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Reporte sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales
Transferidos
Gasto Federalizado
Objetivo
Que los participantes comprendan los elementosteóricos y el marco jurídico que le da sustento alReporte de los Recursos Federales que les sontransferidos a los gobiernos locales a través defondos, convenios y subsidios.
Fundamentos Conceptuales
Gasto Federalizado
Gestión para Resultados
La Gestión para Resultados (GpR) es un modelo decultura organizacional, directiva y de desempeñoinstitucional que pone mayor énfasis en los resultadosalcanzados que en los procedimientos.
¿Cuántas escuelas puedo
construir?
¿Cuántos alumnos se inscriben en el
nivel medio superior?
¿Cuántos egresados consiguen trabajo
en su ramo ?
¿En cuánto aumenta la
competitividad de los egresados?
¿Cuanto aumenta el
rendimiento educativo?
Gasto Federalizado
Hacia la Gestión para Resultados
Administración Pública
Gestión Pública Gestión para Resultados
Gasto Federalizado
Planeación orientada a Resultados
Presupuesto basado en Resultados
Gestión financiera, auditoría y
adquisiciones
Gestión de programas y
proyectos
Seguimiento y evaluación
¿Qué queremos?¿Hacia dónde vamos?¿Cómo lo lograremos?
Impacto de la ejecución de los Programas para asignación presupuestaria
Gestión Financieraò
Captación y distribución de
recursos
Auditoríaò
Marco legal de control interno
Adquisicionesò
Normas y procedimientos para
obtener bienes y servicios
Efectos medibles derivados de la
entrega de bienes y servicios.
Creación de valor público para
sujetos beneficiarios.
Valoración objetiva del desempeño de
los Programas o Políticas.
Permite verificar eficiencia, eficacia, economía y calidad
Pilares de la gestión para resultados
Gasto Federalizado
Presupuesto basado en Resultados
Sistema de Evaluación del Desempeño
Es el proceso que integra de formasistemática consideraciones sobre losresultados y el impacto de la ejecución delos programas presupuestarios y de laaplicación de los recursos asignados en latoma de decisiones.
Permite la valoración objetiva deldesempeño de los programas y laspolíticas públicas a través del seguimientoy verificación del cumplimiento de metas yobjetivos, con base en indicadores paraconocer de manera transparente losresultados del ejercicio de los recursos y elimpacto social de los programas.
PbR-SED
Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
1
El ejercicio del gasto público busca satisfacer las necesidades de la población endiversos aspectos, por ejemplo:
• Proporcionar servicios educativos y de salud• Construir carreteras y vivienda• Apoyar el desarrollo del campo• Generar y distribuir electricidad• Garantizar la soberanía y la seguridad nacional• Procurar e impartir justicia• Transferir recursos a los estados y municipios
Gasto público
Gasto Federalizado
1
Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF)
El Presupuesto de Egresos de la Federación(PEF) es el instrumento en el que se definenlos montos y el destino de las erogacionesque se realizarán en un ejercicio fiscal,conforme a los recursos que serán obtenidospor el gobierno, los cuales tienen su origenen la Ley de Ingresos, en la que se definenlos ingresos federales que están compuestospor el gasto federalizado.
Gasto público
Gasto Federalizado
Se refiere a los recursos que el Gobierno de la República trasfiere a las entidades federativas y municipios, por medio de participaciones, aportaciones federales,
subsidios y convenios.
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Gasto Federalizado
Gasto Federalizado
Participaciones
Aportaciones Federales
Otros subsidios
Convenios de coordinación en materia de descentralización y de reasignación
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Conceptos que integran el Gasto Federalizado
Participaciones
Gasto Federalizado
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Fondo General de Participaciones
Fondo de Fomento Municipal
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
Fondo de Fiscalización
Fondo de Compensación
Fondo de Extracción de Hidrocarburos
Fondo de Compensación del
Impuesto sobre Automóviles
Nuevos
El 0.136 por ciento de la RFP
El 3.17 por ciento del 0.0143 del
Derecho Ordinario Sobre Hidrocarburos
Conformación de las participaciones federales
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Aportaciones Federales
Gasto Federalizado
6
Secretaria de Educación Pública (SEP)
Gasto Federalizado
C O O R D I N A D O R E S D E F O N D O S
Secretaria de Salud (SSA)
Secretaria de Desarrollo Social
(SEDESOL)
Secretaria de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) Secretaria de Gobernación
(SEGOB)
F O
N D
O S
Fondo de Aportaciones para la Nómina
Educativa y Gasto Operativo (FONE).
Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos (FAETA).
