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Parques y Vida Silvestre de Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

CONTENIDOPágs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 31 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 31 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 47 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 76 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 76

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 76 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Parques y Vida Silvestre de Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 12 de agosto de 2016




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 12 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;



• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/79

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,015,522

Corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

PASIVO

Proveedores $793,963

Representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2015, principalmente por los siguientes conceptos: maquinaria para jardinería, servicio de recolección de basura, papelería y artículos de escritorio, tóner para impresora, material de limpieza de los parques, concentrados purina y suplementos alimenticios, alfalfa, avena, sorgo y zacate, esto para los animales del Parque Zoológico La Pastora.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE GESTIÓN $7,693,152

Los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno corresponden a los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, La Estanzuela y Parque Niños Héroes, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseo en tren, renta de carriolas, lanchas y la práctica de pesca ecológica.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, $70,442,920ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Se integra principalmente de las aportaciones ejercidas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), de acuerdo al Convenio de Colaboración Administrativa donde la Sfytge devuelve lo recaudado por servicios en materia de vida silvestre y a las aportaciones estatales recibidas de la Sfytge para gasto corriente del Ente Público.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $51,775,242

Corresponde principalmente a los sueldos, prestaciones y gastos de seguridad social otorgadas al personal del Ente Público pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

Materiales y suministros $6,103,956

Corresponde principalmente a la compra de alimentos básicos como: forraje, carne, frutas, verduras, croquetas y alimentos vitaminados para consumo de los 625 animales de 116 especies diferentes que representan los cinco continentes y que están ubicados en el Parque Zoológico La Pastora.

Servicios generales $17,474,462

Corresponde principalmente a los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro del servicio de agua a cargo de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey I.P.D, así como el suministro de energía eléctrica y el mantenimiento de conservación de inmuebles.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2 $solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 6 0 1 0 0 5 0 0

FinancieraB 4 9,240,330 0 10,921 0 4 9,229,409 0ControlInternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 12 9,240,330 1 10,921 0 11 9,229,409 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA

10 Normativa 0 PFRA3 Financiera 6,674,383 RG6 Financiera 36,467 RG7 Financiera 1,924,675 RG8 Financiera 593,884 RG1 Control Interno 0 RG

11 Control Interno 0 RGTotal 9,229,409

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

11 5 6 11 9,229,409

Total 11 5 6 11 9,229,409Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 9,229,409 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto y atribuciones, creado según Decreto 389 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial de 4 de septiembre de 2006.

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León absorbe las atribuciones de la Dirección de Recursos Naturales y Patrimonio Ecológico de la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales, correspondientes a la administración y conservación del Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas, la vida silvestre y los parques estatales en el Estado. De la misma manera absorbe las atribuciones del Fideicomiso de Vida Silvestre concernientes a la administración y promoción de la pesca deportiva recreativa y al manejo de los embalses o presas en el Estado.

Su objeto principal:

• Vigilar el cumplimiento de la normatividad aplicable mediante los planes, programas y proyectos en materia tanto de protección, fomento y conservación de los recursos naturales que se establecen de su competencia, como de inspección y vigilancia de los mismos, que al efecto sean concertados con la Federación y los municipios, con el objetivo, de salvaguardar el patrimonio de la vida silvestre y los recursos pesqueros y forestales de la entidad;

• Promover la conservación ambiental, a través de la restauración y regeneración de las áreas verdes, bosques, parques estatales y zonas recreativas de su competencia;

• Fortalecer la cultura ecológica en materia de vida silvestre mediante programas de educación ambiental, en coordinación con las entidades correspondientes;

• Impulsar el desarrollo y uso de tecnologías para aprovechar, bajo criterios de sustentabilidad, los recursos naturales renovables, mediante políticas de estímulos e incentivos;

• Mantener, administrar y promover el Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas deNuevo León, en los términos de la legislación aplicable, coadyuvando con las autoridadescorrespondientes y vigilando el cumplimiento de los ordenamientos legales respectivos, en dichas áreas;

• Transparentar la información ambiental con bases de datos que permitan un análisis objetivo de los problemas de la gestión de vida silvestre y de los recursos forestales y pesqueros.



V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

Parques y Vida Silvestre de

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Nuevo León1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que Parques y Vida Silvestre de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 1,864,507 $ 90,733 Cuentas por pagar a corto plazo $ 799,158 $ 1,408,444Derechos a recibir efectivo o 7,015,522 6,470,841 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o - 200,000

Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 799,158 1,408,444

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

8,880,029 6,761,574 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -Total de pasivos no circulantes - -

- -Total del pasivo $ 799,158 $ 1,408,444

2,826,056 2,746,653

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles - - Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 1,616,961 $ 1,592,295

Activos intangibles - - Aportaciones 1,096,753 1,096,721Depreciación, deterioro y 2,013,291 1,809,106 Donaciones de capital 520,208 495,574amortización acumulada de bienes [sic]1

Activos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 7,276,675 4,698,382deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

2,578,294 (225,847)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 4,667,601 4,893,449Revalúos 30,780 30,780

Total de activos no circulantes

811,765 937,547 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 8,893,636 $ 6,290,677

Total del activo $ 9,692,794 $ 7,699,121 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 9,692,794 $ 7,699,121


[sic] E


Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónCon ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 75,353,660 $ 69,917,972

Ingresos de gestión $ 7,693,152 $ 2,937,172 Servicios personales 51,775,242 48,759,443Impuestos - - Materiales y suministros 6,103,956 5,419,278Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 17,474,462 15,739,251

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - -Aprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios

7,693,152 2,937,172 Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - - Transferencias al exterior - -

70,442,920 66,998,804 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,442,920 66,990,804Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 67 92 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 67 92 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

204,185 243,943

204,185 243,943

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 78,136,139 $ 69,936,068

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 75,557,845 $ 70,161,915

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 2,578,294 $ (225,847)

1 n la columna 2015 debe ser $(2,013,291) y en la columna 2014 debe ser $(1,809,106)



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 9,692,794b) Pasivo 799,158c) Hacienda pública / patrimonio 8,893,636d) Ingresos y otros beneficios 78,136,139e) Gastos y otras pérdidas 75,557,845

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $9,692,794

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Activo circulante $ 8,880,029Activo no circulante 812,765

Total $ 9,692,794

A C T I V O CIRCU LA N TE $8,880,029


Con c ep t o I m po r te

Efectivo y equivalentes $ 1,864,507Derechos a recibir efectivo y equivalentes 7,015,522

Total $ 8,880,029

E f e cti v o y e q u i v a l en t e s $1,864,507

Este rubro se integra por la cuenta de Efectivo por un importe de $7,000 que son utilizados como caja chica para cubrir las necesidades básicas del Ente Público y la cuenta de Bancos / Tesorería con importe de $1,857,507 correspondiente a la cuenta operativa 0154536851 Bancomer, S.A., la cual es utilizada para el manejo de los ingresos propios por las entradas a Parque Zoológico la Pastora, La Estanzuela y La Huasteca.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, carta custodia del fondo de caja chica, conciliaciones bancarias, estados de cuenta, confirmación bancaria y su adecuado registro contable.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o y e q u i v a l en t e s $7,015,522

Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) y se integran como sigue:

No. d e of ic io F ec ha Conc ept o Im por te

PVSNL/IV/005/15 08/01/2016 Reembolso de trámites de noviembre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,460,884 y cobros generales por $70.

PVSNL/IV/449/12 10/12/2012 Reembolso de trámites de noviembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,325,101 y arrendamiento de local de octubre y tres locales de noviembre del Pueblo Típico La Pastora por $16,102.

PVSNL/IV/046/16 27/01/2016 Reembolso de trámites de diciembre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,225,937 y cobros generalespor $386.

PVSNL/IV/420/15 23/11/2015 Reembolso de trámites de octubre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $693,841 y cobros generales por$156.

PVSNL/IV/021/13 15/01/2013 Reembolso de trámites de diciembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $549,714 y arrendamiento de local de diciembre del Pueblo Típico La Pastora por $4,026.

PVSNL/IV/410/11 08/11/2011 Reembolso de trámites de octubre del 2011 trámites de vida silvestre y pesca deportiva.

PVSNL/IV/370/15 22/10/2015 Reembolso de trámites de septiembre del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $532,238, arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $12,128 y cobros generales por $502.

PVSNL/IV/032/15 06/02/2015 Reembolso de trámites de enero del 2015 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $191,043 y arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $18,192.

$ 1,460,954

1,341,203

1,226,323

693,997

553,740

551,750

544,868

209,235

No generado dic-15 Ingresos por taquillas. 184,597PVSNL/IV/058/13 12/02/2013 Reembolso de trámites de enero del 2013 de trámites de vida

silvestre y pesca deportiva por $157,607 y arrendamiento de dos locales de diciembre del 2012 y tres locales en enero del2013 del Pueblo Típico La Pastora por $20,128.

PVSNL/IV/189/15 03/06/2015 Reembolso de trámites de abril del 2015 trámites de vidasilvestre y pesca deportiva por $52,270, arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $12,128 y cobros generales por $210.

177,735

64,608

PVSNL/IV/206/14 06/06/2014 Reembolso de trámites de mayo del 2014 cobros generales. 559PVSNL/IV/429/14 09/12/2014 Reembolso de trámites de noviembre del 2014 cobros

generales.205

Total $ 7,009,774



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de solicitud de recursos y su adecuado registro contable.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $812,765


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes muebles $ 2,746,653 $ 79,403 $ - $ 2,826,056Mobiliario y equipo de administración 941,763 20,326 - 962,089Vehículos y equipo de transporte 661,443 - - 661,443Maquinarias, otros equipos y herramientas 1,142,854 59,045 - 1,201,899Activos biológicos 593 32 - 625

Depreciación, Deterioro y AmortizaciónAcumulada de Bienes

(1,809,106) - 204,185 (2,013,291)

Depreciación acumulada de bienes muebles (1,809,106) - 204,185 (2,013,291)

Total $ 937,547 $ 79,403 $ 204,185 $ 812,765

Mobiliario y equipo de administración $962,089

Los cargos por $20,326 corresponde a la compra de dos impresoras multifuncional HP Pro Laser M521DN, una impresora HP Deskjet 1015 color y un enfriador de agua frío/caliente modelo KR20P para uso del Ente Público.

