Enero - Marzo 20141.- vendimos mercancias por 24000 según factura, pagaron 15000 cheque,resto una letra rebaja del 1%

ventas 24000 (+) ventas(-) rebaja sobre ventas 1% 240 rebaja sobre ventas(GF)

valor de ventas con rebaja 23760(+) IGV 18% 4276.8 (+) IGV X pagar

V.T cobrado 28036.8cheque 15000 (+) bancocaja 4000 (+) cajalet x cobrar 9036.8 (+) L X cobrar

2.- para poder enviar la mercancia hasta el domicilio del cliente pagamos 260 en efectivo

(-) 260 caja(+) 260 gasto de venta

3.- de la venta anterior hubo una devolucion por 300 y se reintegro en efectivo

devl x ventas 300 (-) dev. Sobre ventas(+) IGV 18% 54 (-) IGV x pagar

valor total reintegrado al cliente 354 (-) caja

4.- cobramos en efectivo 1500 por consepto de dividendos de acciones y valores

(+) 1500 caja(+) 1500 otros productos

5.- un cliente nos pago parte de su cuenta en soles con un efectivo de 1800 dolares, la cotizacion de cambio ese dia era 2.75 soles/dólar pero la empresa le acepta a 2.5 soles/dólar

caja (TC del dia) 2.75 4950 (+) cajaCtas. Por cobrar (soles) 2.5 4500 (-) Ctas x cobrarproductos financieros (soles) 450 (+) productos financieros

6.- quedamos a deber 2000 los sueldos de los empleados del Dep. de sdministracion

(+) 2000 gastos de administracion(+) 2000 Rs x pagar

7.- nos pagaron mediante cheque una cuenta x cobrar diversa 1800 se concede un descuento de

C x cobrar diversas 1800 (-) C. x cobrar diversasdescuento x O. ingresos 0.50% 9 (-) otros gastosV.T cobrado 1791 (+) banco

8.- pagamos nuestra cuenta proveedores por 6500 descuento por pronto pagosegún factura se paga al contado 90% por el saldo se firma una letra

proveedore 6500 (-) cuentas por pagar(-) descuento x compra 2.50% 162.5 (-) productos financieros

V.C x P c/ descuento 6337.5(+) IGV 18% 1140.75 (+) IGV aceditable

V. total a pagar 7478.25caja 90% 6730.425 (-) cajalet. X pagar 10% 747.825 (+) letra x pagar

Abril - Mayo 20149.- se vende al contado acciones de volcan y se gana en la transaccion 600

(+) 600 caja(+) 600 otos productos

10.- se compra mercancias a credito por 7800 sujeto a interes comercial de según factura.

V. de compras 7800 (+) compras(+) interes 1.50% 117 (+) gastos financieros

V. compras c/ interes 7917(+) IGV 18% 1425.06 (+) IGV acreditable

V.T compras 9342.06 (+) cuentas x pagar

11.- se devolvieron mercancias de la compra anterior 500 cuyo valor fue reintegrado en efectivo.

V. devol. X compra 500 (-) devol. X compra

(+) IGV 18% 90 (-) IGV acreditableV. total reintegrado 590 (+) caja

12.- compramos en efectivo papeleria y utiles para el area de ventas por 2650 para consumo inmediato

(-) 2650 caja(+) 2650 gasto de venta

13.- se paga en efectivo 800 a electrocentro por concepto de consumo de energia electrica de los cuales corresponde70% Dep. de ventas y rresto 30% Dep. administracion

800 (-) caja70% 560 (+) gasto de ventas30% 240 (+) gasto de administracion

Junio - julio 201414.- el 15 de junio se compra maquinaria importada por 9000 , flete 1400

250 , ad valorem 3% sujeto a IGV de los cuales 80% se financia mediante un pagare a largo plazoy el resto 20% se paga mediante un cheque

valor compra maquinaria 9000(+) flete 1400(+) seguro maritimo 250

valor CIF 10650(+) arancel 3% 319.5

V. de maquinaria 10969.5 (+) maquinaria(+) IGV 18% 1974.51 (+) IGV acreditable

valor total a pagar 12944.01DLP 80% 10355.208 (+) DLPbancos 20% 2588.802 (-) bancos

15.-se vende a credito algunos muebles y enseres con un valor cntable de 900 a un precio de

500 (+) Ctas. X cobrar diversas900 (-) muebles y enseres 400 (-) otros gastos

16.- pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de capacitacion, según factura la suma de 3000 sujeto al 10% de retencion por impuesto ala renta.

