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MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL

REPÚBLICA DE COLOMBIA SECRETARIA GENERAL

DIRECCION DE FINANZAS

Bogotá D.C., 31 de diciembre de 2010

NOTAS EXPLICATIVAS AL BALANCE CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2010

I. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

NOTA 1. NATURALEZA JURIDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL

1.1 NATURALEZA JURIDICA

El Ministerio de Defensa, es un organismo de la Rama Ejecutiva del Poder Público, cuyo origen se remonta a la Constitución Nacional, aprobada durante el congreso de Villa del Rosario de Cúcuta, bajo la denominación Secretaria de Marina y de Guerra, nombre que mantuvo hasta 1886 cuando recibió el nombre de Ministerio de Guerra. En 1965, por iniciativa del General Gabriel Rebeíz Pizarro se cambió el nombre por el de Ministerio de Defensa y seis años más tarde se crearon los organismos descentralizados adscritos o vinculados al ramo. Ha sido reestructurado mediante los Decretos Nos. 2335 del 08 de diciembre de 1971; 122 del 26 de enero de 1976; 2218 del 07 de septiembre de 1984; 2700 del 29 de diciembre de 1988; 2162 del 30 de diciembre de 1992; 1673 del 27 de junio de 1997; 1932 del 30 de septiembre de 1999; 1512 del 11 de agosto de 2000; 3123 del 17 de agosto de 2007 y 4481 del 27 de noviembre de 2008, con los cuales se determinan la estructura orgánica y sus funciones.

1.2 FUNCION SOCIAL O COMETIDO ESTATAL

Participar en la definición, desarrollo y ejecución de las políticas de defensa y seguridad nacionales, para garantizar la soberanía nacional, la independencia, la integridad territorial y el orden constitucional, el mantenimiento de las condiciones necesarias para el ejercicio y el derecho de libertades públicas, y para asegurar que los habitantes de Colombia convivan en paz.

Contribuir con los demás organismos del Estado para alcanzar las condiciones necesarias para el ejercicio de los derechos, obligaciones y libertades públicas,

Ministerio de Defensa Nacional - Notas Estados Financieros a Diciembre 31 de 2010

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coadyuvar al mantenimiento de la paz y la tranquilidad de los colombianos en procura de la seguridad que facilite el desarrollo económico, la protección y conservación de los recursos naturales y la promoción y protección de los Derechos Humanos.

MISIÓN El Ministerio de Defensa Nacional, bajo la dirección del Presidente de la República, conduce a las Fuerza Militares y la Policía Nacional, mediante la formulación, diseño, desarrollo y ejecución de las políticas de defensa y seguridad nacional. El fin último del esfuerzo que se realice es mantener la soberanía nacional, la independencia, la integridad territorial y el orden constitucional y contribuir a garantizar las condiciones necesarias para el ejercicio de los derechos, obligaciones y libertades públicas. VISIÓN Avanzar hacia un sector defensa y seguridad con capacidad para adaptarse a los retos que imponen las diferentes amenazas convencionales, así como de garantizar un territorio nacional consolidado y seguro, en un marco de respeto de los derechos humanos, administración efectiva y personal altamente calificado. OBJETIVOS El Ministerio de Defensa Nacional tiene como objetivos primordiales la formulación y adopción de las políticas, planes generales, programas y proyectos del Sector Administrativo Defensa Nacional, para la defensa de la soberanía, la independencia y la integridad territorial, así como para el mantenimiento del orden constitucional y la garantía de la convivencia democrática. OBJETIVOS SECTORIALES Para el desarrollo de la Política de Consolidación de la Seguridad Democrática se contemplan cinco (5) objetivos estratégicos claramente definidos y enunciados a continuación.

1. Consolidar el territorio y fortalecer el Estado de Derecho en todo el territorio

nacional. 2. Proteger a la población, manteniendo la iniciativa estratégica en contra de

todas las amenazas a la seguridad de los ciudadanos. 3. Elevar drásticamente los costos de desarrollar la actividad de narcotráfico en

Colombia.


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4. Mantener una Fuerza Pública legítima, moderna y eficaz, que cuente con la confianza y el apoyo de la población.

5. Mantener la tendencia decreciente de todos los indicadores de criminalidad en los centros urbanos del país.

POLITICA DE CALIDAD

El Ministerio de Defensa Nacional fue certificado por el ICONTEC bajo la norma NTCGP 1000:2004, ISO 9001:2008 – NTC-ISO 9001:2008, como resultado de la implementación de la Política de Gerencia Pública Activa –GPA, que constituye una iniciativa que busca mediante la adopción de las mejores prácticas de gerencia, incentivar la cultura de la responsabilidad, la rendición de cuentas y la gestión por resultados en el Sector Defensa. Armoniza al Modelo Estándar de Control Interno MECI, Sistema de Gestión de la Calidad, Sistema de Desarrollo Administrativo – SISTEDA y demás lineamientos en materia de gerencia que suministre la función Pública.

NOTA 2. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

2.1 APLICACIÓN DEL MARCO CONCEPTUAL DEL P.G.C.P.

El Ministerio de Defensa Nacional en el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables aplica el marco conceptual de la Contabilidad Pública con el fin de obtener información de alta calidad, manteniendo como propósitos el control, la transparencia, la gestión eficiente y la rendición de cuentas.

2.2 APLICACIÓN DEL CATALOGO GENERAL DE CUENTAS

Para el reconocimiento y revelación de los hechos, transacciones y operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, en los estados contables del Ministerio de Defensa Nacional, se da aplicabilidad al catálogo general de cuentas del manual de procedimientos, expedido por el Contador General de la Nación mediante resolución No 355 de septiembre 05 de 2007. 2.3 APLICACIÓN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

El proceso de registro de las operaciones del Ministerio de Defensa Nacional atiende los criterios establecidos en el Manual de Procedimientos establecido mediante Resolución 356 de septiembre 05 de 2007, del Régimen de Contabilidad Pública adoptado por la Contaduría General de la Nación a través de la resolución 354 del 5 de septiembre de 2007. Así como, todas aquellas normas de carácter obligatorio y vinculante, expedidas por esa Entidad.


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El procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, adoptado mediante la Resolución 357 de julio 23 de 2008. En aplicación del cual, el Ministerio de Defensa Nacional mediante Resolución No 550 de 2009, creó el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable y Subcomités de Sostenibilidad en cada Unidad Ejecutora, los cuales a la fecha se encuentran desarrollando actividades encaminadas al mejoramiento de los procesos administrativos y logísticos que afectan la producción de información contable relevante, confiable y comprensible. 2.4 REGISTRO OFICIAL DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y DOCUMENTOS SOPORTES

La información reportada por el Ministerio de Defensa Nacional es tomada fielmente de los libros de contabilidad que reposan en el Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF Nación, y todas las transacciones están soportadas en cada etapa del proceso de registro y revelación; tal como lo establece el artículo 23 del Decreto 2789 de 2004.

NOTA 3. PROCESO Y RESULTADOS DE LA CONSOLIDACION DE LA

INFORMACION CONTABLE

Mediante Circular Permanente No.7987-MDFCG-027 de septiembre 4 de 1.998, se descentralizó el proceso de consolidación, en cabeza de cada Unidad Ejecutora; igualmente, a través de la Circular No 25189 MDSGDFGCG-48.1 de abril 15 de 2.008, se establecieron procedimientos de elaboración y plazos de rendición de Estados Contables, consistentes con las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación.

El Balance Consolidado del Ministerio de Defensa a diciembre 31 de 2010, está conformado por los Estados Financieros de las Unidades Ejecutoras, con sus correspondientes regionales, Unidades o Batallones, así:

UNIDADES EJECUTORAS UNIDADES

GESTIÓN GENERAL (DIRAD-CCO-FONDELIBERTAD) 3

COMANDO GENERAL 4

EJÉRCITO NACIONAL 82

ARMADA NACIONAL 16

FUERZA AÉREA COLOMBIANA 15

DIRECCIÓN GENERAL MARITIMA 4

DIRECCIÓN GENERAL DE SANIDAD 70

TOTAL UNIDADES 194


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Cada Unidad Ejecutora o Fuerza consolida los Estados Financieros de sus diferentes Regionales, Batallones o Unidades en la Oficina Principal o Central Contable del Comando de la Fuerza/Unidad Ejecutora, quienes son los responsables de rendir al Ministerio – Dirección Finanzas, el Balance consolidado de la Fuerza/Unidad Ejecutora, para conformar los correspondientes estados contables del Ministerio de Defensa Nacional.

Al Balance de la Gestión General se agregan el balance de: Fondo Nacional para la Defensa de la Libertad Personal - Fondelibertad, Dirección Administrativa y Comisión Colombiana del Océano. Considerando que el Ministerio de Defensa Nacional a través de la Dirección de Finanzas busca conseguir el propósito de formular y gerenciar políticas financieras para el sector defensa, es importante resaltar que como resultado de la gestión realizada la Contraloría General de la República en las auditorias practicadas sobre los estados contables 2009, al cierre de 2010, se emitieron opiniones limpias sobre las unidades ejecutoras Gestión General (Dirección Administrativa) - Comando General de las FFMM - Ejército Nacional - Fuerza Aérea Colombiana - Armada Nacional - Dirección General Marítima - Sanidad Militar. Lo anterior, permite colegir que la implementación de políticas financieras efectivas sobre control y registro de gastos, así como, la funcionalidad de un Sistema de Control Interno Contable, ha permitido mejorar la calidad de la información contable producida por esta Entidad. El Ministerio de Defensa Nacional como resultado de las novedades presentadas en al Fondo Nacional para la Defensa de la Libertad Personal mediante el Decreto 4320 del 17 de Noviembre de 2.010, sitúo a la Dirección Operativa para la Defensa de la Libertad Personal como una dependencia del Despacho del Viceministro para las Políticas y Asuntos Internacionales, estableciendo como sus funciones la de administrar el Fondo Nacional para la Defensa de la Libertad Personal.

NOTA 4. LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS OPERATIVAS O ADMINISTRATIVAS EN EL PROCESO CONTABLE

4.1 LIMITACIONES DE ORDEN ADMINISTRATIVO

APLICACIÓN SISTEMAS COMPLEMENTARIOS CNT Y SINFAD PARA UNIDADES FUERA DE LINEA


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Algunas Unidades Ejecutoras de la Sección 1501 Ministerio de Defensa continúan utilizando la aplicación contable CNT y el sistema de información administrativa SINFAD, como sistemas complementarios que permiten suplir necesidades particulares de información mientras se incorporan en línea al SIIF Nación II o al SILOG.

SISTEMA SILOG PARA UNIDADES DEL MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL Con la implementación y puesta en marcha del Sistema SAP/R3, para el manejo administrativo y logístico, en las unidades del Ministerio de Defensa Nacional, en cumplimiento de la Directiva Transitoria No. 11 del 17 de junio de 2007, este Ministerio ha venido estandarizando procedimientos administrativos y financieros, especialmente relacionados con el control total de los bienes; al finalizar la vigencia 2010 el sistema alcanzo un 98% de cobertura, con lo cual se espera mejorar la calidad de la información contable producida. Esta herramienta se ha constituido en un sistema complementario del SIIF Nación I, pues a través de él se actualiza la información concerniente a los movimientos de inventarios, almacenes y otros procedimientos relacionados con el manejo de bienes. Esta complementariedad hace necesario armonizar los sistemas SAP/R3 y el SIIF Nación I, para ello continua en desarrollo el proyecto de interoperabilidad de los dos sistemas con el fin de que se permita la transferencia de información en tiempo real y así minimizar la realización de registros manuales, que limitan el tiempo de análisis de información por parte de los encargados de las áreas contables. DEFICIENCIAS DEL SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA-SIIF NACION I Durante la vigencia 2010, el Ministerio de Defensa Nacional por instrucciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, viene gestionando a través de algunas de sus unidades como piloto, la realización de pruebas de conectividad, capacitación y alimentación del sistema del sistema SIIF Nación II, generando un desgaste administrativo adicional para los funcionarios de las áreas financieras de esas Unidades Ejecutoras. De igual forma, la obtención de la información para consolidar los Estados Financieros continua siendo compleja, teniendo en cuenta que, la ubicación geográfica de algunas unidades genera dificultades con los sistemas de información, situación que tiene alta incidencia en el proceso de consolidación


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y análisis de la información contable, para la atención de los requerimientos que realizan los entes de control. De otra parte, el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF I, presenta las siguientes deficiencias, así: a. ASIENTOS MANUALES: Aunque el SIIF Nación I es un sistema que nos acerca a la integralidad, es necesario efectuar demasiados asientos manuales correspondientes a transacciones que no son generadas a través del sistema, las cuales deben ser controladas a través de herramientas complementarias del proceso contable, así:

Pago de impuestos retenidos Nacionales y Distritales.

Amortizar y/o cancelar los anticipos en los pagos parciales o totales a proveedores.

Pago neto de la nómina.

Pago embargos a los juzgados.

Manejo de provisiones.

Pago contribuciones inherentes a la nómina sector oficial (salud, riesgos profesionales) sistema de salud FFMM.

Pago contribuciones inherentes a la nómina sector privado (salud, riesgos profesionales pensión) EPS.

Pago aportes parafiscales (ICBF, SENA, ESAP, Cajas de Compensación)

Pago cesantías al Fondo Nacional del Ahorro.

Pago sueldos y comisiones al exterior.

Pago alimentación soldados

Control individualizado de bancos, libros, etc.

Pago de cesantías parciales y definitivas.

Pago de prestaciones sociales, Indemnizaciones, compensación por muerte y bonificación de soldados.

Pago de cesantías a Caja de Vivienda Militar.

Pago de deducciones sobre nóminas de cesantías como: embargos, cooperativas, fondos rotatorios, cámaras, casinos, etc.

Salidas de almacén.

Entradas de almacén por los siguientes conceptos: Bienes recibidos de otros almacenes, bienes recibidos por donaciones,

bajas de bienes y traslado de bienes entre unidades.

El movimiento de la cuenta cero (planeación y presupuesto en todas sus etapas).