Maquinarias, otros equipos y herramientas $1,201,899

Los cargos registrados en el ejercicio por $59,045, se integran como sigue:

Conc ept o Im por te

1 desbrazadora FS-250 con cuchilla y 2 podadoras murray (HW6)c/llantas de 8 Y, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza.1 sopladora Stihl BR 200 D y 1 podadora MTD Gold HWC-6M, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza.1 desmalezadora motoguadaña FSA-160 con cuchilla de 3, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza.1 sopladora con motor de gasolina y 1 motosierra con motor de gasolina, para mantenimiento de áreas verdes en la Macroplaza.1 lijadora marca Makita modelo 9911y 1 taladro rotomartillo 1/2 bosch, equipo para mantenimiento del Parque La Pastora.1 motosierra marca evans barra 16" motor 2 tiempos, para mantimiento en el Parque La Estanzuela.

$ 22,156

11,837

8,236

7,091

6,165

3,560

Total $ 59,045



Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario, facturas, resguardos y su adecuado registro contable.

Activos biológicos $625

Los cargos por $32 corresponden al incremento de especies durante el ejercicio 2015. Para su revisión se realizó selectivamente una inspección física de algunas especies cotejándola con el control de inventarios del Ente Público, además de su adecuado registro contable.

Depreciación acumulada de bienes muebles $(2,013,291)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación alos distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión severificaron los asientos contables, cálculo de la depreciación mediante el método de línea recta al31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro.

b) PASIVO $799,158

El pasivo circulante se compone de las cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:


Proveedores $ 793,963Impuestos por pagar 5,195

Total $ 799,158

Proveedores $793,963

El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2015, por los conceptos siguientes:

P r o v ee d or Con c ep t o I m po r te

Yolanda Rodríguez Rangel Maquinaria para jardinería. $ 286,839Otros menores a $61,700 (16) Servicio de recolección de basura, papelería y artículos de

escritorio, tóner para impresora, material de limpieza de los parques.

Guillermo Israel Garcia Rodríguez Compra de alfalfa, avena, sorgo y zacate para los animales delParque Zoológico La Pastora.

Forrajera Garza del Norte, S.A. Concentrados purina y suplementos alimenticios para los animales del Parque Zoológico La Pastora.

243,998

101,090

69,640

Empacadora y Procesadora deMonterrey, S.A. de C.V.

Compra de carne congelada para los animales del ParqueZoológico La Pastora.

62,820

Electro Ferretera Regional, S.A de C.V. Material para mantenimiento de áreas del Parque Zoológico La 22,550



P r o v ee d or Con c ep t o I m po r te

Pastora (fuente principal, fuente de pequeñas especies, área de hipopótamos, jirafas y pileta de elefantes).

Plomiferretera El Tornillo, S.A. de C.V. Material de restauración de pintura de áreas dañadas en las instalaciones de parques.

3,561

Gerardo Chapa Zúñiga Adquisición de material de ferretería. 3,465

Total $ 793,963

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de compra, facturas y su adecuado registro contable.

A marzo de 2016 se verificaron pagos por $734,122 que representan el 92% del saldo.

Impuestos por pagar $5,195

Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2015 y se integra por las retenciones del 10% del Impuesto Sobre la Renta de los honorarios profesionales pagados en diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas, comprobantes de pago, cálculos y su adecuado registro contable.

En enero de 2016 se verificó el pago correspondiente.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $8,893,636


Conc ept oS a l do al 31/d ic /14 Car gos Abo nos

S a l do al 31/d ic /15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 1,592,295 $ - $ 24,666 $ 1,616,961Aportaciones 1,096,721 - 32 1,096,753Donaciones de capital 495,574 - 24,634 520,208

Hacienda pública / patrimonio generado 4,698,381 - 2,578,294 7,276,675Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - - 2,578,294 2,578,294Resultado de ejercicios anteriores 4,667,601 - - 4,667,601Revalúo 30,780 - - 30,780

Total $ 6,290,676 $ - $ 2,602,960 $ 8,893,636

Aportaciones $1,096,753

Los abonos por importe de $32, corresponde al incremento de especies durante el ejercicio 2015. Para su revisión se realizó selectivamente una inspección física de algunas especies cotejándola con el control de inventarios del Ente Público, además de su adecuado registro contable.



Donaciones de capital $520,208

Los abonos registrados en el ejercicio por $24,634 corresponden a las donaciones siguientes:

Can t i d a d Con c ep t o

1 Material para construcción de sombreado para refugio de Cebra (lámina galvatek y suministros para la instalación de la estructura).

1 Instrumental de cirugía y ortopedia (pinzas para tejidos blandos, riñoneras, mangos para hoja de bisturí, porta agujas, tijera aguda, entre otros).

F o r m a de adq u i s i ci ón I m po r te

Donativo $ 16,634

Donativo 8,000

Total $ 24,634

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos de donación y su adecuado registro contable.

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro $2,578,294

Los abonos registrados en el ejercicio por $2,578,294 corresponden Resultado del ejercicio.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $78,136,139



Ingresos de gestión $ 7,693,152Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,442,920

Otros ingresos y beneficios 67

Total $ 78,136,139

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

INGR ES OS DE G E S T I ÓN $7,693,152

Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno corresponden a los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, La Estanzuela y La Huasteca, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseo en tren, renta de carriolas, sesión fotográfica en el Parque la Estanzuela y estacionamiento en La Huasteca.



PA R T IC I PA CION E S, AP ORT A CION E S , T R A N S F E R E NCI AS, AS I GN A CION ES, S U BS IDIOS Y O T R AS A Y UD A S

$70,442,920

Corresponde a la cuenta de transferencias internas y asignaciones al sector público, se integra como sigue:

Con c ep t o

Transferencias Gobierno Central efectuado por la Sfytge

I m po r te

$ 61,547,662Vida Silvestre 5,195,510Transferencia gasto corriente 3,426,446Pesca deportiva 171,148Locales la pastora 100,056Cobros generales 2,098

Total $ 70,442,920

Transferencias Gobierno Central efectuado por la Sfytge $61,547,662

Corresponde a las aportaciones para gasto corriente del Ente Público, las cuales son ejercidas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

Vida Silvestre $5,195,510

Corresponde al convenio de colaboración administrativa celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del 5 de septiembre de 2006 donde ésta devuelve lo recaudado por servicios en materia de vida silvestre como son: permisos de pesca deportiva, licencias de caza deportiva, registro de organizaciones (clubes de caza) y registro de prestadores de servicios (tiendas de mascotas y taxidermistas).

Transferencia gasto corriente $3,426,446

Se integra por el registro de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para los gastos operativos del Ente Público.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $75,557,845

Se integran como sigue:

Con c ep t o I m po r te Gastos de funcionamiento $ 75,353,660Otros gastos y pérdidas extraordinarias 204,185

Total $ 75,557,845



Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 54%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $75,353,660

Se integra de la siguiente forma:


Servicios personales $ 51,775,242Materiales y suministros 6,103,956Servicios generales 17,474,462

Total $ 75,353,660

Se r v ici o s pe r s ona l es

Este rubro está integrado de la siguiente manera:


$51,775,242

Sueldos y estímulos $ 35,217,500Gratificaciones fin de año 7,972,284Seguro médico Enfermedad y maternidad 2,106,051Prima vacacional 1,897,871Sistema de certificado para jubilación 1,692,605Prestamos de vivienda 1,528,213Impuesto estatal s/nomina 1,290,188Prestamos diversos corto plazo y largo plazo 70,530

Total $ 51,775,242

Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge). Para su revisión se realizó un amarre global entre la base de datos proporcionada por el área de Recursos Humanos y el área de contabilidad del Ente Público.

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $6,103,956

Este rubro se integra como sigue:


Productos alimenticios para animales $ 4,795,409Mercancías diversas 296,612Combustibles 241,163



Con c ep t o

Materiales y útiles de oficina

I m po r te

222,158Material de limpieza 184,492Material eléctrico y electrónico 136,424Material útiles p/proc. equipo informática 60,153Materiales de construcción 47,341Medicinas y productos farmacéuticos 36,264Sustancias químicas 27,682Materiales y útiles de impresión y reproducción 25,002Materiales, accesorios suministros médicos 13,050Material, accesorios, suministros laboratorio 8,454Plaguicidas abonos y fertilizantes 6,214Material didáctico y apoyo informativo 3,016Utensilios p/servicio de alimentos 522

Total $ 6,103,956

Productos alimenticios para animales $4,795,409

Corresponde a la compra de alimentos básicos como: forraje, carne, frutas, verduras, croquetas y alimentos vitaminados para consumo de los 625 animales de 118 especies diferentes que representan los cinco continentes y que están ubicados en el Parque Zoológico La Pastora.

Se r v ici os g ene r a l es



$17,474,462

Servicio de agua y drenaje $ 7,185,805Mantenimiento conservación inmuebles 5,621,504Servicio energía eléctrica 2,219,581Honorarios 1,177,393Mantenimiento conservación vehículos 375,160Mantenimiento conservación maquinaria 237,832Servicio telefónico 226,075Otros servicios 136,866Servicios de limpieza y fumigación 65,864Mantenimiento conservación mobiliario 52,586Pasajes y viáticos nacionales 38,680Pasajes y viáticos internacionales 34,350Mantenimiento conservación equipo computo 29,592Seguros y fianzas 25,724Actividades cívicas deportivas y culturales 14,296Arrendamiento de mobiliario y equipo oficina 11,054Gastos financieros 10,985Otros impuestos y derechos 5,056Gas 4,304Servicio postal 1,725Estudios e investigaciones 30

Total $ 17,474,462



Servicio de agua y drenaje $7,185,805

En esta cuenta se registran los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro del servicio de agua a cargo de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Mantenimiento conservación inmuebles $5,621,504

En esta cuenta se registran los trabajos realizados de mantenimiento a las instalaciones administrativas del Parque Zoológico la Pastora, siendo principalmente los siguientes:

Pr ov eed or Descr ipc ión Im por te

Omar Llerena Rivera Trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de los edificios ubicados en el pueblo típico del Parque La Pastora.

