1.1. TTULO: EVALUACIN PRESUPUESTARIA

1.2. PROBLEMA:En nuestro pas la Fase deEvaluacinPresupuestaria, las entidades del Sector Pblico deben determinar, bajoresponsabilidad, los resultados de lagestinpresupuestaria del Pliego mediante elanlisisymedicinde la ejecucin de losingresos,gastosy metas presupuestarias as como de las variaciones observadas, sealando sus causas, en relacin con losprogramas,proyectosy actividades aprobados en el correspondiente Presupuesto. La evaluacin presupuestaria debe realizarse considerando el logro de losobjetivosinstitucionales y la ejecucin de los ingresos, gastos y metas presupuestarias.

LaLeyestablece la obligatoriedad de informar al pueblo sobre los trabajos que se estn realizando en bien de la comunidad. En este sentido, los pliegos presupuestarios se encuentran obligados a remitir la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, lainformacinpresupuestaria, de conformidad con losprocedimientosestablecidos en las directivas que normen las fases delprocesopresupuestario delSector Pblico.

El incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Gestin Presupuestaria, la Ley Anual de Presupuesto, as como en los reglamentos y directivas emitidas por la Direccin Nacional del Presupuesto Pblico, da lugar a sanciones administrativas, sin perjuicio de la responsabilidadcivil o penal.

1.3. HIPTESIS:La evaluacin presupuestaria en nuestro pas tiene que segn a las necesidades de cada departamento, para poder repartir el presupuesto nacional equitativamente, adems es considerada como un instrumento para mejorar la gestin pblica, como tal, debe ser til para tomar medidas correctivas que incidan en una mejor asignacin y ejecucin del gasto pblico, de manera que, el anlisis no debe limitarse a la verificacin de la cobertura presupuestaria del gasto pblico.

1.4. MARCO TERICO:1.4.1. Definicin de evaluacin presupuestaria:La Evaluacin Presupuestaria es el conjunto de procesos de anlisis para determinar sobre una base continua en el tiempo, los avances fsicos y financieros obtenidos a un momento dado, y su comparacin con el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), as como su incidencia en el logro de los objetivos institucionales.Para los efectos de la realizacin de los procesos a que se refiere el prrafo anterior, las disposiciones que contiene el presente Captulo, se aplican a la Evaluacin Semestral del presente Ao Fiscal.

1.4.2. Fines de la evaluacin presupuestaria:La Evaluacin Presupuestaria Institucional tiene los siguientes fines:a) Determinar el grado de Eficacia en la ejecucin presupuestaria de los ingresos y gastos, as como el cumplimiento de las metas presupuestarias contempladas en las actividades y proyectos para el perodo en evaluacin.b) Determinar el grado de Eficiencia en el cumplimiento de las metas presupuestarias, en relacin a la ejecucin presupuestaria de los gastos efectuados durante el perodo a evaluar.c) Explicar las desviaciones presentadas en el comportamiento de la ejecucin de ingresos y egresos comparndolas con la estimacin de recursos financieros y la previsin de gastos contemplados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) as como en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y determinar las causas que las originaron.d) Lograr un anlisis general de la gestin presupuestaria del pliego al primer semestre del presente ao, vinculada con la produccin de bienes y servicios que brinda a la comunidad.e) Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestin presupuestaria institucional durante el II semestre, con el objeto de alcanzar las metas previstas para el ejercicio fiscal 2005 en los sucesivos procesos presupuestarios.

1.4.3. Etapas de la evaluacin presupuestaria:La elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria debe efectuarse de conformidad a la Directiva N016-2005-EF/76.01, en los Formatos del EV-1/GL al EV-13/GL.Dicha evaluacin se compone de tres (03) etapas, las cuales deben desarrollarse secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas las siguientes: Primera etapa: Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia. Segunda Etapa: Identificacin de los problemas presentados. Tercera Etapa: Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencia a los Sistemas Administrativos.

a) Primera Etapa: Anlisis de la gestin presupuestaria en trminos de eficacia:La etapa de Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia consiste en comparar, para el caso del anlisis de eficacia y eficiencia, la informacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las metas presupuestarias, registrada durante el perodo a evaluar, con la informacin contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

Mtodo de anlisis de la gestin presupuestaria:Los procesos de anlisis de la gestin presupuestaria deben permitir medir la eficacia y eficiencia del pliego: en la ejecucin de los ingresos y egresos, en el empleo de los recursos asignados, as como en la ejecucin de las metas presupuestarias establecidas para el primer semestre.

Los indicadores de la evaluacin presupuestaria: El "indicador de eficacia":

El Indicador de Eficacia identifica el avance en la ejecucin presupuestaria de los ingresos, gastos y metas del pliego, respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

El "indicador de eficiencia":El Indicador de Eficiencia aplicado a la Evaluacin Presupuestaria del Primer Semestre, determina la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de sus previsiones de gastos contenidas en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

b) Segunda etapa: Identificacin De Los Problemas Presentados:La presente etapa consiste en identificar los problemas que ocurrieron durante la ejecucin presupuestaria, detectados durante el proceso de anlisis de la gestin presupuestaria en trminos de eficacia y eficiencia, a nivel de pliego, actividad, proyecto y componente, segn corresponda.

Respecto al indicador de eficacia:El coeficiente de eficacia, para la evaluacin presupuestaria semestral, debe tender a 0.5. En el caso de no llegar a dicho valor, debe sealarse las causas que motivaron tal resultado.

