iii.1.ec_impuestos y aranceles

7/26/2019 III.1.EC_Impuestos y Aranceles

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Impuestos y Aranceles



Sector Público:Segmento de la economía conformado por instituciones, empresas y personasque realizan alguna actividad económica a nombre del stado!

"obierno, con#unto de personas que dirigen al stado!

Importancia:

• $entro de poder del cual emana la política económica

• Principal promotor de desarrollo económico y social

• Promueve competencia

•

nte regulador de diversos sectores económicos• Asegura la provisión de bienes que el sector privado no suministra

• Soluciona e%ternalidades

• &e#ora la redistribución de la riqueza

• Asegura el cumplimiento de contratos



'unciones económicas del stadoen una Economía mixta o EconomíaSocial de Mercado

Proveedora: (principal) brindando bienes públicos que los privados no quieno pueden o no les es rentable brindar como: seguridad nacional,infraestructura, etc!

stabilizadora: desde el gobierno central, por medio de medidas de controinflación, estabilidad #urídica y económica para inversionistas privados y

aumento de producción, entre otros! *edistribuidora del ingreso: mediante aplicación de políticas redistributiv

del ingreso nacional buscando reducción de pobreza recaudando impuestos!

*eguladora: a trav+s de normas legales y marco institucional para aseguradereco de propiedad, cumplimiento de contratos, supervisión de mercadosfiscalización de actividades del sector publico mediante organismos regulad

Pues el mercado pinsufciente para

desequilibrios de la ingreso de la sociedad

asignación de recconocidos como all



-rganismos reguladores de la economía peruaNombre Creación Objetivos

INDECOPI

Instituto Nacional deDeensa de la

Competencia yProtección de laPropiedad Intelectual

!!"

• Promo#er la competencia en los merctodas las ormas de propiedad intelec

signos distinti#os, entre otros%, la caliproductos, etc.

O&IP'E(Organismo &uper#isorde la In#ersión Pri#adaen 'elecomunicaciones

!!)

• Desarrollo de los ser#icios p*blicos detelecomunicaciones en un marco de lincrementando el acceso a mas usuarcautelando sus derecos.

&-N&&

&uperintendencia

Nacional de &er#iciosde &aneamiento

!!"

• Normar, regular, super#isar y fscali/a

ser#icios de saneamiento $agua potabre0uso de aguas ser#idas y limpie/a presol#er con2ictos deri#ados de estos

O&INE345IN

Organismos &uper#isorde In#ersión en Energ1a

y 5iner1a!!6

• &uper#isar y fscali/ar las acti#idades empresas de subsectores de energ1a, miner1a, protegiendo la conser#ación medio ambiente.

O&I'3N

Organismo &uper#isor

de la In#ersión enInraestructura de !!7

• Normar, regular, super#isar y fscali/acomportamiento de los mercados en entidades restadoras cautelando los



'allas de &ercado:

'alla de competencia: &onopolio .atural/

%istencia de bienes públicos/

Presencia de e%ternalidades positivas y negativas/

Asimetría de información de los mercados imperfectos



Sistema tributario

SIS0&A 0*I120A*I-.A$I-.A3

"obierno central

SUNAT

4 I!"!5!

4 Impuesto a la renta

4 Impuesto Selectivo al $onsumo

4 6erecos arancelarios

4 0asas de prestación de servicios

4 *!2!S!

"obierno local

Municipios

4 Impuesto Predial

4 Impuesto Alcabala

4 Impuesto al Patrimonio automotor

4 Impuesto a las apuestas

4 Impuesto a los #uegos

4 Impuesto a los espect7culos públicosno deportivos

-tros fines

Institucione

$ontribu

4 SSA32

4 -.P

4 S.A0

4 S.$I$

4 $-.A'

Política 0ributaria(MEF )

.ormas 0ributarias(Código Tributario)

Administración tributaria



lementos:

Política tributaria: con#unto de medidas adoptadas para dirigir y orientar el sistema triburecaudación mediante el &'!

