¿por qué planificar para el futuro? octubre de 2010
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¿Por qué planificar para el futuro?
Octubre de 2010
¿Por qué planificar para el futuro?
SENIAT
IRS
Si no planifico,
chao reales
Temario
• Ventajas de planificar• Costo de no planificar• Caso hipotético: Familia no planifica y herederos
demandan distribución• Alternativas de planificación• Costos de implementación
Ventajas de planificar
• Protección de activos: De litigios civiles, de divorcios, de acreedores, de quiebras, de confiscación/expropiación y de impuesto al patrimonio
• No aplica el Impuesto Sucesoral
• Planificación de herencia: A quién, cuándo y cuánto
• Probate: No aplican las reglas que definen qué debe hacerse cuando alguien muere
• Confidencialidad: La propiedad de activos familiares se mantiene confidencial
Ventajas de planificar (2)
• No aplica lista negra
• Acceso a arbitraje internacional para lograr pago de precio
• Acceso a beneficios previstos en tratados de doble tributación
• Planificación eficiente de ISR personal
Temario
• Ventajas de planificar• Costo de no planificar• Caso hipotético: Familia no planifica y herederos
demandan distribución• Alternativas de planificación• Costos de implementación
Costo de no planificar• Pago de impuesto sucesoral en Venezuela y en USA.
En Venezuela, es del 25% en caso de herederos en línea recta y hasta del 55% en otros casos. En USA, es del 45%
• Es posible que la herencia esté sujeta a doble tributación. No hay tratado de impuesto sucesoral entre Venezuela y USA. Riesgo: Se dispara si hay activos en USA y si el ciudadano Venezolano es considerado residente en USA al momento de su muerte.
• Pago del costo de litigio en caso de demanda de divorcio, de quiebra o de pago por parte de acreedores
• Pago del costo de litigio activado por herederos
• Pago de ISR no pagado en el pasado
Costo de no planificar (2)
• Pago del costo de probate en USA
• Riesgo de perder los activos en caso de confiscación o expropiación por parte del Gobierno
• Pérdida de confidencialidad en caso de demanda judicial
Temario
• Ventajas de planificar• Costo de no planificar• Caso hipotético: Familia no planifica y
herederos demandan distribución• Alternativas de planificación• Costos de implementación
Caso Hipotético
No hay planificación – H1y2 demandan distribución
ONSHORE
• Acciones de cías. Inmobiliarias– A nombre de Sr. X– Valor acciones US$ 5 MM– Madre distribuye
Sr. X & Sra. YDomiciliados en VzlaCapitulaciones: No
H1-23Domiciliado en
Venezuela
H2-30Domiciliado en
USA
OFFSHORE• Portafolio con Banco Suizo
- Cuenta a nombre de Sr. X- Acciones en bolsa USA- Valor portafolio US$ 10MM- Madre no distribuye
• Inmuebles en USA- Inmuebles a nombre de X- Valor inmuebles US$ 5MM - Madre distribuye
Caso Hipotético
Costo de planificar vs. Costo de NO planificar
• Impuesto sucesoral: US$ 625.000 Vzla y US$ 1.125.000 en USA (inmuebles Vzla y USA)
• Costo de litigio civil: Respecto a honorarios de abogados, el cielo es el límite!!!!
• No acceso a los activos del portafolio • Portafolio - Riesgo de reparo fiscal: Pago del
impuesto sucesoral no pagado (US$ 1.250.000), de una multa (US$ 1.250.000) y de intereses moratorios. Mas idem ISR no pagado ?.
• El riesgo es similar en USA• Costo de planificar < US$ 4,25 MM + otros
Temario
• Ventajas de planificar• Costo de no planificar• Caso hipotético: Familia no planifica y herederos
demandan distribución• Alternativas de planificación• Costos de implementación
Alternativas de planificación
• Offshore: Incorporación de compañía offshore en una jurisdicción que no esté en la lista negra del SENIAT. Acciones nominales
• Fundaciones: Idem, pero las acciones son propiedad de una fundación
• Trust/Fideicomisos: Idem, pero las acciones son propiedad de un fideicomiso
• Productos de seguro
Temario
• Ventajas de planificar• Costo de no planificar• Caso hipotético: Familia no planifica y herederos
demandan distribución• Alternativas de planificación• Costos de implementación
Costos de implementación
• Honorarios de abogados
• Tasa por transferencia de inmuebles
• Tasa por formación de nuevas sociedades
• Costo del personal interno que producirá información y documentación para abogados
Nota: La transferencia de activos a la estructura elegida tiene implicaciones fiscales en Venezuela y en USA
Casos reales• Herederos sin efectivo para impuestos. Caso Margariteño• Testaferro que se divorcia, te roba o se muere• El secuestrado y luego extorsionado• El divorciado vengativo• Hijo muerto en accidente• El menor heredero que no tiene acceso al dinero• La heredera discapacitada• El jefe de familia con derrame cerebral• Caso Fama de América• El enfermo quebrado por cancelación de póliza• El quebrado de Stanford Bank• Estafado por compañía fantasma• El latifundista expropiado• Caso familia Capriles• El heredero emprendedor sin acceso a dinero• El anciano millonario abandonado en ancianato
El equipo que lo puede ayudar a planificar Marcel ImeryImery Urdaneta Calleja Itriago & Flamarique, S.C.Multicentro Empresarial delEste, Torre Libertador, NúcleoA, Piso 5, Av. LibertadorChacao, 1060Caracas, Venezuela
T +58 212 265 9745 F +58 212 265 9723M +58 412 [email protected]