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Gobierno de la República. Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados Ejercicio Económico 2011

Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados PP-2

EJERCICIO ECONÓMICO 2011

I- Presentación General…………..……....……………………………………………………… 3

II- Gestión Financiera. ….………..………....………………………………………….…………. 11

III- Resultados de la Gestión ……………..………………………………….…………………… 38

IV- Resultados de la no Ejecución………...…...………..…..……...…………….……………. 69

V - Consideraciones Finales ……..…….………….……………………………….……………. 209

VI -Anexos…………...……………...…….….……………………...………….………………….. 216

TABLA DE CONTENIDO



I. PRESENTACIÓN

El presente documento ha sido elaborado por la Dirección General de Presupuesto Nacional

(DGPN), corresponde al Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados del año

2011 de los Órganos del Gobierno de la República, Poderes y otros Órganos de rango

constitucional, en cumplimiento a la normativa legal establecida para el proceso de evaluación

presupuestaria, señalada en la Ley Nº 8131 de la Administración Financiera de la República y

Presupuestos Públicos (artículos 55 y 56), su Reglamento y sus reformas artículos 73 y 74.

También se incluye en este Informe una sección sobre la subejecución de recursos tomando en

cuenta las razones esgrimidas por los diferentes órganos en los niveles de programa,

subprograma y partida presupuestaria, de acuerdo con lo solicitado por el ente contralor

mediante oficio Nº 317 (DFOE-SAF-0042) del 18 de enero de 2012.

Con respecto al informe sobre los resultados físicos de los programas la información fue

remitida por las instituciones considerando los instrumentos definidos por esta Dirección y los

compromisos establecidos en la Ley No.8908 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de

la República para el Ejercicio Económico del 2011 y en algunos casos el Decreto de

Reprogramación Presupuestaria No. 36674-H publicado en La Gaceta No.146 del 29 de julio

del año 2011.

Esta Dirección elaboró un Informe para cada órgano del Gobierno de la República, el cual será

remitido a los jerarcas respectivos con el propósito de que se considere tanto en la

reprogramación para el año 2012 como en los procesos siguientes.

Este Informe presenta los datos consolidados de los Órganos del Gobierno de la República,

pretende dar a conocer los avances y/ logros obtenidos por las entidades en el ejercicio

económico 2011, emitir recomendaciones necesarias enfocadas a mejorar la programación y

que esta mejora a su vez permita avanzar en la rendición de cuentas y en el logro de los

objetivos y metas planteadas.

Se debe tener presente que la evaluación de la gestión presupuestaria es la fase del ciclo

presupuestario en donde los órganos del Gobierno deben determinar y pronunciarse sobre los

resultados de la gestión presupuestaria, se realiza a partir de informes de autoevaluación que

los órganos examinados presentan al rector del subsistema de Presupuesto, respecto del logro

de los objetivos, indicadores y metas institucionales y programáticos, a partir del análisis de la

ejecución física y financiera de la gestión.

Dado lo anterior, la evaluación presupuestaria debe convertirse en un instrumento fundamental

de retroalimentación para la toma de decisiones de los jerarcas en las instituciones públicas y

en los distintos estratos organizacionales, así como un mecanismo que contribuye a la

rendición de cuentas y a la transparencia en la gestión pública.

http://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistemas-control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml



En este sentido es necesario reiterar que el Ministerio de Hacienda continúa realizando una

serie de esfuerzos con el fin de mejorar los procesos de programación y evaluación

presupuestaria, se ha contado con la asistencia técnica del Banco Interamericano de

Desarrollo (BID), para el desarrollo e implementación de una nueva metodología de

programación y evaluación de la gestión presupuestaria orientada a resultados, la cual fue

incluida por primera vez en la Ley N° 8627, Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la

República para el Ejercicio Económico del 2008.

Esta metodología tiene como énfasis la programación estratégica en un horizonte de mediano

plazo, con una definición de prioridades institucionales, donde se deben establecer

compromisos de carácter estratégico sobre los cuales los gestores públicos centren sus

recursos y prioridades de gestión, y por los cuales deben responder a la ciudadanía, se deben

definir objetivos estratégicos que reflejen los logros que se espera concretar en uno o más

años para cumplir con su misión en forma eficiente y eficaz, también se requiere la

identificación de los productos o sea los bienes o servicios que se proporcionan al usuario

externo. Adicionalmente, es fundamental la construcción de indicadores de resultado

(intermedio y/o final) que permitan informar sobre cómo los productos brindados a la

ciudadanía generan beneficios concretos.

Esta metodología de programación y evaluación presupuestaria orientada a resultados, debe

convertirse en la herramienta de gestión que vincule los procesos de planificación,

presupuestación, monitoreo y evaluación con los resultados concretos que las instituciones

públicas brindan a la ciudadanía.

Como ya se ha indicado en otros informes para el diseño de la metodología se contó con la

participación de un grupo representativo de Ministerios en donde se llevaron a cabo diferentes

actividades como asesorías, capacitaciones, talleres entre otras; lo que permitió contar con un

modelo mejorado.

En los últimos años los esfuerzos de la DGPN han sido permanentes especialmente

considerando la necesidad de capacitación en el tema tanto para los analistas de la Dirección

como para los funcionarios de las instituciones que están involucrados en estos procesos.

Es así como en los últimos años se han llevado a cabo una serie de talleres en donde se contó

con la participación de más de 400 funcionarios, Es cierto que este proceso de rendición de

cuentas donde cambia el enfoque a resultados ha resultado lento, es por ello que la Dirección

General de Presupuesto Nacional debe brindar un acompañamiento continuo a las

instituciones durante todo el año, con el fin de mejorar en cada ejercicio presupuestario los

elementos de la programación tales como misión, visión, objetivos, metas e indicadores, entre

otros y con ello obtener una rendición de cuentas de calidad que brinde información útil tanto a

la ciudadanía como a los órganos de control político (Asamblea Legislativa, Contraloría General

de la República, entre otros).



A la fecha se han logrando avances en la aplicación de la metodología de programación y

evaluación y por ende en el cumplimiento de las directrices, lineamientos e instrumentos de

programación, seguimiento y evaluación, logrando cumplir los principales objetivos que

consisten en que el presupuesto sea capaz de integrar consideraciones sobre resultados al

proceso de toma de decisiones, mejorar la calidad y confiabilidad de la información entregada,

así como procurar que la evaluación vaya más allá del recuento de metas físicas y de gestión

logradas y entregue antecedentes sobre los resultados sustantivos de la gestión institucional,

especialmente los beneficios a la población costarricense.

Como se le informó a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15/12/2011, el año 2011 no

fue la excepción debido a que por medio de un proyecto de Cooperación se contrataron los

servicios de Capacitación del Instituto Centroamericano de Administración Pública (ICAP) para

realizar un Taller en “Programación Estratégica y Construcción de Indicadores para el Gobierno

Central de Costa Rica”, el cual fue impartido a 7 Instituciones.

Si bien la Dirección General de Presupuesto continúa trabajando para lograr que las

instituciones mejoren la programación y evaluación presupuestaria, esto no puede ser un

esfuerzo solo de la DGPN sino que también requiere el apoyo permanente de los jerarcas y

funcionarios institucionales, ya que es necesario el convencimiento de los gestores para

obtener información útil para la toma de decisiones y transparencia en el uso de los recursos

públicos.

Además de las acciones señaladas y para mejorar la aplicación metodológica; en la

elaboración de la Programación Estratégica de la DGPN para el Ejercicio Económico 2012, se

decidió aplicar un Plan de Mejoramiento para la Programación Presupuestaria, en el cual se

estableció un Plan Piloto con programas relevantes de siete Instituciones, a las cuales

nuevamente se les impartió la capacitación en planificación estratégica y construcción de

indicadores. Dicha capacitación se impartió en el siguiente orden:

Ministerio de Seguridad Pública: del 19 al 23 de Setiembre.

Ministerio de Hacienda: del 26 al 30 de Setiembre.

Ministerio de Justicia y Paz: del 03 al 07 de Octubre.

Ministerio de Educación Pública: del 10 al 14 de Octubre.

Ministerio de Obras Públicas y Transportes: del 17 al 21 de Octubre.

Poder Judicial: del 24 al 28 de Octubre.

Ministerio de Salud: del 07 al 11 de Noviembre.

Para seleccionar estos órganos los principales criterios considerados para definir los

programas institucionales fueron:



i. Representan Prioridades de Gobierno.

ii. Algunos cuenta con metas vinculadas al Plan Nacional de Desarrollo.

iii. Los recursos que se asignan representan un alto porcentaje del

presupuesto tanto a nivel institucional como a nivel nacional.

Adicionalmente, tal y como se comunicó a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15 de

diciembre de 2011, la DGPN a finales del 2011, diseñó una Guía para realizar un diagnóstico

de la Programación Presupuestaria incluida en la Ley de Presupuesto del 2012, con el fin de

determinar los aspectos que deben mejorarse en el proceso de Reprogramación (Anexo Nº6)

ya que como se ha señalado una programación débil no permitirá una verdadera rendición de

cuentas.

Para diseñar esta guía se parte de material bibliográfico relacionado con la “Metodología de

Programación y Evaluación de la Gestión Presupuestaria orientada a Resultados”, a partir de

ahí se establecieron los criterios más relevantes con los cuales debe contar cada componente

de la Programación (Misión, Visión, Prioridades, Productos, Objetivos, Indicadores, entre otros)

tanto en el nivel institucional como en el programático. Posteriormente a cada criterio, de

acuerdo a su importancia, se le asignó una ponderación con el fin de obtener una calificación

sobre la correcta o no aplicación de la Metodología. Lo anterior con el propósito, de informar a

cada ente los aspectos a mejorar que serán los puntos clave a trabajar en el proceso de

Reprogramación 2012, por cuanto es necesario contar con una buena programación para

poder llevar a cabo una mejor rendición de cuentas.

Tal como se le ha explicado en reiteradas ocasiones a la CGR, que al ser este un proceso

gradual existen a la fecha instituciones que continúan reflejando en la programación

presupuestaria aspectos rutinarios del quehacer institucional y no acciones estratégicas

orientadas a medir los efectos generados en la población objetivo por lo que en aras de

promover e instar a las entidades en medir los aspectos estratégicos, esta Dirección ha venido

utilizando una metodología de evaluación, en donde los indicadores tanto de gestión como de

resultados se clasifican en:

Indicadores Operativos: aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios del

quehacer del programa.

Indicadores Estratégicos: aquellos que están formulados para medir los aspectos

relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quién se

brinda el bien o servicio.

Para lo anterior se diseñó y aplicó una guía metodológica (Anexo Nº 4) para dotar a los

analistas de presupuesto de criterios técnicos para uniformar y clasificar los indicadores de

desempeño, por lo que, es claro que este Rector vela por la consistencia y correspondencia



entre los procesos de formulación y evaluación presupuestaria, ya que los indicadores en

ambos procesos son de gestión y resultado, lo que se aplica es una segunda clasificación para

descartar los indicadores operativos, con el fin de seleccionar lo que se va a evaluar ya que no

se evalúa todo, en este caso solo se comenta sobre los aspectos estratégicos dejando de lado

lo operativo.

Por otro lado, en relación con los incumplimientos por parte de las instituciones, es necesario

indicar que la DGPN, en los casos que corresponda, establece disposiciones en los Informes

de Evaluación con el propósito de que las situaciones presentadas se subsanen para lo

anterior se cuenta con “Guía de seguimiento de incumplimientos para los Órganos del

Gobierno de la República cuyos informes de evaluación presupuestaria deben ser remitidos a

la Dirección General de Presupuesto”,(Anexo Nº 5) esta guía debe ser aplicada por los

analistas en el proceso también como se le comunicó a la CGR mediante oficio DGPN-287-

2011 del 17 de marzo de 2011, se diseñó e implementó un sistema informático para brindar el

seguimiento respectivo a las disposiciones que se presenten en los informes de seguimiento

y/o evaluación, en este sistema se consigna el nombre de la Institución, programas,

subprogramas, indicadores, metas, e incumplimientos que se dieron, los oficios recibidos y

enviados por la DGPN, así como el estado en el que se encuentran.

Otro punto a considerar es el que tiene que ver con un Sistema de Costos que permita conocer

el costo unitario de los servicios y que contribuya a medir la eficiencia en el uso de los recursos

públicos. Al respecto, tal como se le informó a la CGR mediante oficio DGPN-895-2011 del 15

de diciembre de 2011, tanto la Dirección General de Presupuesto Nacional como la Dirección

de Contabilidad Nacional (DCN), a través de un proyecto de Cooperación con el Banco

Interamericano de Desarrollo (BID) han venido realizando acciones para contar con una

consultoría con el fin de obtener el “Desarrollo de un modelo de cálculo de costos unitarios de

los bienes y servicios públicos en el sector público costarricense”, sobre el proceso que se llevó

a cabo se informó a la Contraloría General de la República mediante los oficios DCN-805-2010

del 10 de setiembre del 2010 y el DCN-0263-2011 del 08 de marzo de 2011.

No obstante, si bien se llevó a cabo el proceso y se contrató una empresa, el trabajo que

estaba realizando no fue de satisfacción, algunos de los hallazgos generales presentados por

el Modelo Conceptual no respondían a lo solicitado como por ejemplo: el modelo propuesto

por la empresa era un esquema de captura de datos (captura manual), por lo que el margen de

error es alto, el modelo propuesto no mostraba parámetros de control que permitieran verificar

que la información incluida era la correcta, ausencia del estudio sobre las tecnologías y los

sistemas de las diferentes entidades: no existía un estudio que mostrara las tecnologías

utilizadas en cada institución que permitiera hacer una propuesta de integración, no contaba

con interfaces que permitieran obtener información de otros sistemas; por lo que se procedió a

dar por terminado el contrato.

Mediante el finiquito y resolución de incumplimiento contractual y bajo los términos presentados

en el mismo, se dio por finalizada la relación contractual con la empresa.



Posteriormente se publicó de nuevo el Cartel y solo una empresa concursó, por lo que se

declaró desierta la contratación, en virtud de que la propuesta presentada no satisfizo los

requerimientos mínimos establecidos en el cartel.

Dado lo anterior, ha existido una imposibilidad por contar con un sistema de costos que permita

brindar la información solicitada, esto adicional a que para el año 2012 la situación es aún más

crítica dado los recortes presupuestarios aplicados al Ministerio y la situación fiscal del país, no

se cuenta con los recursos necesarios que permitan iniciar las gestiones para la contratación

de otra empresa, no obstante, la DGPN continúa realizando esfuerzos con el fin de atender lo

indicado en dicha disposición, actualmente está elaborando un estudio para determinar la

viabilidad de incorporar dentro del Nuevo Sistema de Formulación del Presupuesto algunos

elementos que contribuyan al cumplimiento de esta Disposición.

La preocupación por medir la eficiencia y efectividad de los programas públicos, desde una

perspectiva amplia e integradora pasa no solo por revelar los costos (lo cual es una dimensión

más de la eficiencia), pero en especial porque se pueda contar con verdaderos sistemas de

información que permitan pronunciarse respecto de cambios en la productividad de los factores

de la producción de bienes y servicios públicos. Es decir, abordar también el aspecto de medir

la eficiencia técnica.

Uno de los mayores desafíos en la gestión pública de Costa Rica sin lugar a duda lo constituye

avanzar en la implementación de sistemas estadísticos que permitan generar líneas de base,

presupuesto técnico para una pertinente identificación de las políticas públicas que hagan

posible asumir objetivos y poderlos medir a través de metas e indicadores de desempeño

adecuados, y ulteriormente, poder hacer un seguimiento, monitoreo y evaluación igualmente

pertinentes.

Hablamos entonces de fomentar una cultura más que de costeo, de un uso responsable de la

estadística, posibilitando a través de registros administrativos o bien de encuestas, ordenar la

información, sistematizarla y utilizarla para especificar funciones de producción que expliquen

en forma suficiente y significativa, las correlaciones entre los cambios observados en los

programas presupuestarios, imputables a la propia gestión de éstos.

El uso de estadísticos (Stata, Frontier, por ejemplo), o bien de software libre, que se puede

utilizar para las evaluaciones en áreas como la salud, educación, seguridad, infraestructura,

(por ejemplo: http://www.uq.edu.au/economics/cepa/deap.htm), pueden darle una mayor

rigurosidad a los procesos de medición del desempeño público y con ello, legitimar

mayormente los resultados a los que se arriba y mejorar la gestión en definitiva.

Para el ejercicio económico 2011, la DGPN solicitó información a las instituciones relacionada

con la gestión y su contribución al cumplimiento de las prioridades institucionales, una

valoración porcentual para cada programa presupuestario de acuerdo a la importancia en la

gestión de la institución, considerando si contaban con indicadores de resultado a nivel

institucional los avances obtenidos durante el año. Respecto a la situación financiera se solicitó

http://www.uq.edu.au/economics/cepa/deap.htm



información donde se enumeró una lista con las principales razones que incidieron en el

porcentaje de ejecución del presupuesto asignado a los centros de gestión productiva en los

años 2009, 2010 y 2011 esto de acuerdo con la experiencia de evaluaciones anteriores; si se

presentaban razones repetidas en los años debían explicar esa situación así como una

explicación de los problemas presentados en el 2011 y las medidas correctivas implementadas

por la institución, así como en los casos que cuenten con recursos externos en partidas

asociadas a la gestión y que no son transferencias, debían realizar, en los casos que

corresponda, un análisis de los problemas presentados en la ejecución, si se cumplió con la

programación de desembolsos estipulados en los contratos de préstamo y las medidas

correctivas. Además, se solicitó hacer referencia a los efectos que sobre la gestión institucional

pudo haber tenido la aplicación del Decreto Ejecutivo No.36618-H (Directriz No. 13) y Decreto

Ejecutivo No.36866, Declaratoria de Emergencia Nacional.

Se solicitó informaran sobre los compromisos no devengados su comportamiento, las razones

por las que se presentaron, las medidas correctivas y el efecto que estos pueden generar en el

presupuesto del 2012.

También información sobre la efectividad de los programas, en donde de acuerdo con el

porcentaje de cumplimiento de los indicadores de desempeño por centro de gestión debían

completar un cuadro para posteriormente determinar la efectividad de cada centro de acuerdo

con los criterios definidos por la DGPN.

En cuanto al análisis programático, la información corresponde al cumplimiento de los

indicadores de cada uno de los centros de gestión. Para los indicadores con resultado del

100%, se debía informar sobre los beneficios brindados a la población objeto, los efectos o

impactos causados así como remitir las justificaciones sobre las desviaciones presentadas para

aquellos resultados mayores a lo programado. De los indicadores con resultado inferior al

100%, se solicitó indicar los efectos en la población objetivo así como los beneficios que la

población dejó de percibir, además de señalar las causas que propiciaron el incumplimiento y

las medidas correctivas que la institución llevaría a cabo para subsanar las deficiencias

señaladas. Otros puntos solicitados se refieren a la vinculación de los logros con lo establecido

en el Plan Nacional de Desarrollo y a los resultados de las acciones correctivas indicadas en el

Informe de Seguimiento Semestral. Asimismo, para los programas que contemplan órganos

desconcentrados, se solicitó detallar los resultados y beneficios obtenidos del accionar de

éstos, además en caso de existir metas que no fueron cumplidas, se solicitó indicar los

beneficios que dejó de recibir la población objeto, así como las causas de dicho incumplimiento

y las medidas correctivas que se implementarán para subsanar las deficiencias encontradas.

También se solicitó una estimación del costo de cada producto con que cuentan los centros de

gestión.

El presente Informe está compuesto por seis apartados. En el primero se realiza la

presentación general del mismo y se abordan los aspectos metodológicos sobre los cuales se

analizaron las instituciones y se realizó este Informe. En un segundo nivel se presentan los



resultados de la gestión financiera de cada institución, en el cual se realiza una explicación de

aspectos relacionados con los Ingresos del Gobierno Central y un acápite sobre los Egresos

donde se realiza una valoración sobre las principales justificaciones respecto de los

porcentajes de ejecución, así como las medidas correctivas que se aplicaron o aplicarán para

corregir las situaciones presentadas. Se incorpora un análisis sobre compromisos no

devengados y modificaciones presupuestarias.

El tercer apartado se dedica a los resultados de la gestión, donde se incluyen los logros más

relevantes alcanzados por los indicadores estratégicos de las 7 instituciones seleccionadas

para el Plan de Mejoramiento para la programación presupuestaria. En el cuarto acápite, se

presenta un resumen por institución de los resultados de la subejecución financiera. En el

quinto apartado se dan una serie de consideraciones finales, donde se incluyen de forma

general algunas conclusiones y recomendaciones generadas del análisis realizado. Finalmente,

en el sexto apartado se incluyen los anexos.



II. GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

1.0 Ingresos del Gobierno Central

Según la información que se presenta en la liquidación al mes de diciembre del 2011 el

presupuesto definitivo de ingresos alcanzó la suma ¢6.058.871,8 millones del cual ¢3.038.826

correspondieron a ingresos corrientes, ¢525.3 millones a ingresos de capital y ¢3.019.523.5 a

ingresos por concepto de financiamiento, tal y como se muestra en el cuadro N°1.

El nivel de ejecución de los ingresos corrientes alcanzó un 99,5%% del total del presupuesto

2011 el cual significó una recaudación menor de lo prevista en el presupuesto en ¢14.692,1

millones, apenas un 0,5% menor del total presupuestado..

En el rubro de transferencias se da un nivel de ejecución del 92,3% conforme a lo previsto,

debido principalmente a que FODESAF ´tuvo un nivel de ejecución inferior a lo previsto.

Los ingresos totales crecieron un 10,3% con respecto al año anterior en tanto que los ingresos

tributarios crecieron un 11,1%, porcentaje muy similar al observado el año anterior de un

10,1%.

Tras haber superado la crisis económica que afectó la recaudación a partir del año 2009, la

recuperación económica fue moderada pero constante, en gran medida el impulso fue dado

por el dinamismo en las importaciones las cuales crecieron un 15%, y la recaudación aduanera

creció un 23,1%.

La carga tributaria ha venido decreciendo desde el año 2008, año en que alcanzó la tasa más

alta de 15,3 %, pasando a un 13,5% en el año 2009 a un 13,2% en el 2010, La recuperación en

la recaudación ha sido lenta pero constante. Para el año 2011 se observa un ligero repunte,

subiendo a 13,4%, tal y como se muestra en el siguiente gráfico:



Gráfico #1

12,0%

13,0%

14,0%

15,0%

16,0%

2006 2007 2008 2009 2010 2011

13,7%

14,9%15,3%

13,5%13,2% 13,4%

Costa Rica: Carga Tributaria2006-2011

(En % respecto al PIB)

Carga Tributaria

Fuente: Elaboración propia con información de la Contabilidad Nacional, Liquidación presupuestaria de ingresos

2011 y BCCR

Ente los ingresos que mostraron una menor recaudación con respecto a la presupuestada

figuran: el impuesto a la ley de Migración 79,2%, las transferencias corrientes con un 92,3%,

las contribuciones sociales con un 91,8%, los impuestos al banano con un 89,5%, el impuesto

general sobre las ventas, con un nivel de ejecución del 93%, el impuesto único a los

combustibles con un 97% y el impuesto sobre la propiedad de vehículos con un 90,6%.

Los impuestos que mostraron una mayor recaudación tenemos los impuestos a los ingresos y

utilidades con un nivel de ejecución del 103,6%, el selectivo de consumo con un 107,7% y el

arancel con un 102,8%

Según lo indicado, en el siguiente cuadro se muestra el comportamiento de los ingresos en los

últimos años y el nivel de ejecución del presupuesto de ingresos

CONCEPTO

Diciembre

2009

Diciembre

2010 Diciembre 2011

Presupuesto

2011 % ejecució n

Var 2009 /

2008

Var 2010 /

2009

Var 2011 /

20010

INGRESOS TOTALES: 3.906.876,6 4.452.978,6 5.197.088,8 6.058.871,8 85,8% 56,9% 14,0% 16,7%

Ingresos Corrientes: 2.359.138,2 2.741.625,5 3.024.133,9 3.038.826,0 99,5% -5,2% 16,2% 10,3%

1- Ingresos Tributarios 2.262.289,9 2.491.652,1 2.769.332,9 2.769.914,2 100,0% -6,1% 10,1% 11,1%

% PIB 13,5% 13,2% 127,5% 13,4%

2-Contribuciones Sociales 54.356,3 61.192,7 66.770,2 72.700,0 91,8% 24,3% 12,6% 9,1%

3-Ingresos no Tributarios 13.219,7 27.427,8 22.684,2 17.099,2 132,7% 16,8% 107,5% -17,3%

4-Transferencias 29.272,2 161.352,8 165.346,6 179.112,6 92,3% 12,9% 451,2% 2,5%

Ingresos de Capital: 4.127,5 1.554,7 295,3 522,3 56,5% 760,9% -62,3% -81,0%

5 ingresos de financiamiento 1.543.610,90 1.709.798,5 2.172.659,6 3.019.523,5 72,0% 119,7% 10,8% 27,1%

Fuente: Liquidaciones presupuestarias a diciembre de cada año Contabilidad Nacional

GOBIERNO CENTRAL DE COSTA RICA

PRINCIPALES INGRESOS ACUMULADOS AL DICIEMBRE DE CADA AÑO

(en millones de colones)

Cuadro N° 1



En el caso, el monto presupuestario del 2011 l rubro de financiamiento incluye el financiamiento

externo el cual contempla los saldos de los préstamos externos que se revalidan todos los

años, los cuales pueden durar varios años en ejecución.

Entre los tributos que mostraron una menor recaudación de la presupuestada figuran, el

impuesto General sobre las ventas, con un 93% y el Impuesto Único a los Combustibles con un

94%. Por otra parte, los impuestos que mostraron una mayor recaudación tenemos los

Impuestos a los Ingresos y Utilidades, con un nivel de ejecución del 106,9%; el Impuesto a la

Propiedad de Vehículos con un 112,1% y las Contribuciones Sociales con un 102,9%.

1.1 Principales ajustes presupuestarios efectuados en el presupuesto de ingresos

durante el año 2011

Durante el año 2011 no se presentaron presupuestos extraordinarios al Congreso que

modificarán el monto total de ingresos del Presupuesto de ingresos

1.2 Principales rentas que componen los Ingresos Corrientes del Gobierno Central

1.2.1 Impuesto sobre las Ventas

Según cifras al mes de diciembre, la tendencia observada en el impuesto muestra un

incremento con respecto a diciembre del año anterior de un 11.9% con relación al 10.8%

observado en el periodo anterior. Esto contrasta con los datos observados a diciembre

2009/2008, donde se observó una caída de 11,3%. Por otra parte, el nivel de ejecución a

diciembre 2011 es de 98,5% con respecto al monto presupuestado.

A nivel del componente interno de este impuesto, el acumulado a diciembre presenta un

crecimiento de 0.2 p.p. con respecto a diciembre del 2010 es decir pasa de 7.7% en diciembre

del 2010 a 7.9% en el 2011. Asimismo, el componente interno presenta una ejecución de un

95,2% con respecto al monto presupuestado.

En el caso del componente de ventas importado o de aduanas a diciembre 2011 presenta un

crecimiento de 16.4%; con respecto al mismo periodo del año anterior. Es importante indicar

que este componente presenta una recaudación superior a los ingresos presupuestados, es

decir que se registraron mayores ingresos a los ingresos presupuestarios; lo que provoca que

el nivel de ejecución sea de 21,9% por encima del monto presupuestado.

En el gráfico siguiente, se observa el comportamiento del impuesto de ventas a nivel total así

como por componente, nótese como a diciembre del 2009 se da una caída a nivel total de este

ingreso, mientras que a diciembre del 2010 se observa una recuperación del mismo, ya para

diciembre del 2011 hay una franca recuperación que supera los niveles del 2008.



Gráfico #2

Fuente: Elaboración propia con base en la liquidación presupuestaria de ingresos de la Contabilidad Nacional

Es importante señalar que la recaudación del impuesto de ventas interno varía según la

demanda de bienes interno y también, aunque en menor medida, fluctúa según sea el

comportamiento del tipo de cambio del colón respecto al dólar. El gravamen sobre la

producción interna de bienes, está determinado básicamente por crecimiento del Producto

Interno Bruto así como por el comportamiento de la tasa de inflación, medido por el índice de

precios del consumidor.

Al analizar el Índice Mensual de Actividad Económica (IMAE) a noviembre 2011 (cifras

disponibles por parte del BCCR en el informe MENSUAL DE CONYUNTURA ECONÓMICA,

Enero 2012), el nivel de actividad económica del país registró un crecimiento medio anual de

3,9% (enero a noviembre) crecimiento congruente con la estimación del crecimiento real para

el PIB 2011 (4.3%).

Este crecimiento es producto del incremento del nivel de actividad de la mayoría de las

industrias, donde sobresalió el aporte de las industrias de los servicios, actividad manufacturera

y agricultura.

En el caso de las industrias de servicios sobresalen por su aporte positivo “…los servicios de

transportes, almacenamiento y comunicaciones, que registró un crecimiento medio de 7,0%,

explicados en mayor medida por el dinamismo en las telecomunicaciones, acentuado por la

apertura del sector y la mayor presencia de servicios internet y celulares para los

consumidores; contribuyeron también los servicios conexos de muelles, agencias aduanales,

depósito, almacenaje y transporte por carretera, asociados con el comercio internacional de

bienes”.



La actividad comercial registró una variación media en el periodo de estudio de 4,4%; donde

las mayores ventas se concentraron en aparatos eléctricos y del hogar, productos de farmacia

y de cuidado personal, este comportamiento señala el BCCR se vincula “con la recuperación

de la demanda interna y con estrategias de mercadeo y ventas por parte de las empresas”.

La actividad manufacturera tuvo un crecimiento medio de 3.2% con respecto al mismo periodo

del año anterior; donde destaca el dinamismo en los productos electrónicos, aceites y plásticos.

La actividad agropecuaria por su parte creció 1.2% en relación al 5.2% del año anterior, lo cual

estuvo influenciado por la desaceleración en la producción de piña y banano.

Se señala en el mismo informe que “…la reactivación de la actividad económica costarricense

también se manifestó en indicadores como el empleo y las ventas de combustible y

electricidad. Al término de noviembre, el empleo medido con base en las estadísticas de

cotizantes para la Caja Costarricense de Seguro Social, mostró un crecimiento medio de 2,4%,

en tanto que las ventas de gasolina y electricidad (esta al mes de octubre) crecieron a una tasa

media de 3,4% y 3,8% respectivamente.”

En consecuencia, se puede afirmar que estos crecimientos reflejan una recuperación en la

actividad económica que repercuten sobre los ingresos por ventas internas de manera positiva.

Adicionalmente, la economía mundial se ha venido recuperando principalmente por la

participación de economías emergentes como las Asiáticas y Latinoamericanas, favorecidas

por la ejecución de políticas monetarias y fiscales que han incentivado la demanda interna en

estos países, al tiempo que el comercio de bienes ha evolucionado lentamente.

En ese sentido, durante el periodo enero-noviembre del 2011, según el BCCR, las compras

externas de bienes mostraron una tasa media de crecimiento en torno al 20%. “El dinamismo

de las importaciones de bienes se explicó en buena medida por el aumento de las compras de

mercancías generales, las cuales registraron un mayor valor de la factura petrolera (37,3%), y

de las materias primas y de bienes de consumo. Adicionalmente, las importaciones de

materiales de construcción y bienes de capital mostraron dinamismo desde el primer trimestre

del año como resultado de la reactivación de las industrias de construcción y

telecomunicaciones, entre otras.”

En el siguiente gráfico se puede seguir el comportamiento de las importaciones de enero del

2008 a diciembre 2011, tanto a nivel de totales como de netas.1 Se aprecia como a partir del

mayo del 2008 la importaciones muestran una caída, la cual se pronuncia en enero del 2009 y

se mantienen en niveles alrededor de un 30% negativos y como a partir de enero del 2010 hay

una recuperación en las mismas, las cuales han oscilado en promedio entre un 15% y 20% de

crecimiento (enero 2010 diciembre 2011).

Este comportamiento afecta directamente los ingresos en ventas por aduanas y de otros

impuestos ligados a las importaciones -selectivo de consumo importado- como se reflejó con

1 restando regímenes especiales y combustibles



una menor recaudación en los ingresos fiscales durante el 2009, luego una recuperación que

se ha mantenido hasta diciembre del 2011.

Gráfico #3

Variación en importaciones totales y netas acumuladas en $ al mes con respecto al

mismo mes del año anterior

Fuente: Elaboración propia a partir de datos del BCCR.

Asimismo, en el gráfico siguiente, se puede apreciar como el impuesto de ventas a nivel

importado o aduanas en términos de variaciones sigue las importaciones netas en términos

de variaciones; mostrando con ello como este impuesto esta directamente correlacionado

como se indicó en párrafos anteriores con lo que sucede en las importaciones; dicha

información es a diciembre de cada año.

Importaciones totales Acumuladas Importaciones Netas Acumuladas



Fuente: elaboración propia con base en datos del BCCR y la liquidación de ingresos de la Contabilidad Nacional

del Ministerio de Hacienda.

Por último, en relación con la composición, este impuesto refleja una redistribución con

respecto a los últimos años) ya que recauda a diciembre un 53% en interno y un 47% en

Aduanas del 2011, mostrando cómo se señaló un cambio en el comportamiento durante los

últimos años.

Gráfico Nº4 Variación importaciones e impuesto de ventas acumulados al mes

Variacion Importaciones Totales ¢ variacion Importaciones Netas Totales ¢

variacion imp. Ventas aduanas ¢



Gráfico #5

Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional

1.2.2 Impuesto sobre los ingresos y las Utilidades

La actividad económica de Costa Rica ha mostrado señales de recuperación en los años 2010

y 2011. El impuesto a los Ingresos y Utilidades está fuertemente asociado a dicha actividad y

por lo tanto, la mejora en los resultados de la economía en este período posterior a la crisis, ha

impactado los niveles de recaudación alcanzados.

Para este tributo, el segundo en importancia después del Impuesto General sobre las Ventas,

el monto recaudado a diciembre de 2011 alcanza los ¢828.692,3 millones, lo que viene a

representar un crecimiento del 10.8% con respecto a lo reportado en el año anterior cuando

dicha variación se ubicó en el 8.8%. En este sentido, es válido mencionar que el crecimiento

anual de la recaudación por este gravamen, se ubicó por encima del crecimiento nominal de la

economía que, según datos del Banco Central publicados en su programa macroeconómico

2012-2013 fue del 8.9%, lo que en alguna medida es reflejo de dos años consecutivos de

expansión económica, luego de la contracción sufrida en 2009.

La formulación del presupuesto 2011, efectuada a mediados del 2010, estimó que para el año

recién concluido la recaudación por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades se

ubicaría en los ¢800,000 millones de colones. Dicho monto se rezagó en más de 28 mil

millones con respecto a los resultados reales obtenidos, los cuales estuvieron influenciados en

buena medida porque el año 2011 reflejó mejores resultados para muchos contribuyentes y por

ende un mejor nivel de utilidades.



Es importante recordar que este impuesto se compone de varios rubros, donde tiene el mayor

peso el tributo asociado a las Personas Jurídicas. Con respecto a este componente el

crecimiento mostrado en 2011 fue del 7.9%, por encima del 1.4% del 2010. Por su parte el

impuesto a las Personas Físicas, segundo componente en importancia, también mostró un

comportamiento satisfactorio con una variación del 15.1%. Como se mencionó anteriormente,

buena parte de estos resultados positivos están asociados con el comportamiento de la

economía, que si bien no muestra niveles de expansión extraordinarios, al menos ha

mantenido crecimientos similares en los dos años posteriores a la crisis.

Por su parte, el rubro relacionado con los Dividendos e Intereses en Títulos Valores, que venía

mostrando una tendencia decreciente en 2009 y 2010, se revirtió en 2011 al alcanzar un

crecimiento del 29.3%, impulsado principalmente por el lado de los intereses, lo cual puede

asociarse a mejoras en las retenciones en la fuente en el mercado financiero, apreciables

especialmente en los meses de abril y octubre. No obstante, por el lado de los dividendos, los

resultados económicos no parecen ser lo suficientemente fuertes para estimular la repartición

de dividendos, que son la base para el cobro de este componente del tributo.

En lo que compete a impuesto a las Remesas al Exterior, la recaudación alcanzó ¢44.289.3

millones, un ligero decrecimiento del 1.0% con respecto a 2010. Por su parte el impuesto a los

Bancos y Entidades No Domiciliadas, cuya participación es marginal dentro del total del

Impuesto a los Ingresos y Utilidades, mostró un ligero crecimiento del 7.7% para una

recaudación de ¢385,4 millones.

Si bien es cierto el dinamismo de la economía ha sido importante en la evolución mostrada por

la recaudación del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, no puede dejarse de lado la

importancia de las acciones efectuadas por la administración en este último año,

La Administración Tributaria ha venido realizando importantes esfuerzos y modificaciones en la

forma de controlar de forma extensiva a los contribuyentes. Por tal razón se han iniciado planes

operativos de control preventivo que buscan incrementar la percepción de riesgo, promoviendo

con ello la modificación de las conductas tributarias indeseables y con ello lograr un aumento

en la recaudación fiscal.

Las acciones para lograr mayores recaudaciones, se obtienen por dos vías: lo que la

Administración revisa de períodos anteriores de forma coercitiva mediante un efecto directo,

base fundamental de cuatro de los cinco ejes,(Presencia Perceptible, Menos es Más,

Insolencia Fiscal e Impuesto Solidario) y por otro lado, producto del efecto inducido que se

refleja en las nuevas declaraciones, especialmente en impuesto de ventas con Puntos

Solidarios.

En esta línea, la administración Tributaria ha realizado varias acciones, se han publicado

márgenes de utilidad, el estudio sobre educación privada, se han efectuado controles a la

Fedefutbol y en general al sector de la industria del fútbol, se ha reactivado los cierres de

negocios, se está ejerciendo un nuevo enfoque de control dirigido a los grandes contribuyentes



y se están solicitando estados financieros auditados con el fin de enfocar mejor las auditorias.

La cobertura que los medios de comunicación le han dado a todas estas iniciativas han sido, de

paso, fundamental, dado que esas acciones tienden todas a mejorar lo que declaren los

contribuyentes este año.

El Plan de Presencia Perceptible (PPP) se basó de lo que en años anteriores se había

recaudado por cruces de información por declaraciones sombra (producto de cruces de la

información de las declaraciones informativas D-151), que había sido en promedio entre 2.000

y 2.500 millones de colones, esto, como producto del análisis de un plan piloto realizado en

Guanacaste y Zona Norte donde además de utilizar la información de las declaraciones de

terceros, se visitaba al contribuyente, se incluía más información de control y analizando los

resultados diferenciados de esa zona respecto del promedio nacional, se decidió duplicar la

meta en 5.000 millones de colones, cambiando el enfoque de los cruces de información y

denominándolo PPP e implementándolo a nivel nacional, donde a la fecha se ha superado con

creces la meta.

Por otro lado, con respecto al Plan Menos es Más, el mismo corresponde al Plan Anual de

Fiscalización, pero con un cambio de estrategia donde los auditores están enfocados en menos

líneas de revisión por empresa, con más empresas revisadas y con una vocación a que las

empresas regularicen, es decir, que acepten el ajuste que el auditor les determinó, por ejemplo,

que admitan que un gasto que habían deducido no era deducible o que deben una retención

que no habían hecho por un pago al exterior.

El plan denominado “Insolencia Fiscal” es una lucha frontal contra la evasión. va direccionado a

contribuyentes, personas físicas, jurídicas o grupos económicos, que presentan declaraciones

y/o pagos de impuestos que se diferencian significativamente de su realidad económica. Su

principal objetivo es concientizar al contribuyente de una forma convincente, con elementos o

factores de peso referentes a su situación económica, de que debe corregir sus declaraciones

ya presentadas, y deben mejorar de forma voluntaria su conducta fiscal de los periodos futuros

ya que se les estaría dando seguimiento. El mismo es llevado a cabo por funcionarios de alto

nivel (nivel gerencial) a fin de tener un mayor impacto en los contribuyentes que sean

seleccionados como insolentes fiscales.

En cuanto a la recaudación del impuesto como proporción del PIB, ésta se ubicó en el 4.00%,

lo cual supera el 3.93% del 2010. En el período comprendido entre 2008-2011 la participación

se ha mantenido estable en una cifra cercana al cuatro por ciento, superando ese valor en

2008 y 2009, aunque buena parte de esa situación se explica en que en esos años, la

producción interna se desaceleró y posteriormente cayó, mientras el impacto en la recaudación

fue menos que proporcional a dicha desaceleración y caída. El gráfico siguiente resume el

comportamiento desde el año 2008.



Gráfico #6

Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional.

1.2.3 Impuesto Único a los combustibles

El recaudo del Impuesto Único a los Combustibles registró una variación positiva durante el

año 2011. Dicha variación se ve influenciada entre otros factores por el comportamiento de la

producción e importación de los diferentes combustibles sujetos a este tributo. En este sentido,

de acuerdo a datos suministrados por la Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE),

durante 2011 la cantidad de litros gravados alcanzó los 2.649.622.658, una diferencia positiva

de 105.157.785 unidades con respecto al año que le precedió, para un crecimiento del 4.1%.

Por otra parte, como era de esperar el diesel y las gasolinas regular y súper constituyen los

combustibles de mayor producción e importación durante el 2011. Durante este período, los

litros gravados de estos tres tipos de combustibles totalizaron 2.165.846.200, impulsados

principalmente por el diesel el cual experimentó un crecimiento del 7.1% con respecto al año

2010.



Grafico #7


Otro elemento a considerar es el comportamiento de los precios internacionales de los

combustibles. Los primeros meses de 2011 se caracterizaron por una escalada en los precios,

seguida por meses de relativa estabilidad. El siguiente gráfico muestra la evolución del precio

de la canasta de referencia de la OPEC a lo largo del período de interés.

Global DIESELGASOLINAREGULAR

GASOLINASÚPER

Otros

2010 2.544.464,9 1.123.585,3 639.713,3 324.253,4 456.912,9

2011 2.649.622,7 1.203.379,1 645.142,8 317.324,4 483.776,5

Crec. 4,1% 7,1% 0,8% -2,1% 5,9%

Impuesto Único a los Combustibles Comparativo de litros gravados 2010-2011

-en miles-



Grafico #8

Fuente: Elaboración propia con base en información propia de RECOPE

Como se aprecia en la gráfica #8, entre enero y abril el precio mostró un crecimiento sostenido

llegando a alcanzar en este último mes los 118 dólares. Tal comportamiento estuvo

influenciado por las revueltas en una serie de países árabes, entre las que se encontraba Libia,

uno de los principales suplidores de crudo a nivel mundial, y que cuya producción se vio

fuertemente afectada. Posterior al pico alcanzado en abril, se ha logrado cierta estabilidad en

los precios, en buena medida, debido a que el efecto Libia se vio compensado por mayor

producción en Arabia Saudita, así como porque la convulsión política en la región ha ido

cediendo. No obstante, el crudo ha oscilado entre los 106 y los 111 dólares, muy por encima

del valor con que inició en enero de 2011. El mayor precio internacional del petróleo repercute

sobre los precios a nivel doméstico, lo cual es de esperar tenga efectos sobre el consumo, lo

que en algún grado tendería a limitar el crecimiento de la producción e importación de

combustible.

Otro aspecto relevante para la recaudación es el comportamiento de las tarifas a lo largo del

año, las cuales están en función de los incrementos trimestrales de acuerdo a las variaciones

que muestre índice de precios al consumidor. Si se observan los tres principales tipos de

combustibles sujetos al impuesto, se tiene que en el caso de diesel, a inicios de 2011 la tarifa

autorizada era de ¢114.25 mientras en diciembre ésta alcanzó los ¢120.25, para un crecimiento

de 5.25%. Del mismo modo, en el caso de las gasolinas súper y regular las tarifas pasaron

¢202.5 a ¢213.00 para la primera y de ¢193.25 a ¢203.50, lo que representa variaciones de

5.19% y 5.30% respectivamente.

La recaudación reportada para el Impuesto Único a los Combustibles durante 2011 fue de

¢359.424,9 millones, con un crecimiento de 12.10% con respecto al año anterior. En cuanto a

su participación como porcentaje del PIB, este alcanzó el 1.73%, cinco décimas por encima del

resultado de 2010. Como se mencionó en párrafos anteriores, variables como los litros



producidos e importados sujetos al gravamen, o los ajustes en las tarifas del impuesto tienen

relación directa con el comportamiento final del monto recaudado.

El gráfico #9 ilustra el comportamiento de la recaudación durante los últimos cuatro años:

Grafico #9


1.2.4 Derechos de Salida del Territorio Nacional

Los ingresos por salida del territorio nacional ascendieron durante el 2011 (preliminar) a

¢23.901,6 millones, mostrando una variación de -1.7% con respecto al periodo anterior. A

pesar de los signos de reactivación de la economía costarricense, como se indicaba en el

impuesto de ventas, las tasas de crecimiento de las actividades económicas mundial e interna

aún muestran tendencias de crecimiento bajas y en algunos casos, como en la economía

estadounidense, muestran signos de ralentización en su recuperación. Siendo que nuestro

país es receptor del turismo principalmente estadounidense, y debido a la lenta recuperación

de esta economía el ingreso de turistas de esta zona ha decaído y por ende, ha afectado los

ingresos por salidas del territorio nacional, a pesar de los ingentes esfuerzos por parte de las

autoridades de gobierno para atraer turistas no sólo del mercado estadunidense sino europeo.

