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___________________________________________________________________________________ Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba

Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial

RECURSOS ESTAMPILLA PRO DESARROLLO ACADEMICO UNIVERSIDAD DE CORDOBA

VIGENCIA FISCAL 2011 INFORME FINAL

CDC – SEPTIEMBRE - 2012

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Contralor Departamental de Córdoba JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA

Vicecontralor SORIANA RUIZ BANDA

Jefe Oficina Control Fiscal SOAD SPATH AGAMEZ

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

ANA JUANITA BELTRAN GUZMAN

Integrantes del Equipo Auditor JUAN PABLO MORALES MARTINEZ

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TABLA DE CONTENIDO

Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6

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Montería, Doctora SOL HERRERA NARANJO Rectora (e) – Universidad de Córdoba Montería - Córdoba Respetada doctora: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los recursos Estampilla Pro Desarrollo Académico – Universidad de Córdoba correspondiente al período comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan que soportan el manejo de los recursos Estampilla Pro Desarrollo Académico – Universidad de Córdoba, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: La gestión y el resultado del manejo de los recursos Estampilla Pro Desarrollo Académico, vigencia fiscal 2011. Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría:

Proceso contractual

Proceso Financiero Legalidad

Cumplimiento al Plan de mejoramiento

Seguimiento a las funciones de advertencias

En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no presentaron denuncias interpuestas por la ciudadanía. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS Se establecieron cinco (5) hallazgos de tipo administrativo, de los cuales dos (2) tienen connotación disciplinaria, uno (1) presenta connotación de carácter penal y uno (1) presenta incidencia fiscal por valor de $418.053.180, y se emite una función de advertencia. Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba

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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA

1. PROCESO CONTRACTUAL Al realizar revisión a la contratación celebrada en la vigencia fiscal 2011, con recursos correspondientes a la Estampilla Pro Desarrollo Académico de la Universidad de Córdoba, se evidencia que el proceso contractual ha sido realizado conforme a las disposiciones legales que le aplican, su Estatuto de Contratación y las cláusulas exorbitantes de la Ley 80. 1.1. LIQUIDACION DE CONTRATOS En lo referente a la culminación del proceso contractual la Universidad está dándole cumplimiento en liquidar los contratos celebrados conforme a lo establecido en su estatuto contractual y los procedimientos definidos en su Manual de Calidad. 1.2. CUMPLIMIENTO DEL OBJETO CONTRACTUAL DE ACUERDO A LA ORDENANZA 21 DE 2004. Hallazgo No 01 Incumplimiento a la Ordenanza No 021 de 2004 Efectuado el control de legalidad a los contratos según el Objeto y las disposiciones establecidas en la Ordenanza No 021 con respecto a la destinación del Recurso proveniente de la estampilla Pro-Desarrollo Académico, se evidenció que no todos se ajustan a lo requerido por la Ordenanza, como es el caso de los contratos de INTERVENTORÍAS, este concepto, contraviene con la destinación especifica del gasto establecido por la ordenanza 021 de 2004, respecto a que el recurso estampilla pro desarrollo académico es de naturaleza conforme a la Ley 382 de 1997 y al artículo 159 de la Ordenanza 21 de 2004, es de destinación especifica, por tanto se le debe dar el tratamiento establecido en el artículo 28 del Decreto 111/96 Estatuto Orgánico del Presupuesto. Con respecto al concepto “Destinación Especifica” citamos: La Dirección General del Presupuesto Nacional Oficina Jurídica, en el Concepto 1241 del 18 de marzo de 1998, cita un pronunciamiento efectuado por el Contralor General de la República sobre Rentas de Destinación Específica: "Las Rentas de Destinación Específica (RDE) propiamente dichas, podrían definirse (...) como aquellos impuestos, tasas, multas y rentas contractuales de índole nacional, de las cuales el Estado no puede disponer libremente, pues las normas legales han predeterminado que sean destinadas a fines específicos (...)"Igualmente, en dicho concepto se sostiene respecto de las rentas mencionadas, lo siguiente: "(...) Se les ha denominado rentas atadas, y consisten en la técnica presupuestal de asignar una determinada renta recibida por una carga impositiva para la financiación de una actividad gubernamental previamente establecida en la ley de presupuesto.(...)

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Así mismo la Entidad está incumpliendo el principio presupuestal de especialización del gasto establecido en el Artículo 18 del Estatuto orgánico de presupuesto Decreto 111, y al Articulo 10 Literal C del Acuerdo No 029 Estatuto Financiero y Presupuestal de la Universidad de Córdoba, dado que el rubro presupuestal afectado es el de Mejoramiento de la infraestructura Académica, concepto que no es coherente con el de Interventoría. De igual forma, el equipo auditor realiza pronunciamiento respecto a que estas interventorías contratadas se pudieron no efectuar debido a que en la Planta de Personal de la Entidad existen los cargos de Jefe de la Unidad de Planeación y Desarrollo, el de Profesional Especializado y el de Profesional Universitario de la sección de Planeamiento Físico y Tecnológico, cuyas funciones establecidas en el Manual de Funciones de la Universidad de Córdoba Acuerdo 066 de agosto 4 de 2010, le permiten desarrollar esta actividad, entre otras están las de:

Supervisar el cumplimiento de tiempos y especificaciones de calidad en las obras de infraestructura. Supervisar los avances de los contratos de infraestructura. Apoyar el desarrollo de los proyectos físicos que lleve a cabo la Unidad de Planeación para brindar soporte técnico a los proyectos de obra civil en el diseño, seguimiento, supervisión y presupuesto. Coordinar la Sección de planeamiento físico y tecnológico, brindando asistencia técnica y presupuestal a los proyectos de infraestructura de la institución y garantizando una planta física adecuada, asegurando el confort y bienestar de la Comunidad Universitaria. Por los hechos anotados se estaría incurriendo en presunta falta disciplinaria según lo establecido en el Articulo 34 Numeral 1° de la Ley 734 de 2002; en un presunto peculado por aplicación oficial diferente de acuerdo a lo definido en el artículo 399 de la Ley 599 Código Penal Colombiano, y conforme a lo establecido en el Articulo 3° de la Ley 610 al celebrar estos contratos se presenta disminución en el recurso para lo que está destinado legalmente, lo que reafirma un presunto detrimento patrimonial con cargo al recurso Estampilla Pro Desarrollo Académico por el monto total contratado y pagado por Interventorías en la suma de $418.053.180, estos contratos son:

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Contrato No y Fecha

Concepto Valor Beneficiario Rubro Observaciones

OC196-2010 - 30 de Dic de 2010

Interventoría al contrato 0088 de 2010 que tiene por objeto construcción del laboratorio de micro biología. 8.323.000

Rosalía Rodríguez Merlano

Numeral 22- Recursos Propios - Presupuesto año 2010

El concepto del objeto contractual contraviene con la destinación del gasto establecido por la ordenanza 021 de 2004, incurriendo en presunta falta disciplinaria establecido en el Articulo 34 Numeral 1° de la Ley 734 de 2002; se incurre en un presunto peculado por aplicación oficial diferente debido a que se incumple el principio presupuestal de especialización del gasto establecido en el Artículo 16 del Estatuto orgánico de presupuesto Decreto 111, y al Articulo 10 Literal C del Acuerdo No 029 Estatuto Financiero y Presupuestal de la Universidad de Córdoba, debido a que el concepto del numeral código 22 es Mejoramiento de la infraestructura Académica, y el objeto del contrato celebrado hace referencia a "Interventoría" de igual forma se considera presunto daño fiscal por valor de $8.323.000, de acuerdo a lo establecido en el Articulo 3° de la Ley 610 debido a que al celebrar este contrato se presenta disminución en el recurso para lo cual está destinado legalmente. El contrato presenta fecha de inició 17 de Febrero de 2011 y terminó el 17 de Abril de 2011 según actas. Además el contrato objeto de la interventoría no fue celebrado con los recursos de la Estampilla Pro desarrollo académico

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OC 195-2010 de 30 de Dic de 2010

Interventoría al contrato 0087 de 2010 que tiene por objeto la construcción de un laboratorio de Acuicultura área húmeda. 8.404.200

Liliana Villalba Pacheco

Numeral 22- Recursos Propios - Presupuesto año 2010

El concepto del objeto contractual contraviene con la destinación del gasto establecido por la ordenanza 021 de 2004, incurriendo en presunta falta disciplinaria establecido en el Articulo 34 Numeral 1° de la Ley 734 de 2002; se incurre en un presunto peculado por aplicación oficial diferente debido a que se incumple el principio presupuestal de especialización del gasto establecido en el Artículo 16 del Estatuto orgánico de presupuesto Decreto 111 y al Articulo 10 Literal C del Acuerdo No 029 Estatuto Financiero y Presupuestal de la Universidad de Córdoba, debido a que el concepto del numeral código 22 es Mejoramiento de la infraestructura Académica, y el objeto del contrato celebrado hace referencia a "Interventoría" de igual forma se considera presunto daño fiscal por valor de $8.404.200, de acuerdo a lo establecido en el Articulo 3° de la Ley 610 debido a que al celebrar este contrato se presenta disminución en el recurso para lo cual está destinado legalmente. El contrato presenta fecha de inició 22 de Febrero de 2011 y terminó el 22 de Abril de 2011 según actas.

