ee ff formato nuevo pca san pedro sa

USMPFacultad de Administración y RR IIEscuela de Administración

Contabilidad General

CPC Armando Shimbo H. 1

Empresa:________________________________________________

BALANCE DE SITUACIÓN (nuevo) al 31 de Diciembre de 2008

SUMAS SALDOS INVENTARIOS RES x FUNCIÓN RES x NATURALEZA

Cta. Descripción Debe Haber Deudor Acreedor ACTIVO PAS-PAT PÈRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

10 Caja y Bancos

11 Inversiones a V/Razonable y disponible para la Vta 12 Ctas por Cobrar Comerciales - terceros 13 Ctas por Cobrar Comerciales - Relacionadas

14 Ctas por Cobrar al personal, Accion, direct y gerentes 16 Cuentas por Cobrar Diversas - terceros

17 Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas

18 Serv y otros contratados x anticipado 19 Provisión para cuentas de cobranza dudosa

20 Mercaderías

21 Productos Terminados

22 Subproductos, desechos y desperdicios

23 Productos en Proceso

24 Materias primas

25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

26 Envases y Embalajes 27 Activos no Ctes mantenidos para la Venta

28 Existencias por Recibir 29 Desvalorización de Existencias 30 Inversiones Mobiliarias 31 Inversiones Inmobiliarias 32 Prov para desvalorizacion de bienes del Activo Fijo 33 Inmuebles, maquinaria y equipo 34 Intangibles

35 Activos Biologicos 36 Desvalorizacion de Activo Inmovilizado

37 Activo Diferido

38 Otros Activos

39 Depreciación , amortización y agotamiento acumulad 40 Tributos y aportes al sist de pens y de salud por paga 41 Remuneraciones y participaciones por pagar






42 Cuentas por pagar comerciales - terceros

43 Cuentas por pagar comerciales - relacionadas

44 Ctas por Pagar a los accionistas, directores y Gerente 45 Obligaciones Financieras

46 Cuentas por pagar diversas - terceros

47 Cuentas por pagar diversas - relacionadas

48 Provisiones

49 Pasivo diferido

50 Capital

51 Acciones de Inversión - Acciones laborales

52 Capital adicional

56 Resultados no realizados

57 Excedente de Revaluación

58 Reservas

59 Resultados Acumulados

60 Compras

61 Variación de Existencias

62 Gastos de personal, directos y gerentes 63 Gastos por servicios prestados por teceros 64 Gastos por tributos 65 Otros gastos de gestión 66 Pérdida por medicion de activos no financieros al valo 67 Gastos Financieros 68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 69 Costo de Ventas

70 Ventas

71 Variación de la producción almacenada

72 Produccion de activo inmovilizado

73 Desc rebajas y bonific obtenidos

74 Desc rebajas y bonific concedidos

75 Otros ingresos de gestión

76 Ganancia por medicion de activos no financieros al va

77 Ingresos financieros

78 Carga cubiertos por provisiones

79 Cargas imputables a ctas de costos






93 Gastos de Administración

94 Gastos de Ventas / Distribución

Sumas ParcialGanancias (Pérdidas)

TOTALES

Empresa:____________________________________________ 3ra evaluacion 2009-II Alumno:__________________________________________________

Contabilidad General 4 CPC Armando Shimbo Higashi

BALANCE DE SITUACIÓN al 31 de Diciembre de 20XX

Cta.Descripción

SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIOS RESULTADO POR FUNCION

Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pas - Pat Perdidas 10 Caja y Bancos11 Inversiones disponibles para la venta12 Cuentas p Cobrar Comerciales-Terceros13 Cuentas p Cobrar Comerciales-Relacionados14 Cuentas por Cobrar al Personal,Accionistas y socios16 Ctas por Cobrar Diversas17 Ctas por Cobrar Diversas Relacionadas18 Servcios y otros contratados por anticipado19 Estimacion cuentas de cobranza dudosa20 Mercaderías21 Productos Terminados22 Subproductos, desechos y desperdicios23 Productos en Proceso24 Materias primas 25 Mat auxiliares, suministros y repuestos26 Envases y Embalajes27 Activos no ctes mant para la venta28 Existencias por Recibir29 Desvalorización de Existencias30 Inversiones Mobiliarias31 Invrsiones Inmobiliarias32 Activos adq en arrendamiento financiero33 Inmuebles, maquinaria y equipo, 34 Intangibles35 Activos Biologicos36 Desvaloriz de activos Inmobilizados37 Activo diferido38 Otros Activos39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado40 Tributos y aportes al SP y de salud41 Remuneraciones y participaciones por pagar42 Ctas por pagar comerciales - terceros43 Ctas por pagar comerciales - relacionados44 Ctas por pagar a accionistas,directores y gerentes



