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Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Contadores Públicos AutorizadosAuditoría – Impuestos – AsesoríaFirma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd.

Estados Financieros en conjunto con losInformes del Auditor Independiente

Segundo Proyecto de Apoyo al SectorEducativo de Nicaragua (PASEN II),ejecutado por el Ministerio deEducación (MINED)

31 de diciembre de 2015

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Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II)31 de diciembre de 2015

Tabla de contenidos

Página (s)

Carta de envío y resumen 1-9

Estados financieros

Informe del auditor independiente 10-11Estado de fuentes y usos de fondos 12Estado de inversiones acumuladas 13Notas a los estados financieros 14-18Información financiera complementaria 19-20

Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual OperativoLeyes y Regulaciones Aplicables

Informe del auditor independiente 21-23Resumen de cláusulas de carácter contable financieros del Convenio de Crédito, ManualOperativo, Leyes y Regulaciones Aplicables 24-68Hallazgos al cumplimiento 69-84Seguimiento de hallazgos al cumplimiento 85-96

Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)

Informe del auditor independiente 97-98Estado de solicitudes de desembolsos 99Notas al estado de solicitudes de desembolsos 100

Estado de la cuenta especial

Informe del auditor independiente 101-102Estado de la cuenta especial 103Nota al estado de la cuenta especial 104

Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Rotonda El Güegüense2c. al Oeste, 1c al Sur Nº57Managua, Nicaragua

T +22662370/22548113F +22664783/22548112E-mail: [email protected]

Contadores Públicos AutorizadosAuditoría – Impuestos – AsesoríaFirma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd.

Carta de envío y resumen

LicenciadaMiriam RaudezMinistraMinisterio de Educación (MINED)

Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento a los estados financierosdel Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), los cualescomprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de2015 y por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otrainformación explicativa, ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), financiado por el Convenio deCrédito Nº5036-NI (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y laAsociación Internacional de Fomento (AIF).

AntecedentesCon fecha 20 de enero de 2012, se firmó Convenio de Crédito Nº5036-NI entre la Asociación Internacional deFomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de SDR15,800,000 SpecialDrawing Rights (Derechos Especiales de Giro) equivalentes en ese entonces a US$25,000,000 dólares de losEstados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativode Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto).

Los objetivos del Proyecto son: a) mejorar la tasa de retención de estudiantes en Escuelas de EducaciónPrimaria ubicadas en los municipios participantes; b) mejorar la calidad de los métodos de enseñanza; y c)fortalecer la capacidad de la gestión educativa del MINED.

El Proyecto consiste en las siguientes partes:

Parte A: Mejora del ambiente de aprendizaje en las escuelas.

1. (a) Provisión y distribución de paquetes solidarios a niños elegibles; y (b) llevar a cabo una valoracióncualitativa y una evaluación de impacto de las actividades referidas en inciso (a) para medir su impactosobre la retención de estudiantes.

2. Renovación de las escuelas beneficiadas, mediante la adquisición de mobiliario básico (incluyendo, interalia, pupitres, sillas, pizarrones y sistemas para bibliotecas).

3. Desarrollo, impresión y distribución de materiales de aprendizaje y enseñanza para escuelas de educaciónprimaria, incluyendo, inter alia: (i) libros de texto y cuadernos de actividades; (ii) cuadernos de actividadespara educación multigrados; (iii) guías de estudios y programas de estudios para docentes; y (iv) materialesde lectura para estudiantes.

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Parte B: Mejora de la calidad de métodos de enseñanza.

1. (i) Llevar a cabo un programa de formación de docentes en escuelas de formación sobre, inter alia,técnicas de enseñanza multigrado y educación remedial con el propósito de emplear a docentes formadosen escuelas primarias seleccionadas, incluyendo la provisión de becas a docentes para permitirlesparticipar en el programa de formación de docentes; (ii) la adquisición de suministros pequeños (talescomo colchas, almohadas, colchones, cortinas, jabón y pasta dental) para las escuelas de formación; y (iii)llevar a cabo obras menores de rehabilitación en escuelas de formación.

2. Apoyar la provisión de los Talleres de Evaluación, Programación y Capacitación Educativa (TEPCE) paradocentes en escuelas de educación primaria.

3. Apoyar la mejora de programas de enseñanza en escuelas multigrados y bilingües, a través de, inter alia, laimplementación de: (i) un curso de 15 días sobre matemáticas, lectura y habilidades de escritura,específicamente diseñado para los docentes participantes; (ii) dos cursos sobre técnicas y metodologías deeducación bilingüe intercultural para docentes en escuelas de educación primaria ubicadas en las RegionesAutónomas; y (iii) una evaluación sobre el programa actual de enseñanza multigrados del beneficiario(dicha evaluación incluiría una valoración, inter alia, de materiales didácticos, organización física de aulas,prácticas docentes y resultados de aprendizaje de estudiantes).

4. Diseño e implementación de pruebas estandarizadas anuales para estudiantes de educación primaria pararecopilar datos sobre la calidad de educación y los resultados de aprendizaje.

5. Puesta en marcha de un programa acelerado piloto en escuelas remediales para alumnos de extra edad enescuelas de educación primaria.

Parte C: Fortalecimiento de la capacidad de gestión educativa del MINED.

1. Apoyar al MINED en la mejora de sus sistemas de información, telecomunicaciones y planificación através de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED; y (ii)la adquisición de software específicos y equipos para fortalecer la capacidad de planificación, monitoreo yestadísticas del MINED.

2. Apoyar al MINED en la mejora de la gestión de infraestructura de colegios públicos a través de, inter alia;(i) el desarrollo y mantenimiento de un sistema de inventario de infraestructura escolar; (ii) el desarrollo deun registro nacional de infraestructura escolar, (iii) el desarrollo de una base de datos nacionales para geo-referencia de los colegios públicos con sus coordenadas geográficas; y (iv) la implementación deevaluaciones técnicas (pero excluyendo cualesquiera obras que puedan ser necesarias siguiendo dichasevaluaciones) para evaluar las condiciones de infraestructura de colegios públicos ubicados en losmunicipios participantes.

3. Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditorías y adquisiciones delProyecto a través de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y formación para el personal delMINED; (ii) la adquisición de software, hardware de información y comunicación y pequeños objetosmobiliarios; y (iii) la puesta en marcha de actividades menores de mantenimiento y mejoras en lasinstalaciones del MINED.

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Asignación del financiamiento por categoría

El presupuesto del Convenio de Crédito Nº5036–NI para cada categoría y porcentajes de gastos a serfinanciados, se presenta a continuación:

Categoría

Monto delCrédito asignado

(expresado enSDR)

Porcentaje degastos a serfinanciados

(inclusivo deimpuestos)

(1) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías ygastos Operativos en virtud de la parte A del Proyecto.

5,500,000 100%

(2) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías,gastos operativos y capacitación y/o becas en virtud de la parte B.1(i) y (ii) del Proyecto.

2,500,000 100%

(3) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías,obras, gastos operativos y capacitación en virtud de la parte B.1 (iii);B.2; B.3; B.4 y B.5 del Proyecto.

2,500,000 100%

(4) Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios deconsultorías, gastos operativos y capacitación en virtud de la parte Cdel Proyecto.

4,600,000 100%

(5) Sin asignar 700,000 100%

Monto total 15,800,000

Objetivo de la auditoríaEfectuar una auditoría financiera y de cumplimiento al estado de fuentes y usos de fondos, y el estado deinversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, de los recursos delSegundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), financiado por elConvenio de Crédito Nº5036-NI firmado entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobiernode la República de Nicaragua (GON) y ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED).

Los objetivos específicos de nuestra auditoría fueron determinar si:

A. Los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, los fondos recibidosy los desembolsos efectuados así como las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por elaño terminado en esa fecha, de conformidad con la base contable de efectivo y de acuerdo con lostérminos del Convenio de Crédito.

B. La información financiera complementaria del Proyecto que se presenta para propósitos de análisisadicional es consistente con la información incluida en los estados financieros que forman parte de laauditoría.

C. El control interno implementado por el MINED es adecuado en lo relacionado al Proyecto. Elcumplimiento de este objetivo, está limitado a la consideración del control interno con el propósito dedeterminar nuestros procedimientos de auditoría, para expresar nuestra opinión sobre los estadosfinancieros y no para proporcionar seguridad sobre el control interno.

D. El MINED ha cumplido en todos los aspectos importantes, con los términos del Convenio de Crédito,Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables en lo relativo a los aspectos financieros.

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E. Los gastos incluidos en el estado de solicitudes de desembolsos (SOEs): a) son elegibles y por tanto lainformación presentada en los SOEs es razonablemente confiable; b) los procedimientos de contabilidady de control interno utilizados en la preparación de los SOEs son adecuados y; c) los fondos del Conveniode Crédito han sido utilizados para sus fines de conformidad con los requerimientos establecidos en elcorrespondiente Convenio.

F. La cuenta especial utilizada para manejar los fondos provistos por AIF, presenta razonablemente ladisponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2015, así como las transacciones realizadas durante el añoterminado en esa fecha, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidos en elcorrespondiente Convenio de Crédito.

Alcance del trabajoEfectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) y las Guías:Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de2003). Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos laauditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales.Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y lasrevelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o aerror. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para lapreparación y presentación razonable de los estados financieros por el MINED con el propósito de diseñar losprocedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobrela efectividad del control interno del MINED relacionado al Proyecto. Una auditoría también incluye, evaluarlo apropiado de las políticas de contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si lashubieran, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en su conjunto delos estados financieros.

Para cumplir con los objetivos de la auditoría, el alcance del trabajo comprendió los procedimientos siguientes:

A) Procedimientos preliminares

Con el propósito de obtener el entendimiento del Proyecto, revisamos los siguientes documentos:

Convenio de Crédito Nº5036-NI, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la República de Nicaragua.

Manual Operativo del Proyecto.

Plan de Corto Plazo (PCP).

Presupuesto, cartas de ejecución del Proyecto y procedimientos escritos aprobados por la AIF.

Catálogo de cuentas, organigramas, normas y procedimientos administrativos financieros y de controlinterno en uso del MINED.

Plan Anual de Compras (PAC) de bienes, servicios y obras.

Informes de evaluación e informes financieros.

Contratos y sub-contratos con terceros.

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B) Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas

1. Revisamos el estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones acumuladas incluyendolos fondos recibidos y desembolsos realizados.

2. Revisamos los libros de contabilidad del Proyecto para determinar si los ingresos recibidos y losdesembolsos realizados fueron registrados apropiadamente.

3. Verificamos los estados financieros contra los registros contables, principales y auxiliares.

4. Fuentes de fondos y saldos de efectivo:

a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para los ingresos y custodia del efectivo.

b) Confirmamos con AIF las transferencias enviadas al MINED por cuenta del Convenio.

c) Obtuvimos confirmación de saldos de las cuentas bancarias existentes.

d) Revisamos las conciliaciones de las cuentas bancarias.

e) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas hayan sido convertidos a dólares usando eltipo de cambio apropiado.

f) Verificamos que las transferencias de AIF por cuenta del Convenio fueron registradas en elperíodo contable apropiado.

5. Usos de fondos

a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión, autorizacióny emisión de cheques para la adquisición de obras, compra de bienes y servicios.

b) Selectivamente revisamos la documentación soporte de la adquisición de obras, las compras debienes y servicios, lo cual incluyó determinar la autenticidad, apropiada valuación y cálculosmatemáticos de la documentación de respaldo.

c) Comprobamos que las transacciones relacionadas con las adquisiciones de obras, bienes yservicios estuvieran contabilizados adecuadamente.

d) Examinamos los honorarios pagados a consultores, considerando en dicho examen el nombre delconsultor, monto de los honorarios del servicio, vigencia del servicio y objetivo de la consultoría,verificando la recepción del servicio conforme a las actividades descritas en los contratos con losmismos.

e) Revisamos selectivamente si los cargos por gastos de consultorías, obras, capacitación, bienes yequipos, gastos operativos y servicios estaban aprobados.

f) Revisamos que la Administración mantiene todos los documentos de respaldos, registros ycuentas necesarias, incluyendo los gastos reportados en los informes y las cuentas especiales.

g) Verificamos que los beneficiarios de los costos examinados eran elegibles según lo establecido enel Convenio de Crédito.

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h) Revisamos los desembolsos incurridos en la ejecución del Proyecto, con el objetivo de identificary cuantificar, en caso que existieran, desembolsos no elegibles, los cuales se consideran noelegibles bajo los criterios siguientes: a) desembolsos que carecen de adecuada documentación derespaldo o no tienen las autorizaciones previas requeridas (desembolsos no documentados) y b)que estén en desacuerdo con las condiciones aplicables al Convenio porque no se relacionan conel Proyecto, no son razonables o son prohibidos por el Convenio, Leyes y RegulacionesAplicables.

i) Revisamos las contrataciones para adquisición de obras, servicios de consultorías, capacitación,bienes, equipos y servicios, y verificamos si se encontraban documentados y contabilizados.

C) Información financiera complementaria

1. Obtuvimos el detalle de los procesos de contratación suscritos durante el año terminado el 31 dediciembre de 2015, lo validamos y determinamos que contiene errores y no fue completada toda lainformación de los contratos firmados.

2. Examinamos selectivamente que los procesos de adquisiciones de obras, servicios de consultorías,capacitación, bienes, equipos y servicios del Proyecto se hayan realizado de acuerdo con los términosdel Convenio, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables.

D) Control interno

1. Obtuvimos un entendimiento sobre el control interno para evaluar los riesgos de auditoría y paradeterminar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas.

2. Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidad pertinentesa la habilidad para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera consistente con lasaseveraciones de los estados financieros básicos del Proyecto.

3. Evaluamos el riesgo de control para prevenir o detectar errores de importancia en los estadosfinancieros.

4. Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito,Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables que tengan un efecto importante sobre los estadosfinancieros.

5. Revisamos los procedimientos de compras de bienes, contrataciones de servicios y adquisición deobras para determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, preciosaparentemente razonables y si existían adecuados controles sobre la calidad y las cantidades recibidas.

E) Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y RegulacionesAplicables

1. Identificamos los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y RegulacionesAplicables, que en caso de incumplimiento podrían tener un efecto importante sobre los estadosfinancieros.

2. Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto incluyó laconsideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimiento delos términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables.

3. Diseñamos procedimientos de auditoría que nos brindaran una seguridad razonable para detectarsituaciones tanto intencionales, como no intencionales, de incumplimiento que pudieran tener efectosimportantes sobre los estados financieros.

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4. Examinamos si los fondos habían sido gastados para fines autorizados, identificando aquellos costos,en caso de existir, que hayan sido utilizados para fines no autorizados.

5. Revisamos que los informes financieros, solicitudes de anticipos y reembolsos incorporaraninformación respaldada en los libros y registros de contabilidad.

6. Determinamos si aquellos que recibieron servicios y beneficios eran elegibles para recibirlos.

7. Determinamos si las obras, bienes y servicios financiados fueron adquiridos de conformidad con lostérminos del Convenio.

F) Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)

1. Selectivamente examinamos que los gastos presentados en los SOE’s cuentan con la documentaciónde respaldo suficiente y adecuada de dichos desembolsos.

2. Revisamos selectivamente que los desembolsos por gastos incluidos en los SOE’s son elegibles paraser financiados y están de acuerdo con los términos del Convenio, que los procedimientos decontabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados y los fondosdel Convenio han sido utilizados únicamente para fines del Proyecto.

3. Verificamos que los cálculos aritméticos son correctos.

4. Verificamos que los gastos fueron contabilizados correctamente en las categorías de inversióncorrespondiente.

G) Estado de la cuenta especial

1. Examinamos el estado de la cuenta especial para verificar si todos los reintegros hechos por la AIF através del Banco Mundial, fueron contabilizados.

2. Revisamos que los depósitos y reposiciones de fondos del Banco, menos los giros de los fondos esténconciliados con el saldo final del período.

3. Revisamos la conciliación bancaria de la cuenta especial.

4. Examinamos que los desembolsos hechos por medio de la cuenta especial eran asignables, razonablesy permisibles de acuerdo con los términos del Convenio, Leyes y Regulaciones Aplicables.

5. Revisamos los registros que mantiene el Proyecto con respecto a la cuenta especial y los comparamoscon el estado de cuenta bancario suministrado por el Banco Central de Nicaragua.

6. Obtuvimos confirmación de las transferencias o reintegros efectuados por la AIF a través del BancoMundial.

7. Confirmamos el saldo de la cuenta especial con el Banco donde se maneja dicha cuenta.

Resultados de la auditoría

1. Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladasEn nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos susaspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y porel año terminado en esa fecha, del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II),de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.1 y con los términos del Convenio.

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2. Control internoNuestra consideración del control interno se efectuó con el propósito de determinar nuestros procedimientosde auditoría para expresar una opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre la efectividad delcontrol interno del Proyecto, por lo que no necesariamente identificaría todas las deficiencias en el controlinterno, individualmente o en conjunto que pudieran ser debilidades materiales, deficiencias significativas odeficiencias de control.

Identificamos los asuntos de control interno a la fecha de esta carta que son de suficiente importancia paramerecer su atención, los que se describen en la Comunicación de asuntos de control interno que hemosemitido con fecha 11 de agosto de 2016 y enviado de manera separada a la Administración del MINED.

3. Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes yRegulaciones Aplicables

En nuestra opinión, excepto por los incumplimientos mencionados en párrafo base para opinión calificadasobre el cumplimiento, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015, el Ministerio de Educación(MINED) cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero del Convenio de Crédito Nº5036-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ManualOperativo y Leyes y Regulaciones Aplicables al Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua(PASEN II).

4. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)En nuestra opinión, excepto por los asuntos descritos en los párrafo base para opinión calificada Nº7 y Nº8, elestado de solicitudes de desembolsos (SOE’s), presenta razonablemente los desembolsos incurridos sometidosa la Asociación Internacional de Fomento (AIF), por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, losprocedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados yel Ministerio de Educación (MINED) ha mantenido la documentación adecuada para respaldar los gastosincurridos, los fondos del Convenio de Crédito han sido utilizados para los fines del Proyecto.

5. Estado de la cuenta especialEn nuestra opinión, el estado de la cuenta especial presenta razonablemente, en todos sus aspectos materiales,la disponibilidad en dólares de los Estados Unidos de América al 31 de diciembre de 2015, así como lastransacciones realizadas por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con las estipulacionessobre el uso de los fondos contemplados en las respectivas cláusulas del Convenio de Crédito suscrito con laAsociación Internacional de Fomento (AIF).

6. Seguimiento a hallazgos y recomendaciones del informe de auditoría anteriorComo parte de los procedimientos de auditoría, efectuamos seguimiento a los hallazgos de control internoincluidos en las páginas de la N°53 a la Nº133, presentados en el informe de auditoría emitido por nosotroscon fecha 16 de septiembre de 2015, que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestra auditoría, asícomo para determinar si la Administración del Proyecto había tomado las medidas correctivas adecuadas alrespecto. El resultado de nuestras pruebas de seguimiento indica que la Administración del Proyecto haadoptado parcialmente las medidas correctivas a tales recomendaciones, dicho seguimiento está incluido en laComunicación de asuntos de control interno enviada de manera separada a la Administración del MINED.

Así mismo, efectuamos seguimiento a los hallazgos de cumplimiento incluidos en las páginas de la N°171 a laNº258, presentados en el informe de auditoría emitido por nosotros con fecha 16 de septiembre de 2015, queconsideramos tenían un efecto importante sobre nuestra auditoría, así como para determinar si laAdministración del Proyecto había tomado las medidas correctivas adecuadas al respecto. El resultado denuestras pruebas de seguimiento indica que la Administración del Proyecto ha adoptado parcialmente lasmedidas correctivas a tales recomendaciones, dicho seguimiento está incluido en las páginas de la N°85 a laNº96 de este informe.

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Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Rotonda El Güegüense2c. al Oeste, 1c al Sur Nº57Managua, Nicaragua



Informe del auditor independiente

LicenciadaMiriam RaúdezMinistraMinisterio de Educación (MINED)

Informe sobre los estados financieros1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros adjuntos del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector

Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos defondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esafecha, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa,financiado por el Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de laRepública de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y administrado por elMinisterio de Educación (MINED). Los estados financieros han sido preparados por la administraciónusando la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados que se describe en la nota 2.1.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

2. La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable de estosestados financieros de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.1, y con los términosdel Convenio de Crédito, esto incluye determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsosefectuados es una base aceptable para la preparación de los estados financieros en sus circunstancias, y porel control interno que la administración determine como necesario para permitir la preparación de estadosfinancieros libres de errores materiales, debido a fraude o error.

Responsabilidad del auditor

3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestraauditoría, la cual fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) y las Guías“Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de juniode 2003)”. Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos yrealicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres deerrores materiales.

4. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos ylas revelaciones presentadas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen deljuicio del auditor, incluyendo las valoraciones de los riesgos de error material en los estados financieros,debido a fraude o error. Al efectuar estas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control internorelevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Proyecto, con elpropósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero nopara expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría tambiénincluye evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimacionescontables, si las hubiera, efectuadas por la administración del Proyecto, así como evaluar la presentación ensu conjunto de los estados financieros.

5. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraproporcionar una base para nuestra opinión.

Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II)Al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha

Estado de fuentes y usos de fondos

Notas

Transferencia AIF 4 US$ 2,842,823 6,238,039 16,212,798Otros ingresos 451 1,270 2,939Total de fondos recibidos 2,843,274 6,239,309 16,215,737

Inversiones (categorías)1. Mejora del ambiente de aprendizaje en las escuelasBienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías

y gastos operativos - Parte A 1,258,061 2,686,421 5,483,0832. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías,

gastos operativos y capacitación y/o becas - Parte B.1 (i) y (ii) 424,834 1,308,904 2,870,5683. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, obras,

gastos operativos y capacitación-Parte B.1 (iii), B.2, B.3, B.4 y B.5 519,167 910,570 2,146,6394. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultorías,

gastos operativos y capacitación - Parte C 813,444 1,613,078 5,375,482Total inversiones 7 3,015,506 6,518,973 15,875,772

Otros usosAnticipos y cuentas por cobrar 6 (331,238) 210,559 15,038Cuentas por pagar (1,058) (1,008) (2,758)Diferencia en cambio (20,183) 3,227 (16,499)Total otros usos (352,479) 212,778 (4,219)Total usos de fondos 2,663,027 6,731,751 15,871,553

Efectivo disponible:Al inicio del período 163,937 656,379 -Al final del período 5 US$ 344,184 163,937 344,184

Las notas de la Nº1 a la Nº7 adjuntas, son parte integrante de este estado.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)

Acumulado al 31de diciembre de

2015Fuentes de fondos

Usos de fondos

Año terminadoel 31 de

diciembre de2014

Año terminadoel 31 de

diciembre de2015

12

Al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha

AIF GON Total AIF GON Total AIF GON Total

1. Bienes, servicios de no consultoría, servicios deconsultorías y gastos operativos - Parte A US$ 1,258,061 - 1,258,061 2,686,421 - 2,686,421 5,483,083 - 5,483,083

2. Bienes, servicios de no consultoría, servicios deconsultorías, gastos operativos y capacitación y/o becas -Parte B.1 (i) y (ii) 424,834 - 424,834 1,308,904 - 1,308,904 2,870,568 - 2,870,568

3. Bienes, servicios de no consultoría, servicios deconsultorías, obras, gastos operativos y capacitación -Parte B.1 (iii), B.2, B.3, B.4 y B.5 519,167 - 519,167 910,570 - 910,570 2,146,647 - 2,146,647

4. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios deconsultorías, gastos operativos y capacitación - Parte C 813,444 - 813,444 1,613,078 - 1,613,078 5,375,481 - 5,375,481

Total US$ 3,015,506 - 3,015,506 6,518,973 - 6,518,973 15,875,779 - 15,875,779

Las notas de la Nº1 a la Nº7 adjuntas, son parte integrante de este estado.

Año terminado Acumuladoel 31 de diciembre de 2015 al 31 de diciembre de 2015

Año terminadoel 31 de diciembre de 2014

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II)

Estado de inversiones acumuladas

Categorías

13


Notas

14

1. Naturaleza del Proyecto

Con fecha 20 de enero de 2012, se firmó Convenio de Crédito Nº5036-NI entre la Asociación Internacional deFomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de SDR15,800,000 SpecialDrawing Rights (Derechos Especiales de Giro) equivalentes en ese entonces a US$25,000,000 de dólares de losEstados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo deNicaragua (PASEN II) (el Proyecto).

