distrisuc sas notas a los estados financieros bajo …
TRANSCRIPT
DISTRISUC SAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF PARA PYMES 2020
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL - CONSTITUCION Y OBJETO SOCIAL
DISTRISUC S.A.S. es una S o c i e d a d constituida de acuerdo a las Leyes Colombianas por
documento privado número 07 de enero de 2020 de la Asamblea constitutiva, inscrita en la Cámara
de Comercio de Sincelejo bajo el número 28206 del libro IX del registro Mercantil el 09 de enero de
2020. El término de duración de la Sociedad es indefinido y su domicilio principal es la ciudad de
Sincelejo.
El objeto social de DISTRISUC SAS es la prestación de servicios de salud, la comercialización de bienes y
servicios médicos quirúrgicos, la comercialización de medicamentos y todas las demás actividades
relacionadas con la salud humana. Así mismo podrá realizar cualquier otra actividad económica lícita
tanto en Colombia como en el extranjero. La sociedad podrá llevar acabo en general cualquiera de las
actividades similares conexa al objeto social. Establezcan por norma legal vigente.
Tiene como domicilio principal en la carrera 15 N° 22 – 60 en el municipio de Sincelejo.
NOTA 2. BASE DE ELABORACION Y POLITICAS CONTABLES
2.1 BASES DE ELABORACIÓN
Estos estados financieros están elaborados acordes con la norma internacional de información
financiera para pequeñas y medianas entidades (NIIF PYMES), emitida por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad. Están presentados en pesos colombianos, que es la
moneda funcional.
La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF para Pymes exige la
determinación y la aplicación de políticas contables a transacciones y hechos. Las políticas
contables más importantes del grupo se establecen en el detalle de cada nota.
El manual de políticas contables es la base para la preparación de la información financiera de
DISTRISUC SAS. bajo NIIF Pymes vigentes en Colombia.
Información financiera preparada con es de propósito general.
2.2 NEGOCIO EN MARCHA
La información financiera se prepara bajo el supuesto que DISTRISUC SAS, está en
funcionamiento y continuará estándolo dentro de un futuro previsible.
La intención de la empresa es continuar las operaciones en un tiempo previsto y no se vislumbra
la idea ni la necesidad de cerrar, fusionar ni vender la empresa.
2.3 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINACIEROS.
Los estados financieros de DISTRISUC SAS han sido elaborados a valor razonable de los
activos, pasivos y patrimonio, los valores razonables utilizados fueron:
1. Costo Histórico y;
2. Valoración de razonable
Los activos se registran por el importe de efectivo y otras partidas pagadas, o por el valor
razonable de la contrapartida entregada a cambio en el momento de la adquisición.
Los pasivos se registran por el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, en
algunas circunstancias (por ejemplo, en el caso de los impuestos), por las cantidades de efectivo y
otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el
curso normal de la actividad.
2.4 PRINCIPALES POLITICAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Se incluye dentro del efectivo todos los dineros que la compañía tiene disponibles para su uso
inmediato en caja, Cuentas Comerciales Por Cobrar y Otras Cuentas Por Cobrar Corrientes y
cuentas de ahorro y se mantienen a su valor nominal.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS
Los activos financieros alcanzados por la sección 11 y 12 se clasifican como inversiones a valor
razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones a costo
amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio.
La empresa determina la clasificación de los activos financieros al momento de su
reconocimiento inicial valorados al valor razonable.
Los activos financieros de la entidad incluyen efectivo y colocaciones a corto plazo, deudores
comerciales, préstamos y otras cuentas por cobrar, instrumentos financieros.
Medición posterior
La medición posterior de los activos financieros depende de su clasificación:
Préstamos y cuentas por cobrar
Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o
determinables que no cotizan en un mercado activo. Después del reconocimiento inicial, estos
activos financieros se miden al costo amortizado, menos cualquier deterioro del valor.
Deterioro del valor de los activos financieros
Al final de cada período sobre el que se informa, la entidad evalúa si existe alguna evidencia
objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados
en su valor.
Un activo financiero o un grupo de activos financieros se considera deteriorado en su valor
solamente si existe evidencia objetiva de deterioro del valor como consecuencia de uno o más
acontecimientos que hayan ocurrido después del reconocimiento inicial del activo (un “evento
que causa la pérdida”), y que dicho evento que haya causado la pérdida tiene un impacto sobre
los flujos de efectivo futuros estimados del activo financiero o del grupo de activos financieros,
que se pueda estimar de manera fiable.
