estudio de viabilidad para la producciÓn y

ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE

ACCESORIOS Y BISUTERÍA DE GOMA A PARTIR DE LLANTAS USADAS EN

LA COMUNA 3 DE LA CIUDAD SANTIAGO DE CALI

DEIBY FERNANDO HERNÁNDEZ CASTRO

DIANA ISABEL PARRA MUÑOZ

LINA MARÍA CLAROS FERNÁNDEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SANTIAGO DE CALI

2017

ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE

ACCESORIOS Y BISUTERÍA DE GOMA A PARTIR DE LLANTAS USADAS EN

LA COMUNA 3 DE LA CIUDAD SANTIAGO DE CALI

DEIBY FERNANDO HERNÁNDEZ CASTRO

DIANA ISABEL PARRA MUÑOZ

LINA MARÍA CLAROS FERNÁNDEZ

Proyecto presentado para optar al título de Administrador de Empresas.

Directora de trabajo de grado:

SULLY TATIANA GUTIÉRREZ GONZÁLEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

SANTIAGO DE CALI

2017

NOTA DE ACEPTACIÓN

__________________________

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__________________________

__________________________

Firma del jurado

__________________________

Firma del jurado

Cali, 02 de Febrero de 2017

TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROYECTO .................................................. 16

1.1 TITULO DEL PROYECTO ............................................................................ 16

1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN ........................................................................ 16

1.3 PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................... 16

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ......................................................... 19

1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN .................................................. 20

1.6 MARCO REFERENCIAL .............................................................................. 20

1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS ................................................................. 23

2 ESTUDIO DE MERCADO ............................................................................ 26

2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR ............................................................................. 26

2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO .................................................................. 33

2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO ...................................................... 36

2.4 PLAN DE MERCADEO ................................................................................ 47

2.5 POLÍTICAS DE SERVICIO ........................................................................... 51

2.6 TÁCTICAS DE VENTA ................................................................................. 52

3 ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................... 54

3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO .................................................................... 54

3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO .............................................................. 71

3.3 TAMAÑO DEL MERCADO ........................................................................... 73

4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL ..................................................... 75

4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO ................................................ 75

4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ............................................................ 76

4.3 SELECCIÓN Y RECLUTAMIENTO DE PERSONAL .................................... 82

4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL .............................................. 83

4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN ................................................................ 83

4.6 PROCESO DE CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO ............................... 85

4.7 MARCO LEGAL ........................................................................................... 86

5 ANÁLISIS FINANCIERO .............................................................................. 88

5.1 INVERSIÓN INICIAL .................................................................................... 88

5.2 DEPRECIACIÓN EN PESOS ....................................................................... 90

5.3 BALANCES INICIALES SIN Y CON FINANCIACIÓN ................................... 91

5.4 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS .......................................... 93

5.5 LEASING FINANCIERO EN PESOS ............................................................ 94

5.6 PARÁMETROS GENERALES...................................................................... 95

5.7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS .............................................. 97

5.8 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN EN PESOS .................. 99

5.9 COSTOS DEL PRODUCTO EN PESOS .................................................... 101

5.10 VENTAS Y COSTOS EN PESOS .............................................................. 102

5.11 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS ................................................... 105

5.12 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS ..... 106

5.13 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS ....................... 108

5.14 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN EN

PESOS ............................................................................................................... 110

5.15 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON

FINANCIACIÓN EN PESOS ............................................................................... 112

5.16 ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON


5.17 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTAOS SIN Y CON


5.18 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON


5.19 RAZONES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN ........................... 124

5.20 PUNTO DE EQUILIBRIO ........................................................................... 125

5.21 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD .................................................................... 126

6 CONCLUSIONES ....................................................................................... 128

7 RECOMENDACIONES .............................................................................. 129

8 BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................... 130

LISTA DE TABLAS

Pág.

Tabla 1. Mercados del proyecto ............................................................................ 34

Tabla 2. Participación ene l mercado .................................................................... 34

Tabla 3. Proyección de la demanda ...................................................................... 35

Tabla 4. Costo de bisutería de goma personalizada ............................................. 47

Tabla 5. Costo de bolsos artesanales personalizados .......................................... 48

Tabla 6. Costo de correas personalizadas ............................................................ 48

Tabla 7. Costo de billeteras personalizada ........................................................... 49

Tabla 8. Costo fundas de celulares personalizados .............................................. 49

Tabla 9. Cumplimiento de metas .......................................................................... 52

Tabla 10. Materia prima e insumos ....................................................................... 70

Tabla 11. Componentes de una llanta .................................................................. 74

Tabla 12. Activos fijos ........................................................................................... 88

Tabla 13. Activos diferidos .................................................................................... 89

Tabla 14. Capital de trabajo .................................................................................. 90

Tabla 15. Inversión total........................................................................................ 90

Tabla 16. Depreciación en pesos .......................................................................... 90

Tabla 17. Balance inicial sin financiación en pesos .............................................. 91

Tabla 18. Balance inicial con financiación en pesos ............................................. 92

Tabla 19. Amortización en pesos .......................................................................... 93

Tabla 20. Leasing financiero en pesos.................................................................. 94

Tabla 21. Parámetros económicos ....................................................................... 95

Tabla 22. Parámetros laborales ............................................................................ 95

Tabla 23. Parámetros de recaudos y pagos ......................................................... 96

Tabla 24. Parámetros de gastos de administración .............................................. 96

Tabla 25. Parámetros de venta ............................................................................. 97

Tabla 26. Gastos de administración en pesos ...................................................... 98

Tabla 27. Nómina de administración en pesos ..................................................... 99

Tabla 28. Nómina de producción en pesos ......................................................... 100

Tabla 29. Costo de mano de obra ....................................................................... 101

Tabla 30. Costos indirectos de fabricación ......................................................... 101

Tabla 31. Costo de Materia prima e insumos ...................................................... 101

Tabla 32. Costo unitario del portafolio de la empresa ......................................... 102

Tabla 33. Unidades, precio de venta y costo unitario .......................................... 103

Tabla 34. Costo unitario y total sin mano de obra y CIF ...................................... 104

Tabla 35. IVA, recaudos y pagos en pesos ......................................................... 105

Tabla 36. Estado de resultados sin financiación en pesos .................................. 106

Tabla 37. Estado de resultados con financiación en pesos ................................. 107

Tabla 38. Flujo de caja sin financiación en pesos ............................................... 108

Tabla 39. Flujo de caja con financiación en pesos .............................................. 109

Tabla 40. Balance general proyectado sin financiación en pesos ....................... 110

Tabla 41. Balance general proyectado con financiación en pesos ...................... 111

Tabla 42. Análisis vertical del estado de resultados sin financiación ................... 113

Tabla 43. Análisis vertical del estado de resultados con financiación ................. 114

Tabla 44. Análisis vertical del balance general sin financiación .......................... 116

Tabla 45. Análisis vertical del balance general con financiación ......................... 117

Tabla 46. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación .............. 119

Tabla 47. Análisis horizontal del estado de resultados con financiación ............. 120

Tabla 48. Análisis horizontal del balance general sin financiación ...................... 122

Tabla 49. Análisis horizontal del balance general con financiación ..................... 123

Tabla 50. Razones financieros sin financiación .................................................. 125

Tabla 51. Razones financieros con financiación ................................................. 125

Tabla 52. Punto de equilibrio .............................................................................. 126

Tabla 53. Análisis de sensibilidad ....................................................................... 126

LISTA DE CUADROS

Pág.

Cuadro 1. Programa de post-consumo de llantas usadas ..................................... 23

Cuadro 2. Ficha técnica de la bisutería ................................................................. 38

Cuadro 3. Ficha técnica de bolsos artesanales ..................................................... 39

Cuadro 4. Ficha técnica de correas ...................................................................... 39

Cuadro 5. Ficha técnica de billeteras .................................................................... 40

Cuadro 6. Ficha técnica de fundas de celular ....................................................... 40

Cuadro 7. Hipótesis del emphaty map .................................................................. 43

Cuadro 8. Esfuerzos y resultados del emphaty map ............................................. 43

Cuadro 9. Conclusiones del emphaty map ........................................................... 44

Cuadro 10. Competidor 1 de Jewelry Accessories S.A.S. ..................................... 45



Cuadro 13. Ficha técnica de aretes, collares, anillos pulseras y cadenas de goma

............................................................................................................................. 54

Cuadro 14. Ficha técnica de bolsos artesanales ................................................... 54

Cuadro 15. Ficha técnica de correas .................................................................... 55

Cuadro 16. Ficha técnica de billeteras .................................................................. 55

Cuadro 17. Ficha técnica de fundas de celulares ................................................. 56

Cuadro 18. Características del sector ................................................................... 73

Cuadro 19. Descripción del puesto del administrador ........................................... 78

Cuadro 20. Descripción del puesto del contador ................................................... 79

Cuadro 21. Descripción del puesto del asesor de ventas ..................................... 79

Cuadro 22. Descripción del puesto del joyero ....................................................... 80

Cuadro 23. Descripción del puesto del operario ................................................... 81

Cuadro 24. Aspectos legales del contrato a término fijo ....................................... 84

Cuadro 25. Aspectos legales de la inducción de personal .................................... 85

Cuadro 26. Acta de constitución de la S.A.S......................................................... 86

Cuadro 27. Razones financieras ......................................................................... 124

LISTA DE FIGURAS

Pág.

Figura 1. Tendencia y selección de proveedores .................................................. 57

Figura 2. Requerimientos y procesos de producción personalizados .................... 58

Figura 3. Unión y terminación del producto terminado .......................................... 59

Figura 4. Organigrama de la empresa .................................................................. 77

Figura 5. Proceso de selección y reclutamiento de personal ................................ 82

Figura 6. Proceso de selección de personal ......................................................... 83

LISTA DE IMÁGENES

Pág.

Imagen 1. Escritorio .............................................................................................. 60

Imagen 2. Silla secretarial ..................................................................................... 60

Imagen 3. Mostrador ............................................................................................. 60

Imagen 4. Mesa industrial de trabajo .................................................................... 61

Imagen 5. Computador portátil.............................................................................. 62

Imagen 6. Impresora multifuncional ...................................................................... 62

Imagen 7. Máquina de coser industrial Paff .......................................................... 63

Imagen 8. Pinzas surtidas ..................................................................................... 64

Imagen 9. Cepillo manual ..................................................................................... 64

Imagen 10. Sierra de cinta .................................................................................... 65

Imagen 11. Lijadora de banda .............................................................................. 65

Imagen 12. Taladro ............................................................................................... 66

Imagen 13. Pistola de pintura eléctrica ................................................................. 66

Imagen 14. Moldes de prensa metálicos ............................................................... 67

Imagen 15. Planeadora ........................................................................................ 67

Imagen 16. Compresor ......................................................................................... 68

Imagen 17. Sierra caladora ................................................................................... 68

Imagen 18. Prensa hidráulica ............................................................................... 69

LISTA DE GRÁFICOS

Pág.

Gráfico 1. Cantidad de plata exportada ................................................................. 27

Gráfico 2. Plata valor operaciones de compraventa .............................................. 28

Gráfico 3. Cantidad de artículos de joyería y bisutería exportados ....................... 28

Gráfico 4. Artículos de joyería y bisutería en valor operaciones de compra y venta

............................................................................................................................. 29

Gráfico 5. Cantidad de importaciones de artículos de bisutería ............................ 30

Gráfico 6. Empleo joyería y bisutería 2013 ........................................................... 30

Gráfico 7. Oferta educativa SENA ........................................................................ 31

Gráfico 8. Principales áreas generadoras de empleo ............................................ 32

Gráfico 9. Distribución según tipo de empleo en el sector joyero y bisutería ......... 33

Gráfico 10. Mapa emphaty map ............................................................................ 42

Gráfico 11. Comuna 3 ........................................................................................... 72

RESUMEN

El presente trabajo pretende mostrar un problemática actual de contaminación por

de las llantas usadas y abandonadas en el mercado debido a su desgaste en la

trasformación de productos de bisutería y accesorios a base de goma, como ayuda

a los diferentes planes existentes de control y prevención de este desecho en el

medio ambiente. Con productos de calidad y competitivos para los clientes, con

estilos innovadores y estrategias de mercado que brinden un posicionamiento de la

empresa frente a sus competidores.

Palabras Claves: Accesorios de goma, productos innovadores, desechos, llantas

usadas

ABSTRACT

This paper intends to show a current problem of contamination by used and

abandoned tires in the market due to its wear in the transformation of jewelry

products and accessories with rubber base, as an aid to the different plans of control

and prevention of This waste in the environment. With quality products and

competitive for customers, with innovative styles and market strategies that provide

a positioning of the company against its competitors.

Keywords: Rubber accessories, innovative products, waste, used tires.

15

INTRODUCCIÓN

Los diferentes ecosistemas del medio ambiente se está viendo afectado cada vez

más por los diferentes desechos contaminantes realizados por el hombre en el

mercado, uno de estos es principalmente son los procesos industrializados para la

producción de llantas y su debido proceso de destrucción para no ser contaminante

en el medio ambiente. Con base a loa anterior se pretende mostrar una solución

parcial a los diferentes programas existentes de prevención y control de desechos

de llantas en el medio ambiente; con la creación de una idea emprendedora que

proporcione la trasformación del caucho en productos de bisutería y accesorios de

goma en la comuna 3 de la ciudad de Cali.

Para llevar a cabo lo anterior, es necesario realizar un estudio de mercado que

brinde la información de detallar el cliente objetivo de la empresa y la proyección de

la demanda en el mercado. De igual forma, es necesario un estudio técnico-

operativo y organizacional – legal que brinde información detallada del producto,

diagramas de proceso de producción, materia prima requerida, localización

estratégica de la empresa, misión, visión, estructura de la empresa y tipo de

sociedad a constituir. Esto con el fin de establecer un estudio financiero que brinde

información de la inversión necesaria y costo de producción de cada producto para

generar un margen de ganancia que brinde sostenimiento y crecimiento económico

de esta en el mercado

16

1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROYECTO

1.1 TITULO DEL PROYECTO

Estudio de viabilidad para la producción y comercialización de accesorios y bisutería

de goma a partir de llantas usadas en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali.

1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN

Emprendimiento

1.3 PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN

A nivel mundial se ha ido tomando conciencia sobre la importancia de recolectar y

clasificar los desechos para su posterior reciclaje, “ya que se pueden salvar grandes

cantidades de recursos naturales no renovables cuando en los procesos de

producción se utilizan materiales reciclados” (Barón & Rangel, 2012, p. 25); que se

usarán como combustible alterno y en aplicaciones de ingeniería civil. Algunos

países ya han empezado a tomar iniciativas al respecto e incluso las han hecho

obligatorias a través de leyes.

Según la Resolución 1457 del 29 de Julio de 2010, en Colombia gran parte de las

llantas luego de su uso se almacenan en depósitos clandestinos, techos, patios de

casas, en lagos, ríos y calles, con el consiguiente efecto de contaminación para el

medio ambiente y para la salud pública. Convirtiéndose en un entorno ideal para

ratas y mosquitos que transmiten el dengue, la fiebre amarilla y la encefalitis equina,

entre otras.

Colombia cuenta con un gran mercado de llantas, y por ende un alto volumen de

generación de este residuo, el Ministerio de Medio Ambiente estimó que en

17

Colombia en el 2010 hubo un consumo de 4.493.092 llantas de camiones, busetas,

automóviles, motocicletas y camionetas, esto es el equivalente a 61.000 toneladas

de residuos de llantas al año. “Adicionalmente las llantas usadas agravan las

dificultades que actualmente viven los distintos municipios del país con la

disposición de residuos y por supuesto, los botaderos a cielo abierto” (Ministerio de

Ambiente, Vivienda y desarrollo Territorial, 2010, p. 8)

En Julio del 2010 el Ministerio de Ambiente Vivienda y Desarrollo Territorial expidió

la Resolución 1457 de 2010, “Por la cual se establecen los Sistemas de Recolección

Selectiva y Gestión Ambiental de Llantas Usadas y se adoptan otras disposiciones”.

Esta resolución establece que los productores e importadores de llantas deben

disponer puntos autorizados para la recolección, acopio, transporte y disposición

final de las llantas usadas.

Pese a la normatividad existente que regula el control de llantas usadas

abandonadas, se visualiza en varios lugares de la ciudad botaderos al aire libre

notando que la normatividades creada para la regulación de desechos es

insuficiente. “El principal problema radica en que la cultura de reciclaje de llantas

usadas apenas está arrancando en el país. La gran dificultad es que no hay qué

hacer con la gran cantidad de desechos que sale, debido a que no hay un mercado

establecido, explicó Elmer Cardozo, director del programa Rueda Verde de la

Asociación Nacional de Industriales (Andi).” (El Tiempo, 2015, p. 1)

Teniendo en cuenta el contexto se quiere resolver el espacio que hay en el mercado

frente a empresas que comercialicen productos a base del material de goma en el

mercado. se quiere indagar si es viable la creación de una empresa dedicada

producción y comercialización de accesorios y bisutería de goma a partir de llantas

usadas en la ciudad de Santiago de Cali, para así se pueda contribuir con el

crecimiento del mercado con productos reutilizados, con la recolección de llantas

abandonadas y la transformación de estos en accesorios para joyería de diferentes

clases sociales de la ciudad Santiago de Cali.

18

1.3.1 Formulación del problema. ¿Es viable la creación de una empresa

dedicada a la producción y comercialización de accesorios y bisutería de goma a

partir de llantas usadas en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali?

1.3.2 Sistematización del problema. Se presenta a continuación.

¿Plantear un estudio de mercado que brinde información del cliente objetivo de

bisutería, su consumo y perfil para una empresa dedicada a la para la producción

y comercialización de accesorios y bisutería de goma a partir de llantas usadas

en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali?

¿Plantear un estudio técnico y operativo que establezca los diagramas y planes

de desarrollo de atención, producción y comercialización? ¿Además, que

proporcione detalles de la materia prima y maquina requerida para una empresa

dedicada a la producción y comercialización de accesorios y bisutería de goma

a partir de llantas usadas en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali?

¿Plantear un estudio organizacional y legal que establezca la misión y visión de

la empresa, los perfiles de contratación, diagrama organizacional de la empresa

y el tipo de sociedad más adecuada para una empresa dedicada a la producción

y comercialización de accesorios y bisutería de goma a partir de llantas usadas

en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali?

¿Plantear un estudio financiero que establezca la inversión necesaria, el costo

del producto y el marguen de ganancia para una empresa dedicada a la

producción y comercialización de accesorios y bisutería de goma a partir de

llantas usadas en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali?

19

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

1.4.1 Objetivo general. Se presenta a continuación.

Evaluar la viabilidad para la creación de una empresa dedicada a la producción y

comercialización de accesorios y bisutería de goma a partir de llantas usadas en la

comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali.

1.4.2 Objetivo específico. Se presenta a continuación.

Determinar la estructura de mercado y las características del producto de una

empresa dedicada a la para la producción y comercialización de accesorios y

bisutería de goma a partir de llantas usadas en la comuna 3 de la ciudad

Santiago de Cali.

Determinar la ingeniería de la empresa y su localización para una productora y

comercializadora de accesorios y bisutería de goma a partir de llantas usadas

en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali.

Determinar los aspectos organizacionales y legales para el direccionamiento y

la conformación societaria más adecuada para una empresa dedicada a la

producción y comercialización de accesorios y bisutería de goma a partir de

llantas usadas en la comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali.

Determinar la aspectos financieros relacionados con la inversión, el costo de

producción y el marguen de ganancia con precios competitivos en el mercado

para una empresa dedicada a la producción y comercialización de accesorios y

bisutería de goma a partir de llantas usadas en la comuna 3 de la ciudad

Santiago de Cali.

20

1.5 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

El trabajo a continuación pretende mostrar la necesidad del cuidado del medio

ambiente de la ciudad Santiago de Cali. Por medio de la fabricación de accesorios

y bisutería a base de goma a partir de llantas usadas con la disminución de este

componente contaminante al medio ambiente. Ya que este, contienen componente

dañinos para la salud humana debido a su producción en masa y el crecimiento e

industrialización de grandes empresas en las ciudad. Los accesorios y bisutería a

base de goma son requeridas como una alternativa de la reducción de

contaminación en el medio ambiente:

Con la creación de una productora y comercializadora de accesorios y bisutería de

goma a partir de llantas usadas y como estudiantes de administración de empresas,

se pretende desarrollar el espíritu emprendedor, aplicando las diferentes teorías y

conceptos administrativos adquiridos en el curso, en el cual propone el desarrollo

de ideas emprendedoras en un mercado competitivo de la ciudad Santiago de Cali.

De igual forma, proporciona una base de guía para el desarrollo de futuras ideas de

negocio que permitan el cuidado y prevención del medio ambiente con productos

novedosos e ideas innovadoras para el mercado.

1.6 MARCO REFERENCIAL

1.6.1 Marco teórico. Para el presente proyectos establecieron 3 apartados

teóricos derivados al campo a desarrollar (teoría de precio y costo, teoría del

emprendimiento y teoría de la responsabilidad social).

Teoría de precio y costo: Basado en kinzerk La teoría de los precios, tal y como

se ha desarrollado durante las cuatro décadas pasadas, opera relacionando todos

los fenómenos del mercado con decisiones individuales. Como "microteoría",

considera que la determinación de los precios, de las cualidades y cantidades de

21

productos, y de los métodos de producción, se lleva a efecto por la interacción de

las actividades economizaste de los participantes individuales en el mercado.