OC 201-2010 de 25 de Oct de 2011

Interventoría al contrato 0053 de 2011 que tiene por objeto, ampliación y adecuación de Área de deporte y gimnasio de la Universidad de Córdoba 5.209.180

Kelly Johanna Soto Martínez

Recursos Propios Numeral 3.2 - Mejoramiento de la Infraestructura Académica Presupuesto año 2011

El concepto del objeto contractual contraviene con la destinación del gasto establecido por la ordenanza 021 de 2004, incurriendo en presunta falta disciplinaria establecido en el Articulo 34 Numeral 1° de la Ley 734 de 2002; se incurre en un presunto peculado por aplicación oficial diferente debido a que se incumple el principio presupuestal de especialización del gasto establecido en el Artículo 16 del Estatuto orgánico de presupuesto Decreto 111 y al Articulo 10 Literal C del Acuerdo No 029 Estatuto Financiero y Presupuestal de la Universidad de Córdoba, debido a que el concepto del numeral código 3.2 es Mejoramiento de la infraestructura Académica, y el objeto del contrato celebrado hace referencia a "Interventoría" de igual forma se considera presunto daño fiscal por valor de $5.209.180, de acuerdo a lo establecido en el Articulo 3° de la Ley 610 debido a que al celebrar este contrato se presenta disminución en el recurso para lo cual está destinado legalmente. El contrato presenta fecha de inició 25 de Octubre de 2011 y termino el 25 de Diciembre de 2011 según actas.

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0074 - De 18 de Nov de 2010

Interventoría a la construcción de la segunda etapa del edificio de aulas y espacios docentes

365.260.800

Consorcio Alianza Caribe / Carlos Javier Espitia Palomino

Recursos 22 - Mejoramiento de la Infraestructura Académica Presupuesto año 2010

Presenta modificatoria al contrato de fecha 21 de Diciembre de 2010, el cual hace referencia a las garantías que obliga al contratista a constituir a favor de la universidad, incluyendo en esta la del correcto manejo y buena inversión del anticipo. Acta de inicio de fecha 24 de Enero de 2011, fecha de suspensión 25 de Enero de 2011, reinicio de obras 28 de Marzo de 2011, hay adicionales al contrato una por $18.623.280 con recursos de la Nación acta parcial de obra de fecha 16 de sept de 2011. Contraviene con la destinación del gasto establecido por la ordenanza 021 de 2004, incurriendo en presunta falta disciplinaria establecido en el Articulo 34 Numeral 1° de la Ley 734 de 2002; se incurre en un presunto peculado por aplicación oficial diferente debido a que se incumple el principio presupuestal de especialización del gasto establecido en el Artículo 16 del Estatuto orgánico de presupuesto Decreto 111, y al Articulo 10 Literal C del Acuerdo No 029 Estatuto Financiero y Presupuestal de la Universidad de Córdoba, debido a que el concepto del numeral código 22 es Mejoramiento de la infraestructura Académica, y el objeto del contrato celebrado hace referencia a "Interventoría" de igual forma se considera presunto daño fiscal por valor de $365.260.800, de acuerdo a lo establecido en el Articulo 3° de la Ley 610 debido a que al celebrar este contrato se presenta disminución en el recurso para lo cual está destinado legalmente.

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Este Hallazgo es de tipo Administrativo con connotación Disciplinaria, Fiscal y Panal Además se evidenció que de la destinación del recurso establecida en la Ordenanza 021 de 2004 como es:

Mejoramiento de la Infraestructura Académica y Mejoramiento de la Infraestructura de Servicios

Extensión de Programas a Municipios

Proyecto de Investigación Sector Agropecuario Hallazgo No 02 Gestión ineficiente en la inversión La universidad en el año 2011 solo realizó inversión por concepto de Mejoramiento de la Infraestructura Académica y Mejoramiento de la Infraestructura de Servicios, la cual se ve reflejada en la siguiente contratación: Considerándose este hallazgo de tipo Administrativo

096 - De 04 de Mayo de 2011

Interventoría al contrato de adecuación y mantenimiento de la planta física de laboratorios oficinas de docentes y áreas de servicio facultad de ciencias básicas ubicadas en los bloques 2, 3 y 4 30.856.000

Hernando Antonio García Barrios


El concepto del objeto contractual contraviene con la destinación del gasto establecido por la ordenanza 021 de 2004, incurriendo en presunta falta disciplinaria establecido en el Articulo 34 Numeral 1° de la Ley 734 de 2002; se incurre en un presunto peculado por aplicación oficial diferente debido a que se incumple el principio presupuestal de especialización del gasto establecido en el Artículo 16 del Estatuto orgánico de presupuesto Decreto 111 y al Articulo 10 Literal C del Acuerdo No 029 Estatuto Financiero y Presupuestal de la Universidad de Córdoba, debido a que el concepto del numeral código 3.2 es Mejoramiento de la infraestructura Académica, y el objeto del contrato celebrado hace referencia a "Interventoría" de igual forma se considera presunto daño fiscal por valor de $30.856.000, de acuerdo a lo establecido en el Articulo 3° de la Ley 610 debido a que al celebrar este contrato se presenta disminución en el recurso para lo cual está destinado legalmente. Acta de recibo del servicio 18 de Julio de 2011, no presenta Acta de liquidación

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Contrato No y Fecha


0087 De 2010 - 30 De Dic De 2010

Construcción de un laboratorio de Acuicultura área humedal 103.231.573

Abraham Enrique Espinosa Díaz

22 Mejoramiento de la infraestructura Académica - Recursos propios de la vigencia 2010

Acta de inicio de fecha 22 de Febrero de 2011, y fue terminada el 22 de Abril de 2011, fue ejecutado recibido a satisfacción y liquidado.

OC 155 De 2011 - 08 De Agosto de 2011

Suministro e instalación de puerta en aluminio de 0,87 X 2,47 con marco; puerta en aluminio de 1.50 X 2.47 con marco, puerta en aluminio de 3.09 X 2.47 con marco, puerta de aluminio de 0,87 X 2.47 con marco, cubierta en acero inoxidable de 0.60 X 2.52; cubierta en acero inoxidable de 0.60 X 1.50; puertas para gabinetes a los mesones medidas 4.30 X 83; puertas para gabinetes a los mesones medidas 1.04 X 83; puertas para gabinetes a los mesones medidas 5.93 X83; puertas para gabinetes a los mesones medidas 2.23 X 83; puertas para gabinetes a los mesones 3.02 X 83; puertas para gabinetes a los mesones medidas 1.50 X 83; puertas para gabinetes a los mesones 40.970.968

COOMUEBLES/ Javier Francisco Portillo Díaz


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medidas 2.98 X 83; butacos con elevación neumáticas; puertas para gabinetes a los mesones medidas 2.52 X 83; necesarias para la dotación de un nuevo laboratorio de biología molecular.