Omar Llerena Rivera Acondicionamiento de oficinas de la dirección de operaciones y oficinas generales de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Mantenimiento químico de vegetación y arboles (aplicación de herbicidas, fungicidas e insecticidas), realizado en el Parque Zoológico La Pastora.

$ 1,200,000

600,000

600,000

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Reforestación y restauración de áreas verdes. 600,000Omar Llerena Rivera Liquidación de los trabajos de reparación, remodelación y

mantenimiento de los trabajos ubicados en el Parque La Pastora.Omar Llerena Rivera Acondicionamiento de la dirección de operaciones de Parques y Vida

Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora. Omar Llerena Rivera Acondicionamiento de oficinas de la dirección de operaciones y oficinas

generales de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en elParque Zoológico La Pastora.

Omar Llerena Rivera Pago final sobre trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de edificios en el Parque Zoológico La Pastora.

Omar Llerena Rivera Anticipo para los trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de edificios ubicados en el Parque La Pastora.

Omar Llerena Rivera Anticipo para trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de los edificios ubicados en el pueblo típico del Parque La Pastora.

Omar Llerena Rivera Liquidación de trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 5 de los lotes 1, 2, 3, 4 y 5.

Omar Llerena Rivera Trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 1 de los lotes1, 2, 3, 4, y 5.

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de la dirección de operaciones de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

415,325

400,000

400,000

287,605

284,674

262,395

258,766

241,235

17,000

Total $ 5,567,000

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, aprobaciones de pago, cheques, facturas y su correcto registro contable.



Servicio de energía eléctrica $2,219,581

Corresponde a los pagos efectuados por la Sfytge para el suministro de servicio de energía eléctrica de las instalaciones del Ente Público.

Honorarios $1,177,393

En esta cuenta se registraron los pagos de honorarios profesionales, su integración es la siguiente:

Pr es tad or de l s erv ic io Conc ept o Im por te

Agnese Antonieta Díaz Hernández Asesoría, consultoría, gestoría y/o representación legal a requerimiento del Organismo Público Descentralizado denominado Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

Mariela Alejandra Guzmán Méndez Recorrido de vigilancia terrestre y acuática, vigilancia del cumplimiento de las reglas internas de las Presas y de las leyes de pesca, recorridos y puestos de vigilancia en las zonas de mayor actividad tanto de pesca y cinegética, participación en eventos de difusión sobre la importancia del cuidado y aprovechamiento sustentable de los recursos naturales y capturar ejemplares de fauna silvestre que se encuentren en zonas urbanas y reubicarlas a su hábitat.

Felipe de la Cruz González Producción de planta con fines de restauración en el ViveroParque Zoológico La Pastora y Vivero Forestal Santiago.

Ana Laura Beltrán Aranda Responsable del cobro de derechos de trámites, cortes diarios de caja y apoyo en atención a usuarios, expedición de permisos de pesca, licencias de caza deportiva, participación en eventos fuera de las instalaciones de Pyvsnl.

Francisco Cristóbal Berumen Sánchez Elaboración de base de datos y sistematización de la información y datos generados por la expedición de trámitesde vida silvestre y pesca, apoyo en la atención directa a usuarios en la recepción y entrega de trámites, expedición de licencias de caza y permisos de pesca, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

Zinthia Lizbeth Beltrán González Responsable de la evaluación de los informes de lasactividades anuales de las UMAS, captura de los datos en la base de datos de las UMAS, apoyo en el llenado de cintillos, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

Ana Lilia Vargas Arriola Responsable de la atención directa de usuarios en la recepción de trámites Vida Silvestre, expedición de permisos de pesca, entrega de los oficios de respuesta de los trámites, archivo, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre entre otras actividades.

$ 201,840

192,402

155,041

131,739

124,069

124,069

108,576

Baker Tilly México, S.C. Auditoria de estados financieros 2015 y 2014. 130,934CM Especialidades Jurídicas, S.C. Protocolización de acta de junta de gobierno de fecha 5 de

diciembre de 2014 y certificación de 5 copias de la misma.8,723

Total $ 1,177,393



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, recibos de honorarios asimilados, contratos y su correcto registro contable.

Mantenimiento conservación vehículos $375,160

Este gasto corresponde al mantenimiento del parque vehicular propiedad del Ente Público, este mantiene un control por cada vehículo donde se registran las reparaciones o mantenimientos recibidos en el transcurso del ejercicio.

Mantenimiento conservación maquinaria $237,832

En esta cuenta se registran principalmente los trabajos realizados por reparación de bomba de 60HP en fuente de la vida ubicado en la Macroplaza, además del mantenimiento preventivo y correctivo de transformador de 300 KVA 788 AMP y ajuste de voltaje ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

Servicio telefónico $226,075

Corresponde al gasto por los servicios de telefonía generados por el Ente Público, el cual es pagado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID AS E X T R A O R DIN A RI A S $204,185

Corresponde a la cuenta de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio2015.

Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Parques y Vida Silvestre de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Con c ep t o P r e s up u e s to Real D i f e r en c i a %

Ing r e s os y ot r os b ene f i ci os Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos de Gobierno.Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas / transferencias internas y asignaciones al sector público.

$ - $ 7,693,152 $ 7,693,152 - (a)

46,294,722 70,442,919 24,148,197 52 (b y c)

Total $ 46,294,722 $ 78,136,071 $ 31,841,349 69

G a s tos y o t r as pé r d i das Servicios personales $ 46,294,722 $ 51,775,242 $ (5,480,520) (12) (d) Materiales y Suministros - 6,103,955 (6,103,955) - (e) Servicios Generales - 17,474,463 (17,474,463) - (f)

Total $ 46,294,722 $ 75,353,660 $ 29,058,938 (63)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Parques y VidaSilvestre de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“ Ing r e s os y ot r os b ene f i c i os

(a) El presupuesto autorizado publicado es de$ 46,294,722.00, este presupuesto lo devenga directamente gobierno central y que son aportaciones que se autorizan pero que no maneja el recurso Parques y Vida Silvestre de Nuevo León. Este presupuesto no incluye el anteproyecto de ingresos propios que ascienden a $7,696,152.

(b El incremento en el rubro de las transferencias $ 24,148,197 se debe a que el presupuesto autorizado por el y Gobierno del Estado es insuficiente para hacer frente a las obligaciones de remuneraciones al personal y es la c) causa de que las transferencias reales hayan aumentado así como también a las aportaciones de gasto corriente

referentes a cobros de Ventanilla Única en materia de Vida Silvestre, Pesca Deportiva, de años anteriores.(c) También aumenta por las transferencias de Ingresos referentes a cobros de Ventanilla Única en materia de Vida

Silvestre, Pesca Deportiva, de años anteriores.

G a s tos y o t r as pé r d i das

(d) Existe una diferencia en el Presupuesto de Servicios Personales en la nomina derivado de la nomina real, cabe señalar que este presupuesto lo maneja directamente gobierno central.

(e) El incremento del gasto real en el rubro de Materiales y Suministros $6,103,955 se debe a que no se aprobó presupuesto de gasto corriente, el gasto real se incremento de acuerdo a las necesidades del Organismo mismas que se programaron con los ingresos propios y suficiencia presupuestal correspondientes a tramites de Ventanilla Única.

(f) El incremento del gasto real en el rubro de Servicios Generales $17,474,463 se debe a que el Gobierno Central ejerció por concepto de servicios básicos (servicios de agua, energía eléctrica, servicio telefónico, arrendamiento de copiadoras, etc) el 55% de esta diferencia y el resto a mantenimiento de inmuebles administrados por el Organismo.

Estratégico

Meta 2015



B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

FIN: Porcentaje de superficieconservada en Nuevo León Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SCVNL = Es la totalidad de la superficie conservada en Nuevo LeónSTNL = Es la superficie totalque cubre el territorio del Estado de Nuevo León.

(SCVNL / STNL) X 100 41.73

Es el porcentaje de superficie conservada en el Estado de Nuevo León comparada conla superficie total delEstado.

Comportamiento(Indicador / Meta)

Resultados en el 2014 Gráfico

Sin cambios significativos hasta el momento, se requiere de recurso

42.5 humano y económico para promover la conservación de los recursos naturales.

40.55


Propósito: Porcentaje de

Estratégico superficie conservada en Nuevo León a través de programas de

manejo

Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


SCPMNL = Es la superficie total conservada a través de los planes de manejo en Nuevo LeónSTNL = Es la superficie total

(SCPMNL / STNL) X 100 41.67

Es el porcentaje de superficie conservada a través de programas de manejo en elEstado de Nuevo León

Estratégico

Meta 2015

Meta 2015



Parques y Vida Silvestre de Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015


FIN: Porcentaje de superficieconservada en Nuevo León



que cubre el territorio del Estado de Nuevo León

comparada con la superficie total del Estado.

Comportamiento(Indicador / Meta) Resultados en el 2014 Gráfico

Sin cambios significativos hasta el momento, se requiere de recurso humano y económico para

42.421 promover la conservación de la biodiversidad aplicando loplasmado en los programas y planes de manejo

40.485



Estratégico superficie manejada para el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre en Nuevo León



SMASNL = Es la superficie total manejada para el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre sin incluir las áreas urbana de Nuevo León STNL = Es la superficie totalque cubre el territorio del Estado de Nuevo León

SAUNL = Es la superficie total que cubre la Aéreas y Urbanas en el Estado de Nuevo León

((SMASNL) / (STNL - SAUNL))x 100

36.00

Es el porcentaje de superficie en hectáreas que es manejada con aprovechamiento sustentable de la vidasilvestre (sin incluir las áreas urbanas) en Nuevo León.


