1. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADDICTAMEN FISCAL 2012SIPRED Y SIPIADEXPOSITOR:C.P.C. ROBERTO GOMEZ LEDESMAdgn@godoynovoa.com.mxwww.godoynovoa.com.mx[1]

2. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADINDICEI. ANTECEDENTES. 3 7II. CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012 7 17III. INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS[2]CONDICIONADOS18 22IV. CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOSDIFCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS.22 30SIPRED Y SIPIAD 2012 31 59 3. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADDICTAMEN FISCAL 2012Formato gua: Estados Financieros General.[3]I. ANTECEDENTES.I. Obligados a dictaminar. Art. 32-A CFF. Ingresos superiores a $39140,520.00. Decreto del 30 de marzo de 2012, Artculo7.1. OPCIN de no dictaminar los que tengan ingresos hasta $ 40000,000.00 (*)sin exceder de activos y trabajadores sin presentar aviso alguno. (para el dictamen2011 si fue necesario artculo Dcimo tercero del mismo decreto.)(*)Cantidad que se actualizar en trminos del artculo 17-A del CFF. Activo mayor a $ 78281,070.00 Por lo menos 300 trabajadores en cada uno de los meses del ejercicio anterior.NOTA: RMF I.2.1.7 ltimos publicados anexo 5 RMF DOF del 31 de diciembre de2012, vigentes a partir del 1 de enero de 2013. Seconsidera como una persona moral:a) Que sea poseda en ms del 50% por otra persona fsica o moral. b) Queotra persona fsica o moral ejerza control efectivo.II. Las que estn autorizadas para recibir donativos.NOTA: Para el ejercicio 2012 no estn obligados a presentar dictamen fiscal simplificado los queperciban ingresos hasta por $ 2000,000.00 en trminos de la RMF I.2.15.1. publicada el 28 dediciembre de 2012.III. Las que se fusionen por el ejercicio en que se origina dicho acto. La persona moral que subsista o quesurja con motivo de la fusin, se deber dictaminar adems por el ejercicio siguiente.La escindente y las escindidas, por el ejercicio fiscal en que ocurra la escisin y por el siguiente.Por el periodo de liquidacin, cuando en el ejercicio regular inmediato anterior hubieranestado obligadas.IV. Las entidades de la administracin pblica federal, estatal o municipal.Nota: La RMF I.2.15.3 excepta de dictaminar a organismos descentralizados y los fideicomisos confines no lucrativos que formen parte de la administracin pblica estataly municipal; as como los que realicen actividades empresariales que tengan ingresos hasta$ 34803,950.00Calendario de presentacin RMF II.2.11.2. DOF del 28 de diciembre de 2012:Primera letra del RFC Fecha de presentacin del dictamenA a la F Del 14 al 19 de junio de 2013G a la O Del 20 al 25 de junio de 2013P a la Z y el & Del 26 de junio al 1 de julio de 2013 4. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD Opcin de no dictaminar, Decreto del 30 de marzo de 2012.Artculo 7.1. Los contribuyentes que de conformidad con el artculo 32-A, fraccin I del Cdigo Fiscalde la Federacin se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblicoautorizado, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables hasta por$40,000,000.00, podrn optar por no presentar el dictamen a que se refiere el artculo citado, siempreque el valor de sus activos o el nmero de trabajadores no excedan las cantidades a que se refiere lafraccin citada. Tratndose de los contribuyentes a que se refieren los artculos 86, fraccin VI, segundoprrafo y 175, primer prrafo, segunda oracin de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que ejerzan la opcin aque se refiere este prrafo, debern presentar la declaracin del impuesto sobre la renta del ejercicio a quese refieren los artculos mencionados conforme a las reglas de carcter general que para tal efectoestablezca el Servicio de Administracin Tributaria.Los contribuyentes a que se refiere el artculo 32-A, fraccin I del Cdigo Fiscal de la Federacin, que en elejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $40,000,000.00 o que elvalor de sus activos o el nmero de trabajadores excedan las cantidades a que se refiere la fraccin citada ylos contribuyentes que de conformidad con el artculo 16 de la Ley del Seguro Social, se encuentrenobligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, porcontador pblico autorizado, podrn optar por no presentar los dictmenes a que se refieren la fracciny el artculo citados, siempre que presenten la informacin en los plazos y medios que, mediantereglas de carcter general, establezcan las autoridades fiscales correspondientes.Forma de optar por presentar SIPIADII.12.3.2. Para los efectos del segundo prrafo del Artculo 7.1. del Decreto a que se refiere este Captulo,los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblicoautorizado, de conformidad con lo establecido en el artculo32-A, fraccin I del CFF, y que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulablessuperiores a $40,000,000.00, o que el valor de sus activos o nmero de trabajadores excedan lascantidades a que se refiere la fraccin citada y opten por no presentar el dictamen fiscal, lomanifestarn en la declaracin normal del ISR quecorresponda al ejercicio por el que se ejerza la opcin de referencia; dicha opcin se deber ejercerdentro del plazo que las disposiciones legales establezcan para la presentacin de la declaracin normal delejercicio del ISR. PM 1 de abril de 2013. PF 30 de abril de 2013.Calendario de presentacin segn RMF II.12.3.2. del 28 de diciembre de 2012:Primera letra del RFC Fecha de presentacin del dictamenA a la F Del 14 al 19 de junio de 2013G a la O Del 20 al 25 de junio de 2013P a la Z y el & Del 26 de junio al 1 de julio de 2013[4] 5. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD Comentarios de SIPIDAD. comparacin SIPRED VS SIPIAD 2012.NOMBRE DEL ANEXO o APARTADO SIPRED SIPIAD COMENTARIOCONTRIBUYENTEREPRESENTANTE LEGALCONTADOR PBLICO N/A[5]DATOS GENERALESEn SIPIAD se solicita menosinformacin pero incluye algunaadicional como: datos de CUFIN, CUFINRE,IETU, COMERCIO ESTERIOR,IMPUESTO AL ACTIVO.ESTADO DE POSICIN FINANCIERA.11En SIPIAD se solicita informacin amayor detalle en los impuestos porpagar.ESTADO DE RESULTADOS. 2 2ESTADO DE VARIACIONES EN ELCAPITAL CONTABLE.33ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.44NOTAS A LOS ESTADOSFINANCIEROS.4.14.1INTEGRACIN ANALITICA DEVENTAS O INGRESOS NETOS.5DETERMINACIN DEL COSTO DE LOVENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES YDEL IMPUESTOSOBRE LA RENTA.6ANLISIS COMPARATIVO DE LASSUBCUENTAS DE GASTOS.75ANLISIS COMPARATIVO DE LASSUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.86ANLISIS COMPARATIVO DE LASSUBCUENTAS DEL RESULTADOINTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.9RELACIN DE CONTRIBUCIONES ACARGO DEL CONTRIBUYENTE COMOSUJETO DIRECTO O EN SUCARACTER DE RETENEDOR ORECAUDADOR.10En SIPRED, nueva columna:DIFERENCIASNO MATERIALES NOINVESTIGADAS PORAUDITORIARELACION DE CONTRIBUCIONES,COMPENSACIONES YDEVOLUCIONESN/A7Para SIPRED est en el anexo 10DECLARATORIA.RELACIN DE PAGOSPROVISIONALES Y PAGOSMENSUALES DEFINITIVOS.11DETERMINACIN DE PAGOSPROVISIONALES Y PAGOSMENSUALES DEFINITIVOS.12 6. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[6]BASE PARA LA DETERMINACIN DELIMPUESTO RETENIDO SOBREHONORARIOS,13 8OPERACIONES CON RESIDENTES ENEL EXTRANJERO.14Se incrementan dos columnas: I.S.R. PORRETENCIN DETERMINADO PORAUDITORIA ANTES DE APLICACIONESy CRDITO FISCAL A QUE SE REFIERE ELARTICULO 1.6. DEL DECRETO PUBLICADOEN EL DIARIO OFICIAL DE LAFEDERACIN EL 30 DE MARZO DE2012RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POROPERACIONES DE RESIDENTES ENEL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTEENAJENACIN DE ACCIONES).159DETERMINACIN MENSUAL DELIMPUESTO A LOS DEPOSITOS ENEFECTIVO.1610RELACIN DEL IMPUESTO A LOSDEPOSITOS EN EFECTIVORECAUDADO Y PENDIENTE DERECAUDAR (APLICABLE A LASINSTITUCIONES DEL SISTEMAFINANCIERO A QUE SE REFIERE LAL.I.D.E.).17RELACIN DE CONTRIBUCIONESPOR PAGAR.18CONCILIACIN ENTRE ELRESULTADO CONTABLE Y FISCALPARA EFECTOS DEL IMPUESTOSOBRE LA RENTA.1914INTEGRACIN DEL INVENTARIOACUMULABLE.20INTEGRACIN DE PERDIDASFISCALES DE EJERCICIOSANTERIORES.21CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.CUFIN.22CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETAREINVERTIDA. CUFINRE.23OPERACIONES FINANCIERASDERIVADAS CONTRATADAS CONRESIDENTES EN EL EXTRANJERO.2411CUENTAS Y DOCUMENTOS PORCOBRAR Y POR PAGAR EN MONEDAEXTRANJERA.25PRESTAMOS DEL EXTRANJERO. 