Respecto al indicador de eficiencia: El coeficiente de eficiencia mostrar (para el caso de aquellas metas cuyo avance al primer semestre pueda ser cuantificable) el resultado de la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de las previsiones de gastos contenidos en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). El resultado diferente de cero por ciento (0%), debe ser explicado en trminos de las causas que motivaron el mismo.

c) Tercera etapa: Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencias a los sistemas administrativos": Objetivo de la tercera etapa:La presente etapa consiste en determinar las soluciones tcnicas pertinentes o los correctivos necesarios para evitar o superar los inconvenientes y deficiencias observadas durante el perodo evaluado, en base a los resultados de las etapas anteriores.Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios: Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura. Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de metas al primer semestre del presente ao.

1.4.4. Evaluacin presupuestal consolidada de las empresas del estado:La evaluacin presupuestal del ao 2012 a nivel de los indicadores macroeconmicos presenta los siguientes resultados:Resultado Econmico, equivalente al 0,5% del Producto Bruto Interno del ao 2012. Resultado Econmico, superior en 11% a la meta anual prevista.Resultado Operativo, inferior en 9% a la meta anual aprobada.

1.4.5. Evaluacin de los estados financieros:La Evaluacin de los Estados Financieros del ao 2012 a nivel agregado presenta los siguientes resultados: Utilidad Neta de S/. 1 627,4 millones, mayor en S/. 500,3 millones a la registrada el ao 2011. Activos Totales de S/. 62 520,9 millones, superior en 16% en relacin al ao 2011. Patrimonio de S/. 25 630 millones, superior en 17% al ao anterior.

1.4.6. Evaluacin de la ejecucin presupuestal consolidada:El Resultado Econmico del conjunto de empresas alcanz a S/. 2 769 millones, superando en S/ 285 millones a la meta presupuestada.

Presupuesto de ingresos y egresos:(Millones de Nuevos Soles)RubrosMarco2012Ejecucin2012NivelEjecucin %

IngresosEgresos17 774,78 204,616 559,87 805,09395

Resultado de Operacin9 570,18 754,891

Gastos de Capital Ingresos de Capital Transferencias Netas1 448,8356,9-5 994,41 068,3392,1-5 309,57411089

Resultado Econmico2 483,82 769,1111

Financiamiento NetoResultado Ejercicin Anteriores-230,7114,0268,6151,1116133

Saldo Final2 367,02 651,7112

GIP Total1 970,71 850,994

Presupuesto de OperacinA). Ingresos Operativos:Los Ingresos Operativos alcanzaron S/. 16 559,8 millones, al cierre del 2012, tuvieron una ejecucin del 93% de su meta prevista, como consecuencia de los menores ingresos registrados por Perupetro y Sedapal.

En Perupetro, registr una disminucin de S/.1 257,9 millones explicado principalmente por la menor produccin de hidrocarburos lquidos y gas natural. En Sedapal , registr una disminucin de S/. 22,6 millones debido a los ingresos previstos por la renegociacin del Proyecto Derivacin Huascacocha Rmac entre el Edegel y Sedapal no se ejecutaron. En relacin a la incidencia por empresas resaltan, Perupetro, Banco de la Nacin, Sedapal y Electroper; las cuales representaron el 40%, 11%, 9 y 7% del total de los ingresos obtenidos al periodo, respectivamente.

Ingresos Operativos a nivel sectorial:A nivel sectorial, las empresas adscritas al sector energa y minas sustentaron el 67% de los ingresos operativos, ascendiendo stos a S/. 11 143,3 millones; le siguieron las empresas del sector economa y finanzas con una participacin de 15% (2 552,5) y el sector vivienda con una participacin del 10% (1 663, 8); finalmente, los dems sectores en conjunto logran alcanzar el 7% del total.

B. Egresos Operativos:Los egresos operativos alcanzaron S/. 7 805,0 millones al cierre del 2012 fueron inferiores en 5% respecto al marco previsto, explicados principalmente por el comportamiento de las empresas Perupetro y Electroper que ejecutaron por debajo de sus marcos previstos.

Egresos Operativos a nivel sectorial:A nivel sectorial, las empresas del sector de energa y minas son las de mayor importancia al participar con el 58% (S/. 4 503,1 millones) de los egresos operativos, le siguieron las empresas del sector economa y finanzas con una participacin de 16% (S/. 1 287,6 millones) y las del sector vivienda con 12% (S/. 936,1 millones); finalmente, los dems sectores en suma logran alcanzar el 14% del total.

Gasto Integrado de Personal GIP:Los gastos de personal del holding alcanzaron los S/. 1 499,0 millones, equivalentes al 94% de la meta prevista, los mismos que estuvieron destinados principalmente en 67% al pago de sueldos y salarios; y en un 13% al pago de jubilaciones y pensiones.La fuerza laboral del holding alcanz a 22 292 trabajadores, entre personal de planilla, locadores y servicios de terceros. Asimismo, se registraron 8 167 pensionistas y 1 020 practicantes.

En cuanto al personal en planilla, es importante indicar que el 26% de esta poblacin se encuentra laborando en el Banco de la Nacin; 14% en Sedapal y 13% en Serpost.Los gastos destinados al pago de jubilaciones y pensiones de S/. 201,7 millones se concentraron en el Banco de la Nacin (73%) y Enapu (20%).

Gastos de Capital:La ejecucin de los gastos de capital al cierre del ao 2012 (S/. 1 608,2 millones) alcanzaron un nivel de ejecucin del 74% de su marco previsto.Es de sealar que los gastos de capital en el 73% estuvieron sustentados por los programas de inversiones Fbk (S/. 779,3 millones), los mismos que registraron un nivel de ejecucin del 70%.