Sin cambios significativos hasta el momento, se requiere de recurso humano y económico para

36.136 promover la conservación y el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre. Por error la variable STNL tenía el valor6,442,000, el valor correcto debe

35.182

Meta 2015





Estratégico superficie manejada para el aprovechamiento sustentable de la vida silvestre en Nuevo León



ser 6,422,000 (se corrigió en MIR)


Componente: Porcentaje de

Estratégico crecimiento del aprovechamiento del venado cola blanca en la UMA

del Estado de Nuevo León



VCBAU = Cantidad de ejemplares de venado cola blanca autorizados para aprovechamiento cinegético dentro de las UMA´s durante el2014

VCBAH = Promedio de la Cantidad de ejemplares de venado colada blanca autorizados para aprovechamiento cinegético dentro de las UMA´s anualmente (año anterior)

(VCBAU / VCBAH) * 100 355.202

Porcentaje de crecimiento en el aprovechamiento del venado cola blanca como especie paraguas de la vida silvestre en las UMA´s del Estado de Nuevo León, basada en el número de ejemplares autorizados en las tasas de aprovechamiento.


El dato es obtenido a partir del número de Venados Cola Blanca

11,000 autorizados para aprovechamiento a través de lasUMA. El comportamiento del indicador es normal.

235.219


Componente: Embalses

Estratégico sembrados con especies producidas por el centro acuícola en el Parque Estatal El Cuchillo



Meta 2015

Meta 2015




Componente: Embalses

Estratégico sembrados con especies producidas por el centro acuícola en el Parque Estatal El Cuchillo


Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación delresultado

EMSAU = Es el numero de embalses sembrados son especies producidas en el centro acuícola durante el 2015EMSAH = Es el promedio de embalses sembrados son especies producidas en el centro acuícola anualmente

(EMSAU / EMSAH) x 100 0

Porcentaje de embalses sembrados con especies producidas en el centroacuícola en 2015 comparados con los embalses sembrados con especiesproducidas en el centro acuícola anualmente.


De momento no se han sembradoembalses con especies5 producidas en el centro acuícola, 0

por falta de recurso económico


Componente: Porcentaje deEstratégico hectáreas conservadas en ANPS

de Nuevo LeónCuarto Trimestre 2015 Porcentaje


ANPSUPAU = Es la superficie conservada a través de las ANP´s durante el 2015.

ANPSUPTOT = Es el total de la superficie conservada a través de las ANP´s

(ANPSUPAU / ANPSUPTOT) X100 100

Es el porcentaje de la superficie conservada de las ANP´s en el Estado durante el 2015 comparado con la superficie conservada en ANPs total.


Se pretende que el porcentaje de100 hectáreas conservadas de ANP

no disminuya del 100%100


Componente: Porcentaje de visitantes que califican de

Estratégico satisfactoria su experiencia yservicios ofrecidos en los parques

estatales.



0

Meta 2015

Estratégico

Meta 2015




Componente: Porcentaje de visitantes que califican de

Estratégico satisfactoria su experiencia y servicios ofrecidos en los parques

estatales.



VISAT = Es el total de visitantes que calificaron de satisfactoria su experiencia y servicios ofrecidas en los parques estatales VISTOTA = Es el total de visitantes que fueron recibidos en los parques estatales durante el2015

(VISAT / VISTOTA) x 100 0

Es el porcentaje de visitantes que califican de satisfactoria su experiencia y servicios ofrecidos en los parques estatales


100 No se ha iniciado por falta de recurso económico


Componente: Resultadopresupuestal anual



gtoreal = el total del gasto real durante el año 2015

INGCAP = recursos obtenidos por afluencia a parques y transferencias de gasto corriente

(gtoreal / INGCAP) x 100 97.084

Porcentaje de eficiencia que resulta de la relación del gasto real 2015 del Organismo entre el ingreso real 2015.


Los datos para este indicador se100 obtienen en base a información

proporcionada por tesorería.92.44


Componente: ResultadoEstratégico presupuestal anual del

Fideicomiso de Vida SilvestreCuarto Trimestre 2015 Porcentaje


GREALVS = Es el gasto real realizado por el fideicomiso de vida silvestre durante el 2015IREALVS = Es el ingreso realrealizado por el fideicomiso de vida silvestre durante el 2015.

( GREALVS / IREALVS) x 100 76.231

Resultadopresupuestal anual del Fideicomiso de Vida Silvestre Gasto Real2015 entre el IngresoReal 2015

Meta 2014

Meta 2015

Meta 2015




100 88.09


Componente: Prevención y

Estratégico protección contra interacciones negativas entre fauna silvestre y

población brindada

Cuarto Trimestre 2015Interpretación del

resultado


INNEGVHA = Son los eventos en donde ocurren interacciones negativas entre el humano y la vida silvestre durante procedimientos de atención ciudadana durante el 2015.

PROACFSA = El total de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre durante el 2015.

(INNEGVHA / PROACFSA) x 100 0

Disminución de las interacciones negativas entre ejemplares de fauna silvestre y la población durante el2015 con respecto a los procedimientos de atención ciudadana a reportes de vida silvestre.


Según lo planeado, el objetivo es

0que no ocurra ninguna interacciónnegativa entre la fauna silvestre y 0la población (No accidentes, cero interacciones negativas)


Actividad: Porcentaje de VariaciónEstratégico de trámites de vida silvestre

realizados en Nuevo LeónCuarto Trimestre 2015 Porcentaje


TRAMVSA = Es el numero de trámites en materia de vida silvestre atendidos

TRAMVSH = Es el numero de tramites en materia de vida silvestre atendidos

( TRAMVSA / TRAMVSH) * 100 182.237

Es el porcentaje de Variación de trámites de vida silvestre atendidos durante el año 2015 comparados con los trámites atendidos en el año2014


Se registra el número de trámites atendidos a través de la Oficina

11,000 de Trámites y Servicios de VidaSilvestre y Pesca (excepto permisos de pesca, se registran en otro indicador).

289.84

Meta 2015

Meta 2015




Actividad: Porcentaje deEstratégico proyectos de vida silvestre

realizados en el 2015Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


PRVSA = Numero de proyectos para promover el desarrollo de actividades productivos llevados a cabo durante el 2015

PRVSH = Numero de proyectos para promover el desarrollo de actividades productivas planeados

( PRVSA / PRVSH) * 100 0

Es el porcentaje de proyectos realizados de vida silvestre en el2015 con respecto a los proyectos planeados.


3 En espera de aprobación deproyecto de venado bura yrecurso económico.

33.333


Actividad: Porcentaje de

Estratégico proyectos variación de visitas técnicas a UMAS realizadas en el

2015



VTUMAA = Es el número de visitas técnicas a UMAS realizadas durante el 2015

VTUMAH = Es el número de visitas técnicas a UMAS realizadas durante el 2014

(VTUMAA / VTUMAH) * 100 0

Es el porcentaje de variación de visitas técnicas a UMAS realizadas en el 2015 comparada con las visitas técnicas realizadas en el 2014


24Aún no se programan, se requierede recurso económico para 0cumplir la meta.


Actividad: Porcentaje de variación

Estratégico de eventos de educación ambiental de la vida silvestre

realizadas en el 2015



Meta 2015

Meta 2014



EVEDUVSA = Son los eventos, platicas y talleres de Educación ambiental y vida silvestre realizados durante el 2015

EVEDUVSH = Son los eventos, platicas y talleres de Educación ambiental y vida silvestre realizados durante el 2014

(EVEDUVSA / EVEDUVSH) * 100 -55.556

Es el porcentaje de variación de eventos, pláticas y talleres de educación ambiental de la vida silvestre realizada en el 2015 comparadas con las pláticas realizadas en el 2014.


De momento no se cuenta con el15 recurso humano y económico

para continuar con la actividad.100


Actividad: Porcentaje de Variación

Estratégico de operativos de vida silvestre que se tornan perjudiciales ante la

población realizados en el 2015



OPVSPA = Operativos a especies de vida silvestre perjudicial atendidos durante el2015

OPVSPH = Operativos a especies de vida silvestre perjudicial atendidos durante el2014

(OPVSPA / OPVSPH * 100) 0

Es el porcentaje de Variación de operativos a especies de vida silvestre que se tornan perjudiciales ante la población realizadosen el 2015 comparada con los operativosrealizados en el 2014


Sujeto a solicitud de la

12ciudadanía. Debido al cambio de

0formato y la implementación de laMIR.


Actividad: Porcentaje de variaciónEstratégico de trámites de pesca deportiva

realizadas en el 2015Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


TRAMPDA = Es el numero de trámites en materia de pesca deportiva atendidos durante el2015

TRAMPDH = Es el numero de trámites en materia de pesca deportiva atendidos durante el

(TRAMPDA / TRAMPDH) * 100 1.923

Es el porcentaje de variación de trámites de pesca deportiva realizados en el 2015 comparada con los trámites realizados en el 2014.

Meta 2015

Meta 2015



2014



Se avanza de acuerdo a lo

250 planeado. Falta mayor difusión sobre la actividad de la Pesca Deportiva.

80.55


Actividad: Porcentaje deEstratégico proyectos de pesca deportiva



PRPDA = Numero de proyectos de fortalecimiento de la pesca deportiva llevados a cabo durante el 2015

PRPDH = Numero de proyectos para promover el fortalecimiento de la pesca deportiva planeados

(PRPDA / PRPDH) * 100 0

Es el porcentaje de proyectos realizados comparado con el total de proyectos planeados


Actualmente no se cuenta con el

8recurso humano y económico

0para cumplir con los objetivosplanteados en este indicador.