26INVERSIONES PERMANENTES ENSUBSIDIARIAS, ASOCIADAS YAFILIADAS RESIDENTES EN ELEXTRANJERO.2712 7. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[7]SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERONACCIONES O PARTES SOCIALES.28 13 Nueva Columna: PORCENTAJE DEPARTICIPACION EN EL CAPITAL DELA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTOINGRESOS SUJETOS A REGIMENESFISCALES PREFERENTES.29ACREDITAMIENTO DE CREDITOSFISCALES DETERMINADOS PARAEFECTOS DEL IMPUESTOEMPRESARIAL A TASA UNICA.30CONCILIACIN ENTRE LOSINGRESOS DICTAMINADOS SEGNESTADO DE RESULTADOS Y LOSACUMULABLES PARA EFECTOS DELIMPUESTO SOBRE LA RENTA.31OPERACIONES CON PARTESRELACIONADAS.3215INFORMACIN DELCONTRIBUYENTE SOBRE SUSOPERACIONES CON PARTESRELACIONADAS.3316INVERSIONES Y TERRENOS. 34DETERMINACIN DE LA RENTAGRAVABLE PARA EFECTOS DE LAPARTICIPACIN DE LOSTRABAJADORES EN LAS UTILIDADESDE LAS EMPRESAS DECONFORMIDAD CON EL ARTCULO16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LARENTA.3517DATOS INFORMATIVOS. 36OPERACIONES DE COMERCIOEXTERIOR.3718OPERACIONES REALIZADAS ATRAVS DE FIDEICOMISOS.38CUESTIONARIO DE DIAGNSTICOFISCAL.CDFCUESTIONARIO EN MATERIA DEPRECIOS DE TRANSFERENCIA.CPTII. CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012. Cambios en cada uno de los anexos respecto del ejercicio anterior.DATOS GENERALESSIPRED 2012SIPRED 2011MODIFICACIN:01D012000 INICIO DE OPERACIONES ndice nuevo01D018000COSTO DE VENTAS: UTILIZAEL SISTEMA DE COSTEODIRECTO (COSTOSPREDETERMINADOS) (EN CASOAFIRMATIVO DEBE LLENAR DELINDICEndice eliminado 8. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[8]01060000000000 AL01060026000000 DEL ANEXO6)01D043000SE TRATA DE:ndice nuevo (Enotros aspectos fiscales,respecto del casoafirmativo a obtenerresoluciones fiscales delSAT o SHCP)01D044000SE CUMPLIERON LOS REQUISITOSESTABLECIDOS EN LA RESOLUCION(AUTORIZACION O CONSULTA)ndice nuevo (En efectosfiscales, otros aspectos)01D090000APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOSPUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOSNO VINCULATIVOS DELAS DISPOSICIONES FISCALESndice nuevo adicional alndice '01D04000001D103000REALIZ OPERACIONESFINANCIERAS DERIVADASndice nuevoEN CASO AFIRMATIVO INDIQUE LOSIGUIENTE:Nuevo'01D104000SE REALIZARON CON FINES DE:ndice nuevo'01D105000MONTO DE LA GANANCIA ACUMULABLEEN EL EJERCICIOndice nuevo'01D106000MONTO DE LA PERDIDA DEDUCIBLE EN ELEJERCICIOndice nuevo'01D107000EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNAREESTRUCTURA EN LA QUE SE HAYAAUTORIZADO LA ENAJENACION DE SUSACCIONES A COSTO FISCAL, O BIEN, ELDIFERIMIENTO DEL IMPUESTO DERIVADO DELA ENAJENACION DE SUS ACCIONES DENTRODEL GRUPO AL QUE PERTENECEndice nuevo'01D108000LAS ACCIONES DEL CONTRIBUYENTERELACIONADAS CON LA REESTRUCTURA AQUE SE REFIERE EL INDICE ANTERIOR,PERMANECIERON EN EL GRUPOREESTRUCTURADO DURANTE EL EJERCICIODICTAMINADOndice nuevo'01D128000CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LASESTIMACIONES SEAN AUTORIZADAS OAPROBADAS PARA SU COBRO (ARTICULOS 19DE LA LEY Y 15, 16 Y 18 DEL REGLAMENTO DELA LEY)No nuevo01D129000CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLEDEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR ELAVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTOEN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETOPUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LAFEDERACION EL 30 DE MARZO DE2012. 9. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[9]01D130000CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUELAS ESTIMACIONES SEANEFECTIVAMENTE PAGADASNo nuevo01D131000CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLEDEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR ELAVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTOEN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETOPUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LAFEDERACION EL 30 DE MARZO DE2012ndice nuevo.(Proyectos deinfraestructuraproductiva de largoplazo mediantecontratos de obrapblica financiada)01D152000EN EL CASO DE PERDIDAS POR CREDITOSINCOBRABLES, SE CONSIDERARONREALIZADAS EN EL MES EN QUE SECONSUMO EL PLAZO DE PRESCRIPCION, QUECORRESPONDA, O ANTES SIEMPRE QUE HAYASIDO NOTORIA LA IMPOSIBILIDAD PRACTICADE COBRO Y SE PUEDE COMPROBAR(ARTICULO31 FRACCION XVI DE LA LEY).No nuevoNOTA: EN CASO AFIRMATIVO, SEALE EN ELANEXO DENOMINADO INFORMACIONADICIONAL DEL DICTAMEN LA CAUSA QUEORIGINO LA DEDUCCION.Nota nueva.01D170000PARTICIPO EN ALGUNA FUSION EN ELEJERCICIOndice nuevo01D171000FUSIONADAndice nuevo01D172000FUSIONANTEndice nuevoNOTA: EN CASO DE HABER SIDOFUSIONANTE, SEALE EN EL ANEXODENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DELDICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LAENTIDAD(ES) FUSIONADA(S), FECHA EN QUESURTIO EFECTOS LA FUSION Y ELPORCENTAJE DE PARTICIPACIONACCIONARIA.Nota nueva.01D173000PARTICIPO EN ALGUNA ESCISION EN ELEJERCICIOndice nuevo01D174000ESCINDIDAndice nuevo (EN CASOAFIRMATIVO,EN SU CALIDAD DE)01D175000ESCINDENTEndice nuevo (ENCASO AFIRMATIVO, EN SUCALIDAD DE)NOTA: EN CASO DE HABER SIDOESCINDENTE, SEALE EN EL ANEXODENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DELDICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LAENTIDAD(ES) ESCINDIDA(S), FECHA EN QUESURTIO EFECTOS LA ESCISION Y ELPORCENTAJE DE PARTICIPACIONACCIONARIA.Nota nueva.01D176000MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DEFIDEICOMISOS PARA LA ADQUISICION OCONSTRUCCION DE INMUEBLESndice nuevo 10. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[10]01D177000EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOSLOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOSARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEYndice nuevo01D178000MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DESOCIEDADES MERCANTILES PARA LAADQUISICION O CONSTRUCCION DEINMUEBLESndice nuevo01D179000EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOSLOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOSARTICULOS 223 Y 224-A DELA LEYndice nuevo01D180000FORMO PARTE DE UN FIDEICOMISO PARALA ADQUISICION O CONSTRUCCION DEINMUEBLESndice nuevo01D181000EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOSLOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOSARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEYndice nuevo01D182000ES UNA SOCIEDAD MERCANTIL PARA LAADQUISICION O CONSTRUCCION DEINMUEBLESndice nuevo01D183000EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOSLOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOSARTICULOS 223 Y 224-A DELA LEYndice nuevo01D184000EN CASO DE HABER ENAJENADO BIENESINMUEBLES PARA SER OBJETO DERESTAURACION O REHABILITACION, APLICOLO DISPUESTO POR EL ARTCULO 1.10. DELDECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DEMARZO DE 2012ndice nuevo(ENAJENACION DEBIENES INMUEBLES)'01D185000CUENTA CON LA DOCUMENTACIONCOMPROBATORIA DEL PAGO DEL ISRPAGADO EN EL EXTRANJERO QUE ACREDITOndice nuevo(ACREDITAMIENTOS)'01D186000CUMPLE CON LOS REQUISITOSESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 6DE LA LISR PARA ACREDITAR EL ISRPAGADO EN EL EXTRANJEROndice nuevo01D187000OBTUVO INGRESOS SUJETOS AREGIMENES FISCALES PREFERENTES, ATRAVES DE ENTIDADES O FIGURASJURIDICAS EXTRANJERAS QUE SEANTRANSPARENTES FISCALES EN ELEXTRANJEROndice nuevo'01D188000EL CONTRIBUYENTE EFECTUOALGUN PAGO A UN RESIDENTE EN ELEXTRANJERO, EN EL QUE EL ISR QUE LECORRESPONDIO A DICHO RESIDENTE EN ELEXTRANJERO, FUE CUBIERTO POR EL PROPIOCONTRIBUYENTEndice nuevo(RETENCIONES Y/ORESPONSABILIDADSOLIDARIA) 11. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[11]'01D189000APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO1.17. