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Valuaciones Actuariales del Norte, S.C.

consultoría actuarial

Saltillo, Coahuila a 22 de Mayo de 2014 Dir. Leonardo Alberto Guerrero Dávila Director de Pensiones de Saltillo Saltillo, Coahuila Estimado Dir. Leonardo A. Guerrero: Presentamos los resultados de la evaluación actuarial de la Dirección de Pensiones de la Presidencia Municipal de Saltillo, Coah. (DDPMS) con corte al 31 de Diciembre del 2013. En la presente evaluación se utilizaron dos metodologías de financiamiento, la “Prima Media General” y las “Primas Óptimas de Liquidez”. El contenido de este reporte es el siguiente:

I. Resumen Ejecutivo de Resultados II. Características de las Prestaciones Evaluadas

III. Necesidad del Estudio Actuarial IV. Objetivos del Estudio V. Reservas VI. Descripción de los Métodos de Financiamiento

Prima Media General Primas Óptimas de Liquidez

VII. Hipótesis Actuariales VIII. Resultados de la Valuación Actuarial

i. Datos y Promedios Generales ii. Gráficas de Distribución de Edades, Antigüedades y Sueldos Promedio iii. Jubilaciones Esperadas Aritméticas iv. Jubilaciones Esperadas Actuariales v. Valor Presente de las Obligaciones (Prima Media General) y Balances

Actuariales vi. Primas Óptimas de Liquidez vii. Costos Fiscales

IX. Comentarios Generales y Recomendaciones

Oficinas en:

México, D. F.

San Luis Potosí, S. L. P.

Guadalajara, Jal.

Colima Oriente # 208 Col. República

Saltillo, Coah. C.P. 25280

Tels.: 01 (844) 4-16-13-02 ó 416-28-36

E-MAIL: [email protected]



II. CARACTERÍSTICAS DE LAS PRESTACIONES EVALUADAS.

CARACTERÍSTICAS DE LAS PRESTACIONES EVALUADAS

Aportaciones (Artículo 6).

Año Patrón

2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025

2026 en adelante

12.50% 13.50% 14.50% 15.50% 16.50% 17.50% 18.50% 19.50% 20.50% 21.50% 22.50% 23.50% 24.00%

Pensión por Jubilación (Artículo 37).

Requisito : Contar con un mínimo de 65 años de edad y al menos 30 años de servicio.

Monto : El monto de la pensión en este caso será del 100% del último salario del servidor público, siempre y cuando los incrementos de salario de los últimos tres años no sean mayores a los incrementos generales aceptados por convenio, Contrato Colectivo de Trabajo o Incremento al Salario Mínimo Regional. En caso contrario, el monto de la pensión será equivalente al promedio de los salarios percibidos por el servidor público en los últimos cinco años de servicio.

Plazo : Vitalicia con transmisión a beneficiarios.

Pensión por Edad y Antigüedad (Artículo 38).

Requisito : Contar con un mínimo de 65 años de edad y con una antigüedad mayor o igual a 15 y menor de 30 años.

Monto : El monto de la pensión por vejez se calculará conforme a la



siguiente tabla:

Antigüedad en años

Porcentaje Antigüedad

en años Porcentaje

15 55 23 79 16 58 24 82 17 61 25 85 18 64 26 88 19 67 27 91 20 70 28 94 21 73 29 97 22 76 30 100

Estos porcentajes serán con relación al salario promedio percibido en los últimos 12 meses de servicio.


Pensión por inhabilitación (Articulo 41,44 y 45).

Requisito : Contar con un mínimo de 10 años de servicio e inhabilitación total y permanentemente por causas ajenas al servicio.

Monto : La pensión por invalidez se concederá conforme a la siguiente tabla, tomando como base el último salario percibido:



en años Porcentaje

10 50 21 73 11 51 22 76 12 52 23 79 13 53 24 82 14 54 25 85 15 55 26 88 16 58 27 91 17 61 28 94 18 64 29 97 19 67 30 100 20 70




Pensión por fallecimiento por causas ajenas al trabajo (Artículo 62, 64).