La recaudación de este impuesto representa un 77.7% en relación con el monto considerado

en la Ley de Presupuesto.

1.2.5 Impuesto Selectivo de Consumo:

Este impuesto recae sobre dos sectores o grupos de bienes, los producidos internamente y los

de carácter importado. La recaudación que generó el primer grupo cerró a diciembre del 2011

en ¢26,040 millones, mostrando un crecimiento del 5.3% respecto al mismo período del 2010;

en tanto que aduanas generó un recaudo de ¢148,388 millones, un 21.5% mayor de lo que se

2008 2009 2010 2011

Recaudación 268.070,2 308.274,0 320.637,8 359.424,9

Crecimiento 6,98% 15,00% 4,01% 12,10%

Carga 1,71% 1,83% 1,68% 1,73%

Impuesto Único a los Combustibles Comparativo 2008-2011

-en millones de colones-



recaudó el año anterior, para un total de ¢174,428.0 millones. Este total es un 18.8% mayor

de lo que ingresó durante el 2010. Dicha tendencia se muestra en el siguiente gráfico.

Gráfico #10


Cabe destacar que existe una estrecha relación entre lo que es la recaudación de Selectivo de

Consumo Aduanas y las Importaciones Netas, dicha correlación promedia el 98%, como se

muestra en el siguiente gráfico.



Gráfico #11

Fuente: Elaboración propia con base en informes de liquidación presupuestaria de la Contabilidad Nacional y BCCR

La diferencia señalada entre el dato Presupuestado y el Liquidado se explica

fundamentalmente en que el comportamiento esperado entre las importaciones estimadas y las

efectivas fue mayor entre estas últimas respecto a las primeras, pues se previó que fuera un

crecimiento del 8%, en tanto que las mismas crecieron en 15.3% en forma efectiva para el

2011.

1.2.6 Arancel sobre Importaciones:

Este impuesto recae sobre el grupo de bienes importados, por lo que las variables que se

emplean para su estimación son las importaciones CIF, exceptuando las provenientes de las

zonas francas así como las que se derivan por concepto de importación de hidrocarburos. Se

considera también el tipo de cambio promedio anual del colón respecto al dólar. En el

Presupuesto Ordinario se previó un monto de ¢119,000 millones, no obstante, ingresaron

¢122,355.0 millones, esto es, un 17.8% de incremento si se compara con lo recaudado el año

anterior (2010); un 4% de la recaudación total registrada y un 0.6% del PIB.



Gráfico #12


2 Ingresos de Financiamiento:

Los ingresos por concepto de financiamiento representaron 44.6% del total de los recursos con

que se financió el Presupuesto Nacional en el año 2011.

Del total de ingresos de financiamiento del año 2011, un 90% corresponden a financiamiento

interno y un 10% a externo.

En el Cuadro N°2 se muestra, en primer término, que el presupuesto de financiamiento creció

62%, en tanto que efectivamente los requerimientos de financiamiento crecieron en un 40%.

El nivel de ejecución del presupuesto de financiamiento fue de un 83% en el 2010 y en el 2011

fue de un 72%.

El financiamiento interno representa un 90% del total del financiamiento del Presupuesto

Nacional y está compuesto principalmente por colocaciones de corto y largo plazo, siendo

estas últimas las de mayor importancia con un 65% del total. El Financiamiento externo se

ejecutó en un 40%, porcentaje sumamente bajo, ya que únicamente el crédito del Banco

Mundial, ascendió a un 76%, seguido de este tenemos los créditos de la KFW con un nivel de

ejecución del 22%, los restantes créditos no superan el 15%.



composición

Presup. Liquid. % ejecuc Presup. Liquid. % ejecuc % Presup. Liquid.

Financiamiento total 2.146,9 1.709,8 80% 3.019,5 2.172,6 72% 100% 41% 27%

Financiamiento interno 1.918,4 1.607,3 84% 2.446,4 1.945,3 80% 90% 46% 49%

Corto plazo 440,6 401,0 91% 506,4 525,7 104% 24% 15% 31%

Largo Plazo 1.477,8 1.206,3 82% 1.940,0 1.419,6 73% 65% 31% 18%

Otros

Financiamiento Externo 228,5 102,5 45% 573,10 227,3 40% 10% 151% 122%

BCIE 29,50 6,4 22% 22,80 1,3 6% 0% -23% -80%

BID 30,90 9,2 30% 176,50 14,5 8% 1% 471% 58%

BM 91,90 83,6 91% 273,40 208,7 76% 10% 197% 100%

KFW 3,00 1,7 57% 5,30 1,2 22% 0% 77% -30%

Otros 73,20 1,6 2% 95,10 1,6 0% 0% 30% 0%

Recursos de vig. ant.

Variación %

Gobierno Central: Ingresos por concepto de financiamiento

(miles de millones de colones, tasas de variación y % de ejecución)

2010-2011

Cuadro N°2

2010 2011

Fuente: Elaboración propia con base a la liquidación de ingresos 2011 emitida por la Contabilidad Nacional.



EGRESOS

El Presupuesto Nacional constituye un instrumento mediante el cual el Estado asigna y

distribuye en la población los recursos provenientes de la recaudación de tributos y otros

ingresos (colocación interna de títulos valores, préstamos externos, donaciones), en forma de

bienes y servicios. A partir de esta premisa, en el año 2011, el presupuesto vinculado a la

gestión en términos nominales ascendió a ¢4.703.502,64 millones, de los cuales fueron

devengados ¢4.195.060,60 millones, obteniendo un porcentaje de ejecución del 89,19% dicho

porcentaje no considera el efecto de la directriz presidencial, No.13-H (Decreto Ejecutivo No.

36618-H, publicado en el Alcance Digital 13-A de La Gaceta No.45 del 04 de marzo del 2011)

que para el caso de Gobierno significó la subejecución de ciertas partidas por un monto de

¢50.000 millones, que no se refleja en el monto autorizado ya que no se realizó mediante

presupuesto extraordinario por lo que si se considera este monto la ejecución realmente es de

90.2%.



Los datos del cuadro anterior corresponden al consolidado de los montos de recursos incluidos

en el renglón del subtotal de cada uno de los informes de los órganos que conforman el

Gobierno de la República (Anexo Nº9) y que son los recursos que las instituciones utilizaron

para llevar a cabo la gestión durante el período evaluado.

El análisis de ejecución de los recursos, no debe realizarse considerando únicamente el

porcentaje de ejecución, ya que por ejemplo como se observa en el cuadro anterior la mayor

ejecución corresponde a la Defensoría de los Habitantes con un 96,24%, mientras que el

Ministerio de Obras Públicas y Transportes presenta un 56,31% lo que podría inducir a una

mala interpretación sobre la ejecución alcanzada por esta institución, ya que el mismo obedece

a los recursos externos que se encuentran asociados a la inversión y cuya ejecución está

condicionada a la programación de los desembolsos estipulados en los respectivos contratos

de préstamos y que en algunos casos fueron afectados al no poder ejecutar los recursos

asignados para el Proyecto Bajos de Chilamate - Vuelta Kooper por la suma de ¢27.066,8

2 0 10 2 0 10 2 0 10 2 0 11 2 0 11 2 0 11

A UTOR IZA D O EJ EC UTA D O % EJ EC UC IÓN A UTOR IZA D O EJ EC UTA D O % EJ EC UC IÓN

TOTA L GEN ER A L 3 ,9 5 9 ,4 3 2 .9 7 3 ,6 5 8 ,5 5 3 .5 4 9 2 .4 0 % 4 ,7 0 3 ,5 0 2 .6 4 4 ,19 5 ,0 6 0 .6 0 8 9 .19 %

Asamblea Legislativa 26,128.12 22,509.76 86.15% 29,071.00 25,850.84 88.92%

Contraloría General de la República 16,902.00 14,985.70 88.66% 17,539.00 16,078.95 91.68%

Defensoría de los Habit. de la Rep. 3,634.00 3,391.85 93.34% 4,117.00 3,962.09 96.24%

Presidencia de la República 42,742.06 41,307.39 96.64% 32,092.34 29,634.08 92.34%

Ministerio de la Presidencia 8,228.32 6,891.93 83.76% 8,638.97 7,438.16 86.10%

Ministerio de Gobernación y Policía 11,125.49 10,410.81 93.58% 10,974.46 10,044.11 91.52%

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 21,654.14 17,491.85 80.78% 23,685.84 20,272.68 85.59%

Ministerio de Seguridad Pública 129,721.84 113,234.95 87.29% 146,910.61 136,338.87 92.80%

Ministerio de Hacienda 86,538.91 70,002.19 80.89% 97,724.01 72,545.67 74.24%

Ministerio de Agricultura y Ganadería 23,402.81 16,825.16 71.89% 35,675.34 28,193.21 79.03%

Ministerio de Economía. Ind y Comercio 4,277.55 3,893.13 91.01% 4,871.72 4,294.49 88.15%

Ministerio de Obras Públicas y Transp. 101,472.20 56,424.37 55.61% 101,532.25 57,177.65 56.31%

Ministerio de Educación Pública 1,058,667.41 1,043,849.84 98.60% 1,170,911.55 1,103,392.84 94.23%

Ministerio de Salud 83,233.21 67,359.62 80.93% 99,885.26 75,896.10 75.98%

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 14,274.41 12,681.93 88.84% 18,666.67 14,708.54 78.80%

Ministerio de Cultura y Juventud 9,636.52 8,873.36 92.08% 13,388.66 11,710.30 87.46%

Ministerio de Justicia y Paz 57,605.64 53,915.19 93.59% 69,588.87 62,595.37 89.95%

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 1,743.00 1,558.84 89.43% 2,618.92 2,078.59 79.37%

Ministerio de Comercio Exterior 4,027.15 2,649.04 65.78% 5,738.00 3,237.90 56.43%

Ministerio de Planif icación Nacional y Polt. Econ. 4,039.63 3,883.55 96.14% 5,012.60 4,492.61 89.63%

Ministerio de Ciencia y Tecnología 7,305.47 6,867.44 94.00% 4,766.65 3,378.17 70.87%

Ministerio de Amb. Energía y Telec. 20,734.68 18,681.44 90.10% 39,671.91 34,685.33 87.43%

Servicio de la Deuda 1,423,197.87 1,305,156.49 91.71% 1,853,558.00 1,640,743.00 88.52%

Regímenes de Pensiones 523,483.00 505,926.37 96.65% 610,352.00 551,859.99 90.42%

Poder Judicial 241,655.53 222,270.69 91.98% 268,165.34 251,673.83 93.85%

Tribunal Supremo de Elecciones 29,582.00 23,354.19 78.95% 25,345.67 20,443.63 80.66%

Obras específ icas 4,420.00 4,156.46 94.04% 3,000.00 2,333.57 77.79%

F ue nte : S is tema Integrado de Ges tió n de la Adminis trac ió n Financ ie ra (SIGAF), Mó dulo de P o deres y/o Liquidac ió n P res upues ta ria .

N o ta s :

1/ Inc luye recurs o s exte rno s , s uperávit y reva lidado s no vinculado s a la ges tió n.

2/ Inc luye trans ferenc ias co rrientes y de capita l no vinculadas a la ges tió n.

del 01/ENE/2010 al 31/DIC/2011 (en colones corrientes)

TITULO

(en millones)

Cuadro 1A

Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado Institucional Consolidado



millones, esto producto de que en dos oportunidades se presentaron apelaciones al cartel para

la construcción de la ruta nacional N°4.

Se debe considerar que el mayor monto ejecutado corresponde al Servicio de la Deuda Pública

por la suma de ¢1.853.558,0 millones, así como el Ministerio de Educación por la suma de

¢1.170.911,5 millones que es donde se concentran los mayores gastos para poder atender las

demandas de la ciudadanía debiendo endeudarse para brindar los bienes y servicios

requeridos.

También se debe mencionar los aspectos que incidieron en la subejecución de los recursos

asignados y las medidas correctivas que se aplicarán, según la información de las instituciones

entre las que se encuentran:

Con respecto a los procesos de contratación se señalan problemas en los procesos de

compras generados entre otros aspectos por retrasos producidos por apelaciones,

revocatoria u otros interpuestos por los proveedores interesados, los cuales pueden ser

subsanados o en su defecto declarar infructuoso el proceso de contratación y reiniciarlo

nuevamente.

Contrataciones que resultan infructuosas ya que ningún oferente mostró interés.

Proveedores comerciales que no pudieron cumplir con los plazos de entrega.

Tardanza en la facturación de empresas proveedoras de servicios públicos.

Problemas para ocupar plazas vacantes, porque no fueron aprobadas.

Complejidad de los contratos marco tramitados por COMPRARED.

Adquisición de productos genéricos con costo menor al presupuestado.

Bienes contratados en el exterior. Esto es que, la contratación se hace con

proveedores locales y en algunos casos no cuentan con un stock suficiente, por lo que

la empresa debe gestionar su contratación en otros países, incrementando los tiempos

de espera.

Ahorros generados en el pago de facturas en dólares por los alquileres de edificio, ya

que las fluctuaciones del tipo de cambio fueron hacia abajo de lo presupuestado.

Adicionalmente se mencionan situaciones especiales presentadas por ejemplo en las

Proveedurías Institucionales, como rotación del personal e incremento de trámites por

descentralización en una parte de la ejecución; desconocimiento en Contratación

Administrativa y poca apertura de las áreas de Proveeduría y Legal para utilizar procedimientos

que agilicen las compras; además que la Asesoría Jurídica no cuenta con tiempos de

respuesta a los procedimientos; falta de personal calificado y de una unidad que brinde

soporte.

Por su parte, los órganos del Gobierno de la República aquí examinados, han esbozado

medidas correctivas para atender los problemas señalados, las cuales se pueden resumir en:



Aplicación de mayores controles de la ejecución presupuestaria, para hacer las

modificaciones internas y traslados de saldos a otras partidas y a programas.

Control sistemático de los procesos de contratación, y así reiniciar los que sean

declarados infructuosos.

Agilizar los procesos de contratación, a partir de planes piloto de control trimestral para

determinar con anticipación el control de los saldos a utilizar.

Utilización de los convenios marco promovidos por Hacienda, con el fin de disminuir los

concursos públicos en algunos tipos de bienes.

Capacitar a los encargados de compras de las Direcciones y Unidades Ejecutoras en el

uso de las herramientas, que permita un mejor conocimiento de los materiales que

están en el convenio (Capacitación en contratación administrativa y COMPRARED

2.0).

Diseño de carteles modelos con el fin de estandarizar los requerimientos de los

productos por adquirir y, establecer tiempos estándar para los diferentes pasos del

proceso de contratación administrativa.

Describir con detalle los bienes y servicios que se requieren para evitar o minimizar la

solicitud de aclaraciones por parte de la Proveeduría Institucional.

Efectuar una gestión de compras desde principios de año para optimizar la

disponibilidad de recursos de forma oportuna.

Implementar un control mensual, para analizar las subpartidas que presenten

sobrantes y determinar el uso de esos fondos a través de un traslado de partidas.

Con respecto a los efectos generados en la ejecución del gasto, a partir de la aplicación de la

Directriz Presidencial No.13-H (Decreto Ejecutivo No. 36618-H, publicado en el Alcance Digital

13-A de La Gaceta No.45 del 04 de marzo del 2011), relativa a que las entidades públicas

contendrían sus gastos en algunos renglones hasta en un 20% de sus presupuestos

aprobados; al respecto se mencionan algunas consideraciones acerca de los efectos negativos

y positivos que se produjeron a raíz de aplicar dicha Directriz en los presupuestos de los

diversos órganos que conforman el Gobierno de la República, estos se detallan a continuación:

Producto de lo dispuesto en la Directriz No.13-H, algunas plazas vacantes no pudieron

ocuparse generando remanentes y en consecuencia elevando el porcentaje de sub

ejecución del gasto.

Lo anterior ocasionó modificaciones en algunas prioridades en cuanto a compras de

Bienes y Servicios.

Afectó la ejecución, debido a que las instituciones tuvieron que negociar a lo interno

con los diferentes programas, así como analizar las modificaciones que debían de

realizarse para tratar de cumplir con los objetivos y metas propuestas, tanto a nivel

interno como del Plan Nacional de Desarrollo.



No obstante lo anterior, es importante rescatar lo indicado específicamente por el Ministerio de

Gobernación y Policía, quien manifestó que no se vio afectado por la aplicación de la referida

Directriz, logrando obtener resultados satisfactorios en su gestión; sin embargo, externó su

preocupación en cuanto a que las plazas del Tribunal Administrativo Migratorio que aún no han

sido aprobadas, y que continúan apareciendo en el presupuesto 2012, no puedan ser utilizadas

en razón de lo señalado en ese Decreto, situación que generaría que las funciones

administrativas continuaran siendo recargadas en los jueces y que estos recursos se

subejecutaran.

En términos generales, en las instituciones donde la contención del gasto significó un

porcentaje representativo de su presupuesto, provocó que el monto de rebaja, al afectar lo

inicialmente asignado a la institución, afectara positivamente el nivel de ejecución de su

presupuesto.

Compromisos no devengados De acuerdo con lo que establece el Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la

República y Presupuestos Públicos (LAFRPP) un compromiso no devengado se define como:

aquellas obligaciones que tienen su origen en una relación jurídica con un tercero y se

respaldan en documentos de ejecución debidamente aprobados, autorizados, refrendados y

registrados en los sistemas informáticos de apoyo a la gestión financiera, por lo que el

tratamiento de los compromisos no devengados se hace en total apego a lo estipulado en el

artículo 46 de la LAFRPP que menciona lo siguiente "Los gastos comprometidos pero no

devengados a esa fecha, se afectarán automáticamente en el ejercicio económico siguiente y

se imputarán a los créditos disponibles para este ejercicio” con lo que se garantiza no violentar

el principio de anualidad instaurado en el artículo 5 de la LAFRPP.

De acuerdo con la certificación de la Contabilidad Nacional para los Ministerios de la República

y el Tribunal Supremo de Elecciones para el año 2010 los compromisos no devengados

correspondieron a la suma de ¢27.483.53 millones y para el año 2011 a ¢14.214.74 millones

representando para el año 2011 una disminución de 48,0%.

Para el caso de los Poderes de la República, según la certificación de la Contabilidad Nacional

el monto del compromiso no devengado al 2010 correspondió a ¢6.367.54 millones y para el

año 2011 ascendió a ¢8.185.50 millones lo que muestra un incremento de un 29,0%. El gráfico

siguiente resume el comportamiento:



Fuente: Elaboración propia a partir de la certificación de Compromisos no Devengados 2010-2011 de la Contabilidad Nacional

A continuación se recopilan las razones presentadas por las instituciones sobre las cuales se

originan los compromisos no devengados y los esfuerzos que están realizando que contribuyan

a una mejor ejecución del presupuesto y una disminución de los compromisos no devengados:

Se indica para el caso del Ministerio de Cultura y Juventud según la información

remitida, la presencia de problemas con el sistema de compras dado que algunos

oferentes tenían previstos fechas de cierre de sus negocios desde el 16 de diciembre y

no realizaron entregas a tiempo. Ante lo cual la institución informó, que se les solicitará

a los diferentes centros de gestión una programación más apegada a la realidad.

En el caso del Ministerio de la Presidencia, se señala que los procesos de contratación

administrativa continúan teniendo una concentración en los meses de julio y diciembre

para el ingreso y registro de facturas, lo cual incide en los compromisos no

devengados.

Para el Ministerio de Gobernación y Policía, dado que al cargarse gastos al

presupuesto del 2012 en cantidades importantes y tomando en cuenta la incertidumbre

que ha representado el proceso de aprobación del presupuesto para el 2012, están

haciendo esfuerzos para establecer una mejor planificación de compras y una mayor

coordinación interna, a fin de que situaciones como esta no se repitan.

La solución propuesta por el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos consiste

en establecer una coordinación con la Proveeduría Institucional para que

periódicamente mantenga un registro oportuno del saldo de todas las solicitudes de

0,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

50.000,00

Ministerios yTribunal Supremo

de Elecciones

Poderes de laRepública

2011 14.214,74 8.185,50

2010 27.483,53 6.367,54

Gráfico No.1 Compromisos no devengados

2010-2011 -en millones-



pedido y realice la coordinación respectiva con los departamentos y unidades

solicitantes del bien y/o servicio contratado, así como con el Departamento Financiero.

Otra medida correctiva que dispuso el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, fue

realizar cortes de saldos al menos tres veces por periodo, además de concientizar a las

unidades de compra del Ministerio de la necesidad de ajustarse al calendario de

compras.

Para el caso del Ministerio de Justicia y Paz, se señala la problemática de que al final

de año no se cuenta con las facturas de servicios públicos de los últimos meses;

algunas contrataciones se efectuaron en diciembre; varios proveedores no entregaron

los bienes a tiempo a pesar de los esfuerzos que se hicieron con ese propósito; y otros

compromisos corresponden a saldos de reservas de crédito que se mantienen para

cubrir los gastos generados en diciembre y que por su naturaleza no pueden ser

facturados con antelación. Dentro de las medidas que tomarán están solicitar a los

proveedores la colaboración para que presenten oportunamente las facturas; y

procurar contar con la mayoría de los bienes que se adquieren por la partida materiales

y suministros al inicio del cuarto trimestre.

Por su parte el Ministerio de Planificación y Política Económica indica que en su caso

las facturas correspondientes al pago de servicios de seguridad se paralizaron para los

meses de junio a diciembre debido a que el contratista no se encontraba al día con sus

obligaciones ante FODESAF; saldos de reservas correspondientes a Caja Chica

compromisos de recursos para el pago de servicios de agua, luz y otros

correspondientes a los últimos meses del año; órdenes de pedidos con saldos debido a

facturas que no ingresaron al cierre del período. A su vez señalan que como medidas

correctivas para el periodo 2012 mejoraran la programación de las compras, de manera

que para el 2012 se ejecuten y entreguen los bienes y servicios antes del mes de

octubre aproximadamente, con lo que se espera minimizar este tipo de cuentas y una

confección de reservas para gastos de Caja Chica y Gastos Fijos en

plazos trimestrales permitiendo un mejor control del saldo del último trimestre y

realización de reservas necesarias por los montos exactos.

Finalmente para el Tribunal Supremo de Elecciones, las soluciones a un mejor control

de los compromisos no devengados, están orientadas a mejorar el proceso de

contratación administrativa, dado que la mayor parte de los recursos se concentran en

este proceso, por lo que darán énfasis para el 2012 en aspectos como la modificación

de cronogramas, adelanto de procesos, mejora en la elaboración y oportunidad de la

publicación de carteles, reducciones en tiempos (ajustándose a la normativa),

consolidación de la Comisión de Adjudicaciones y mayor control y seguimiento

presupuestario.



Modificaciones Presupuestarias Se entiende por modificaciones presupuestarias aquellas alteraciones legales y técnicas que

pueden autorizarse en los diferentes gastos aprobados en las leyes de presupuesto que

corresponden a una necesidad justificada, originada por situaciones que no son posibles de

planificar y programar en el anteproyecto de presupuesto o situaciones que ocurren durante la

ejecución. Existen en la normativa legal vigente dos tipos de modificaciones presupuestarias:

las que corresponde aprobar a la Asamblea Legislativa (decretos legislativos), y aquellas que

puede aprobar el Poder Ejecutivo, formuladas por el Ministerio de Hacienda, (decreto

ejecutivo). La base legal, se encuentra sustentada por los artículos 45 y 46 de la LAFRPP y 61

y siguientes de su Reglamento y sus reformas.

Los principales objetivos de las modificaciones presupuestarias son los siguientes:

Adecuar los recursos presupuestarios a la programación o viceversa.

Crear subpartidas no incorporadas en el presupuesto inicialmente autorizado.

Recodificar presupuestos ordinarios y extraordinarios.

Incorporar los saldos disponibles de las fuentes de financiamiento del crédito público

externo.

Al respecto de este punto, a continuación se muestran las situaciones más relevantes

observadas en algunas instituciones:

Para el caso del Ministerio de Gobernación y Policía se observó que en algunos de los

traslados de partidas, existen subpartidas que se rebajan en un decreto anterior y se

vuelven a aumentar y viceversa,

En el caso del Ministerio de Educación Pública, al respecto de este punto se señaló

que los procesos internos institucionales de planificación, presupuestación y

seguimiento y control en materia de remuneraciones son deficientes ya que se

tramitaron adicionalmente modificaciones presupuestarias dirigidas a cubrir faltantes en

los rubros de salario escolar, aguinaldo, remuneraciones básicas, retribución por años

de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión y para el rubro de otros

incentivos salariales.

Durante el 2011, todos los programas del Ministerio de Seguridad Pública, realizaron

movimientos donde rebajaron subpartidas para luego aumentarlas en otros decretos,

esto fue observado principalmente en el subprograma Escuela Nacional de Policía.

Para el Ministerio de Economía Industria y Comercio los traslados de partidas

realizados en sus programas corresponden a ajustes en su operación normal por lo

que se evidencia un problema en la planificación.



En el caso del MOPT los movimientos constantes evidencian debilidades en los

procesos de planificación-presupuesto, así como, la falta de seguimiento y control en

las modificaciones solicitadas.

En el Ministerio de Ambiente Energía y Telecomunicaciones las mismas podrían acusar

debilidades en los procesos de planificación institucional, evidenciando deficiencias en

la vinculación entre los procesos de planificación y la asignación de los recursos

financieros.

La Asamblea Legislativa presentó además de las modificaciones programadas por la

Dirección General de Presupuesto Nacional, 2 movilizaciones de recursos en forma

adicional en ocasión de encontrar básicamente una solución al problema de

infraestructura institucional.

Para el Poder Judicial, se debe redoblar esfuerzos en materia de planificación

institucional y de coordinación interna para no tener que recurrir al trámite de

modificaciones fuera de las programadas por la Dirección General de Presupuesto, por

los costos adicionales y problemas de oportunidad en el trámite para ambas

administraciones.



III. RESULTADOS DE GESTIÓN

El presente informe se elaboró acorde con la metodología de programación y evaluación

orientada a resultados, que se ha venido implementando y tal como se menciona en la

presentación este es un proceso gradual, que ha sido lento y a la fecha muchas instituciones

continúan reflejando en su programación presupuestaria aspectos rutinarios del quehacer

institucional y no las acciones estratégicas orientadas a medir los efectos generados en la

población objetivo. Por lo que con el fin de promover la medición de los aspectos estratégicos,

esta Dirección clasifica los indicadores tanto de gestión como de resultados en:

Indicadores Estratégicos: aquellos que están formulados para medir los aspectos

relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quién se

brinda el bien o servicio.

Indicadores Operativos: aquellos que miden aspectos operativos o rutinarios del

quehacer del programa.

Considerando esta clasificación los informes (Anexo Nº 9) consideran en su análisis los

resultados de los indicadores de desempeño definidos por las Instituciones y Órganos que

conforman el Gobierno de la República y clasificados por esta Dirección como estratégicos,

según la Guía Metodológica diseña para esto (Anexo Nº 4).

En el siguiente cuadro se puede observar la cantidad de indicadores operativos y estratégicos

por institución.

Como se ha indicado en los últimos años la DGPN ha realizado una serie de capacitaciones y

actividades de acompañamiento con las instituciones para mejorar la aplicación de la

metodología de programación orientada a resultados; no obstante, esto requiere todo un

cambio cultural, como se puede observar en el siguiente gráfico del periodo 2008 a la fecha se

ha presentado una disminución de 28,1% en la cantidad de indicadores de desempeño

pasando de 1035 en el 2008 a 744 en el 2011.



Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN

En este punto es necesario señalar que no es posible determinar para cada institución un

número de indicadores, pues no se trata del número, las instituciones deben formular una

cantidad razonable de indicadores que puedan medir, alcanzar y que permitan una rendición de

cuentas adecuada para la ciudadanía y para los órganos de control. No se trata del número

sino de calidad de los indicadores y la pertinencia de los mismos para informar sobre la gestión

institucional.

En el siguiente cuadro se presentan los indicadores de desempeño clasificados en Operativos

y Estratégicos por institución para los años 2010 y 2011.

0 200 400 600 800 1000 1200

2008

2009

2010

2011

2008 2009 2010 2011

Indicadores de desempeño

1035 963 706 744

Gráfico Nº 1Gobierno de la República

Cantidad de Indicadores de Desempeño

Ejercicios Económicos 2008, 2009, 2010 y 2011



En los siguientes gráficos se puede observar que la mayor cantidad de indicadores formulados

por las instituciones son operativos, representado entre el 72% y el 80% del total de

indicadores.

En el 2011 se da un incremento de indicadores, lo que resulta contradictorio con lo que se

pretende ya que se esperaría que el incremento, si se da, corresponda a lo estratégico y una

disminución de los operativos, sin embargo, sucede lo contrario, razón por la que la DGPN

decide formular el plan de mejoramiento partiendo de un diagnóstico de la aplicación

metodológica.

Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total

Asamblea Legislativa (1)0 0 0 0 0 0

Contraloría General de la República 0 9 9 1 10 11

Defensoría de los Habit. de la Rep. 0 4 4 0 4 4

Presidencia de la República 15 11 26 19 3 22

Ministerio de la Presidencia 13 1 14 14 0 14

Ministerio de Gobernación y Policía 7 7 14 14 2 16

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto 16 1 17 16 0 16

Ministerio de Seguridad Pública 22 9 31 22 4 26

Ministerio de Hacienda 57 7 64 54 7 61

Ministerio de Agricultura y Ganadería 5 10 15 6 10 16

Ministerio de Economía. Ind y Comercio 24 6 30 18 7 25

Ministerio de Obras Públicas y Transp. 43 19 62 36 21 57

Ministerio de Educación Pública 3 33 36 3 37 40

Ministerio de Salud 12 16 28 7 20 27

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc. 28 7 35 52 21 73

Ministerio de Cultura y Juventud 18 0 18 10 6 16

Ministerio de Justicia y Paz 36 14 50 54 10 64

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum. 0 8 8 4 5 9

Ministerio de Comercio Exterior 7 4 11 13 3 16

Ministerio de Planif icación Nacional y Polt. Econ. 7 0 7 21 0 21

Ministerio de Ciencia y Tecnología 12 7 19 20 1 21

Ministerio de Amb. Energía y Telec. 94 11 105 57 4 61

Poder Judicial 80 11 91 97 15 112

Tribunal Supremo de Elecciones 12 12 14 2 16

TOTAL 511 195 706 552 192 744

del 01/ene/2010 al 31/dic/2011

Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasif icación realizada por la DGPN.

Nota: (1) La Asamblea Legislativa por la naturaleza de sus funciones utiliza una metodología de evaluación distanta al resto de los

Órganos.

Institución2010 2011

Cuadro Nº 1

Gobierno de la República y otros Órganos de Rango Constitucional

Cantidad de indicadores de desempeño



Fuente: Elaboración propia a partir de los Informes de la DGPN.


No obstante se puede rescatar que las instituciones que cuentan con más indicadores

estratégicos son: Defensoría de los Habitantes (4 estratégicos, 0 operativos), Ministerio de

Educación Pública (37 estratégicos, 3 operativos), Ministerio de Salud (20 estratégicos, 7

operativos), Ministerio de Agricultura y Ganadería (10 estratégicos, 6 operativos), Contraloría

General de la República (10 estratégicos, 1 operativo) y Ministerio de Vivienda (5 estratégicos,

0

200

400

600

800

1000

1200

2008 2009 2010 2011


Cantidad de Indicadores Operativos y Estratégicos


Operativos Estratégicos

2008 2009 2010 2011

80% 79% 72% 74%

20% 21% 28% 26%


Porcentaje de Indicadores Operativos y Estratégicos


Operativos Estratégicos



4 operativos), el resto de instituciones cuentan con más indicadores operativos Lo que impide

pronunciarse realmente sobre la gestión institucional .


A continuación se presenta un gráfico con el cumplimiento de los indicadores estratégicos, las

instituciones que cumplieron en 100% son: Ministerio de Hacienda, Ministerio de Cultura y

Juventud, Ministerio de Comercio Exterior, Ministerio de Gobernación y Policía, Ministerio de

Ciencia y Tecnología y Contraloría General de la República, las instituciones que lograron la

menor cantidad de indicadores estratégicos con 100% de cumplimiento son: Ministerio de

Agricultura y Ganadería (38%), Ministerio de Salud (40%), Ministerio de Obras Públicas y

Transporte (43%), Ministerio de Seguridad (50%), Ministerio de Ambiente, Energía y

Telecomunicaciones (50%) y Tribunal Supremo de Elecciones (50%).

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100

Ministerio de Educación Pública

Ministerio de Obras Públicas y Transp.

Ministerio de Salud

Ministerio de Justicia y Paz

Ministerio de Amb. Energía y Telec.

Poder Judicial

Presidencia de la República

Ministerio de Agricultura y Ganadería

Ministerio de Seguridad Pública

Contraloría General de la República

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.

Ministerio de Hacienda

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.

Ministerio de Ciencia y Tecnología

Ministerio de Gobernación y Policía

Ministerio de Economía. Ind y Comercio

Ministerio de Comercio Exterior

Defensoría de los Habit. de la Rep.

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

Ministerio de la Presidencia

Ministerio de Cultura y Juventud

Ministerio de Planificación Nacional y Polt. Econ.

Tribunal Supremo de Elecciones


Cantidad de Indicadores Operativos y Estratégicos por instituciónEjercicio Económico 2011

Estratégicos Operativos




Considerando la experiencia obtenida durante este período de tiempo (2008-2011) y que a la

fecha la mayoría de instituciones están utilizando la metodología orientada a resultados, se ha

determinado que existe una debilidad en su aplicación, por lo que la ha iniciado un Plan de

Mejoramiento de la Programación Presupuestaria, con el cual se focalizarán los esfuerzos a un

grupo de instituciones seleccionadas con la finalidad de mejorar su programación lo que

permite conocer cómo se están gastando los recursos y el efecto de esto en la población

atendida, que definan indicadores estratégicos enfocados a la ciudadanía costarricense, que

signifiquen retos posibles de ser alcanzados, generen información útil que apoyen los procesos

de toma de decisiones tanto a nivel institucional como a los órganos de control político y

proporcionen información relevante para la población costarricense.

Es así que para iniciar con este Plan de Mejoramiento se seleccionaron algunos programas y

subprogramas presupuestarios en 7 instituciones, que fueron seleccionados bajo los criterios

de relevancia en cuanto a los recursos financieros asignados y la importancia en los bienes y

0 10 20 30 40

Contraloría General de la República

Defensoría de los Habit. de la Rep.

Presidencia de la República

Ministerio de la Presidencia

Ministerio de Gobernación y Policía

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto



Ministerio de Agricultura y Ganadería

Ministerio de Economía. Ind y Comercio



Ministerio de Salud

Ministerio de Trabajo y Segur. Soc.

Ministerio de Cultura y Juventud

Ministerio de Justicia y Paz

Ministerio de Vivienda y Asent. Hum.

Ministerio de Comercio Exterior

Ministerio de Planificación Nacional y Polt. Econ.

Ministerio de Ciencia y Tecnología

Ministerio de Amb. Energía y Telec.

Poder Judicial

Tribunal Supremo de Elecciones


Cantidad de Indicadores Estratégicos por porcentaje de cumplimiento

Ejercicio Económico 2011

Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)

Insuficiente (70%-1%)

No cumplido (0%)



servicios que brindan especialmente considerando las prioridades establecidas en el Plan

Nacional de Desarrollo.

En el presente apartado se expondrán las principales acciones realizadas por estas

instituciones durante el ejercicio económico del 2011, como primer punto en el siguiente cuadro

se muestran las instituciones, seleccionadas para trabajar en ese Plan de Mejoramiento.

El siguiente cuadro resume la cantidad de indicadores operativos y estratégicos para el 2011

de esas 7 instituciones:

Cuadro Nº 2

Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionado para

Plan de Mejoramiento

Ejercicio Económico 2011 - 2012

Institución

205-Ministerio de Seguridad Pública

206-Ministerio de Hacienda

209-Ministerio de Obras Públicas y Transp.

210-Ministerio de Educación Pública

211-Ministerio de Salud

214-Ministerio de Justicia y Paz

301-Poder Judicial

Fuente: Ley Nº 9019 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la

República para el Ejercicio Económico 2012

Operativos Estratégicos Total

Ministerio de Seguridad Pública 22 4 26

Ministerio de Hacienda 54 7 61

Ministerio de Obras Públicas y Transp. 36 21 57

Ministerio de Educación Pública 3 37 40

Ministerio de Salud 7 20 27

Ministerio de Justicia y Paz 54 10 64

Poder Judicial 97 15 112

Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasif icación realizada por la DGPN.

Cuadro Nº 3

Instituciones seleccionadas para Plan de Mejoramiento

Cantidad de indicadores de desempeño

del 01/ene/2011 al 31/dic/2011

Institución2011



A continuación se muestra por cada una de estas 7 instituciones y con los datos del ejercicio

económico 2011 la siguiente información:

Un gráfico con la distribución de la cantidad de indicadores de desempeño, clasificados

como estratégicos por la Dirección General de Presupuesto Nacional, según su

porcentaje de cumplimiento.

Un cuadro comparativo del monto autorizado y ejecutado por partida presupuestaria

con los siguientes criterios:

Es en términos reales utilizando como año base el 2010 con una inflación del

4,73%.

Se consideran únicamente los recursos vinculados con la gestión (Subtotal del

cuadro Nº 1B de los Informes Institucionales (Anexo Nº9)).

No se consideran los recursos que se vieron afectados con el Decreto

Ejecutivo Nº 36618-H (Directriz Presidencial H-13), publicada en el Alcance

Digital No. 13-A a La Gaceta No.45 del 04 de marzo del 2011, para la

contención del gasto por el alto déficit fiscal, es importante rescatar que con

esta Directriz no hay ninguna rebaja que afecte la apropiación inicial del

presupuesto global, lo que se da es una ordenanza de abstenerse de ejecutar

algunos recursos, dado lo anterior, en todos los casos si se considera esta

directriz los porcentajes de ejecución financiera serían mayores.

Es necesario rescatar que los recursos del cuadro son destinados tanto para la

parte operativa como estratégica.

Se señalan algunos de los principales logros obtenidos en el ejercicio económico 2011.

Ministerio de Seguridad Pública:

Este Ministerio es el encargado de proteger la soberanía nacional, de la vigilancia, el

mantenimiento del orden público y la seguridad de los habitantes; para ello lleva a cabo

acciones de prevención del delito; colaborando en su represión y en apoyo a la defensa de los

recursos naturales.

Los recursos financieros del 2011 vinculados con la gestión y los porcentajes de cumplimiento

de los indicadores estratégicos son:




Algunos de los resultados institucionales obtenidos en el 2011 son:

Se realizaron operaciones reactivas que buscan desarticular bandas organizadas que

se dedican al tráfico de drogas, asaltos a personas en vía pública, robo de vehículos,

entre otras actividades delictivas.

Decomiso y destrucción de gran cantidad de plantas y kilos de marihuana, cocaína,

crack y de heroína; decomiso de pistolas, revólveres, escopetas, rifles, carabinas,

hechizas o de fabricación casera y sub ametralladoras.

Aprehensiones por delitos contra la propiedad, por decomiso de drogas por decomiso

de armas de fuego; en los cantones ubicados en las zonas bananeras.

9,887 acciones para la seguridad marítima.

Autorizado

(Ley No. 8908 y Modif.)

140.275.573.866,12 130.181.297.086,03 92,80%

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).

Ejecutado % Ejecución

Cuadro Nº 4

Cuadro Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida

del 01/ENE/2011 al 31/DIC/2011 (en colones constantes base 2010)


50%50%

Gráfico Nº 6Ministerio de Seguridad Pública

Distribución de la cantidad de Indicadores Estratégicos según

procentaje de cumplimientoEjercicio Económico 2011

Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)


No cumplido (0%)



7,072 acciones operativas contra la explotación ilegal de recursos naturales..

2,230 acciones operativas en seguridad marítima y portuaria.

Inspección de 2,091 embarcaciones.

592 nuevos oficiales, con Curso Básico Policial.

Ministerio de Hacienda:

Es el encargado de asegurar al costarricense la efectiva y justa recaudación de los impuestos,

así como coadyuvar a la asignación de los recursos en aras del desarrollo económico y social

del país.




Autorizado


93.310.424.926,95 69.269.231.567,10 74,24%


Cuadro Nº 5





100%

Gráfico Nº 7Ministerio de Hacienda



Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)


No cumplido (0%)



Dentro de las acciones realizadas por la institución para el 2011 se pueden citar:

Aumento de un 11,0% en la recaudación de los ingresos tributarios.

Incremento de la carga tributaria en 0,3% del Producto Interno Bruto (PIB) con respecto

al 2010.

Producto del anuncio realizado por el Gobierno de la República sobre importantes

medidas para el control de la evasión y reducción de gasto debido al creciente déficit

fiscal que se enfrenta, este Ministerio presentó el proyecto de “Política Nacional de

Sostenibilidad Fiscal” a la Asamblea Legislativa, con el propósito de contribuir al

crecimiento sostenible y equitativo.

Aplicó una reducción a los gastos autorizados en el Presupuesto Ordinario y

Extraordinario de la República, con especial énfasis en aquellas subpartidas llamadas

“Superfluas”.

Ministerio de Obras Públicas y Transporte:

Este Ministerio contribuye a mejorar la vida de los costarricenses y la competitividad del país,

facilitando la movilización de personas y mercancías en el país por tierra, aire y mar.



Autorizado


96.946.672.112,67 54.595.294.953,25 56,31%

Cuadro Nº 6









Varios de sus logros para el 2011 son:

En materia de conservación y mejoramiento de la red vial, la gestión realizada por el

Ministerio se vio complementada a nivel de sector con la gestión desarrollada por el

Consejo Nacional de Concesiones (CNC), para lo cual la institución señala que en lo

correspondiente al Proyecto San José - San Ramón, a diciembre del 2011 se logró

expropiar el 87,1% de los terrenos requeridos para iniciar el proyecto.

Para el Proyecto San José - Caldera, se alcanzó un avance de un 98,0%.

En materia vial y transporte terrestre, se indica que el Consejo de Seguridad Vial

(COSEVI), logró la demarcación horizontal y vertical de 1.000 Km lineales de pintura

en carreteras nacionales, enfatizando en los cantones con mayor número de

accidentes y muertes a nivel nacional.

Elaboró 50 estudios de tránsito en rutas cantonales.

La interconexión de los sistemas de semáforos de Alajuela, Heredia y Cartago con el

sistema centralizado de San José.

Demarcación horizontal de 50.000 m2 con pintura de tránsito en pasos cantonales.

Instalación de 62 cámaras para la vigilancia automatizada vial en puntos y tramos

peligrosos de la ocurrencia de accidentes de tránsito.

A través del Consejo de Transporte Público (CTP), se realizó un procedimiento

especial para el otorgamiento de permisos especiales estables de taxi, para los

porteadores personas que laboraban al amparo de los artículos No. 323 y No.34 del

Código de Comercio.

Proceso para adjudicar 1.034 placas de taxis adaptadas para el transporte de personas

con discapacidad.

Retiró más de 200 unidades de autobuses que pasaron el plazo de su vida útil.

Otorgó 2.710 permisos para unidades de transporte estudiantil.

43%

19%

14%

14%10%

Gráfico Nº 8Ministerio de Obras Públicas y Transporte



Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)


No cumplido (0%)



En el campo marítimo el Instituto Costarricense de Puertos, realizó un plan de

mantenimiento de puertos con el fin de mantener en correcto funcionamiento los

muelles administrados (Muelles de Puntarenas, Quepos, Golfito).

Se desembolsó ¢136,3 millones en el desarrollo de los proyectos Paseo Marítimo de

Caldera, Terminal de transbordadores de Barrio el Carmen de Puntarenas I etapa,

obras complementarias al proyecto de espigones de Barrio el Carmen II , Boulevard de

Esparza.

Ministerio de Educación Pública:

Este Ministerio promueve el desarrollo y la consolidación de un Sistema Educativo de

excelencia, con el propósito de permitir en todos los ciclos y niveles educativos el acceso a

toda la población, a una educación de calidad, centrada en el desarrollo integral de las

personas y en la promoción de una sociedad costarricense integrada por las oportunidades y la

equidad social.



Autorizado


1.118.028.788.816,00 1.053.559.478.623,99 94,23%






Cuadro Nº 7




A continuación se definen varios de sus principales logros para el 2011:

Se implementó la estrategia para la reforma a los programas de español.

Se transformaron 34 Bibliotecas Escolares a Centros de Recursos para el Aprendizaje

(CRA).

Con el propósito de conocer si los estudiantes están aprendiendo a vivir y convivir

mediante el desarrollo del conocimiento, la sensibilidad y las competencias necesarias

para una vida buena y plena, así como para la construcción de su identidad individual y

colectiva, se midió mediante una encuesta el nivel de satisfacción del Festival

Estudiantil de las Artes, Gobiernos Estudiantiles y Juegos Deportivos.

18.173 nuevos técnicos, egresados por el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) y se

capacitó a 6.856 personas en el idioma inglés y otros mediante convenios marco.

Se concluyó el diseño para la implementación del programa de baños escolares en

centros educativos de primaria y secundaria.

Se benefició a 197.901 estudiantes con una beca.

El servicio de transporte estudiantil benefició a 88.190 estudiantes.

624.937 estudiantes recibieron servicio de comedor.