Amortización del saldo de la cuenta 913503 Reserva Presupuestal constituida, en la medida de su ejecución.


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b. INTEGRALIDAD DEL SISTEMA A NIVEL CONTABLE: EL SIIF Nación I no cuenta con los módulos de almacenes y activos fijos que permita llevar un control contable por cada uno de los bienes, como lo exigen las normas técnicas de Contabilidad Pública, situación que genera procesos paralelos y reproceso de información, así como, la utilización de sistemas complementarios que generan desgaste administrativo para los funcionarios. c. INFORME EN MEDIOS MAGNETICOS: El SIIF Nación I no cuenta con una opción que permita extraer de la información previamente procesada, situación que facilitaría la entrega en forma automática del informe de medios magnéticos a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. d. CIERRES DIARIOS Y PROVISIONALES: Las Unidades en línea no cuentan con la autonomía para efectuar cierres diarios y provisionales, situación que genera dependencia del contador con la administración del sistema. e. VERIFICACION DE INFORMACIÓN EN CADA CIERRE: El lapso comprendido entre el cierre definitivo del sistema y la fecha de presentación de los informes contables, resulta insuficiente para que el nivel central de las unidades ejecutoras realicen el análisis de la información de todas sus regionales, en aras de garantizar con un mayor nivel de seguridad la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.

f. ASPECTOS A MEJORAR: Es necesario que se estudie la posibilidad de que el SIIF Nación I con base en la información financiera, genere el reporte de operaciones reciprocas FORMATO CGN2005-002, de tal forma que las Unidades no tengan que transcribir la información. Asimismo, se requiere que el Sistema SIIF Nación I automatice la dinámica contable de la Cuenta cero (Presupuesto y Tesorería), con lo que se evitaría desgaste administrativo y disminuye la posibilidad de error. Evaluar y corregir las novedades de tipo técnico que ocasionan interrupciones frecuentes por fallas en la comunicación, retraso en los cierres diarios y provisionales.

Por experiencia se ha evidenciado que para los cierres del módulo contable, la administración del SIIF realiza mantenimientos, cambios de versión, los cuales no se contemplan en la programación generando inconvenientes para la presentación de informes.

Es necesario que el SIIF Nación evalué las necesidades de las entidades con el fin de que desarrolle módulos y transacciones que permitan a los usuarios del sistema SIIF, crear auxiliares o manejar centros de costos, con el propósito de


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llevar el control detallado de sus operaciones, al igual que el suministro de información especifica que facilite la toma de decisiones por parte de la administración y de esta forma evitar el manejo de sistemas alternos.

g. SISTEMAS COMPLEMENTARIOS: En virtud de las falencias del sistema SIIF Nación I, las Unidades Ejecutoras se ven en la necesidad de llevar sistemas contables complementarios para poder obtener información relacionada con: activos fijos, inventarios, nómina, entre otros, situación que demanda una conciliación permanente de la información para determinar la veracidad de las cifras, por lo que, este Ministerio ha optado por la implementación del SILOG para integrar en una sola herramienta la información que hoy en día producen los sistemas alternos. Al cierre de 2010, la situación de los sistemas complementarios es la siguiente:

UNIDAD EJECUTORA SIIF CNT SINFAD/SICMA SILOG

Gestión General X X

Dirección General Marítima X X X

FONDELIBERTAD X X X

Comisión Colombiana del Océano X

Comando General FFMM X X X

Ejército Nacional X X

Armada Nacional X X

Fuerza Aérea Colombiana X X

Dirección General de Sanidad Militar X X X X

En cumplimiento del artículo 4 del Decreto 2789 de 2007, mediante el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación, los funcionarios de las áreas administrativas o financieras de las Unidades dan prioridad a la utilización de esta herramienta, sin embargo, las dificultades en los tiempos de respuesta del Sistema SIIF y la restricción de los horarios, hacen que los funcionarios encargados de gestionar la información tengan un tiempo limitado para su registro en los sistemas complementarios (SAP/R3 y otros). Situación que conlleva, a que las áreas contables no puedan adelantar eficientemente el proceso de verificación, revisión y análisis de la información.

ADMINISTRACION DE PERSONAL Teniendo en cuenta la naturaleza de la Entidad continua siendo una debilidad la rotación constante del personal militar que desempeña labores administrativa y financieras.


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REPORTE OPERACIONES RECIPROCAS En cuanto al proceso de conciliación de cuentas reciprocas, el Ministerio de Defensa Nacional emitió la Directiva No 35 de noviembre 27 de 2009, a través de la cual dictan políticas al interior del Ministerio para que se adelanten los procesos de conciliación de la información contable con las demás Entidades del Estado, sin embargo, se presentan dificultades originadas en las diferencias en las fechas de cierres contables de algunas entidades, así como, en el manejo logístico y administrativo de procesos contractuales que son adelantados sin tener en cuenta las necesidades de las áreas contables de las Unidades Ejecutoras. 4.2 LIMITACIONES DE ORDEN CONTABLE

CATALOGO GENERAL DE CUENTAS En la estructura del catálogo general de cuentas, en el cual se agrupan conceptos de las cuentas de ingresos y gastos, no permite identificar fácilmente a través de los estados contables algunas cifras de tipo gerencial para la toma de decisiones, por lo tanto es necesario que la Contaduría General de la Nación impulse a través de políticas la creación de controles extracontables, ya sean de tipo administrativo o logístico, para de esta forma evitar que se genere desgaste en las áreas contables de las Unidades Ejecutoras. SUBCUENTA OTROS El catalogo general de cuentas no contiene códigos necesarios para algunos conceptos que requieren las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional, es por ello, que se hace evidente el uso de la subcuenta otros, situación que se solucionaría creando subcuentas o auxiliares para registrar estas operaciones. Lo anterior, se evidencia en la discriminación de las cuentas de orden.

NOTA 5. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA

INFORMACION CONTABLE

El Balance Consolidado del Ministerio de Defensa Nacional a diciembre 31 de 2010, presenta los siguientes cambios significativos, así:

5.1 POR APLICACIÓN DE NORMAS CONTABLES

El Ministerio de Defensa Nacional viene dando aplicación al concepto No 20091 – 124530 emitido por la Contaduría General de la Nación, respecto de la actualización anual del cálculo actuarial con el fin de realizar los registros contables pertinentes en la información contable de 2010.


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Teniendo en cuenta que los procesos litigiosos tienen un impacto significativo en la razonabilidad de los estados contables, el Ministerio de Defensa Nacional mediante la Directiva Permanente No. 36 del 27 de noviembre de 2009 estableció un procedimiento para garantizar que la totalidad de los procesos queden reflejados en los mismos de manera clara y oportuna, con el adecuado control administrativo y financiero. Es así como mediante la utilización de la herramienta SAP E.CC 6.0 la Dirección de Asuntos Legales, registra directamente en el sistema la información, soportada en el documento fuente como son los expedientes del proceso litigioso e informes de actividad litigiosa, de conformidad con los informes aportados por los apoderados de la Entidad. Los procesos interpuestos contra la entidad son reconocidos en sus etapas, así: pretensiones, deben reconocerse con la notificación de la demanda, pasivo estimado, si como resultado de la evaluación del riesgo, por la aplicación de metodologías de reconocido valor técnico o el estado del proceso, se determina que la contingencia es probable y pasivo real con la comunicación oficial suscrita por el despacho judicial correspondiente a través de la cual remite copia de la sentencia condenatoria y/o la radicación de la cuenta por cobrar lo que suceda primero. El Ministerio Defensa Nacional dio aplicación al concepto 201011-149147, emitido por Contaduría General de la Nación respecto del reconocimiento de los excedentes financieros generados por INDUMIL, según Documento CONPES 3685 de octubre de 2010. La Dirección General de Sanidad Militar dio aplicación al concepto emitido por la Contaduría General de la Nación respecto de la facturación generada por los Convenios Interadministrativos suscritos con el Hospital Militar, donde expresa que “….corresponde a la modalidad de Contrato por Evento, dado que mediante dicho convenio el Hospital Militar factura los servicios a los usuarios, y la Entidad contratante, que para este caso es la Dirección General de Sanidad Militar, asume el pago de dicha prestación.” En tal virtud, los registros contables afectan contablemente la cuenta 640202 - Administración de la Seguridad Social en Salud - Contratos por evento. El Subsistema de Salud de las Fuerzas Militares, continuó durante el 2010 el Proceso de contratación centralizada de medicamentos por Dispensación con alcance a los 21 Establecimientos de Sanidad Militar ubicados en las ciudades principales, Bogotá, Medellín, Villavicencio, Bucaramanga, Ibagué, Neiva y Cartagena. Para el registro contable de las transacciones derivadas de dicha operación la Dirección General solicito a través de la oficina de Finanzas del


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Ministerio de Defensa autorización para la activación y utilización de la cuenta 153006 “inventario de medicamentos entregados a terceros”. Con fundamento en lo anterior, la Dirección General de Sanidad Militar viene aplicando la Directiva No. 059 del 06 de Abril de 2009, mediante la cual se estableció el procedimiento contable para el manejo de estos bienes. En tal virtud, el operador Logístico mensualmente reportará, el consumo de los inventarios de propiedad de la DGSM los cales serán descargados de la cuenta 153006 “inventario de medicamentos entregados a terceros”, teniendo en cuenta la facturación tramitada para pago. El Ejercito Nacional, la Armada Nacional y la Fuerza Aérea Colombiana, dieron cumplimiento al concepto No. 20099-134430 emitido por la Contaduría General de la Nación, respecto de reconocimiento contable de los bienes recibidos en donación de la DIAN y utilizados en actividades de acción integral. 5.2 POR RECLASIFICACION DE CUENTAS

La entidad dio aplicación a los lineamientos establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública respecto de la reclasificación de los saldos de algunas cuentas a la cuenta 3105 al inicio del periodo contable. La Armada Nacional realizó reclasificación de activos entregados a la Agencia Logística de las FFMM durante el año 2010, correspondientes al edificio administrativo ubicado al interior de la Base Naval ARC Bolívar y el comedor de infantes de marina ubicado en el Centro de Entrenamiento y formación de Infantería de Marina en Coveñas-Sucre. La Armada Nacional realizó la reclasificación de gastos de personal que se encuentra en comisión de servicio permanente en la Corporación COTECMAR, a la cuenta contable 580809 en virtud de las instrucciones impartidas por la Contaduría General de la Nación mediante Concepto 20084-111734 de mayo 29/2008. La Armada Nacional en aplicación de las disposiciones emitidas por la Dirección de Finanzas, se efectuó la reclasificación total de la cuenta contable 164016-Terminales a la cuenta terrenos e infraestructura portuaria. Allí se registró el costo de los muelles y sus vías de comunicación y acceso. En atención a la observación formulada por la Contraloría General de la República, y al correspondiente Plan de Mejoramiento, la Dirección General, viene realizando la reclasificación de los saldos de las cuenta 1910 Cargos


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Diferidos a la cuenta 1518 Inventario Materiales y suministros, de los siguientes conceptos “Medicamentos”, Materiales medico quirúrgicos”, Materiales reactivos de Laboratorio”, “Materiales Odontológicos”, “Materiales para Imaginología” y “Víveres y rancho”. Se tramitó ante el Ministerio de Hacienda – proyecto SIIF, el correspondiente ajuste en la matriz contable automática. 5.3 POR CORRECCION DE ERRORES DE EJERCICIOS ANTERIORES

En cumplimiento del plan de mejoramiento 2009, la Fuerza Aérea Colombiana reclasificó a la cuenta armamento y equipo reservado como propiedades planta y equipo, los sistemas FLIR STAR SAFIRO, los cuales anteriormente eran considerados como repuestos. El Batallón de Mantenimiento del Ejército Nacional afectó la cuenta del gasto de vigencias anteriores, reconociendo como un mayor valor de los activos los contratos ejecutados desde la vigencia 2007 a 2009, por la Dirección de Blindados del Ejército por concepto de mantenimiento para la repotenciación de 32 vehículos tácticos blindados en aplicación de la doctrina contable existente sobre adiciones y mejoras. En aplicación de la Directiva 28 de septiembre de 2009, que trata del manejo de las donaciones recibidas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, el Ministerio de Defensa Nacional realizó un proceso de verificación de las resoluciones incorporadas en los estados contables de las Unidades Ejecutoras, situación que genero el reconocimiento en la vigencia 2010 de una cantidad importante de resoluciones que no habían sido registradas como consecuencia de la desarticulación de los procesos administrativos y financieros.

5.4 POR DEPURACION DE CIFRAS, CONCILIACION DE SALDOS O AJUSTES

Con fundamento en el informe rendido con corte 31 de diciembre de 2010 por la firma Asesorías Actuariales Ltda., el Ministerio de Defensa Nacional realizó la conciliación de las cifras relacionadas con la amortización del calculo actuarial, realizando los ajustes pertinentes a la vigencia actual y la anterior. El Fondo Nacional para la Defensa de la Libertad Personal – FONDELIBERTAD - hoy Dirección Operativa para la Defensa de la Libertad Personal con corte a Diciembre 31 de 2010, afecto el patrimonio de la entidad producto del proceso de conciliación y verificación de convenios y comodatos, vigentes.


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II. NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

1. RELATIVA A CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS El proceso de registro de las transacciones del Ministerio de Defensa Nacional atiende los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública, adoptado por la Contaduría General de la Nación mediante la resolución 355 del 5 de septiembre de 2007, así como, todas aquellas normas de carácter obligatorio y vinculante, expedidas por la Contaduría General de la Nación. De igual forma, este Ministerio dando aplicabilidad al Decreto No 2789 de 2004, mediante el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación, tiene incorporadas en línea el 99% de sus unidades, situación que ha permitido estandarizar en parte procesos financieros y optimizar los aparatos administrativos, mejorando así la calidad y agilizando el flujo de la información contable. 2. RELATIVA A LA VALUACION Calculo Actuarial Dando cumplimiento al Contrato No. 257 de 2010, fue entregado por parte de la Compañía Asesorías Actuariales Ltda., el nuevo informe relacionado con el cálculo actuarial de pensiones, bonos y cuotas partes pensionales con corte 31 de diciembre del año 2010, correspondiente al personal desvinculado del Ministerio de Defensa Nacional obteniéndose una nueva amortización a aplicar en el año 2011. Según el informe del actuario las variaciones se originaron en los siguientes hechos:

- Dec. 2743/2010 al considerar a los miembros de la Fuerza Pública con el mismo régimen salarial, pensional y prestacional, en lo que a cada uno corresponde, de acuerdo con las mencionadas normas.

