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INFORME FISCAL Y FINANCIERO

AREA METROPOLITANA DEL VALLE DE ABURRA

2014

INFORME FISCAL Y FINANCIERO


VIGENCIA FISCAL

2014

Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Julio del 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Cristian Santiago Gómez Zapata

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

EQUIPO DE TRABAJO

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

Contralora Auxiliar Ruth Estella Salas Henao

Contralora Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Contralora Auxiliar Juliana Cataño López

Contralor Auxiliar Jaime Alonso Tamayo

Contralor Auxiliar Elkin Darío Urrego Pinto

Contralor Auxiliar León Darío Ardilla Usuga

Contralor auxiliar David Fernando Díaz Palacio

Auditor Universitario Yeison Adonis Ibarguen Caicedo

Auditor Universitario Sandra Patricia Castaño Saldarriaga

Auditor Universitario Yaneth Verónica Ramírez Aguirre

Auditor Universitario Mónica Alexandra Restrepo Londoño

Auditor Universitario Edison Fernando Jaramillo Usme

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 6

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 7

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................. 7

1.2 INGRESOS ................................................................................................. 8 1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 ...................................................... 8

Ingresos Corrientes....................................................................................................... 10 Recursos de Capital ...................................................................................................... 10 1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-txt_anoA10 ............ 11

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ....................................... 11

1.3 EGRESOS ................................................................................................ 12 1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 ..................................................... 12 1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 ....................... 15 1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ...................................... 16

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................ 17

2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 18 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 ................................ 18

2.1.1 Activos ........................................................................................................... 19

2.1.2 Activo No Corriente ....................................................................................... 19 2.1.3 Pasivos ........................................................................................................... 20

2.1.4 Patrimonio ...................................................................................................... 20

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 21

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 ....................................... 22 2.4 Índices Financieros ................................................................................ 22

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INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Área Metropolitana del Valle de Aburra, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2014. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la entidad.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2013. Igualmente, se presenta la Información Contable de la entidad, analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2014, así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica de la entidad.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidado de Hacienda e Información Financiera Pública Chip.

En consecuencia, el Informe sobre la situación Financiera de la Entidad, constituye una fuente permanente de información para las entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

7


1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Miles de pesos) 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial de la entidad para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por valor de $315.700.000; realizó Adiciones durante el período por $30.719.315 y reducciones pero sin cuantía, para un presupuesto definitivo de $346.419.315.

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se encontró ninguna diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 38.878.100 11,22

2.3 Inversión 305.779.215 88,27

2.4 Servicio Deuda Pública 1.762.000 0,51

2 Presupuesto de Gastos 346.419.315 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 223.628.921 64,55

1.2 Recursos de Capital 122.790.394 35,45

1. Total Presupuesto Ingresos 346.419.315 100


8

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.1 Ingresos Corrientes 223.628.921 216.913.770 97,00 56,60

1.2 Recursos de Capital 122.790.394 166.359.516 135,48 43,40

1. Total Presupuesto Ingresos

346.419.315 383.273.286 110,64 100


INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA

346.419.315 346.419.315 0


9

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

Presupuesto definitivo $346.419.315

Recaudos $383.273.286

superávit Presupuestal de Ingresos $36.853.972


Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

10

El resultado obtenido presentó superávit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos superaron los ingresos proyectados. La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $223.628.921, se ejecutaron recursos por cuantía de $216.913.770, el 97,00% con una participación del 56,60% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos de la Entidad. Del total de Ingresos Corrientes, correspondió a Tributarios $131.521.786, el 6,06% y No Tributarios $85.391.984, el 39,37%. De los tributarios la principal renta correspondió a la sobretasa ambiental $111.389.816 y en los No tributarios, el principal recaudo fueron los aportes recibidos por $75.926.246.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $122.790.394 y ejecución de $166.359.516 equivalente al 135,48%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía de $30.000.000 y otros recursos de capital por $136.359.516. La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $24.046.752; Rendimientos por Operaciones Financieras $7.153.898. El principal recaudó en los recursos de capital correspondió a Utilidades y excedentes financieros por $105.158.866.

