PROBLEMA

La empresa " LA VACA FELIZ S.A.C. " elabora 02 tipos de queso, denominados fresco y seco, para la fabricacin de stos productos utiliza materias prima A, B y C. En el proceso se utiliza la siguiente formulacin estndar por unidad :

Queso Fresco : 1 UnidadQueso seco : 1 UnidadCONSUMO DE MATERIA PRIMAMateria Prima CantidadMateria Prima CantidadFECHAlechecuajosalleche12leche10660,120.001,300.00800.00cuajo 2cuajo3134,600.00900.00500.00sal1sal2205,800.001,100.00600.00Durante el mes se han hecho las sigtes producciones :Da 06 :200queso fresco300queso secoDa 13 :300queso fresco100queso secoDa 20 :400queso fresco100queso secoCONSUMOS

En el almacn de materia prima se tiene la siguiente informacin :

MATERIA PRIMA LECHE:Saldo Inicial :9,000.00litros. a S/.3.00c/uDa 10 : Compra8,000.00litros. a S/.2.70c/uDa 15 : Compra6,000.00litros. a S/.2.50c/u

MATERIA PRIMA CUAJO :Saldo Inicial :1,800.00 S/.5.00c/uDa 12 : Compra2,000.00 S/.4.50c/u

MATERIA PRIMA SAL :Saldo Inicial :5,000.00kilo. a S/.2.00c/uDa 15 : Compra1,000.00kilo. a S/.1.50c/u

Se pide :a) Determinar la valuacin de los inventarios de materia prima A,B y C utilizando los mtodos costo promedio, PEPS y

b) Utilizando el mayor de fbrica, determine los importes que corresponden a materia prima consumida y materia prima en inventario ( B G )

PEPS

MAYOR AUXILIAR DE FABRICAMtodos de Valuacin de Inventarios

Mtodo PEPS ( Primeras Entradas Primeras Salidas )Materia Prima " A "Materia Prima " B "Materia Prima " C "SI27,000.0047,604.00SI9,000.0015,850.00SI10,000.003,800.00Materia Prima " LECHE "Compras36,600.00Compras9,000.00Compras1,500.00

CantidadesValorValoresFechaDetalleIngresoSalidaSaldoUnitarioIngresoSalidaSaldosaldo inicial9,000.003.0027,000.00A6-Sepconsumo6,020.002,980.003.0018,060.008,940.00A10-Augcompra8,000.0010,980.002.7021,600.0030,540.00B13-Augconsumo4,600.006,380.003.0013,800.0016,740.00A15-Augcompra6,000.0012,380.002.5015,000.0031,740.00C20-Augconsumo280.0012,100.003.00840.0030,900.00AMAYOR DE FABRICA20-Augconsumo5,520.006,580.002.7014,904.0015,996.00B

Almacen de Materia PrimaProduccin en ProcesoTotales y saldos36,600.0047,604.00SI46,000.0067,254.001167,254.00Compras47,100.00Existencias :B2,480.002.706,696.00C6,000.002.5015,000.0021,696.00Materia Prima " CUAJO "

CantidadesValorValoresSF25,846.00FechaDetalleIngresoSalidaSaldoUnitarioIngresoSalidaSaldosaldo inicial1,800.005.009,000.00A6-Augconsumo1300.00500.005.006500.002500.00A12-Augcompra2,000.002,500.004.509,000.0011,500.00B13-Augconsumo700.001,800.005.003,500.008,000.00A13-Augconsumo200.001,600.004.50900.007,100.00B20-Augconsumo1,100.00500.004.504,950.002,150.00B

9,000.0015,850.00

Existencias :B700.004.503,150.00

Materia Prima "SAL "

CantidadesValorValoresFechaDetalleIngresoSalidaSaldoUnitarioIngresoSalidaSaldosaldo incial5,000.002.0010,000.00A6-Augconsumo800.004,200.002.001,600.008,400.00A13-Augconsumo500.003,700.002.001,000.007,400.00A15-AugCOMPRA1,000.004,700.001.501,500.008,900.00B20-Augconsumo600.004,100.002.001,200.007,700.00ATotales y saldos1,500.003,800.00Existencias :A3,100.002.006,200.00B1,000.001.501,500.007,700.00

PAGOSAqu tenemos los pagos mensuales de nuestros trabajadores :CdigoNombre del TrabajadorRem. Mensual1ana perezS/.7502carlos monteroS/.8503carla montenegroS/.5004veronica sanchesS/.750

