dictamen e informe de revisorÍa fiscal

DICTAMEN E INFORME DE REVISORÍA FISCAL

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Armenia, marzo 19 de 2021

Señores ASAMBLEA GENERAL “ACTUAR FAMIEMPRESAS” Ciudad

Referencia: Dictamen e Informe de Revisoría Fiscal, correspondiente al año 2020 1. Opinión He auditado los Estados Financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2020, que comprenden el Estado de la Situación Financiera, el Estado de Resultados Integral, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como las Revelaciones de los Estados Financieros que incluyen un resumen de las Políticas Contables significativas.

En mi opinión los Estados Financieros adjuntos tomados de los libros de contabilidad, presentan fielmente, en todos sus aspectos materiales, la situación financiera al 31 de diciembre del año 2020, así como los resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el anexo dos del decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones, que incorporan las normas internacionales de información financiera “NIIF”. Los estados financieros a 31 de diciembre del año anterior fueron auditados por mi y en dicho dictamen emití una opinión favorable. 2. Fundamentos de la opinión He llevado la auditoría de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Mi responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe en la sección responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la Auditoria de Estados Financieros de mi informe. Soy independiente de “ACTUAR FAMIEMPRESAS” de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a la auditoría de los estados financieros, y he cumplido las demás responsabilidades de conformidad con esos requerimientos.


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Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión. 3. Énfasis de un asunto Como es del conocimiento de los miembros de la Asamblea, el Covid 19 ha ocasionado incertidumbres importantes en las estimaciones contables de los estados financieros, dichas situaciones han sido adecuadamente reveladas por la administración y se reflejaron en los resultados de los estados financieros.

4. Responsabilidad de la dirección y los responsables del gobierno de la

entidad en relación con los estados financieros La Dirección y la Junta Directiva son responsables de la preparación y presentación fiel de los Estados Financieros adjuntos de conformidad con el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo dos y las modificaciones, que incorporan las Normas de información Financiera “NIIF”.

En la preparación de los Estados Financieros, La Dirección y la Junta Directiva son responsables de la capacidad de la organización de continuar como entidad en funcionamiento, excepto si se tiene la intención de liquidar la entidad, o bien no exista otra alternativa realista. Los responsables del Gobierno de la entidad son los responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la entidad. 5. Responsabilidad del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de

Estados Financieros Mi objetivo es obtener seguridad razonable de que los Estados Financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debido al fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene mi opinión. Seguridad Razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas, siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse al fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los Estados Financieros. También:

� Identifique y valore riesgos de incorrección material de los estados financieros, debido a fraude o error, diseñe y aplique procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtuve evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido al fraude es mas elevado que en el caso de una


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incorreción material debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o elusión del control interno.

� Evalué lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la dirección.

� Concluí sobre lo adecuado de la utilización, del principio contable de empresa en

funcionamiento y, basándome en la evidencia de auditoria obtenida concluir sobre si existe o no incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluyo que existe una incertidumbre material, se requiere que llame la atención en mi informe de auditoria sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, exprese una opinión modifica.

� Mis conclusiones se basan en evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de

mi informe de auditoría y respaldadas por la carta de manifestaciones escrita firmada por el Director Ejecutivo y la Contadora, con fecha del 04 de marzo de 2021. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que “ACTUAR FAMIEMPRESAS” deje de ser una organización en funcionamiento.

� Comunique a los responsables del gobierno corporativo de la entidad, entre otras

cuestiones, el alcance y el momento de la realización de la auditoria planificada y los hallazgos significativos, así como cualquier debilidad significativa del control interno en el transcurso de la auditoria.

4. Informe sobre requisitos legales y reglamentarios

Además informo que durante el año 2020, la entidad ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de contabilidad y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Junta Directiva y a lo establecido por la Asamblea General; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y registros de aportantes se llevan y conservan debidamente; el informe de gestión de la administración guarda debida concordancia con los estados financieros y se ha efectuado la liquidación y pago oportuno al sistema de Seguridad Social Integral.

5. Opinión sobre el Sistema de Control Interno y cumplimiento legal normativo

En mi calidad de Revisora Fiscal y de conformidad con el artículo 209 del decreto 410 de 1971; es mi obligación pronunciarme sobre el cumplimiento de las normas legales e internas y sobre lo adecuado del control interno.


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a) Responsabilidad de la dirección en relación con el Sistema de Control Interno La dirección de la entidad es la responsable del adecuado establecimiento de los sistemas de control interno y gestión del desempeño del sistema de control interno. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el sistema de control interno. La dirección también es responsable de prevenir y detectar el fraude, y de identificar y asegurar que la entidad cumpla con las leyes y regulaciones aplicables a sus actividades. b) Responsabilidad del Revisor Fiscal sobre el Sistema de Control Interno Mi responsabilidad es expresar una conclusión de aseguramiento razonable sobre lo adecuado del sistema de control interno y del cumplimiento con leyes y regulaciones en la entidad. Mi trabajo ha sido realizado de acuerdo con las normas de aseguramiento de la información y sus modificaciones. Estas normas exigen que planifique y realice el trabajo de forma que obtenga seguridad razonable sobre si el sistema de control interno es adecuado. En la evaluación del sistema de control interno he sido independiente y cumplido con el código de ética contenido en la ley 43 de 1990 y decreto único reglamentario 2420 de 2015 y sus modificaciones, que establecen principios fundamentales en torno a la integridad, objetividad, confidencialidad, conductas y competencias profesionales. Con base a lo anterior, confirmo que he ejecutado este cargo para la entidad, de manera independiente y libre de conflicto de intereses. c) Propósito de mi reporte sobre el Sistema de Control Interno De acuerdo con mi responsabilidad y en concordancia con el artículo 209 del decreto 410 de 1971 que define el contenido del informes a la asamblea, he preparado este informe con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del sistema de Control Interno y el cumplimiento de las normas y regulaciones, las cuales deben interpretarse de forma presente y no será aplicable a periodos futuros, debido a que todo sistema de control interno esta en constante actualización, acorde con la evolución de “ACTUAR FAMIEMPRESAS”. d) Resumen del trabajo realizado sobre el Sistema de Control Interno Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas selectivas para evaluar el grado de cumplimiento de las disposiciones normativas que estructuran el Sistema de Control Interno de la entidad. Para efecto de la evaluación utilice los siguientes criterios: � Normas legales que afectan la actividad de la entidad.