Los objetivos del Proyecto son: a) mejorar la tasa de retención de estudiantes en Escuelas de EducaciónPrimaria ubicadas en los municipios participantes; b) mejorar la calidad de los métodos de enseñanza; y c)fortalecer la capacidad de la gestión educativa del MINED.

El Proyecto consiste en las siguientes partes:

Parte A: Mejora del ambiente de aprendizaje en las escuelas.

1. (a) Provisión y distribución de paquetes solidarios a niños elegibles; y (b) llevar a cabo una valoracióncualitativa y una evaluación de impacto de las actividades referidas en inciso (a) para medir su impactosobre la retención de estudiantes.

2. Renovación de las escuelas beneficiadas, mediante la adquisición de mobiliario básico (incluyendo, interalia, pupitres, sillas, pizarrones y sistemas para bibliotecas).

3. Desarrollo, impresión y distribución de materiales de aprendizaje y enseñanza para escuelas de educaciónprimaria, incluyendo, inter alia: (i) libros de texto y cuadernos de actividades; (ii) cuadernos de actividadespara educación multigrados; (iii) guías de estudios y programas de estudios para docentes; y (iv) materialesde lectura para estudiantes.

Parte B: Mejora de la calidad de métodos de enseñanza.

1. (i) Llevar a cabo un programa de formación de docentes en escuelas de formación sobre, inter alia, técnicasde enseñanza multigrado y educación remedial con el propósito de emplear a docentes formados enescuelas primarias seleccionadas, incluyendo la provisión de becas a docentes para permitirles participar enel programa de formación de docentes; (ii) la adquisición de suministros pequeños (tales como colchas,almohadas, colchones, cortinas, jabón y pasta dental) para las escuelas de formación; y (iii) llevar a caboobras menores de rehabilitación en escuelas de formación.

2. Apoyar la provisión de los Talleres de Evaluación, Programación y Capacitación Educativa (TEPCE) paradocentes en escuelas de educación primaria.


Notas

15

3. Apoyar la mejora de programas de enseñanza en escuelas multigrados y bilingües, a través de, inter alia, laimplementación de: (i) un curso de 15 días sobre matemáticas, lectura y habilidades de escritura,específicamente diseñado para los docentes participantes; (ii) dos cursos sobre técnicas y metodologías deeducación bilingüe intercultural para docentes en escuelas de educación primaria ubicadas en las RegionesAutónomas; y (iii) una evaluación sobre el programa actual de enseñanza multigrados del beneficiario(dicha evaluación incluiría una valoración, inter alia, de materiales didácticos, organización física de aulas,prácticas docentes y resultados de aprendizaje de estudiantes).

4. Diseño e implementación de pruebas estandarizadas anuales para estudiantes de educación primaria pararecopilar datos sobre calidad de educación y resultados de aprendizaje.

5. Puesta en marcha de un programa acelerado piloto en escuelas remediales para alumnos de extra edad enescuelas de educación primaria.

Parte C: Fortalecimiento de la capacidad de gestión educativa del MINED.

1. Apoyar al MINED en la mejora de sus sistemas de información, telecomunicaciones y planificación através de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED; y (ii) laadquisición de software específicos y equipos para fortalecer la capacidad de planificación, monitoreo yestadísticas del MINED.

2. Apoyar al MINED en la mejora de la gestión de infraestructura de colegios públicos a través de, inter alia;(i) el desarrollo y mantenimiento de un sistema de inventario de infraestructura escolar; (ii) el desarrollo deun registro nacional de infraestructura escolar, (iii) el desarrollo de una base de datos nacionales para geo-referencia de los colegios públicos con sus coordenadas geográficas; y (iv) la implementación deevaluaciones técnicas (pero excluyendo cualesquiera obras que puedan ser necesarias siguiendo dichasevaluaciones) para evaluar las condiciones de infraestructura de colegios públicos ubicados en losmunicipios participantes.

3. Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditorías y adquisiciones delProyecto a través de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y formación para el personal delMINED; (ii) la adquisición de software, hardware de información y comunicación y pequeños objetosmobiliarios; y (iii) la puesta en marcha de actividades menores de mantenimiento y mejora en lasinstalaciones del MINED.

Las categorías de inversión presupuestadas son las siguientes:

1) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías y gastos operativos en virtud de la parte A delProyecto.

2) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, gastos operativos y capacitación y/o becas envirtud de la parte B.1 (i) y (ii) del Proyecto.

3) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, obras, gastos operativos y capacitación envirtud de la parte B.1 (iii); B.2; B.3; B.4 y B.5 del Proyecto.

4) Bienes, obras, servicios de no -consultoría, servicios de consultorías, gastos operativos y capacitación envirtud de la parte C del Proyecto.

5) Sin asignar.


Notas

16

2. Resumen de las principales políticas contables

Las principales políticas contables adoptadas en la preparación y presentación de los estados financieros delProyecto, se presentan a continuación:

2.1 Base de presentación-

Los estados financieros han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobreesta base los fondos recibidos y los usados se contabilizan a medida que se recibe el efectivo o se efectúan lospagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, y difiere de las Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (NIIF).

2.2 Unidad monetaria y control de cambios-

Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la República deNicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (US$)se está devaluando diariamente, y mensualmente el Banco Central de Nicaragua publica una tabla de ladevaluación diaria. Al 31 de diciembre de 2015, la tasa oficial de cambio vigente era de C$27.9283 por US$1.00.

Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a través de bancos,sociedades financieras, casas de cambio y personas naturales y jurídicas registradas en el Banco Central deNicaragua (BCN), el tipo de cambio en ese mercado se establecen de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 31 dediciembre de 2015, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al oficial.

2.3 Registros contables-

Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobasrepresentados con el símbolo (C$) y las transacciones se efectúan en córdobas y en dólares (US$), se mantienenen registros especiales e independientes de la contabilidad general del MINED y de otros Proyectos que ejecutaesta Unidad Coordinadora.

2.4 Remedición de los estados financieros-

La información de los registros contables y estados financieros en córdobas (C$) han sido remedidos a dólaresde los Estados Unidos de América (US$) de la siguiente manera: Los fondos recibidos en dólares provenientesde la AIF y los pagos realizados en dólares, se registran en esta misma moneda. Las transacciones realizadas encórdobas se convierten a dólares utilizando el tipo de cambio oficial de la fecha en que se transfieren los fondosde la cuenta especial del Banco Central de Nicaragua a la cuenta escritural del Ministerio de Hacienda y CréditoPúblico y de segunda generación del banco comercial. Asimismo, los saldos de las cuentas bancarias encórdobas al final de cada período se convierten a dólares utilizando la tasa de cambio de cambio vigente al 31 dediciembre de 2015.


Notas

17

3. Uso restringido de los fondos y bienes

El efectivo disponible en la cuenta especial es de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines delProyecto, según las cláusulas del Convenio de Crédito firmado entre el Gobierno de la República de Nicaragua(GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), cuando se concluya la ejecución del Proyecto, losfondos no utilizados serán devueltos al Gobierno de la República de Nicaragua (GON). Los bienes adquiridoscon fondos del Proyecto son propiedad del MINED y son de uso restringido para los fines del Proyecto hasta laconclusión del mismo. El MINED mantiene registros extracontables para controlar dichos bienes.

4. Financiamiento AIF

Con fecha 20 de enero de 2012, se firmó el Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio) entre la AIF y elGON, por la suma de SDR15, 800,000 Special Drawing Rights (Derechos Especiales de Giro) equivalentes enese entonces a US$25,000,000 de dólares de los Estados Unidos de América. El prestatario amortizará el montoprincipal del crédito cada 01 de mayo y 01 de noviembre, con un porcentaje de pago del 1% sobre el saldo delprincipal empezando el 01 de mayo del 2022 al 01 de noviembre de 2031, y un 2% empezando el 01 de mayo de2032 al 01 de noviembre de 2051. Al 31 de diciembre de 2012 los fondos desembolsados fueron deUS$800,000. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2013 el importe desembolsado fue deUS$6,331,936, en el año 2014 el importe desembolsado fue de US$6,238,039 y durante el año 2015 el importedesembolsado fue de US$2,842,823 para un total acumulado de US$16,212,798. Las transferencias durante elperíodo 2015 se detallan a continuación:

Fecha Tipo de desembolso Monto

Saldo al inicio del período US$ 13,369,97505/02/2015 Transferencia 971,53830/03/2015 Transferencia 622,86328/05/2015 Transferencia 1,248,422

Total transferido en el período 2,842,823Acumulado al 31/12/2015 US$ 16,212,798

5. Efectivo disponible

Al 31 de diciembre de2015 2014

Banco Central de Nicaragua (BCN) dólares US$ 115,142 8,000Banco de la Producción (BANPRO) córdobas 75,337 5,948Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP)córdobas

153,705 149,989

US$ 344,184 163,937


Notas

18

6. Anticipos y cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los anticipos pendientes de rendir y cuentas por cobrar del Proyectoascienden a US$14,873, los cuales se integran de la siguiente manera:


Tesorería General de la República US$ 1,959 16,973Ministerio de Educación 2,837 -Ministerio de Educación Río San Juan 4,775 -Ministerio de Educación Delegación Departamental Rivas 632 -Delegación Departamental MECD Carazo 980 -Delegación Departamental MECD/Bluefields - 964Delegación Departamental Ministerio de Educación ZelayaCentral

2,228 455

Escuela Normal de Bluefields 8 de octubre - 2,871Escuela Normal de Estelí Mirna Mairena Guadamuz 1,403 -Arte Digital - 323,741Harols Abdel Selin Rosales - 933Otros 59 340

US$ 14,873 346,277

7. Inversiones

Los gastos realizados durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014, se presentan a continuaciónpor categorías y sub-categorías de inversión:


CategoríaBienes, obras, servicios de no consultoría, consultorías,servicios, gastos operativos y capacitación

US$3,015,506 6,518,973

Sub categoría de inversiónObras US$ - 99,058Consultorías 596,444 889,925Servicios 130,427 96,815Capacitación 494,709 1,679,577Bienes y equipos 1,373,716 (A) 3,253,887Gastos operativos 420,210 477,884Servicios de no consultoría - 21,827

(A) Corresponde a compra y distribución de material fungible para docentes, educadoras, de las delegacionesmunicipales del MINED priorizadas por el Proyecto.


Información financiera complementaria - No auditada

Proveedor /Identificador SEPA Consultor Adjudicado Nombre del Proceso Adquisitivo Inicio Finalización Córdobas (C$) Dólares (US$)

PAESE-157-LPN-S/PASEN II 534-LPN-S

Corporación de Inversiones Turísticas, S,A (CITSA) Alquiler de Local y Alimentación para Eventos Ministerio de Educación 04/10/2015 10/10/2015 3,203,339 -

PASEN II-412-LPN-S Soluciones Universales, S.A. (S.U.S.A) Contratación de Alquiler de medios de transporte terrestre para distribución,supervisión recolección de material- tercera aplicación de pruebas nacionales.

08/11/2015 05/11/2015 1,171,185 -

PASEN II-606-LPN-S Soluciones Tecnológicas de Capacitación, S.A(SOLTECAP)

Servicio de Capacitación e implementación de Software de Control de Código Fuente 29/02/2016 08/02/2016 204,000 -

PASEN II-537-LPN-B Tecnología Computarizada, Sociedad Anónima Adquisición de Infraestructura de Servidores, Almacenamiento y Respaldo de Datos. 28/11/2015 12/02/2016 3,906,932 -

PASEN II-508-LPN-B SPC Internacional, S.A. Adquisición e instalación de Equipos de Comunicación WLAN 18/07/2015 16/10/2015 769,317 -Vargas Palacios Cía. Ltda. 23/12/2015 07/01/2016 713,173 -Baterías de Nicaragua, S.A. 08/01/2016 22/01/2016 15,640 -Baterías de Nicaragua, S.A. 08/01/2016 22/01/2016 39,040 -Ingeniería Industrial Exportadora, S.L. 23/12/2016 07/01/2016 261,000 -Arte Digital, S.A. (ARDISA) 21/09/2015 09/10/2015 124,672 -Inversiones Bolonia Printing Sociedad Anónima 21/09/2015 16/10/2015 463,634 -

PASEN II-411-CP-S Restaurante Parrilla`s Alquiler de local y Alimentación (Contratación de Servicio) Capacitación MatrizTercera Aplicación de Pruebas Nacionales)

22/09/2015 23/09/2015 24,000 -

PASEN II -472-CP-B Productive Business Solutions (Nicaragua), SociedadAnónima

Compra de Papel Bond para Reproducción de Documentos sobre FortalecimientoDocente

- - - 137,415

Lady Judit Sánchez Dávila 10/11/2015 31/08/2016 11,640 -Carlos Ariel Mendoza Ramírez 10/11/2015 31/08/2016 11,640 -

PASEN II - 506-RE-CI Contratación de 2 Asesores Legales - - - 10,800Maria Auxiliadora Castillo Ramírez 01/01/2016 31/08/2016 - 9,600Fabio Páramo Guadamuz 01/01/2016 31/08/2016 - 9,600

PASEN II-602-3CV-CI- Ligia del Socorro Espinoza Romero Contratación de 1 Especialista de Salvaguarda Social 10/12/2015 31/12/2016 - 19,065Fabio Páramo Guadamuz 11/11/2015 31/12/2015 - 2,000Maria Auxiliadora Castillo Ramírez 11/11/2015 31/12/2015 - 2,000Mireya Lizeth Estrada Ramos 01/11/2015 31/12/2015 - 12,000Olga Francisca Vílchez Lagos 01/11/2015 31/12/2015 - 12,000

PASEN II - 484-RE-CI - Contratación de Ingenieros Eléctricos para conformar equipo asesor de diseño a nivelnacional

- - - 13,200

PASEN II - 483-RE-CI - Contratación de profesional de Ciencias Sociales para conformar equipo a nivelnacional

- - - 14,400

Contrato

PASEN II-395-CP-B Reproducción de Pruebas, cuestionarios y Formatos para la tercera aplicación dePruebas Nacionales.

PASEN II-571-LPN-B- Adquisición de llantas para vehículos y motos

PASEN II-551-3CV-CI- Contratación de 2 Técnicos de Salvaguardas Sociales

PASEN II-548-CD-CI Contratación de 2 Técnicos de Salvaguardas Ambientales

PASEN II-549-3CV-CI- Contratación de dos Técnicos de Salvaguardas Ambientales

Monto del Contrato

Detalle de Procesos de Adquisiciones

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PASEN II-549-3CV-CI Contratación de 2 Técnicos de Salvaguardas Ambientales


Información financiera complementaria - No auditada

Proveedor /Identificador SEPA Consultor Adjudicado Nombre del Proceso Adquisitivo Inicio Finalización Córdobas (C$) Dólares (US$)

Contrato Monto del Contrato

Detalle de Procesos de Adquisiciones

PASEN II -583-CD-CI Holbein Moisés Navarrete Darce Contratación de un Especialista de Salvaguarda Ambiental 1/11/2015 31/12/2016 - 21,000PASEN II-586-CD-CI- Anibal Bayardo Fúnez Osorti Contratación de un Especialista Senior en Inventario 1/11/2015 31/12/2016 - 16,800

Carmen Isabel Ardón Vílchez 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000Marianela Toruño 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000Norma Elena Díaz Huete 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000Julyeser Isaac Vega Gradiz 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000Lylliam Miguel Montenegro Zeledón 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000José Luis Campos Luna 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000Daysi Cecilia Medina Mendieta 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000Luis Eduardo Tenorio 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000Patricia María Fariñas Cruz 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000Tania Lucía Orozco Piura 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000Lunieth Auxiliadora Manzanares López 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000Osbelia Ivette Aráuz Vallecillo 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000Claudio Andrés Guillén Amador 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000

PASEN II-597-CD-CI- Melvin Román Zelaya Contratación de 1 Ayudante de Topógrafo 01/11/2015 31/12/2015 - 1,200PASEN II-575-CD-CI Carlos Augusto Velázquez Palacios Contratación de Coordinador de Infraestructura para Proyectos del BM 01/11/2015 31/12/2016 - 25,200PASEN II-545-CD-CI Ileana Yaosk Mendoza Ramírez Contratación de Coordinador de Salvaguarda Ambiental para conformar Equipo

Central de Infraestructura Escolar01/01/2016 31/12/2016 - 21,600

PASEN II-546-CD-CI Mayra Adilia Silva Contratación de Coordinador de Salvaguardas Sociales para conformar Equipo Centralde Infraestructura Escolar

01/11/2015 31/12/2016 - 25,200

Carlos Ariel Mendoza Ramírez 01/01/2016 31/08/2016 - 2,000Lady Judit Sánchez Dávila 01/01/2016 31/08/2016 - 2,000

PASEN II-589-CD-CI- Contratación de 4 Arquitectos Diseñadores

PASEN II-587-CD-CI- Contratación de 6 Técnicos de Inventario departamentales de establecimientosescolares para conformar equipos de trabajo

PASEN II-590-CD-CI- Contratación de 3 Arquitectos Diseñadores

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PASEN II-550-CD-CI Contratación de 2 Técnicos de Salvaguardas Sociales

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Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Rotonda El Güeguense2c. al Oeste, 1c al Sur Nº57Managua, Nicaragua


Informe del auditor independientesobre el cumplimiento


1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativode Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y elestado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, asícomo el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, financiado por elConvenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua(GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación(MINED), y hemos emitido nuestro informe con 11 de agosto de 2016.

2. En relación con nuestra auditoría, examinamos el cumplimiento por parte del Ministerio de Educación(MINED) con respecto a las cláusulas contractuales de carácter contable y financiero, establecidas en elConvenio de Crédito Nº5036-NI, manual operativo, y leyes y regulaciones aplicables por el año terminadoel 31 de diciembre de 2015, detallados en las páginas de la N°24 a la Nº68.

Responsabilidad de la administración por el cumplimiento con el Convenio de Crédito, manual operativo, leyes y regulacionesaplicables

3. La Administración del MINED, es responsable de asegurarse que las operaciones del Proyecto se efectúende acuerdo con las cláusulas del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables, yde aquellos controles internos que la Administración determine necesarios para prevenir y detectarincumplimientos.


4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el cumplimiento por parte del MINED, con lascláusulas y artículos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables, con baseen nuestro examen el cual fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aplicablesa la auditoría de cumplimiento y las Guías: “Reportes financieros anuales y auditoría de actividadesfinanciadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003)”. Estas Normas requieren que cumplamos conrequerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonablede que la Administración del MINED ha dado cumplimiento a las cláusulas y/o artículos pertinentes delConvenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables.

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5. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca del cumplimientode las cláusulas del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables. Losprocedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valuación de los riesgos deerrores materiales por el cumplimiento de las cláusulas del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes yregulaciones aplicables, debido a fraude o error. Al efectuar esta valuación de riesgos, el auditor considerael control interno relevante implantado por el MINED para asegurarse del cumplimiento de las cláusulasdel Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables, con el propósito de diseñar losprocedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opiniónsobre la efectividad del control interno del MINED.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraproporcionar una base para nuestra opinión calificada.

Bases para opinión calificada

6. Los resultados de nuestras pruebas revelaron las siguientes instancias de incumplimientos:

Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados(Véase hallazgo N°1).

Manual Operativo del Proyecto no actualizado a la fecha (véase hallazgo Nº2).

Situaciones determinadas en la revisión de ingresos y efectivo del Proyecto en la Escuela Normal JoséMartí (Véase hallazgo N°3).

Computadora adquirida con fondos del Proyecto para la Escuela Normal Mirna Mairena, fue extraviada(Véase hallazgo N°4).

Opinión calificada

7. En nuestra opinión, excepto por los incumplimientos descritos en el párrafo Bases para opinión calificada,durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 el Ministerio de Educación (MINED) cumplió, entodos sus aspectos materiales, con las cláusulas contractuales de carácter contable financiero del Conveniode Crédito Nº5036-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo, leyes yregulaciones aplicables al Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II).

Seguimiento de hallazgos y recomendaciones del informe de auditoría anterior

8. Como parte de los procedimientos de auditoría efectuamos seguimiento a los hallazgos y recomendacionesincluidas en las páginas de la N°171 a la N°258 de nuestro informe de auditoría del período anterior,emitido con fecha 16 de septiembre de 2015. El seguimiento se hizo sobre aquellos hallazgos yrecomendaciones de la auditoría anterior, relacionada con el cumplimiento a las cláusulas contractuales decarácter contable financiero del Convenio de Crédito Nº5036-NI de la Asociación Internacional deFomento (AIF), Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables al Segundo Proyecto de Apoyo al SectorEducativo de Nicaragua (PASEN II), que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestraauditoría así como para determinar si la Administración del Proyecto había tomado medidas correctivasadecuadas al respecto. El resultado de nuestras pruebas de seguimiento indican que al 31 de diciembre de2015, existen situaciones pendientes de superar, las cuales se presentan nuevamente en las páginas de laNº85 a la Nº96 de este informe de cumplimiento.

Ministerio de Educación (MINED) (Un ente centralizado del estado de Nicaragua) Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) Año terminado el 31 de diciembre de 2015

Resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables

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Artículo/ Cumplido Referencia

Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo

I. Convenio de Crédito N°5036-NI

Ejecución del Proyecto

Anexo 2

Disposiciones de Implementación

Sección I

Disposiciones Institucionales

El Beneficiario, a través del MINED: (a) nombrará y mantendrá en todo momento durante la implementación del Proyecto a un coordinador del Proyecto dentro del MINED, con funciones y responsabilidades aceptables a la Asociación, incluyendo, inter alia, la responsabilidad de coordinar y asistir al MINED y a sus divisiones y secretarías en la implementación, administración, monitoreo y supervisión del Proyecto; y (b) contratar, a más tardar 60 días después de la fecha de entrada en vigor, el siguiente personal a tiempo completo: (i) un especialista internacional en adquisiciones; (ii) tres analistas de adquisiciones; (iii) un especialista superior en gestión financiera; (iv) un contador; y (v) un analista de gastos, todos con términos de referencia, calificaciones y experiencia aceptables a la Asociación.

Acápite A

Ejecución del Proyecto

Los desembolsos del financiamiento, tabla de categorías de gastos elegibles a ser financiados por la Donación, incluye para el componente 2: bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos bajo la parte B.1 (i) y (ii) del Proyecto. Los costos operativos se consideran los gastos incurridos por el Beneficiario para la implementación, gerencia, coordinación y supervisión del Proyecto, incluyendo las operaciones y mantenimiento de equipos de oficina, mantenimiento y reparación de vehículos, rentas de oficinas, costos de transporte de profesores beneficiados para capacitación bajo la parte B.1 (i), B.2, B.3 (ii) del Proyecto, útiles de oficina, excluyendo salarios de empleados permanentes y funcionarios públicos.

Anexo 2 sección IV,

inciso 2

Manual Operativo Acápite B El Beneficiario llevará a cabo el Proyecto de conformidad con un Manual Operativo, satisfactorio a la Asociación, que incluirá, inter alia:

Numeral 1



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Procedimientos de implementación del Proyecto, indicadores y directrices de monitoreo, y otros documentos relacionados para la ejecución del Proyecto.

Inciso (a)

Procedimientos para la adquisición de bienes y servicios para el Proyecto establecidos en el Plan de Adquisiciones y de conformidad con las disposiciones de la Sección III.

Inciso (b)

Disposiciones de desembolso y flujo de fondos del Proyecto.

Inciso (c)

Procedimientos para el monitoreo y evaluación del Proyecto, consistentes con las disposiciones de la Sección

Inciso (d)

La lista de Municipios participantes.

Inciso (f)

Los criterios para seleccionar a niños elegibles en virtud de la Parte A.1 del Proyecto.

Inciso (g)

El Plan de Desarrollo de Pueblos Indígenas.

Inciso (h)

Los criterios para la selección de las Escuelas Beneficiarias.

Inciso (i)

Los procedimientos para seleccionar y emplear los dos cohortes de docentes en virtud de la Parte B.1 del Proyecto.

Inciso (j)

Los criterios para seleccionar a los Docentes participantes en virtud de la Parte B.2 (ii) del Proyecto.

Inciso (k)

La lista de las Regiones Autónomas.

Inciso (l)

Monitoreo, Informes y Evaluación del Proyecto

Sección II

Informes del Proyecto El Beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará los Informes del Proyecto de conformidad con las disposiciones de las Condiciones Generales y sobre la base de indicadores aceptables a la Asociación. Cada Informe del Proyecto cubrirá el período de un año calendario, y será presentado a la Asociación a más tardar 60 días después del final del período cubierto por dicho informe.

