glosario - ri.ufg.edu.svri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/7800/6/657.45-f634p-gba.pdfprocesamiento...

GLOSARIO:

UNIDAD:

Secciones o grupos que integran un organismo o grupo.

AUDITORIA:

Revisión de exploración critica que ejecuta un contador público de los

controles internos fundamentales y de los libros de contabilidad de una

empresa comercial o de otra unidad económica, antes de expresar una

opinión sobre la corrección y “ confiabilidad” de sus estados financieros;

frecuentemente va acompañada de un adjetivo o de una frase descriptiva que

indican su extensión o propósito: por ejemplo, auditoría anual, auditoria de

balance, auditoría para fines crediticios, auditoría de caja, etc.

AUDITORÍA INTERNA:

Es una unidad de evaluación establecida dentro de una entidad como un

servicio a la entidad, su función incluye dentro de otras cosas examinar,

evaluar y monitorear la adecuación y efectividad de los sistemas de control

contable e interno

AUDITORÍA OPERACIONAL.

Está encaminada a proporcionar una medida del logro de las metas y

objetivos de una organización.

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA :

Es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una

empresa, institución o departamento gubernamental; o de cualquier otra

entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que de

a sus recursos humanos y materiales.

AUDITORÍA DE SISTEMAS :

Se define como cualquier auditoría que conlleva la revisión y evaluación de

todos los aspectos (o cualquier parte) de un sistema automatizado de

procesamiento de información, incluyendo procesos no automatizados de

procesamiento de información, incluyendo procesos no automatizados que

están relacionados y las interfaces entre ellos.

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS :

Cubre ordinariamente el balance general y los estados relacionados de

resultados, ganancias retenidas y flujos de efectivo.

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO :

Depende de la existencia de información verificable y de criterios o normas

reconocidas, como las leyes y regulaciones establecidas o las políticas y

procedimientos de una organización.

AUDITOR :

El auditor es la persona con la responsabilidad final por la auditoría. El

término auditor se usa cuando se describe tanto la auditoría como los

servicios relacionados que puedan desempeñarse. Tal referencia no pretende

implicar que una persona que desempeñe servicios relacionados tenga

necesariamente que ser el auditor de los estados financieros de la entidad.

DICTAMEN :

El dictamen del auditor contiene una clara expresión de opinión escrita sobre

los estados financieros como un todo.

DESCENTRALIZAR:

Aumentar la responsabilidad y la autoridad de las unidades locales,

geográficamente separadas de una oficina central o casa matriz.

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DESCENTRALIZADA:

Es un grupo de personas que integran una sección con la responsabilidad y

autoridad delegada por la oficina central o la casa matriz para efectuar una

actividad de evaluación establecida a la entidad y que incluye entre otras

cosas la manera de examinar, evaluar, dirigir y lograr la efectividad de los

sistemas contables e internos.

SUCURSAL:

Parte de una empresa situada en otra localidad, por ejemplo, en otro país,

que no constituye una entidad jurídica independiente.

EFICIENCIA:

Es aquella con la cual una empresa utiliza solo los insumos necesarios,

resuelve sus problemas de organización y emprende todas sus actividades a

un costo mínimo.

PROCEDIMIENTOS:

Es la metodología para manejar las actividades futuras, series cronológicas de

acciones requeridas, guías de acción, etc.

RECURSOS:

Agentes o factores de producción utilizados en una economía o en una

empresa para producir y distribuir bienes y servicios. Convencionalmente son

clasificados así: tierra, terreno, trabajo y capital, siendo cada uno el nombre

genérico de un grupo posiblemente grande de servicios productivos.

CONTROL:

Proceso por medio del cual las actividades de una organización quedan

ajustadas a un plan preconcebido de acción y el plan se ajusta a las

actividades de la organización.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO :

Son todas las políticas y procedimientos adoptados por la administración de

una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración de asegurar,

tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio,

incluyendo adhesión las políticas de administración, la salvaguarda de activos,

la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integridad de los

registro contables, y la oportuna preparación de información financiera

confiable.

OBJETIVO:

Es una meta que se fija, que requiere un campo de acción definido y que sugiere la

orientación, para los esfuerzos de un dirigente.

ADMINISTRACIÓN:

Administración comprende a los funcionarios y otros que también desempeñan

funciones gerenciales señor. Administración incluye a los directores y comité

de auditoría sólo en aquellos casos cuando desempeñan dichas funciones.

MAXIMIZAR LA UTILIDAD:

Incrementar el volumen hasta el punto en que el costo de una unidad

adicional iguala el ingreso neto que puede obtenerse por ella.