Deudores comerciales
Las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y los valores de las cuentas por
cobrar no tienen intereses. Se miden inicialmente a su precio de transacción
Si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es así, se reconoce
inmediatamente en resultados una pérdida por deterioro del valor.
FINANCIACIÓN IMPLICITA.
Esta política de instrumentos financieros brinda las herramientas para que la DISTRISUC SAS
la utilice cuando considere necesario aplicarla a las deudas de clientes o terceros que superen
los plazos para su cancelación; y en donde la liquidez de la empresa se vea afectada por la
baja respuesta del pago y recuperación de cartera, determinando cuanto dejo de ganar la
empresa en ese periodo (reconocimiento de la disminución del margen de utilidad).
Para reconocer la pérdida del valor del dinero en el tiempo y separar los importes de la deuda y el
valor que se reconocerá como la financiación otorgada al momento del pago, la tasa de interés
que la empresa tomara es la referente del mercado emitida por la Superintendencia
financiera, calculada bajo el juicio profesional de los preparadores de la información, la cual
debe ser revelada y sustentada ante la gerencia para su aprobación y comprensión de los
resultados. Su medición será mediante el método del costo amortizado. Para todas las cuentas
por cobrar se tendrá como referencia el incumplimiento de tres meses a partir de la fecha
pactada del pago, para comenzar a reconocer la pérdida del dinero en el tiempo y
contabilizar esa financiación dentro de la contabilidad de la empresa.
DETERIORO DEL VALOR DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS MEDIDOS AL
COSTO AMORTIZADO.
Los Activos financieros de la entidad pueden dentro de un periodo contable sufrir deterioro, lo
que indica que se puede producir una pérdida originada de comparar el importe en libros y el
importe recuperable del mismo; cuando el valor en libros es superior, se presentara un deterioro.
Para que la empresa puede evaluar si existe deterioro debe observar y analizar las evidencias que
indiquen que es pertinente y material reconocerlo; los hechos que generarían demostraciones de su
existencia son:
Dificultades financieras de la parte obligada del contrato.
Incumplimiento en los pagos (intereses y capital).
Otorgamiento de concesiones, relacionadas a dificultades financieras del acreedor.
La quiebra del deudor o que este entre a otra forma de reorganización financiera.
Análisis de datos que indiquen una medición negativa en los flujos de efectivo estimados,
debido acondiciones económicas adversas nacionales o locales, o cambios desfavorables en
las condiciones del sector.
DISTRISUC SAS identificara inicialmente los activos financieros de forma individual y los
evaluara para agruparlos de la siguiente forma:
Todos los instrumentos financieros sin importar que guarden significancia o no.
Otros activos financieros que son significativos y relevantes; teniendo en cuenta las
características similares de riesgo de crédito.
Cuando la entidad mida el deterioro de sus activos financieros, tendrá en cuenta si fueron
medidos por el costo o al costo amortizado (Sección 11; p25):
1. Para el caso de costo amortizado, la pérdida por deterioro es la diferencia entre el importe en
libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados
utilizando la tasa de interés efectivo original del activo, si es el caso que el instrumento
financiero tenga una tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir la pérdida por
deterioro será la tasa efectiva actual, determinada en el contrato. En ausencia de acuerdo
pactados y en aplicación de la política de financiación implícita, de este manual de políticas
contables, descrita en este capítulo, utilizara la tasa de interés vigente emitida por la
Superintendencia Financiera.
2. Para el caso de que haya sido medido al costo, la perdida por deterioro es la diferencia entre
el importe en libros y la mejor estimación del importe, que la entidad recibiría por el activo si
se vendiese en la fecha sobre la que se informa (el cual podrá ser cero).
La entidad reconocerá en todos sus instrumentos financieros deterioro, teniendo en cuenta esta
política contable basada en NIIF para pymes.
Los valores contabilizados como deterioro en la aplicación de esta política contable, la empresa
los puede revertir disminuyendo el importe ya sea directamente o mediante un ajuste de una
cuenta correctora, situación que se puede presentar con posterioridad debido sucesos que cambien
las condiciones del instrumento financiero; como son las mejoras en la calificación crediticia
del deudor. Esta reversión no debe ser superior al valor en libros antes del reconocimiento del
deterioro.