Pretende comprender también los fenómenos cambiantes del mercado analizando

las reacciones a las alteraciones de los datos mercadológicos exógenos

(preferencias, técnicas de producción y disponibilidad de recursos) de los

participantes individuales en el mercado.

Teoría del emprendimiento; Basado de igual forma este plantea que “Para esto es

preciso introducir la idea de que los hombres aprenden a partir de su experiencia en

el mercado. Es necesario dar por sentado que a partir de los errores que indujeron

a los participantes en el mercado a elegir cursos de acción que no eran los mejores

ayer, se puede esperar el desarrollo de cambios de expectativas sistemáticos sobre

los fines y los medios, los cuales a su vez engendraran las correspondientes

alteraciones en los planes. Los hombres, ayer, penetraron en el mercado para llevar

a cabo planes que se basaban en sus creencias sobre los fines que merecía la pena

perseguir y sobre los medios disponibles. Estas creencias eran reflejo de

expectativas sobre las decisiones que otros hombres harían. Los precios que un

participante en el mercado esperaba recibir por los recursos o productos que iba a

vender, y los precios que crecían que tendrá que pagar por los recursos o los

productos que compraría, determinaban, en conjunto, el curso óptimo de la acción

mercadológica que iba a emprender.

Teoría de la responsabilidad social; Dentro de esta teoría varios autores y

parafrasean varias de las teorías para concluir que “La evolución del concepto de

responsabilidad social lleva a un agrupamiento en cuatro enfoques diferentes. El

primero de ellos incluye a aquellos autores que entienden la responsabilidad social

desde un enfoque instrumental, quienes consideran a la empresa como un

instrumento para la creación de riqueza y sus actividades sociales como un medio

para alcanzar resultados económicos. Las empresas apuestan por un

comportamiento ético y responsable en la medida en que dicho comportamiento

aporte ventajas competitivas al negocio.

22

1.6.2 Marco contextual. La empresa está ubicada en la comuna 3, según el

departamento de planeación de la Alcaldía Santiago de Cali (2014) la cual está

compuesta por 16 barrios y la empresa está ubicada precisamente en el barrio San

Nicolás de la ciudad Santiago de Cali, la cual está conformada por diferentes

edificios gubernamentales como son la sede de la Alcaldía, Gobernación, Asamblea

departamental entre otros. Por otra parte cuenta con gran variedad de hoteles y

centros históricos, también este barrio y sus alrededores es conocido por el pueblo

caleño como el centro, donde la presencia y actividad de los comerciantes es muy

variante. Ya que se consigue productos de belleza hasta cuidado y accesorios para

mascotas.

De acuerdo con lo anterior, se determinó la comuna 3 en especial el barrio San

Nicolás, por su trayectoria y ser uno de los barrios más antiguos y populares en la

ciudad, por otro lado la gran influencia de mano de obra en el sector y las diferentes

vías de acceso en vehículos privados, particulares y trasporte público, brinda a este

sector el lugar ideal para la conformación de una empresa dedicada a la producción

y comercialización de accesorios y bisutería de goma.

1.6.3 Marco legal. La actividad comercial propuesta es regulada por las siguientes

leyes establecidas en la ciudad de Cali y el territorio colombiano.

Ley de emprendimiento del 2006

Por la cual determina la creación de diferentes ideas de negocio para el crecimiento

personal y empresarial del emprendedor. De igual forma, la fomento de empleo y el

mejoramiento del sector.

Decreto 3075 de 1997 del ministerio de salud

Por el cual se regula las actividades comerciales y procesamiento de desechos de

materia orgánicos contaminantes, de igual forma determina los procesos de

manufactura de estos para la destrucción o trasformación en producto final.

23

Cuadro 1. Programa de post-consumo de llantas usadas

Fuente: Autores

1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS

1.7.1 Tipo de estudio. El estudio a presentar para la producción y

comercialización de accesorio y bisutería de goma a partir de llantas usadas es

cualitativo y cuantitativo. Debido a que el cualitativo permite percibir al cliente en

gustos y costumbres, necesidades de consumo y preferencias para determinar las

relaciones de cultura e ideología. Además brinda la perspectiva de establecer una

relación del cliente en sus decisiones de compra. Brindando apoyo el estudio

24

cuantitativo en la valoración numérica de las variables observadas que permitan

determinar la proyección de la demanda y un producto exitoso en el mercado.

1.7.2 Método de la investigación. El método a realizar se basa en una

investigación Explorativo, porque el presente modelo emprendedor impulsa el post-

consumo de llantas usadas en el mercado con el propósito de prevenir y controlar

la degradación del ambiente poco explorado y conocido en la ciudad de Cali, con la

producción y comercialización de accesorios y bisutería a base de goma a partir del

desecho generado por las llantas usadas, que sirva como guía para determinar los

procesos de producción y comercialización, establecer estrategias de mercado

claras, diseños de vanguardia de los productos y determinar una descripción

detallada de los clientes y consumidores de la empresa.

1.7.3 Fuentes de recolección de información. Se presenta a continuación.

1.7.3.1 Fuentes primarias. La información será obtenida mediante

encuesta dirigida al consumidor y cliente de los accesorios y bisutería a base de

goma de la empresa. Esto con el fin, de determinar la preferencia de gusto de los

diseños elaborados, frecuencia de compra de estos accesorios por parte del

mercado, valor dispuesto a pagar por los productos de la empresa y para determinar

la estrategias de mercado de la empresa frente a sus competidores directos y

productos sustitutos ya existentes.

1.7.3.2 Fuentes secundarias. La información será obtenida mediante

investigación en páginas web relacionadas con la prevención, manejo de desechos

contaminantes y cuidado del medio ambiente. Esta información será acompañada

de igual forma por revista de alta credibilidad como portafolio, semana, dinero. Por

otro lado, se obtendrá datos estadísticos de páginas gubernamentales las cuales

proporcionan información detallada de la población, extensiones de terreno, sitios

25

contaminados, tratamientos realizados entre otros relacionados con el desecho

provocado y contaminación de las llantas usadas en la ciudad Santiago de Cali.

1.7.4 Tratamiento de la información. La información será unificada y relacionada

con un criterio investigativo, el cual será organizado homogéneamente dando

sentido y coherencia al desarrollo del documento, este estará debidamente

acompañado de graficas que soportan la investigación cuantitativa.

1.7.5 Presentación de los resultados. Los resultados serán presentados

de manera escrita y clara por medio del programa word con la representación de las

gráficas tabuladas correspondientes a la encuestas por medio de Excel.

26

2 ESTUDIO DE MERCADO

2.1 ANÁLISIS DEL SECTOR

El presente proyecto de producción y comercialización de accesorios y bisutería de

goma a partir de llantas usadas en la ciudad de Santiago de Cali, pertenece al sector

productivo con una La Clasificación Industrial Internacional Uniforme de todas las

actividades económicas (CIIU) REV. 4 A.C. en la sección C de industrias

manufactureras, división 32 otras industrias manufactureras, grupo 321 y clase 3210

fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos. (CIIU C3210).

Sector productivo de la fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos

Sergio Ignacio Soto Mejía, director ejecutivo de Fenalco Antioquia, “el sector genera

45.000 empleos en Colombia, de los cuales 57,54% son emprendedores, 26,11%

empleados y 10,2% empleadores. Del total, 17.635 están vinculados al comercio y

27.019 a la fabricación.” (Revista Dinero, 2014, párr. 1)

“Estas cifras dejan ver la importancia del carácter tradicional y artesanal de la

manufactura de joyería y bisutería en el mercado colombiano, de la cual proviene la

mayor parte del trabajo individual que representa al menos el 80% de los ingresos

laborales. El 36% del empleo manufacturero está ligado a una ocupación formal y

el porcentaje restante está entre emprendedores y trabajo familiar no remunerado”.

(Revista Dinero, 2014, párr. 2)

En cuanto al consumo nacional de la joyería y bisutería, una mayor proporción está

en argollas con un 84,2%, bisutería con un 6,9% y otros artículos de accesorios con

un 8,9%. Por estratos socioeconómicos, el medio consume el 55% del total, le sigue

el alto con el 31% y el bajo, 14%. En el estrato medio sobresalen la bisutería con el

60% y en el estrato alto otros artículos personales como accesorios con un 33%. En

las preferencias se destaca la plata y las piedras, seguido por la fantasía. (Revista

Dinero, 2014, párr. 3)

27

Por otro lado, en cuanto al comercio exterior de este sector, en 2013, el 70,1% de

las importaciones de piedras preciosas y el 73% de la bisutería llegaron al país

principalmente de China, el 38% de los metales preciosos desde Perú y el 25% de

las joyas desde Alemania. Las importaciones tienen como destinos principales

Bogotá, Antioquia, Bolívar y Valle del Cauca. En lo que se refiere a exportaciones

del sector, estas se hacen en su mayoría a Estados Unidos, Suiza e India. (Revista

Dinero, 2014, párr. 4)

Exportaciones

Colombia es exportadora de los metales necesarios para el desarrollo de la

actividad joyera. El país ha aprovechado el desarrollo minero que se ha presentado

en los últimos años para aumentar su comercio exterior.

Gráfico 1. Cantidad de plata exportada

Fuente: (Fenalco, 2015, p. 17)

La tendencia en la caída de las exportaciones de plata tiene el mismo

comportamiento que la cantidad, mostrando que las fluctuaciones en los precios

han sido mínimas en el periodo de tiempo analizado.

28

Gráfico 2. Plata valor operaciones de compraventa


“Con una tendencia diferente, las exportaciones de los artículos de joyería y

bisutería han disminuido hasta alcanzar valores cercanos a cero en 2013. Se puede

observar cómo en el año 2008, las exportaciones eran principalmente a Sudamérica

y Estados Unidos pero disminuyeron en los siguientes años hasta alcanzar valores

cercanos a cero. Después, en el año 2011 se presentó un repunte de las

exportaciones a Estados Unidos, pero fue algo circunstancial ya que el siguiente

año volvieron a caer abruptamente”. (Fenalco, 2015, p. 20)

Gráfico 3. Cantidad de artículos de joyería y bisutería exportados


29

El valor de las operaciones de compraventas FOB de las exportaciones de artículos

de joyería y bisutería muestra que el valor por kilogramo de los artículos exportados

a Sudamérica era mayor que los exportados a Estados Unidos. A pesar de la caída

en la cantidad de exportaciones a Estados Unidos, el valor FOB no cae de la misma

manera en el año 2009. Lo anterior indica que el valor por kilogramo de las

exportaciones a Estados Unidos aumentó en 2009 con respecto al 2008.

Gráfico 4. Artículos de joyería y bisutería en valor operaciones de compra y venta


Las importaciones desde Estados Unidos han sido muy volátiles, presentando un

importante aumento en el año 2010 y después una fuerte caída en 2011. Las

importaciones de bisutería desde Sudamérica han sido constantes a lo largo del

periodo analizado. Desde la Unión Europea también hay importaciones y se han

mantenido en un nivel similar, pero en cantidades menores con respecto a Asia.

30

Gráfico 5. Cantidad de importaciones de artículos de bisutería


Mercado laboral

Para el año 2013 el sector de la joyería fue responsable de cerca de 45.000

empleos. El 39% de éstos corresponde a la comercialización, mientras que el 61%

restante se concentra en la fabricación de joyas.

Gráfico 6. Empleo joyería y bisutería 2013


31

Adicionalmente, los recientes esfuerzos en cuanto a la capacitación que se están

dando para el sector, dejan ver que éste tiene un gran potencial de crecimiento. Tan

sólo en el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA) se ofrecen algo más de 1.100

cupos en cursos relacionados con la fabricación de joyas y bisutería, en niveles

técnicos, tecnológicos y de capacitación operativa.

Gráfico 7. Oferta educativa SENA


Este tipo de oportunidades de formación brinda la expansión de la fabricación joyera

y bisutería en el país, haciendo que el sector se proyecte y consolide como una

alternativa de empleo para miles de jóvenes que entran al mercado laboral cada

año.

32

Gráfico 8. Principales áreas generadoras de empleo


Al dar una mirada más detallada a las cifras de empleo del sector joyero y bisutería,

“se encuentra que casi el 90% de los ocupados está distribuido en las 9 regiones

mostradas en la ilustración anterior. Los datos dejan ver la importancia de Bogotá

al contribuir con el 46.52% del empleo total del sector (formal e informal), 51.7% de

la fabricación y 38.4% del comercio joyero y bisutería nacional. Con respecto al tipo

de empleo que genera el sector, se resalta la preponderancia de la gran proporción

de emprendedores con un 57.54%, mientras que el 26.11% se encuentra empleado

y el 10.2% es empleador. Estas cifras dejan ver gran parte del carácter tradicional y

artesanal de la manufactura joyera, pues la mayor parte de ésta proviene del trabajo

individual que representa al menos el 80% de los ingresos laborales”. (Fenalco,

2015, p. 39)

33

Es decir, aunque cerca del 36% del empleo manufacturero del sector está ligado a

una ocupación formal, el restante 64% (entre emprendedores y trabajo familiar no

remunerado) no necesariamente cuenta con todas las garantías de la formalidad

laboral.

Gráfico 9. Distribución según tipo de empleo en el sector joyero y bisutería


2.2 ESTRUCTURA DEL MERCADO

La estructura de mercado determina los demandantes y oferentes para la empresa

Jewelry Accessories S.A.S. en la industria de accesorios de bisutería a base de

goma en la ciudad Santiago de Cali.

2.2.1 Análisis de la demanda. Para determinar la demanda del presente

proyecto de una empresa dedicada a la producción y comercialización de

accesorios y bisutería de goma a partir de llantas usadas en la comuna 3 de la

ciudad Santiago de Cali, es necesario determinar los tipos de mercado de esta. A

continuación se presenta el mercado global, potencial y objetivo.

34

Tabla 1. Mercados del proyecto

Fuente: Autores

Lo anterior con el fin de determinar la cantidad de población en la comuna 3

activamente económica para ofertar los productos de la empresa a base de goma.

Es necesario establecer los tipos de mercado para obtener la participación de estos

en el mercado.

Tabla 2. Participación ene l mercado

Fuente: Autores

Esto con el fin de brindar la participación de los ciudadanos de la comuna 3 frente

al mercado global que equivale al 35,19% y una participación de los ciudadanos que

utilizan accesorios y bisutería en la comuna 3 frente a la población total de la ciudad

es de 18.46%. Brindando una gran oportunidad para la empresa para establecer los

un mercado mucho más grandes en diferentes sectores de acuerdo como la

empresa está creciendo.

Mercado Global Mercado Potencial Mercado Objetivo

ACCESORIOS A BASE DE GOMA

DEMANDA

Poblacion total de la ciudad

Santiago de Cali

Poblacion total de la comuna 3 de

la ciudad de Santiago de Cali.

Poblacion totalmente activa

economcamente de la

comuna 3 de Cali que

utiliza accesorios y

bisuteria

467.169890.5632.530.756

Participación en el mercado% de participacion en el

mercado

Participacion del mercado

potencial frente al mercado global35,19%

Participacion de accesorios y

bisuteria a nivel global18,46%

35

Lo anterior con el fin de establecer la cantidad de demanda proyectada en el

mercado de accesorios y bisutería a base de goma en la comuna 3 de la ciudad de

Cali.

Tabla 3. Proyección de la demanda

Fuente: Autores

La tabla anterior determina la cantidad de unidades demandas en el mercado

mensualmente de accesorios de goma y bisutería que son 455 unidades de las

cuales están compuestas por bisutería, bolsos artesanales, correas, billeteras y

fundas de celulares.

2.2.2 Análisis de la oferta. La oferta en el sector de la bisutería es muy amplia

en la ciudad de Cali y en el país, cada día hay más empresas que ofrecen este tipo

de productos enmarcados en la innovación y el diseño, la moda y las tendencias

influyen en la demanda de collares, aretes, pulseras y demás accesorios que hoy

en día las mujeres demandan en mayor proporción, las artesanías y la mano de

obra que existe en el país son reconocidas y calificadas, la materia prima de buena

calidad y el mercado potencial de estos productos impulsan a incursionar en este

sector de la bisutería.

En la actualidad ninguna empresa está dedicada a la fabricación de accesorios y

bisutería a base de goma en la ciudad de Cali y el territorio colombiano, como

contribución al medio ambiente con la recolección de las llantas usadas y

abandonadas en el medio ambiente y transformarlas en un producto término de lujo

para el mercado.

% UNIDADES

1.726.324 890.563 467.169 1 14.579 3,12% 455

MERCADO META MERCADO

GLOBAL

MERCADO

POTENCIAL

MERCADO

OBJETIVO

FRECUENCIA DE

COMPRA MENSUAL

MERCADO REAL

MENSUAL

REPORTADO

Análisis de la demanda

36

Según la cámara de comercio de Cali en la ciudad se encuentran más de 166

empresas de las cuales solo el 8% que corresponden a 13 de estas están

constituidos debidamente. (Cámara de Comercio de Cali, 2016, p. 2). Las empresas

más comunes en la ciudad Santiago de Cali que prestan el servicio de producción

y venta de diferentes artículos de bisutería artesanal y accesorios son las siguientes:

Aleyda Osorio

Pelgy

Lili Bisutería

Rómulo Montes

Variedades Carol

Dulce Encanto

Clúster

Colcadenas Ltda.

Styling

Aristocrazy

Dolcecity

Fashion ABC

George Smith

2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO

Jewelry Accessories S.A.S. es una empresa de bisutería y accesorios de goma a

base de llantas usadas que nace con la necesidad de aportar al mercado productos

innovadores y aportes a la disminución de la contaminación ambiental producida

por este elemento desgastado. Con la producción y comercialización de productos

exclusivos y personalizados de la industria de accesorios en goma a precios

económicos. El proceso de producción del presente proyecto es artesanal con

materiales reciclables y biodegradables para el medio ambiente.

37

Características de la goma

La goma es un material muy requerido en la actualidad porque puede cumplir

distintas funciones de acuerdo al producto realizado. Cuenta con una gran

elasticidad y resistencia tanto a los ácidos como a las sustancias alcalinas. Por otra

parte, resulta ser muy resistente al agua y es aislante de la electricidad y de la

temperatura. Otro uso que se le puede dar a este polímero aunque no sea tan

frecuente es el de la confección de prendas de vestir como los artículos

impermeables. (Pérez, 2015, p. 4)

Características de los accesorios y bisutería

Los productos colombianos en accesorios de bisutería están adquiriendo gran

posicionamiento y reconocimiento en el mercado. Debido a la mujer por tomar los

accesorios como prenda básica de imagen personal con diferentes prendas, que

complemente una ornamentación al vestuario a exhibir. Las principales

características de producción de los accesorios y bisutería son:

Estilo clásico y contemporáneo

Es una joyería más comercial. Su clasificación entre clásica y contemporánea está

dada principalmente por: El uso de materiales (oro, plata, piedras preciosas) o

contemporáneos (plata, madera, piedras) con diseños convencionales o

innovadores respectivamente.

Materiales de la bisutería

La bisutería moderna está compuesta de la mezcla de materiales como Aluminio,

goma y cobre. Ya que son materiales no férreo y versátil. Su composición le confiere

excelentes propiedades para la fabricación de piezas por inyección en molde en

grandes cantidades, con alta precisión y reproducibilidad de detalles, prescindiendo

del proceso de maquinado y reduciendo de costos.

38

Es un material barato, posee buena resistencia mecánica y deformabilidad plástica,

y además buena colabilidad. Las piezas fabricadas con estas aleaciones permiten

mejores acabados y tratamientos superficiales (pinturas, se puede cromar, chapar

con oro y plata, aluminio mate, zincado, mecanizar, etc.).

A continuación se presenta la ficha técnica de cada uno de los productos

presentados en el mercado por parte de la empresa:

Cuadro 2. Ficha técnica de la bisutería

Fuente: Autores

39

Cuadro 3. Ficha técnica de bolsos artesanales

Fuente: Autores

Cuadro 4. Ficha técnica de correas

Fuente: Autores

40

Cuadro 5. Ficha técnica de billeteras

Fuente: Autores

Cuadro 6. Ficha técnica de fundas de celular

Fuente: Autores

2.3.1 Clientes. La razón por la cual se crea los accesorios y bisutería a base

de goma, es para aportar una pequeña solución en la eliminación de materiales

41

contaminantes con componentes químicos para el medio ambiente y la salud

humana.

El cliente final de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. son todas aquellas

personas que desean complementar el vestuario con accesorios a bajo costo,

diseños innovadores y exclusivos en el mercado. Por otra parte son todos aquellos

que desean brindar un aporte al medio ambiente con la reducción de materiales

contaminantes para el medio ambiente.

Segmentación Geográfica

Región: Sur occidente Colombiano

Ciudad Santiago de Cali

Tamaño de la población: 2.244.639, comuna 3

Tamaño población de mujeres entre los 18 y 39 años: 200.185

Clima: Tropical.

Zona: Urbana.

Segmentación Demográfica

Edad: de los 18 a los 39 años

Sexo: Femenino

Estado civil: N/A

Educación: Bachillerato en adelante

Ocupación: Estudiantes, Profesionales, trabajadoras.

Ingresos: 2 smlv en adelante

Clase social: 3 - 4 - 5 - 6

La localización geográfica de la empresa es la comuna 3 en especial el barrio San

Nicolás. Esta zona se encuentra constituida por grandes empresas públicas y

privadas. Por otra parte la gran influencia de comerciantes independientes

distribuidos a lo largo y ancho del sector brindan gran variedad de precios, colores,

42

estilos y presentaciones a los diferentes productos del mercado, obteniendo gran

influencia de público buscando calidad y economía.