RIESGO :

Se dice que una decisión está sujeta a riesgo cuando existe

alguna incertidumbre en cuanto a los resultados posibles a obtener.

RIESGO DE AUDITORÍA :

Significa el riesgo de que el auditor da una opinión de auditoría inapropiada

cuando los estados financieros están elaborados en forma errónea de una

manera importante. El riesgo de auditoría tiene tres componentes : Riesgo

inherente, riesgo de control y riesgo de detección.

RIESGO INHERENTE :

Es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o clase de transacciones a una

representaciones errónea que pudiera ser de importancia relativa, individualmente

o cuando se agrega con representaciones erróneas en otras cuentas o clases ,

asumiendo que no hubo controles internos relacionados.

RIESGO DE CONTROL :

Es el riesgo de que una representación errónea que pudiera ocurrir en el

saldo de cuentas o clase de transacciones y que pudiera ser de importancia

relativa individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en

otros saldos o clase, no sean prevenidos o detectados y corregido con

oportunidad de los sistemas de contabilidad y de control interno.

RIESGO DE DETECCIÓN :

Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos de un auditor no detecten

una representación errónea que existe en un saldo de una cuenta o clase de

transacciones que podría ser de importancia relativa, individualmente o cuando

se agrega con representaciones erróneas con otros saldos o clase.

ERRORES :

Se define como declaraciones erradas u omisiones de cifras o de revelaciones

en los estados financieros.

FRAUDE :

Se relaciona con actos intencionales que ocasionan declaraciones erradas en

los estados financieros.

ORGANIZACIÓN :

Es determinar las actividades necesarias a realizar para alcanzar los

objetivos; es estructurar el organismo en función de los medios humanos y

materiales disponibles con el fin de obtener una eficiente ejecución del trabajo.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD:

Las Normas Internacionales de Contabilidad son regulaciones de alta calidad,

que exigen seguir prácticas contables apropiadas para cada circunstancia

económica en particular.

PROGRAMA DE AUDITORÍA :

El programa de auditoría es la culminación, el resultado principal del proceso de

planeación y refleja, por lo tanto, los juicios en que se basa, ya que es esencial para

todos los niveles de responsabilidad. Al responsable de la auditoría, le da la

seguridad de que el trabajo se planeo adecuadamente; al auditor que ejecuta el

trabajo le sirve como base de planeación y supervisión, y para el auxiliar es una guía

para la ejecución del trabajo.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA :

Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza

para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión

profesional.

FUNCIONES :

Grupo de actividades afines y coordinadas necesarias para alcanzar los objetivos de

una unidad administrativas.

ORGANIGRAMA :

Es la expansión gráfica de la estructura orgánica de una institución, o parte de ella y

las relaciones entre las unidades que la componen

BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA

- Murgas Linares, Oscar Roberto y Otro. Guía para la creación e

implementación de la unidad de auditoría en el Hospital Nacional Francisco

Menéndez de la Ciudad de Ahuachapán. “ Universidad Modular Abierta”

Noviembre 1998.

- Rivera Serrano, Adela Concepción y Otro. Propuesta de un sistema de control

interno para las empresas radiodifusoras del área de San Salvador. “

Universidad de El Salvador”. Diciembre 1998.

- Reyes Zelaya, Carlos Heriberto y otros. Programas de auditoría interna a la

medida para las principales áreas financieras privadas de El Salvador.

Universidad “Francisco Gavidia”. Diciembre 1,998.

- Rodríguez Díaz, Blanca Domitila. Descripción del control interno de los

inventarios de los materiales de construcción en la mediana empresa constructora

de viviendas en El Salvador. Universidad “Francisco Gavidia “, julio 1991.-

- Calixto Villalta, Carlos Humberto y otros. Diseño de un Catalogo y Manual de

Aplicación de cuentas según Normas Internacionales de Contabilidad “ NIC ”,

para la evaluación del control interno de las operaciones financieras de la

mediana empresa del sector comercio en la zona metropolitana de San Salvador,

“ Universidad Francisco Gavidia “, Diciembre de 2001.-

- Contabilidad intermedia. Mc Graw Hill, interamericana editores, S. A. De C. V.

México D. F. Noviembre 1,996.

- Comité Internacional de Prácticas de Auditoría. Normas Internacionales de

Auditoría. 4ª. edición Agosto,1999.

- Comité de Auditoría del ICP, Tomo I Declaraciones sobre normas de

auditoría 3ª. edición noviembre 1973.