Actividad: Porcentaje de variación

Estratégico de operativos de inspección y vigilancia a embalses realizados

en el 2015



OPIVPDA = Operativos de Inspección y Vigilancia a embalses atendidos durante el2015

OPIVPDH = Operativos de Inspección y Vigilancia a embalses atendidos durante el2014

(OPIVPDA / OPIVPDH) * 100 71.429

Es el porcentaje de variación de operativos de inspección y vigilancia a embalses realizados en el 2015 comparado con los operativos realizados en el 2014

Meta 2015

Meta 2015

Meta 2015




Según lo programado, se requiere100 de recurso económico para

cumplir la meta.63.63


Actividad: Incremento en elEstratégico número de materiales educativos

sobre biodiversidadCuarto Trimestre 2015 Porcentaje


MEDUANPA = Materiales educativos sobre biodiversidad y anps generados durante el 2015

MEDUANPH = Materiales educativos sobre biodiversidad y anps programados

(MEDUANPA / MEDUANPH) *100

Generación de

0materiales educativos a disposición de lapoblación


De momento no se cuenta con el

24recurso humano y económico para poder continuar con estaactividad.

16.66


Actividad: Incremento enEstratégico reuniones de participación técnica

y asesoríaCuarto Trimestre 2015 Porcentaje


REANPA = Reuniones de participación técnica y asesoría realizadas durante el 2015

REANPH = Reuniones de participación técnica y asesoría programadas

(REANPA / REANPH) * 100 0

Es el incremento en la asistencia a reuniones de participación técnica y asesoría a la sociedad.

Comportamiento(Indicador / Meta) Resultados 2014 Gráfico

Se espera poder contar con el

32recurso económico para continuar con esta actividad. De momentoesta actividad no se lleva a cabo.

600


Actividad: Porcentaje de variaciónEstratégico de visitas técnicas a ANPs


Estratégico

Meta 2015




OPIVANPA = Visitas técnicas aANPS durante el 2015

OPIVANPH = Visitas técnicas aANPS durante el 2014

(OPIVANPA / OPIVANPH) * 100 200

Meta 2015 Comportamiento

Es el porcentaje de variación de visitas técnicas a las ANPs realizados durante el2015 comparado con las visitas técnicas alas ANPs realizados en2014

(Indicador / Meta) Resultados en el 2014 Gráfico

Bajo el replanteamiento de indicadores, aquí se incluyen las

6’visitas de vigilancia y evaluación

80técnica, así como la inspección.Falta de recurso económico para realizar las visitas.


Actividad: Incremento en elnumero de ubicaciones de predios Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


UBPANPA = Ubicación de predios dentro de las ANPs durante el 2015

UBPANPH = Ubicación de predios dentro de las ANPs durante el 2014

(URPANPA / URPANPH) * 100 53.333

Es el incremento en los servicios de ubicación de predios durante el2015


El indicador avanza conforme a loplaneado. Se avanza20 dependiendo de las solicitudes deubicación de predios.

155


Actividad: Incremento en laEstratégico impartición de pláticas educativas

(Biodiversidad y ANP)Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


PEDUANPA = Platicas educativas sobre biodiversidad y anps impartidas durante el 2015

PEDUANPH = Platicas educativas sobre biodiversidad y anps programadas

(PEDUANPA / PEDUANPH) * 100 0

Es el incremento en la impartición de pláticas educativas sobre biodiversidad y anp durante el 2015 entre el número de pláticas educativas programadas.


Meta 2015

Meta 2015

Meta 2014



Se espera poder contar con el recurso económico para continuarcon esta actividad. De momento24esta actividad no se lleva a cabo,hasta contar con los recursos y apoyo necesarios.

4.16


Actividad: Porcentaje de VariaciónEstratégico en los ingresos de los parques

estatales recaudados en el 2015Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


INPEA = Ingresos recaudados por los Parques Estatales durante el 2015

INPEH = Ingresos recaudados por los Parques Estatales durante el 2014

(INPEA / INPEH) * 100 -58.565

Es el porcentaje de Variación de ingresos recaudados en los parques en el 2015 comparada con los Ingresos recaudados en el 2014


Se requiere de recursos para el mantenimiento adecuado de los parques para garantizar y brindar mejores servicios y generar una

3,000,000 mayor afluencia de visitantes y generar mayores ingresos. Actualmente se ha reducido el número de Parques Estatalesadministrados por la dependencia.

55.88


Actividad: Porcentaje de animalesEstratégico con medicina preventiva del

zoológico en el 2015Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


ANVACZA = Es el número de animales del zoológico la pastora vacunados durante el 2015

ANTOTZH = Total de ejemplares dentro del zoológico la pastora susceptibles de ser vacunados

(ANVACZA / ANTOTZH) * 100 0

Es el porcentaje de animales vacunados en el zoológico en el2015 con respecto al total de animales en el zoológico.



Meta 2015

Meta 2015



350

No se cuenta con el recurso económico para adquirir elmaterial y vacunas. Se espera 0contar con los recursos y apoyonecesario para poder continuar con el indicador.


Actividad: Tasa de incremento deEstratégico especies animales del zoológico

en el 2015Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


ESPREGZA = Es el número de especies registradas en el zoológico la pastora durante el2015.

ESPREGZH = Es el número de especies registradas en el zoológico la pastora durante el2014

(ESPREGZA / ESPREGZH) * 100 0

Es el porcentaje de incremento de especies animales del zoológico en el 2015 comparadas con el incremento de especies animales en el 2014.


Actualmente no hay un aumento

5significativo en el número de

0especies registradas en el ParqueZoológico La Pastora


Estratégico

Actividad: Porcentaje de Variación de visitas técnicas y de inspección

y vigilancia a los ParquesEstatales realizadas en el 2015



VTPAEA = Es el número de visitas técnicas a parques estatales realizadas durante el2015

VTPAEH = Es el número de visitas técnicas a parques estatales realizadas durante el2014

(VTPAEA / VTPAEH) * 100 8.824

Es el porcentaje de Variación de visitas técnicas y de inspección de vigilancia a los Parques Estatales realizadas en el 2015 comparada con las visitas realizadas en2014


Según lo programado, se requiere200 de recurso económico para

cumplir la meta.150

Estratégico

Meta 2015

Estratégico

Estratégico




Actividad: Numero de visitantesrecibidos en los parques estatales



VISTOTA = Es el total de visitantes que fueron recibidos en los parques estatales durante el2015

VISTPAEH = Numero de visitantes en los parques estatales durante el 2014

(VISTOTA / VISTPAEH) * 100 -63.04

Es el porcentaje de variación de los visitantes recibidos en los parques estatales durante el 2015 con respecto del número de visitantes recibidos en el 2014.


Se requiere de recursos para el mantenimiento adecuado de los

385,000 parques para garantizar y brindar mejores servicios y generar unamayor afluencia de visitantes.

51.49


Actividad: Avance del ejercicio delpresupuesto de gasto corriente



Es el porcentaje quegtoreal = El total del gasto real durante el año 2015

presprog = Es el presupuestoautorizado del ejercicio real

(gtoreal / presprog) * 100 87.92

Meta 2015 Comportamiento

resulta de la comparación entre el importe ejercido total del presupuesto de operación con respecto al importe total programado para el presupuesto de operación.

(Indicador / Meta) Resultados en el 2014 Gráfico

Debido al cambio de formato y la implementación de la MIR, los

100 valores del Indicador y deResultados 2014 pueden variar con respecto al trimestre pasado.

116.18


Actividad: Avances de captaciónde ingresos Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje




Meta 2015

Meta 2015

Estratégico



INGCAP = Recursos obtenidos por afluencia a parques y transferencias de gasto corriente

INGPROG = Recursos presupuestados autorizados

(INGCAP / INGPROG) * 100 90.56Captar los ingresos de acuerdo al presupuesto autorizado


Debido al cambio de formato y la implementación de la MIR, los

100 valores del Indicador y de Resultados 2014 pueden variar con respecto al trimestre pasado.

125.68


Actividad: Porcentaje de variaciónEstratégico de los ingresos obtenidos por el

Parque Estatal El CuchilloCuarto Trimestre 2015 Porcentaje


INGPECA = Ingresos obtenidos por el parque estatal el chuchillo por concepto de arrendamientos durante el 2015

INGPECH = Ingresos obtenidos por el parque estatal el cuchillo por concepto de arrendamientos durante el 2014

(INGPECA / INGPECH) * 100 -19.074

Ingresos obtenidos por el Parque Estatal El Cuchillo por concepto de arredramientos durante el 2015 comparada con los ingresos obtenidos por arrendamientosdurante el 2014



Los ingresos obtenidos

11.760 reportados son solo por concepto 0de arrendamiento de locales yequipo.


Actividad: Visitantes recibidos enel Parque Estatal El Cuchillo Cuarto Trimestre 2015 Porcentaje


VISTPECA = Numero de visitantes en el parque estatal el cuchillo durante el 2015

VISTPECH = Numero de visitantes en el parque estatal el cuchillo durante el 2014

(VISTPECA / VISTPECH) * 100 -40.834

Porcentaje de afluencia de personas quevisitan el ParqueEstatal El Cuchillo durante el 2015 comparada con la afluencia de visitantes durante el 2014

Meta 2015

Meta 2014





Se registran los visitantes que20,000 pagan boleto preferente, general y

vehículos52.35


Actividad: ProcedimientosEstratégico atendidos de reportes de fauna

silvestreCuarto Trimestre 2015 Porcentaje


PROACFSA = El total de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre durante el 2015

PROACFSH = El total de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre durante el 2014.

(PROACFSA / PROACFSH) * 100 -22.222

Es el porcentaje de variación de procedimientos de atención ciudadana a reportes de fauna silvestre comparada con el año anterior


Sujeto a solicitud de la ciudadanía. Sin embargo

200 actualmente no se cuenta con el recurso humano y económico para continuar la actividad.