Fondo de Aportaciones Múltiples en su componente de
infraestructura educativa (FAM Infraestructura
Educativa).
Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud (FASSA).
Fondo de Aportaciones Múltiples en su componente de
asistencia social (FAM Asistencia Social).
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social en sus componentes Estatal y
Municipal (FAIS estatal y municipal).
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de las Entidades Federativas (FAFEF).
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN).
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del Distrito Federal (FASP).
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Convenios de Descentralización
y Reasignación
Gasto Federalizado
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Descentralización
Gasto Federalizado
Son acuerdos que las dependencias delGobierno Federal firman con las entidadesfederativas para transferir recursospresupuestales que son susceptibles de serfederalizados.
Son acuerdos que las dependencias delGobierno Federal firman con las entidadesfederativas con el propósito de reasignarrecursos de las dependencias y entidadespúblicas hacia a las entidades federativas, parael cumplimiento de diversos objetivos de losprogramas federales.
Reasignación
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Convenios
Subsidios
Gasto Federalizado
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Gasto Federalizado
Fideicomiso para la Infraestructura en los
Estados (FIES)
Fondo de Inversión para las Entidades Federativas (FIEF)
Entre otros
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Subclasificaciones de los Subsidios
1
Informe sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales Transferidos
Gasto Federalizado
En el capítulo III que se refiere a la transparenciade información sobre el ejercicio del GastoFederalizado.En el Articulo 85° señala las medidas a las que sesujetaran los recursos federales aprobados en elPresupuesto de Egresos para ser transferidos a lasentidades federativas y, por conducto de éstas, alos municipios y las demarcaciones territoriales dela Ciudad de México (DTCDMX)
Ley
Fede
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12
Marco Normativo
Gasto Federalizado
Art. 68° Las entidades, los municipios y las DTCDMX sesujetarán en la presentación de la información financiera, aesta Ley y a las disposiciones jurídicas aplicables.
Ley
Gene
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amen
tal
Art. 71° Informar de forma pormenorizada sobre avancefísico de obras.
Art. 72 ° Imposibilidad de imponer reservas a la información.
Artículo 80° Se actualizarán los indicadores de los fondos deaportaciones federales y de los programas y convenios
12
Marco Normativo
Gasto Federalizado
Ley de Coordinación
Fiscal
Art. 48° Las entidades federativasenterarán al ente ejecutor local delgasto, el presupuesto que lecorresponda en un máximo de cincodías hábiles, una vez recibida laministración correspondiente decada uno de los Fondos.
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Marco Normativo
“Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33”
Sistema de Formato Único
(SFU)
Establecen las disposiciones para informar a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos federales que les sean transferidos Así como
informar sobre Resultados de evaluaciones Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33.
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Gasto Federalizado
Componente Permite conocer Información que se registra
Gestión de Proyectos
DestinoSe registra el avance físico y financiero, así como la localización de todos los proyectos de inversión financiados con recursos federales.
Avance Financiero
EjercicioSe registra el avance financiero de la totalidad de los programas, fondos o convenios, desagregado por partida genérica.
Indicadores ResultadosSe registran las metas y avances de los indicadores de los Fondos de Aportaciones Federales.
Evaluaciones ResultadosSe registran las evaluaciones realizadas a programas financiados con recursos federales o a los propios programas federales.
Componentes del Sistema de Formato Único
Fuente: Guía de Criterios para el Reporte del Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales Transferidos 14
Gasto Federalizado
Entid
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Capturar y dar seguimiento a la validación.
Atender observaciones. Poner a disposición información de su ámbito de competencia.
Responsabilizarsede la información de su competencia.
Implementar indicadores de desempeño y metas correspondientes en coordinación con las entidades federativas.
Revisar la calidad de la información.
Comunicar a las entidades federativas las observaciones o recomendaciones que existan.
Concentrar la información.
Integración en los reportes trimestrales para entrega al Congreso.
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Atribuciones correspndientes a…
Gasto Federalizado
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Calendario para el registro de avances en el SFU
Con la finalidad de que el SFU constituya una herramienta integral del Sistemade Evaluación del Desempeño (SED) para dar seguimiento al ejercicio de losrecursos federales transferidos este cuenta con los componentes queanteriormente mencionamos:
Gestión de proyectos
Avance financiero Indicadores Evaluaciones
Los cuales responden a cuatro dimensiones de calidad:
Homogeneidad Congruencia
Granularidad Cabalidad 17
Dimensiones de calidad
Gasto Federalizado
u Sólo se registra lo que actualmente se ejerce.
u El capturar en un componente no exime de capturar los demás.
u La captura de determinado componente dependerá del tipo de recursos que se ejerzan.
u Utilizar los cambios de estatus para conservar en el Sistema únicamente la informaciónvigente al ejercicio del trimestre. (En el caso de FAIS reportar los cambios de estatus soloen MIDS).
u La información enviada a la Cámara de Diputados no puede sufrir modificaciones.
u Sólo se registra información de avances acumulados al trimestre.