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZODE2012ndice nuevo. (noentrega deconstancias deretencin a personasfsicas del Art. 127 y143 LISR y 1-A F-II a) y 32F-V LIVA cuando entreguenCFDI con retenciones)'01D192000CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOSPARA APLICAR UNA TASA DERETENCION PREFERENCIAL.ndice nuevo(En caso de haberaplicado el tratado paraevitar la dobletributacin)01D193000APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.6.DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZODE2012.ndice nuevo(Crdito fiscal del80% del ISR por pagos aarrendadores de avionesque cuenten conconcesin del Gob.Fed para usocomercial)'01D237000APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 3.1.DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZODE2012ndice nuevo(PM de Exportadoras,retencin de IVA deproveedores nacionales)'01D238000APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 3.2.DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZODE2012ndice nuevo(IVA por importaciones dejugos o nctares que secombinan con lcteos)'01D239000APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 3.3.DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZODE2012ndice nuevo(No presentar informacinde IVA en declaracin anualde ISR si se presentaron lasDIOTs correcta yoportunamente)'01D244000ESTUVO OBLIGADO AL PAGO DEL I.E.P.S.EN EL EJERCICIOndice nuevo 12. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADRELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SUCARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.[12]01100008000000MONTO PENDIENTE APLICADO EN ELEJERCICIO, DEL ESTIMULO FISCAL PORPROYECTOS DE INVERSION EN LAPRODUCCION TEATRAL NACIONAL DEEJERCICIOS ANTERIORESndice nuevo(IMPUESTO SOBRE LARENTA [I.S.R])01100109000000VALOR DE LOS CIGARROSENAJENADOS (CUOTA DE $0.35POR CIGARRO)ndice eliminado(IMPUESTO ESPECIALSOBRE PRODUCCION YSERVICIOS [I.E.P.S.])01100110000000VALOR DE LOS CIGARROSIMPORTADOS (CUOTA DE $0.35POR CIGARRO)ndice eliminado01100111000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOSENAJENADOSDISTINTOS A LOSCIGARROS ENTRE 0.75(CUOTA $0.35)ndice eliminado01100112000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOS IMPORTADOSDISTINTOS A LOSCIGARROS ENTRE 0.75(CUOTA $0.35)ndice eliminado01100113000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOSENAJENADOS HECHOSENTERAMENTE A MANOENTRE 0.75 (CUOTA$0.35)ndice eliminado01100114000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOS IMPORTADOSHECHOS ENTERAMENTE AMANO ENTRE 0.75 (CUOTA$0.35)ndice eliminado01100138000000INTERESES Y GANANCIACAMBIARIA AL 30%ndice nuevo (IMPUESTOSOBRE LA RENTA (I.S.R.)/ POR PAGOS ARESIDENTES EN EL PAIS)01100144000000JUBILACIONES, PENSIONES YOTROS CONCEPTOS AL 15%ndice nuevo 13. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[13](POR PAGOS ARESIDENTES EN ELEXTRANJERO)01100145000000JUBILACIONES, PENSIONES YOTROS CONCEPTOS AL 30%ndice nuevoDETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.01120018000000CREDITO FISCAL POR INVERSIONCINEMATOGRAFICA (ARTICULO1.8. DEL DECRETO PUBLICADO EN ELDIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30DE MARZO DE2012)ndice nuevo(PERSONASMORALES)01120193000000VALOR DE LOS CIGARROSENAJENADOS (CUOTA DE $0.35POR CIGARRO)ndice eliminado(VALOR DE LOS ACTOS OACTIVIDADES EXENTOS/MENOS:)01120194000000VALOR DE LOS CIGARROSIMPORTADOS (CUOTADE $0.35 POR CIGARRO)ndice eliminado01120195000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOSENAJENADOS DISTINTOS ALOS CIGARROS ENTRE0.75 (CUOTA $0.35)ndice eliminado01120196000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOSIMPORTADOS DISTINTOS ALOS CIGARROS ENTRE0.75 (CUOTA $0.35)ndice eliminado01120197000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOS ENAJENADOSHECHOS ENTERAMENTE AMANO ENTRE 0.75 (CUOTA$0.35)ndice eliminado01120198000000VALOR DEL PESO TOTAL ENGRAMOS DE PUROSY OTROS TABACOSLABRADOS IMPORTADOSHECHOS ENTERAMENTE AMANO ENTRE 0.75 (CUOTA$0.35)ndice eliminadoCONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LARENTA. 14. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[14]01190083000000DEDUCCION ADICIONAL POR DONACIONDE BIENES BASICOS PARA LASUBSISTENCIA HUMANA (ARTICULO 1.4.DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DEMARZO DE 2012)ndice nuevo(DEDUCCIONESFISCALES NOCONTABLES)01190084000000DEDUCCION DEL MONTO ADICIONAL DEL25% DEL SALARIO (ARTICULO 1.7. DELDECRETO PUBLICADO EN EL DIARIOOFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DEMARZO DE 2012)ndice nuevo01190085000000DEDUCCION EN FORMA INMEDIATA AL100% DE BIENES INMUEBLES,REPARACIONES Y/O ADAPTACIONES(ARTICULO 1.9. DEL DECRETO PUBLICADOEN EL DIARIO OFICIAL DE LAFEDERACION EL 30 DE MARZO DE2012)ndice nuevoINFORMACIN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.01330086000000SI LA EMPRESA ACTUO BAJO ELPROGRAMA DE ALBERGUE, SE CUENTACON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUEDEMUESTRE HABER DADOCUMPLIMIENTO ALO DISPUESTO POR EL ARTICULO21, NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DE LALEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIONPARA EL EJERCICIOFISCAL DE 2012.ndice nuevo(TODA LAINFORMACIONSIGUIENTE DE ESTEANEXO ES APLICABLESOLO PARAMAQUILADORAS YRECINTOSFISCALIZADOSESTRATEGICOS)01330137000000CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTALQUE DEMUESTRE HABER DADOCUMPLIMIENTO ALO DISPUESTO POR EL ARTICULO QUINTOBIS DEL DECRETO PUBLICADO EN ELD.O.F. EL 12 DE OCTUBRE DE 2011,EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LAFRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DEDICHO ARTICULO.ndice nuevo(IETU DEMAQUILADORAS YRECINTOSFISCALIZADOSESTRATEGICOS)DATOS INFORMATIVOS.01360003000000EFECTUO EN EL EJERCICIOREDUCCIONES A SU CAPITALSOCIAL.ndice nuevo (en la seccinde PARTICIPACION DELOS TRABAJADORES ENLAS UTILIDADES?) 15. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[15]01360004000000FECHA DE LA ASAMBLEA DEACCIONISTAS EN QUE SE DECRETOLA REDUCCION DE CAPITALndice nuevo(EN CASO AFIRMATIVODEBERA MANIFESTARINFORMACION EN LOSSIGUIENTESRENGLONES)01360005000000FECHA EN QUE SE PAGO LAREDUCCION DE CAPITALndice nuevo'01360006000000REEMBOLSO POR ACCIONndice nuevo(DETERMINACION DEUTILIDAD DISTRIBUIDAGRAVABLE [FRACCION IARTICULO 89 LISR])01360007000000MENOS: SALDO DE LA CUENTACAPITAL DE APORTACION PORACCIONndice nuevo01360008000000IGUAL: RESULTADOndice nuevo01360009000000POR: NUMERO DE ACCIONESREEMBOLSADAS O CONSIDERADASEN LA REDUCCIONndice nuevo01360010000000IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDAndice nuevo01360011000000MENOS: SALDO DE LA CUENTA DEUTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDACORRESPONDIENTE AL NUMERO DEACCIONES REEMBOLSADAS OCONSIDERADAS EN LA REDUCCIONndice nuevo'01360012000000MENOS: SALDO DE LA CUENTA DEUTILIDAD FISCAL NETACORRESPONDIENTE AL NUMERO DEACCIONES REEMBOLSADAS OCONSIDERADAS EN LA REDUCCIONndice nuevo'01360013000000IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDAGRAVABLEndice nuevo'01360014000000POR: FACTOR DE 1.4286ndice nuevo'01360015000000IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDAGRAVABLE CON IMPUESTO QUE LECORRESPONDEndice nuevo 16. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[16]01360016000000IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTACORRESPONDIENTE A LA UTILIDADDISTRIBUIDA GRAVABLEndice nuevo01360017000000CAPITAL CONTABLE A LA FECHA DE LAREDUCCION DE CAPITALndice nuevo(DETERMINACION DEUTILIDAD DISTRIBUIDAGRAVABLE [FRACCION IIARTICULO 89 LISR])01360018000000MENOS: SALDO DE LA CUENTACAPITAL DE APORTACION A LA FECHADE LA REDUCCION DE CAPITALndice nuevo01360019000000IGUAL: RESULTADOndice nuevo01360020000000MENOS: UTILIDAD DISTRIBUIDA(INDICE: 01360010000000)ndice nuevo01360021000000IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLEANTES DE COMPARATIVOS CON SALDOSDE CUFINRE Y CUFINndice nuevo01360022000000MENOS: SALDO DE LA CUENTA DEUTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDACORRESPONDIENTE AL NUMERO DEACCIONES REEMBOLSADAS OCONSIDERADAS EN LA REDUCCIONndice nuevo01360023000000MENOS: SALDO DE LA CUENTA DEUTILIDAD FISCAL NETACORRESPONDIENTE AL NUMERO DEACCIONES REEMBOLSADAS OCONSIDERADAS EN LA REDUCCIONndice nuevo01360024000000IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDAGRAVABLEndice nuevo01360025000000POR: FACTOR DE 1.4286ndice nuevo01360026000000IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDAGRAVABLE CON IMPUESTO QUE LECORRESPONDEndice nuevo01360027000000IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTACORRESPONDIENTE A LA UTILIDADDISTRIBUIDA GRAVABLEndice nuevo01360028000000SUMA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTACORRESPONDIENTE A LASUTILIDADES DISTRIBUIDASGRAVABLES (INDICES:01360016000000 Y01360027000000)ndice nuevo 17. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[17]CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL01390004000000COMO CONSECUENCIA DE LAREALIZACION DE SU TRABAJOENCONTRO DIFERENCIAS EN PARTIDASNO MATERIALES QUE PUEDAN TENERREPERCUSION FISCALndice nuevo(PROCEDIMIENTOS DEAUDITORIA APLICADOSPARA LA REVISION DEESTADOSFINANCIEROS)01390015000000EN CASO DE HABERCONTESTADOAFIRMATIVAMENTE EN EL INDICE01390004000000, REVELO DICHACIRCUNSTANCIA EN EL INFORME SOBRELA REVISION DE LA SITUACION FISCALDEL CONTRIBUYENTEndice nuevo (COMOCONSECUENCIA DE LAREALIZACION DE SUTRABAJO, ELCONTRIBUYENTECORRIGIO A LA FECHADE ENVIO DEL DICTAMENFISCAL LO SIGUIENTE:)01390020000000VERIFICO LA INFORMACIONCONTENIDA EN EL ANEXO DEINGRESOS SUJETOS A REGIMENESFISCALES PREFERENTESndice nuevo(REGIMENESFISCALESPREFERENTES)CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA01400000000000VERIFICO SI EL CONTRIBUYENTE DIOCUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR ELARTICULO 32FRACCION XXVI DE LA LISRndice nuevo(CAPITALIZACIONINSUFICIENTE(ARTICULO 32FRACCION XXVI DE LALISR))01400001000000DETECTO ALGUN INCUMPLIENTO A LODISPUESTO POR EL ARTICULO 32FRACCION XXVI DE LA LISRndice nuevo01400039000000VERIFICO, EN EL CASO DE QUE LAEMPRESA ACTUARA BAJO EL PROGRAMADE ALBERGUE, QUE EL CONTRIBUYENTEHUBIERA DADO CUMPLIMIENTO A LODISPUESTO POR EL ARTICULO 21,NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DELA LEY DE INGRESOS DE LAFEDERACION PARA EL EJERCICIO FISCALDE 2012.ndice nuevo(EN EL CASO DEMAQUILADORAS[ARTICULO 216-BIS DELA LISR])01400052000000VERIFICO QUE EL CONTRIBUYENTECUMPLIERA CON LO DISPUESTOPOR EL ARTICULO QUINTO BIS DELDECRETO PUBLICADO EN EL D.O.F.EL 12 DE OCTUBRE DE2011, EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LAFRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DEDICHO ARTICULO.ndice nuevo(IMPUESTOEMPRESARIAL ATASA UNICA) 18. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADIII. INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS CONDICIONADOS. Instrucciones especiales de captura y presentacin de la informacin. Se deber respetar el nmero de columnas establecidas para cada uno de los Anexos especficos. Por ningn motivo se debern incorporar columnas, archivos o apartados extras.Utilizacin de signos negativos. Cuando las cuentas acreedoras tengan saldo deudor o bien las cuentas deudoras tengansaldo acreedor, se les antepondr el signo negativo y cuando se trate de cuentas cuyo saldo pueda sertanto acreedor como deudor, se deber poner el signo negativo en dicha cuenta cuando:- Represente un saldo deudor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una clasificacinde cuentas acreedoras.- Represente un saldo acreedor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de unaclasificacin de cuentas deudoras. Para efectos de una mejor visualizacin el sistema permite, a eleccin del usuario, ver las cantidadesnegativas entre parntesis.Lugares permitidos para utilizar smbolos o caracteres especiales.Presentacin de la informacin. Para escribir los textos de las notas, la declaratoria, la opinin, el informe sobre la revisin de lasituacin fiscal del contribuyente y la informacin adicional, podrn utilizarse caracteres especiales(comas, puntos, parntesis, corchetes, etctera). Las notas a los estados financieros, la declaratoria, la opinin, el informe, el cuestionario dediagnstico fiscal se debern requisitar obligatoriamente en todos los casos y, cuando le aplique alcontribuyente, tambin el cuestionario en materia de precios de transferencia; en el caso de informacinde textos, debern contener un mnimo de 100 caracteres. En el caso de utilizar el apartado de informacin adicional, se debern capturar unmnimo de 100 caracteres. Con la finalidad de realizar las acotaciones de estados financieros bsicos y en los dems apartados, seanotar la referencia inmediatamente despus del nombre de la cuenta o subcuenta que se va areferenciar insertando una nota por medio del sistema. En las notas relacionadas con cuentasadicionadas mediante ndices agregados, se debe indicar elndice al que se refiere la nota.Ejemplo:[18]nota del ndice 01010015000100.Las cantidades. Los smbolos como los parntesis, los separadores de miles, etc.; solamente sern los que el sistemaasigne (segn la configuracin que elija el usuario). 19. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADUso de formulas y sumatorias. En la presentacin de los importes, se podrn utilizar formulas, sumatorias y cualquier tipo de operacin orutina que est incluida en el SIPRED 2012. Las cifras de importes, podrn contener frmulas pero no signos especiales (signo depesos, comas, puntos, corchetes o parntesis), nicamente debern constar de los dgitos del 0 al 9.Posibles casos de uso del anexo INFORMACIN ADICIONAL Esta hoja es de captura con texto libre, y se utilizar para proporcionar informacin adicional a lacontenida en los anexos del dictamen, (como informacin de escisin o fusin) o bien, informacinque no est reflejada en los anexos; asimismo, se podr utilizar para hacer cualquier tipo deaclaraciones y explicaciones con respecto a la informacin de cualquier anexo del dictamen.Utilizacin e insercin de nuevos ndices. En aquellos casos en que el contribuyente tuviese en su contabilidad nombres de cuentas diferentes alas que se mencionan en los anexos de informacin oficiales que integran el formato gua del dictamenfiscal; deber ubicar dichas cuentas en los conceptos de dicho formato que por su naturaleza seananlogos a las cuentas que se desean incorporar, respetando los ndices y conceptos ya establecidos. En algunos casos especficos definidos en el propio SIPRED, podr construir nuevos conceptos,asignndoles un nuevo ndice conforme a la definicin de ndices antes sealada, siempre y cuando nohaya podido ubicarlos como se indica en el prrafo anterior. Asimismo, cuando existan conceptos de cuentas que no queden comprendidos en las cuentaspreestablecidas, se podrn agregar ndices a las cuentas predeterminadas de otros y reflejar ahestos conceptos.Manejo de porcentajes y decimales.Los importes debern anotarse invariablemente en pesos, no en miles de pesos. Las cantidades representativas de porcentajes se debern capturar con enteros y 2 decimales sinel signo de porcentaje; excepto en los casos en que dichas cantidades representen un factor deactualizacin, los cuales debern contener enteros y 4 decimales.EJEMPLOS:10 % SE ESCRIBIR 101.3% SE ESCRIBIR 1.32.89078 SE ESCRIBIR 2.89074.56320 SE ESCRIBIR 4.5632DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES DETERMINADAS POR EL CONTADOR PBLICO REGISTRADO(inici en 2011, para 2012 se modific).[19] 20. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD PARA EFECTOS DEL ARTICULO 71, FRACCIN II DEL REGLAMENTO DEL CDIGO FISCAL DE LAFEDERACIN, LAS OMISIONES A QUE SE REFIERE DICHA FRACCIN SERN AQUELLASDETECTADAS POR EL AUDITOR EN SU REVISIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARAEFECTOS FISCALES SEAN O NO MATERIALES. CUANDO EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO DETERMINE DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONESA CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO, EN SU CARACTER DE RETENEDOR ORECAUDADOR, EN LOS SIGUIENTES ANEXOS AL DICTAMEN FISCAL, DEBERA HACER UNADESCRIPCION DETALLADA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE APLICO Y QUE LOLLEVARON A DETERMINAR DICHAS DIFERENCIAS, LA DESCRIPCION DEBERA INCLUIR UNAEXPLICACION PORMENORIZADA DEL ORIGEN DE LOS MONTOS DETERMINADOS COMODIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES, HACIENDO REFERENCIA AL METODO O FORMULAUTILIZADO EN SUS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE LO LLEVARON A IDENTIFICAR DICHASDIFERENCIAS, CONSIDERANDO SU OBJETO, BASE, TASA O TARIFA (PRIMER PARRAFO DELARTICULO 5 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION), DICHA DESCRIPCION SE DEBERAINCORPORAR AL INFORME SOBRE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE ANTES DEASENTAR SU NOMBRE Y NUMERO DE REGISTRO ANTE LA AGAFF:- RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETODIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. (Anexo 10)- RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. (Anexo 11)- RELACIN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. (Anexo 18)- OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. (Anexo 14)- DETERMINACIN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO. (Anexo 16) PARA EFECTOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, CUANDO EL CONTADOR PUBLICOREGISTRADO OBSERVE DIFERENCIAS NO MATERIALES QUE EN CONSECUENCIA NO SEANINVESTIGADAS Y QUE PUEDAN TENER UNA REPERCUSIN FISCAL, DICHO CONTADOR PUBLICOREGISTRADO DEBER SEALAR TAL CIRCUNSTANCIA EN SU INFORME SOBRE LA REVISIN DELA SITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE EN UN PRRAFO POR SEPARADO Y DESPUS DESU OPININ.