� Estatutos de la entidad.


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� Actas de Asamblea y Junta Directiva.

� Reglamentos internos establecidos por la entidad. Para la evaluación del control interno utilice como criterio el modelo COSO con sus cinco componentes y 20 principios. Este modelo no es obligatorio para la entidad, pero es un referente aceptado internacionalmente para configurar un proceso adecuado del Sistema de Control Interno. El Sistema de Control Interno de una organización es un proceso efectuado por los encargados del gobierno corporativo, la administración, y otro personal, designado para proveer seguridad razonable en relación con la preparación de información financiera confiable, el cumplimiento de las normas legales internas y el logro de efectivad y eficiencia de las operaciones. El Sistema de Control Interno incluye aquellas políticas y procedimientos que: � Permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejan

en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos.

� Proveen seguridad razonable de que las transacciones son registradas para permitir la preparación de estados financieros de acuerdo con el marco normativo aplicable, y que los ingresos y desembolsos de la organización están siendo efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y de aquellos encargados del gobierno corporativo.

� Proveer seguridad razonable en relación con la prevención y corrección oportuna

de adquisiciones no autorizadas y el uso y disposición de los activos de la entidad que puedan tener efectos importantes en los estados financieros.

� Propender por el cumplimiento de la normativa que afecte la entidad establecida por la Junta Directiva y Asamblea General.

El Sistema de Control Interno puede tener limitaciones inherentes que no prevenga, corrija o detecte errores importantes, ya que este se puede deteriorar debido a su no actualización o disminución del grado de cumplimiento por parte de los administradores. En conclusión, me he formado un concepto con base en las pruebas practicadas, si la entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias y a las decisiones de la Asamblea General y Junta Directiva y si mantiene un Sistema de Control Interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, que permitan la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas especialmente de carácter cualitativo, que incluyen los cálculos que considere necesarios de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrollados por


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mi en el trascurso de mi gestión como Revisora Fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal durante el periodo. Considero que mi evaluación del Sistema de Control Interno son base suficiente para expresar mi conclusión.

e) Opinión sobre el cumplimiento legal y normativo del Sistema Control Interno

En mi opinión, la organización ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la Asamblea General y Junta directiva en todos sus aspectos importantes.

f) Opinión sobre la efectividad del Sistema de Control Interno

En mi opinión, el Sistema de Control Interno es efectivo, en todos los aspectos importantes, con base en el modelo COSO.

Cordialmente,

En representación de “CAMS” Auditoría y Consultoría Empresarial S.A.S. Registro 1986 en la Junta Central de Contadores “JCC” Dirección: Carrera 1ª Norte No 16-12, segundo piso, Armenia

Notas a los estados financieros (2020-2019), valores expresados en miles de pesos colombianos

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CERTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR

PÚBLICO DE LA CORPORACIÓN ACTUAR FAMIEMPRESAS

Armenia Q., febrero 23 de 2021

El Representante Legal y Contadora Pública de la Corporación Actuar

Famiempresas, certificamos que los Estados Financieros de la entidad al 31 de

diciembre de 2020 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser

puestos a su disposición y de terceros, hemos verificado las siguientes afirmaciones

contenidas en ellos:

a. Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros a 31 de diciembre

de 2020 existen y, las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado

durante el año terminado en esa fecha.

b. Todos Los hechos económicos ocurridos durante el año terminado a 31 de

diciembre de 2020 han sido reconocidos en los estados financieros.

c. Todos los activos representan probables beneficios económicos futuros

(derechos) y los pasivos representan probables erogaciones económicas futuras

(obligaciones), obtenidos o a cargo de la entidad a 31 de diciembre de 2020.

d. Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo

con el marco de información financiera NIIF para pymes (Anexo 2) Decreto 2420

de 2015, Decreto 2496 de 2015, Decreto 2483 de 2018, en su Anexo técnico

compilatorio No. 2 de las Normas de Información Financiera NIIF – Grupo 2, compila

las normas que reúne el DUR 2420 de 2015 y las modificaciones y adiciones

realizadas por los decretos 2496 de 2015, 2131de 2016 y 2170 de 2017 y las demás

disposiciones vigentes a la fecha de elaboración y presentación de los Estados

Financieros.

e. Todos los hechos económicos que afectan a la entidad han sido correctamente

clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no contienen

vicios, imprecisiones o errores que impidan conocer la verdadera situación

patrimonial o las operaciones de la entidad.

LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA

Director Ejecutivo Contadora General

Tarjeta Profesional No. 138292-T


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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de Diciembre de 2020 Y 2019

(Valores expresados en miles de pesos)


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NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. ENTIDAD REPORTANTE

La Corporación Actuar Famiempresas es una entidad no gubernamental de

naturaleza mixta con domicilio principal en la ciudad de Armenia (Q), sin ánimo de

lucro, con personería jurídica 033 del 20 de Noviembre de 1989 e inscrita ante la

Cámara de Comercio de Armenia el 23 de Enero de 1997.

