planeacion tributaria
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PLANEACION TRIBUTARIA
EL ROL DEL CONTADOR PUBLICO Y EL AUDITOR
Por: Alfonso Mora Sandra Castellanos
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Planeación Tributaria Es un proceso creativo que no tiene
limites; no es un proceso correctivo del pasado sino preventivo del futuro, el cual no pretende eliminar riesgos sino cuantificarlos.
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Por Planeación debemos entender toda aquella aplicación de estrategias que permitan reducir, eliminar o diferir la carga tributaria del contribuyente, dentro de lo permitido por las leyes, procurando el menor riesgo.
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Ahora bien, toda planeación debe SIEMPRE estar basada en un programa el cual estará diseñado en función de cada contribuyente así como de la estructura empresarial con que cuente.
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En este tema no existen "chalecos a la medida" o "recetas de cocina", ya que el hecho de que una estrategia sea útil para cierta empresa no significa que será igual de útil para otras
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Procesos que se deben seguir para desarrollar una adecuada
planeación fiscal
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ANALISIS
Su objetivo es identificar el estado actual desde el punto de vista fiscal, jurídico, financiero, etc. del contribuyente o grupo de empresas, que serán objeto de la planeación.
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DIAGNOSTICO
Posterior al análisis realizado se tendrán los elementos que permitan determinar las posibles soluciones que servirán de base para la toma de decisiones.
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ALTERNATIVAS
En esta parte del proceso se deberá hacer un análisis conjunto entre los asesores y los accionistas de la empresa para determinar cual es la mejor alternativa y los procesos a seguir
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IMPLANTACION
Una vez que se han tomado acuerdos se deben de aplicar los mismos. Estos acuerdos pueden involucrar a especialistas de otras áreas, en su caso.
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Cumplir cabalmente con las obligaciones fiscales implica no pagar menos de lo que se está obligando, pero tampoco pagar más de lo que se debe, es aprovechar todos los beneficios que ofrecen las leyes en un marco de legalidad y transparencia
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MANTENlMIENTO
Resultado de una correcta estrategia puede verse afectado si no se siguen políticas permanentes adecuadas. Debe hacerse acercamiento directo en la operación del negocio y coordinar las actividades fiscales de manera permanente.
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OBJETIVO
Uno de los objetivos más importantes de la planeación fiscal es la racionalización de los tributos, interpretando la misma como la contribución mínima que le será permitida a la empresa aplicando las leyes tributarias vigentes .
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COMO SE ENFOCA EL PROCESO DE LA PLANEACION TRIBUTARIA
Desarrollo de la estrategia del pago de
impuestos Planificación detallada de impuestos Preparación de pagos
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ETAPAS DE LA PLANEACION FISCAL
Antes de iniciar operacionesEn el transcurso de actividadesAl efectuar cambios en el giro de las
operaciones
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Al efectuarse modificaciones tributarias
Planificación por celebración de diversos tipos de contratos
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COMO SE DESARROLLA
A. Conocimiento del negocio:
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• Características de la compañía• Composición del capital • Objeto social • Riesgos estratégicos del negocio• Regulaciones especiales • Información financiera actual y
presupuestada• Planes de inversión
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B. Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión:
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* Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos, nivel de tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
* Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o mayores impuestos.
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* Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
* Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un año a otro y que no han sido subsanadas.
* Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario
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DESARROLLO DE LA PLANEACION
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RESULTADOS ESPERADOS CON LA PLANEACION TRIBUTARIA