[20]ADEMS, ESTAR A LO SIGUIENTE:- SIEMPRE QUE PUEDA CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DELCONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR ORECAUDADOR, O BIEN, LAS DIFERENCIAS CORRESPONDAN A LAS PROPIASCONTRIBUCIONES ACARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR ORECAUDADOR, DEBER REFLEJARLAS EN LA COLUMNA DENOMINADA DIFERENCIAS NOMATERIALES NO INVESTIGADAS POR AUDITORA DEL ANEXO RELACIN DE CONTRIBUCIONESA CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR ORECAUDADOR (anexo 10) EN EL RENGLN DE LA CONTRIBUCIN QUE CORRESPONDA.- DE NO PODER CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DELCONTRIBUYENTE, DEBER HACER UNA RELACIN DE LOS CONCEPTOS Y MONTOS POR LOSCUALES SE DETERMINARON DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS E INCLUIRLASEN UN PRRAFO POR SEPARADO DESPUS DE SU OPININ SOBRE LA REVISIN DE LASITUACIN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE. 21. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADFuente:Instructivo de caractersticas para la presentacin del dictamen 2012 e Instructivo para la integracin ypresentacin del dictamen 2012, del anexo 16 de la RMF publicada el 11 deenero de 2013. Anexos casusticos que deben o no presentarse.[21]NmerodeAnexoNombre del anexo Comentario4ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. Siempre se presenta, solo se selecciona elmtodo.6 DETERMINACIN DEL COSTO DE LOVENDIDO PARA EFECTOS CONTABLESY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.Con seleccin del segmento por tipo decosteo.12 DETERMINACIN DE PAGOSPROVISIONALES Y PAGOSMENSUALES DEFINITIVOS.Cuando haya diferencia no pagada en algnperiodo.14 OPERACIONES CON RESIDENTES ENEL EXTRANJERO.Cuando haya retenido ISR por pagos aresidentes en el extranjero.15 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POROPERACIONES DE RESIDENTES EN ELEXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTEENAJENACIN DE ACCIONES).Si hubo enajenacin de acciones hechas poraccionistas residentes en el extranjero.17 RELACIN DEL IMPUESTO A LOSDEPSITOS EN EFECTIVORECAUDADO Y PENDIENTE DERECAUDAR (APLICABLE A LASINSTITUCIONES DEL SISTEMAFINANCIERO A QUE SE REFIERE LAL.I.D.E.).En caso de ser recaudador de IDE20 INTEGRACIN DEL INVENTARIOACUMULABLE.En caso de que se haya acumuladoinventario en 201221 INTEGRACIN DE PRDIDASFISCALES DE EJERCICIOSANTERIORES.Cuando se hayan amortizado prdidas en elejercicio dictaminado.22CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.CUFIN.Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro opercepcin de dividendos de CUFIN se debellenar totalmente.23CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETAREINVERTIDA. CUFINRE.Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro sedividendos de CUFINRE se debe llenartotalmente.24 OPERACIONES FINANCIERASDERIVADAS CONTRATADAS CONRESIDENTES EN EL EXTRANJERO.Se hayan realizado este tipo de operaciones. 22. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[22]25 CUENTAS Y DOCUMENTOS PORCOBRAR Y POR PAGAR EN MONEDACuando haya tenido o mantenido cuentas porcobrar o por pagar por operaciones con el26 PRSTAMOS DEL EXTRANJERO. En caso de que se hayan obtenido prstamos delextranjero.27 INVERSIONES PERMANENTES ENSUBSIDIARIAS, ASOCIADAS YAFILIADAS RESIDENTES EN ELEXTRANJERO.Si mantuvo inversiones en el extranjero.29 INGRESOS SUJETOS A REGMENESFISCALES PREFERENTES.Cuando haya obtenido ingresosprovenientes de REFIPRES.32, 33 yCPTOPERACIONES CON PARTESRELACIONADAS, INFORMACIN DELCONTRIBUYENTE SOBRE SUSOPERACIONES CON PARTESRELACIONADAS Y CUESTIONARIO ENMATERIA DE PRECIOS DETRANSFERENCIA.Se hayan tenido operaciones con partesrelacionadas, nacionales o extranjeras.35 DETERMINACIN DE LA RENTAGRAVABLE PARA EFECTOS DE LAPARTICIPACIN DE LOSTRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DELAS EMPRESAS DE CONFORMIDADCON EL ARTCULO 16 DE LA LEY DELIMPUESTO SOBRE LA RENTA.Cuando se haya determinado la PTU a repartircon base en el artculo 16 LISR.37 OPERACIONES DE COMERCIOEXTERIOR.Cuando haya realizado exportaciones oimportaciones.38 OPERACIONES REALIZADAS ATRAVS DE FIDEICOMISOS.Cuando se hayan hecho operaciones por mediode fideicomisos.IV. CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOS DIFCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS. Comentarios y recomendaciones a los anexos de operaciones con Partes Relacionadas(Anexo 32, 33, CDF y MPT.) Papel del contador pblico registrado en el tema de precios de transferencia. El Servicio deAdministracin Tributaria, a travs del cuestionario en materia de precios de transferencia que debenllenar los contadores pblicos registrados, pretende que el auditor se cerciore de que loscontribuyentes que estn revisando cumplieron con sus obligaciones fiscales en materia deprecios de transferencia (artculo 86, fracciones XII, XIII y XV de la Ley del Impuesto Sobre laRenta vigente en 2012); es decir, que hayan presentado la declaracin informativa deoperaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero y que cuenten condocumentacin e informacin que acredite que las operaciones con partes relacionadas sedeterminaron como lo haran partes independientes en operaciones comparables (estudios deprecios de transferencia). Para estos efectos se debe considerar lo dispuesto, entre otros, en losboletines 3010, 3060, 3080, 4010, 4060, 4080 de las normas de auditora, 9010 de las normas derevisin y de manera muy importante considerar lo sealado en los boletines 6060 y 6070 de lasguas de auditora que estuvieron vigentes para el ejercicio fiscal de 2012. 23. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADI.3.8.3. Para los efectos del artculo 86, fraccin XV de la Ley del ISR, las personas morales que celebrenoperaciones con partes relacionadas residentes en Mxico y realicen actividades empresarialescuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13000,000.00, as comoaqullas cuyos ingresos derivados de la prestacin de servicios profesionales no hubiesenexcedido en dicho ejercicio de$3000,000.00, podrn dejar de obtener y conservar la documentacin comprobatoriacon la que demuestren lo siguiente:I. Que el monto de sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas se efectuaronconsiderando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieranutilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.II. Que para los efectos de la fraccin anterior, se aplicaron los mtodos establecidos en el artculo216 de la Ley del ISR, en el orden previsto en dicho artculo Comentarios y recomendaciones sobre la captura de informacin en el anexo de Cuenta deUtilidad Fiscal Neta CUFIN.Art. 88 LISR.2. Prrafo: El saldo de la cuenta prevista en este artculo que se tenga al ltimo da de cada ejercicio, sinincluir la utilidad fiscal neta del mismo, se actualizar por el periodo comprendido desde el mes en que seefectu la ltima actualizacin y hasta el ltimo mes del ejercicio de que se trate. Cuando sedistribuyan o se perciban dividendos o utilidades con posterioridad a la actualizacin prevista en este prrafo,el saldo de la cuenta que se tenga a la fecha de la distribucin o de percepcin, se actualizar por el periodocomprendido desde el mes en el que se efectu la ltima actualizacin y hasta el mes en el que se distribuyano se perciban los dividendos o utilidades.4. Prrafo: Cuando la suma del impuesto sobre la renta pagado en los trminos del artculo10 de esta Ley y las partidas no deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, excepto las sealadasen las fracciones VIII y IX del artculo 32 de esta Ley y la participacin de los trabajadores en las utilidadesde las empresas a que se refiere la fraccin I del artculo 10 dela misma, sea mayor al resultado fiscal del ejercicio, la diferencia se disminuir del saldo de la cuenta deutilidad fiscal neta que se tenga al final del ejercicio o, en su caso, de la utilidad fiscal neta que se determineen los siguientes ejercicios, hasta agotarlo. En este ltimo caso, el monto que se disminuya se actualizardesde el ltimo mes del ejercicio en el que sedetermin y hasta el ltimo mes del ejercicio en el que se disminuya. Ejemplo:ndice 22.