Se capacitó al 100% de los docentes que pertenecen a centros educativos cubiertos

por el Programa Bandera Azul Ecológica y a un 37% de docentes en el programa de

bandera azul.

Se generó una inversión efectiva en obras construidas por un monto de 27.412

millones de colones.

76%

21%

0% 3% 0%

Gráfico Nº 9Ministerio de Educación Pública



Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)


No cumplido (0%)



Ministerio de Salud:

Esta es la institución rectora encargada de garantizar la protección y el mejoramiento del

estado de la salud de la población costarricense.




Dentro de las acciones realizadas en el 2011 están:

Se elaboró un “Plan de Posicionamiento de la Alimentación Saludable y la Actividad

Física”, dirigido a jóvenes adolescentes.

Autorizado


95.374.068.949,63 72.468.347.697,41 75,98%

Cuadro Nº 8

Ministerio de Salud





40%

20%

0%

20%

20%

Gráfico Nº 10Ministerio de Salud



Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)


No cumplido (0%)



Se implementó el “Plan de comunicación para el posicionamiento del derecho a

respirar aire limpio de humo de tabaco”. Gracias a ello muchos establecimientos

públicos y privados cuentan con esta condición.

Como parte del desarrollo del Sistema Estandarizado de Regulación Sanitaria, se

ejecutaron 165 evaluaciones en Asociaciones Administradoras de Aguas (ASADAS) y

acueductos municipales para el control de la calidad del agua en las diferentes

regiones del país.

Se modificó el Reglamento del Plan de Agua Potable con las nuevas guías de la OMS

(Organización Mundial de la Salud).

Inició la implementación del Sistema Estandarizado de Regulación de la Salud

(SERSA), donde las áreas rectoras registran todos los establecimientos suplidores de

agua, alimentos y servicios de salud.

Ejecución del Sistema Nominal de Vacunación (SINOVAC), el cual generará la

información sobre las coberturas de vacunación a nivel nacional.

En cuanto al Plan Nacional para el Manejo de Residuos Sólidos, el Ministerio publicó

la Ley Nº 8839 para la Gestión Integral de Residuos y los reglamentos sobre el

“Manejo de Residuos Sólidos Ordinarios, para Centros de Recuperación de Residuos

Valorizables” y para la “Gestión Integral de materias primas vencidas y subproductos”,

además del “Manual para la Definición de un Modelo Tarifario para la Gestión Municipal

de Residuos Sólidos”.

Se realizaron controles durante los festejos populares de Zapote - Curridabat.

Ministerio de Justicia y Paz:

Este Ministerio es el encargado de prevenir la violencia y el delito mediante la realización de

actividades que den aportes para valorizar la paz, la convivencia y la solidaridad; así como

regular y ejecutar la custodia, vigilancia y atención profesional de las personas privadas de

libertad.






En términos generales para el año 2011 lograron:

En materia de prevención, ejecutar actividades de coordinación interinstitucional y de

capacitación dirigida a los y las integrantes de los concejos municipales para crear

redes de trabajo que llevaran a cabo proyectos e impulsaran la generación de espacios

de participación y oportunidades para los y las jóvenes, especialmente de comunidades

prioritarias como Limón, Pococí, Heredia, Montes de Oca, Aguirre y Desamparados.

En materia penitenciaria, realizar acciones desde la perspectiva de acceso a los

derechos humanos, mediante procesos educativos, de capacitación, laborales y de

desinstitucionalización que se llevaron a cabo en los establecimientos penitenciarios

para favorecer la reinserción de las personas privadas de libertad.

Autorizado


66.445.976.208,34 59.768.332.610,30 89,95%

Cuadro Nº 9

Ministerio deJusticia y Paz





80%

20%

0% 0% 0%

Gráfico Nº 11Ministerio de Justicia y Paz



Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)


No cumplido (0%)



Poder Judicial:

Este es el órgano encargado de administrar justicia en forma pronta, sin denegación y en

estricta conformidad con la Constitución Política, los instrumentos internacionales y demás

normas del ordenamiento jurídico, ofreciendo siempre excelencia en la calidad de atención a

todos los usuarios y usuarias.




Entre sus principales resultados para el 2011 están:

Se realizaron una serie de acciones de interconexión mediante el sistema de

videoconferencia con el “Centro de atención institucional de Pérez Zeledón”.

Autorizado


256.053.988.083,30 240.307.298.778,65 93,85%

Cuadro Nº 10

Poder Judicial




Fuente: M ódulo de Poderes .

53%

27%

20%

Gráfico Nº 12Poder Judicial



Cumplido (100%)

Muy Bueno (99%-81%)

Bueno (80%-71%)


No cumplido (0%)



Instalación del “Sistema Electrónico de Mandamientos (SREM)” con conexión directa al

Registro Público de la Propiedad para hacer anotaciones y levantamientos desde los

Juzgados civiles del Primer y Segundo Circuito Judicial de San José, del Primer

Circuito Judicial de Alajuela, Cartago, Turrialba y de Heredia.

Introducción del “Sistema de gestión en línea”.

Incorporación de la firma digital en las sesiones de votación de los/as Magistrados/as

integrantes de la Sala Primera.

Redacción de un protocolo que fija los parámetros respecto de la duración de los

juicios.

Implementación oficial del Plan Piloto “Apoyo tecnológico a la oralidad en el Tribunal

Contencioso Administrativo”.

Extensión del programa de Flagrancias e inicio de la Plataforma Integrada de Servicios

a Víctimas (PISAV).Se conformó la nueva “Comisión de Seguimiento de Oralidad del

Poder Judicial”.

Se realizó un diagnóstico para medir la percepción de la población usuaria, ciudadanos

y empresas, sociedad civil y funcionarios/as, respecto de la transparencia, rendición de

cuentas e integridad en el Poder Judicial.

Se implementó el sistema de gestión electrónica en línea en el Juzgado Laboral del

Segundo Circuito Judicial de San José, el Juzgado Segundo de Cobro del Primer

Circuito Judicial de San José, el Juzgado de Cobro de Cartago y se expandió a todos

los procesos de la Sala Constitucional.

Se continuó con la instalación del Sistema Costarricense de Gestión de Despachos

Judiciales en los Juzgados Primero y Segundo de Familia, Juzgado de Pensiones

Alimentarias, el de Violencia Doméstica y en el Juzgado de Niñez y Adolescencia,

todos del Primer Circuito Judicial de San José.

Se continúa trabajando en el acceso de los servicios al usuario por Internet, como la

presentación de escritos, la notificación y la consulta de expedientes.

A continuación se muestra un cuadro con los programas y/o subprogramas de las 7

instituciones seleccionadas y posteriormente se comentará de forma general la gestión

realizada por éstos en el 2011:



Ministerio de Seguridad Pública (MSP)

Prevención y protección de la seguridad de la población

Según la definición del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, la seguridad

ciudadana es la condición de encontrarse y sentirse libre de violencia, amenaza de violencia o

despojo intencional por parte de otros. Las funciones del MSP, están enfocadas a prevenir los

delitos, para ello realizan un conjunto de medidas destinadas a impedir la realización del mismo

o bien limitar su alcance; entre ellas tenemos las siguientes:

60,652 aprehensiones por decomisos de droga no autorizadas; esto dadas las mejores

acciones operativas; mejor planificación y más recurso humano y móvil que ayudan a la

proactividad de la Dirección Nacional de Fuerza Pública; lo que permite que exista

menor cantidad de drogas en las calles.

4,296 aprehensiones por el decomiso de armas; esperan mejoren sus resultados con el

proyecto sobre el otorgamiento de permisos para portación de armas; que busca volver

más estricto el otorgamiento de permisos de portación; restringir la cantidad de armas

por persona; anular permisos para portar armas de fuego a las personas que estén

vinculadas con hechos delictivos violentos, y otras; además, de enfocar sus acciones a

la consulta e identificación en puntos críticos a nivel nacional, con el fin de decomisar

205-Ministerio de Seguridad Pública

206-Ministerio de Hacienda

209-Ministerio de Obras Públicas y

Transp.

210-Ministerio de Educación Pública

211-Ministerio de Salud

214-Ministerio de Justicia y Paz

301-Poder Judicial -

Fuente: Ley Nº 9019 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2012

Cuadro Nº 12

Instituciones, Programas y Subprogramas seleccionado para Plan de Mejoramiento

Ejercicio Económico 2011 - 2012

927-Servicio Jurisdiccional

Subprograma

90-03 Seguridad Ciudadana

134-02 Gestión de Ingresos Internos y 134-

03 Gestión Aduanera

527-01-Atención de Infraestructura Vial y

Fluvial

90-Gestión y Opera. de los Cuerpos

Policiales

134-Administración de Ingresos

327-Atención de Infraestructura Vial

573-Implementación de la Política Educativa

631-Rectoría de la Producción Social de la

Salud

573-01 Enseñanza Preescolar, 1 er y 2 do.

Ciclo y 573-02 3er Ciclo y Edu. Div. Academ.

-

-783-Administración Penitenciaria

Institución Programa



las armas que no cuenten con la documentación debida, así como direccionar los

operativos para el control de portación de armas en guardas de seguridad privada.

9,281 aprehensiones por delitos contra la propiedad, siendo un logro importante ya que

la tasa nacional de esta modalidad delictiva se encuentra en descenso; a pesar de

esto, siguen implementando las acciones contra dicho delito, ya que según este

Ministerio es por el trabajo de vigilancia de la policía que los delitos contra la propiedad

van tendiendo a la baja, beneficiando a la población en mayor vigilancia y seguridad.

Ministerio de Hacienda (MH)

Recaudación efectiva de impuestos

Con el objetivo, no solo de recaudar más impuestos, sino de hacer que más ciudadanos y

empresas paguen y con mayor equidad; el Ministerio de Hacienda ha buscado mejorar los

controles y aplicar estrictamente las sanciones que correspondan a los evasores. Realizando

actividades tales como:

Se gestionaron 19.695 casos efectivos donde se demostraron incumplimientos, a los

contribuyentes se les notificó y como resultado obtuvieron un monto de autoliquidación

de impuestos y sanciones por ¢12.044,99 millones.

De los actos de liquidación previos realizados se generaron ¢692,6 millones en

determinaciones. Con las actuaciones determinativas de control tributario intensivo

terminadas, se generaron un total de importes determinados por ¢55.367,90 millones,

el total de importes determinados por actuaciones fiscalizadoras fue de ¢94.547,90

millones, generando un producto monetario inmediato por concepto de

regularizaciones, intereses, sanciones, etc.

Se puso a disposición del público varios kioscos de autoservicio, con el objetivo de

facilitar el cumplimiento de los deberes tributarios, los cuales se encuentran ubicados

en las administraciones tributarias de San José, Alajuela y Puntarenas, en estos

centros los contribuyentes pueden realizar una serie de acciones como lo son imprimir

las etiquetas identificativas que se colocan en la declaraciones, los recibos para pagos

parciales, timbre de educación y cultura, entre otros.

Se ha realizado el reforzamiento en las acciones de control sobre el sector profesional,

mediante el desarrollo de programas de revisión permanentes y de controles cruzados,

Hacienda determinó que cada uno de los profesionales liberales evade en promedio,

más de ¢11.2 millones anuales al fisco, al no pagar lo correspondiente al impuesto

sobre la renta.



La recaudación determinada por control posterior, fue de ¢5.109,4 millones para el año

2011.

La recaudación efectiva en Aduanas, presentó una variación de un 19,6% que se tenía

proyectado obtener con respecto al ejercicio presupuestario 2010, igualmente, la

variación de la recaudación efectiva por actuaciones de control posterior, fue de 19,5%

representada por una recaudación de ¢2.386,9 millones.

Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT)

Mejoramiento y Conservación de la red vial

En Costa Rica según el Plan Quinquenal 2010-2014 del Consejo Nacional de Vialidad se

entiende por “conservación al conjunto de actividades destinadas a preservar, en forma

continua y sostenida, el buen estado de las vías, de modo que se garantice un servicio óptimo

al usuario. La conservación comprende actividades tales como mantenimiento rutinario y

periódico, la rehabilitación y el refuerzo de la superficie de ruedo, así como el mantenimiento y

la rehabilitación de las estructuras de puentes”.

Asimismo, el “mejoramiento se refiere a las mejoras o modificaciones de estándar horizontal o

vertical de los caminos, relacionadas con el ancho, el alineamiento, la curvatura o la pendiente

longitudinal, a fin de incrementar la capacidad de la vía, velocidad de circulación y aumentar la

seguridad de los vehículos. También se incluyen dentro de esta categoría, la ampliación de la

calzada, la elevación del estándar del tipo de superficie ("upgrade") de tierra a lastre o de lastre

a asfalto, entre otros, y la construcción de estructuras tales como alcantarillas grandes, puentes

o intersecciones”.

Según los datos del Ministerio de Obras Públicas y Transportes durante el 2011:

Se atendieron 2,326.7 kilómetros de la red Vial, según la capacidad instalada en cada

Dirección Regional y su coordinación con los entes municipales, esto significa cumplir

con las expectativas de los usuarios en cuanto a mejoramiento y conservación de la

Red Vial, particularmente en regiones como Colima, Pérez Zeledón, Río Claro y

Puntarenas.

Con la intervención en los cauces de ríos como Río Corima (dos intervenciones), Río

Telire, Río la Unión (Santa Ana de Pérez Zeledón), Río la Uvita, Valsar, Río San

Andrés (canalización y limpieza), se logró minimizar los riesgos a poblaciones e

infraestructuras aledañas.

Con las intervenciones realizadas se ha podido colaborar con la seguridad a las

poblaciones que por el grado de sedimentación que se deposita en los cauces de los



ríos se bloquea el paso de las aguas, principalmente por las crecidas que provocan las

lluvias lo que trae inundaciones.

Se atendieron 724.7 metros lineales de puentes que corresponden a aquellas obras

que representaban un mejoramiento primordial en la transitabilidad y beneficios en la

economía de la Región. Las Direcciones Regionales más sobresalientes en este rubro

son las de Heredia, San Carlos, Puntarenas y Guácimo. Quedando sin solucionar los

problemas de accesibilidad a varias comunidades del país.

Ministerio de Educación Pública (MEP)

En el ámbito de informática educativa

El Programa Nacional de Informática Educativa tiene como población objeto a los estudiantes

de centros educativos ubicados en zonas vulnerables socialmente y en áreas rurales, desde

preescolar hasta el noveno año de la Educación General Básica. Tiene como objetivos, lograr

equidad en el acceso a tecnología computacional; contribuir al desarrollo de capacidades

cognitivas y sociales de los niños, niñas y jóvenes; fomentar una nueva cultura en los

profesionales de la educación y contribuir a mejorar la calidad del sistema educativo,

propiciando ambientes de aprendizaje que favorezcan a los estudiantes y a los educadores.

Es así como busca encontrar en la computadora un recurso primordial para el aprendizaje

creativo y expresivo tanto de educadores como de estudiantes.

Según lo indicó el MEP durante el ejercicio económico 2011:

Se logró el ingreso adicional al Programa Nacional de Informática Educativa de 70

centros educativos de primaria con lo cual se incrementó en 12.963 estudiantes

beneficiados desde preescolar hasta sexto grado, incluyendo aula abierta y

educación especial. y 23 colegios de III y IV Ciclos, beneficiando a 3.406

estudiantes en los niveles de sétimo hasta quinto año de colegio que ahora tienen

acceso a la tecnología.

Se atendió en 929 centros educativos a un total de 343.288 estudiantes en

primaria, desglosados de la siguiente forma: 43.121 en Enseñanza Preescolar,

292.159 en I y II Ciclo, 2.862 en Educación Especial de Atención Directa, 4.544 en

Aula Abierta y 602 estudiantes en Instituciones de Bien Social. Con lo anterior la

cobertura del Programa Nacional de Informática Educativa en primaria alcanzó un

62,9% de la población estudiantil de la Educación Primaria Pública Diurna, que

contó con una matrícula de 545.526 estudiantes.

Se atendió en 222 centros educativos públicos diurnos de secundaria a 128.520

estudiantes, desglosados de la siguiente forma: 124.637 en III Ciclo, 3.024 en



Educación Especial de Atención Directa y 859 estudiantes de III y IV Ciclo y

Educación Diversificada en Liceos Rurales. Con lo anterior la cobertura del

Programa Nacional de Informática Educativa en Secundaria alcanzó un 67,7% de

la población estudiantil de la Educación Pública Diurna de III Ciclo que contó con

una matrícula 201.767 estudiantes

Se renovó el equipo computacional en 151 escuelas, beneficiando a 68.476

estudiantes y en 15 colegios, beneficiando a 10.506 estudiantes. Logrando que

esta población contara con tecnología moderna y en óptimas condiciones.

En relación con la implementación de 2 propuestas curriculares novedosas en

zonas rurales en el III Ciclo de la Educación Diversificada, se desarrolló el

Proyecto 1 a 1, en conjunto con la Fundación Omar Dengo, mediante el cual se

dotó de 1 computadora a cado docente y estudiante en 17 Liceos rurales, con el

objetivo de favorecer la operacionalización del modelo pedagógico que incluye tres

áreas: personal-social, socio- productiva e intelectual.

En Tasas de deserción Intra- Anual (abandono por parte del alumno, del sistema

educativo dentro de un año lectivo)

Se logró disminuir a un 2,8% la Tasa de Deserción Intra-Anual en primaria. Debido

entre otras cosas a la aplicación de las normas de promoción y repitencia que han

coadyuvado a que los estudiantes permanezcan en el sistema educativo, al no

tener que repetir todo el año lectivo cuando reprueban hasta cuatro asignaturas.

Se logró disminuir a un 10,2% la Tasa de Deserción Intra Anual en secundaria,

derivado entre otras cosas por: a) Las modificaciones a los planes de estudio de

diversas asignaturas “especiales”, mediante el Programa de Ética, Estética y

Ciudadanía, que pretenden ser más atractivas y relevantes para la población

estudiantil, b) Las modificaciones realizadas al abordaje del español y el

pensamiento científico por indagación, así como la reformulación del programa de

matemáticas con lo que se ha logrado una mayor participación del estudiante en

su proceso de aprendizaje y mayor capacitación a los docentes para que sean

capaces de impartir lecciones de un modo que resulte más agradable para la

población estudiantil, c) Las normas de promoción y repitencia han coadyuvado a

que los estudiantes permanezcan en el sistema educativo, al no tener que repetir

todo el año lectivo cuando reprueban hasta cuatro asignaturas.



Tasa de cobertura en la educación diversificada “tradicional”

La educación diversificada busca ofrecer a los estudiantes diversas opciones que tiendan a

satisfacer sus necesidades e intereses en educación. Se divide en tres grandes ramas, a

saber: Educación Académica, Educación Técnica y Educación Artística.

De acuerdo a la información suministrada por el MEP en el año 2011:

Se logró incrementar la tasa de cobertura en la educación diversificada

“tradicional” a un 67,5 % de la población en edad para cursar el III ciclo y

educación diversificada académica. El beneficio de este logro a la población es

garantizar la permanencia de los jóvenes dentro del sistema educativo, ascender

socialmente, acceder a empleos que se requiere en el país, generando mejores

oportunidades de vida, facilita la movilidad social, posibilidad de acceder a la

educación universitaria, desarrollar capacidades para trabajar y vivir en sociedad.

Ministerio de Salud (MINSA)

Plan Estratégico Nacional en Maternidad e Infancia Saludable y Segura 2006-2015.

El ministerio de Salud considera que darle seguimiento a los establecimientos para que

cumplan con las acciones del componente para una maternidad e infancia saludable y segura

es muy importante pues permite fomentar las mejoras en los servicios de salud a favor de la

calidad de la atención que se brinda al grupo materno-infantil, lo cual de alguna manera se ha

visto reflejado al mantener el índice de mortalidad infantil.

Según lo indicó el ministerio de Salud:

El 80% de los establecimientos proveedores de Salud evaluados cumplieron con

las acciones del componente anual establecidas en el Plan Estratégico Nacional

en Maternidad e Infancia Saludable y Segura 2006-2015, lo que permitió fomentar

las mejoras en los servicios de salud en pro de la calidad de atención que se

brinda a la población materno-infantil.

Con el cumplimiento del Plan, el Ministerio manifestó que la población se vio beneficiada, ya

que se reducen las brechas de las inequidades existentes en zonas y sectores de la población

más deprimidos o alejados y en las regiones del país que presentan los indicadores de salud

más bajos, con debilidades en la calidad de atención y dificultades para el acceso a los

servicios de salud. Asimismo, contribuye en la reducción de las muertes infantiles y maternas,



lo cual se ve reflejado en las tasas de mortalidad que muestra el país, logrando mantenerlas en

cifras muy bajas.

Estrategia de gestión integral para el control del dengue y la malaria.

Según el Ministerio de Salud “La estrategia integra actividades de vigilancia epidemiológica de

las enfermedades que se transmiten a través de los diferentes mosquitos, el control del

mosquito o vector propiamente dicho, la promoción de la salud en la población, educando para

prevenir los criaderos o en su defecto destruirlos y el mejoramiento del hábitat humano,

debiendo integrar dentro de un plan local que lidera y coordina el Ministerio de Salud, a los

diferentes actores sociales responsables de la producción de la salud como son la CCSS, las

municipalidades, organizaciones comunales y otras instituciones como AyA o MEP”.

De acuerdo con la información suministrada por la institución y referente al

“Número de áreas rectoras que están aplicando la estrategia de gestión integral

para el control del dengue y la malaria”, se tenía como meta la aplicación de

dichas estrategias en 82 aéreas rectoras, logrando que 77 se encontraran

aplicando la estrategia.

Con esto se logró que el 2011 fuera el año con menor incidencia de malaria en la

historia, posicionando a Costa Rica entre los países con mayor disminución y

colocándolo en la lista de los países en vías de erradicación de esta enfermedad.

Se redujo la carga de malaria en Matina considerada la única zona endémica del

país a solo 10 casos en el 2011.

Se crearon alianzas estratégicas con actores sociales a nivel nacional que

participaron activamente en la lucha contra los vectores trasmisores del dengue y

la malaria.

Se aumentaron en más del 50% los trabajos realizados para la erradicación del

dengue y se logró disminuir la fumigación en más de 400.000 viviendas

comparando los trabajos efectuados en el 2010.

Alertas epidemiológicas

En la Dirección de Vigilancia de la Salud se ubica el Centro Nacional de Enlace que es una

unidad de “inteligencia” epidemiológica y sanitaria, que cumple las funciones de monitoreo,

evaluación y de notificación a la Organización Mundial de la Salud (OMS) de los eventos de

salud pública de importancia internacional (ESPII) que se registren en el país, y coordina la

respuesta nacional ante epidemias o emergencias sanitarias.

En el Centro Nacional de Enlace ingresan las alertas nacionales e internacionales que por

diferentes eventos pueden ser un riesgo para la salud de Costa Rica.



Según lo indicó el ministerio de Salud en el año 2011 se registraron y atendieron 30 alertas

nacionales que desencadenaron su investigación y las consecuentes medidas de control y 28

registros de alertas internacionales las cuales notificaron desde el Centro Nacional de Enlace

para conocimiento de las Autoridades de Salud y los diferentes actores a nivel nacional.

Dentro de los eventos nacionales, el MINSA citó entre otros:

5 brotes de rabia bovina; se realizaron las investigaciones pertinentes identificando los

contactos humanos, a los cuales se les brindó educación y fueron vacunados.

Meningitis química por fármaco en que se detectó problemas de manufactura,

provocando casos en varios hospitales de la CCSS. En coordinación con el

Departamento de Farmacovigilancia se realizó la custodia-decomiso y se retiró del

mercado nacional, así como la notificación a Reglamento Sanitario Internacional para

que alertara a los países que compraban dicho producto.

Alimentos contaminados fueron detectados y en coordinación con la Dirección de

Regulación del Ministerio de Salud y el Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA),

se realizó la custodia-decomiso y se retiró del mercado nacional, así como la

notificación a Reglamento Sanitario Internacional para que alertara a los países que

compraban o exportaban dichos productos, a fin de que tomaran las medidas

sanitarias pertinentes.

Ministerio de Justicia y Paz (MJP)

Mayores oportunidades de reinserción a los privados de libertad.

El MJP trabaja para que las personas privadas de libertad sean graduadas en programas

educativos formales o participando en procesos de capacitación o en el desarrollo de destrezas

y habilidades. Por su parte el componente educativo se considera fundamental en el desarrollo

humano, por lo que, en materia penitenciaria, se impulsan programas en conjunto con el

Ministerio de Educación Pública y otras instituciones para motivar la incorporación de personas

privadas de libertad en procesos que les favorezca obtener instrucción básica, técnica y

profesional; y de otros cursos que además de proveerla de herramientas para el proceso de

inserción, le permite aprovechar el tiempo durante el descuento de la pena.

Se graduaron 736 personas privadas de libertad en procesos educativos formales;

gracias a las promociones de final del curso lectivo, reportándose en los distintos

modelos de educación estudiantes que concluyen procesos de alfabetización,

educación primaria, secundaria y universitaria, a nivel nacional; además de que los



programas educativos diseñados en modalidades a distancia y/o virtuales, en

colaboración con la Universidad Estatal a Distancia (UNED) y otras organizaciones,

permiten cubrir un mayor número de beneficiados.

872 personas privadas de libertad en procesos de capacitación; gracias a los

convenios de cooperación interinstitucional con organizaciones como el Instituto

Nacional de Aprendizaje (INA) y la Junta Administrativa de Puertos de la Vertiente

Atlántica (JAPDEVA), con los cuales se ejecutan como mínimo dos actividades de

capacitación al año en cada centro penitenciario. Dentro de los cursos que se imparten

se encuentran: inglés, computación, gestión de empresas turísticas, manejo de cuero y

bisutería.

7,021 personas privadas de libertad sentenciadas ejecutaron acciones para el

desarrollo de destrezas y habilidades, lo cual se deriva de la atención técnica que con

esa finalidad se les brindó durante la fase de ingreso, acompañamiento y egreso de la

población penal, en procura de que ésta comprenda los aspectos sociales y personales

que incidieron en la comisión del delito y así propiciar una adecuada reinserción.

Se integraron 5,482 personas privadas de libertad a los procesos laborales.

Desinstitucionalización

El proceso de desinstitucionalización es un elemento trascendental en la generación de

oportunidades de acceso a derechos fundamentales de las personas privadas de libertad que

adquiere relevancia en momentos en que el sistema penitenciario costarricense enfrenta altos

porcentajes de sobrepoblación y por ende, las implicaciones negativas que esto significa en la

dinámica carcelaria, como los eventos críticos que se presentaron el año anterior, que a su vez

sitúan a la Institución en el centro de cuestionamientos por parte de la sociedad civil.

Se reubicaron 1,226 personas privadas de libertad del Programa de Atención

Institucional al Programa Semi-Institucional (proceso de desinstitucionalización); esto

como respuesta a la situación crítica de sobrepoblación, el cual condujo a implementar

estrategias prontas y oportunas para reubicar a la mayor cantidad posible de dichas

personas en programas más abiertos. Para ello, se utilizaron mecanismos de

valoración extraordinaria y se agilizaron las ordinarias, así como los trámites para

dictaminar las solicitudes del beneficio del artículo 64 de libertad condicional y así

proponer la concesión correspondiente a las autoridades jurisdiccionales.



Poder Judicial (PJ)

Resolución más ágil de conflictos (RAC)

Ante un sistema judicial que a pesar de la alta credibilidad tiene una lentitud procesal para

solucionar los conflictos, se hace evidente la necesidad de contar con un sistema judicial

moderno, capaz de brindar mecanismos ágiles y eficientes; donde juegue un papel importante

la voluntad de las partes. Para ello, el Poder Judicial ha buscado otros procesos como las

alternativas para la solución de conflictos, como un mecanismo más expedito para llegar a

soluciones satisfactorias para las partes, de modo tal que el conflicto de intereses finalice lo

más pronto y satisfactoriamente posible. Dentro de dichos procedimientos se logró lo siguiente:

6.619 casos resueltos mediante la aplicación de los mecanismos alternos de solución

de conflictos; beneficiando a los usuarios al resolver sus conflictos en forma pacífica y

en un tiempo y costo menor y con una respuesta más oportuna a la que se daría si se

resolviera por la vía ordinaria judicial. Con el fin de resolver más asuntos mediante el

RAC, se instauraron reformas judiciales en la Jurisdicción Contencioso Administrativa y

Civil de Hacienda, concernientes a la conciliación como parte fundamental del

procedimiento, y se está utilizando este mecanismo en las pensiones alimentarias, en

la que se motiva a la conciliación entre las partes de forma “temprana”. Con el

establecimiento de estas audiencias tempranas, los procesos que tardaban hasta siete

meses para alcanzar la notificación de la parte demandada, se demoran pocos días y

se llegan a acuerdos definitivos.

En cuanto a los casos resueltos mediante la conciliación durante el año 2011, el Centro

de Conciliaciones del Poder Judicial atendió 4.308 asuntos de los cuales en 3.555 se

alcanzó un acuerdo conciliatorio, de forma que las partes toman conciencia de que a

través de este proceso, la solución al conflicto es mucho más beneficiosa para ambas

partes que continuar el proceso ordinario, por cuanto requerirían de más tiempo y más

recursos económicos para financiar el patrocinio de un letrado, sin tener certeza de

lograr lo pretendido.

Tramitación de causas

En razón del atraso en la tramitación de algunas causas que genera entre otras cosas, quejas

de los usuarios, se realizaron diversas acciones que han logrado:

Los asuntos en trámite en materia Penal con fecha de ingreso igual o anterior al año

2008, disminuyeron en un 28,8% con el consiguiente beneficio de los usuarios de los



asuntos tramitados; gracias a un mejor desempeño en la tramitación de las causas, el

trabajo del equipo de reducción de circulantes que apoya los juzgados y tribunales

penales con mayor pendiente, y mejoras en las destrezas de oralidad.

La Sala Tercera dictó 1.120 resoluciones de las cuales 227 fueron revocadas, la Sala

Segunda dictó 787 sentencias, de las que 78 se revocaron, la Sala Primera dictó 1.039

sentencias de las que en solo un caso se anuló el voto del Tribunal y finalmente los

Tribunales de Casación (actualmente Tribunales de Apelación) dictaron 1.865

resoluciones, con 456 sentencias revocadas. El beneficio directo que recibe la

población que recurre al Poder Judicial para resolver sus conflictos, se traduce en la

tranquilidad de que el personal que tiene la institución es altamente capacitado, por

cuanto se confirma que sus resoluciones están debidamente fundamentadas.

Efectividad

Para efectos de la evaluación de la gestión institucional durante el ejercicio económico 2011, se

entiende por efectividad “el grado de cumplimiento de las metas de los indicadores

estratégicos de cada centro de gestión”.

Con el propósito de ir avanzando hacia la medición de la efectividad de la gestión institucional,

la DGPN con base en el cumplimiento de las metas de los indicadores estratégicos de cada

institución consideró que un centro de gestión es Efectivo: si la cantidad de metas de los

indicadores ubicadas en las categorías de “Cumplido” (100%) y “Muy Bueno” (99%-81%) es

mayor que la ubicada en las categorías de “Bueno” (80%-71%), “Insuficiente” (70%-1%) y “No

Cumplido” (0%); o como Poco Efectivo: si la cantidad es menor.

Así las cosas en el siguiente cuadro se aprecia para cada uno de los órganos que se están

evaluando en este apartado la efectividad de los centros de gestión que lo conforma:

Efectivo Poco Efectivo

Ministerio de Seguridad Pública - 1

Ministerio de Hacienda 2 -

Ministerio de Obras Públicas y Transp. 6 1

Ministerio de Educación Pública 8 -

Ministerio de Salud 2 -

Ministerio de Justicia 3 -

Poder Judicial 2 1

TOTAL 23 3

F uente: Datos suministrados por la institución y Clasificación realizada por la DGPN.

Cuadro Nº 11

Efectividad por Institución de los Centros de Gestión

del 01/ene/2011 al al 31/dic/2011

InstituciónEfectividad del Desempeño



Es necesario señalar que de acuerdo con el cuadro anterior con excepción del Ministerio de

Seguridad Pública en los demás entes la mayoría de centros de gestión presentaron un nivel

de cumplimiento de metas clasificado como efectivo.

Sin embargo, no debe perderse de vista que la medición se está efectuando sobre los

indicadores que según el criterio de la DGPN son de carácter estratégico, por lo que en

algunos casos el resultado puede haber sido distinto al que la institución realizó, tal como

sucedió con el Ministerio de Seguridad Pública y el Poder Judicial.

A pesar de lo anterior, no se puede decir que la gestión de una institución ha sido buena o mala

partiendo de la medición de efectividad realizada, pero si se puede concluir que aquellos

centros de gestión que clasificaron como efectivos, tuvieron una incidencia efectiva en la

población que atendieron, pues lograron brindarle los servicios según lo habían planificado y de

acuerdo con las necesidades que se habían detectado y eran prioridad atender

Estimación de Costos

A pesar de que no se cuenta con un sistema o metodología para establecer el costo estimado

por producto, las instituciones evaluadas incorporan en el nivel de programa y subprograma

presupuestario una estimación, utilizando un prorrateo de los recursos de cada centro gestor,

entre la cantidad de productos finales o relevantes que genera cada uno; de acuerdo con el

presupuesto asignado y ejecutado.



IV. RESULTADOS DE LA SUBEJECUCIÓN

En este apartado se atiende el requerimiento proveniente de la Contraloría General de la

República, oficio Nª 317 del 18 de enero del 2012 (DFOE-SAF-0042: Solicitud de información

sobre las justificaciones de las subejecuciones de las entidades 2011), a solicitud de la

Comisión permanente Especial de Control del ingreso y gasto.

“Realizar, en las próximas Memorias Anuales, una valoración de cada una de las

razones que alegan los Ministerios como justificación de la subejecución y analizar

cuáles son de recibo y cuáles no, para que en este último caso, se tengan mayores

insumos para la aplicación del régimen sancionatorio.”

Contempla un resumen de las justificaciones que enviaron los ministerios sobre las causas de

la no ejecución correspondiente al ejercicio presupuestario 2011. En los casos en que se

consideró necesario se incluyeron observaciones de esta Dirección General, relacionadas con

la validez de las justificaciones dadas por las entidades, o indicando algunas observaciones

Cabe agregar que a la fecha de realización de este informe no se acusó recibo de la

información procedente del Ministerio de Educación Pública. A pesar de que se le remitieron

dos notas dirigidas al señor Ministro, Leonardo Garnier Rímolo, solicitando la información

respectiva: en primera instancia mediante circular DGPN-0036-2012 de fecha 25 de enero del

2012 y posteriormente mediante oficio DGPN-0094-2012 de fecha 21 de febrero del 2012.

1. METODOLOGÍA UTILIZADA

La metodología utilizada consistió por parte de la Dirección General de Presupuesto Nacional

de la circular DGPN-0036-2012 con fecha 25 de Enero del 2012 a las máximas autoridades

responsables de los Poderes de la República (Ministras (os) Poder Ejecutivo, Director Ejecutivo

Asamblea Legislativa, Presidente Poder Judicial, Tribunal Supremo de Elecciones, Contralora

General de la República y Defensora de los Habitantes de la República) requiriendo a más

tardar el día 03 de febrero del 2012, justificaciones de las causas y efectos de la no ejecución

de los montos disponibles del Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el

Ejercicio Económico del 2011 en los niveles de programa, subprograma y partida

presupuestaria, suministrando en circular información que se adjuntó en archivo Excel los

saldos presupuestarios no ejecutados al 31 de diciembre de 2011, por programa y

subprograma en el nivel de partida, sustrayendo montos correspondientes a rebajas aplicadas

en cumplimiento de Directriz No.13 de la Presidenta de la República; indicándoseles que en las

columnas correspondientes a “Causas y efectos ” y “Documentos probatorios” no deberían

agregar lo correspondiente a la directriz de cita, sino únicamente los causales y los procesos o



proyectos específicos no atendidos y las referencias documentales que respaldan la actuación

de la institución.

En esta línea, se recibió la información en forma física en algunos casos y todos los casos en

forma electrónica. La mayoría de instituciones enviaron sus justificaciones en el formato que

esta Dirección General suministró. Pocas Instituciones remitieron información adjunta la cual se

encuentra en nuestra Dependencia en caso de que se desee consultar.

Como se indicó en el punto anterior, se procedió a analizar la información enviada por las los

Ministerios y Poderes de la República, se elaboraron cuadros y se trató de resumir,

considerando los aspectos fundamentales a nivel institucional por programa y partida,

adicionando comentarios sobre la pertinencia de las justificaciones dadas y en los casos que se

consideró procedente se efectuaron recomendaciones. En la primera parte del documento se

hace un análisis a nivel Global

En muchos casos no se presentó una adecuada justificación de los efectos que generaría la

subjecución presupuestaria desde el punto de vista de planificación estratégica o solo se

circunscribieron a indicar que los gastos se realizarán en el 2012

Se incluye el Anexo N° 10 correspondiente a una nota técnica sobre una serie de normas que

las instituciones deben guardar para mejorar el proceso de ejecución presupuestaria, las cuales

esta Dirección General ha indicado a las instituciones mediante circulares, reuniones y

capacitaciones.

Dado que en varias instituciones se argumentó que una de las causas que generaron altos

niveles de subejecución presupuestaria se debió a los atrasos en la entrada en operación de

Comprared 2. Conocedores de los esfuerzos que está haciendo la Dirección General de Bienes

y Contratación Administrativa por dar acompañamiento a las entidades sobre los nuevos

procesos que está llevando a cabo se solicitó criterio sobre cada caso en que las institución

indicó que hubo atrasos por la entrada en vigencia de Comprared 2 u otro trámite relacionado

con esta Dirección, cuyas opiniones fueron consideradas en el texto de la institución

correspondiente.

2. ANALISIS CONSOLIDADO

El Presupuesto Nacional tuvo un nivel de subejecución del 7,56%, es decir se ejecutó en un

92,44%, para un monto de ¢410.951.440.102,46

Los ministerios que presentaron mayores niveles de subejecución son: el Ministerio de

Comercio Exterior con un 29,2% partidas específicas con un 22.2%, el Ministerio de Hacienda

con un 18,28%.y el Tribunal Supremos de Elecciones con un 15.6%



Si analizamos la información en términos de participación con respecto al total de recursos no

ejecutados se tiene que del total de recursos no ejecutados un 49,5% correspondió al servicio

de la deuda, un 14,2% a Regímenes Especiales de Pensiones y el 13,4% al Ministerio de

Educación.

Lo anterior significa que aproximadamente el 50% de los recursos no ejecutados

correspondieron al Servicio de la Deuda, que corresponde principalmente a amortización e

intereses, como se explicará más adelante, la amortización para el pago de deuda externa se

presupuestó en el presupuesto ordinario, en un momento en que no se tenía certeza en que el

empréstito BID de Apoyo de Políticas de Desarrollo destinado para este fin se iba a aprobar.

Posteriormente el préstamo se incorporó al presupuesto y al no haberse programado ningún

presupuesto extraordinario no se pudieran rebajar los recursos.

Por otro lado el cálculo de intereses depende de la estructura de la deuda la cual se mantuvo

constante en un 75% y de los supuestos macroeconómicos (tasas de interés externas, tipo de

cambio, etc).

Por lo tanto podríamos señalar que si excluimos el Servicio de la Deuda el nivel de

subejecución presupuestaria en realidad fue de un 3,8%.

En el caso del título de Partidas Específicas, debe tenerse presente, que parte de los recursos

no se ejecutaron debido a que las instituciones no presentaron los requisitos correspondientes



para el distribución de los recursos y que por otro lado, hay un porcentaje de penalización en el

giro de recursos debido a mayores niveles de morosidad en las municipalidades.

En el caso de Regímenes Especiales de Pensiones, se presentaron una serie de situaciones,

como cálculos con mayores revaloraciones que los efectivamente realizados, incremento en el

número de fallecidos, menor cantidad de resoluciones de pagos de diferencias de pensión de

períodos anteriores, por factores de rotación de personal que se explican con detalle en el

apartado correspondiente a este Título,

Si analizamos el nivel de ejecución a nivel de partida, se tiene que los rubros que tuvieron

mayores niveles de subejecución fueron las de Bienes Duraderos con un 30% y las de cuentas

Especiales con un 18,6%, y servicios con un 17,4% como se presenta en el siguiente cuadro:

Cuadro #2

No obstante lo anterior debe considerarse que si se toma en cuenta la participación por partida

del monto total no ejecutado, es decir si se distribuye el monto no ejecutado entre las partidas

se tiene que la partida de amortización es la que representó un porcentaje mayor del 42,9%

dentro del total no ejecutado, seguido de transferencias corrientes con un 20,2% y

remuneraciones con un 18,3%

La subjecución de la partida de amortización como se indicó anteriormente, se explica por la

situación que se presentó de que para la formulación del presupuesto de la deuda externa se

incluyeron pagos de amortización con recursos internos, ya que el presupuesto se formuló de

previo a la aprobación del préstamo BID de Apoyo de Políticas de Desarrollo, cuyos recursos

se revalidaron en el presupuesto 2011, y aunque indican que se les dio otro uso a los recursos

externos, ya que los pagos se hicieron finalmente con recursos del préstamo y no con los

internos, toda vez que durante el año no se presentó ningún presupuesto extraordinario al

Congreso para efectuar la rebaja correspondiente.

A continuación se presenta el análisis a nivel de partida



0 REMUNERACIONES

La partida de Remuneraciones como un todo, tuvo un nivel de subejecución del 4,7% el título

que tuvo menor nivel de ejecución es el Poder Judicial con un 0,2%, asimismo se reportaron

bajos niveles de ejecución en el Ministerio de Educación con un 4,1%, como se muestra en el

siguiente cuadro.

Los títulos que tuvieron mayores niveles de subejecución de su presupuesto son el MINAET

con un 23,2% y el COMEX con un 21,1%.

Es necesario tomar en cuenta que solamente el Ministerio de Educación y el Poder Judicial

representan el 73,5% del total de remuneraciones del Presupuesto Nacional, por lo tanto tienen

un peso muy importante en la determinación de los niveles de ejecución de esta partida.



En la columna porcentaje de ejecución se muestra como se distribuyen los recursos no

ejecutados entre cada uno de los Ministerios y Poderes, Puede observarse que el Ministerio de

Educación participó en un 50,9% del total de recursos no ejecutados, Como se indicó, a la

fecha de este estudio no se han recibido las justificaciones correspondientes del Ministerio de

Educación Pública.

Esta Dirección General considera que las justificaciones que enviaron las entidades sobre la no

ejecución de la partida de remuneraciones, se aborda con propiedad y se presentan causales

razonados que justifican el remanente presupuestario en esta partida.

En términos generales las razones que indicaron los títulos del Presupuesto Nacional para

justificar los sobrantes en la partida de Remuneraciones están:

Se decretaron aumentos salariales, los incrementos por costo de vida, resultado de una

menor inflación, fueron inferiores a los presupuestados según lo solicitado por el Ministerio de

Hacienda, en las directrices técnicas metodológicas emitidas por esta Dirección General, esto

también afectó la estimación de otras subpartidas como aumentos anuales, aguinaldo, salario

escolar y el pago de las contribuciones patronales que forman parte de la partida de

remuneraciones. Sobre este aspecto vale aclarar que los aumentos por costo de vida en el

presupuesto se estiman con base en proyecciones de inflación esperada en el semestre

anterior, sin perjuicio de que en la fase de ejecución se apliquen incrementos salariales

diferentes en virtud de niveles de inflación menores o cambios en las políticas salariales del

Poder Ejecutivo.

Menor ejecución de los salarios por motivos de incapacidades, permisos sin sueldo,

suspensiones, renuncias, pensión y efectos de la aplicación de la directriz 13 de no utilización

de plazas vacantes que se generaron después del 04 de marzo del 2011.

Cabe destacar que el Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana, del Ministerio de Seguridad

Pública, no estuvo sujeto a la directriz. Indicaron que no se alcanzaron las metas propuestas

en materia de contratación de nuevos funcionarios policiales ya que no pudieron llenar todas

las plazas vacantes, la oferta de empleos no corresponde a la demanda de oferentes,

adicionalmente, al efectuar la práctica de vidas y costumbres se eliminan muchos oferentes

generando como principal efecto el faltante de personal que no se logra contratar para abarcar

con mayor eficiencia las labores que intervienen en la capacitación de los cuerpos policiales, lo

que ocasiona cargas de trabajo innecesarias.

Un aspecto común que se pudo observar en los informes recibidos, es que no indican el

impacto sobre los servicios prestados de no contar con determinadas plazas, lo que sugiere la

necesidad de que la institución evalúe sobre el valor agregado que éstas le estarían aportando



a la entidad, lo que a su vez podría contribuir a determinar la plantilla óptima para el logro

eficaz de las metas y objetivos institucionales.

1 SERVICIOS

En la partida de servicios se da un nivel de subjecución del 17,4%, ¢21..292.802.809,01 siendo

los más relevantes en términos relativos la subejecución presentada en los títulos de Ministerio

de Comercio Exterior con un 35,5%, Ministerio de la Presidencia con un 32% y el Tribunal

Supremo de Elecciones y la Asamblea Legislativa con alrededor del 31%.

De la revisión de los montos relevantes en términos absolutos se desprende que se dejaron de

ejecutar sumas importantes en los ministerios de Hacienda con un 23,3% y Ministerio de Obras

Públicas y Transportes con un 15,3%



Entre las justificaciones más importantes dadas por los diferentes títulos figuran.