Oc 154 De 2011 - 08 De Agosto de 2011

Suministro e instalación de división modulara piso techo gabinetes a muro con dos puertas, mesa de juntas, sillas fijas para la sala de juntas, división modular panel mixto, división modular panel lleno, gabinete a muro en trópico, mueble típico recepción, tablero acrílico, puertas sin marco de 1.20 X 0.75, puertas con marco de 1.81 X 0.72, puerta con marco de 1.10 X 0.72, puertas con marco de 1.22 X 0.55, puerta con marco de 0.52 X 0.92, panel lateral 0.72 X 1.92, panel lateral 0.72 X 0.50, división en vidrio, reacondicionamiento de estaciones de trabajo, pared en drawol piso techo, tablas divisorias de 4 mts por 33 cm, tablas divisorias de 3 mtos por 33 cm, mantenimiento de 2 puertas corredizas, gabinetes a muro de 0.40 x 0.50 X 53.249.410

COOMUEBLES/ Javier Francisco Portillo Díaz


Acta de Recibido a Satisfacción de fecha 26 de Agosto de 2011. Presenta ingreso al almacén

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0.90, elaboración de puertas con marco, folderama v-7 y folderama v-6 necesarios para la adecuación de la infraestructura y recursos físicos en el dpto de Biología con el fin de suplir las necesidades de deficiencia de muebles de oficina y espacios físicos.

Oc 166 De 2011 - 13 De Sep de 2011

Adecuaciones locativas en el laboratorio de limnologia, sala de colección, herbario, ecología, biología, zoológica, genética, sala de docentes de biología, almacén de reactivos de biología, laboratorios de biotecnología, laboratorio de microbiología. 28.489.714

Ángel Enrique Mahuad Vertel


Fecha de inicio 28 de Sep 2011 y fecha de Recibido de Obra 17 de Octubre de 2011, y liquidación final 27 de Octubre de 2011

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0065 de 2011 - 25 de Oct de 2011

Obras de adecuación de los edificios B33 y B35 adscritos a la facultad de Educación y Ciencias Humanas 234.996.000

Marcos Antonio Fuentes Otero


Fecha de inicio 15 de Noviembre de 2011, duración del contrato 4 meses, recibido a satisfacción el día 15 de marzo de 2012. El contrato se encuentra liquidado a la fecha de la presente auditoria. Al concluir la vigencia fiscal 2011 la Unicordoba mediante resolución 1902 de fecha Diciembre 30 de 2012, constituye la reserva de aplicación correspondiente a la vigencia 2011, en la que incluye financiación con recursos de la Nación y Recursos propios, sin embargo, en revisión efectuada a esta reserva no se identifica que se halla incluido reserva de aplicación por concepto del compromiso adquirido por la celebración del contrato en referencia, el cual a 31 de Diciembre se encontraba en ejecución y debía responder la entidad al contratista en la vigencia fiscal del 2012.

Oc 208 - De 21 de Nov de 2011

Insonorización de espacios en la facultad de educación para el desarrollo de actividades académicas del programa de música. 52.591.731

Yajaira Díaz Hernández


Fecha de inicio 19 de Diciembre de 2011, y fecha de recibo 04 de Febrero de 2012. Anexa el registro fotográfico del paso a paso de todos los trabajos ejecutados objeto del contrato.

0024 - De 29 de Mar de 2011

Construcción de un muro de cerramiento perimetral en bloque malla y concertina. 377.770.070

CONSTRUCTURA K.P.B S.A.S


Acta de incio de fecha 29 de Abril de 2011, acta de suspensión 15 de Julio de 2011, reinicio 16 de Agosto de 2011, Acta de recibo final de fecha 30 de Agosto, fecha de liquidación 30 de Octubre de 2011.

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202 - De 27 de Octubre de 2011

Ampliación de redes eléctricas primarias en el sector ciencias de la salud y zona nor oriental de la sede central 27.257.312

Jairo Enrique Martínez González


Acta de inicio de fecha 01 de Noviembre de 2011, acta de recibo final de obra 08 de noviembre, anexa registro fotográfico de todas y cada una de las actividades realizadas objeto del cumplimiento de la ejecución del contrato, no presenta cata de liquidación.

0055 - De 20 de Sept de 2011

Optimización de las redes de servicio de infraestructura y mejoramiento de obras exteriores en las aéreas de Matemáticas, Biología y Física. 141.320.300

Alejandro José Vergara Franco


Acta de Inicio 25 de Octubre de 2011, acta de terminación de recibo de fecha 10 de Enero de 2012, acta de liquidación de fecha 25 de Enero de 2012.

0053 - De 13 de Sept de 2011

Ampliación y adecuación de área de deporte y gimnasio 64.152.240

Rafael Eduardo Montes Navas


Acta de inicio de fecha 26 de Sept de 2011, acta de suspensión de fecha 27 de Sept de 2011, reinician el 25 de Oct de 2011, acta de recibo final 07 de diciembre de 2011.

0086 - De Dic 23 de 2011

Adecuación de las instalaciones físicas de la facultad de ciencias de la salud. 189.199.955



El pago del anticipo se hizo efectivo el 29 de Diciembre de 2011, no hay evidencias dentro de la carpeta del contrato de la suscripción de Actas de Inicio de Obra. Además en el acto administrativo Resolución 1902 mediante el cual la Universidad constituye reservas de aplicación correspondientes a la vigencia fiscal 2011, con el fin de poder cumplir en la vigencia 2012 con los recursos comprometidos a 31 de Diciembre de 2011, no se evidencia en dicho acto la inclusión de este contrato para que la entidad pueda cumplir con esta obligación. Presenta acta final de obras de fecha abril 9 de 2012 y de liquidación del contrato de fecha julio4 de 2012

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Oc 257 - De 28 de Dic de 2011

Adecuación de los cubículos de docentes y rehabilitación del kiosco de la zona deportiva 43.891.480

Robert Angulo Pérez


Acta de inicio de fecha 28 de Diciembre de 2011, Fecha de recibo 15 de Febrero de 2011, Fecha de terminación 28 de Febrero de 2012. Además en el acto administrativo Resolución 1902 mediante el cual la Universidad constituye reservas de aplicación correspondientes a la vigencia fiscal 2011, con el fin de poder cumplir en la vigencia 2012 con los recursos comprometidos a 31 de Diciembre de 2011, no se evidencia en dicho acto la inclusión de este contrato para que la entidad pueda cumplir con esta obligación.

Oc 204 - De 20 De Oct de 2011

Construcción de acceso alterno para emergencias hacia el campus universitario 10.744.921

Reinaldo Rubén Romero Martínez


Acta de inicio de fecha 01 de Noviembre de 2011, Acta de Recibo 08 de Noviembre de 2011. Liquidado y presenta sus informes acorde a la actividad contratada.

028 - De 05 de Mayo de 2011

Adecuación y mantenimiento de la planta física de laboratorios oficinas de docentes y áreas de servicio facultad de ciencias básicas ubicadas en los bloques 2, 3 y 4 379.135.000

Bernardo Gracia de la Espriella


Acta de inicio 16 de Mayo de 2011, Acta de entrega y recibo de obra 16 de Agosto de 2011, no presenta acta de liquidación la carpeta del contrato.

0064 - De 25 de Octubre de 2011

Obras de adecuaciones locativas edificio de la Biblioteca Central de la Unicordoba 124.554.872

Patricia Doria Álvarez


Acta de inicio de fecha 08 de Noviembre de 2011, Además en el acto administrativo Resolución 1902 mediante el cual la Universidad constituye reservas de aplicación correspondientes a la vigencia fiscal 2011, con el fin de poder cumplir en la vigencia 2012 con los recursos comprometidos a 31 de Diciembre de 2011, no se evidencia en dicho acto la inclusión de este contrato para que la entidad pueda cumplir con esta obligación. Acta de recibo 06 de Febrero de 2012. Presenta acta de liquidación.