Los trabajadores 1,2 y4 pertenecen al SPP los trabajadores 3 y 4 pertenecen al SNP tenemos los datos siguientesFondo de Pensin10%Comisin1.50%Seguro1.35%Essalud9%Senati0.75%Tenemos las horas extras ,horas dobles , etc de nuestros trabajadores :

CdigoNombre del TrabajadorHORAS LABORADASHE1HE2HD1ana perez9252carlos montero10453carla montenegro11594veronica sanches13312

MANO DE OBRACdigoNombre del TrabajadorHORAS LABORADASHE1HE2HD1ana perez9252carlos montero1045Fondo de Pensin10%Comisin1.50%Seguro1.35%Essalud9%3carla montenegro1159Fondo de Pensin10%Comisin1.50%Seguro1.35%Essalud9%4veronica sanches13312Fondo de Pensin10%Comisin1.50%Seguro1.35%Essalud9%Fondo de Pensin10%Comisin1.50%Seguro1.35%Essalud9%Fondo de Pensin10%Comisin1.50%Seguro1.35%Essalud9%A ) CALCULOS PREVIOS - Clculos unitarios : Encontrando el valor por cada hora.Fondo de Pensin10%Comisin1.50%Seguro1.35%Essalud9%

CdigoNombre del TrabajadorRem. MensualHOHE1HE2HD1ana perez7503.133.914.226.252carlos montero8503.544.434.787.08Senati0.75%3carla montenegro5002.082.602.814.17Senati0.75%4veronica sanches7503.133.914.226.25Senati0.75%Senati0.75%Senati0.75%B ) PLANILLA948.81

CdigoNombre del TrabajadorCargoHaber BsicoDescuentosTotalNeto aAportacionesTotalSNPFondoComisinSegurosDescuentospagarEssaludSenatiAportes1ana perezoperarios824.840.0082.4812.3711.14105.99718.8574.246.1980.422carlos monterooperarios948.810.0094.8814.2312.81121.92826.8985.397.1292.513carla montenegrooperarios580.2175.430.000.000.0075.43504.7852.224.3556.574veronica sanchesoperarios888.44115.500.000.000.00115.50772.9479.966.6686.62

totales3,242.30190.92177.3726.6023.94418.842,823.46291.8124.32316.12

C ) PROVISIN DE PLANILLA

CdigoNombre del TrabajadorHaber BsicoGRATIFIC.CTSPROVISIN

1ana perez824.84137.4768.74206.212carlos montero948.81158.1479.07237.203carla montenegro580.2196.7048.35145.054veronica sanches888.44148.0774.04222.114,369.00TOTAL810.58

METODO DIRECTOLa empresa Quesos La Vaca Feliz S.A.C. cuenta con dos dptos de Servicios ( Limpieza y Mantenimiento ) y cuenta con dos dptos de produccion (maduracion y etiquetado )Sucede lo sgte :El Total de Costos del dpto de Servicios de Limpieza se asigna a los dptos de produccin: de maduracion y etiquetado , con base en la cantidad estimada de metros cuadrados.

El Total de Costos del dpto de Servicios de Mantenimiento se asigna a los dptos de produccin: de maduracion y etiquetado , con base en la cantidad estimada de mano de obra.

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOSDEPARTAMENTOS DE SERVICIOS ( costos estimados totales )XDpto de LimpiezaS/.750YDpto de MantenimientoS/.1,600DEPARTAMENTOS DE PRODUCCION ( costos indirectos de fabricacin estimados )ADpto de maduracionS/.10,000BDpto de etiquetadoS/.1,500

Metros cuadrados estimadosTotal de horas de mano de obra estimadas

DEPARTAMENTOLimpiezaMantenimientomaduracion801550 etiquetado307501102300

SOLUCIN

ASIGNACIN DE COSTOS POR EL MTODO DIRECTODPTO DE SERVICIOSDPTO DE PRODUCCIONDpto. XDpto. YAsignacin del Dpto Dpto. ADpto. BCIF Estimados7501,50010,0001,500Asignacin del Dpto -750462173Asignacin del Dpto -1,5001,011489

Saldo despus de la asignacin0011,4722,162

ClculosAsignacin del dpto Limpiezaa (control de parmetros y embotellado y etiquetado )TOTAL ASIGNADO=750=5.7692307692TOTAL METROS CUADRADOS130

Asignacin del dpto Mantenimientoa (control de parmetros y embotellado y etiquetado)TOTAL ASIGNADO=1,500=0.652173913TOTAL HORAS MO2300

TASA DE APLICACIN DE CIF ( con base en las horas de MOD, por ejemplo ) para los dptos de produccin sera :

Para el Dpto de maduracion : 700horas=16.3891543239por hora de MOD

Para el Dpto etiquetado: 300horas=7.2073578595por hora de MOD

METODO ESCALONADOLa empresa Quesos La Vaca Feliz S.A.C cuenta con dos dptos de Servicios ( Lmipieza y Mantenimiento ) y cuenta con dos dptos de produccin (maduracion y etiquetado )Sucede lo sgte :El Total de Costos del dpto de Servicios de Limpieza se asigna a los dptos de produccin: maduracion y etiquetado , con base en la cantidad estimada de metros cuadrados.