Requisito : Fallecer por causas ajenas al trabajo y contar con un mínimo de 10 años de antigüedad.

Monto : Un porcentaje del último salario, de acuerdo con a siguiente tabla:



en años Porcentaje

10 40 21 73 11 43 22 76 12 46 23 79 13 49 24 82 14 52 25 85 15 55 26 88 16 58 27 91 17 61 28 94 18 64 29 97 19 67 30 100 20 70

Plazo : Vitalicia con las excepciones establecidas en el artículo 58 de la ley.

Pensión por incapacidad (Artículo 55).

Requisito : Incapacitarse total y permanentemente por causas del trabajo. Monto : 100% del último salario. Plazo : Vitalicia con transmisión a beneficiarios.

Pensión por fallecimiento por riesgos de trabajo. (Artículo 56).

Requisito : Fallecer por causas del trabajo. Monto : 100% del último salario. Plazo : Vitalicia con las excepciones establecidas en el artículo 58 de la

ley.



Compensación por continuidad (Artículo 39)

Requisito : Servidor público con 30 años o más de servicio con derecho a la jubilación

Monto : Estimulo del 10% de su salario y adicionalmente un 2% de dicho salario por cada año subsecuente.

Estos estímulos no forman parte del salario al momento de otorgar la jubilación.

Aguinaldo

Confianza: 80% de 45 días

Sindicalizados:

o 100% de 45 días cuya pensión sea menor a 1.5 Salarios Mínimos. o 80% de 45 días cuya pensión sea mayor a 1.5 Salarios Mínimos.

Incremento a pensiones (Artículo 40)

Todas las pensiones se incrementarán en el mismo monto y proporción en que aumente el salario mínimo general de la zona económica de Saltillo.

Pagos Únicos

Seguro de defunción (Artículo 78, 79)

Requisito : Fallecer en activo por cualquier causa con una antigüedad inferior a 10 años y superior a uno.

Monto : 15 meses del último salario con un tope de 10 veces el salario mínimo.



Gastos de funeral (Artículo 81)

Requisito : Fallecer como pensionado Monto : De 0 años hasta 09 años de servicio - 5 salarios mínimos

general de esta zona económica. De 10 años hasta 20 años de servicio - 10 salarios mínimos general de esta zona económica. De 20 años hasta 30 años de servicio - 15 salarios mínimos general de esta zona económica.

Asimismo, se otorgará este beneficio al fallecimiento de la esposa o concubina e hijos incapacitados de los pensionados y jubilados. En estos casos, el beneficio no será mayor a 10 salarios mínimos mensuales regionales y se otorga únicamente cuando el pensionado o jubilado titular no haya fallecido con anterioridad.

Artículos transitorios relativos al personal activo a la fecha de promulgación de la nueva ley.

Segundo: Para los efectos del artículo 37 de la presente Ley, el trabajador que al momento de la promulgación de la misma se encuentre en activo, la edad mínima de la jubilación dependerá de los años que le falten para alcanzar los 30 años de servicio, de acuerdo con la siguiente tabla:

Años que le falten al trabajador para

cumplir 30 años de servicio. Edad mínima de jubilación

Hombres Mujeres 0 45 43 1 46 44 2 47 45 3 48 46 4 49 47 5 50 48 6 51 49 7 52 50 8 53 51 9 54 52

10 55 53 11 56 54



12 57 55 13 58 56 14 59 57 15 60 58 16 61 59 17 62 60 18 63 61 19 64 62

20 o más 65 63

Tercero: Para los efectos del artículo 38 de la presente Ley, el trabajador, al momento de la promulgación de la misma se encuentre en activo, la edad mínima se encuentre en activo, la edad mínima de jubilación dependerá de los años que le falten para alcanzar cuando menos 60 años de edad.