Pagos pendientes de servicios públicos, tales como teléfono, agua, luz eléctrica, internet de

los dos últimos meses del año los cuales deben atender con el presupuesto del año 2012 así

como atrasos en pagos de servicios y contratos de alquileres, mantenimiento de hardware,

diversos servicios de gestión y apoyo y viáticos así como erogaciones para publicaciones en el

Diario Oficial La Gaceta pendientes o que se envían a destiempo con cargo al año anterior.



Contrataciones en el desarrollo de sistemas de información la Póliza de Riesgos del Trabajo

que realiza el INS a principios de año con base en los salarios realmente cancelados en el

período anterior (2011) y no con los salarios estimados.

Estimaciones en servicios públicos con base en el consumo del año anterior al cual se le

adicionó un incremento para cubrir el aumento que indican las diferentes empresas que brindan

los servicios públicos; sin embargo, durante el año se generaron ahorros que propiciaron una

menor ejecución presupuestaria. En este punto es importante anotar que si bien es cierto la

Institución indicó que estos pagos en servicios de los últimos meses del 2011, deben

cancelarse en los primeros meses del año siguiente, no hicieron mención que en el año 2011,

probablemente se cancelaron pagos que correspondían al año 2010, por lo que a nivel de

ejecución hay una compensación.

Contrataciones de servicios efectuadas a precios inferiores a los previstos o por políticas de

reducción de costos.

El tipo de cambio utilizado para la estimación presupuestaria resultó mayor que el

observado.

A modo de comentario, indicamos que dado que el presupuesto se basa en una serie de

supuestos económicos se pueden generar sobrantes presupuestarios cuando se da el

comportamiento observado del entorno económico,

En el Servicio de la Deuda, la subpartida de servicios que corresponde a los pagos que se

efectúan al sistema bancario a través de SINPE, presentaron un nivel de subejecución del

21,6%. La Dirección de Crédito Público indicó que se debe a que hubo una menor recaudación.

Por otro lado la no ejecución de los proyectos comprometió el presupuesto asignado del

2012, causando atrasos por lo que es importante, afinar los procesos de planificación y

ejecución presupuestaria.

2 MATERIALES Y SUMINISTROS

La partida de materiales y suministros se subejecutó en la suma de ¢8.182.421.647,93 que

significa un 15,4%, Los títulos presupuestarios con mayores niveles de no ejecución son el

MICIT con un 42,4% MINAET con un 40,7%, y la Asamblea Legislativa con un 35,7%, tal y

como se muestra en el siguiente cuadro:



Del análisis de cuales Ministerios no ejecutaron la mayor cantidad de recursos se obtiene que

el Ministerio de Justicia no ejecutó un 24,6% del total de recursos no ejecutados y el Ministerio

de Seguridad Pública con un 22,5%.

Entre las razones que indicaron los Ministerios y Poderes de la República figuran:

Medidas de ahorro interno como papel, productos químicos,

Adquisiciones de bienes a precios menores por aplicación de convenios marco o porque

algunos artículos como los combustibles no subieron de precio.

Aplicación del sistema de adquisiciones de suministros bajo la modalidad contra demanda y

disminución de inventarios de útiles y materiales y suministros.

Procesos licitatorios lentos cuya adjudicación se efectúa a finales de año por lo que el gasto

se traslada al periodo presupuestario siguiente.



Previsiones presupuestarias referidas a contingencias que no se llegaron a concretar.

Algunas entidades indicaron que los cambios se derivaron de la implementación del Sistema

Comprared 2.

El diferencial cambiario en las cotizaciones y dado que el tipo de cambio observado fue

menor se generaron ahorros de recursos públicos.

En algunos casos los proveedores hicieron entrega parcial de los bienes y servicios

provocando que algunas líneas se arrastre para el año 2012.

Algunos Ministerios y Poderes indicaron que no se pudieron efectuar contrataciones por

las cuotas semestrales asignadas; esto no es un argumento de recibo por esta Dirección

General por cuanto existe un mecanismo para iniciar la contratación si no se tiene todo el

disponible de cuota. Además existe un mecanismo de ampliación de la cuota previa

justificación del consumo de la misma.

5 BIENES DURADEROS

En la partida de Bienes Duraderos se subejecutó por un monto de ¢21.206.367.905,80

que representa un 30,4% del Presupuesto Nacional

.

El título que presentó un mayor nivel de subejecución fue el Ministerio de Ciencia y Tecnología

con un 51,1%, le sigue Poder Judicial con un 55,8% y Tribunal Supremo de Elecciones con un

49%.

Por lo significativo de los montos se destacan niveles de subejecución absolutos del Poder

Judicial que representó un 54,1% del total de recursos no ejecutados, el Ministerio de

Educación con un 10,1% y el Ministerio de Obras Públicas y Transportes con un 8,2% tal y

como se muestra en el siguiente cuadro.



Entre las justificaciones que indicaron los Ministerios y Poderes figuran:

Gestiones de Compras que se iniciaron tardíamente por lo que se incluyeron en el plan de

compras del 2012.

Contrataciones declaradas infructuosas, o desiertas con recursos de objeción, apelación o

bien por aclaraciones solicitadas por la Contraloría General de la República durante el proceso

de refrendo de contratos, lo que hizo que el proceso administrativo de contratación se fuera

extendiendo.

Por lo extenso de los procesos de contratación los plazos de entrega de bienes duraderos

se traslapan al siguiente periodo presupuestario.

Algunas entidades indicaron que la subejecución en la partida Bienes Duraderos está

relacionada con los ahorros generados por la no utilización de recursos, producto de procesos

que no se consolidaron (contrataciones y licitaciones).



La entrada en marcha de convenios marco que permitieron adquirir bienes y servicios

genéricos a costos inferiores a lo programado.

Debido a que el tipo de cambio utilizado en la formulación del Presupuesto resultó mayor al

observado se generaron sobrantes presupuestarios.

Algunas entidades indicaron que los cambios se derivaron de la implementación del

Sistema Comprared 2.

La Asamblea Legislativa indicó que se orientó a completar los recursos para la compra de

terrenos del Proyecto de Edificio y obligó a la administración Financiera a "congelar" recursos

presupuestarios, que finalmente no se dispusieron para los terrenos y llevó a posponer el

reemplazo de equipo y la actualización de licencias.

Problemas internos que atrasaron los procesos de contratación.

Indicaron que no tienen espacio de almacenamiento con las condiciones adecuadas, y que

por eso no ejecutan el presupuesto.

Es de destacar el caso del Poder Judicial donde la subpartida Edificios representa casi la

totalidad de los saldos no ejecutados para la gran mayoría de los programas, dichos sobrantes

se les asocia como una de las causas que son proyectos cuya ejecución trasciende el período

presupuestario.

6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

Las Transferencias corrientes en términos globales tuvieron un nivel de subjecución del 5,3%,

para un monto de ¢82.262.742.209,11. Los títulos con mayores niveles de subejecución son

los de Partidas Específicas con un 60,6%, COMEX con 42,2% y Ministerio de Vivienda con

37%, tal y como se muestra en el siguiente cuadro:



La explicación de la subejecución de las transferencias por concepto de partidas específicas se

dio en el apartado de análisis consolidado por título.

En términos de mayor cantidad de recursos no ejecutados se tiene que los Regímenes de

Pensiones participaron con un 71% del total de recursos no ejecutados y el Ministerio de

Educación Pública con un 14,6%.

Se pueden efectuar las siguientes observaciones:

La partida de transferencias contempla previsiones presupuestarias sujetas a una serie de

supuestos y eventos que podrían no ejecutarse en la magnitud esperada como es el caso de

prestaciones legales donde varios títulos indicaron que algunos funcionarios que tenían

previsto pensionarse no lo hicieron; indemnizaciones y otras prestaciones que contempla el

rubro de incapacidades.

Algunos rubros como la cuota estatal y prestaciones legales se calculan como un porcentaje

de los salarios y en la medida en que haya sobrantes en la partida de remuneraciones,



producto de menores revaloraciones salariales, plazas vacantes etc afectará la ejecución de

estos conceptos.

En el caso del Ministerio de Gobernación el cual gira transferencias corrientes a asociaciones,

y Partidas Específicas que también contempla giros a terceros, éstas se aplican en la medida

que las asociaciones cumplan con los requisitos para acceder a esos fondos, como tener la

personería jurídica al día.

El presupuesto del COMEX incluyó el pago a Empresas Privadas de los Certificados de

Abono Tributarios. (CAT”s), debido a que las empresas que contaban con estos certificados no

los aplicaron en su totalidad, para el pago de impuestos en el 2011, se generaron remanentes

que se aplicarán en periodos posteriores.



3. ANALISIS INSTITUCIONAL

1.1.1.1.101.000 Asamblea Legislativa

La Asamblea Legislativa presenta un nivel de subejecución del 11,08% por un monto de

¢3.220.156.717,95. Entre las partidas que presentaron mayores niveles se tienen la partida de

Cuentas Especiales con un 50,42% y Materiales y Suministros con 35,71%, Servicios 30,98%,

Bienes Duraderos 24,32%, tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro # 8

0 REMUNERACIONES

La Asamblea Legislativa tiene un único programa, presentó un nivel de subejecución en esta

partida de 5,2% para un monto de ¢1.119.072.052,98. Los incrementos salariales concedidos

durante el 2011 a los y las funcionarias legislativas estuvieron por debajo de los programados,

a eso se debe el sobrante indicado.

Se sobreestimaron los rubros de retribución por años de servicio y décimo tercer mes, lo que a

su vez generó sobrantes en contribuciones sociales.

1 SERVICIOS

En la partida de servicios para el 2011 se subejecutó en ¢866.688.839,88 que representó 31%

de no ejecución.

En cuanto a las causas y efectos en la partida de servicios, el proyecto de alquilar edificio para

albergar sede legislativa se descartó, trasladando recursos a Terrenos y otras prioridades

institucionales, tampoco se concretó proyecto de divulgación del quehacer legislativo y contrato



de transmisión de sesiones de plenario con SINART. Por incumplimiento de la firma

proveedora se suspendió el contrato de limpieza de oficinas. No se ejecutaron recursos en

Servicios Públicos y Seguros, Viáticos y transporte al exterior por políticas del Directorio

Legislativo, Pendiente ejecutar la ampliación del Sistema de Recursos Humanos. No se

concretó Licitación Abreviada Nº 2010LA-000012-01 “Mantenimiento preventivo y correctivo de

equipos de aires acondicionados y máquinas de hacer hielo”.


La partida de materiales y suministros se subejecutó en la suma de ¢336.920.886,70, es decir

un 35,7%, los diputados como parte de su remuneración reciben 500 litros mensuales de

combustible, los precios resultaron menores a los proyectados.

Durante el 2011 se inició un proceso de disminución de papel y de químicos conexos, dando

como resultado recursos no devengados en diversas subpartidas. Proceso de adquisición

programados principalmente en materiales Eléctricos y de Cómputo, Útiles y Materiales de

Oficina, Textiles y Vestuario no pudieron concretarse en el transcurso del año.

5 BIENES DURADEROS

Los bienes duraderos se subejecutaron en un ¢810.981.901,33, es decir un 24,32%. Se dan

procesos de licitación que no se concretaron durante el 2011 y procesos de contratación que

pasaron al año 2012 para continuar con su proceso, en los rubros Equipo y Programas de

Cómputo y Bienes Intangibles quedaron pendientes de ejecutar en parte porque la prioridad

institucional se orientó a completar los recursos para la compra de terrenos del Proyecto de

Edificio y obligó a la administración Financiera a "congelar" recursos presupuestarios, que

finalmente no se dispusieron para los terrenos y llevó a posponer el reemplazo de equipo y la

actualización de licencias.

6 TRANSFERENCIAS

Las transferencias se subejcutaron en ¢81.690.533,01 que representaron un 18% del total no

ejecutado. Dos Organismos Internacionales a los que pertenece la Asamblea Legislativa no

tramitaron el cobro de la membrecía anual y que se produjeron sobrantes en pago por

incapacidades del personal y prestaciones legales consideradas en ese órgano legislativo de

difícil pronóstico.



1.1.1.1.102.000 Contraloría General de la República (CGR)

La Contraloría General de la República presenta un nivel de subejecución del 7% para un

monto de ¢1.210.045.215,97. Entre las partidas que presentaron mayores niveles se tienen la

partida de Transferencias Corrientes con un 34.0% y Materiales y Suministros con 15%,

Servicios 12,6%, tal como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro #9

Entre los programas que presentan mayores niveles de sub ejecución está el programa

Fiscalización Superior de la Hacienda Pública con un nivel de 7,01%, seguido del programa

Dirección Superior y Apoyo Administrativo con un nivel del 6,98%, tal como se muestra en el

siguiente cuadro:



Cuadro #10

0 REMUNERACIONES

Presentó un nivel de subejecución del 5,7% que en términos absolutos fue de ¢849.835.017,19. En el programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, con un nivel de no ejecución de

6,98% manifiestan que entre las causas de no ejecución están:

El incremento salarial presupuestado para el primer semestre de 2011 era del 3,2% y se

aprobaron: 2,5% a la base y 2,15% al aumento anual para los salarios con pluses y un 2,33%

para los salarios únicos.

Para el segundo semestre de 2011 se presupuestó un aumento salarial del 3,0% y se

aprobó un ajuste del 2,86% a la base y un 2,72% al aumento anual para los salarios con pluses

y un 2,80% para los salarios únicos.

Durante 2011 hubo un promedio de 3,3 plazas por quincena sin ocupar, producto de los

movimientos propios de renuncias, jubilaciones, decesos, ascensos, traslados, entre otros,

Traslado al régimen de salario único de 14 plazas que fueron presupuestadas bajo el

régimen de salario base más pluses y se incorporan con supuestos salariales que tienen costos

más altos.



Las plazas vacantes sea por ser nuevas, por renuncias o por la pensión de funcionarios, se

ocupan con costos salariales inferiores respecto a los costos presupuestados para tales plazas,

en este programa se pensionaron 6 funcionarios.

La menor ejecución en Remuneraciones según lo antes expuesto, propicia que sea menor

el porcentaje que se ejecuta por cargas sociales, aguinaldo, salario escolar y aporte patronal al

fondo de cesantía.

En el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública, con un nivel de ejecución del

5,73% indicaron como causas de la no ejecución las siguientes:

El incremento salarial presupuestado para el primer semestre de 2011 era del 3,2% y se

aprobaron: 2,5% a la base y 2,15% al aumento anual para los salarios con pluses y un 2,33%

para los salarios únicos.

Para el segundo semestre de 2011 se presupuestó un aumento salarial del 3,0% y se

aprobó un ajuste del 2,86% a la base y un 2,72% al aumento anual para los salarios con pluses

y un 2,80% para los salarios únicos.

Durante 2011 hubo un promedio de 5,9 plazas por quincena sin ocupar, producto de los

movimientos propios de renuncias, jubilaciones, decesos, ascensos, traslados, entre otros.

Traslado al régimen de salario único de 41 plazas que fueron presupuestadas bajo el

régimen de salario base más pluses y se incorporan con supuestos salariales que tienen costos

más altos.

Las plazas vacantes sea por ser nuevas, por renuncias o por la pensión de funcionarios, se

ocupan con costos salariales inferiores respecto de los costos presupuestados para tales

plazas, en este programa se pensionaron 14 funcionarios.

La menor ejecución en Remuneraciones según lo antes expuesto, propicia que sea menor

el porcentaje que se ejecuta por cargas sociales, aguinaldo, salario escolar y aporte patronal al

fondo de cesantía.

Esta Dirección General considera que el tema de los salarios, partida de Remuneraciones, se

aborda con propiedad y se presentan causales razonados que justifican el remanente

presupuestario en esta partida.

1 SERVICIOS

El nivel de subejecución de la partida servicios mostró un nivel de subejecución del 12,6%

para un monto de ¢124.449.535,72.

En el programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo con un 11,4% de no ejecución,

manifiesta que entre sus causas de la no ejecución están:

El pago mensual por el alquiler de equipo para el monitoreo de la flotilla vehicular no inició

con la antelación esperada, sino hasta el mes de diciembre, lo cual generó remanentes.



El monto estimado por el servicio de energía eléctrica remitido por la CNFL para incorporar

en el presupuesto, resultó más elevado que la suma finalmente gastada.

Se han reducido algunos costos como el relacionado con las publicaciones en el diario

oficial La Gaceta, viáticos internos y externos y en el rubro de transporte en el exterior.

Los contratos de servicios telemáticos y de soporte en tecnologías de información

(incluyendo la central telefónica) se pagaron a un tipo de cambio inferior al presupuestado, el

cual fue de ¢580 por U.S. dólar.

La empresa que brinda el servicio médico de empresa no realizó solicitud de reajuste de

precios, lo que estaba considerado en la suma que se presupuesta.

La auditoría financiera externa se contrató por un monto inferior al presupuestado.

En las subpartidas de mantenimiento y reparación se presupuesta una suma determinada y

su ejecución depende de la demanda de las unidades internas.

En el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública con un 14,7% de no ejecución en

esta partida señalan como causas de la no ejecución las siguientes:

El monto estimado por el servicio de energía eléctrica remitido por la CNFL para incorporar

en el presupuesto, resultó más elevado que la suma gastada.

Se han reducido algunos costos como el relacionado con las publicaciones en el diario

oficial La Gaceta, viáticos internos y externos y en el rubro de transporte en el exterior.

Se contrataron asesorías en materia de medio ambiente y en ciencias económicas y

sociales por montos menores a lo presupuestado.

En cuanto a la partida de servicios, se justifican causas producidas por variables económicas

que no son de fácil estimación; al haber presupuestado un gasto con un tipo de cambio mayor

al observado es razonable que se produzcan remanentes presupuestarios con base en los

supuestos macroeconómicos utilizados.


Como se indicó, este rubro presenta un nivel de subejecución del 15% para un monto de

¢23.776.822,99.

El programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, cuya subejecución fue del 14,7%,

señala entre las causas de la no ejecución las siguientes:

La política de la institución de realizar acciones tendentes a la racionalización de ciertos

gastos que no afecten directamente la labor sustantiva, ha contribuido a un menor pago en

rubros como papel para impresión y suscripciones.



El sistema de adquisiciones de suministros bajo la modalidad contra demanda, ha generado

menores pagos por ese concepto.

El gasto en algunas subpartidas depende de la demanda de materiales para el

mantenimiento de las instalaciones, así como para ejecutar remodelaciones programadas y las

posibles solicitudes que se presenten en el periodo.

Por otra parte, el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública cuyo nivel de

subejecución fue de 39,6%, indica que la no ejecución presupuestaria obedece a lo siguiente:

Se presenta una menor utilización de recursos en algunas subpartidas que se presupuestan

para prever la adquisición de útiles, materiales y suministros diversos que no se mantienen en

inventario del Almacén.

Se hizo un menor gasto en las subpartidas de productos metálicos y productos eléctricos,

telefónicos y de cómputo, las que se presupuestan como una previsión para las

remodelaciones.

Esta Dirección General considera lo siguiente:

En la partida de materiales y suministros, el razonamiento es adecuado, sustentado en

política institucional que persigue el uso racional de los recursos, con base en razones loables.

El análisis de los montos sobrantes permitirá hacer ajustes, para el próximo año, en la

formulación del presupuesto en función de las necesidades institucionales.

5 BIENES DURADEROS

Esta partida se subejecutó en ¢24.179.124,42 para un 3,5%.

El programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, manifiesta que entre las causas de la

no ejecución están:

Los bienes adquiridos especialmente en lo referente a equipos de comunicación, equipos y

programas de cómputo, se pagaron a un tipo de cambio inferior al presupuestado, el cual fue

de ¢580 por U.S. dólar,

El precio pagado por los bienes adquiridos en lo que respecta al mobiliario del proyecto de

estandarización de espacios, fue inferior al monto estimado en el presupuesto, situación similar

se presentó en la compra de fotocopiadora para el área de publicaciones.

El programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública señala que las causas indicadas de la

no ejecución son las siguientes:

Se hizo la compra de fotocopiadoras y de software a menores montos que los estimados, lo

que se debió a tipos de cambio inferiores a los proyectados para esas adquisiciones.



6 TRANSFERENCIAS

La partida de transferencias se subejecutó en un 34% para un monto de ¢187.804.715,65.

En el programa Dirección Superior y Apoyo Administrativo, con un nivel de ejecución de 39,1%,

manifiestan que entre las causas de la no ejecución están:

El nivel de ejecución depende del cumplimiento de los supuestos bajo los que se formula el

presupuesto en subpartidas como prestaciones legales, indemnizaciones y otras prestaciones.

En el programa Fiscalización Sup.de la Hacienda Pública con un nivel subejecución del 36%,

las causas indicadas de la no ejecución son las siguientes:

El nivel de ejecución depende del cumplimiento de los supuestos bajo los que se formula el

presupuesto en subpartidas como Prestaciones Legales, Indemnizaciones y Otras

Prestaciones.

Esta Dirección General considera que dados los sobrantes en la partida de transferencias, todo

apunta a que la institución deberá valorarlos y realizar ajustes en la formulación del

presupuesto en función de las necesidades institucionales.

1.1.1.1.103.000 Defensoría de los Habitantes de la República

La Defensoría de los Habitantes está constituida por un solo programa el nivel de

subejecución alcanzado fue de un 3,8%. Para un monto de ¢ 154.909.518,81 La partida que

tuvo el menor nivel de subejecución es la de remuneraciones con un 2,3%, el resto de partidas

tuvieron un nivel de ejecución alrededor del 11%, según se muestra en el siguiente cuadro.

Cuadro #11



0 REMUNERACIONES

El bajo nivel de subejecución del 2,3% que significó un monto de ¢83.133.101,98, se explica

por ahorros en incapacidades, menores porcentajes de revaloración con respecto a los que se

habían estimado, además tuvieron una plaza vacante durante el año así como el pago a

ASOFUNDE

1 SERVICIOS

La Partida de Servicios tuvo un nivel de subejecución del 14,0 % 48.105.736,09 tuvo

remanentes en Alquileres de maquinaria pues no hubo necesidad de incurrir en dichos gastos.

No se ejecutaron todos los recursos programados en Publicidad, Jurídicos y de Ingeniería.

Algunos servicios fueron atendidos con personal de la Defensoría


La partida de Materiales y Suministros reportó un nivel de subejecución del 11,6% para un

monto de ¢8.400.119,19 respecto a la Sub-Ejecución que alcanzó esta partida, corresponde

fundamentalmente al trato que se les dio a las partidas de madera y sus derivados, otros

materiales y productos de uso en construcción, Útiles, materiales de Oficina, Cómputo y

Hospitalario. En el primer caso no hubo mayores trabajos de remodelación o construcción en

la Institución, y con respecto a los materiales de oficina, Cómputo y Hospitalario se suplió lo

necesario El uso racional de los recursos fue el resultado de una adecuada distribución de

necesidades. Pese a que fueron varias las Subpartidas donde la ejecución no alcanzó lo

esperado, esto no afecto en si el funcionamiento de la labor de la Institución.

5 BIENES DURADEROS

Esta partida presentó un 11,4% de subejecución, para un monto de ¢9.568.799,47 se logró

evidenciar que la subpartida que obtuvo un mayor ahorro de ejecución fue la de "Equipo de

Comunicación", esto debido a que para el 2011 se pretendía iniciar con el trámite y compra de

la Central Telefónica y su equipamiento, no obstante la adquisición de este equipo se postergó

para el 2012, con el fin de realizar una mejor valoración del tipo de equipo que se desea

adquirir.



6 TRANSFERENCIAS

En lo que respecta a la Partida de Transferencias cuyo nivel de ejecución fue del 11,1%, para

un monto de ¢5.701.762,08 el porcentaje de sub-ejecución se debe en mayor parte al

comportamiento de las subpartidas de "Incapacidades" y “Prestaciones Legales” en este

último caso pese a existir personal que inicialmente pretendía la jubilación, este prefirió

trasladar la salida para una fecha futura.

1.1.1.1.201.000 Presidencia de la República

La Presidencia de la República presenta un nivel de subejecución del 6,5% que significó un monto de ¢ 2.069.098.654,39

.

Entre las partidas que presentan un mayor nivel se encuentran Servicios con un 19,7%.

Materiales y Suministros con 18,6% y Bienes Duraderos con un 15,7% tal como se muestra en

el siguiente cuadro.

Cuadro #12

Por otra parte en lo que se refiere a los resultados alcanzados a nivel de programa se tiene que

el programa 27 Información y Comunicación presenta una subejecución de recursos del 17,3%,

principalmente en la partida Transferencias Corrientes, no obstante es Remuneraciones la que

tiene el peso más grande en términos absolutos. Por su parte el programa 24 Administración

de Recursos Humanos presenta un porcentaje de subejecución del 11,5%, donde sus dos

subprogramas muestran resultados similares. Así para el 01 Dirección General del Servicio

Civil el porcentaje es del 11,4% y para el 02 Tribunal del Servicio Civil fue del 13,2% con las

Transferencias Corrientes como la partida más afectada, sin embargo, en términos absolutos el

mayor impacto en ambos subprogramas está en la partida Remuneraciones.



El siguiente cuadro resume el comportamiento desde la perspectiva de programa:

Cuadro #13

A continuación se hace un breve análisis a nivel de partida.

0 REMUNERACIONES

Con un 13% de subejecución, en términos generales las justificaciones presentadas para los

diferentes programas y subprogramas conciernen a la no autorización de plazas nuevas por



parte de la Autoridad Presupuestaria (AP), Directriz 013, aumento de incapacidades, así como,

que por las condiciones particulares de este ministerio se cuentan con una cantidad de plazas

excluidas del Servicio Civil que sin embargo el nuevo gobierno no utilizó.

1 SERVICIOS

Esta partida se subejecutó un 19,7%. En términos generales los diferentes programas

coinciden en que la presencia de niveles de ejecución inferiores al 100% está asociado con

políticas de ahorro enfocadas a reducir el consumo de servicios básicos, menor uso de las

partidas de mantenimiento de vehículos por ser de modelos más recientes, contrataciones ya

avanzado el ejercicio presupuestario, así como una mayor restricción de los viajes al exterior

y sus respectivos viáticos. Es de destacar que en el caso del programa 21 Administración

Superior el monto no ejecutado es sin duda significativo.


Con un 18,6% de no ejecución, de acuerdo con la información proporcionada por los diferentes

programas se desprende que las razones principales para los niveles de subejecución

presentados son la aplicación de medidas de ahorro institucionales, así como la presencia de

problemas asociados con los procesos licitatorios, (problemas con las ofertas presentadas, que

impidieron finiquitar con éxito algunas de las compras programadas. Adicionalmente, la

utilización de nuevas modalidades de compra de suministros (convenios marco), se ha visto

reflejada en la adquisición de bienes a precios mucho más convenientes para la administración.

En cuanto a las fallas en las licitaciones, siempre cabe la posibilidad de que existan problemas

desde la misma confección de los carteles, lo cual podría estar contribuyendo a que las ofertas

no cumplan con los requisitos establecidos. Por otra parte es importante señalar que los niveles

de subejecución no han tenido impacto sobre el funcionamiento normal de los programas

institucionales.

5 BIENES DURADEROS

En términos generales, los programas señalan que la presencia de recursos subejecutados

cuyo porcentaje ascendió al 15,7% se deben a políticas de ahorro, así como a la adquisición

de los bienes a precios inferiores a los presupuestados. En el caso del subprograma Dirección

General del Servicio Civil, se enfatiza sobre dificultades en los procesos licitatorios (errores en

Comprared) como causa de la imposibilidad de adquirir determinados bienes, lo que repercutió

sobre el desarrollo de algunos proyectos estratégicos donde la plataforma tecnológica es

relevante.

Para el resto de los programas, la conclusión básica que se extrae es que los saldos

remanentes solo reflejan un uso más racional de los recursos públicos producto de



adquisiciones en condiciones más favorables para el estado y por consiguiente, no hubo efecto

sobre lo planificado en este período.

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

En general los disponibles registrados son producto de que una cantidad de funcionarios que

se esperaba se pensionaran en 2011, pospusieron su decisión, lo que hizo innecesaria la

ejecución de la subpartida prestaciones.

En el caso del programa 21 Administración Superior se señala que el saldo corresponde a la

aplicación de la circular TN 1105-2011, que estableció entre otros aspectos que solo se debían

girar recursos a los entes que no contaban con disponibilidades de caja única y eran

indispensables para el pago de salarios y compromisos adquiridos. Dadas las razones

expuestas por los distintos programas el resultado visible fue el ahorro de recursos públicos,

sin ningún impacto en el desarrollo normal de las actividades planificadas.



1.1.1.1.202.000 Ministerio de la Presidencia (MP)

El Ministerio de la Presidencia muestra a nivel global un 11,9% de subejecución. En cuanto a

los resultados por partida se tiene que Servicios registra un 32,0% de los recursos sin ejecutar,

seguido por Materiales y Suministros así como Bienes Duraderos con un 19,2% y un 15,9%

respectivamente. Cabe mencionar que en términos absolutos, los mayores saldos

corresponden a Remuneraciones y Transferencias Corrientes. El siguiente cuadro refleja los

resultados generales por partida.

Cuadro #14

Por otro lado, en lo que concierne a los resultados alcanzados a nivel de programa se tiene que

el programa 34 Administración Superior, registra el mayor nivel de subejecución de recursos

con un 14,3%, con las partidas Servicios y Materiales y Suministros destacando con un 39,0%

y 36,6% respectivamente, sin embargo en términos absolutos, las cifras más importantes se

asocian a Remuneraciones y Transferencias Corrientes, dado que son las que representan la

porción más importante del presupuesto. El siguiente cuadro resume los resultados por

programa



Cuadro # 15

A continuación se describen los resultados a nivel de partida.

0 REMUNERACIONES

Como se señaló presentan un nivel de subjecución del 7%. En general la existencia de

vacantes en el período están asociadas con puestos creados el presupuesto pero que no fue

posible utilizar debido a que no se recibió autorización por aplicación de la directriz

presidencial. Adicionalmente, durante el período se presentaron renuncias, permisos sin goce

de salario o incapacidades, las cuales tuvieron sobre el monto final ejecutado, a la vez que se

hace hincapié en que los recursos sobrantes no se pueden utilizar debido a que no está

permitido movilizarlos vía traslado de partidas.

Asimismo es importante destacar que en el programa 34 Administración Superior, se hace

alusión a la necesidad de recargar funciones para sobrellevar la limitación de recurso humano.

Es válido mencionar que en el caso de los restantes programas, no se hace referencia a

impacto sobre metas y objetivos. Un aspecto que llama la atención en virtud de la importancia

que reviste el contar con recurso humano para el normal funcionamiento institucional.



1 SERVICIOS

Esta partida presenta un nivel de subejecución del 32%, En términos generales los saldos

disponibles son resultado de ahorros en provenientes de políticas de contención del gasto en el

caso del programa 34 Administración Superior, así como principalmente por el impacto de la

subpartida viáticos para los programas 41 Dirección de Inteligencia y Seguridad Nacional y 42

Unidad especial de Intervención, para los cuáles dicha subpartida es de suma relevancia dado

que gran parte de su trabajo es realizar operativos. Adicionalmente, también se menciona un

consumo de servicios públicos inferior al estimado, así como contrataciones de servicios ya

avanzado el año.

Con respecto al programa 34 de Administración Superior llama la atención que la subejecución

es bastante elevada del 39%. En este sentido, es válido señalar que los ahorros alcanzados y

el hecho de que los objetivos y las metas no se vieron afectados por las políticas restrictivas

aplicadas, parecen sugerir debilidades en los procesos de planificación, que se reflejan en una

posible sobreestimación de los recursos incorporados por estos conceptos en los presupuestos

institucionales.


La subejecución del 19,2% proviene de la aplicación de medidas institucionales de ahorro en

el programa 34 Administración Superior, mientras que en los programas 41 Dirección de

Inteligencia y Seguridad Nacional y 42 Unidad Especial de Intervención, los sobrantes se

relacionan principalmente con gastos reales inferiores a los estimados, debido en buena parte

a la no materialización de una eventual intervención en isla Calero la cual generó saldos en la

subpartida combustibles. También se mencionan, contrataciones a precios inferiores a los

estimados, así como licitaciones infructuosas, aunque el impacto de esto último es

insignificante.

5 BIENES DURADEROS

De la información suministrada por el Ministerio se desprende que ninguno de los programas

enfrentó mayores problemas para culminar sus procesos de compra dejando de ejecutar un

15,9% del presupuesto, dado que los remanentes registrados fueron producto de la adquisición

de los bienes a precios inferiores a los que se tenían como referencia. La institución realizó las

compras programadas durante el año, pese a que en el programa 41 Dirección de Inteligencia

y Seguridad Nacional, se presentó una contratación infructuosa, que se subsanó mediante una

segunda contratación exitosa en el segundo semestre.

En virtud de lo anterior, los programas indican que no sufrieron impactos negativos sobre el

cumplimiento de las metas y objetivos del período.

Informe de Resultados Físicos de los Programas Ejecutados

PP-100


Es importante señalar que el resultado principal obtenido es el ahorro de los recursos públicos,

producto de las economías generadas por las compras efectuadas a precios más favorables

para la administración.


Esta partida se subejecutó en un 12,7%. Para los programas 41 Dirección de Inteligencia y

Seguridad Nacional y 42 Unidad Especial de Intervención, con remanentes del 12,7% y 53,4%

respectivamente, los remanentes registrados están asociados principalmente a la ejecución

parcial de las subpartidas prestaciones legales, indemnizaciones y otras prestaciones que

contempla un menor pago de incapacidades de lo estimado. Por otra parte, en el caso del

programa 34 Administración Superior, los sobrantes se asocian a directrices de contención del

gasto, específicamente circular TN-1105-2011 que estableció entre otros aspectos solo girar

recursos a los entes que no contaban con disponibilidades de caja única y que les eran

indispensables para el pago de salarios y compromisos adquiridos.

El resultado visible de lo observado en esta institución es un ahorro de recursos públicos, en

vista de que en cierta medida las partidas no ejecutadas en su totalidad se caracterizan por ser

de difícil predicción, ya que su comportamiento está sujeto a variables que no son de pleno

control por parte del ministerio,

A continuación se presenta un cuadro que resume las principales causas de la subjecución

registrada. :

1.1.1.1.203.000 Ministerio de Gobernación y Policía

El Ministerio de Gobernación y Policía presenta un nivel de sub ejecución del 9.1%. Entre las

partidas que presentaron mayores niveles de subejecución se tienen las partidas de cuentas

especiales con un 35,5% y Bienes Duraderos con un 12,9% respectivamente como se muestra

en el siguiente cuadro:


PP-101


Cuadro #16

.

Entre los programas que presentan mayores niveles de sub ejecución está el programa

Tribunal Administrativo Migratorio con un 64.5% específicamente en la partida No. 6 –

Transferencias con un 96,9% destinados para el pago de subsidios de incapacidades con

relación al total presupuestado. En segundo término tenemos el programa Actividades

Centrales con un 19,2% destacándose las partidas de transferencias con un 34.9% y bienes

duraderos con un 25.0 % respectivamente, como se muestra en el siguiente cuadro.


PP-102


Cuadro #17

0 REMUNERACIONES

En esta partida se subejecutó en un 10,4%, entre las causas apuntadas por los programas

figuran las siguientes:

Programa 044 – Actividades Centrales En las plazas vacantes no ocupadas se contemplan los

aumentos anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación exclusiva. A su

vez conlleva proyecciones de las cargas sociales.

Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. En el presupuesto aparecen 10 plazas,

pero la Autoridad Presupuestaria solo autorizó ocupar 3, que iniciaron sus funciones hasta el

16 de mayo de 2011. En las plazas vacantes no ocupadas se contemplan los aumentos


PP-103


anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación exclusiva. A su vez conlleva

proyecciones de las cargas sociales.

Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. En las plazas vacantes no ocupadas se

contemplan los aumentos anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación

exclusiva. A su vez conlleva proyecciones de las cargas sociales.

Programa 051 – Programación Publicitaria .Las estimaciones de remuneraciones superaron en

casi 10 millones lo aplicado. Esta diferencia también impacta las proyecciones de las otras

partidas de este rubro.

Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país. En las plazas vacantes no

ocupadas se contemplan los aumentos anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición,

dedicación exclusiva. A su vez conlleva proyecciones de las cargas sociales. Destaca en esta

entidad que la partida de tiempo extraordinario no utilizó fondos por 15 millones de colones,

que implica un mayor cumplimiento de las labores dentro de la jornada laboral.

Programa 054-03 – Imprenta Nacional. Después de marzo del 2011 todas las vacantes que se

generaron no se pudieron ocupar. En estas vacantes estaban contemplados aumentos

anuales, incentivos por carrera profesional, prohibición, dedicación exclusiva y convención

colectiva. Para el año 2011 se presupuesto el 5% de diferencia en el porcentaje de Convención

colectiva que se le debe a todo el personal, el mismo, sin embargo, fue aprobado para pagarse

a finales de noviembre, por lo que no se pudo cancelar con recursos del presupuesto 2011.

Para todos estos pagos es necesario calcular lo correspondiente a contribuciones sociales, por

lo que necesariamente si en remuneraciones no se ejecuta el presupuesto este último rubro

tampoco.

Del análisis efectuado, esta Dirección considera que, se denota que los montos no ejecutados

en gran medida están sujetos a situaciones como a las incapacidades que es uno de los rubros

más relevantes, ya que es un factor externo fuera de control que afecta a todas las partidas

salariales.

Otro aspecto a considerar, son las variaciones en el costo de vida, cuya situación existente en

el momento de la formulación del presupuesto es distinta al momento en que se hace efectivo

el pago. También, puede verse afectados por los remanentes que puedan resultar en plazas

vacantes limitados por la directriz del decreto H-13, pues el Programa es netamente

administrativo.


PP-104


1 SERVICIOS

La partida presenta un nivel de subejecución del 15,4%, las causas enumeradas por los

diferentes programas se detallan a continuación.

Programa 044 – Actividades Centrales La principal partida que quedó descubierta fue la de

"Alquiler de equipo de cómputo", que se previa contratar por 3 años, pero por el recorte

presupuestario para 2012, no se podía sostener el contrato por los restantes años, por lo que

se rescindió la contratación. Por otra parte, la estimación de consumo de servicios básicos fue

mayor a la real, ya que se consumió un 42,8% de lo presupuestado. Para estos casos, la

Administración busca que el personal haga un uso racional de los servicios y así evitar el

desperdicio.

Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. El personal del Tribunal se trasladó a sus

actuales instalaciones hasta el 1 de setiembre, razón por la cual la mayoría de las subpartidas

no tienen movimiento. De hecho, la partida con mayor ejecución fue la de Seguros, por póliza

de Riesgos del Trabajo. Del 16 de mayo al 31 de agosto ocuparon un espacio temporal en la

Dirección General de Migración. La mayor parte de la ejecución presupuestaria se aplicó a

partir de dicho traslado.

Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. De los fondos no ejecutados, la proyección por

alquileres superó en 5.7 millones de colones el monto devengado. También en lo

correspondiente a servicios básicos, el uso racional de los mismos implicó la no ejecución de

1.53 millones de colones.

Programa 051 – Programación Publicitaria. Servicios básicos como electricidad y

telecomunicaciones reflejan una baja ejecución, en parte por un uso racional de estos recursos

y por salida de personal, que influye en la disminución de consumo. El rubro de alquileres tuvo

una ejecución de un 90,7%,

Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país

No suplieron información

054-03 – Imprenta Nacional. No suplieron información


PP-105



La partida de materiales y suministros presenta un nivel de subejecución del 15,4%, las

causas enumeradas por los diferentes programas se detallan a continuación

Programa 044 – Actividades Centrales La diferencia mayor se refleja en las partidas de

"Herramientas, repuestos y accesorios" y "Útiles, materiales y suministros diversos". La

principal ejecución se desarrolló hasta el segundo semestre, aunque se cubrieron las

necesidades del momento.

Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio En virtud de que el personal tuvo sus

propias oficinas en el último cuatrimestre del año, la adquisición de suministros fue limitada,

como el caso de la subpartida de "Tintas, pinturas y diluyentes" del que solamente se requirió

de un 10% de lo presupuestado, así como productos de limpieza, que se aplicó el 9% de lo

presupuestado, mientras se gestionaba un contrato de limpieza, que contempla los

implementos y productos de limpieza.

Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. No suplió información.

Programa 051 – Programación Publicitaria La existencia de menos personal en la oficina

impacta en un menor consumo de suministros.

Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país. No suplió información

Programa 054-03 – Imprenta Nacional. No suplió información

Consideraciones de la Dirección General de Presupuesto Nacional:

Se dificultó en el análisis extraer relación causas y efectos de la subejecuciones

presupuestaria, tampoco se aportó documentación alguna de respaldo. No abundaron en

razones que explicaran el por qué de la no ejecución de recursos de presupuesto objeto de

valoración, lo que impidió completar el ejercicio de valoración. El Ministerio de Gobernación y

Policía en información suministrada, no describió efectos de la no ejecución presupuestaria

conforme con lo solicitado en Circular DGPN-0036-2012 suscrito por la Licda. Marjorie Morera

González, Directora General de Presupuesto Nacional, dificultando en el análisis extraer

relación causas y efectos de la subejecuciones presupuestaria, tampoco se aportó

documentación alguna de respaldo. No abundaron en razones que explicaran el por qué de la

no ejecución de recursos de presupuesto objeto de valoración, lo que impidió completar el

ejercicio de valoración.


PP-106


5 BIENES DURADEROS

La partida de Bienes duraderos tuvo un nivel de no ejecución del 8,4%, los diferentes

programas enviaron las diferentes justificaciones.

Programa 044 – Actividades Centrales De esta cuenta la principal subpartida con montos no

ejecutados fue la de "Equipo y mobiliario de oficina", debido a un convenio con el Ministerio de

Economía, que proporcionó gran cantidad de mobiliario, lo que hizo innecesario hacer más

compras en este rubro. También en la subpartida de equipo de comunicación quedaron poco

más de 2 millones sin aplicar. Para el 2012 se está concretando las necesidades en este rubro.

Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. De estas partidas, cabe señalar que a

finales de año se publicó un cartel para compra de equipo de comunicación, pero no hubo

participantes. Las compras por adquisiciones de mobiliario de oficina y equipo de cómputo se

concretaron en el último trimestre del año. El Tribunal tuvo un margen de tiempo limitado para

la ejecución presupuestaria, como ya se ha señalado en líneas anteriores.

Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad No suplió información

Programa 051 – Programación Publicitaria No suplió información

Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país No suplió información

054-03 – Imprenta Nacional. No suplió información.

Esta Dirección General de Presupuesto Nacional tuvo dificultad en el análisis

específicamente, extraer relación causas y efectos de la subejecuciones presupuestaria

porque no abundaron en razones que explicaran el por qué de la no ejecución de recursos de

presupuesto objeto de valoración porque no describió efectos de la no ejecución

presupuestaria conforme con lo solicitado en Circular DGPN-0036-2012, lo que impidió

completar el ejercicio de valoración, tampoco se aportó documentación alguna de respaldo

6 TRANSFERENCIAS

Programa 044 – Actividades Centrales hubo fondos por ¢1,060.0 millones de colones que

fueron incluidos en el proceso de discusión del Proyecto de Ley y los cuales no fueron

ejecutados, en apego a la legislación vigente en materia de giro de transferencias, conforme el

artículo 12 de la LAFRPP. Por otra parte, a la Municipalidad de Corredores no se le giraron

fondos por no cumplir con el trámite solicitado.


PP-107


Programa 048 – Tribunal Administrativo Migratorio. Al no haberse generado ninguna liquidación

de personal, todo el rubro de prestaciones se mantuvo intacto.

Programa 049 – Desarrollo de la Comunidad. En estas partidas, la de Transferencias corrientes

a asociaciones indica que no se utilizaron 45 millones. Cuando hay asociaciones que no

cumplen requisitos como por ejemplo la personería jurídica vencida, no se les transfiere estos

fondos. Cabe resaltar sin embargo que esta cuenta tuvo una ejecución porcentual casi

completa, de un 99,02%. También en el rubro de prestaciones no se requirió aplicar la suma

de 3. 4 millones de colones.

Al igual que con las Transferencias corrientes, estas transferencias se aplican en la medida que

las asociaciones cumplan con los requisitos para acceder a esos fondos, como tener la

personería jurídica al día. En este caso, la partida tenía una disponibilidad de 2043,8 millones

de colones, lo que evidencia que se ejecutó casi la totalidad de los fondos.

Programa 051 – Programación Publicitaria. No se pudo ejecutar la liquidación del ex Director

General, por cuanto el monto de liquidación es superior al presupuestado.

Programa 054-01 – Control de Migración y extranjería en el país. No suplió información

Programa 054-03 – Imprenta Nacional. No suplió información


Se dificultó en el análisis extraer relación causas y efectos de la sub ejecuciones

presupuestarias, tampoco se aportó documentación alguna de respaldo.


PP-108


1.1.1.1.204.000 Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto (RE)

En el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto presenta un nivel de subejecución del

13,5%%, Entre las partidas que presentaron mayores niveles se tienen la partida de de

Remuneraciones con un 16,2% y bienes duraderos con un 15,4% y servicios con un 10,5%

respectivamente como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro #18

.