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Criterios Generales
Gasto Federalizado
Gestión de Proyectos
Se definen como el conjunto de obras públicas eninfraestructura, así como la construcción, adquisición ymodificación de inmuebles, la adquisición de mueblesasociadas a estos proyectos, y las rehabilitaciones queimpliquen un aumento en la capacidad o vida útil de losactivos de infraestructura e inmuebles.
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Avance físicoAvance financiero en gestión de
Proyectos
Tipo de recurso Programa Fondo Convenio
Institución Ejecutora Programa Fondo Convenio
Institución ejecutora
Estatus
Gasto Federalizado
Tipo de proyecto Clave de proyecto Dirección Nombre de Proyecto
Información sobre proyectos de inversión
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Tipo de programa o proyecto de inversión Subtipo Ejemplos
Proyectos de Infraestructura
Proyectos de infraestructura socialConstrucción de escuela, ampliación de deportivo, ampliación de ala sur del hospital de especialidades, etc.
Proyecto de infraestructura económicaConstrucción de planta de tratamiento de aguas, ampliación de carretera, ampliación de red eléctrica, etc.
Proyecto de infraestructura gubernamental
Construcción de palacio legislativo, ampliación de penal estatal, ampliación de palacio municipal, etc.
Proyectos de inmuebles Construcción de oficinas para el cobro de los servicios del impuesto predial etc.
Programas de Inversión Programas de adquisiciones
Adquisición de 20 patrullas, adquisición de 50 pizarrones para equipamiento de escuelas rurales, etc
Programas de mantenimientoBacheo y repavimentación de calles, reparación de fuga en la planta de tratamiento de aguas,
Estudios Estudios de inversión
Análisis costo beneficio para la construcción de un hospital, estudio de factibilidad para la construcción de una carretera, análisis de riesgo ambiental de una planta potabilizadora, etc.
Otros Otros programas y proyectos de inversión no incluidos en los rubros anteriores
Aprobado Es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuestode Egresos.
ModificadoEs el momento contable que refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, ensu caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.
Ministrado (Recaudado)
Es el momento contable que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago departicipaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los entespúblicos.
ComprometidoEs el momento contable que refleja la aprobación por autoridad competente de un actoadministrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con tercerospara la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras.
Devengado
Es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favorde terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamentecontratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos,resoluciones y sentencias definitivas.
EjercidoEs el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada odocumento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente.
PagadoEs el momento contable que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago,que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
Gasto Federalizado
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Momentos contables
Estatus de avance Descripción Cierre
Registro Se puede capturar la información del proyecto, incluyendo sus avances.
Seguirá en registro a menos que se envíe a validar.15
Revisión Entidad
Federativa
Ya se capturaron los avances y se dio clic en solicitar validación. Ahora
depende de la entidad federativa validar lo capturado o regresarlo con
modificaciones.
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ValidadoLa entidad federativa está de acuerdo con lo capturado y no tiene
comentarios que requieran solventarse por la institución ejecutora
(permanecerá el estatus hasta el siguiente trimestre)
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Observaciones atendiéndose
La entidad federativa emite alguna observación a determinado proyecto
y lo regresa para que las instituciones ejecutoras puedan solventarlas y
enviar de nuevo a validar.
18/23->
Observaciones atendidas
La institución ejecutora hace los cambios requeridos por la entidad
federativa y envía de nuevo su información a validar.20/25
Atender Observaciones
El coordinador de fondo o la UED emiten alguna observación a
determinado proyecto y lo regresan a los usuarios con perfil autorizador
para que hagan las aclaraciones pertinentes o lo turnen para su
corrección a las instituciones ejecutoras.
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Valida observaciones
La entidad federativa está de acuerdo con las modificaciones o
justificaciones capturadas por una institución ejecutora, luego de que
previamente tales proyectos habían sido regresados con observaciones.
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Tipos de estatus
Gasto Federalizado
Avance Financiero
En el componente de Avance Financiero, se reporta el total de los montosejercidos por los Fondos de Aportaciones Federales, convenios o subsidios, conuna desagregación a nivel de Partida Genérica, de acuerdo con el Clasificadorpor Objeto del Gasto emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable.