1.4.7. Evaluacin presupuestaria de las entidades del gobierno nacional:El Gobierno Nacional agrupa a los pliegos presupuestarios representativos de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, los Organismos Constitucionalmente Autnomos, Instituciones Pblicas Descentralizadas y Universidades Pblicas.

Modificaciones presupuestales del gobierno nacional por fuentes de financiamiento:Durante el periodo de anlisis, el presupuesto de apertura de S/. 64 972,9 millones fue modificado mediante crditos suplementarios y transferencias, a travs de los cuales, el presupuesto de las entidades del Gobierno Nacional se increment en S/. 2 286,3 millones tal como se puede apreciar a continuacin:

A continuacin se presentan los dispositivos legales que sustentan las modificaciones en el presupuesto del Gobierno Nacional por fuentes de financiamiento:A. Recursos ordinarios:El presupuesto modificado por dicha fuente de financiamiento muestra una reduccin neta de S/. 1 144,0 millones, alcanzando a S/. 47 693,2 millones lo cual representa una cada de 2,3% respecto al presupuesto de apertura. Este resultado se explica por los mayores recursos transferidos realizados a los Gobiernos Regionales y Locales por S/. 5 869,1 millones respecto a los recursos incorporados a travs de crditos suplementarios por S/. 4 725,1 millones.

Los crditos suplementarios han sido incorporados a diversos pliegos presupuestarios a travs de los siguientes dispositivos legales: Decreto Supremo N 005-2012-EF, que autoriza un crdito suplementario a favor del Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social por S/. 381,5 millones para garantizar el financiamiento de las adquisiciones a las micro y pequeas empresas MYPE, de uniformes, calzados, chompas y buzos escolares, as como adquisicin y distribucin de uniformes para el Ministerio de Interior y de vestuario para el Ministerio de Defensa. Decreto Supremo N 007-2012-EF, que autoriza un Crdito Suplementario a favor del Ministerio de Defensa y Ministerio del Interior por S/. 115,0 millones, para complementar el pago de las obligaciones previsionales de la Caja de Pensiones Militar Policial correspondiente al primer trimestre del 2012. Decreto Supremo N 008-2012-EF que autoriza un crdito suplementario por S/. 1 438,5 millones para la continuidad de proyectos de inversin pblica durante el ao 2012 a cargo de diversos pliegos de los tres niveles de gobierno. Del monto antes sealado, corresponde al Gobierno Nacional la suma de S/. 426,3 millones. Decreto Supremo N 017-2012-EF que autoriza un crdito suplementario por S/. 654,0 millones para el mantenimiento de hospitales del Ejercito y de la Marina de Guerra del Per y de comisaras; as como para la supervisin del mantenimiento de instituciones educativas pblicas y de infraestructura y equipos de puestos y centros de salud y hospitales II-1; la provisin de vacunas y jeringas de los servicios de los establecimiento de salud del mbito del gobierno nacional y regional, entre otros. Corresponde al Gobierno Nacional la suma de S/. 322,3 millones. Decreto Supremo N 025-2012-EF que autoriza un crdito suplementario por S/. 135,1 millones para continuar con las acciones de mantenimiento de sistemas de agua potable a cargo del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento (S/. 16 millones), as como garantizar la continuidad de los proyectos de inversin pblica a cargos de los diversos pliegos de los Gobiernos Regionales y Locales. De lo antes sealado corresponde al Nivel Gobierno Nacional la suma de S/. 15,7 millones. Decreto Supremo N 031-2012-EF que autoriza un crdito suplementario por S/. 1,0 millones para el cumplimiento de las competencias de la Autoridad Martima en la defensa, seguridad y proteccin ambiental en las aguas jurisdiccionales del pas. Decreto Supremo N 042-2012-EF, que autoriza un crdito suplementario por S/. 50,0 millones a favor del pliego Comisin de Promocin del Per para la Exportacin y el Turismo, para el desarrollo de las actividades y proyectos destinados a la promocin y desarrollo del turismo nacional, de conformidad con la Ley N 27889. Decreto Supremo N 043-2012-EF., que autoriza un crdito suplementario por S/. 326,9 millones a favor del Ministerio de Transportes y Comunicaciones en el Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2012 para la ejecucin de diversas acciones de expropiaciones, concesiones, y rehabilitacin y mejoramiento. Decreto Supremo N 057-2012-EF que autoriza un crdito suplementario por S/. 85,6 millones a favor del Ministerio de Ministerio de Defensa y Ministerio del Interior en el Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2012 para el pago de obligaciones previsionales de la Caja de Pensiones Militar Policial correspondiente al segundo trimestre 2012, en el marco del DU N 059-2011. Decreto Supremo N 069-2012-EF que autoriza un crdito suplementario por S/. 128,6 millones a favor del Ministerio de Defensa en el Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2012 para el pago de las obligaciones tributarias derivadas de las adquisiciones y contrataciones de servicios dentro de los alcances de la Ley N 29266. Decreto Supremo N 088-2012-EF que autoriza un crdito suplementario por S/. 0,8 millones a favor del pliego Autoridad Portuaria Nacional para la supervisin del Diseo del Terminal de Embarque de Concentrados de Minerales en el Terminal Portuario del Callao. Decreto Urgencia N 016-2012 que autoriza un crdito suplementario por S/. 1 228,7 millones a favor de los Ministerios de Justicia, Interior, Economa y Finanzas, Agricultura, Defensa, Transporte y Comunicaciones, Vivienda, Construccin y Saneamiento y Desarrollo e Inclusin Social para diversos gastos en el Gobierno Nacional y Regional para dinamizar la economa. Decreto Supremo N 119-2012-EF., que autoriza un crdito suplementario por S/. 0,6 millones a favor del pliego Ministerio de Economa y Finanzas para atender la demandad de recursos de la Unidad Especial PL 480 del Pliego. Decreto Supremo N 120-2012-EF, que autoriza un crdito suplementario por S/. 99,0 millones para financiar los presupuestos del Ministerio del Interior y Ministerio de Defensa con cargo a los recursos del Fondo Especial de Garanta Caja de Pensiones Militar-Policial, los montos necesarios para complementar el pago de las obligaciones previsionales de la Caja de Pensiones Militar Policial correspondiente al III trimestre 2012.