Los clientes de la empresa están distribuidos en las diferentes comunas de la ciudad

Santiago de Cali. Por lo anterior, es necesario realizar un emphaty Map que no solo

está relacionado con una descripción demográfica de los clientes, si no que a su

vez, describe las características de consumo de este por medio de una serie de

hipótesis generadas por la empresa. Las cuales son:

¿Qué piensa y siente el cliente?

¿Qué ve el cliente?

¿Qué dice y hace el cliente?

¿Qué escucha el cliente?

A continuación se muestra el mapa de emphaty map

Gráfico 10. Mapa emphaty map

Fuente: Autores

43

Cuadro 7. Hipótesis del emphaty map

Fuente: Autores

Cuadro 8. Esfuerzos y resultados del emphaty map

44

Fuente: Autores

Análisis del emphaty map de los clientes de la empresa Jewelry Accessories S.A.S.

Cuadro 9. Conclusiones del emphaty map

Fuente: Autores

2.3.2 Competencia. La bisutería y accesorios se encuentran catalogados en

la cámara de comercio de Cali en su informe titulado “Crecimiento informal de los

sectores económicos” presentado en el segundo trimestre del año 2016. Como una

las industrias de producción que proporciona mayor cantidad de empleos informales

45

y forma de independencia económica con diseños artesanales en la fabricación de

pulseras, cadenas, collares, correas, cinturones entre otros. Como una solución

para reducción de la tasa de desempleo en Cali. Se estima que más de 65 empresas

informales están dedicadas a la fabricación y comercialización de esta industria en

el mercado.

A continuación la empresa Jewelry Accessories S.A.S. presenta los 3 competidores

más reconocidos en la industria de la bisutería y accesorios con sus respectivas

líneas de producción especializadas y precios previstos en el mercado en la ciudad

Santiago de Cali.

Cuadro 10. Competidor 1 de Jewelry Accessories S.A.S.

Fuente: Autores


46

Fuente: Autores


Fuente: Autores

Por otra parte existen grandes plataformas de competidores a nivel nacional que

están enmarcados en la innovación y diseño de accesorios de bisutería,

47

proponiendo las tendencias de moda tales y con alto reconocimiento por su tiempo

en el mercado y la calidad de sus productos tales como: Planet Love, Butterfly,

Forever 21, Carolina Cruz, Do it, Zara, Stradivarius, Bershka y Yanbal.

2.4 PLAN DE MERCADEO

Son aquellas estrategias de comercio planteadas por la empresa Jewelry

Accessories S.A.S. para determinar su volumen de ventas, servicios y sostenimiento

en el mercado competitivo de la bisutería y accesorios con el diferenciador de

materiales reciclables de las llantas usadas de los vehículos como goma.

2.4.1 Estrategia de precio. La empresa Jewelry Accessories S.A.S. tendrá un

precio de venta calculado por medio de la cantidad a producir y el costo. Con el fin

determinar la mano de obra, materia prima requerida y CIF para la elaboración de

los productos. Lo anterior con el fin de proporcionar precio y marguen de ganancia

deseada que este establecido en la guerra de precios establecido en el mercado de

bisutería y accesorios tradicionales.

Lo anterior con el fin de generar posibilidades a la empresa, por medio de un precio

asequible al mercado que brinde al producto una entrada rápida frente a la

competencia.

A continuación se brinda información detallada del costo de producción y materiales

y cantidades requeridas para la elaboración del portafolio de la empresa

personalizado, estos costos son para la elaboración de un producto:

Tabla 4. Costo de bisutería de goma personalizada

48

Fuente: Autores

Tabla 5. Costo de bolsos artesanales personalizados

Fuente: Autores

Tabla 6. Costo de correas personalizadas

MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR

Llantas desgastadas 0,20 1.600

Pintura colores surtidos Lts 0,20 640

Nylon Mts. 0,20 80

Broches Unid. 200

Cadenas de acero Mts. 0,15 795

Barsol Lt. 0,50 900

TOTAL MATERIA PRIMA 4.215

MOD * Min. 8 3.564

CIF 1.312

TOTAL 9.091

Bisuteria



Angulos metalicos Unid. 0,20 2.500

Angulos madera Unid. 0,20 1.960

Cadenas de acero Mts. 0,20 1.060

Cierres Separables Unid. 600

Hebillas Unid. 250

Pintura colores surtidos Lts 0,35 1.120


MOD * Min. 30 13.364

CIF 1.312

TOTAL 28.196

Bolsos artesanales

49

Fuente: Autores

Tabla 7. Costo de billeteras personalizada

Fuente: Autores

Tabla 8. Costo fundas de celulares personalizados

Fuente: Autores




Nylon Mts. 400

Hebillas Unid. 250


MOD * Min. 8,00 3.564

CIF 1.312

TOTAL 7.766

Correas



Hilo Mts. 500

Pintura colores surtidos Lts 0,50 1.600

Barsol Lt. 0,50 900


MOD * Min. 11 4.900

CIF 1.312

TOTAL 14.812

Billeteras

Fundas celulares




Barsol Lt. 0,50 900


MOD * Min. 6 2.673

CIF 1.312

TOTAL 7.445

50

2.4.2 Estrategia de venta. Para lograr el volumen de venta planteado en la

demanda de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. los clientes iniciales serán

familiares y amigos, a quien se les ofertara los productos de la empresa a un bajo

costo, para así realizar una publicidad de los productos y consolidar un mercado

mayor en la ciudad de Cali.

La empresa estará enfocada en el área comercial para cumplir las metas

planteadas, brindando acompañamiento en publicidad pre-operativa y

asesoramiento de ventas a los clientes que son aquellos ofertantes venta al dental.

Esto con el fin de generar mayores ingresos en el mercado.

Cubrimiento geográfico inicial

La empresa estará ubicada comuna 3 en el barrio San Nicolas, debido a que este

sector es considerado el centro de la ciudad con una amplio comercio de todo tipo

de productos, en los cuales se encuentran posibles clientes potenciales que

adquieren accesorios de bisutería al por mayor para suplir sus establecimientos

comerciales.

De igual forma, la empresa genera catálogos a muy bajo costo para persona

desempleadas que desean vender los productos de la Jewelry Accessories S.A.S.

esto con el fin de posicionar el producto en diferentes sectores de la ciudad y mayor

reconocimiento de estos.

Conceptos especiales que se utilizarán para motivar la venta

La empresa posee su propia área comercial la cual es encargada de promover el

impulso de venta del portafolio ofertado, dando a conocer las propiedades y

beneficios de estos productos en el mercado, su durabilidad, resistencia a cambios

de temperatura y bajos costos. Además proporciona ayuda al medio ambiente con

una responsabilidad social empresarial. Con base a lo anterior, la empresa también

tendrá la oportunidad de escuchar al cliente en sus ideas y diseños para elaborarlos

en el mercado.

51

2.4.3 Estrategia promocional. La empresa Jewelry Accessories S.A.S. ofertara

el catálogo de productos al dental a los diferentes clientes, brindando promociones

de descuento del 5% con ventas mayores a 100 unidades.

Se creara un programa de fidelización de los clientes que brinden información de

diseños elaborados recientemente de la empresa en el mercado. Esto con el fin de

incentivar la compra y crecimiento de la empresa por medio de 2 mecanismos de

publicidad como son las redes sociales donde se presentaran los diseños, formas

de obtención del producto, materiales usados y responsabilidad social desarrollada

en la ciudad y por otra parte se realizara la campaña de comunicación personal con

la publicidad pre-operativa (volantes y flayer´s. que brinda mayor información de los

beneficios de los productos para el cliente.

2.4.4 Estrategia de distribución. La empresa tendrá una estrategia de

entrega de los productos de la empresa de forma directa (empresa – cliente), por

medio de un Stan de ventas el cual estará surtido por los diferentes modelos de

accesorios y bisutería de la empresa. Esto con el fin de generar confianza y

seguridad del producto entregado en el mercado sin ningún costo adicional. Las

políticas de la empresa para la entrega al por mayor, es de 5 días hábiles como

máximo. Brindando el tiempo de producir el portafolio requerido faltante en el

inventario de productos terminados, obteniendo un cumplimiento de las metas y

revisión de los productos a distribuir. Además la empresa cubrirá los gastos de

entrega por medio de una empresa de correspondencia a compras mayores de 300

unidades de cualquier artículo de la empresa para cumplir con la garantía de la

calidad de los productos.

2.5 POLÍTICAS DE SERVICIO

La empresa Jewelry Accessories S.A.S. tendrá para sus productos un mes de

garantía por parte de ruptura por mala elaboración, costuras desprendidas y

52

ensambles mal elaborados. Además brindara mecanismos de comunicación para

sugerencias y mejoras del portafolio y estrategias de venta con productos que

pretenden mejorar la reducción de contaminación en el medio ambiente. El cliente

evaluara la calidad y resistencia de los materiales por medio del uso de estos en los

diferentes cambios climáticos y situaciones a los que es expuesto.

2.6 TÁCTICAS DE VENTA

La empresa Jewelry Accessories S.A.S. brindara para la ciudad de Santiago de Cali

un stand comercial la cual estará a cargo de la venta directa de los diferentes

productos de la empresa al dental y por mayor de las unidades. De igual forma,

contara con una fuerza de ventas encargada de ofertar los productos de la empresa

al mercado con promociones y descuentos para su fácil comercialización,

resaltando sus materiales de producción y el bienestar ambiental proporcionado en

el mercado.

La fuerza de ventas obtendrá un salario mínimo mensual vigente con auxilio de

trasporte como básico, lo anterior con el fin de proporcionar comisiones por

cumplimiento de metas pactadas por la parte administrativa de la empresa. A

continuación se presenta el modelo de cumplimiento mensual de metas.

Tabla 9. Cumplimiento de metas

Fuente: Autores

La tabla anterior proporciona información detallada por parte de la empresa de las

unidades a vender por parte del área comercial de la empresa para obtener la

Producto Rango empresa Comisión

Bisuteria 420 Unid. $100.000

Bolsos artesanales 514 Unid. $100.000

Correas 300 Unid. $50.000

Billeteras 620 Unid. $40.000

Fundas celulares 690 Unid. $100.000

Cumplimiento de metas

53

bonificación deseada. Las unidades vendidas mensuales se registraran en el cuadro

de cantidad para obtener el beneficio de la bonificación.

54

3 ESTUDIO TÉCNICO

3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO

La ingeniería del proyecto determina la serie de pasos de producción y

comercialización de los accesorios de bisutería, protocolos de atención y programas

de limpieza de superficies y ambientes.

3.1.1 Producto.

Cuadro 13. Ficha técnica de aretes, collares, anillos pulseras y cadenas de goma

Ficha técnica Aretes, Collares, Anillos, pulseras y Cadenas

Elaborados por medio de goma, con piedras de fantasía, con un sistema de bisagra pernada lo

cual genera la movilidad del arete, pulsera y cadenas permitiendo mayor usabilidad

Características: Goma de llantas usadas pulida, con piedras de fantasía de diferentes modelos,

peso de cada uno, para un total entre 0.40 y 0.80 gramos aproximadamente para cada accesorio

en total.

Precauciones y uso

Evitar el contacto con productos que contengan químicos como alcohol, amoniaco, etc.

Lavar en una solución de agua tibia y un detergente líquido suave en una proporción de tres

partes de agua por una de detergente líquido.

Fuente: Autores

Cuadro 14. Ficha técnica de bolsos artesanales

Ficha técnica Bolsos artesanales

Elaborados por medio de goma, con piedras y accesorios de adorno, con un sistema de

agarradera o cruzado, permitiendo la movilidad ágil con mayor usabilidad

55

Características: Goma de llantas usadas pulida, con adornos de diferentes modelos,

peso de cada uno, para un total entre 3.80 gramos aproximadamente para cada bolso

dependiendo su tamaño, accesorios y bolsillos en total.

Precauciones y uso

Evitar el contacto con productos que contengan químicos como alcohol, amoniaco,

etc.

Lavar en una solución de agua tibia y un detergente líquido suave en una proporción

de tres partes de agua por una de detergente líquido.

Fuente: Autores

Cuadro 15. Ficha técnica de correas

Ficha técnica Correas

Elaborada de goma tritura, lijada y pulida con resina de pegamento lisa que permite la

flexibilidad y un ajuste preciso y duro.

Características: Goma de llantas usadas pulida, con hebila rotadora para ambos lados,

peso de cada uno, para un total entre 0.40 gramos y largo de 1.20 cm.

Precauciones y uso


etc.



Fuente: Autores

Cuadro 16. Ficha técnica de billeteras

Ficha técnica Billeteras

Elaborado de goma prensada con resina lisa para dar textura y flexibilidad, cuenta con

un sistema de broche, cierre o mixto según preferencia del cliente para hombre y mujer.

56

Características: Goma de llantas usadas pulida, peso de cada uno 0.40 y 0.80 gramos

aproximadamente para cada accesorio en total.

Precauciones y uso


etc.



Fuente: Autores

Cuadro 17. Ficha técnica de fundas de celulares

Ficha técnica Fundas de celulares

Elaborados de goma con solución adhesiva lisa la cual permite flexibilidad y resistencia

para los golpes, pulido, áspero y con formas según especificaciones del cliente.

Características: Goma de llantas usadas triturada y molida, peso de cada uno, para un

total entre 0.20 gramos aproximadamente para cada accesorio en total.

Precauciones y uso


etc.



Fuente: Autores

3.1.2 Metodología del estudio de la ingeniería del proyecto. La empresa

Jewelry Accessories S.A.S. estará ubicada en el barrio San Nicolás de la comuna 3

de la ciudad Santiago de Cali. Debido a que cuenta con gran influencia de

57

comerciantes de bisutería y otros productos del mercado e influencia de público de

los 4 puntos cardinales de la ciudad y sectores económicos.

Para determinar la capacidad de producción de la empresa es necesario establecer

la demanda proyectada y sus estrategias de venta que determinen el consumo por

parte del mercado objetivo de los accesorios y bisutería a base de goma a partir de

llantas usadas. A partir de una cadena de mando y organigrama que defina

limitaciones y responsabilidades a interior de la empresa, esto con el fin de alcanzar

las metas y proyecciones planteadas en el documento.

La empresa cuenta con un establecimiento donde está dividido por área

administrativa, comercial y producción, esto con el de brindar un espacio optimo y

adecuado para el desarrollo de actividades eficientes en bienestar de la empresa.

3.1.3 Diagramas de planes de desarrollo. Los diagramas y planes de

desarrollo la empresa Jewelry Accessories S.A.S. son indispensables para

determinar la descripción del proceso de los accesorios y bisutería de goma a base

de llantas usadas

Figura 1. Tendencia y selección de proveedores

58

Fuente: Autores

Figura 2. Requerimientos y procesos de producción personalizados

Fuente: Autores

59

Figura 3. Unión y terminación del producto terminado

Fuente: Autores

3.1.4 Tecnología y selección de equipos requeridos. La tecnología

requerida por la empresa Jewelry Accessories S.A.S. esta determinada para la

identificación de una buena oportunidad de mercado con generación de ingresos

por medio de la trasformación de un recurso de problemática social en accesorios

de bisutería para la comunidad.

Para determinar la selección de equipos es necesario determinar su funcionamiento

y clasificación en los bienes de la empresa por medio de los activos fijos:

Muebles y enseres

Equipos de cómputo y comunicación

Maquinaria y equipo

A continuación se presenta cada uno de los equipos requeridos para la producción

y comercialización de accesorios de bisutería en goma a partir de las llantas usadas

con sus debidas características.

60

Imagen 1. Escritorio

Fuente: (Hendel, 2017, fig. 1)

Características

Color café oscuro con 2 cajoneras

Alto 80 cm, ancho 1.20 cm y profundidad 45 cm

Material madera plástica prensada y fundida

Imagen 2. Silla secretarial

Fuente: (Todooficina, 2017, fig. 2)

Características

Estructura plástica de 5 ruedas

Brazos descansaderos

Alto 95 cm, ancho 54 cm y profundidad 55 cm

Espaldar y sentadera acolchado

Imagen 3. Mostrador

61

Fuente: (Dogada, 2017, fig. 3)

Características

Mostrador de madera y vidrio templado

4 gabinetes de exposición y 2 internos

Alto 80 cm, ancho 45 cm

Color carmesí

Imagen 4. Mesa industrial de trabajo

Fuente: (Metalurgicastar, 2017, fig. 4)

Características

Mesa de aluminio con base de estabilidad

Alto 80 cm, ancho 60 cm y largo 160 cm

62

Color plateado brillante

Imagen 5. Computador portátil

Fuente: (Worten, 2017, fig. 5)

Características

Procesador Intel Celeron N3060 (2 núcleos, 2M Cache, 1.6 GHz hasta 2.48 GHz)

Memoria RAM de 4 GB, de tipo DDR3L (1600 MHz)

Disco duro interno de 500 GB

Tarjeta gráfica integrada Intel HD Graphics 400

Sistema operativo Windows 10

Imagen 6. Impresora multifuncional

Fuente: (Redusers, 2017, fig. 6)

Características

Resolución de 6000 x 1200 dpi.

Impresora de tinta continúa con banda de extracción para copias y cristal de

scanner.

63

USB 2.0 y WiFi.

Imagen 7. Máquina de coser industrial Paff

Fuente: (Triumph, 2017, fig. 7)

Características

Alta flexibilidad para muchas operaciones diferentes en materiales medianos

Alta calidad de la costura gracias a los bajos valores de tensión del hilo

Vibración silenciosa incluso a velocidad máxima

Muy buenas propiedades de alimentación con una presión de pie muy baja

resultan en costuras óptimas y lisas

Lubricación con gancho de aceite fresco con ajuste de precisión - sin materiales

sucios

Desplazamiento mínimo del material debido a la cinemática óptima de la barra

de aguja (entrada de la aguja recta)

918-U: Cambio mecánico de zigza de un solo punto a 3 puntadas

64

Imagen 8. Pinzas surtidas

Fuente: (Clasf, 2017, fig. 8)

Características

Pinzas excelentes para trabajar alambrados y bisutería.

Mango sujetador color amarillo

Acero inoxidable.

Cartuchera de trasporte.

Imagen 9. Cepillo manual

Fuente: (Gubia, 2017, fig. 9)

Características

Cepillo de carpintero con cama Bedrock WoodRiver

Acero inoxidable y mango sujetador

65

Imagen 10. Sierra de cinta

Fuente: (Nauticexpo, 2017, fig. 10)

Características

Cortadora con base movibles y fija

Peso 120 kg

Color azul

Potencia de 4500 map por set.

Imagen 11. Lijadora de banda

Fuente: (Gammaherramientas, 2017, fig. 11)

Características

Motor: 550 W (3/4 HP) 240 V 1 Ph

Ancho lija: 100 mm

Largo cinta: 915 mm

Velocidad Cinta: 5,8 m/s

66

Diámetro disco: 204 mm

Velocidad disco: 1.850 r.p.m

Dimensiones mesa banda: 228 x 156 mm

Inclinación mesa banda: 0-45

Inclinación mesa cinta: 0-45

Peso neto: 18 Kg

Imagen 12. Taladro

Fuente: (Gammaherramientas, 2017, fig. 12)

Características

El taladro percutor Skil 6398.

Potencia 1000 W.

Imagen 13. Pistola de pintura eléctrica

Fuente: (Poolaria, 2017, fig. 13)

67

Características

Pistola eléctrica de pintar / barnizar Powerplus POWX354 con una potencia de

500W apta para diversidad de aplicaciones de pintado y barnizado.

Imagen 14. Moldes de prensa metálicos

Fuente: (Pinimg, 2017, fig. 14)

Características

Moldes surtidos de formas y amaño en acero inoxidable

Moldes para prensa universal.

Imagen 15. Planeadora

Fuente: (Rojek, 2017, fig. 15)

Características

Cuchillo de cuatro cuchillas con 4 cuchillos

Protección del cortador

Valla de mesa de superficie ajustable

68

Campana de succión

Parada de emergencia

Motor de frenado

Protección de sobrecarga

Normas CE

Imagen 16. Compresor

Fuente: (Ventageneradores, 2017, fig. 16)

Características

Compresor de pistón correas 1 etapa depósito (lts) 50 aire aspirado (lts/min)255

potencia (hp/kW)2/1,5 velocidad giro cabezal (rpm)1.075 alimentación

(v/fase/hz)230/1/50 presión (bar)10 nivel sonoro (db)93 dimensiones lxwxh

(mm)1010 x 415 x 900 peso (kg)56

Imagen 17. Sierra caladora

Fuente: (Elgrantlapalero, 2017, fig. 17)

69

Características

Potencia 400 watts.

Velocidad: 3000 SPM

Corte de Bisel: 0 - 45°

Profundidad de corte: En madera (60 mm), en Acero (5 mm) y en Aluminio (10

mm).

Consumo de energía: 0.25893 KWh

Soplador automático de polvo, mantiene limpia el área de trabajo

Base ajustable para cortes hasta de 45°.

Diseño ergonómico y ligero, para un trabajo cómodo.

Compartimento para almacenar las hojas de sierra.

Botón de bloqueo para uso continuo.

Canal SGHTLINE para mayor visión de la línea de corte.

Incluye 5 hojas de corte para madera.