- Comité de Normas Internacionales de Contabilidad, “Normas Internacionales de

Contabilidad “, Enero de 1999.-

- Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Normas Internacionales de

Auditoría A.C. 1999.

- Jae K. Shim P. H. D. Y otro. Contabilidad Administrativa Editorial Mc

Graw Hill 1987

- Jhon J. Willingham y Dr. Camichael. Auditoría, Conceptos y Métodos.

Editorial Mc Graw Hill

- John W. Cook. Auditoría 3ª. edición México 1991Koontz , Harold y Otro.

Administración una perspectiva global. 11ª. Edición, Editorial Mc Graw Hill.

- Kohler, Eric. Diccionario para contadores. 1974

- López, Javier Romero. Contabilidad Intermedia. 2ª. edición Editorial Mc

Graw Hill 1997

- Mendívil Escalante, Victor Manuel. Elementos de auditoria. 5ª edición.

Editorial contables, administrativas y fiscales S. A. De C .V.

- Océano. Enciclopedia de la auditoría. edición Española Océano. Océano

Grupo Editorial. España 2001

- Pérez Toraño, Luis Felipe. Auditoría de Estados Financieros Teoría y

Práctica 1ª. edición. Editorial Mc Graw Hill 1999.

- Reyes Ponce, Agustín. Administración de empresas Teoría y Práctica II

parte. Editorial Limusa S.A. De C.V. 1992.

- Stephen P. Robbins, Mary Coulter. Administración una perspectiva global, , 5ª

edición.

- Santillana González, Juan Román. Auditoría interna Integral 3ª.

edición. México E. Casa 1983.-

- Walter G. Kell y Otros. Auditoría Moderna. 2ª. Edición. Editorial Continental

S.A. de C.V. México 1997.

- W. M. Jackson. Diccionario Léxico Hispano. Tomo I 2ª. edición Inc.

Editores 1976.

- W. M. Jackson. Diccionario Léxico Hispano. Tomo II 4ª. edición Inc.

Editores 1978.

- Zacarías Ortéz , Eladio. Módulo métodos para hacer investigación.

- Pelayo García, Ramón y Gross. Diccionario Pequeño Larousse. ediciones

Larousse. 1994.

Anexo 1.

UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PUBLICA

II. SOLICITUD DE COLABORACIÓN

Somos estudiantes de la Universidad “Francisco Gavidia” y estamos solicitando

su valiosa colaboración para responder las siguientes preguntas, para poder

llevar a cabo la investigación de campo y así poder optar al título de

Licenciatura en Ciencias Económicas.

De antemano por su colaboración, gracias.

III. DATOS DE CLASIFICACION

Cargo : Contador General

IV. NDICACIONES

Marque con una “X” la respuesta que considere conveniente

V. CUERPO DEL CUESTIONARIO

1. ¿ Existe una unidad de auditoría interna descentralizada en la empresa ?

a) Si b) No

2. ¿ Existe una persona designada por la unidad central para la evaluación

del control interno de manera permanente en la sucursal ?

a) Si b) No

3. ¿Son evaluadas todas las áreas por parte del personal de auditoría interna en

cada visita a la sucursal ?

a) Si b) No

4. ¿ Existe una unidad encargada de planificar el control de las operaciones

contables-administrativas en las sucursales ?

a) Si b) No

5. ¿ Existe una persona encargada de informar a la unidad central sobre los

resultados de la aplicación del control interno ?

a) Si b) No

6. ¿ Existe una comunicación directa con la casa matriz en el manejo de los

inventarios y efectivo ?

a) Si b) No

7. ¿ Se hacen revisiones oportunas de las operaciones contables-

administrativas en la sucursal ?

a) Si b) No

8. ¿ Existe un manual de funciones administrativas en la sucursal ?

a) Si b) No

9. ¿ Se detectan errores e irregularidades mediante la evaluación del control

interno en la sucursal ?

a) Si b) No

10. ¿ Con qué frecuencia se hacen evaluaciones a las sucursal por parte del

personal de auditoría interna ?

a) Dos veces al mes

b) Una vez al mes

c) Cada dos meses

d) Más de dos meses

11. ¿ Que tipo de herramientas o técnicas son utilizadas por el personal de

auditoría interna al realzar evaluaciones al control interno en la sucursal?

a) Cuestionarios Preelaborados

b) Prubas selectivas

c) Programas de auditoría

d) Otros, especifique

12. ¿ Que tipos de sofware son utilizadas en las sucursal ?