Entre los programas que presentan mayores niveles de subejecución está el programa 084 de

la Dirección General de Protocolo y Ceremonial del Estado con un nivel de no ejecución del

31,8%, específicamente en la partida de servicios con un 33,4% de subejecución. En segundo

término tenemos el programa de Actividad Central con un nivel de no ejecución del 21,9%,

destacándose las partidas de transferencias corrientes con un 53%, Servicios y

remuneraciones con un 23,7% y 23,2% respectivamente, como se muestra en el siguiente

cuadro:


PP-109


Cuadro #19

A continuación se hace el análisis a nivel de Partida.

En el siguiente cuadro se muestran las principales causas indicadas por los Ministerios sobre la

no ejecución presupuestaria

0 REMUNERACIONES

Como se indicó el nivel de subejecución es esta subpartida del 16,2%

Los programas de Actividades Centrales y Servicio Exterior indicaron que raíz de la

aplicación de la Directriz 13, las plazas que han quedado vacantes en fecha posterior a marzo

del año anterior por diversa causas como renuncias, despidos, pensión no se pudieron llenar,

al igual que los permisos


PP-110


Por otro lado debido a que se habían previsto porcentajes de revaloraciones salariales

superiores a los efectivamente decretados, se generaron sobrantes en la partida de

Remuneraciones.

El Programa 082 de Dirección de Política Exterior no presentó justificación sobre esta partida,

a pesar de que presentó un nivel de subejecución del 18,6%

Al no poder contar con las plazas se sobrecargan las funciones a realizar y se incrementa el

pago de horas extras.

La Dirección General de Presupuesto considera que las justificaciones presentadas sobre

erogaciones menores producto de que se decretaron aumentos salariales menores a los

previstos en las directrices y que las plazas que han quedado posterior a la directriz 13 no se

pueden llenar son válidas, no obstante, las justificaciones remitidas no hacen referencia a

ajustes del POI, a los PAO^s; a los indicadores de gestión y resultados propuestos en la Ley de

Presupuesto del 2011 ni a los efectos de la política exterior del país.

1 SERVICIOS

Entre las principales causas que señalaron los programas del Ministerio de Relaciones

Exteriores para justificar la subejcución del 16,2% en la partida de remuneraciones en esta

partida están la adopción de una serie de medidas de austeridad mediante la posposición de

gastos en alquileres, en servicios públicos, reducción de viajes al exterior y o buscando su

financiamiento mediante otros Organismos.

En el programa 079 Actividades Centrales se presentó un nivel de subejecución del 23,70%

ya que, no se logró concretar el alquilar de un edificio, por diferencias entre lo que solicitó el

arrendatario y el avalúo de Tributación, lo que ha afectado el hacinamiento entre las oficinas.

También se implementaron medidas de austeridad como el desarrollo de un programa de

capacitación en línea, financiando aquellos viajes indispensables y buscando financiamiento

con otros organismos. Se logró la contratación de servicios de limpieza mediante la aplicación

del convenio marco lo que generó ahorros, además se incluyeron gastos como previsión para

atender el caso Calero que no fueron necesarios implementar.

En el programa 082 Política Exterior la Dirección de Política Exterior este rubro no se ejecutó

en un 19%, indican que se instaló la fotocopiadora por lo que se generaron ahorros en el rubro

de alquileres Asimismo, se efectuó la previsión para la contratación de jurista para el caso

Calero, lo cual no fue necesario y previsiones por concepto de diferencial cambiario

En el programa 084 De la Dirección General de Protocolo y Ceremonial del Estado cuyo nivel

de subejecución ascendió a un a 32% se había previsto proceder a alquilar el equipo de

fotocopiado desde principio de año y este alquiler se dio hasta los últimos meses del año. Se

subejecutó la partida de servicios debido a la huelga de la Imprenta Nacional, posponiéndose

gastos por concepto de publicaciones para el año 2012. Se hicieron previsiones

presupuestarias para cubrir el envío de documentos urgentes así como mantenimiento de


PP-111


equipo que al final no resultaron necesarios, asimismo se tomaron medidas de austeridad para

a disminuir los gastos en transporte dentro del país

En resumen, la aplicación de una serie de medidas de austeridad así como de gestiones ante

otros organismos y además se hicieron previsiones presupuestarias que no se hicieron

efectivas que contribuyeron a la no ejecución de esta partida.

A criterio de esta Dirección General, si bien es cierto que estos ahorros justifican la

subejecución en esta partida. Otros aspectos de contratación administrativa si afectaron la

agilización de algunos procesos, por lo que debe efectuarse un reconocimiento interno de los

procesos de tal forma que los diferentes programas trabajen en forma coordinada y planificada.


La partida de materiales y suministros tuvo un nivel de subejecución del 9,7%, Los respectivos

programas indicaron lo siguiente:

En el programa 079 de actividades Centrales Se tomaron medidas para disminuir el consumo

de combustible, se recibió una donación de un microbús que facilitó el traslado de funcionarios

se dieron mantenimientos preventivos de vehículos y alquiler de equipos que generaron

ahorros importantes

En el programa 82 Política Exterior se dieron una serie de medidas como el alquiler del equipo

multifuncional lo que generó importantes ahorros

En el programa de Cooperación internacional se presentaron algunos imprevistos por lo que no

se pudo utilizar la partida textiles y vestuario, también se generaron ahorros producto del uso

de la copiadora multifuncional

En el programa Dirección General Protocolo y Ceremonial del Estado quedó pendiente el

saldo corresponde a la compra de platones para entregar a los embajadores como

reconocimiento al término de su misión en nuestro país, se declaró infructuosa en varias

ocasiones

5 BIENES DURADEROS

El Ministerio de Relaciones Exteriores subejecutó esta partida en un 15,4%, El programa de

Servicio Exterior con un 33,4% Indican que las compra no se pudieron concretar por falta de

tiempo por lo que se incluyeron en el plan de compras del 2012

079 Actividades Centrales con un 14,8% de no ejecución Indican que quedaron sobrantes en

las partidas, se tenía previsto la instalación de escaleras eléctricas pero no fue necesario, y por

otro lado algunas contrataciones fueron declarada infructuosas


PP-112


Dirección general de Protocolo y Ceremonial Estado cuyo nivel de subejecución fue del

21,3%se indica que se hizo una compra parcial de archivos móviles y que no fue posible

completar las adquisiciones programadas

En síntesis el Ministerio de Relaciones Exteriores indica como principal causa de la no

ejecución debido a razones de contratación administrativa procesos que deben realizarse a lo

interno del Ministerio de tal forma que todos los programas bien capacitados sobre los

diferentes trámites que hay que efectuar para llevar a cabo los procesos de Contratación.

Asimismo resulta de de vital importancia fortalecer la planificación estratégica institucional de

tal forma que todas las áreas planifiquen con suficiente antelación su plan de compras.

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

Las transferencias corrientes tuvieron un nivel de ejecución del 4,9%: El programa 079

Actividades Centrales presenta un nivel de subejecución del 53,03%, indicaron que según las

directrices metodológicas de formulación presupuestaria deben presupuestarse

obligatoriamente las subpartidas 60301-Prestaciones Legales, 60399 -Otras Prestaciones y

60601 -Indemnizaciones y que durante el ejercicio económico no se presentaron casos que

demandasen su utilización.

El programa 082 Política Exterior presenta un nivel de subejecución del 72,99%, no

presentaron justificaciones, al igual que la el programa Dirección General de Protocolo y

Ceremonial Estado, con un 31,81%

El programa 081 Servicio Exterior indicó que al congelarse las plazas el Estado no paga cargas

sociales, y que la subpartida de prestaciones no tuvo el movimiento que se esperaba de

acuerdo con las proyecciones.


PP-113


1.1.1.1.205.000 Ministerio de Seguridad Pública (MSP)

El Ministerio de Seguridad Pública presenta un nivel de subejecución del 5.87%. Entre las

partidas que presentaron mayores niveles de subejecución se tienen las partidas de cuentas

especiales con un 35,5% y Bienes Duraderos con un 13,0% respectivamente como se muestra

en el siguiente cuadro.

Cuadro #20

Entre los programas que presentan mayores niveles de subejecución está el programa 205-

090-01 Policía Control de Drogas con un 17,1% específicamente en la partida No. 5 Bienes

Duraderos con un 56,7%. En segundo término tenemos el programa 205-090-02 Escuela

Nacional de Policía con un 10,6% destacándose las partidas transferencias corrientes con un

43,92% y servicios con un 15.1% respectivamente, como se muestra en el siguiente cuadro.


PP-114


Cuadro #21

.


PP-115


0 REMUNERACIONES:

Presenta un nivel de subejecución del 5,9%, los diferentes programas indicaron las siguientes

justificaciones.

Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. Las indicadas: personal que

renunció, se pensionó, se incapacitó o bien, tuvo algún rebajo por nómina por suspensiones;

también, licencias sin goce de salario entre otros.

Programa 090-01 – Policía Control de Drogas El perfil de los puestos para el personal de esta

Dirección, es muy riguroso, debido a los riesgos y el nivel de responsabilidad de las labores

que esta Policía trata, por ende las pruebas a las que se someten los oferentes son exigentes

de acuerdo al perfil, por lo tanto solo un pequeño porcentaje de candidatos las superan y son

contratados. El resultado de hacer una contratación inadecuada puede resultar en riesgos

podría generar consecuencias severas, por lo que el proceso no puede ser menos riguroso.

Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía La planificación de la ejecución es por la

Dirección de Recursos Humanos, que para realizar la correspondiente proyección anual del

año anterior aunado a un aumento del costo de vida, sin embargo se realiza esta proyección

para la totalidad de plazas que pertenecen al sub programa. Existen varias situaciones que

impidieron la utilización del contenido económico: falta de nombramientos en plazas vacantes,

renuncias, y pensiones programadas para ese año, en las que se debe de incluir las cargas

sociales y otros incentivos acordes a cada plaza.

Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana La oferta de empleos no corresponde a la demanda

de oferentes, adicionalmente al efectuar la práctica de vidas y costumbres se eliminan muchos

oferentes.

Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas El Servicio Nacional de Guardacostas,

ha realizado las gestiones pertinentes para realizar por los menos 40 nombramientos durante el

primer semestre del 2011. Sin embargo, el atraso se ha generado en la realización del estudio

de vida y costumbre que efectúa la Dirección de Recursos Humanos a todo oferente que ha

logrado cumplir con los requisitos previos.

Dos funcionarios del Servicio fueron capacitados por la Dirección de Recursos Humanos, para

aplicar y agilizar la realización de estos estudios y poder hacer los nombramientos de forma

expedita.

Otro aspecto que afecto en materia de contratación de personal fue la promulgación de la


PP-116


Directriz H-13, ya que de acuerdo a esta disposición presidencial, no se pudo nombrar a

ninguna persona en puestos administrativos.

Esta situación generó que se tuvieran que atender las labores de la parte administrativa con la

misma cantidad de funcionarios (4) y, que no se pudieran utilizar las 13 plazas administrativas

que se le habían aprobado al Servicio para atender sus necesidades en las diferentes

estaciones.

Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea: Se da. Un nivel de subejecución por retenciones,

por puestos vacantes, incapacidades, rebajas salariales, subpartidas salariales, aguinaldo y

cargas patronales, las cuales se dan por un proyección estimada del personal que se tiene y de

lo que se estima contratar durante el ejercicio económico, así como posibles situaciones que se

podrían enfrentar, de igual forma por renuncia de personal o despidos.

:

Del análisis efectuado se denota que los montos no ejecutados en gran medida están sujetos a

situaciones como a las incapacidades que es uno de los rubros más relevantes, ya que es un

factor externo fuera de control que afecta a todas las partidas salariales. Otro aspecto a

considerar, son las variaciones en el costo de vida, cuya situación existente en el momento de

la formulación del presupuesto es distinta al momento en que se hace efectivo el pago.

También, puede verse afectados por los remanentes que puedan resultar en plazas vacantes

limitados por la directriz del decreto H-13, pues el Programa es netamente administrativo

Por otra parte el principal efecto es el faltante de personal que no se logra contratar para

abarca con mayor eficiencia las labores que intervienen en la capacitación de los cuerpos

policiales; que ocasiona cargas de trabajo innecesarias, para las proyecciones de personal

sugeridas. No se alcanzan las metas propuestas en materia de contratación de nuevos

funcionarios policiales. En primera instancia incide en el arrastre y no se logra disponer y

contar con el personal necesario solicitado.

1 SERVICIOS

La partida de servicios presenta un nivel de subejecución del 4,1%. Los diferentes programas

indicaron lo siguiente:

Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. En esta partida se arrastran

saldos que son inherentes a reservas que fueron creadas con el propósito de hacerle frente al

pago de servicios públicos, tales como teléfono, agua, luz eléctrica, internet etc., que

generalmente corresponden a los dos últimos meses del año. Otros saldos que se arrastran

son los de las reservas de viáticos, que se mantienen para el año siguiente a efecto de cargarle


PP-117


liquidaciones que hayan quedado en proceso. También, se incluye contratación para el

desarrolle de un sistema de información para el levantamiento de requerimientos, que permita

de forma rápida y eficiente, administrar, controlar e inventariar los activos de la institución.

Igualmente, se reservan recursos para atender el ajuste a la Póliza de Riesgos del Trabajo

que realiza el INS a principios de año con base en los salarios realmente cancelados en el

período anterior (2011). Caso especial son los montos que se arrastraron para el 2012 que

corresponden a mantenimiento de vehículos y que en algunos casos son remanentes de

pedidos cuya aplicación se ha realizado por porcentaje y que deben mantenerse hasta finales

de año para atender cualesquier eventualidad, pero también, se incluye el arrastre de

contrataciones para reparaciones de vehículos, cuyos trabajos se realizaron a finales del 2011

y el cobro lo gestiona el proveedor hasta el año siguiente.

Programa 090-01 – Policía Control de Drogas. Al ejecutar con un 12% no ejecutado se debe a

que al ser esta partida compuesta por servicios básicos no se puede efectuar un cálculo

exacto del gasto del año, lo anterior por contar con circunstancias definidas por: aumentos en

la inflación, consumo por concepto de operaciones policiales.

Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía Se planificó el proyecto de remodelación

eléctrica en la Sede de Pavas la cual presentó problemas en las especificaciones técnicas así

como en el proceso de concurso y contratación, este proyecto rebasó el límite presupuestario

sin concretarse el proceso contractual por parte de la Dirección de Proveeduría Institucional,

sin alcanzar la fase de ejecución.

Se realizó la contratación por Estudio de Suelos, para la Construcción de la nueva

Academia de Policía, proyecto que se realiza en colaboración con el Gobierno de China, el

plazo de ejecución finalizaba en el mes de enero, por lo que la urgencia y necesidad de la

Institución por éste estudio previo es fundamental para el proyecto

En el caso de los servicios públicos, se realiza una proyección anual en base al consumo

del año anterior al cual se le adicionó un incremento para cubrir el aumento que indican las

diferentes empresas que brindan los servicios públicos; sin embargo, se trabajo con una línea

de ahorro y reducción de consumo, lo que generó importantes ahorros, adicional a esto, se

debe contemplar que a inicios de cada año se realiza el pago de los meses de noviembre y

diciembre anteriores, debido a los tiempos de facturación.

Se mantiene una reserva para realizar las publicaciones en el Diario Oficial La Gaceta

pendientes o que se envían a destiempo con cargo al año anterior.


PP-118


Se realizó el trámite de contratación para impartir un seminario al Curso de Comisionados,

que no se logró realizar en tiempo y forma al cierre del año presupuestario, por no ajustarse

dentro de la calendarización de los funcionarios seleccionados.

Se gestionaron contratos de mantenimiento y reparación de vehículos, en los que se

mantuvo un remanente por posibles situaciones imprevisibles de reparación urgente

Planificación de contrato de mantenimiento de los servidores, el cual fue aplazado por la

Dirección de Proveeduría Institucional, quien retraso los tiempos de adjudicación y confección

de contrato, generando la no ejecución del mismo. De los concursos generados la adjudicación

fue menor a lo presupuestado. Cabe mencionar que el pago es mensual por lo que se debe

planificar los pagos del año siguiente.

Se realiza el proceso de contratación para la reparación de impresoras multifuncionales, la

casa comercial informa a la Administración un atraso en la entrega de repuestos por lo que no

podrán cumplir con el tiempo de entrega indicado en la contratación; dada la necesidad de la

institución por proveer de medios de impresión a las diferentes áreas y sedes, se vio en la

necesidad de mantener este monto para la pronta reparación del activo.

Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. No se presentan por parte de todos los proveedores

de los servicios públicos las facturas en razón que se pago por mes vencido, igualmente los

alquileres, agua, servicios eléctricos, correos, servicios municipales, imprenta nacional,

consultorías, estudios de suelos, mantenimiento y reparación de equipo de transporte y

mantenimiento de equipo de cómputo, este último cuyos procesos fueron presentados ante

esta Dirección General por la Dirección de Informática de forma extemporánea.

Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. En relación a los servicios públicos su

cancelación se efectúa por mes vencido por cual no era posible caducar los documentos

presupuestarios por estos conceptos, más aún que del año 2011 estaban pendientes el mes de

diciembre cuyas facturas ingresan a la Dirección General del Servicio en enero o febrero del

2012. En cuanto al mantenimiento de vehículos, motores fuera de borda y embarcaciones, en

algunos casos los pedidos de compra se generan en diciembre 2011 ocasionado un arrastre

para el siguiente período.

Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. En la partida 10805 mantenimientos y reparación

de equipo de transporte, la no ejecución se debió especialmente a los atrasos en las

reparaciones de las aeronaves, siendo que las empresas no entregaron las aeronaves en

tiempo y no lograron desalmacenar los repuestos requeridos para realizar las reparaciones.

Asimismo existió saldo importante con respecto a la reparación y mantenimiento de carros y


PP-119


motos, toda vez que se debió mantener contenido para respaldar las reparaciones que están

en tránsito, por medio de contratación.

En las partidas 10201 de pago de servicios de agua y alcantarillado, por tratarse de servicios

públicos probablemente los pagos se pagarán con cargo al presupuesto 2012.

En la partida 10301 información que por existir publicaciones pendientes debía esperarse a

que fuera cobrado en el período siguiente. La partida 10801, se recibió la obra parcialmente,

quedando un saldo pendiente para el período siguiente. La partida 10807, Existen contratos

continuos que arrastran el contenido al año siguiente. Partida 10999, se da porque en la mayor

parte de la flotilla vehicular de esta unidad estaba en calidad de préstamo con el ICD y fueron

devueltos, asimismo porque en los casos de vehículos en calidad de préstamo a los ministerios

les fue exonerado algunos rubros por lo que dejaron de pagar como particulares, asumiendo la

figura de vehículos del estado en el tratamiento de pago.

Esta Dirección General considera que la no ejecución de los proyectos solicitados,

comprometió el presupuesto asignado del 2012, atrasando los proyectos planificados, mismos

que deberán esperar la primera modificación presupuestaria, para contar con el monto

requerido y poder dar inicio a la presentación de las solicitudes de pedido. Asimismo, perjudica

en el mantenimiento de la infraestructura de la Institución el cual debe ser de prioridad, con el

fin de prevenir situaciones peligrosas.

Afecta en la planificación anual del 2012, al absorber en un gran porcentaje el presupuesto

aprobado para este año, lo que impide la reparación y mantenimiento de otros activos

necesarios en las labores diarias.

Como los proveedores no pudieron entregar antes del 30 de diciembre del 2011 las facturas de

servicios públicos, los documentos presupuestarios no se caducaron ya que había una

obligación de honrar dichas deudas y al no poderse ejecutar la partida, minimiza la adquisición

de los bienes o servicios planteados por el subprograma para el cumplimiento de su

planificación anual.


La partida de materiales y suministros presenta un nivel de subejecución del 4,1%. Los

diferentes

Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. Esta partida incluye el

arrastre de reserva para el pago de combustible que debe soportar la erogación del mes de


PP-120


diciembre del 2011. También, contempla el arrastre por compras, cuyas entregas se harán en

el 2012. Otro aspecto a considerar es el arrastre por trámites que fueron adjudicados en el

2011, cuya ejecución de contratos se resolverán en el 2012.

Programa 090-01 – Policía Control de Drogas. Al ejecutar el un 81% del total del presupuesto

se tramitaron el total de solicitudes de pedido efectuadas por los usuarios el 18% no ejecutado

se debe a que al ser esta sub partida compuesta por materiales los procesos inician en el año y

se reserva para el tramite el 100% de lo asignado; sin embargo la adjudicación de estos

trámites, queda pendiente hasta su adjudicación a finales de año lo que conlleva que posibles

saldos comprometidos dentro de las mismas contrataciones como los son cambios en el dólar

o los mismos saldos residuales de las contrataciones, no se liberan hasta el fin de periodo

fecha tardía para iniciar nuevos procesos de compra.

Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía. Se estimaron fondos para hacer frente al

consumo de combustibles proyectado para el año 2011, sin embargo al contar con sedes e

infraestructura con capacidad de albergar a instructores y estudiantes, se disminuyó la cantidad

de traslados a realizar de los Cursos Básicos Policiales a las diferentes sedes; además, de que

el pago de combustible de mes de diciembre se realiza los primeros días del siguiente año,

situación que se prevé e incluye dentro de la proyección. En el caso del consumo de gas, se

mantiene el aproximado al pago de diciembre, que se realiza a mediados del mes de enero.

Se gestionó el pago del Consejo Nacional de Producción, quedando un remanente que se debe

caducar al no poderse gestionar facturas con estos montos. Se realizó la gestión de pago ante

la Dirección Financiera sin embargo la factura no fue incluida dentro del Acuerdo de Pago.

En aprovechamiento de la adquisición de bienes y servicios por la modalidad de convenio

marco, se solicito en el IV trimestre, la compra de productos de papel y cartón, los cuales no

ingresaron a tiempo del cierre del año presupuestario, por ser solicitados en un plazo muy

cercano al cierre. Se solicita la compra y confección de bolsas plásticas con el logo de la

Institución, la casa comercial adjudicada, informó que no realizaría la entrega del producto.

Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. En el caso del gas y del combustible el Banco de

Costa Rica remite los cortes para el pago del mes de Diciembre hasta en Enero 2012 y

Tropigás como la distribución se realiza en todo el territorio nacional en muchas oportunidades

las facturas de noviembre y diciembre se presentan hasta el mes de enero del año siguiente,

misma situación se da con el CNP, el cual cerró este año el 14 de diciembre 2011. Además,

por los tiempos extensos de los procesos de contratación, la mayoría de las contrataciones

salen a fin de año, por ello muchos proveedores no alcanzan a entregar dentro del periodo

presupuestario, ya que se encuentran en tiempo según la oferta presentada, situación que es

ajena a la Administración del Sub Programa, tales son los casos como: materiales metálicos,


PP-121


eléctricos, de plástico, repuestos para vehículos, útiles y materiales de oficina, toldos, fatigas

policiales, gases lacrimógenos, botas montañeras, útiles y materiales de cocina y comedor.

Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. En algunos casos los proveedores

hicieron entrega parcial de los bienes y servicios provocando que algunas líneas se arrastre

para el año 2012, también la Proveeduría Institucional en algunos casos genero el pedido de

compra en los últimos día del mes de noviembre o diciembre, haciendo con ello que los

proveedores no pudieran entregar antes del 30 de diciembre, situación que obliga a afectar el


Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. En la partida 20203, el CNP, no presentó

facturación con el cobro correspondiente de los meses de noviembre y diciembre de 2011.

Asimismo en la partida 20101, combustible, debe de dejarse un depósito que se mantiene en el

plantel de RECOPE para respaldar las compras de combustible de aviación en caso de los

operativos de fin y principio de año y en el caso de los vehículos por el convenio con el BCR,

por medio del cual la facturación de diciembre se presenta en el mes de enero de 2012.


Consideramos que para determinar si los arrastres que comprometen el presupuesto del 2012

afectarán las compras que se tienen previstas para el 2012, pues el programa ejecutará

aquellas de más urgencia y si requiere de recursos adicionales se valorará realizar alguna

modificación que le permita realizar los trámites que se requieran. Se logro cumplir la totalidad

de las metas por medio del ajuste de los dineros según las necesidades primordiales.

El arrastre de estos pagos para el año siguiente, va a provocar capacidad de adquisición para

el año 2012. Cabe señalar que todas estas gestiones de compra debieron ser arrastradas, por

cuanto los proveedores no pudieron entregar los materiales, suministros y bienes en el

Almacén Institucional antes del 30 de diciembre del 2011, situación que obliga a afectar el


5 BIENES DURADEROS

Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. Esta partida comprende la

compra de 2 Pick-UP, cuya entrega se efectuará en los primeros meses del 2012. Para el 2011

quedó pendiente el trámite por la compra de 2 equipos de grabación, cuya formalización se

ejecutará en el 2012. También se arrastraron para el 2012 el saldo por la compra de

archivadores, ya que en el 2011 se realizó una entrega parcial, igualmente quedó pendiente de

entrega 39 sillas; así como 2 archivos contra fuego para entregar en el 2012; la compra de 2


PP-122


archivadores modulares para custodia de rollos de películas para entregar en el 2012; la

compra de modulares que serán instalados al inicio del 2012; la adquisición de Licencia para

publicar en la Web, cuya ejecución será para los primeros meses de del 2012; también, para el

2012 está para entregarse 152 microcomputadoras y 5 licencias Microsoft Proyect Profesional.

Se consignan aquí, la entrega para el 2012 de equipo para el laboratorio para Salud

Ocupacional y consultorio Médico, tales como Cámara de Extracción de Gases, Inmovilizador

Universal, armarios metálicos. Caso especial es el del proveedor Técnicas y Redes de

Sistemas A y V S.A, por un monto de ¢1,863,302,70, que es el saldo de las obras por la

INSTALACION Y CONEXION DE LA ACOMETIDA ELECTRICA PRINCIPAL en el edificio de

este Ministerio en Pavas y que ese proveedor no se lo cobrará al Ministerio porque no tuvo

necesidad de ejecutar algunos trabajos y el caso se encuentra en la Asesoría Jurídica para que

se emita documento que formalice ese rebajo. Además, en esta partida quedan algunos saldos

de obras que concluyeron a finales del año 2011, cuya gestión de cobro se realiza en el 2012

o bien algunas otras que actualmente (2012) se están ejecutando.

Programa 090-01 – Policía Control de Drogas Por problemas a lo interno de la proveeduría no

fue posible la adjudicación de dos procesos iniciados desde el año 2010, es importante indicar

que en sendos oficios se había comunicado a la administración de la problemática con estas

contrataciones.

Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía. 1. Se gestionó la compra de radios portátiles

mediante la figura del artículo 200 del Reglamento, sin embargo por ser artículos de importados

los plazos de entrega son muy amplios por lo que está programado para el mes de febrero el

recibimiento del bien. Se contrató la compra de licencias para los computadores de la

Institución, la casa comercial adjudicada informó a la Administración que no realizaría la

entrega de las mismas. Se realizó la compra de equipo industrial para la preparación de

alimentos en las diferentes sedes, este equipo es importado por lo que el plazo de entrega

traspasó el año presupuestario.

Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. Por los tiempos extensos de los procesos de

contratación, la mayoría de las contrataciones salen a fin de año, por ello muchos proveedores

no alcanzan a entregar dentro del periodo presupuestario, ya que se encuentran en tiempo

según la oferta presentada, situación que es ajena a la Administración del Sub Programa, tales

como: una grúa plataforma, 6 motocicletas, 1 microbús, equipo de cómputo, equipo médico

quirúrgico, equipo de huellas dactilares, Construcción de segunda etapa de Cartago.

Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. En este rubro tenemos el trámite para

la adquisición de radio portátil una impresora laser microcomputadoras y unidad de potencia

ininterrumpida por y casa prefabricada. También en algunos casos se consideraban el

diferencial cambiario para la compra de embarcaciones y motores fuera de borda, entre otros,


PP-123


recursos que no se reflejaban en los informes de ejecución presupuestaria porque están

implícito en el pedido de compra.

Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. En la partida 50102, con la compra del camión

cisterna se generó por el diferencial cambiario y por oferta de menor precio una devolución al

principal, la cual por estar al filo del cierre presupuestario no se podía utilizar.


No se puede obviar que algunos gastos no ejecutados se arrastrarán a la partida 5 “Bienes

Duraderos” afectarán la programación presupuestaria del 2012,

Las gestiones de compra debieron ser arrastradas para el siguiente periodo, por cuanto los

proveedores no pudieron entregar los materiales, suministros y bienes en el Almacén

Institucional antes del 30 de diciembre del 2011, situación que obliga a afectar el presupuesto

del 2012.

6 TRANSFERENCIAS

Programa 089 – Gestión Administrativa de los Cuerpos Policiales. En esta subpartida quedaron

reservas con saldos, las cuales fueron creadas para atender el pago de las cuotas estatales

del seguro de salud y las cuotas estatales de seguro de pensiones y que es inevitable que

queden remanentes, debido a que es incierto el monto total que debe erogarse por el año, ya

que el desembolso está sujeto a la variación en los salarios. También, se incluye reserva de

prestaciones que se mantienen hasta finales de año para solventar cualesquier reclamo de

empleados que dejen de laborar para el Ministerio. Otra Reserva que se arrastró es la de

indemnizaciones para canalizar cualesquier reclamo que se presentara en los Tribunales o en

el ámbito administrativo.

Programa 090-01 – Policía Control de Drogas. Esta partida cuenta con las sub partidas:

prestaciones legales, otras sub partidas e indemnizaciones, todas sub partidas que no están en

el control del programa por tratarse de casos por despidos o renuencias de los funcionarios las

cuales surgen según el actuar de los individuos.

Programa 090-02 – Escuela Nacional de Policía. Son fondos sobrantes para el pago por

concepto de preaviso, cesantía, prestaciones legales, reclamos administrativos, pago a la Caja

Costarricense del Seguro Social y otros que asume la Institución en el transcurso del año.

Programa 090-03 – Seguridad Ciudadana. Indemnizaciones, resoluciones que no salieron a

tiempo, subsidios por incapacidades, prestaciones legales.


PP-124


Programa 090-04 – Servicio Nacional de Guardacostas. Dentro de este rubro están

contemplados los recursos que se trasladan a la Caja Costarricense de Seguro Social para la

cancelación del seguro de pensiones y de salud, así como también prestaciones legales,

subsidios por incapacidad e indemnizaciones, para hacer frente a las obligaciones ante la Caja

y reclamos presentados por funcionarios de días feriados laborados con el Ministerio, intereses,

así como las costas procesales y personales. Sin embargo, durante el año 2011, la Dirección

de Asesoría Jurídica emitió pocas resoluciones administrativas por concepto de prestaciones

legales e indemnizaciones.

Programa 090-05 – Servicio Vigilancia Aérea. No presentaron información.

1.1.1.1.206.000 Ministerio de Hacienda (MH)

En el Ministerio de Hacienda se presenta un nivel de subejecución del 18.28%; entre las

partidas que presentaron mayores niveles se encuentran las Cuentas Especiales (97.65%),

Bienes Duraderos (41.65%) y Materiales y Suministros (34.64%) como se observa en el

siguiente cuadro.

Cuadro #22

Si bien la partida Cuentas Especiales presenta la mayor subejecución, es importante tener

claro que el monto presupuestario de esta partida es de ¢12.0 millones y que la misma tiene

como fin Gastos Confidenciales, es decir el pago de gastos a funcionarios en el cumplimiento

del control de deberes formales en centros nocturnos y en establecimientos de ventas de

mercancías y servicios que operan en horas hábiles y no hábiles en que actúa la


PP-125


administración tributaria; y que por cambio de estrategia y por aplicación de diferentes planes

ideados en el 2011 (Plan de Presencia Perceptible, el Plan menos es más, Plan cero papel,

Insolencia Fiscal, etc.) no fueron utilizados los recursos.

Por otra parte, a nivel de programas el programa que presenta mayores niveles de sub-

ejecución es el programa Servicios Hacendarios con un 22.48% y dentro de este el

subprograma Centro de Formación e Investigación Hacendaria con un 31.81% y dentro de este

subprograma las remuneraciones y los materiales y suministros con niveles de 37.61% y

37.25% respectivamente. Otros subprogramas del Ministerio también poseen subejecuciones

importantes, principalmente en Transferencias y Bienes y Servicios (partidas de Servicios y

Materiales y Suministros).tal y como se muestra en el siguiente cuadro,


PP-126


Tit ProgSub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/

MINISTERIO DE HACIENDA 16,365,490,516.4 18.3%

ADMINISTRACION SUPERIOR 2,017,578,031.3 17.0%

0 Remuneraciones 856,220,544.7 12.9%

1 Servicios 795,362,731.5 32.1%

2 Materiales y Suministros 95,855,496.3 54.3%

5 Bienes Duraderos 67,527,879.9 21.6%

6 Transferencias Corrientes 202,611,378.9 9.0%

ADMINISTRACIÓN DE INGRESOS 9,667,174,499.8 17.7%

GESTIÓN DE INGRESOS INTERNOS 6,601,722,426.8 18.8%

0 Remuneraciones 2,523,081,575.6 13.2%

1 Servicios 1,611,335,999.1 20.0%



6 Transferencias Corrientes 1,987,508,392.0 28.5%

9 Cuentas Especiales 11,718,529.8 97.7%

GESTIÓN ADUANERA 2,298,297,029.9 15.0%

0 Remuneraciones 782,644,890.1 7.0%

1 Servicios 435,226,852.8 24.2%




ASESORIA HACENDARIA 403,084,714.4 15.5%

0 Remuneraciones 268,403,359.0 11.8%

1 Servicios 87,087,894.1 50.4%




INVESTIGACIONES FISCALES 364,070,328.7 24.0%

0 Remuneraciones 237,344,324.8 21.8%

1 Servicios 81,255,018.9 36.6%




TRIBUNAL FISCAL Y ADUANERO 225,990,171.2 13.1%

TRIBUNAL FISCAL ADMINISTRATIVO 140,687,813.5 12.6%


1 Servicios 14,839,951.4 84.5%


5 Bienes Duraderos 449,399.3 22.5%


TRIBUNAL ADUANERO 85,302,357.6 14.1%


1 Servicios 459,909.0 22.7%

2 Materiales y Suministros 383,677.2 9.1%



ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 1,527,450,536.9 18.3%

DIR. Y COORD. PROC. PRESUP. SECT. PÚBLIC 529,100,006.4 17.3%

0 Remuneraciones 395,042,383.3 16.7%

1 Servicios 101,732,682.2 17.2%




DIR. DE ADM. DE BIENES Y CONTRAT. ADMIN. 201,303,134.5 18.8%

0 Remuneraciones 142,437,166.1 15.9%

1 Servicios 46,377,597.8 35.5%




GESTIÓN DE CAJA DEL GOBIERNO CENTRAL 389,652,696.8 21.6%

0 Remuneraciones 236,015,048.8 15.0%

1 Servicios 47,398,871.6 72.6%




REGULACIÓN REGIST. CONT HACIENDA PÚBLICA 290,269,191.9 17.4%

0 Remuneraciones 199,089,648.1 14.9%

1 Servicios 64,792,291.7 27.2%




DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO PÚBLICO. 117,125,507.5 15.9%


1 Servicios 20,686,442.6 11.2%




SERVICIOS HACENDARIOS 2,927,297,277.3 22.5%

ADMINISTRACIÓN TECNOLÓGICA 2,624,955,865.8 21.8%

0 Remuneraciones 435,582,962.7 23.9%

1 Servicios 1,601,172,790.1 18.0%




CENTRO DE FORMACIÓN E INVEST HACENDARIA 302,341,411.4 31.8%

0 Remuneraciones 249,000,108.7 37.6%

1 Servicios 44,520,527.8 17.3%


5 Bienes Duraderos 907,176.1 16.7%



PP-127


A continuación se hace un breve análisis a nivel de partida y las principales causas de la

subejecución planteada por el ministerio.

0 REMUNERACIONES

Esta partida presentó un nivel de subejcución del 12,9%

En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Hacienda, en

relación con la subejecución presentada en la partida remuneraciones apuntan a los ahorros

generados por no utilizar puestos vacantes que no fueron autorizados por la Autoridad

Presupuestaria (AP) y que fueron creados tanto en el 2009 como en el 2010; asimismo, a

ahorros generados por incapacidades con sus respectivas subpartidas presupuestarias., así

como la aplicación de los decretos que no permiten utilizar las plazas a partir de del 4 de

marzo del 2011.

Es importante mencionar que las plazas vacantes, según el informe presentado, ascienden a

183 puestos, no se incluyen los 4 puestos vacantes del Tribunal Aduanero.

Finalmente se considera que las justificaciones aportadas para las remuneraciones son

válidas.

1 SERVICIOS

Esta partida presenta un nivel de subejecución del 21,4%.

Las justificaciones presentadas en relación con la subejecución de la partida Servicios apuntan

a los ahorros generados por la no utilización de recursos en diferentes actividades de

contratación (servicios generales, alquilares de edificios, por contrataciones que no estaban

acordes con las necesidades o porque quedaron como compromisos devengados), por lo que

se deberán ejecutar en el siguiente periodo.


Esta partida presenta un nivel de subejecución del 34,6%

En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Hacienda, en

relación con la subejecución presentada en la partida Materiales y Suministros se refieren los

ahorros generados por la no utilización de recursos en diferentes actividades relacionadas con

la partida de servicios como los viáticos y la gasolina para esos viajes asimismo es recurrente

la señalización de ahorros en gasto generados por los convenios marco que hacen que el costo

de adquirir bienes y servicios sean menores.

A manera de consideración se puede indicar que se observa que en algunos casos hay una

inadecuada gestión y programación de recursos que provoca sobreestimaciones y por ende


PP-128


sobrante o subjecuciones posteriormente; esto se corrobora cuando se indica en varios casos

que no hubo afectación de metas institucionales.

5 BIENES DURADEROS

La partida de bienes duraderos presenta un nivel de subejecución del 41,7%

Las justificaciones presentadas sobre la subejecución en la partida Bienes Duraderos está

relacionada a los ahorros generados por la no utilización de recursos, producto de procesos

que no se consolidaron (contrataciones y licitaciones), así como por la entrada de convenios

marco que permitieron que el costo de adquirir bienes y servicios resultasen inferiores a lo

programado.

Como consideración se puede señalar que se observa que en algunos casos hay una


sobrantes o subejecuciones al final del periodo presupuestario; esto se puede inferir cuando se

indica en varios casos que no hubo afectación de metas institucionales.

6 TRANSFERENCIAS

La partida de transferencias corrientes presenta un nivel de subejecución del 29,9%

De acuerdo con las justificaciones aportadas por el Ministerio de Hacienda, en relación con la

subejecución presentada en la partida transferencias, se indica que la misma es producto de la

relación que existe entre las remuneraciones y las respectivas partidas de contribuciones a la

CCSS, las que se ven afectadas por la subejecución en remuneraciones. Adicionalmente se

señala que se presupuestaron recursos de manera provisoria para pagos de prestaciones

legales, sentencias judiciales entre otros que no fueron necesarios erogar ya que estos no se

presentaron.

9 CUENTAS ESPECIALES

La partida de cuentas especiales presentó un nivel del subejcución del 97,7

Esta es una partida presupuestaria que tiene el Ministerio de Hacienda y que está ubicada en

el subprograma Gestión Interna de Ingresos, del Programa Administración de Ingresos. Se

utiliza con el fin del pago de gastos a funcionarios en el cumplimiento del control de deberes

formales en centros nocturnos y en establecimientos de ventas de mercancías y servicios que

operan en horas hábiles y no hábiles en que actúa la administración tributaria; el ministerio

indica que la subejecución se debe a que se utilizan los Gastos confidenciales para los planes

nocturnos de facturación, sin embargo, por cambio de estrategia y por aplicación de diferentes

planes ideados en el 2011 -Plan de presencia Perceptible, el Plan menos es más, Plan cero

papel, Insolencia Fiscal, etc.- no fueron utilizados los recursos, generando las subejecuciones

presupuestarias del periodo.


PP-129


1.1.1.1.207.000 Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG)

En el Ministerio de Agricultura y Ganadería se presenta un nivel de subejecución del 3%, entre

las partidas que presentaron un mayores niveles figuran la partida de de servicios y materiales

y suministros con un 21% y la de bienes duraderos con un 15% respectivamente como se

muestra en el siguiente cuadro.

Cuadro #24

El programa que presenta mayores niveles de no ejecución es el programa de desarrollo de la

cuenta binacional con un 32,5%, específicamente en el bienes duraderos y servicios.


PP-130


Cuadro #25


PP-131


A continuación se presenta el detalle de la información a nivel de partida.

0 REMUNERACIONES

Por las causas descritas se dejaron de utilizar plazas que quedaron vacantes producto de

renuncias por pensión u otros motivos. Como se muestra en el siguiente cuadro todos los

programas indicaron que a partir de marzo 2011 quedaron plazas vacantes y que producto de la

directriz no se pudieron llenar.

Cabe agregar que esta Dirección General considera que las justificaciones presentadas si bien es

cierto es válidas, en ningún momento se refieren a ajustes del POI, a los PAO^s; a los indicadores

de gestión y resultados propuestos en la Ley de Presupuesto del 2011 ni a la disminución del

impacto en los bienes y servicios que esperaba recibir la población civil.

Únicamente externaron que por las causas descritas se dejaron de utilizar plazas que quedaron

vacantes producto de renuncias por pensión u otros motivos.

1 SERVICIOS

En la cuenta de servicios que también tiene un nivel de subjecución relativamente bajo del 2%

En el siguiente cuadro se resumen los argumentos de los siguientes programas para la

subejecución de los diferentes programas

En el programa 169, actividades Centrales implementaron políticas de ahorro de servicios públicos

a partir del segundo semestre y persisten problemas para los pagos municipales por falta de

requisitos de algunas municipalidades.

En los rubros de consultorías quedaron recursos, pues las contrataciones que tenían planeado

ejecutar (techos y fachada de las oficinas centrales) fueron objeto de recursos administrativos

planteadas por los oferentes, lo que atraso su adjudicación, impidiendo que por tiempo no fuera

posible su ejecución total.

Respecto a las partidas de transporte y viáticos dentro y fuera del país se giraron lineamientos de

contención del gasto para seguir con las políticas de gobierno en materia de austeridad.

Igualmente en los rubros de los diversos mantenimientos.

Entre los aspectos de contratación administrativa figuran la implementación de nuevos contratos

marco para el mantenimiento de la flotilla vehicular se vio afectada por el tiempo de duración de la

elaboración de carteles.


PP-132


Debido a que la asignación de cuotas se realizó en un 50% para cada semestre hubo un atraso en

los procesos de ampliación de contrataciones en las consultorías, provocando que parte de esas

contrataciones pasara al año 2012 y por consiguiente los recursos no aparecen ejecutados en el

año 2011, afectando ambos periodos.

En el programa 185 DESARR.SOSTEN.CUENCA BINACIO.RIO SIXAOLA, señalaron que por la

ubicación del Proyecto no fue posible la contratación de ingenieros agrónomos

En el programa 170 SEPSA, los cambios en la modalidad de trabajo de caja chica, produjo atrasos

en la implementación de los contratos afectando la ejecución de los recursos, para servicios de

mantenimiento y repuestos de equipo de transporte, oficina y de computo.

Otro aspecto que afectó la ejecución fue la atención de trabajos urgentes que incidieron en las

suspensiones de giras a las Regiones como parte de las funciones de asesoría sectorial.

Adicionalmente se quedaron sin ejecutar recursos de viáticos y transporte al exterior, pues las

funciones relacionadas con el tema de comercio internacional fueron asumidas por la Dirección de

Asuntos Internacionales del MAG.

El programa 175 está conformado por la Dirección Superior y 95 oficinas regionales en el caso de

los alquileres de edificios, el MAG no pudo hacer contrataciones por no haber locales disponibles

en las zonas donde se encuentran las oficinas regionales.

En la impresión de documentos no se pudo lograr las metas establecidas debido a que el trámite

es con la Imprenta Nacional conlleva la elaboración, devolución para revisión y posterior

impresión, lo que genera tiempo para ejecutar la subpartida.

La partida de viáticos debido a directrices referente a la austeridad del Gobierno central de

disminuir gastos y algunos impactos climáticos, algunas actividades fueron canceladas.

En lo que se refiere a transporte y viáticos al exterior, las invitaciones a funcionarios fueron

canceladas o trasladadas para este año. Las capacitaciones a productores programados se vieron

afectadas por inclemencias del tiempo y en algunos casos por no encontrarse proveedores que

ofrecieran las capacitaciones.

El mantenimiento de edificios se vio afectado por no contar el MAG con personal que pudiera

brindar los criterios técnicos necesarios para realizar las contrataciones de empresas a tiempo. En

lo que se refiere al mantenimiento y reparación de equipo de transporte, por múltiples trámites

jurídicos, el contrato tuvo luz verde hasta el mes de octubre, lo que impidió que los talleres

asignados no pudieran darle la reparación a la flotilla que necesitaba de reparación, quedando

algunos pendientes de reparación. En el caso de mantenimiento de equipo de cómputo y mobiliario

de oficina, no existe convenio de mantenimiento, pero no se pudo hacer uso de recursos por caja

chica, lo que genera gastos no devengados.


En el programa 169 Actividades Centrales no se percibe una adecuada gestión gerencial de

máximo nivel que procure la activación de distintos procesos administrativos; es necesario una


PP-133


mayor participación de la Dirección de Planificación en los procesos que a los interno del

Ministerio se gestan a nivel programático.