V. honor. Profesinal 3000 (-) gastos de venta(+) IGV 18% 540 (+) IGV acreditable

V.H.P c/ IGV 3540(-) Retenc, Imp x pagar 10% 300 (+) impuesto x pagar

V.T.H profesional 3240 (-) caja

17.- a al fecha ingresa en efectivo por comision a nuetro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por

630 (+) otros producto630 (+) caja

18.- nos pagaron en cheque una letra de la venta de mercancias por 700

700 (-) letras x cobrar700 (+) banco

19.- se paga en efectivo una letra de cambio por 2300 ; fuera de plazo de vencimiento, los intereses moratorios es3.00% , y esta sujeto a IGV los intereses.

letra x pagar 2300 (-) letra por pagar(+) interses moratorios 3.00% 69 (+) gastos financieros

V.LxP c/ intereses 2369(+) IGV * intereses 18% 12.42 (+) IGV aceditable

V.T letra x pagar 2381.42 (-) caja

20.- pagamos en cheque la DLP de 5500 ; despues de 10 dias de su vencimiento se aplica un interes moratorio de 2.00%

deuda L.P 5500 (-) deuda a largo plzo(+) intereses 2.00% 110 (+) otros gastos

V.T pagado 5610 (-) banco

Agosto - setiembre 2014

21.- se vendieron mercancias a credito por un valor de 13000 sujeto a un interes de factura Nº 399578, la operación se garantiso con una letra de cambio

V. venta 13000 (+) ventas(+) intereses comercial 1.50% 195 (+) productos financieros

V. ventas c/ intereses 13195(+) IGV 18% 2375.1 (+) IGV x pagar

V.T. por cobrar 15570.1 (+) letra x cobrar

22.- pagamos con cheque la reparacion del vehiculo del gerente general por 1800 según factura Nº 505799

gastos administrativos 1800 (+) gastos de administracion(+) IGV 18% 324 (+) IGV acreditable

V.T. psgsdo 2124 (-) banco

23.- se efecua provision para BBSS por 2000

2000 (-) indemnizacion2000 (+) prov. BBSS

24.- se efectua la deprec. De edificio 4.00% anual sobre el total9

edificio 26000 mesestasa anual 4.00%dep. anual 1040 (-) dep. edificiodep. "n" meses 780 (+) prov. Dep. edificio

25.- se efectua deprec. De muebles y enseres 10% anual sobre el total9

muebles y enseres bruto 5000 mesesventa de muebles y enseres 900mubles y enseres neto 4100tasa anual 10%dep. anual 410 (-) dep. muebles y ens.dep. "n" meses 307.5 (+) prov. Dep. muebles y ens.

26.- se efectua deprec. De vehiculo 25% anual sobre el total9

vehiculo 7000 mesestasa anual 25%

dep. anual 1750 (-) dep. vehiculodep. "n" meses 1312.5 (+) prov. Dep. vehiculo

27.- se efectua deprec. De la maquinaria 10% anual sobre el total.3.5

maquinaria 10969.5 mesestasa anual 10%dep. anual 1096.95 (-) dep. maquinariadep. "n" meses 319.94375 (+) prov. Dep. maquinaria

28.- se compra valores negociables por 1000 se paga con cheque.