El objeto social de Actuar Famiempresas, es la actividad meritoria de microcrédito

en los términos del artículo 39 de la ley 590 de 2000, siendo esta del interés general

y de acceso a la comunidad para el desarrollo integral de lo persona humana a

través de la generación y apoyo al empleo, mejoramiento de los ingresos por

medio de servicios microfinancieros, de comercialización y formación con enfoque

en equidad de género, promoviendo la investigación y desarrollo empresarial,

centrando su acción en la población de escasos recursos, facilitando así en el

individuo, su familia y su empresa procesos de crecimiento de manera que se

integre al sistema económico organizado, buscando siempre su bienestar social.

Actuar Famiempresas fue creada por un grupo de emprendedores Quindianos con

la finalidad de dar apoyo financiero a microempresarios para el desarrollo y el

fortalecimiento del sector empresarial informal y por su forma jurídica de ONG no

requiere la vigilancia de la Superintendencia colombiana.

Actuar Famiempresas tiene como domicilio principal la calle 12 No. 13-14 de la

ciudad de Armenia (Q.) y, desarrolla su actividad de servicio financiero en el

departamento del Quindío, además hace presencia en los municipios del Norte del

Valle, Dosquebradas, Florida y Pradera.

2. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados

financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas para los

periodos presentados.

2.1. Bases de preparación

Actuar Famiempresas adoptó como marco de referencia la Norma Internacional

de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades – NIIF para

Pymes - a partir del 1° de enero de 2015, con el fin de preparar y elaborar los estados

financieros.


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La entidad deberá generar un conjunto completo de estados financieros, que

comprenderá: el estado de situación financiera; el estado de resultados; el estado

de cambios en el patrimonio neto; el estado de flujos de efectivo; y el estado de

notas a los Estados Financieros que incluyen las correspondientes políticas

contables y las demás revelaciones explicativas.

Los estados financieros de la Corporación Actuar Famiempresas han sido

preparados bajo las Normas Internacionales de Información Financiera para

Pymes, aplicando las políticas contables que más adelante se describen, en

resumen, se ha tenido como base el costo histórico a excepción de los instrumentos

financieros que son medidos al costo amortizado ó a su valor razonable. El costo

histórico es el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor

razonable de la contrapartida entregada para obtener el activo en el momento

de la adquisición. Para los pasivos de la entidad, el costo histórico se registrará el

valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades

de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la

correspondiente deuda. El valor razonable es el importe por el cual puede ser

intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un

vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en

condiciones de independencia mutua.

2.2. Bases de contabilidad de causación:

La Corporación Actuar Famiempresas reconocerá los efectos de las transacciones

y demás sucesos cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro

equivalente al efectivo); así mismo, se registrarán en los libros contables y se

informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan.

2.3. Importancia relativa y materialidad:

La presentación de los hechos económicos se realizará de acuerdo a su

materialidad ó importancia relativa, teniendo en cuenta que su conocimiento ó

desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean inciden en las

decisiones económicas que los usuarios de la información tomen a partir de los

estados financieros.

La importancia relativa se determinó con respecto a los activos corrientes, activos

no corrientes, activo total, pasivos corrientes y no corrientes, al patrimonio o a los

resultados del ejercicio según sea el caso. Es considerada material toda partida

que supere el 5% con respecto a un total de los descritos anteriormente.


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2.4. Moneda funcional

La entidad expresará los estados financieros en moneda funcional, la cual es el

Peso Colombiano (COP).

2.5. Presentación de los Estados Financieros:

a) Presentación razonable

La entidad presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento

financiero y los flujos de efectivo, revelando información adicional necesaria para

la mejor razonabilidad de la información.

b) Cumplimiento de la NIIF para las PYMES

La entidad elaborará sus estados financieros con base a la Norma Internacional de

Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las

PYMES), que es el marco de referencia adoptado.

c) Frecuencia de la información

La corporación presentará un juego completo de Estados Financieros anualmente,

que estarán conformados por: el estado de situación financiera; el estado de

resultado integral; el estado de cambios en el patrimonio; el estado de flujo de

efectivo y las notas a los Estados Financieros.

d) Revelaciones en las notas a los estados financieros

Las notas a los estados financieros se presentarán de forma sistemática, haciendo

referencia a los antecedentes de la sociedad, la conformidad con la normativa

internacional, las partidas similares que poseen importancia relativa se presentarán

por separado, la naturaleza de sus operaciones y principales actividades; el

domicilio legal; su forma legal, incluyendo el dispositivo o dispositivos de ley

pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información breve sobre cambios

fundamentales referidos a incrementos o disminuciones en su capacidad

productiva, entre otros.

e) Notas a los estados financieros sobre políticas contables utilizadas por las PYMES

La Corporación Actuar Famiempresas; presentará las notas a los estados

financieros en el siguiente orden:

a. Declaración de que los estados financieros se elaboraron cumpliendo con

la NIIF para las PYMES.

b. Elaborará un resumen de las políticas contables significativas que se hayan

aplicado.

c. Información adicional que sirva de apoyo para las partidas presentadas en

los estados financieros en el mismo orden que se presente cada estado y

cada partida.

d. Cualquier otra información a revelar que se estime conveniente.


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Para asegurar que la nota está completa, deberá repasar el Estado de Situación

Financiera y el Estado de Resultados para cada rubro de presentación importante,

y verificar la revelación de la política contable.

Los cambios en políticas, métodos y prácticas contables deben ser revelados y

debe exponerse el efecto en los estados financieros, su tratamiento se rige por la

sección 10, de la NIIF para las PYMES.

2.6. Efectivo y equivalentes de efectivo

Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor,

bancos, depósitos a plazo (vencimiento a tres meses), equivalentes al efectivo,

moneda extranjera.