a) De facturación

b) Inventario de bodega

c) Control de clientes

d) Otros, especifique

13. ¿ Con que frecuencia es evaluado el funcionamiento de los programas

computarizados que se utilizan en la sucursal?

a) Cada mes

b) Cada dos meses

c) Cada seis meses

d) Otros, especifique:___________________________

14. ¿ De que forma se detectan los errores e irregularidades en la sucursal ?

a) Al evaluar el control a las operaciones

b) Al evaluar la sucursal

c) Revisiones periódicas

d) Otros, especifique : _________________________

15. ¿ Que tipo de errores e irregularidades se detectan mediante la aplicación

del control interno en la sucursal ?

a) Faltantes en caja

b) Existencia de mercadería no coinciden con los registro

c) No se respetan las políticas establecidas por la gerencia para el otorgamiento

de créditos.

d) Otros, especifique : ___________________________

16. ¿ Que tipo de procedimientos se utilizan en la evaluación del control interno ?

a) Corte de caja

b) Toma física de inventarios

c) Revisión de archivo de cuentas por cobrar

d) Otros, especifique : ___________________________

17. ¿ Que tipo de controles con implementados en el área de ventas en la sucursal

?

a) Revisión de políticas crediticias

b) Revisión de otorgamientos especiales

c) Cada vendedor tiene un código que lo identifique

d) Otros, especifique : _______________________________

18. ¿ Mediante que formularios se controla la entrada y salida de mercadería de

la bodega en la sucursal ?

a) Ordenes de pedido

b) Ordenes de entrada

c) Kardex

d) Otros, especifique : ________________________________

19. ¿ De que manera se maneja la requisición de mercadería hacia la unidad central

?

a) Ordenes de pedido

b) Vía teléfono

c) Fax

d) Otros, especifique : _______________________________

20. ¿ Que tipo de métodos son aplicados para la protección de los activos de la

sucursal ?

a) Tarjeta de depreciación por cada activo

b) Codificación diferente por toma física de inventarios

c) Revisión de archivo por cuentas por cobrar

d) Otros, especifique : __________________________

21. ¿ A quienes le es entregado el informe con los resultados de evaluación del

control interno de la sucursal ?

a) Auditor interno general

b) Gerente de la sucursal

c) Gerente general

d) Otros, especifique : _____________________________

22. ¿ Que tipo de decisiones se toma después de una aplicación del control

interno en la sucursal ?

a) Crear nuevos controles

b) Recomendaciones

c) Delegar responsabilidades

d) Otros, especifique : _____________________________

23. ¿ Que beneficios obtendría la sucursal con la propuesta de una unidad de

auditoría interna descentralizada ?

a) Información oportuna

b) Detectar anormalidades financieras

c) Control de inventarios

d) Otros, especifique : ____________________________

ANEXO No. 2

A

EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)

FECHA : 30-06-03

PREP. Cédula sumaria de Efectivo REV.

1 2 3 4 5 6 7

Cuentas Saldos al Ajustes Reclasificación Balanza

30-jun-03 Ajustada

Caja General $32.000,00 A 1 $32.000,00

Caja Chica 3.000,00 A 5 3.000,00 Bancos 5.000,00 A10 5.000,00 $40.000,00 $40.000,00 Hemos revisa do el área de efectivo correspondie nte al mes de Junio/03 y las cifras se encuentra

n a la fecha razonableme nte presentad as de acuerd o con principi os de conta -

bilidad gener

almente ace ptados .-

A1


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Caja REV.

1 2 3 4 5 6 7

Saldos al

Detalle 30-jun-03 Cajera $ 32.000,00 $ 32.000,00 A3 $ 32.000,00 A $ 32.000,00

A3


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Caja (Arqueo de Caja) REV.

1 2 3 4 5 6 7

En efectivo

480 Billetes de $ 20,00 $ 9.600,00 910 Billetes de $ 10,00 $ 9.100,00


500 Moneda $ 0,25 $ 125,00 500 Moneda $ 0,10 $ 50,00 475 Moneda $ 0,05 $ 23,75 125 Moneda $ 0,01 $ 1,25

$ 32.000,00 A1

A5


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Caja Chica (Arqueo de Caja Chica) REV.