Cta.Descripción


Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pas - Pat Perdidas45 Obligaciones Financieras46 Cuentas por pagar diversas-terceros47 Cuentas por pagar diversas-relacionadas48 Provisiones 49 Pasivo Diferido50 Capital51 Acciones de Inversión52 Capital Adicional56 Resultados Realizados57 Excedente de revaluación58 Reservas59 Resultados Acumulados60 Compras61 Variación de Existencias62 Gastos de personal,directores y gerentes63 Gastos de servicios prestados por terceros64 Gastos por Tributos65 Otros Gastos de Gestión66 Pérdida por medición de activos no financieros67 Gastos Financieros68 Valuación y deterioro de activos y provisiones69 Costo de Ventas70 Ventas71 Variación de la produccion almacenada 72 Produccion de activo inmobilizado73 Desc rebajas y bonificaciones obtenidos74 Desc rebajas y bonificaciones concedidios75 Otros ingresos de gestion76 Ganancia por medicion de activos no financieros77 Ingresos Financieros78 Cargas cubiertas por provisiones79 Cargas Imputables a Centros de Costos y Gastos93 Gastos de Administración94 Gastos de Ventas

Sumas



Cta.Descripción


Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pas - Pat Perdidas

Ganancias (Pérdidas)

Totales



RESULTADO POR FUNCION

Ganancias




Ganancias

Empresa:__COMERCIAL SAN PEDRO SA_________________________ Alumno:____________________________

Estado de Ganancias y Pérdidas (nuevo)

Al 31 de Diciembre de 2010

Notas Parciales TotalesIngresos Operacionales 59,740.00

70-74 Ventas Netas (Ingresos operacionales) 59,440.00 Otros ingresos Operacionales 300.00

Total de Ingresos Brutos 59,740.0069 Costo de Ventas (Operacionales) -12,000.00

69.1 - Mercaderías -12,000.0069.2 - Productos Terminados

Otros costos Operacionales

= Utilidad Bruta 47,740.00

Gastos Operacionales:94 (-)Gastos de Ventas -23,305.00

62 Cargas de Personal -10,000.0063 Servicios Prestados por Terceros -13,305.0064 Tributos65 Cargas Diversas de Gestión68 Provisiones del Ejercicio

93 (.)Gastos de Administración -15,060.0062 Cargas de Personal -10,000.0063 Servicios Prestados por Terceros -5,060.0064 Tributos65 Cargas Diversas de Gestión68 Provisiones del Ejercicio

76-66 Ganancia ( Pérdida) por venta de Activos75 Otros Ingresos 120.0065 Otros Gastos

Utilidad (pérdida) Operativa 9,495.00

Otros Ingresos (egresos):77 Ingresos Financieros 80.0067 (-) Cargas Financieras -200.00

Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación Ganancia (Pérdida) por intrumentos Financieros Derivados

Resultado antes de Participaciones e Impuesto a la Renta 9,375.00(-) Participación de los trabajadores - 10% -938.00(-) Impuesto a la Renta 3ra. Categoría - 30% -2,531.10Utilidad (pérdida) Neta de Actividades ContinuasIngreso (gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación.

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 5,905.90

(Expresado en Nuevos Soles)

F8

Ventas brutas - descuentos otorgados

F11

69 Costos de Ventas productos terminados+ mercaderias

F17

Suma de todos los gastos de ventas

F23

Suma de todos los gastos de administración

F40

Aplicar sobre la diferencia des pues de participacion a trabajadores.