B. Recursos directamente recaudados:Se increment en S/. 1 366,4 millones que significa un crecimiento de 22,3% respecto al presupuesto de apertura.La citada cifra, corresponde principalmente a recursos incorporados, por saldos de balance, en los siguientes Pliegos: Universidades Nacionales por S/. 156,7 millones, Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil por S/. 156,2 millones, Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos por S/. 140,9 millones, Ministerio de Salud por S/. 123,0 millones, Poder Judicial por S/. 94,6 millones, Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria por S/. 83,9 millones y Ministerio del Interior por S/. 58,3 millones, entre otras entidades.

C. Recursos por operaciones oficiales de crdito:Los Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito cayeron en S/. 962,6 millones, que significa una cada de 13,8% respecto al presupuesto de apertura; explicado principalmente por la reestructuracin de los montos de las Fuentes de Financiamiento previstas en el PIA de la UE 002 - Administracin de la Deuda correspondiente al Ministerio de Economa y Finanzas, a efectos de rebajar el marco presupuestal de la Fuente de Financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito e incrementar la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, dispuesto por el DS N 163-2012-EF, en el marco de la Dcimo Cuarta Disposicin Complementaria y Transitoria del Texto nico Ordenado de la Ley N 28563, Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento.

D. Donaciones y Transferencias:Se increment en S/. 1 673,0 millones mostrando un crecimiento significativo de 462,5 % respecto al presupuesto de apertura.La citada cifra comprende, principalmente, las incorporaciones por saldos de balance al presupuesto de los Pliegos: Universidades Nacionales por S/. 512,7 millones, Ministerio de Defensa por S/. 301,0 millones, Ministerio del Interior por S/. 241,6 millones, Ministerio de Salud por S/. 213,8 millones, Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social por S/. 79,9 millones y Ministerio de Energa y Minas por S/. 78,7 millones, entre otras entidades.

E. Recursos determinados:Las modificaciones presupuestarias ascendieron a S/. 1 353,5 millones, principalmente por saldos de balance, y representan un incremento de 51,2% respecto al presupuesto de apertura, lo cual se explica por las modificaciones de los Pliegos: Oficina de Normalizacin Previsional ONP por S/. 544,8 millones, Ministerio de Defensa por S/. 351,9 millones, Universidades por S/. 179,5 millones, Ministerio del Interior por S/. 168,0 millones e Instituto Nacional Penitenciario por S/. 72,8 millones, entre otras entidades. 1.4.8. Ejecucin de gastos de las entidades del gobierno nacional:Los gastos del Gobierno Nacional ascienden a S/. 60 132,9 millones, que significa el 89,4% del presupuesto modificado. El presupuesto y la ejecucin por genrica de gastos se muestran en el siguiente cuadro:

A. Gastos Corrientes:Los gastos corrientes destinados al mantenimiento u operacin de los servicios que presta el Estado ascienden a S/. 39 716,7 millones que significa el 91,3% del presupuesto modificado. El citado monto comprende las siguientes genricas de gasto:A.1. Personal y Obligaciones Sociales:Los gastos en Personal y Obligaciones Sociales, alcanz la suma de S/. 14 131,4 millones que significa el 98,8% del presupuesto modificado.Durante el ao 2012 se ha seguido atendiendo el pago de las planillas continuas del personal nombrado y contratado del Gobierno Nacional, el costo de las Cargas Sociales, Gastos Variables y Ocasionales, tales como Compensaciones por Tiempo de Servicios, Guardias Hospitalarias, as como pagos de Aguinaldos,Gratificaciones y Bonificacin por Escolaridad 15 de S/. 400,0 a funcionarios y servidores, obreros permanentes y eventuales, entre otros.

A.2. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales:Los gastos por este concepto ascendieron a S/. 9 049,7 millones, con los cuales se logr un avance del 95,4 % respecto al presupuesto modificado. Mediante este concepto se ha atendido el pago de las pensiones a los cesantes y jubilados del Gobierno Nacional, pensiones de sobrevivientes e invalidez, as tambin como Aguinaldos, Gratificaciones y Bonificacin por Escolaridad.