El argumento de que no se pudieron efectuar contrataciones por las cuotas semestrales

asignadas no es un argumento de recibo por esta Dirección General debido a que existe un

mecanismo para iniciar la contratación si no se tiene todo el disponible porque la cuota no

alcanza, además existe un mecanismo de ampliación de la cuota previa justificación del consumo

de la misma

Este aspecto se recordó a las instituciones en la circular DGPN 0078-2012/DGABCA140/2012 de

fecha 12 de febrero del presente año, indicando además que las instituciones pueden solicitar la

ampliación de la cuota para concluir con el proceso de contratación.

El liderazgo para llevar a buen puerto las metas, objetivos en cada uno de los programas que son

financiados con recursos del presupuesto público. La Directriz Presidencial provocó algún

desfinanciamiento en algunos servicios, pero estos debieron ajustarse inmediatamente en el POI

institucional y en los PAO de los Programas, lo cual debería estar liderado por la Comisión

Presupuestaria y la Dirección de Planificación de ese Ministerio. Lo indicado como un efecto más

es una causa que un efecto en sí.

En el programa 170 SEPSA Se percibe una disminución en el mantenimiento del equipo de

transporte, indispensable para realizar visitas a los agricultores; no es admisible que la variación

en la modalidad de compras por medio de caja chica sea un argumento de sustento para hacer

indicación de que no se logró atender ese rubro, lo mismo que el mantenimiento de equipo de

oficina y de cómputo. Los contratos marco permiten una ejecución presupuestaria más pronta y

oportuna en procura de no afectar el servicio que se presta a la comunidad. Se perciben

suspensión de giras a las Regiones en procura de asesoría sectorial.

Deben atenderse los problemas de ejecución de tipo administrativo, desarrollando capacidades

en procura de cambios que conlleven a un mejoramiento del servicio hacia la población civil,

representada en los Comités sectoriales regionales.

Es necesaria la participación activa de la Dirección de Planificación ministerial que debe estar

sumida en un constante acompañamiento con los Directores de Programa en procura de producir

una gerencia presupuestaria con mayor coordinación. La persistencia de problemas en la

atención de pagos a favor de las municipalidades es un asunto muy propio de la gestión

administrativa que debe activar mecanismos para agilizar estos procesos.


PP-134


En el programa 185 de desarrollo sostenible de la cuenca binacional de Sixaola que tuvo el

mayor nivel de subejecución del 58,5%, no es un justificante valido indicar que no hay oferentes

para los concursos de profesionales en agronomía e ingenieros civiles. Esta justificación incide en

la calidad de los servicios que debe brindar ese Ministerio como un factor de primer orden.

Se afectó la asesoría a los Comités Sectoriales Regionales. También las oficinas utilizadas en

calidad de préstamo sin tener una calidad de atención al productor.

Al no contar con impresión no se puede llegar al productor información escrita como insumo a

sus actividades y cuando se dejan de realizar giras de visita al productor, el agricultor no recibe

asistencia técnica.

La capacitación es un insumo importante para retroalimentar al productor y suministrarle

conocimiento actualizado sobre los diferentes temas agrícolas y de otra índole.

Respecto a los edificios no se pudieron hacer las reparaciones programadas. Por otra parte, la

flotilla vehicular es pequeña, debido al poco tiempo que se tuvo para reparar, impide el desgaste

cada día y posibilidad de que el automóvil sufra más desperfectos, causando incumplimiento de

metas establecidas.

Finalmente se dejó de contratar ingenieros agrónomos y civiles.


Según lo indicado por los diferentes programas del MAG le transición del las contrataciones de

SIGAF A COMPRARED en razón de que la renovación de convenios marco que dificultó la

ejecución de las partidas de materiales y suministros

Sobre este tema, se consultó criterio a la Dirección General de Bienes y Contratación

Administrativa, quien indicó lo siguiente: “con el MAG lo que sucedió fue que algunos de los

contratos marco (servicios continuados realizados por procesos de contratación administrativa

anteriores a la versión 2 de CompraRed que se implementó 1 enero 2011) no se encontraban

registrados en CompraRed, además de que algunos funcionarios no tenían el conocimiento para

cargar estos datos en el sistema. Esto ocasionó el acercamiento de esta Dirección para

capacitarlos en el tema”.

EL programa 169 Actividades Centrales indicó que hubo una política de contención de gasto en

combustibles


PP-135


Además indicaron que al no contar con las cuotas totales en el primer semestre las contrataciones

se vieron retrasadas y por tanto no hubo el tiempo suficiente de ampliar algunas de ellas.

El programa 175 de Dirección Superior y Operaciones regionales, indicó que al no poder realizar

giras para la asistencia técnica del productor en donde por la lejanía se debe hacer a través de

vehículos además del poco medio de transporte existente en las regiones por el mal estado, el uso

del combustible y lubricante no fue el programado.

Por otra parte hubo atrasos en la aprobación del contrato de mantenimiento no pudieron

comprar repuesto además no se tenía autorización para la compra de algunos repuestos a través

de Caja Chica, según las directrices dadas

Referente a la compra de tintas, que deben comprarse a través de convenio marco, los

proveedores en algunos casos tardan más de un mes para entregar los bienes, ocasionando

atrasos y la no compra de estos bienes. En algunas tintas que no están dentro del convenio

marco, deben ser por caja chica, que en algunos casos fueron aprobados y en otros no.

Como efectos que el ministerio indican la poca información y asistencia técnica que se lleva al

productor, la afectación del seguimiento a proyectos agrícolas ya desarrollados, así como que los

equipos de transporte sufran mayores desperfectos incluso podrían llegar a tener que parar los

vehículos por los desperfectos que presentan.

En el programa 185 de desarrollo sostenible de la cuenca binacional de Sixaola, no se

concretaron las compras hechas por convenio marco, que están pendientes de cancelar, no se

adquirieron los materiales que hicieron falta para el proyecto de cacao debido a que había que

dejar el 10% de diferencial cambiario y la cancelación de la misma se hizo hasta enero del

presente año.

Esta Dirección General considera que como se indicó en el punto de anterior la legislación

contempla el inicio de las contrataciones, sin tener presupuesto si se cuenta con la certeza de que

van a contar con los recursos y que para efectos de adjudicación se puede pedir ampliación de la

cuota

Se visualiza un tema directo relacionado con la planificación interna, ya que se menciona que

por el poco tiempo no pudieron solicitar la ampliación de cuota a este ente rector, lo cual, si se

respeta a cabalidad la programación anual de adquisiciones el cual es realizado previo al proceso

de formulación, ellos debieron iniciar sus procesos en el tiempo prudente y en ese instante

pudieron iniciar los procesos de contratación aunque no tuvieran presupuesto o bien solicitar el

aumento de cuota


PP-136


5 BIENES DURADEROS

Como se indicó, la partida de bienes duraderos presenta un nivel de subjecución del 15%. En el

siguiente cuadro se muestra un resumen de las causas que indicaron los programas de la no

ejecución.

Todos los programas indicaron que debieron dejar previsiones en la partida por concepto de

diferencial cambiario no obstante por el comportamiento que tuvo el tipo de cambio en el 2011 los

precios de los bienes no escalaron por concepto de tipo de cambio.

En el programa 169, actividades Centrales el nivel de subejecución fue del 17,34%, manifiestan

que no pudieron adquirir un equipo de cómputo afectando la actualización de los servidores, y que

no pudieron volver a ofertar la remodelación de las oficinas porque no tuvieron tiempo y que al

contar con cuotas totales en el primer semestre las contrataciones se retrasaron y por lo tanto no

hubo tiempo de para ampliar algunas de ellas.

El programa 175 de Dirección Superior y Operaciones regionales si lograron adquirir la compra de

equipo de transporte, pero se dejó una previsión por con concepto de diferencial cambiario que no

fue necesario aplicar. En lo referente al equipo de cómputo y mobiliario de oficina y diverso no fue

posible adquirirlo por falta de tiempo por las apelaciones en los carteles de contratación.

En el programa 185 de desarrollo sostenible de la cuenca binacional de Sixaola tuvo un nivel de

subejecución del 82,3%, indicaron que publicaron los carteles en dos oportunidades y no hubo

oferentes.

Del análisis efectuado se observó que no se pudo llevar a cabo el PROYECTO 04-cr con el

presupuesto establecido en el 2011, debido a los pocos oferentes que se encuentran en la zona de

influencia del mismo (Talamanca), Aspecto que debe considerarse buscando alternativas

innovadoras de contratación que permitan llegar a las áreas prioritarias a nivel de desarrollo

nacional

6 TRANSFERENCIAS

Las transferencias corrientes y de capital, se dejaron de ejecutar en porcentajes relativamente

bajos del 0,5% y el 0,2%

En el Ministerio de Agricultura y Ganadería otorga trasferencias corrientes a sus entidades

adscritas, que se destinan a financiar salarios y otros gastos corrientes, prácticamente todos los

programas excepto el 185 de la Cuenca Binacional, el cual no tiene recursos en trasferencias

indicaron que este nivel de subejecución obedeció a que como consecuencia de la directriz

presidencial se congelaron las plazas que quedaron vacantes a partir del 04 de marzo de 2011 y

hasta la fecha. De igual manera los incrementos por costo de vida decretados fueron inferiores a


PP-137


los presupuestados, decidieron presentar su renuncia para acogerse a la pensión en el mes de

enero 2012 y no en el periodo anterior. Referente a la partida de indemnizaciones esta depende de

las proyecciones del gasto posible que pueda acontecer y de los hechos que se presenten en

realidad.

En lo que se refiere a las Transferencias de Capital se cumplió con la meta de dar contenido a

proyectos de inversión para el desarrollo y el reconocimiento de beneficios ambientales

establecidos por leyes, dirigidos a Asociaciones de Productores, Fundaciones, Cooperativas

identificadas en las regiones más necesarias de apoyo institucional, pero en muy pocos casos no

se pudo dar el apoyo programado, debido al incumplimiento de algún requisito para la donación a

la organización.

Decidieron presentar su renuncia para acogerse a la pensión en el mes de enero 2012 y no en el

periodo anterior. Referente a la partida de indemnizaciones esta depende de las proyecciones del

gasto posible que pueda acontecer y de los hechos que se presenten en realidad.

1.1.1.1.208.000 Ministerio de Economía, Industria y Comercio (MEIC)

En el Ministerio de Economía, Industria y Comercio se presenta un nivel de subejecución del

8.73%; entre las partidas que presentaron mayores niveles se encuentran los Materiales y

Suministros (17.76%), los Servicios (11.68%) y las Transferencias Corrientes con un 11.06%, lo

anterior se aprecia en el siguiente cuadro.


PP-138


Cuadro #26

Por otra parte, a nivel de programas el programa que presenta mayores niveles de sub-ejecución

es el programa Dirección General Pequeña y Mediana Empresa con un 13.93% y dentro de éste

las partidas de Servicios, Materiales y Suministros con niveles de 41.32% y 38.02%

respectivamente. El programa Promoción de la Competencia presenta una subejecución de

10.85% y dentro de este sobresalen las partidas de Materiales y Suministros con un 48.66% y

Transferencias Corrientes con un 30.07%; asimismo el programa Defensa del Consumidor

presenta un nivel de subejecución de 9.64%, donde las partidas de Bienes Duraderos y las

Transferencias Corrientes muestran subejecuciones de 25.95% y 25.00% respectivamente.

En el siguiente cuadro se puede apreciar lo anterior.

INSTITUCION: MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO

CAUSAS Y EFECTOS DE LA SUBEJECUCIÓN DE LOS SALDOS DISPONIBLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/ Causas 3/ Documentos Probatorios 4/ Efectos 5/

MINISTERIO ECONOMÍA,INDUSTRIA Y COMERCIO 473,243,998.11 8.7%

Remuneraciones 279,056,574.22 7.5%

Servicios 89,970,799.18 11.7%

Materiales y Suministros 12,577,414.99 17.8%

Bienes Duraderos 4,073,037.82 7.1%

Transferencias Corrientes 87,566,171.90 11.1%

Notas:

1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de diciembre de

2011

2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz Presidencial

3/ Razones que incidieron para que no se ejecutaran tales recursos (Explique)

4/ Documentación formal que respalda las razones que se atribuyen a la no ejecución de los recursos

5/ Efectos que tuvo la no utilización de tales recursos


PP-139


Cuadro #27

A continuación se hace un breve análisis a nivel de partida y las principales causas de la

subejecución planteada por el Ministerio de Economía Industria y Comercio.

0 REMUNERACIONES

En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Economía, Industria y

Comercio en relación con la subejecución presentada en la partida remuneraciones corresponden

a ahorros generados por proyecciones de costo de vida superiores a las que se dieron en la


PP-140


realidad, también por plazas nuevas no autorizadas por la AP, la existencia de puestos vacantes, el

no pago de incapacidades, dietas y tiempo extraordinario.

A pesar de lo anterior se menciona para los programas de Actividades Centrales, Gestión de

Reglamentación Técnica y Promoción de la Competencia que parte de las subejecuciones

observadas en el periodo presupuestario son producto de vacantes y que no se pudieron utilizar

por la Directriz Presidencial Nº13; lo cual se considera no es de recibo toda vez que ya se han

rebajado los efectos de las aplicación de la citada directriz de las cifras presentadas a los

Ministerios.

1 SERVICIOS

Las justificaciones aportadas por el Ministerio de Economía, sobre la subejecución presentada en

la partida Servicios se refieren a ahorros generados por la no utilización de recursos en las partidas

de servicios generales, por la no presentación a tiempo de los recibos de las entidades

correspondientes proveedoras de servicios públicos; así como por no haberse efectuado el

traslado al nuevo edificio que generó en su oportunidad el refuerzo de recursos presupuestarios

que finalmente no se utilizaron, generando la subejecución. Es importante mencionar que en

algunos casos se sobreestimaron los recursos a utilizar en estas partidas.

También indican El cambio en el proceso de compras creó problemas dado que no existió

capacitación previa suficiente, generado inconvenientes en los procesos de compras. Para el

segundo semestre se buscó la asesoría para utilizar el sistema de compra red y se contó con los

dispositivos de firma digital, así se permitió realizar las compras de una forma más efectiva. Al

respecto la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa indicó

:”Al MEIC se le capacitó igual que a todas las demás instituciones desde setiembre del 2010.

Como indican, al no contar con firma digital desde el inicio del año 2011, no podían utilizar

CompraRed, pero ya con el dispositivo pudieron hacer las compras.

Por otro lado en el MEIC existe una única proveeduría y la misma tuvo problemas el año pasado

con el cambio del proveedor institucional en dos ocasiones por enfermedad del titular, de modo

que esa situación extraordinaria pudo haber atrasado los trámites.

En estos cambios que se dieron se estuvo cerca de la institución capacitando a los funcionarios

que sustituían, además de que se les acompañó en el MEIC directamente para que pudieran hacer

sus trámites”.

A manera de consideración se puede indicar que lo anterior muestra una inadecuada gestión en la

planificación, ya que hubo sobreestimaciones de recursos, que finalmente provocan que al final del

periodo presupuestario se presenten sobrantes o subejecuciones. Además no se menciona cuales

fueron los efectos sobre los objetivos y metas institucionales.


PP-141



En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Economía, en relación

con la subejecución presentada en la partida Materiales y Suministros se refieren a ahorros

generados por la no utilización de recursos en diferentes actividades, algunas relacionadas con la

partida alimentos, gasolina, herramientas y repuestos; por no poder realizar las compras en los

plazos necesarios, por no darse el traslado al nuevo edificio, o por la utilización de inventarios esto

implicó que se produjera la subejecución de los recursos presupuestarios. En esto también influyó

la sobreestimación de algunos gastos.

No obstante lo anterior, se observa que en algunos casos hay una inadecuada gestión y

programación de recursos que provoca sobreestimaciones y por ende sobrantes o subejecuciones

posteriormente, adicionalmente el no considerar los bienes disponibles por el manejo de los

inventarios. Se considera que esto se corrobora cuando se indica que hubo ahorros para el

estado, pero no se menciona si estos ahorros tuvieron impactos sobre las metas y objetivos

institucionales.

5 BIENES DURADEROS

En relación con las justificaciones presentadas por el Ministerio de Economía sobre la

subejecución observada en la partida Bienes Duraderos, este ministerio en términos generales

argumenta que las mismas se producen por ahorros generados por que las contrataciones

adjudicadas tuvieron precios menores a los presupuestados, así como por efectos también del

diferencial cambiario.


De acuerdo con las justificaciones presentadas por el Ministerio sobre la subejecución en la partida

transferencias, estas están asociadas a la partida indemnizaciones y pago de prestaciones, las

cuales no fueron utilizadas en su totalidad; también a la relación entre las remuneraciones y las

respectivas partidas de contribuciones a la CCSS (cuotas estatales), las que se ven afectadas por

la subejecución en la partida de Remuneraciones. Es importante mencionar que se indica que el

Ministerio no giró la suma de ¢67.9 millones al Laboratorio Costarricense de Metrología a solicitud

de la Tesorería Nacional2, generando así una subejecución en las transferencias, aspecto que

habría que indagar.

Por otra parte, en el programa 223 Defensa del Consumidor, las justificaciones aportadas no

corresponden con justificaciones para transferencias ya que se habla de situaciones específicas

2 Circular TN-1105-2011 de fecha 05 de diciembre del año 2011


PP-142


para las remuneraciones como la estimación realizada por costo de vida, la cantidad de plazas

vacantes y que fueron afectadas por la directriz 13 entre otras por lo que se considera que no sería

de recibo la justificación aportada para este programa.

A manera de resumen, en el siguiente cuadro se muestra por programa las principales

justificaciones aportadas por el Ministerio de Economía, Industria y Comercio, sobre la

subejecución observada en el ejercicio presupuestario en las diferentes partidas de presupuesto.

1.1.1.1.209.000 Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT)

El Ministerio de Obras Públicas y Transporte presentó a nivel global un 4,3% de subejecución. En

cuanto a los resultados por partida se tiene que Intereses y Comisiones registró un 28,2% de los

recursos sin ejecutar, seguido por la partida de Servicios con un 27,4% y un 23,0% la partida de

Bienes Duraderos. Cabe mencionar que en términos absolutos, los mayores saldos corresponden

a Remuneraciones y Servicios. El siguiente cuadro refleja los resultados generales por partida.

Cuadro #28

En lo que respecta a los resultados por programa presupuestario, aquellos centros gestores que

presentan una menor ejecución son el Complejo Vial Costanera Sur-BCIE-1605 con un 48,9% de

subejecución, seguido de el programa Conservación Vial Participativa de la Red Rural encargado

del proyecto MOPT-KFW con un 41,0% y Edificaciones Nacionales con un porcentaje del 39,8%

de subejecución.

Por otra parte el centro gestor Mejoramiento y Conservación Red Vial Cantonal presenta una

subejecución de tan sólo un 2,0%.

El siguiente cuadro resume los resultados por programa y subprograma presupuestario:


PP-143


Cuadro #29


PP-144


A continuación se realiza el análisis a nivel de Partida.

0 REMUNERACIONES

La partida de Remuneraciones presenta una subejecución del 10,5%. El subprograma Proyecto

Bajos de Chilamate –Vuelta KOOPE es el que generó una mayor subejecución en este gasto,

porcentaje que alcanzó un 93,1%. Lo anterior se debió a que la Unidad Ejecutora de este

subprograma contó a con 3 puestos de confianza, uno de estos puestos se contrató en el 2011 (un

chofer) y los otros se postergó su contratación para el 2012. Sobre lo anterior no hubo ningún

efecto significativo ya esta Unidad Ejecutora asumió sus funciones con personal de la planilla del

MOPT.

Sobre las principales razones de la subejecución el Ministerio indicó que principalmente fue

producto del congelamiento de las plazas vacantes afectadas por la Directriz Presidencial N°13 del

año 2011, así como, deducciones salariales por: permisos, incapacidades, suspensiones, entre

otras.

Asimismo se dieron sobrantes por plazas de servidores pensionados que no se repusieron, así

como la disminución del pago por tiempo extraordinario por reducción del personal de vigilancia en

el Plantel de Caldera, el cual mediante Convenio Interinstitucional les fue cedido a las autoridades

del Servicio Guarda Costas perteneciente al Ministerio de Seguridad Pública.

Retomando el caso del programa Proyecto Bajos de Chilamate –Vuelta KOOPE, se puede concluir

que se presupuestan remuneraciones de puestos para un proyecto que puede ser asumido por

funcionarios de la misma institución, tomando en consideración de que se habla de un "proyecto"

que a la vez debe ser parte del programa presupuestario. Por otra parte, no se indicó si la planilla

de esta Unidad Ejecutora que fue asumida por funcionarios regulares del MOPT, generó que se

desatienden otros proyectos.


PP-145


Los programa manifestaron que no tuvieron un impacto negativo sobre los servicios prestados de

no contar con aquellas plazas que quedaron vacantes en el año 2011, por lo que se sugiere que la

institución evalúe sobre el valor agregado que estás le estarían aportando la entidad, lo que a su

vez podría contribuir a determinar la plantilla óptima para el logro eficaz de las metas y objetivos

institucionales.

1 SERVICIOS

Los programas manifestaron que una de las causas es contrataciones declaradas infructuosas por

falta de oferentes y dado los plazos de ejecución no fue posible iniciar nuevamente el proceso de

contratación. También hubo contratos de obra y de otra índole que sobrepasaron el período

presupuestario, quedando como compromisos no devengados.

Se generó un sobrante en las subpartidas de viáticos dentro y fuera del país así como transporte al

exterior, debido a que muchas de las giras programadas fueron suspendidas, esto por la política de

austeridad en el gasto público tomada por la Institución, además que otros organismos como el

BID y la CEPAL financiaron viáticos al exterior, provocando un ahorro sustancial en estas

subpartidas. La partida de servicios presenta una subejecución del 27,4%. Dentro de las

principales causas manifestadas por el Ministerio para la no utilización del presupuesto asignado a

esta partida se citan las siguientes:

Ajustes por diferencial cambiario en diversas contrataciones, ya que el actual es inferior al

estipulado en el pedido de compra, lo cual hace que se devuelvan esos saldos al disponible.

En las partidas de servicios públicos se generaron sobrantes porque no se presentaron

aumentos relevantes como en años anteriores o bien hubo servicios solicitados por el MOPT (como

las líneas digitales), que el ICE no pudo proveerles.

Además hubo ahorros generados por la realización de publicaciones en forma digital y no

impresa.

Procesos de contratación administrativa que se encontraban adjudicados y que por recursos de

objeción, apelación o bien por aclaraciones solicitadas por la Contraloría General de la República

durante el proceso de refrendo de contratos, el proceso administrativo de contratación se fue

extendiendo, razón por la cual no le fue posible a la proveeduría institucional generar pedidos de

compra durante el 2011.


PP-146


Atrasos generados por el inicio tardío de los procesos de contratación administrativa producto

de la implementación de Compra Red v.2, por problemas en la implementación del sistema. Sobre

este tema se consultó a la Dirección General de Bienes quien indicó lo siguiente:

“El proceso de capacitación llevado a cabo por esta Dirección específicamente al MOPT fue

coordinado directamente con la Proveedora Institucional y se les dio capacitación especial en la

misma institución estando presentes todos los ejecutores de programa y sus asistentes sobre la

operación del sistema y en el año estuvimos acompañándolos en todos los requerimientos

solicitados por ellos. Además se les entregó material en forma electrónica y capacitación y trabajo

en el sitio”

Al analizar los efectos generados producto de la subejecución, es importante resaltar la

implicación que ha tenido para la administración, manejar como el plazo de ejecución

presupuestaria un año, en virtud de que para el caso del MOPT, es materialmente imposible lograr

la ejecución presupuestaria en un año en materia de obra pública. Sin embargo, el Ministerio

manifestó que La División de obras públicas durante el 2011 realizó grandes esfuerzos para lograr

incrementar su ejecución presupuestaria pero como se indicó anteriormente existen factores

ajenos al ejecutor que inciden en lograr un 100% de la ejecución presupuestaria.

Si bien es cierto los proyectos de mejoramientos en la red vial es difícil ejecutarlos en su totalidad

en un año presupuestario, debe establecerse las metas de acuerdo a cuanto esperan lograr en un

año y así indicar cuál es el efecto de haber dejado de ejecutar un porcentaje tan alto.

Por otra parte, los compromisos no devengados del período 2011 traerán como consecuencia un

ajuste o reorientación de recursos para financiar los mismos, situación que genera una disminución

en la cantidad de la adquisición de algunos bienes y servicios.

Sin embargo el Ministerio indicó que dicha disminución no afectará el trabajo operativo ni afectará

el cumplimiento de las metas propuestas para el año 2012, ya que con el disponible que queda, se

puede hacer frente a las necesidades que se puedan presentar.

Según lo indicado, los servicios que presta el MOPT no dejaron de brindarse y tampoco se dejó de

cumplir con los programas de trabajo establecidos, por lo que no quedan claro como los recursos

no ejecutados no afectaron la gestión, por lo que debe realizarse un esfuerzo por mejorar la

planificación para realizar un análisis previo de las necesidades reales de los programa

presupuestarios.


PP-147


2- MATERIALES Y SUMINISTROS

Este saldo corresponde generalmente a sobrantes generados en los procesos de Contratación

tramitados durante todo el año 2011, en las diferentes subpartidas que conforman esta partida

presupuestaria. Dentro de las razones de la subejecución están los sobrantes por diferencial

cambiario así, contrataciones bajo Convenio marco, así como las contrataciones que resultaron

infructuosas y que por los plazos de ejecución no fue posible volver a solicitar el trámite de compra.

Al igual que en la partida de Servicios, el Ministerio manifestó que existieron procesos de

contratación administrativa que se encontraban adjudicados y que por recursos de objeción,

apelación o bien por aclaraciones solicitadas por la CGR durante el proceso de refrendo de

contratos, el proceso administrativo de contratación se fue extendiendo, razón por la cual no le

fue posible a la Proveeduría institucional generar pedido de compra durante el 2011.

Además indicaron que por disposición de la Dirección General de Bienes y Contratación

Administrativa del Ministerio de Hacienda, la Proveeduría institucional no pudo generar los

llamados "pedidos virtuales" razón por la cual aparecen montos representativos en la columna del

solicitado en el SIGAF, mismos que fueron trasladados como parte de los compromisos no

devengados para el 2012.

Sobre este tema efectuó consulta a la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa,

quien indicó lo siguiente:

“LA CCAF permitió únicamente que todos aquellos procesos de contratación que habían recibido

ofertas se trasladaran al año 2012 para aprovechar el proceso realizado, con cargo al 2012, de

modo que indiscutiblemente estos procesos no podían quedar en el devengado. Lo que sucedió

fue que los procesos de compra fueron iniciados tardíamente por esta institución para que se diera

la situación por ellos planteada. La figura de pedido virtual no existe en Comprared”

Por otra parte el subprograma Mejoramiento y Conservación de Red Vial indicó problemas por la

implementación de Compra RED v.2, lo cual generó atrasos en los procesos de contratación.

A la vez se vieron afectadas subpartidas tales como combustibles y repuestos para los vehículos

de transporte, debido a que el MOPT sacó de circulación por largos periodos y algunos casos de

manera definitiva algunas de las unidades, ya que cuenta con una flotilla muy antigua y

deteriorada. Asimismo en la subpartida de “Combustibles”, se dieron sobrantes por la previsión

que realiza el Departamento de Combustibles del Ministerio para hacerle frente a los fluctuantes

cambios en el precio de mercado.

A nivel general hubo compromisos que se trasladaron al año siguiente debido a la presentación de

facturas en los últimos días del mes de diciembre, lo que obligó a que se presenten como

compromisos no devengados.

Sobre los efectos de la no ejecución de estos montos disponibles presupuestados para el ejercicio

2011, el programa Puertos y Regulación Marítima manifestó que al no ejecutar recursos destinados


PP-148


al uso de oficina y mantenimiento de edificios, los cuales permiten contar con oficinas mejor

equipadas y edificios en mejor estado, pudo afectar el brindar una mejor atención a los usuarios.

También el subprograma Proyecto Bajos de Chilamate, manifestó que tramitaron un contrato de

alquiler de vehículos para realizar las inspecciones del proyecto “Bajos de Chilamate-Vuelta

Kopper”. Dicho contrato se encuentra en apelación ante la CGR, lo que generó remanentes en la

partida de alquileres y en la de combustibles presupuestadas para estos efectos. Lo anterior

generó que las giras proyectadas en su momento para los ingenieros y el equipo de inspección se

redujeron lo que provocó un atraso en el inicio del proyecto construcción de la carretera y sus

puentes.

A excepción de los anteriores centros gestores, los demás programas no indicaron los efectos

generados por la subejecución.

En cuanto a las razones expuestas por el Ministerio, esta Dirección considera que para los casos

de aquellas contrataciones de obras que van trasladarse su ejecución al siguiente ejercicio

económico, deben definirse con claridad los procesos que pueden alcanzarse satisfactoriamente

en el año, para poder de esa manera establecer el nivel de avance en el cumplimiento de las

metas relacionadas con esos proyectos y así indicar cuál es el efecto de haber dejado de ejecutar

esos recursos.

Además, debe de realizarse un esfuerzo por parte de la Administración Activa por subsanar los

factores que son de su responsabilidad en los procesos de contratación (construcción atractiva y

eficaz de carteles de licitación, tiempos de presentación etc.) para evitar que resulten infructuosas.

Asimismo, debe mejorarse el control de aquellos compromisos que definitivamente no podrán

honrarse en el año en que se adquirieron, para evitar trasladar grandes obligaciones a cubrir con

el presupuesto del ejercicio siguiente y que por ende afectará de alguna manera la prestación de

los servicios de los diferentes centros gestores.

3- INTERESES Y COMISIONES

La partida de Intereses y Comisiones contó con un presupuesto no devengado de ¢6,7 millones,

recursos centralizados en el programa de Administración Superior, correspondientes al préstamo

PR-02/08g suscrito entre el Fondo de Pre inversión del Ministerio de Planificación y Política

Económica (MIDEPLAN) y el MOPT, en lo que respecta al contrato suscrito con la empresa

Ingeniería y Economía del Transporte S.A. (INECO) para la elaboración del estudio "Plan Nacional

de Transportes de Costa Rica”. Según la información del programa, dichos recursos no se

ejecutaron porque la estimación establecida por (MIDEPLAN) para el pago de intereses fue

menor a lo presupuestado. Al respecto, no se informaron por efectos negativos generados por esta

situación.


PP-149


5 BIENES DURADEROS

Esta partida presentó un 23,0% de subejecución presupuestaria. Dentro de las razones presentan

las expuestas en la partidas de servicios y materiales y suministros, entre estas; contratos frenados

por recursos de objeción y apelación, inicio tardío de los procesos de contratación administrativa

producto de la implementación de Compra RED v.2, diferencial cambiario y contrataciones

declaradas como infructuosas.

Asimismo, gran cantidad de pedidos de compra fueron generados durante el último trimestre del

año, en los cuales los plazos de ejecución, el tipo de bien que se contrate o la modalidad de

entrega contra demanda que se utiliza impide agilizar la ejecución de los mismos. Hubo saldos

generados por el pago de expropiaciones, donde el monto de la obligación fue inferior al pago

programado en el presupuesto.

Hubo remanentes de las contrataciones administrativas por la compra de equipo de transporte,

comunicación, mobiliario de oficina y de otros equipos, generados por las diferencias de los montos

estimados entre el estudio de mercado y la adquisición del bien.

El programa Edificaciones Nacionales fue el centro gestor que presentó la mayor subejecución en

esta partida, con un porcentaje del 60,7% que se traduce en términos absolutos a un total de

¢731.087.846,15. Las razones manifestadas fueron las siguientes:

Saldo de la contratación para la Construcción del Edificio de Tránsito, la cual finaliza en el

primer semestre del año 2012, se arrastró por cuanto la adjudicación fue objeto de dos apelaciones

ante la Contraloría General de la República, resolviéndose hasta el mes de diciembre 2010.

Durante el primer semestre del año 2011, se inyectaron recursos para darle contenido a la

contratación, se elaboró contrato y se remitió a la CGR para su refrendo, iniciando su proceso de

construcción el 09 de agosto de 2011.

Monto pendiente de ejecutar -física y financieramente- de la contratación para la Construcción

Cabinas Sede Obras Públicas Sarapiquí, Heredia, la cual presentó problemas para suscribir

convenio de uso de las instalaciones con el Instituto de Desarrollo Agrario.

Monto pendiente de ejecutar de la contratación para la Construcción Regional de Educación

Vial de Nicoya, por problemas legales en el terreno, resueltos a través de la Procuraduría General

de la República.

Dado lo anterior, el programa Edificaciones Nacionales indicó que las 31 obras de mantenimiento

y reparación que se realizarán en el 2012, corresponden al presupuesto 2011. En tanto, las obras


PP-150


presupuestadas para mantenimiento y reparación (44) y obra nueva (5) en el año 2012, no se

ejecutarán para dar contenido a los no devengados.

A excepción del programa precitado, en los demás centros gestores no se determinó en qué

afectó directamente la no ejecución del porcentaje señalado, ni en las metas e indicadores para el

2011. No aportan el efecto correspondiente, sin embargo la causa principal indicada son las

contrataciones declaradas infructuosas.

Por otra parte, llama la atención el haber incorporado recursos y no haberlos ejecutados, lo que

indica una sobreestimación del costo de algunos proyectos, situación que debe subsanarse en los

siguientes ejercicios presupuestarios.

6- TRANSFERENCIAS

Para el caso del MOPT, la partida transferencias corrientes presentó una subejecución del 2,7%.

Esta partida se relaciona principalmente con la planilla, por el caso de las contribuciones sociales,

prestaciones legales y subsidios por incapacidades. Durante el año 2011, el Ministerio presentó

subejecución en puestos por la aplicación de la directriz 13-H, lo cual repercutió en los objetos de

gasto precitados. Además el Ministerio indicó que parte del presupuesto asignado a Becas a

funcionarios no fue utilizado debido a falta de servidores que estudien carreras calificadas y que

sean afines con el puesto en que se desempeñan.

Por otra parte, el pago en dólares realizado a Organismos Internacionales provocó sobrantes,

debido a la proyección del tipo de cambio entre confección del anteproyecto y la ejecución del

presupuesto año 2011. También hubo saldos en las subpartidas de Indemnizaciones y

Prestaciones Legales, por cuanto no se recibieron a cobro tanto Resoluciones como Sentencias

Judiciales.

Dadas las razones expuestas por los distintos programas, el resultado visible fue el ahorro de

recursos públicos, sin ningún impacto en el desarrollo normal de las actividades planificadas, ya

que la no ocupación de las plazas vacantes, según la información suministrada por el Ministerio, no

afectó en forma significativa los servicios prestados por esta entidad. Sin embargo, es

recomendación de esta Dirección, esforzarse por mejorar los procesos de planificación y

programación financiera, para que no se presupuesten recursos que no son factibles ejecutarlos,

como el caso de la cuenta de becas mencionado anteriormente.


PP-151


8- AMORTIZACIÓN

El porcentaje de 17,3% de subejecución presentado exclusivamente en el programa Transporte

Terrestre, fue producto de sobrantes generados posterior a la cancelación total del compromiso

generado por este concepto para el año 2011. No manifestaron efectos al respecto, pues no

generó impacto en la gestión institucional.

El siguiente cuadro resume las principales causas esgrimidas por los programas del Ministerio de

Obras Públicas y Transporte para los sobrantes en las diferentes partidas.


PP-152


1.1.1.1.210.000 Ministerio de Educación Pública (MEP)

A la fecha de realización del informe no se había recibido información de las causas y efectos de la

subejecución por parte de ese Ministerio, a pesar de haberse enviado y confirmando recibido en

ese Ministerio de dos notas dirigidas al señor Ministro, solicitando la información respectiva: en

primera instancia mediante circular DGPN-0036-2012 de fecha 25 de enero del 2012 y

posteriormente mediante oficio DGPN-0094-2012 de fecha 21 de febrero del 2012.

A continuación se presentan los cuadros con datos de subejecución de los saldos disponibles del

MEP al 31 de Diciembre del 2011.

El Ministerio de Educación Pública muestra a nivel global un 3,8% de subejecución. En cuanto a

los resultados por partida de remuneraciones tiene un nivel de ejecución del 4,1% Servicios

registra un 12.9% de los recursos sin ejecutar, Bienes Duraderos un 17.0% y un 4,6 % Materiales

y Suministros.

Cuadro #30

A nivel de programas, el que presenta mayores niveles de subejecución es el programa Gestión y

Evaluación de la Calidad con un 26.6% y dentro de este las remuneraciones y los servicios con

niveles de 34.9 y 17.5% respectivamente. Asimismo le sigue con un 10.08% el Programa

Desarrollo y Coordinación Regional donde transferencias remuneraciones y servicios muestran las

subejecuciones más importantes, con niveles de 23.4%, 21.0%, y15.2% respectivamente.


PP-153



PP-154


1.1.1.1.211.000 Ministerio de Salud

En el Ministerio de Salud se presenta un nivel de subejecución del 4.4%; entre las partidas que

presentaron mayores niveles se encuentran los Servicios (13.2%), Remuneraciones (9.9%) y

Materiales y Suministros (7.8%) como se observa en el siguiente cuadro.

Cuadro #32

INSTITUCION: MINISTERIO DE SALUD


Presup.No

Devengado 1/

%Presup.No Dev.

2/ Causas 3/

Documentos

Probatorios 4/ Efectos 5/

MINISTERIO DE SALUD 6,088,412,299.76 4.4%

Remuneraciones 5,350,911,615.07 9.9%

Servicios 359,021,885.49 13.2%



Transferencias de Capital 0.00 0.0%

Notas:

1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31

de diciembre de 2011

2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz

Presidencial




A nivel de programas, el que presenta mayores niveles de subejecución es el programa Provisión

de Servicios de Salud con un 10.7% y dentro de este las remuneraciones y los servicios con

niveles de 10.8% y 13.3% respectivamente. Asimismo le sigue con un 10.0% el Programa Rectoría

de la Producción Social de la Salud, donde los materiales y suministros y las transferencias

corrientes muestran las subejecuciones más importantes, con niveles de 22.3% y 32.3%

respectivamente.

En el siguiente cuadro se puede apreciar lo anterior.


PP-155


Cuadro #33

Tit Prog Sub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/

MINISTERIO DE SALUD 6,088,412,299.76 4.4%

GESTIÓN INTRAINSTITUCIONAL 848,957,020.74 0.9%

0 Remuneraciones 591,653,453.21 9.8%

1 Servicios 217,147,377.84 17.6%



RECTORÍA DE LA PRODUC.SOCIAL DE LA SALUD 3,297,067,161.71 10.0%

0 Remuneraciones 2,891,192,911.91 9.4%

1 Servicios 80,384,667.40 7.8%



PROVISIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 1,942,388,117.31 10.7%

0 Remuneraciones 1,868,065,249.95 10.8%

1 Servicios 61,489,840.25 13.3%



A continuación se hace un resumen a nivel de partida de las principales causas de la subejecución

planteada por el ministerio.

0 REMUNERACIONES

Las justificaciones presentadas por el Ministerio de Salud en relación con la subejecución

presentada en la partida remuneraciones apuntan a los ahorros generados por la no utilización de

puestos vacantes y eliminación de puestos y sus respectivos ahorros en las subpartidas

correspondientes, como tiempo extraordinario, contratos de dedicación exclusiva, retribución por

años servidos, entre otros. Asimismo a ahorros generados por incapacidades con sus y el impacto

en las respectivas subpartidas presupuestarias.

Se puede indicar a manera de consideración las plazas vacantes del Ministerio de Salud, según el

informe presentado asciende a 2,306 plazas vacantes. Adicionalmente, vale indicar que en el

informe presentado no se hace mención, por parte del Ministerio, a la afectación que debería

producirse en los servicios que se ofrecen a la población, así como al impacto sobre las metas y

objetivos programáticos institucionales que tendría el contar con tantas plazas vacantes.


PP-156


1 SERVICIOS

En relación con las justificaciones presentadas para la subejecución en la partida Servicios, se

manifiesta que se generaron ahorros en las subpartidas de servicios básicos (telecomunicaciones,

electricidad, agua entro otros) por la no presentación a tiempo de los recibos de las entidades

correspondientes; además, se indica que la Contraloría General de la República recomendó

suspender el pago del denominado Viático Fijo a muchos funcionarios de la institución y utilizar en

su defecto el reconocimiento de viáticos establecido en el reglamento del ente contralor.

A manera de consideración se puede señalar que el Ministerio no hace ninguna mención en

relación con la afectación que debería producirse en los servicios que se ofrecen a la población y

sobre las metas y objetivos programáticos institucionales.


El Ministerio de Salud señala en las justificaciones presentadas sobre la subejecución en la partida

de Materiales y Suministros que los ahorros generados son producto de no utilizar recursos en

diferentes actividades como por ejemplo alimentos y bebidas ya que la administración no utilizo

este tipo de recursos; de combustibles y lubricantes debido a que se hicieron traslados de partidas,

para reforzar los combustibles ante el incremento del dengue en el país, pero el mismo, fue

publicado a finales de año, por lo que se debió financiar con recursos aportados a OCIS, por la

Junta de Protección Social., por lo que no se requirió utilizar recursos, generándose los sobrantes.

A manera de consideración se puede señalar que se observa que en algunos casos hay una


sobrantes o subejecuciones al final del período presupuestario; esto se corrobora cuando se indica

en varios casos que no hubo afectación de metas institucionales o que los recursos se utilizaron

para adquirir otros bienes y servicios.

6 TRANSFERENCIAS

Indica el Ministerio de Salud en las justificaciones aportadas que las subejecuciones que se dieron

están asociadas a la partida indemnizaciones ya que no se debieron cancelar subsidios por

incapacidades, tal y como se venían presentando en años anteriores; lo que implicó, contar con

mayor fuerza laboral y por otro al pago de prestaciones, las cuales no fueron utilizadas en su

totalidad.


PP-157


Como consideración se puede indicar que no se menciona, como si lo hacen en la parte de

remuneraciones la relación entre éstas y las respectivas partidas de contribuciones a la seguridad

social, es decir la relación que se debería de dar en la subejecución de transferencias producto de

las subejecuciones de las remuneraciones, sobre todo considerado la existencias de 2306 plazas

vacantes.

1.1.1.1.212.000 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS)

En el Ministerio de Trabajo se presenta un nivel de subejecución del 1.4%; entre las partidas que

presentaron mayores niveles se encuentran los Bienes Duraderos (33.4%), Materiales y

Suministros (29.2%), Servicios (19.5%) y Remuneraciones (18.8%) como se observa en el

siguiente cuadro.

Cuadro #34

INSTITUCION: MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL


Presup.No

Devengado 1/

%Presup.No Dev.

2/ Causas 3/

Documentos

Probatorios 4/ Efectos 5/

MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 3,994,619,539.24 1.4%

Remuneraciones 2,379,261,153.40 18.8%

Servicios 383,405,702.23 19.5%


Bienes Duraderos 255,937,989.52 33.4%


Notas:

1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31

de diciembre de 2011

2/ Porcentaje del Presupuesto No Devengado respecto del Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos comprometidos en la Directriz

Presidencial




A nivel de programas, el que presenta mayores niveles de subejecución es el programa Tribunal

Adm. de la Seguridad Social con un 66.7% y dentro de este las Transferencias Corrientes con un

87.0%, luego le sigue los Bienes Duraderos con un 72.4%, las Remuneraciones con un 66.5% y los

Servicios con un 50.6%. Asimismo le sigue con un 17.70% el Programa Asuntos del Trabajo,

donde los materiales y suministros, los bienes duraderos y las transferencias corrientes muestran

las subejecuciones más importantes, con niveles de 46.64%, 43.7% y 41.5% respectivamente.

En el cuadro siguiente se muestra lo indicado.


PP-158


Cuadro #35

Tit Prog Sub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/

MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 3,994,619,539.24 1.48%

ACTIVIDADES CENTRALES 848,102,605.99 4.49%

0 Remuneraciones 378,105,936.96 10.37%

1 Servicios 66,742,545.35 8.95%




ASUNTOS DEL TRABAJO 989,007,726.69 17.70%

0 Remuneraciones 596,871,118.47 13.33%

1 Servicios 200,113,709.88 30.08%




DESARROLLO Y SEGURIDAD SOCIAL 1,616,670,771.91 0.66%

GESTION Y ADM. DE FODESAF. 915,068,624.02 0.38%

0 Remuneraciones 781,968,952.71 49.68%

1 Servicios 106,239,421.53 43.48%




EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL 701,602,147.89 14.58%

0 Remuneraciones 169,363,075.19 18.12%

1 Servicios 4,811,545.00 1.82%




TRIBUNAL ADM.DE LA SEG.SOCIAL 284,062,674.22 66.72%

0 Remuneraciones 260,781,437.96 66.56%

1 Servicios 860,000.00 50.62%




PENSIONES Y JUBILACIONES. 256,775,760.43 13.00%

0 Remuneraciones 192,170,632.11 11.99%

1 Servicios 4,638,480.47 12.50%




A continuación se hace un resumen a nivel de partida de las principales causas de la subejecución

planteada por el ministerio.


PP-159


0 REMUNERACIONES

Las justificaciones presentadas por el Ministerio de Trabajo, en relación con la subejecución

presentada en la partida remuneraciones apuntan a ahorros generados por la no utilización de

puestos vacantes que no fueron autorizados por la Autoridad Presupuestaria, a estimación de

costos de vida más altos que los que se dieron realmente en el periodo, a la creación de

programas nuevos (Tribunal Administrativo de la Seguridad Social) que fue necesario dotar con

personal y que dependieron de procesos de asignación de puestos y creación de estructura o

manuales por parte de entes como el servicio civil lo cual provocó que no se utilizaran durante

varios meses generando así los sobrantes y subejecuciones.

