poma gonzales sheyla y ponciano esteban medalith

8/18/2019 Poma Gonzales Sheyla y Ponciano Esteban Medalith

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I. GENERALIDADES

Título de la investigaciónTesista Asesor Fecha de inicio y fecha probable de términoResumenSumary

II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

II.. Fundamentación del problemaII.!. Formulación del problema

• "eneral

• #specíficos

II.$. %b&etivos' "enerales y #specíficosII.(. )ustificación e importanciaII.*. +elimitación

III. MARCO TEORICOIII.. Antecedentes de estudios reali,adosIII.!. -ases teóricas y onceptos fundamentalesIII.$. /arco situacionalIII.(. +efinición de términos b0sicos.

IV. HIPOTESIS, VARIABLES, INDICADORES Y DEFINICIONESOPERACIONALES

I1.. 2ipótesis' "eneral y #specíficos

I1.!. Sistemas de variables 3 dimensiones e indicadoresI1.$. +efinición operacional de variables.

V. MARCO METODOLOGICO

1.. 4ivel y tipo de investigación1.!. +ise5o de la investigación

VI. UNIVERSO / POBLACION Y MUESTRA

1I.. +eterminación del 6niverso 7 8oblación

1I.!. Selección de la /uestra

PERFIL DE ESTRUCTURA DEL PROYECTO DE

–


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VII. TECNICAS DE RECOLECCION Y TRATAMIENTO DE DATOS

1II.. Fuentes3 técnicas e instrumentos de recolección de datos1II.!. 8rocesamiento y presentación de datos.

VIII. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Y PRESUPUESTALES

1III.. Recurso humano1III.!. Recursos materiales1III.$. Recursos Financieros1III.(. ostos1III.*. ronograma de acciones

IX. BIBLIOGRAFIA

I9.. -0sica

I9.!. omplementaria

I. GENERALIDADES

TITULO DE INVESTIGACIÓN:


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“I4F:6#4IA +#: SIST#/A +# %4TR%: I4T#R4% S%-R# #:+#S#/8#;% %R"A4IA?

II. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA

2.1. FUNDAMENTACIÓN DEL PROBLEMA

#n las diversas entidades p@blicas se cuestionan la gestión financiera delos funcionarios en el 0rea de tesorería. :a actividad dela e&ecución financiera3 no escapa de los riesgos de los problemas comolos actos de especulado3 despilfarro3 pérdida3 uso indebido3 faltante deefectivo3 carencia de documentos fehacientes ue &ustifiuen operaciones3malversaciones de fondos3 desviaciones presupuestarias3 etc. 8ara elloes necesario evaluar y dise5ar el control interno como sistema uepermitan salvaguardar y proteger el uso adecuado delos recursosfinancieros.

2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

2.2.1. Pr!"#$% '#r%":

• Bu0l es la influencia del sistema de control interno sobre el

desempe5o organi,acional de la /unicipalidad +istrital de Amarilisen el 0rea de tesoreríaC

2.2.2. Pr!"#$% #()#*+-*:

• Bómo es el sistema de control interno en la municipalidad +istrital

de Amarilis en el 0rea de tesoreríaC

• B#Diste relación entre el sistema de control interno y el

desempe5o organi,acional de la municipalidad +istrital de Amarilisen el 0rea de tesoreríaC

2.. OBETIVO GENERAL Y ESPEC0FICO

2..1. O!#-3 G#'#r%":

• E#9A/I4AR y +#SRI-IR el sistema de control interno aplicado en la

/unicipalidad +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería con la

finalidad de I4F#RIR y conocer su influencia sobre el desempe5oorgani,acional en la /unicipalidad +istrital de Amarilis ?


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2..2. O!#-3 E()#*+-*:

+#SRI-IR y #98:IAR el sistema de control interno en la

/unicipalidad +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería.

I+#4TIFIAR y A4A:I


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financierosH disponibles3 sean utili,ados en forma eficiente3 ba&o criteriostécnicos ue permitan asegurar su integridad.

ontribuye a la detección y prevención de fraudes en la

administración3 por tanto el estudio de su compatibilidad repercutir0 en laefectividad3 eficiencia y economía de los recursos.

2.8. DELIMITACIÓN

2.8.1. E()%*-%"

#l 0mbito en el cual se desarrollara la investigación3 est0 conformada por el personal administrativo de la /unicipalidad +istrital de Amarilis.

2.8.2. T#$)r%"

#l periodo ue comprende el estudio de la presente investigación se lleva acabo en el e&ercicio económico !*.