- La nueva tabla de mortalidad, ya que ésta estima gente más longeva. - Incremento de personal. - Modelo BRAIF, en particular, los estados de invalidez y fallecimiento.

Método de Depreciación La depreciación de la propiedad planta y equipo perteneciente al Ministerio de Defensa Nacional, en atención a restricciones de seguridad y reserva en el manejo de la información relacionada con los bienes, es calculada a través del método de línea recta con base en la vida útil establecida en el manual de procedimientos administrativos y contables para el manejo de bienes en el


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Ministerio de Defensa Nacional, dispuesto con fundamento en el Régimen de Contabilidad Publica en su Capítulo III “Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo”, numeral 10 “Años de vida útil de activos fijos depreciables o amortizables”. Valoración de Inversiones Forzosas En cumplimiento del Decreto No 1525 de 2008, por el cual se dictan normas relacionadas con la inversión de los recursos de las entidades estatales del orden nacional y territorial, señala que las inversiones de que trata el citado decreto, deberán estar valoradas y contabilizadas a precios de mercado; en todo caso, cuando se tenga prevista la venta de un título, éste debe actualizarse el día anterior y registrar sus resultados a esa fecha. La diferencia entre el valor actualizado y el precio de venta se debe reconocer en las cuentas del estado de actividad financiera, económica, social y ambiental. Igualmente, la Contaduría General de la Nación estableció que las inversiones deben actualizarse por lo menos una vez al mes y registrar sus resultados al cierre de éste, mediante Resolución No 205 de 2008 realizó la modificación al Manual de Procedimientos, numeral 6, del Capítulo I, del Título II, actualización de inversiones con fines de política. En virtud de lo anterior, el Ministerio de Defensa Nacional actualiza las inversiones con fines de política con base en la fórmula utilizada para valorar los títulos a precio de mercado, así: SF = VN * PS / 100, donde: SF: Saldo Final, VN: Valor Nominal y PS: Precio Sucio, generando los registros contables pertinentes. Tasa de Cambio Representativa Los derechos y obligaciones representados en moneda extranjera son reexpresados mensualmente en moneda legal, mediante la aplicación de la Tasa Representativa del Mercado-TRM vigente al corte mensual certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia de acuerdo con lo establecido en el Capítulo XI del Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de la Actualización de Bienes, Derechos y obligaciones sobre la Base del Costo Reexpresado. El Ministerio de Defensa Nacional, para el cumplimiento de obligaciones en moneda extranjera por adquisición de bienes y servicios a través del sistema norteamericano de ventas militares al extranjero FMS, gira el pago anticipado en dólares al Departamento de Defensa de los Estados Unidos por cada LOA que se pacte, sin embargo las partidas no utilizadas de las LOAS son incorporadas en la cuenta de depósitos en el exterior llamada Holding


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Account, cuyo control se ejerce de acuerdo a extractos que envía la misión americana y que son registrados en los Estados Contables. Los recursos de Holding Account, aunque corresponden a moneda extranjera – dólares - son contabilizados en pesos a la tasa de cambio del momento y mensualmente reexpresados a la tasa representativa del mercado conforme a lo establecido en el régimen de contabilidad pública. Valorizaciones El Ministerio de Defensa Nacional da cumplimiento al Régimen de Contabilidad Publica Capítulo III “Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo”, numeral 20 “Frecuencia de las actualizaciones. Sentencias y conciliaciones El proceso litigioso del Ministerio de Defensa se encuentra centralizado en la Unidad Ejecutora de Gestión General mediante la aplicación del procedimiento establecido a través de SAP en la Directiva Permanente No. 36 del 27 de noviembre de 2009, se garantiza el cumplimiento de los lineamientos contables relacionados con el reconocimiento de las tres instancias a saber: pretensiones, pasivos estimados y pasivos reales. El cálculo de los pasivos estimados es realizado a través de la metodología para la valoración del pasivo contingente en la actividad litigiosa definido por la Dirección de Asuntos Legales a partir de septiembre de 2009. La información al cierre del periodo contable se encuentra certificada por la Dirección de asuntos Legales y se encuentra discriminada en las instancias que a continuación se describe:

Miles $

CONCEPTO A Diciembre de 2010

PROCESOS VALORES

PRETENSIONES 11.647 7.401.224.013

PASIVO ESTIMADO 1.837 690.195.157

PASIVO REAL 875 180.665.582

TOTALES 14.359 8.272.084.752

3. RELATIVAS A RECURSOS RESTRINGIDOS

Por disposiciones legales el Ministerio de Defensa Nacional a 31 de diciembre de 2010, recaudó recursos restringidos y amparados en normas vigentes, correspondientes a Fondos Especiales, así:


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CONCEPTO VALOR MILES $

022906 Fondo de Defensa Nacional 53.073.349

022908 Fondos Internos MDN 191.775.318

022916 Fondo de Salud de las FFMM 451.384.729

TOTAL 696.233.396

Los dineros del Fondo de Defensa son administrados directamente por el Ministerio de Defensa Nacional, de conformidad con el artículo 1° de la Ley 1184 de 2008, los cuales son apropiados al Ministerio con recurso 50 - FONDO DE DEFENSA SIN SITUACION DE FONDOS.

Los Fondos Internos del Ministerio de Defensa, se recaudan en las diferentes tesorerías de las unidades ejecutoras, son apropiados con recurso 16 FONDOS ESPECIALES SIN SITUACION DE FONDOS a través de la Ley de presupuesto.

El Fondo de Salud de las Fuerzas Militares, corresponde a los recaudos realizados por las diferentes tesorerías de la Dirección General de Sanidad Militar, en cumplimiento de la Ley 352 de 1997; se apropian con cargo al recurso 10 y se ejecutan sin situación de fondos para atender la Salud del personal que integra las Fuerzas Militares y sus familias.

4. SITUACIONES PARTICULARES DE LAS CUENTAS

4.1 BALANCE GENERAL

18.944.580.525

7.266.860.143

11.677.720.382

Ministerio de Defensa Nacional(Miles de $)

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO


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CUENTA VALOR (MILES) %

ACTIVO 18.944.580.525 100%

PASIVO 7.266.860.143 38%

PATRIMONIO 11.677.720.382 62%

a. COMPOSICION DEL ACTIVO


EFECTIVO 157.200.194 0,83%

INVERSIONES 188.618.302 1,00%

DEUDORES 202.486.733 1,07%

INVENTARIOS 67.419.692 0,36%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

9.506.224.593 50,18%

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO

39.784.637 0,21%

OTROS ACTIVOS 8.782.846.374 46,36%

TOTAL ACTIVO 18.944.580.525 100%

0

1.000.000.000

2.000.000.000

3.000.000.000

4.000.000.000

5.000.000.000

6.000.000.000

7.000.000.000

8.000.000.000

9.000.000.000

10.000.000.000

EFECTIVO INVERSIONES DEUDORES INVENTARIOS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

BIENES DE BENEFICIO Y USO

PUBLICO

OTROS ACTIVOS

157.200.194

188.618.302

202.486.733

67.419.692

9.506.224.593

39.784.637

8.782.846.374

ACTIVOS (Miles de $)

La composición del Activo total asciende a $18.944.580.525 miles de pesos, con una variación de $354.205.073 miles de pesos, frente al periodo anterior, por efecto de la adquisición de bienes como resultado del proceso de ejecución presupuestal de los recursos asignados al Ministerio de Defensa Nacional menos la disminución en el monto de los anticipos otorgados por las unidades ejecutoras.


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NOTA 1 - Grupo 11 Efectivo Representa el 0.83% del total del activo, como resultado de la aplicación de las políticas del manejo de saldos bancarios y de inversiones forzosas, establecidas por el Ministerio de hacienda y Crédito Público; su saldo al final del periodo asciende a $157.200.194 miles de pesos, reflejando un incremento frente al periodo anterior del 67.55%, constituido por el incremento en los recaudos de los fondos internos al cierre del periodo fiscal. Las subcuentas más representativas de este grupo se detallan así:

CODIGO DENOMINACION SALDO Miles $

111005 CUENTA CORRIENTE 85.049.107

111006 CUENTA DE AHORRO 65.679.365

111011 DEPÓSITOS EN EL EXTERIOR 5.527.080

En la subcuenta 111011-Depósitos en el Exterior se evidencia un saldo de $5.527.080 miles, el cual corresponde a dineros pendientes de ejecutar producto de las negociaciones de LOAS cerradas con el Gobierno de los Estados Unidos de América, estos fondos se encuentran registrados en una cuenta HOLDING ACCOUNT del Departamento de Estado Americano. Dicho valor fue reexpresado a la Tasa Representativa del Mercado del 31 de diciembre de 2010. NOTA 2 - Grupo 12 Inversiones Representa el 1% del total del activo, su saldo asciende a $188.618.302 miles de pesos, se encuentra conformado principalmente en Títulos de Tesorería TES, Clase "B" del mercado primario adquiridos directamente en la Dirección General de Crédito Público y del Tesoro Nacional, en cumplimiento de los lineamientos establecidos en el Decreto 1525 del 9 de mayo de 2008, mediante el cual se fija la obligatoriedad de invertir los excedentes de liquidez de los recursos administrados. Las subcuentas más representativas de este grupo son las siguientes:

CODIGO DENOMINACION MDN

120309 TÍTULOS DE TESORERÍA - TES 169.925.825

120750 ENTIDADES DEL SECTOR SOLIDARIO 7.867

120751 ENTIDADES PRIVADAS 3.942

120832 SOCIEDADES DE ECONOMÍA MIXTA 20.287.728

128035 INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES CONTROLADAS -1.607.060


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La subcuenta 120309 Inversiones con fines de política - TES a diciembre 31 de 2010, revela títulos constituidos por valor de $169.925.825 miles de pesos. En la subcuenta 120750 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas – sector solidario, la Escuela de Suboficiales de la Fuerza Aérea Colombiana "ESUFA" ubicada en el municipio de Madrid (Cundinamarca), reconoce una inversión realizada como aporte de capacitación en el Fondo de Desarrollo de la Educación Superior FODESEP $7,867 miles de pesos. El Ejercito Nacional en la subcuenta 120751 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas – entidades privadas, reporta un saldo $3.942 miles de pesos, en acciones donadas al Batallón de ASPC No. 9 por el Fondo Ganadero del Huila a un valor nominal de $50,oo pesos cada una. Estos títulos se encuentran en custodia en la Tesorería del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. El Ministerio de Defensa Nacional para el proceso de consolidación, con relación a las inversiones en Entidades Societarias, aplica el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, numeral 10 Actualización de Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas, de acuerdo con la información reportada por Corporación de la Industria Aeronáutica Colombiana – CIAC, se determinaron las diferentes variaciones en el patrimonio, arrojando las siguientes cifras:

Entidad Valor

(miles $) % Part.

Sub- cuenta

Corporación de la Industria Aeronáutica

Colombiana – CIAC Provisión

20.287.728

(1.607.060) 89.46%

120832

128035

Neto Inversiones 18.680.667

NOTA 3 - Grupo 14 Deudores El grupo deudores tiene una participación del 1.07% del total de los activos, que equivalen a $202.486.733 miles de pesos, presentando un disminución del 26.15% frente al periodo anterior, relacionado principalmente con la cuenta de anticipos. Las subcuentas más representativas de este grupo que presentaron una variación importante frente al periodo anterior, son las siguientes:


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CODIGO DENOMINACION SALDO Miles de $

140102 MULTAS 6.334.629

140730 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y ESCOLTA 3.156.780

141105 CUOTAS DE INSCRIPCIÓN Y AFILIACIÓN RÉGIMEN CONTRIBUTIVO

2.063.748

142012 ANTICIPO PARA ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

11.085.794

142013 ANTICIPOS PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN 62.058.961

142402 EN ADMINISTRACIÓN 12.743.473

147008 CUOTAS PARTES DE PENSIONES 24.014.245

147046 RECURSOS DE ACREEDORES REINTEGRADOS A TESORERÍAS

57.848.791

147074 EXCEDENTES FINANCIEROS 10.000.000

147090 OTROS DEUDORES 1.116.655

147590 OTROS DEUDORES 2.736.795

La subcuenta 140102 Multas cuyo saldo asciende a $6.334.629 miles de pesos, constituye el 3% del saldo del grupo deudores, a diciembre 31 de 2010 presenta un incremento frente al periodo anterior del 291%, está conformado principalmente por las multas por infracciones marítimas que son impuestas por Dirección General Marítima y multas impuestas a contratistas por parte de la dirección administrativa de la Gestión General. La subcuenta 140730 Servicios de seguridad y escolta cuyo saldo asciende a $3.156.780 miles de pesos; constituye el 1.5% del total del grupo deudores y corresponde a dineros pendientes de desembolsar por parte de ECOPETROL a la Fuerza Aérea Colombiana correspondiente a los convenios No 5209119 de la Dirección de abastecimientos y No 014 de la Dirección de seguridad física. La subcuenta 141105 Cuotas de inscripción y afiliación régimen contributivo cuyo saldo asciende a $2.063.748 miles de pesos; constituye el 1% del total del grupo deudores y presenta una disminución frente al periodo anterior del 55% como resultado de las gestiones de recaudo por parte de la Dirección General de Sanidad. Las subcuentas 142012 Anticipos para adquisición de bienes y servicios y 142013 Anticipo para proyectos de inversión, presentan la siguiente situación: la subcuenta 142012 refleja un saldo de $11.085.794 miles de pesos, constituye el 5.4% del total de subcuentas del grupo deudores y presenta una disminución del 55% frente al periodo anterior; la subcuenta 142013 refleja un saldo de $62.058.961 miles de pesos, constituye el 30.6% del total de subcuentas del grupo deudores y presenta una disminución del 58% frente al periodo anterior. En estas subcuentas se encuentran registrados los avances y anticipos entregados a proveedores cuyos compromisos más importantes se ilustran, así:


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Ejército Nacional: Refleja unos saldos de $6.116.834 y $610.952 miles de pesos, para las subcuentas 142012 y 142013 respectivamente, los cuales corresponden a recursos entregados sobre contratos de obra y de suministro de bienes y servicios que se están ejecutando en la presente vigencia en los que se destacan:

- Mantenimiento bienes inmuebles - Mantenimiento vías redes y estructuras - Mantenimiento y remodelación inmuebles ESINF - Mantenimiento inmuebles (adecuación polvorín BIPAR) - Mantenimiento redes eléctricas - Mantenimiento planta agua-BR22 - Mantenimiento equipo (material estratégico y de guerra Grupo

Matamoros) - Mantenimiento de instalaciones - adecuación guardia BAFIN 29 - Mantenimiento inmuebles - adecuación cubierta instalaciones BR7 - Mantenimiento inmuebles - adecuación tanque elevado rancho de tropa

- Joaquín Paris - Mantenimiento redes - independencia red eléctrica viviendas

Tolemaida - Materiales y suministros – dotación personal civil - Compra de equipo - equipo militar de seguridad - Compra de equipo - adquisición equipo de sistemas - Acción integral del ejercito zonas vulnerables de región amazónica

occidente - Construcción Batallón “Julio Londoño" unión panamericana Choco.