Imagen 18. Prensa hidráulica

Fuente: (Aslak, 2017, fig. 18)

70

Características

Estación de punzonado, tijeras de acero para planos, con ángulo y perfiles.

Con dos cilindros de trabajo y dos pedales para trabajar con la estación de

punzonado y corte de perfiles al mismo tiempo.

Ajuste de longitud de carrera variable

Estación de punzonado ampliable opcionalmente con 620 mm

Diseño pesado y estable

Potente motor de 400 V

3.1.5 Materia prima e insumos. La materia prima e insumos requeridos

para la realización de actividades comerciales de la empresa Jewelry Accessories

S.A.S. está determinada por medio de una estrategia denominada justo a tiempo,

consiste en la reducción de costo por medio de la eliminación de bodegaje de

producto terminado, materia prima y organización – clasificación de esta. La

empresa realizara cada 30 días la solicitud de los insumos requeridos y faltantes

para la elaboración de los diferentes productos del portafolio de la empresa.

A continuación se presenta la tabla de materia prima e insumos de la empresa

Jewelry Accessories S.A.S.

Tabla 10. Materia prima e insumos

71

Fuente: Autores

La materia prima es determinada para elaborar de 400 a 500 unidades de productos

de bisutería y accesorios de la empresa, estos son influyentes. De acuerdo a la

demanda de uno frente a otro en el mercado. Además, las formas, tamaños y

colores determinados por los clientes que requieren productos personalizados

brindan una incertidumbre de requerir mayor cantidad de insumos para su

fabricación de la estipulada mensualmente.

3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO

La empresa Jewelry Accessories S.A.S. identifica y analiza el sector y sus variables

para determina la ubicación más adecuada que produzca fácil acceso para los

clientes y proveedores de materia prima.

3.2.1 Macro localización. La empresa está ubicada en la comuna 3 la cual

está compuesta por 16 barrios de la ciudad y la empresa está ubicada precisamente

en el barrio San Nicolás de la ciudad Santiago de Cali, se conforma por diferentes

edificios gubernamentales como son la sede de la Alcaldía, Gobernación, Asamblea

departamental entre otros. Por otra parte, cuenta con gran variedad de hoteles y

MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR UNIT. TOTAL

Llantas desgastadas 80 8.000 640.000

Hilo Mts. 20 500 10.000

Pintura colores surtidos Lts 20 3.200 64.000

Barsol Lt. 20 1.800 36.000

Cadenas de acero Mts. 20 5.300 106.000

Hebillas Unid. 20 250 5.000

Cierres Separables Unid. 20 600 12.000

Nylon Mts. 20 400 8.000

Broches Unid. 20 200 4.000

Angulos metalicos Unid. 20 12.500 250.000

Angulos madera Unid. 20 9.800 196.000

TOTAL 1.331.000

INVENTARIO DE ACCESORIOS A BASE DE GOMA

72

centros históricos. Este barrio y sus alrededores es conocido por el pueblo caleño

como el centro de la ciudad, donde la presencia y actividad de los comerciantes es

muy variante. Ya que se consigue productos de belleza hasta cuidado y accesorios

para mascotas.

De acuerdo con lo anterior, se determinó la comuna 3 en especial el barrio San

Nicolás, por su trayectoria y ser uno de los barrios más antiguos y populares en la

ciudad. Por otro lado, la gran influencia de mano de obra en el sector y las diferentes

vías de acceso en vehículos privados, particulares y trasporte público, brinda a este

sector el lugar ideal para la conformación de una empresa dedicada a la producción

y comercialización de accesorios y bisutería de goma. (Alcaldía Santiago de Cali,

2014, p. 4)

Gráfico 11. Comuna 3

Fuente: (Alcaldía Santiago de Cali, 2014, p. 4)

3.2.2 Micro localización. La empresa Jewelry Accessories S.A.S. está

ubicada en la comuna 3 de la ciudad de Cali, específicamente en el barrio San

Nicolás sobre toda la calle 15.

Se escogió este lugar debido a su gran influencia de comerciantes de bisutería y

accesorios los cuales son los más grandes aliados de la empresa para generar la

comercialización del portafolio de la empresa. De igual forma, el barrio cuenta con

diferentes características positivas para la empresa, las cuales son:

73

Cuadro 18. Características del sector

Fuente: Autores

3.3 TAMAÑO DEL MERCADO

Desde el ámbito económico la empresa Jewelry Accessories S.A.S. tiene una

capacidad de producción según la maquinaria adquirida y mano de obra disponible

de 4 empleados de 455 unidades de accesorios y bisutería al mercado, mientras

que el joyero jefe de producción es el encargado de determinar los diseños,

materiales y formas de producción para que estos productos salgan al mercado con

la más alta calidad requerida.

La empresa además posee una responsabilidad social empresarial la cual está

diseñada en utilizar materiales o desechos orgánicos y transformarlos por medio de

diferentes procesos en un producto reutilizado para el mercado como son los

accesorios y bisutería a base de goma. Para la elaboración de los 455 artículos

mensuales de la empresa son requeridas aproximadamente 16 llantas de un peso

aproximado de 3.000 gramos (3 KG) cada una. Debido a que esta contiene

componentes contaminantes que deben ser extraídos de la goma de caucho. Tales

componentes se describen a continuación:

74

Tabla 11. Componentes de una llanta

Fuente: Autores

Con base a la tabla anterior, la empresa Jewelry Accessories S.A.S. proporciona

una ayuda al medio ambiente con la eliminación de estos componentes

contaminantes de 21.600 gramos de cauchos utilizados para la elaboración de los

productos de la empresa y desechando de manera adecuada para no contaminar el

negro de carbono en 10.320 gramos de este que es considerado el 2 contaminante

más peligroso del medio ambiente, debido a que absorbe la radiación solar y la

devuelve en forma de calor, afectando la formación de nubes, derritiendo y la nieve

de los polos.

ComponenteComposición

prorcentual

Total en gramos por

mensual acorde a las

ventas

Caucho 45% 21.600

Negro de carbono 21,50% 10.320

Acero 16,50% 7.920

Residuo Textil 5,50% 2.640

Oxido de zinc 1,50% 720

Azufre 1% 480

Otros aditivos contaminantes 5% 2.400

75

4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL

4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO

4.1.1 Misión. Ser una empresa dedicada a la producción y comercialización

de accesorios y bisutería a base de goma para damas con recursos tales como el

desecho de llantas usadas y acero inoxidable, con técnicas artesanales y

creatividad en sus diseños. Satisfaciendo el mercado nacional con productos de

calidad y garantizados en el mercado.

4.1.2 Visión. Para el 2021 ser la principal empresa productora y distribuidora

de accesorios y bisutería a base de goma en el mercado con un portafolio de

productos de la más alta calidad y satisfaciendo la necesidad de conservación del

medio ambiente con una responsabilidad social empresarial.

4.1.3 Valores corporativos. Se presentan a continuación.

Respeto: Reconocemos los derechos de todas las personas que colaboran con la

empresa.

Servicio al cliente: Nuestros clientes son nuestra razón de ser. Por ello toda la

empresa tiene como objetivo y meta trabajar para satisfacer al cliente.

Liderazgo: Buscamos siempre tratar de estar integrados como empresa, yendo por

el camino del éxito y trabajo en equipo.

Innovación: Siempre estamos en constante cambio, por ello buscamos la mejora

continua tanto de nuestros productos y buen funcionamiento de la empresa.

Excelencia: Trabajamos con calidad y mucho entusiasmo, para lograr obtener los

mejores resultados en materia de éxito y con ello la satisfacción de nuestros

clientes.

76

4.1.4 Filosofía de trabajo. Se presentan a continuación.

Trabajo en equipo: Promover un pensamiento positivo para lograr obtener los

resultados esperados por parte de la empresa y el cliente.

Respeto y disponibilidad a la escucha: Desarrollar un espíritu autónomo, para la

creación y el desarrollo de nuevas ideas, con el fin de aumentar la autoestima de

las personas que colaboran.

Calidad de vida para los colaboradores de la empresa: Mejoramiento continuo a

través de la formación permanente, la recreación, las capacitaciones, todo para

mejorar las condiciones laborales y de vida de nuestros trabajadores.

Pensamiento proactivo: Todas las personas tienen el talento y la capacidad de ser

creativos, dinámicos, y capaces de poder crear nuevos accesorios.

4.1.5 Competencias organizacionales. Se presentan a continuación.

Orientación al cumplimiento de metas

Comunicación efectiva.

Disposición al cambio e innovación.

Prevención y protección del medio ambiente.

4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La empresa Jewelry Accessories S.A.S. posee una estructura organizacional

piramidal, la cual sirve para determinar áreas y responsables en funciones laborales.

77

Figura 4. Organigrama de la empresa

Fuente: Autores

4.2.1 Descripción de puestos. La empresa Jewelry Accessories S.A.S. cuenta

con 8 empleados los cuales laboran en equipo para obtener el resultado esperado

en el mercado con un portafolio de productos a base de goma.

78

Cuadro 19. Descripción del puesto del administrador

Fuente: Autores

79

Cuadro 20. Descripción del puesto del contador

Fuente: Autores

Cuadro 21. Descripción del puesto del asesor de ventas

80

Fuente: Autores

Cuadro 22. Descripción del puesto del joyero

81

Fuente: Autores

Cuadro 23. Descripción del puesto del operario

Fuente: Autores

82

4.3 SELECCIÓN Y RECLUTAMIENTO DE PERSONAL

La selección y reclutamiento de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. está a cargo

del administrador. A continuación se presenta el modelo de selección y

reclutamiento:

Figura 5. Proceso de selección y reclutamiento de personal

Fuente: Autores

Según las necesidades de la empresa se toma la decisión de adquirir una vacante

necesaria para suplir la necesidad del mercado, los requisitos necesarios para esto

son determinado según las falencias de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. la

búsqueda de candidatos es realizada por medio electrónico en el portal de la

empresa www.Accesorios.goma.com.co y otras plataformas de gran conocimiento

como computrabajo, trabajo-online entre otras. Esto con el fin de adquirir la mayor

cantidad de candidatos necesarios para la empresa. De igual forma, la empresa

tiene como prioridad incentivar a sus trabajadores actuales con un crecimiento

laboral o ascenso según sus destrezas y habilidades desempeñadas a lo largo de

su tiempo de servicios. Una vez obtenidos os candidatos para la vacante necesario

son unificados los currículo para la toma de decisiones según los requerimientos de

la empresa.

http://www.accesorios.goma.com.co/

83

4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL

Figura 6. Proceso de selección de personal

Fuente: Autores

Las hojas de vida adquiridas en el proceso de selección y reclutamiento de personal

son sometidas a revisión según los requisitos de la empresa, esto con el fin de

determinar los candidatos más óptimos a ocupar el cargo. Una vez seleccionado

son sometidos a una entrevista personal con el administrador de la empresa el cual

estará a cargo de medir las actitudes y conocimientos de los candidatos por medio

de un cuestionario. La etapa de medición y decisión es primordial para definir el

candidato más óptimo en adquirir la vacante de la empresa, este es sometido a la

revisión de antecedentes (procuraduría, contraloría y policía) y referencias laborales

suministradas, para poder ser sometido al proceso de contratación con la empresa.

4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN

El proceso de contratación del personal está bajo el direccionamiento del

administrador el cual se encargara de solicitar los documentos pertinentes para la

elaboración del contrato a término fijo, en donde se definen las condiciones

laborales como cargo a desempeñar, salario, tipo de contrato, funciones y

actividades a realizar, condiciones laborales y cláusulas de terminación de este.

REVISIÓN DE HOJAS DE VIDA

ENTREVISTA INICIAL

MEDICIÓN Y DECISIÓN

REFERENCIAS

ANTECEDENTES

CONTRACIÓNVERIFICACIÓN

84

Para poder el candidato acceder a las condiciones planteadas por la empresa es

necesario ser firmado el documento donde se establece la vinculación a la empresa.

Cuadro 24. Aspectos legales del contrato a término fijo

Fuente: Autores

4.5.1 Inducción personal. La inducción del personal está a cargo del

administrador, esta es realizada en 2 aspectos (procesos técnicos para el área de

producción y manejo de clientes y administrativos para el área comercial y áreas

afines). Las capacitaciones se realizarán mensualmente y estará a cargo de un

85

coaching especializado en el tema, esto con el fin de establecer las falencias y

procesos lentos en la ejecución de actividades comerciales.

Cuadro 25. Aspectos legales de la inducción de personal

Fuente: Autores

4.6 PROCESO DE CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO

El proceso de capacitación y entrenamiento está a cargo del administrador en el

direccionamiento estratégico de la empresa, este a su vez, capacita al área

comercial en técnicas y formas para la familiarización del empleado con las

funciones y obtención del cumplimiento de metas. Para el caso del jefe de

producción (joyero) este realizara el proceso de capacitación y entrenamiento al

personal contratado en los procesos de productivos para establecer con facilidad

las técnicas, formas y herramientas realizadas al momento de producir los

requerimientos de la empresa.

86

4.7 MARCO LEGAL

La ley 1258 de 2008 se creó la figura de las sociedades por acciones simplificadas

(SAS). Esta consiste en una persona jurídica con fines comerciales que puede ser

constituida por una o más personas (naturales o jurídicas) mediante un documento

privado, el cual debe ser inscrito en el registro mercantil de la Cámara de Comercio

para que cobre existencia efectiva. (Cámara de Comercio de Cali, 2008, p. 1)

Cuadro 26. Acta de constitución de la S.A.S.

87

Fuente: (Cámara de Comercio de Cali, 2008, p. 3)

88

5 ANÁLISIS FINANCIERO

5.1 INVERSIÓN INICIAL

La inversión necesaria de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. se determina por

medio de los activos fijos, activos diferidos y capital de trabajo para su respectivo

funcionamiento en el mercado. A continuación se presenta la composición de cada

uno de estos:

Activos fijos

Los activos fijos son todos aquellos bienes de la empresa necesarios para la

realización de actividades administrativas, comerciales y de producción que a

medida que pasa el tiempo pierden valor comercial.

Tabla 12. Activos fijos

Fuente: Autores

ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

MUEBLES Y ENSERES

Escritorio 2 270.000 540.000

Sillas secretariales 2 110.000 220.000

Mostrador 2 390.000 780.000

Mesa insdustrial de trabajo 2 290.000 580.000

TOTAL MUEBLES Y ENSERES 2.120.000

EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN

Computador portátil 2 720.000 1.440.000

Impresora multifuncional 1 600.000 600.000

TOTAL EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN 2.040.000

MAQUINARIA Y EQUIPO

Maquina de coser indsutrial paff 1 730.000 730.000

Pinzas surtidas 2 230.000 460.000

Cepillo manual 1 30.000 30.000

Sierra de cinta o sinfín 1 310.000 310.000

Lijadora de banda 1 122.000 122.000

Taladro 1 85.000 85.000

Pistola de pintura electrica 1 136.800 136.800

Moldes de prensa metalicos 30 18.000 540.000

Aplanadora 1 1.870.000 1.870.000

Compresor 1 520.000 520.000

Sierra caladora 1 89.000 89.000

Prensa hidraulica 1 1.900.000 1.900.000

6.792.800

TOTAL ACTIVOS FIJOS 10.952.800

TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO

89

Activos diferidos

Los activos diferidos son todos aquellos gastos necesarios por adelantado para la

debida ejecución de actividades comerciales de la empresa en el mercado.

Tabla 13. Activos diferidos

Fuente: Autores

Capital de trabajo

Se compone de la liquidez para cubrir sus gastos administrativos, nominas, gastos

de venta, inventarios en diferentes periodos.

ACTIVOS DIFERIDOS CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Registro Mercantil 1 880.000 880.000

Uso De Suelos 1 150.000 150.000

Bomberos 1 147.000 147.000

Higiene y Sanidad 1 105.000 105.000

TOTAL GASTOS CONSTITUCIÓN 1.282.000

ADECUACIONES

Instalaciones eléctricas (iluminacion, tomas, mano de

obra para máquinas) 5 25.000 125.000

Remodelación (m2) 80 15.000 1.200.000

TOTAL ADECUACIONES 1.325.000

ACTIVOS NO DEPRECIABLES

Cafetera 1 50.000 50.000

Papeleras 1 10.000 10.000

Teléfono 1 50.000 50.000

Extintor 1 55.000 55.000

TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 165.000

ACTIVOS INTANGIBLES

Software paquete de Office 1 830.000 830.000

Antivirus 1 90.000 90.000

Diseño página web (Dominio, Hosting, Marketing Online) 1 1.000.000 1.000.000

TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 1.920.000

PUBLICIDAD PREOPERATIVA

Volantes 1.000 100 100.000

Flyer 1.000 1.500 1.500.000

Tarjetas 5.000 50 250.000

TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 1.850.000

PÓLIZAS

Seguro todo riesgo 1 1.280.000 1.280.000

1.280.000

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.822.000

TOTAL PÓLIZAS

90

Tabla 14. Capital de trabajo

Fuente: Autores

A continuación se presenta la inversión total de la empresa, su valor a financiar con

entidades financieras y la cantidad de meses a diferir la obligación financiera.

Tabla 15. Inversión total

Fuente: Autores

5.2 DEPRECIACIÓN EN PESOS

Es la pérdida de valor comercial en el mercado de cada uno de los activos fijos

adquiridos por esta, a continuación se presenta la depreciación lineal, que es

aquella que pierde valor comercial de acuerdo a un tiempo establecido del bien en

el mercado laboral.

Tabla 16. Depreciación en pesos

Fuente: Autores

CAPITAL DE TRABAJO

Nomina de Administración 1 3.201.888 3.201.888

Nomina de Produccion y servicios 1 6.414.827 6.414.827

Gastos de Administración 1 523.712 523.712

Gastos de Venta 1 48.015 48.015

Inventarios trimestral 1 1.331.000 1.331.000

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 11.519.442

TOTAL INVERSIÓN 30.294.242

% INVERSION A FINANCIAR 50,00%

INVERSION A FINANCIAR 15.147.121

MESES A DIFERIR 12

VALOR A DIFERIR 651.833

ITEMS AÑOSDEPRECIACIÓN

MENSUALAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

MUEBLES Y ENSERES 3 58.889 706.667 706.667 706.667 0 0

EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 5 34.000 408.000 408.000 408.000 408.000 408.000

MAQUINARIA Y EQUIPO 5 113.213 1.358.560 1.358.560 1.358.560 1.358.560 1.358.560

206.102 2.473.227 2.473.227 2.473.227 1.766.560 1.766.560

MESES AÑO 12

DEPRECIACIÓN EN PESOS

TOTAL


91

5.3 BALANCES INICIALES SIN Y CON FINANCIACIÓN

El balance inicial de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. realiza el balance inicial

sin y con financiación para determinar los montos de iniciación de actividades de los

activos, pasivos y patrimonios.

Tabla 17. Balance inicial sin financiación en pesos

Fuente: Autores

Caja Bancos 11.519.442

C x C 0

Inventarios 0

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442

Muebles y enseres 2.120.000

Equipos de cómputo y comunicación 2.040.000

Maquinaria y equipo 6.792.800

(-) Depreciación acumulada


Diferidos 7.822.000


TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800

TOTAL ACTIVOS 30.294.242

C x P 0

Cesantías x pagar 0

Interés a las cesantías x pagar 0

Impuesto de renta x pagar 0

CREE x pagar 0

IVA x pagar 0

ICA x pagar 0

INC x pagar 0

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0

Obligaciones financieras 0

Leasing financiero 0

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0

TOTAL PASIVOS 0

Capital social 30.294.242

Utilidad acumulada 0

Reserva legal acumulada 0

TOTAL PATRIMONIO 30.294.242

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242

ACTIVOS NO CORRIENTES

ACTIVOS FIJOS

ACTIVOS DIFERIDOS

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES

PATRIMONIO


BALANCE INICIAL SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

92

Tabla 18. Balance inicial con financiación en pesos

Fuente: Autores

Caja Bancos 11.519.442

C x C 0

Inventarios 0

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442

ACTIVOS FIJOS

Muebles y enseres 2.120.000

Equipos de cómputo y comunicación 2.040.000

Maquinaria y equipo 6.792.800

(-) Depreciación acumulada


Diferidos 7.822.000


TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800

TOTAL ACTIVOS 30.294.242

PASIVOS CORRIENTES

C x P 0

Cesantías x pagar 0

Interés a las cesantías x pagar 0

Impuesto de renta x pagar 0

CREE x pagar 0

IVA x pagar 0

ICA x pagar 0

INC x pagar 0

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0


Obligaciones financieras 15.147.121

Leasing financiero 0

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.147.121

TOTAL PASIVO 15.147.121

Capital social 15.147.121

Utilidad acumulada 0

Reserva legal acumulada 0

TOTAL PATRIMONIO 15.147.121

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242


BALANCE INICIAL CON FINANCIACIÓN EN PESOS

ACTIVOS

PATRIMONIO


ACTIVOS DIFERIDOS

PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

93

5.4 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS

La amortización del préstamo bancario de la empresa Jewelry Accessories S.A.S.

es la división de la obligación financiera con el banco Davivienda en el crédito de

libre inversión por cuotas mensuales con una cuota de interés del 1,25% mensual.