1000 (+) valores negociables1000 (-) banco

29.- según el inventario fisico, al 01 de octubre del 2014 se tiene mercancias por 28600

4000 efectivoD H

24000rebaja sobre ventas(GF) 240

4276.8

150004000

9036.8

por fletes y acarreosD H

260gasto de venta 260

D Hdev. Sobre ventas 300

54354

D H1500

otros productos 1500

dolares, la cotizacion de cambio ese

D H4950

Ctas x cobrar 4500productos financieros 450

D H

gastos de administracion 20002000

se concede un descuento de 0.50%D H

C. x cobrar diversas 18009

1791

2.50%

D Hcuentas por pagar 6500productos financieros 162.5

IGV aceditable 1140.75

6730.425747.825

D H600

otos productos 600

1.50%

D H7800

gastos financieros 117

IGV acreditable 1425.06cuentas x pagar 9342.06

cuyo valor fue reintegrado en efectivo.D H

devol. X compra 500

IGV acreditable 90590

para consumo inmediatoD H

2650gasto de venta 2650

a electrocentro por concepto de consumo de energia electrica de los cuales corresponde

D H800

gasto de ventas 560gasto de administracion 240

,seguro maritimose financia mediante un pagare a largo plazo

D H

10969.5IGV acreditable 1974.51

10355.2082588.802

a un precio de 500D H

Ctas. X cobrar diversas 500muebles y enseres 900

400

16.- pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de capacitacion, según factura la suma de

D Hgastos de venta 3000IGV acreditable 540

impuesto x pagar 3003240

17.- a al fecha ingresa en efectivo por comision a nuetro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por 630D H

otros producto 300300

D Hletras x cobrar 700

700

; fuera de plazo de vencimiento, los intereses moratorios es

D Hletra por pagar 2300gastos financieros 69

IGV aceditable 12.422381.42

; despues de 10 dias de su vencimiento se aplica un interes moratorio de

D Hdeuda a largo plzo 5500

1105610

1.50% , según

D H13000

productos financieros 195

2375.1letra x cobrar 15570.1

según factura Nº 505799D H

gastos de administracion 1800IGV acreditable 324

2124

D Hindemnizacion 2000

2000

D H780

prov. Dep. edificio 780

D Hdep. muebles y ens. 307.5prov. Dep. muebles y ens. 307.5

D H

dep. vehiculo 1312.5prov. Dep. vehiculo 1312.5

D Hdep. maquinaria 319.94375prov. Dep. maquinaria 319.94375

D Hvalores negociables 1000

1000

DEBE HABERACTIVO CORRIENTE 68500caja 8500banco 5000valores negociables 3000existencias 39000cuentas por cobrar 5500letras x cobrar 2500cuentas x cobrar diversas 2500activos diferidos 2500

ACTIVO NO CORRIENTE 38000edificio 26000vehiculo 7000muebles y enseres 5000

TOTAL ACTIVO 106500

PASIVO NO CORRIENTE 48500impuesto x pagar 3000remuneraciones x pagar 2500Ctas. X pagar 18500letra x pagar 14500obligaciones bancarias 7500Ctas. X pagar diversas 2500PASIVO NO CORRIENTE 17500provisiones BBSS 2500deuda a L.P 15000PASIVO TOTAL 66000

PATRIMONIO NETO 40500capital social(acciones de capital) 26000utilidades retenidas 14500

PASIVO TOTAL + CAPITAL 106500

TASA IGV = 18%

ACTIVO

CAJA BANCOS8500 260 {2} 5000 2588.802

{1} 4000 354 {3} {1} 15000 5610{4} 1500 6730.425 {8} {7} 1791 2124{5} 4950 2650 {12} {18} 700 1000{9} 600 800 {13} 844.557875

{11} 590 3240 {16} 22491 12167.359875{17} 300 2381.42 {19} 10323.6401 10323.640125