. Armada Nacional: En la subcuenta 142012-Anticipos para adquisición de

bienes y servicios, refleja un saldo de $514.274, el cual corresponde a los saldos de anticipos entregados a proveedores de los cuales el 70% corresponde a Productos Distrihogar S.A. y el restante a empresas tales como Comercializadora Ferlag, Cámara de riesgo de contraparte y Bolsa Nacional Agropecuaria entre otros de menor cuantía.

En la subcuenta 142013-Anticipos para proyectos de inversión, evidencia un saldo de $1.915.265, el cual corresponde al saldo por amortizar de anticipo entregado a la empresa alemana Fassmer GMBH para la construcción de un buque patrullero de costa CPV.

Fuerza Aérea Colombiana: En la subcuenta 142012-Anticipos para adquisición de bienes y servicios, refleja un saldo de $3.840.462, el cual corresponde en gran medida a los saldos de anticipos entregados a proveedores como:


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Compañía Nacional de Ingeniería, Consorcio DICOM, Ingewilcar Ltda., General Dynamics e Israel Military Industries, por concepto de mantenimiento Bienes Inmuebles y muebles, construcción, Adecuación y suministro de equipos Simulador UH60(CACOM-4), construcción Mantenimiento Ampliación Adecuación Compra de Equipos y dotación de la Infraestructura Administrativa de la Escuela de Helicópteros (CACOM-4). En la Agencia de Compras compra de Repuestos y Armamento.

En la subcuenta 142013-Anticipos para proyectos de inversión, evidencia un saldo de $47.141.228, el cual corresponde al saldo por amortizar de anticipo entregado a proveedores como: Elisra Electronics Systems y HSI Helicopter Support para la adquisición Sistema Contramedidas Electronicas para las Aeronaves, para la adquisición de Armamento Aéreo y la modernización de las Aeronaves.

Dirección General de Sanidad Militar: En la subcuenta 142012-Anticipos para adquisición de bienes y servicios, refleja un saldo de $31.657, el cual corresponde al saldo de anticipos entregados a la Unión Temporal Sanidad para la organización del archivo central de la DGSM.

En la subcuenta 142013-Anticipos para proyectos de inversión, evidencia un saldo de $12.391.516, el cual corresponde al saldo de anticipos entregados a la Agencia Logística de las FFMM para la adquisición de un lote para el desarrollo del proyecto establecimiento de salud militar ESM- ubicado en el sur occidente de Bogotá y adquisición y puesta en funcionamiento de la segunda fase del sistema integral de información.

Dirección General Marítima: En la subcuenta 142012 Anticipos para adquisición de bienes y servicios, refleja un saldo de $163.123 miles de pesos, obedece a anticipos entregados a COTECMAR y SOMEDIC Ltda., para el mantenimiento de los buques ARC Providencia y ARC Quindío.

La subcuenta 142402 Recursos entregados en administración cuyo saldo asciende a $12.743.473 miles de pesos, constituye el 30.6% del total de subcuentas del grupo deudores y corresponde a recursos girados a FONADE en cumplimiento a lo pactado entre la Jefatura de Ingenieros del Ejército Nacional mediante convenio 200916-443, cuyo objeto es la ampliación, mantenimiento y/o realización de vías en cuatro frentes a nivel nacional. La subcuenta 147008 Cuotas partes de pensiones cuyo saldo asciende a $24.014.245 miles de pesos, constituye el 11.8% del saldo del grupo deudores, presenta un incremento del 5.25% frente al periodo anterior, resultado de las


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gestiones de cobro realizadas por la Dirección de Veteranos y Bienestar Sectorial, perteneciente a la Gestión General de este Ministerio. La subcuenta 147046 Recursos de acreedores reintegrados a tesorerías cuyo saldo asciende a $57.848.791 miles de pesos, constituye el 28.5% del total de subcuentas del grupo deudores y corresponde a corresponde a reintegros de acreedores varios sujetos a devolución efectuados a la Dirección del Tesoro Nacional por parte del Ejercito Nacional, Armada Nacional, Fuerza Aérea Colombiana, Comando General y la Gestión General del Ministerio de Defensa Nacional, al cierre del periodo fiscal 2010 presenta un incremento del 17.06% frente al periodo anterior. La subcuenta 147074 Excedentes financieros refleja un saldo de $10.000.000 miles de pesos, que constituyen el 4.9% del saldo del grupo deudores, en esta subcuenta fueron reconocidos los excedentes financieros generados por INDUMIL según CONPES 3685 de octubre de 2010. La subcuenta 147090 Otros deudores cuyo saldo asciende a $1.116.655 miles de pesos, constituye el 0.5% del saldo del grupo deudores, a diciembre 31 de 2010 presenta una disminución del 74.9% frente al periodo anterior y su saldo está constituido así: Armada Nacional: Registra un saldo de $376.585, el cual corresponde a derechos a favor de la Base Naval ARC Bolívar por concepto de fallos definitivos de investigaciones en proceso mediante el cual se determinó la responsabilidad administrativa acuerdo concepto de la Oficina Disciplinaria de la Fuerza Naval del Caribe. Lo anterior en cumplimiento de la Circular 295 MDMVDGIDFGCG-Sept 2007 que trata de Responsabilidades en proceso. Fuerza Aérea Colombiana: Registra un saldo de $214.076, por concepto de investigaciones de responsabilidad administrativa principalmente del Comando Aéreo de Combate No2. Dirección Administrativa de la Gestión General: Registra un saldo de $525.796, el cual corresponde a cobros coactivos en gran parte por concepto de mayores valores pagados en prestaciones sociales. La subcuenta 147590 Deuda de difícil recaudo - Otros deudores cuyo saldo asciende a $2.736.795 miles de pesos, constituye el 1.3% del saldo del grupo deudores, presenta un disminución del 32.54% frente al periodo anterior y está compuesto principalmente por multas impuestas por la Dirección General Marítima y por deudas de difícil recaudo de la Fuerza Aérea Colombiana especialmente la relacionada con el incumplimiento de la empresa TALA S.A.,


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en ejecución del contrato No 913 ACOFA 2005, proceso judicial que falló a favor de la Fuerza Aérea Colombiana y se encuentra en trámite de cobro. NOTA 4 - Grupo 15 Inventarios En este grupo de cuentas constituye el 0.36% del total del activo, refleja un saldo de $67.419.692 miles de pesos y en él se compilan principalmente las siguientes subcuentas:


151201 MATERIAS PRIMAS 42.763.837

151801 MEDICAMENTOS 7.302.335

151802 MATERIALES MÉDICO - QUIRÚRGICOS 8.498.739

151803 MATERIALES REACTIVOS Y DE LABORATORIO 3.589.526

151804 MATERIALES MÉDICO - ODONTOLOGICO 3.076.097

153006 MEDICAMENTOS 651.643

La subcuenta 151201 Materias primas que reporta un saldo de $42.763.837 miles de pesos, que corresponde al 63% del total de las subcuentas del grupo de inventarios, la cual refleja una disminución del 12% frente al periodo anterior, correspondientes a materias primas empleadas principalmente por el Ejercito Nacional en los procesos de confección de uniformes, prendas de vestir y calzado, a través del batallón de intendencia las Juanas. La subcuenta 151801 Medicamentos refleja un saldo de $7.302.335 miles de pesos, la subcuenta 151802 Materiales médico – quirúrgicos, un saldo de $8.498.739 miles de pesos, la subcuenta 151803 Reactivos y de laboratorio, un saldo de $3.589.526 miles de pesos y la subcuenta 151804 Odontológico, un saldo de $3.076.097 que constituyen en conjunto el 33% del total de las subcuentas del grupo inventarios y presentan un incremento global del 20% frente al periodo anterior; siendo indispensable su utilización por parte de los establecimientos de sanidad militar. La subcuenta 153006 Inventarios en poder de terceros – Medicamentos, cuyo saldo asciende a $651.643 miles de pesos, aunque representa únicamente el 1% del total de las subcuentas del grupo inventarios evidenció una disminución del 33% en el periodo. A través de esta subcuenta la Dirección de Sanidad Militar registra la ejecución del contrato de Dispensación de medicamentos a través del Operador Logístico “DROSERVICIO LTDA”; este operador fue contratado para asumir la Dispensación de medicamentos en 21 ESM y Suministrar los mismos a nivel nacional.


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NOTA 5 - Grupo 16 Propiedades, Planta y Equipo Este grupo representa el 50.18% de los activos de la Entidad, refleja un saldo de $9.506.224.593 miles de pesos, y en este grupo se contabilizan todos los bienes que utiliza el Ministerio de Defensa para el cumplimiento del cometido estatal; en comparación con el periodo anterior presenta un incremento del 12.5% que asciende a $1.056.182.435 miles de pesos. En cuanto a las subcuentas más representativas de este grupo o que presentaron una variación importante en el periodo se encuentran las siguientes:


160501 TERRENOS URBANOS 629.327.455

160504 TERRENOS PENDIENTES DE LEGALIZAR 7.278.082

162003 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 10.157.597

162008 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN EN MONTAJE 178.682.074

163609 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN EN MANTENIMIENTO 2.033.705.176

163707 MAQUINARIA Y EQUIPO NO EXPLOTADO 276.035.316

164001 EDIFICIOS Y CASAS 985.566.135

164027 EDIFICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR 2.755.424

164028 EDIFICACIONES DE USO PERMANENTE SIN CONTRAPRESTACION 4.472.449

165502 ARMAMENTO Y EQUIPO RESERVADO 1.777.367.796

167001 EQUIPO DE COMUNICACION 1.022.620.671

167501 EQUIPO AEREO 3.130.566.517

167502 EQUIPO TERRESTRE 793.003.039

168202 PROPIEDADES DE INVERSION - EDIFICACIONES 1.945.388

168504 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO -894.656.594

168507 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMUNICACION -757.897.224

168508 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE -2.407.061.162

168601 AMORTIZACION SEMOVIENTES -8.295.200

169501 PROVISION PARA TERRENOS -161.205.328

169505 PROVISION PARA EDIFICACIONES -243.161.768

La subcuenta 160501 Terrenos urbanos presenta un saldo a diciembre 31 de 2010 de $629.327.455, constituye el 6.6% del total de las subcuentas del grupo, refleja una disminución del 11.35% frente al periodo anterior causada por la reclasificación de un valor correspondiente al Batallon A.S.P.C. 13 que se traslado a la 164001 Edificios y casas. Como aspecto relevante de este grupo cabe mencionar que la subcuenta 160504 Terrenos pendientes de legalizar que presenta un saldo de $7.278.082


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miles de pesos, corresponden a terrenos que están en proceso de aclaración de escrituras, matriculas inmobiliarias, cédulas catastrales, etc., representa el 0.8% del total del grupo y refleja una disminución del 82.7%, en razón de que el Ejercito Nacional legalizó terrenos en las ciudades de Cali y Villavicencio, correspondientes a los Batallones A.S.P.C. No 3 y No 7. La subcuenta 162003 Maquinaria y equipo en montaje, constituye el 0.11% del total de las subcuentas del grupo propiedades planta y equipo, su saldo asciende a $10.157.597 miles de pesos, al cierre del periodo refleja un incremento del 87.4%, originado en la Dirección General Marítima y corresponde al suministro e instalación de un motor a propulsor para el ARC Malpelo. La subcuenta 162008 Equipo de Transporte tracción y elevación en montaje, constituye el 1.88% del total de las subcuentas del grupo propiedades planta y equipo, su saldo asciende a $178.682.074 miles de pesos, al cierre del periodo refleja un incremento del 42.8%, causado por el recibo de equipos por parte de la Armada Nacional que están siendo instalados en los buques tipo patrullera zona económica exclusiva y patrullera de costa. La subcuenta 163609 Equipo de Transporte tracción y elevación en mantenimiento, constituye el 21.39% del total de las subcuentas del grupo propiedades planta y equipo, su saldo asciende a $2.033.705.176 miles de pesos, al cierre del periodo contable refleja un incremento del 214.8%, en razón a la puesta en mantenimiento por parte de la Armada Nacional, de las buques, fragatas misileras y los submarinos oceánicos que se encuentran en proceso de repotenciación con recursos provenientes del Plan Orión. La subcuenta 163707 Maquinaria y equipo no explotado, constituye el 2.9% del total de las subcuentas del grupo propiedades planta y equipo, su saldo asciende a $276.035.316 miles de pesos, al cierre del periodo contable refleja un incremento del 55%, el cual corresponde en un 70% al valor del armamento y equipo reservado que se encuentra fuera de uso algunos por disposiciones sobre Derechos Humanos y Derecho Internacional Humanitario, y otros que corresponden a la reserva estratégica de las Bases, Escuelas y Batallones con el fin de atender el Plan de Reacción de la Unidad. La subcuenta 164001 Edificios y Casas, constituye el 10.3% del total de las subcuentas del grupo, su saldo asciende a $985.566.135 miles de pesos, refleja un incremento del 16.2% frente al periodo anterior basado en lo siguiente: Fuerza Aérea Colombiana: En EMAVI, se registro el traslado del CAMPUS ACADEMICO FASE I AULAS; se dio reconocimiento de las edificaciones