Normas tributarias: con#unto de disposiciones legales a trav+s de las cuales se regula la amedidas de política tributaria como el $ódigo tributario, 3ey del I!*!, 3ey del I"5, entre o

Según nuestra constitución, los tributos se crean, modifican, derogan o e%oneran por 3ey (decisión del $ongre*epública) o 6ecreto 3egislativo (Poder #ecutivo)!

3os gobiernos locales, pueden crear, modificar, suprimir tasas o e%onerar de estas dentro de su #urisdicción slimites que la ley se8ale

l código tributario es el con#unto de normas que establecen tributos para el gobierno central, local y otros f

Administración tributaria: con#unto de órganos del stado que e#ecutan la política tributrecaudar impuestos como la S2.A0, municipalidades, y otras entidades!

S2.A0 (Superintendencia nacional de Administración 0ributaria) se encarga de fiscalizar y recaudar tributos i*2S, entre otros) y desde el 99; los productos e%tran#eros a trav+s de las A62A.AS, y por 3ey .< 9=>>?, recaportaciones a la -.P y SSA326!

3os "obiernos 3ocales, e#ercen administración tributaria mediante los conse#os municipales que administran,recaudan tributos (i! Predial, Alcabala, etc!) y tasas municipales (licencias, arbitrios, derecos y otros), el pde administración tributaria es el SA0 (sistema de administración tributaria) y en 3ima el &AP (empresa muadministración de pea#es)



0ributos:

Prestaciones pecuniarias (en dinero) que el stado e%ige en e#ersus facultades a los integrantes de su sociedad con el fin de obtemedio para cubrir sus gastos que demanda el cumplimiento de sufunciones! Son de > clases:

@! I&P2S0-S: 0ributos cuyo pago no origina una contraprestación diparte del stado a favor del contribuyente (en forma indirecta a tomiembros de la sociedad, contribuyentes o no)

9! 0ASAS: 0ributo cuyo cumplimiento genera prestación efectiva de upublico individualizando al contribuyente por parte del stado!

>! $-.0*I12$I-.S: Pagos para constituir un fondo en el que elcontribuyente recibe contraprestación directa del stado en formabienes o servicios de car7cter colectivo y no se efectiviza de maneinmediata!



'in de los impuestos

1. Fin Fiscal: s la aplicación de un impuesto en la que satisface una necesidpublica de manera indirecta!

2. Fin Extra Fiscal: s la aplicación de un impuesto para satisfacer una necespublica o inter+s publico de manera directa!

3. Fin ixto: s la búsqueda con#unta de los dos fines anteriores!

lementos de los impuestos

eco Imponible! Su#eto Pasivo!

Su#eto Activo!

1ase Imponible!



lementos:

eco Imponible: Son ecos imponibles comunes la obtención de una renta, la vbienes y la prestación de servicios, la propiedad de bienes y la titularidad de derec

económicos, la adquisición de bienes y derecos por erencia o donación!

Su#eto Pasivo: l que debe, es la persona natural o #urídica que est7 obligada porcumplimiento de las prestaciones tributarias! Se distingue entre contribuyente, al qley impone la carga tributaria, y responsable legal o sustituto del contribuyente quobligado al cumplimiento material o formal de la obligación!

Su#eto Activo: s la entidad administrativa beneficiada directamente por el recauimpuesto, quien ace figurar en su presupuesto los ingresos por el respectivo tribucaso colombiano, por e#emplo, los su#etos activos son administraciones de car7cterterritorial de orden nacional, departamental, municipal o distrital, a los que la cretributo define en un caso u otro como destinatarios!

1ase Imponible: s la cuantificación y valoración del eco imponible y determinobligación tributaria! Se trata de una cantidad de dinero, pero puede tambi+n tratotros signos, como el número de personas que viven en una vivienda, litros de gasolitros de alcool o número de cigarros!