Tabla 19. Amortización en pesos

Fuente: Autores

VALOR PRÉSTAMO 15.147.121

TASA EFECTIVA ANUAL (TEA) 16,05%

TASA NOMINAL MENSUAL 14,98%

TASA MENSUAL 1,25%

MESES AÑO 12

No. DE CUOTAS 36

No. CUOTA CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO

0 15.147.121

1 524.915 189.059 335.856 14.811.264

2 524.915 184.867 340.048 14.471.216

3 524.915 180.622 344.293 14.126.923

4 524.915 176.325 348.590 13.778.333

5 524.915 171.974 352.941 13.425.392

6 524.915 167.569 357.346 13.068.046

7 524.915 163.109 361.806 12.706.239

8 524.915 158.593 366.322 12.339.917

9 524.915 154.021 370.895 11.969.022

10 524.915 149.391 375.524 11.593.498

11 524.915 144.704 380.211 11.213.287

12 524.915 139.959 384.957 10.828.331

13 524.915 135.154 389.761 10.438.569

14 524.915 130.289 394.626 10.043.943

15 524.915 125.363 399.552 9.644.391

16 524.915 120.376 404.539 9.239.852

17 524.915 115.327 409.588 8.830.264

18 524.915 110.215 414.700 8.415.564

19 524.915 105.039 419.876 7.995.688

20 524.915 99.798 425.117 7.570.571

21 524.915 94.492 430.423 7.140.147

22 524.915 89.120 435.796 6.704.352

23 524.915 83.680 441.235 6.263.117

24 524.915 78.173 446.742 5.816.375

25 524.915 72.597 452.318 5.364.057

26 524.915 66.951 457.964 4.906.093

27 524.915 61.235 463.680 4.442.413

28 524.915 55.448 469.467 3.972.946

29 524.915 49.588 475.327 3.497.619

30 524.915 43.656 481.260 3.016.359

31 524.915 37.649 487.267 2.529.093

32 524.915 31.567 493.348 2.035.744

33 524.915 25.409 499.506 1.536.238

34 524.915 19.175 505.741 1.030.497

35 524.915 12.862 512.053 518.444

36 524.915 6.471 518.444 0

3.749.828 15.147.121


PRIMER AÑO

SEGUNDO AÑO

TERCER AÑO

AMORTIZACIÓN EN PESOS

AÑOS

94

5.5 LEASING FINANCIERO EN PESOS

Es un contrato unilateral establecido con la empresa Jewelry Accessories S.A.S. de

alquiler de una activo en el cual una vez terminado el tiempo establecido con las 2

partes se da la opción de compra del activo a un valor mucho más bajo.

Tabla 20. Leasing financiero en pesos

Fuente: Autores

VALOR ACTIVO 10.952.800

% OPCIÓN DE COMPRA 10,00%

VALOR OPCIÓN COMPRA 1.095.280

DTF (EA) 6,48%

SPREAD (EA) 7,01%

DTF + SPREAD (EA) 13,94%

TASA NOMINAL MENSUAL 13,13%

TASA MENSUAL 1,09%

MESES AÑO 12

No. DE CUOTAS 36

VALOR PRESENTE OPCIÓN DE COMPRA 740.369

VALOR A AMORTIZAR 10.212.431

No. CUOTA CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO

0 10.952.800

1 344.713 119.798 224.915 10.727.885

2 344.713 117.338 227.375 10.500.509

3 344.713 114.851 229.862 10.270.647

4 344.713 112.337 232.377 10.038.270

5 344.713 109.795 234.918 9.803.352

6 344.713 107.226 237.488 9.565.864

7 344.713 104.628 240.085 9.325.779

8 344.713 102.002 242.711 9.083.068

9 344.713 99.347 245.366 8.837.702

10 344.713 96.664 248.050 8.589.652

11 344.713 93.951 250.763 8.338.890

12 344.713 91.208 253.505 8.085.384

13 344.713 88.435 256.278 7.829.106

14 344.713 85.632 259.081 7.570.025

15 344.713 82.798 261.915 7.308.110

16 344.713 79.933 264.780 7.043.330

17 344.713 77.037 267.676 6.775.655

18 344.713 74.110 270.604 6.505.051

19 344.713 71.150 273.563 6.231.488

20 344.713 68.158 276.555 5.954.932

21 344.713 65.133 279.580 5.675.352

22 344.713 62.075 282.638 5.392.714

23 344.713 58.984 285.730 5.106.984

24 344.713 55.858 288.855 4.818.129

25 344.713 52.699 292.014 4.526.115

26 344.713 49.505 295.208 4.230.907

27 344.713 46.276 298.437 3.932.470

28 344.713 43.012 301.701 3.630.769

29 344.713 39.712 305.001 3.325.767

30 344.713 36.376 308.337 3.017.430

31 344.713 33.004 311.710 2.705.721

32 344.713 29.594 315.119 2.390.602

33 344.713 26.148 318.566 2.072.036

34 344.713 22.663 322.050 1.749.986

35 344.713 19.141 325.572 1.424.413

36 344.713 15.580 329.133 1.095.280

TERCERO AÑO


LEASING FINACIERO EN PESOS

AÑOS

PRIMER AÑO

SEGUNDO AÑO

95

5.6 PARÁMETROS GENERALES

5.6.1 Parámetros económicos. Son todos aquellos indicadores de mercado

establecidos por el estado colombiano de acuerdo a la situación economía.

Tabla 21. Parámetros económicos

Fuente: Autores

5.6.2 Parámetros laborales. Se presenta a continuación.

Tabla 22. Parámetros laborales

Fuente: Autores

ECONÓMICOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Inflación (IPC) 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%

TRM ($/U$$) 3.250 3.071 3.316 3.200 2.846

VARIACION % TRM 9,31% -5,51% 7,98% -3,50% -11,06%

% Incremento en precios 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%

% Incremento en costos 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%

% Incremento en productos 8,95% 8,95% 8,95% 8,95% 8,95%

ICA (tarifa x mil) 0,0088 0,0088 0,0088 0,0088 0,0088

IVA 19,00% 19,00% 19,00% 19,00% 19,00%

Impuesto de renta 25,00% 25,00% 25,00% 25,00% 25,00%

Reserva legal 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%

CREE 9,00% 9,00% 9,00% 9,00% 9,00%

PARÁMETROS ECONÓMICOS

SMMLV 767.226

Auxilio de transporte 86.466

Cesantías 8,33%

Intereses a las Cesantías 1,00%

Primas 8,33%

Vacaciones 4,17%

Pensiones 12,00%

Salud 0,00%

ARL 0,5226%

Caja de Compensación 4,00%

ICBF 0,00%

SENA 0,00%

LABORALES

96

5.6.3 Parámetros de recaudos y pagos. Se presenta a continuación.

Tabla 23. Parámetros de recaudos y pagos

Fuente: Autores

5.6.4 Parámetros de gastos de administración. Se presenta a continuación.

Tabla 24. Parámetros de gastos de administración

Fuente: Autores

Contado 100,00% Contado 100,00%

Crédito 0,00% Crédito 0,00%

Plazo (días) 0 Plazo (días) 0

RECAUDOS PAGOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN % PARTIC. V. UNITARIO V. TOTAL

Arrendamiento 20% 550.000 114.400

Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 20% 150.000 31.200

Servicio de Teléfono e Internet 80% 70.000 58.240

TOTAL 203.840

INSUMOS DE PAPELERÍA CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL

Resmas de Papel 1 7.000 7.280

Lapiceros (Caja x 12) 1 3.350 3.484

TOTAL INSUMOS DE PAPELERÍA 10.764

IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL

Toallas Absorbentes (1 Rollo) 1 7.500 7.800

Aromáticas (Caja x 50) 1 5.500 5.720

Jabón en polvo (Bolsa x 1,5 Kg) 1 5.800 6.032

Límpido (1 Litro) 1 1.750 1.820

Jabón Liquido Manos (1 Litro) 1 15.000 15.600

Papel Higienico (Paq. X 12 unid.) 1 14.500 15.080

Bolsa de Basura (Paq. X 30) 1 8.400 8.736

Ambientador (1 Galón) 1 13.000 13.520

INSUMOS DE ASEO Y CAFETERÍA 74.308

HONORARIOS

Contador 1 234.800

TOTAL HONORARIOS 234.800

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 523.712

97

5.6.5 Parámetros de gastos de venta. Los gastos de venta son todas

aquellas herramientas que utiliza la empresa para poder ofertar su portafolio de

productos en el mercado.

Tabla 25. Parámetros de venta

Fuente: Autores

5.7 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS

Son todos aquellos gastos utilizados por la empresa mensualmente para su debido

funcionamiento sin contar la materia prima e insumos requeridos para la elaboración

de los productos.

GASTOS DE VENTAS CANTIDADVALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Publicidad en Prensa ADN 1 22.268 23.159

Publicidad en Prensa El País 1 23.900 24.856

TOTAL GASTOS VENTAS 48.015

98

Tabla 26. Gastos de administración en pesos

Fuente: Autores

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Arrendamiento 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 114.400 1.372.800 1.421.809 1.481.525 1.543.749 1.620.165

Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 31.200 374.400 387.766 404.052 421.022 441.863

Servicio de Teléfono e Internet 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 58.240 698.880 723.830 754.231 785.909 824.811

Resmas de Papel 7.280 0 0 0 0 0 0 7.280 0 0 0 0 14.560 15.080 15.713 16.373 17.184

Lapiceros (Caja x 12) 3.484 0 0 0 3.484 0 0 0 3.484 0 0 0 10.452 10.825 11.280 11.754 12.335

Toallas Absorbentes (1 Rollo) 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 93.600 96.942 101.013 105.256 110.466

Aromáticas (Caja x 50) 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 68.640 71.090 74.076 77.187 81.008

Jabón en polvo (Bolsa x 1,5 Kg) 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 36.192 37.484 39.058 40.699 42.713

Límpido (1 Litro) 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 21.840 22.620 23.570 24.560 25.775

Jabón Liquido Manos (1 Litro) 15.600 0 0 0 0 0 15.600 0 0 0 0 0 31.200 32.314 33.671 35.085 36.822

Papel Higienico (Paq. X 12 unid.) 15.080 0 0 0 0 0 15.080 0 0 0 0 0 30.160 31.237 32.549 33.916 35.595

Bolsa de Basura (Paq. X 30) 8.736 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8.736 9.048 9.428 9.824 10.310

Ambientador (1 Galón) 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 13.520 162.240 168.032 175.089 182.443 191.474

Contador 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 234.800 2.817.600 2.918.188 3.040.752 3.168.464 3.325.303

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 523.712 467.500 473.532 467.500 477.016 467.500 504.212 474.780 477.016 467.500 473.532 467.500 5.741.300 5.946.264 6.196.008 6.456.240 6.775.824

GASTOS DE VENTAS

Publicidad en Prensa ADN 0 0 24.856 0 0 0 24.856 0 0 0 24.856 0 49.712 51.487 53.649 55.902 58.670

Publicidad en Prensa El País 23.159 0 0 0 23.159 0 0 0 23.159 0 0 23.159 69.476 71.956 74.979 78.128 81.995

TOTAL GASTOS DE VENTAS 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 23.159 119.188 123.443 128.628 134.030 140.665

TOTAL GASTOS DE DEPRECIACIÓN 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 2.473.227 2.473.227 2.473.227 1.766.560 1.766.560

TOTAL GASTOS DIFERIDOS 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 7.822.000 1.325.696 1.333.760 1.333.760 1.343.360

TOTAL GASTOS ESTADO DE RESULTADOS 1.404.806 1.325.436 1.356.324 1.325.436 1.358.110 1.325.436 1.387.004 1.332.716 1.358.110 1.325.436 1.356.324 1.348.594 16.155.715 9.868.630 10.131.622 9.690.590 10.026.408

TOTAL GASTOS FLUJO DE CAJA 546.871 467.500 498.388 467.500 500.175 467.500 529.068 474.780 500.175 467.500 498.388 490.659 5.860.488 6.069.708 6.324.635 6.590.270 6.916.488


GASTOS EN PESOS

INSUMOS DE PAPELERÍA

IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

HONORARIOS

99

5.8 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN EN PESOS

A continuación se presenta la nómina de administración detallada para el flujo de caja y estado de resultados.

Tabla 27. Nómina de administración en pesos

Fuente: Autores

CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Administrador 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 1.400.000 16.800.000 17.399.760 18.130.550 18.892.033 19.827.189

Asesor de ventas 1 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663

TOTAL 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 26.006.708 26.935.148 28.066.424 29.245.214 30.692.852

No. Personas Aux. Transp. 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

SALARIOS 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 26.006.708 26.935.148 28.066.424 29.245.214 30.692.852

Auxilio de transporte 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 172.931 2.075.174 2.149.258 2.239.527 2.333.587 2.449.100

Cesantías 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 195.013 2.340.157 2.423.700 2.525.496 2.631.567 2.761.829

Intereses a las Cesantías 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 23.402 280.819 290.844 303.060 315.788 331.420

Primas 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 194.935 2.339.221 2.422.731 2.524.486 2.630.514 2.760.725

Vacaciones 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 90.300 1.083.596 1.122.280 1.169.416 1.218.531 1.278.848

Pensiones 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 3.120.805 3.232.218 3.367.971 3.509.426 3.683.142

Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ARL 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 135.911 140.763 146.675 152.835 160.401

Caja de Compensación 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 86.689 1.040.268 1.077.406 1.122.657 1.169.809 1.227.714

ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 38.422.659 39.794.348 41.465.710 43.207.270 45.346.030

SALARIOS 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 2.167.226 26.006.708 26.935.148 28.066.424 29.245.214 30.692.852


Cesantías 0 2.340.157 2.423.700 2.525.496 2.631.567

Intereses a las Cesantías 0 280.819 290.844 303.060 315.788

Primas 1.169.610 1.169.610 2.339.221 2.422.731 2.524.486 2.630.514 2.760.725

Vacaciones 541.798 541.798 1.083.596 1.122.280 1.169.416 1.218.531 1.278.848

Pensiones 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 260.067 3.120.805 3.232.218 3.367.971 3.509.426 3.683.142

Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ARL 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 11.326 135.911 140.763 146.675 152.835 160.401


ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 4.409.647 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 4.409.647 35.801.683 39.700.779 41.351.700 43.088.471 45.200.136

DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA

DATOS QUE VAN AL ESTADO DE RESULTADOS


NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS

100

A continuación se presenta la nómina de producción detallada para el flujo de caja y estado de resultados.

Tabla 28. Nómina de producción en pesos

Fuente: Autores

CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Joyero 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 14.400.000 14.914.080 15.540.471 16.193.171 16.994.733

Operario 1 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663

Operario 2 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663

Operario 3 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663

Operario 4 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 767.226 9.206.708 9.535.388 9.935.874 10.353.181 10.865.663

TOTAL 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 51.226.833 53.055.631 55.283.967 57.605.894 60.457.385

No. Personas Aux. Transp. 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

SALARIOS 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 51.226.833 53.055.631 55.283.967 57.605.894 60.457.385


Cesantías 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 391.769 4.701.231 4.869.065 5.073.565 5.286.655 5.548.345

Intereses a las Cesantías 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 47.012 564.148 584.288 608.828 634.399 665.801

Primas 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 391.613 4.699.350 4.867.117 5.071.536 5.284.540 5.546.125

Vacaciones 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 177.868 2.134.417 2.210.616 2.303.462 2.400.207 2.519.017

Pensiones 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 6.147.220 6.366.676 6.634.076 6.912.707 7.254.886

Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ARL 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 267.711 277.269 288.914 301.048 315.950


ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 6.414.827 76.977.919 79.726.031 83.074.524 86.563.654 90.848.555

SALARIOS 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 4.268.903 51.226.833 53.055.631 55.283.967 57.605.894 60.457.385


Cesantías 0 4.701.231 4.869.065 5.073.565 5.286.655

Intereses a las Cesantías 0 564.148 584.288 608.828 634.399

Primas 2.349.675 2.349.675 4.699.350 4.867.117 5.071.536 5.284.540 5.546.125

Vacaciones 1.067.209 1.067.209 2.134.417 2.210.616 2.303.462 2.400.207 2.519.017

Pensiones 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 512.268 6.147.220 6.366.676 6.634.076 6.912.707 7.254.886

Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

ARL 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 22.309 267.711 277.269 288.914 301.048 315.950


ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 5.406.564 5.406.564 5.406.564 5.406.564 5.406.564 8.823.448 5.406.564 5.406.564 5.406.564 5.406.564 5.406.564 8.823.448 71.712.541 79.538.057 82.845.483 86.324.994 90.555.463

DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA


NÓMINA DE PRODUCCIÓN EN PESOS

DATOS QUE VAN AL ESTADO DE RESULTADOS

101

5.9 COSTOS DEL PRODUCTO EN PESOS

Los costos de producción se componen por medio de la mano de obra, costos

indirectos de fabricación e inventarios. Lo anterior con el fin de establecer el valor

unitario de cada uno de los productos de la empresa y su marguen de ganancia.

Tabla 29. Costo de mano de obra

Fuente: Autores

Tabla 30. Costos indirectos de fabricación

Fuente: Autores

Tabla 31. Costo de Materia prima e insumos

Fuente: Autores

Mano de Obra Producción. 6.414.827 213.828 26728,44 445


COSTOS

VAL. TOTAL VAL. MES VAL. HORA VAL. MINUTOSMANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS FABRICACIÓNVALOR

UNITARIO

TOTAL SEGÚN

DEMANDA

Arrendamiento 457.600 1.006

Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 124.800 274

Servicio de Teléfono e Internet 14.560 32

TOTAL 1.313

MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR UNIT. TOTAL

Llantas desgastadas 80 8.000 640.000

Hilo Mts. 20 500 10.000

Pintura colores surtidos Lts 20 3.200 64.000

Barsol Lt. 20 1.800 36.000

Cadenas de acero Mts. 20 5.300 106.000

Hebillas Unid. 20 250 5.000

Cierres Separables Unid. 20 600 12.000

Nylon Mts. 20 400 8.000

Broches Unid. 20 200 4.000

Angulos metalicos Unid. 20 12.500 250.000

Angulos madera Unid. 20 9.800 196.000

TOTAL 1.331.000

INVENTARIO DE ACCESORIOS A BASE DE GOMA

102

A continuación se presenta el valor del costo total de los productos de la empresa

en el mercado.

Tabla 32. Costo unitario del portafolio de la empresa

Fuente: Autores

5.10 VENTAS Y COSTOS EN PESOS

A continuación se presentan las ventas y costos de los productos de la empresa en

el mercado.

MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR

Llantas desgastadas 0,20 1.600 Llantas desgastadas 0,50 8.000

Pintura colores surtidos Lts 0,20 640 Angulos metalicos Unid. 0,20 2.500

Nylon Mts. 0,20 80 Angulos madera Unid. 0,20 1.960

Broches Unid. 200 Cadenas de acero Mts. 0,20 1.060

Cadenas de acero Mts. 0,15 795 Cierres Separables Unid. 600

Barsol Lt. 0,50 900 Hebillas Unid. 250

TOTAL MATERIA PRIMA 4.215 Pintura colores surtidos Lts 0,35 1.120

MOD * Min. 8 3.564 TOTAL MATERIA PRIMA 13.520

CIF 1.313 MOD * Min. 30 13.364

TOTAL 9.092 CIF 1.313

TOTAL 28.197


Llantas desgastadas 0,20 1.600 MATERIA PRIMA CANTIDAD VALOR

Pintura colores surtidos Lts 0,20 640 Llantas desgastadas 0,70 5.600

Nylon Mts. 400 Hilo Mts. 500

Hebillas Unid. 250 Pintura colores surtidos Lts 0,50 1.600

TOTAL MATERIA PRIMA 2.890 Barsol Lt. 0,50 900

MOD * Min. 8,00 3.564 TOTAL MATERIA PRIMA 8.600

CIF 1.313 MOD * Min. 11 4.900

TOTAL 7.767 CIF 1.313

TOTAL 14.813

Fundas celulares




Barsol Lt. 0,50 900


MOD * Min. 6 2.673

CIF 1.313

TOTAL 7.446

Bolsos artesanalesBisuteria

Billeteras

Correas

103

Tabla 33. Unidades, precio de venta y costo unitario

Fuente: Autores

PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Bisuteria 163 163 163 163 163 163 163 163 163 163 163 163 1.960 2.030 2.115 2.204 2.313

Bolsos artesanales 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 828 858 894 931 977

Correas 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1.080 1.119 1.166 1.214 1.275

Billeteras 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 755 782 815 849 891

Fundas celulares 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 431 446 465 484 508

TOTAL 421 421 421 421 421 421 421 421 421 421 421 421 5.053 5.234 5.453 5.682 5.964

Bisuteria 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.274 17.891 18.642 19.425 20.387

Bolsos artesanales 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 53.574 55.487 57.817 60.246 63.228

Correas 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 14.757 15.283 15.925 16.594 17.416

Billeteras 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 28.145 29.150 30.374 31.650 33.216

Fundas celulares 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.147 14.652 15.267 15.908 16.696

Bisuteria 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.092 9.416 9.812 10.224 10.730


Correas 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 7.767 8.044 8.382 8.734 9.166

Billeteras 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 14.813 15.342 15.986 16.658 17.482



Bisuteria 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 2.820.860 33.850.315 36.310.370 39.424.492 42.805.694 47.148.343

Bolsos artesanales 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 3.696.634 44.359.612 47.583.424 51.664.369 56.095.312 61.786.195

Correas 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 1.328.093 15.937.122 17.095.344 18.561.509 20.153.418 22.197.988

Billeteras 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 1.770.308 21.243.692 22.787.567 24.741.920 26.863.886 29.589.234

Fundas celulares 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 507.870 6.094.438 6.537.349 7.098.018 7.706.772 8.488.626

TOTAL 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 121.485.180 130.314.053 141.490.307 153.625.082 169.210.385


Bisuteria 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 1.484.663 17.815.955 19.110.721 20.749.733 22.529.313 24.814.917

Bolsos artesanales 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 1.945.597 23.347.164 25.043.907 27.191.773 29.523.848 32.519.050

Correas 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 698.997 8.387.959 8.997.549 9.769.215 10.607.062 11.683.151

Billeteras 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 931.741 11.180.891 11.993.456 13.022.063 14.138.887 15.573.281


TOTAL 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 63.939.568 68.586.344 74.468.583 80.855.306 89.058.097

COSTOS TOTALES

VENTAS TOTALES

PRECIOS DE VENTA

UNIDADES

COSTOS UNITARIOS


VENTAS Y COSTOS EN PESOS

104

Tabla 34. Costo unitario y total sin mano de obra y CIF

Fuente: Autores


Bisuteria 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.215 4.365 4.549 4.740 4.975


Correas 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.890 2.731 2.949 2.846 2.531

Billeteras 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 8.600 10.234 12.178 14.492 17.246



Bisuteria 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 688.310 8.259.714 8.859.985 9.619.852 10.444.889 11.504.526

Bolsos artesanales 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 932.880 11.194.560 12.632.389 14.341.604 16.282.082 18.618.165

Correas 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 260.100 3.121.200 3.054.584 3.436.802 3.455.872 3.225.708

Billeteras 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 540.940 6.491.280 8.000.392 9.920.326 12.301.006 15.362.788


TOTAL 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 30.557.322 34.146.244 39.054.606 44.368.759 50.787.321

Precio Promedio 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.041 24.900 25.945 27.035 28.373

Costo Promedio 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 12.653 13.105 13.655 14.229 14.933

COSTOS UNITARIOS SIN MOD Y SIN CIF

COSTOS TOTALES SIN MOD Y SIN CIF

105

5.11 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS

Tabla 35. IVA, recaudos y pagos en pesos

Fuente: Autores

ÍTEM ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6

IVA Cobrado 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 23.082.184 24.759.670 26.883.158 29.188.766 32.149.973

IVA Pagado 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 5.805.891 6.487.786 7.420.375 8.430.064 9.649.591

IVA Causado 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 1.439.691 17.276.293 18.271.884 19.462.783 20.758.701 22.500.382

IVA al Flujo de Caja 5.758.764 5.758.764 11.517.529 12.181.256 12.975.189 13.839.134 15.000.255

IVA Año siguiente 0 5.758.764 6.090.628 6.487.594 6.919.567 7.500.127

IVA TOTAL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 5.758.764 0 0 0 5.758.764 0 0 0 11.517.529 17.940.020 19.065.817 20.326.729 21.919.822 7.500.127

Meses Año 12

IVA pagado por año 8

IVA por pagar por año 4


IVA EN PESOS

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Contado 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 121.485.180 130.314.053 141.490.307 153.625.082 169.210.385

Crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 121.485.180 130.314.053 141.490.307 153.625.082 169.210.385

Meses Año 12

Meses Pagados 11


RECAUDOS EN PESOS


Contado 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 30.557.322 34.146.244 39.054.606 44.368.759 50.787.321

Crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 2.546.444 30.557.322 34.146.244 39.054.606 44.368.759 50.787.321

Meses Año 12

Meses Pagados 11


PAGOS EN PESOS

106

5.12 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS

El estado de resultado de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. determina las ganancias o pérdidas en un periodo

determinado de actividades comerciales. Mostrando las ganancias de la rentabilidad de las ventas frente al costo.

Tabla 36. Estado de resultados sin financiación en pesos

Fuente: Autores


Ventas 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 121.485.180 130.314.053 141.490.307 153.625.082 169.210.385

Costos 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 63.939.568 68.586.344 74.468.583 80.855.306 89.058.097

UTILIDAD BRUTA 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 57.545.611 61.727.709 67.021.725 72.769.776 80.152.288

Nómima 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 38.422.659 39.794.348 41.465.710 43.207.270 45.346.030

Gastos de administración 523.712 467.500 473.532 467.500 477.016 467.500 504.212 474.780 477.016 467.500 473.532 467.500 5.741.300 5.946.264 6.196.008 6.456.240 6.775.824

Gastos de ventas 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 23.159 167.203 123.443 128.628 134.030 140.665

Depreciación 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 2.473.227 2.473.227 2.473.227 1.766.560 1.766.560

Diferidos 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 7.822.000 1.325.696 1.333.760 1.333.760 1.343.360

ICA 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 1.069.070 1.146.764 1.245.115 1.351.901 1.489.051

TOTAL EGRESOS 4.695.784 4.616.413 4.647.301 4.616.413 4.649.088 4.616.413 4.677.981 4.623.693 4.649.088 4.616.413 4.647.301 4.639.572 55.695.458 50.809.742 52.842.447 54.249.761 56.861.490

UTILIDAD OPERACIONAL 99.684 179.055 148.167 179.055 146.380 179.055 117.487 171.775 146.380 179.055 148.167 155.896 1.850.153 10.917.968 14.179.277 18.520.015 23.290.798

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

Gastos financieros Préstamo 0

Gastos financieros Leasing 0

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 99.684 179.055 148.167 179.055 146.380 179.055 117.487 171.775 146.380 179.055 148.167 155.896 1.850.153 10.917.968 14.179.277 18.520.015 23.290.798

Impuesto de Renta 24.921 44.764 37.042 44.764 36.595 44.764 29.372 42.944 36.595 44.764 37.042 38.974 462.538 2.729.492 3.544.819 4.630.004 5.822.699

CREE 8.972 16.115 13.335 16.115 13.174 16.115 10.574 15.460 13.174 16.115 13.335 14.031 166.514 982.617 1.276.135 1.666.801 2.096.172

UTILIDAD NETA 65.791 118.176 97.790 118.176 96.611 118.176 77.541 113.371 96.611 118.176 97.790 102.891 1.221.101 7.205.859 9.358.323 12.223.210 15.371.927

Reserva Legal 6.579 11.818 9.779 11.818 9.661 11.818 7.754 11.337 9.661 11.818 9.779 10.289 122.110 720.586 935.832 1.222.321 1.537.193

UTILIDAD DEL EJERCICIO 59.212 106.358 88.011 106.358 86.950 106.358 69.787 102.034 86.950 106.358 88.011 92.602 1.098.991 6.485.273 8.422.491 11.000.889 13.834.734

Utilidad Acumulada 1.098.991 7.584.264 16.006.755 27.007.643 40.842.377

Reserva Legal Acumulada 122.110 842.696 1.778.528 3.000.849 4.538.042

INGRESOS

EGRESOS


ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

107

Tabla 37. Estado de resultados con financiación en pesos

Fuente: Autores


Ventas 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 121.485.180 130.314.053 141.490.307 153.625.082 169.210.385

Costos 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 63.939.568 68.586.344 74.468.583 80.855.306 89.058.097

UTILIDAD BRUTA 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 4.795.468 57.545.611 61.727.709 67.021.725 72.769.776 80.152.288

Nómima 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 3.201.888 38.422.659 39.794.348 41.465.710 43.207.270 45.346.030


Gastos de ventas 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 23.159 167.203 123.443 128.628 134.030 140.665

Depreciación 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 206.102 2.473.227 2.473.227 2.473.227 1.766.560 1.766.560

Diferidos 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 651.833 7.822.000 1.325.696 1.333.760 1.333.760 1.343.360

ICA 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 89.089 1.069.070 1.146.764 1.245.115 1.351.901 1.489.051

TOTAL EGRESOS 4.695.784 4.616.413 4.647.301 4.616.413 4.649.088 4.616.413 4.677.981 4.623.693 4.649.088 4.616.413 4.647.301 4.639.572 55.695.458 50.809.742 52.842.447 54.249.761 56.861.490

UTILIDAD OPERACIONAL 99.684 179.055 148.167 179.055 146.380 179.055 117.487 171.775 146.380 179.055 148.167 155.896 1.850.153 10.917.968 14.179.277 18.520.015 23.290.798


Gastos financieros Préstamo 189.059 184.867 180.622 176.325 171.974 167.569 163.109 158.593 154.021 149.391 144.704 139.959 1.980.193 1.287.027 482.608 0

Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 189.059 184.867 180.622 176.325 171.974 167.569 163.109 158.593 154.021 149.391 144.704 139.959 1.980.193 1.287.027 482.608 0 0

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (89.375) (5.812) (32.456) 2.730 (25.594) 11.486 (45.622) 13.182 (7.641) 29.663 3.462 15.937 (130.040) 9.630.941 13.696.669 18.520.015 23.290.798

Impuesto de Renta 0 0 0 682 0 2.871 0 3.295 0 7.416 866 3.984 19.115 2.407.735 3.424.167 4.630.004 5.822.699

CREE 0 0 0 246 0 1.034 0 1.186 0 2.670 312 1.434 6.881 866.785 1.232.700 1.666.801 2.096.172

UTILIDAD NETA (89.375) (5.812) (32.456) 1.801 (25.594) 7.581 (45.622) 8.700 (7.641) 19.578 2.285 10.519 (156.036) 6.356.421 9.039.802 12.223.210 15.371.927

Reserva Legal 0 0 0 180 0 758 0 870 0 1.958 229 1.052 5.046 635.642 903.980 1.222.321 1.537.193

UTILIDAD DEL EJERCICIO (89.375) (5.812) (32.456) 1.621 (25.594) 6.822 (45.622) 7.830 (7.641) 17.620 2.057 9.467 (161.082) 5.720.779 8.135.822 11.000.889 13.834.734

Utilidad Acumulada (161.082) 5.559.696 13.695.518 24.696.407 38.531.141

Reserva Legal Acumulada 5.046 640.688 1.544.669 2.766.990 4.304.182

INGRESOS

EGRESOS


ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS

108

5.13 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS

El flujo de caja de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. brinda información detallada de la liquidez de la empresa

en un periodo determinado de ejecución de actividades comerciales.

Tabla 38. Flujo de caja sin financiación en pesos

Fuente: Autores


Recaudos 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 121.485.180 130.314.053 141.490.307 153.625.082 169.210.385

IVA Cobrado 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 23.082.184 24.759.670 26.883.158 29.188.766 32.149.973

TOTAL INGRESOS 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 144.567.364 155.073.723 168.373.466 182.813.848 201.360.358

Nómina 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 4.409.647 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 4.409.647 35.801.683 39.700.779 41.351.700 43.088.471 45.200.136


Gastos de ventas 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 23.159 167.203 123.443 128.628 134.030 140.665

Pagos 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 63.939.568 68.586.344 74.468.583 80.855.306 89.058.097

IVA Pagado 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 5.805.891 6.487.786 7.420.375 8.430.064 9.649.591

IVA Total al Flujo de Caja 0 0 0 0 5.758.764 0 0 0 5.758.764 0 0 0 11.517.529 17.940.020 19.065.817 20.326.729 21.919.822

ICA 0 1.069.070 1.146.764 1.245.115 1.351.901

CREE 0 166.514 982.617 1.276.135 1.666.801

Impuesto de Renta 0 462.538 2.729.492 3.544.819 4.630.004

TOTAL EGRESOS 9.057.231 8.977.861 9.008.749 8.977.861 14.769.300 10.689.269 9.039.429 8.985.141 14.769.300 8.977.861 9.008.749 10.712.427 122.973.174 140.482.758 153.489.982 165.356.909 180.392.841

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 2.990.049 3.069.420 3.038.532 3.069.420 (2.722.019) 1.358.012 3.007.852 3.062.140 (2.722.019) 3.069.420 3.038.532 1.334.853 21.594.190 14.590.965 14.883.484 17.456.938 20.967.518

Gastos financieros Préstamo 0

Gastos financieros Leasing 0

Amortización Préstamo 0

Amortización Leasing 0

TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FLUJO DE CAJA NETO 2.990.049 3.069.420 3.038.532 3.069.420 (2.722.019) 1.358.012 3.007.852 3.062.140 (2.722.019) 3.069.420 3.038.532 1.334.853 21.594.190 14.590.965 14.883.484 17.456.938 20.967.518

SALDO INICIAL DE CAJA 11.519.442 14.509.491 17.578.910 20.617.442 23.686.862 20.964.843 22.322.854 25.330.706 28.392.846 25.670.827 28.740.246 31.778.778 11.519.442 33.113.631 47.704.596 62.588.079 80.045.018

SALDO FINAL DE CAJA 14.509.491 17.578.910 20.617.442 23.686.862 20.964.843 22.322.854 25.330.706 28.392.846 25.670.827 28.740.246 31.778.778 33.113.631 33.113.631 47.704.596 62.588.079 80.045.018 101.012.535

INGRESOS

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

EGRESOS


FLUJO DE CAJA SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

109

Tabla 39. Flujo de caja con financiación en pesos

Fuente: Autores


Recaudos 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 10.123.765 121.485.180 130.314.053 141.490.307 153.625.082 169.210.385

IVA Cobrado 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 1.923.515 23.082.184 24.759.670 26.883.158 29.188.766 32.149.973

TOTAL INGRESOS 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 12.047.280 144.567.364 155.073.723 168.373.466 182.813.848 201.360.358

Nómina 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 4.409.647 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 2.698.239 4.409.647 35.801.683 39.700.779 41.351.700 43.088.471 45.200.136


Gastos de ventas 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 0 23.159 0 24.856 23.159 167.203 123.443 128.628 134.030 140.665

Pagos 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 5.328.297 63.939.568 68.586.344 74.468.583 80.855.306 89.058.097

IVA Pagado 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 483.824 5.805.891 6.487.786 7.420.375 8.430.064 9.649.591

IVA Total al Flujo de Caja 0 0 0 0 5.758.764 0 0 0 5.758.764 0 0 0 11.517.529 17.940.020 19.065.817 20.326.729 21.919.822

ICA 0 1.069.070 1.146.764 1.245.115 1.351.901

CREE 0 6.881 866.785 1.232.700 1.666.801

Impuesto de Renta 0 19.115 2.407.735 3.424.167 4.630.004

TOTAL EGRESOS 9.057.231 8.977.861 9.008.749 8.977.861 14.769.300 10.689.269 9.039.429 8.985.141 14.769.300 8.977.861 9.008.749 10.712.427 122.973.174 139.879.703 153.052.393 165.192.823 180.392.841

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 2.990.049 3.069.420 3.038.532 3.069.420 (2.722.019) 1.358.012 3.007.852 3.062.140 (2.722.019) 3.069.420 3.038.532 1.334.853 21.594.190 15.194.020 15.321.073 17.621.025 20.967.518

Gastos financieros Préstamo 189.059 184.867 180.622 176.325 171.974 167.569 163.109 158.593 154.021 149.391 144.704 139.959 1.980.193 1.287.027 482.608 0

Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Amortización Préstamo 335.856 340.048 344.293 348.590 352.941 357.346 361.806 366.322 370.895 375.524 380.211 384.957 4.318.790 5.011.956 5.816.375 0

Amortización Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 524.915 6.298.983 6.298.983 6.298.983 0 0

FLUJO DE CAJA NETO 2.465.134 2.544.505 2.513.617 2.544.505 (3.246.934) 833.096 2.482.937 2.537.225 (3.246.934) 2.544.505 2.513.617 809.938 15.295.207 8.895.037 9.022.090 17.621.025 20.967.518

SALDO INICIAL DE CAJA 11.519.442 13.984.575 16.529.080 19.042.696 21.587.201 18.340.267 19.173.363 21.656.299 24.193.524 20.946.589 23.491.094 26.004.711 11.519.442 26.814.648 35.709.686 44.731.775 62.352.801

SALDO FINAL DE CAJA 13.984.575 16.529.080 19.042.696 21.587.201 18.340.267 19.173.363 21.656.299 24.193.524 20.946.589 23.491.094 26.004.711 26.814.648 26.814.648 35.709.686 44.731.775 62.352.801 83.320.318


FLUJO DE CAJA CON FINANCIACIÓN EN PESOS

INGRESOS

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

EGRESOS

110

5.14 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN EN

PESOS

El balance general proyectado determina la composición de los activos, pasivos y

patrimonios de la empresa después de la ejecución de actividades en un periodo

determinado.

Tabla 40. Balance general proyectado sin financiación en pesos

Fuente: Autores

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

ACTIVOS CORRIENTES

Caja Bancos 11.519.442 33.113.631 47.704.596 62.588.079 80.045.018 101.012.535

C x C 0 0 0 0 0 0

Inventario 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442 33.113.631 47.704.596 62.588.079 80.045.018 101.012.535


ACTIVOS FIJOS

Muebles y Enseres 2.120.000 2.120.000 2.120.000 2.120.000 2.120.000 2.120.000

Equipos de Cómputo y Comunicación 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000

Maquinaria y equipos 6.792.800 6.792.800 6.792.800 6.792.800 6.792.800 6.792.800

(-) Depreciación Acumulada 2.473.227 4.946.453 7.419.680 9.186.240 10.952.800

TOTAL ACTIVOS FIJOS 10.952.800 8.479.573 6.006.347 3.533.120 1.766.560 0

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 7.822.000 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.822.000 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800 8.479.573 6.006.347 3.533.120 1.766.560 0

TOTAL ACTIVOS 30.294.242 41.593.204 53.710.942 66.121.199 81.811.578 101.012.535

PASIVOS CORRIENTES

C x P 0 0 0 0 0 0

Cesantías x pagar 0 2.340.157 2.423.700 2.525.496 2.631.567 2.761.829

Interés a las cesantías x pagar 0 280.819 290.844 303.060 315.788 331.420

Impuesto de Renta x pagar 0 462.538 2.729.492 3.544.819 4.630.004 5.822.699

IVA x pagar 0 5.758.764 6.090.628 6.487.594 6.919.567 7.500.127

CREE x pagar 0 166.514 982.617 1.276.135 1.666.801 2.096.172

ICA x pagar 0 1.069.070 1.146.764 1.245.115 1.351.901 1.489.051

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 10.077.862 13.664.045 15.382.219 17.515.628 20.001.299


Obligaciones Financieras 0

Leasing Financiero 0

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVOS 0 10.077.862 13.664.045 15.382.219 17.515.628 20.001.299

Capital Social 30.294.242 30.294.242 30.294.242 30.294.242 30.294.242 30.294.242

Utilidad Acumulada 0 1.098.991 7.584.264 16.006.755 27.007.643 40.842.377

Reserva Legal Acumulada 0 122.110 842.696 1.778.528 3.000.849 4.538.042

TOTAL PATRIMONIO 30.294.242 31.515.343 38.721.201 48.079.524 60.302.734 75.674.661

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242 41.593.204 52.385.246 63.461.743 77.818.362 95.675.959


ACTIVOS

PATRIMONIO

PASIVOS

BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

111

Tabla 41. Balance general proyectado con financiación en pesos

Fuente: Autores

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

ACTIVOS CORRIENTES

Caja Bancos 11.519.442 26.814.648 35.709.686 44.731.775 62.352.801 83.320.318

C x C 0 0 0 0 0 0

Inventario 0 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442 26.814.648 35.709.686 44.731.775 62.352.801 83.320.318


ACTIVOS FIJOS

Muebles y Enseres 2.120.000 2.120.000 2.120.000 2.120.000 2.120.000 2.120.000

Equipos de Cómputo y Comunicación 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000 2.040.000

Maquinaria y equipos 6.792.800 6.792.800 6.792.800 6.792.800 6.792.800 6.792.800

(-) Depreciación Acumulada 2.473.227 4.946.453 7.419.680 9.186.240 10.952.800

TOTAL ACTIVOS FIJOS 10.952.800 8.479.573 6.006.347 3.533.120 1.766.560 0

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 7.822.000 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.822.000 0 0 0 0 0

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800 8.479.573 6.006.347 3.533.120 1.766.560 0

TOTAL ACTIVOS 30.294.242 35.294.222 41.716.032 48.264.895 64.119.361 83.320.318

PASIVOS CORRIENTES

C x P 0 0 0 0 0 0

Cesantías x pagar 0 2.340.157 2.423.700 2.525.496 2.631.567 2.761.829

Interés a las cesantías x pagar 0 280.819 290.844 303.060 315.788 331.420

Impuesto de Renta x pagar 0 19.115 2.407.735 3.424.167 4.630.004 5.822.699

IVA x pagar 0 5.758.764 6.090.628 6.487.594 6.919.567 7.500.127

CREE x pagar 0 6.881 866.785 1.232.700 1.666.801 2.096.172

ICA x pagar 0 1.069.070 1.146.764 1.245.115 1.351.901 1.489.051

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 9.474.806 13.226.456 15.218.132 17.515.628 20.001.299


Obligaciones Financieras 15.147.121 10.828.331 5.816.375 0

Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.147.121 10.828.331 5.816.375 0 0 0

TOTAL PASIVOS 15.147.121 20.303.137 19.042.831 15.218.132 17.515.628 20.001.299

Capital Social 15.147.121 15.147.121 15.147.121 15.147.121 15.147.121 15.147.121

Utilidad Acumulada 0 (161.082) 5.559.696 13.695.518 24.696.407 38.531.141

Reserva Legal Acumulada 0 5.046 640.688 1.544.669 2.766.990 4.304.182

TOTAL PATRIMONIO 15.147.121 14.991.085 21.347.506 30.387.307 42.610.517 57.982.444

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242 35.294.222 40.390.336 45.605.439 60.126.145 77.983.742

PASIVOS


ACTIVOS

PATRIMONIO

BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS

112

5.15 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON

FINANCIACIÓN EN PESOS

Los análisis verticales determinan la ganancia monetaria de un ítem frente a su

cuenta mayor en porcentaje. Es decir, que cuantifican porcentualmente el valor de

la moneda de la empresa Jewelry Accessories S.A.S.