1 2 3 4 5 6 7

En efectivo $ 2.943,02


6 Billetes de $ 20,00 $ 120,00 432 Billetes de $ 1,00 $ 432,00 81 Moneda $ 0,25 $ 20,25

100 Moneda $ 0,10 $ 10,00 200 Moneda $ 0,05 $ 10,00 77 Moneda $ 0,01 $ 0,77

$ 2.943,02

En Document os $ 56,98 3 vales para combustible $ 30,00

5 vales para viáticos Sn. S. $ 15,00 1 Fact. Comp. café, azúcar. $ 6,00 1 Fact. Comp. papel y jabón p/ baño. $ 5,98

$ 56,98 $ 3.000,00 A

A10

EMPRESA :

Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana)

FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Bancos REV. 1 2 3 4 5 6 7

Banco

Cusca tlán $ 5.000,00 $ 5.000,00 A

ANEXO No. 3

B

EMPRESA : Respuestos A&A (Suc.Sta. Ana) FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula sumaria de cuentas y documentos por cobrar REV.

1 2 3 4 5 6 7

Cuentas Saldos al Ajuste Reclasifi- Balanza

30/06/2003 cación Ajustada Cuentas y do

cumentos por

cobrar $ 10.000,00 10.000,00

Estimación pa ra cuentas

Incobrables $ 1.500,00 1.500,00

$ 10.000,00 1.500,00 11.500,00 Hemos revisa do el área de cuentas y documentos por cobrar que correspo nden al 30 de junio de dos mil tres , hemos concl uído que los datos present ados y los cambios - efectuados se encuentran razonablemen te presentado s.-

B1


PREP.

Cédula de detalle de cuentas y documentos por cobrar REV.

1 2 3 4 5 6 7

Nombres Saldo al Saldo al Indice de Pagos Post.

31-may-03 mes de Junio control efect. por cltes Joaquín Anto nio Murillo $ 150,00 900,00 Mauricio Cab allero 8.500,00 B3 1,220.00 SC Eugenia de Castro 1.600,00 B5 1,500.00 SIA Alexander Ruíz 200,00 855,00 300,00 Carlos Edeni lson 1.000,00 B9 1,000.00 SIA Ana de Rivas 800,00 B10 800.00 SC Eduardo Her nández 400,00 1.400,00 275,00

José Luis Chacón 2.975,00 2.325,00 S

15.625,00

10.000,00 B 575,00

S = Solicitud env iada C = Conformidad con el saldo I = Inconformidad A = Aclarado

B20


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de resumen de cuentas por cobrar REV.

1 2 3 4 5 6 7

Confirmacion es En En

Número Monto Solicitudes

de Confirmac

ión enviadas: 5 $ 6,845.00

Contestadas conformes 2 $ 2,020.00 Inconformes aclaradas 2 2.500,00 No contestad as 1 2.325,00 $ 6,845.00

Cobros

post eriores verific ados B1 $ 575.00

Conformes aclaradas 2.020,00 Inconformes aclaradas 2.500,00 Total Verifica do $ 5,095.00

Saldo de clientes segú n anexos 8 $ 10,000.00 B1

B30


PREP.

Cédula de observaciones de cuentas y documentos por cobrar REV.

1 2 3 4 5 6 7

El volumen de las ventas se ha increme ntado notable mente, así como el crédi-

to a clientes, por primera vez se ha presentado el caso de un cliente .-

Eugenia Cast

ro, en mala situación fina nciera con un saldo dificil de cubrir de

$1.500,00 por estas razones, resu lta convenient e elaborar un a política pa-

ra evitar futur as pérdidas mediante la implementaci ón de esta cu enta que de -

be recibir cad

a año, un por centaje fijo bien sea del total de venta s o sobre

el saldo inso luto de las cuentas por cobrar al final de cada ejercicio.

( Vease ajuste 1 en B40 )

B5

A

B30

EMPRESA :


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de ajustes de cuentas y documentos por cobrar REV.

1 2 3 4 5 6 7 Parcial Debe Haber

Pda X1

Gastos de Ventas $ 1,500.00

Cuentas Inco

brables $ 1,500.00

Estimación para

cuentas Incobrables $ 1,500.00

v

Por importe

de cuentas de muy -

dificil cobro $ 1500.00 $ 1,500.00

A B30

ANEXO No. 4

C

EMPRESA :


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula sumaria de inventarios REV.

1 2 3 4 5 6 7 Detalle Saldo al Ajuste Reclasifica- Balanza

31-05-03 ción Ajustada

Inventarios sucursal Santa Ana. $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00 $ 80,000.00

C1

Hemos revi sado el área de inve ntarios que corresponde al mes de mayo/03 a nuestro juicio las cifras prese ntadas se encuentran razonablem ente, y su situación financiera de acuerdo co n principios de contabili dad general mente aceptados .-

C1


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de inventarios REV.