VALOR RAZONABLE.
Es el importe del intercambio de un instrumento financiero en igualdad de condiciones para
las partes, como ha sido indicado en este manual para política contable de instrumentos
financieros.
Para el caso de las inversiones con acciones preferentes no convertibles y acciones ordinarias o
preferentes sin opción de venta; deben ser medidas al valor razonable; aunque al momento de
elaboración de este manual de políticas contables no esté presente esta realidad económica;
esta política está enmarcada en una proyección futura de crecimiento para la entidad donde esta
tenga dentro de sus cuentas anuales este tipo de activos financieros.
Esta estimación debe ser razonable y para cumplir con este criterio debe observarse de
manera ordenada los siguientes lineamientos de la NIIF para PYMES (Sección 11; p 27):
1. Precio cotizado para un activo similar en un mercado activo (estimado para el comprador
actual)
2. Precio de una transacción reciente.
3. Técnica de valoración que utilice los datos del mercado y minimice la utilización de los
datos internos de la entidad para así llegar a una estimación fiable teniendo en cuenta los
factores de rentabilidad y riesgo inherentes al activo, estos pueden ser (avalúos, base de
datos, flujos proyectados entre otros.
BAJA EN CUENTA DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS.
La entidad tendrá en cuenta estas condiciones para dar de baja en los estados financieros un
activo financiero:
Expiren o liquiden los contratos.
La entidad transfiera a terceros todos los derechos y riesgos inherentes al instrumento
financiero.
La entidad transfiera el control del activo a otra entidad y que esta tenga la capacidad de
venderlo; aunque la empresa conserve algunos derechos y riesgos. Para este caso debe
reconocerse por separado los derechos y obligaciones conservados o credos en la
transferencia económica; cuando el que transfiere el activo otorga garantías distintas del
efectivo como son instrumentos de deuda o patrimonio, su contabilización dependerá de si el
receptor tiene derecho a vender o volver a pignorar la garantía.
La entidad tendrá en cuenta estas condiciones para dar de baja en los estados financieros un
pasivo financiero:
Cuando se haya extinguido, es decir cancelado o expirado.
Cuando las partes intercambien instrumentos financieros con condiciones diferentes y se
reconozca uno nuevo.
Las diferencias originadas por la transferencia o cancelación de un pasivo entre el valor en
libros y la contraprestación pagada, la empresa debe reconocer la baja, ya se cancelando en
efectivo o equivalentes de efectivo u otro activo.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
I. NIIF PYMES – PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO.
La propiedad planta y equipo para la empresa DISTRISUC S AS son sus activos tangibles que
son mantenidos en la operatividad de la empresa.
A la fecha de elaboración de este manual hacen parte de esta categoría los que equipos
médicos y de quirófano que son para uso, en el suministro de los servicios médicos.
POLÍTICA CONTABLE N° 1: RECONOCIMIENTO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO.
El reconocimiento de la propiedad planta y equipo estará condicionado a:
Que sea probable que la clínica obtenga beneficios económicos futuros asociados
con el bien.
Que el costo del bien se pueda medir con fiabilidad.
Esta NIIF indica adicionalmente el tratamiento para aplicar a las piezas y repuestos de estos
equipos medico quirúrgicos o de las demás propiedades planta y equipo que llegue adquirir
la entidad:
Reconocimiento
La empresa tendrá en cuenta los siguientes lineamientos para el reconocimiento:
Las piezas de repuesto, equipos de reserva y equipos auxiliares de los equipos médicos la
entidad deberá reconocerlos como inventarios.
Las piezas de repuestos importantes y el equipo de mantenimiento de las mismas, la
entidad debe reconocerlas como propiedad planta y equipo.
Cuando algunos de los componentes de los equipos médico quirúrgico o propiedad planta y
equipo de la empresa requiera ser reemplazado con posterioridad, la clínica deberá adicionar
al valor en libros de estos el nuevo costo cuando sea realizado, siempre y cuando se espere
recibir beneficios futuros adicionales para la empresa. Los elementos sustituidos se les debe
dar de baja.
Medición inicial.
La empresa reconocerá su propiedad planta y equipo inicialmente por su costo; el cual será:
Precio de adquisición (Costos legales y de intermediación, aranceles de importación y los
impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales).