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0058 - De 03 de Septiembre de 2010

Construcción de la segunda etapa y espacios docentes en la universidad de Córdoba - Sede Montería

4.498.500.000

Consorcio Aulas Educativas / Eduardo Alfredo Ghisay Vitola

Recursos Propios Numeral 26 - Construcción de Edificio Presupuesto año 2010

Acta de inicio 08 de Octubre de 2010, Acta de suspensión de la obra de fecha 10 de Noviembre de 2010, Acta de reinicio 20 de Diciembre de 2010, Acta de suspensión de fecha 14 de Enero de 2011, Acta de reinicio de fecha 24 de Enero de 2011, Acta de suspensión de fecha 25 de Enero de 2011, Acta de Reinicio 28 de Marzo de 2011. Acta de suspensión 09 de mayo de 2011, Acta de reinicio 28 de junio de 2011. Adición al contrato de fecha 17 de Septiembre de 2011, por valor de $229.350.743, los cuales son financiados con recursos de la Nación afectando el rubro 3.2 recursos de la Nación. Otra prorroga al contrato en (85) días más, y un contrato Adicional de fecha 15 de Marzo de 2012 por la suma de $472.434.497 afectando el rubro 3.2 recursos de la Nación. Además en el acto administrativo Resolución 1902 mediante el cual la Universidad constituye reservas de aplicación correspondientes a la vigencia fiscal 2011, con el fin de poder cumplir en la vigencia 2012 con los recursos comprometidos a 31 de Diciembre de 2011, no se evidencia en dicho acto la inclusión de este contrato para que la entidad pueda cumplir con esta obligación. De acuerdo a lo anterior la comisión considera que los argumentos expuestos en las acta de suspensión, no tienen soporte técnico y legal, porque la Universidad de Córdoba consideró viable el proyecto, previo análisis técnico y legal antes descrito, y teniendo en cuenta que la ley 80 de 1993 y el Decreto reglamentario 2170 en su art. 8, establece los estudios previos como antecedentes para este tipo de contratos, en el que se debe realizar los estudios técnicos de prefactibilidad necesarios, que determinen el lugar idóneo, calidad del suelo, y otras circunstancias técnicas y económicas que concluyan en la viabilidad del proyecto a

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celebrar, en consecuencia la entidad de Control considera que los estudios previos realizados para el presente contrato fueron inadecuados. Por lo tanto es evidente la falta de planeación que presentó la entidad, lo que ocasionó el atraso de la obra debido a la modificación en el diseño estructural, falta de diseño hidrosanitario y de ventilación y la adición de las obras; en merito de lo anterior se tipifica como una falta disciplinaria de conformidad a la Ley 734 de 2002.

Hallazgo No. 03 Inadecuada Planeación en la contratación Con respecto al contrato No 058 del 03 de Septiembre de 2010, es evidente la falta de planeación que presentó la entidad, lo que ocasionó el atraso de la obra debido a la modificación en el diseño estructural, falta de diseño hidrosanitario y de ventilación y la adición de las obras; en merito de lo anterior se tipifica como una falta disciplinaria de conformidad a la Ley 734 de 2002. Este hallazgo es de tipo Administrativo con connotación Disciplinaria Además, se hace observación respecto a que en el acto administrativo Resolución 1902 mediante el cual la Universidad constituye reservas de aplicación correspondientes a la vigencia fiscal 2011 para poder cumplir en la vigencia 2012 con los recursos comprometidos a 31 de Diciembre de 2011, no se evidencia en dicho acto la inclusión de algunos contratos para que la entidad pueda cumplir con esta obligación. 2. PROCESO FINANCIERO 2.1. RECAUDO DE LA ESTAMPILLA PRO DESARROLLO ACADEMICO 2011 Para la vigencia fiscal 2011, conforme a la información presentada por la Universidad, veintiséis (26) entidades territoriales cumplieron con transferir a esta los recursos recaudados por concepto de la Estampilla Pro Desarrollo Académico. El monto recaudado por la Unicordoba y registrado en su información financiera, la de la contratista de la gestión del recaudo y la de bancos presenta diferencias en los totales recaudados, por tanto para la auditoría se tuvo en cuenta la información

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registrada en los extractos bancarios, cuyo monto ascendió a la suma de $7.475.278.455. La información registrada el valor girado por cada uno de ellos es el siguiente:

INFORMACION SEGÚN PROCESO FINANCIERO

Fuente: Cuadro Consolidado Interventoría del Contrato de Recaudo

ENTIDAD TOTAL

Gobernación de Córdoba 2.862.052.126

Ayapel 213.819.449

Buenavista -

Canalete 40.578.000

Cerete 199.605.892

Ciénaga De Oro 40.638.200

Chimá -

Chinú -

Cotorra 37.000.000

La Apartada 6.671.771

Lorica 73.347.471

Los Córdobas 45.768.059

Mómil 19.240.118

Montería 1.193.498.184

Montelibano -

Moñitos 35.827.637

Planeta Rica 42.139.280

Pueblo Nuevo 308.455.772

Puerto Escondido -

Puerto Libertador -

Purísima 138.833.037

Sahagún 38.091.380

San Andrés De Sotavento 63.699.000

San Antero 90.094.009

San Bernardo -

San Carlos 22.293.300

San Pelayo 17.571.586

Tierralta -

Tuchín 99.775.946

San José De Uré 2.415.660

Valencia 57.013.592

TOTAL AÑO 5.648.429.469

21




INFORMACION SEGÚN BANCOS

CUENTA ESTAMPILLA PRO UNIVERSIDAD - BANCOLOMBIA No 09137232763 AÑO 2011

MES SALDO

ANTERIOR ABONOS CARGOS

ENERO 2.453.424.595 303.298.922 617.670.852

FEBRERO 2.139.052.656 516.976.913 1.704.933

MARZO 2.654.323.746 238.937.773 102.497.642

ABRIL 2.790.763.877 132.753.219 471.578.466

MAYO 2.451.938.629 185.914.144 2.637.810.602

JUNIO 346.788.032

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTALES 1.724.669.003 3.831.262.495 Fuente: Extractos Bancarios Bancolombia 2011

CUENTA ESTAMPILLA PRO UNIVERSIDAD - BANCO BBVA No 612-028555 AÑO 2011

MES SALDO

ANTERIOR ABONOS CARGOS

ENERO

FEBRERO

MARZO 0 714.823.442 1.474.862

ABRIL 713.626.562 406.486.626 1.272.744

MAYO 1.119.634.662 2.947.624.461 4.438.941

JUNIO 4.064.254.583 348.803.005 247.811.453

JULIO 4.174.432.037 1.843.504.591 245.465.098

AGOSTO 5.782.519.911 417.026.454 459.315.560

SEPTIEMBRE 5.753.815.181 167.992.274 361.421.777

OCTUBRE 5.571.778.055 136.320.190 157.584.649

NOVIEMBRE 5.560.664.869 779.032.028 994.127.828

DICIEMBRE 5.356.180.144 2.167.089.979 690.722.972

TOTALES 9.928.703.050 3.163.635.884 Fuente: Extractos Bancarios BBVA 2011

22




De acuerdo a la información registrada en los extractos bancarios y verificados todos los movimientos que se efectuaron en las dos (2) cuentas bancarias se pudo corroborar que el valor de ingreso efectivo a la Universidad de Córdoba por concepto de Estampilla Pro Desarrollo Académico a 31 de Diciembre de 2011 fue de $7.475.278.454,88; dado que se dedujo el saldo final de la cuenta a 31 de Diciembre de 2010.

INFORMACION SEGÚN PRESUPUESTO

Rubro Concepto Presupuesto

Definitivo Presupuesto Recaudado

4.1.1.1 Estampilla Pro Desarrollo 4.001.933.970 4.755.444.440

Hallazgo No. 04 El Flujo no oportuno y correcto en la información financiera Analizada la información financiera presentada por la Unicordoba como los registros del recaudo mensualizado por entidad de los recursos Estampilla Pro Desarrollo Académico, se evidencia que no existe el canal de información apropiado para registrar la información de forma correcta y oportuna que garantice que esta sea confiable, tal como se registra en el siguiente cuadro:

PRESUPUESTO RECAUDADO

INGRESOS SEGÚN

PROCESO FINANCIERO

INGRESOS SEGÚN

GESTION DE RECAUDO

INGRESOS SEGÚN

EXTRACTOS BANCARIOS

4.755.444.440 4.628.195.319 5.648.429.469 7.475.278.455

Este Hallazgo es de tipo administrativo 2.2. ASIGNACION Y DISTRIBUCION DE RECURSOS Para la vigencia fiscal 2011, el presupuesto fue aprobado mediante Acuerdo 107 de fecha 30 de diciembre de 2010, y liquidado mediante Resolución No 2114 de 30 de diciembre de 2010, por valor de $124.479.024.087; del cual se asignó por concepto de Estampilla Pro Desarrollo Académico, la suma de $4.001.933.970, por lo que este recurso incide en el total del presupuesto de la Universidad en el 3,21%. De acuerdo a la ejecución del presupuesto presentada, la Universidad de Córdoba a 31 de Diciembre de 2011, registra recaudos por concepto de Estampilla por valor de $4.755.444.440, equivalente al 118.83%, es decir que el recaudo fue superior a lo presupuestado inicialmente en un 18.83%.