1 2 3 4 5 6 7

Artículos Total

Repuestos Electrónicos $

25,000.00 C2 Repuestos Automotrices 35.500,00 C3 Accesorios 8.000,00 C4 Lubricantes 6.500,00 C5

Herramienta 5.000,00 C6

C $

80,000.00

C2


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Inventarios (Repuestos electrónicos) REV.

1 2 3 4 5 6 7

Fecha Descrip- Costo Entada Salida Existencia Costo

ción Unitario Total 05-05-03 Entrada $ 12.50 4,000 4,000 $ 50,000.00 07-05-03 Venta 1,000 3,000 12,500.00 10-05-03 Venta 2,000 1,000 25.000,00 15-05-03 Entrada $ 12.50 3,000 4,000 37.500,00 18-05-03 Venta 1,200 2,800 15.000,00 20-05-03 Venta 1,300 1,500 16.250,00 26-05-03 Entrada $ 12.50 500 2,000 6,250.00

Total..... ............... $ 12.50 7,500 5,500 2,000 $ 25,000.00 C1

C3


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Inventarios ( Repuestos automotrices ) REV.

1 2 3 4 5 6 7


ción Unitario Total 03-05-03 Entrada $ 14.20 6,000 6,000 $ 85,200.00 08-05-03 Venta 3,000 3,000 42,600.00 11-05-03 Entrada $ 14.20 2,000 5,000 28.400,00 15-05-03 Venta 1,000 4,000 14.200,00 21-05-03 Venta 2,000 2,000 28.400,00 23-05-03 Entrada $ 14.20 2,000 4,000 28.400,00 28-05-03 Venta 1,500 2,500 21,300.00

Total..... ............... $ 14.20 7,500 2,500 $ 35,500.00 C1

C4


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Inventarios ( Accesorios ) REV.

1 2 3 4 5 6 7


ción Unitario Total 02-05-03 Entrada $ 4.00 7,000 7,000 $ 28,000.00 11-05-02 Venta 2,000 5,000 8,000.00 13-05-03 Venta 1,500 3,500 6.000,00 17-05-03 Venta 2,000 1,500 8.000,00 21-05-03 Entrada $ 4.00 4,000 5,500 16.000,00 24-05-03 Venta 1,000 4,500 4.000,00 27-05-03 Venta 3,000 1,500 12,000.00 30-05-03 Entrada $ 4.00 500 2,000 2,000.00

Total..... ............... $ 4.00 1,500 8,500 2,000 $ 8,000.00 C1

C5


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Inventarios ( Lubricantes ) REV.

1 2 3 4 5 6 7


ción Unitario Total 03-05-03 Entrada $ 3.25 8,000 8,000 $ 26,000.00 07-05-03 Venta 1,500 6,500 4,875.00 10-05-03 Venta 1,500 5,000 4.875,00 11-05-03 Venta 2,000 3,000 6.500,00 13-05-03 Venta 500 2,500 1.625,00 15-05-03 Entrada $ 3.25 4,000 6,500 13.000,00 17-05-03 Venta 500 6,000 1,625.00 21-05-03 Venta 2,000 4,000 6,500.00 28-05-03 Venta 2,000 2,000 6,500.00

Total..... ............... $ 3.25 12,000 10,000 2,000 $ 6,500.00 C1

C6


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Inventarios ( Herramientas ) REV.

1 2 3 4 5 6 7

Fecha Descripción Costo Entada Salida Existencia Costo

Unitario Total 02-05-03 Entrada $ 2.50 5,000 5,000 $ 12,500.00 05-05-03 Venta 500 4,500 1,250.00 07-05-03 Venta 500 4,000 1.250,00 15-05-03 Venta 1,000 3,000 2.500,00 17-05-03 Entrada $ 2.50 1,000 4,000 2.500,00 21-05-03 Venta 1,000 3,000 2.500,00 23-05-03 Venta 1,500 1,500 3,750.00 27-05-03 Entrada $ 2.50 2,000 3,500 5,000.00 30-05-03 Venta 1,500 2,000 3,750.00

Total..... ............... $ 2.50 8,000 6,000 2,000 $ 5,000.00 C1

ANEXO No. 5

D


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula Sumaria de Activo Fijo REV.