56.60



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 47/79

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).




a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos



a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso




de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración (artículo 31).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Control Interno

RespuestaRespuesta Titular:

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF190/2016-TE notificado el 20 de septiembre de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio PVSNL- IV/537/2016 del 19 de octubre de 2016, lo siguiente:

"A la fecha de la revisión del equipo de auditoría por cuestiones de ajustes en el sistema SACG.NET se proporciono base de datos en el sistema CONTPAQi, sin embargo Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ya cumple con las obligaciones que exige esta Ley, tal es el caso que se contesto la solicitud de las "guías para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y documentos emitidos por el CONAC se anexa CD con reportes e información de dicho sistema."

Anexo 1 en CD

Respuesta Extitular 1:

Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en el Periódico Porvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular del Ente Público durante el ejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedó legalmente efectuada dicha notificación, un plazo de 30 -treinta días naturales a fin de que presentara las aclaraciones y justificaciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas, precluyendo en consecuencia




tal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral 46 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF193/2016-EX notificado el 19 de septiembre de 2016 respectivamente, manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito de fecha 18 de octubre de 2016, lo siguiente:

Ya no tiene el cargo de Director, por lo que no estoy facultado para proporcionar la información requerida en el comunicado número ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF193/2016- EX, en virtud de lo anterior solicito sea requerida dicha información directamente a los funcionarios actuales encargados de Parques y Vida Silvestre.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de la implementación de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Actas

2. El Ente Público no mostró ni exhibió evidencia de las Juntas de Gobierno que debieron llevarse a cabo durante el ejercicio 2015, observando el incumplimiento al artículo 19 de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

Normativa






"En fecha 14 de mayo de 2015 se celebró la primera sesión del año de la Junta de Gobierno, levantándose al efecto el acta correspondiente, posteriormente se procedió a recabar todas y cada una de las firmas de los que asistieron a la misma, cabe señalar que el Acta carece de las siguientes firmas del Representante del Gobernador Constitucional del Estado, siendo éste el entonces titular de la Secretaría de Desarrollo Sustentable; del Representante de la Directora General de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León y del Representante del Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, cabe señalar que la misma se encuentra en circulación, para la obtención de las mismas, no teniendo una fecha exacta para la obtención de las mismas, lo anterior considerando que a la fecha los referidos Representantes ya no desempeñan dicho cargo debido al cambio de administración. Se anexa copia certificada de dicho documento.

La segunda sesión de la Junta de Gobierno del año 2015, se realizó el día 15 de diciembre de 2015, la cual se encuentra debidamente firmada por todos y cada uno de los asistentes. Se anexa Copia certificada del acta."

Anexo 3 en Doc.


Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en el Periódico Porvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular del Ente Público durante el ejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedó legalmente efectuada dicha notificación, un plazo de 30 -treinta días naturales a fin de que presentara las aclaraciones y justificaciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas, precluyendo en consecuencia tal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se acompaña el acta de la segunda sesión de la Junta de Gobierno del año 2015 debidamente firmada por todos y cada uno de los asistentes, pero no el acta de la primera sesión debidamente firmada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

3. El Ente Público presenta un saldo por $7,009,774 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (SFyTGENL) al 31 de diciembre de 2015 ; corresponde principalmente a ingresos por trámites de servicios de vida silvestre y pesca deportiva cobrados por la Secretaría, observando:

a) La falta de conciliación mensual, ya que se determinó una diferencia de $6,674,383 entre el saldo registrado por la SFyTGENL de $335,391 contra los registros contables del Ente Público por $7,009,774.

b) El saldo presenta una antigüedad hasta de 4 años, del cual el Ente Público no proporcionó evidencia de gestiones de cobranza o aclaración de la cuenta.

Siendo su detalle el siguiente:

Concepto ImporteOct-11 tramites de vida silvestre y pesca deportiva $ 551,750Nov-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,325,101Nov-12 locales la pastora 16,102Dic-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 549,714Dic-12 locales la pastora 4,026




Concepto ImporteEne-13 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 157,607Ene-13 locales la pastora 20,128May-14 cobros generales 559Nov-14 cobros generales 205Ene-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 191,043Ene-15 locales la pastora 18,192Abr-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 52,270Abr-15 cobros generales 210Abr-15 locales la pastora 12,128Sep-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 532,238Sep-15 cobros generales 502Sep-15 locales la pastora 12,128Oct-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 693,841Oct-15 cobros generales 156Nov-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,460,884Nov-15 cobros generales 70Nov-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 1,225,937Dic-15 cobros generales 386Ingresos por taquillas 184,597Total $ 7,009,774

Financiera - Monto no solventado $6,674,383



"El Ente Público presenta un saldo por 7,009,774 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2015; que corresponden a ingresos por trámites de servicios de vida silvestre y pesca deportiva cobrados por la Secretaria.

En lo que respecta al inciso a)

Se informa que al momento de la revisión sí se proporciono al equipo de auditoría documentos que ampara el saldo indicado por 7,009,774 mismos que se conciliaron vía correo electrónico con personal de la Dirección de Servicios Compartidos y atención a organismos paraestatales en las cuales, ellos confirman el saldo por concepto de " Fondos en Administración (Ingresos Propios) " por $ 184,652.90, la cual nuestro



Organismo




responde a que " efectivamente el saldo que muestran de ingresos propios es el mismo, mas el saldo pendiente de trámites de Ventanilla Única, la cuenta de deudores a cargo de la SFYTGE al 31 de Diciembre de 2015 es por 7,009,774.47.

Posteriormente el departamento de servicios compartidos solicitan integración del saldo total antes mencionado.

El saldo que mencionan en la observación por $ 335,391 y no hace referencia sobre el rubro específico, no corresponde a los que ellos nos confirman por ingresos propios por184,652.90.

Se anexa la integración del saldo de nuestros libros por $7'009,774.47.

En lo que respecta al inciso b)

Se informa que al momento de la revisión sí se proporciono al equipo de auditoría documentos que ampara la gestión de cobro de la relación que anexan en las observaciones mismas que como se menciona en la respuesta del inciso anterior fueron entregadas por nuestro Organismo, aclaramos que desconocemos el motivo por el cual se estén demorando en el pago de esta cuenta, solicitamos que en su caso se haga su revisión a la SFYTGE el motivo por el cual estén detenidos dichas cuentas."

Anexo 4 en Doc.





Ya no tiene el cargo de Director, por lo que no estoy facultado para proporcionar la información requerida en el comunicado número ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF193/2016-




EX, en virtud de lo anterior solicito sea requerida dicha información directamente a los funcionarios actuales encargados de Parques y Vida Silvestre.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que de la copia del correo electrónico con el personal de la Dirección de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales no se observa que se esté aceptando los saldos que refleja el Ente Público, además de no acompañar las gestiones de cobro ya que la única información que nos acompaña corresponden únicamente al envío de los recibos solicitando el reembolso de los montos recaudado cobrados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, pero no reflejan los saldos acumulados pendientes de cobro.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo la conciliación del saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Activo no circulante

Bienes Muebles

Activos Biológicos

4. Para el control de los activos biológicos el Ente Público maneja en Excel los movimientos de altas y bajas reportando en el presente ejercicio altas por 74 y bajas por 27, así mismo en registros contables se tiene asignado una cuenta para este control dentro del Rubro de Bienes muebles donde registran los movimientos de altas y bajas, observando que el registro no se efectúa oportunamente ya que únicamente se concretan a registrar un valor neto al cierre del ejercicio, incumpliendo lo establecido en los artículos 19 fracción VII y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"Como lo mencionan en la observación se lleva el control de animales en tablas de Excel, mismas que se realizan por parte de la Coordinación del Zoológico la Pastora, la cual nos argumentan que las altas de animales por nacimiento tienen un periodo de supervivencia de acuerdo a las diferentes especies de animales que se tiene, por lo cual no se llevan por mes. Con respecto a las bajas, nos informa la coordinación del zoológico que para ellos dar de baja una especie de animal se requiere un proceso de dictamen de papelería, es el motivo por el cual no se actualiza de inmediato sino al final del ejercicio.

Se analizará el caso para poder facilitar el registro y control de los inventarios de los activos biológicos como lo marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

Sin Anexo






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se acompaña la documentación del registro oportuno de las altas y bajas de animales incumpliendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

5. Derivado de la revisión del cálculo de la depreciación se observa el incumplimiento por parte del Ente Público ya que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de los activos, no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Para determinar la vida útil, deben tenerse en cuenta, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Normativa






"Se están tomando las medidas necesarias para realizar con el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes para poder cumplir."

Sin Anexo






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no se acompaña la documentación del las medidas tomadas para realizar el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes para poder cumplir con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

6. Esta cuenta incluye saldos por un total de $47,388 que presentan una antigüedad de hasta de 4 años, observando que el Ente Público no efectuó ninguna acción para liquidar dichos pasivos o cancelarlos por haber prescrito el derecho de cobro que tienen los proveedores.

En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2016 aun no han sido liquidados.

Siendo su integración la siguiente:

Factura Fecha Proveedor Concepto Importe51 12/01/2012Fernández Valdez, S.C. 40% de anticipo de honorarios en la $ 33,060

auditoria de estados financieros al31 de diciembre de 2011.

12610 17/08/2015Alberto Joel Marroquín Martínez Reparación de clima por calentamiento a nissan frontier, mod. 2007 placas RE-15828 U44.

2385 17/08/2015José Eduardo Gómez Farías 10 cofles 1/2 x1/2, 8 trampas de1/2para lavabo, 3 válvulas de 1/2 de paso, 4 válvulas de esfera de1/2, 2 canastas p/bebedero, 2 boquillas.

12615 01/09/2015Alberto Joel Marroquín Martínez Revisión y reparación de lo necesario a clima, del vehículo nissan frontier modelo 2007, placas RE-15832, eco. U41.