Es importante indicar que dentro de las justificaciones aportadas se menciona la congelación de

plazas vacantes por efecto de la Directriz Presidencial Nº13; sin embargo, esta justificación no

resulta de recibo en virtud de que para el presente estudio se han rebajado o excluido de los

recursos presupuestarios los montos que fueron afectados por esa directriz.

A manera de consideración se puede indicar que hay una sobreestimación de recursos en

remuneraciones pues el costo de vida fue menor al o estimado, además no se indica cuales fueron

los impactos sobre los bienes y servicios ofrecidos a la población ni tampoco sobre las metas y

objetivos institucionales y no son de recibo aquellas justificaciones que se señalan son por efecto

de la Directriz Presidencial Nº13.

1 SERVICIOS

En términos generales las justificaciones presentadas por el Ministerio de Trabajo, en relación con

la subejecución presentada en la partida Servicios apuntan a los ahorros generados por la no

utilización de recursos en diferentes actividades de contratación (servicios generales, alquileres de

edificios), o por contrataciones que no estaban acordes con las necesidades o porque quedaron

como compromisos devengados, por lo que se deberán ejecutar en el siguiente periodo.

Como consideración se puede señalar que el Ministerio no se hace referencia a la posible

afectación que debería producirse en los servicios que se ofrecen a la población y sobre las metas

y objetivos programáticos institucionales.

MATERIALES Y SUMINISTROS


PP-160


Las justificaciones presentadas por el Ministerio de Trabajo, en relación con la subejecución

presentada en la partida Materiales y Suministros apuntan a los ahorros generados por la no

utilización de recursos en diferentes actividades de contratación, o por contrataciones que no

estaban acordes con las necesidades o porque quedaron como compromisos devengados, por lo

que se deberán ejecutar en el siguiente periodo.

Como observación al igual que en los Servicios, no se hace ninguna mención por parte del

Ministerio en relación con la posible afectación que debería producirse en los servicios que se

ofrecen a la población y sobre las metas y objetivos programáticos institucionales.

5 BIENES DURADEROS

De acuerdo con las justificaciones presentadas por el Ministerio, sobre la subejecución presentada

en la partida Bienes Duraderos, responden a procesos declarados infructuosos por falta de

oferentes. Asimismo, se manifiesta que se adjudicaron compras con un precio menor al de los

establecidos en los carteles de licitación, provocando con ello las subejecuciones de las partidas

correspondientes en el ejercicio presupuestario.

Con excepción del Programa Tribunal Adm. de la Seguridad Social, al que se le indica que no se

pudo adquirir equipo fundamental para su funcionamiento y cumplir con la meta programada

(consolidación y funcionamiento del Tribunal), así como la adquisición de una motocicleta,

indispensable para notificaciones de las resoluciones de dicho tribunal, ni la compra del equipo de

computo ni de grabadoras para las sesiones, lo que afecta significativamente las labores del

Tribunal, nuevamente y a manera de consideración no se hace referencia por parte del Ministerio a

la posible afectación que debería producirse en los servicios que se ofrecen a la población y sobre

las metas y objetivos programáticos institucionales.

6 TRANSFERENCIAS

Las justificaciones presentadas por el Ministerio en relación con la subejecución presentada en la

partida transferencias están asociadas a la relación entre las remuneraciones y las respectivas

partidas de contribuciones a la CCSS, las que se ven afectadas por la subejecución en

remuneraciones.

Adicionalmente, también se menciona como justificación la congelación de plazas vacantes

producto de la aplicación de la Directriz Presidencial Nº13, directriz sobre contención de gasto,

afecto la ejecución de las partidas correspondientes a Transferencias (cuotas estatales)

provocando las subejecuciones observadas en el periodo presupuestario; sin embargo esta


PP-161


justificación no resulta precedente en virtud de que para el presente estudio se rebajó el efecto

provocado por la aplicación de dicha Directriz; es decir, a las subejecuciones se les resto el efecto

de la directriz.

1.1.1.1.213.000 Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ)

El Ministerio de Cultura y Juventud reporta un nivel global un porcentaje de subejecución del 3,7%.

Con respecto al comportamiento por partida debe señalarse que Materiales y Suministros registra

un 18,5% de los recursos sin ejecutar, no obstante que a nivel absoluto, el monto remanente fue el

más bajo de la institución. Las partidas Servicios y Remuneraciones ocupan el segundo y tercer

lugar en cuanto al porcentaje no ejecutado con 9,7% y 7,9% respectivamente, tal como lo presenta

el siguiente cuadro.

Cuadro #36

Si se observan los resultados desde la perspectiva de la estructura programática se tiene que en el

programa 753 Gestión y Desarrollo Cultural la subejecución se ubicó en un 8,6%, donde las

partidas Materiales y Suministros, Bienes Duraderos y Remuneraciones reflejan saldos que en

términos porcentuales superan el diez por ciento, no obstante el mayor impacto proviene de esta

última, ya que representa la mayor proporción de los recursos asignados a este programa,

mientras que las dos primeras en conjunto apenas totalizan una suma cercana a los 4 millones de

colones. El programa 755 Sistema Nacional de Bibliotecas (Información y Comunicación) presenta


PP-162


un nivel subejecutado del 7,4%. Para el resto de los programas, el sobrante tiende a ser

relativamente bajo y oscila entre el 2,4% y el 3,6%, lo cual puede ser apreciado en el siguiente

cuadro.

Cuadro #37


PP-163


A continuación se presenta un análisis a nivel de partida.

0 REMUNERACIONES


PP-164


En términos generales existe homogeneidad en las razones esgrimidas por los cinco programas

para justificar la existencia de sobrantes en esta partida. Esencialmente se describe que se incluyó

una previsión en la partida suplencias, sobre la base de que ciertos funcionarios se incapacitarían a

lo largo del año, no obstante, éstos finalmente no lo hicieron lo que provocó la no ejecución de

dicho gasto. Asimismo, se indica que también se contemplaron una serie de reasignaciones, que

no se materializaron ya sea porque los funcionarios no hicieron el trámite o éste no se finiquitó en

el período. Adicionalmente se detalla que el presupuesto se formuló en un contexto de menores

restricciones fiscales y por ende incluyó recursos para contratar una mayor cantidad de

funcionarios, lo cual no se materializó porque la institución decidió aplicar una política de

austeridad y aprobó solo lo necesario, reduciendo en lo posible la planilla. En el caso del programa

758 Desarrollo Artístico y Extensión Musical se generaron ahorros por que el pago del

reconocimiento musical, no realizó durante el año, sino que se inició hasta noviembre.

Por otra parte, llama la atención que la entidad afirma que solo se aprobó lo estrictamente

necesario, sin embargo no se hace mención a si la prestación de los servicios fue perjudicada por

la no contratación de los funcionarios que se tenía programados originalmente. Con respecto a lo

anterior y en virtud que la misma institución afirma que operó con lo estrictamente necesario, nace

la inquietud acerca del valor agregado que estarían aportando estas plazas al cumplimiento de las

metas y objetivos programáticos.

1 SERVICIOS

En general la mayoría de los programas exponen como causa de los sobrantes un consumo

estimado de algunos servicios por encima del real, así como que los recibos de los meses de

noviembre y diciembre no se recibieron. Fue común a los distintos programas la presencia

procesos de contratación infructuosos, que afectaron una variedad de servicios entre los que se

destacan consultorías, servicios de monitoreo de edificios, servicios de producción de conciertos,

servicios de reparación de instrumentos de viento, entre otros. En varios de los casos, la falta de

oferentes o el incumplimiento de requisitos de estos se esgrime como la causa que impidió

finiquitar con éxito estos procesos. Por su parte en el caso de los programas 749 Actividades

Centrales y 751 Conservación del Patrimonio Cultural, se hace mención a trabajos contratados con

la Imprenta Nacional que no fueron entregados en el año y que se cuyo pago se traslada al

siguiente período.

Por otra parte, es llamativo el hecho de que algunas veces el pago de los últimos meses se

traslape año siguiente, no obstante, este parece ser un fenómeno no exclusivo del año 2011, por lo

que es de esperar que a principios del 2011 se hubieran arrastrado los últimos pagos del año 2010,


PP-165


lo que sugeriría que no deberían haber sobrantes por este motivo, ya que en realidad se habrían

pagado los 12 meses.

Es importante destacar que los diferentes programas se señalan efectos sobre la realización de

proyectos e inclusive sobre el presupuesto del 2012.


De la información proporcionada se desprende que para cuatro de los cinco programas que

componen este ministerio, la principal razón para la existencia de sobrantes es la utilización de

convenios marco mediante los cuales se compran productos genéricos a menor costo. El resultado

visible de dicha situación es el ahorro de los recursos, ya que se realizaron las compras

programadas y por tanto no estarían repercutiendo en el desarrollo normal de la institución.

Por otra parte, es importante señalar que para los programas 755 Sistema Nacional de Bibliotecas

(Información y Comunicación) y 758 Desarrollo Artístico y Extensión Musical se hace referencia a

procesos de compra fallidos, situación originada en la falta de oferentes interesados. Sobre este

particular, es válido considerar la posibilidad de debilidades que podrían originarse desde la misma

preparación de los carteles, ya que llama la atención que no se haya despertado interés en los

proveedores por obtener alguno de estos contratos.

5 BIENES DURADEROS

Una razón común a casi la totalidad de los programas que explica la presencia de sobrantes en

esta partida es la adquisición de los bienes a un costo inferior al que se tenía previsto, y que se

origina principalmente en el diferencial cambiario en virtud de que la mayoría de las cotizaciones se

realizan en dólares. Por otro lado, también se destacan una serie de procesos de compra que no

fue posible finiquitar, entre otros motivos por problemas propios de los procesos de licitación y que

permite la misma legislación como es el caso de la presentación de recursos que retrasan todo el

proceso.

Es válido rescatar que en el caso del programa 749 Actividades Centrales, también se hace alusión

a que los procesos licitatorios fallidos se originan en ofertas que no cumplen técnicamente lo

requerido. Dado lo anterior, siempre cabe la posibilidad de debilidades originadas desde la

elaboración de los carteles (quizás no son lo suficientemente claros en cuanto a condiciones o

características de los bienes a adquirir), que podrían inducir a que los participantes no se ajusten a

lo solicitado, lo que se traduce en incapacidad para realizar las compras programadas.


PP-166



Las explicaciones para la existencia de remanentes al final del período tienen relación con el hecho

de que las proyecciones de las cargas sociales que se incluyen en esta partida (cuotas estatales

del seguro de pensiones y de salud), fueron superiores al gasto real, ya que se contempló el

contenido para la totalidad de las plazas incluidas en el presupuesto, algunas de las cuales

permanecieron vacantes. Asimismo, los diferentes programas estimaron un monto superior en

prestaciones legales, dada la expectativa de que un grupo de funcionarios se acogieran a la

pensión, sin embargo muchos de ellos decidieron no hacer uso de ese derecho en el 2011. Lo

anterior por consiguiente generó un ahorro de los recursos públicos.

1.1.1.1.214.000 Ministerio de Justicia y Paz

En el Ministerio de Justicia y Paz se presenta un nivel de subejecución del 7%, entre las partidas

que presentaron un mayores niveles figuran la partida de de Materiales y suministros con un

18,5% y la de bienes duraderos con un 18,9% respectivamente como se muestra en el siguiente

gráfico. La partida que presenta un menor nivel de subejecución es la de Remuneraciones con un

3,7%.

Si analizamos la información por programas el programa de la Promoción de la Paz y la

Convivencia Ciudadana presenta el mayor nivel de subejecución con un 17,7% , dentro del cual

está la partida de Transferencias Corrientes con un 66,6%

Cuadro #38


PP-167


El análisis a nivel de partida y por programas se presenta a continuación


PP-168


Cuadro #39

0 REMUNERACIONES

INSTITUCION: MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ


Tit ProgSub Partida Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/ Causas 3/

MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 5.456.552.959,32 7,0%

ACTIVIDAD CENTRAL 269.877.232,95 11,7%

0 Remuneraciones 71.681.827,60 4,9%

1 Servicios 123.252.236,24 26,1%

2 Materiales y Suministros 31.997.957,25 20,8%

5 Bienes Duraderos 15.707.299,84 10,1%

6 Transferencias Corrientes 27.237.912,02 47,5%

PROMOCIÓN DE LA PAZ Y CONVIVENCIA CIUDAD 85.500.560,51 17,7%

0 Remuneraciones 26.675.951,65 9,9%

1 Servicios 36.098.279,30 42,9%




PROCURADURIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 439.738.617,32 6,2%

0 Remuneraciones 246.105.927,83 4,1%

1 Servicios 91.528.084,38 15,6%




ADMINISTRACIÓN PENITENCIARIA 4.178.231.671,09 7,1%

0 Remuneraciones 1.225.385.006,33 3,2%

1 Servicios 571.045.802,20 10,4%

2 Materiales y Suministros 1.963.928.235,80 18,5%



REGISTRO NACIONAL 483.204.877,45 5,4%

0 Remuneraciones 459.773.830,78 5,3%

1 Servicios 1.639.222,00 5,9%


Notas:

1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de dic de 2011


Institución


PP-169


Los diferentes programas del Ministerio de Justicia han argumentados las razones enumeradas de

Disminución de salarios devengados por motivos de incapacidades, permisos sin sueldo,

suspensiones y aplicación de la Directriz N° referente a la no utilización de plazas vacantes

El nivel de subejecución en esta partida del 3,7%, es un nivel aceptable considerando las

justificaciones presentadas.

1 SERVICIOS

Esta cuenta presenta un nivel de subejecución del 12,3%

En el programa 779 actividad central, que tuvo un nivel de no ejecución del 26,1% se indica que

corresponde a compromisos cuyas facturas que se finiquitaron en diciembre y quedaron saldos

pendientes para el año 2012. las partidas de viáticos y gastos de transporte dentro y fuera del país,

tuvieron restricciones y los servicios públicos tenía previsto un alza producto de incremento en el

recibo telefónico al alquilarse un nuevo edificio donde se traslado la Dirección Jurídica y se tuvo

que solicitar el ancho de banda.

En el programa 780 Promoción de la Paz y Convivencia Ciudad, cuy porcentaje de no ejecución

fue del 42,9% se habían previsto el aumento del pago de de servicios públicos como agua, luz,

teléfonos, sin embargo, a lo largo del año no se generó ningún aumento por parte de ARESEP, por

su parte el consumo se mantuvo muy estable, lo cual propicio un ahorro en el pago de estos

servicios.

En el programa 781 Procuraduría General de la República, la partida de servicios tuvo un nivel de

no ejecución del 16,6%, la formulación se realiza con proyecciones institucionales, que en la

ejecución son afectadas por variables exógenas tales como tipo de cambio, índice de precios.

Indican que se presenta un traslape, en los pagos ya que más del 50% del monto indicado

corresponde a compromisos no devengados del periodo, ello, y que no se presentaron facturas

adicionales para dentro de los plazos establecidos para poder devengarse durante el año.

En algunos rubros, ejemplo, por donde se pagan los peritajes ordenados por las autoridades

judiciales, la ejecución se realiza contra demanda de servicio y no depende de la Institución, siendo

necesariamente tener fondos para cubrir cualquier contingencia. En forma similar la subpartida de

viáticos.


PP-170


El programa 783 Administración Penitenciaria presentó un porcentaje no ejecutado del 10,4%

corresponde principalmente a las estimaciones realizadas para el pago del mes de diciembre de

servicios públicos tales como agua, luz, teléfono, así como a las estimaciones realizadas para el

pago de servicios municipales cuyas gestiones de cobro no fueron realizadas en tiempo por las

municipalidades,

También se consideran las estimaciones para cancelar durante la segunda mitad del mes de

diciembre viáticos y gastos de transporte a funcionarios y estimaciones realizadas para cubrir

posibles gastos por medio de Caja Chica; también se consideran saldos de pedidos compra por

concepto de compra de bienes y servicios que pese a los esfuerzos realizados por el programa no

fue posible la ejecución total de los recursos, ya sea por procesos declarados infructuosos,

apelaciones a las adjudicaciones o por consideraciones propias de los procesos de contratación

que motivaron que el finiquito de los mismos

El programa 784 Registro Nacional tuvo un nivel de no ejecución del 5,9% Servicios, indicaron que

se trata de un sobrante una vez cancelada la póliza de riesgos del trabajo.

Esta Dirección General considera que:

Algunos programas tuvieron niveles de subejecución muy altos, En estos casos la principal

consecuencia es la disminución de los recursos estimados para el año 2012 al tener que atender

con estos recursos los compromisos adquiridos del año anterior, provocando que las necesidades

previstas para el año 2012, no puedan ser atendidas según las estimaciones previstas, afectando

la dinámica institucional.

En lo que respecta a contratos de servicios o de mantenimiento, específicamente en aquellos

casos en que existían necesidades pero no se logró finiquitar el proceso de contratación en tiempo

la consecuencia implícita es la postergación de la atención de las necesidades o bien el tener que

esperar al año siguiente para la recepción efectiva de los servicios contratados. De ahí la

importancia de dar mayor seguimiento a los procesos y capacitar a los funcionarios involucrados en

los diferentes procesos de contratación para lograr una mayor agilización de los proceso.

Debe gestarse mayor articulación entre los Directores de Programas y la Dirección de

Planificación, las causas que se apuntan no son oportunas toda vez que las mismas son razones

administrativas que bien pudieron ser salvadas con una mayor participación de los niveles

gerenciales y debido acompañamiento que debe procurarse con los Directores Programáticos.

Debe existir una Comisión de Presupuesto a lo interno del Ministerio, con una estrecha vinculación

con la Dirección de Planificación Institucional, que coadyuve con la gestión y administración

presupuestaria que permita la cobertura de la visión, prioridades, objetivos estratégicos e


PP-171


indicadores de resultados en el nivel de programa y como un conjunto al máximo nivel institucional.

Su ausencia produce que sobre estimen los gastos en forma innecesaria.

Respecto de las metas, objetivos en cada uno de los programas que son financiados con recursos

del presupuesto público, no se mencionan con pertinencia los efectos que tuvo la no utilización de

los recursos, sus apuntes no fueron oportunos para cumplir con la directriz emitida por esta

Dirección General de Presupuesto.

Con las restricciones presupuestarias que se anotan debieron realizarse los ajustes pertinentes en

el POI y en el PAO del programa, labor que debió estar liderada por la Dirección de Planificación,

asumiendo su papel preponderante en este accionar.


En el programa 779 Actividad Central cuya subejecución fue de un 20,8%, un 44%

corresponde a arrastres 2011, en cuanto a la diferencia que correspondería al disponible los

rubros más altos se concentraron en la sub-partida de combustibles y tintas, pinturas y diluyentes,

en los combustibles se mantuvo a través de los meses en un promedio,

Las tintas pinturas y diluyentes este período con el alquiler de impresoras bajo el consumo de

tóner, otra de las causas tenemos que hubieron solicitudes que se sacaron a concurso donde no

ofertaron para varias líneas, se volvieron a sacar a concurso y resulto nuevamente infructuosa.

En el programa 780 promoción de la paz y convivencia ciudad presenta una subejecución del

21,8% la subejecución se debió a contrataciones que se generaron a finales de año, no siendo

posible contar en tiempo con la facturación de los bienes y servicios para incluirlas dentro de los

acuerdos, dada la política del Ministerio de Hacienda de cancelar a 30 días plazo y al cierre del

ejercicio presupuestario a nivel interno establecido para el 03/12/2011

El programa 781 Procuraduría General de la República, cuyo nivel de subejecución fue del

8,2%, una parte corresponde a compromisos no devengados, que en su mayoría corresponde a la

reserva para combustible necesaria para honrar el pago al Banco de Costa Rica.

Por demás, influyeron en gran medida los atrasos que se dieron en el inicio de las contrataciones

producto de la entrada en operación del Sistema CompraRed.


PP-172


Sobre este tema se consultó a la Dirección General de Bienes y Contratación Administrativa, quien

indicó lo siguiente:

“En este aspecto es importante acotar que la Dirección ha venido en un proceso de mejora

continua desde que se implementó el sistema. Efectivamente tuvimos algunos problemas en la

implementación del sistema, ya a partir del mes de junio se fue normalizando el uso del sistema por

parte de los usuarios.”

El programa Administración Penitenciaria cuya subejecución fue de un 18,5% se explica

a las estimaciones realizadas para cancelar los pagos pendientes del mes de diciembre por

concepto de suministro de combustible (diesel y gasolina) y gas licuado para la cocción de

alimentos, así como a facturas pendientes de cobro del CNP, esto pese a todas las gestiones

realizadas por el programa para poner al día esta cuenta durante el 2011,

Asimismo, a pesar de que el programa realizó un gran esfuerzo para presentar las solicitudes de

pedido correspondientes a licitaciones públicas y abreviadas para el año 2011 durante los meses

de noviembre y diciembre del año 2010, con el fin de agilizar el trámite de las mismas, no obstante,

esta acción no tuvo el efecto esperado, debido a la solicitud de contención del gasto público

comunicada a inicios del 2011 por el Ministerio de Hacienda, lo que implicó un retraso en el trámite

de las solicitudes de pedido al tener que solicitar su devolución con el fin de readecuarlas conforme

las modificaciones planteadas al presupuesto.

Por otra parte, la puesta en marcha de Compra Red 2.0, implicó una alteración significativa en la

dinámica de los procesos de contratación, ya que fue necesario invertir un tiempo considerable en

la capacitación para el manejo de dicha herramienta para los funcionarios tanto de la Proveeduría

Institucional como de las Unidades Gestoras, con el fin de que las Unidades Gestoras asumieran

en el menor tiempo posible la inclusión y modificación de las solicitudes de pedido en dicho

Sistema.

Por lo anterior es importante comentar que los procesos de capacitación promovidos por la

DGABCA, donde participaron funcionarios de las diferentes unidades gestoras no rindieron

resultados positivos, pues en los eventos siempre se presentaron inconvenientes de orden técnico

que provocó la imposibilidad de conocer el manejo de Compra Red 2.0. Por otra parte, durante la

implementación de este sistema se generaron una serie de incidentes que aunados a la

capacitación de los funcionarios mientras adquirían la experticia requerida, provocaron retrasos en

algunos procesos de contratación.



PP-173


Como se indicó, en la partida de servicios el efecto principal en este caso es la disminución del

presupuesto aprobado para el ejercicio económico 2012, ya que un 44% de corresponde a arrastre

2011, y consecuentemente la necesidad que surge para el programa de tener que gestionar

modificaciones presupuestarías para solventar el surgimiento de saldos negativos en algunas sub

partidas ante la no aprobación de los recursos suficientes o la necesidad de solventar los déficit de

recursos como consecuencia de los arrastres. Otro aspecto igualmente importante es el no contar

con los bienes solicitados en el tiempo en que se tenía previsto, lo que implica una distorsión en la

programación de las actividades.

Se presentaron algunos incidentes con la implementación de CompraRed 2, como suele

suceder en la implementación de nuevos sistemas, no obstante esto se dio al principio del año y

posteriormente los inconvenientes fueron solventados.

No contar con los bienes solicitados en el tiempo en que se tenía previsto, lo que implica una

distorsión en la programación de las actividades.

A lo interno de la institución deben revisarse los procedimientos administrativos para una

oportuna ejecución presupuesta

Con las restricciones presupuestarias que se anotan es necesario efectuar los ajustes

pertinentes en el POI y en el PAO por programa.

5 BIENES DURADEROS

El rubro de bienes Duraderos tuvo un nivel de subejecución de 18,9%, el programa N° 781,

Procuraduría General de la República no ejecutó la partida de Bienes Duraderos en un 22,7%, y el

programa Administración Penitenciaria en un 19,6%

El programa 781 indican que el rubro más sensible lo constituye las gradas de emergencia, los

cuales no se pudieron construir por falta de profesionales en arquitectura e ingeniería civil, y

cuando logramos trasladar fondos para una consultoría, ya los tiempos no permitieron la ejecución

de la obra y al inicio tardío de las contrataciones, por los problemas que se tuvieron a inicio en el

sistema CompraRed.

En el programa N° 783 de Administración Penitenciaria se indica que se generaron licitaciones

públicas y abreviadas que aunque se efectuaron en el 2011, los plazos de entrega no permitieron

su ejecución en dicho período, tal es el caso de la compra de útiles y materiales de resguardo y

seguridad, mediante la cual se pretendía adquirir entre otros bienes chalecos antibalas, no

obstante esta contratación en primera instancia fue recurrida y tuvo que declararse infructuosa,


PP-174


siendo que en un segundo momento el adjudicatario no cumplió con los requisitos necesarios para

realizar las pruebas a los mismos lo que motivo el retraso de dicho proceso

Un aspecto que incidió en los procesos de ejecución en este programa fueron las dificultades que

se presentaron con la dinámica de cobros implementada por el CNP, motivado por los conflictos a

lo interno de esta institución, durante todo el año lo que generó que a final del año quedaron

montos pendientes por cobrar facturas de productos que ya habían sido remitidos a los diferentes

centros penales, lo que imposibilitó lograr una mayor ejecución

En resumen:

En el nivel de ejecución de la partida de Bienes Duraderos la institución indicó una serie de

causas como la falta de presentación de facturas dentro de los plazos establecidos para poder

devengarse durante el año, solicitudes, que se sacaron a concurso donde no ofertaron para varias

líneas, se volvieron a sacar a concurso y resulto nuevamente infructuosa.

Algunas contrataciones que se generaron a finales de año, no siendo posible contar en tiempo

con la facturación de los bienes y servicios, así como los atrasos que se dieron en el inicio de las

contrataciones producto de la entrada en operación del Sistema CompraRed, que a un final de

periodo no permitió ese reciclaje de saldos.

Lo anterior, revela es un proceso administrativo lento y complejo con una falta de articulación

con los procesos de planificación institucionales aspectos que deben revisarse a lo interno de la

institución en procura de una mayor agilización de los mismos, que coadyuve con la gestión y

administración presupuestaria que permita la cobertura de la visión, prioridades, objetivos

estratégicos e indicadores de resultados a nivel de programa y como un conjunto al máximo nivel

institucional.

El tener un traslado de compromisos del período anterior, afectando la partida del año en

curso y en consecuencia la estimación de recursos asociados a los objetivos estratégicos.

No se mencionan con pertinencia los efectos que tuvo la no utilización de los recursos, ya que

indicaron como único efecto el traslado de gastos hacia el siguiente año, y no su afectación en el

PAO institucional


PP-175



El rubro de transferencias tuvo un nivel de no ejecución del 13%, el programa que presenta mayor

nivel de subejecución es el de 780 sobre Promoción de la Paz con un 66%, además por la

importancia de los recursos dejados de ejecutar se destacan los programas de 779 Actividades

Centrales con un 47,6% y la Procuraduría General de la República con un 28,1%.

En el programa 779 Actividades Centrales indican que esperaban para finales de año varias

liquidaciones de funcionarios, que no se dieron por lo que se tuvo que caducar la reserva.

En el programa 780 sobre Promoción de la Paz se dieron situaciones de que no pudieron

adjudicarse licitaciones en tiempo y que otras fueron declaradas infructuosas.

En el programa 781 Procuraduría General de la República En parte, arrastra el monto proporcional

a las Remuneraciones no devengadas.

Además, incluye los montos proyectados para atender las liquidaciones laborales por pensión de

funcionarios que tienen solicitud en trámite ante las autoridades pertinentes.

La subejecución de los recursos en el presupuesto del ejercicio económico 2011, es muy

representativo, afectada por la dinámica del arrastre de compromisos no devengados, que afecta el

principio de anualidad de presupuesto, generando la presupuestación de recursos que al final del

ejercicios presupuestario no son utilizados

1.1.1.1.215.000 Ministerio de la Vivienda y Asentamientos Humanos

(MIVAH).

En el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos presentó un nivel de subejecución del 2,6

%. Las partidas que presentaron una mayor subejecución fueron figuran la partida transferencias

corrientes con un 37,8% y la de materiales y suministros con un 28, 2%. El detalle a nivel de

partida presupuestaria se presenta en el siguiente cuadro:


PP-176


Cuadro #40

Por otro lado, en lo que concierne a los resultados alcanzados a nivel de programa se tiene que el

programa Desarrollo Social y Lucha contra la Pobreza, registra el mayor nivel de subejecución de

recursos con un 30,5%, con las partidas Materiales y Suministros y Servicios destacando con un

50,5% y 49,7% respectivamente, sin embargo en términos absolutos, las cifras más importantes se

asocian a Remuneraciones y Transferencias Corrientes, dado que son las que representan la

porción más importante del presupuesto. Es importante de destacar que el Programa Desarrollo

Social y Lucha contra la Pobreza su presupuesto fue originalmente programado por el Ministerio de

Salud, ya que por moción legislativa fue trasladado al MIVAH en el ejercicio económico 2011, lo

cual manifestó el Ministerio presentó dificultad para realizar la ejecución con la programación

financiera realizada por el Ministerio.

El siguiente cuadro resume los resultados por programa:

INSTITUCION: MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS


Presup.No Devengado 1/ %Presup.No Dev. 2/ Causas 3/

MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 450.518.211,04 2,6%

Remuneraciones 334.847.738,84 17,0%

Servicios 72.560.525,00 18,3%

Materiales y Suministros 13.110.615,15 28,2%

Bienes Duraderos 8.869.704,70 11,3%

Transferencias Corrientes 21.129.627,35 37,8%

Transferencias de Capital 0,00 0,0%

Notas:

1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de diciembre de 2011






PP-177


Cuadro #41

A continuación se realiza el análisis a nivel de Partida.

0 REMUNERACIONES

El nivel de subejecución que presentó esta partida fue de un 17,0% quedando sin gastar un total de

¢334,8 millones.

Las principales causas que originaron problemas en la ejecución en los diferentes centros de

gestión fueron las plazas vacantes, con permiso, en estudio de reasignación por cambio de

especialidad o de clasificación, por varios días, meses o incluso por todo el año. Además aunado a

INSTITUCIÓN: MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS


Ti t ProgSub Partida Presup.No Devengado 1/%Presup.No Dev. 2 /

MINISTEERIO DE VIVIENDA Y ASENT. HUMANOS 450.518.211,04 2,6%

PROYECCIÓN DE LA COMUNIDAD 143.941.995,22 17,8%

0 Remuneraciones 107.169.230,03 18,3%

1 Servicios 27.195.597,37 17,2%




DESARROLLO SOCIAL Y LUCHA CONTRA POBREZA 117.815.322,84 30,5%

0 Remuneraciones 101.785.050,22 30,1%

1 Servicios 1.585.159,34 49,7%




ACTIVIDADES CENTRALES 188.760.892,98 1,2%

0 Remuneraciones 125.893.458,59 12,1%

1 Servicios 43.779.768,29 18,5%




Notas:

1/ Corresponde al Presupuesto Autorizado para 2011 menos los montos afectados por la Directriz Presidencial y los recursos no Devengados al 31 de diciembre de 2011






PP-178


ello, hubo puestos que quedaron vacantes después de la Directriz N° 13-H, por lo que no

permitieron su nombramiento. Hubo disponibles que no se gastaron de las subpartidas de

incapacidades, licencias sin goce de salario, que incidieron en la acumulación del presupuesto no

devengado. Además varios puestos con salarios altos, estuvieron vacantes por más de seis meses

inclusive, aspectos que aumentaron el saldo en dicha partida.

En ninguno de los programa manifestaron el impacto sobre los servicios prestados de no contar

con aquellas plazas que quedaron vacantes en el año 2011, por lo que se sugiere que la institución

evalúe sobre el valor agregado que estás le estarían aportando la entidad, lo que a su vez podría

contribuir a determinar la plantilla óptima para el logro eficaz de las metas y objetivos

institucionales.

1 SERVICIOS

Entre las principales causas que señalaron los programas del MIVAH para justificar la

subejecución del 18,3% en la partida de servicios están:

La contratación para el alquiler de equipo de cómputo la cual al cierre presupuestario se

encontraba en la etapa de firmeza, quedando pendiente el refrendo para el año siguiente.

En el Programa Desarrollo Social y Lucha contra la Pobreza, se firmaron convenios de

cooperación interinstitucional con el IMAS y el Ministerio de Salud, y en los cuales dichas

instituciones se comprometían a cubrir principalmente los gastos de transporte y viáticos, de ahí

que el gasto en dichas partidas fue mínimo en este centro gestor.

El pago en Alquileres de edificios, locales y terrenos, el cual se hace en dólares, se presupuestó

con un valor de ¢580 por dólar, según directriz del Ministerio de Hacienda; no obstante, las

fluctuaciones del dólar generaron un disponible entre lo programado y lo realmente ejecutado.

Hubo sobrantes en las subpartidas que conformar el grupo de Servicios de gestión y Apoyo,

producto que las estimaciones realizadas según los estudios de mercado obligaron a programar

presupuestariamente un monto mayor en la solicitud de pedido que el monto final adjudicado.

Es importante indicar que los distintos programas no señalaron efectos negativos sobre los

servicios prestados o el cumplimiento de las metas y objetivos como producto del menor gasto en

servicios. Dicha situación se debe a que los ahorros generados fueron principalmente producto de


PP-179


factores exógenos que permitieron generar sobrantes del disponible presupuestario a pesar de que

se cumplieron con todos los objetivos programados.

Sin embargo las situaciones anteriormente mencionadas obligan a la Administración Activa ser

más cautelosos en el proceso de planificación y programación presupuestaria, para evitar la

sobreestimación de los recursos.


Con un porcentaje del 28,2% es una de las partidas con mayor subejecución, la cual en el

programa Desarrollo Social y Lucha contra la Pobreza alcanzó un 50,5%. De la información

proporcionada por los diferentes programas se desprende que las razones principales para los

niveles de subejecución presentados son la disminución de la utilización de la subpartida

combustibles y lubricantes, la cual está directamente relacionada con la subpartida de viáticos

dentro del país, la cual al presentar ahorros (por convenios con el IMAS según apartado anterior),

también disminuyó el uso de combustibles. También otras subpartidas como tintas, pinturas y

diluyentes, materiales y productos eléctricos, registraron disponibles porque algunas líneas de

contrataciones no presentaron ofertas. Asimismo las fluctuaciones en el tipo de cambio hacia

debajo de lo presupuestado afecto la ejecución de esta partida.

5 BIENES DURADEROS

La subejecución del 11,3% , la cual corresponde a la más baja en comparación a las demás

partidas presupuestarias, se debieron a saldos generados por fluctuaciones del tipo de cambio y

otros a contrataciones declaradas como infructuosas generalmente por falta de oferentes (Compra

de aire acondicionado portátil, compra de escáner), entre otros.

Sin embargo las situaciones anteriores no manifestaron un impacto significativo sobre el

funcionamiento normal de los programas institucionales. Sin embargo, debe de realizarse un

esfuerzo por parte de la Administración Activa por subsanar los factores que son de su

responsabilidad en los procesos de contratación (construcción atractiva y eficaz de carteles de

licitación, tiempos de presentación etc.) para evitar que resulten infructuosas.



PP-180


Para el caso del MIVAH, la partida transferencias corriente se relaciona principalmente con la

planilla, por el caso de las contribuciones sociales, prestaciones legales y subsidios por

incapacidades. Durante el año 2011, el Ministerio presentó subejecución en puestos, ya sea

porque estaban vacantes, con permisos, en estudio de reasignación (cambio de especialidad), o

por la aplicación de la directriz 13-H, etc.

Por otra parte hubo sobrante en la subpartidas prestaciones legales ya que sólo registró dos

resoluciones para honrar por este concepto así como en la subpartida indemnizaciones, la cual no

fue ejecutada en su totalidad, al no haber compromisos a cubrir por daños y perjuicios.

Dadas las razones expuestas por los distintos programas, el resultado visible fue el ahorro de

recursos públicos, sin ningún impacto en el desarrollo normal de las actividades planificadas, ya

que la no ocupación de las plazas vacantes, según la información suministrada por el Ministerio, no

afectó en forma significativa los servicios prestados por esta entidad.

El siguiente cuadro resume las principales causas esgrimidas por los programas del Ministerio de

Vivienda para los sobrantes en las diferentes partidas.

1.1.1.1.216.000 Ministerio de Comercio Exterior (COMEX)

El Ministerio de Comercio Exterior, presenta un nivel de subejecución del 29,2%. Entre las partidas

que presentaron mayores niveles de subejecución, se dan en las Transferencias Corrientes con un

42,2%, seguidamente la Partida de Servicios con un 35,4%, siguiendo en su orden la Partida de

Remuneraciones con 20,9% y la de Materiales y Suministros con un 20,0%, como se detalla a

continuación:

Cuadro #42


PP-181


A continuación entre los programas que presentaron mayores niveles de subejecución, está el

Programa de Política Comercial Externa con un 31,8%, específicamente en la partida de

Transferencias Corrientes con un 48,0% y en menor nivel el Programa de Actividades Centrales

con un 21,6%,

Cuadro #43

0 REMUNERACIONES


PP-182


En el Programa Actividades Centrales, se presentaron al menos dos vacantes, según la Directriz

No. 13 de la Presidencia de la República y entre ellos el puesto vacante de Viceministro, por lo que

no se afecta el cumplimiento de los objetivos institucionales. En el Programa de Política Comercial

Externa, los disponibles o sobrantes de debió en gran parte a cinco puestos vacantes que se

presentaron a lo largo del año 2011.

1 SERVICIOS

En el Programa de Actividades Centrales, se presentaron sobrantes en alquileres debido a que no

se pudieron realizar en tiempo los contratos correspondientes, más suma correspondiente de

viáticos al exterior.

En el Programa de Política Comercial Externa, los principales sobrantes se presentaron en el rubro

de Información millones, debido a que se estiman publicaciones en La Gaceta los cuales varían en

costos.

El gasto pendiente de ejecutar en la subpartida de Servicios Jurídicos y Servicios de Ciencias

Económicas y Sociales, se cancelarán con el Presupuesto del año 2012.

Los porcentajes de no ejecución del gasto son muy representativos provocando que se aumente el

presupuesto de gastos a falta de un plan estratégico y un cronograma de actividades que evitarían

situaciones como las mostradas en esta partida de presupuesto.


En el Programa de Actividades Centrales los principales disponibles se dan en Tintas, Pinturas y

diluyentes, Útiles y Materiales de Oficina y Cómputo y debido a variaciones en los precios

estimados de compra y en ahorro en el uso de los suministros.

5 BIENES DURADEROS

En el Programa de Actividades Centrales, se da un disponible en equipo de Transporte, debido a

que el costo de los vehículos adquiridos fue menor de lo previsto, principalmente por la variación

en el tipo de cambio, en Equipo y Mobiliario de Oficina se da un disponible de ¢8,3 millones,

debido a que se trasladó al año 2012, el pago del proceso de contratación 2011LA-000059-79200,


PP-183


además de un sobrante de ¢5,4 millones en Bienes Intangibles por un cambio en el precio

estimado de los bienes.

En el Programa de Política Comercial Externa, la no su ejecución se dio particularmente en Equipo

y mobiliario de Oficina, debido a la variación en los precios estimados y reales. Equipo y

Programas de Cómputo se habían estimado compras y al final del período no fue necesario realizar

y Bienes Intangibles debido a variación en los precios de compra.

6 TRANSFERENCIAS

En el Programa de Actividades Centrales se generaron sobrantes presupuestarios en

Prestaciones Legales y Otras prestaciones

En el Programa de Política Comercial Externa, las transferencias al CIADI se da un disponible de

¢9,9 millones, debido a que, los arbitrajes comerciales atendidos, no fue necesario ejecutar dicho

monto. Se dan un disponible elevado en la subpartida 60501-Transferencias Corrientes a

Empresas Privadas (CAT”s) de ¢314 millones, debido a que las empresas que contaban con estos

certificados no los aplicaron para el pago de impuestos en el 2011, por lo que los aplicarán en

periodos posteriores.

En síntesis, las causas, debido a que lo argumentado fue considerado en Directriz No. 13 de la

Presidencia de la República, no obstante es razonable la técnica seguida para cumplir con el

ahorro requerido en el presupuesto del ejercicio económico 2011, mediante el recargo de funciones

en otros funcionarios. En servicios debido a estimaciones de publicaciones en La Gaceta que

variaron costos y dos procesos de contratación arrastrados para el 2012. En materiales y

suministros debido a variaciones en los precios estimados de compra y ahorro en el uso de los

suministros, en Bienes Duraderos por variación en precios estimados y reales. También se habían

estimado compras y al final no fue necesario realizar. Otros debido a variación en los precios de

compra, en transferencias debido a que son montos que se presupuestan para atender posibles

gastos que al final del período no se dieron, se atiende los arbitrajes comerciales, respecto de los

CAT”s no fue necesario ejecutarlos, esto porque las empresas que contaban con los mismos, no

los aplicaron para el pago de impuestos en el 2011

En el siguiente cuadro se presenta un detalle de las causas por las cuales no se ejecutaron en su

totalidad las diferentes partidas.


PP-184


1.1.1.1.217.000 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

(MIDEPLAN)

El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica presentó un 2,6%, el rubro que

presentó mayor nivel de subejecución es el de materiales y suministros con un 19,7%

Cuadro #44

A nivel de programas ambos programas, el de coordinación del sector público y el de actividades

Centrales presentaron niveles de subejecución del 1,6% y el 5,1%

Cuadro #45


PP-185


0 REMUNERACIONES

Esta partida se subejecutó en un 2,6%. A nivel de programas ambos programas, el de

planificación y coordinación del sector público y el de actividades Centrales presentaron niveles de

subejecución del 6,4% y el 4,3%

La Emisión de la Directriz mencionada ocasionó que plazas vacantes que tiene la Institución no

fueran ocupadas, por lo que se presentó un sobrante presupuestal, también se presentaron

sobrantes en reasignaciones de Puestos, debido a que algunos funcionarios no cumplían con los

requisitos de análisis para tal situación; además los aumentos salariales realizados por el Gobierno

fueron menores que lo proyectado para el año 2011; todos estos efectos repercuten en salarios

fijos, sus coletillas y los porcentajes respectivos de contribuciones Patronales.

No indicaron cual era efecto sobre los indicadores de gestión y resultados propuestos en la Ley de

Presupuesto del 2011 ni a la disminución del impacto en los bienes y servicios que esperaba recibir

la población civil.

1 SERVICIOS

En la partida de servicios, ambos programas presentaron niveles de ejecución similares ya que

ambos programas presentaron niveles de subejecución similares del 6,1% y el 6,3%

respectivamente Las razones que argumentaron obedecen a inconvenientes en el proceso de

Compras; adquisición de servicios con un costo menor al presupuestado.

Normalmente se presentan pocos inconvenientes en el proceso de compras, para el año 2011 se

presentó el caso de que por atrasos en la adquisición de nuevos vehículos la adquisición, lo que


PP-186


ocasionó que la póliza de aseguramiento de los automóviles, no se pudiera adquirir en el año.

Además algunos servicios que se adquieren para la Institución ocasionan excedentes

presupuestarios, debido a que el costo resulta menor que los montos que se presupuestaron,

ejemplos de esto serían: alquileres, servicios públicos, impresiones y encuadernaciones. Además

las contrataciones que resultaron infructuosas; inconvenientes en el proceso de compras.

Los gastos en Seguridad y Vigilancia de las Oficinas Regionales, a pesar de que se aceleró el

trámite para alcanzar la contratación del servicio en las distintas zonas, no se contó con mayores

oferentes o empresas participantes y la única que concursó no contaba con los requisitos de "no

morosidad" con la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS); por lo que se presentó un

sobrante en la subpartida de servicios generales. Además dentro del proceso de implementación

de las oficinas regionales, la de Huétar Atlántica tuvo retrasos en la negociación del lugar de

ubicación, lo que ocasionó que en el año no se utilizará el dinero disponible para su remodelación.


El programa de Actividades centrales presenta un nivel de subejcución del 14,75%, Entre las

razones que indican para justificar este nivel de subjecución es que algunos materiales y

suministros que se adquieren para la Institución son de calidad genérica, lo que deriva en un

excedente presupuestario, Asimismo los Contratos Marco, no presentan complejidad en la

operación, sin embargo, tienen productos de calidad inferior a la requerida que redundan en

menores precios, lo que ocasiona que se pueda abastecer a la Institución con los suministros

requeridos con un presupuesto menor (pero con una menor durabilidad de dichos suministros). El

programa planificación y Coordinación Económica Social e institucional alcanzó un nivel de no

ejecución del 15,4%, expresaron las mismas justificaciones.

5 BIENES DURADEROS

Solamente el programa de Planificación y coordinación económica y social. presupuestó gastos

en bienes duraderos, donde se presentó un nivel de no ejecución del, 6,6%

Adquisición de productos de calidad genérica con un costo menor a lo presupuestado; los bienes

requeridos son contratados en el exterior y se genera un excedente de diferencial cambiario, otro

aspecto que señalan es que no tienen espacio de almacenamiento con las condiciones

adecuadas, y que por eso no ejecutan el presupuesto.


PP-187


Sobre este último aspecto, debe tenerse presente que a la hora de formular el presupuesto,

debe haber una vinculación sobre Plan Anual Operativo y el Presupuesto , de manera que haya

concordancia entre las actividades, y la disponibilidad de recursos.