2.8.. C'*#)5%"

#l traba&o de investigación est0 orientado en el campo de la gestión ycontabilidad gubernamental en aplicación de la normativa vigente.

III. MARCO TEÓRICO

.1.ANTECEDENTES DEL PROBLEMA

#l inicio de este fenómeno se basa en los problemas estructurales noresueltos y en el mal funcionamiento de las instituciones3 debido a lasdeficiencias ue se producen en el 0rea de tesorería al no contar conun adecuado proceso de control interno3 est0 referido específicamentea todas las instituciones p@blicas. #n los documentos y publicacionesde investigación eDisten algunos traba&os'

• :o presentado por 1íctor melgare&o -las a la universidad

nacional 2ermilio 1aldi,an3 sobre Eoptimi,ación del programade SIAF en la e&ecución presupuestal. +onde nos reporta laimportancia del mane&o de SIAF para generar informaciónvalida y confiable.

#l traba&o de investigación de Tello G!JH3 en este caso la

vinculación ue tiene ese traba&o con la presenteinvestigación3 se refiere a la definición de formulación3programación y e&ecución presupuestal 3 enfocada desde

una perspectiva crítica y descriptiva 3 el autor hace unareferencia al proceso de consolidación y e&ecución del

http://www.monografias.com/trabajos13/parde/parde.shtml#quehttp://www.monografias.com/trabajos13/parde/parde.shtml#que


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presupuesto central en todos los 0mbitos como' Salud3#ducación3 Transporte etc. #n términos generales 3 en lo uerespecta a la auditoria en el gobierno central describeclaramente los procedimientos a seguir para hacer unaauditoria a los gastos p@blicos 3 clasificados seg@n el grupogenérico como son ' personal y 3 -ienes y Servicios3 %bras8@blicas3 transferencias etc.

.2. BASES TEÓRICAS Y CONCEPTOS FUNDAMENTALES

.2.1. D#-'-*-6' 7# *'r":

#l control es una actividad de monitorear los resultados de una

acción ue permite tomar medidas para hacer correcciones

inmediatas y adoptar medidas preventivas. También tiene como

propósito esencial3 preservar la eDistencia de cualuier empresa y

apoyar su desarrollo su ob&etivo final es contribuir a lograr los

resultados esperados.

Walter Orlando Rojas Díaz (2007:Pag. 36)

Se5ala ue3 “El control nterno es el conj!nto de "lanes# $%todos

& "roced$entos ado"tados "or !na e$"resa ! organzac'n# con

el n de aseg!rar !e los act*os est%n de+da$ente "rotegdos#

!e los regstros conta+les sean dedgnos & !e la act*dad de

la entdad se desarrolla ecaz$ente de ac!erdo con las "olítcas

trazadas "or la gerenca# en atenc'n a las $etas & los o+jet*os

"re*stos,.

.2.2. C"%(--*%*-6' 7#" *'r" -'#r'

-egn Est!"/an at1n# Rodrgo (2002:Pag. 0). Se5ala ue el

control interno se clasifica en'

.2.2.1. *'r" *'%!"#: Ecomprende el plan de organi,ación y todos

los métodos y procedimientos cuya misión es salvaguardar los

activos y la fiabilidad de los registros financieros debe

http://www.monografias.com/Educacion/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/derpub/derpub.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtmlhttp://www.monografias.com/Educacion/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/derpub/derpub.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtml


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dise5arse de tal manera ue brinde la seguridad ra,onable de

ue'

:as operaciones se reali,an de acuerdo con autori,aciones de

la administración.

:as operaciones se registran debidamente para'

aH Facilitar la preparación de los estados financieros de

acuerdo con los 4ormas Internacionales de

ontabilidad.

bH :ograr salvaguardar los activos.

cH 8oner a disposición información suficiente y oportuna

para la toma de decisiones.

#l acceso a los activos sólo se permite de acuerdo con

autori,aciones de la administración.:a eDistencia contable de los bienes se compare

periódicamente con la eDistencia física y se tomen medidas

oportunas en caso de presentarse #l aseguramiento de la

calidad de la información contable para ser utili,ada como base

de las decisiones ue se adopten?.

.2.2.1.1. L( !#-3( 7#" *'r" *'%!"# -'#r' (':

-egn Est!"/an at1n# Rodrgo (2002:Pag. 2). Se5ala ue

los ob&etivos del control contable interno son'

• “L% -'#&r-7%7 7# "% -'r$%*-6': Kue todas las

operaciones efectuadas ueden incluidas en los registros

contables.