2.7. Activo Financiero

2.7.1. Reconocimiento y medición

Los activos financieros en Actuar Famiempresas (Caja general, caja menor,

bancos, depósitos a plazo (vencimiento a tres meses), equivalentes al efectivo,

moneda extranjera, cartera, cuentas por cobrar, documentos por cobrar en los

cuales se puede incluir las inversiones) se medirán inicialmente a: 1) precio de la

transacción incluyendo los costos de transacción o 2) valor razonable (Sección 11,

p.11. 13). Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad

medirá el activo financiero por el valor presente de los pagos futuros descontados

a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar (Interés

implícito).

La cartera de créditos, posteriormente se medirá al costo amortizado bajo el

método del interés efectivo a tasa de interés de mercado. (Sección 11, p. 11.14, a)

y, aquellas que presenten diferencias con la tasa de interés de mercado se

reconocerán las mismas como ingresos o gastos de acuerdo con la sección que

correspondan.

Se dará de baja a la cartera de créditos, cuentas por cobrar y documentos por

cobrar, si expiran o se liquidan los derechos contractuales adquiridos, ó que La

Corporación Actuar Famiempresas, transfiera sustancialmente a terceros todos los

riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar. (Sección 11, p. 11.33).

En el caso de la cartera de créditos y teniendo presente el decreto 2496 de

diciembre de 2015 en el que se alude:


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Su medición inicial y posterior se hará acuerdo al saldo que presente el usuario en

el periodo de maduración del instrumento financiero y, se efectuará la reducción

por deterioro contenido en la norma, además de registrar en la cartera los

conceptos que se relacionen directamente con el principal tales como los intereses

y comisiones, así como también los créditos a los empleados.

2.7.2. Reconocimiento y medición

La calificación del riesgo de los créditos se realizará por edad de vencimiento de

los créditos

La mora por incumplimiento de pago de las obligaciones es la variable a tener en

cuenta para la calificación de cartera, la calificación se regirá por los siguientes

parámetros:

Calificación Días de mora

A 0-30

B 31-60

C 61-90

D 91-120

E Superior a 120

Niveles de Calificación: Actuar Famiempresas toma como política la definición de

los rangos y categorías A, B, C, D, E a saber:

Categoría A o “riesgo normal”

Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”

Categoría C o “riesgo apreciable”

Categoría D o “riesgo significativo”

Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”

Categoría “A”: Crédito con riesgo NORMAL. Los créditos calificados en esta

categoría reflejan un comportamiento en el pago apropiado.


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Categoría “B”: Créditos con riesgo ACEPTABLE. Los créditos calificados en esta

categoría presentan un comportamiento irregular en el pago de sus cuotas y han

acumulado 2 meses de atraso, existen debilidades que potencialmente pueden

afectar transitoria o permanentemente el normal recaudo del crédito.

Categoría “C”: Crédito deficiente, con riesgo APRECIABLE. Se califican en esta

categoría los créditos que presentan insuficiencia en la capacidad de pago del

deudor, que comprometen el normal recaudo de la obligación en los términos

convenidos.

Categoría “D”: Crédito de difícil recaudo, con riesgo SIGNIFICATIVO. La

probabilidad de recaudo es altamente dudosa.

Categoría “E”: Crédito INCOBRABLE. Es aquel que se estima irrecuperable.

2.7.3. Deterioro

Se reconocerá un deterioro de la cartera de créditos, cuentas por cobrar y

documentos por cobrar, individualmente consideradas o en grupo si, y sólo si, existe

evidencia objetiva del deterioro, como consecuencia la existencia de riesgos

debidamente documentados tales como el vencimiento del periodo normal de

crédito.

La entidad podrá clasificar como créditos en riesgo de la cartera de crédito,

cuentas por cobrar y documentos por cobrar que presenten las siguientes

evidencias:

1. Cuando el usuario tenga dificultades financieras significativas, esto es, cuando el

usuario haya sido reportado en centrales de riesgos, tales como: Cifin y Data

Crédito.

2. Cuando el usuario solicite concesiones de ampliación de plazos para cancelar

sus obligaciones o refinanciación.

3. Cuando el usuario entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera.

4. Cuando sucedan otros eventos tales como la desaparición del mercado en el

que opera el usuario, cuando una calificación de riesgo país u otras circunstancias

evidencian que efectivamente los deudores comerciales y otras cuentas por

cobrar presentan riesgos de cobro.

5. Cuando un grupo de usuarios presente una disminución medible en los pagos de

sus créditos.

6. Por despido de un grupo de usuarios de las empresas afiliadas

Sin embargo, la política de deterioro de las cuentas incobrables, teniendo presente

el decreto 2496 de Diciembre de 2015, quedan de acuerdo a como la institución


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lo ha venido realizando, es decir, que para los créditos que presenten una

morosidad de las cuotas, contadas en días mayor a 30, el deterioro se realizará por

el 100% del saldo adeudado a la fecha y este es contabilizado de acuerdo al

ejemplo generado en el deterioro de los instrumentos financieros.

En lo que respecta a la baja de los instrumentos financieros la política de estos es la

que establece el reglamento de crédito el cual reza:

“El castigo corresponde a una depuración (dar de baja) contable sobre partidas o

cantidades registradas en el activo consideradas irrecuperables o de no conversión

en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad, verificabilidad y

objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los bienes,

derechos y obligaciones existentes.

La Junta Directiva será la única instancia con facultad para la autorización del

Castigo de cartera.

Para el castigo de cartera se debe proceder en primera instancia a la constitución

del 100% de las provisiones del valor de los activos correspondientes.

Debe considerarse el castigo de una obligación, siempre que se demuestre la

imposibilidad de ser recaudada, una vez agotados todos los procedimientos de

cobro.

