciones de Saneamiento ContableMdulo Saneamiento Contable, ingresando al linkhttp://apps2.mef.gob.pe/appsaneamiento/index.jspf) Modificacin de Vida til de Edificios y la Revaluacin de Edificios y Terrenos, incorporacin de bienes en Administracin Funcional y reclasificacin a Propiedades de InversinMdulo de Revaluacin de Edificios y Terrenos ingresando al linkhttps://apps4.mineco.gob.pe/revaluacion-inmueble/

22GRACIASCPC. Lorena Tuesta Coelholtuestac@ mef.gob.pe