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Nivel de
Partida Genérica
Nivel de Concepto
Nivel de Capítulo
Se refiere al modo de clasificar de forma única todas las transacciones conincidencia económica-financiera de los entes públicos. Es decir, se trata del nivelde agregación más específico en el cual se describen las expresiones concretas ydetalladas de los bienes y servicios que se adquieren.
Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjuntohomogéneo y ordenado de los bienes y servicios requeridos por losentes públicos
Son subconjuntos homogéneos y ordenados en forma específica, productode la desagregación de los bienes y servicios, incluidos en cada capítulo.
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Se deberán registrar las metas y avances de los indicadores definidos por las DependenciasCoordinadoras de Fondo, a través de sus respectivas MIR, mientras que los indicadorescorrespondientes a subsidios y convenios son reportados directamente por lasdependencias y entidades federales que coordinan cada programa presupuestario.
Partida genérica
Gasto Federalizado
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El gasto corriente no incrementa elpatrimonio. Son erogaciones necesariaspara que las instituciones funcionen yproporcionen los bienes o serviciospúblicos requeridos.
Por otro lado, el gasto de inversión síincrementa el patrimonio público.
Gasto Corriente Gasto de Inversión
Partida Genérica Descripción de la Partida Genérica
113 Sueldos base a personas permanente
261 Combustibles, lubricantes y aditivos
311 Energía eléctrica
442 Becas y otras ayudas para programas de capacitación
Partida Genérica Descripción de la Partida Genérica
561 Maquinaria y equipo agropecuario
582 Viviendas
613 Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones.
625 Construcción de vías de comunicación
Tipos de recursos
TIPO DE REGISTRO COLUMNAS OBSERVACIONES
1. Programa Presupuestario
Ciclo de recurso El ciclo al cual corresponde el programa presupuestario a registrar
Tipo de Recurso1. Subsidios2. Aportaciones3. Convenios
Descripción del Ramo Nombre del ramo de acuerdo al catálogo establecido en el PEF del año que se reporta.
Clave de Ramo Número que identifica el ramo
Descripción del Programa Nombre del Programa Presupuestario de acuerdo al catálogo establecido en el PEF
Clave del Programa Modalidad y tres dígitos
Fondo Convenio EspecificoEn esta casilla se específica el programa específico que se defina de acuerdo alineamientos o reglas de operación.
Dependencia ejecutora Casilla abierta para escribir el nombre de la dependencia ejecutora
Rendimiento financiero En caso de haberse generado
Reintegros En caso de existir reembolso
2. Partida Genérica
Tipo de Gasto1. Gasto Corriente
2. Gasto de Inversión
Partida Genérica Con base en el Clasificador por objeto del gasto (catálogo en la pestaña 3)
Aprobado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales)
Modificado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales)
Recaudado (ministrado) Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales)
Comprometido Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales)
Devengado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales)
Ejercido Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales)
Pagado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales)
Observaciones Sólo en caso de considerarse pertinente
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Gasto Federalizado
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Gasto Federalizado
Indicadores
Permite medir el logro de resultados, en relación con los objetivos que se hanplanteado alcanzar con el ejercicio de los recursos transferidos de los Fondosde Aportaciones Federales.
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29
Gasto Federalizado
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Resumen Narrativo
Indicadores Medios de Verificación
Supuestos
Fin
Propósito
Componentes
Actividades
Matriz de Indicadores para Resultados
Gasto Federalizado
Registro de metas
Registro en acumulado Meta planeada
Meta alcanzada Justificación de
variaciones
Publicación de informes
Publicar en los órganos locales de difusión
Reporte de indicadores ¿Cómo generar el
reporte?
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Recuerda que…
Gasto Federalizado
Evaluaciones
Permite informar sobre los resultados de las evaluaciones, parciales ofinales, que se lleven a cabo en relación con los recursos federales queestén ejerciendo las dependencias estatales, municipios odemarcaciones de la Ciudad deMéxico.
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Gasto Federalizado
Seguro Popular
Recursos
EstatalesFASSA
Programa de la entidad federativa o municipio
¿Quién evalúa? ¿Qué es una evaluación?
El análisis sistemático y objetivo de los resultados obtenidos que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus
objetivos y metas
Expertos, instituciones académicas y de investigación, organizaciones de la sociedad
civil u organismos especializados
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Evaluaciones
CATEGORÍA TIPOS DESCRIPCIÓN
Evaluaciones de
Programas
Evaluación de Diseño
• Analiza la justificación de la creación de un programa;
• Verifica la consistencia entre diseño y el problema públicodiagnosticado;
• Determinar si existe vinculación con la planeación estatal o municipal;
• Identifica complementariedades o duplicidades con otros programas.
