planificacion de estados financieros igcpa
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NIA 300: Planeación
Planear una auditoría implica establecer la
estrategia general de auditoría para el trabajo
y desarrollar un plan de auditoría, para reducir
el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.
Involucra a socios y miembros clave del
equipo para ganar su experiencia y clara
percepción y el enriquecimiento de la
efectividad de la planeación.
Beneficios:
Ayuda al auditor a dedicar la atención apropiada en
áreas importantes de la auditoría.
Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas
potenciales oportunamente.
Ayuda al auditor a organizar y administrar de manera
apropiada el trabajo de auditoría de modo que se
desempeñe de un modo efectivo y eficiente.
Ayuda a elegir a los miembros del equipo, de manera
que sean idóneos para el trabajo a realizar.
Facilita la dirección y supervisión de los miembros del
equipo y la revisión de su trabajo.
Coordina la forma del cuando y como actuarán los
expertos.
Por qué Planificar?:
Porque el mejor camino para el éxito de un
trabajo de auditoría, es planificarla
adecuadamente.
Sin planeación efectiva, cualquier despacho de
auditoría va al rotundo fracaso. Es una de las
principales atribuciones del socio y del gerente,
ya que esto lleva al buen uso de los recursos y
ha obtener la satisfacción del cliente.
Cambios en la Planeación:
Derivado de los desastres financieros recientes
(el caso de la contabilidad creativa con Enron,
Worlcom,
Parmalat, etc.) el enfoque de la auditoría
cambio, ya que ahora la misma no es un
enfoque de “cuentas”, sino de riesgos...
Además el conocimiento del cliente es cada
vez más importante, más trascendental..
Riesgo en Auditoría:
Aquellos componentes en los estados financieros
que implican mayor probabilidad de una
aseveración equivocada, revelación errónea o
posibilidad de fraude.
Por qué ha aumentado el riesgo?
Economía global.
Fusiones
Avances Tecnológicos.
Desregulaciones
Las nuevas regulaciones
La responsabilidad social
Las exigencias de los consumidores
Las exigencias de los accionistas
Como medir el riesgo?
Debe de existir una evaluación de los estados
financieros en su conjunto, de manera de poder
detectar las posibles áreas donde el riesgo se pueda
concentrar y determinar, en base a la evaluación del
control interno, si el riesgo es poco frecuente,
moderado o grande.
Detección del riesgo…
Análisis financiero
Comparación de cifras
Estudiar la industria
Analizar al cuerpo directivo
Ver dictamen del año anterior
Respaldarse en auditoria interna
Ejemplo de riesgos:
En una distribuidora de productos:
Inventarios
Cuentas por Cobrar
Caja y Bancos
En una empresa de servicios:
Los pagos al Personal
Los suministros
Los servicios contratados
Conociendo al cliente:
En estos tiempos el conocimiento del cliente se
vuelve crucial, tanto para saber si es un cliente con
mucho riesgo del negocio, como para conocer la
forma en la que opera, que cada vez tiende a ser
más "intangible”.
Además permite enfocar mejor la auditoría, porque
se conoce lo que el cliente esperaría como resultado.
Planificación con el equipo:
Antes del inicio del trabajo de campo, se debe tener
una reunión con el grupo de trabajo.
En esta reunión se:
Fijan metas y prioridades
Se asignan responsabilidades en el trabajo
Se hablan de los riesgos
Se traslada el conocimiento que se tiene del cliente.
Cuando si existe seguimiento de
planificación:
Reencauzar los esfuerzos en caso que de no
se estén cumpliendo con los objetivos.
Modificar la planificación en caso de un
nuevo conocimiento de las operaciones del
cliente o del cliente mismo.
Motivar al equipo de trabajo.
Cuándo comienza la planeación?
Cuando se tiene el primer contacto con el cliente…
Cuándo termina?
Cuando el cliente deja de ser considerado
Como tal. Lo que inicia allí es el proceso de evaluación de porque el cambio
Gracias por su atención….
El obstáculo más grande
eres tu mismo…