23




EJECUCION DE INGRESOS 2011 Rubro Concepto Presupuesto Definitivo Presupuesto Recaudado

4.1.1.1 Estampilla Pro Desarrollo 4.001.933.970 4.755.444.440

4.1.1.2

Estampilla Vigencias Anteriores 546.060.425 0

Fuente: Ejecución Presupuesto Unicordoba

De los recursos asignados la Universidad de Córdoba en cumplimiento a lo establecido a la Ordenanza No 021 de 2004 y al Estatuto Tributario Ley 863 de 2003, la entidad cumplió con la distribución del ordenamiento legal establecido, conforme a lo registrado en la Resolución de Liquidación No 2114:

PORCENTAJES DE DISTRIBUCION DE LOS RECURSOS ESTAMPILLA CONFORME A LA ORDENANZA 021

20% PENSION

100% DEPUES DEL 20% DE

PENSION

50% INFRAESTRUCTURA

25% EXTENSION

25% INVESTIGACION

800.386.794,00 3.201.547.176,00 1.600.773.588,00 800.386.794,00 800.386.794,00 Fuente: Resolución de Liquidación No 2114 Hallazgo No.05 Distribución en el presupuesto contraviniendo a la Ordenanza 021 de 2004 Sin embargo, en la ejecución del Presupuesto de Gastos la Unicordoba registra la siguiente distribución de los recursos por concepto de la Estampilla Pro Desarrollo Académico, contraviniendo la distribución establecido por la Ordenanza 021 de 2004, y la registrada en la Resolución de Liquidación del Presupuesto, es así como, en la ejecución presupuestal, la distribución inicial realizada es tal como se registra en el siguiente cuadro: DISTRIBUCION DE RECURSOS EN LA EJECUCION PRESUPUESTAL DEL GASTO

CODIGO CONCEPTO APROPIACION

INICIAL TOTAL

ASIGNADO VALORES SEGÚN

ORDENANZA DIFERENCIA

PORCENTAJES de

Distribución

3.2

Mejoramiento de la Infraestructura Académica 3.766.335.415

3.766.866.209 1.600.773.588 2.166.092.621 135,32

3.2

Mejoramiento de la Infraestructura de Servicios 530.794

1.1.2.2.04

Extensión de Programas a Municipios 900.932.090 900.932.090 800.386.794 100.545.296 12,56

1.2.10

Proyecto de Investigación Sector Agropecuario 48.071.558 48.071.558 800.386.794 -752.315.236 -93,99

Fuente: Ejecución Presupuesto Unicordoba (Gastos)

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Este Hallazgo es de tipo Administrativo; y con fundamento en la Ordenanza 001 de Marzo 05 de 2008 y la Resolución 005 de Enero 14 de 2008 se emite Función de Advertencia respecto al incumplimiento a la distribución del recurso Estampilla pro Desarrollo Académico conforme a lo dispuesto en la Ordenanza 021 de 2004, situación esta que la podría incurrir a acciones que conlleven en detrimento al patrimonio y faltas disciplinarias. Hallazgo de Tipo Administrativo Modificaciones Presupuestales Para la vigencia fiscal 2011, la Universidad adicionó recursos por el concepto de Estampilla, mediante Acuerdo No 053-1-BIS de fecha 08 de Julio de 2011, por valor de $1.752.726.481, monto éste que fue distribuido en el Presupuesto de Ingresos en Recursos del Balance por la suma de $1.206.666.056, y en el Rubro Estampilla Vigencias Anteriores por la suma de $546.060.425. Estos recursos se originaron por mayor valor recaudado al presupuestado en el año 2010 al concluir la vigencia fiscal y por recursos consignados en la cuenta bancaria correspondiente al año 2010, los cuales se detectaron al realizar las conciliaciones bancarias respectivas. De acuerdo a lo enunciado y lo reflejado en su presupuesto, la Universidad de Córdoba dispuso de recursos asignados por concepto de Estampilla para la vigencia fiscal 2011 por valor de $5.208.600.026; y recaudó la suma de $5.962.110.496.

CONCEPTO PRESUPUESTO

APROPIADO PRESUPUESTO RECAUDADO

RECURSOS ADICIONADOS 1.206.666.056 1.206.666.056

APROPIACION INICIAL ESTAMPILLA 4.001.933.970 4.755.444.440

TOTAL PRESUPUESTO ESTAMPILLA 5.208.600.026 5.962.110.496 Fuente: Ejecución Presupuesto Unicordoba

No obstante, de acuerdo al recaudo presentado en la vigencia auditada por valor de $4.755.444.440, la Entidad no presenta Acto administrativo en el que evidencie la adición que debió efectuar por el mayor monto recaudado de $75.351.0470, y así poder disponer de su utilización. Ejecución de Gastos: El comportamiento de ejecución de los recursos Pro Desarrollo Académico fue la siguiente de acuerdo a lo registrado en el presupuesto:

25




CONCEPTO APROPIACION

INICIAL EJECUTADO PAGADO

Mejoramiento de la Infraestructura Académica 3.766.335.415 3.029.930.667 1.815.553.563

Mejoramiento de la Infraestructura de Servicios 530.794 0 0

Extensión de Programas a Municipios 900.932.090 195.318.447 14.126.320

Proyecto de Investigación Sector Agropecuario 48.071.558 0 0

TOTAL 4.715.869.857 3.225.249.114 1.829.679.883

Fuente: Ejecución Presupuesto Unicordoba

Sin embargo, revisadas las cuentas pagadas en la vigencia 2011, con recursos de Estampilla pro–Universidad de Córdoba, ésta ascendió a la suma de $2.960.380.384, y el valor neto pagado de estas ascendió a la suma de $2.884.237.024; evidenciándose que: de esta suma, los pagos con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal 2011 se realizaron afectando el numeral (3.2) Mejoramiento de Infraestructura Académica; valor este que asciende a la suma de $ 2.068.157.779. Al verificar los compromisos adquiridos según la Ejecución presupuestal de Gastos con cargo a la estampilla Pro Desarrollo Académico en la vigencia fiscal 2011, el valor pagado difiere en el monto de $961.772.888, con el registrado en el presupuesto cuya cifra es de $3.029.930.667, los cual se relacionan en el siguiente cuadro:

Comprobante

No Fecha Beneficiario Cedula Concepto Valor Valor pagado Banco y

cuenta No

Rubro Presupuestal

73479 31-08-11

Martínez González Jairo

Enrique 10.941.433

Contrato No 0020 de 2011 Construcción de sendero peatonal y plazoleta en el acceso a la Unicordoba - Pago

Final 21.151.301 20.803.451

bbva -

28555 3.2

73571 05-09-11

Coomuebles - Javier Francisco Portillo Diaz 6.892.733

Orden Contractual No 155 de 2011 Compra Venta de puertas principales, puertas para gabinetes, puertas cubiertas en acero y butacas para dotar el laboratorio de biología. 40.970.968 36.909.188

bbva - 28555 3.2

26




73575 05-09-11

Gracia de la Espriella Bernardo de Jesús 92.516.086

Contrato No 0028-2011 Adecuación y mantenimiento de la planta física de laboratorios oficina docentes y areas de servicios adscritas a la facultad de ciencias básicas. Pago acta parcial 178.602.868 173.743.067

bbva - 28555 3.2

73754 15-09-11 Miranda Villadiego Fredy 2.757.726

Orden de Servicios No 19990 Elaboración e instalación de (7) siete protectores para ventanas en hierro macizó. 4.700.000 4.418.000

bbva - 28555 3.2

74839 28-10-11 Fuentes Otero Marco Antonio 78.751.220

Contrato de obra pública No 0065-20111 Anticipo del 50% objeto obras de adecuación de los edificios B33 y B35 116.719.868 116.719.868

bbva - 28555 3.2

75200 09-11-11 Mahuad Bertel Ángel Enrique 78.689.944

Orden contractual No 166 - 2011 Realizar adecuaciones locativas en el laboratorios de limonologia, sala SW colección, ecología, biología, etc Pago final del contrato 28.489.714 28.112.374