Acápite A



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Gestión Financiera, Informes Financieros y Auditorías Acápite B

Sin limitación de las disposiciones de la Parte A de esta Sección, el Beneficiario preparará y presentará a la Asociación como parte del informe del Proyecto a más tardar 45 días después del final de cada semestre calendario, informes provisionales financieros no auditados para el Proyecto cubriendo el semestre, en forma y sustancia satisfactorios para la Asociación.

Numeral 2

El Beneficiario tendrá los Estados Financieros auditados de conformidad con las disposiciones de la Sección 4.09 (b) de las Condiciones Generales. Cada auditoría de los Estados Financieros cubrirá el período de un año fiscal del Beneficiario (cubriendo el período que empieza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre de cada año). Los estados financieros para cada uno de dichos períodos se presentarán a la Asociación a más tardar seis meses después del final de dicho período.

Numeral 3 Seguimiento Nº11

II. Manual Operativo

El Proyecto

Capítulo 2

Selección de la primera cohorte para 2013 y segunda cohorte para 2014 Para el ingreso al Contingente XXXIV Aniversario son requisitos, los siguientes: 1. Presentarse a la aplicación de prueba diagnóstica. 2. Presentar cédula de identidad y adjuntar fotocopia al expediente. 3. Diploma de bachiller original. 4. Certificados de notas de I a V año o de 7mo a 11mo grados originales. 5. Record de policía. 6. Certificado de salud. 7. Certificado de conducta. 8. Dos fotos Para expediente. 9. Estado civil: soltero/a 10. Edades: mínima 16 años y máxima 32 años, tanto en el pacifico como en la Costa Caribe. 11. Constancia de la Delegación del MINED por participación en actividades educativas no formales y que no estudia actualmente otra carrera. 12. Aval comunitario sobre su participación en actividades de proyectos a su comunidad. 13. Carta de solicitud y compromiso del interesado/a.

Actividad 2.1.3



27



Evaluación de los TEPCEs a través de seminarios nacionales anuales Con el propósito de fortalecer la dinamización de los TEPCE se prevé realizar cada año un encuentro evaluativo, con la participación de los 205 coordinadores capacitados en el Taller Matriz y que han replicado las temáticas en las capacitaciones locales. Este encuentro, de carácter nacional tendrá un día de duración y se realizará en Managua.

Actividad 2.2.4

Realización del curso de actualización (5 días) de los docentes de la EBI del SEAR en 2013, 2014 y 2015 Se realizarán dos cursos de Capacitación a docentes de la RAAS y RAAN, en fundamentos de lingüística, y pensamiento y ciencia. Se realizará en 5 encuentros (1 en 2012, y 2 en 2013, y 2 en 2014) de tres días cada uno para un total de 15 días de formación equivalente a 120 horas.

Actividad 2.3.6

Seguimiento Nº5

Asistencia técnica para la definición de los lineamientos de políticas y estrategias de evaluación educativa

Actividad 2.4.10

Seguimiento Nº5

Con el fin garantizar el alcance de los objetivos propuestos en el PEE surge la necesidad de definir las Líneas de Políticas de Evaluación y la implementación de un Sistema Nacional de Evaluación de la Educación Básica y Media que permita organizar y coordinar acciones de monitoreo y evaluación que den seguimiento al desarrollo de los procesos educativos en los diferentes niveles del sistema en el corto, mediano y largo plazo, y a la vez facilite la toma de decisiones con base objetiva y encaminada a elevar la calidad educativa que se brinda. La definición de esta propuesta se ejecutará en los años 2013 y 2014.

Dotación de material fungible para la realización del pilotaje para la PAE en el área rural en 2013 Dotación de material fungible: para garantizar el buen desarrollo de las clases en las aulas piloto, se dotará a los docentes de un paquete de material fungible básico, esta actividad se realizará en los meses de agosto 2012 a enero 2013 (2014, 2015).

Actividad 2.5.3

Seguimiento Nº5



28



Acompañamiento y seguimiento a la realización del pilotaje para la PAE en el área rural en 2013, 2014 y 2015

Actividad 2.5.4

Seguimiento Nº5

Visitas de seguimiento al desarrollo de las clases en las escuelas piloto: Para garantizar la calidad del desarrollo del pilotaje, se realizarán visitas de seguimiento en las escuelas y en las delegaciones de los 5 municipios. Para esto, el proyecto financiará los gastos operativos.

Implementación del subsistema complementario de seguimiento y evaluación

Actividad 3.1.4

Seguimiento Nº5

El Subsistema Complementario de Seguimiento y Evaluación fortalecerá la investigación educativa y análisis de factores asociados, con herramientas que faciliten la recolección de información de factores que inciden en los indicadores educativos en tiempo y forma, mejorando así la calidad del proceso de generación de la misma, con un enfoque integral en todos los niveles de gestión.

Fortalecimiento de las capacidades técnicas y metodológicas del personal de estadísticas, planificación, seguimiento e informática a nivel nacional. Esta actividad tiene el objetivo de fortalecer las capacidades institucionales y metodológicas del personal de estadísticas, planificación, seguimiento e informática a nivel nacional (sede central, departamental y municipal)

Actividad 3.1.7

Para esto se realizarán las siguientes capacitaciones:

Cursos que fortalezcan los procesos de planificación, seguimiento, evaluación, estadísticas educativas e informática a personal. Estos cursos se realizarán en los años2013 y 2014.

Capacitación a funcionarios de la sede central de planificación, seguimiento y evaluación, mediante cursos especializados y viajes de intercambio de experiencias con otros países que han desarrollado procesos similares a lo programado; tomando como base las necesidades de fortalecimiento identificados en el MCM. Esta capacitación se realizará entre el año 2013 y el 2014.



29



Georeferenciación a nivel nacional: seleccionar y capacitar los voluntarios encargados de recolectar las coordenadas geográficas con GPS, datos generales y la toma de fotografías en los establecimientos educativos.

Actividad 3.2.1

Seguimiento Nº5

Esta actividad tiene como finalidad obtener las coordenadas geográficas de cada uno de los establecimientos escolares, para conocer la ubicación de los mismos, lo que permitirá optimizar y focalizar los recursos disponibles así como la gestión de fondos. Este es un proceso que se realizará con la participación de equipos integrados por jóvenes voluntarios, seleccionados en coordinación con el INJUVE, Universidades entre otros, en cada Departamento.

Adquisición de GPS y adquisición de software para la georeferenciación a nivel nacional en 2013.

Actividad 3.2.2

Seguimiento Nº5

Para la ejecución de esta actividad se requiere la adquisición de equipo especializado para el levantamiento de coordenadas geográficas de cada uno de los establecimientos escolares; equipos que se entregarán a los Coordinadores Departamentales de Infraestructura Escolar, quienes tendrán a su cargo la ejecución de esta actividad.

El proyecto para la adquisición del software financiará la contratación de empresas consultoras especializadas para la implementación del Sistema de Información Geográfica de Establecimientos Educativos.

Selección anual de establecimientos educativos a ser incluidos dentro de los estudios de pre-inversión En base a los resultados de la actividad de inventario con el cual se logra un primer acercamiento a la determinación de requerimientos de infraestructura y mobiliario escolar y con la participación de los Consejos Locales Municipales y Departamentales de Educación, quienes en base a las prioridades educativas de sus territorios elaborarán propuestas de escuelas a las que se les realizará estudios de Pre-inversión, tomando en consideración los mecanismos de participación y sostenibilidad.

Actividad 3.2.5



30



Contratación del personal de la DGAF, División de Adquisiciones y Dirección de Seguimiento y Evaluación Institucional, Contratación de Personal para la DGFD Se contratará a lo largo desde el año 2013 al año 2015 a dos especialistas de seguimiento y evaluación de proyectos educativos para la Dirección de Seguimiento y Evaluación Institucional, para que se realice un proceso de seguimiento y evaluación cercano y continuo a la ejecución, incluyendo la planificación, cumplimiento de indicadores y presupuesto, rendición de cuentas, etc. de tal forma que las diversas acciones del Proyecto aporten a la efectividad de manejo y a la gestión de los proyectos educativos.

Actividad 3.3.1

Descripción Financiera

La cuenta de depósito designada

Inciso b

Asignaciones autorizadas La cuenta de depósito designada del Proyecto tendrá las siguientes asignaciones autorizadas:

Depósito inicial de US$800,000 (Ochocientos mil de dólares netos). Esta cuenta se utilizará exclusivamente para los depósitos de los desembolsos y para efectuar los pagos correspondientes a gastos admisibles del Proyecto.

Los desembolsos posteriores al primero se efectuarán con base en el método de solicitudes de retiro SOES y la Forma 2380 en la cual presentarán todos los gastos admisibles en que han incurrido el MINED, los cuales se presentarán de forma mensual.

Hallazgo Nº2

Firmas autorizadas para presentación de SOES

Inciso c

Los funcionarios autorizados para firmar las solicitudes de retiro de fondos serán los siguientes: Coordinador del Proyecto, Director General Administrativo Financiero y Director Financiero. Para registrar las firmas de estos funcionarios en el Banco Mundial se requerirá de una autorización escrita del Ministro de Hacienda y Crédito Público que debe ser dirigida a dicho organismo.



31



El cambio de cualquiera de los funcionarios anteriormente señalados como firmas autorizadas para retirar fondos, también requerirá de la autorización escrita del Ministro de Hacienda y Crédito Público al Banco Mundial y dicha modificación no entrará en vigor hasta que haya sido recibida y registrada por el Banco Mundial. Para el retiro de fondos SOES, se requerirá siempre de dos firmas, de acuerdo con las disposiciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Sección 3 de las Directrices sobre los desembolsos- Mayo 2006).

Elaboración de solicitudes de retiro de fondos Las solicitudes de retiro de fondos serán elaboradas en la Oficina de Contabilidad de la División Financiera del MINED, la cual es la responsable de la consolidación y elaboración de los estados de gastos, así como del Formulario 2380 destinado para tal fin. El MINED basará la preparación de las solicitudes de retiro de fondos, en la información generada por el sistema de administración financiera del Proyecto, correspondiente al registro de las inversiones en el marco del Proyecto y la información de conciliación de la cuenta designada. Esta información es requisito indispensable al momento de presentar los gastos para la elaboración de solicitudes de retiro que se presentarán al Banco Mundial.

Inciso f

Mecanismo para la recepción de fondos

El mecanismo para el depósito de fondos desembolsados en la Cuenta Designada especial del Proyecto por el Banco Mundial, es el dispuesto por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y se describe a continuación:

Los desembolsos que efectúe el Banco Mundial a cuenta del préstamo se realizará en la cuenta de depósito designada y abiertas en el Banco Central de Nicaragua por la Tesorería General de la República. En este sentido, las solicitudes de retiro de fondos deberán incluir las coordenadas bancarias de dichas cuentas en las instrucciones de pago del formulario 2380.

Inciso g



32



Financiamiento del Proyecto

Financiamiento del Proyecto por fuente y categoría de desembolso

4.1.2

El financiamiento del Proyecto será 100% de los fondos del préstamo, con base en las categorías de desembolso establecidas en el Convenio de Crédito.

Inciso a

Restricciones para el uso de fondos

Los fondos provenientes del préstamo podrán utilizarse para financiar impuestos razonables, en conformidad con el Convenio de Crédito y tomando en cuenta los porcentajes de financiamiento, según se establece en el Convenio de Crédito.

Inciso b

Informes de administración del Proyecto

La DGAF es responsable de la elaboración de los informes administrativos financieros que deben elaborarse en el formato acordado. Una vez consolidados y aprobados por la Ministra del MINED serán remitidos al Banco Mundial. La frecuencia de presentación de estos informes es semestral.

Inciso c

Contenido de los informes de administración del Proyecto

Inciso d

Los informes de administración del Proyecto constituyen el conjunto de reportes financieros sobre la marcha y de administración de las adquisiciones del Proyecto. Estos informes serán la base para presentar la ejecución de los fondos.

Informe financiero

1-A Estado de fuentes y usos de fondos del período y acumulado.

Sección I

1-B Estado de movimiento de la Cuenta Especial Designada.

1-C Estado de inversión acumulada, del período y acumulado.

1-D Estado del fondo rotatorio del período informado.

1-E Notas explicativas (IPSAS).

Informe sobre la marcha del Proyecto Sección II

2-A Informe de avance físico financiero.



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Informe de administración de las adquisiciones Sección III Seguimiento

Nº7 3-A Gastos con cargo a la Cuenta Especial por contratos sujetos a examen previo.

3-B Gastos con cargo a la Cuenta Especial por contratos no sujetos a examen previo.

Moneda de los informes

Los informes se prepararán en moneda nacional y en la moneda de las cuentas de depósito especial (dólares americanos).

Inciso e

Declaración de gastos

Los gastos que se declararán en los informes son los siguientes:

Los pagos de fondos para gastos admisibles del Proyecto se convierten a la fecha de la tasa de cambio de la cordobización en la cuenta designada en el momento de efectuarse los pagos.

Inciso f

Gastos efectivos correspondientes al semestre y acumulados hasta la fecha (desde el inicio del Proyecto).

Gastos previstos o presupuestados correspondientes al semestre y acumulados hasta la fecha.

Variaciones entre los gastos efectivos y previstos correspondientes al semestre de todo el año y acumulados hasta la fecha.

Entrega de fondos al MINED

Periodicidad de los desembolsos y requisitos para la entrega de fondos al MINED

4.1.3

Los desembolsos al MINED correspondientes a fondos del financiamiento se efectuarán de acuerdo a solicitud emitida por el coordinador del proyecto previa autorización de la DISUP en el marco del Convenio indicando el monto requerido a ejecutar. El MINED deberán constituir fondos rotativos o CUC de compromisos con la Tesorería General de la República de acuerdo con los manuales estipulados por el MHCP y las normas de ejecución presupuestarias que estén vigentes (que regulan el manejo y forma de operación de este tipo de fondos) hasta en un 100% del programa de desembolsos del trimestre que corresponda a los recursos externos.

Inciso a



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Conciliación de las cuentas bancarias del Proyecto

A las cuentas bancarias de depósito especial designada, escritural y de segunda generación se les deberá efectuar conciliaciones bancarias, las cuales se realizarán mensualmente para cada una de las cuentas del Proyecto. Estas conciliaciones se harán de forma preliminar, a más tardar cinco días hábiles después del cierre de cada mes calendario, con base en el estado de cuenta tomado de los reportes del SIGFA o del Banco Comercial en Internet. En el caso de la cuenta de depósito especial se efectuará la conciliación en cuanto sea recibido el estado de cuenta del BCN. Las conciliaciones oficiales se prepararán a más tardar 10 días hábiles después del cierre de cada mes calendario. Esta responsabilidad recaerá sobre el Contador del Proyecto y será revisada por el Especialista Financiera Senior.

4.1.6

Rendiciones de cuentas de fondos entregados al MINED

Las rendiciones de cuentas de los fondos entregados como fondos rotativos o CUC de compromisos, deberán ser hechas a la Tesorería General de la República de acuerdo con los procedimientos y normas indicadas en el Sub Sistema de Unidades Ejecutoras - SIUE y en el Sistema de Ejecución Presupuestaria (SIEP) del sistema SIGFA, que para tal fin ha estipulado el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP).

4.1.9

Sistema de contabilidad El Proyecto contará con un sistema de contabilidad a base de efectivo (sistema contable del Proyecto y presupuestario), diseñado de forma tal que brinde información financiera útil para evaluar el desarrollo del Proyecto a todas las partes involucradas en su ejecución (Gobierno y Banco Mundial). En tal sentido, el sistema ha sido diseñado tomando como base el Sistema Integrado de Gestión Financiera y Auditoría (SIGFA) del gobierno central, que actúa como integrador de la información financiera del sector público; modificando sus características de modo que se ajuste a las políticas y normas de procedimientos del Manual de Gestión Financiera de los Proyectos del Banco Mundial.

4.1.10 Hallazgo Nº3



35



Bienes del Proyecto

4.1.11

Propiedad y uso de los bienes

Los bienes adquiridos serán usados únicamente para los propósitos y actividades del Proyecto. La responsabilidad por el registro, la custodia, uso y buen funcionamiento de los bienes recae sobre el MINED, según el área donde esté ubicado el bien. Para efectos de recibir el bien, cuando éste sea entregado al MINED el encargado es la persona que designe el área ejecutora. Toda entrega de bienes deberá ser adecuadamente respaldada y detallada en acta de entrega y conformidad, igualmente registrada en el sistema auxiliar de activos fijos que maneja la Unidad de Control de Bienes del MINED.

Inciso b Hallazgo Nº4,

Seguimiento Nº10

Custodia de los bienes

El MINED asignará la custodia de los bienes solicitados por los responsables de las actividades a través de actas de entrega firmadas por el que entrega y el que recibe. Se debe detallar la fecha, estado, código, cantidad y lugar de entrega. Los custodios de los bienes son responsables por:

Inciso d Seguimiento Nº10

La custodia y buen uso de los bienes.

La solicitud oportuna de mantenimiento.

Información oportuna sobre daños o pérdidas.

El costo de los daños y pérdidas por negligencia comprobada.

La inspección física periódica para comprobar su existencia y estado de operación.

La solicitud de baja de bienes inservibles o perdidos, tan pronto se conozcan los eventos respectivos.

El control administrativo de los bienes del Proyecto.

Los cambios de custodios.

Las transferencias a otras dependencias.

Administración de los bienes

Identificación y registro El MINED deberá llevar un registro de todos los bienes adquiridos por el Proyecto, los cuales deberán ser debidamente codificados de acuerdo a las normas del sistema de administración del Proyecto antes de ser entregados a sus usuarios. El código tendrá las siguientes características totalmente numéricas, coincidentes con la orden de compra o número de contrato que dio origen a la adquisición.

Inciso e Seguimiento Nº10



36



Por lo anterior, la codificación que se dará a todos los bienes adquiridos por el Proyecto será la siguiente:

Fuente de financiamiento,

Categoría y subcategoría,

Componente-Sub Componente-Actividad,

N° contrato- N° ítem.

El MINED debe:

1) Identificar físicamente con un código los bienes del Proyecto reflejando claramente la fuente de financiamiento AIF/BM.

2) Mantener un registro detallado de las altas, retiros y traslados de los bienes, que posibiliten su identificación y clasificación y el control de su uso o disposición.

Mantener archivos ordenados de los documentos relacionados con propiedad, seguros en los casos que aplique mantenimiento, inventarios físicos.

Planificación y presupuesto

5.1

Instrumentos de gestión del Proyecto

5.1.1

Plan Operativo Anual (POA): Es el instrumento de planificación administrativa, realizado sobre la base del Plan de Corto Plazo (PCP) del MINED, que establece las actividades y su presupuesto total anual y mensual, indicando las Unidades Ejecutoras y observaciones que correspondieren. El Coordinador de proyectos es quien elaborará el Plan Operativo Anual, y lo remitirá antes del final de cada año al Banco Mundial para su no objeción. En caso que el Banco Mundial solicite modificaciones al POA, la Dirección Superior del MINED a través del coordinador del Proyecto, orientará a los responsables de ejecución de actividades, que se realicen los ajustes solicitados.

Inciso h



37



Monitoreo y Evaluación

5.2

Monitoreo y Evaluación Periódica El monitoreo y evaluación del Proyecto buscará conocer, a través de reportes periódicos, la situación de avance y cumplimiento de lo previsto en el PAD y POA, incluyendo:

5.2.2

Avance de los indicadores de resultados del Proyecto, global y por municipio focalizado, según datos estadísticos oficiales generados por MINED.

Inciso a

Grado de ejecución física financiera y avance según actividades (proyectado vs ejecutado).

Inciso b

Principales decisiones y/o adaptaciones correctivas realizadas durante la ejecución, en caso que corresponda.

Inciso c

A este fin se prevé la realización de dos informes periódicos:

a) Reporte anual: Este informe reportará el avance de actividades, así como la ejecución física financiera anual acorde al POA. Será remitido al Banco a más tardar 45 días después de finalizado cada año de vida del Proyecto. Este informe será realizado por la Dirección de Seguimiento y Evaluación Institucional en conjunto con el Coordinador del Proyecto. El Informe será remitido a la Dirección Superior para su aprobación.

b) Reporte semestral intermedio: Se llevará a cabo a través de un informe semestral elaborado por la Dirección de Seguimiento Institucional, con insumo de las Direcciones ejecutoras. Cada informe deberá abarcar un semestre calendario y deberá entregarse al Banco Mundial antes de los 45 días posteriores a la finalización del período cubierto por dicho informe.

Rendimientos de informes del Proyecto

5.2.6

Informes financieros intermedios Son informes interinos no auditados, generados por el Sistema de Información Administrativo Financiero (SIAF) y conforme el Documento del Proyecto corresponden a: (i) un estado de fuentes y usos de fondos - con gastos clasificados por categoría de desembolso- (ii) uso de fondos por componentes y subcomponentes –Estado de ejecución de presupuesto; y (iii) el estado de la cuenta designada. Los informes se presentarán al Banco a más tardar 45 días después de finalizado cada semestre.

Inciso c



38



III. Leyes y regulaciones aplicables Decreto 01-2013: Reglamento de la Ley Nº822 Ley de Concertación Tributaria

El régimen de retenciones en la fuente a cuenta del IR, se aplicará en los actos y con las tasas siguientes:

- 2% sobre la compra de bienes y prestación de servicios en general, incluyendo los servicios prestados por personas jurídicas, trabajos de construcción, arrendamiento o alquileres.

- 10% por servicios profesionales o técnicos superior prestados por personas naturales.

Para efectos del entero de las retenciones a cuenta y definitivas del I.R. efectuadas en un mes, éstas deberán enterarse dentro de los cinco días hábiles del mes siguientes.

Decreto 975: Reglamento General de la Ley de seguridad Social y sus Reformas

Arto. 20

Reportar todos los ingresos de los trabajadores sean estos eventuales o permanentes, en el término de los tres primeros días de iniciado sus labores.

Inciso (2)

III. Norma procedimental para rendición de cuentas de Escuelas Normales

Procedimientos de registro contables en las Escuelas Normales La transferencia inicial incluirá un valor de C$10,000 que debe permanecer en la cuenta corriente para cubrir el mínimo establecido por el Banco comercial, así mismo el Proyecto asumirá los costos por servicios bancarios tales como. Compra de chequera, certificaciones de cheque, comisiones bancarias, entre otros, siempre que estos gastos sean debidamente justificados. El valor de C$10,000 será integrado al Proyecto, una vez finalizado el mismo, o cuando así lo solicitaré la División General Administrativa Financiera.

Numeral II

Literal (a)

Hallazgo N°3

Al recibir la transferencia en la cuenta bancaria la Escuela Normal debe elaborar un recibo oficial de caja por el ingreso del monto transferido mediante un comprobante de ingreso debidamente pre numerado soportado con el estado de cuenta bancario.

Literal (b) Hallazgo N°3



39



Todo cheque deben estar soportado con el comprobante de pago, debidamente respaldado con memorándum de solicitud de pago, matriz de análisis de cotización (tres cotizaciones), cartas de invitación a proveedores del estado, acta resolutiva, orden de compra, facturas originales (deben ser numeradas, que contengan la fecha de realizada la compra, nombre del establecimiento o propietario, Numero RUC, dirección, teléfono del establecimiento, indicar cantidad y bienes comprados, reflejar precio unitario y valor total de la venta e impuesto en caso de ser retenedor), requisa de entrada a bodega, conformidad del bien, así como efectuar las retenciones de Ley.

Literal (c)


Resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables

40

Descripción

Sección/ Cumplido Referencia al Hallazgo Cláusula SI NO N/A

Procesos de adquisiciones I. Convenio de Crédito Métodos particulares de adquisición de bienes y servicios de no consultoría

Sección III

Licitación pública internacional. Excepto que se prevea de otra manera los bienes y servicios de no consultoría serán adquiridos en virtud de contratos adjudicados sobre la base de licitación pública internacional. Otros métodos de adquisiciones de bienes, obras y servicios de no consultoría. Los métodos de adquisiciones, aparte de la licitación pública internacional, que puedan ser usados para bienes y servicios de no consultoría. Métodos de adquisiciones: (a) Licitación pública nacional (b) Compras (c) Contratación directa

Inciso B Acápite 1

y 2

Revisión por la asociación de las decisiones de adquisiciones y contrataciones

Sección III

El plan de contrataciones establecerá los contratos que estarán sujetos a la revisión previa de la Asociación. Todos los otros contratos estarán sujetos a la revisión posterior de la Asociación.