Obligaciones susceptibles a castigo: Créditos con mora superior a 180 días, se

exceptúan del castigo aquellos créditos en los cuales los usuarios han realizado

abonos en los tres meses anteriores al castigo siempre que el abono represente el

pago de los intereses corrientes y moratorios causados y mínimo un abono

correspondiente al 10% a capital.”

2.8. Políticas contables para la cuenta de pagados

anticipados

Los gastos pagados por anticipados estarán conformados principalmente por

alquileres o arrendamientos y seguros, cancelados por anticipado, además de

otros pagos anticipados que tenga la entidad.

Se reconocerá el valor del pago anticipado a su costo.

La cuenta de pagos anticipados o gastos anticipados se encuentra dentro de los

activos de mayor grado de liquidez, ya que se espera realizar el activo dentro de

los doce meses siguientes desde la fecha sobre la que se informa.

Se medirán los pagos anticipados al costo amortizado menos el deterioro de valor.


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Cuando se consuman los bienes, se devengan los servicios o se obtengan los

beneficios del pago hecho por anticipado se liquidarán contra el gasto respectivo.

Cuando la empresa determine que estos bienes o derechos han perdido su utilidad,

el importe no aplicado deberá cargarse a los resultados del período.

2.9. Activos materiales

2.9.1 Propiedades, planta y equipo

La entidad registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que

se mantienen para uso en la producción o suministro de bienes y servicios, asimismo

se prevé usarlo más de un período contable.

La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá a un activo como elemento de

la propiedad, planta y equipo si es probable que la entidad obtenga beneficios

económicos futuros; además que el costo de dicho activo puede medirse con

fiabilidad.

La entidad medirá inicialmente al costo los elementos de propiedad, planta y

equipo, el cual comprenderá el precio de adquisición (honorarios legales y de

intermediación, aranceles de importación e impuestos recuperables, después de

deducir los descuentos comerciales y rebajas), los costos atribuibles a la ubicación

del activo en el lugar y condiciones necesarias para que pueda operar de la forma

prevista; y formará parte la estimación inicial de costos de desmantelamiento o

retiro de un activo, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta.

El costo de un elemento de propiedad, planta y equipo será el precio equivalente

en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los

términos normales de crédito, la entidad medirá el costo de propiedad, planta y

equipo al valor presente de todos los pagos futuros.

La Corporación Actuar Famiempresas, medirá la propiedad, planta y equipo

posterior a su reconocimiento al costo menos la depreciación acumulada y la

pérdida por deterioro acumulada que haya sufrido dicho elemento.

Si la Corporación Actuar Famiempresas, posee propiedad, planta y equipo que

contiene componentes principales que reflejan patrones diferentes de consumo en

sus beneficios económicos futuros, deberá reconocerse el costo inicial de la

propiedad distribuido para cada uno de los elementos por separado.

La Corporación Actuar Famiempresas dará de baja en cuentas un activo de

propiedad, planta y equipo que se encuentra en disposición ò no se espera

obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del activo.


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La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá la ganancia o pérdida por la

baja en cuentas de un activo de propiedad, planta y equipo en el resultado del

período contable que se produjo.

La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá el cargo por depreciación de

la propiedad, planta y equipo que posee, en el resultado del período contable.

La entidad deberá distribuir el importe depreciable de una propiedad, planta y

equipo a lo largo de su vida útil, de una forma sistemática con relación al método

de depreciación que se haya elegido para dicha propiedad.

La entidad elige como método de depreciación para sus activos de propiedad

planta y equipo, el método lineal, porque es el que se ajusta a los beneficios

económicos que se esperan obtener del activo.

La entidad registrará una pérdida por deterioro para propiedad, planta y equipo

cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable.

La entidad reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de propiedad,

planta y equipo en el resultado del período contable que se produzca.

La Corporación Actuar Famiempresas, realizará a la fecha sobre la que se informa

en el período, una valuación para determinar la existencia de deterioro de valor; si

existe, deberá estimar el importe recuperable de la propiedad, planta y equipo

valuada.

2.9.2 Arrendamiento financiero

La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá los derechos (el activo) y

obligaciones (un pasivo) de la propiedad, planta y equipo adquirida en

arrendamiento financiero, en su estado de situación financiera, por el importe igual

al valor razonable del activo o al valor presente de los pagos mínimos del

arrendamiento si esté fuera menor.

La entidad reconocerá en el importe reconocido como activo, cualquier costo

directo inicial atribuidos directamente a la negociación y acuerdo del

arrendamiento.

La entidad calculará el valor presente de los pagos mínimos utilizando la tasa de

interés implícita, y si no se pudiera determinar utilizará la tasa de interés incremental

de los préstamos del arrendatario.

La entidad repartirá los pagos mínimos de la propiedad, planta y equipo en

arrendamiento entre las cargas financieras y la reducción de la deuda pendiente

utilizando el método del interés efectivo.


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La Corporación Actuar Famiempresas, distribuirá la carga financiera a cada

período a lo largo del plazo del arrendamiento, para obtener así, una tasa de

interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda pendiente de

amortizar.

La entidad deberá depreciar el activo totalmente a lo largo de su vida útil o al

plazo del arrendamiento, el que fuere menor, si no posee la convicción razonable

de que la propiedad, planta y equipo se obtendrá al finalizar el vencimiento del

arrendamiento.

2.10. Propiedades de Inversión

Un terreno que se tiene para uso futuro no determinado se reconocerá como una

propiedad de inversión dentro del activo (Sección 16 NIIF para Pymes). (En el caso

que la entidad no haya determinado, si el terreno se utilizará como propiedad

ocupada por el dueño o venderse a corto plazo, dentro del curso ordinario de las

actividades del negocio, se considera que ese terreno se mantiene para obtener

plusvalía).