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFININDICE CONCEPTO 2012[23](CIFRAS EN PESOS)01220000000000 SALDO INICIAL CUFIN 1,000,00001220012000100POR:01220013000000FACTOR DE ACTUALIZACIN AL LTIMO MES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE1.0356IGUAL: 24. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD[24]01220014000000SALDO FINAL DE CUFIN ACTUALIZADO HASTA EL LTIMO MES DEL EJERCICIO DEQUE SE TRATE1,035,60001220015000000MENOS LA DIFERENCIA ACTUALIZADA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4 PRRAFOL.I.S.R. (EJERCICIOS 2002 A 2012)01220016000000DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA P.T.U. DE LASEMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.) QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DELEJERCICIO0POR:01220017000000 FACTOR DE ACTUALIZACIN01220018000000 DIFERENCIA ACTUALIZADA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LAP.T.U. DE LAS EMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.)QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO001220018000100MS:01220019000000 UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO 59,00001220020000000 CUFIN TOTAL AL CIERRE DEL EJERCICIO 1,094,600EJERCICIOS DE 2005 A 201201220046000000 RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO 100,000MENOS:01220047000000 I.S.R. TITULO II ART. 10 1ER. PRRAFO 30,00001220048000000PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS. ARTICULO 32FRACCS. VIII Y IX L.I.S.R.2,00001220049000000PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESASARTICULO 10 FRACCION I LISR9,000IGUAL:01220050000000 RESULTADO POSITIVO 59,00001220051000000RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4 PRRAFO DELA L.I.S.R.)0CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO, MENOS:01220052000000IMPUESTO ACREDITADO ART. 11 FRAC. II ENTRE FACTOR ART. 2 FRACC. I, INCISO c) DEDISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA L.I.S.R.IGUAL:01220053000000 UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO 59,000 Comentarios y recomendaciones sobre la captura de informacin en el anexo 30 deAcreditamiento de crditos fiscales determinados para IETU Artculo 11Ejemplo:ndice30.- ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALESDETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL ATASA UNICA (ARTICULO 11 DE LA LEY)NDICE CONCEPTO 2012 2011 2010 2009 2008POR EL EJERCICIO TERMINADOAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(CIFRAS EN PESOS)01300000000000MONTO DEL CREDITO FISCAL DETERMINADO500,00001300001000000 INPC DEL LTIMO MES DEL EJERCICIO EN QUE SEDETERMIN EL CREDITO FISCAL92.2406 25. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD01300002000000 INPC DEL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN[25]QUE SE DETERMIN EL CREDITO FISCAL88.349301300003000000FACTOR DE ACTUALIZACION DEL PERIODO0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 1.044001300004000000CREDITO FISCAL ACTUALIZADO0000522,00001300005000000 ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTOEMPRESARIAL A TASA NICA40,953150,000200,00001300006000000 MONTO Y/O REMANENTE DEL CREDITO FISCALPENDIENTE DE APLICAR039,254176,724522,00001300007000000 INPC DEL LTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO ENQUE ACREDITARA EL CREDITO FISCAL104.378 100.0410 93.417101300008000000 INPC DEL PRIMER MES EN QUE ACTUALIZ POR LTIMA VEZ ELCRDITO FISCAL100.041093.417192.240601300009000000FACTOR DE ACTUALIZACIN DEL PERIODO1.0433 1.0709 0.0000 1.012701300010000000CRDITO FISCAL ACTUALIZADO40,953189,254376,72401300011000000 ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTO SOBRELA RENTA150,00001300012000000[EJERCICIO EN QUE SE APLIC: 2012]01300013000000 MONTO Y/O REMANENTE DEL CRDITO FISCALPENDIENTE DE APLICAR0 Solamente cuando el contribuyente no haya determinado y/o acreditado crditos fiscales,dejar en blanco este anexo. Otros comentarios, precisiones y recomendaciones a las principales instrucciones de captura deinformacin.CONTRIBUYENTE.Captura de informacin con archivo del SAT.CONTADOR PBLICOCaptura de informacin con archivo del SAT.DATOS GENERALES- Tipo de opinin: Es obligatorio capturar el tipo de opinin.- La informacin de los ndices que contienen las preguntas relacionadas con el cuestionario dediagnstico fiscal del contribuyente, cuyas respuestas estarn a cargo del mismo, las respuestassern revisadas y alidadas por el contador public conforme a las normas y procedimientos deauditora y al alcance de las pruebas selectivas de su auditoria; cuando no pueda validar lasrespuestas del contribuyente o no est de acuerdo con alguna de ellas, deber sealar elnmero de ndice de la pregunta y explicar los motivos en el informe sobre la revisin de la situacinfiscal del contribuyente y, en su caso, hacer las salvedades correspondientes. 26. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADANEXO 3. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE. Debido a la limitacin para agregar nuevas columnas a los formatos, en el estado de variaciones en elcapital contable se ha incluido una columna para OTRAS CUENTAS DE CAPITAL, que podr utilizarsecuando sea necesario reflejar conceptos del capital contable que no tengan una columna especfica. Cuando se anoten cantidades en la columna de OTRAS CUENTAS DE CAPITAL, debido a que susaldo se integra por el importe de una o ms cuentas, la integracin de las mismas se deber presentarinmediatamente antes del ndice SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE2012, consignando en la columna de CONCEPTO el nombre de las cuentas que integran dicho saldo yen la columna de REFERENCIA, el importe correspondiente a cada cuenta o concepto.ANEXO 6. DETERMINACIN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DELIMPUESTO SOBRE LA RENTA. Los contribuyentes que se dediquen a la compraventa de bienes para su distribucin dejarn enblanco la determinacin del COSTO DE PRODUCCIN TERMINADA.ANEXO 10. RELACIN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETODIRECTO O EN SU CARCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.En esta relacin, cuando existan diferencias entre la columna CONTRIBUCIN DETERMINADA PORAUDITORIA A CARGO O A FAVOR y la columna CONTRIBUCIN A CARGO O SALDO A FAVORDETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, en uno o ms ndices de los captulos:- Impuesto Sobre la Renta- Impuesto Empresarial a Tasa nicaSe debern reportar las diferencias detectadas en cada uno de los ndices de dichoscaptulos en la columna de DIFERENCIA, en el ndice correspondiente.La informacin que se revele en los ndices correspondientes a la columna CONTRIBUCIN A CARGO OSALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, deber corresponder a los impuestosefectivamente pagados o a los saldos a favor manifestados por el contribuyente. No se debe llenar lainformacin de las columnas de BASE GRAVABLE y TASA, se incluyeron nuevamente algunassecciones.ANEXO 11. RELACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.Cuando el contribuyente haya realizado pagos provisionales en cantidades inferiores a las que debihaber realizado de acuerdo con los clculos del contador pblico que dictamin los estados financieros y sehaya determinado una contribucin a cargo anual, si el contribuyente pag la actualizacin y losrecargos correspondientes, desde el mes en que debi hacer el pago provisional y hasta el mes en quepresent su declaracin anual, en el Informe sobre la revisin de la situacin fiscal delcontribuyente se har esta aclaracin, sealando el nombre de la contribucin, el mes o periodo al quecorresponde el pago, el monto histrico no pagado, la actualizacin y los recargos enterados; en estoscasos no se mostrarn diferencias en aquellas contribuciones en las que sucedi tal circunstancia.