Inciso D

Disposiciones especiales Los siguientes principios de adquisiciones y contrataciones regirán expresamente todas las contrataciones de trabajos, servicios de no consultoría y de consultores y adquisición de bienes, tal como sea el caso:

Anexo 2, Sección III Acápite E

Licitantes extranjeros no necesitarán estar registrados con las autoridades locales como prerrequisito para la licitación.

(a)

Ninguna licitación será rechazada, y no se hará ninguna adjudicación provisional en el momento de la apertura de las licitaciones.

(b)



41

Descripción


La invitación para licitar no establecerá, para propósitos de aceptación de ofertas, montos mínimos o máximos para los precios del contrato.

(c)

La invitación a licitar no publicará el costo estimado del contrato. (d) En el caso de compras (comparación de precios), se obtendrá un mínimo de tres cotizaciones como condición para adjudicar el contrato.

(e)

Salvo que se acuerde lo contrario, para la adquisición de bienes y la contratación de obras y servicios de no consultoría, la “mejor oferta” será la más baja y fue encontrada la que responde sustancialmente al documento de licitación.

(f)

Los criterios de elegibilidad de las normas para adquisiciones y contrataciones y las normas para consultores regirán la adquisición de bienes, contratación de obras menores de rehabilitación, servicios de no consultoría y servicios de consultorías.

(h)

El período de preparación de la licitación no se reducirá como resultado de una re- licitación.

(k)

No se les exigirá a los consultores presentar garantías de licitación y/o de cumplimiento.

(l)

Las quejas serán tratadas como se indica en los apéndices a las normas para adquisiciones y contrataciones y en las normas para consultores.

(m)

Las invitaciones a licitar, los documentos de licitación, las actas de apertura de ofertas, las solicitudes para expresiones de interés y el resumen pertinente de los informes de evaluación de licitaciones y propuestas de todos los bienes, obras, servicios de no consultoría y de consultores serán publicados en el SISCAE, y de manera aceptable a la Asociación.

(n)



42

Descripción


II. Manual operativo PASEN II

Descripción financiera Capítulo 4 Adquisiciones Numeral

4.2

Normas generales Inciso 4.2.1 Para toda adquisición de bienes, servicios y obras menores del

Proyecto deberán basarse en el marco normativo legal expresado en los documentos siguientes:

Convenio de Crédito Nº5036-NI

Normas adquisiciones de bienes, obras y servicios distintos a los de consultoría con préstamos del BIRF, créditos de la AIF y donaciones por prestatarios del Banco Mundial.

Normas para la prevención y lucha contra la corrupción en proyectos financiados con préstamos del BIRF y créditos y donaciones de la AIF.

Ley de contrataciones del estado.

Acápite (a)

Provisiones Especiales Inciso 4.2.1 El Ejecutor deberá: (i) incluir en el SEPA la información contenida en el Plan de Adquisiciones inicial dentro de los 30 días posteriores a la fecha de aprobación del Proyecto por parte de la Asociación; y (ii) actualizar el Plan de Adquisiciones por lo menos cada tres meses, o como se requiera por la Asociación, para reflejar las necesidades de implementación del Proyecto y su progreso y deberá incluirse tal información en SEPA.

Acápite (o) Seguimiento Nº1

Bienes y servicios elegibles Inciso 4.2.2 Las normativas para adquisiciones de bienes y servicios, deberán ser aplicadas en adquisición de equipo y mobiliario, vehículos, motocicletas, equipos diversos y servicios de impresión.

Modalidades de contratación Se deberán utilizar las siguientes modalidades de contratación de acuerdo con las normas establecidas para adquisiciones de bienes y servicios contenidas en este manual:

Inciso 4.2.3 Numeral 1

Seguimiento Nº2

Licitación pública internacional: El llamado a licitación se deberá poner oportunamente en conocimiento de la comunidad internacional a través del Development Business de las Naciones Unidas y el Sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE) www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua.

Numeral 2

http://www.nicaraguacompra.gob.ni/



43

Descripción


Licitación Pública Nacional: Se utilizará cuando, por razones justificadas y conforme a las adquisiciones previstas en el plan de adquisiciones, no se espera que manifiesten interés los licitantes extranjeros. En esta modalidad la publicación se limitará únicamente al sistema de contrataciones administrativas del estado (SISCAE) www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua. Si hay empresas extranjeras que desean participar en la licitación, se les debe permitir que lo hagan.

Numeral 3

Comparación de precios (a nivel internacional y nacional): Se basa en comparaciones de cotizaciones de precios o presentación de ofertas, de diversos proveedores o firmas extranjeras o nacionales, como mínimo tres (3) ofertas, (de no conseguir tres cotizaciones se deberá seguir el proceso de LPN) a fin de obtener precios competitivos (no es necesaria la documentación de licitación). Las cotizaciones podrán presentarse por fax, correo (o cualquier medio electrónico) o en físico.

Contratación directa: Para la contratación directa debe presentarse la debida justificación al Banco Mundial antes de incluir el proceso en el plan de adquisiciones, debe justificarse la razonabilidad del precio sin proceso competitivo. En el caso de los contratos derivados de una contratación directa, previamente a su ejecución el prestatario debe entregar al Banco para su aprobación y no objeción una debida justificación junto con una copia de las especificaciones y del borrador del contrato. El contrato no debe ser ejecutado mientras el Banco no haya dado su no objeción.

Hallazgo Nº1

Montos máximos autorizados para la adquisición de bienes y/o servicios (en base a las modalidades de contratación)

Inciso 4.2.4

Los bienes, servicios de impresión y distribuciones mayores de US$150,000 por contrato deberán ser adquiridos a través de licitación pública internacional. Los contratos de bienes y servicios de impresión y distribución, deberán ser agrupados en paquetes de licitación equivalentes a US$150,000 o más.

Literal a

Los bienes, mobiliario, equipo diverso, y los servicios de impresión menores a US$150,000 podrán ser adquiridos usando procedimientos estándares de licitación pública nacional previamente acordados con el BM.

Literal b




44

Descripción


Los bienes, mobiliario, equipo diverso y los servicios de impresión menores de US$25,000 podrán ser adquiridos a través de comparación de precios. Cotizaciones de por lo menos 3 proveedores calificados (nacionales o internacionales) son indispensables.

Literal c

Plan de Adquisición Anual Inciso 4.2.5 Antes de convocar a licitaciones, la división de adquisiciones del MINED enviará al BM, a través del Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA), para su aprobación, el plan de adquisiciones, el cual comprenderá la agrupación de los contratos, los procedimientos aplicables y las programaciones de las adquisiciones, de acuerdo a las normas de adquisiciones del BM. En el SEPA también se cargará la información sobre las contrataciones realizadas (fechas, montos, adjudicatarios, etc.)

La DGIC informará al BM cuando se produzca una demora o cualquier otro cambio en la programación de las adquisiciones que afecta significativamente la ejecución de los contratos del Proyecto.

Literal a

Literal b

Seguimiento Nº1

Invitación a Licitantes Elegibles Inciso 4.2.6 Seguimiento Nº3

Para La publicación de una licitación pública internacional, La división de adquisiciones del MINED garantizará la publicación del anuncio general de adquisiciones, asegurará la notificación oportuna de cada licitación y enviará a la AIF, a la mayor brevedad a más tardar 30 días antes de la fecha en que han de estar a disposición del público los documentos de licitación, el anuncio específico de adquisiciones se publicará a través del Development Business de las Naciones Unidas (el ejecutor hará la publicación a través del sistema Client Connection de la Asociación), y el Sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE) www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua. El Anuncio General de Adquisiciones (AGA), deberá contener la información referente al receptor del préstamo y su cuantía y finalidad, descripción de los bienes por adquirir, la fecha prevista de disponibilidad de los documentos de licitación o de pre- calificación y especificar el organismo del prestatario que esté a cargo de las adquisiciones.

Para el caso de las licitaciones nacionales o locales se realizará la notificación y convocatoria de la publicación, a través del Sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE) www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua.






45

Descripción


Para toda licitación pública internacional y/o nacional la división de adquisiciones del MINED deberá preparar el documento estándar de licitación pública internacional y/o nacional, el que contendrá todas las indicaciones y especificaciones necesarias de manera clara sobre el proceso de licitación.

Hallazgo N°2 y

Seguimiento Nº3

Documentos de Licitación Inciso 4.2.6 Para la adquisición de bienes y/o servicios se deberá aplicar los documentos complementarios siguientes acordados con el BM, según el caso.

Documento de licitación pública internacional (Documento estándar del Banco Mundial).

Documento de licitación pública nacional (serán los acordados entre el Banco y la Dirección General de Contrataciones del Estado)

Acápite (a)

En los documentos de licitación se estipulan los bienes y/o servicios que se requieren, los procedimientos de la licitación y las condiciones contractuales. Además del Llamado a licitación, los documentos de licitación comprenden:

Inciso 4.2.6 Acápite (b)

Instrucciones a los licitantes (IAL)

Datos de la licitación

Condiciones Generales del Contrato (CGC)

Condiciones Especiales del Contrato (CEC)

Lista de bienes y servicios y plan de entregas

Especificaciones técnicas

Formulario de oferta y listas de precios

Formulario de garantía de seriedad de la oferta

Formulario del Contrato

Formulario de garantía de cumplimiento

Formulario de garantía bancaria por pago anticipado

Formulario de autorización del fabricante

El licitante deberá examinar todas las instrucciones, formularios, condiciones y especificaciones que figuren en los documentos de licitación. El licitante que no incluya toda la información solicitada en dichos documentos o que presente una oferta que no se ajuste sustancialmente a ellos y en todos sus aspectos asumirá el riesgo que esto entraña y la consecuencia podrá ser el rechazo de su oferta, según se defina en el respectivo DDL

Inciso 4.2.6 Acápite (b) Párrafo Nº1

Hallazgo Nº1



46

Descripción


Todo Licitante potencial que necesite alguna aclaración de los documentos de licitación podrá solicitarla en la División de Adquisiciones del MINED por medio de una carta, un cable (en lo sucesivo, se considera que la palabra cable comprende también las comunicaciones por télex y por fax), correo o cualquier medio electrónico, enviado a la dirección indicada por el Ministerio de Educación en las IAL mencionadas en la cláusula 19.1. El Ministerio de Educación responderá por escrito a través del Sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE), portal www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua, toda solicitud de aclaración de los documentos de licitación que reciba, a más tardar quince (15) días antes de que venza el plazo para la presentación de ofertas fijado en los Datos de la licitación, enviando una copia de su respuesta (incluida una explicación de la consulta pero sin identificar su procedencia) a todos los licitantes potenciales que hayan recibido los documentos de licitación.


Párrafo N°2

Hallazgo Nº1

El Ministerio de Educación podrá, en cualquier momento antes de que venza el plazo de presentación de ofertas y por cualquier causa, por iniciativa propia o en atención a una aclaración solicitada por un Licitante interesado, modificar los documentos de licitación mediante enmiendas.


Párrafo N°3

Hallazgo Nº1

Todos los licitantes interesados que hayan recibido los documentos de licitación serán notificados a través del sistema de Contrataciones Administrativas del Estado (SISCAE), portal www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio de Hacienda y Crédito Público de la República de Nicaragua, la que será obligatoria.


Párrafo N°4

El Ministerio de Educación, podrá, a su discreción, prorrogar el plazo de presentación de ofertas a fin de dar a los posibles licitantes un plazo razonable para que puedan tomar en cuenta la enmienda en la preparación de sus ofertas.


Párrafo N°5

En la adquisición de bienes y servicios el Ministerio de Educación, a través de la División de Adquisiciones deberá garantizar la utilización de los documentos estándares de licitación expedidos por el BM que sean aplicables, con las modificaciones que las partes hayan convenido ser necesarios para los fines del proyecto. Cuando el BM no haya expedido documentos estándar de licitación aplicables, el Ministerio utilizará documentos de licitación basados en otras formas internacionalmente reconocidas, convenidas con la Asociación.


Párrafo N°6




47

Descripción


Preparación y presentación de ofertas 4.2.8 El (los) licitantes deberá(n) presentar como parte de su oferta, todos los documentos que acrediten o prueben que es elegible para participar localmente en licitaciones y que está calificado para cumplir el contrato si su oferta fuese aceptada y que satisficieran al Ministerio en:

Inciso 4.2.8 Acápite (e)

Hallazgo Nº2 y

Seguimiento Nº3

Que el Licitante, si ofrece suministrar bienes que no ha fabricado o producido, está debidamente autorizado por el fabricante o productor de los bienes para suministrarlos en Nicaragua.

El licitante deberá tener capacidad financiera, técnica y productiva necesaria para dar cumplimiento al contrato.

Que el licitante no está legalmente establecido en Nicaragua, en caso de que se acepte su oferta será representado en Nicaragua por un agente con capacidad y equipamiento para el desarrollo y cumplimiento de las obligaciones del proveedor en materia de mantenimiento, reparaciones, existencia de repuestos que se establezcan en el contrato y/o en las especificaciones técnicas.

Hallazgo Nº2 y

Seguimiento Nº3

Toda oferta presentada por Licitantes Internacionales y Nacionales o Locales, no deberá presentar o contener manchas, textos entre líneas, borrones ni enmendaduras, salvo cuando fuese necesario para corregir errores del licitante, en cuyo caso las correcciones deberán llevarlas iniciales de la (s) persona (s) que firme (n) la oferta.

Inciso 4.2.8 Acápite (f)

La oferta deberá ser preparada en original y dos (2) copias las que se distribuirá de la siguiente manera: Original y dos copias en el lugar indicado y en la fecha y hora establecida. Toda oferta recibida después del plazo fijado por él para la recepción de conformidad con la cláusula, “Apertura de las ofertas” de las IAL será rechazada y devuelta al Licitante sin abrir.

Inciso 4.2.8 Acápite (g)

El Licitante sellará el original y cada copia de la oferta en sobres separados que una copia es del oferente marcará como “ORIGINAL” y “COPIA,” respectivamente. Luego los sobres se pondrán a su vez en otro sobre sellado.

Inciso 4.2.8 Acápite (h)

Los sobres interiores y el sobre exterior deberán llevar el nombre del Proyecto indicado en los Datos de la licitación, el título y número del Llamado a licitación indicados en los Datos de la licitación y las palabras “NO ABRIR ANTES DE LAS,” seguidas de la hora y la fecha especificadas en los Datos de la licitación, de conformidad con la cláusula 2.2 de las IAL.

Inciso 4.2.8 Acápite (i)



48

Descripción


El Ministerio de Educación podrá, a su discreción, prorrogar el plazo de presentación de las ofertas mediante una enmienda de los documentos de licitación, de acuerdo con la cláusula 7 de las IAL, en cuyo caso todos los derechos y obligaciones del Comprador y los licitantes anteriormente sujetos al plazo original quedarán sujetos al nuevo plazo.

Inciso 4.2.8 Acápite (j)

Toda oferta que reciba el Ministerio de Educación a través de la División de Adquisiciones después del plazo fijado por él para la recepción de conformidad con la cláusula, “Apertura de las ofertas” de las IAL será rechazada y devuelta al Licitante sin abrir.

Inciso 4.2.8 Acápite (k)

El Licitante podrá modificar o retirar su oferta después de presentada, a condición de que el Ministerio reciba la notificación escrita de la modificación, inclusive la sustitución o el retiro de la oferta, antes de que venza el plazo fijado para la presentación de ofertas.

Inciso 4.2.8 Acápite (l)

La notificación de modificación o retiro de la oferta será preparada, sellada, marcada y enviada por el Licitante de conformidad con la cláusula 18 de las IAL. La notificación del retiro de la oferta también podrá efectuarse por cable, en cuyo caso deberá ser seguida de una confirmación firmada, franqueada a más tardar en la fecha de vencimiento del plazo para la presentación de ofertas.

Inciso 4.2.8 Acápite (m)

Las ofertas no podrán ser modificadas una vez vencido el plazo para su presentación.

Inciso 4.2.8 Acápite (n)

Ninguna oferta podrá ser retirada en el intervalo entre el vencimiento del plazo para la presentación y el vencimiento del período de validez especificado por el Licitante en el formulario de oferta. El retiro de una oferta durante ese intervalo puede dar lugar a la ejecución de la garantía de seriedad de la oferta, de conformidad con la cláusula 15.7 de las IAL.

Inciso 4.2.8 Acápite (o)



49

Descripción


Evaluación de las ofertas

Inciso 4.2.9

Hallazgo Nº2,

Se conformará un comité de evaluación para cada licitación pública internacional y/o nacional, el cual estará conformado según el caso de la siguiente manera:

Acápite a)

Seguimiento Nº13

Para licitaciones públicas internacionales y/o nacionales

Director (a) de cooperación externa

Analista de adquisiciones que lleva el proceso

Asesor legal

Director de la división de adquisiciones

Director o funcionario especialista en la materia de los bienes por adquirir

Para adquisiciones por comparación de precio: funcionará un Comité Administrativo dentro de la Dirección de Inversiones y Cooperación, conformado por los funcionarios siguientes:

Director (a) de cooperación externa

Asesor legal

Director (a) de adquisiciones

El Comité deberá basarse enteramente en la capacidad de los licitantes para ejecutar satisfactoriamente el contrato de que se trate, teniendo en cuenta, entre otros criterios:

Experiencia y cumplimiento anteriores con respecto a contratos similares

Capacidad en materia de personal, equipos y maquinarias

Capacidad financiera.

Acápite b) Hallazgo Nº2 y

Seguimiento Nº3

El comité evaluará y comparará las ofertas que se determine que se ajustan sustancialmente a los documentos de licitación.

Inciso 4.2.9 Acápite c)

Al evaluar la oferta, el Comité tendrá en cuenta, además del precio ofrecido conforme a la cláusula 11.2 de las IAL, uno o más de los siguientes factores especificados en los Datos de la licitación y cuantificados en la cláusula 26.5 de las IAL:

Inciso 4.2.9 Acápite d)

El costo del transporte interno, el seguro y otros gastos en el país del Comprador vinculados con la entrega de los bienes en su lugar de destino final;



50

Descripción


El plan de entregas indicado en la oferta;

Las diferencias entre el plan de pagos ofrecido y el especificado en las Condiciones Especiales del Contrato;

El costo de los componentes, repuestos obligatorios y servicios;

La disponibilidad en el país del Comprador de repuestos y servicios, con posterioridad a la venta, para los equipos incluidos en la oferta;

Los costos proyectados de operación y de mantenimiento durante la vida del equipo;

El rendimiento y la productividad del equipo ofrecido, y/o

Otros criterios específicos indicados en los Datos de la licitación y/o en las Especificaciones técnicas.

El Comité de Evaluación deberá asegurarse que para la evaluación de las ofertas presentadas por los licitantes se utilicen todos los formularios específicos de la A.I.F. para la realización de la evaluación y selección del Licitante ganador.

Inciso 4.2.9 Acápite e)

Hallazgo Nº2

Adjudicación de Contrato

Inciso 4.2.10

Una vez seleccionado el licitante, División de Adquisiciones del MINED deberá notificarle por escrito por carta certificada o cable que su oferta fue aceptada y que le será adjudicado el contrato; y además notificará al resto de licitantes no seleccionados que su oferta no fue aceptada y de inmediato liberará las garantías de las ofertas de conformidad con la cláusula 15 del BM.

Acápite (a)

Los contratos para adjudicación de Adquisiciones de bienes y/o servicios deberán ser elaborados por la División de Adquisiciones del MINED y firmado por el funcionario a quien el Ministro (a) de MINED delegue a través de Acuerdo Ministerial.

(b)

El Director de Adquisiciones del MINED, al notificar al Licitante seleccionado que su oferta ha sido aceptada, le enviará simultáneamente el Formulario del Contrato, para firmar, fechar y devolver el Contrato a la División de Adquisiciones del MINED.

(c)

Hallazgo Nº1



51

Descripción


El licitante seleccionado tendrá un plazo de treinta (30) días, a partir de la fecha en que reciba el Formulario del Contrato, para firmar y devolver el Contrato a la División de Adquisiciones del MINED

(d) Hallazgo Nº1

Dentro de los treinta (30) días siguientes a la notificación de la adjudicación, el licitante suministrará la garantía de cumplimiento de acuerdo con las Condiciones del Contrato, utilizando para ello el formulario de garantía de cumplimiento incluido en los documentos de licitación o en otra forma que el Ministerio considere aceptable.

(e)

Hallazgo Nº1

El hecho de que el Licitante seleccionado no cumpla lo dispuesto en la cláusula “Firma de contrato y Garantía de Cumplimiento de contrato” de las IAL constituirá causa suficiente para la anulación de la adjudicación y para la ejecución de la garantía de seriedad de la oferta, en cuyo caso el Ministerio podrá adjudicar el Contrato al Licitante cuya oferta sea evaluada como la segunda más baja, o llamar a una nueva licitación.

(f)

La garantía de la oferta que resulte aceptada será cancelada o devuelta una vez que el licitante haya firmado el contrato o aceptado la orden de compra conforme y suministrada la garantía de cumplimiento.

(g)

Normas para la recepción, selección y contratación de consultores individuales y firmas consultoras

Inciso 4.2.11

Lista Corta

a. Para consultores Individuales: Literal a

Términos de Referencia (solicitud de no Objeción al BM)

Estimación o presupuesto de la consultoría (honorarios/gastos etc.)

Estimación de vigencia del contrato (semanas/meses hombre)

Borrador de Contrato

Ternas de consultores (preselección conforme a hojas de vida)

b. Para Firmas Consultoras: Literal b

Términos de Referencia (solicitud de no Objeción al BM)

Lista corta (solicitud de no Objeción a el BM para contratos con revisión previa)

- Estimación o presupuesto de la consultoría (honorarios/gastos etc.)



52

Descripción


Borrador de pedido de propuestas (usar modelo)

Estimación de vigencia del contrato (semanas/meses hombre)

Información suplementaria.

Borrador de Contrato, criterio de evaluación (matriz). Si el precio se incluye como criterio de evaluación, se deberá incluir esta información en la matriz enviada al Banco (para contratos con revisión previa).

Fuente Única

Para consultores individuales:

Solicitud al Banco de no objeción a fuente única, incluyendo justificación en base a los términos de referencia.

Términos de referencia (TDR)

Borrador del contrato.

Literal a Hallazgo Nº1

De los Términos de Referencia

Deberán definir claramente los objetivos, las metas y la extensión del trabajo encomendado y suministrar información básica con el objeto de facilitar a los consultores la preparación de sus propuestas.

(TDR) Literal a

El alcance de los términos de referencia deberá ajustarse al presupuesto que se dispone.

Literal b

En los términos de referencia se deberán enumerar los servicios y los estudios necesarios para llevar a cabo el trabajo y los resultados previstos.

Literal c

La responsabilidad respectiva entre el Ministerio de Educación y el consultor deberán estar claramente definidos en los términos de referencia y en el contrato.

Literal d

El funcionario contraparte del MINED elaborarán los Términos de Referencia de acuerdo al plan de ejecución anual, los que deberá tener el Visto Bueno del Director General de Inversiones y Cooperación.

Literal e Hallazgo Nº2 y

Seguimiento Nº9

Revisión Previa Obras, Bienes y Servicios distintos a los de Consultoría

Inciso 4.2.12

En el Plan de Adquisiciones se acordará que contratos contarán con revisión previa por parte del Banco, que incluirán, por lo menos: Contratos cuyo costo estimado esté sobre US$300,00. Los primeros dos procesos bajo cualquier método sin importar su monto y los contratos por Contratación Directa.



53

Descripción


Revisión Previa Consultoría Inciso 4.2.13

Si el Prestatario requiere una prórroga de la validez de la oferta para completar el proceso de evaluación, obtener las autorizaciones internas necesarias, la “no objeción” del Banco y adjudicar el contrato, el Prestatario debe solicitar la “no objeción” previa del Banco para la primera solicitud de prórroga si ésta es superior a 4 (cuatro) semanas, y para toda solicitud de prórroga ulterior, cualquiera fuese el período de ésta.

Literal d

En caso de existir, verifique que el prestatario haya remitido al banco las inconformidades o quejas de parte de los licitantes posterior a la publicación de la adjudicación del contrato.