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donados por la Agencia Logística mediante Resolución No. 931 del 07 de Diciembre de 2007 de las casas de los Andes entre Carrera 2 y Calle 53 y registrados en la contabilidad el 25 de Octubre de 2010; Así mismo se dio reconocimiento en libros a la cabaña del Lago Calima donado por la Agencia logística registrado en la contabilidad mediante documento AA 3/12837 del 30 de Noviembre de 2010; se incorporación en los activos de la Unidad las Obras de Plan Colombia entregadas según Acta enviada en Oficio No.20095380257093 del 17/11/09 MDN-CGFM-FAC-COFAC-JEMFA-EMAPE-SEPRO-8-1,EDIFICIO DEL SIMULADOR UH-1H, BARRACA DE OFICIALES 02 NIVELES y EDIFICIO TORRE DE CONTROL. Así mismo se registra la mejora y/o adición al ALOJAMIENTO SOLDADOS DE 3 BARRACAS y PANADERIA y las mejoras realizadas a la infraestructura con la ejecución de los contratos en el mes de noviembre de 2010 por concepto de mantenimiento de bienes inmuebles de acuerdo a oficio No.545 MDN-CGFM-FAC-CACOM-4-GRUAL-ESINS-29.57 de fecha 8 noviembre/2010. Armada Nacional: incorporó los siguientes activos: Inmuebles ubicados en BN2 Edificio de la Jefatura de Inteligencia Naval en el Caribe y Pacífico; Viviendas fiscales construidas en BAFLIM70- Tumaco; Alojamiento oficiales y alojamiento Suboficiales en la unidad BAFLIM40 y Mejoras realizadas en la Escuela Naval de Suboficiales de Barranquilla. Ejército Nacional: El incremento correspondiente a esta Unidad Ejecutora se causo como resultado de la reclasificación de un valor que se encontraba reconocido en la subcuenta 160501Terrenos urbanos correspondiente al Batallón A.S.P.C. 13. La subcuenta 164027 Edificaciones pendientes de legalizar, representa el 0.03% su saldo asciende a $2.755.424 miles de pesos, y corresponde a los siguientes bienes Museo militar, Instalaciones CCOPE, Caseta correos, Talleres de mantenimiento DITEL y edificaciones construidas con Plan Colombia en la Fuerza Aérea Colombiana. La subcuenta 164028 Edificaciones de uso permanente sin contraprestación, representa el 0.05% su saldo asciende a $4.472.449 miles de pesos, corresponden a inmuebles recibidos por la Brigada de Aviación del Ejercito Nacional de la Aerocivil. La subcuenta 165502 Armamento y equipo reservado representa el 18.7% su saldo asciende a $1.777.367.796 miles de pesos, compuesto en estricto orden de participación por armamento y equipo reservado, del Ejercito Nacional, Armada Nacional y la Fuerza Aérea Colombiana, entre los cuales se destacan fusiles, ametralladoras, morteros bayonetas, cascos blindados, equipo de


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desminado, etc., esta subcuenta presentó un incremento del 13.2% cuyo efecto principal se derivo de la reclasificación de los sistemas FLYR por parte de la Fuerza aérea Colombiana. La subcuenta 167001 Equipo comunicación representa el 10.7% del total de las subcuentas del grupo, su saldo alcanza $1.022.620.671 miles de pesos, tuvo un incremento del 3.77%, como resultado de la adquisición de equipos para el fortalecimiento de las redes de comunicaciones de la Fuerzas. La subcuenta 167501 Equipo de transporte aéreo constituye el 32.93% del total de las subcuentas del grupo, registra como saldo $3.130.566.517 miles de pesos y en su mayoría corresponde a la Fuerza Aérea Colombiana, la cual de acuerdo con la operatividad de sus unidades tiene distribuidas las aeronaves en su mayor proporción, así: CATAM con el 30,45%, seguido de CACOM-5 con el 20,01%, CACOM-2 con el 16,54%, CACOM-1 con 11,47%, CACOM-4 con el 8,65% y CACOM-3 con el 7,35%. La subcuenta 167502 Equipo de transporte terrestre representa el 8.34% del total de las subcuentas del grupo, su saldo asciende a $793.003.039 miles de pesos, presenta un incremento del 22% en gran parte como resultado del ajuste realizado por el Ejercito Nacional reconociendo la repotenciación de 32 vehículos blindados como mayor valor de los bienes. La cuenta contable 1685 depreciación acumulada (CR) refleja saldo de $4.702.010.616 miles de pesos, representados principalmente en las subcuentas 168504 Maquinaria y equipo $894.656 miles de pesos, la subcuenta 168507 Equipo de comunicación y computación $689.599.559 miles de pesos y la subcuenta 168508 Equipo de transporte, tracción y elevación $2.110.243.351 miles de pesos, las cuales guardan concordancia con la representatividad de las cuentas asignadas a cada conjunto de bienes. La cuenta contable 1686 Amortización (CR) refleja saldo de $8.295.200 miles de pesos, representado en las subcuenta 168601 Semovientes, relacionado con el desgate que sufren los animales en cumplimiento de las actividades para las cuales son asignados. Respecto de cuenta 1695 Provisiones para protección de Propiedades, Planta y Equipo, refleja un saldo de $477.554.459 miles de pesos y evidencia una variación frente al periodo anterior como resultado de los procesos de actualización de bienes, las subcuentas más importantes corresponden a: 169501 Terrenos $161.205.328 miles de pesos, y la subcuenta 169505 Edificaciones $243.161.768 miles de pesos.


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NOTA 6 - Grupo 17 Bienes de Beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales El saldo representa el 0.21% del total de los activos reconocidos en la subcuenta 170501 Red terrestre en construcción, su saldo corresponde al Ejercito Nacional por valor de $33.769.160 miles de pesos, los cuales obedecen al reconocimiento del avance en la ejecución de convenios interadministrativos de gerencia de proyectos para los estudios y diseños, gestión social, predial, ambiental, y mejoramiento de carreteras en la Uribe –Meta y Carmen de Bolívar celebrado entre el Ejército Nacional, INVIAS (Instituto Nacional de Vías) y FONADE (Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo). Una vez sean terminadas las obras serán retiradas de esta cuenta y trasladadas al Instituto Nacional de Vías. La subcuenta 171590 Otros bienes históricos y culturales presenta un saldo de $6.015.477 miles de pesos, representa el 14% del total del grupo y corresponde al registro de edificaciones de la Escuela Militar de Cadetes los cuales fueron reconocidos como monumento nacional mediante resolución del Ministerio de Cultura. NOTA 7 - Grupo 19 Otros Activos El grupo de otros activos tiene una participación del 46.36% del total de activos y equivalen a $8.782.846.374 miles de pesos, en este grupo las variaciones más importantes frente al periodo anterior se reflejan en las siguientes subcuentas:

CODIGO DENOMINACION SALDO Miles

de $

190514 BIENES Y SERVICIOS 836.219.186

191001 MATERIALES Y SUMINISTROS 2.093.573.514

191502 OBRAS Y MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA- EDIFICACIONES 5.092.179

192001 BIENES MUEBLES ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 4.185.765

192005 BIENES MUEBLES ENTREGADOS EN COMODATO 5.576.943

192006 BIENES INMUEBLES ENTREGADOS EN COMODATO 13.081.722

La subcuenta 190514 Bienes y servicios pagados por anticipado refleja un saldo de $836.219.186 miles de pesos, constituye el 9.52% del total de subcuentas del grupo otros activos, presenta una disminución del 48.81% frente al periodo anterior como resultado de la amortización realizada en virtud de la ejecución de los contratos con las LOAS suscritas con el gobierno americano, convenios con la Agencia Logística de las FFFMM, su saldo al cierre del periodo está compuesto así:


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Ejército Nacional: Refleja un saldo de $396.794.162 miles de pesos, los cuales corresponden a recursos entregados principalmente para la ejecución de LOAS con el Gobierno Americano, el Gobierno de Israel, el Gobierno Español, contratos con la agencia Logística, INDUMIL y proveedores particulares, con el objeto de adquirir de repuestos, combustibles, capacitación, blindaje, munición, morteros, blindados, armamento, intendencia, alimentación soldados, entre otros conceptos.

Fuerza Aérea Colombiana: Refleja un saldo de $302.511.305 miles de pesos, relacionados principalmente con la ejecución de LOAS y convenios suscritos con el gobierno Español e Israelí.

Armada Nacional: Refleja un saldo de $89.148.133 miles de pesos, los principales beneficiarios son el gobierno de los EEUU, Agencia Logística de las FFMM, MARINEFORCE INTERNATIONAL, HOWALDSWERKE DEUTSCHE, entre otros.

Comando general de las FFMM: Refleja un saldo de $36.246.024 miles de pesos, los principales beneficiarios de estos pagos son NES SAT LTDA., US TREASURE NYC, Telenorma S.A., UT. Sistemas de Inteligencia, entre otros. La subcuenta 191001 Cargos diferidos – Materiales y suministros constituye el 23.84% del total de las subcuentas del grupo, asciende a $2.093.573.514 miles de pesos, presenta un incremento del 8.74% producto del ingreso de bienes de consumo en virtud de los contratos que se encuentran en ejecución. La subcuenta 191502 Obras y mejoras en propiedad ajena edificaciones, constituye el 0.06% del saldo total del grupo; corresponde a erogaciones de la Dirección General de Sanidad Militar realizadas para adecuar los establecimientos que funcionan en bienes de propiedad de la Agencia Logística, Aerocivil, Acción social nuestra señora de Loreto, entre otras. La subcuenta 192001 Bienes muebles entregados en administración, constituye el 0.05% del saldo total del grupo; corresponde bienes entregados por la Dirección General de Sanidad Militar, así: un magnetón entregado al Hospital Militar y bienes muebles entregados en las farmacias al operador logístico. La subcuenta 192005 Bienes muebles entregados en comodato, esta subcuenta alcanza un saldo de $5.576.943 miles de pesos, constituye el 0.06% del saldo total del grupo; dentro de las transacciones se encuentran el reconocimiento de muebles y enseres y equipos entregados a la Caja de Vivienda Militar por parte de la Dirección Administrativa, equipos entregados a COTECMAR por parte de la Armada Nacional.


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La subcuenta 192006 Bienes inmuebles entregados en comodato, esta subcuenta alcanza un saldo de $13.081.722 miles de pesos, constituye el 0.15% del saldo total del grupo y está conformado así: Armada Nacional del Edificio donde funciona la Agencia Logística FFMM al interior de la Base Naval ARC Bolívar, así como la entrega del comedor de infantes de marina para administración por parte de la Agencia Logística FFMM en BACAIM2 Coveñas-Sucre; Fuerza Aérea Colombiana comodatos suscritos para entrega de edificaciones a la Agencia Logística de las FFMM y la Acción Social Nuestra Señora de Loreto; Ejercito Nacional comodato suscrito con la Asociación de Oficiales de la Reserva. La cuenta 1999 Valorizaciones constituye el 65.17% del total del grupo, su saldo asciende a $ 5.723.539.076 miles de pesos, sin embargo, al cierre del periodo no presenta variación significativa en su conjunto, salvo los movimientos originados en la aplicación de las normas contables relacionadas con la actualización de los bienes principalmente de las subcuentas 199952 Terrenos, 199962 Edificaciones, 199966 Maquinaria y equipo, y 199970 Equipo de transporte tracción y elevación, cuyos saldos alcanzaron 4.296.478.386 miles de pesos, $1.127.770.957 miles de pesos, $64.623.358 y $163.665.169 miles de pesos, respectivamente. PARTIDAS QUE AFECTAN EL ACTIVO


ACTIVO 18.944.580.525 100%

DEPRECIACIONES 4.702.010.616 24,82%

PROVISIONES 477.554.459 2,52%

AMORTIZACIONES 57.953.621 0,31%

SUBTOTAL PARTIDAS QUE AFECTAN EL ACTIVO 5.237.518.696 27,65%

El Activo total de $18.944.580.525 miles de pesos es afectado por concepto de Depreciaciones, Provisiones y Amortizaciones, por un valor de $5.237.518.696 miles, que equivalen al 27.65% del total del Activo, esta partida tiene como finalidad reconocer y reflejar el desgaste sistemático de los activos por el uso y beneficio que estos bienes prestan al Ministerio de Defensa Nacional.