Años que le falten al trabajador para alcanzar un mínimo de 60 años de

edad y 15 años de servicio

Edad mínima de jubilación

0 60.0 1 60.5 2 61.0 3 61.5 4 62.0 5 62.5 6 63.0 7 63.5 8 64.0 9 64.5

10 en adelante 65.0

Cuarto: Los trabajadores que a la fecha de promulgación de la Ley, se encuentren en activo, con una antigüedad mayor de 10 años, tendrán derecho a que la Dirección de Pensiones les otorgue un estímulo por los años de antigüedad en exceso de 30, cancelándose cuando alcancen su nueva edad de jubilación. El estímulo consistirá en un 20% del salario, mas un 2% del salario por cada año de servicio en exceso de 30. El estímulo no formará parte del salario. Esta prestación no es compatible con la señalada en el artículo 39 de esta Ley.



PARA TODAS LAS GENERACIONES

Servicio Médico (Artículo 35 Fracción VII)

Requisito : Ser jubilado o pensionado por la DP de Saltillo Monto : La dirección de pensiones se obliga a pagar una cuota al

ISSSTE por concepto de servicio médico equivalente a $282.88 mensuales por pensionado

Despensa

Requisito : Ser jubilado o pensionado por la DP de Saltillo Monto : $47,166.00 anuales repartido en todo el personal

Canasta y Regalo Navideño


Apoyos Médicos Especiales (Lentes, antígeno prostático y aparatos ortopédicos)


Servicios Dentales


III. NECESIDAD DEL ESTUDIO ACTUARIAL Debido a que la mayoría de las prestaciones económicas que otorga la ley, dependen de alguna contingencia, es necesario utilizar técnicas actuariales que por medio de hipótesis de muerte, invalidez y rotación, así como de rendimientos bancarios, incrementos salariales, etc., nos permitan encontrar los ingresos, egresos y saldos del fondo de la Dirección durante los próximos 100 años, de la manera más aproximada posible. El cálculo actuarial es la única técnica que determina el costo actual y futuro de las obligaciones de la Dirección, proporcionando una amplia información que deberá considerarse como fundamental para definir el rumbo de la Institución y para la toma de decisiones cotidianas.



La presente valuación actuarial no solo presenta los resultados obtenidos a través del método de Prima Media General (PMG), sino que, como valor agregado presenta los resultados bajo el método de las Primas Optimas de Liquidez (POL), nivelada y escalonadas. La situación del área de prestaciones económicas, no se refleja en los estados financieros, pues estos no determinan el valor de los derechos adquiridos de sus afiliados ni en que momento serán exigibles. Los estados financieros solamente indican la suficiencia de las reservas para el pago de prestaciones económicas actuales y para gastos de administración, lo cual no necesariamente implica una situación financiera correcta, pues debe considerarse la exigibilidad de las prestaciones en el mediano y largo plazo. Además de lo anterior, la necesidad del estudio actuarial es una de las principales conclusiones de los Congresos Nacionales de Instituciones de Seguridad Social, pues sirven de base para la toma de decisiones.

IV. OBJETIVOS DE ESTUDIO Dentro de los principales objetivos del estudio se encuentran:

1. Calcular los egresos esperados por las prestaciones del sistema de pensiones durante los próximos 100 años, con respecto a la nómina del personal.

2. Calcular los pasivos generados tanto por los trabajadores y pensionados

actuales, como por las generaciones futuras de trabajadores.

3. Calcular las aportaciones como porcentaje de la nómina del personal que requeriría un fondo para hacer frente a las obligaciones que generaría el nuevo sistema de pensiones.

4. Calcular el año en que se agotarían las reservas actuales.

Nota: Los puntos anteriores, se calculan bajo diferentes escenarios Financieros.



V. RESERVAS.

La reserva técnica considerada para efectos del estudio actuarial a diciembre del 2013, fue de $ 370,970,598.21 distribuida de la siguiente manera:

Personal de Confianza. $ 260,209,241.66 Personal Sindicalizado. $ 110,761,356.55

Nota: la distribución fue efectuada por nuestro despacho para efectos exclusivos de este estudio.

VI. DESCRIPCIÓN DE LOS MÉTODOS DE FINANCIAMIENTO.

Prima Media General (PMG) Para determinar la aportación del año al fondo o costo normal, se utilizó un método de financiamiento colectivo a grupo cerrado y a grupo abierto con el siguiente procedimiento esquemático:

1. Con base en las Hipótesis Actuariales demográficas, se proyectó el número de personas que tendrá derecho a una pensión.