Literal e

Si el Banco determina que el informe de evaluación definitivo, la recomendación de adjudicación, y/o el contrato negociado no están en consonancia con las disposiciones del Pedido de Propuesta (PP), informará de ello prontamente al Prestatario e indicará las razones de su determinación. En caso contrario, el Banco notificará su “no objeción” a la adjudicación del contrato. El Prestatario no notificará la adjudicación del contrato ni lo firmará hasta en tanto reciba la “no objeción” del Banco.

Literal g

Se debe proporcionar al Banco un ejemplar auténtico del contrato tan pronto como éste se firme y antes de presentar al Banco la primera solicitud de desembolso de fondos de la cuenta del préstamo con respecto a dicho contrato. Cuando los pagos en virtud del contrato hayan de efectuarse con fondos de una Cuenta Especial (CE), se deben enviar al Banco copias del contrato, antes de efectuar el primer pago respecto a tal contrato con cargo a dicha cuenta.

Literal i

El Prestatario debe conservar toda la documentación relevante a cada contrato durante la ejecución del proyecto y hasta dos años después de la fecha de terminación del Convenio de Préstamo. Esta documentación debe incluir al menos: (i) la versión original firmada del contrato y todas las modificaciones o adendas posteriores; (ii) la versión original de las propuestas, todos los documentos y la correspondencia relacionada con el proceso de contratación y la ejecución del contrato, incluyendo los documentos de soporte para la evaluación de las propuestas y la recomendación de adjudicación presentada al Banco; y (iii) los comprobantes de facturas o certificados de pago al igual que los certificados de inspección, entrega, terminación y aceptación de los bienes, las obras y los servicios distintos a los de consultoría.

Literal k



54

Descripción


Para los contratos adjudicados por medio de selección por una sola fuente, el documento donde se incluya la justificación para el uso del método de selección basada en una sola fuente, la capacidad técnica y financiera de la firma y la versión original firmada del contrato. El Prestatario debe presentar dicha información cuando el Banco o sus consultores/auditores la requirieran para su revisión.

Modificaciones a un contrato firmado. En el caso de los contratos sujetos a examen previo, antes de acordar (a) conceder una prórroga sustancial del plazo estipulado para la ejecución de un contrato, o (b) alguna modificación sustancial o del alcance de los servicios, substitución de expertos o cualquier otro cambio significativo a los términos y condiciones del contrato, o (c) modificar la fecha de terminación del contrato propuesta, el Prestatario debe solicitar al Banco su “no objeción”. Si el Banco determina que las modificaciones propuestas no están de acuerdo con las disposiciones del Convenio de Préstamo y/o el Plan de Adquisiciones debe informar de ello al Prestatario a la brevedad posible, indicando las razones de dicha determinación. El Prestatario debe enviar al Banco, para sus archivos, una copia de todas las enmiendas que se hagan a los contratos.

Literal i

Con respecto a cada contrato para la contratación de consultores individuales: (I) equivalente a $ 50,000 o más; y (ii) tareas de naturaleza critica determinadas por el BM al momento de revisar los Planes de Adquisiciones, las calificaciones, experiencia, términos de referencia y los términos de contratación de los consultores deberán ser enviados a el BM para su revisión previa y aprobación. El contrato debe ser adjudicado después de haberse dado la aprobación por el BM.

Literal L Inciso a.

La revisión previa por el Banco de los TDR de consultorías es obligatoria.

Planificación y Presupuesto Instrumento de Gestión del Proyecto Todo cambio a los instrumentos de gestión del Proyecto (POA, PAC, PGP), una vez aprobadas, deben ser presentados por el Coordinador de proyectos al Banco Mundial para No Objeción.

Inciso 5.1 5.1.1



55

Descripción


III. Normas de Adquisición de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de Consultoría con préstamos del BIRF, Créditos de la AIF y Donaciones por Prestatarios del Banco Mundial

Introducción

Capítulo I

Elegibilidad Las firmas de un país o los bienes producidos en un país pueden ser excluidos si, (i) las leyes o las reglamentaciones oficiales del país del Prestatario prohíben las relaciones comerciales con aquel país, a condición de que se demuestre satisfactoriamente al Banco que esa exclusión no impedirá la competencia efectiva respecto al suministro de los bienes, obras o servicios distintos a los de consultoría requeridos, o (ii) en cumplimiento de una decisión del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtud del Capítulo VII de la Carta de las Naciones Unidas del país Prestatario prohíbe la importación de bienes del país en cuestión o pagos de cualquier naturaleza a ese país, a una persona o una entidad. Cuando se trate de que el país del Prestatario, en cumplimiento de este mandato, prohíba pagos a una firma o compras de bienes en particular, esta firma puede ser excluida.

Numeral 1.10

Inciso a

Referencias al Banco El Prestatario deberá utilizar el siguiente texto cuando desee referirse al Banco en los documentos relativos a las adquisiciones:

“[Nombre del Prestatario] ha recibido [o „ha solicitado‟] un [préstamo] del [Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento] por la cantidad equivalente a US$__, para financiar el costo de [nombre del proyecto], y tiene la intención de destinar una parte de este [Préstamo] a pagos elegibles en virtud de este contrato. El Banco efectuará pagos solamente a solicitud de [nombre del Prestatario o entidad designada] y después de haberlos aprobado en todo lo pertinente, a los términos y condiciones del Convenio de [Préstamo]. El Convenio de [Préstamo] prohíbe el retiro de fondos de la cuenta del [Préstamo] para efectuar cualquier pago a personas o entidades, o para financiar cualquier importación de bienes, si el Banco tiene conocimiento de que dichos pagos o importaciones están prohibidos por una decisión del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtud del Capítulo VII de la Carta de esa institución. Ninguna otra entidad distinta fuera del [nombre del Prestatario] tendrá derecho alguno en virtud del Convenio de Préstamo ni tendrá ningún derecho a los fondos del [Préstamo]”.

Numeral 1.15



56

Descripción


Licitación Pública Internacional

Capítulo II

Generalidades Sección A Tipo y monto de los contratos Los documentos de licitación deben especificar claramente el tipo de contrato que ha de celebrarse y las estipulaciones contractuales adecuadas propuestas al efecto. Los tipos más comunes de contratos estipulan pagos sobre la base de una suma alzada, precios unitarios, reembolso de costos más comisión fija, o combinaciones de estas modalidades. Los contratos sobre la base de costos reembolsables son aceptables para el Banco solamente en circunstancias excepcionales, tales como situaciones de gran riesgo, o cuando los costos no pueden determinarse anticipadamente con exactitud suficiente. Tales contratos deben incluir incentivos para limitar los costos.

Numeral 2.2

Documentos de Licitación Sección B Generalidades En los documentos de licitación debe proporcionarse toda la información necesaria para que un posible licitante prepare una oferta con respecto a los bienes, obras y servicios distintos a los de consultorías que deban suministrarse.

Numeral 2.11

Los Prestatarios deben utilizar los documentos estándar de licitación (DEL) apropiados, emitidos por el Banco, con los cambios mínimos que éste considere aceptables y que sean necesarios para cubrir cuestiones específicas relativas a un proyecto. Todo cambio de ese tipo se introducirá solamente por medio de las hojas de datos de la licitación o del contrato, o a través de condiciones especiales del contrato, y no mediante cambios en la redacción de los DEL del Banco. En los casos en que no se hayan emitido los DEL pertinentes, el Prestatario debe utilizar otras condiciones contractuales reconocidas internacionalmente y formularios de contrato aceptables para el Banco.

Numeral 2.12

Validez de las ofertas y garantía de seriedad Se debe exigir a los licitantes que presenten ofertas que éstas permanezcan válidas durante un período especificado en los documentos de licitación, que sea suficiente para permitir al Prestatario terminar la comparación y evaluación de las ofertas y obtener las aprobaciones necesarias dentro de la entidad del Prestatario y la no-objeción del Banco a la recomendación de adjudicación (de ser requerido en el plan de adquisiciones), de tal manera que el contrato se pueda adjudicar dentro de ese período

Numeral 2.13



57

Descripción


Los Prestatarios tienen la opción de requerir una garantía de seriedad de la oferta. Cuando se utilice, la garantía debe ser por el monto especificado en los documentos de licitación y la garantía de seriedad debe mantenerse vigente por un período (de por lo general 4 (cuatro) semanas adicionales al período de validez de las ofertas) que sea suficiente para proporcionar al Prestatario un tiempo razonable para actuar en caso de que la garantía se hiciese exigible.

Numeral 2.14

Moneda de las ofertas En los documentos de licitación se debe especificar que el licitante puede expresar el precio de la oferta en cualquier moneda país.

Numeral 2.29

Garantía de cumplimiento y retención en garantía En los contratos de obras y los de responsabilidad única debe exigirse garantía por una cantidad suficiente para proteger al Prestatario en caso de incumplimiento del contrato por el contratista. Esta garantía debe constituirse en la forma y el monto adecuado según lo especifiquen los documentos de licitación.

Numeral 2.39

Apertura y Evaluación de las Ofertas y Adjudicación del Contrato Sección C Plazo para la preparación de las ofertas El plazo que se conceda para la preparación y presentación de las ofertas debe determinarse teniendo debidamente en cuenta las circunstancias especiales del Proyecto y la magnitud y complejidad del contrato. En general, para las licitaciones internacionales dicho plazo no debe ser inferior a 6 (seis) semanas a partir de la fecha del llamado a licitación o, si fuere posterior, de la fecha en que estén disponibles los documentos de licitación. Cuando se trate de obras civiles de gran envergadura o de elementos de equipo complejo, el plazo normalmente no debe ser menor de 12 (doce) semanas, a fin de que los posibles licitantes puedan llevar a cabo sus investigaciones antes de presentar sus ofertas.

Numeral 2.44

Análisis de ofertas El Prestatario debe determinar si las ofertas a) cumplen con los requisitos exigidos de elegibilidad b) han sido debidamente firmadas, c) están acompañadas de las garantías o de las declaratorias firmadas exigidas, d) cumplen sustancialmente los requisitos especificados en los documentos de licitación, y e) están en general en orden. Si una oferta no se ajusta sustancialmente a los requisitos, es decir, si contienen divergencias mayores o reservas con respecto a los términos, condiciones y especificaciones de los documentos de licitación, incluso respecto a lo referente a la garantía de cumplimiento, ésta no se debe seguir considerando.

Numeral 2.48



58

Descripción


Adjudicación del contrato El Prestatario debe adjudicar el contrato, dentro del período de validez de las ofertas, al licitante que reúna los requisitos apropiados en cuanto a capacidad y recursos y cuya oferta: i) responde sustancialmente a los requisitos exigidos en los documentos de licitación y ii) representa el costo más bajo evaluado. A ningún licitante se le debe exigir o permitir, como condición para la adjudicación del contrato, que asuma la responsabilidad por trabajos que no estén estipulados en los documentos de licitación, o que efectúe cualquier modificación de la oferta que haya presentado originalmente.

Numeral 2.59

Otros Métodos de Adquisición Capítulo III

Licitación Pública Nacional La licitación pública nacional (LPN) es el método de licitación competitiva que se emplea normalmente en las Contrataciones del sector público en el país del Prestatario, y puede constituir el método más eficiente y económico de adquirir bienes, obras y servicios distintos a los de consultoría cuando, dadas sus características y alcance, no es probable que se atraiga la competencia internacional. Para que el Banco los considere susceptibles de financiamiento con fondos provenientes de sus préstamos, estos procedimientos de contratación deben ser revisados y modificados

en la medida necesaria para lograr

economía, eficiencia, transparencia y compatibilidad general con estas Normas.

Numeral 3.3

El texto completo del anuncio debe ser publicado en un periódico nacional de amplia circulación en el Idioma Nacional, o en una gaceta oficial de amplia circulación, o un sitio web o portal electrónico de amplio uso al cual se tenga acceso nacional e internacionalmente. El Prestatario podrá publicar una versión resumida del anuncio que incluya la información más relevante en el periódico nacional siempre y cuando el texto completo se publique simultáneamente en la gaceta oficial o el sitio web o portal electrónico de amplio uso y de acceso nacional e internacional. Se debe dar un plazo razonable para que los interesados puedan obtener los documentos relevantes.

Numeral 3.4



59

Descripción


Los documentos de licitación deben contener información clara respecto a cómo deben presentarse las propuestas, así como al lugar, fecha y hora de entrega de las mismas. Se debe dar un plazo razonable para que los interesados puedan preparar y presentar ofertas. Los procedimientos deben permitir una competencia adecuada a fin de asegurar precios razonables; los métodos empleados en la evaluación de las ofertas y las adjudicaciones de los contratos deben ser objetivos y se deben dar a conocer a todos los licitantes y no aplicarse arbitrariamente.

Numeral 3.4

La comparación de las ofertas y la adjudicación del contrato podrán basarse en el costo total al lugar del destino, incluidos todos los impuestos y gravámenes. Los métodos deben también contemplar la apertura pública de las propuestas, la publicación de los resultados de la evaluación y adjudicación del contrato.

Numeral 3.4

Comparación de precios La comparación de precios es un método de adquisición que se basa en la obtención de cotizaciones de precios de diversos proveedores (en el caso de bienes) o de varios contratistas (en el caso de obra pública), o proveedores de servicios (en el caso de servicios distintos a los de consultoría) con un mínimo de tres, a fin de obtener precios competitivos, y es un método apropiado para adquirir bienes en existencia, fáciles de obtener o productos a granel con especificaciones estándar y pequeño valor o trabajos sencillos de obra civil de menor valor cuando no se justifique el uso de otros métodos competitivos por razones de costo y eficiencia.

Numeral 3.5

Si el licitante no ha podido obtener al menos tres cotizaciones, deberá presentar al Banco las razones y la justificación para no haber considerado otros métodos competitivos. El Licitante deberá igualmente obtener la “no objeción” del Banco antes de proceder.

Numeral 3.5

La solicitud de cotización de precios debe incluir una descripción y la cantidad de los bienes o las especificaciones de la obra, así como el plazo (o fecha de terminación) y lugar de entrega requerido.

Numeral 3.5

Las cotizaciones deben presentarse por carta, télex, fax o medios electrónicos.

Numeral 3.5

Los términos de la oferta aceptada deben incorporarse en una orden de compra o en un contrato simplificado.

Numeral 3.5

Hallazgo Nº1



60

Descripción


Examen por el banco de las decisiones en materia de contrataciones y publicación de la adjudicación de los contratos

Apéndice 1

Examen Previo por el Banco Numeral 2 Con respecto a todos los contratos que estén sujetos a examen previo por el Banco:

En los casos en que se emplee el sistema de la precalificación, el Prestatario debe, antes de llamar a la precalificación, presentar al Banco la versión preliminar de los documentos que hayan de utilizarse, inclusive el texto de la invitación a la precalificación, el cuestionario de la precalificación y la metodología de evaluación, junto con una descripción de los procedimientos de publicación que habrán de seguirse, y debe introducir esos procedimientos y documentos las modificaciones que el Banco razonablemente le solicite.

Inciso a

Antes de llamar a licitación el Prestatario debe presentar al Banco, para que éste formule sus observaciones, las versiones preliminares de los documentos de licitación, incluidos el llamado a licitación, las instrucciones a los licitantes con los fundamentos sobre los cuales se evaluarán las ofertas y se adjudicarán los contratos, las condiciones del contrato, y las especificaciones técnicas de las obras civiles, el suministro de bienes o la instalación de equipo, etc., según corresponda, junto con una descripción de los procedimientos de anuncio que se van a seguir para la licitación (en los casos en que no se use el sistema de la precalificación), y debe incorporar en tales documentos las modificaciones que el Banco razonablemente solicite. Para cualquier modificación posterior se requiere la “no objeción” del Banco antes de que sea remitida a los posibles licitantes.

Literal b

Una vez recibidas y evaluadas las ofertas y antes de adoptar una decisión final sobre la adjudicación, el Prestatario debe presentar al Banco, con antelación suficiente para permitir su examen, un informe detallado (preparado por expertos aceptables al Banco, si así lo solicita) sobre la evaluación y comparación de las ofertas recibidas, (para cada etapa en el caso de licitación a dos etapas y contratos marco) junto con las recomendaciones para la adjudicación y cualquier otra información que el Banco razonablemente solicite. Si el Banco determina que la adjudicación propuesta no está de acuerdo con el Convenio de Préstamo y/o el Plan de Adquisiciones de Contrataciones, debe informar en forma expedida de ello al Prestatario e indicando las razones de dicha determinación.

Literal c



61

Descripción


De otra manera, el Banco debe emitir “no objeción” a la recomendación de adjudicación del contrato. El prestatario debe adjudicar el contrato sólo hasta después de haber recibido la “no objeción” del Banco.

Si el Prestatario requiere una prórroga de la validez de la oferta para completar el proceso de evaluación, obtener las autorizaciones internas necesarias, la “no objeción” del Banco y adjudicar el contrato, el Prestatario debe solicitar la “no objeción” previa del Banco para la primera solicitud de prórroga si ésta es superior a 4 (cuatro) semanas, y para toda solicitud de prórroga ulterior, cualquiera fuese el período de ésta.

Literal d

Si posterior a la publicación de la adjudicación del contrato, el Prestatario recibe inconformidades o quejas de parte de los licitantes, éste debe enviar al Banco para su revisión y comentarios una copia de dichas quejas o inconformidades, sus comentarios en relación a cada tema levantado y las respuestas a las inconformidades o quejas.

Literal e

Salvo previa “no objeción” del Banco, los plazos y condiciones de los contratos no diferirán, sustancialmente de lo estipulado en los documentos de licitación o de precalificación de contratistas, cuando ésta se haya utilizado.

Literal g

Se debe proporcionar al Banco un ejemplar auténtico del contrato junto con la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), tan pronto como éste se firme y antes de presentar al Banco la primera solicitud de desembolso de fondos de la cuenta del préstamo con respecto a dicho contrato. Cuando los pagos en virtud del contrato hayan de efectuarse con fondos de una Cuenta Especial (CE), se deben enviar al Banco copias del contrato y de la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), antes de efectuar el primer pago respecto a tal contrato con cargo a dicha cuenta.

Literal h

Examen Posterior Numeral 5 Esta documentación debe incluir y no estar limitada al contrato original debidamente firmado, y todas las modificaciones y adendas subsecuentes, las ofertas, el informe de evaluación de las ofertas y la recomendación de adjudicación, el pago de facturas o certificados, al igual que los certificados de inspección, envío, terminación y aceptación de los bienes, obras y servicios distintos a los de consultoría, para el examen del Banco o sus consultores/auditores. El Prestatario debe presentar dicha documentación al Banco si éste así lo requiere.



62

Descripción


Publicación de la Notificación de Adjudicación del Contrato Numeral 7 El Prestatario debe publicar en UNDB online, la información de todos los contratos de LPI y LPI, los contratos que se celebren con concesionarios bajo acuerdos público-privados, contratos de sub proyectos que se otorguen bajo Préstamos a Instituciones Financieras y Entidades Intermediarias y todos los contratos directos. El Prestatario debe igualmente publicar en la Prensa Nacional, la información de los contratos adjudicados bajo LPN. La publicación debe hacerse dentro de las siguientes dos semanas después de haber recibido la “no objeción” del Banco a la recomendación de adjudicación del contrato en el caso de revisión anterior y dentro de las siguientes dos semanas después de haber adjudicado el contrato en el caso de revisión posterior. Las notificaciones deberán incluir la oferta, el número del lote y la siguiente información, según sea relevante para cada método de adquisiciones: (a) el nombre del Licitante que presentó la oferta; (b) los precios de las ofertas que se leyeron en la reunión de apertura de las ofertas; (c) los precios evaluados de cada oferta que participó en la evaluación; (d) los nombres de los Licitantes cuyas ofertas fueron rechazadas o evaluadas como que no cumplían con los criterios de calificación o las ofertas que no fueron evaluadas y las razones por las cuales no se evaluaron; y (e) el nombre del Licitante ganador, el precio final total del contrato y la duración y alcance del mismo. El Banco se encargará de la publicación de las notificaciones de adjudicación que hayan sido sometidas a revisión anterior en el portal de internet del Banco, una vez haya recibido por parte del Prestatario una copia aceptable del contrato firmado y la garantía de cumplimiento del contrato, si aplica.

Diligencia Debida en cuanto a las Políticas y Procedimientos de Sanciones del Banco

Numeral 8

Cuando evalúe las ofertas, el Prestatario debe revisar la lista de firmas e individuos sancionados y suspendidos para verificar que los licitantes sean elegibles.

Hallazgo N°1 y

Seguimiento Nº3



63

Descripción


IV. Normas de Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial

Introducción

Capítulo I

Examen, asistencia y supervisión por parte del Banco El Banco examina la contratación de consultores realizada por el Prestatario con objeto de cerciorarse a su satisfacción de que el proceso de selección se lleve a efecto de conformidad con las presentes Normas.

Numeral 1.16

El Prestatario deberá utilizar el siguiente texto cuando desee referirse al Banco en los documentos relativos a las adquisiciones:

“[Nombre del Prestatario] ha recibido [o „ha solicitado‟] un [préstamo] del [Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento] por la cantidad equivalente a US$__, para financiar el costo de [nombre del proyecto], y tiene la intención de destinar una parte de este [Préstamo] a pagos elegibles en virtud de este contrato. El Banco efectuará pagos solamente a solicitud de [nombre del Prestatario o entidad designada] y después de haberlos aprobado en todo lo pertinente, a los términos y condiciones del Convenio de [Préstamo]. El Convenio de [Préstamo] prohíbe el retiro de fondos de la cuenta del [Préstamo] para efectuar cualquier pago a personas o entidades, o para financiar cualquier importación de bienes, si el Banco tiene conocimiento de que dichos pagos o importaciones están prohibidos por una decisión del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtud del Capítulo VII de la Carta de esa institución. Ninguna otra entidad distinta fuera del [nombre del Prestatario] tendrá derecho alguno en virtud del Convenio de Préstamo ni tendrá ningún derecho a los fondos del [Préstamo]”.

Numeral 1.20

Hallazgo N°1

Otros métodos de selección Capítulo

III

Selección con Base en una Sola fuente (SSF) La selección directa puede resultar apropiada en los siguiente casos y sólo si se presenta una clara ventaja sobre el proceso competitivo: a) en el caso de servicios que constituyen una continuación natural

de servicios realizados anteriormente por la firma (véase el párrafo que sigue),

Numeral 3.9



64

Descripción


b) en casos excepcionales tales como, pero no limitados a, operaciones de emergencia en respuesta a desastres naturales y situaciones de emergencia declaradas por el Prestatario y reconocidas por el Banco,

c) para servicios muy pequeños, o d) cuando solamente una firma está calificada o tiene experiencia

de valor excepcional para los servicios. En cualquiera de estos casos, no es necesario que el Prestatario emita un PP, sino que debe presentar al Banco para su revisión y “no objeción”, los TDR del trabajo junto con una justificación suficientemente detallada que incluya las razones para utilizar contratación directa en vez de un proceso competitivo de selección. Esta justificación debe igualmente incluir las bases para recomendar a una firma en particular, excepto cuando se trate de contratos por debajo del monto límite establecido con base en los riesgos y el alcance del proyecto descritos en el Plan de Adquisiciones.

En el PP inicial se debe especificar si la continuidad es esencial para servicios posteriores. Si fuera práctico, entre los factores que se consideren para la selección del consultor se debe tener en cuenta la posibilidad de que el consultor pueda continuar prestando servicios.

Numeral 3.10

La necesidad de mantener la continuidad del enfoque técnico, de la experiencia adquirida y de la responsabilidad profesional del mismo consultor puede hacer preferible seguir contratando al Consultor inicial en vez de llevar adelante un nuevo proceso competitivo, siempre que el desempeño en el trabajo previo haya sido satisfactorio. Para esos servicios que se han de realizar en una etapa posterior, el Prestatario pedirá al Consultor elegido inicialmente que prepare propuestas técnicas y financieras sobre la base de los TDR proporcionados por el Prestatario, los que luego se deben negociar.

Selección de Consultores Individuales

Capítulo V

Se emplea consultores individuales para los servicios para los que a) no se necesitan equipos de personal b) no se necesita apoyo profesional adicional externo y c) la experiencia y las calificaciones de la persona son los requisitos primordiales.

Numeral 5.1

Todas las solicitudes de expresiones de interés deben especificar los criterios de selección que se basan únicamente en la experiencia y las calificaciones.