1 2 3 4 5 6 7

Cuentas Saldo al Ajustes Reclasifica- Balance

30-06-03 ciones Ajustado

Activo Fijo

Mobiliario y Equipo de

O ficina D1 $ 10,000.00 $ 10,000.00Equipo de Co municaciòn D1 5,000.00 5,000.00Equipo de Tr ansporte D1 10,000.00 10,000.00

$ 25,000.00 $ 25,000.00 Hemos revisa

do el área de

activo fijo, cot ejando el sald o al 31 de di ciembre de 2 002 con el

saldo al 30 de

junio de 2003 ; y hemos llegado a la conclusión

que lo refleja do en dicho

saldo es corr ecto para

saber en cuan to había incre mentado y en cuanto ha bía dismi -

nuido.

D1


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de Análisis de Activo Fijo REV.

1 2 3 4 5 6 7

Cuentas Saldo al Altas Bajas Saldos al

31-12-02 30-jun-03

Activo Fijo


O ficina D3 $ 12,000.00 ($ 2,000.00 ) $ 10,000.00

Equipo de Co municaciòn D5 5,625.00 $ 600.00 ($ 1,225.00 ) 5,000.00

Equipo de Tr ansporte D9 12,000.00 1,500.00 ($ 3,500.00 ) 10,000.00

$ 29,625.00 $ 2,100.00 ($ 6,725.00) $ 25,000.00 D

D3


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de Detalle de Activo Fijo REV.

1 2 3 4 5 6 7 Cuentas Saldo al Altas Bajas Saldos al 31-12-02 30-jun-03


O ficina $ 12,000.00 ($ 2,000.00 ) $ 10,000.00

$ 12,000.00 ($ 2,000.00 ) $ 10,000.00 D

D5


FECHA : 30-06-03

PREP.


1 2 3 4 5 6 7


31-12-02 30-jun-03

Equipo de Co municaciòn $ 5,625.00 $ 600.00 ($ 1,225.00 ) $ 5.000,00

$ 5,625.00 $ 600.00 ($ 1,225.00 ) $ 5.000,00 D

D9


FECHA : 30-06-03

PREP.


1 2 3 4 5 6 7


31-12-02 30-jun-03

Equipo de Tr ansporte $ 12,000.00 $ 1,500.00 ($ 3,500.00 ) $ 10,000.00

$ 12,000.00 $ 1,500.00 ($ 3,500.00 ) $ 10,000.00 D

ANEXO No. 6

X


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula sumaria de Ventas REV.

1 2 3 4 5 6 7

Ventas Netas $ 45.232,00 (-) Rebajas sobre ventas X1 $ 1.475,00

(-) Devolucio nes sobre ventas X1 $ 1.757,00 3.232,00

Ventas Totales $ 42,000.00

Al Contado X1$ 32,000.00

Al Crédito X1 10,.000.00 Hemos reali

zado nuestra revisión en el área de ventas, de acuerdo con Principios

de contabili

dad general

mente aceptados y las cifras se encuentran razonable-

mente prese ntadas .-

X1


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle Ventas (al contado) REV.

1 2 3 4 5 6 7

Mes Artículos Cantidad Precio Venta

Unitario Total jun-03 Repuestos Electrónicos 750 $ 18.00 #¡VALOR! jun-03 Repuestos Automotriz 255 16.00 #¡VALOR! jun-03 Accesorios 1000 8.00 #¡VALOR! jun-03 Lubricantes 585 6.00 #¡VALOR!

jun-03 Herramientas 1293 4.75 #¡VALOR!

#¡VALOR! ( - ) Devoluciones sobre ventas 1,757.00 X

( - ) Rebajas sobre ventas 1,475.00 X

Venta Total al contado $ 32,000.00 X

X2


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Ventas de Repuestos Electrónicos (al contado) REV.

1 2 3 4 5 6 7

Fecha Cantidad No. Factura Pcio. Unitario Venta Total

02-06-03 150 1.000 $ 18.00 #¡VALOR! 04-06-03 60 1,015 18,00 $ 1.080,00 07-06-03 40 1.020 18,00 $ 720,00 10-06-03 150 1.025 18,00 $ 2.700,00 12-06-03 40 1.032 18,00 $ 720,00 14-06-03 30 1.037 18,00 $ 540,00

16-06-03 70 1.041 18,00 $ 1.260,00 20-06-03 100 1.047 18,00 $ 1.800,00 25-06-03 35 1.052 18,00 $ 630,00 28-06-03 75 1.059 18,00 $ 1.350,00

#¡VALOR! X1

( - ) Devoluci

ón sobre vent as 30 1,015 $ 18.00 540.00

15 1,020 18.00 270.00 20 1,032 18.00 360.00 10 1,037 18.00 180.00 Venta Total $ 12.150,00

X5


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Ventas de Repuestos Automotrices (al contado) REV.