2. Con base en la Hipótesis Actuarial de mortalidad se proyectó el número de

pensionados que año con año sobreviven. 3. Tomando en cuenta las características del plan se proyectó, con base en el

resultado del punto anterior, el monto de los egresos anuales que deberán ser cubiertos por el fondo por concepto de Pensiones.

4. Considerando la Hipótesis Actuarial del rendimiento del fondo, se calculó el valor

presente de los egresos mencionados en el punto anterior. A este concepto se le denomina valor presente de obligaciones.

5. Tomando en cuenta las Hipótesis Actuariales demográficas y de incremento

salarial, se proyectó la nómina anual entre la fecha de evaluación y la fecha de jubilación del último empleado que la solicitó.

6. Considerando la Hipótesis Actuarial del rendimiento del fondo, se calculó el valor

presente de los sueldos proyectados según el punto anterior. A este concepto se le denomina valor presente de sueldos futuros.



7. El resultado de dividir la diferencia entre el valor presente de obligaciones y la reserva existente a la fecha de evaluación, entre el valor presente de sueldos futuros, indica qué porcentaje de los sueldos representan las obligaciones.

8. Tomando en cuenta que se cumple el efecto conjunto de las Hipótesis Actuariales

implicadas en el cálculo, el porcentaje mencionado en el punto anterior se mantendrá constante durante los años futuros y se aplicará a la nómina en curso para determinar el monto de las aportaciones anuales al fondo o costo normal.

En el caso de grupo abierto, se consideró como fecha límite de ingreso al trabajo el año 100 y se supone que habrá egresos hasta por 170 años; período considerado para cálculo de valor presente actuarial. Las ganancias o pérdidas Actuariales provocadas por desviaciones en las Hipótesis empleadas en el cálculo, se distribuyen uniformemente en los años futuros. Primas Óptimas de Liquidez. El Método de las Primas Optimas de Liquidez es un método que fue diseñado en nuestro despacho y consiste en determinar la menor o las menores primas expresadas en porcentaje de la nómina integrada del personal actualmente activo, que se estima garantice la liquidez perenne de las instituciones de seguridad social y que deberá ser igual para las actuales y futuras administraciones, evitando así caer en extremos, como la amortización anticipada de los pasivos contingentes o como el diferimiento de su pago. Como ya se mencionó para determinar la Primas Optimas de Liquidez, es necesario calcular para los próximos 100 años, las erogaciones anuales que efectuará el sistema de seguridad social evaluado por concepto de prestaciones y de gastos de administración. Este cálculo debe elaborarse bajo el sistema de grupo abierto, es decir, suponiendo que los trabajadores que por cualquier causa se separen de su trabajo, serán sustituidos por nuevos trabajadores. Así mismo podrá suponerse el ingreso de nuevos trabajadores como crecimiento demográfico de la institución. Obviamente, se calcularán las erogaciones que hará el sistema por concepto de prestaciones y gastos de administración para con los trabajadores sustitutos y para con los sustitutos de los sustitutos, las cuales serán agregadas a las erogaciones generadas por el personal actualmente activo y personal actualmente pensionado.

Una vez encontrados los egresos futuros por cada una de las causas de pago, se inicia un proceso de aproximación, suponiendo un porcentaje de las nóminas de cada año como aportación al fondo, mostrando así, tanto los egresos como los ingresos y los saldos futuros de la institución en porcentaje de dichas nóminas.



El proceso de aproximación concluirá cuando, en los años de madurez del sistema de seguridad social, se estabilicen los saldos del fondo como porcentaje de la nómina integrada del personal actualmente activo. Se puede dar el caso de que, en determinado año, los egresos disminuyan con respecto de la nómina de activos, requiriéndose una prima escalonada decreciente.

Nota: El valor presente de los egresos esperados de un sistema de pensiones, si la Primas Optimas de Liquidez se calculara a un plazo determinado, debe ser igual al valor presente de las obligaciones.

VII. HIPOTESIS ACTUARIALES.

A continuación se muestran las hipótesis utilizadas en este estudio, considerando dos escenarios financieros:

1) Tasa real de rendimiento: 3.0 % anual compuesto. 2) Tasa real de rendimiento: 4.0 % anual compuesto.