Contabilidad Financiera 11 CPC Armando Shimbo Higashi

Balance General (nuevo modificado)

(Expresado en Nuevos Soles)

2010 2010Conasev

Activo Pasivo y Patrimonio

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalente de efectivo 1,910.00 Sobregiros Bancarios 75

Inversiones Financiueras Obligaciones FinancierasCuentas por Cobrar Comerciales - Neto 4,625.00 NOTA 10 Cuentas por Pagar Comerciales 12,500.00

Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Otras Cuentas por pagar a Partes RelacionadasOtras Cuentas por Cobrar - Neto 2,135.00 NOTA 11 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 3,469.10

Existencias - Neto 9,040.00 NOTA 12 Otras Cuentas por Pagar 6,110.00

Activos Biológicos Provisiones 7,500.00

Activos no Ctes manrtenidos para la Venta Pasivos mantenidos para la VentaGastos Contratados por anticipado 210.00 Total Pasivo Corriente 29,654.10

Otros Activos Total Activo Corriente 17,920.00

Pasivo No CorrienteActivo no corriente

Obligaciones FinancierasInversiones Financieras Cuentas por Pagar ComercialesCuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por pagar a Partes RelacionadasOtras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas

Otras Cuentas por Cobrar Otras cuentas por Pagar 22,500.00

Existencias - Neto Provisiones

Activos Biológicos Ingresos Diferidos - NetosInversiones Inmobiliarias Total Pasivo No Corriente 22,500.00

Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Neto 62,100.00Activos Intangibles - Neto 1,250.00 Total Pasivo 52,154.10

Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones DiferidosCrédito Mercantil Patrimonio NetoOtros Activos Capital 23,010.00

Acciones de Inversión Capital Adicional

Total Activo no Corriente 63,350.00 Resultados no RealizadosReservas Legales 200

Otras Reservas Resultados Acumulados 5,905.90

Diferencias de Conversión

Total Patrimonio Neto atribuible a la Matriz 29,115.90

Intereses Minoritarios

Total Patrimonio Neto 29,115.90

TOTAL ACTIVO 81,270.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 81,270.00

Empresa:_____COMERCIAL SAN PEDRO SA__________________________________ Alumno:______________________________________

Al 31 de Diciembre de 2010


Codificación del Balance General

Cuentas del Balance General Ctas Plan Contable para Empresas Observaciones

Activo

1.100 Activo Corriente Menor a 12 meses

1.101 Efectivo y Equivalente de efectivo T10. Saldos deudores1.102 Inversiones Financieras T11. Activos financieros para la venta1.103 Cuentas por Cobrar Comerciales T12 (-12.2) Derechos exigibles a clientes menor a 12 meses1.104 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas T16/ Prestamos a empresas vinculantes1.106 Otras Cuentas por Cobrar T14+16/ Derechos exigibles1.107 Existencias 20 a la 28 (-29) + 42.2 existencias productos agricolas cosechados para la venta.1.108 Activos Biológicos T27. costo de animales vivos o plantas1.112 Activos no Ctes mantenidos para la Venta T33 (-39.1) en desuso Activos fijos para la venta1.116 Gastos Diferidos Otros Activos Ctes T18. Servicios contratados para recibir servicio en el futuro1.117 Otros Activos Obras de arte y cultura, joyas.

Total Activo Corriente

1.200 Activo no corriente Mayor a 12 meses1.202 Inversiones Financieras T30. Inversiones patrimoniales1.203 Cuentas por Cobrar Comerciales Mayores a 12 meses Derechos exigibles mayor a 12 meses1.204 Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 13/ Derechos exigibles por prestamos otorgados1.205 40.17+41.3/ Adelanto de pago a Gobierno central/trabajadores1.206 Otras Cuentas por Cobrar Derechos exigibles mayor a 12 meses1.207 Existencias Existencias mayor a 12 meses Existencias mayores a 12 meses en stock1.208 Activos Biológicos Existencias mayor a 12 meses Activos que requieren un periodo mayor al cte.1.210 Inversiones Inmobiliarias 33-39.1 Propiedades arrendadas1.213 Inmuebles, Maquinaria y Equipo - Neto T33 (-39.1) + 42.2 Compra de act fijos leer manual1.214 Activos Intangibles - Neto T34 (-39.2) leer manual1.216 Crédito Mercantil Representa el exceso del costo de adquisición1.217 Otros Activos Activos no comprendidos en las ctas anteriores