$lases de Impuestos:

Los impuestos directos: Son aquellos que recaen directamente sobre lapersona, empresa, sociedad etc! ntre los impuestos directos se pueden

clasificar: los impuestos a la renta, al enriquecimiento, o aquellos que secobran por tr7mites personales como la obtención de documentos, pagos dderecos y licencias, etc!

Los impuestos indirectos: 6e otra parte, se le imponen a bienes yservicios y a las transacciones que se realizan con ellos/ es decir, laspersonas, indirectamente, a trav+s de la compra de bienes y servicios,

pagan el impuesto, aun cuando el stado no les est7 cobrando directamentel impuesto a +stas! 3os impuestos indirectos, entonces, se cobran en lacompra y venta de bienes y servicios y al realizar otro tipo de transaccionecomerciales como la importación de bienes (traer bienes desde otros paíseal país)!



I! Impuestos:

@! Impuestos al "obierno central: son los que recauda la S2.A0

a) Impuesto General a las Ventas (IGV): (6!S! .B CC4DD4') "enera mayor

para el stado! Afecta el valor agregado de todas las transacciones realizetapas del ciclo económico de la importación de bienes, la primera ventainmuebles, los contratos de construcción, la utilización de servicios en elventa de bienes inmuebles en el país! Se suele decir que este impuesto gconsumo y que el encargado de pagarlo es el consumidor! Asciende a un @periodicidad mensual!

b) Impuesto a la Renta: (6!S! .< @994D?4') sta clase de impuesto grava laclases de renta que una persona recibe a lo largo del a8o como rentas prde capital, traba#o, indemnizaciones en favor de empresas a su personal,resultados de ventas de terrenos, entre otros/ de periodicidad anual!

ay cinco tipos de rentas: Primera categoría (arrendamiento, subarrendaSegunda categoría (intereses de pr+stamos, patentes, regalías, ganancias0ercera categoría (rentas de comercio e industria), $uarta categoría (tra

independiente) y Fuinta categoría (traba#o dependiente)!



I! Impuestos:

@! Impuestos al "obierno central:

c) Impuesto a la promoción municipal: asciende a un 9E y se aplica en mis

supuestos y de la misma forma que el I"5, lo recauda la S2.A0 pero formdel '-.$-&2.!

d) Impuesto selectivo al consumo: grava la venta de determinados bienes#uegos de azar y apuestas, de realización inmediata y determinado mensque oscila entre y @@GE, según tablas!

e) Impuesto a las importaciones: por aplicación de derecos de aduanas

correspondiente a la compra de bienes del e%tran#ero, t+cnicamente se darancel!

f) Impuesto Único Simplificado (RUS): reeemplaza el I!*! y el I!"!5! para pnaturales que desarrollan actividades generadoras y rentas de tercera ca(peque8os negocios, industrias, bodegas, bazares, ferreterías, puestos demercado, etc!)



II! 0asas:"enera prestación de servicio individualizado al contribuyente por parte d

@!Arbitrios: pagos que se realizan por mantenimiento o prestación de un se

publico, e#emplo limpieza publica, mantenimiento de parques y #ardines, eotros!

9!3icencias: pagos para obtención de autoriaciones especi!icas para realizactividades de proveco particular su#etas a control o fiscalización, como: de funcionamiento de establecimientos comerciales, licencia de conducir, eotros!

>!6erecos: pagos por prestación de un servicio administrativo publico, poe#emplo: pagos para obtención de una copia certificada de la partida nacimdel 6ocumento .acional de Identidad, pagos de pasaporte, etc!/ o por el usaprovec"amiento de bienes p#blicos, por e#emplo: derecos de pago por peingreso a museos, entre otros!