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b. COMPOSICION DEL PASIVO


OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO

39.678 0,00%

CUENTAS POR PAGAR 782.078.502 10,76%

OBLIGACIONES LABORALES 340.859.542 4,69%

PASIVOS ESTIMADOS 6.143.265.485 84,54%

OTROS PASIVOS 616.936 0,01%

TOTAL $ 7.266.860.143 100%

NOTA 8 - Grupo 24 Cuentas por Pagar El grupo de Cuentas por pagar tiene una participación del 10.76% del total de grupo y equivalen a $782.078.502 miles de pesos, en este grupo las cifras más importantes se reflejan en las siguientes subcuentas:


240101 BIENES Y SERVICIOS 238.034.135

240102 PROYECTOS DE INVERSIÓN 246.553.131

240601 BIENES Y SERVICIOS DEL EXTERIOR 217.724

242529 CHEQUES NO COBRADOS O POR RECLAMAR 62.545.408

242542 SUBSIDIO DE VIVIENDA 4.226.697

246002 SENTENCIAS 185.013.325


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La subcuenta 240101 bienes y servicios, la cual representa el 30.44% del total de las subcuentas del grupo, refleja una disminución del 15.23% frente al periodo anterior que asciende $42.762.057 miles de pesos; refleja el valor de las obligaciones causadas a diciembre 31 de 2010, por bienes y servicios recibidos a satisfacción y aquellos bienes recibidos en bodegas que se encuentran en proceso de legalización documental para tramite de pago. La subcuenta 240102 Proyectos de inversión representa el 31.53% del total de las subcuentas del grupo, refleja una disminución del 12.02% frente al periodo anterior variación que asciende $33.684.171 miles de pesos, Su saldo esta compuesto por obligaciones debidamente respaldadas correspondientes a la ejecución de proyectos recibidos a satisfacción en el último trimestre de 2010. La subcuenta 240601 Bienes y servicios del exterior, que refleja un saldo de $217.724 miles de pesos, si bien su participación no es representativa, si presentó una disminución del 99.38% por la cancelación de compromisos por parte de la Fuerza Aérea Colombiana. La subcuenta 242529 Cheques no cobrados representa el 8% del total de las subcuentas del grupo, su saldo asciende a $62.545.408 miles de pesos, corresponde a los acreedores varios constituidos principalmente por el Ejercito nacional, la Dirección administrativa de la Gestión General y las demás unidades ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional. La subcuenta 242542 Subsidios de vivienda tiene una participación del 0.54% del total de las subcuentas del grupo, su saldo asciende a $4.226.697 miles de pesos, presentó un incremento del 2944% frente al periodo anterior equivalente a $4.087.855 miles de pesos, que corresponden a descuentos centralizados con destino a la Caja de Vivienda Militar. La subcuenta 246002 Sentencias constituye el 23.66% del total de las subcuentas del grupo, su saldo asciende a $185.013.325 miles de pesos, frente al periodo anterior refleja un incremento 11.71%: El pasivo real se encuentra representado en 875 procesos debidamente soportados por la Dirección de Asuntos Legales. NOTA 9 - Grupo 25 Obligaciones Laborales Las obligaciones laborales tienen una participación del 4.69% del total de los pasivos su saldo se registró en $340.859.542 miles de pesos y corresponde principalmente a las subcuenta 250502 Cesantías $333.285.312 miles de pesos, por concepto de cesantías por pagar a la Caja Promotora de Vivienda militar.


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NOTA 10 - Grupo 27 Pasivos Estimados Los pasivos estimados tiene una participación del 84.54% del total de los pasivos de la Entidad, equivalen a $6.143.265.485 miles de pesos, concentrados principalmente en las siguientes subcuentas:


271005 LITIGIOS 690.195.157

272003 CÁLCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES 7.587.873.016

272004 PENSIONES ACTUALES POR AMORTIZAR (DB) -3.541.007.408

272005 CÁLCULO ACTUARIAL DE FUTURAS PENSIONES 1.822.131.850

272006 FUTURAS PENSIONES POR AMORTIZAR (DB) -850.328.196

272007 CÁLCULO ACTUARIAL DE CUOTAS PARTES DE PENSIONES 814.372.535

272008 CUOTAS PARTES DE PENSIONES POR AMORTIZAR (DB) -380.040.517

La subcuenta 271005 Litigios cuyo saldo asciende a $690.195.157 miles de pesos, constituye el 11.23% del total de subcuentas del grupo y está representado en 1.837 procesos registrados en SAP, clasificados y certificados, por la Dirección de Asuntos Legales. La cuenta 2720 Provisión para pensiones constituye el 88.76% del total del grupo, en las cuales se reconocen los saldos del registro y amortización del cálculo actuarial elaborado por la firma Asesorías Actuariales Ltda, con corte 31 de diciembre de 2010. En el proceso de actualización del cálculo actuarial para el año 2010, refleja un incremento por la suma de $1.169.775.287 miles de pesos, como producto de la información entregada por la firma Asesorías Actuariales Ltda., de acuerdo con el siguiente cuadro comparativo:

Miles de $

CONCEPTO VALOR ULTIMO CALCULO 2009

VALOR ULTIMO CALCULO 2010

VARIACION

PENSIONES ACTUALES 6,696,753,218 7.587.873.015

891.119.798

PENSIONES FUTURAS 1,225,823,002 1.822.131.850

596.308.848

BONOS PENSIONALES 1,116,045,742 780.003.266

(336.042.476)

CUOTAS PARTES PENSIONALES 15,980,151 34.369.268

18.389.117,00

TOTAL 9.054.602.113 10.224.377.399 1.169.775.287,00

Las variaciones son el resultado de la aplicación del capítulo VIII del régimen de contabilidad pública de la Contaduría General de la Nación procedimiento


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contable para el reconocimiento y revelación del pasivo pensional de la reserva financiera que lo sustenta, y de los gastos relacionados. De lo anterior se generaron los siguientes ajustes contables de actualización del pasivo pensional: Pensiones actuales 272004 / 272003 1.417.542.826 (miles) Pensiones futuras 272006 / 272005 596.308.848 (miles) Bonos pensiónales 272007 / 272008 (336.042.476) (miles) Cuotas partes pensiónales 272008 / 272007 29.948.998 (miles) Por otra parte para determinar el valor a amortizar durante el año 2011, se tomará el valor pendiente de amortizar y se divide en 14 años para determinar la fracción a amortizar durante el año, valor que se amortizará en 1/12 mensual. En atención a la aplicación del mencionado procedimiento sobre el cálculo actuarial y su amortización en los Estados Contables de 2010, se registró un ajuste al gasto por la suma de $ 1.161.863.062 miles de pesos, reconociendo así el valor que debía haberse amortizado con base en el nuevo cálculo actuarial (16 años). Dando cumplimiento al Contrato No. 318-2009, el día 31 de mayo del año 2010, fue entregado por parte de la Compañía Asesorías Actuariales Ltda., el nuevo informe relacionado con el cálculo actuarial de bonos y cuotas partes pensionales a 31 de diciembre del año 2009, del personal desvinculado del Ministerio de Defensa Nacional obteniéndose como resultado el siguiente cuadro comparativo de la nueva amortización a aplicar en el año 2010.

c. COMPOSICION DEL PATRIMONIO

CUENTA VALOR (MILES )

%

CAPITAL FISCAL 5.092.201.950 43,61%

EXCEDENTE DEL EJERCICIO [1] 437.471.555 3,75%

SUPERÁVIT VALORIZACION 5.723.539.076 49,01%

SUPERÁVIT DONACIÓN 1.087.932.443 9,32%

PATRIMONIO PUBLICO INCORPORADO 84.892.916 0,73%

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES -748.317.558 -6,41%

TOTAL PATRIMONIO $ 11.677.720.382 100%


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El total del Patrimonio ascendió a $11.677.720.382 miles de pesos, de acuerdo con el comportamiento de las cuentas de resultado al cierre del periodo de 2010, se presenta un excedente del ejercicio de $437.471.555 miles de pesos. En la composición del patrimonio, la cuenta 3105 Capital fiscal participa significativamente con un 43.61%, la cuenta 3110 Excedente del periodo alcanza el 3.75%%, la cuenta 3115 Superávit por valorización con una participación con el 49.01% y la cuenta 3120 Superávit por donación con el 9.32%, del total del patrimonio. De igual forma, con una participación negativa, se encuentra la cuenta 3128 Depreciaciones, agotamiento, provisiones y amortizaciones con -6.81%. De las subcuentas del grupo 31 Hacienda pública es pertinente hacer referencia sobre las siguientes: La subcuenta 312002 Superávit por donación en especie representa el 9.32% del total de las subcuentas del grupo, su saldo asciende a $1.087.932.443 miles de pesos y está compuesto por el valor de los bienes recibidos de entidades privadas y particulares sin contraprestación, de las cuales se destacan las provenientes de convenios suscritos con el gobierno de los Estados Unidos de América, donaciones provenientes de empresas como ECOPETROL, Ocensa S.A., Mineros S.A., Argos S.A., HOCOL, Petrominerales, Metapetroleos, Discoldrogas, Éxito y Accion Social del Ejercito. Es importante aclarar que el patrimonio está conformado por las Unidades Ejecutoras de la Sección Presupuestal 1501 Ministerio de Defensa Nacional, excepto la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, que no hace parte del patrimonio consolidado del Ministerio Defensa Nacional, en


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cumplimiento al concepto No 200310-24361 de la Contaduría General de la Nación. 4.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL y AMBIENTAL

10.850.956.7649.927197.43791.49%

486.287.7724.48%

$ 437.471.5554.03%

(Miles de $)

INGRESOS GASTOS COSTOS EXCEDENTES

CUENTA VALOR (MILES $)

%

INGRESOS 10.850.956.764 100%

GASTOS 9.927.197.437 91,49%

COSTOS 486.287.772 4,48%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 10.413.485.209 95,97%

EXCEDENTE $ 437.471.555 4,03%

El excedente calculado para periodo de 2010 asciende a $437.471.555 miles de pesos, resultado que evidenció un incremento del 67.18% que equivalen a $175.787.638 miles de pesos, frente al periodo anterior, a raíz de una disminución en los gastos acompañado de un leve incremento en los ingresos correspondientes al situado fiscal.

a. COMPOSICION DE LOS INGRESOS

CUENTA VALOR (MILES $) %

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 106.890.549 0,92%

VENTA DE BIENES 444.755 0,00%

DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS -367.918 0,00%

VENTA DE SERVICIOS 563.483.192 4,93%

TRANSFERENCIAS 295.500 0,01%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 9.557.290.390 85,85%

OTROS INGRESOS 622.920.296 8,28%

TOTAL INGRESOS $ 10.850.956.764 100%


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Del total de ingresos percibidos por $10.850.956.764 miles de pesos, el 88.08% proviene de recursos situados por el Gobierno Nacional y el 10.93% corresponde a la venta de servicios asociados a la administración del sistema de seguridad social en salud y otros ingresos, constituidos en gran parte por ajustes por diferencia en cambio, donaciones y recuperaciones; en una mínima proporción se encuentran los ingresos no tributarios y los ingresos generados por venta de bienes producto de los fondos internos generados por las Unidades Ejecutoras, para apoyar el presupuesto el cual se hace insuficiente para atender las necesidades de las Fuerzas. NOTA 11 - Grupo 41 4110 Ingresos Fiscales No Tributarios Representa el valor de las actividades especiales que realizan las Unidades Operativas del Ministerio de Defensa, las cuales se encuentran definidas en la ley descritas con tasas, multas, inscripciones, formularios especies valoradas y entre otros. Presenta un incremento del 7% frente al periodo anterior y obedece principalmente al comportamiento de las siguientes subcuentas:


411001 TASAS 86.457.080

411002 MULTAS 3.306.554

411015 INSCRIPCIONES 6.371.624

411090 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.188.087

La subcuenta 411001 Tasas representa el 81.16% del total de las subcuentas del grupo su saldo asciende a $86.457.080 miles de pesos, presenta una disminución del 2.77% que equivalen a $2.462.313 miles de pesos, frente al mismo periodo de la vigencia anterior, en esta subcuenta se registran los


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ingresos generados por concepto de fondeo de naves, faros y boyas, y cuota de compensación militar. La subcuenta 411002 Multas representa el 3.10% del total de las subcuentas del grupo, ya que su saldo alcanza $3.306.554 miles de pesos, su saldo no refleja mayor variación frente al periodo anterior, en esta subcuenta se reconocen las multas por infracciones marítima, multas impuestas a contratistas y las relacionadas con el vencimiento de salvoconductos y permisos de porte de armas. La subcuenta 411015 Inscripciones representa el 5.98% del total de las subcuentas del grupo, ya que su saldo alcanza $6.371.624 miles de pesos, presenta un incremento del 96.7%, frente al mismo periodo de la vigencia anterior, son generados por las Escuelas de formación y las instituciones educativas pertenecientes a las Fuerzas. La subcuenta 411090 Otros ingresos no tributarios representa el 2.28% del total de las subcuentas del grupo, ya que su saldo alcanza $2.432.487 miles de pesos, presenta un incremento del 1665%, frente al mismo periodo de la vigencia anterior, comprenden principalmente las cuotas de mantenimiento de viviendas fiscales y los recaudos por concepto de servicios públicos de la Armada Nacional. NOTA 12 - Grupo 42 4210 Venta de Bienes Esta cuenta refleja un movimiento de $446.099 miles de pesos, reconocidos en la subcuenta 421017 Productos bélicos y explosivos, subcuenta que refleja un incremento del 51.80% frente al periodo anterior; este concepto de ingreso es generado en la venta de armas del Departamento de Control y Comercio de Armas, dependencia del Comando General de las FFMM. NOTA 13 - Grupo 43 4311 Administración del Sistema de Seguridad Social en Salud La cuenta presenta un saldo de $454.309.046 miles de pesos, está constituida por el valor de los ingresos obtenidos por la Dirección General de Sanidad Militar, por concepto de recobros ARP y cuotas moderadoras, a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios; el saldo se concentra en la subcuenta 431105 que asciende a $412.704.819 miles de pesos, la cual refleja un incremento del 7.43% frente periodo anterior, con estos recursos se fondea el sistema de salud de las Fuerzas Militares.