8/27

• L% 3%"-7#9 7# "% -'r$%*-6': Kue todas las operaciones

registradas representen acontecimientos económicos ue

en verdad ocurrieron y fueron debidamente autori,ados.

• L% #%*-57 7# "% -'r$%*-6': Kue las operaciones se

registren por su importe correcto3 en la cuenta

correspondiente y oportunamente.

• E" $%'#'-$-#' 7# "% -'r$%*-6': Kue los registros

contables3 una ve, contabili,adas todas las operaciones3sigan refle&ando los resultados y la situación financiera del

negocio.

• L% (#&5r-7%7 +(-*%: Kue el acceso a los activos y a los

documentos ue controlan su movimiento sea solo al

personal autori,ado?.

.2.2.1.2. L( #"#$#'( 7#" *'r" *'%!"# -'#r' (': -egn

Est!"/an at1n# Rodrgo (2002:Pag. 3). Se5ala ue los

elementos del control contable interno son'

• “D#-'-*-6' 7# %5r-7%7 ; r#()'(%!-"-7%7: :as

empresas deben contar con definiciones y descripciones de

las obligaciones ue tengan ue ver con funciones

contables3 de recaudación3 contratación3 pago3 alta y ba&a

de bienes y presupuesto3 a&ustadas a las normas ue le

sean aplicables.


9/27

• S#&r#&%*-6' 7# 7#!#r#(: :as funciones de operación3

registro y custodia deben estar separadas3 de tal manera

ue ning@n funcionario e&er,a simult0neamente tanto el

control físico como el control contable y presupuestal sobre

cualuier activo3 pasivo y patrimonio.

:as empresas deben establecer unidades de operaciones o

de servicios y de contabilidad3 separados y autónomas.

#sto con el propósito de evitar irregularidades o fraudes.

• E(%!"#*#r *$)r!%*-'#( -'#r'%( ; )r5#!%(

-'7#)#'7-#'#(: :a parte de comprobación interna reside

en la disposición de los controles de las transacciones para

ue aseguren una organi,ación y un funcionamiento

eficientes y para ue ofre,can protección contra fraudes.

Al establecer métodos y procedimientos de comprobación

interna se tendr0 en cuenta lo siguiente'

:a comprobación se basa en la revisión o el control

cru,ado de las transacciones a través del traba&o

normal de otro funcionario o grupo.

:os métodos y procedimientos deben incluir los

procesos de comprobaciones rutinarias3 manuales o

sistemati,adas y la obtención independiente de

informaciones de control3 contra la cual pueden

comprobarse las transacciones detalladas.


10/27

:os mecanismos de comprobación interna son

independientes de la función de asistencia y

asesoramiento a través de la evaluación permanente

del control interno por parte de la auditoría interna?.

.2.2.2. C'r" %7$-'-(r%-3: -egn Walter Orlando

Rojas Díaz ((2007: P1g.# 3) -e/ala !e el control

ad$nstrat*o. “Est1 orentado a las "olítcas ad$nstrat*as

de las organzacones & a todos los $%todos &

"roced$entos !e est1n relaconados# en "r$er l!gar# con

el de+do acata$ento de las ds"oscones legales#regla$entaras & la ad4es'n a las "olítcas de los n*eles

de drecc'n & ad$nstrac'n en seg!ndo l!gar# con la

ecenca de las o"eracones.

El control ad$nstrat*o nterno de+e ncl!r an1lss#

estadístcas# nor$es de act!ac'n# "rogra$as de

entrena$ento del "ersonal & controles de caldad de

"rod!ctos o ser*cos,.

.2.2.2.1. L( #"#$#'( 7#" *'r" %7$-'-(r%-3

-'#r' (': segn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007:

P1g.# 35) Se5ala ue los elementos del control

administrativo interno son'

• “Desarrollo & $anten$ento de !na línea !nconal de

a!tordad.

• lara denc'n de !ncones & res"onsa+ldades.

• n $ecans$o de co$"ro+ac'n nterna en la estr!ct!ra

de o"erac'n con el n de "ro*eer !n !ncona$ento

ecente & la $18$a "rotecc'n contra ra!des#

des"larros# a+!sos# errores e rreg!lardades.

• El $anten$ento# dentro de la organzac'n# de la

act*dad de e*al!ac'n nde"endente# re"resentada "or


11/27

la a!dtoría nterna# encargada de re*sar "olítcas#

ds"oscones legales & regla$entaras# "r1ctcas

nanceras & o"eracones en general co$o !n ser*co

constr!ct*o & de "rotecc'n "ara los n*eles de drecc'n

& ad$nstrac'n,.