11

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓN

2014 EJECUCIÓN ($)

2013

VARIACIÓN

$ %

1.1 Ingresos Corrientes 216.913.770 205.867.406 11.046.365 5,37

1.1.01 Tributarios 131.521.786 126.963.124 4.558.663 3,59

1.1.02 No Tributarios 85.391.984 78.904.282 6.487.702 8,22

1.2 Recursos De Capital 166.359.516 83.840.162 82.519.354 98,42

1.2.1 Recursos Del Crédito 30.000.000 0 30.000.000 100,00

1.2.2 Otros Recursos De Capital 136.359.516 83.840.162 52.519.354 62,64

1 Total 383.273.286 289.707.567 93.565.719 32,3


En el comparativo 2014–2013, se registra un incremento del 32,30%, correspondiente a $93.565.719. Este se presento en los Ingresos corrientes con incremento del 5,37% y los Recursos de capital $82.519.354, el 98,42%.

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la Entidad recaudó $110,64, es decir que el recaudo total fue del 110,64% de los ingresos presupuestados.

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1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $96,04 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 96,0% de lo presupuestado. 1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 38.878.100 30.106.467 77,44 10,35

2.3 Gastos Inversión 305.779.215 259.144.862 84,75 89,12

2.4 Servicio a la Deuda 1.762.000 1.518.649 86,19 0,52

2 Gastos Totales 346.419.315 290.769.978 83,94 100,00


Para la vigencia 2014 la Entidad tuvo un presupuesto inicial de egresos de $315.700.000, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $346.419.315. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $290.769.978; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 83,94%. La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

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El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento Conformados por un presupuesto definitivo de $38.878.100, de los cuales se ejecutaron $30.106.467, que representa un 77,44% de cumplimiento y equivalen al 10,35% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $13.484.718, con una participación del 44,79%, Gastos Generales por $11.132.098, que participan con el 36,98% y Transferencias Corrientes con $5.489.651 que representaron el 18,23% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia 2014.

Presupuesto Definitivo $346.419.315

Compromisos Netos $290.769.978

superávit Presupuestal de Egresos $55.649.337



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Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2014 de $1.762.000 y una ejecución de $1.518.649, el 86,19%; representan un 0,52% de participación en el total de egresos. Inversión Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la Entidad. Para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $305.779.215, con ejecución de $259.144.862, el 84,75% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 89,12%., el concepto de Infraestructura, fue el más representativo por la suma de $227.045.201.

INVERSIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.1 Infraestructura 227.045.201 189.076.538 83,28 72,96

2.3.2 Dotación 4.286.087 4.154.076 96,92 1,60

2.3.3 Recurso Humano 9.039.820 8.532.484 94,39 3,29

2.3.4 Investigación Y Estudio 13.671.626 9.918.434 72,55 3,83

2.3.5 Administración Del Estado 51.736.482 47.463.330 91,74 18,32

2.3 Total Inversión 305.779.215 259.144.862 84,75 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia.

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1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 (Cifras en miles de pesos)

En el comparativo 2013 – 2014, se registra variación de $41.395.389, correspondiente al 16,60%. Se observa que el mayor aumento se registro en los Gastos de Inversión, con 40.061.273, el 18,29% con relación a la vigencia fiscal 2013. Por otro lado el servicio de la deuda decreció en $3.031.456, el 66,62%.

CONCEPTO EJECUCIÓN

2014 EJECUCIÓN 2013

VARIACIÓN

$ %

2.1 Funcionamiento 30.106.467 25.741.563 4.364.904 16,96

2.3 Gastos Inversión 259.144.862 219.083.589 40.061.273 18,29

2.4 Servicio a la Deuda 1.518.649 4.550.105 -3.031.456 -66,62

2 Gastos Totales 290.769.978 249.374.589 41.395.389 16,60


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1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Determina, que por cada cien pesos que la Entidad recaudó en Ingresos Corrientes $0,70, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda de la Entidad participó con el 0,70% de los ingresos corrientes.

1.3.3.2 Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes

Indica que por cada cien pesos que la Entidad ordenó en el año de análisis con Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $13,88, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 13,88%. 1.3.3.3 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $10,35, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 10,35% del total de gastos.

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1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en miles de pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $ 92.503.308, debido a que son mayores los recaudos, frente al total de compromisos.