Numeral 5.2



65

Descripción


Cuando se invite a firmas a proponer consultores individuales, las expresiones de interés deben indicar claramente que sólo se considerarán la experiencia y calificaciones de los individuos en el proceso de selección. Se deben especificar igualmente que la experiencia corporativa no se tendrá en cuenta y si el contrato se celebrará con la firma o los individuos propuestos.

La selección de consultores individuales se hace teniendo en cuenta su experiencia relevante, calificaciones y capacidad para realizar el trabajo. Los consultores no necesitan presentar propuestas, y deben ser considerados si cumplen los requerimientos mínimos. Los requerimientos mínimos necesarios deben ser determinados por el Prestatario con base en la naturaleza y complejidad del trabajo y evaluados con base en las credenciales académicas y la experiencia específica y, según se considere apropiado, el conocimiento de las condiciones locales tales como el idioma nacional, la cultura, los sistemas administrativos y las organizaciones gubernamentales.

Numeral 5.3

Hallazgo Nº1

Se pueden seleccionar sobre la base de la comparación de las calificaciones y capacidad general relevante de por lo menos tres candidatos calificados de quienes expresen interés en el trabajo, bien sea directamente o a través de una firma, o bien el Prestatario puede ponerse directamente en contacto con ellos. Las personas que se seleccionen para ser contratados por el Prestatario deben ser los que tengan mayor experiencia y sean mejor calificados y deben ser plenamente capaces de realizar el trabajo.

Numeral 5.3

Hallazgo Nº1

El Prestatario debe, sin embargo, obtener la “no objeción” del Banco: (a) cuando no haya podido comparar al menos tres candidatos calificados antes de realizar la contratación, en cuyo caso debe proveer una justificación; (b) antes de invitar a firmas a ofrecer servicios de consultores individuales; (c) antes de proseguir a negociar con los siguientes individuos clasificados, o firmas, en caso de que las negociaciones con los individuos seleccionados fracasen.

Numeral 5.4

Hallazgo N°1

Los consultores pueden ser seleccionados por contratación directa siempre que se justifique en casos excepcionales como:

Numeral 5.6

Hallazgo Nº1

Servicios que son una continuación de un trabajo previo que el consultor ha desempeñado y para el cual el consultor fue seleccionado competitivamente;

Literal a)



66

Descripción


Servicios cuya duración total estimada es menor de 6 (seis) meses;

Literal b)

En situaciones de urgencia; Literal c)

Cuando la persona es el único calificado para la tarea.

Literal d)

El Prestatario debe presentar al Banco para su revisión y “no objeción”, los TDR del trabajo, una justificación detallada con las razones para realizar una contratación directa en lugar de un proceso competitivo de adquisiciones, al igual que las motivaciones para recomendar un consultor individual en particular. Lo anterior no será necesario para las contrataciones cuyo monto sea inferior al monto límite establecido con base al riesgo y alcance del proyecto y descrito en el Plan de Adquisiciones.

Numeral 5.6

Hallazgo Nº1

Examen por el banco de la selección de consultores y publicación de la adjudicación de los contratos

Apéndice 1

Con respecto a todos los contratos que, de conformidad con el Convenio de Préstamo, se celebren con sujeción a examen previo por el Banco:

Numeral 2

Se debe proporcionar al Banco un ejemplar auténtico del contrato junto con la garantía por pago de anticipo y la garantía de cumplimiento (si se han requerido), tan pronto como éste se firme y antes de presentar al Banco la primera solicitud de desembolso de fondos de la cuenta del préstamo con respecto a dicho contrato.

Inciso i

El Prestatario debe igualmente publicar en la Prensa Nacional (En un periódico nacional de amplia circulación y/o en una gaceta oficial de amplia circulación o un portal electrónico de amplio uso al cual se tengo acceso nacional e internacionalmente en el Idioma Nacional), La publicación debe hacerse dentro de las siguientes dos semanas después de haber recibido la “no objeción” del Banco a la recomendación de adjudicación del contrato en el caso de revisión anterior y dentro de las siguientes dos semanas después de haber adjudicado el contrato en el caso de revisión posterior. Las notificaciones deberán incluir el nombre del licitante ganador, el precio final total del contrato y la duración y alcance del mismo. El Banco se encargará de la publicación de las notificaciones de adjudicación que hayan sido sometidas a revisión anterior en el portal de internet del Banco, una vez haya recibido por parte del Prestatario una copia aceptable del contrato firmado.

Numeral 7



67

Descripción


V. Nuevos Umbrales – Métodos y Revisión previa para Adquisiciones en Proyectos financiados por el Banco Mundial (a partir del 28 de abril de 2015)

Para: Obras y Diseño Suministro e Instalación de Plantas Para: Bienes, Servicios distintos a los de Consultoría y Sistemas de Información

Sección A Sección B

Por Método Numeral A1

LPI LPN(a) LPNS(b) CP

Para: Obras y Diseño Suministro e Instalación de Plantas

>5,000,000 ≤5,000,000 y >1,500,000

≤1,500,000 y >50,000

≤50,000

Para: Bienes, Servicios distintos a los de Consultoría y Sistemas de Información

>500,000 ≤500,000 y >100,000

≤100,000 y >30,000

≤30,000

(a) 30 días calendarios entre la fecha de la primera publicación y la fecha límite de presentación y apertura de las ofertas y con un documento de licitación acordado previamente con el Banco.

(b) 20 días calendarios entre la fecha de la primera publicación y la fecha límite de presentación y apertura de las ofertas y con un documento de licitación acordado previamente con el Banco.

Para revisión previa del Banco Numeral A2

Todos los contratos financiados por el Banco serán incluidos en un plan de adquisiciones aprobados por el Banco antes de su implementación.

(i)

Todos los contratos >US$5,000,000 y el primer contrato de cada uno de los métodos de LPN. Todos los demás contratos estarán sujetos a revisión posterior, excepto que sean identificados de otra manera en el Plan de adquisiciones.

(ii)

Todas las Contrataciones Directas (CD) ≤50,000 (en el caso de Obras y Diseño Suministro e Instalación de Plantas) y ≤10,000 (en el caso de Bienes, Servicios distintos a los de Consultoría y Sistemas de Información), estarán sujetas a revisión posterior, excepto que sean identificadas de otra manera en el Plan de adquisiciones.

(iii)



68

Descripción


Para: Servicios de Consultoría

Sección C

Todos los contratos financiados por el Banco serán incluidos en un plan de adquisiciones aprobados por el Banco antes de su implementación.

(i)

Los contratos para servicios de consultoría de firmas ≤US$200,000 estarán sujetos a revisión posterior, excepto aquellos destinados a actividades estratégicas y de alto riesgo.

(ii)

Los contratos para consultoría Individual ≤US$100,000, estarán sujetos a revisión posterior, excepto aquellos destinados a actividades estratégicas y de alto riesgo.

(iii)


Hallazgos al cumplimiento

69

1. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentesadjudicados

Condición:

En evaluación a los procesos de adquisiciones determinamos las siguientes situaciones:

N° deProceso/

Adquisición Proveedor

Montopagadoen US$ Situaciones identificadas

Licitación Pública NacionalLPN-508-2015Adquisición einstalación deequipos decomunicaciónde WLAN

SPCInternacional,S. A.

- No se encontró evidencia que el MINED verificó la lista defirmas y personas sancionadas por el Banco.

Comparación de PreciosCP-472Compra depapel Bond parareproducción dedocumentossobrefortalecimientodocente.

PBS deNicaragua

- No encontramos evidencia de respuestas a la consultaefectuada por distribuidora la universal mediante carta confecha 17 de febrero de 2015 en el folio N°35, el cual solicitasi se puede presentar resmas de papel con un rango de 97%de blancura y no 98% el cual es el solicitado en los DDL.

El expediente proporcionado por la administración estáincompleto dado que no encontramos evidencia de laorden de compra, ni requisas de entrada, ni demásdocumentos de formalización y finalización del proceso,por lo cual no logramos determinar si el oferente cumpliócon el producto adjudicado.

Contratación DirectaCD-597Contratación deun ayudante detopografía

Melvin RománGutiérrezZelaya

- No encontramos evidencia de las justificaciones por partedel área requirente por la cual se realizó bajo el método decontratación directa de este consultor; sin embargo,verificamos que son contrataciones recurrentes en losmismos cargos.



70

N° deProceso/



CD-590Contratación de3 arquitectosdiseñadores

Osbelia IvethArauz VallecilloLuniethAuxiliadoraManzanaresLópezClaudio AndrésGuillenAmador

1,679 No encontramos evidencia de las justificaciones por partedel área requirente por la cual se realizó bajo el método decontratación directa de este consultor; sin embargo,verificamos que son contrataciones recurrentes en losmismos cargos.

En términos de referencia en el punto V. Requisitos o perfildel consultor establece en la experiencia como mínimo cincoaños de experiencia en el ramo del diseño arquitectónico, sinembargo el consultor adjudicado Claudio Andrés Guillen nocumple con los años requeridos, según curriculum contraTDR, observamos en el folio N°57 como experiencia serarquitecto consultor DGIE –MINED, área de formulaciónde proyectos, Proyecto PASEN II, Banco Mundial del año2012 al 2015.

CD-550Contratación dedos técnicos desalvaguardassociales

Yomar ExaniaHodgsonBarruelLisbethBereniceSequeiraGutiérrez

- En No objeción a la contratación directa observamosremisión de los borradores de los contratos, no obstanteestos contratos no se encuentran rubricados, como loestablece la Norma.

No encontramos evidencia de las justificaciones por partedel área requirente por la cual se realizó bajo el método decontratación directa de este consultor; sin embargo,verificamos que son contrataciones recurrentes en losmismos cargos.

CD-548Contratación de2 técnicossalvaguardaambientales

Mireya LizethEstrada RamosOlga FranciscaVílchez Lagos


CD-586Contratación deAnalista Sénioren inventarios

Aníbal BayardoFúnez Osorto

266 El consultor contratado no cumple con los años deexperiencia requerida en los términos de referencia acápiteV Requisito o perfil del consultor, experiencia establece:Mínimo 5 años de experiencia en el levantamiento de datosy sistematización de la información. Sin embargo según elcurrículo únicamente posee 2 años y 11 meses conexperiencia en la consultoría coordinador deinfraestructura escolar (noviembre 2012 a 31 de octubre2015), los demás cargos desempeñados corresponden ainspector de obras, supervisor o diseñador o constructor.




71

N° deProceso/



CD-587Contratación de6 técnicos deinventarios deestablecimientosescolares paraconformarequipos detrabajosdepartamentales

MarianelaToruñoNorma ElenaDíaz HueteJosé Luiscampos LunaJulyeser IsaacVega GradizLyllian MiguelMontenegroZeledón,Carmen IsabelArdón Vílchez


CD-589Contratación de4 arquitectosdiseñadores

Daysi CeciliaMedinaMendietaPatricia MaríaFariñas CruzTania LuciaOrozco PiuraLuis EduardoTenorio Juárez

1,679 El oferente Luis Eduardo Tenorio Juárez, no incluyó en sucurrículo las constancias laborales de trabajos anteriores,para que acredite su experiencia laboral de al menos 5años.


CD-596Contratación de3 analistaspresupuestistay/o calculista

AlfonsoAlexanderMontiel LópezIvania LucíaMarota MirandaCleverthAntonio CalderaEspinoza

- El consultor Alfonso Alexander Montiel, no cumple con loestablecido en los términos de referencia acápite Vrequisitos o perfil del consultor establece: Indispensableprofesional universitario titulado o con tramite, en ingeniería civil,arquitecto o carreras afines con experiencia en cálculo de presupuestode obras”, ya que el consultor Alfonso Alexander MontielLópez, únicamente presenta carta de egresado eningeniería civil con fecha 9 de enero del 2013, por lo cualno cumple con los términos de referencia a la fecha decierre del período no se le había efectuados pagos.




72

N° deProceso/



CD-599Contratación de5 gestoreslegales.

Daysi CanoMendoza,Adrián RamírezTéllez,Leopoldo A.Gonzáles Ruíz,WarrenFernando JirónCastro, SandraMaría TorresLópez


CD-583Contratación deun especialistasalvaguardaambiental

Holbein MoisésNavarreteDarce

- El consultor al momento de la contratación no cumplíacon los años de experiencia solicitados en los términos dereferencia, debido a que estos solicitan en el capítulo Vrequisitos o perfil del consultor experiencia “mínimo 5años de experiencia en el ramo de la elaboración deestudios ambientales o de impacto ambiental, sin embargoel consultor únicamente posee experiencia de 2 años 11meses como especialista ambiental en ministerio deeducación (PASEN II)”, siendo los demás cargos laboralesen supervisión de obras, coordinador, analista, ingenieroresidente y supervisor de proyectos de obras; sin embargo,posterior a la contratación, el banco autorizó lamodificación de los TDR.

El expediente del proceso no cuenta con evidencia de lasjustificaciones por parte del área requirente por la cual serealizó bajo el método de contratación directa de esteconsultor; sin embargo, verificamos que soncontrataciones recurrentes en los mismos cargos.

CD-545Contratación deun coordinadorsalvaguardaambiental paraconformarequipo central deinfraestructuraescolar

Ileana YahoskaMendozaRamírez

2,009 Al momento de la contratación la consultora no cumplíacon los requerimientos de la experiencia requerida en lostérminos de referencia, dado que en su acápite V, requisitoo perfil de la consultoría, experiencia establecen: “mínimoocho (8) años de experiencia en el ramo de la elaboraciónde estudios ambientales o de impacto ambiental”; sinembargo, posterior a la contratación, el banco autorizó lamodificación de los TDR.



73

N° deProceso/



CD-546Contratación deun coordinadorde salvaguardasociales paraconformarequipodepartamental deinfraestructuraescolar

Mayra AdiliaSilva

3,625 La consultora contratada no cumple con los requerimientos de laexperiencia requerida en los términos de referencia dado queestablece en su acápite V, requisito o perfil de la consultoría,establece: Profesional: “Indispensable profesional con título demaestría en cualquiera de las carreras siguientes: antropologíasocial y sociología”, y no localizamos copia de los títulosprofesionales detallados en el currículo de la consultora;Experiencia: “mínimo ocho (8) años de experiencia en el ramo deantropología social o sociología” y no localizamos evidencias deconstancias laborales que evidencie su experiencia.

No encontramos evidencia de las justificaciones por parte del árearequirente por la cual se realizó bajo el método de contratacióndirecta del consultor; sin embargo, verificamos que soncontrataciones recurrentes en los mismos cargos.

Licitación Pública Nacional SimplificadaLPNS-571Adquisición dellantas paravehículos ymotos.

IngenieríaIndustrialexportadoraBaterías deNicaraguaBaterías deNicaraguaLlantasa(VargasPalacios)

- El oferente Baterías de Nicaragua para los lotes N°2 y N°3presentó garantía de cumplimiento del 10% con un plazo inferioral solicitado en el contrato clausula CGC 18.3 según detalle acontinuación:

N°Lote

Tipo degarantía

Requisitode plazo dela garantíabancaria

Fecha definalizacióncontractual

Plazomínimo quedebe tener lagarantía de

cumplimiento

Fecha devencimiento

de lagarantía

presentadaDesfase

+/-2 Garantía

bancariaBancentroN°VGC-04-1591-15

El plazode validezde lagarantíadeberásuperar28 días alplazo deentregade losbienes

17/1/2016 14/2/2016 29/1/2016 16

3 GarantíabancariaBancentroN°VGC-04-1590-15

17/1/2016 14/2/2016 29/1/2016 16

Se adjudicó al oferente Llantasa (Vargas Palacios y Cía. Ltda.) elLote N°4 hasta por la cantidad de C$713,173, quien presenta ensu oferta un período de validez de oferta de 30 días contabilizadosa partir de la fecha de oferta incumpliendo con los requerido quees de 60 días.

Total 8,651

Criterios:

Normas de Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial Capítulo I, establecelo siguiente:



74

- Capítulo V, Numeral 5.3 La selección de consultores individuales se hace teniendo en cuenta suexperiencia relevante, calificaciones y capacidad para realizar el trabajo. Los consultores no necesitanpresentar propuestas, y deben ser considerados si cumplen los requerimientos mínimos. Losrequerimientos mínimos necesarios deben ser determinados por el Prestatario con base en la naturaleza ycomplejidad del trabajo y evaluados con base en las credenciales académicas y la experiencia específica y,según se considere apropiado, el conocimiento de las condiciones locales tales como el idioma nacional, lacultura, los sistemas administrativos y las organizaciones gubernamentales.

Se pueden seleccionar sobre la base de la comparación de las calificaciones y capacidad general relevantede por lo menos tres candidatos calificados de quienes expresen interés en el trabajo, bien seadirectamente o a través de una firma, o bien el Prestatario puede ponerse directamente en contacto conellos. Las personas que se seleccionen para ser contratados por el Prestatario deben ser los que tenganmayor experiencia y sean mejor calificados y deben ser plenamente capaces de realizar el trabajo.

- Capítulo V, Numeral 5.4 El Prestatario debe, sin embargo, obtener la “no objeción” del Banco: (a)cuando no haya podido comparar al menos tres candidatos calificados antes de realizar la contratación, encuyo caso debe proveer una justificación; (b) antes de invitar a firmas a ofrecer servicios de consultoresindividuales; (c) antes de proseguir a negociar con los siguientes individuos clasificados, o firmas, en casode que las negociaciones con los individuos seleccionados fracasen.

- Capítulo V, Numeral 5.6 Los consultores pueden ser seleccionados por contratación directa siempre quese justifique en casos excepcionales como:

Literal (a) Servicios que son una continuación de un trabajo previo que el consultor ha desempeñadoy para el cual el consultor fue seleccionado competitivamente; (b) Servicios cuya duración totalestimada es menor de 6 (seis) meses; (c) En situaciones de urgencia; (d) Cuando la persona es el únicocalificado para la tarea.

El Prestatario debe presentar al Banco para su revisión y “no objeción”, los TDR del trabajo, unajustificación detallada con las razones para realizar una contratación directa en lugar de un procesocompetitivo de adquisiciones, al igual que las motivaciones para recomendar un consultor individualen particular. Lo anterior no será necesario para las contrataciones cuyo monto sea inferior al montolímite establecido con base al riesgo y alcance del proyecto y descrito en el Plan de Adquisiciones.

Normas de Adquisición de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de Consultoría con préstamos del BIRF,Créditos de la AIF y Donaciones por Prestatarios del Banco Mundial:

- Capítulo III, Numeral 3.5 Los términos de la oferta aceptada deben incorporarse en una orden de comprao en un contrato simplificado.

- Apéndice 1, Diligencia Debida en cuanto a las Políticas y Procedimientos de Sanciones del Banco,Numeral 8 Cuando evalúe las ofertas, el Prestatario debe revisar la lista de firmas e individuossancionados y suspendidos para verificar que los licitantes sean elegibles.

Manual Operativo del Proyecto:

- Inciso 4.2.3, Numeral 3 - Contratación directa: Para la contratación directa debe presentarse la debidajustificación al Banco Mundial antes de incluir el proceso en el plan de adquisiciones, debe justificarse larazonabilidad del precio sin proceso competitivo. En el caso de los contratos derivados de unacontratación directa, previamente a su ejecución el prestatario debe entregar al Banco para su aprobacióny no objeción una debida justificación junto con una copia de las especificaciones y del borrador delcontrato. El contrato no debe ser ejecutado mientras el Banco no haya dado su no objeción.



75

- Inciso 4.2.10, Acápite (c) El Director de Adquisiciones del MINED, al notificar al Licitante seleccionadoque su oferta ha sido aceptada, le enviará simultáneamente el Formulario del Contrato, para firmar, fechary devolver el Contrato a la División de Adquisiciones del MINED, (d) El licitante seleccionado tendrá unplazo de treinta (30) días, a partir de la fecha en que reciba el Formulario del Contrato, para firmar ydevolver el Contrato a la División de Adquisiciones del MINED, (e) Dentro de los treinta (30) díassiguientes a la notificación de la adjudicación, el licitante suministrará la garantía de cumplimiento deacuerdo con las Condiciones del Contrato, utilizando para ello el formulario de garantía de cumplimientoincluido en los documentos de licitación o en otra forma que el Ministerio considere aceptable.

- Inciso 4.2.11, Literal (a) Fuente única. Para consultores individuales: Solicitud al Banco de no objeción a fuente única, incluyendo justificación en base a los términos de

referencia. Términos de referencia (TDR) Borrador del contrato.

Causa:

Falta de control y seguimiento a los procesos de adquisición por las instancias correspondientes.

Efecto:

La falta de documentación apropiada impide verificar que las contrataciones cumplan con el perfil requerido y queel proceso se realizó conforme las normativas establecidas, lo cual puede generar costos cuestionados por lacontratación realizada.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe garantizar que todas las etapas del proceso estén debidamente documentadasy en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitan validar que los procesos se estáejecutando, tal y como fueron establecidos y que la documentación soporte se archive de forma ordenadagarantizando la consecutividad de los hechos.

Comentarios de la Administración:

LPN-508-2015. No hubo comentarios.

CP-472, CD-597, CD-550, CD-548, CD-586, CD-587, CD-599: Dentro del proceso de reestructuración delequipo base se modificaron los términos de referencia de las posiciones del equipo de infraestructura escolar yresto de equipos, en los casos de los consultores mencionados por la firma Grant Thornton fueron contratadosen años anteriores en la modalidad de contratación individual, luego por continuidad como contratacióndirecta, no obstante en reestructuración del equipo base del Ministerio de Educación se realizaronmodificaciones a los TDR agregando funciones adicionales donde también se dieron incrementados en losaños de experiencia en tareas específicas cuando lo normal es escribir TDR amplios. Al momento de laelaboración y aprobación se debió tomar en consideración que se trataba de una contracción directa de losconsultores, en algunos casos se detectó esta discrepancia y el TDR se envió para corrección al Banco y fueronaprobados nuevamente sin ningún problema.

Es importante mencionar que se envió al Gerente de Proyecto todos los borradores de contratos negociadoscon cada consultor. Con esos cuatro consultores la experiencia no es congruente con los TDR, no obstante loexpuesto en el párrafo anterior, también se debe tomar en consideración que los consultores entregaron losservicios contratados, los que fueron recibidos a satisfacción del MINED.



76

CD-546, CD-589, CD-590, CD-596: Durante el proceso de discusión de hallazgos se incluyó en el expedientela documentación correspondiente a la experiencia del consultor.

CD-583, CD-545: Si bien los TDR establecen en el acápite V, requisito o perfil de la consultoría la experienciarequerida, estos TDR fueron modificados para disminuir el perfil del consultor y con fecha 28 de diciembre de2015 el Banco Mundial los aprobó mediante Oficio N°040-PASEN II-06-FY16, Oficio N°025-PAESE-AGE-06-FY16, Oficio N°017-PAESE-PROSEN-06-FY16.

LPNS-571: Con fecha 6 de noviembre de 2015 se le solicitó al oferente Vargas Palacios & Cía. Ltda., laconfirmación de la validez de su oferta, habiendo respondido en esa misma fecha que el plazo de validez de laoferta es de sesenta (60) días. Cabe señalar que por una omisión no se archivó en el expediente la confirmaciónrecibida, la cual ya está incorporada en el mismo.

Comentarios de Grant Thornton:

Posterior a la discusión de hallazgos obtuvimos los expedientes y verificamos que la información fue incluidaposterior a nuestra revisión, a continuación los resultados de la verificación de la documentación:

CD-596: En el expediente de Alfonso Alexander Montiel López verificamos que se anexó carta de protocolopara el inicio de tesis de culminación para obtener el título de Ingeniero Civil con fecha 21 de septiembre de2015; sin embargo, los términos de referencia requieren profesional universitario con título en trámite otitulado, por lo que la situación persiste, también quedando pendiente la justificación del proceso realizado.

CD-590, CD–546: En el expediente de contratación se incorporó la documentación a la cual hace mención laDivisión de Adquisición, por lo que la situación fue superada.

CD-589: En el expediente de contratación se anexó constancias laborales, por el MINED con fecha 20 deoctubre de 2015, período laborado de noviembre de 2012 a octubre 2015, y constancia laboral de launiversidad del norte de Nicaragua con fecha 12 de enero de 2010, por el período laborado de enero 2008 adiciembre de 2009, por lo que esta situación fue superada, quedando pendiente la justificación del procesorealizado.