El Total de Costos del dpto de Servicios de Mantenimiento se asigna a los dptos de produccin: maduracion y etiquetado , con base en la cantidad de horas estimadas de mano de obra.

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOSDEPARTAMENTOS DE SERVICIOS ( costos estimados totales )Dpto de LimpiezaS/.750Dpto de MantenimientoS/.1,600DEPARTAMENTOS DE PRODUCCION ( costos indirectos de fabricacin estimados )Dpto de maduracionS/.10,000Dpto de etiquetadoS/.1,500Metros cuadrados estimadosTotal de horas de mano de obra estimadas

DEPARTAMENTOLimpiezaMantenimiento60maduracion801550etiquetado307501702300

SOLUCIN

ASIGNACIN DE COSTOS POR EL MTODO ESCALONADODPTO DE SERVICIOSDPTO DE PRODUCCION Dpto. LimpiezaDpto. MantemientoDpto. ADpto. BCIF Estimados7501,60010,0001,500Asignacin del Dpto Limp.-750264.71352.94132.35Saldo despus de la asignacin01,86510,3531,632Asignacin del Dpto Mant.-1,7631,257608Saldo despus de la asignacin0011,6102,240

ClculosAsignacin del dpto Limpiezaa (Dpto de Mantenimiento, control de parmetros,embotellado y etiquetado )Total CIF estimado limpieza=750.00=4.4117647059Total M2 estimados170.00

Dpto Limp. ---> Dpto Manten.604.4117647059264.71

Dpto Limp. ---> Dpto maduracion804.4117647059352.94Dpto Limp. ---> Dpto Etiquetado304.4117647059132.35

Asignacin del dpto Mantenimientoa (control de parmetros, embotellado y etiquetado)Total CIF estimado Mantenimiento=1864.71=0.810741688Total horas MOD2300.00

Dpto Limp. ---> Dpto de maduracion1,5500.8107416881256.65

Dpto Limp. ---> Dpto de etiquetado7500.810741688608.06

TASA DE APLICACIN DE CIF ( con base en las horas de MOD, por ejemplo ) para los dptos de produccin sera :

Para el Dpto de maduracion : 700horas=16.5851297041por hora de MOD

Para el Dpto de etiquetado :300horas=7.4680306905por hora de MOD

METODO ALGEBRAICOLa empresa Quesos La Vaca Feliz S.A.C cuenta con dos dptos de Servicios ( Lmipieza y Mantenimiento ) y cuenta con dos dptos de produccin ( maduracion y etiquetado )Sucede lo sgte :El Total de Costos del dpto de Servicios de Limpieza se asigna a los dptos de produccin: de maduracion y etiquetado , con base en la cantidad estimada de metros cuadrados.

El Total de Costos del dpto de Servicios de Mantenimiento se asigna a los dptos de produccin: de maduracion y etiquetado , con base en la cantidad de horas estimadas de mano de obra.

TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS PRESUPUESTADOSDEPARTAMENTOS DE SERVICIOS ( costos estimados totales )Dpto de LimpiezaS/.750Dpto de MantenimientoS/.1,600DEPARTAMENTOS DE PRODUCCION ( costos indirectos de fabricacin estimados )Dpto de maduracionS/.10,000Dpto de etiquetadoS/.1,500Metros cuadrados estimadosTotal de horas de mano de obra estimadas

DEPARTAMENTOLimpieza300Mantenimiento60maduracion801550etiquetado307501702600

SOLUCIN

ASIGNACIN DE COSTOS POR EL MTODO ALGEBRAICODPTO DE SERVICIOSDPTO DE PRODUCCIONDpto. LimpiezaDpto. Manteni.Dpto. maduracion.Dpto. Etiq.CIF Estimados7501,60010,0001,500

Asignacin del Dpto 983344463176Asignacin del Dpto 2331,9441,155556Saldo despus de la asignacin-0-011,6182,232 Clculosanexos