Superávit presupuestal de ingresos $36.853.972

Superávit presupuestal de egresos $55.649.337

superávit de ejecución presupuestal $92.503.308


Ejecución de Ingresos $383.273.286

Ejecución de Egresos $290.769.978

Situación presupuestal $92.503.308


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2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014-2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo 683.475.097 584.134.512 99.340.585 17,01

Pasivo 100.022.478 60.612.662 39.409.816 65,02

Patrimonio 583.452.619 523.521.851 59.930.768 11,45

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia


19

El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $683.475.097, con un aumento de $99.340.585, el 17,01% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2014 su estructura financiera, está representada en el 15% con los Pasivos y el 85% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2014 representa el 36,37% del total de Activos con variación de ($29.259.578), el -10,53%, pasando de $277.845.428 en el 2013 a $248.585.850 en el 2014. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $118.734.565; con un incremento del 37,23%, el grupo Deudores en $96.953.810, con un decremento del (21,98%) el grupo Inversiones $32.530.427 con un incremento del 29,53% y otros activos $367.048; con un decremento del (95,56%).

2.1.2 Activo No Corriente Su participación en el total de Activos es del 63,63%; registra una variación de $128.600.163, el 41,99% al pasar de $306.289.084 en el 2013 a $434.889.247 en el 2014. Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $76.936.450, con un incremento del 31,96%, el grupo Deudores $110.284.096, con un incremento del 144,29% y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a $39.905.452; con un incremento del 18,78%.

2.1.3 Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2014 de $100.022.478, un aumento en $39.409.816, es decir el 65,02% con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 39,86% del total de Pasivo, que presenta una aumento de $17.845.348, el 81,05% en el 2014 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las

20

Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $19.712.752 en el 2013, a $29.827.621 en el 2014, es decir el 51,31% de variación. El Pasivo no Corriente representa el 60,14% del total del Pasivo, con Aumento de $21.564.468, el 55,88% al pasar de $38.593.727 en el 2013 a $60.158.195 en el 2014. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $18.985.876, con un incremento del 2,39%y operaciones de crédito público con $40.166.667.

2.1.4 Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $59.930.768, el 11,45%, al pasar de $523.521.851 en el 2013 a $583.452.619 en el 2014, donde influyó entre otros las variaciones en las cuentas que conforman el Patrimonio.

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos)

Concepto 2014 ($) 2013 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 237.875.623 232.898.603 4.977.020 2,14

Gastos Operacionales 119.007.163 115.339.300 3.667.863 3,18

Costos Ventas y Operación 5.809.178 5.146.782 662.396 12,87

Superávit Operacional 113.059.282 112.412.521 646.761 0

Otros Ingresos 8.293.167 6.022.167 2.271.000 37,71

Otros Gastos 1.682.728 1.407.253 275.475 19,58

Superávit del Ejercicio 119.669.721 117.027.435 2.642.286 2,26


Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2014 presentaron un superávit, superior al obtenido en el 2013 en $2.642.286, que equivale al 2,26%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems:

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Los Gastos Operacionales con $119.007.163, presentaron un aumento de $3.667.863, el 3,18%, al pasar de $115.339.300 en el 2013 a $119.007.163 en el 2014, con una mayor influencia en el gastos social por valor de $67.567.103, con un incremento del 14,69%. Los Ingresos Operacionales con $237.875.623, con variación positiva de $4.977.020, el 2,14%, con relación al 2013. El concepto más representativo fue ingresos fiscales por valor de $154.125.610 con un decremento del (2,13%). Otros ingresos con $ 8.293.167 presentaron variación de $2.271.000 el 37,71%, con respecto al 2013.

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014–2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 248.585.850 277.845.428 -29.259.578 -10,53

Pasivo Corriente 39.864.283 22.018.935 17.845.348 81,05

Disponibilidades 208.721.567 255.826.493 -47.104.926 18,41


Las disponibilidades de la Entidad, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2014 con respecto al 2013, por un valor de ($47.104.926); es decir que la situación de liquidez financiera fue inferior para esta vigencia. 2.4 Índices Financieros Liquidez

Razón Corriente

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Indica que por cada peso que la Entidad le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $6,24 para respaldarlo. Capital de trabajo

Establece que la Entidad después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $208.721.567. Rentabilidad Rentabilidad del Activo

Indica que los activos de la Entidad generan rentabilidad del 17,51%. Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio de la Entidad obtuvo rendimiento del 20,51%. Endeudamiento Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que la entidad posee en activos, $14,63, corresponden a acreedores.

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Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que la Entidad tiene con terceros, $40, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 39,86% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año. Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda la Entidad, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $583 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 583,32%.

informe fiscal y financiero - cga...6 introducciÓn con fundamento en las disposiciones legales...

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