CD-583, CD-545: En estos procesos el Banco aprobó la modificación en los TDR posterior a la contrataciónde los consultores, la cual había sido realizada incumplimiento con los TDR preparados inicialmente para estosprocesos de contratación, mismos que el Banco había aprobado, así mismo, no identificamos documentos queevidencien que la Administración le ha comunicado al Banco que la modificación se debía a que la contrataciónse había realizado y el consultor no cumplía con la experiencia requerida en los TDR, por lo que la situaciónpersiste.

CD-571: En el expediente de contratación se anexó correo donde el oferente adjudicado indicó que el plazo devalidez de la oferta es de 60 días y no de 30 días, por lo que esta situación fue superada, quedando pendiente lasituación del oferente Baterías de Nicaragua indicada en la condición.



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2. Manual Operativo del Proyecto no actualizado a la fecha

Condición:

El Manual Operativo del Proyecto, incluye algunos capítulos y numerales que no son aplicables al Proyecto en laactualidad; sin embargo, debido a que aún está vigente y las modificaciones no han sido efectuadas se presentan losprincipales asuntos a considerar:

a.) En los procesos de Licitación Pública Nacional con referencia LPN-508-2015, LPN-537-LPN-B, PAESE-157-LPNS/PASEN-534-LPNS, LPNS-571 se identificaron las siguientes situaciones:

1. No encontramos evidencia que el MINED haya realizado la evaluación de la capacidad financiera deloferente adjudicado.

2. En los DDL no se estableció que el oferente presentará formulario de autorización por el fabricante oproductor de los bienes para suministrarlos en Nicaragua, el cual es solicitado y requerido en el ManualOperativo.

3. No encontramos acta de conformación del comité de licitación.4. El comité no está conformado por el analista de adquisiciones.5. No se evaluó la capacidad financiera de los oferentes.

b.) En los procesos de Comparación Precio con referencia CP-395, CP-411 y CP-472 se identificó la siguientesituación:1. No encontramos acta de conformación del comité evaluador.

c.) En los procesos de Contratación Directa con referencia CD-583, CD-597, CD-590, CD-550, CD-545, CD-546,CD-548, CD-575, CD-586, CD-587, CD-589, CD-596 y CD-599 se identificó la siguiente situación:1. Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del director de inversiones y cooperación.

d.) Presentación de SOE’s de forma mensual, sin embargo, la carta de desembolso establece que se realizará deforma trimestral

Criterios:

Manual Operativo, Sección de Términos de Referencia (TDR).

- El Funcionario Contraparte del MINED elaborarán los Términos de Referencia de acuerdo al Plan deEjecución Anual, los que deberá tener el Vo. Bo., del Director General de Inversiones y Cooperación.

Manual Operativo, inciso 4.1.1 literal b). Los desembolsos posteriores al primero se efectuarán con base en elmétodo de solicitudes de retiro SOES y la Forma 2380 en la cual presentarán todos los gastos admisibles enque han incurrido el MINED, los cuales se presentarán de forma mensual.

Manual Operativo inciso 4.2.6, literal i: Los sobres interiores y el sobre exterior deberán llevar el nombre delProyecto indicado en los datos de la licitación, el título y número del llamado a licitación indicados en los datosde la licitación y las palabras “No abrir antes de las,” seguidas de la hora y la fecha especificadas en los datos dela licitación, de conformidad con la cláusula 2.2 de las IAL.



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Manual Operativo, capítulo 4 inciso 4.2.6 establece que, para toda licitación pública internacional y/o nacionalla División de Adquisiciones del MINED deberá preparar el documento estándar de licitación públicaInternacional y/o nacional, el que contendrá todas las indicaciones y especificaciones necesarias de maneraclara sobre el proceso de licitación.

Manual Operativo capítulo 4 inciso 4.2.8 (e) Preparación y presentación de ofertas, establece lo siguiente:

(e) El (los) licitantes deberá (n) presentar como parte de su oferta, todos los documentos que acrediten oprueben que es elegible para participar localmente en licitaciones y que está calificado para cumplir elcontrato si su oferta fuese aceptada y que satisficieran al Ministerio en:

El licitante deberá tener capacidad financiera, técnica y productiva necesaria para dar cumplimiento alcontrato.

Manual Operativo capítulo 4 incisos 4.2.9 Evaluación de las ofertas, establece lo siguiente:

(a) Para licitaciones públicas internacionales y/o nacionales

Director (a) de cooperación externa. Analista de adquisiciones que lleva el proceso Asesor legal Director de la división de adquisiciones Director o funcionario especialistas en la materia de los bienes por adquirir.

(b) Para adquisiciones por Comparación de Precios: Funcionará un comité administrativo dentro de ladirección de inversiones y cooperación, conformado por los funcionarios siguientes:

Director (a) de cooperación externa. Asesor legal Director (a) de adquisiciones

(c) El Comité deberá basarse enteramente en la capacidad de los licitantes para ejecutar satisfactoriamente elcontrato de que se trate, teniendo en cuenta, entre otros criterios:

Experiencia y cumplimiento anteriores con respecto a contratos similares Capacidad en materia de personal, equipos y maquinarias. Capacidad financiera.

Causa:

Los cambios propuestos en el Manual Operativo del Proyecto se están aplicando aun cuando este no cuenta con laautorización del Banco Mundial.

Efecto:

Al aplicar los cambios propuestos a los procesos de adquisición antes de obtener el autorizado del Banco se corre elriesgo de que algunos no sean autorizados o sean modificados, lo que generaría incumplimientos con la normativaaprobada para la ejecución del Proyecto.



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Además, el Manual Operativo del Proyecto no está cumpliendo con el propósito de medir, solventar y servir deguía al estar desactualizado.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe garantizar que los capítulos y numerales señalados estén contemplados en lasactualizaciones propuestas en el Manual Operativo enviado al Banco Mundial aplicables en la actualidad para todaslas etapas de los procesos de contrataciones, completar el proceso de revisión y gestionar oportunamente laautorización, así mismo valorar que en caso de información necesaria debe obtener las autorizaciones pertinentes, afin de cubrir el riesgo de incumplir con la normativa del Manual Operativo, y en lo sucesivo establecerprocedimientos de control y seguimiento que le permitan validar que los procesos se están ejecutando, tal y comofueron establecidos, que la documentación soporte se archive de forma ordenada garantizando la consecutividad delos hechos.


Inciso a) y b) El Manual Operativo está descontinuado y actualmente está en revisión el capítulo de Adquisiciones,se está trabajando únicamente con lo establecido en las Normas de Adquisiciones del Banco Mundial y lo indicadoen los DDL y/o Solicitud de Cotización elaborados por cada proceso de adquisiciones, ya que estos documentosson la base legal de cualquier proceso de adquisiciones.

Inciso c) En cuanto a la revisión de TdR por una dirección que no existe en MINED, es un error en el ManualOperativo, se está modificando el MANOP para autorización del Banco.

Inciso d) En la revisión y actualización del capítulo financiero se incorporó la frecuencia trimestral, como estáestablecido en la carta de desembolsos.



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3. Situaciones determinadas en la revisión de ingresos y efectivo del Proyecto en la Escuela NormalJosé Martí

Condición:

a) Los saldos de la cuenta de mayor de Banco, presenta un valor diferente al presentado en las conciliacionesbancarias, según detalle a continuación:

Mes

Saldo en libro segúnconciliación bancaria

C$

Saldo según cuentade mayor de Banco

C$ (SIAF) Diferencia

Junio 9,829 14,120 (4,292)Julio 9,828 14,120 (4,292)Agosto 9,707 10,000 (293)Septiembre 9,707 10,000 (293)Octubre 45,658 45,951 (293)Noviembre 37,147 37,440 (293)

b) Las conciliaciones bancarias del Proyecto presentan como cheques flotantes, cheques anulados y revertidos,según detalle a continuación:

Mesconciliado Fecha

N° decheque Beneficiario Monto C$

Junio 17/06/2015 351 Ministerio de Educación 4,3804,380

Julio 21/07/2015 352 Ministerio de Educación 4,38022/07/2015 353 Ericka María Obando Sánchez 27,70422/07/2015 354 Marina Victoria Herrera Rugama 6,777

38,861

c) Al 31 de diciembre de 2015, en la cuenta bancaria BANPRO Cuenta Corriente N°10010109463442, se presentaun saldo de C$1,000, saldo menor al establecido en la Norma procedimental del MINED, el cual asciende aC$10,000.

d) El comprobante de ingreso N°G-0001-05 con fecha 02 de mayo de 2015 por un valor de C$37,122correspondiente al registro de ingresos por transferencias recibidas del MINED, no fue impreso en el momentoen el que se efectuó la transferencia.

e) No se elaboró el recibo de caja por la Escuela Normal en concepto de la transferencia recibida por el MINEDcon fecha 02 de mayo de 2015 registrada en comprobante N°G-0001-05 por un valor de C$37,122.



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f) El auxiliar SIAF de PASEN instalado en la escuela tiene un saldo final de efectivo en negativo al 31 dediciembre de 2015 por C$1,052,142, lo cual difiere del saldo presentado en efectivo en el Estado de fuentey uso de fondos por la cantidad de C$1,000, según cuenta corriente Nº100101094663442 en BANPRO (esun mal registro no corregido en la contabilidad de la escuela).

g) Los recibos oficiales de caja utilizados en las devoluciones de fondos no utilizados, presentadas alMinisterio de Educación no están invalidados.

Criterio:

La Norma procedimental para rendición de cuentas de Escuelas Normales, Numeral I Procedimientos de registroscontables en las Escuelas Normales, establece que:

Literal (a), La transferencia inicial incluirá un valor de C$10,000 que debe permanecer en la cuenta corrientepara cubrir el mínimo establecido por el Banco comercial, así mismo el Proyecto asumirá los costos porservicios bancarios tales como. Compra de chequera, certificaciones de cheque, comisiones bancarias, entreotros, siempre que estos gastos sean debidamente justificados. El valor de C$10,000 será integrado al Proyecto,una vez finalizado el mismo, o cuando así lo solicitaré la División General Administrativa Financiera.

Literal (b), Al recibir la transferencia en la cuenta bancaria la Escuela Normal debe elaborar un recibo oficial decaja por el ingreso del monto transferido mediante un comprobante de ingreso debidamente pre numeradosoportado con el estado de cuenta bancario.

El Manual Operativo del Proyecto, en su actividad 4.1.10 Sistema de contabilidad establece que, para elprocesamiento de datos el Proyecto cuenta con el Sistema de Información Administrativo Financiero (SIAF), estesistema proporcionará documentación adecuada y dejará rastros auditables.

Causa:

Efecto:

Estas situaciones ocasionan que la escuela no presente cifras razonables.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe proceder a capacitar al personal que utiliza el sistema contable en las EscuelasNormales, una vez efectuada la capacitación deben establecer un proceso de monitoreo para dar seguimiento al usoadecuado del mismo, a fin de garantizar que estos registren las operaciones de forma apropiada y emitaninformación confiable y comparable. Así mismo, debe orientar a la Escuela Normal que invalide toda ladocumentación soporte y elabore tanto comprobantes de ingresos como recibos oficiales de caja por lastransferencias recibidas.


a) Las observaciones presentadas por el auditor en los saldos de libros de bancos conciliados versos saldos decuentas de Mayor de Banco del SIAF, fueron superadas en estas visitas quedando correctamente al 31 dediciembre del 2015.

b) Los cheques detallados estaban anulados físicamente, pero no en el sistema, se procedió a corregirlos en elsistema SIAF, los cuales quedaron correctamente registrados.



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c) Esta diferencia corresponde a efectivo que fue depositado en el mes de enero del 2016, por C$9,000.00, esto sedebe que el personal administrativo se fue de vacaciones y dejamos el efectivo resguardado en las oficinas, nomidiendo las consecuencias.

d) El comprobante de ingreso de la transferencia, no fue impreso en la fecha que se realizó la transferencia (mayo2015), porque en ese momento estaban el cambio de la firma de la cuenta de banco de la directora saliente y nose sabía quién iba asumir el cargo. Fue impreso en junio 2015, cuando las firmas estaban registradas en el bancoy se había efectuado el nombramiento de la Directora.

e) No fue elaborado el recibo oficial de caja.

f) Este auxiliar difiere porque fue traslado a Excel, modificando la forma que presenta el Sistema SIAF, que sonlos saldos negativos.

g) Se procedió a realizar la invalidación de los documentos.


- Incisos (a) y (b) fueron superados en nuestra visita.

- Inciso c) En estado de cuenta bancario proporcionado se verificó que el día 06 de enero de 2016 se realizó undeposito por C$8,900 y el día 26 de enero de 2016 se realizó un segundo deposito por C$100, completando losC$9,000 pendientes de depositar al 31 de diciembre de 2015; sin embargo, al cierre del periodo 2015 no quedóel saldo establecido en la Norma procedimental para rendición de cuentas de Escuelas Normales.

- Inciso d) Toda la documentación soporte de los ingresos debe estar impresa el día del registro en el sistema,como lo indica la Norma procedimental para rendición de cuentas de Escuelas Normales.

- Inciso e) El recibo de caja no fue elaborado, por lo que la situación persiste.

- Inciso f) Al efectuar la consulta en el sistema SIAF de la escuela, aparece un saldo final en negativo al 31 dediciembre de 2015 por C$1,052,142, por lo que el asunto persiste.

- Inciso g) Posterior a nuestra visita, se procedió a la invalidación de los recibos, los cuales nos fueronproporcionados para verificación durante el proceso de discusión del hallazgo, por lo que esta situación fuesuperada.



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4. Computadora adquirida con fondos del Proyecto para la Escuela Normal Mirna Mairena, fueextraviada

Condición:

Durante nuestra revisión realizada del 16 al 20 de mayo de 2016 a la Escuela Normal Mirna Mairena, nos indicaronque se había extraviado una computadora laptop marca Lenovo modelo E540 Think Pad, Serie PF0473T1 de lasoficinas del responsable de la custodia el señor César Antonio Castillo –Director de la Escuela Normal, este equipofue adquirido el 29 de diciembre de 2014 por un total de C$15,830 (US$581) con fondos PASEN II.

Criterio:

El Manual Operativo capítulo II. Bienes del Proyecto, numeral 4.1.11 inciso b, establece que los bienes adquiridosserán usados únicamente para los propósitos y actividades del Proyecto y que la responsabilidad por el registro, lacustodia, uso y buen funcionamiento de los bienes recae sobre el MINED, según el área donde esté ubicado elbien. Para efectos de recibir el bien, cuando éste sea entregado al MINED el encargado es la persona que designe elárea ejecutora. Toda entrega de bienes deberá ser adecuadamente respaldada y detallada en acta de entrega yconformidad, igualmente registrada en el sistema auxiliar de activos fijos que maneja la Unidad de Control deBienes del MINED.

Causa:

Falta de control a los activos adquiridos con fondos del Proyecto.

Efecto:

La pérdida de un bien es un costo cuestionado. No realización de las actividades destinadas a cumplirse con la adquisición del equipo por falta del mismo. Mal uso del activo del Proyecto.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe orientar a la Escuela Normal garantizar la custodia y buen estado de losactivos adquiridos, de igual manera dar seguimiento a la denuncia interpuesta, a fin de aclarar esta situación, casocontrario hacer las gestiones correspondientes para que el responsable de la custodia pague el equipo que le fueasignado y se extravió.


El Jefe de Auxilio Judicial de la Policía Nacional de Estelí, emitió la resolución el 01 de marzo del 2016, en la que seconcluye que los hechos investigados no constituyen delito ni falta penal, por lo que se recomienda se resuelva porvía administrativa.

La Dirección Docente y Subdirección Administrativa de la Escuela Normal de Estelí, remitió al despacho de la Vice– Ministra Administrativa Financiera, comunicación, en la que se propone enterar el efectivo correspondiente alvalor de C$15,830.08 de la computadora adquirida en COMTECH en el 2014. Se definirá el procedimiento para lareposición del bien o el entero del valor del mismo al Proyecto.



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Observamos que la Escuela Normal con fecha 11 de julio de 2016, envió una carta a la Lic. Haydée Francys DíazMadriz Vice-Ministra Administrativa Financiera, en la que se comprometen a asumir el costo del Equipo extraviado(no indican que persona (s) lo asumirá), solicitando la autorización para el pago en tres (3) o cuatro (4) cuotas a lainstancia que se les indique.

A la fecha de discusión de hallazgos, fecha en que nos fue proporcionada la documentación antes indicada no se hareembolsado el valor del bien, por lo que consideramos que esta situación persiste.


Seguimiento a hallazgos al cumplimiento de períodos anteriores

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1. Falta de incorporación de datos en el Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA)

Condición:

En los procesos de adquisiciones efectuados a través Consultoría Individual (CI), Comparación de Precios(CP) yContratación Directa de Consultores Individuales (CD), Licitación Pública Nacional (LPN), Licitación PúblicaInternacional (LPI) y Licitación Pública Nacional Simplificada (LPNS), comprobamos según documentaciónsoporte que las fechas en las que se han efectuado cada uno de los procesos de adquisiciones no han sidoincorporados al SEPA, plataforma web que muestra la planificación detallada y el avance real de los procesos deadquisiciones ejecutados por el Proyecto. Adicionalmente no encontramos evidencia de que se estableciera en elSEPA el tipo de revisión efectuada por el Banco. Esto no permite a los usuarios del sistema monitorear el avance yel cumplimiento de fechas establecidas en los diferentes procesos.

Recomendación:

El Director de Adquisiciones, debe de girar instrucciones al personal correspondiente, a fin de que se actualicen deforma oportuna las fechas reales de los procesos en el SEPA, lo cual permitirá evaluar el avance del Proyecto ymedir el cumplimiento con los objetivos del mismo, así como obtener información confiable del sistema quepermita validar los procesos que la dirección de adquisiciones maneja en sus registros.

Situación actual:

Esta situación persiste para el período 2015, en revisión a información que presenta el SEPA, tal como: campos defecha de firma del contrato, importes de contratos reales, estado de los procesos para los métodos de contratación(LPN, CP y CD), encontramos que no están actualizados o no están completos.


Como parte del plan de trabajo de la División de Adquisiciones, al cierre del año 2015 se logró actualizar de formaparcial el Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones (SEPA); sin embargo, debido a la cantidad de procesossin actualizar en períodos anteriores (2012, 2013 y 2014), no ha sido posible completar la validación de lainformación de dichos procesos.

Se realizarán las gestiones correspondientes para asociar cada proceso al componente que corresponde y poderincluir el resto de información, a fin de disponer de la información real de la totalidad de los procesos al cierre delproyecto.



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2. Adjudicación de contratos bajo modalidad de contratación Licitación Pública Nacional Simplificadano incluida en normativas del Banco Mundial y/o Manual Operativo

Condición:

Se realizaron contrataciones bajo la modalidad de Licitación Pública Nacional Simplificada la cual cuenta con laautorización del Banco Mundial en carta de no objeción con fecha 28 de mayo de 2013; sin embargo, dichamodalidad no se encuentra establecida en la Normativa del Banco Mundial ni en el Manual Operativo del Proyecto,por lo tanto no cuenta con una normativa específica que permita evaluar el cumplimiento del proceso efectuado. Acontinuación detalle de los procesos adjudicados bajo esta modalidad y seleccionados para nuestra revisión:

N° de Proceso/ Adquisición Proveedor

Importe delcontrato en

US$

LPNS 002-2014Contratación de servicio de local y medios tecnológicos,alimentación y alojamiento para el desarrollo de un taller dematriz de coordinadores de TEPCE año 2014.

Hotel Holiday inn selectManagua

87,703

LPNS 003-2014Contratación de servicios de transporte para el traslado demobiliario escolar en municipios Priorizados del territorionacional

Soluciones Universales,S. A.

55,519

LPNS 001-2013Compra de combustible para trabajo de campo para oficinasdepartamentales y central de infraestructura escolar.

DNP Petronic 61,824

LPNS 005-2014Adquisición de una trituradora de papel industrial.

Declarado Desierto -

Recomendación:

Los procesos de contrataciones deben realizarse de acuerdo a los métodos que se establecen en el ManualOperativo y Normativas del Banco Mundial por las que se rige el Proyecto. En caso de ser necesario utilizar otrosmétodos, se debe documentar en el Manual Operativo los procedimientos, parámetros y procedimiento deevaluación a que estará sujeta la nueva metodología.

Situación Actual:

Esta situación fue parcialmente superada, el Banco Mundial autorizó en los umbrales de adquisiciones incluir lamodalidad de licitación pública nacional simplificada; sin embargo no se establecieron en el Manual Operativo loscriterios de evaluación.

Comentario de la Administración:

La modalidad de Licitación Pública Nacional Simplificada, es parte de las modalidades de contratación aprobadaspor el Banco Mundial y para el caso específico del MINED está permitida desde Mayo de 2015. Es importantedestacar que el Manual Operativo de los Proyectos aunque es un instrumento de cumplimiento, este es ajustable alas necesidades del Ejecutor, por lo que en la nueva versión del Manual Operativo ya está incorporada estamodalidad, el mismo fue sometido a no objeción y está en proceso de revisión.



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3. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentesadjudicados

Condición:

Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados:

N° de Proceso/Adquisición Proveedor

Importedel

contratoen US$ Situaciones identificadas

Licitación Pública InternacionalLPI-001-2014Equipamiento detecnologías educativasen las escuelasnormales

GBM deNicaraguaCOMTECH S.A.AndreaVelázquez

146,597 Los folios N° 31, 33, 35, 37, 39, 41, 47, 49, 51, 53, 55,57, 59, 61, 63, 65, 67, 69, 72, 74, 76, 78, 80, 82,84, 86,88, 90, 92, 94, 96 se encuentran enmendados concorrector.

No se publicó en el UNDB online, la información delcontrato adjudicado.

No se encontró evidencia que el MINED verificó lalista de firmas y personas sancionadas por el Banco.

No encontramos acta de conformación del comité delicitación

LPI-02-2014adquisición de 18,000pupitres para lasescuelas ubicadas en40 municipiospriorizados

Global S.A. 381,427 No se encontró evidencia que el MINED verificó lalista de firmas y personas sancionadas por el Banco.

No encontramos evidencia que el MINED hayarealizado la evaluación de la capacidad financiera deloferente adjudicado.

Licitación Pública NacionalLPN-017-2014Adquisición deaccesorios de equiposde comunicación paraimplementación detelefonía IP

TecnologíaComputarizada,S.A

24,563 Los oferentes COMTECH y Newcom Nicaragua, S. A.(TIGO BUSINESS), no especifican las palabras “Noabrir antes de las,” seguidas de la hora y la fechaespecificadas en los datos de la licitación.

No se encontró acta de conformación del comité delicitación.




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Importedel


LPN-020-2013Compra desuministro parainstalación de redLAN y equiposinformáticos.

COMTECHComercial SanPablo

34,016 No se encontró acta de conformación del comité delicitación.


LPN-013-2014Reproducción demateriales pedagógicosde módulos autoformativos paracontingente 35aniversario

La Prensa, S.A 66,458 El DDL no especifica el tiempo que se debe tomarse elMINED para aprobar los bocetos que el proveedor vaa reproducir.

No se encontró acta de conformación del comité delicitación.


Comparación de PreciosCP-013-2014Compra de papelbond paraactualización debanco ítems delengua de literatura de4to, 6to y 11 grado.

Librería yDistribuidoraJardín, S.A.

10,638 No se encontró evidencia que el MINED verificó lalista de firmas y personas sancionadas por el Banco.

Se encuentra archivada en este proceso documentaciónde otro proceso a partir del folio N°170 al N°173 quecorresponden a correos electrónicos.

CP-025-2014Reproducción dedocumentos de apoyoal taller matriz y talleresde coordinadores deTEPCE de multigrado

Editorial LaPrensa

19,320 No se encontró evidencia que el MINED verificó lalista de firmas y personas sancionadas por el Banco.

El proceso no se encuentra ordenado de maneracronológica (ampliación de la oferta por el oferentefolio N°229, acta de apertura de ofertas folio N°231,evaluación del proceso folio N°227.

CP-028-2014Compra deCombustible

DeclaradoDesierto

- El expediente no está foliado.

No encontramos evidencia que se le fueroncomunicado al Banco Mundial que el proceso fuedeclarado desierto.

El acta de recepción y apertura de ofertas efectuada el19 de noviembre de 2014 y el acta de evaluación yrecomendación de adjudicación de ofertas, solamentese encuentra con la firma de la Directora de la Divisiónde Adquisiciones y no está firmado por la asesora legal(Elia del Carmen Suarez Silva) ni por la Directora deCooperación Externa (Elsy Lizethe Marenco Corea).