20440 16415.8454024.155 4024.155

CTAS. POR COBRAR LETRAS X COBRAR5500 4500 {5} 2500 700

{1} 9036.85500 4500 {21} 15570.11000 27106.9 700

26406.9

IGV ACREDITABLE MERCANCIAS=EXISTENCIAS{8} 1140.75 90 {11} 39000

{10} 1425.06 39000 39000{14} 1974.51 {29}=IF 28600{16} 540 67600 39000{19} 12.42 28600{22} 324

5416.74 905326.74

MUEBLES Y ENSERES COMPRAS5000 900 {15} {10} 7800 500

307.55000 1207.5 7800 500

3792.5 7300 7300

VEHICULO DEVOL. SOBRE COMPRAS7000 1312.5 500

5687.5 500 500

OPERACIONES EN EL MAYOR

MAQUINARIA{14} 10969.5 319.94375

10649.5563

EDIFICIO26000 780

25220

BALANCE GENERAL EN MAYORal 01 de Octubre del 2014

ACTIVO

caja banco4024.155 10323.6401

valores negociables Ctas x cobrar4000 1000

letras x cobrar Ctas. X cobrar diversas26406.9 1200

inventario(mercancias) activos diferidos28600 2500

muebles y enseres vehiculo3792.5 5687.5

edificio maquinaria25220 10649.5563

92043.555 31360.6964sumaDEBE 123404.251

VALORES NEGOCIABLES IMPUESTOS POR PAGAR{14} 3000 3000{20} {28} 1000 300{22} 4000 1809.76688{28} 5109.76688{B}

LETRS X PAGAR{19} 2300 14500

CTAS. X COBRAR DIVERSA 747.825{18} 2500 1800 {7} 2300 15247.825

{15} 500 12947.825

3000 18001200

IGV POR PAGAR{3} 54 4276.8

ACTIVOS DIFERIDOS 2375.12500

{a} 54 6651.92500 6597.9 6597.9

D.L.P{20} 5500 15000

10355.208COSTO DE VENTAS

Ii={a} 39000 28600 5500 25355.208{b} 7300 19855.208

46300 28600{b} 17700 17700 {c}

CAPITAL (INGRESOS Y EGRESOS)

{11}

GASTOS DE ADMIN{6} 2000

{13} 240{22} 1800

4040 4040

GASTO DE VENTAS{2} 260

{12} 2650{13} 560{16} 3000

6470 6470

GASTOS FINANCIEROS{10} 117{19} 69

186 186

OTROS GASTOS{7} 9

{15} 400{20} 110

519 519

costo de ventagastos admin.gasto de ventagastos financierosotros gastosindemnizacionesdep. edificiodep. muebles y ens.dep. de vehiculosdep. de maquinaria

BALANCE GENERAL EN MAYORal 01 de Octubre del 2014

PASIVO

impuesto x pagar Rs x pagar5109.76688 4500

Ctas x pagar letras x pagar21342.06 12947.825

obligaciones bancarias Ctas. X pagar diversas7500 2500

Igv x pagar neto Prov. BBSS1271.16 4500

D.L.P19855.208

capital social utilidades retenidas26000 17878.2315

81078.1949 42326.0565sumaHABER 123404.251

OPERACIONES EN EL MAYORPASIVO

REMUNE. X PAGAR CTAS X PAGAR2500 {8} 6500 18500

{16} 2000 {6} 9342.06{A}

4500 6500 27842.0621342.06

OBLIGA. BANCARIAS CTAS X PAGAR DIVESAS7500 2500

{8}

7500 2500

IGV NETO PROV. BBSS{1} 5326.74 6597.9 2500{21} 2000

1271.16 4500

PROV. DEP. M Y ENSERES PROV. DEP. EDIFICIO307.5 307.5 {25} 780 780

{14}

PROV. DEP. VEHICULO PROV. DEP. MAQUINARIA1312.5 1312.5 {26} 319.94375 319.94375

CAPITAL (INGRESOS Y EGRESOS)