[26] 27. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADANEXO 12. DETERMINACIN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. Cuando existan diferencias a cargo del contribuyente en el anexo RELACIN DE PAGOSPROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS entre las columnas CONTRIBUCIN ACARGO DETERMINADA POR AUDITORIA y la CONTRIBUCIN A CARGODETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE o entre el SALDO A FAVOR DETERMINADO PORAUDITORA y el SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE, por concepto depagos provisionales o pagos mensuales definitivos. Se deber proporcionar la informacin solicitadaen este anexo, analizndola, tal como se indica en este anexo, por mes o periodo al que corresponde ladiferencia, nicamente de aquellos pagos provisionales o mensuales definitivos en los que el contadorpblico registrado determine diferencias a cargo del contribuyente con motivo de su revisin, siempre ycuando dichas diferencias a la fecha de la presentacin del dictamen, estn pendientes de pago.ANEXO 16. DETERMINACIN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO. En esteanexo los datos se proporcionarn agrupados por mes y por cada institucin delsistema financiero a que se refiere la ley del impuesto a los depsitos en efectivo, que recaud elimpuesto a los depsitos en efectivo, y en los casos en que el contribuyente realice directamente unpago del impuesto a los depsitos en efectivo, se usar el trmino PAGO DIRECTO y se agrupar en elmes que corresponda.ANEXO 17. RELACIN DEL IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO YPENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO AQUE SE REFIERE LA LIDE).Este anexo es aplicable para aquellos contribuyentes que conforme a la Ley del impuesto a los depsitos enefectivo tengan la obligacin de recaudar el impuesto a los depsitos en efectivo y sean personasdistintas a una institucin de crdito o casa de bolsa.ANEXO 18. RELACIN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.Los contribuyentes debern identificar el importe por pagar proveniente de ejercicios anteriores, la suma dedichos importes que representa el total de contribuciones por pagar al cierre del ejercicio dictaminado,identificando, en su caso, del total de contribuciones, el importe de la contribucin que se encuentra enlitigio, la fecha de pago y nombre de la institucin de crdito o SAT en el que se efectu el pago, o en sucaso, nmero de la operacin; o bien, dejando en blanco estos datos con excepcin del importe, cuando no sehubiera cubierto la contribucin a la fecha de presentacin del dictamen.Los contribuyentes que estn efectuando el pago en parcialidades, de una o ms contribuciones, debernanotar los datos del aviso de opcin (escrito libre): Nmero defolio, fecha de presentacin y laadministracin receptora, as como los datos del oficio de autorizacin de pago en parcialidades,indicando el nmero del oficio y la fecha.[27] 28. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD Si por alguna razn el contribuyente refleja en sus cuentas del pasivo, contribuciones por pagar consaldos de contribuciones no causadas al cierre del ejercicio, a partir del ndice ESPECIFICARCONCEPTO Y PERIODO AL QUE CORRESPONDE deber reflejar esos saldos.ANEXO 19. CONCILIACIN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DELIMPUESTO SOBRE LA RENTA. En el concepto PRDIDA EN ENAJENACIN DE ACCIONES se anotar el importe de la prdidaen enajenacin de acciones deducida en el ejercicio, por lo mismo dicho importe no deber reflejarsecomo parte de las deducciones fiscales no contables. Cuando el contribuyente determine prdida fiscal, solamente deber llenar este anexo, hasta elndice PRDIDA FISCAL DEL EJERCICIO, concluyendo la conciliacin. Por ningn motivo deberanotar el importe de la PRDIDA fiscal en el ndice RESULTADO FISCAL Y/O UTILIDAD GRAVABLE. Cuando el contribuyente amortice prdidas fiscales de ejercicios anteriores, no deber asentar en eserengln un monto mayor al de la utilidad fiscal del ejercicio.ANEXO 20. INTEGRACIN DEL INVENTARIO ACUMULABLE.Los contribuyentes que no hayan optado dejarn en blanco este anexo.ANEXO 22. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN). Para efectos de este anexo, cuando se perciban o distribuyan dividendos, se podrn abrir ndicesadicionales a los ya existentes, cuando se requiera utilizar renglones adicionales a los preestablecidos,aplicando la mecnica operacional contemplada en este anexo, entre el concepto FACTOR DEACTUALIZACIN AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS y el concepto SALDO CUFINACTUALIZADO DESPUS DEL COBRO DE DIVIDENDOS.Ejemplo:En el dictamen de estados financieros general, estos conceptos se presentan como sigue:01220001000000 FACTOR DE ACTUALIZACIN AL MES EN QUE SE PERCIBAN[28]DIVIDENDOS01220002000000 SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE PERCIBANDIVIDENDOS01220003000000 DIVIDENDOS COBRADOS01220004000000 SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUS DEL COBRO DEDIVIDENDOS 29. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD La presentacin de esta informacin ser obligatoria para aquellos contribuyentes quedistribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta o debanincrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusin o escisin; de lo contrario slose deber llenar la columna correspondiente a2012.ANEXO 23. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA (CUFINRE) La presentacin de esta informacin ser obligatoria para aquellos contribuyentes quedistribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertidao deban incrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusin o escisin; de locontrario slo se deber llenar la columna correspondiente a 2012.ANEXO 28. SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES. En este anexo los datos se proporcionarn agrupados por cada socio o accionista que elcontribuyente haya tenido durante el ejercicio. Cuando el socio o accionista no sea directamente unapersona fsica o moral sino un contrato de fideicomiso, se anotar el nmero de contrato delfideicomiso y el nombre de la institucin que acta como fiduciaria. Cuando existan accionescolocadas entre el gran pblico inversionista, se asentar en el rengln correspondiente al socioo accionista ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PBLICO INVERSIONISTA. En la columna NMERO DE IDENTIFICACIN FISCAL O RFC, se anotar el nmero o clave deidentificacin fiscal que utiliza el socio o accionista en su pas de residencia; en casode que en el pas de residencia del socio o accionista no se utilice dicha clave, se anotar n/a.Cuando el socio o accionista sea un residente en territorio nacional, se anotar el registro federal decontribuyentes. Cuando existan accionistas del pblico en general, se anotara VARIOS. En la columna PORCENTAJE DE PARTICIPACIN DEL SOCIO O ACCIONISTA EN ELEJERCICIO se anotar el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad delos socios o accionistas del contribuyente con respecto al total de acciones o partes socialesemitidas por el propio contribuyente. En la columna PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SINDERECHO A VOTO se anotar el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad delos socios o accionistas del contribuyente sin derecho a voto respecto al total de acciones o partes socialesemitidas por el propio contribuyente En la columna PERIODO DE TENENCIA se sealar el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre,cuando el socio o accionista se haya mantenido como tal durante el ejercicio fiscal del contribuyenteque se dictamina. Cuando un socio o accionista haya dejado de tener tal carcter durante un ejercicio, el periodo detenencia terminar en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de lossocios, la transmisin de las acciones o partes sociales (artculos 128 y 129, y 73, respectivamente de laLey General de Sociedades Mercantiles).