Para las prestaciones estáticas se utilizó un 6% como tasa de descuento. Nota: En este caso la rotación utilizada es equivalente a:

4.5 veces la rotación del ISSSTE federal para el personal de Confianza.

1.5 veces la rotación del ISSSTE federal para el personal Sindicalizado.



VIII. RESULTADOS DE LA VALUACION ACTUARIAL.

Los resultados de la valuación actuarial fueron obtenidos proyectando los datos de cada uno de los trabajadores y pensionados, de acuerdo con las prestaciones evaluadas y utilizando las hipótesis ya mencionadas. En la primera parte de este apartado, se presentan las gráficas y los formatos que se solicitan en los Términos de Referencia, debidamente requisitados. Esta primera parte será denominada FORMATOS. En este caso, los FORMATOS se entregan como anexo en medios magnéticos, pues en papel representarían aproximadamente 350 páginas. No obstante lo anterior, los datos estadísticos, las características de los sistemas de pensiones de cada uno de los sindicatos y los resultados más relevantes de los formatos como son: la prima media general, los balances actuariales, el período de suficiencia, entre otros, se incluyen en el capítulo denominado “RESULTADOS DE LA VALUACION ACTUARIAL”. Así mismo, en esta presentación se incluyen las gráficas y cuadros más relevantes de los FORMATOS. Los formatos que se anexan al presente reporte se dividen en los siguientes rubros principales:

Resultados de las proyecciones demográficas. Resultados de las proyecciones financieras.

En la segunda parte, denominada PRIMAS OPTIMAS DE LIQUIDEZ, se presentan los resultados y las gráficas de egresos, ingresos y saldos futuros del sistema evaluado mediante este método actuarial de financiamiento. Al igual que los FORMATOS, las PRIMAS OPTIMAS DE LIQUIDEZ fueron elaborados para el personal total de la Dirección de Pensiones de la Presidencia Municipal de Saltillo.

i) DATOS Y PROMEDIOS GENERALES.

Los siguientes cuadros muestran los promedios de edades de ingreso, edades actuales, antigüedades, y sueldos, así como las nóminas mensuales del personal actualmente activo.



ii) GRÁFICAS DE DISTRIBUCIÓN DE EDADES, ANTIGÜEDADES Y SUELDOS PROMEDIO.

Las gráficas que a continuación se presentan muestran la distribución por edad, antigüedad y sueldos promedio del personal actualmente activo.



iii) JUBILACIONES ESPERADAS ARITMETICAS.

La siguiente proyección muestra el número de personas que adquiere su derecho a pensionarse por antigüedad y por retiro por edad y tiempo de servicio en cada año. Cabe aclarar que las proyecciones que a continuación se presentan son resultado de cálculos aritméticos que no involucran probabilidades. Obviamente en los resultados de las proyecciones actuariales si se incluyen las probabilidades que se mencionan en las hipótesis del estudio.



iv) JUBILACIONES ESPERADAS ACTUARIALES.

La siguiente proyección muestra el número de personas que adquiere su derecho a pensionarse por antigüedad y por retiro por edad y tiempo de servicio en cada año. Cabe aclarar que las proyecciones que a continuación se presentan son resultado de cálculos aritméticos que no involucran probabilidades. Obviamente en los resultados de las proyecciones actuariales si se incluyen las probabilidades que se mencionan en las hipótesis del estudio.



v) VALOR PRESENTE DE LAS OBLIGACIONES (PRIMA MEDIA GENERAL) Y BALANCES ACTUARIALES. Los siguientes cuadros muestran el monto de los pasivos contingentes generados por el grupo total de trabajadores afiliados a la Dirección de Pensiones de la Presidencia Municipal de Saltillo. Así mismo, se hace la distinción entre los siguientes grupos de personal:

a. Activos actuales. b. Pensionados actuales. c. Nuevas generaciones.