• 9os controles anterores de tal $anera !e est$!len &

o+tengan co$"letan & contna "artc"ac'n de los

rec!rsos 4!$anos de las entdades & de s!s 4a+ldades

es"ecícas.

.2.. O!#-3( 7#" (-(#$% 7# *'r" -'#r' -egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# 0) Se5ala ue los

ob&etivos del sistema de control interno son'

#l dise5o3 el desarrollo3 la revisión permanente y el fortalecimiento del

ontrol Interno es fundamental para el logro de los siguientes ob&etivos'

8roteger los recursos de la organi,ación3 buscando su adecuada

administración ante riesgos potenciales y reales ue los puedanafectar Gcontrol interno contableH.

"aranti,ar la eficacia3 eficiencia y economía en todas las

operaciones de la organi,ación3 promoviendo y facilitando la correcta

e&ecución de las funciones y actividades establecidas Gcontrol interno

administrativoH.

1elar porue todas las actividades y recursos de la organi,ación

estén dirigidos al cumplimiento de los ob&etivos previstos Gcontrol

interno administrativosH.

"aranti,ar la correcta y oportuna evaluación y seguimiento de la

gestión de la organi,ación Gcontrol interno administrativoH.

Asegurar la oportunidad3 claridad3 utilidad y confiabilidad de la

información y los registros ue respaldan la gestión de la

organi,ación Gcontrol interno contableH.


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+efinir y aplicar medidas para corregir y prevenir los riesgos3

detectar y corregir las desviaciones ue se presentan en la

organi,ación y ue puedan comprometer el logro de los ob&etivos

programados Gcontrol interno administrativoH.

"aranti,ar ue el ontrol Interno disponga de sus propios

mecanismos de verificación y evaluación3 de los cuales hace parte la

auditoría interna Gcontrol interno administrativoH.

1elar porue la organi,ación disponga de instrumentos y

mecanismos de planeación y para el dise5o y desarrollo

organi,acional de acuerdo con su naturale,a3 estructura3

características y funciones Gcontrol interno administrativoH.

.2.4. C%r%*#r+(-*%( 7#" S-(#$% 7# C'r" I'#r'

-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) Se5ala ue los

características del sistema de control interno son

E#st0 conformado por los sistemas contables3 financieros3 de

planeación3 verificación3 información y operacionales de la

respectiva organi,ación.

orresponde a la m0Dima autoridad de la organi,ación la

responsabilidad de establecer3 mantener y perfeccionar el Sistema

de ontrol Interno3 ue debe adecuarse a la naturale,a3 la

estructura3 las características y la misión de la organi,ación.

:a auditoría interna3 o a uien designe la m0Dima autoridad3 es la

encargada de evaluar de forma independiente la eficiencia3

efectividad3 aplicabilidad y actualidad del Sistema de ontrol

Interno de la organi,ación y proponer a la m0Dima autoridad de la

empresa las recomendaciones para me&orarlo o actuali,arlo.

#l control interno es inherente al desarrollo de las actividades de

la organi,ación Gcomo la sal en la preparación de las comidasH.

+ebe dise5arse para prevenir errores y fraudes.

:os mecanismos de control se deben encontrar en la redacción de

todas las normas de la organi,ación.


13/27

:a ausencia del control interno es una de las causas de las

desorientaciones en las organi,aciones?.

$.!.*. E(r5*5r% 7#" )r*#( 7# *'r" I'#r'

-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# 2) Se5ala ue la

estructura del proceso de control son'

“El "roceso de control se estr!ct!ra +ajo las sg!entes condcones:

Un término de comparación: ;!e "!ede

ser !n "res!"!esto# !n "rogra$a# !na

nor$a# !n est1ndar o !n o+jet*o.

Un hecho real: El c!al se co$"ara con la

condc'n o t%r$no de reerenca del "!nto

anteror.

Una desviación: ;!e s!rge co$o res!ltado

de la co$"arac'n de los dos "!ntos

anterores.

Un análisis de causas: 9as c!ales 4an dado

orgen a la des*ac'n entre el 4ec4o real & la

condc'n deal o t%r$no de reerenca.

Toma de acciones correctivas: -on las

decsones !e se ado"ten & las accones

!e se 4an de desarrollar "ara corregr la

des*ac'n,.

.2.