Evaluación de ProcesosBrinda información para contribuir a la mejora de la gestión operativa de los
programas. Esta evaluación es una de las de mayor utilidad para fortalecer y
mejorar la implementación de los programas.
Evaluación de IndicadoresValora los indicadores construidos para medir los avances y logros del
programa, específicamente su pertinencia, relevancia, claridad ymonitoreabilidad.
Evaluación de Consistencia y Resultados
Analizan sistemáticamente el diseño y desempeño del programa, ofreciendo
un diagnóstico sobre la capacidad institucional, organizacional y de gestiónde los programas orientada hacia resultados.
Evaluación de Impacto Identifica, mediante metodologías rigurosas, si existen efectos atribuibles ala ejecución del programa.
Evaluación complementariaSe amolda a las necesidades e intereses de las dependencias y entidades,
con el fin de mejorar su gestión y obtener evidencia adicional sobre su
desempeño.
Evaluación Específica Aquellas evaluaciones que se enfocan en aspectos particulares de un
programa y que se realizarán mediante trabajo de gabinete y/o de campo.
Evaluaciónde Políticas
PúblicasEvaluación Estratégica Se aplican a conjunto de programas para determinar si existe una
vinculación y armonía entre éstos.
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Tipos de evaluación
• Evaluaciones heterogéneas.• Metodologías diferentes aplicadas en cada estado• Periodos de análisis no sincronizados• Resultados no comparables• Imposible consolidar resultados de evaluación de cada fondo a nivel nacional
• Presión de entes fiscalizadoras para cumplir con la obligación de evaluaranualmente cada fondo.• Las recomendaciones u observaciones se convierten en normas “de facto”
• Involucramiento heterogéneo de las dependencias coordinadoras defondos en la orientación de la evaluación, y uso de sus resultados.
• Baja incidencia de evaluaciones realizadas.
Evaluación de Fondos del Ramo 33
V. El ejercicio de los recursos a que se refiere el presente capítulo deberásujetarse a la evaluación del desempeño en términos del artículo 110 de laLey Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Los resultadosdel ejercicio de dichos recursos deberán ser evaluados, con base enindicadores, a fin de verificar el cumplimiento de los objetivos a los que seencuentran destinados los Fondos de Aportaciones Federales conforme a lapresente Ley, incluyendo, en su caso, el resultado cuando concurranrecursos de la entidades federativas, municipios o demarcacionesterritoriales de la Ciudad de México.Para efectos de la evaluación a que se refiere el párrafo anterior, setransferirá hasta el 0.05 por ciento de los recursos de los fondos deaportaciones federales aprobados en el Presupuesto de Egresos de laFederación, con excepción del componente de servicios personalesprevisto en el Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y GastoOperativo, al mecanismo que para tal efecto establezca la Secretaría deHacienda y Crédito Público.
Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 49, fracción V
• Conformado por la SHCP.
• Financiado por recursos de los propios fondos (hasta 0.05%, con excepción del
componente de servicios personales del FONE).
• Evaluaciones consideradas en el Programa Anual de Evaluación federal.
• Emitido por la y el
• Términos de Referencia homogéneos.
• Evaluaciones coordinadas por las dependencias coordinadoras de cada fondo.
• Homologación del proceso de seguimiento a los resultados de las evaluaciones.
Mecanismo de Evaluación de Fondos de Aportaciones
Cifras en millones de pesos.
Instancias federales de coordinación
Dependencias coordinadoras(Áreas de Evaluación y
Responsables de la Política Pública)
Gobiernos Estatales
Gobiernos Municipales
Definición de metodologías, de programa de evaluación y seguimiento a los resultados;
coordinación general.
Coordinación particular, revisión técnica, contratación, supervisión de evaluaciones y
seguimiento a los resultados.
Proporcionar información necesaria para las evaluaciones. Atender los resultados de las evaluaciones en su respectivo ámbito de competencia.
Roles
• Incrementar el valor de las evaluaciones.• En el ámbito local• En el ámbito nacional
• Evitar duplicidad de esfuerzos.
• Coordinación de los tres órdenes de gobierno en políticas públicas convergentes.
• Homologar ejercicios de evaluación.
• Proporcionar elementos (resultados de evaluaciones) que permitan llevar a cabo
acciones de mejora en el ejercicio de los recursos.
• Fortalecer la cultura de la evaluación.
Principios Rectores
Portal de Transparencia Presupuestaria
http://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx
Gasto Federalizado
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Plataforma Fuerza México
Gasto Federalizado
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Seguimiento de recursoso
Gasto Federalizado
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Capacitaciónhttp://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/
Capacitacion