Además, se muestran los balances actuariales utilizando la prima actual y las primas resultantes de los métodos de Prima Media General y Primas Optimas de Liquidez. El comportamiento futuro de los ingresos, egresos y saldos futuros de los fondos suponiendo las aportaciones recomendadas bajo el método de Prima Media General se muestra en las gráficas indicadas.

Personal Tasa de

Rendimiento Aportación Cuadros Gráficas

Confianza 3.00% 22.11% 1a, 1b 1a, 1b

Confianza 4.00% 19.25% 2a, 2b 2a, 2b

Sindicalizado 3.00% 34.23% 3a, 3b 3a, 3b

Sindicalizado 4.00% 29.48% 4a, 4b 4a, 4b

Total 3.00% 25.73% 5a, 5b 5a, 5b

Total 4.00% 22.30% 6a, 6b 6a, 6b

En todos los casos, las aportaciones y los egresos se calculan sobre la nómina que sirve como base de cotización del personal activo. Cabe hacer notar que tanto los cuadros como las gráficas tienen un subíndice. En el caso de los cuadros el subíndice a representa el valor presente de las obligaciones y el subíndice b representa el balance actuarial, mientras que en las gráficas el subíndice a representa el comportamiento de los ingresos y egresos y el subíndice b representa el comportamiento de las reservas.



vi) PRIMAS ÓPTIMAS DE LIQUIDEZ. El método de Primas Optimas de Liquidez, utiliza prácticamente toda la información contenida en los formatos de los términos de referencia. Sin embargo, solo se muestra un resumen de los resultados financiero - actuariales obtenidos mediante este método. Las siguientes gráficas muestran el comportamiento futuro de los ingresos y egresos del fondo del nuevo sistema de pensiones. Asimismo, muestran el comportamiento de las reservas técnicas futuras que se generarían con algunas de las aportaciones resultantes del método Primas Optimas de Liquidez:

Prima Optima de Liquidez

Personal Tasa de

rendimiento Aportación

Año de descapitalización

Período Gráficas

Confianza 3.00% Especificada Perene 2014 - 2114 7a, 7b

Confianza 3.00% 21.68% 2014 – 2114 8a, 8b

Confianza 3.00% 12.50%

(1) 22.97%

2014

2015 – 2024 2025 – 2114

9a, 9b

Confianza 4.00% Especificada Perene 2014 - 2114 10a, 10b

Confianza 4.00% 19.09% 2014 – 2114 11a, 11b

Confianza 4.00% 12.50%

(1) 20.06%

2014

2015 – 2021 2022 – 2114

12a, 12b

Cabe señalar que las gráficas que tienen el subíndice a representan el comportamiento de los ingresos y egresos, mientras que el subíndice b representa el comportamiento de las reservas.

(1) La aportación inicial se incrementará 1.00 punto porcentual por cada año

durante el período señalado. Para poder interpretar las gráficas, es necesario definir lo siguiente:

Egresos (línea roja), representan los costos estimados que la Dirección de Pensiones de la Presidencia Municipal de Saltillo tendría por el pago de las pensiones y prestaciones contingentes derivados de sus contratos colectivos de trabajo.

Aportaciones (línea verde), representan las cuotas y aportaciones que ingresan al fondo de pensiones.



Reserva, es el saldo estimado que tendría el fondo resultante de la diferencia entre los egresos y los ingresos al fondo de pensiones.

Dado lo anterior para obtener el monto en pesos, es necesario multiplicar el porcentaje de los gastos, ingresos o saldo que se muestra en la gráfica por la nómina vigente en el momento deseado.