Las propiedades de inversión se reconocerán al costo que comprende su precio

de compra y cualquier gasto directamente atribuible.

2.11. Activos intangibles

La entidad reconocerá un activo intangible solo si es probable obtener beneficios

económicos futuros, su costo o valor puede ser medido con fiabilidad y no es el

resultado de desembolsos incurridos internamente en un activo intangible.

La Corporación Actuar Famiempresas, medirá inicialmente un activo intangible al

costo.

La entidad medirá los activos intangibles que ha adquirido de forma separada al

precio de adquisición (incluye aranceles de importación y los impuestos no

recuperables después de deducir los descuentos y rebajas comerciales) y cualquier

otro costo directamente atribuible a la preparación del activo para el uso previsto.

La Corporación Actuar Famiempresas, medirá los activos intangibles después de su

reconocimiento inicial, al costo menos cualquier amortización acumulada y

pérdida por deterioro de valor.

La entidad reconocerá la vida útil de un activo intangible como finita, y si no puede

realizar una estimación fiable de la vida útil, se supondrá que la vida útil es de diez

años.


18

2.12. Cuentas y documentos por pagar

La entidad reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte

en una parte del contrato y, a consecuencia de ello, tiene la obligación legal de

pagarlo.

La Corporación Actuar Famiempresas, medirá inicialmente una cuenta y

documento por pagar al precio de la transacción incluidos los costos de ella.

La entidad medirá la cuenta y documento por pagar al valor presente de los pagos

futuros descontados a una tasa de interés de mercado para este tipo de pasivos

financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción de

financiación.

La entidad medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período al

costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando estas sean a

largo plazo.

2.13. Provisiones

La entidad reconocerá una provisión cuando se tenga indicio o posibilidad de

ocurrencia de un suceso pasado en la fecha sobre la que se informa el resultado,

sea probable desprenderse de recursos para liquidar la obligación y el importe de

la obligación pueda ser estimado de forma fiable.

La Corporación Actuar Famiempresas, reconocerá una provisión como un pasivo

en el estado de situación financiera y el importe de la provisión como un gasto en

resultados del período contable.

La entidad medirá una provisión por el importe que se pagaría procedente para

liquidar la obligación al final del período contable sobre el que se informa, la cual

será la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación.

La entidad medirá la provisión posteriormente, cargando contra ella únicamente

aquellos desembolsos para los cuales fue reconocida originalmente la provisión.

2.14. Operaciones bajo arrendamiento Financiero

La entidad arrendataria medirá inicialmente al valor razonable del bien arrendado

o al valor presente de los pagos acordados, si este fuera menor, determinados al

inicio del arrendamiento.

El valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento deberá calcularse

utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento, sino se puede determinar,

se usará la tasa de interés incremental de los préstamos del arrendatario.


19

La entidad repartirá los pagos mínimos del arrendamiento entre las cargas

financieras y la reducción de la deuda pendiente, utilizando el método del interés

efectivo.

La Corporación Actuar Famiempresas, distribuirá la carga financiera (intereses) a

cada período a lo largo del plazo del arrendamiento, de manera que se obtenga

una tasa de interés constante en cada período, sobre el saldo de la deuda

pendiente de amortizar.

2.15. Patrimonio

Patrimonio es la participación residual en los activos de la entidad, una vez

deducidos todos sus pasivos. El patrimonio incluye las inversiones hechas por los

aportantes de la entidad, más los incrementos de esas inversiones, ganados a

través de operaciones rentables y conservadas para el uso en las operaciones de

la entidad.

La entidad aumentará o reducirá su patrimonio en el importe en que se presenten

excedentes o pérdidas en el estado de resultados presentado en el periodo neto

de cualquier beneficio fiscal relacionado.

Los excedentes ó perdidas serán reconocidos al final del ejercicio contable.


20

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

3. Efectivo y equivalente al efectivo

El detalle de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo es el siguiente:

Efectivo en caja, bancos y corporaciones 2020 2019

Caja 21.897 19.640

Bancos y otras entidades financieras 5.090.802 2.074.440

Efectivo restringido y/o destinación

especifica

116.510 63.742

Total efectivo y equivalentes al efectivo 5.229.209 2.157.822

Caja. El efectivo que reposa en la caja de Actuar Famiempresas al cierre de los

periodos 2020 y 2019, corresponde a las operaciones de recaudo de las cuotas de

crédito que no fueron pagadas por parte de los usuarios a través de las entidades

con las cuales se tienen convenios de recaudo; es de anotar que, la entidad realiza

sus operaciones hasta el último día hábil del año, adicional a esto, las entidades

financieras prestan su servicio hasta el penúltimo día hábil del año; por lo tanto, no

es posible consignar todo el saldo, para que al cierre del periodo quede un menor

valor; es de anotar que los valores que reposan allí, cuentan con su respectiva

póliza.

Bancos y otras entidades financieras. La entidad tiene suscritas cuentas de ahorros

y corrientes con diferentes entidades financieras, las cuales son conciliadas

mensualmente y, al cierre de los periodos los saldos reflejados en los libros contables

son concordantes con los emitidos por parte de los bancos en sus respectivos

extractos. Adicionalmente, cabe mencionar que con base en las medidas

implementadas por la corporación ante la contingencia del covid-19, se utilizaron

los cupos de crédito que se tenía con los fondeadores, con el fin de tener recursos

disponibles y garantizar la liquidez de la entidad toda vez que, las medidas

adoptadas por el gobierno nacional tuvieron afectación directa en los

microempresarios y demás vinculados a la corporación.