Para el caso del estado de resultados sin financiación los ingresos están en las

ventas totales para el primer año son de 121.485.180 equivalentes al 100% con

unos costos de 63.939.568 que corresponden al 52,63% para una utilidad bruta de

57.545.611 que equivale al 47,37%. Mientras que los egresos brindan un total de

55.695.458 equivalentes a 45,85% del análisis vertical. Dando como resultado una

utilidad del ejercicio para el primer año positiva después de la utilidad neta de

impuesto de 1.098.991 correspondiente a 0,90%

Para el caso con financiación la empresa para el primer año brinda utilidades

negativas debido a sus gastos financieros que son 1.980.193 que es equivalen al

1,63% del análisis vertical con una utilidad del ejercicio después de la utilidad neta

antes de impuestos de un déficit de (161.082) correspondiente al (0,13%), mientras

que para el año 2 la empresa empieza a dar utilidades positivas de 5.720.779

correspondientes al 4,39%.

113

Tabla 42. Análisis vertical del estado de resultados sin financiación

Fuente: Autores

AÑO 1ANÁLISIS

VERTICALAÑO 2

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 3

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 4

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 5

ANÁLISIS

VERTICAL

Ventas 121.485.180 100,00% 130.314.053 100,00% 141.490.307 100,00% 153.625.082 100,00% 169.210.385 100,00%

Costos 63.939.568 52,63% 68.586.344 52,63% 74.468.583 52,63% 80.855.306 52,63% 89.058.097 52,63%

UTILIDAD BRUTA 57.545.611 47,37% 61.727.709 47,37% 67.021.725 47,37% 72.769.776 47,37% 80.152.288 47,37%

Nómima 38.422.659 31,63% 39.794.348 30,54% 41.465.710 29,31% 43.207.270 28,13% 45.346.030 26,80%

Gastos de administración 5.741.300 4,73% 5.946.264 4,56% 6.196.008 4,38% 6.456.240 4,20% 6.775.824 4,00%

Gastos de ventas 167.203 0,14% 123.443 0,09% 128.628 0,09% 134.030 0,09% 140.665 0,08%

Depreciación 2.473.227 2,04% 2.473.227 1,90% 2.473.227 1,75% 1.766.560 1,15% 1.766.560 1,04%

Diferidos 7.822.000 6,44% 1.325.696 1,02% 1.333.760 0,94% 1.333.760 0,87% 1.343.360 0,79%

ICA 1.069.070 0,88% 1.146.764 0,88% 1.245.115 0,88% 1.351.901 0,88% 1.489.051 0,88%

TOTAL EGRESOS 55.695.458 45,85% 50.809.742 38,99% 52.842.447 37,35% 54.249.761 35,31% 56.861.490 33,60%

UTILIDAD OPERACIONAL 1.850.153 1,52% 10.917.968 8,38% 14.179.277 10,02% 18.520.015 12,06% 23.290.798 13,76%

Gastos financieros Préstamo 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Gastos financieros Leasing 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.850.153 1,52% 10.917.968 8,38% 14.179.277 10,02% 18.520.015 12,06% 23.290.798 13,76%

Impuesto de Renta 462.538 0,38% 2.729.492 2,09% 3.544.819 2,51% 4.630.004 3,01% 5.822.699 3,44%

CREE 166.514 0,14% 982.617 0,75% 1.276.135 0,90% 1.666.801 1,08% 2.096.172 1,24%

UTILIDAD NETA 1.221.101 1,01% 7.205.859 5,53% 9.358.323 6,61% 12.223.210 7,96% 15.371.927 9,08%

Reserva Legal 122.110 0,10% 720.586 0,55% 935.832 0,66% 1.222.321 0,80% 1.537.193 0,91%

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.098.991 0,90% 6.485.273 4,98% 8.422.491 5,95% 11.000.889 7,16% 13.834.734 8,18%



ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

INGRESOS

EGRESOS

114

Tabla 43. Análisis vertical del estado de resultados con financiación

Fuente: Autores

AÑO 1ANÁLISIS

VERTICALAÑO 2

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 3

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 4

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 5

ANÁLISIS

VERTICAL

Ventas 121.485.180 100,00% 130.314.053 100,00% 141.490.307 100,00% 153.625.082 100,00% 169.210.385 100,00%

Costos 63.939.568 52,63% 68.586.344 52,63% 74.468.583 52,63% 80.855.306 52,63% 89.058.097 52,63%

UTILIDAD BRUTA 57.545.611 47,37% 61.727.709 47,37% 67.021.725 47,37% 72.769.776 47,37% 80.152.288 47,37%

Nómima 38.422.659 31,63% 39.794.348 30,54% 41.465.710 29,31% 43.207.270 28,13% 45.346.030 26,80%

Gastos de administración 5.741.300 4,73% 5.946.264 4,56% 6.196.008 4,38% 6.456.240 4,20% 6.775.824 4,00%

Gastos de ventas 167.203 0,14% 123.443 0,09% 128.628 0,09% 134.030 0,09% 140.665 0,08%

Depreciación 2.473.227 2,04% 2.473.227 1,90% 2.473.227 1,75% 1.766.560 1,15% 1.766.560 1,04%

Diferidos 7.822.000 6,44% 1.325.696 1,02% 1.333.760 0,94% 1.333.760 0,87% 1.343.360 0,79%

ICA 1.069.070 0,88% 1.146.764 0,88% 1.245.115 0,88% 1.351.901 0,88% 1.489.051 0,88%

TOTAL EGRESOS 55.695.458 45,85% 50.809.742 38,99% 52.842.447 37,35% 54.249.761 35,31% 56.861.490 33,60%

UTILIDAD OPERACIONAL 1.850.153 1,52% 10.917.968 8,38% 14.179.277 10,02% 18.520.015 12,06% 23.290.798 13,76%

Gastos financieros Préstamo 1.980.193 1,63% 1.287.027 0,99% 482.608 0,34% 0 0,00% 0 0,00%

Gastos financieros Leasing 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.980.193 1,63% 1.287.027 0,99% 482.608 0,34% 0 0,00% 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (130.040) (0,11%) 9.630.941 7,39% 13.696.669 9,68% 18.520.015 12,06% 23.290.798 13,76%

Impuesto de Renta 19.115 0,02% 2.407.735 1,85% 3.424.167 2,42% 4.630.004 3,01% 5.822.699 3,44%

CREE 6.881 0,01% 866.785 0,67% 1.232.700 0,87% 1.666.801 1,08% 2.096.172 1,24%

UTILIDAD NETA (156.036) (0,13%) 6.356.421 4,88% 9.039.802 6,39% 12.223.210 7,96% 15.371.927 9,08%

Reserva Legal 5.046 0,00% 635.642 0,49% 903.980 0,64% 1.222.321 0,80% 1.537.193 0,91%

UTILIDAD DEL EJERCICIO (161.082) (0,13%) 5.720.779 4,39% 8.135.822 5,75% 11.000.889 7,16% 13.834.734 8,18%



ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS

INGRESOS

EGRESOS

115

5.16 ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON


Como bien sabe el análisis vertical cuantifica porcentualmente el valor del peso de

un ítem frente a su total. Con base a esto el balance general proporciona el estado

de la empresa después de actividades comerciales de un periodo a otro.

Para el caso de sin financiación los activos corrientes para el año 0 es de 11.519.442

equivalentes al 38,03% mientras que para el año 1 incrementan 26.814.648

correspondientes a 75,97%. Mientras que para el año 0 los pasivos corrientes no

cuentan con egresos, ara el año 1 este incrementa a 10.077.862 equivalentes a

24,23%.

Para el caso del balance general con financiación en pesos los activos corrientes

son mayores por el préstamo bancario para el año es de 26.814.648 equivalente a

75,97%, para el caso de los pasivos los no corrientes tienen una participación en

esta herramienta financiera, para el año es de 10.828.331 que corresponde al

30,68%, mientras que para el año 3 ya se ha cancelado el total de la obligación.

116

Tabla 44. Análisis vertical del balance general sin financiación

Fuente: Autores

AÑO 0ANÁLISIS

VERTICALAÑO 1

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 2

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 3

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 4

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 5

ANÁLISIS

VERTICAL

ACTIVOS CORRIENTES

Caja Bancos 11.519.442 38,03% 33.113.631 79,61% 47.704.596 88,82% 62.588.079 94,66% 80.045.018 97,84% 101.012.535 100,00%

C x C 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442 38,03% 33.113.631 79,61% 47.704.596 88,82% 62.588.079 94,66% 80.045.018 97,84% 101.012.535 100,00%


ACTIVOS FIJOS

Muebles y Enseres 2.120.000 7,00% 2.120.000 5,10% 2.120.000 3,95% 2.120.000 3,21% 2.120.000 2,59% 2.120.000 2,10%

Equipos de Cómputo y Comunicación 2.040.000 6,73% 2.040.000 4,90% 2.040.000 3,80% 2.040.000 3,09% 2.040.000 2,49% 2.040.000 2,02%

Maquinaria y Equipos 6.792.800 22,42% 6.792.800 16,33% 6.792.800 12,65% 6.792.800 10,27% 6.792.800 8,30% 6.792.800 6,72%

(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 2.473.227 5,95% 4.946.453 9,21% 7.419.680 11,22% 9.186.240 11,23% 10.952.800 10,84%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 10.952.800 36,15% 8.479.573 20,39% 6.006.347 11,18% 3.533.120 5,34% 1.766.560 2,16% 0 0,00%

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 7.822.000 25,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.822.000 25,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800 61,97% 8.479.573 20,39% 6.006.347 11,18% 3.533.120 5,34% 1.766.560 2,16% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS 30.294.242 100,00% 41.593.204 100,00% 53.710.942 100,00% 66.121.199 100,00% 81.811.578 100,00% 101.012.535 100,00%

PASIVOS CORRIENTES

C x P 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Cesantías x pagar 0 0,00% 2.340.157 5,63% 2.423.700 4,63% 2.525.496 3,98% 2.631.567 3,38% 2.761.829 2,89%

Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 280.819 0,68% 290.844 0,56% 303.060 0,48% 315.788 0,41% 331.420 0,35%

Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 462.538 1,11% 2.729.492 5,21% 3.544.819 5,59% 4.630.004 5,95% 5.822.699 6,09%

IVA x pagar 0 0,00% 5.758.764 13,85% 6.090.628 11,63% 6.487.594 10,22% 6.919.567 8,89% 7.500.127 7,84%

CREE x pagar 0 0,00% 166.514 0,40% 982.617 1,88% 1.276.135 2,01% 1.666.801 2,14% 2.096.172 2,19%

ICA x pagar 0 0,00% 1.069.070 2,57% 1.146.764 2,19% 1.245.115 1,96% 1.351.901 1,74% 1.489.051 1,56%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 10.077.862 24,23% 13.664.045 26,08% 15.382.219 24,24% 17.515.628 22,51% 20.001.299 20,91%


Obligaciones Financieras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS 0 0,00% 10.077.862 24,23% 13.664.045 26,08% 15.382.219 24,24% 17.515.628 22,51% 20.001.299 20,91%

Capital Social 30.294.242 100,00% 30.294.242 72,83% 30.294.242 57,83% 30.294.242 47,74% 30.294.242 38,93% 30.294.242 31,66%

Utilidad Acumulada 0 0,00% 1.098.991 (2,64%) 7.584.264 (14,48%) 16.006.755 25,22% 27.007.643 34,71% 40.842.377 42,69%

Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 122.110 0,29% 842.696 1,61% 1.778.528 2,80% 3.000.849 3,86% 4.538.042 4,74%

TOTAL PATRIMONIO 30.294.242 100,00% 31.515.343 75,77% 38.721.201 73,92% 48.079.524 75,76% 60.302.734 77,49% 75.674.661 79,09%

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242 100,00% 41.593.204 100,00% 52.385.246 100,00% 63.461.743 100,00% 77.818.362 100,00% 95.675.959 100,00%

ACTIVOS

PATRIMONIO


ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

PASIVOS

117

Tabla 45. Análisis vertical del balance general con financiación

Fuente: Autores

AÑO 0ANÁLISIS

VERTICALAÑO 1

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 2

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 3

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 4

ANÁLISIS

VERTICALAÑO 5

ANÁLISIS

VERTICAL

ACTIVOS CORRIENTES

Caja Bancos 11.519.442 38,03% 26.814.648 75,97% 35.709.686 85,60% 44.731.775 92,68% 62.352.801 97,24% 83.320.318 100,00%

C x C 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442 38,03% 26.814.648 75,97% 35.709.686 85,60% 44.731.775 92,68% 62.352.801 97,24% 83.320.318 100,00%


ACTIVOS FIJOS

Muebles y Enseres 2.120.000 7,00% 2.120.000 6,01% 2.120.000 5,08% 2.120.000 4,39% 2.120.000 3,31% 2.120.000 2,54%

Equipos de Cómputo y Comunicación 2.040.000 6,73% 2.040.000 5,78% 2.040.000 4,89% 2.040.000 4,23% 2.040.000 3,18% 2.040.000 2,45%

Mauinaria y equipos 6.792.800 22,42% 6.792.800 19,25% 6.792.800 16,28% 6.792.800 14,07% 6.792.800 10,59% 6.792.800 8,15%

(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 2.473.227 7,01% 4.946.453 11,86% 7.419.680 15,37% 9.186.240 14,33% 10.952.800 13,15%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 10.952.800 36,15% 8.479.573 24,03% 6.006.347 14,40% 3.533.120 7,32% 1.766.560 2,76% 0 0,00%

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 7.822.000 25,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.822.000 25,82% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800 61,97% 8.479.573 24,03% 6.006.347 14,40% 3.533.120 7,32% 1.766.560 2,76% 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS 30.294.242 100,00% 35.294.222 100,00% 41.716.032 100,00% 48.264.895 100,00% 64.119.361 100,00% 83.320.318 100,00%

PASIVOS CORRIENTES

C x P 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Cesantías x pagar 0 0,00% 2.340.157 6,63% 2.423.700 6,00% 2.525.496 5,54% 2.631.567 4,38% 2.761.829 3,54%

Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 280.819 0,80% 290.844 0,72% 303.060 0,66% 315.788 0,53% 331.420 0,42%

Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 19.115 0,05% 2.407.735 5,96% 3.424.167 7,51% 4.630.004 7,70% 5.822.699 7,47%

IVA x pagar 0 0,00% 5.758.764 16,32% 6.090.628 15,08% 6.487.594 14,23% 6.919.567 11,51% 7.500.127 9,62%

CREE x pagar 0 0,00% 6.881 0,02% 866.785 2,15% 1.232.700 2,70% 1.666.801 2,77% 2.096.172 2,69%

ICA x pagar 0 0,00% 1.069.070 3,03% 1.146.764 2,84% 1.245.115 2,73% 1.351.901 2,25% 1.489.051 1,91%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 9.474.806 26,85% 13.226.456 32,75% 15.218.132 33,37% 17.515.628 29,13% 20.001.299 25,65%


Obligaciones Financieras 15.147.121 100,00% 10.828.331 30,68% 5.816.375 14,40% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.147.121 100,00% 10.828.331 30,68% 5.816.375 14,40% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

TOTAL PASIVOS 15.147.121 100,00% 20.303.137 57,53% 19.042.831 47,15% 15.218.132 33,37% 17.515.628 29,13% 20.001.299 25,65%

Capital Social 15.147.121 100,00% 15.147.121 42,92% 15.147.121 37,50% 15.147.121 33,21% 15.147.121 25,19% 15.147.121 19,42%

Utilidad Acumulada 0 0,00% (161.082) (0,46%) 5.559.696 (13,76%) 13.695.518 30,03% 24.696.407 41,07% 38.531.141 49,41%

Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 5.046 0,01% 640.688 1,59% 1.544.669 3,39% 2.766.990 4,60% 4.304.182 5,52%

TOTAL PATRIMONIO 15.147.121 100,00% 14.991.085 42,47% 21.347.506 52,85% 30.387.307 66,63% 42.610.517 70,87% 57.982.444 74,35%

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242 100,00% 35.294.222 100,00% 40.390.336 100,00% 45.605.439 100,00% 60.126.145 100,00% 77.983.742 100,00%

ACTIVOS

PATRIMONIO


ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS

PASIVOS

118

5.17 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTAOS SIN Y CON


Como se sabe el estado de resultados o bien llamado estado de pérdidas o

ganancias determina la rentabilidad de la empresa de un periodo a otro, las ventas

frente a los costos. Mientras que el análisis horizontal determina por su variación

absoluta el incremento en pesos de un periodo a otro y la relativa brinda el mismo

incremento pero porcentual del mismo periodo.

Para el caso del estado de resultados sin financiación en pesos par el año 1 la

utilidad bruta fue de 57.545.611 y para el año 2 de 61.727.709, brindando asi una

variación absoluta de 4.182.098 y una relativa de 7,27%. Brindando para el final del

ejercicio en el año 1 un valor de 1.098.991 y para el año 2 un valor de 6.485.273

con una variación absoluta de 5.386.282 y una relativa de 490,11%.

En el caso del estado de resultados con financiación la utilidad del ejercicio para el

primer año es negativa con una valor de (161.082), mientras que para el año 2 el

incremento es considerable con un valor de 5.720.779 brindando así una variación

absoluta de 5.881.861 y una variación relativa de 3651,46%.

119

Tabla 46. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación

Fuente: Autores

AÑO 1 AÑO 2VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 3

VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 4

VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 5

VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVA

Ventas 121.485.180 130.314.053 8.828.873 7,27% 141.490.307 11.176.254 8,58% 153.625.082 12.134.775 8,58% 169.210.385 15.585.303 10,15%

Costos 63.939.568 68.586.344 4.646.776 7,27% 74.468.583 5.882.239 8,58% 80.855.306 6.386.724 8,58% 89.058.097 8.202.791 10,15%

UTILIDAD BRUTA 57.545.611 61.727.709 4.182.098 7,27% 67.021.725 5.294.015 8,58% 72.769.776 5.748.051 8,58% 80.152.288 7.382.512 10,15%

Nómima 38.422.659 39.794.348 1.371.689 3,57% 41.465.710 1.671.363 4,20% 43.207.270 1.741.560 4,20% 45.346.030 2.138.760 4,95%

Gastos de administración 5.741.300 5.946.264 204.964 3,57% 6.196.008 249.743 4,20% 6.456.240 260.232 4,20% 6.775.824 319.584 4,95%

Gastos de ventas 167.203 123.443 -43.760 (26,17%) 128.628 5.185 4,20% 134.030 5.402 4,20% 140.665 6.634 4,95%

Depreciación 2.473.227 2.473.227 0 0,00% 2.473.227 0 0,00% 1.766.560 (706.667) (28,57%) 1.766.560 0 0,00%

Diferidos 7.822.000 1.325.696 -6.496.304 (83,05%) 1.333.760 8.064 0,00% 1.333.760 0 0,00% 1.343.360 9.600 0,00%

ICA 1.069.070 1.146.764 77.694 7,27% 1.245.115 98.351 8,58% 1.351.901 106.786 8,58% 1.489.051 137.151 10,15%

TOTAL EGRESOS 55.695.458 50.809.742 -4.885.716 (8,77%) 52.842.447 2.032.705 4,00% 54.249.761 1.407.314 (2,66%) 56.861.490 2.611.729 4,81%

UTILIDAD OPERACIONAL 1.850.153 10.917.968 9.067.814 (490,11%) 14.179.277 3.261.310 29,87% 18.520.015 4.340.737 30,61% 23.290.798 4.770.783 25,76%

Gastos financieros Préstamo 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Gastos financieros Leasing 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1.850.153 10.917.968 9.067.814 (490,11%) 14.179.277 3.261.310 29,87% 18.520.015 4.340.737 30,61% 23.290.798 4.770.783 25,76%

Impuesto de Renta 462.538 2.729.492 2.266.954 490,11% 3.544.819 815.327 29,87% 4.630.004 1.085.184 0,00% 5.822.699 1.192.696 0,00%

CREE 166.514 982.617 816.103 490,11% 1.276.135 293.518 29,87% 1.666.801 390.666 0,00% 2.096.172 429.370 0,00%

UTILIDAD NETA 1.221.101 7.205.859 5.984.757 (490,11%) 9.358.323 2.152.465 29,87% 12.223.210 2.864.887 30,61% 15.371.927 3.148.717 25,76%

Reserva Legal 122.110 720.586 598.476 490,11% 935.832 215.246 29,87% 1.222.321 286.489 0,00% 1.537.193 314.872 0,00%

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.098.991 6.485.273 5.386.282 (490,11%) 8.422.491 1.937.218 29,87% 11.000.889 2.578.398 30,61% 13.834.734 2.833.845 25,76%


ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

INGRESOS

EGRESOS


120

Tabla 47. Análisis horizontal del estado de resultados con financiación

Fuente: Autores

AÑO 1 AÑO 2VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 3

VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 4

VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 5

VARIACIÓN

ABOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVA

Ventas 121.485.180 130.314.053 8.828.873 7,27% 141.490.307 11.176.254 8,58% 153.625.082 12.134.775 8,58% 169.210.385 15.585.303 10,15%