A.3. Bienes y Servicios:Los gastos en el Gobierno Nacional por este concepto ascendieron a S/. 12 417,9 millones, que representa un avance del 85,4% del presupuesto modificado. Del citado monto, la Contratacin de Servicios asciende a S/. 9 920,5 millones y la Compra de Bienes a S/. 2 497,4 millones.Cabe precisar que en la Contratacin de Servicios, los gastos ms representativos fueron los Servicios Profesionales y Tcnicos por S/. 2 631,6 millones, Contratos Administrativos de Servicios por S/. 2 263,9 millones, Servicio de Mantenimiento, Acondicionamiento y Reparaciones por S/. 2 214,5 millones; y entre otros. Mientras que en la Compra de Bienes los gastos ms representativos fueron la compra de Suministros Mdicos por S/. 698,5 millones, Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines por S/. 512,3 millones, Alimentos y Bebidas por S/. 434,0 millones, Materiales y tiles por S/. 290,6 millones, ente otros.

A.4. Donaciones y Transferencias:Las Donaciones y Transferencias para gasto corriente ejecutadas por el Gobierno Nacional ascendieron a S/. 987,5 millones, los cuales representa un avance de 62,4% del presupuesto modificado, y corresponden principalmente, al Sistema Integral de Salud por S/. 544,3 millones, Ministerio de Agricultura por S/. 153,5 millones, Ministerio de Relaciones Exteriores por S/. 56,6 millones, Comisin Nacional para el Desarrollo y Vida Sin Drogas DEVIDA por S/. 47,1 millones, Instituto Nacional de Defensa Civil por S/. 45,2 millones, Presidencia del Consejo de Ministros por S/. 33,8 millones, Ministerio de Transportes y Comunicaciones por S/. 28,3 millones, entre otros.

A.5. Otros Gastos:Los Otros Gastos Corrientes ascendieron a S/. 3 130,1 millones que significa un avance de 97,0% del presupuesto modificado. Dicho gasto se destin, principalmente, a Subvenciones a Personas Naturales por S/. 1 198,7 millones, Transferencias a institutos sin fines de lucro por S/. 1 133,8 millones, Pagos de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales, y similares por S/. 650,8 millones, entre otros.

B. Gastos de capital:Los Gastos de Capital orientados al aumento de la produccin o al incremento del patrimonio del Estado, ascendieron a S/. 11 524,7 millones, el cual representa un avance de 78,2% del presupuesto modificado. El citado monto comprende la ejecucin de los siguientes conceptos:

B.1. Donaciones y Transferencias:Las Donaciones y Transferencias para Gastos de Capital del Gobierno Nacional ascendieron a S/. 1 163,6 millones, que significa un avance de 94,3% del presupuesto modificado explicado por transferencias a otras unidades del gobierno por S/. 1 098,0 millones; y a agencias gubernamentales de cooperacin internacional y organismos internacionales por S/. 65,6 millones.

B.2. Otros Gastos:Los Otros Gastos para capital del Gobierno Nacional ascendieron a S/. 524,5 millones, el cual representa un avance de 88,2% del presupuesto modificado. Cabe mencionar, que la mayor ejecucin por este concepto lo realizaron la Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social por S/. 205,8 millones, Agencia de Promocin de la Inversin Privada por S/. 150,5 millones, Ministerio de Energa y Minas por S/. 74,2 millones y Ministerio de Transportes y Comunicaciones por S/. 67,8 millones, entre otros.

B.3. Adquisicin de Activos No Financieros:Durante el periodo de anlisis, la ejecucin por este concepto que corresponde principalmente a proyectos de inversin, ascendi a S/. 9 615,9 millones, con los cuales se logr un avance de 76,0% del presupuesto modificado. El mayor gasto se ejecut por el concepto Construccin de Edificios e Estructuras por S/. 5 849,1 millones, Adquisicin de Vehculos, Maquinarias y Otros por S/. 2 218,7 millones, Otros gastos de Activos No Financieros por S/. 998,1 millones, Adquisicin de Otros Activos Fijos por S/. 260,9 millones, entre otros conceptos.

Los gastos ms significativos se realizaron a travs del Ministerio de Transportes y Comunicaciones por S/. 5 082,7 millones, Ministerio de Defensa por S/. 1 101,1 millones, Ministerio de Educacin por S/. 522,8 millones, Ministerio de Salud por S/. 442,8 millones, Ministerio del Interior por S/. 312,2 millones, Ministerio de Agricultura por S/. 304,0 millones y Ministerio de Energa y Minas por S/. 269,5 millones, entre otros.

B.4. Adquisicin de Activos Financieros:La ejecucin por este concepto, ascendi a S/. 220,6 millones, que representa un avance de 83,9% respecto al presupuesto modificado; el citado monto comprende la Compra de Acciones y Participaciones de Capital S/. 174,9 millones a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas, la Concesin de Prstamos por un monto total de S/. 36,4 millones a cargo del Ministerio de Energa y Minas y con cargo del Fondo Nacional de Desarrollo Pesquero - FONDEPES por S/. 5,4 millones; del Ministerio de Agricultura por S/. 2,3 millones y del Ministerio de Educacin por S/. 1,6 millones.

C. SERVICIO DE LA DEUDA:Los gastos ejecutados por este concepto ascendieron a S/. 8 891,6 millones y representan un avance de 98,5% del presupuesto modificado. De los cuales corresponden al pago de la deuda externa S/. 5 625,2 millones; correspondientes a al pago de Intereses por S/. 2 548,4 millones, Amortizaciones por S/. 2 913,4 millones y Comisiones y Otros Gastos por S/. 163,4 millones. Mientras que al pago de la deuda interna corresponden S/. 3 266,4 millones; de los cuales corresponde S/. 2 579,6 millones por concepto de Intereses, S/. 683,5 millones por concepto de amortizaciones y S/. 3,3 millones por Comisiones y Otros Gastos.