Efectivo restringido y/o destinación especifica. El efectivo restringido hace parte

del disponible para la ejecución de los convenios con el municipio de Pereira; por

lo tanto, se deben tener cuentas corrientes o de ahorros con destinación específica

“efectivo restringido y/o destinación específica” donde se depositan recursos, los

cuales son de uso restringido por ser objeto de convenios a desarrollar. Al cierre del

periodo 2020 se tenían los convenios 2228 y 4803 y el convenio No. 3 de 2020

firmado con el INFIDER (Instituto Financiero para el Desarrollo de Risaralda) con la

finalidad de colocar recursos financieros orientados al fortalecimiento financiero de


21

las MiPymes; y para el periodo 2019 se tenían los convenios (1884-2228-4803) con el

municipio de Pereira.

Aparte de la restricción de los recursos de los convenios no existen limitaciones

adicionales a las mencionadas.

4. Inversiones

Las inversiones reflejan las inversiones y aportes que tiene Actuar Famiempresas en

otras entidades

Se tiene el siguiente detalle:

Inversiones 2020 2019

Fondos de liquidez 500.000 0

Fondos comunes ordinarios 56.930 56.930

Cooperativas 41.686 41.686

Total inversiones 598.616 98.616

Fondos de Liquidez. En el mes de noviembre de 2020, se suscribe CDT No.

0602024420 con la entidad financiera BANCOOMEVA, bajo las siguientes

condiciones:

ENTIDAD: BANCOOMEVA NIT. 900.406.150

CDT Capital Tasa Plazo

0602024420 500.000 2.45% E.A. 90 días

Fondos comunes ordinarios. Corresponde a los aportes que se tienen por parte de

la corporación en entidades como el Fondo Regional de Garantías, Emprender y

Coofincafe

✓ Fondo Regional de Garantías: Al cierre del periodo 2020 se poseen 5.693

acciones en el FRG, para un 3.03% de participación accionaria, con un valor

nominal de $10 y un valor intrínseco de $19,95 Cabe anotar, que

corresponden a la misma cantidad de acciones que se traían para el cierre

del periodo 2019 sin embargo en este periodo su valor intrínseco

correspondía a $19.03.


22

Entidad Año Acciones Valor Nominal Valor Intrínseco

F.R.G. del

Café

2020 5,693 $ 10 $ 19,95

Total Acciones 2020 $ 56,930 $ 113.611

2019 5,693 $ 10 $ 19,03

Total Acciones 2019 $ 56,930 $ 108.338

Cooperativas. Refleja los aportes sociales que mantiene la entidad en estos

organismos cooperativos con la finalidad de obtener servicios de apoyo

complementario a la gestión principal como son:

Entidad 2020 2019

Emprender 38.363 38.363

Coofincafe 3.323 3.323

Total 41.686 41.686

5. Cartera de créditos

5.1. Cartera de créditos

Teniendo en cuenta la excepción realizada en el decreto 2496 de Diciembre de

2015 emitido por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo sobre la aplicación

del marco técnico normativo salvo el tratamiento de la cartera y su deterioro

previsto en la sección 11, que hacen parte del grupo 2, tratando Actuar

Famiempresas de acuerdo a los lineamientos acogidos por la Superintendencia

de Economía Solidaria circular básica contable N° 004 de 2008 y, en el caso del

deterioro de la cartera se aplica la política establecida por la entidad en la que la

pérdida esperada es el 100% del capital de los créditos que se encuentren en mora

mayor a 30 días.

2020 2019 % Variación

TOTAL CARTERA DE CRÉDITOS 22.052.341 25.403.99 -13,19%

CARTERA DE CRÉDITOS DEL CP 10.876.238 12.676.243

CARTERA DE CRÉDITOS DEL LP 11.176.103 12.726.856


23

El total cartera de créditos es calculada de la siguiente manera:

𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝐶𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠

= 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 + 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑀𝑖𝑐𝑟𝑜𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 𝑒𝑚𝑝𝑟𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑎𝑙+ 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑚𝑒𝑟𝑐𝑖𝑎𝑙𝑒𝑠 + 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐸𝑚𝑝𝑙𝑒𝑎𝑑𝑜𝑠+ 𝐶𝑜𝑛𝑣𝑒𝑛𝑖𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟

En este mismo sentido cada una de las carteras responde a la fórmula:

𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑑𝑒 𝐶𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 (𝑝𝑜𝑟 𝑚𝑜𝑑𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑)

= 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 + 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 − 𝐷𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜 𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎− 𝐷𝑒𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟𝑜 𝑖𝑛𝑡𝑒𝑟𝑒𝑠𝑒𝑠

La cartera de crédito de la entidad disminuye en un 12.49%, esto debido al

desplome de la colocación en un 36%, pasando de $21.945 a $14.040 millones,

sumado al alto deterioro y aumento de la velocidad de transición entre categorías;

los alivios otorgados al 95% del total de la cartera, contuvo el mayor potencial de

deterioro. De tal manera que, las cifras al final del ejercicio permiten observar el

costo que ha tenido la pandemia para la entidad, los saldos en mora se ubican en

$950,2 millones al cierre del periodo 2020, un incremento del 45% frente al año 2019,

el castigo también se incrementó en un 67.43% ubicándose en $1.197 millones,

debido a la rapidez de la transición entre las categorías, siendo la tasa de castigo

del 5%.

5.1.1 Cartera de Créditos de Consumo

Es el conjunto de operaciones activas de crédito que el monto aprobado supera

los 25 salarios mínimos legales mensuales.

Para los efectos previstos en este capítulo, el saldo del deudor no podrá exceder

de ciento veinte (120) salarios mínimos mensuales legales vigentes al momento de

la aprobación de la respectiva operación activa de crédito. Se entiende por saldo

de endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la

correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores, que se

encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos consultados por

el respectivo acreedor, excluyendo los créditos hipotecarios para financiación de

vivienda y adicionando el valor de la nueva obligación.