1 2 3 4 5 6 7


03-06-03 37 1.010 $ 16.00 #¡VALOR! 05-06-03 25 1.014 16,00 400,00 06-06-03 50 1.019 16,00 800,00 09-06-03 13 1.021 16,00 208,00 11-06-03 12 1.024 16,00 192,00 13-06-03 12 1.030 16,00 192,00

18-06-03 18 1.035 16,00 288,00 19-06-03 11 1.045 16,00 176,00 21-06-03 23 1.053 16,00 368,00 23-06-03 25 1.055 16,00 400,00 23-06-03 29 1,057 16,00 464,00

#¡VALOR! X1

( - ) Rebajas

sobre ventas 1,010 150,00

1,014 75,00 1,021 200,00 1,024 60,00 Venta total #¡VALOR!

X10


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Ventas de Accesorios (al contado) REV.

1 2 3 4 5 6 7


01-06-03 107 1.001 $ 7.00 #¡VALOR! 02-06-03 57 1.005 7,00 $ 399,00 03-06-03 43 1.011 7,00 $ 301,00 05-06-03 57 1.018 7,00 $ 399,00 07-06-03 43 1.023 7,00 $ 301,00 09-06-03 115 1.026 7,00 $ 805,00

13-06-03 100 1.028 7,00 $ 700,00 14-06-03 130 1.029 7,00 $ 910,00 16-06-03 86 1.032 7,00 $ 602,00 17-06-03 107 1.034 7,00 $ 749,00 20-06-03 121 1,042 7,00 $ 847,00 22-06-03 85 1,043 7.00 #¡VALOR! 27-06-03 92 1,054 7.00 #¡VALOR!

#¡VALOR! X1

( - ) Rebajas

sobre ventas 1,001 $ 175,00

1,005 $ 80,00 1,011 $ 110,00 1.018 $ 300,00 Venta total #¡VALOR!

X13


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Ventas de Lubricantes (al contado) REV.

1 2 3 4 5 6 7


02-06-03 42 1.002 $ 6.00 #¡VALOR! 04-06-03 42 1.003 6,00 $ 252,00 07-06-03 33 1.007 6,00 $ 198,00 10-06-03 37 1.013 6,00 $ 222,00 12-06-03 50 1.027 6,00 $ 300,00 14-06-03 25 1.031 6,00 $ 150,00

16-06-03 25 1.036 6,00 $ 150,00 20-06-03 42 1.038 6,00 $ 252,00 25-06-03 100 1.040 6,00 $ 600,00 28-06-03 150 1.053 6,00 $ 900,00 30-06-03 39 1,060 6,00 $ 234,00

#¡VALOR! X1

( - ) Devoluci

ones sobre ventas 25 1,002 6.00 #¡VALOR!

10 1,003 6.00 #¡VALOR! 12 1.007 6.00 #¡VALOR! $ 3.228,00

X18


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Ventas de Herramientas (al contado) REV.

1 2 3 4 5 6 7


02-06-03 143 1.004 $ 5,00 $ 715,00 04-06-03 80 1.006 5,00 $ 400,00 07-06-03 130 1.008 5,00 $ 650,00 10-06-03 150 1.009 5,00 $ 750,00 12-06-03 85 1.012 5,00 $ 425,00 14-06-03 175 1.016 5,00 $ 875,00

16-06-03 175 1.017 5,00 $ 875,00 20-06-03 30 1.022 5,00 $ 150,00 25-06-03 51 1.039 5,00 $ 255,00 28-06-03 20 1.044 5,00 $ 100,00 30-06-03 189 1,046 5,00 $ 947,00

$ 6.142,00 X1

( - ) Rebajas

sobre ventas 1,004 $ 125,00

1,006 $ 200,00 ( - ) Devoluci

ones sobre ventas 25 1.012 5.00 $ 125,00

$ 5.692,00

X25


FECHA : 30-06-03

PREP.

Cédula de detalle de Ventas (al crédito) REV.

1 2 3 4 5 6 7

Fecha Artículos Cantidad Pcio. Unitario Venta Total

jun-03 Reptos. Elect ricos 100 18.00 #¡VALOR! jun-03 Reptos. Auto motrices 200 16,00 $ 3.200,00 jun-03 Accesorios 100 7,00 $ 700,00 jun-03 Lubricantes 400 6,00 $ 2.400,00

jun-03 Herramientas 380 5,00 $ 1.900,00

#¡VALOR! X

glosario - ri.ufg.edu.svri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/7800/6/657.45-f634p-gba.pdfprocesamiento...

Documents