I! Impuestos:

9!Impuestos al "obierno local: administrados por lo conse#os municipale

a) Impuesto Predial: de periodicidad anual, se consideran los predios (terre

edificaciones e instalaciones fi#as y permanentes) urbanos o rústicos/ es y progresiva desde ,9E al @E según el valor del precio, e%cepto, universiinstituciones educativas, y los comprendidos en concesiones mineras!

b) Impuesto de lcabala: grava la transferencia de inmuebles a titulo onergratuito, la base imponible es el valor del inmueble determinado para el predial, y la tasa aplicable es el >E del cargo del comprador/ e%cepto lostransferencia al stado!

c) Impuesto al Patrimonio ve!icular : de periodicidad anual, grava propiedveículos, automóviles, camionetas, entre otros fabricados en el país o imde antigHedad no mayor de > a8os desde la primera inscripción en el regipropiedad veicular! 3a base imponible es el valor original de la adquisicimportación o de ingreso al patrimonio, siendo la tasa de @E!



I! Impuestos:

9!Impuestos al "obierno local:

d) Impuesto al roda"e: grava la importación y venta en el país de gasolinas

transfiere al '-.$-&2., y se incluye en el precio de venta al publico de gasolina!

e) Impuesto a los "ue#os: grava la realización de actividades relacionadas a#uegos como loterías, bingos, y rifas así como obtención de premios en #ude azar, rifas, bingos, sorteos y loterías!

f) Impuesto a las apuestas: grava los ingresos de las entidades organizado

eventos ípicos en las que se realicen apuestas!#) Impuesto a espect$culos p%blicos no deportivos: grava al monto que se

abona por concepto de ingreso a los espect7culos públicos no deportivos locales o parques cerrados, con e%cepción de espect7culos culturalesdebidamente calificados por el I.$ (Instituto .acional de $ultura)! st7nafectos las salas de cine, discotecas, entre otros!



II! 0asas:"enera prestación de servicio individualizado al contribuyente por parte d

@! Arbitrios: pagos que se realizan por mantenimiento o prestación de u

servicio publico, e#emplo limpieza publica, mantenimiento de parques #ardines, entre otros!

9! 3icencias: pagos para obtención de autoriaciones especi!icas pararealización de actividades de proveco particular su#etas a control ofiscalización, como: licencias de funcionamiento de establecimientoscomerciales, licencia de conducir, entre otros!

>! 6erecos: pagos por prestación de un servicio administrativo publico

e#emplo: pagos para obtención de una copia certificada de la partidanacimiento, o del 6ocumento .acional de Identidad, pagos de pasaporto por el uso o aprovec"amiento de bienes p#blicos, por e#emplo: derecpago por pea#e, ingreso a museos, entre otros!



III! $ontribuciones: Pagos para constituir fondos, de car7cter colectivo y sin efectivización inm

@! A SSA326: contribución para recibir servicio de atención medica a t

seguro social de salud, puede complementarse con otros planes de salual DE de la remuneración!

9! A la -.P (oficina de normalización previsional): aportan los ten un determinado nivel de porcenta#e de su remuneración a la -.P qentidad que administra el Sistema .acional de Pensiones! 3as prestacio#ubilado son: pensión de #ubilación, pensión de invalidez, pensión de

sobrevivientes, entre otros! Asciende apro%imadamente al @>E de la re

>! Al S.A0I (Servicio nacional de adiestramiento para el 0rabIndustrial): grava el total de las remuneraciones que pagan a sus tralas empresas que desarrollan determinadas actividades industrialesmanufactureras, como las empresas te%tiles! Asciende al ,=CE del totpagana a sus traba#adores!



III! $ontribuciones:

?! Al S.$I$- (Servicio nacional de capacitación para laindustria de la construcción): Asciende al ,9E sobre el total de

los ingresos que perciban las personas naturales y #urídicas quedesarrollan actividades en la industria de la construcción, los cualestendr7n dereco a capacitar a sus traba#adores!

C! Al $-.A'-5I$* ($omit+ del fondo para la construcción devivienda y centros recreacionales): aportan los traba#adores deconstrucción civil con relación de dependencia para la construcción de

viviendas y centros recreacionales para los traba#adores de construcciócivil! Asciende a un 9E!

! -tros!

iii.1.ec_impuestos y aranceles

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