I.-servicios de suministro nuevo cif estimado X=983=5.7840c/unitariobase metros cuadrados17060 m2 x=0.35x170 total de m260 m2x5.7840=344335.29%80 m2x5.7840=463430 m2x5.7840=1765y=1600 + 0.35 X983

II.-servicios de suministro nuevo cif estimado y=1944=0.7478c/unitariobase horas MOD2600300 horas=0.12y2600total horas300x0.7478=233611.54%1550x0.7478=11557750x0.7478=5568x=750 + 0.12 Y1944

Y=1600 + 0.35 xY=1600 + 0.35 (750 + 0.12 Y)Y=1600 + 262.5 + 0.042 Yy - 0.042y = 1862.50.958 Y=1862.5y=1944

x=750 + 0.12 yx=750 + 0.12(1944)x=750 + 233.28x=983

TASA DE APLICACIN DE CIF ( con base en las horas de MOD, por ejemplo ) para los dptos de produccin sera :

Para el Dpto de maduracion : 700horas=16.5971428571por hora de MOD

Para el Dpto de etiquetado :300horas=7.44por hora de MOD

COSTO DE FABRICACION

PASO 1 : " Determino el Costo de Fabricacin "

COSTO DE FABRICACIN, DE PRODUCCIN Y VENTASCOSTO DE FABRICACIN

La empresa "La Vaca Feliz S.A.C" elabora Quesos en el mes de setiembre del 2014, inicia el proceso Materia Prima19700de 10000 quesos, a su vez presenta la siguiente informacin : Mano de Obra4369 Costos Indirectos de fabricacin690MATERIA PRIMA : COSTO DE FABRICACION24759LECHE=9000SAL=1500PASO 2 : " Determino el Costo de Produccin "QUAJO=9000ETIQUETAS=200ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIONMANO OBRA :PAGO TOTAL DE SALARIOS(FABRICA)=4369Inventario Inicial de productos en proceso0CIF:( + ) Costo de Fabricacin24759AGUA=40( = ) Disponible para la produccin24759LUZ=110( - ) Inventario Final de productos en proceso0DEPRECIACION MAQUINA=40 COSTO DE PRODUCCION24759ALQUILER=500

INV.INICIAL P.T. (1/09/714)=1500PASO 3 : " Determino el Costo de Ventas "INV. FINAL P.T. (30/09/714)=1400ESTADO DE COSTO DE VENTASSe vendieron 8000 quesos , con un margen de utilidad del 90% sobre el costo de produccin.Determinar :Inventario Inicial de productos terminados1500a) Costo de produccin( + ) Costo de Produccin24759b) Costo de Ventas( = ) Disponible para la venta26259c ) Estado de Ganancias y Prdidas mes de setiembre 2014 hasta la utilidad de operacin( - ) Inventario Final de productos terminados1400d) Los gastos de administracin fueron el 15 % del costo de produccin COSTO DE VENTAS24859e)Los gastos de ventas fueron el 5% del costo de produccinf) Participacin de utilidades 10% empresa manufacturerag)Participacin de utilidades 10% empresa manufacturaEMPRESA "La Vaca Feliz S.A.C"h) Renta de Tercera categora : 30%ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAD AL 31/09/2014 ( expresado en S/.)SOLUCION :VENTAS 37,634COSTO X UNIDAD :(-) COSTOS DE VENTAS 24,859(=) UTILIDAD BRUTA 12,775(-) GASTOS OPERACIONALES4951.824759=2.4759X 1.904.7042GASTOS ADM. 3713.8510000GASTOS VENT.1237.95UTILIDAD DE OPERACIONAL7,823(-) PART. TRABAJADORES 782.288ULTILIDAD ANTES DE IMPUESTO7,041VALOR UNITARIO ES:4.7042(-) IMP. RENTA2112.1776UTILIDAD NETA4,928(8000 X 9.9482)=37634A

COSTO Y GASTO - ESTADOS FINANCILa empresa "La Vaca Feliz S.A.C" , dedicada a la elaboracion de quesos presenta los siguientes costosy gastos del perido julio - setiembre del presente ao, se pide : a ) Clasificar los costos segn sus elementos (Materia Prima Directa, Mano de Obra Directa, CIF) b ) Clasificar los gastos segn su origen c ) Realizar un informe de costos d ) Completar los estados financieros de la hoja siguiente.Erogaciones(julio-setiembre)S/.Erogaciones(julio-setiembre)S/.Sueldos de funcionarios de admin.1,600jefe de taller750leche18,000impuesto predial administracin80Etiquetas (1 por queso)900suministro oficina de ventas40Sueldos de funcionario de ventas4,500energa de planta110combustible vehculo de ventas950comisiones de vendedores1,400bolsas para quesos550promociones de marketing150telfono admnistracin150viticos empleados de ventas70reparacin de la pc de adm.60refrigerio asistentes contables80tiles de oficina administracin80serv.telfono planta150inspector de calidad500viticos gerente planta105tinta para impresora administracin50impuesto predial planta180seguro contra incendio planta350operarios del proceso3500alquiler local fbrica500cuajo1,200inters por crditos obtenidos70publicidad300Stock de almacenes al 30 de setiembre del presente aoservicio agua planta40 Almacn de productos terminados2900tiles de oficina ventas45operarios limpieza de planta1,000electricidad administracin30capacitacin al personal planta350sumin.oficina de administracin120