Total Activo no Corriente

Codigo conasev

Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos 14.13/16/10.7/10.6/14/

E13

Cta 27 Prod Biologicos cosechados para la venta


Pasivo y Patrimonio

1.300 Pasivo Corriente

1.301 Sobregiros Bancarios 10.4/ Cuyo saldo sea acreedor a favor del banco1.302 Obligaciones Financieras 45/ Deudas menor a 12 meses1.303 Cuentas por Pagar Comerciales T42 (-42.2) Facturas y Letras por pagar1.304 Otras Cuentas por pagar a Partes Relacionadas 47/1.305 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 4017/413/ saldos pendientes de pago1.306 Otras Cuentas por Pagar Obligaciones distintas al giro del negocio1.309 Provisiones 48/1.312 Pasivos mantenidos para la Venta leer manula

Total Pasivo Corriente

1.400 Pasivo No Corriente1.402 Obligaciones Financieras 45/ Deudas mayor a 12 meses1.403 Cuentas por Pagar Comerciales 42/ Deudas mayor a 12 meses1.404 Otras Cuentas por pagar a Partes Relacionadas 47/ Deudas mayor a 12 meses1.405 4017/413/ Pagos a futuro1.406 Otras cuentas por Pagar 40/41/467/413/4412/49/46/ Deudas mayor a 12 meses1.409 Provisiones 48/1.416 Ingresos Diferidos - Netos 70/-69/ Utilidades futuras -leer manual

Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

1.700 Patrimonio Neto1.701 Capital 50/ Leer manual1.702 Acciones de Inversión 51/ antes llamado Capital de Trabajo-Acciones Labor1.703 Capital Adicional 52/ Leer manual1.704 Resultados no Realizados 57/ Leer manual1.705 Reservas Legales 58.2/ sólo la cuenta 58.21.706 Otras Reservas 58-58.2/ todas las cuentas 58 menos la 58.21.707 Resultados Acumulados 59/ utilidades no distribuidas - perdidas acumuladas1.801 Diferencias de Conversión Diferencias de cambio estructural

40/41/467/413/4412/49/46/ 12.2/

Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidas


Total Patrimonio NetoTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

CODIFICACION ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

CódigosIngresos Operacionales

2.100 Ventas Netas (Ingresos operacionales) (-) Descuentos otorgados

2.150 Otros ingresos OperacionalesTotal de Ingresos Brutos

2.200 Costo de Ventas (Operacionales) - Mercaderías - Productos Terminados

2.210 Otros costos Operacionales= Utilidad BrutaGastos Operacionales:

2.300 (-)Gastos de Ventas Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestión Provisiones del Ejercicio

2.310 (.)Gastos de Administración Cargas de Personal Servicios Prestados por Terceros Tributos Cargas Diversas de Gestión Provisiones del Ejercicio

2.320 Ganancia ( Pérdida) por venta de Activos2.330 Otros Ingresos 2.340 Otros Gastos

Utilidad (pérdida) OperativaOtros Ingresos (egresos):

2.400 Ingresos Financieros2.500 (-) Cargas Financieras

2.501

2.508

2.611 (-) Participación de los trabajadores - 10%2.612 (-) Impuesto a la Renta 3ra. Categoría - 30%2.710 Utilidad (pérdida) Neta de Operaciones Continuas

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el Método de Participación

Ganancia (Pérdida) por intrumentos Financieros Derivados

Resultado antes de Participaciones e Impuesto a la Renta

Ingreso (gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación.

CODIFICACION ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ctas del Plan Contable para Empresas

70/-74/

-69/-69.1/-69.2/

62/63/64/65/68/

62/63/64/65/68/

75/65/

77/67/

Transferir a Otras cuentas por Pagar Cte.Transferir a I.Renta por pagar Cte.

ee ff formato nuevo pca san pedro sa

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