Costos 63.939.568 68.586.344 4.646.776 7,27% 74.468.583 5.882.239 8,58% 80.855.306 6.386.724 8,58% 89.058.097 8.202.791 10,15%

UTILIDAD BRUTA 57.545.611 61.727.709 4.182.098 7,27% 67.021.725 5.294.015 8,58% 72.769.776 5.748.051 8,58% 80.152.288 7.382.512 10,15%

Nómima 38.422.659 39.794.348 1.371.689 3,57% 41.465.710 1.671.363 4,20% 43.207.270 1.741.560 4,20% 45.346.030 2.138.760 4,95%

Gastos de administración 5.741.300 5.946.264 204.964 3,57% 6.196.008 249.743 4,20% 6.456.240 260.232 4,20% 6.775.824 319.584 4,95%

Gastos de ventas 167.203 123.443 (43.760) (26,17%) 128.628 5.185 4,20% 134.030 5.402 4,20% 140.665 6.634 4,95%

Depreciación 2.473.227 2.473.227 0 0,00% 2.473.227 0 0,00% 1.766.560 (706.667) (28,57%) 1.766.560 0 0,00%

Diferidos 7.822.000 1.325.696 (6.496.304) (83,05%) 1.333.760 8.064 0,00% 1.333.760 0 0,00% 1.343.360 9.600 0,00%

ICA 1.069.070 1.146.764 77.694 7,27% 1.245.115 98.351 8,58% 1.351.901 106.786 8,58% 1.489.051 137.151 10,15%

TOTAL EGRESOS 55.695.458 50.809.742 (4.885.716) (8,77%) 52.842.447 2.032.705 4,00% 54.249.761 1.407.314 2,66% 56.861.490 2.611.729 4,81%

UTILIDAD OPERACIONAL 1.850.153 10.917.968 9.067.814 (490,11%) 14.179.277 3.261.310 29,87% 18.520.015 4.340.737 30,61% 23.290.798 4.770.783 25,76%

Gastos financieros Préstamo 1.980.193 1.287.027 (693.166) (35,00%) 482.608 (804.419) (62,50%) 0 (482.608) (100,00%) 0 0 0,00%

Gastos financieros Leasing 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 1.980.193 1.287.027 -693.166 (35,00%) 482.608 (804.419) (62,50%) 0 (482.608) (100,00%) 0 0 0,00%

UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (130.040) 9.630.941 9.760.980 (7506,17%) 13.696.669 4.065.729 42,22% 18.520.015 4.823.345 35,22% 23.290.798 4.770.783 25,76%

Impuesto de Renta 19.115 2.407.735 2.388.620 12496,02% 3.424.167 1.016.432 0,00% 4.630.004 1.205.836 0,00% 5.822.699 1.192.696 0,00%

CREE 6.881 866.785 859.903 12496,02% 1.232.700 365.916 0,00% 1.666.801 434.101 0,00% 2.096.172 429.370 0,00%

UTILIDAD NETA (156.036) 6.356.421 6.512.457 (4173,69%) 9.039.802 2.683.381 42,22% 12.223.210 3.183.408 35,22% 15.371.927 3.148.717 25,76%

Reserva Legal 5.046 635.642 630.596 12496,02% 903.980 268.338 0,00% 1.222.321 318.341 0,00% 1.537.193 314.872 0,00%

UTILIDAD DEL EJERCICIO (161.082) 5.720.779 5.881.861 (3651,46%) 8.135.822 2.415.043 42,22% 11.000.889 2.865.067 35,22% 13.834.734 2.833.845 25,76%


ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS

INGRESOS

EGRESOS


121

5.18 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON


El balance general proyectado determina la composición de los activos, pasivos y

patrimonio de un periodo a otro con una proyección de 5 años con respecto a los

indicadores financieros.

Para el caso de sin financiación los activos para el año anterior corresponden a

30.294.242, mientras que para el año 1 es de 41.593.204 con una variación absoluta

de 11.298.963 y una variación relativa de 37,30%. Mientras que para el año 5 es

superior con 101.012.535 con una variación absoluta de 19.200.958 y una relativa

de 23,47%

Para el caso del balance general proyectado con financiación el año anterior es igual

a sin financiación pero para el año 1 cuenta con 35.294.222 con una variación

absoluta de 4.999.98 y una relativa de 16,50%. Mientras que en los pasivos no

corrientes, las obligaciones financieras disminuyen al pasar el tiempo debido a la

amortización de estas, para el año anterior es de 15.147.121 mientras que para el año

1 10.828.331 con una variación absoluta de (4.318.790) y una relativa de (28,51%).

Hasta legar al año 3 donde la obligación es cancelada en su totalidad.

122

Tabla 48. Análisis horizontal del balance general sin financiación

Fuente: Autores

BALANCE

INICIALAÑO 1

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 2

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 3

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 4

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 5

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVA

ACTIVOS CORRIENTES

Caja Bancos 11.519.442 33.113.631 21.594.190 187,46% 47.704.596 14.590.965 44,06% 62.588.079 14.883.484 31,20% 80.045.018 17.456.938 27,89% 101.012.535 20.967.518 26,19%

C x C 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442 33.113.631 21.594.190 187,46% 47.704.596 14.590.965 44,06% 62.588.079 14.883.484 31,20% 80.045.018 17.456.938 27,89% 101.012.535 20.967.518 26,19%


ACTIVOS FIJOS

Muebles y Enseres 2.120.000 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00%

Equipos de Cómputo y Comunicación 2.040.000 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00%

Maquinaria y equipo 6.792.800 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00%

(-) Depreciación Acumulada 0 2.473.227 2.473.227 0,00% 4.946.453 2.473.227 100,00% 7.419.680 2.473.227 50,00% 9.186.240 1.766.560 23,81% 10.952.800 1.766.560 19,23%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 10.952.800 8.479.573 (2.473.227) (22,58%) 6.006.347 (2.473.227) (29,17%) 3.533.120 (2.473.227) (41,18%) 1.766.560 (1.766.560) (50,00%) 0 (1.766.560) (100,00%)

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 7.822.000 0 (7.822.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.822.000 0 (7.822.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800 8.479.573 (10.295.227) (54,84%) 6.006.347 (2.473.227) (29,17%) 3.533.120 (2.473.227) (41,18%) 1.766.560 (1.766.560) (50,00%) 0 (1.766.560) (100,00%)

TOTAL ACTIVOS 30.294.242 41.593.204 11.298.963 37,30% 53.710.942 12.117.738 29,13% 66.121.199 12.410.257 23,11% 81.811.578 15.690.378 23,73% 101.012.535 19.200.958 23,47%

PASIVOS CORRIENTES

C x P 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Cesantías x pagar 0 2.340.157 2.340.157 0,00% 2.423.700 83.544 3,57% 2.525.496 101.795 4,20% 2.631.567 106.071 4,20% 2.761.829 130.263 4,95%

Interés a las cesantías x pagar 0 280.819 280.819 0,00% 290.844 10.025 3,57% 303.060 12.215 4,20% 315.788 12.728 4,20% 331.420 15.632 4,95%

Impuesto de Renta x pagar 0 462.538 462.538 0,00% 2.729.492 2.266.954 490,11% 3.544.819 815.327 29,87% 4.630.004 1.085.184 30,61% 5.822.699 1.192.696 25,76%

IVA x pagar 0 5.758.764 5.758.764 0,00% 6.090.628 331.864 5,76% 6.487.594 396.967 6,52% 6.919.567 431.973 6,66% 7.500.127 580.560 8,39%

CREE x pagar 0 166.514 166.514 0,00% 982.617 816.103 490,11% 1.276.135 293.518 29,87% 1.666.801 390.666 30,61% 2.096.172 429.370 25,76%

ICA x pagar 0 1.069.070 1.069.070 0,00% 1.146.764 77.694 7,27% 1.245.115 98.351 8,58% 1.351.901 106.786 8,58% 1.489.051 137.151 10,15%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 10.077.862 10.077.862 0,00% 13.664.045 3.586.183 35,58% 15.382.219 1.718.174 12,57% 17.515.628 2.133.409 13,87% 20.001.299 2.485.671 14,19%


Obligaciones Financieras 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL PASIVOS 0 10.077.862 10.077.862 0,00% 13.664.045 3.586.183 35,58% 15.382.219 1.718.174 12,57% 17.515.628 2.133.409 13,87% 20.001.299 2.485.671 14,19%

Capital Social 30.294.242 30.294.242 0 0,00% 30.294.242 0 0,00% 30.294.242 0 0,00% 30.294.242 0 0,00% 30.294.242 0 0,00%

Utilidad Acumulada 0 1.098.991 1.098.991 0,00% 7.584.264 6.485.273 590,11% 16.006.755 8.422.491 111,05% 27.007.643 11.000.889 68,73% 40.842.377 13.834.734 51,23%

Reserva Legal Acumulada 0 122.110 122.110 0,00% 842.696 720.586 590,11% 1.778.528 935.832 111,05% 3.000.849 1.222.321 68,73% 4.538.042 1.537.193 51,23%

TOTAL PATRIMONIO 30.294.242 31.515.343 1.221.101 4,03% 38.721.201 7.205.859 22,86% 48.079.524 9.358.323 24,17% 60.302.734 12.223.210 25,42% 75.674.661 15.371.927 25,49%

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242 41.593.204 11.298.963 37,30% 52.385.246 10.792.042 25,95% 63.461.743 11.076.497 21,14% 77.818.362 14.356.618 22,62% 95.675.959 17.857.598 22,95%


ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS

ACTIVOS

PATRIMONIO

PASIVOS

123

Tabla 49. Análisis horizontal del balance general con financiación

Fuente: Autores

BALANCE

INICIALAÑO 1

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 2

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 3

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 4

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVAAÑO 5

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVA

ACTIVOS CORRIENTES

Caja Bancos 11.519.442 26.814.648 15.295.207 132,78% 35.709.686 8.895.037 33,17% 44.731.775 9.022.090 25,27% 62.352.801 17.621.025 39,39% 83.320.318 20.967.518 33,63%

C x C 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 11.519.442 26.814.648 15.295.207 132,78% 35.709.686 8.895.037 33,17% 44.731.775 9.022.090 25,27% 62.352.801 17.621.025 39,39% 83.320.318 20.967.518 33,63%


ACTIVOS FIJOS

Muebles y Enseres 2.120.000 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00% 2.120.000 0 0,00%

Equipos de Cómputo y Comunicación 2.040.000 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00% 2.040.000 0 0,00%

Maquinaria y equipo 6.792.800 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00% 6.792.800 0 0,00%

(-) Depreciación Acumulada 0 2.473.227 2.473.227 0,00% 4.946.453 2.473.227 100,00% 7.419.680 2.473.227 50,00% 9.186.240 1.766.560 23,81% 10.952.800 1.766.560 19,23%

TOTAL ACTIVOS FIJOS 10.952.800 8.479.573 (2.473.227) (22,58%) 6.006.347 (2.473.227) (29,17%) 3.533.120 (2.473.227) (41,18%) 1.766.560 (1.766.560) (50,00%) 0 (1.766.560) (100,00%)

ACTIVOS DIFERIDOS

Diferidos 7.822.000 0 (7.822.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 7.822.000 0 (7.822.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 18.774.800 8.479.573 (10.295.227) (54,84%) 6.006.347 (2.473.227) (29,17%) 3.533.120 (2.473.227) (41,18%) 1.766.560 (1.766.560) (50,00%) 0 (1.766.560) (100,00%)

TOTAL ACTIVOS 30.294.242 35.294.222 4.999.980 16,50% 41.716.032 6.421.811 18,20% 48.264.895 6.548.863 15,70% 64.119.361 15.854.465 32,85% 83.320.318 19.200.958 29,95%

PASIVOS CORRIENTES

C x P 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

Cesantías x pagar 0 2.340.157 2.340.157 0,00% 2.423.700 83.544 3,57% 2.525.496 101.795 4,20% 2.631.567 106.071 4,20% 2.761.829 130.263 4,95%

Interés a las cesantías x pagar 0 280.819 280.819 0,00% 290.844 10.025 3,57% 303.060 12.215 4,20% 315.788 12.728 4,20% 331.420 15.632 4,95%

Impuesto de Renta x pagar 0 19.115 19.115 0,00% 2.407.735 2.388.620 12496,02% 3.424.167 1.016.432 0,00% 4.630.004 1.205.836 0,00% 5.822.699 1.192.696 0,00%

IVA x pagar 0 5.758.764 5.758.764 0,00% 6.090.628 331.864 (5,76%) 6.487.594 396.967 6,52% 6.919.567 431.973 6,66% 7.500.127 580.560 8,39%

CREE x pagar 0 6.881 6.881 0,00% 866.785 859.903 12496,02% 1.232.700 365.916 0,00% 1.666.801 434.101 0,00% 2.096.172 429.370 0,00%

ICA x pagar 0 1.069.070 1.069.070 0,00% 1.146.764 77.694 7,27% 1.245.115 98.351 8,58% 1.351.901 106.786 8,58% 1.489.051 137.151 10,15%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 9.474.806 9.474.806 0,00% 13.226.456 3.751.650 39,60% 15.218.132 1.991.676 15,06% 17.515.628 2.297.495 15,10% 20.001.299 2.485.671 14,19%


Obligaciones Financieras 15.147.121 10.828.331 (4.318.790) (28,51%) 5.816.375 (5.011.956) (46,29%) 0 (5.816.375) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!

Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 15.147.121 10.828.331 (4.318.790) (28,51%) 5.816.375 (5.011.956) (46,29%) 0 (5.816.375) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!

TOTAL PASIVOS 15.147.121 20.303.137 5.156.016 34,04% 19.042.831 (1.260.306) (6,21%) 15.218.132 (3.824.699) (20,08%) 17.515.628 2.297.495 (15,10%) 20.001.299 2.485.671 (14,19%)

Capital Social 15.147.121 15.147.121 0 0,00% 15.147.121 0 0,00% 15.147.121 0 0,00% 15.147.121 0 0,00% 15.147.121 0 0,00%

Utilidad Acumulada 0 (161.082) (161.082) 0,00% 5.559.696 5.720.779 (3551,46%) 13.695.518 8.135.822 (146,34%) 24.696.407 11.000.889 80,32% 38.531.141 13.834.734 56,02%

Reserva Legal Acumulada 0 5.046 5.046 0,00% 640.688 635.642 12596,02% 1.544.669 903.980 141,10% 2.766.990 1.222.321 79,13% 4.304.182 1.537.193 55,55%

TOTAL PATRIMONIO 15.147.121 14.991.085 (156.036) (1,03%) 21.347.506 6.356.421 42,40% 30.387.307 9.039.802 42,35% 42.610.517 12.223.210 40,22% 57.982.444 15.371.927 36,08%

PASIVOS + PATRIMONIO 30.294.242 35.294.222 4.999.980 16,50% 40.390.336 5.096.115 14,44% 45.605.439 5.215.103 12,91% 60.126.145 14.520.705 31,84% 77.983.742 17.857.598 29,70%


ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS

ACTIVOS

PATRIMONIO

PASIVOS

124

5.19 RAZONES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN

Las razones financieras están diseñadas para determinar el estado general de la

empresa en resumen, esto con el fin de establecer el comportamiento de la empresa

en el mercado.

Cuadro 27. Razones financieras

Fuente: Autores

125

Tabla 50. Razones financieros sin financiación

Fuente: Autores

Tabla 51. Razones financieros con financiación

Fuente: Autores

5.20 PUNTO DE EQUILIBRIO

Es el punto donde la empresa establece su margen de no perdida de ganancia para

el caso de la empresa Jewelry Accessories S.A.S. el punto de equilibrio sin

financiación es de 340 artículos vendidos en el mercado y con financiación son de

354 unidades.

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Capital de Trabajo Neto 23.035.769 34.040.551 47.205.860 62.529.390 81.011.237

Razón Corriente 3,29 3,49 4,07 4,57 5,05

Prueba Ácida 3,29 3,49 4,07 4,57 5,05

Endeudamiento 24,23% 25,44% 23,26% 21,41% 19,80%

Rendimiento sobre Activos (2,64%) 12,07% 12,74% 13,45% 13,70%

Rendimiento sobre Patrimonio (3,49%) 16,75% 17,52% 18,24% 18,28%

Margen Bruto 47,37% 47,37% 47,37% 47,37% 47,37%

Margen Operacional (1,52%) 8,38% 10,02% 12,06% 13,76%

Margen Neto (1,01%) 5,53% 6,61% 7,96% 9,08%


RAZONES FINANCIERAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SIN FINANCIACIÓN EN

PESOS

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

Capital de Trabajo Neto 17.339.842 22.483.230 29.513.643 44.837.173 63.319.020

Razón Corriente 2,83 2,70 2,94 3,56 4,17

Prueba Ácida 2,83 2,70 2,94 3,56 4,17

Endeudamiento 57,53% 45,65% 31,53% 27,32% 24,01%

Rendimiento sobre Activos (0,46%) 13,71% 16,86% 17,16% 16,60%

Rendimiento sobre Patrimonio (1,07%) 26,80% 26,77% 25,82% 23,86%

Margen Bruto 47,37% 47,37% 47,37% 47,37% 47,37%

Margen Operacional (1,52%) 8,38% 10,02% 12,06% 13,76%

Margen Neto (0,13%) 4,88% 6,39% 7,96% 9,08%


RAZONES FINANCIERAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON FINANCIACIÓN EN

PESOS

126

Tabla 52. Punto de equilibrio

Fuente: Autores

5.21 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD

El análisis de sensibilidad brinda información oportunidad para la toma de

decisiones de la empresa en una re-inversión o adquisición de nuevos inversionistas

para esta.

Tabla 53. Análisis de sensibilidad

Fuente: Autores

Para el caso del flujo de caja sin financiación en su valor original brinda información

del Valor Presente Neto VPN proporciona la ganancia económica obtenida a una

proyección de 5 años de la empresa en su actividad comercial, esto debido a una

margen de ganancia del 90%. Mientras que la Tasa Interna de Retorno TIR

proporciona esta misma ganancia porcentualmente al mercado y la Relación Costo

– Beneficio B/C determina la ganancia en el mercado por cada peso invertido. Es

decir, por cada peso que invierte la empresa al final de la actividad esta obtiene 2.04

y un beneficio 1.04. Para el caso flujo de caja con financiación la TIR es de 82.58%


Punto de equilibrio ERSF 340 335 337 335 337 335 339 336 337 335 337 337 4.042 4.301 4.382 4.486 4.589

Punto de equilibrio ERCF 354 346 349 346 348 345 350 345 346 344 346 345 4.163 4.373 4.408 4.486 4.589

PUNTO DE EQUILIBRIO


VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO

VPN ($) 31.638.447 (1.990.804) 32.942.649 (1.441.886)

TIR (%) 52,75% 10,98% 82,58% 10,73%

B/C (Veces) 2,04 0,93 3,17 0,90

DISMINUCIÓN DE 16 PUNTOS PORCENTUALES

FLUJO DE CAJA SIN FIN. FLUJO CAJA CON FIN.

ANALISIS DE SENSIBILIDAD


127

con una Relación Beneficio – Costo de 3.17. Es decir, un beneficio de 2.17 pesos

en una proyección de 5 años.

En el caso de una disminución del margen de ganancia de 90% a 74% la empresa

no tendría rentabilidad en el mercado con una proyección de 5 años, esto quiere

decir que en el flujo de caja sin financiación tendría una pérdida económica de

(1.990.804) al Valor presente Neto, mientras que su Tasa Interna de Retorno

equivale al 10,98%, con una Relación Costo – Beneficio que por cada peso invertido

retornaran 0,93 centavos del peso. En el caso de con financiación se retornaran

0,90 centavos, otorgando una perdida mayor.

128

6 CONCLUSIONES

Con base al estudio de mercado realizado este brinda una descripción detallada

del cliente y una demanda alta debido a que el sector se encuentra en continuo

crecimiento, trayendo consigo mismo mano de obra independiente y

emprendedora formales y no formales que desean generar mayores ingresos.

Por lo anterior, el estudio brinda información sobre la mano de obra capacitada

y la demanda y oferta de este producto a base de goma en el mercado.

El estudio técnico proporciona conocimiento de procesos de producción y las

mejores formas de aprovechamiento de una materia prima principal como las

llantas desgastadas en trasformación de un producto en el mercado con el

mismo estándar de calidad. Además brinda la forma de personalizar sus propios

estilos a los clientes de la empresa.

Es estudio legal brinda información sobre los beneficios del tipo de sociedad a

constituir, el organigrama de la empresa y los procesos de contratación más

eficaces para poder cumplir con las demandas y exigencias del mercado.

El mercado financiero proporciona e monto de inversión y la maquinaria

requerida para el cumplimiento de la demanda en el mercado, con su propio

margen de ganancia el cual a una proyección de 5 años brinda una retribución

de ganancia y una empresa con 0 obligaciones financieras a terceros de 31

millones aproximadamente.

129

7 RECOMENDACIONES

Se recomienda la ejecución de este proyecto debido a que en el mercado no cuenta

en la actualidad con productos de esta característica que proporcionen mayor

durabilidad y resistencia, mientras que proporcionan a su vez una responsabilidad

empresarial con el medio ambiente. Con base a los estudio realizados cuenta con

una buena demanda y un cliente que estaría dispuesto adquirir la innovación de

esto en el mercado a un precio diferente con tal de tener exclusividad de sus

productos.

130

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