fundamentos presupuestarios

Fundamentos Presupuestarios

Preparado por:

Lcda. Sandra J. Estrada MSc.

Plan APlan APlan B Plan B Plan CPlan CPlan D Plan D

¿Qué se quiere hacer?¿Qué se quiere hacer?

Plan de Acción

Para cumplir una Meta

En términos financieros

En un tiempo determinado

Bajo ciertas condiciones

Dentro de las organizaciones

Minimizan los riesgos

Revisión de políticas y estrategias

Guías para la ejecución de programas

Facilitan la toma de decisiones

Propician la comunicación interdepartamental

Direccionan el desarrollo de los planes

CONTROL FINANCIERO

Identificar qué se está haciendo en

términos de dinero y de volúmenes

Comparar con lo planificado

Verificar logros y/o Aplicar correctivos

-Se piensa en todas las actividades que pueden hacerse en el futuro.

-Se integran políticas y decisiones que los directivos pueden adoptar ante determinadas situaciones.

-Se fijan estándares en cuanto a la actuación futura.

-Se concretan las actividades y actuación del personal.

-Se determina si los recursos estarán disponibles para ejecutar las actividades y/o se procura la consecución de los mismos.

-Se escogen aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la empresa.

-Se aplican estos estándares en la determinación de presupuesto (materiales, de mano de obra y costos indirectos de fabricación).

-Se pondera el valor de las actividades.

Conocer el camino a seguir, interrelacionar actividades, establecer objetivos y dar

una adecuada organización.

Buscar equilibrio entre los

diferentes departamen

tos y secciones de la empresa.

Guiar las acciones de

los subordinados

según los planes

estipulados.

Medir si los propósitos,

planes y programas se

cumplen y buscar

correctivos en las variaciones.

Estructurar técnicamente las

funciones y actividades de los recursos humanos y materiales buscando

eficiencia y productividad

Según La Flexibilidad

Rígidos, Estáticos o Fijos Flexibles o Variables

Según el Período que cubren

A corto plazo A largo plazo

Según el Campo de Aplicación

De operaciones o económicos Financieros

Según el Sector Económico

Públicos Privados

Según La Flexibilidad

Rígidos

No admiten modificaciones bajo ninguna circunstancia. Están en desuso.

Según La Flexibilidad

Flexibles

Se adaptan a los cambios del entorno interno y externo en cualquier momento.

Según el Período que Cubren

A Corto Plazo

Se planifican para períodos menores

o iguales a un año.

Se adaptan a las economías de los países con alta

inflación

Bs.

S

Según el Período que Cubren

A Largo Plazo

Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente, adoptan

los estados y grandes empresas.

Según el Campo de Aplicación

De operaciones o económicos

2013 2014

Su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas.

Según el Campo de Aplicación

De Operaciones o EconómicosSubdivisión

- De Ventas

- De Producción

- De Compras

MESES PRODUCTOÁREAS

Disp. Máquinas Cant. A producir Disp. De Materiales

Materia Prima Mercancías

Según el Campo de Aplicación

De operaciones o económicosSubdivisión

- De Costo-Producción

- De Flujo de Efectivo

- Presupuesto Maestro

Compara costo de producción con precio de venta.

Debe realizarse después de todos

los demás.

Ingresos anticipados

Egresos anticipados

Contiene los cálculos de los demás presupuestos.

Es “el Presupuesto de Presupuestos”

Según el Campo de Aplicación

Financieros

Este presupuesto contiene las partidas que inciden en el Balance

Subdivisión

De Caja o Tesorería De Capital o erogaciones capitalizables

Según el Campo de Aplicación

Financieros

De Caja o Tesorería

Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil conversión a efectivo. Se le llama también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para proveer los recursos monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos períodos, mensual o trimestralmente.

Según el Campo de Aplicación

Financieros

De Capital o erogaciones capitalizables

Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.

Según el Sector Económico

Públicos Privados

Involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio más efectivo de control del gasto público y contemplan las asignaciones de recursos para gastos e inversiones.

Son los usados por las empresas particulares, se conocen también como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una empresa.