Clasificacin de las Erogaciones del MesCosto:S/.Gasto:S/.Matreria prima Directa:Administracinleche18,000Sueldos de funcionarios de admin.1,600Etiquetas (1 por queso)900reparacin de la pc de adm.60cuajo1,200telfono admnistracin150bolsas para quesos550tiles de oficina administracin80Subtotal ==>20,650tinta para impresora administracin50electricidad administracin30Mano de Obra Directa:impuesto predial administracin80operarios del proceso3,500sumin.oficina de administracin120Subtotal ==>24,150refrigerio asistentes contables80Costos indirectosSubtotal ==>2,250impuesto predial planta180Ventasserv.telfono planta150Sueldos de funcionario de ventas4,500viticos gerente planta105combustible vehculo de ventas950capacitacin al personal planta350tiles de oficina ventas45operarios limpieza de planta1,000publicidad300servicio agua planta40suministro oficina de ventas40Estados Financieros " La Vaca Feliz S.A.C"seguro contra incendio planta350viticos empleados de ventas70energa de planta110promociones de marketing150" La Vaca Feliz S.A.C"alquiler local fbrica500comisiones de vendedores1,400Estado de ResultadosUnidades Vendidas en el mes ====>4,500jefe de taller750Subtotal ==>7,455Al .. De.. del 20S/.Valor de venta sugerido8.47inspector de calidad500FinancieroVentas38,129.46Costos de produccin5.03Subtotal ==>4,035inters por crditos obtenidos70menos:Costo de ventas22,648.66Total ==>28,185Subtotal ==>7,525igual: Utilidad bruta15,480.80Total ===>9,775menos:Gasto de operacin9,775.00 Gastos de admin.2,250COSTO PRIMO = MPD+ MOD Gasto de ventas7,455Valor ventaCOSTO DE CONVERSION= MOD+CIF Gasto financiero708.47COSTO DE FABRICACION= MPD+MOD+CIFigual: Utilidad neta antes de participaciones5,705.80COSTO DE PRODUCCION + COSTO DE OPERACIN ES EL COSTO TOTALmenos:Participaciones (10%)570.58Precio de venta al pblico Utilidad neta antes de imptos ma la renta5,135.2210.0menos:Impuesto a la renta (30%)1,540.57 Informe de Costos al mes de .. del presente aoigual: Utilidad neta 3,594.66

Total (S/.)Unitario(S/.)Costo primo24,150.00entre 4.31Costo de conversin7,535.00entre 1.35Balance GeneralCostos de fabricacin28,185.00entre 5.03Costos de produccin28,185.00entre 5.03"La Vaca Feliz S.A.C"Costos de operacin9,775.00entre 1.75Costo total37,960.00entre 6.78Al ... de ... del 20.Utilidad sugerida (25%)1.69ACTIVOS/.PASIVO S/.Valor de venta sugerido8.47Activo corrientePasivo corrienteIGV 18%1.53Efectivo y equivalentes de efectivo125,80030%1,540.57Precio de Venta10.00Cuentas por cobrar comerciales10,60010%571PRODUCTOS EN PROCESO0Cuentas por pagar comerc.25,500Asumiendo el costo y valor de venta del cuadro anterior completar los estados financieros de la siguiente hoja, segn los datos de produccin y ventas del presente mesINVENTAIO FINAL2,900Cuentas por pagar diversas4,366Total activo corriente139,300Total pasivo corriente31,977PATRIMONIOUnidades Producidas en el mes ====>5,600 Capital social100,000Unidades Vendidas en el mes ====>4,500 Utilidad acumulada4,928Activo no corriente Utilidad del ejercicio3,595 Inm., Maquinarias y equipos1,000Total patrimonio108,523 Deprecacin acumulada200

Total activo no corriente1,200Total patrimonioTotal Activo140500Total pasivo y patrimonio140500

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