6,780

3,407

4,141

Total $ 47,388

Financiera - Monto no solventado $36,467






"De la relación que se muestra este punto se aclara que a la fecha de esta contestación se han pagado las facturas que nos expidieron durante el ejercicio 2015 no excediendo del año por el cual un pasivo se considera a corto plazo.

En cuanto a la factura por concepto de servicios de honorarios por auditoría de estados financieros del ejercicio 2011, se contesta que la falta de pago se debió a que durante varios ejercicios Parques y Vida Silvestre de Nuevo León no contaba con presupuesto autorizado para su operación y solo operaba con sus ingresos propios los cuales no eran suficientes para el pago de ese adeudo, en su momento se habló con el despacho y se le externo este problema y se le informó que se solicitaría una ampliación del presupuesto a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales no habiendo respuesta alguna.

Se anexa copia certificada del documento en donde se solicita dicha ampliación que se requería para el pago de los honorarios del despacho Fernández y Valdez, S.C.

Se tomaran las medidas en el ejercicio 2015 para hacer la cancelación de este saldo."

Anexo 5 en Doc.









Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se acompaña pagos al proveedor Alberto Joel Marroquín Martínez por$10,921, quedando pendiente de liquidar la cantidad de $36,467 al resto de los proveedores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir con las gestiones de ampliación presupuestal ante la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado y realizar el pago oportuno a los proveedores.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

7. Diferencia por $1,924,675 derivado de comparar el saldo de $70,442,920 presentado en el Rubro de Aportaciones y participaciones de la Cuenta Pública 2015, contra las aportaciones por $68,518,245 reportadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la cual no fue aclarada ni justificada por el Ente Público.

Financiera - Monto no solventado $1,924,675



"Se integra la cuenta contable de resultados por Aportaciones capítulo 4000 y se explica que del total de los ingresos registrados son por los que existe el derecho de cobro, y no necesariamente por lo recaudado (transferidos por gobierno) teniendo un saldo en



esta cuenta de 70,442,920; de este importe, solo se recaudaron (la SFYTGE transfirió)




66,242935.20, también aclaramos que durante la revisión se mostro evidencia documental de toda esta integración.

Por el saldo que muestra la ASENL reportadas por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado por un total de 68,518,245 se deben de especificar de qué ejercicio fueron ya que Parques y Vida Silvestre de Nuevo León recibió Aportaciones en el Ejercicio2015 pero de Aportaciones registradas por nuestro organismo en años anteriores."

Anexo 6 en Doc.






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de haber conciliado el saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ni se han realizado gestiones para su conciliación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Llevar a cabo la conciliación del saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

8. De acuerdo con el Convenio de colaboración en materia administrativa celebrado el 30 de abril de 2007 con el Gobierno del Estado, se acordó que este realizara los gastos correspondientes a las nóminas y relacionados con las prestaciones de seguridad social del Ente Público, observando que existe una diferencia de $593,884 al comparar los registros contables del Ente Público por $51,775,242 contra el reporte de nóminas proporcionado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de $51,181,358, originado principalmente por la falta de conciliación y análisis de las operaciones. A continuación se muestra la integración de éstas:

Concepto Contabilidad ReporteSFYTGE

Diferencia

Sueldos y estímulos $ 35,217,500 $ 35,271,916 $ (54,416) Prima vacacional 1,897,871 1,982,526 (84,655) Gratificaciones fin de año 7,972,284 8,404,319 (432,035) Seguro médico, enfermedad y maternidad 2,106,051 2,481,830 (375,779) Sistema de certificado para jubilación 1,692,605 1,621,731 70,874Prestamos diversos corto plazo y largo plazo 70,530 67,577 2,953Prestamos de vivienda 1,528,213 1,351,459 176,754Impuesto estatal sobre nómina 1,290,188 - 1,290,188Total $ 51,775,242 $ 51,181,358 $ 593,884

Financiera - Monto no solventado $593,884



"Como lo menciona de acuerdo al convenio de colaboración en materia administrativa, el Gobierno del Estado cubre los Gastos de los Servicios Personales (nómina) con el presupuesto autorizado del organismo, sin embargo tenemos la obligación de contabilizar en base a reportes que nos debería de proporcional la SFYTGE mes con mes lo cual no es así es por eso que se realizan provisiones para no dejar de registrar el gasto bajo este



concepto




en el mes que se ejerció, los reportes mencionados los envían por correo electrónico a nuestro organismo fuera de tiempo y es por eso que al final hacemos un ajuste con los reportes definitivos al 31 de diciembre de 2015, como ejemplo, en la tabla menciona que no se tiene registrado la SFYTGE la partida por concepto de Impuesto estatal sobre nomina lo cual hace pensar que el reporte que les proporcionaron a la ASENL esta erróneo ya que el Estado no puede dejar de pagar impuesto sobre nomina, anexamos copias del reporte de ISN de algunos meses que nos proporciono la SFYTGE por medio de la Dirección de servicios compartidos.

Se anexa archivo electrónico en CD de reporte que nominas.

Se realizaran las conciliaciones periódicas para detectar este tipos de errores y llegar a una correcta contabilización por ambas partes (Organismo y SFYTGE )"

Anexo 1 en CD






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de haber conciliado el saldo con la




Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ni se han realizado gestiones para su conciliación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo la conciliación del saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Servicios Generales

9. El Ente Público registró diversas erogaciones por $9,768,327, sin contar con la documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. El detalle de las erogaciones es el siguiente:

Concepto ImporteServicio de agua y drenaje $ 7,185,805Servicio energía eléctrica 2,219,581Servicio telefónico 226,075Otros servicios 136,866Total $ 9,768,327

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de Ley General de Contabilidad Gubernamental el cual establece que la contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa






"No se cuenta con dicha documentación ya que los inmuebles son parte del patrimonio del Estado de Nuevo León y por consiguiente todo contrato de los servicio mencionados (servicio de agua y drenaje, servicio de energía eléctrica, servicio telefónico entre otros) está a cargo de gobierno central por lo cual los documentos originales que justifiquen dicho gasto están en poder del Estado.

El registro se realiza en base a archivos que nos envían por correo electrónico la Dirección de Servicios Compartidos y es por medio del cual contabilizamos. Se anexa archivo en CD."

Anexo 1 en CD






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de los comprobantes de las erogaciones ni la gestión de los mismos ante el Gobierno del Estado.





Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

10. El Ente Público adquirió diversos servicios, observando que no exhibió la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del Ente Público, y se formalizara mediante la firma del contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, garantías, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros. Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26, 41 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo y 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Las adquisiciones son las siguientes:

Proveedor Descripción Importe sin IVA

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de la dirección de operaciones de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León ubicado en el Parque Zoológico La Pastora.

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de oficinas de la dirección de operaciones y oficinas generales de Parques y Vida Silvestrede Nuevo León ubicado en el ParqueZoológico La Pastora.

Omar Llerena Rivera Pago para el acondicionamiento de oficinas de la dirección de operaciones y oficinas generales de Parques y Vida Silvestrede Nuevo León ubicado en el ParqueZoológico La Pastora.

Omar Llerena Rivera Liquidación de trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 5 de los lotes 1,2,3,4 y 5.

Omar Llerena Rivera Trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 1 de los lotes 1,2,3,4, y 5.

$ 344,828

344,828

517,241

223,074 [1]

207,961 [1]




Proveedor Descripción Importe sin IVA

Omar Llerena Rivera Pago final sobre trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de edificios en el Parque Zoológico La Pastora.

Omar Llerena Rivera Pago de anticipo para trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de los edificios ubicados en el pueblo típico del Parque La Pastora.

Omar Llerena Rivera Trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de los edificios ubicados en el pueblo típico del Parque La Pastora.

Omar Llerena Rivera Pago por liquidación de los trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de los trabajos ubicados en el Parque La Pastora.

Omar Llerena Rivera Pago anticipo para los trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento de edificios ubicados en el Parque La Pastora.

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Pago por realizar mantenimiento químico de vegetación y arboles [aplicación de herbicidas, fungicidas e insecticidas], realizado en el Parque Zoológico La Pastora.

Rodrigo Abel Villarreal Salazar Reforestación y restauración de áreas verdes.

247,935

226,203

1,034,483

358,039

245,409

517,241

517,241

Total $ 4,784,483

(1)La factura tiene fecha posterior a la fecha de pago.

Normativa



"Se realizó la búsqueda de la documentación que sirviera de base para solventar la presente observación, derivado de dicha búsqueda se encontró lo siguiente:

a) Oficios sin número a través de los cuales se giró atenta invitación en fecha 17 de diciembre de 2014 al Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera, Arellano-Bortoni




Construcciones y Aislamientos, S.A. de C.V. y Buil and Design, S.A. de C.V., para presentar una cotización a éste Organismo sobre diversos trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento en el edificio destinado a las oficinas para tramites y servicios de caza y pesca, ubicado en la manzana 1, módulos 1, 2, 3, 4 y 5 del Parque Zoológico La Pastora dentro del área conocida como Pueblo Típico, a más tardar el 08 de enero de 2015; derivado de lo anterior se encontró lo siguiente:

COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL MONTO*08/01/2015 ARQ. OMAR LLERENA $ 1,662,791.9009/01/2015 ARELLANO-BORTONI CONSTRUCCIONES Y AISLAMIENTOS, S.A. DE

C.V.$ 1,672,328.28

09/01/2015 BUIL AND DESIGN, S.A. DE C.V $ 1,680,432.46

*Montos sin I.V.A.

Así como un contrato celebrado con el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera:

FECHA ESPECIFICACIONES MONTO*13/01/2015 TRABAJOS DE REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y REMODELACIÓN DE

DIVERSOS EDIFICIOS DEL PUEBLO TÍPICO EN EL PARQUE ZOOLÓGICO LA PASTORA

$ 1,662,791.90

*Monto sin I.V.A.