bbva - 28555 3.2

74194 03-10-11

Villalba Pacheco Liliana Esther 50.912.292

Orden contractual de consultoría No 195-2010 realizar Interventoría al contrato 0087-2010 de la construcción de un laboratorio de acuicultura área húmeda facultad medicina veterinaria. 8.404.200 7.563.800

bbva - 28555 22

74782 26-10-11 Vergara Franco Alejandro José 78.695.974

Contrato No 0055 de 2011 Pago anticipo del 50% cuyo objeto es la optimización de las redes de servicio de infraestructura y mejoramiento de obras exteriores en las áreas de matemáticas biología y física. 70.192.202 70.192.202

bbva - 28555 3.2

73835 20-09-11

García Barrios Hernando Antonio 73.125.559

Orden contractual 096 Interventoría al contrato 0028 de 2011, adecuación y mantenimiento de la planta física de laboratorios oficinas de docentes y áreas de servicios 29.861.468 26.875.368

bbva - 28555 3.2

73846 20-09-11 Montes Navas Rafael Eduardo 78.038.056

Pago anticipo del 50% al contrato de obra No 0053-2011 de ampliación y adecuación de área de deporte y gimnasio sede Montería. 32.076.120 32.076.120

bbva - 28555 3.2

27




75632 25-11-11

Martínez González Jairo Enrique 10.931.493

Orden contractual No 202 - 2011 ampliación de redes electicas primarias en el sector de ciencias de la salud y zona nororiental 27.257.312 26.896.252

bbva - 28555 3.2

73755 15-09-11

Coomuebles - Javier Francisco Portillo Diaz 6.892.733

Orden 154 de 2011 Compraventa e instalación de puertas con marcos divisiones modulares gabinetes departamento de biología molecular 53.249.410 47.970.340

bbva - 28555 3.2

73324 25-08-11

Espinosa Díaz Abraham Enrique 78.690.387

Pago de acta final del contrato de obra pública 087 de 2010. cuyo objeto es la construcción del laboratorio de acuicultura 22.861.773 22.485.763

bbva - 28555 22

70397 29-04-11

Espinosa Díaz Abraham Enrique 78.690.387

Pago de acta parcial del contrato de obra pública 087 de 2010. cuyo objeto es la construcción del laboratorio de acuicultura 29.095.840 28.104.550

bbva - 28555 22

72890 05-08-11 Invemag S.A.A Nit 900053132

Acta final del contrato de obra pública No 008 de 2010 Construcción del laboratorio de Micro Biología adscrito al Dpto de Biología de la sede central. 51.554.115 50.197.430

bbva - 28555 22

71707 14-06-11

Consorcio Aulas Educativas

Nit 900379332

Contrato de obra 0058 de 2010 Pago parcial del contrato Construcción segunda etapa edificio de aulas y espacios docentes de la Unicordoba. 92.470.842 90.949.982

bbva - 28555 26

75353 17-11-11


Nit 900379332

Contrato de obra 0058 de 2010 Tercer pago parcial del contrato Construcción segunda etapa edificio de aulas y espacios docentes de la Unicordoba. 343.330.280 337.683.430

bbva - 28555 26

72891 05-08-11

Rodríguez Merlano Rosa Lia 50.919.757

Pago total del contrato de Interventoría No 0196-2010 Interventoría realizada al contrato 0088 de 2010 8.323.000 7.462.000

bbva - 28555 22

71037 10-05-11

Gracia de la Espriella Bernardo de Jesús 92.516.086

Contrato No 0028-2011 Adecuación y mantenimiento de la planta física de laboratorios oficina docentes y áreas de servicios adscritas a la facultad de ciencias básicas. Pago acta parcial 188.312.086 188.312.086

Bancolombia -32763 3.2

28




70276 15-04-11


Anticipo correspondiente a la ejecución de las obras del contrato No 0020 de 2011, Construcción de sendero peatonal y plazoleta en el acceso principal de la Unicordoba 182.453.831 182.453.831


70031 06-04-11 Constructora KPB SAS

Nit- 800109571

Anticipo del 50% del contrato 0024-11 construcción de un muro de cerramiento perimetral en bloque malla y concertina cede central 187.634.140 187.634.140


75676 29-11-11

Díaz Hernández Yajaira 26.202.869

Pago del 50% de Anticipo de la orden Contractual No 208-11 Realizar insonorización de espacios en la facultad de educación. 26.295.865 26.295.865

bbva - 28555 3.2

73267 23-08-11 Constructora KPB SAS

Nit- 800109571

Acta de obra No 01 del contrato 0024-11 Construcción de un muro de cerramiento perimetral en bloque malla y serpentina 110.518.764 106.824.677

bbva - 28555 3.2

72564 21-07-11


Pago acta parcial del contrato No 020-11 Construcción de sendero peatonal y plazoleta en el acceso principal de la Unicordoba 163.735.249 159.217.692

bbva - 28555 3.2

74841 28-10-11 Doria Álvarez Viviana Patricia 30.666.500

Pago anticipo del 50% al contrato de obra No 0064-2011 Obras de adecuaciones locativas en el edificio de la biblioteca central. 61.865.002 61.865.002

bbva - 28555 3.2

77098 29-12-11


Contrato 0086-2011 cuyo objeto es las instalaciones físicas de la facultad de ciencias de la salud 93.973.507 93.973.507

bbva - 28555 3.2

76841 27-12-11 Constructora KPB S.A.S

Nit: 800109571

Pago final del contrato 0024 de 2011 cuyo construcción de un muro de cerramiento perimetral en bloque malla y concertina cede central 79.617.166 78.307.666

bbva - 28555 3.2

76128 12-12-11

García Restrepo Juan Álvaro - Indusandra 15.528.186

Orden Contractual 156 de 2011 Compra venta de escritorios en L, archivadores metálicos, escritorios rectos, vitrina en manera, silla en malla, gabinetes en pared, etc. 42.479.761 38.268.421

bbva - 28555 3.2

76331 16-12-11


Nit: 900379332

Contrato 0058 de 2010 Construcción de la segunda etapa del edificio de aulas y espacios docentes. 257.813.396 253.573.056

bbva - 28555 3.2

29




76192 14-12-11 Montes Navas Rafael Eduardo 78.038.056

Contrato 0053 de 2011 Ampliación y adecuación de área de deporte y gimnasio 32.076.120 31.434.598

bbva - 28555 3.2

77099 29-12-11 Angulo Pérez Roberto 8.309.875

Orden Contractual 257-2011 Anticipo del 50%, adecuación de los cubículos de los docentes y rehabilitación del kiosco de la zona deportiva. 21.945.740 21.945.740

bbva - 28555 3.2

76915 29-12-11

Estrada Coronado Elkin Enrique 10.766.037

Orden Contractual 238 - 2011 Mantenimiento preventivo de iluminación y salidas para tomas eléctricos en las diferentes áreas de la sede de Berasategui. Observación: El valor

total del contrato es de $41.832.000; el CDP y RP afectan el Rubro 3.2 Mejoramiento de la

Infraestructura Académica Recursos de la Nación, por tanto la erogación para el pago para este contrato se bebió realizar de acuerdo al compromiso objeto del gasto “Recursos de la Nación”, no obstante el pago fue efectuado por la cuenta corriente del Banco BBVA 28555 en la que se manejan los

recursos por concepto de Estampilla Pro Desarrollo Académico. No hay evidencias de que a esta cuenta bancaria se le hiciera el reintegro originado por el pago de este contrato. 41.832.000 40.036.390

bbva - 28555

3.2 Recursos

de la Nación

76944 29-12-11 Consorcio Alianza Caribe

Nit: 900394863

Contrato No 0070 - 2010 Pago parcial de Interventoría técnica administrativa y financiera a la construcción de la segunda etapa del edificio de aulas y espacios docentes 53.958.880 46.304.060

bbva - 28555 2.2

76946 29-12-11 Soto Martínez Kelly Johanna 50.985.250

Orden Contractual No 201-2011 Pago por la Interventoría al contrato de obra 053 de 2011 ampliación y adecuación del área de deporte y gimnasio 5.209.180 4.580.530

bbva - 28555 3.2

75494 22-12-11 Cicloenergia y Cia Ltda

Nit: 812005557

Orden de Servicios No 19942 Servicio de mantenimiento a (21) Spinning incluido materiales 5.421.000 4.860.240