14/27

totaldad de la organzac'n & act*dades nstt!conales# desarroll1ndose

en or$a "re*a# s$!lt1nea o "osteror de ac!erdo con lo esta+lecdo en

el artíc!lo 7< de la 9e& =< 277># 9e& Org1nca del -ste$a =aconal de

ontrol & de la ontraloría eneral de la Re"+lca. -!s $ecans$os &

res!ltados son o+jeto de re*s'n & an1lss "er$anente "or la

ad$nstrac'n nstt!conal con la naldad de garantzar la agldad#

cona+ldad# ?ct!alzac'n & "ereccona$ento del control nterno#

corres"ondendo al @t!lar de la entdad la s!"er*s'n de -!

!ncona$ento# +ajo res"onsa+ldad,.

.2.


15/27

.2.=.2. E3%"5%*-6' 7# r-#(&(:

-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) .-e/ala !e la

e*al!ac'n de resgos es “El esta+lec$ento de !n "roceso de

e*al!ac'n# $edante el c!al se dent!en# analcen & se $anejen los

dstntos t"os de resgos# or$a "arte de !n +!en a$+ente & estr!ct!ra

de control nterno. Es necesaro esta+lecer !n "roceso s!cente$ente

a$"lo !e to$e en c!enta s!s nteraccones $1s $"ortantes entre

todas las 1reas al nteror & e8teror del ente "+lco. El "roceso de+e

ncl!r# sn $"ortar la $etodología# la est$ac'n de la $agnt!d o

sgncanca de los resgos# la e*al!ac'n de la rec!enca en !e %stos

oc!rren & el esta+lec$ento de accones "er'dcas,.

.2.=.. I'r$%*-6' ; *$5'-*%*-6'.

-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) .-e/ala !e la

nor$ac'n & co$!ncac'n “En toda entdad# 4a& !e dentcar#

reco"lar & co$!ncar nor$ac'n "ertnente en or$a & "lazo !e

"er$tan c!$"lr a cada drect*o# !nconaro & tra+ajador con s!s

res"onsa+ldades,.

.2.=.4. S5)#r3-(-6'.

-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) -e/ala !e la

s!"er*s'n es “El sste$a de control nterno dentro de !na entdad

re!ere s!"er*s'n# es decr# !n "roceso !e co$"r!e+a !e se

$antenen el adec!ado !ncona$ento del sste$a a lo largo del te$"o.

Esto se consg!e $edante act*dades de s!"er*s'n contn!ada#

e*al!acones "er'dcas a !na co$+nac'n de a$+as cosas. 9a

s!"er*s'n contn!ada se da en el transc!rso de las o"eracones.

Ancl!&e tanto las act*dades nor$ales de drecc'n & s!"er*s'n# co$o

otras act*dades lle*adas a ca+o "or el "ersonal en la realzac'n de s!s

!ncones. El alcance & la rec!enca de las e*al!acones "er'dcas

de"ender1n esencal$ente de !na e*al!ac'n de los resgos & de la

ecaca de los "rocesos de s!"er*s'n contn!ada. 9as decencasdetectadas en el control nterno de+er1n ser notcadas a n*eles

s!"erores# $entras !e la alta drecc'n & el consejo de ad$nstrac'n

de+erían ser nor$ados de los as"ectos sgncat*os o+ser*ados,.

.2.?. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL @REA DE TESORER0A

-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# 5) -e/ala !e las

nor$as de control nterno "ara el 1rea de tesorería. “El 1rea de tesorería

constt!&e !na síntess de la gest'n nancera g!+erna$entalB "or ser la!e ad$nstra & reg!la el l!jo de ondos del Estado e nter*ene en s!


16/27

e!l+ro econ'$co & $onetaro. El sste$a de @esorería tene a s!

cargo la res"onsa+ldad de: deter$nar la c!antía de los ngresos

tr+!taros & no tr+!taros ("rogra$ac'n nancera)B ca"tar ondos

(reca!dac'n)B "agar s! *enc$ento las o+lgacones del Estado

("roced$ento de "ago)# otorgar ondos (reca!dac'n) o "agar la

ad!sc'n de +enes & ser*cos en el sector "+lco rec+r & c!stodar

los tít!los & *alores "ertnentes.9as nor$as de control nterno "ara el 1rea de tesorería# tenen el

"ro"'sto de +rndar seg!rdad razona+le so+re el +!en $anejo de los

ondos & *alores "+lcos. Estas nor$as son de a"lcac'n en las

entdades !e ad$nstren ondos del @esoro P+lco,.

21 UNIDAD DE CAA EN LA TESORER0A: ada entidad debe centrali,ar la totalidad de sus recursos financieros

para su mane&o a través de Tesorería3 con el ob&eto de optimi,ar laliuide, y racionali,ar la utili,ación de los fondos disponibles.