Personal Tasa de



Período Gráficas

Sindicalizado 3.00% Especificada 2044 2014 – 2114 13a, 13b

Sindicalizado 3.00% 33.56% 2014 – 2114 14a, 14b

Sindicalizado 3.00% 12.50%

(1) 38.48%

2014

2015 – 2031 2032 – 2114

15a, 15b

Sindicalizado 4.00% Especificada 2047 2014 – 2114 16a, 16b

Sindicalizado 4.00% 29.24% 2014 – 2114 17a, 17b

Sindicalizado 4.00% 12.50%

(1) 33.81%

2014

2015 – 2028 2029 – 2114

18a, 18b


(1) La aportación inicial se incrementará 1.5 puntos porcentuales por cada año









Personal Tasa de



Período Gráficas

Total 3.00% Especificada 2069 2014 – 2114 19a, 19b

Total 3.00% 25.20% 2014 – 2114 20a, 20b

Total 3.00% 12.50%

(1) 27.81%

2014

2015 – 2029 2030 – 2114

21a, 21b

Total 4.00% Especificada Perene 2014 – 2114 22a, 22b

Total 4.00% 22.10% 2014 – 2114 23a, 23b

Total 4.00% 12.50%

(1) 24.26%

2014

2015 – 2025 2026 – 2114

24a, 24b


(1) La aportación inicial se incrementará 1.00 punto porcentual por cada año








vii) COSTOS FISCALES.

A continuación se muestran las aportaciones extraordinarias esperadas en pesos constantes de 2013 (cuadros) y como porcentaje de la nómina de cotización del personal activo (gráficas) que requeriría la Dirección de Pensiones para hacer frente a sus compromisos futuros.

Personal Tasa de

Rendimiento

Valor Presente de Aportaciones

Extraordinarias (Millones de Pesos)

Cuadros Gráficas

Confianza 3.00% $0.00 7a 25a

Confianza 4.00% $0.00 8a 26a

Sindicalizado 3.00% $428.64 9a 27a

Sindicalizado 4.00% $204.65 10a 28a

Total 3.00% $408.83 11a 29a

Total 4.00% $37.95 12a 30a

En todos los casos, las aportaciones y los egresos se calculan sobre la nómina integrada del personal activo.



IX. COMENTARIOS GENERALES Y RECOMENDACIONES.

El presente estudio indica que la Dirección de Pensiones de la Presidencia Municipal de Saltillo requiere de aportaciones equivalentes al 25.20% de la nómina del personal activo considerando una tasa de rendimiento del 3.00% real o al 22.10% de dicha nómina según el escenario del 4.00% de tasa real, para hacer frente a sus compromisos actuales y futuros. Este estudio actuarial considera, adicional al pago de pensiones, gastos de administración y pagos por defunción, la aportación de servicio médico al ISSSTE para pensionados y las prestaciones de Despensa, Canasta y Regalo Navideño, Apoyos Médicos Especiales y Servicios Dentales. Al incorporar los gastos mencionados en el párrafo anterior y tomando en cuenta las aportaciones crecientes desde el 12.50% hasta alcanzar el 24.00% en el año 2027, la Dirección de Pensiones sufriría una descapitalización en el año 2069 con tasa real de rendimiento del 3.00% o en el año 2124 si dicha tasa fuera del 4.00% real. Es importante señalar que de no haberse modificado el esquema de pensiones así como las aportaciones del Municipio, el estudio actuarial hubiera reflejado resultados alarmantes desde el punto de vista de viabilidad financiera, ya que no solo afecta el flujo de la Dirección de Pensiones, sino de la propia Presidencia Municipal de Saltillo. De acuerdo a cálculos realizados con hipótesis financieras nominales, para lograr la perennidad del sistema de pensiones del Municipio de Saltillo, incluyendo el Servicio Médico del ISSSTE para pensionados y las prestaciones en especie descritas en el segundo párrafo de estas conclusiones, se recomienda una aportación creciente de acuerdo a la siguiente tabla:

Año Aportación 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027

12.50% 13.50% 14.50% 15.50% 16.50% 17.50% 18.50% 19.50% 20.50% 21.50% 22.50% 23.50% 24.50% 25.50%



2028 2029

2030 en adelante

26.50% 27.50% 28.00%

Las aportaciones mencionadas en la tabla, deberán ser con cargo al presupuesto de egresos del Municipio de Saltillo y a sus trabajadores en las proporciones que se negocien en el futuro.

Agradecemos la confianza depositada en nuestro despacho para el desarrollo de este trabajo.

A t e n t a m e n t e

Act. Fco. Miguel Aguirre Farías. Cédula Prof. 768033.

Actuario Certificado en Pasivos Contingentes No. 15. CNSAR/VJ/DGNC/RA/041/2001/R-2012

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