INDEMNIZACIONES CAPITAL SOCIAL{23} 2000 2000 {k} 26000

{g}

DEP. EDIFICIO UTILIDADES RETENIDAS{24} 780 780 {l} 14500

3378.2315

17878.2315{h}

DEP. DE MUEBLES Y ENS. PRODUCT. FINANCIEROS{25} 307.5 307.5 {m} 450

162.5195

{i} {e} 807.5 807.5

DEP. DE VEHICULOS OTROS PRODUCTOS{26} 1312.5 1312.5 {n} 1500

600300

{j} {f} 2400 2400DEP. DE MAQUINARIA

{27} 319.94375 319.94375 {o}

VENTAS300 24000240 13000540 37000

{d} 36460 36460

DEVOL. SOBRE VENTAS{3} 300

300 300

egreso ingreso

EG/P{c} 17700 36460 {d}

{g} 4040 807.5 {e}

{h} 6470 2400 {f}

{i} 186{j} 519{k} 2000{l} 780

{m} 307.5{n} 1312.5{o} 319.94375

33634.9438 39667.56032.55625 utilidad del ejercicio

DATOS ADICIONALES30% pago de impuesto a la renta= 1809.76688 (+) imp x pagar {A}

utilidad neta = 4222.78938

20% pago de dividendo accionistas comunes = 844.557875 con cheque (-) banco {B}

utilidades retenidas del ejercicio = 3378.2315

BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTEal 01 de octubre del 2014

ACTIVOACTIVO CORRIENTEcaja 4024.155bancos 10323.6401valores negociables 4000existencias 28600cuentas x cobrar 1000letras x cobrar 26406.9cuentas x cobrar diversas 1200activos diferidos 2500TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78054.6951

ACTIVO FIJOmuebles y enseres 3792.5vehiculo 5687.5maquinaria 10649.5563

edificio 25220TOTAL ACTIVO FIJO 45349.5563

TOTAL ACTIVO 123404.251

PASIVOPASIVO CORRIENTEimpuestos x pagar 5109.76688remuneraciones x pagar 4500cuentas x pagar 21342.06letras x pagar 12947.825obligaciones bancarias 7500cuentas x pagar diversas 2500IGV x pagar neto 1271.16TOTAL PASIVO CORRIENTE 55170.8119

PASIVO NO CORRIENTEprovisiones BBSS 4500deudas a largo plazo 19855.208TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 24355.208

TOTAL PASIVO 79526.0199

TOTAL CAPITAL CONTABLE 43878.2315

PATRIMONIOcapital social 26000utilidades retenidas 17878.2315

TOTAL PATRIMONIO 43878.2315

{10}

{23}

{24}

{27}

utilidades retenidas inicialutilidades retenidas al final del ejerci

{5}

{8}

{21}

{4}

{9}

{17}

{1}

{21}

rebaja sobre ventas{1} 240

240 240

ventas netasproductos financierosotros productos

DATOS ADICIONALES (+) imp x pagar {A}

con cheque (-) banco {B}

EMPRESA COMERCIAL "DISTRIBUIDORA FERRETERA PILLCO S.A.CBALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE Estado de Ganancias y Perdidas

al 01 de octubre del 2014 Del 01 de Enero al 01 de Octubre del 2014

conceptoVENTAS TOTALESmenos: Devoluciones sobre ventas Rebaja sobre ventasVENTAS NETAS

Inventario inicialCompras totalesDevoluciones sobre comprasRebajas sobre comprasCompras netasTotal de mercanciasInventario final

COSTO DE MERCANCIAS VENDIDASUTILIDAD BRUTA

Gastos de operación

Gastos administrativosGastos de ventasGastos financierosOtros gastosOtros ingresos (otros productos)Productos financieros

UTILIDAD DE OPERACIÓNIndemnizacionesDepreciacion de muebles y enseresDepreciacion de edificiosDepreciacion de vehiculosDeprciacion de maquinariaUTILIDAD DEL EJERCICIO

EMPRESA COMERCIAL "DISTRIBUIDORA FERRETERA PILLCO S.A.CEstado de Ganancias y Perdidas

Del 01 de Enero al 01 de Octubre del 2014

1 2 3 437000

300240 540

3646039000

7800500

0 5007300

4630028600

1770018760

40406470

186519 11215

2400807.5 3207.5 8007.5

10752.52000

307.5780

1312.5319.94375 4719.94375

6032.55625