1.4.9. Ejecucin de gastos de las entidades del gobierno nacional por funcin:La ejecucin por funciones, refleja aquellos gastos destinados al cumplimiento de los deberes primordiales del Estado. El avance de ejecucin del Gobierno Nacional se ha concentrado en las siguientes once funciones, que representan el 92,6% del total de gastos: Previsin Social por S/. 9 810,8 millones, significa un avance de 98,6% del presupuesto modificado, que corresponde a las acciones desarrolladas para la cobertura financiera del pago de pensiones, retiros y jubilaciones de los asegurados y beneficiarios de los sistemas previsionales y de salud a cargo del Estado. En esta funcin destaca el gasto a cargo de la Oficina de Normalizacin Previsional por S/. 5 304,6 millones, destinado principalmente al pago de las pensiones del personal comprendido en el Decreto Ley N 19990 y la amortizacin de los Bonos de Reconocimiento; los gastos a cargo del Ministerio del Interior por S/. 1 473,4 millones, Ministerio de Defensa por S/. 1 472,1 millones, y del Ministerio de Educacin por S/. 542,5 millones, entre otros.

Deuda Pblica por S/. 8 361,0 millones, significa un avance de 94,3% del presupuesto modificado, que corresponde a las acciones orientadas a atender las obligaciones contradas por el Estado a travs de operaciones de endeudamiento interno y externo.En esta funcin se registran los gastos del Ministerio de Economa y Finanzas por S/. 8 097,7 millones, Ministerio de Defensa por S/. 255,4 millones y Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria por S/. 8,0 millones.

Transporte por S/. 7 131,7 millones, representa un avance de 95,5% del presupuesto modificado, los cuales son orientados al desarrollo de la infraestructura area, terrestre y acutica. Los gastos ms representativos corresponden al Ministerio de Transportes y Comunicaciones por S/. 6 900,7 millones, Autoridad Portuaria Nacional por S/. 168,7 millones, Organismo Supervisor de la Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso Pblico por S/. 32,1 millones, entre otros.

Educacin por S/. 5 554,6 millones, representa un avance de 73,2% del presupuesto modificado, los cuales son orientados a la formacin intelectual, moral, cvica y profesional de las personas para su participacin eficaz en el proceso de desarrollo socio-econmico. Los gastos ms relevantes estn a cargo del Ministerio de Educacin por S/. 2 846,9 millones, Universidades por S/. 2 459,7 millones, Ministerio de Defensa por S/. 99,5 millones, Ministerio del Interior por S/. 87,6 millones, entre otros Pliegos.

Orden pblico y seguridad por S/. 5 090,5 millones, significa un avance de 91,2% del presupuesto modificado, dichos gastos se orientan a garantizar el orden pblico y preservar el orden interno, que comprenden, principalmente, los gastos del Ministerio del Interior por S/. 4 436,6 millones, Ministerio de Defensa por S/. 337,6 millones, DEVIDA por S/. 168,2 millones, Instituto Nacional de Defensa Civil por S/. 96,8 millones, entre otros pliegos. Defensa y Seguridad Nacional por S/. 4 465,1 millones que significa un avance de 95,3% de su presupuesto modificado. Los mayores gastos comprende principalmente al Ministerio de Defensa por S/. 4 40,2 millones, la Direccin Nacional de Inteligencia por S/. 51,8 millones, entre otros. Salud por S/. 4 405,6 millones, representa un avance de 89,1% del presupuesto modificado, se destaca el Ministerio de Salud por S/. 3 150,1 millones, Seguro Integral de Salud por S/. 577,9 millones, Instituto Nacional de Enfermedades Neoplsicas por S/. 198,1 millones, Ministerio de Interior por S/. 193,3 millones, Ministerio de Defensa por S/. 171,5 millones, entre otros. Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia por S/. 4 082,4 millones con lo cual se ejecut el 76,8% del presupuesto modificado. Los mayores gastos comprenden a los pliegos: Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria por S/. 1 354,5 millones, Ministerio de Economa y Finanzas por S/. 542,9 millones, Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos por S/. 433,8 millones, Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil por S/. 325,0 millones, Contralora General por S/. 301,0 millones, Instituto Nacional de Estadstica e Informtica por S/. 295,5 millones, Agencia de Promocin de la Inversin Privada por S/. 186,7 millones, entre otros pliegos. Justicia por S/. 2 953,9 millones que significa un avance de 93,3% de su presupuesto modificado. Los mayores gastos comprende principalmente al Poder Judicial S/. 1 326,0 millones, Ministerio Pblico por S/. 995,3 millones, Instituto Nacional Penitenciario por S/. 405,3 millones, Ministerio de Justicia por S/. 108,1 millones, entre otros. Proteccin Social por S/. 2 831,7 millones, representa un avance de 85,5% del presupuesto modificado, se destaca el Ministerio de Desarrollo e Incluso Social por S/. 2 430,4 millones, Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables por S/. 199,4 millones, Ministerio de Justicia por S/. 121,3 millones, entre otros pliegos. Agropecuaria por S/. 1 012,8 millones con lo cual se ejecut el 83,4% del presupuesto modificado, se destaca el Ministerio de Agricultura por S/. 674,1 millones y el Servicio Nacional de Sanidad Agraria por S/. 188,2 millones, entre otros pliegos.