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Importedel


Contratación IndividualCI-027-2014Contratación deingeniero estructuralpara conformarequipo asesor dediseño a nivel central

FedericoGuillermo Traña

3,600 Los folios del N°40 al N°148, se encuentranmodificados con corrector.

Los informes presentados por el consultor no indicanla fecha de entrega, debido a esto no nos fue posibleevaluar si los informes de actividades realizadas seentregaron en tiempo y forma, según lo establecido enel contrato de consultoría.

Contratación DirectaCD-001-2014Contratación deanalista de gastos

José RenéLópez Angulo

12,000 El expediente se encuentra doblemente foliado lapágina inicia con el folio N°1 y a la vez con el folioN°258.

No encontramos evidencia que se envió al Banco parasolicitud de No Objeción, el borrador del contrato.

Recomendación:

Recomendamos a la Administración del Proyecto, dejar evidencia en los expedientes de las revisiones efectuadascon el propósito de identificar proveedores sancionados por el Banco Mundial, a fin de garantizar que los TdR seanpreparados de forma apropiada según los requerimientos de cada proceso, así como que todas las etapas delproceso estén debidamente documentadas y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento quele permitan validar que los procesos se están ejecutando, tal como fueron establecidos. Adicionalmenterecomendamos garantizar que los contratos y documentación soporte de los procesos de adquisiciones estén libresde manchones y enmendaduras.

Así mismo, recomendamos proceder a ordenar y foliar en secuencia cronológica todos los documentos queintegran los expedientes de los procesos de licitación según la modalidad a que corresponden.

Situación actual:

Esta situación fue parcialmente superada, ya que existen asuntos que ya no se presentan en este período; sinembargo, algunas situaciones persisten. (Véase hallazgo Nº1)



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4. No se nos proporcionó listado de los consultores contratados para el Proyecto PASEN al 31 dediciembre de 2014

Condición:

No encontramos evidencia de que se contratara personal durante la implementación del Proyecto PASEN despuésde que se cancelaron los siguientes contratos:

Nombre del consultor Nombre de la consultoría

Fecha derescisión de

contratoArmantina del Socorro Sirias Ortiz Analistas de adquisiciones y contrataciones 30/09/2014Christian Mariano Manzanares Collado Analistas de adquisiciones y contrataciones 30/09/2014Damaris de León Vargas Analistas de adquisiciones y contrataciones 30/09/2014Cristóbal Silva Gamboa Consultor internacional para la capacitación de

equipos de adquisiciones30/09/2014

Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe proceder a contratar al personal requerido para el adecuado desarrollo de lasactividades programadas, a fin de garantizar la ejecución del Proyecto tal como fue programado y obtener losobjetivos propuestos.

Situación actual:

Esta situación fue superada, la Administración del Proyecto nos proporcionó la documentación correspondiente alas contrataciones de personal para período 2015, lo cual revisamos en la categoría de consultoría.



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5. Actividades programadas para el período sujeto a revisión y no ejecutadas

Condición:El Manual Operativo del Proyecto establece actividades programadas a ejecutar durante el período finalizado al 31de diciembre de 2014, las cuales no fueron ejecutadas en su totalidad, a continuación detalle de actividades:

a. Realización del curso de actualización (5 días) de los docentes de la EBI del SEAR.b. Asistencia técnica para la definición de los mecanismos de políticas y estrategias de Evaluación Educativa.c. Dotación de material fungible a las aulas de extra-edad para el pilotaje.d. Evaluación al pilotaje de extra-edad en la zona rural.e. Desarrollo e implementación del sistema complementario de seguimiento y evaluación (TRACING).f. Geo-referenciación a nivel nacional: seleccionar y capacitar los voluntarios encargados de recolectar las

coordenadas geográficas con GPS, datos generales y la toma de fotografías en los establecimientos educativos.g. Adquisición de GPS y adquisición de software para la geo-referenciación a nivel nacional.

Recomendación:La Administración del Proyecto, debe llevar a cabo un control apropiado de los plazos establecidos y las actividadesprogramadas, con el fin de garantizar el cumplimiento de las actividades establecidas en el presupuesto.

Situación actual:Esta situación fue superada, la administración del Proyecto nos proporcionó la documentación suficiente yapropiada para validar el cumplimiento de estas actividades.

6. Falta de conciliación entre los gastos registrados en el SIAF y lo presentado en los SOE’s

Condición:La Administración del Proyecto, no realiza el procedimiento de conciliación entre los desembolsos registrados en elSistema de Administración Financiera (SIAF) y lo presentado en los SOE’s (Solicitudes de Desembolsos)sometidos al Banco Mundial. Como resultado de no aplicar este procedimiento se determinó una diferenciareportada de más en los SOE’s hasta por US$350,258, según el estado de inversiones al 31 de diciembre de 2014.

Recomendación:La Administración del Proyecto, debe implementar el procedimiento de realizar una conciliación entre los registrosdel Sistema de Administración Financiera y las Solicitudes de Desembolsos de Fondos reportadas al BancoMundial, a fin de determinar de manera oportuna errores que puedan surgir entre la información a ser presentada ylos registros del SIAF, adicionalmente debe modificar el sistema de registro de las transferencias a las escuelasnormales registrando como gastos únicamente el importe que esta soportado, con ello evitará efectuar ajustes que lepuedan generar errores en el proceso de preparación de los SOE’s.

Situación actual:Esta situación no fue superada, en los SOEs del año 2015 se presentaron las siguientes situaciones:

1. Por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, existe diferencia neta de US$28,362 entre el estado desolicitud de desembolsos (SOE’s) y los estados de fuentes de usos de fondos y de inversiones realizadas,correspondiente a gastos reportados en los SOE’s de más hasta por US$33,552, de menos por US$5,328 ygastos correspondientes al Proyecto AGE hasta por US$138 presentados en los SOE´s del Proyecto.

2. El estado de SOE’s por el año terminado el 31 de diciembre de 2015 esta disminuido en U$19,949 debido a losiguiente: a) gastos ejecutados durante el año 2014 hasta por US$21,561 los cuales están pendientes de justificarseante el Banco Mundial; b) gastos del año 2014 reportados durante el año 2015 por mayor valor en los SOE’shasta por US$1,601, por menor valor hasta por US$1,693, y gastos correspondiente a cheques anulados porUS$1,682.



92

3. En la solicitud de desembolso Nº36 del año 2015, se incluyó cheque N°25271 del período 2013 por un montomenor al registrado por US$3,231, esta diferencia es resultado de reversiones sin justificación efectuadas agastos de períodos anteriores, por montos que están correctos en el registro original

7. Informes de administración del Proyecto no contiene cierta información requerida

Condición:

El informe financiero, que constituye parte de los informes de Administración del Proyecto, no contienen lasiguiente información requerida en el Manual Operativo:

Informe financiero:a. Notas explicativas.

Informe de administración de las adquisiciones:3. A Gastos con cargos a la cuenta especial por contratos sujetos a examen previo.3-B Gastos con cargos a la cuenta especial por contratos no sujetos a examen previo.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, deberá tomar las medidas necesarias, que le permitan garantizar la presentacióncompleta y oportuna de la información como parte de los estados financieros requeridos en el Manual Operativo.

Situación actual:

Esta situación fue superada parcialmente, la Administración proporcionó las notas explicativas, quedandopendiente el informe de administración de las adquisiciones.

8. Incumplimiento en la presentación de información financiera requeridos por el Banco

Condición:

El Proyecto no ha cumplido con la presentación oportuna de los informes conforme lo establecido en el Conveniode Crédito y el Manual Operativo del Proyecto, los incumplimientos determinados son los siguientes:

Informe a presentar/frecuencia

Fecha previstade presentación Situación

Reporte semestral intermedio (alfinal de cada semestre)

45 días después del períodocubierto por cada informe

No fue presentado el informe deseguimiento del PAD y POA.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe establecer procedimientos de control y seguimiento al proceso deelaboración de los informes requeridos por el Banco, a fin de que estos sean elaborados y presentados ante la AIFen las fechas establecidas.

Situación actual:

Esta situación fue superada, durante el período 2015 los informes fueron presentados de forma semestral, elinforme por el período del 01 de enero al 30 de junio de 2015 fue enviado al Banco el 14 de agosto de 2015 y elinforme por el período del 01 de julio al 31 de diciembre de 2015 fue enviado al Banco el 12 de febrero de 2016.



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9. Visto bueno a los términos de referencia efectuado por personal diferente al designado en el ManualOperativo

Condición:

El visto bueno a los Términos de Referencia (TdR) elaborados para la contratación de consultores para el Proyecto,no fue efectuado por el personal establecido en el Manual Operativo aprobado por el Banco Mundial y no nos fueproporcionada la autorización del Banco para el cambio efectuado en el personal que autoriza los TdR.

Visto bueno según Manual Operativo Visto bueno según TdR

Director General de Inversiones yCooperación

Coordinador de proyectos (enlace institucional). Director del área requirente.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe proceder a efectuar los cambios requeridos en el manual operativo y solicitarla aprobación correspondiente del Banco Mundial.

Situación actual:

Esta situación no ha sido superada (Véase hallazgo Nº2).

10. Situaciones identificadas en la inspección de los bienes en los períodos 2014, 2013 y 2012

Condición:

En la inspección física de los bienes adquiridos con fondos del Proyecto, se determinaron las siguientes situaciones:

a. En el momento de la verificación se encontraron bienes codificados con corrector.

b. No se nos proporcionó acta de entrega de bienes.

c. En el período 2014 al momento de la inspección física algunos bienes no fueron encontrados en el lugarestablecido, por lo que no fue posible verificarlos físicamente, estos bienes ascienden a US$1,833.

d. En inspección física de los bienes, observamos que algunos bienes están en posesión de personas diferentes alas asignadas, según el listado de bienes proporcionado por la Administración del Proyecto.

e. En inspección física de los bienes, observamos que algunos se encuentra dañados.

f. Algunos bienes tomados en nuestra muestra no fue posible verificar físicamente debido a que el MINED nolos presentó; para el período 2013 estos bienes ascienden a US$4,577 y para el período 2014 totalizan unmonto de US$19,008.

g. Acta de entrega no específica el número de serie de las computadoras.

h. Nos proporcionaron recibo de reasignación de 19 laptops a nombre de Leonardo Narváez Cano; sin embargo,algunos no se especifican el número de serie, marca o modelo de las computadoras.

i. Algunos bienes del Proyecto no están siendo utilizados.



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j. No nos proporcionaron acta de asignación ni requisa de entrega del teclado de algunos bienes

k. Algunos bienes sin código de inventario.

l. Al realizar la inspección física a los set de maestro, no los encontramos físicamente con los códigos mostradosen el listado de bienes suministrado por la Administración del Proyecto.

m. En inspección física efectuada a la entrega de pupitres, se determinaron las siguientes situaciones:

Actas no proporcionadas Diferencias encontradas entre cantidad de pupitres recibidos y entregados según actas de entrega

n. Bienes sin número de serie.

o. Usuario final del bien no corresponde al asignado según acta de entrega.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe orientar a la Unidad de Control de Bienes, llevar un control detallado ysupervisión periódica sobre los bienes asignados a cada persona con el fin de verificar la existencia y el estado delbien asignado y su reposición en caso de daños o pérdidas para garantizar la ejecución apropiada del Proyecto.


Se retoma las recomendaciones de los auditores, se han realizado visitas a las Escuelas Normales, Delegacionesdepartamentales y Sede Central, para completar la codificación de los bienes que estaba con corrector, ya se hizocon la máquina codificadora. Los bienes que no estaban en uso, ya lo están. El valor de los bienes que fueronobjeto de robo será asumido por el custodio del bien, se está determinando el procedimiento para realizar el enteroo reposición, en las mismas condiciones del bien extraviado.

Situación actual:

Del inciso a) al n); estas situaciones no fueron superadas, la Administración del Proyecto no nos proporcionó ladocumentación soporte correspondiente para validar que fueron superadas.

La situación del inciso o) fue superada, los bienes están asignados al personal de acuerdo al acta de entrega.

11. Estados financieros auditados no presentados al Banco Mundial en la fecha establecida en elConvenio

Condición:

La Administración del Proyecto, no presentó al Banco Mundial los estados financieros auditados en la fechaestablecida en el Convenio de Crédito.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, deberá tomar las medidas necesarias, a fin de garantizar la presentación de losestados financieros auditados en las fechas establecidas en el Convenio de Crédito.



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El MINED ha retomado la recomendación del auditor, sin embargo, aún no ha sido posible cumplir la entrega delos estados financieros en o antes de la fecha 30 de junio del siguiente período, según lo establece el Convenio. Paragarantizar el cumplimiento se han realizado acciones que están en proceso de implementación como es lacontratación y entrenamiento del personal contratado, inicio de la auditoría desde el año anterior con el envío deinformación para atender la auditoría, entre otros. Todavía se deben superar algunas dificultades como el registrode la misma información en varios sistemas, lo que ocasiona mayor cantidad de errores, elaboración de SOE enExcel, sin apoyo de sistema, volumen importante de operaciones, etc. El informe final del año 2014, fue enviado alBanco Mundial con cuatro meses de atraso, el informe correspondiente al año 2015, se estima será entregado ainicios del mes de agosto 2016, disminuyendo de esta manera el atraso.

Situación actual:

Esta situación aún persiste.

12. Incumplimiento en la presentación de información financiera requeridos por el Banco

Condición:

El Proyecto no ha cumplido con la presentación oportuna de los informes que debe enviar al Banco Mundialconforme lo establecido en el Convenio de Crédito y el Manual Operativo del Proyecto, los incumplimientosdeterminados son los siguientes:

Informe a presentar/frecuencia

Fecha previstade presentación Situación

a) Informe de seguimientofísico financiero (semestral)

Un mes después delperíodo cubierto en elinforme.

El informe que abarca el período del 01 deenero de 2013 al 30 de junio de 2013, fuepresentado al Banco Mundial el 03 de diciembre2013 cinco meses después de la fechaestablecida y el informe del período del 01 dejulio al 31 de diciembre de 2013, fue presentadoel 14 de febrero de 2014, catorce días despuésde la fecha establecida.

b) Informes provisionalesfinancieros no auditados(semestre del 01 de enero al30 de junio)

45 días después del finalde cada semestrecalendario

El informe fue presentado el 03 de diciembre de2013, fuera del plazo establecido.

c) POA 2013 (anual) Anual (antes del final decada año se envía elPOA del año siguiente).

Se obtuvo la no objeción del Banco Mundialhasta el 09 de julio de 2013.

d) Reportes semestralintermedio (al final cadasemestre)

45 días después delperíodo cubierto porcada informe

No encontramos evidencia que este informe deseguimiento al POA fuese presentado al BancoMundial.

e) Solicitudes de Desembolsode fondos SOE’S

El plazo depresentación es deforma mensual

Durante el período 2013, se enviaron al Bancoúnicamente seis SOE’s, por lo que no fueronpresentados en el plazo establecido.



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Recomendación:

La Administración del Proyecto debe establecer procedimientos de control y seguimiento al proceso de elaboraciónde los informes requeridos por el Banco Mundial, a fin de que estos sean elaborados y presentados ante la AIF enlas fechas establecidas.

Situación actual:

Este hallazgo fue superado.

13. El comité administrativo de selección no fue conformado según lo establecido en el manualoperativo del Proyecto

Condición:

El comité administrativo conformado para evaluar los procesos de licitaciones por el método de comparación deprecios no se integró de acuerdo a lo establecido en el Manual Operativo, según se presenta a continuación:

Comité conformadopor el MINED según acta de resolución Comité según Manual Operativo

Licitación Pública Nacional y Licitación PúblicaInternacional Director (a) de Cooperación Externa. Asesor Legal. Director de la División de Adquisiciones. Director o funcionario especialista en la

materia de los bienes por adquirir.

Director (a) de Cooperación Externa Analista de Adquisiciones que lleva el proceso Asesor Legal Director de la División de Adquisiciones. Director o funcionario especialista en la materia

de los bienes por adquirir.

Consultores Individuales y Comparación de Precio Director de la división de adquisiciones Coordinador del Proyecto PASEN II Analista de adquisiciones

Director de cooperación externa. Asesor legal Director de la división de adquisiciones

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe apegarse a lo establecido en el Manual Operativo en cuanto a laconformación del comité de selección que participará en la evaluación y adjudicación de las licitaciones bajo lamodalidad de comparación de precios, en caso de hacer modificaciones deberá obtener la autorización anticipadadel Banco.

Comentario de la Administración

El Manual para los Proyectos MINED se está ajustando para su posterior envío a no objeción del Banco Mundial yse ha reducido el número de participantes en los comité de licitación.

Situación actual:

Esta situación aún persiste (Véase hallazgo N°2).

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Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Rotonda El Güegüense2c. al Oeste, 1c.al Sur Nº57Managua, Nicaragua

T+22662370/22548113F+22664783/22548112E-mail:[email protected]


Informe del auditor independientesobre el estado de solicitudes dedesembolsos


1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativode Nicaragua (PASEN II), (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y elestado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, asícomo el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, financiados conrecursos provenientes del Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de laRepública de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y ejecutado por elMinisterio de Educación (MINED), y hemos emitido nuestro informe con fecha 11 de agosto de 2016.

2. También hemos efectuado auditoría al estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) correspondiente a loscertificados de gastos (SOE’s), presentados a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) por laAdministración del Proyecto, por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, en respaldo de lassolicitudes de desembolsos de fondos para el Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo deNicaragua (PASEN II), financiado bajo el Convenio de Crédito Nº5036-NI, suscrito entre la AsociaciónInternacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), ejecutado por elMinisterio de Educación (MINED).

Responsabilidad de la administración sobre el estado de solicitudes de desembolsos

3. La Administración del MINED es responsable de la preparación y presentación razonable del estado desolicitudes de desembolsos (SOE’s) de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsosefectuados descritos en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos del Convenio. Estaresponsabilidad incluye determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados esuna base aceptable para la preparación del estado de solicitud de desembolso (SOE’s) en las circunstanciasy de aquellos controles internos según la administración determine, son necesarios para permitir lapreparación del estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) que esté libre de errores materiales, ya seadebido a fraude o error.


4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales deAuditoría y las Guías: “Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el BancoMundial (30 de junio 2003)”. Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y queplanifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que el estado desolicitudes de desembolsos esté libre de errores materiales.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II)Por el año terminado el 31 de diciembre de 2015

Estado de solicitudes de desembolsos

1 2 3 4

Gastos 2012 36 - - (139) (2) (141) (*)Gastos 2013 36 62,172 9 - (65,416) (3,235) (*)Gastos 2014 35, 36, 39, 40, 43 478,907 471,666 285,764 618,685

1,855,022US$ 541,079 471,675 285,625 553,267 1,851,646

Justificaciónes de gastos del período21/01/2015 35 - 2,871 - - 2,87129/01/2015 36 - - - 2,033 2,03313/05/2015 39 193,980 99,532 5,550 75,828 374,89027/05/2015 40 - 34,820 22,113 102,251 159,18404/06/2015 42 721,617 - - 19,359 740,97624/09/2015 43 - 76,036 16,656 120,545 213,23704/11/2015 44 - - 6,533 33,173 39,706

US$ 915,597 213,259 50,852 353,189 1,532,897US$ 1,456,676 684,934 336,477 906,456 3,384,543

La nota Nº1 adjunta, es parte integrante de este estado.

(*) Estos importes corresponden a correcciones a los SOEs presentados al Banco en 2012 y 2013 y forman parte de las partidasreportadas en el SOEs Nº36

Total gastos reportados en el período

FechaNº de Solicitud

Totalsolicitudes

Categoría de desembolsos

Gastos de períodos anteriores reportados en 2015

99


Nota

1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas

US$ 3,384,543

Menos:Gastos de 2012 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2015 (141)Gastos de 2013 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2015 (3,235)Gastos de 2014 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2015 1,855,022

Gastos del período presentados en SOE´s 1,532,897

MásGastos de 2015 pendientes de justificar al cierre 1,510,971

Total gastos 3,043,868Gastos según estado de inversiones 3,015,506Diferencia US$ 28,362 (A)

(A)

36 39 40 42 43 44 TotalDevoluciones de anticipos registrados en SIAF y que no han sidodisminuidos de los SOE´s

- - (9,848) - (16,459) - (26,307)

Devoluciones de anticipos presentados por mayor valor y condiferencia cambiaria en SOE´s

- 1 - - - - 1

Gasto presentado con mayor valor y con diferencias en el tipo decambio

- (43) (282) - - - (325)

Gastos duplicados en SOE´s - - (534) - (1,561) (50) (2,145)Cheques Revertidos en SIAF y presentado como gastos en SOE´s. - - (29) - (1,205) - (1,234)Gastos presentados por mayor valor en SOE´s - (18) 107 - - (7) 82Gasto presentado por menor valor en SOE´s US$ - - 542 - - - 542Diferencias generadas por errores en las tasas cambiarias - 4,023 431 (3,113) (181) 2 1,162Gastos correspondiente a otro proyecto (AGE) rendido en elProyecto PASEN II.

(138) - - - - - (138)

(138) 3,963 (9,613) (3,113) (19,406) (55) (28,362)

Número de solicitud a ser corregida

A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas por el añoterminado el 31 de diciembre de 2015:

Total gastos presentados en SOE´s

A continuación integración de esta diferencia:

100

101


Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Rotonda El Güeguense2c. al Oeste, 1c al Sur Nº57Managua, Nicaragua


Informe del auditor independientesobre el estado de la cuenta especial

LicenciadaMiriam RaúdezMinistraMinisterio de Educación (MINED)

1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativode Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y elestado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esas fecha, asícomo el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, administrado por elMinisterio de Educación (MINED), financiado por el Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio),suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento(AIF), y hemos emitido nuestro informe con fecha 11 de agosto de 2016.

2. También hemos examinado el estado de la cuenta especial al 31 de diciembre de 2015 y por el añoterminado en esa fecha, del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educación de Nicaragua (PASEN II),financiado con recursos del Convenio de Crédito Nº5036-NI suscrito entre la Asociación Internacional deFomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), ejecutado por el Ministerio deEducación (MINED).

Responsabilidad de la administración sobre el estado de cuenta especial

3. La Administración del Proyecto es responsable de la preparación y presentación razonable del estado de lacuenta especial, de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.1, a los estados financierosy con los términos del Convenio de Crédito. Esta responsabilidad incluye; determinar que la base contabledel efectivo recibido y desembolsos efectuados es una base aceptable para la preparación del estado de lacuenta especial en las circunstancias y de aquellos controles internos según la Administración determine,son necesarios para permitir que la preparación del estado de la cuenta especial, esté libre de erroresmateriales, debido a fraude o error.


4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el estado de la cuenta especial, con base en nuestraauditoría, la cual fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y las Guías:“Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de juniode 2003)”. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos yrealicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que el estado de la cuenta especial estélibre de errores materiales.

(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II)Al 31 de diciembre de 2015

Estado de la cuenta especial

Banco Central de Nicaragua (BCN)MHCP-RE/BM-AIF-PMO.5036-PASEN2-MINED

Saldo inicial US$ 8,000Mas:

Transferencias recibidas de AIF 2,842,823

Total efectivo disponible 2,850,823

Menos:Transferencias a la cuenta escritural 2,708,000Pagos Directos 27,681

Total de desembolsos 2,735,681

US$ 115,142

La nota Nº 1 adjunta es parte integrante de este estado.

Ministerio de Educación (MINED)

Disponible al 31 de diciembre de 2015

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Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II)Al 31 de diciembre de 2015

Nota

1. Conciliación de efectivo en la cuenta especial y el efectivo disponible

US$ 163,937Transferencias recibidas de AIF por cuenta del Convenio 2,842,823

Total fondos disponibles para uso del Proyecto 3,006,760

Desembolsos efectuados durante el período 3,015,506

Fondos disponibles (8,746)Efectivo en cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2015 344,184

Cuenta especial Banco Central de Nicaragua M. E. 115,142153,705

Cuenta banco comercial M. N 75,337Diferencia (352,930) (A)

(A) Esta diferencia corresponde a:

Cuentas por pagar 1,058Anticipos y cuentas por cobrar 331,238Diferencial cambiario 20,183Otros ingresos 451

US$ 352,930

Cuenta escritural Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) M. N.

A continuación se presenta la conciliación del efectivo en la cuenta especial y el efectivo disponible al 31 dediciembre de 2015:

Efectivo disponible según estado de rendición de cuenta al inicio delperíodo

104

estados financieros en conjunto con los informes del...

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