[29] 30. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD Cuando un socio o accionista comience a tener tal carcter durante un ejercicio, el periodo de tenenciainiciar en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los socios, latransmisin de las acciones o partes sociales (artculos 128 y 129, y 73, respectivamente de la Ley Generalde Sociedades Mercantiles). Para los accionistas del pblico en general, se dejarn en blanco las fechas de la vigencia. En las columnas MONTO DE APORTACIONES y MONTO DE RETIROS DE CAPITAL sesealarn las aportaciones y retiros efectuados que hayan afectado cuentas de capital contable,incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales exista resolucin en asambleade socios o accionistas para su aplicacin en el futuro como aumento de capital social. En las columnas MONTO DE PRSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS, se sealarn losprestamos efectuados a los socios o accionistas, y los recibidos de estos que hayan afectado cuentas depasivo, incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cualesno exista resolucin en asamblea de socios o accionistas para su aplicacin en el futuro comoaumento de capital social. Cuando en un ejercicio fiscal no haya habido transacciones con los socios o accionistas, nimovimientos en la tenencia accionaria o en las partes sociales, se podrn dejar en blancolas columnas: MONTO DE APORTACIONES, MONTO DE RETIROS DE CAPITAL yMONTO DE PRSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS.[30] 31. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADSIPRED y SIPIAD2012Complemento COM para ExcelSAT.Dictamenes.Sipred.ClientPREPARADO POR:LIC. ALEJANDRO JAVIER JUAREZ BOLAOSdgn@godoynovoa.com.mxwww.godoynovoa.com.mx[31] 32. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADQUE ES EL SIPRED Y SIPIADSIPRED y SIPAID es un software ofrecido por el SAT en cuyo desarrollo participo Microsoft, este programa escolocado a disposicin de todos los Contribuyentes a travs del portal del SAT de manera.Estos programas se distribuyen teniendo como objetivo por parte de la autoridad, simplificar el manejo yadministracin de la informacin de carcter fiscal y obtener con oportunidad y calidad la informacin requeridapara ejercer su funcin. Mediante ellos, el Servicio de Administracin Tributaria y las AdministracionesGenerales de Auditora Fiscal Federal (AGAFF) y la de Grandes Contribuyentes (AGGC) buscan coordinar demanera eficaz el uso de sus recursos informticos para optimizar sus procedimientos y establecer lineamientosy mecanismos para simplificar su funcin de fiscalizacin.OBJETIVOS DE SIPRED Y SIPIAD 2012En el manual, la Autoridad enuncia los siguientes Objetivos: Simplificar a los contribuyentes y a la contadura pblica organizada la captura, registro y conservacinde los datos financieros y contables para cada empresa, as como permitir la generacin de lainformacin especfica del dictamen fiscal. Generar el dictamen fiscal y la informacin alternativa al dictamen utilizando plantillas de Excel. Reducir al mnimo, el rechazo y/o aclaracin de la informacin del dictamen fiscal y de la informacinalternativa al dictamen que presenta el contribuyente ante el SAT, por errores en la captura o su incorrectaelaboracin. Hacer ms eficiente y oportuna la forma de llevar a cabo la entrega del dictamen fiscal y la informacin[32]alternativa al dictamen a la autoridad.REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA Computadora personal (PC). Monitor SVGA a color. Procesador Pentium IV a 1.7 GHZ o superior. 2 GB de memoria RAM o superior dependiendo del sistema operativo. ( Recomendado 4 GB). Sistema operativo Microsoft Windows XP o superior. (Recomendado Windows 7) Microsoft office 2007 2010 (Recomendado Office 2010 Small Business o superior). Espacio en disco duro de 2.3 MB para el componente y 1MB por cada dictamen generado. Conexin a Internet. Navegador para Internet. Firma Electrnica Avanzada (FIEL).El componente SAT.Dictamenes.SIPRED.Client puede ejecutarse en todas las versiones de Office 2007 y 2010,excepto en: Basic (2007) y Starter (2010). Lo anterior obedece a que estas versiones, no permiten la ejecucin decomplementos COM. SIPRED es un complemento del tipo COM. 33. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADINSTALACINEN COMPUTADORAS CON SIPRED 2011 INSTALADOLos programas Sipred y Sipiad 2012 se actualizarn de manera automtica al iniciarse Excel, el complementoSIPRED verifica si existen actualizaciones disponibles en el sitio WEB http://tramitesdigitales.sat.gob.mx, siencuentra una actualizacin la descarga de manera automtica.Es importante comentar que las actualizaciones se realizan sin notificacin para el usuario. Una ventana similar ala siguiente se puede apreciar al ingresar a Excel mientras se verifica la actualizacin: Para comprobar que usted tiene instalada la ltima versin, se debe ejecutar Excel e ingresar a la pestaa SATingresar a SIPRED y comprobar que la versin es la 6.0.0.7.[33] 34. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADINSTALACINEN COMPUTADORAS NUEVAS O SIN SIPRED 2011 Inicie el Internet Explorer o navegador de su computadora. Ingresar al sitio WEB del SAT www.sat.gob.mx y siga la ruta: dentro del men Informacin y servicios,Software, Sipred 2011, SIPRED ejercicios 2010 al 2012, "SIPRED_2012.exe". Al ingresar a la ltima opcin de SIPRED ejercicio 2010 al 2012 aparecern las ligas para el Instalador,Manual de Instalacin, Manual del usuario e instructivos con informacin mnima, caractersticas depresentacin e instructivo de integracin del Dictamen Fiscal 2011. Para instalar el SIPRED y SIPIAD 2012 se tiene que hacer clic en la liga SIPRED 2012.exe con Office 2007.En ocasiones y dependiendo el tipo de sistema operativo se pueden presentar ventanas que le solicitarnconfirmar la ejecucin del programa de instalacin, deber confirmar la instalacin del sistema y enseguidaaparecern las ventanas de instalacin propias de SIPRED 2012.Acepte la instalacin del ".NET Framework Client Profile" haciendo clic en el botn [Acepto].Aparecern otras ventanas similares a las anteriores, debe hacer clic en los botones [Aceptar] [Si] [Instalar] para continuar hasta finalizar con la instalacin del SIPRED 2011.Ventanas similares a las que se muestran a continuacin aparecern durante el transcurso de la instalacin, hayque Aceptar o confirmar segn sea el caso, la instalacin de los componentes que el instalador nos propone.[34] 35. DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIADtfilU el equipo?ttiJU el equipo?[35]O Instalacin de SAT.Dictamenes.SIPRED.CiientPara los sigo..ientes COfT1)0nelltes:llsual Sludio Tools forthe Offce system 3.0 Alrtime Service Pack 1-,. Control de cuentas de usuarioeste programa realice cambios enLeo .sigo..iente Ccrtn.to de lic:enao. Presione lo ledo Av Pg P"'" ver.resto delc:ornato.MICROSOFT SOFTWARE LICENSE oTERMSMICROSOFT VI SUAL STUDIO TOOLS FOR THEMICROSOFT OFFICE SYSTEM (VERSION 3.0RUNTIME), SERVICE[Q] Ver CLUF paro inprimirtoifcepta los tm!inos del Contrao de licencia pendiente?Si eige No.se cerror el ptOg1!IM de nstalocin. Para instalar. primero debe acetor lostnrinos de este Ccrtn.to.Nombre del programa: DotNtFx35CiientStup.!!X Editorcomprobado: Microsoft CorporationOrigen del archivo: Unidad de disco duro en este equi po10 Mostrar detalles .__s_; --'J ._1 _ N o ,Cambiar la fr cuencia con la que aparecen estas notificaCiones.., Control de cuentas de usuarioeste programa realice cambios en.. ;Acepto;..._-JI .___No a-cep' to__,Nombre del progra m a:Editor comprobado:Origen del archivo:vstor30.!!XeMicrosoft CorporationUn idad de disco duro en este equipo( v) Mostrar d etalles .. s ,1 .[ _ No ----JCambiar la frecuencia con la que aparecen estas notrficacoonesj) I nstalacin de SAT.Dicta menes..SIPRED.C iientInstalando Visual Studio Tools forthe Office system 3.0 Runtime Service Pack 1...CancelarInstalador de Prsonalizacin d Microsoft Office ..Se comp