1.5. ARGUMENTO:Mediante la Directiva N 005-2012-EF/50.01 - Directiva para la Evaluacin Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de las Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales para el Ao Fiscal 2012, aprobada con la Resolucin Directoral N 017-2012-EF/50.01, se estableci los procedimientos y lineamientos tcnicos a tener en cuenta en la elaboracin de la citada Evaluacin, con la finalidad de apreciar el desempeo en la Gestin Presupuestaria Anual correspondiente al ao fiscal 2012.En el caso de los pliegos del nivel de Gobierno Nacional, en la Evaluacin Institucional Anual del Ejercicio Presupuestario 2012 se obtuvo un indicador global de la gestin presupuestaria.

El presupuesto de apertura, las modificaciones presupuestarias y el presupuesto modificado anual, de los Gobiernos Regionales, por fuentes de financiamiento alcanz a S/. 16 216,9 millones, el mismo que representa un crecimiento de 36,4% respecto al presupuesto de apertura. Cabe mencionar que el incremento de S/. 4 324,4 millones se explican, principalmente, por los recursos incorporados a los Gobiernos Regionales para la continuidad de inversiones. Destacan los Gobiernos Regionales de los Departamentos de Lambayeque por S/. 295,1 millones, Loreto por S/. 279,0 millones, Hunuco por S/. 262,8 millones, La Libertad por S/. 235,2 millones, Ayacucho por S/. 228,6 millones y Huancavelica por S/. 222,5 millones, entre otros.

Se increment en S/. 272,7 millones que significa un crecimiento de 49,5% respecto al presupuesto de apertura, dichos recursos fueron incorporados, principalmente, en los Gobiernos Regionales de Tacna por S/. 36,2 millones, Provincia Constitucional del Callao por S/. 35,0 millones, La Libertad por S/. 24,7 millones, Cusco por S/. 16,9 millones, Arequipa por S/. 16,1 millones, Loreto por S/. 15,7 millones, y Puno por S/. 15,5 millones, entre otros.

El presupuesto se increment en S/. 152,2 millones que significa un crecimiento del 75,1% del presupuesto de apertura. Dicho incremento se explica por las operaciones de los Gobiernos Regionales de Provincia Constitucional del Callao con recursos incorporados por S/. 91,2 millones, Cajamarca por S/. 45,0 millones y Loreto S/. 15,9 millones.

Se increment en S/. 1 533,8 millones respecto al presupuesto de apertura. Los citados recursos se incorporaron a los Gobiernos Regionales de los Departamentos de: Ancash por S/. 349,1 millones, Puno por S/. 151,1 millones, Arequipa por S/. 110,2 millones, La Libertad por S/. 100,8 millones, Provincia Constitucional del Callao por S/. 95,9 millones, Cajamarca por S/. 77,0 millones, entre otras regiones.

La ejecucin corresponde principalmente a proyectos de inversin. Los gastos alcanzaron la suma de S/. 6 691,9 millones, con los cuales se logr un avance de 79,6% respecto al presupuesto modificado. El mayor gasto se ejecut por el concepto Construccin de Edificios y Estructuras por S/. 4 668,0 millones, el cual incluye los gastos en infraestructura vial, elctrica, agrcola, agua y saneamiento, educativa, mdica, entre otras. Otros gastos importantes se ejecutaron por los conceptos: Otros Gastos de Activos No Financieros por S/. 877,8 millones; Adquisicin de Vehculos, Maquinarias y Otros por S/. 694,0 millones; Inversiones Intangibles por S/. 229,3 millones; entre los principales.

Los gastos ms significativos se ejecutaron a travs de los gobiernos regionales de los departamentos de: Ancash por S/. 689,8 millones, Cusco por S/. 604,2 millones, Loreto por S/. 374,2 millones, Arequipa por S/. 36,2 millones, Provincia Constitucional del Callao por S/. 364,4 millones, Cajamarca por S/. 357,7 millones, y Piura por S/. 351,6 millones.Educacin por S/. 8 064,4 millones que significa el 95,4% del presupuesto modificado, destinados bsicamente a las acciones y servicios ofrecidos en materia de educacin, destacando la ejecucin a cargo de los Gobiernos Regionales de los Departamentos de: Ancash por S/. 619,1 millones, Cajamarca por S/. 554,0 millones, Piura por S/. 498,2 millones, La Libertad por S/. 476,1 millones, Puno por S/. 475,5 millones, entre otras regiones.

Salud por S/. 4 377,7 millones que significa el 85,7 % del presupuesto modificado, orientados bsicamente a las acciones y servicios ofrecidos en materia de salud, correspondiendo los gastos ms significativos a los Gobiernos Regionales de los Departamentos de: Junn por S/. 279,2 millones, Lima por S/. 276,5 millones, La Libertad por S/. 260,2 millones, Piura por S/. 250,3 millones, Cusco por S/. 248,5 millones, Arequipa por S/. 246,1 millones, Provincia Constitucional del Callao por S/. 239,5 millones, entre otros gobiernos.

Transporte por S/. 2 279,8 millones que representan el 76,0% del presupuesto modificado, destinado al desarrollo de la infraestructura area, terrestre y acutica. La ejecucin ms importante estuvo a cargo de los Gobiernos Regionales de los Departamentos de: Ancash por S/. 285,6 millones, Provincia Constitucional del Callao por S/. 285,1 millones, Cusco por S/. 155,8 millones, Puno por S/. 151,7 millones, Arequipa por S/. 123,4 millones, San Martin por S/. 119,8 millones, Junn por S/. 110,2 millones, entre otros gobiernos.