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NOTA 14 - Grupo 47 4705 Fondos Recibidos En esta cuenta constituye el 85.85% del total de los ingresos del Ministerio de Defensa Nacional, allí se reconoce el valor de los recursos situados por la Dirección del Tesoro Nacional para atender los gastos de la Entidad, los cuales a diciembre 31 de 2010 ascendieron a $9.557.290.390 miles de pesos, concentrados en las subcuentas: 470508 Funcionamiento $7.988.533.332 y 470510 Inversión $1.548.683.743 miles de pesos. NOTA 15 - Grupo 48 4805 Financieros El comportamiento de esta cuenta está enmarcado por un lado por el movimiento de la subcuenta 480586 –Utilidad por valoración TES- que presenta un saldo de $34.366.650 miles de pesos, reflejando una disminución del 30.96% frente al periodo anterior, el movimiento se evidencia principalmente en la subcuenta 480586 Utilidad en valoración de inversiones con finas de política cuyo saldo alcanzó $16.149.174 miles de pesos, en la cual se reconoce la actualización de las inversiones de acuerdo con la metodología establecida por la Dirección del Tesoro Nacional, en el cual se debe tener en cuenta el valor nominal de la inversión y el precio sucio que se publica en la página de INFOVAL que es difundida por la DTN. 4806 Ajustes por Diferencia en Cambio Esta cuenta representa el 30.38% del grupo y su mayor participación se evidencia en la subcuenta 480613 Adquisición de bienes y servicios del exterior, que alcanza al cierre del periodo un saldo de $180.305.667 miles de pesos, evidenciando una disminución del 39.57% que equivale a $118.045.547 miles de pesos frente al periodo anterior, y se fundamenta en la revaluación del dólar americano con la cual son reexpresados los bienes, derechos y obligaciones pactados en moneda extranjera, de acuerdo con la tasa de cambio representativa del mercado. 4808 Otros ingresos ordinarios Representa el valor de los ingresos que surgen de transacciones y hechos de las Unidades Operativas que hacen parte de los fondos especiales del Ministerio de Defensa Nacional entre los cuales se encuentran los Fondos Internos, las subcuentas más representativas son la 480809 Excedentes financieros que alcanza al cierre del periodo un saldo de $10.000.000 miles de pesos, generados por INDUMIL de acuerdo con el COMPES 3685 de octubre de 2010, y la subcuenta 480819 donaciones cuyo saldo asciende a $113.938.311 miles de pesos, refleja una disminución del 3.55% con resultado de la aplicación de


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políticas internas para el recibo de bienes por este concepto. Estas donaciones son provenientes de la empresa privada como ECOPETROL, Ocensa S.A., Mineros S.A., Argos S.A., las asignaciones efectuadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN, entre otros. 4810 Extraordinarios Representa el valor de los ingresos que surgen de transacciones y hechos de las Unidades Operativas que son claramente distintos de las actividades ordinarias. La subcuenta más representativa es la 481008 Recuperaciones que registra un saldo de $180.912.860 miles de pesos y refleja una disminución del 40.21%, frente al periodo anterior; su impacto se evidencia principalmente en la unidad de Gestión General por concepto de la diferencia en la causación generada por las reclasificación o traslado de los procesos litigiosos de pasivos estimados a pasivos reales, cuando la cuantía provisionada de una vigencia anterior es mayor al pasivo real.

b. COMPOSICION DE LOS COSTOS Y GASTOS

CUENTA VALOR (MILES $) %

DE ADMINISTRACIÓN 3.845.932.915 36,93%

DE OPERACIÓN 4.359.743.165 41,87%

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

463.500.544 4,45%

TRANSFERENCIAS 99.383.751 0,95%

GASTO PUBLICO SOCIAL 32.043.468 0,31%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

48.627.554 0,47%

OTROS GASTOS 1.077.966.040 10,35%

COSTO DE VENTAS 486.287.772 4,67%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 10.413.485.209 100%


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El total de los Gastos a diciembre 31 de 2010, ascienden a $9.927.197.437 miles de pesos, el mayor porcentaje de participación se encuentra representado en los gastos de operación con el 41.87%, seguido por los gastos de administración con el 36.93%. En la composición de los costos y gastos se presenta la partida de depreciaciones, provisiones y amortizaciones que equivale al 4.45%, que no representa un desembolso real de recursos; finalmente y en una menor proporción se registran los gastos relacionados con transferencias, gasto público social y las operaciones interinstitucionales. NOTA 16 - Grupo 51 5101 Sueldos y Salarios Esta cuenta representa el 56.22% del grupo y su mayor participación se evidencia en: La subcuenta 510101 Sueldos de personal que alcanza al cierre un saldo de $689.717.761 miles pesos, evidencia un incremento del 7.78%, frente al periodo anterior, corresponde al personal de las Unidades y/o Dependencias directamente relacionadas con la dirección, planeación, y apoyo logístico, de acuerdo con la Circular No. 18426 del 2 de abril de 2007. La subcuenta 510119 Bonificaciones que alcanza un saldo de $361.992.908 miles de pesos, refleja un incremento del 22%, frente al periodo anterior; estas variaciones obedecen al reconocimiento de bonificaciones al personal llamado a calificar servicios. La subcuenta 510157 Partida de alimentación, alcanza un saldo de $422.878.336 miles de pesos, refleja un incremento del 80%, frente al periodo anterior; teniendo en cuenta el incremento del pie de Fuerza en el Ejercito Nacional. 5102 Contribuciones imputadas Esta cuenta representa el 22.08% del grupo, representa los gastos relacionados con aportes asociados a la nomina de personal, de las subcuentas pertenecientes a esta cuenta el movimiento más significativo se concentra en la subcuenta 510209 contribuciones imputadas, en la cual se amortiza el cálculo actuarial y el gasto por concepto de mesadas pensiónales. 5111 Gastos generales Esta cuenta representa el 11.54% del grupo y en ella se reconocen los gastos necesarios para el normal funcionamiento de la Entidad dentro de los cuales se encuentran estudios y proyectos comisiones, materiales y suministros, mantenimientos de bienes muebles e inmuebles, servicios públicos, arrendamiento, viáticos y gastos de viaje, publicidad y propaganda, impresos,


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publicaciones, suscripciones y afiliaciones, comunicaciónes y transporte, seguros generales, combustibles y lubricantes, etc. Las subcuentas más representativas que participan en las variaciones son: La subcuenta 511115 Mantenimiento que alcanza al cierre del periodo un saldo de $93.540.294 miles pesos, evidencia una del 15.56% que equivale a $17.243.077 miles de pesos, frente a la vigencia anterior, originados en la reducción del plan de mantenimientos que adelantan las unidades a flote de la Armada Nacional. La subcuenta 511117 Servicios Públicos que alcanza al cierre del periodo un saldo de $86.239.956 miles pesos, evidenciando un incremento del 7.68% que equivale a $6.151.666 miles de pesos, originado en el incremento realizado a las tarifas por parte de la entidades encargadas de la prestación de los servicios. NOTA 17 - Grupo 52 5202 Sueldos y salarios Esta cuenta representa el 55.05% del grupo y su mayor participación en las variaciones se evidencia en: La subcuenta 520201 Sueldos de personal, representa el 5.47% del total del grupo, alcanza al cierre del periodo un saldo de $238.588.498 miles pesos, evidencia una reducción del incremento del 4.77%, frente al periodo anterior; este gasto corresponde al personal de las Unidades y/o Dependencias directamente relacionadas con el desarrollo de la Misión Constitucional de preservar la seguridad y soberanía del Estado Colombiano, de acuerdo con la Circular No. 18426 del 2 de abril de 2007. La subcuenta 520218 Bonificaciones que alcanza al cierre un saldo de $673.263.261 miles pesos, aunque no presenta una variación significativa su saldo si constituye el 15.44% del total del grupo, está directamente relacionada con el incremento del pie de fuerza y el reconocimiento de bonificaciones por el constante llamado a calificar servicios. La subcuenta 520244 Otras primas que alcanza al cierre del periodo un saldo de $693.629.878 miles pesos, evidencia un incremento del 10.17% frente al periodo anterior, generado en el aumento del pie de fuerza en el Ejercito Nacional. 5211 Generales Esta cuenta representa el 38.56% del grupo y en ella se reconocen los gastos de las unidades operativas necesarios para el cumplimiento de la misión constitucional dentro de los cuales se encuentran materiales y suministros,


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mantenimientos de bienes muebles e inmuebles, servicios públicos, arrendamiento, viáticos y gastos de viaje, gastos reservados, comunicaciónes y transporte, seguros generales, combustibles y lubricantes, etc. Las subcuentas más representativas que participan en las variaciones son: La subcuenta 521112 Materiales y suministros presenta un saldo de $777.105.581 miles de pesos, refleja una reducción del 5.46% frente al periodo anterior como resultado de la aplicación de políticas de austeridad en este tipo de gastos. La subcuenta 521113 Mantenimiento presenta un saldo de $312.788.159 miles de pesos, constituye3 el 7.17% del total del grupo, no refleja variación significativa como resultado de la aplicación de políticas de austeridad en el gasto. La subcuenta 521144 Combustibles y Lubricantes presenta un saldo de $274.944.403 miles de pesos, refleja un incremento del 10.42% que equivale a $25.954.459 miles de pesos, frente al periodo anterior, como resultado del incremento en las operaciones de la Fuerza Pública. NOTA 18 - Grupo 53 5314 Provisión para contingencias Esta cuenta representa el 99.67% del grupo y su mayor participación se evidencia en: La subcuenta 531401 Litigios presenta un saldo de $461.961.813 miles de pesos, refleja un incremento del 12.23% que equivale a $50.325.328 miles de pesos, frente a la vigencia anterior, representa el valor provisionado durante la vigencia debidamente justificado en virtud del método de valoración del riesgo de la actividad litigiosa, aplicado por parte de la Dirección de Asuntos Legales. NOTA 19 - Grupo 58 5803 Ajuste por diferencia en cambio Esta cuenta representa el 22.81% del total del grupo y su mayor participación se evidencia en: La subcuenta 580313 Adquisición de bienes y servicios del exterior presenta un saldo de $228.126.201 miles de pesos, refleja una disminución del 33.97% equivalentes a $117.367.380 miles de pesos, frente al periodo anterior, como resultado de las variaciones en la tasa de cambio representativa del mercado. La subcuenta 581588 Ajuste de ejercicios anteriores gastos de administración presenta un saldo de $661.323.015 miles de pesos, refleja un incremento del


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75.54% equivalentes a $284.594.512 miles de pesos, frente al periodo anterior, corresponde al ajuste realizado por la Dirección Administrativa por concepto de la nueva amortización del cálculo actuarial de conformidad con las normas contables establecidas por la Contaduría General de la Nación. NOTA 20 - Grupo 63 6310 Servicios de salud Esta cuenta representa el 63.68% del total del grupo y su mayor participación se evidencia en: La subcuenta 631015 Servicios ambulatorios – consulta externa y procedimientos presenta un saldo de $167.419.981 miles de pesos, refleja un incremento del 28.16% equivalentes a $36.786.093 miles de pesos, frente al periodo anterior, como resultado de registrar en esta cuenta todas las erogaciones y gastos operativos directamente imputables a los servicios de salud ambulatorios prestado por los Establecimientos de Sanidad Militar. NOTA 21 – Grupo 64 6402 Administración de la seguridad social en salud: En esta cuenta la mayor participación se evidencia en: La subcuenta 640202 Contratos por evento - contributivo presenta un saldo de $176.089.145 miles de pesos, el cual corresponde a la facturación generada por los Convenios Interadministrativos No. 008 de 2009 y No. 002 de 2010, con el Hospital Militar. Ese valor fue reclasificado a esta subcuenta, con fundamento en lo expresado en concepto emitido por la Contaduría General de la Nación en la Vigencia 2009, donde expresa que el presente convenio “….corresponde a la modalidad de Contrato por Evento, dado que mediante dicho convenio el Hospital Militar factura los servicios a los usuarios, y la Entidad contratante, que para este caso es la Dirección General de Sanidad Militar, asume el pago de dicha prestación.” NOTA 22 - Subcuenta – otros En cumplimiento al capítulo II de la sección II, Procedimiento para la Estructuración y Presentación de los estados contables básico, numeral 11, Utilización de las subcuentas denominadas otros, de la Resolución No.356 de 2007, a continuación se relacionan los saldos de las subcuentas que tienen una participación superior al 5% del total de la cuenta, así:


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Cuenta Contable

Nombre Valor en miles Concepto / Observación

147090 Otros deudores 1,116,655

UGG: Obedece a los cobros coactivos bien sea por pago indebido de prestaciones sociales, por acción de repetición, entre otros ARMADA: Corresponde a cuentas por cobrar a realizadas a personal que se encuentra en procesos fallados de investigación.

147590 Deudas de

difícil recaudo - otros deudores

2.736.795

FAC: se encuentra en ACOFA $1.607,971 mil pesos 91,03% del total de la cuenta que corresponde al contrato 913 de 2005 el cual se entregó como anticipo y no se cumplió su objeto siendo reclasificado en cuentas de difícil cobro y debidamente provisionado. DIMAR: El saldo de $1.022’531 ($ en miles) corresponde a multas impuestas a usurarios por infracciones marítimas y no canceladas por los infractores.

148090 Provisión para

deudores – otros deudores

-1,766,354

FAC: Teniendo en cuenta la antigüedad y el grado de incobrabilidad a corte 31 de diciembre de 2010 se encuentran provisionadas en un 100% las deudas de difícil recaudo.

171590

Otros bienes Históricos y culturales

5.555.905

EJERCITO: Corresponde a edificaciones de la escuela militar de cadetes, las cuales fueron declaradas como bienes históricos - monumento nacional, mediante resolución no. 0752 del 30 de julio de 1998 emitida por el ministerio de cultura.


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Cuenta Contable


240315 Otras

transferencias 3,827,057

SANIDAD: El saldo de $3.827.057 Miles, corresponde al valor por pagar a FOSYGA, por concepto del punto cinco porcentual (1.5%) sobre los aportes del 12% recaudados en diciembre del Ministerio de Defensa, afiliados al subsistema de salud de las Fuerzas Militares, según obligación No.3855 de Diciembre de 2010.

242590 Otros

acreedores 4.331.254

CGFM: Corresponde a los dineros enviados a la Dirección del Tesoro Nacional, reintegros sujetos a devolución, la cual es correlativa con la cuenta 147046, se efectúa acta de cruce entre Contabilidad y Tesorería. EJERCITO: Son dineros en bancos por rechazos de giros ARMADA: Este saldo corresponde a los acreedores varios sujetos a devolución reintegrados a la Dirección Nacional del Tesoro

243090 Subsidios

asignados – Otros subsidios

1.377.378

UGG: Cuentas por pagar constituidas presupuestalmente con relación a los contratos del Programa de Atención Humanitaria al desmovilizado.