Por último, un Acta de Finiquito de contrato por trabajos de Reparación, Remodelación y Mantenimiento, signada por el entonces Director General de éste Organismo el Licenciado José Rodolfo Escudero Barrera y el proveedor el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera.

b) Oficios sin número a través de los cuales se giró atenta invitación en fecha 13 de enero de 2015 al Grupo Comercial Solkom, S.A. de C.V., Licenciado Rodrigo Abel Villarreal Salazar y Arte y Arquitectura San Pedro, S.A. de C.V., para presentar una cotización a éste Organismo sobre diversos trabajos de reforestación y restauración de áreas verdes en el Parque Zoológico La Pastora, a más tardar el 12 de febrero de 2015; derivado de lo anterior se encontró lo siguiente:

COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*11/02/2015 GRUPO COMERCIAL SOLKOM, S.A. DE C.V. $ 1,100,000.00




FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*11/02/2015 LICENCIADO RODRIGO ABEL VILLARREAL SALAZAR [VISAR CONTROL] $ 1,034,482.7611/02/2015 ARTE Y ARQUITECTURA SAN PEDRO, S.A. DE C.V $ 1,065,000.00

*Montos sin I.V.A.

Así como un contrato celebrado con el C. Rodrigo Abel Villarreal Salazar:

FECHA ESPECIFICACIONES MONTO*17/02/2015 TRABAJOS DE REFORESTACIÓN Y RESTAURACIÓN DE ÁREAS

VERDES EN EL PARQUE ZOOLÓGICO LA PASTORA$ 1,034,482.76

*Monto sin I.V.A.

Por último, un Acta de Finiquito de contrato por trabajos de Reforestación y Restauración de Áreas Verdes, signada por el entonces Director General de éste Organismo el Licenciado José Rodolfo Escudero Barrera y el proveedor el C. Rodrigo Abel Villarreal Salazar.

c) Oficios sin número a través de los cuales se giró atenta invitación en fecha 20 de febrero de 2015 al Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera, Arellano-Bortoni Construcciones y Aislamientos, S.A. de C.V. y Buil and Design, S.A. de C.V., para presentar una cotización a éste Organismo sobre diversos trabajos de reparación, remodelación y mantenimiento en el edificio destinado a las oficinas de la Dirección General, ubicado en la manzana 5, módulos 6, 7, 8, 9 y 10 del Parque Zoológico La Pastora dentro del área conocida como Pueblo Típico, a más tardar el 24 de marzo de 2015; derivado de lo anterior se encontró lo siguiente:

COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*02/03/2015 ARQ. OMAR LLERENA $ 1,618,983.3702/03/2015 ARELLANO-BORTONI CONSTRUCCIONES Y AISLAMIENTOS, S.A. DE

C.V.$ 1,659,629.31

02/03/2015 BUIL AND DESIGN, S.A. DE C.V $ 1,671,336.20

*Montos sin I.V.A.

Así como un contrato celebrado con el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera:




FECHA ESPECIFICACIONES MONTO*25/03/2015 TRABAJOS DE REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y REMODELACIÓN DE


$ 1,618,983.37

*Monto con I.V.A.


y

d) COTIZACIONES:

FECHA NOMBRE Y/O RAZÓN SOCIAL: MONTO*15/05/2015 ARQ. OMAR LLERENA $ 245,409.4815/05/2015 ARELLANO-BORTONI CONSTRUCCIONES Y AISLAMIENTOS, S.A. DE C.V. $ 293,788.7015/05/2015 BUIL AND DESIGN, S.A. DE C.V $ 274,858.62

*Montos sin I.V.A.

Contrato celebrado con el Arquitecto Omar Joaquín Llerena Rivera:

FECHA ESPECIFICACIONES MONTO29/05/2015 TRABAJOS DE REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y REMODELACIÓN DE


$ 245,409.48

*Monto sin I.V.A.


Derivado de todo lo anterior es posible detectar que respecto de las adquisiciones descritas en los incisos a), b) y c), se obtuvieron mediante el procedimiento de concurso por invitación a cuando menos tres personas, de acuerdo a lo que marca la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León en su artículo 25




fracción III, en concordancia con el artículo 12, fracción III, de la Ley de Egresos para elEstado de Nuevo León para el Ejercicio 2015, que a la letra dice:

"ARTÍCULO 12.- Para los efectos previstos por los artículos 25, 42 y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se observará lo siguiente:"

III.- Se contratará mediante concurso por invitación restringida a cuando menos tres proveedores, cuando su monto sea superior al señalado en la fracción II, pero no exceda de 24,000 cuotas""

En ese orden de ideas, 24,000 cuotas multiplicadas por $70.10 de salario mínimo diario/2015, arroja un monto total de $ 1`682,400.00, con lo cual se demuestra que ninguno de los 3 tres contratos excedió dicho monto

Para el caso del contrato descrito en el inciso d) el mismo fue realizado mediante la obtención de por lo menos tres cotizaciones por escrito, de acuerdo a lo que marca la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León en su artículo 25 fracción II, en concordancia con el artículo 12, fracción II, de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el Ejercicio 2015, que a la letra dice:

"ARTÍCULO 12.- Para los efectos previstos por los artículos 25, 42 y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se observará lo siguiente:

II.- Se contratará directamente mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores, cuando su monto sea superior al señalado en la fracción I, pero no exceda de 14,400 cuotas""

En ese orden de ideas, 14,000 cuotas multiplicadas por $70.10 de salario mínimo diario/2015, arroja un monto total de $ 981,400.00, con lo cual se demuestra que no se excedió dicho monto.

La Ley de Egresos de 2015 en el artículo 12 refiere que para el caso de obras estas deberán considerarse individualmente con base en su importe total, el cual no podrá ser fraccionado en su cuantía, sin embargo cabe destacar que por la naturaleza de los contratos referidos en los incisos a), b) y d) los mismo fueron realizados con el mismo proveedor y son de la misma naturaleza por lo que podría surtirse la especie de lo establecido en el anterior precepto legal.

En cuanto a las facturas pagadas al Arquitecto Omar Llerena Rivera por concepto de liquidación de trabajos de mantenimiento en los edificios de la manzana 5 de los lotes 1, 2,3, 4 y 5, así como por trabajos de mantenimiento en la manzana 1 de los lotes 1, 2, 3, 4 y




5, por $ 223,074.00 (más IVA) y "207,961.00 (mas IVA), este Organismo ya tomó medidas necesarias para que no se suscite nuevamente un caso similar.

Anexamos circular enviada al personal del departamento de Administración y Finanzas de este Organismo (Ver ANEXO 8)."

Anexo 7 en CD






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas, esta observación se solventa parcialmente, ya que si bien presentan tres contratos con sus respectivas invitaciones a tres proveedores y sus cotizaciones correspondientes, solo en uno de los casos (Rodrigo Abel Villarreal Salazar) se logran identificar los pagos efectuados ya que de los dos restantes las descripciones de las facturas no permiten identificar cada una de ellas con los contratos respectivos, que permitan validar lo real erogado por cada uno de los contratos y si se ajustaron a los montos establecidos en ellos, adicionalmente, se están tomando medidas necesarias para que en lo sucesivo no se continúe con la práctica de fraccionar el costo de las obras con la finalidad de cumplir con el artículo 12 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León.




11. El 9 de enero de 2015 se realizó un pago por $14,655 (más IVA) al C. Omar Llerena Rivera por concepto de acondicionamiento de la Dirección de Operaciones del Parque Zoológico La Pastora, observando que la factura expedida el 12 de enero de 2015 por el proveedor, es posterior a la fecha de su pago, por lo que contraviene lo establecido en el Acuerdo por el cual se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como el artículo 34 de la citada Ley.

Control Interno



"En cuanto a la factura pagada al Arquitecto Omar Llerena Rivera por concepto de acondicionamiento de la Dirección de Operaciones del Parque Zoológico La Pastora, en fecha 9 de enero de 2015 por $ 14,655.00 (más IVA), este Organismo ya tomó medidas necesarias para que no se suscite nuevamente un caso similar.

Anexamos circular enviada al personal del departamento de Administración y Finanzas de este Organismo."

Anexo 8 en DOC


Por medio de edicto publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y en el Periódico Porvenir en fecha 23 de septiembre de 2016, se dio a conocer al Extitular del Ente Público durante el ejercicio objeto de revisión, la existencia de observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, otorgándosele a partir de que quedó legalmente efectuada dicha notificación, un plazo de 30 -treinta días naturales a fin de que presentara las aclaraciones y justificaciones de su intención, sin que a la fecha del vencimiento de ese término se hubieran recibido las mismas, precluyendo en consecuencia



tal derecho, acorde con lo establecido en el último párrafo del numeral 46 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas con la finalidad de evitar se presente nuevamente esta situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las medidas correctivas con la finalidad de evitar se presente nuevamente esta situación.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 1*


2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2


Cue

nta

Públ

ica



∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso delEstado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAÚltimo informe de acciones

Datos de la Promoción implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se Número de Oficio formula la PFRA

Fecha en que se recibió el informe de atención a la

promoción

2014 7

ASENL-PFRA-CP2014- AP49-099/2015

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Director General deParques y Vida Silvestre

OFPVS/050/2016 23-may-2016

Gobernador Constitucionaldel Estado de Nuevo León CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVARESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSancionesImpuestas

2014

Director General de Parques y Vida

Silvestre

El Director General delorganismo remite acuerdo

resolutivo de fecha 20- veinte de mayo 2016

mismo que contiene la sanción administrativa

Concluido

CoordinadorAdministrativo

Apercibimiento privado

Jefe deContabilidad

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General dela Contraloría y Transparencia

Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende

responsabilidad administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuentaPública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP49-099/2015 05-nov-15 04-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 2 2 0 0 0 0

Total 2




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PEREZDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera


· web viewcorresponde principalmente a la compra de alimentos básicos como: forraje, carne,...

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