Previsin Social por S/. 1 568,6 millones que significa el 99,1% del presupuesto modificado, que corresponde a las acciones desarrolladas para garantizar la cobertura financiera del pago y la asistencia a los asegurados beneficiarios de los sistemas previsionales a cargo del Estado. La ejecucin ms relevante estuvo a cargo de los Gobiernos Regionales de los Departamentos de: La Libertad por S/. 160,2 millones, Arequipa por S/. 147,0 millones, Junn por S/. 116,7 millones, Cusco por S/. 108,0 millones, Lambayeque por S/. 106,9 millones, entre otros gobiernos.

Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia por S/. 1 427,1 millones que significa el 88,8% del presupuesto modificado, a cargo principalmente de los Gobiernos Regionales de los Departamentos de: Cusco por S/. 359,0 millones, Loreto por S/. 92,1 millones, Ayacucho por S/. 86,5 millones, Huancavelica por S/. 76,2 millones, Provincia Constitucional del Callao por S/. 73,9 millones, Piura por S/. 65,8 millones, Arequipa por S/. 64,0 millones, San Martin por S/. 61,3 millones, entre otros.

Agropecuario por S/. 1 178,9 millones que representa el 78,9 % del presupuesto modificado destinado para saneamiento rural y urbano principalmente. La ejecucin ms importante estuvo a cargo de los Gobiernos Regionales de los Departamentos: Lambayeque por S/. 157,5 millones, Piura por S/. 145,7 millones, Ancash por S/. 122,5 millones, Arequipa por S/. 94,1 millones, Cusco por S/. 91,9 millones, Ayacucho por S/. 80,0 millones, La Libertad por S/. 77,1 millones, entre otros.

Saneamiento por S/. 842,1 millones que representa el 82,5 % del presupuesto modificado destinado para saneamiento rural y urbano principalmente. La ejecucin ms importante estuvo a cargo de los Gobiernos Regionales de los Departamentos: Loreto por S/. 184,0 millones, Cajamarca por S/. 109,7 millones, Ancash por S/. 86,9 millones, San Martin por S/. 82,6 millones, Hunuco por S/. 68,7 millones, Arequipa por S/. 46,7 millones, Piura por S/. 42,1 millones, Puno por S/. 34,6 millones, entre otros.

1.6. CONCLUSIONES:1. La evaluacin presupuestaria es considerada como un instrumento para mejorar la gestin pblica, como tal, debe ser til para tomar medidas correctivas que incidan en una mejor asignacin y ejecucin del gasto pblico, de manera que, el anlisis no debe limitarse a la verificacin de la cobertura presupuestaria del gasto pblico.2. La Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria se realiza en el marco de lo dispuesto en la Ley de Presupuesto del Sector Pblico correspondiente al Ao Fiscal, el TUO de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y las Directivas para la Evaluacin Anual de los Presupuestos Institucionales de las Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales; de las Entidades de Tratamiento Empresarial y de los Gobiernos Locales. Esta evaluacin contiene la informacin financiera y de metas presupuestarias de las citadas Entidades. Tambin, se presenta la informacin de la evaluacin econmica y financiera de las Empresas Pblicas a cargo del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE y del Seguro Social de Salud - ESSALUD. 3. La evaluacin presupuestaria ha permitido a dichas Entidades Pblicas realizar un anlisis de los logros obtenidos e identificar, en caso de no haberse logrado las metas y resultados previstos, los problemas presentados, las causas condicionantes que impidieron su logro y sugerir las medidas correctivas a considerar en la gestin presupuestaria siguiente.4. Finalmente, debemos sealar que el Presupuesto del Sector Pblico peruano, al igual que el de otros pases, presenta complejidades, dado que, no puede atender todas las demandas de gasto de los diferentes pliegos presupuestarios y existen limitaciones tcnicas en las entidades responsables de la ejecucin del gasto.

1.7. RECOMENDACIONES:1. El hecho que se formulen proyectos de pequea escala podra afectar la ejecucin de los pliegos, en la medida que el presupuesto que disponen se asigna a muchos proyectos pequeos y no cuentan con la capacidad operativa para ejecutarlos. As, como se observa en el cuadro, del nmero de proyectos declarados viables menores a S/. 1 milln; en Gobiernos Locales representa 68,77%, en Gobiernos Regionales representa el 47,94% y en los Sectores del Gobierno Nacional representa el 55,14%.2. Los proyectos con montos de inversin menor o igual a S/. 10 millones solo requerirn estudio a nivel de perfil para su viabilidad, es decir, se elimina el estudio de pre factibilidad. A tal fin, el perfil deber incluir anlisis de alternativa con mayor profundidad. Con este cambio los niveles de estudios requeridos se reduce de 3 (como era antes del 2012) a 2 (perfil y factibilidad).3. Para los proyectos financiados con endeudamiento se podr (dependiendo de sus caractersticas) formar un Comit de Evaluacin entre la OPI sectorial y la DGPI, para asegurar la oportunidad y calidad del proyecto.4.

1.8. BIBLIOGRAFA: 1. En el caso de proyectos del Gobierno Nacional correspondientes a la funcin Defensa y Seguridad Nacional, la informacin no se encuentra disponible en aplicacin del artculo 15 TUO de la Ley N 27806 (Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica)2. Banco de Proyectos, Boletn Informativo Ene-2012 DGPI MEF3. RD N 007-2013-EF/51.01, publicada el 29 de abril 2013.4. Informe elaborado por la Direccin General de Poltica Macroeconmica DGPMAC del Ministerio de Economa y Finanzas.5. Seccin elaborada sobre la base del Informe de Evaluacin Financiera y Presupuestal correspondiente al ao 2012 recibido del FONAFE.