411090

Ingresos no tributarios

Otros ingresos no tributarios

2.432.487

ARMADA: Principalmente registra ingresos por servicios públicos y mantenimiento de viviendas fiscales. Así mismo registra el valor recaudado por pensiones de colegios navales.


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Cuenta Contable


439090 Venta de

servicios - otros servicios

16.557.054

UGG: Corresponde al recaudo percibido por la Administración de cartera ARMADA: Incluye descuentos por vivienda fiscal, servicios de sastrería, y arriendos varios. FAC: Otros Servicios, corresponde al recaudo que efectúan las Unidades Aéreas por concepto de peluquería ($12.300), Confecciones ($2.036), Servicios Públicos ($1.939.816), Mantenimiento de Vivienda ($440.926) pagados por los funcionarios que viven dentro de las Unidades Aéreas. Adicional por Servicio de Asesoría e Interventoría (elaboración de estudios técnicos para la evaluación de obstáculos en las inmediaciones de las Unidades Aéreas de la Fuerza Aérea Colombiana - $22.645) DIMAR: En esta cuenta se encuentra registrado los reintegros que hacen los diferentes funcionarios de las capitanías por concepto de servicios públicos.

439590 Otros servicios -15.506

CGFM: Corresponde a la devoluciones por ficheros. FAC: Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Venta de Servicios. Los saldos reflejados en esta cuenta corresponden a la Unidad COFAC ($8.856) y CACOM-3 ($6.600) correspondiente a la devolución dineros recaudados por concepto de vivienda fiscal.


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Cuenta Contable


481090 Otros ingresos extraordinarios

2.196.684

FAC: Movimiento generado por Incorporación de caninos de acuerdo a acta No.005 del SOCAM; PASTOR BELGA MALLINOIS MACHO ODIE PRITZ, licencias MY SAP BUSINESS SUITE ESTANDAR, SAP NETWEAVER FULL USE CPU BASED SANIDAD: El saldo corresponde a traslado de fondos proceso de depuración conciliaciones bancarias, Dirección de Sanidad Ejército, Armada, Fuerza Aérea y Dirección General.

481559

Ajustes Ejercicios

Anteriores – Otros ingresos

-573.656

UGG: Corresponde a la valoración de los TES de vigencias anteriores ARMADA: Registra el monto de desvalorización de inversiones en títulos de deuda pública. Corresponde al mes de abril 2010. FAC: Presenta movimiento siguiente hecho económico, traslado de FONDOS de las cuentas holding account a CASO ABC loas, ajuste ejercicios anteriores CONVENIO 044 ECOPETROL por modificatorio del convenio. SANIDAD: El saldo corresponde a proceso de depuración conciliaciones bancarias de la Dirección de Sanidad Ejército DIMAR: En esta cuenta se registro un ajuste al valor registrado por valoración de TES en la vigencia 2009


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Cuenta Contable


510164 Otras primas 155.704.961

UGG: Son los haberes al exterior por concepto Estado Mayor Conjunto (EMC), y las nóminas generadas por concepto de “Otras primas no provisionadas”.

CGFM: Resoluciones de comisiones transitorias al exterior

EJERCITO: Corresponde al valor de las primas de alto mando, de actividad, de instalación y alojamiento en el exterior.

ARMADA: Registra el monto de comisiones al exterior por nómina y con cargo al Plan Orión

FAC: Otras Primas corresponde a primas de Riesgo, escolta instalación, coordinadores de grupo, vuelo, saldo Especialidad, Comando, Bonificaciones Edecanes y Jineta de Buena Conducta agrupado en el rubro otras primas de acuerdo al saldo reflejado en los Estados Financieros del Comando Fuerza Aérea

DIMAR: En estas cuentas esta contabilizado lo correspondiente a las primas de orden público y calor.

520244 Otras primas 693.629.878

Corresponde al valor de las primas de antigüedad, de actividad de instalación, primas de nomina de I.M. profesionales, prima de vuelo en las unidades operativas FAC.


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Cuenta Contable


581090 Gastos

extraordinarios 34.435

ARMADA. Refleja ajustes resultantes de la conciliación contable entre armamento y contabilidad.

DIMAR: El saldo de 314 ($ en miles) a diciembre 31/10, corresponden a registros por concepto de ajuste en el valor de especies venales.

819090 Otros derechos

contingentes 156.411.569

CGFM: Corresponde a los registros de las novedades de las multas producto de la ley 1119 de 2009; este producto lo genera DCCA; mediante concepto emitido por la Contaduría General de la Nación , por lo cual desde el año 2008 se registran en cuenta de orden.

830690 Otros bienes

entregados en custodia

12.006

SANIDAD: El saldo corresponde a depuración de bienes del Hospital Naval de Bahía Málaga

831590

Otros activos totalmente

depreciados, agotados o

amortizados

16.605.015

FAC: Esta cuenta contiene los inventarios de repuestos reparados servibles de los almacenes de reparables, Armamento Aéreo y Aeronáutico (componentes de Propiedad, Planta y Equipo) de las Unidades Aéreas como: CACOM-1 ($6.702.095), CACOM-2 (3.363.477), CACOM-3 ($1.925.933), CACOM-4 ($4.832.017), CACOM-5 ($7.978.566), CAMAN ($2.091.170), CATAM ($10.956.761), EMAVI ($620.046), GACAR ($14.870) Y GAORI ($2.693).


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Cuenta Contable


839090 Otras cuentas deudoras de

control 14.612.820

CGFM: Corresponde al Saldo vainillas del Departamento de Comercio Armas (DCCA SANIDAD: El saldo corresponde a la prestación de servicios de salud , prestado por el Hospital Naval de Cartagena, a otras fuerzas principalmente a la Dirección de Sanidad Ejército.

890590 Otros derechos

contingentes -156.415.643

CGFM: corresponde a la correlatividad de la cuenta 819090 a los registros de las novedades de las multas producto de la ley 1119 de 2009; este producto lo genera DCCA.

891590 Otras cuentas deudoras de

control -76.028.083

CGFM: Correlatividad de la cuenta 839090. Corresponde al Saldo vainillas del Departamento de Comercio Armas (DCCA SANIDAD El saldo corresponde a la prestación de servicios de salud , prestado por el Hospital Naval de Cartagena, a otras fuerzas principalmente a la Dirección de Sanidad Ejército.

919090

Otras responsabilida

des contingentes

8.243.302

UGG Esta cuantía se soporta en el reporte emitido por el programa de Atención Humanitaria al Desmovilizado, que aun no ha entregado los documentos requeridos para el trámite de pago por dejación de armas.


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NOTA 23 Grupo 71 y 73 En este grupo de cuentas se realiza el registro de los costos incurridos en los procesos de producción adelantados así: El Comando General de las Fuerzas Militares a través de la Imprenta y Publicaciones de las Fuerzas Militares adelanta los siguientes trabajos: empastes, manuales, afiches, folletos, impresión de talonarios, impresión de formatos, etc. El Ejército Nacional produce bienes para su consumo y/o utilizarlos directamente en su cometido estatal. Las Unidades que fabrican bienes son:

Batallón de Mantenimiento: produce catres y cómodas par la tropa del Ejército. Batallón de Mantenimiento de Ingenieros Militares: fabrica muros de conexión

(bolardos) para la fabricación de trincheras (reemplazaron los costales de arena).

Batallón de Intendencia las Juanas: fabrica los uniformes para el personal de

Oficiales, Suboficiales y Soldados del Ejército Nacional y de la Armada Nacional (camuflados, botas, uniformes de gala, etc.). 4.3 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Y ACREEDORAS NOTA 24 - Grupo 81 Derechos Contingentes Este grupo presenta un saldo de $171.430.516 miles de pesos y las subcuentas más representativas son: La subcuenta 812004 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos - administrativos presenta un saldo de $12.773.994 miles de pesos, Se refiere a procesos respecto de los cuales el Ministerio de Defensa Nacional es parte demandante, con contrapartida en la subcuenta 890506. La subcuenta 813008 Bienes aprehendidos o incautados – Armas y municiones presenta un saldo de $2.187.403 miles de pesos, saldos que corresponden principalmente por el Ejercito Nacional, la Armada Nacional, la Fuerza aérea Colombiana y el Comando General de las Fuerzas Militares, con contrapartida en la subcuenta 890513 Bienes Aprehendidos o incautados. La subcuenta 819090 Otros derechos contingentes presenta un saldo de $156.411.569 miles de pesos, en esta cuenta se encuentra reconocida la


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expectativa de ingresos estimada por el Departamento de Control y Comercio de Armas relacionado con las multas por permisos vencidos por concepto de porte o tenencia de Armas, con contrapartida en la subcuenta 890590. NOTA 25 - Grupo 83 Deudoras de Control Este grupo presenta un saldo de $407.907.061 miles de pesos y las subcuentas más representativas son: La subcuenta 831510 Activos retirados representa el 8.77% del total del grupo, refleja un saldo de $40.180.011 miles de pesos, allí se registran todos los bienes que se retiran del balance por obsolescencia y/o deterioro por no encontrarse en condiciones de uso mientras se efectúa el trámite administrativo correspondiente (elaboración actas de incineración, destrucción, etc.), el 98% de la subcuenta pertenece a la Fuerza Aérea Colombia; su contrapartida se reconoce en la subcuenta 891506 Activos retirados. La subcuenta 834704 Bienes entregados a terceros – Propiedades planta y equipos refleja un saldo de $219.157.374 miles de pesos, representa el 47.86% del total del grupo, está constituido principalmente por el valor de las casas fiscales trasladas por el Ejercito Nacional al Instituto de Casas Fiscales, de conformidad con lo ordenado por el Ministerio de Defensa Nacional con base el concepto emitido por la Contaduría General de la Nación; igualmente se encuentran reconocidos por parte de FONDELIBERTAD los vehículos entregados al DAS; por su parte la Fuerza aérea Colombiana reconoce allí los bienes entregados a la acción Social Nuestra Señora de Lotero; La Armada Nacional refleja el monto histórico del predio Fuerte de San Juan de Manzanillo entregado a la Presidencia de la República en calidad de Comodato; esta edificación se encuentra ubicada al interior de la Escuela Naval de Cadetes Almirante Padilla y es utilizada como la “Casa de Huéspedes Ilustres” de la Presidencia de la República; con contrapartida en la subcuenta 891518 Bienes entregados a terceros. La subcuenta 836101 Responsabilidades en proceso - internas refleja un saldo de $104.817.469 miles de pesos, representa el 22.89% del total del grupo, está constituido por las investigaciones internas que realiza la Fuerza a sus funcionarios involucrados en siniestros o pérdida de bienes, en los cuales se debe determinar el grado de responsabilidad para restituir los bienes o fondos, el 31.80% del total de la subcuenta pertenece a la Fuerza Aérea Colombiana por concepto de siniestros de aeronaves; con contrapartida en la subcuenta 891521 Responsabilidades en proceso.


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La subcuenta 839007 Otras cuentas deudoras de control – componentes de las propiedades planta y equipo, presenta un saldo de $61.415.264 miles de pesos, corresponde al material reparable de los Almacenes de la Brigada de Aviación, especialmente los aeronáuticos (Black Hawk, MI17 y UH60L) de la FAC y el Ejercito Nacional, de acuerdo con lo establecido en el Manual de Bienes emitido por el Ministerio de Defensa Nacional., con contrapartida en la subcuenta 891590 Otras cuentas deudoras de control. NOTA 26 - Grupo 91 Responsabilidades Contingentes Este grupo presenta un saldo de $7.764.014.104 miles de pesos y las subcuentas más representativas son: La subcuenta 912004 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos - Administrativos presenta un saldo de $7.389.877.390 miles de pesos, representa el 95.18% del total del grupo y corresponde a 11647 procesos registrados como pretensiones a cargo de la entidad reportados por la Dirección de Asuntos Legales y revelados en la contabilidad de la Gestión General, con contrapartida en la 990505 litigios y mecanismo alternativos de solución de conflictos. La subcuenta 913004 Bienes aprehendidos o incautados – Propiedades planta y equipo presenta un saldo de $1.342.536 miles de pesos, corresponde a bienes recibidos de la Dirección Nacional de Estupefacientes para custodia y uso de la institución, con contrapartida en la 990515 Bienes aprehendidos o incautados. La subcuenta 913503 Reservas presupuestales presenta un saldo de $352.993.383 miles de pesos, representa el 4.55% del total del grupo, refleja el monto de las reservas presupuestales constituidas por las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional para ser ejecutadas en la vigencia 2010, con contrapartida en la 990508 Reservas presupuestales. NOTA 27 - Grupo 93 Acreedoras de Control Este grupo presenta un saldo de $787.991.875 miles de pesos y las subcuentas más representativas son: La subcuenta 930617 Bienes recibidos en custodia - Propiedades planta y equipo, representa el 44.72% del total del grupo, refleja un saldo de $316.447.814 miles de pesos, corresponde a los bienes recibidos en custodia de la Oficina del Plan Colombia en las diferentes fuerzas, así como a bienes


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incautados por entidades fiscalizadoras y entregados en cadena de custodia a las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional. La subcuenta 934619 Bienes recibidos de terceros - Propiedades planta y equipo, representa el 43.48% del total del grupo, refleja un saldo de $307.649.963 miles de pesos, en esta cuenta se encuentran registrados bienes recibidos en comodato, de entidades tales como: Dirección Nacional de Estupefacientes, Ministerio de Cultura, la Aerocivil, Arzobispado de Cartagena. Las cifras reportadas en las notas a los estados consolidados del Ministerio de Defensa Nacional se encuentran debidamente soportadas y detalladas, en las notas elaboradas por los responsables de las centrales contables de cada Unidad Ejecutora.

PD. FHARIT NEY QUINTERO PADILLA Contador General Ministerio de Defensa Nacional

T.P. 94357 T

republica de colombia - mindefensa.gov.co€¦ · ... 1512 del 11 de agosto de 2000; 3123 del 17 de...

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