22 UTILIACIÓN DEL FLUO DE CAA EN LA

PROGRAMACIÓN FINANCIERA:ada entidad debe elaborar el flu&o de ca&a con el ob&eto de optimi,ar el uso de sus recursos.

2 CONCILIACIONES BANCARIAS: :os saldos contables de la cuenta -ancos deben ser conciliados con

los eDtractos bancarios. #n el caso de las subcuentas del Tesoro losmovimientos contables deben conciliarse adem0s con el órgano rector del sistema de Tesorería.

24 GARANT0A DE RESPONSABLES DEL MANEO O

CUSTODIA DE FONDOS O VALORES' #l personal a cargo del mane&o o custodia de fondos o valores debeestar respaldado por una garantía ra,onable y suficiente de acuerdo asu grado de responsabilidad.

28 MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA CHEUES, EFECTIVO YVALORES: :as entidades deben implementar medidas de seguridad adecuadaspara el giro de cheues3 custodia de fondos3 valores3 cartasNfian,a yotros3 así como respecto de la seguridad física de fondos y otrosvalores ba&o custodia.

2< CONTROL Y CUSTODIA DE CARTASFIANA: :os adelantos u otras operaciones financieras por prestación deservicios o compra de bienes su&etos a entrega posterior3 deben

reuerir de los proveedores la presentación de una cartaNfian,a


17/27

emitida por una entidad bancaria3 no pudiendo efectuar la Tesoreríaning@n pago sin el previo cumplimiento de este reuisito.

2= USO DE FORMULARIOS PARA EL MOVIMIENTO DEFONDOS::os formularios establecidos para las operaciones de ingresos yegresos de fondos3 deben estar embretados y reenumerados por cadaentidad para su uso en la Tesorería.

2? USO DE SELLO RESTRICTIVO PARA DOCUMENTOS

PAGADOS POR LA TESORER0A: :os comprobantes ue sustentan gastos deben llevar el sello

restrictivo pagado con el ob&eto de evitar errores o duplicidades en suutili,ación.

2 TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOSELECTRÓNICOS: Toda transferencia de fondos por medios electrónicos debe ser sustentada en documentos ue aseguren su valide, y confiabilidad.

21 USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDOFIO' :as entidades ue por ra,ones de necesidad y eficiencia hayanestablecido el uso del fondo para pagos en efectivo y fondo fi&o3 debenimplementar procedimientos para su mane&o y control.

211 DEPÓSITO OPORTUNO EN CUENTAS BANCARIAS':os ingresos ue por todo concepto perciban las entidades p@blicasdeben ser depositados en cuentas bancarias nominativas en formainmediata e intacta.

212 ARUEOS DE FONDOS Y VALORES: +ebe practicarse arueos sorpresivos y frecuentes sobre la totalidadde fondos y valores ba&o custodia para garanti,ar su integridad ydisponibilidad efectiva.

21 REUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

RECIBIDOS POR ENTIDADES PBLICAS: :as Tesorerías antes de tramitar y efectuar el pago por obligacionescontraídas con proveedores3 deben eDigir la presentación decomprobantes de pago establecidos por ley.


18/27

.. MARCO SITUACIONAL

#n el 8er@3 la necesidad de una entidad de controlar la gestión de lacalidad de la organi,ación es la ontraloría "eneral de la [email protected] mayor y comple&a sea una empresa3 mayor ser0 la importancia deun adecuado sistema de control interno3 entonces una empresaunipersonal no necesita de un sistema de control comple&o. 8ero cuandotenemos empresas ue tienen m0s de un due5o3 muchos empleados3 ymuchas tareas delegadas. 8or lo tanto los due5os pierden control y esnecesario un mecanismo de control interno. #ste sistema deber0 ser sofisticado y comple&o seg@n se reuiera en función de la comple&idad de laorgani,ación. on la organi,ación de tipo multinacional3 los directivosimparten órdenes hacia sus filiales en distintos países3 pero elcumplimiento de la misma no puede ser controlado con su participaciónfrecuente. 8ero si así fuese su presencia no asegura ue se eviten losfraudes. #ntonces cuanto m0s se ale&an los propietarios de las operacionesm0s es necesario se hace la eDistencia de un sistema de control internoestructurado.