Todos los costos de entrega y manipulación inicial, preparación, instalación y montaje y los
de comprobación de funcionamiento.
La estimación del desmantelamiento inicial o retiro del elemento, así como la rehabilitación
del lugar sobre el cual se asienta.
La medición de este valor inicial será el precio al equivalente de efectivo a la fecha de
reconocimiento: para los eventos en que la compra sea a crédito. El valor inicial a reconocer
será el valor presente de todos los pagos futuros.
Medición posterior.
Posteriormente la propiedad planta y equipo se medirá al costo histórico y utilizara el modelo
del costo para medir su propiedad planta y equipo, que es el valor en libros, menos la
depreciación acumulada y las pérdidas surgidas por deterioro.
Los mantenimientos de la propiedad planta y equipo se reconocerán como gasto con cargue a los
resultados del periodo.
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
La entidad reconoce como pasivos financieros de naturaleza acreedora (cuentas por pagar) los
derechos de pago a favor de terceros originados por: la prestación de servicios o la compra de
bienes a crédito y en otras obligaciones contraídas a favor de terceros, los cuales cumplen las
siguientes condiciones:
Que el servicio o bien haya sido recibido a satisfacción.
Que la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad, y
Que sea probable que como consecuencia del pago de la obligación presente se derive la salida de
recursos que llevan incorporados beneficios económicos futuros.
Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito
normales y no tienen intereses.
Otros pasivos no financieros corrientes
La entidad reconoce como pasivos no financieros de naturaleza acreedora (cuentas por pagar) los
derechos de pago a favor de terceros originados por anticipos de clientes
IMPUESTOS
Impuesto a las ganancias
El impuesto corriente por pagar está calculado según la ganancia fiscal del periodo y según la
normatividad del ente fiscalizador del país DIAN.
El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los valores en libros de los
activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (conocidas
como diferencias temporarias).
Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se
espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos diferidos se
reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en
el futuro, y cualquier pérdida o crédito fiscal no utilizado.
Los activos por impuestos diferidos se miden al valor máximo que, sobre la base de la ganancia
fiscal actual o estimada futura, es probable que se recuperen.
El valor en libros neto de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha sobre la que
se informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras.
Cualquier ajuste se reconoce en el resultado del periodo.
El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera aplicar a la ganancia
(pérdida) fiscal de los periodos en los que se espera realizar el activo por impuestos diferidos o
cancelar el pasivo por impuestos diferidos, sobre la base
de las tasas impositivas que hayan sido aprobadas o cuyo proceso de aprobación esté
prácticamente terminado al final del periodo sobre el que se informa.
El impuesto diferido relacionado con las partidas reconocidas fuera del resultado se reconoce
fuera de éste. Las partidas de impuesto diferido se reconocen en correlación con la transacción
subyacente, ya sea en el otro resultado integral o directamente en el patrimonio.
Se exige la compensación de activos y pasivos por impuestos diferidos de la misma sociedad o
sujeto fiscal sí, y sólo si, se relacionan con impuestos a las ganancias correspondientes a la misma
administración fiscal, siempre y cuando la Sociedad tenga reconocido legalmente los activos
corrientes por impuestos diferidos con los pasivos corrientes de la misma naturaleza. Por tal
razón los saldos por activos y pasivos por impuestos se presentan compensados en los estados
financieros.
El valor en libros de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha de reporte y se
ajusta según sea necesario para reflejar la evaluación actual de las utilidades fiscales futuras.
Los pasivos corrientes de tipo fiscal, que procedan del periodo presente se miden por las
cantidades que se espera pagar a la autoridad fiscal, utilizando la normativa y tasas impositivas
que se hayan aprobado, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, al final del
periodo sobre el que se informa.
INGRESOS
Ingresos de actividades ordinarias Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen en la
medida que sea probable que los beneficios económicos fluyan a la entidad y que los ingresos se
puedan medir de manera fiable, independientemente del momento en el que sea realizado el pago.
Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,
teniendo en cuenta las condiciones de pago definidas contractualmente y sin incluir impuestos ni
aranceles.
Ingresos por la prestación de servicios
Los ingresos de actividades ordinarias correspondientes a la prestación del servicio se reconocen
cuando puedan estimarse con fiabilidad y se determine su grado de terminación.
4. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERO
4.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El saldo del efectivo y sus equivalentes de efectivo a 31 de diciembre de 2020 comprende
2020
Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 257.972.559
Cuentas por Cobrar Comerciales y otras
cuentas por cobrar
$ 544.153.307
El equivalente de efectivo más representativo son las cuentas comerciales por cobrar a clientes
causados durante el año del cual se esperan recibir beneficios futuros, cuando se haga realizable
su pago.
Estas Corresponden a la totalidad de los Ingresos recibidos, menos las retenciones descontadas a
título del impuesto nacional sobre la renta aplicables a la venta, de la cual son responsable de
retener, declarar y pagar la entidad cliente que recibió el servicio.
4.2 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFEREDOS
EL saldo por impuesto diferido corresponde al valor de retenciones y autor retenciones en Renta
reconocidas durante el periodo, y que se clasifican por separado, conservan su naturaleza de
corrientes, pero la empresa no espera hacerlas efectivas en dinero si no descontarlas de la
obligación de Impuesto a las Ganancias, generado en la Operación:
2020
Activo por Impuesto Diferido $ 102.825.616
4.3 ACTIVOS POR INVENTARIOS NO PRODUCIDOS POR LA EMPRESA
EL saldo de mercancía no fabricada por la empresa que corresponde al valor de existencia a 31 de
diciembre de 2020
2020
Activos por Inventarios no producidos
por la empresa
$ 617.103.508
4.4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
La Propiedad Planta y Equipo de DISTRISUC SAS; está representado por muebles y equipos los
cuales son utilizados en la prestación del Servicio, y son reconocidos inicialmente por su valor
histórico y posteriormente a su valor razonable, al descontar la depreciación respectiva; la
disminución presentada en su activo está representada en la aplicación de la política de
Depreciación de los Activos Fijos
2020
Propiedad Planta y Equipo $ 142.436.250
4.5 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas comerciales por pagar y otras cuentas comerciales están representadas en las
obligaciones generales del consumo de recursos para la operatividad y puesta en marcha de la
entidad, y las cuales al corte del periodo quedaron causadas al valor razonable de las mismas.
Estas cuentas son: Honorarios, Seguros, Arrendamientos.
2020
Saldo de Cuentas Comerciales por Pagar y
otras Cuentas Comerciales
$ 418.067.565
4.6 PASIVO POR IMPUESTOS CORRIENTES
El importe reconocido como pasivo por impuestos corrientes está conformado por el impuesto a
las ganancias que es el resultado de la ganancia del año y que es el porcentaje establecido en el
país como impuesto sobre la Renta a las utilidades, y corresponde para periodo revelado del 32%.
y el impuesto de Retención en la fuente en Renta del mes de diciembre causado para para pago el
año posterior 2020
2020
Impuesto a las Ganancias $ 148.145.976
4.7 PATRIMONIO
El patrimonio es la parte residual de restar a los activos los pasivos de la entidad y para el periodo
a revelar DISTRISUC SAS., posee un patrimonio Conformado por su capital emitido y la
Ganancia del año 2020.
2020
Capital en Acciones $ 800.000.000
Ganancia del año
$ 298.277.699
4.8 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS.
Los ingresos de la empresa se desarrollan en la prestación de su objeto social, y originaron el
derecho de recibir el equivalente de efectivo representado en cuenta por cobrar comercial ya que
la venta del año se originó a crédito.
2020
Ingreso por Actividades Ordinarias $ 3.502.635.691
4.9 COSTOS DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO.
Los cotos consumidos en la operatividad son los relacionados a generar los ingresos por
actividades ordinarias y que hacen parte del objeto social de la Empresa; estos gastos están
representados en honorarios, arrendamientos, seguros, servicios públicos y depreciaciones.
2020
Costos de prestación de Servicios $ 2.079.797.203
4.10 OTROS INGRESOS.
Los ingresos no operacionales están representados en los intereses financieros de la Cuenta de
Deposito de Ahorro durante el año 2020 y otros ingresos financieros
2020
Otros Ingresos $ 6.332.717
4.11 GASTOS
Los gastos de administración y operativos de ventas están representados así:
2020
Gastos de Administración $ 387.059.288
Gastos de venta Operacionales $ 579.368.443
Gastos financieros $24.099.800
DENITH MEDINA RODRIGUEZ
Contador publico
TP89375-T