1Contabilidad y

Presupuesto

Estado de Resultado y Flujo de

efectivo

Estado de Resultados

El Estado de Resultados es un informe

que muestra el resultado econmico de

una empresa, producido en un perodo

determinado.C & M LTDA

BALANCE

Al 31 de enero de 200X

Prdidas Ganancias

COSTOS Y

GASTOS

INGRESOS ECONOMICOS

RESULTADO = INGRESOS ECNOMICOS COSTOS Y GASTOS

.Balance de 8 columnas

CDIGO CUENTAS DBITOS CRDITOS

SALDOS BALANCE RESULTADOS

DEUDOR ACREEDOR ACTIVOPASIVO Y

PATRIMONIOPERDIDA GANANCIA

Caja 750 590 160 160

Capital 600 600 600

Muebles 420 420 420

Acreedores 360 420 60 60

Banco 580 540 40 40

Letras por pagar 180 360 180 180

Clientes 200 150 50 50

Mercaderas 300 150 150 150

Ventas 200 200 200

Costo de Ventas 150 150 150

Gastos de Servicios 27 27 27

Propaganda 10 10 10

Gastos bancarios 1 1 1

Remuneraciones 32 32 32

Sumas 3010 3010 1040 1040 820 840 220 200

Perdidas del ejercicio 20 20

Suma Iguales 3010 3010 1040 1040 840 840 220 220

Estado de Resultados (Como se

realiza)

CUENTAS

RESULTADOS

PERDIDA GANANCIA

Caja

Capital

Muebles

Acreedores

Banco

Letras por pagar

Clientes

Mercaderas

Ventas 200

Costo de Ventas 150

Gastos de Servicios 27

Propaganda 10

Gastos bancarios 1

Remuneraciones 32

Sumas 220 200

Perdidas del

ejercicio 20

Suma Iguales 220 220

XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX

ESTADO DE RESULTADO

Al 01 de enero y el 31 de diciembre de 20xx

$ M

Ventas Netas 200

Costo de ventas (150)

Resultado Bruto 50

Gastos por Servicios (27)

Propaganda (10)

Gastos Bancarios (1)

Remuneraciones (32)

Resultado Operaciones Ordinarias (20)

Utilidad Antes de Impuesto a la Renta (20)

Impuesto a la Renta 0

Utilidad en Operaciones Continuadas (20)

Resultado Operaciones Descontinuadas

Utilidad (Prdida) Neta (20)

Estado de Resultados

Cuentas de Ingresos o

Ganancias

Cuentas de Costos o

Prdidas

Utilidad final

XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX

ESTADO DE RESULTADO

Al 01 de enero y el 31 de diciembre de 20xx

$ M

Ventas Netas 200

Costo de ventas (150)

Resultado Bruto 50

Gastos por Servicios (27)

Propaganda (10)

Gastos Bancarios (1)

Remuneraciones (32)

Resultado Operaciones Ordinarias (20)

Utilidad Antes de Impuesto a la Renta (20)

Impuesto a la Renta 0

Utilidad en Operaciones Continuadas (20)

Resultado Operaciones Descontinuadas

Utilidad (Prdida) Neta (20)

Estado de Flujo efectivo

El Estado de Flujo de Efectivo es el ms

reciente de los estados financieros. Muestra

los flujos de efectivo ocurridos durante un

perodo de tiempo en una organizacin.

2Estado de Flujo efectivo Que

contiene?

Efectivo de operaciones $ $

- X

-

- XXX

- (XXX) XXX

Efectivo de Financiamiento

- (XXX)

- XXX

- (XXX) (XXX)

Efectivo de Financiamiento

- XXX XXX

- (XXX)

- (XXX) XXX

Efectivo y Equivalente al Final de Ejercicio XXX

MODELOS FINANCIEROS S.A

Entre el 01 de julio y el 31 de diciembre 20XX

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Estado de Flujo Efectivo

Siguiendo el mismo ejercicio empleado para preparar el

balance y el estado de resultados, solo que ahora

emplearemos las cuentas relacionadas con el efectivo.

La suma de estos saldos finales es de 200, los que

comparados con el saldo inicial cero, producen un flujo neto

del periodo de 200, como verificaremos a continuacin.

D CAJA H

D BANCO H

(1) 600 580 (3)

(3) 580 300 (5)

(8) 150 10 (9)

27 (7)

750 590

1 (10)

180 (11)

Saldo deudor de $160

32 (12)

580 540

Saldo deudor de $ 40

Estado de Flujo Efectivo

Transaccin y monto Tipo de Flujo Explicacin

1) 600 Aporte del dueo Ingresos de Financiamiento Proviene del Patrimonio

3) 580 Deposito en el banco

Se neutraliza el ingreso al

banco con el egreso de caja No hay flujo realmente

5) 300 Compra de mercaderas Egreso de Operaciones

Las operaciones de mercaderias son

propias del giro

7) 27 Pago de servicio Egreso de Operaciones

Tiene que ver con suministros

necesarios para el financiamiento

8) 150 Cobros a los clientes Egreso de Operaciones Operacin habitual del giro de negocio

10) 1 Gasto bancario Egreso de Operaciones

Gastos menores asociados a las

operaciones

11) 180 Pago de letras por activo fijo Egreso de Inversiones

Al comprar y ahora pagar los muebles

se hace una inversin de AF

12) 32 Pago de remuneraciones Egreso de Operaciones Operacin habitual del giro de negocio

Estado de Flujo Efectivo

MODELOS FINANCIEROS S.A

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Entre el 01 de julio y el 31 de diciembre 20XX

(en miles de pesos)

Flujo de Operaciones

Cobros a los clientes 150

Compra de mercadera(300)

Pago de servicios (27)

Pago de propaganda (19)

Gasto bancario (1)

Pago de remuneraciones (32)

Total flujo de operaciones (220)

Flujo de Financiamiento

Aporte de los dueos 600

Total flujo de financiamiento 600

Flujo de Inversiones

Pago letra, compra muebles, activo fijo (180)

Total flujo de inversiones (180)

Flujo neto del ejercicio 200

Saldo inicial de efectivo 0

Efectivo y Equivalente al Final de Ejercicio 200

Estado de Flujo Efectivo (Anlisis)

Un breve anlisis de contenidos y significados de esteinforme permite comprobar, por su flujo negativo de

operaciones de M$ 220, que esta empresa no est

financiando sus operaciones con sus propios ingresos.

Los flujos positivos de financiamiento por M$ 600, entanto, indican los recursos frescos que han ingresado a

la empresa, en este caso por el aporte de capital.

Los flujos negativos de inversiones, estn mostrando elegreso pro pagos en la compra de activos fijos, partida

claramente de inversiones.

Estado de Flujo Efectivo (Anlisis)

Al final encontramos un flujo neto positivo de M$ 200,como resultado de los flujos netos de operaciones,

financiamiento e inversiones, el que sumando con el

saldo inicial, cero en nuestro caso, da el resultado final

de M$ 200, como disponibilidad de fondos para iniciar el

prximo ejercicio. Este monto debe ser igual al del

balance, tal como se puede verificar en dicho informe.