.4. DEFINICIÓN DE TRMINOS [email protected]. D#-'-*-6' 7# C'r" -'#r':

-egn Walter Orlando Rojas Díaz (2007:Pg.36).Dene “El control

nterno es el conj!nto de "lanes# $%todos & "roced$entos ado"tados

"or !na e$"resa ! organzac'n# con el n de aseg!rar !e los act*os

est%n de+da$ente "rotegdos# !e los regstros conta+les sean

dedgnos & !e la act*dad de la entdad se desarrolla ecaz$ente de

ac!erdo con las "olítcas trazadas "or la gerenca# en atenc'n a las

$etas & los o+jet*os "re*stos,.

El control nterno *aría $!c4o entre las organzacones# segn

actores co$o el ta$a/o# la nat!raleza de las o"eracones & los

o+jet*os. =o o+stante# certas característcas son esencales "ara !n

+!en control nterno en las grandes e$"resas. Ancl!&e cnco

co$"onentes: ) a$+ente de control# 2) "roceso de e*al!ac'n del

resgo# 3) sste$a de nor$ac'n a"lca+le a los nor$es nanceros &

a la co$!ncac'n (en lo s!ces*o# sste$a de nor$ac'n conta+le)# )

act*dades de control & >) $ontoreo de los controles.


19/27

.4.2. C$)'#'#( 7#" *'r" I'#r':

.4.2.1. A$!-#'# 7# *'r":

-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.0).Dene al a$+ente de

control co$o “?l conj!nto de crc!nstancas !e en$arcan el

acconar de !na entdad desde la "ers"ect*a del control nterno &

!e son "or lo tanto deter$nantes del grado en !e los "rnc"os

de este lt$o $"eran so+re las cond!ctas & los "roced$entos

organzaconales. rea el tono de la organzac'n al nl!r en la

concenca de control. P!ede *erse co$o el !nda$ento del resto

de co$"onentes. Entre s!s actores g!ran los sg!entes:

ntegrdad & *alores %tcos# co$"ro$so con la co$"etenca#

consejo de ad$nstrac'n o co$t% de a!dtoría# losoía & estlo

o"erat*o de los ejec!t*os# estr!ct!ra organzaconal# asgnac'n

de la a!tordad & de res"onsa+ldades# "olítcas & "r1ctcas de

rec!rsos 4!$anos,.

.4.2.2. E3%"5%*-'#( 7#" 7#(#$)#:

-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.0).-e/ala !e la

E*al!ac'n del dese$"e/o “onssten en re*sar el dese$"e/o

real co$"arado con los "res!"!estos# los "ron'stcos & el

dese$"e/o de "eríodos anteroresB en relaconar los conj!ntos de

datos entre síB en 4acer e*al!acones glo+ales del dese$"e/o.

Estas lt$as orecen a los ejec!t*os !na ndcac'n glo+al de s

el "ersonal en *aros n*eles est1 c!$"lendo +en los o+jet*os

de la organzac'n?.

.4.2.. C'r"#( 7#" )r*#(%$-#' 7# "% -'r$%*-6':

-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.).-e/ala !e los

controles del "roced$entos# “es !n as"ecto $"ortante a estos

controles se reere a la a!torzac'n legít$a de todos los t"os de

transaccones. 9a a!torzac'n "!ede ser general o es"ecíca. 9a

a!torzac'n general oc!rre c!ando la alta drecc'n esta+lece

crteros "ara ace"tar certa clase de transaccones. Por eje$"lo#

"!ede deter$nar las lstas de "recos & las "olítcas de cr%dto

"ara n!e*os clentes. 9a a!torzac'n es"ecíca oc!rre c!ando

las transaccones se a!torzan de $odo nd*d!al. Por eje$"lo# la

alta drecc'n "odría est!dar nd*d!al$ente & a!torzar las

o"eracones de *entas $a&ores a deter$nada cantdad,.


20/27

.4.2.4. C'r"#( +(-*(:

Carr'n errera arlos (2006:Pg.).se/ala !e “? este t"o de

control "ertenecen los !e dan seg!rdad ísca res"ecto a losregstros & otros act*os. na de las act*dades con !e se

"rotegen los regstros consste en $antener el control se$"re

so+re los doc!$entos "re n!$erados !e no se e$tan# lo $s$o

!e so+re otros daros & $a&ores# ade$1s de restrngr el acceso

a los "rogra$as de co$"!tac'n & a los arc4*os de datos,.

.4.2.8. D-3-(-6' 7# !"-&%*-'#(:

-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.). -e/ala !e la

D*s'n de O+lgacones# “es !n conce"to !nda$ental del control nterno consste en !e nngn de"arta$ento n nd*d!o de+e

encargarse de todos los as"ectos de !na transacc'n de "rnc"o

a n. De $odo an1logo# nng!na "ersona de+ería realzar $1s de

!na de las !ncones de a!torzar transaccones# regstrarlas o

c!stodar los act*os,.