bbva - 28555 3.2

76887 29-12-11


Nit: 900379332

Contrato 0058 - 2010 pago parcial construcción de la segunda etapa del edificio de aulas y espacios docentes 196.486.980 193.255.300

bbva - 28555 26

30




76412 21-12-11

Romero Martínez Reinaldo Ruben 10.766.580

Orden Contractual 204-2011 Construcción de acceso alterno para emergencia hacía el campus Universitario 10.744.921 10.602.641

bbva - 28555 3.2

75675 02-12-11 Consorcio Alianza Caribe

Nit: 900394863

Contrato No 0070 - 2010 Pago parcial de Interventoría técnica administrativa y financiera a la construcción de la segunda etapa del edificio de aulas y espacios docentes 38.695.515 25.328.397

bbva - 28555 22

TOTAL PAGOS EN LA VIGENCIA 2.960.380.384 2.884.237.024

En este se identificaron pagos realizados por compromisos adquiridos en la vigencia fiscal 2010, que ascienden a la suma de $877.616.323, por lo tanto el total pagado en la vigencia fiscal 2011 fue de $2.080.126.218. Pagos según libros de Bancos y Extractos de las cuentas bancarias 2011: En revisión efectuada a los libros de bancos y extractos correspondientes a las cuentas bancarias en las cuales la Universidad de Córdoba manejo los recursos de la Estampilla Pro Desarrollo Académico, se identificaron pagos efectuados en la vigencia fiscal 2011, los cuales ascendieron a la suma de $3.196.906.522.

CUENTA ESTAMPILLA PRO UNIVERSIDAD - BANCOLOMBIA No 09137232763 AÑO 2011 PAGOS REALIZADOS

No del Documento

Fecha Beneficiario Valor

3805 30/03/11 Universidad de Córdoba 50.875.771




3813 04/04/11 Universidad de Córdoba 595.000




7031 08/04/11 Constructora KPB S.A.S 187.634.140

70276 15/04/11 Martínez González Jairo Enrique 182.453.831

70397 02/05/11 Espinosa Díaz Abraham Enrique 28.104.550

71037 17/05/11 Gracia de la Espriella Bernardo 188.312.086

3834 30/05/11 Universidad de Córdoba (Traslado) 2.382.588.618

71450 01/06/11 DIAN 971.290

TOTAL 3.171.879.529

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CUENTA ESTAMPILLA PRO UNIVERSIDAD - BANCO BBVA No 612-028555 AÑO 2011 PAGOS REALIZADOS



71707 14/06/11 Consorcio Aulas Educativas 90.949.982

72170 01/07/11 DIAN 1.520.860


72719 01/08/11 DIAN 4.517.557

72890 09/08/11 Invemag S.A.S 50.197.430

72891 09/08/11 Rodríguez Merlano Rosa Lia 7.462.000




73324 25/08/11 Espinosa Díaz Abraham Enrique 22.485.763

73481 31/08/11 DIAN 6.287.782


73571 05/09/11 Javier Fco. Portillo Díaz - Coomuebles 36.909.188

73575 09/09/11 Gracia de la Espriella Bernardo 173.743.067

73754 16/09/11 Miranda Villadiego Fredy Ardel 4.418.000

73755 19/09/11 Javier Fco. Portillo Díaz - Coomuebles 47.970.340

73835 20/09/11 García Barrio Hernando Antonio 26.875.368

73846 21/09/11 Montes Navas Rafael Eduardo 32.076.120

74162 30/09/11 DIAN 17.816.601

74194 06/10/11 Villalba Pacheco Liliana Esther 7.563.800

74782 27/10/11 Vergara Franco Alejandro José 70.192.202

74839 28/10/11 Fuentes Otero Marco Antonio 116.719.868

74899 31/10/11 DIAN 840.400

74841 02/11/11 Doria Álvarez Viviana Patricia 61.865.002

75200 10/11/11 Mahuad Bertel Angel Erique 28.112.374


75494 22/11/11 Cicloenergia y Cia Ltda 4.860.240


75748 30/11/11 DIAN 6.946.010

75675 02/12/11 Consorcio Alianza Caribe 25.328.397

75676 02/12/11 Díaz Hernández Yajaira 26.295.865

76128 12/12/11 García Restrepo Juan Álvaro - Indusandra 38.268.421

76192 14/12/11 Montes Navas Rafel Eduardo 31.434.598


76412 21/12/11 Romero Martínez Reinaldo Rubén 10.602.641



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77109 29/12/11 B.B.V.A 24.038.427

77111 29/12/11 B.B.V.A 9.260.789

77113 29/12/11 B.B.V.A 440.618


77099 29/12/11 Angulo Pérez Roberto 21.945.740

76915 29/12/11 Estrada Coronado Elkin Enrique 40.036.390

76946 29/12/11 Soto Martínez Kelly Johanna 4.580.530

76944 29/12/11 Consorcio Alianza Caribe 46.304.060

77372 10/01/12 DIAN 37.222.860

TOTAL PAGADO 2.458.491.382

Al cruzar la información registrada en el Libro de Bancos con respecto a los pagos realizados, con el valor total pagado de las cuentas suministradas por la Universidad al equipo Auditor, las cuales suman $2.080.126.218, se evidencia un valor mayor pagado según Libro de Bancos por valor de $1.116.780.304. Al respecto se pudo identificar pagos por concepto de traslados realizados a diferentes cuentas bancarias de la Universidad de Córdoba debido a que en algunos casos se contrató utilizando rubros presupuestales de diferentes fuentes de financiación, es así como se afectó los correspondientes a los de Estampilla Pro Desarrollo Académico, y en el momento del pago de dichas cuentas la erogación se efectuó con recursos diferentes a los de Estampilla, por lo que se hizo necesario trasladar a dichas cuentas el valor correspondiente al gasto financiado con recursos de la Estampilla Pro Universidad, estos son: Traslados a Cuentas Bancarias Diferentes a la de Estampilla, Originados por Pagos Financiados con Estos Recursos.

No de Documento del Traslado

No del Documento

del Pago Beneficiario Concepto

Fecha de Pago

Valor Rubro

Presupuestal

3811 52256

Servicios Temporales Empacamos S.A

Contrato 0033- 2009 Prestacion de servicios de apoyo administrativo en las sedes de la Universidad de Córdoba Central Lorica, Berastegui y Cruz Odezad

02/06/2009 49.169.464 21

3847 68216 Invemag S.A.S

Anticipo correspondiente al 50% de la obra construcción de laboratorio de Micro Biologia adscrito al departamento de Biología sede central.

16/02/2011 50.875.771 22

3806 68568

Espinosa Díaz Abraham Enrique

Contrato 0087 Anticipo correspondiente al 50% del valor del contrato

22/02/2011 51.273.960 22

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3812 52417

DELL COLOMBIA INC

Suministro de dos (2) servidores para remplazo del servidor administrador del DNS institucional y el servidor de la WEB institucional.

08/06/2009 18.303.510 21

3813 50617 COMCENTER Ltda

Conectorización de seis (6) puntos de fibra óptica en las instalaciones de almacén.

09/06/2009 595.000 21

3814 52229

Olarte Cordero Eduardo

Relocalización de los tramos de fibras con el fin de reorganizarlos para una mejor ubicación en el sector comprendido entre el edificio administrativo y la biblioteca

09/06/2009 14.618.612 21

TOTAL TRASLADOS 184.836.317

De igual forma, las entidades bancarias aplicaron y cargaron en las cuentas corrientes correspondientes a Estampilla los gastos financieros generados por el manejo de los recursos, así: Cargos por Gastos Financieros.