En este rubro el programa de Actividades Centrales se presenta un nivel de subejecución del

0,1% indicaron que eran montos que se incluyeron en los presupuestos para cubrir obligaciones

de tipo contractual, con la Caja Costarricense de Seguro Social.

En el Programa planificación y coordinación. Económica social. e institucional del presentaron un

nivel de subejcución del 15,95%, señalan como que se presentaron sobrantes en las

transferencias a la Caja Costarricense del Seguro Social, prestaciones legales, de funcionarios

que se tenían previsto que dejaran la institución aspecto que no ocurrió

1.1.1.1.218.000 Ministerio de Ciencia y Tecnología (MICIT)


PP-188


El Ministerio de Ciencia y Tecnología presenta un nivel de subejecución del 13,27%. Entre las

partidas que presentaron mayores niveles de subejecución, se dan en los Bienes Duraderos con un

51,06%, seguidamente la Partida de Materiales y Suministros con un 42,42%, siguiendo en su

orden la Partida de Servicios con 31,11% y la de Remuneraciones con un 19,25%, como se detalla

a continuación:

Cuadro #46

A continuación entre los programas que presentaron mayores niveles de subejecución, está el

Programa de Política Comercial Externa con un 31,8%, específicamente en la partida de

Transferencias Corrientes con un 48,0% y en menor nivel el Programa de Actividades Centrales.

0 REMUNERACIONES

En el Programa se presentaron al menos dos vacantes, según la Directriz No. 13 de la Presidencia

de la República y entre ellos el puesto vacante de Viceministro, por lo que no se afecta el

cumplimiento de los objetivos institucionales. Consideraciones de la DGPN

No se logra visualizar vínculo entre las causas y los efectos, la explicación por la no ejecución

presupuestaria en esta partida no es suficiente. El remanente presupuestario sin ejecución es muy

elevado y no corresponde exactamente a un salario "no pagado".

1 SERVICIOS

En el Programa se presentó un reajuste de precios para el edificio fue menor al presupuestado;

ahorros en las partidas de información, publicidad, propaganda, impresión, encuadernación,

Actividades de Capacitación, Actividades Protocolarias y Sociales, porque se obtuvieron

patrocinios con instituciones públicas, empresas privadas y universidades. Otro factor que influyo


PP-189


fue el no pago de las facturas de la seguridad privada, por no estar el contratista al día con el pago

a FODESAF. Por último, el programa CECIs, incluyo gastos para mantenimiento y actualización de

Software, Hardware y estos no se ejecutaron en su totalidad, porque se redefinió el Programa,

CECI 2.0. para ejecutarlo con los recursos de FONATEL y estos recursos no fueron girados porque

están por definir el procedimiento a seguir para utilizar los fondos.

Las causas dispuestas por la no ejecución son asuntos de carácter administrativo. Se aumentó el

presupuesto del gasto para el ejercicio económico 2011, sin que se midiera una necesidad real de

recursos, producto de una planificación presupuestaria no sustentada, dando que el remanente

presupuestario sin ejecución fuera considerable, lo cual refleja desvinculación entre plan

estratégico y los procesos presupuestarios, provocando requerimientos presupuestarios elevados e

innecesarios.


En línea con lo indicado para la cuenta de servicios, otros materiales y suministros de muchas de

nuestras actividades fueron costeados por entes u organismos.

No suministraron los efectos para esta partida tal como se requiriera en la circular remitida a los

Ministerios, las causas dispuestas por la no ejecución son asuntos de carácter administrativos. Se

aumentó el presupuesto del gasto para el ejercicio económico 2011, sin que se midiera una

necesidad real de recursos, producto de una planificación presupuestaria.

5 BIENES DURADEROS

Debido a la rotación de personal que sufrió la Dirección de Tecnologías e Información, las

gestiones de compras, no se realizaron oportunamente, esto originó que varias compras de bienes

duraderos no se pudieran ejecutar, porque los plazos de entrega se efectuarían en el año 2012 y

no se tenía la seguridad de cubrir el costo de estos equipos con el Presupuesto del 2012. Además

varios procesos de compra se declararon infructuosos o desiertos Un ejemplo de ello es el arrastre

de la contratación del Sistema de Producción Multimedia, por ¢80,000,000, que quedó para

ejecutarse para el 2012.

Argumentar que no se ejecutó el presupuesto por la ejecución de los procesos de contratación

administrativa y asuntos administrativos que pueden mejorarse con la participación activa de la

Comisión de Presupuesto Interministerial y la Dirección de Planificación..


PP-190


6 TRANSFERENCIAS

Los ahorros en la cuenta de remuneraciones afectó la ejecución de las transferencias corrientes

(CCSS), además por concepto de prestaciones legales el sobrante es el resultado de dos

funcionarios que pospusieron la Jubilación.

Las explicaciones no son suficientes y evidentes, toda vez que en transferencias no solo se

incluían recursos para los aportes estatales a favor de la CCSS. El monto dispuesto en la Ley de

Presupuesto para el ejercicio presupuestario referido fue de ¢2, 903, 278, 000 incluidos los aportes

a la CCSS por contribución estatal, a lo cual solo se refieren en el análisis que hace el MICIT.

Importante es no solo la transferencia en sí, si no la debida supervisión y cumplimiento de metas,

objetivos, indicadores por parte de los receptores de las transferencias.

1.1.1.219.000 Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones

(MINAET)

El Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (MINAET) reporta un nivel global de

subejecución del 11,2%. Las partidas que presentan un mayor porcentaje de recursos sin ejecutar

son Materiales y Suministros con un 40,7%, seguido por Servicios, Bienes Duraderos y

Remuneraciones, todas con porcentajes que superan el veinte por ciento, no obstante es de

destacar que en términos absolutos esta última es la más representativa, con un sobrante que

supera los dos mil millones de colones. El siguiente cuadro resume la información institucional por

partida.

Cuadro # 47


PP-191


Por otra parte el programa 890 Hidrocarburos, Transporte y Comercio de Combustibles muestra

una subejecución del 57,9%, con las partidas Transferencias Corrientes y Remuneraciones con

porcentajes por encima del sesenta por ciento, no obstante, es remuneraciones la que tiene una

ponderación importante ya que el remanente supera los doscientos millones de colones. Para el

resto de los programas, la subejecución oscila entre el 23,3% y el 31,8%, con excepción de los

programas 899 Rectoría del Sector Telecomunicaciones y 879 Actividades Centrales que muestran

un 11,2% y 8,1% respectivamente, aunque hay que destacar que este último programa representa

casi el ochenta por ciento del presupuesto institucional y por ende ejerce un mayor impacto sobre

la subejecución global registrada por el Ministerio. El detalle por programa y partida puede ser

apreciado en el siguiente cuadro.

Cuadro # 48


PP-192


A continuación se presenta un análisis a nivel de partida.


PP-193


0 REMUNERACIONES

La totalidad de los programas presentan como una de las causas para la existencia de saldos

remanentes, la existencia de plazas nuevas creadas en el presupuesto pero que no fue posible

ocupar porque la Autoridad Presupuestaria (AP) no autorizó su utilización. Por otra parte, es común

a la mayoría de los programas (cinco de siete que cuentan con esta partida en el presupuesto), la

no aplicación de reasignaciones en el período, motivada por que los interesados realizaron muy

tarde el trámite o por que éste ni siquiera fue presentado por los interesados. Una razón adicional,

común a varios de los programas es la presencia de vacantes por diferentes períodos a lo largo del

año, lo cual repercutió en que no se ejecutaran en su totalidad los recursos asociados a esas

plazas. Por otra parte algunos programas, hacen mención a la directriz 013.

Con respecto a las razones esgrimidas por los diferentes programas, es válido señalar que en los

casos asociados a decisiones de la AP, se trata de una situación que está fuera del control de la

institución, y donde presumiblemente la no autorización se debió a razones relacionadas con la

difícil situación que atraviesan las finanzas públicas, lo cual según remarca la institución ha

perjudicado muchas de las acciones programadas, como la ejecución de controles, ejemplarizado

por el programa 890 Hidrocarburos, Transporte y Comercio de Combustibles que enfrentó

limitantes para atender denuncias por almacenamiento y distribución ilegal de Combustibles.

1 SERVICIOS

En términos generales las causas más comunes a la diversidad de programas del Ministerio se

refieren a adquisiciones a un costo menor al estimado, contratos que entraron en vigencia ya

avanzado el año, estimaciones sobre el consumo de servicios superiores al gasto efectuado, en

algunos casos debido a que se proyectó tener una planilla más amplia, recibos pendientes de

cobro, entre otras.

Es importante hacer la acotación que los programas 879 Actividades Centrales, 883 Tribunal

Ambiental Administrativo, 889 Evaluación y Control Ambiental, 890 Hidrocarburos, Transporte y

Comercio de Combustibles y 897 Planificación Energética Nacional, señalan dificultades a la hora

de realizar los procesos de contratación producto de que al principio de año la cuota liberada en

SIGAF era inferior al total del presupuesto, lo cual según se afirma, les permitía iniciar procesos por

ese monto, o esperar al segundo semestre si el contrato era por un monto mayor, lo que provocó

que el tiempo fuera insuficiente para ejecutar los recursos. Con respecto a este punto es de interés

acotar que la institución recibe la liberación del 50% a nivel de partida, sin embargo siempre tiene


PP-194


la posibilidad de asignar ese 50% de manera distinta entre las subpartidas que componen cada

partida (asignar prioridades) y en caso de que definitivamente sea imposible afrontar los

compromisos con ese 50%, existe la posibilidad de solicitar al ente rector, aportando la respectiva

justificación, una ampliación de la cuota asignada. De haberse considerado las acciones anteriores,

es posible que una mayor parte de los procesos podría haberse iniciado y terminado de forma

exitosa.


En términos generales la mayoría de los programas apuntan a que una de las causas de la no

ejecución total del presupuesto consiste en la adquisición de los materiales a un costo menor al

estimado. Dicho fenómeno, se asocia con la aplicación de convenios marco, diferencial cambiario

en las cotizaciones entre otros, lo cual tuvo como consecuencia un ahorro de recursos públicos.

Por su parte, se señalan en algunos programas que se tuvo sobrantes de combustibles, en virtud

de que se consideró un mayor uso de los vehículos bajo el supuesto de contar con mayor planilla y

vehículos.

Por otra parte, se señalan dificultades a la hora de realizar los procesos de contratación producto

de la liberación del 50% de la cuota del SIGAF. Como se indicó en el apartado de la partida

Servicios, el ministerio tiene la posibilidad de asignar ese 50% de manera distinta entre las

subpartidas que componen cada la partida (asignar prioridades) y aún en el caso de que

definitivamente sea imposible afrontar los compromisos con la cuota asignada, existe la posibilidad

de solicitar a la Dirección General de Presupuesto una ampliación de ésta, aportando la respectiva

justificación como se indicó en párrafos anteriores.

Otro aspecto a considerar es que en ocasiones se señala que los procesos fueron infructuosos por

falta de oferentes lo que podría ser una señal de debilidades originadas desde el mismo diseño de

los carteles (quizás no son lo suficientemente claros en cuanto a condiciones y características de

los bienes), ya que es interesante la falta de interés por estos contratos entre los proveedores

potenciales.

3 BIENES DURADEROS

Para cuatro de los sietes programas que incorporan recursos en esta partida (879 Actividades

Centrales, 883 Tribunal Ambiental Administrativo, 889 Evaluación y Control Ambiental y 897

Planificación Estratégica Nacional), la ejecución parcial de la asignación presupuestaria es el

resultado de compras realizadas a un costo menor al estimado, ya sea porque los proveedores


PP-195


ofertaron precios más bajos o por efecto del diferencial cambiario, lo que se traduce básicamente

en un ahorro de los recursos públicos. En el caso del programa 888 Hidrometeorología Aplicada,

solo se indican las subpartidas con sobrantes y su respectivo monto, (no específica causas para

los saldos), y dado que se afirma que se ejecutó lo programado, se presume que se trata de

ahorros asociados a adquisiciones a un costo menor al estimado.

Por otro lado, se hace referencia a problemas asociados con plazos de contratación, así como los

ya señalados en los apartados de Servicios y Materiales y Suministros, la falta de oferentes y la

limitación de la cuota del SIGAF, por lo que es válido reiterar la apuntado en esa oportunidad, en

el sentido de la posibilidad de debilidades en los carteles que podrían incidir en la falta de interés

de los proveedores. Mientras que en lo referente al SIGAF, la institución contaba con la posibilidad

de distribuir la cuota en función de la prioridad de cada subpartida e incluso, con una justificación

adecuada solicitar a la Dirección General de Presupuesto Nacional la ampliación de la cuota

asignada. Aspectos que podrían contribuir a un mayor éxito en los procesos licitatorios.


En el programa 879 Actividades Centrales el sobrante corresponde principalmente a una parte de

la transferencia al SINAC que no se giró. En el resto de los programas la no ejecución de recursos

se encuentra asociada básicamente a las cuotas estatales del seguro de pensiones y salud así

como a las prestaciones legales.

Con respecto a las cuotas estatales, la estimación contempló el ingreso de funcionarios nuevos

que finalmente no se materializó. En cuanto a las prestaciones legales, se hizo la previsión para

considerar un grupo de funcionarios que se acogerían a la pensión, no obstante, éstos finalmente

no hicieron efectivo ese derecho. Dado que se trata de previsiones, las cuales tienen un

comportamiento variable, el resultado visible fue el ahorro de recursos públicos.

1.1.1.1.230.000 Servicio de la Deuda Pública


PP-196


El título de servicio de la deuda presenta un nivel de subejecución del 11,0% con respecto al

presupuesto 2011, según se muestra en el siguiente cuadro porcentaje que no resulta muy

elevado, no obstante el gasto de esté título deuda significo un 35% del Gasto de Gobierno Central

Cuadro #49

El porcentaje de no ejecución no resulta muy elevado, no obstante el gasto de esté título deuda

significo un 35% del Gasto de Gobierno Central es decir los montos presupuestarios son muy

grandes por lo que es fundamental lograr la mayor precisión posible en las estimaciones

presupuestarias.

En la subpartida de servicios que corresponde a los pagos que se efectúan al sistema bancario a

través de SiNPE, presentó un nivel de subejecución del 21,6%. La Dirección de Crédito Público

indicó que se debe a que una menor recaudación. No obstante lo anterior, los ingresos crecieron

un 11,1% por lo que no parece una justificación adecuada, para el cálculo de esta subpartida no

han implementado una metodología que considere el número de transacciones que se realizan a

través de SINPE.

Los gastos en intereses se subjecutaron en un 5,4 % La Dirección de Crédito Público indicó que

esté nivel de ejecución depende en primer término de la estructura de colocación de la deuda

aspecto que se cumplió en un 75,85% y en segunde término a factores relacionados con el entorno

macroeconómico, cuyos supuestos se consideran al formular el presupuesto 2011 tenían niveles

mayores a los observados ya que durante el año se presentaron tasas de interés externas,

niveles de inflación y de devaluación menores.

La partida de amortización tiene un nivel de ejecución del 12,94%, Este nivel de subejecución se

explica por la situación que se presentó de que para la formulación del presupuesto de la deuda


PP-197


externa se incluyeron pagos de amortización con recursos internos, ya que el presupuesto se

formuló de previo a la aprobación del préstamo BID de Apoyo de Políticas de Desarrollo, cuyos

recursos se revalidaron en el presupuesto 2011, y aunque indican que se les dio otro uso a los

recursos externos, en alguna media una "doble presupuestación", ya que los pagos se hicieron

finalmente con recursos del préstamo y no con los internos toda vez que durante el año no se

presentó ningún presupuesto extraordinario al Congreso para efectuar la rebaja correspondiente.

1.1.1.1.231.000 Regímenes de Pensiones con Cargo al Presupuesto de la

República

Cuadro #50

Al igual que el título del Servicio de la deuda, el título 231 Régimen Especiales de Pensiones,

absorbe gran cantidad de recursos, ya que esté título significa un 11% del presupuesto, así que

aunque el porcentaje de subejecución es de solo un 9,8% el monto asciende a 58.492 millones de

colones.

Como justificaciones a la no ejecución del Presupuesto la Dirección General de Pensiones, indicó

varios aspectos:

Estimaron un porcentaje de incremento por costo de vida (7.5%) para el II semestre de 2010 y los

dos semestres del 2011, los cuales resultaron muy superiores a los que finalmente decretó el

Poder Ejecutivo en el 2011, (recordemos que para el primer semestre del 2010 se decretó un

3,41%, para el primer semestre del 2011 un 2,33% y para el segundo semestre del 2011 un

2,78%,).


PP-198


En todos los regímenes, excepto el Régimen General, Premio Magón y Prejubilación INCOP, hubo

una disminución neta del número de pensionados (exclusiones menos inclusiones) mayor a la

prevista, básicamente por fallecimiento, que aún cuando la pensión continúa en sucesión (no lo

hace en todos los casos) lo hace en un monto inferior al del pensionado fallecido en aplicación del

Reglamento de IVM. 3.

Por lo anterior, las estimaciones hechas para las partidas de la CCSS relacionadas estrechamente

con el pago de pensiones resultaron igualmente sobreestimadas, en igual medida, resultó el

aguinaldo.

El Régimen General había mostrado un crecimiento sostenido, pasando de 1,002 pensionados en

2005 a 1,545 en el 2009, el mayor incremento en 2009 (226 nuevas pensiones), contabilizando a

junio de 2010 1,750, prácticamente en un semestre se había alcanzado el crecimiento observado

en todo el 2009. Para 2011 se proyectó un Gasto Total acorde con este comportamiento, no

obstante, el mismo no se mantuvo.

La cantidad de resoluciones de pagos de diferencias de pensión de períodos anteriores, se vio

afectada negativamente por factores de dotación de personal para este propósito, motivado por la

alta rotación del personal existente y los largos procesos de capacitación necesarios para los

nuevos funcionarios, lo cual incidió en una ejecución de la partida de Indemnizaciones de

Regímenes Especiales inferior a la alcanzada en el 2010.

La ejecución parcial de reajustes a ex Diputados , implicó que lo presupuestado para afrontar los

pagos de pensiones resultantes de los mismos no fuese utilizado completamente, como se había

estimado.

Las partidas 60103-210 y 60299, por Decreto Ejecutivo 27778-H del 10/03/1999 están bajo el

control del Ministerio de Hacienda (Dirección Jurídica, Tesorería Nacional) por lo cual se

desconocen las causas de esta subejecución.

Se concluye que en el Departamento de Planificación del Ministerio de Trabajo debe tener una

planificación adecuada para los gastos en pensiones ya que se estiman previsiones muy elevadas

en el rubro de pensiones las cuales no están alineadas a las Directrices Técnicas que emite la

Dirección General de Presupuesto para los salarios. La Dirección General de pensiones aduce

que se cumplió con el objetivo principal que es el pago de pensiones en tiempo, no obstante se

recomienda afinar el proceso de estimación de tal forma que las erogaciones, basado en estudios

actuariales y que se tomen en cuenta los porcentajes estimados por el Poder Ejecutivo para las

remuneraciones.

El alto nivel de subejecución observado en el rubro de pensiones de períodos anteriores, y las

explicaciones dadas indican que no un proceso planificación basado en estudios actuariales que

permitan predecir más certeramente los flujos de recursos a erogar, puede que haya un problema


PP-199


organizativo importante, es necesario estudiar las causas del alto nivel de rotación de personal,

para solucionarlo adecuadamente, asimismo si es necesario sistematizar procesos manuales y

otros aspectos propios de la planificación institucional.

1.1.1.1.301.000 Poder Judicial

El Poder Judicial presenta un nivel global de subejecución relativamente bajo del 5,6%. En lo que

respecta al comportamiento por partida, se destaca Bienes Duraderos, donde los recursos sin

ejecutar representan un 55.8%, seguido por Materiales y Suministros así como Servicios con un

10,2%. Es de notar que la partida Remuneraciones presenta un subejecutado de solo 0.2%, lo que

sugiere que la institución se mantuvo en niveles cercanos a la plena ocupación de la planilla. El

cuadro que se presenta a continuación resume los resultados obtenidos por partida para esta

institución.

Cuadro #51

Si se observa el comportamiento por programa, se observa que la subejecución oscila entre el

1.3% y el 11,5%, porcentaje este último que corresponde con el programa 942 Aporte Local

Préstamo 1377/OC-CR, no obstante éste representa una porción poco representativa dentro del

presupuesto del Poder Judicial, lo que resulta en que su impacto sobre la no ejecución a nivel

global sea insignificante. El programa 928 Servicio de Investigación Judicial ocupa el segundo lugar

en cuanto a sobrante de recursos, los cuales alcanzan un 10,7%, resultado que se encuentra

asociado al comportamiento de la partida Bienes Duraderos con un 60,6%, así como Materiales y

Servicios con un 26,2%. En general, la mayoría de los programas muestran la partida Bienes

Duraderos con porcentajes no ejecutados superiores al 50%, no obstante su efecto sobre el total


PP-200


no ejecutado es limitado, dado que los presupuestos están dominados por la partida

Remuneraciones la cual sí se ejecutó casi en su totalidad. A continuación se presenta el detalle por

programa y partida en el siguiente cuadro.


PP-201



PP-202


A continuación se presenta un detalle por partida presupuestaria

0 REMUNERACIONES

La totalidad de los programas, con excepción del 942 Aporte Local Préstamo 1377/OC-CR que no

incorpora recursos para esta partida presentan niveles de subejecución insignificantes que ni

siquiera llegan al uno por ciento.

El pequeño sobrante tiene su origen en todos los casos a una política institucional a regir en 2011

que se oficializó mediante acuerdo del Consejo Superior en noviembre de 2010. En virtud de esta

decisión, se limitó las sustituciones de personal únicamente cuando un funcionario debía salir de la

institución por períodos superiores a siete días, lo que generó vacantes en períodos inferiores a los

indicados, y por consiguiente, como no se indican efectos sobre los servicios brindados o el

cumplimiento de metas y objetivos, lo único que se generó fue un ahorro de recursos públicos.

1SERVICIOS

La mayoría de los programas, incluyendo los más relevantes dentro del presupuesto institucional

(926 Dirección y Administración, 927 Servicio Jurisdiccional y 928 Servicio de Investigación

Judicial) coinciden en que los sobrantes se deben principalmente a no ejecución de las subpartidas

de desarrollo de sistemas informáticos, así como al mantenimiento de edificios y locales. En

algunos casos se menciona que son proyectos cuya duración supera el período presupuestario o

que las licitaciones se adjudicaron muy tarde en el año. Asimismo en algunos de los programas se

presentaron estimaciones que finalmente estuvieron por encima del gasto efectivo, ya sea porque

se trata de servicios cuyo consumo es variable, o porque el inicio de los contratos se dio avanzado

el año.

Por otra parte es importante señalar la posibilidad de la existencia de debilidades en la

planificación institucional, como se desprende del caso de inyectar recursos vía decreto a ciertas

subpartidas muy tarde en el año para ser ejecutados, así también, se dotó de recursos para

determinados proyectos a través de esta partida, cuando como la misma institución afirma son de

gran envergadura y correspondían a la partida de bienes duraderos. Adicionalmente llama la

atención que se argumente que los sobrantes se deben a proyectos cuya ejecución supera el año

presupuestario, ya que en tal caso se esperaría que se cuente con una programación sobre los

recursos que serán ocupados en los diversos períodos que contemplen la vida del proyecto.


PP-203


Es importante mencionar, que si bien varios programas señalan como efecto de la subejecución,

verse en la necesidad de ajustar proyectos en el año vigente, también se hace referencia a un

convenio con el Ministerio de Hacienda, donde los recursos de algunos proyectos que quedan

remanentes al parecer le serán reconocidos por esta última entidad al año siguiente.


En términos generales es común a la mayoría de los programas la existencia de los sobrantes

originados en contrataciones adjudicadas pero que por retraso en la entrega no pudieron ser

reconocidos en el período, así como estimaciones que finalmente estuvieron por encima de los

gastos reales, en razón de que su consumo es variable o por políticas de ahorro institucional

Por otra parte, es válido hacer mención a posibles debilidades en la planificación, lo que podría

estar ejemplarizado por el programa 928 Servicio de Investigación Judicial, donde se realizó un

traslado de partidas para inyectar recursos en el mes de junio, no obstante las adquisiciones

quedaron para el año siguiente debido a los tiempos de las licitaciones. Se podría esperar que la

institución, debería tener algún grado de experiencia en lo que a plazos se refiere y por tanto,

haber previsto en alguna medida que ya no sería factible realizar las compras.

La mayoría de los programas, señala que la no ejecución de los recursos, representó el no contar

oportunamente con los materiales y suministros, por lo que se requirió el ajuste de varios de los

proyectos programados y comprometer recursos del presupuesto del año siguiente.

5 BIENES DURADEROS

Algunas de las causas que los programas indican para la existencia de los remanentes reportados,

se refieren a adjudicaciones efectuadas cuya entrega de los bienes no se realizó en el período

(caso de bienes importados), o a procesos licitatorios que se iniciaron muy tarde por lo que no se

pudieron concluir, entre los que resaltan la compra de vehículos en programas como el 926

Dirección y Administración o el 928 Servicio de Investigación Judicial. Con respecto a esta compra

específica, se señala que el proceso estuvo afectado porque los avalúos que debe emitir la

Dirección de Tributación, fueron expedidos hasta octubre a pesar de que se gestionaron en

febrero.

Es de destacar que la subpartida Edificios representa casi la totalidad de los saldos no ejecutados

para la gran mayoría de los programas, no obstante a dichos sobrantes se les asocia como una de

las causas que son proyectos cuya ejecución trasciende el período presupuestario. Ante lo anterior,

cabe la posibilidad que estos remanentes en algunos casos tan significativos (en los programas


PP-204


927 Servicio Jurisdiccional y 928 Servicio de Investigación Judicial superan los dos mil millones de

colones) sean indicio de debilidades en la planificación, que podría significar que no se está

identificando la cantidad de recursos que la institución está en capacidad de ejecutar en cada año

del período de vida de los proyectos.

Cabe anotar que como se indicó en el apartado de Servicios, se hace referencia al convenio con el

Ministerio de Hacienda, donde éste reconocería los remanentes en el año siguiente, no obstante

que el principio de anualidad contempla que los saldos sin ejecutar fenecen con la liquidación del

presupuesto.


Los distintos programas del Poder Judicial indican que los remanentes provienen ya sea de becas

o de prestaciones legales que no se utilizaron en su totalidad. En el caso de las últimas, la

institución realizó las proyecciones con base en los funcionarios que cumplirían los requisitos para

acceder a la pensión durante el período, no obstante, dichos funcionarios decidieron no hacer uso

de ese derecho en el año 2011.

Con respecto a lo anterior, es válido señalar que por tratarse de partidas que contemplan

previsiones, el único efecto fue el ahorro de recursos públicos.

El siguiente cuadro resume las principales razones expuestas por los diferentes programas del

Poder Judicial para la presencia de remantes en el 2011.


PP-205


1.1.1.1.401.000 Tribunal Supremo de Elecciones (TSE)

El Tribunal Supremo de Elecciones presenta presenta niveles de subjecución significativos en

todas las partidas excepto en Remuneraciones, que por su peso relativo resulta en que a nivel

general el nivel de subejecución sea solo de un 15,7%un

Entre las partidas que presentaron un mayores niveles de no ejecución figuran la partida de

Bienes Duraderos con un 49%, servicios con un 31,6% y materiales y suministros con un 34,2%

como se muestra en el siguiente cuadro.

Cuadro #53

A nivel de programas, el programa de Organización de las Elecciones presentó un nivel de

ejecución del 19,5% con un 47,4 en bienes duraderos y un 37,0% en Servicios. En tanto que el

programa Tribunal Supremo de Elecciones, subjecutó su presupuesto en un 13,1% con un 51,2 en

Bienes Duraderos y un 43,2 en materiales y suministros.


PP-206


Cuadro #54

0 REMUNERACIONES

El Tribunal Justifica la no ejecución el 5,5% en el rubro de Remuneraciones basados en que en

el presupuesto del 2011 se consignaron porcentajes ligeramente superiores a los decretados,

La existencia de algunos puestos que durante algunos meses de ese año estuvieron como

vacantes y que no se ejecutó el monto previsto en la coletilla "Disponibilidad a funcionarios del

TSE".

Al igual que el Programa TSE, en el programa de Organización de las Elecciones Nacionales, se

consignaron porcentajes ligeramente superiores en el Presupuesto del TSE, a los decretados.

Asimismo señalan que algunas plazas de servicios especiales estuvieron vacantes por varios

meses, por lo que el porcentaje de subejecución subió a 9,29%

Ambos aspectos son justificaciones aceptables ya que el presupuesto constituye una estimación

de los ingresos y gastos probables por lo que se pueden presentarse ligeras diferencias

1 SERVICIOS

Programa 01 El Tribunal argumenta que hubo atrasos en pagos de servicios y contratos de

alquileres, mantenimiento de hardware, sistemas de información, se debió en algunos casos a

apelaciones lo cual derivó en que dichos gastos quedaran como compromisos pendientes para el

año 2012


PP-207


El nivel de subejecución observado del 27,45% es alto por lo que es se requiere que se revisen los

procesos de contratación y agilizarlos

Igualmente, en el programa 02 de Organización de las Elecciones también se presentaron atrasos

en pagos de servicios y contratos de alquileres, mantenimiento de hardware, sistemas de

información, debido en algunos casos a apelaciones lo que derivó en que dichos gastos quedaran

como compromisos pendientes para el año 2012 el nivel de subejecución observado del 37,01%

es alto por lo que es necesario que se revisen los procesos de contratación y agilizarlos


Se presentaron niveles de subejecución importantes del 45,2% en el Programa 01 Tribunal

Supremo de Elecciones y 25,2% Organización de las Elecciones entre las razones indicadas se

tienen que los procesos a través de CompraRed fueron declarados infructuosos así como por tipo

de cambio, Se recomienda revisar los procesos de contratación en razón de mejorar los

niveles de ejecución presupuestaria

Dados los niveles de subejecución tan importantes es necesario revisar los procesos de

contratación para evitar diferentes trámites infructuosos a través de COMPRARED, sobre el tipo

de cambio utilizado se definió en ¢580 por dólar no se tenía claridad sobre las tendencia a

apreciarse del colón con respecto al dólar.

Con respecto a la declaratoria de un proceso como infructuosos, se consultó criterio a la Dirección

General de Bienes y Contratación Administrativa, quien indicó lo siguiente:

“La declaratoria de un proceso como infructuoso está relacionado con la no oferta de los bienes

que se promovieron. Esto no tiene relación directa con el Sistema Electrónico sino con la operativa

misma del proceso de contratación administrativa.”

5 BIENES DURADEROS

Presentan un nivel de subejecución muy alto del 51,19 %, Indican que varias contrataciones

licencias de software, de equipo de cómputo, mobiliario de oficina fueron declaradas infructuosas,

lo que generó que algunas compras se pospusieran para el año 2012.

En el programa 02 Organización de las Elecciones, el TSE indica que el nivel de ejecución se vio

afectado por el no refrendo de los contratos por parte de la Contraloría y que otras adquisiciones

de equipos licencias de software por su complejidad fueron declaradas infructuosas


PP-208


Se requiere revisar los procesos de contratación y analizar las razones por las cuales las

contrataciones han resultado infructuosas o no fueron sujetas de refrendos, a efecto de tomar las

medidas correctivas.


Las transferencias corrientes presentan un nivel de subjecución del 30%. El programa Tribunal

Supremo de Elecciones presentó un nivel de ejecución del 30,6% y de Organización de las

Elecciones

Se presenta una subejecución del 30% producto de que se reportaron menores gastos por

concepto de cuota estatal y en segundo término se había programado un mayor pago de

prestaciones pero un menor número de funcionarios se acogieron a la pensión

Se recomienda efectuar estudios para que las estimaciones sean más precisas y se ajusten más a

la realidad institucional.


PP-209


V. CONSIDERACIONES FINALES

RECOMENDACIONES

Con el objetivo de mejorar el proceso de rendición de cuentas y la programación presupuestaria

para el año 2012, se señalan las siguientes recomendaciones dadas a las instituciones y

plasmadas en los distintos informes institucionales. Tomando como base la información aportada

por las instituciones del Gobierno de la República y el análisis realizado por la Dirección General de

Presupuesto Nacional, se destacan las siguientes:

Es importante indicar que la programación presupuestaria debe enfocarse hacia aspectos

más relevantes de la gestión, de forma tal, que en futuros informes de evaluación se refleje

el beneficio que obtiene la sociedad, así como la efectividad y calidad de los servicios

brindados.

Asimismo, es necesario mejorar los canales de comunicación en las diferentes direcciones

de cada entidad, así como una coordinación más estrecha entre los departamentos de

planificación y financiero, con el fin de que exista concordancia en los aspectos abordados,

situación que podría incidir en forma positiva de cara a la rendición de cuentas.

Es necesario que las instituciones en futuros procesos de formulación presupuestaria

consideren líneas base de años anteriores, al realizar la programación, de forma que

minimicen el sobre-cumplimiento de las metas.

Además, se recomienda realizar las gestiones necesarias, entre ellas establecer un

monitoreo constante de metas, que permita implementar las acciones y medidas

correctivas para evitar los incumplimientos y no afectar la calidad de los bienes y bienes

que se entregan a la ciudadanía. Adicionalmente, se recuerda a las instituciones que al

establecer las metas deberán ser realistas, por lo cual es importante que tomen en cuenta

los recursos con que disponen, como por ejemplo los recursos financieros y humanos, para

su cumplimiento.

Es conveniente destacar que en anteriores informes de evaluación se han señalado

diferentes observaciones, no obstante, a la fecha las instituciones no las han acatado, por

lo tanto, se solicita considerar las recomendaciones indicadas en este informe y establecer


PP-210


las medidas correctivas, de forma tal que las situaciones presentadas no vuelvan a

repetirse.

Es de vital importancia suministrar información sobre como la gestión institucional

contribuyó al cumplimiento de los compromisos establecidos en el Plan Nacional de

Desarrollo.

Persisten los problemas en el proceso de ejecución financiera, como los relacionados con

contrataciones administrativas, por lo que, se requiere que implementen y den el

seguimiento necesario a un plan de acción, con el fin de subsanar estas situaciones.

Es necesario redoblar los esfuerzos con el fin de mejorar la relación planificación-

financiero, debido que en algunos casos los movimientos que se realizan mediante

modificaciones presupuestarias evidencian debilidades.


PP-211


CONCLUSIONES

En términos generales, con los resultados alcanzados y la ejecución de los recursos, se deduce

que para el año 2011 las entidades dieron cumplimiento a los aspectos estratégicos institucionales,

prioridades y misión institucional, ya que la población se vio beneficiada en mejoras en la

educación, disminución de la tasa de mortalidad infantil y maternal, mejoramiento y conservación

de la red vial, entre otros. Asimismo, el Ministerio de Educación busca mantenerse a la vanguardia

en el sector educativo, por lo que en su programación se propuso metas, las cuales coadyuvaran

en darle solución a una serie de deficiencias, tales como mejoras en el aprendizaje, acceso a la

tecnología computacional, siendo ésta una herramienta para que tanto los educadores como los

educandos implementen un aprendizaje creativo y expresivo, también se destacan las mejoras

realizadas a los programas de educación los cuales dieron como resultado disminuir la tasa de

deserción estudiantil Intra-Anual en primaria y secundaria en 2,8% y un 10,2%, respectivamente.

Lo anterior, con el fin de contribuir a mejorar la calidad y eficiencia en la educación y en eficiencia

de los servicios brindados.

Por otro lado, el Ministerio de Salud en su afán de garantizar la protección y mejoramiento del

estado de salud de la ciudadanía, realizó una serie de acciones las cuales se enfocaron a darle

seguimiento y evaluar a los centros encargados de prestar servicios de salud a la población,

dando como resultado mejoras en la calidad de los servicios prestados a la población materno-

infantil, Asimismo, con el fin de informar a la población de cómo prevenir las enfermedades de

transmisión a través de diferentes medios como ejemplo: mosquitos, se implementaron diferentes

estrategias, situación que generó disminución de malaria, lo cual posicionó al país a nivel

internacional como uno de los que mayor disminución experimentó en este fenómeno, además, de

ubicarse en la lista de países en vías de erradicación de esta enfermedad.

Con respecto al Ministerio de Obras Públicas y Transportes, por medio de las acciones de

coordinación con diferentes municipalidades y los contratos de maquinaria utilizados para intervenir

los cauces de los ríos, siendo que en el primer caso permitió la atención de 2.326,7 kilómetros de

mejoramiento y conservación de la red vial en diferentes zonas del país. En cuanto al segundo

punto se minimizó el riesgo de las poblaciones e infraestructura cercana de los cauces de los ríos.

A su vez la labor realizada por el Ministerio de Seguridad Pública, a través de las aprehensiones

derivadas del trasiego de drogas, armas y otros delitos, permitiendo con estas acciones brindar a

la población nacional, mayor seguridad y tranquilidad.


PP-212


El Ministerio de Hacienda como responsable de promover y asegurar una efectiva recaudación de

impuestos, promovió una serie de acciones con el objetivo de persuadir e informar tanto a los

contribuyentes morosos e inexactos en sus declaraciones, como a los ciudadanos, entre otras

cosas sobre el cumplimiento e importancia de los deberes tributarios.

El Ministerio de Justicia y Paz promovió entre otros aspectos, la participación de personas privadas

de libertad en actividades educativas y capacitaciones, que buscan fortalecer sus potencialidades

con el objetivo de facilitar su inserción en la sociedad, lo cual conllevó en el año 2011, que 736

privados de libertad se graduaran de un proceso educativo formal y 872 recibieran capacitaciones.

Por último, el Poder Judicial atendió 6.619 casos mediante el establecimiento de mecanismos

alternos de solución de conflictos, logrando una disminución en los tiempos de respuesta, un

menor costo y una respuesta más oportuna a la que se daría si se resolviera por la vía ordinaria

De acuerdo con los logros alcanzados por los indicadores estratégicos (clasificación realizada por

la DGPN), la gestión alcanzada por los programas y/o subprogramas fue efectiva para el

Ministerio de Educación Pública; Ministerio de Obras Públicas y Transporte; Ministerio de

Hacienda; Ministerio de Salud; Ministerio de Justicia y Paz y el Poder Judicial. En el caso del

Ministerio de Seguridad Pública resultó poco efectiva.

Se visualiza que las instituciones están procurando mejorar su programación estratégica, para lo

cual han acudido oportunamente a esta oficina en busca de soluciones conjuntas y mayor

interacción, no obstante, quedan aspectos importantes a mejorar y que se señalan tanto en el

informe de evaluación anual del año 2011 (Anexo No.9), como en el apartado de recomendaciones

del presente informe, y que se esperaría sean incorporados en el proceso de reprogramación del

año 2012.

Si bien existen sectores en los cuales la administración enfoca su atención y los recursos, la

escasez de estos así como la rigidez que se presenta a la hora de elaborar el presupuesto de la

república, por cuanto la mayor parte de los recursos ya se encuentran comprometidos producto de

leyes específicas, hace que el gasto se concentre en rubros considerados ineludibles como lo son

salarios, pensiones, intereses de la deuda y transferencias con enfoque social en los cuales se

sustenta el accionar del gobierno.

Del análisis realizado según las diferentes clasificaciones existentes (Funcional, Institucional,

Económica y por Fuente de financiamiento), resalta que la eficiencia de las instituciones no

depende esencialmente de la asignación de mayores recursos, dado que entre mayor asignación

presenten, los porcentajes de ejecución disminuyen esto podría representar debilidades en la


PP-213


capacidad instalada en las instituciones o en su defecto problemas entre la vinculación

planificación-presupuesto.

La directriz 13-H, implicó para las instituciones contar con menores recursos, sin embargo, ello no

impidió en muchos de los casos alcanzar niveles satisfactorios de cumplimiento en la gestión, lo

que podría evidenciar debilidades en la programación y estimación de los recursos requeridos.

A pesar de los esfuerzos del gobierno por financiar los gastos a través del endeudamiento interno,

del análisis realizado, se observa que aquellos gastos correspondientes a la formación de capital,

presentan niveles bajos de ejecución, por cuanto los mismos deben llevar a cabo el proceso de

contratación administrativa, esto origina mayor endeudamiento para el gobierno para financiar los

mismos, pero estos no son ejecutados por parte de las instituciones respectivas.

Una situación común en muchas de las instituciones evaluadas respecto al tema de los

compromisos no devengados es que debido a que los procesos de fin de año se ocasionan atrasos

especialmente con los trámites de los proveedores, por lo que es recomendable que las

instituciones ajusten sus controles especialmente en el último cuatrimestre del año, de tal manera

que les permita en la medida de lo posible contar con los bienes necesarios desde el inicio del

mismo y realizar un comienzo oportuno de los procesos de contratación con el fin finiquitar la

adquisiciones en el ejercicio.

Respecto al tema de las modificaciones presupuestarias se ha observado que muchas de las

instituciones se han ajustado a las modificaciones programadas por la Dirección de Presupuesto

Nacional y que el comportamiento del traslado de partidas ha sido totalmente normal. Sin embargo,

se observó también que otras instituciones la recurrencia al aumento y rebajo de las mismas

subpartidas a través de los traslados por lo que se hace un llamado debe realizar una revisión a los

procesos de planificación ya que se puede estar ante la presencia de partidas

sobrestimadas/subestimadas.

Respecto a las implicaciones originadas con la aplicación de la Directriz Presidencial en los

presupuestos de las instituciones se puede indicar que, en términos generales, en aquellas

instituciones donde el rebajo representó un porcentaje representativo de su presupuesto, provocó

que el monto de rebaja, al afectar lo inicialmente asignado a la institución, afectara positivamente

reflejando un porcentaje de ejecución más alto en su presupuesto. No obstante, afectó la ejecución

e incidió en el cumplimiento de planes, debido a que los recursos debieron ser movilizados entre

las diferentes partidas con el fin de poder cumplir con los objetivos institucionales; así también

como el no poder llenar las plazas vacantes en áreas requeridas para mejorar su gestión.


PP-214


En términos generales, se puede indicar respecto a los problemas que incidieron en los niveles de

ejecución presentados que, muchos de los mismos han sido puestos de manifiesto en informes

precedentes, mismos que están relacionados con problemas en los procesos de compras públicas,

especialmente en la fase de la contratación administrativa: contrataciones infructuosas por exceso

de apelaciones en el proceso, falta de oferentes, incremento de trámites por descentralización en

una parte de la ejecución, desconocimiento en contratación administrativa y poca apertura de las

áreas de Proveeduría y Legal para utilizar procedimientos que agilicen las compras, restando

eficiencia en el proceso, entre otros aspectos dentro de este tema.

En adición a lo anterior, es importante mencionar que, durante el 2011 se presentó una

problemática en cuanto a la implementación de la nueva versión de COMPRARED y firma digital,

por cuanto como todo nuevo sistema, se produjeron atrasos en los procesos de compra al inicio, no

obstante la situación se normalizó.

En este sentido, y dadas las prevalecientes características de la legislación vigente en materia de

compras públicas, así como el estado de la plataforma informática de apoyo a la gestión en el

proceso de adquisiciones (COMPRARED), las administraciones activas deben fortalecer sus

capacidades pero sobretodo, atender en forma urgente un conjunto de debilidades en sus procesos

de planificación de los procesos de compras, pues los problemas que en forma transversal se han

documentado aquí en este sentido acusan inequívocamente límites para el adecuado alineamiento

entre los procesos de planificación de las compras y algunos divorcios importantes con los

procesos de asignación de recursos financieros al presupuesto, desembocando esto en mayores

problemas para la ejecución del presupuesto.

Quizá otro de los grandes temas sobre los que este Informe quiere llamar la atención es la

necesidad de avanzar en el tema de la medición de la eficiencia en los programas públicos,

aspecto que requiere una ambiciosa voluntad política y una mayor capacidad técnica, para

comprender que la medición de la misma requiere no solo de procesos de costeo, sino más

importante aún, de contar con adecuados sistemas de información y bases de datos que permitan

una formulación y validación de las políticas públicas pertinente, y de su traducción a la formulación

de objetivos, metas e indicadores, para culminar con una asignación financiera que realmente

facilite establecer vínculos orgánicos entre los grandes objetivos de la política pública de mediano

plazo (Plan Nacional de Desarrollo) y su expresión en el plano operativo o de corto plazo

(Presupuesto Anual).


PP-215


Lo anterior entonces requiere mejorar el perfil y competencias del recurso humano en las tareas de

la planificación, el monitoreo y la evaluación de los programas presupuestarios, en donde el uso de

la estadística debe convertirse en una tarea permanente y rutinaria, para generar información

fidedigna, generando líneas de base y luego procesos de seguimiento y evaluación sustentados en

los datos estadísticos, correlacionando resultados de un programa que en forma significativa y

acreditable, puedan ser imputados a la gestión de los programas, permitiendo a los gerentes

públicos incorporar la función de aprendizaje de la gestión, a los tomadores de decisiones asignar

el gasto público con base en el desempeño y a la ciudadanía en general, conocer en forma veraz,

el uso de los recursos públicos financiados por ella, dándole sentido al pacto social y a un

verdadero Estado democrático de derecho. He ahí un reto mayor en el que deben incursionar los

órganos del Gobierno de la República en el cortísimo plazo.

gobierno de la república. informe de resultados físicos de ......programación y evaluación de la...

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