.4.2.


21/27

de comunicación son interacciones mediadas por signosentre al menos dos agentes ue comparten un mismorepertorio de signos comunes?.

S#&5r-7%7 7# '7(: “#s la protección ue la entidad

proporciona a sus recursos mediante una serie de medidasp@blicas3 contra las privaciones económicas y sociales ue3de no ser así3 ocasionarían la desaparición o una fuertereducción de los ingresos?.

SIA: ?#s una herramienta para ordenar la gestión

administrativa de los "obiernos :ocales3 simplificar sustareas en este 0mbito y reducir los reportes ue elaborabanasí como el tiempo dedicado a la conciliación. #l Sistema

recoge la normatividad vigente de cada uno de los OrganosRectores y de ontrol y promueve las buenas pr0cticas3 elorden en el uso de recursos p@blicos3 la rendición decuentas y la transparencia?.

L%( r%'(#r#'*-%( #"#*r6'-*%('? 8ermiten al cliente de

un banco hacer pagos o enviar fondos desde su cuenta auna cuenta en otro banco. on ellas usted puede efectuar las siguientes operaciones'

R%- 7# "-5-7#9 -'$#7-%%'? #ste índice también recibeel nombre de >ndice de +isponibilidad y eDpresa lacapacidad inmediata de la empresa para hacerles frente asus deudas. #s difícil determinar límites adecuados paraeste índice. 6n valor muy ba&o es peligroso pues puedeconllevar problemas al tener ue reali,ar los pagos. 8or otra parte un valor muy alto implica tener efectivo eneDceso lo cual es también da5ino para la empresa puespuede conducir a un eDceso de apital de Traba&o. 8or lo

general un valor alrededor de .$ se puede considerar aceptable?.

F"5 7# ##*-3 JEFEK' Carr'n errera arlos

(2006:Pg.>).Se5ala ue el flu&o de efectivo3? #s un informesobre los movimientos de efectivo y sus euivalentes3distribuidas en tres categorías' actividades operativas3 deinversión y de financiamiento?.

C%"#'7%r- 7# *$)r$-(: Carr'n errera arlos

(2006:Pg.>).Se5ala ue el calendario de compromiso3? #sla herramienta para el control presupuestal del gasto ue


22/27

aprueba la +irección 4acional de 8resupuesto 8@blico3para establecer el monto m0Dimo para comprometer mensualmente3 dentro del marco de las Asignaciones8resupuestarias aprobadas en el 8resupuesto Institucionaldel 8liego y de acuerdo a la disponibilidad financiera de laca&a fiscal?.

B%"%'*#:? #l balance general tiene por finalidad mostrar la

posición financiera de un negocio a una fecha determinada3enumerando los activos pasivos y patrimonio de laempresa. 8ues puede conducir a un eDceso de apital deTraba&o. 8or lo general un valor alrededor de .$ se puedeconsiderar aceptable?.

4. HIPÓTESIS, VARIABLES, INDICADORES Y DEFINICIONESOPERACIONALES

4.1. HIPÓTESIS: GENERAL Y ESPEC0FICO

4.1.1. G#'#r%".

#l nivel del control interno es el factor determinante de la calidad degestión en la e&ecución financiera de la /unicipalidad de +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería.

4.1.2. E()#*--*:

/edir la relación directa ue eDiste entre el ambiente de control y laprogramación en busca de ob&etivos claros ue incidir0nprobablemente en la gestión de e&ecución financiera de la/unicipalidad +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería.

#stablecer el nivel de deficiencia de recaudación de ingresos de laentidad para verificar la liuide, ue permite determinar el nivel de

gestión de la e&ecución financiera de la /unicipalidad +istrital Amarilis en el 0rea de tesorería.


23/27

4.2. SISTEMA DE VARIABLES, DIMENSIONES E INDICADORES OPERACIONALIACIÓN DE VARIABLES.4..

4.4.4.8. VARIABLES

4.


24/27

4.?8.4.?


25/27

*.P.8.1=.

desempe5o organi,acional en la/unicipalidad +istrital de Amarilis ?8.1.

8.21.

8.22.8.2. PROBLEMA ESPECIFICO

8.24.8.28. OBETIVO ESPECIFICO

8.2


26/27

8.42.8.4.8.44.8.48.8.4


27/27

8.4=.

8.4?.

5.49.

poma gonzales sheyla y ponciano esteban medalith

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