No. de Documento del Traslado

No. del Documento

del Pago Beneficiario Concepto

Fecha de Pago

Valor

77109 77109 BBVA Ajustes (Resta En Prytes) gastos financieros y 4 X 100 de 2011

29/12/2011 24.038.427


29/12/2011 9.260.789


29/12/2011 440.618

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 33.739.834

SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO En el avance del Plan de mejoramiento presentado por la entidad con corte a junio 30 de 2012, el hallazgo detectado presentó la acción correctiva que permitió cerrar el mismo, por lo que la CGDC eliminó el hallazgo. SEGUIMIENTO A FUNCIONES DE ADVERTENCIA Durante el año 2011 vigencia auditada, la CGDC no emitió Funciones de Advertencia referente al Recurso Estampilla pro Desarrollo Académico para que la Universidad le diera cumplimiento. ATENCION DE SOLICITUD DE VIGILANCIA

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En atención a la solicitud presentada por la universidad de Córdoba a este Ente de control, el alcance de la vigencia auditada incluyó revisar la contratación celebrada con los recursos pro Desarrollo Académico durante los últimos días de permanencia del señor Rector en su cargo, como resultado de la misma se obtuvo lo siguiente: El proceso financiero expidió CDP y RP afectando el presupuesto de la vigencia fiscal 2012 Rubro 1.4.4 Mantenimiento y/o Ampliación Infraestructura Física por valor de $246.338.167, y por el Rubro 1.1.2.2.04 Extensión de Programas a Municipios por valor de $49.940.550, los cuales corresponden a los siguientes procesos contractuales que dieron origen a la inversión requerida así:

Contrato No y Fecha


OC - 086 De 09 de Julio de 2012

Suministro de publicaciones seriadas internacionales de carácter científico y especializado para la sección de hemeroteca de las tres sedes de la Universidad de Córdoba. 49.940.550

Interamerican Press de Colombia Ltda - Pedro Vicente Forero Saens

1.1.2.2.04 Extensión de Programas a Municipios

CDP 76653 de fecha Mayo 22 de 2012, el contrato se encuentra en la etapa de Aprobación de la Póliza, Plazo 30 días, y el pago 100% al recibido a satisfacción. El proceso pre contractual y contractual se ha realizado con forme a lo establecido en el estatuto contractual de la Universidad.

OP - 0027 de 2012 No presenta Fecha, la fecha de adjudicación del contrato es 19 de Julio de 2012

Adecuaciones locativas de la sala docentes oficina acreditación aulas laboratorios y áreas de servicios adscritos al departamento de acuicultura que funciona en el bloque 18 y en el CINPIC 112.499.166


1.4.4 Mantenimiento y/o ampliación infraestructura física

CDP No 76731 de fecha 15 de junio de 2012, Plazo 3 meses, Aprobación de pólizas 25 de julio de 2012, se encuentra en la etapa de cuenta de cobra para el pago del anticipo. El proceso pre contractual y contractual se ha realizado con forme a lo establecido en el estatuto contractual de la Universidad.

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Orden de Suministro No 0021163

Adquisición de cuatro (4) aires acondicionados tipo mini spliter con destino a los cubículos de física del bloque 3 9.573.000

Jairo Buelvas Arteaga

1.4.4 Mantenimiento y/o ampliación infraestructura física

CDP 76850 de fecha 12 de Julio de 2012.

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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: UNIVERSIDAD DE CORDOBA

VIGENCIA: 2011 Nº Descripción Hallazgo Cuantía

PESOS ($) TIPO DE

HALLAZGO

A F D P 1 Efectuado el control de legalidad a los contratos según el Objeto y las

disposiciones establecidas en la Ordenanza No 021 con respecto a la destinación del Recurso proveniente de la estampilla Pro-Desarrollo Académico, se evidenció que no todos se ajustan a lo requerido por la Ordenanza, como es el caso de los contratos de INTERVENTORÍAS, este concepto, contraviene con la destinación especifica del gasto establecido por la ordenanza 021 de 2004, respecto a que el recurso estampilla pro desarrollo académico es de naturaleza conforme a la Ley 382 de 1997 y al artículo 159 de la Ordenanza 21 de 2004, es de destinación especifica, por tanto se le debe dar el tratamiento establecido en el artículo 28 del Decreto 111/96 Estatuto Orgánico del Presupuesto. Así mismo la Entidad está incumpliendo el principio presupuestal de especialización del gasto establecido en el Artículo 18 del Estatuto orgánico de presupuesto Decreto 111, y al Articulo 10 Literal C del Acuerdo No 029 Estatuto Financiero y Presupuestal de la Universidad de Córdoba, dado que el rubro presupuestal afectado es el de Mejoramiento de la infraestructura Académica, concepto que no es coherente con el de Interventoría. el equipo auditor realiza pronunciamiento respecto a que estas interventorías contratadas se pudieron no efectuar debido a que en la Planta de Personal de la Entidad existen los cargos de Jefe de la Unidad de Planeación y Desarrollo, el de Profesional Especializado y el de Profesional Universitario de la sección de Planeamiento Físico y Tecnológico, cuyas funciones establecidas en el Manual de Funciones de la Universidad de Córdoba Acuerdo 066 de agosto 4 de 2010, le permiten desarrollar esta actividad. se estaría incurriendo en presunta falta disciplinaria según lo establecido en el Articulo 34 Numeral 1° de la Ley 734 de 2002; en un presunto peculado por aplicación oficial diferente de acuerdo a lo definido en el artículo 399 de la Ley 599 Código Penal Colombiano, y conforme a lo establecido en el Articulo 3° de la Ley 610 al celebrar estos contratos se presenta disminución en el recurso para lo que está destinado legalmente, lo que reafirma un presunto detrimento patrimonial con cargo al recurso Estampilla Pro Desarrollo Académico por el monto total contratado y pagado por Interventorías en la suma de $418.053.180, Ver contratos registrados en las Paginas 8 a la 11

$418.053.180 X X X X

2 Gestión ineficiente en la inversión La universidad en el año 2011 solo realizó inversión por concepto de Mejoramiento de la Infraestructura Académica y Mejoramiento de la Infraestructura de Servicios, la cual se ve reflejada en la contratación registrada en las paginas 12 a la 19

X

3 En el contrato No 058 del 03 de Septiembre de 2010, es evidente la falta de planeación que presentó la entidad, lo que ocasionó el atraso de la obra debido a la modificación en el diseño estructural, falta de diseño

X X

37




hidrosanitario y de ventilación y la adición de las obras; en merito de lo anterior se tipifica como una falta disciplinaria de conformidad a la Ley 734 de 2002.

4 Analizada la información financiera presentada por la Unicordoba como los registros del recaudo mensualizado por entidad de los recursos Estampilla Pro Desarrollo Académico, se evidencia que no existe el canal de información apropiado para registrar la información de forma correcta y oportuna que garantice que esta sea confiable

PRESUPUESTO RECAUDADO

INGRESOS SEGÚN

PROCESO FINANCIERO

INGRESOS SEGÚN

GESTION DE RECAUDO

INGRESOS SEGÚN

EXTRACTOS BANCARIOS

4.755.444.440 4.628.195.319 5.648.429.469 7.475.278.455

X

5 En la ejecución del Presupuesto de Gastos la Unicordoba registra la siguiente distribución de los recursos por concepto de la Estampilla Pro Desarrollo Académico, contraviniendo la distribución establecido por la Ordenanza 021 de 2004, y la registrada en la Resolución de Liquidación del Presupuesto asi:

CODIGO

CONCEPTO APROPIACION

INICIAL TOTAL

ASIGNADO

VALORES SEGÚN

ORDENANZA

DIFERENCIA

PORCENTAJES de

Distribución

3.2

Mejoramiento de la Infraestructura Académica 3.766.335.415

3.766.866.209 1.600.773.588 2.166.092.6

21 135,32

3.2

Mejoramiento de la Infraestructura de Servicios 530.794

1.1.2.2.04

Extensión de Programas a Municipios 900.932.090 900.932.090 800.386.794 100.545.296 12,56

1.2.10

Proyecto de Investigación Sector Agropecuario 48.071.558 48.071.558 800.386.794

-752.315.236 -93,99

Este Hallazgo es de tipo Administrativo; y con fundamento en la Ordenanza 001 de Marzo 05 de 2008 y la Resolución 005 de Enero 14 de 2008 se emite Función de Advertencia respecto al incumplimiento a la distribución del recurso Estampilla pro Desarrollo Académico conforme a lo dispuesto en la Ordenanza 021 de 2004, situación esta que la podría incurrir a acciones que conlleven en detrimento al patrimonio y faltas disciplinarias.

X

TOTAL $418.053.180 5 1 2 1

ANA JUANITA BELTRAN GUZMAN JUAN PABLO MORALES MARTINEZ Coordinador Auditor

informe de auditorÍa gubernamental con … · cdc – septiembre - 2012 . ... la evaluación se...

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