24

2020 2019 % variación

TOTAL CREDITOS DE CONSUMO 6.876.042 8.363.032 -17,78%

CREDITOS DE CONSUMO, OTRAS GARANTIAS

6.892.528 8.226.196

0,00%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL

755

- 0,00%

Consumo Otras Garant Categoría A con Libranza 755 -


6.716.913 8.146.934

-17,55%

Consumo Otras Garant Categoría A sin Libranza 6.716.913 8.146.934

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE

10.840 3.480

211,49%

Consumo Otras Garant Categoría B sin Libranza 10.840 3.480

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE

45.938 15.143

203,36%

Consumo Otras Garant Categoría C sin Libranza 45.938 15.143

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO

86.679 39.402

119,99%

Consumo Otras Garant Categoría D sin Libranza 86.679 39.402

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD

31.403 21.237

47,87%

Consumo Otras Garant Categoría E sin Libranza 31.403 21.237

INTERESES CREDITOS DE CONSUMO

181.882 220.841

-17,64%


168.631 215.829

-21,87%

Consumo Corrientes Categoría A 162.123 208.143

Consumo Moratorios Categoría A 6.508 7.686

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE

981 269

264,68%

Consumo Corrientes Categoría B 871 246

Consumo Moratorios Categoría B 110 23

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE

3.009 922

226,36%

Consumo Corrientes Categoría C 2.909 875

Consumo Moratorios Categoría C 100 47

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO

6.828 2.627

159,92%

Consumo Corrientes Categoría D 6.472 2.532

Consumo Moratorios Categoría D 356 96


2.433 1.194

103,77%

Consumo Corrientes Categoría E 2.215 1.168

Consumo Moratorios Categoría E 218 25

DETERIORO CRÉDITOS DE CONSUMO (CR) - 185.645 - 79.262 134,22%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL OTRAS GARANTIAS - 10.785 - 0,00%

Consumo Otras Garantías Categoría A - 10.785 -

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE OTRAS GARANTIAS - 10.840 - 3.480 211,49%


25

Consumo Otras Garantías Categoría B - 10.840 - 3.480

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS GARANTIAS - 45.938 - 15.143 203,36%

Consumo Otras Garantías Categoría C - 45.938 - 15.143

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO OTRAS GARANT - 86.679 - 39.402 119,99%

Consumo Otras Garantías Categoría D - 86.679 - 39.402

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD OTRAS GA - 31.403 - 21.237 47,87%

Consumo Otras Garantías Categoría E - 31.403 - 21.237

DETERIORO INTERESES CREDITOS DE CONSUMO (CR) - 12.723 - 4.743 168,25%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL - 453 - 0,00%

Consumo Categoria A - 453 -

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE - 3.009 - 922 226,36%

Consumo Categoria C - 3.009 - 922

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO - 6.828 - 2.627 159,92%

Consumo Categoria D - 6.828 - 2.627

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD - 2.433 - 1.194 103,77%

Consumo Categoria E - 2.433 - 1.194

5.1.2 Cartera de Microcrédito empresarial

Es el constituido por las operaciones activas de crédito a las cuales se refiere el

artículo 39 de la Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o

adicionen, así como las realizadas con microempresas en las cuales la principal

fuente de pago de la obligación provenga de los ingresos derivados de su

actividad.

Se tendrá por definición de microempresa aquella consagrada en las disposiciones

normativas vigentes.


TOTAL CREDITOS MICROEMPRESARIALES 14.336.842 14.336.842 0,00%

MICROCREDITO EMPRESARIAL - OTRAS GARANTIAS 14.943.058 16.726.322 -10,66%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL 14.167.732 16.148.840 -12,27%

Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. A sin Libranza 14.167.732 16.148.840 -12,27%

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE 29.631 10.929 171,12%

Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. B sin Libranza 29.631 10.929 171,12%

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 119.484 111.354 7,30%

Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. C sin Libranza 119.484 111.354 7,30%

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 80.505 97.872 -17,74%

Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. D sin Libranza 80.505 97.872 -17,74%

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 545.706 357.327 52,72%


26

Microcrédito Emp Otr Gar. Cat. E sin Libranza 545.706 357.327 52,72%

INTERESES MICROCREDITO EMPRESARIAL 354.125 374.540 -5,45%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL 301.509 339.383 -11,16%

Microcrédito Corrientes Categoría A 298.964 337.617 -11,45%

Microcrédito Moratorios Categoría A 2.545 1.766 44,11%

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE 2.010 788 155,08%

Microcrédito Corrientes Categoría B 1.855 680 172,79%

Microcrédito Moratorios Categoría B 155 108 43,52%

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE 6.663 5.771 15,46%

Microcrédito Corrientes Categoría C 6.469 5.612 15,27%

Microcrédito Moratorios Categoría C 194 159 22,01%

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO 5.188 6.082 -14,70%

Microcrédito Corrientes Categoría D 4.898 5.957 -17,78%

Microcrédito Moratorios Categoría D 290 124 133,87%

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 38.755 22.516 72,12%

Microcrédito Corrientes Categoría E 37.063 21.875 69,43%

Microcrédito Moratorios Categoría E 1.692 640 164,38%

DETERIORO MICROCREDITO EMPRESARIAL (CR) - 820.396 - 577.482 42,06%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL OTRAS GARANTIAS - 45.070 - 0,00%

Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría A - 45.070 - 0,00%

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE OTRAS GARANTIAS - 29.631 - 10.929 171,12%

Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría B - 29.631 - 10.929 171,12%

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE OTRAS GARANTIAS - 119.484 - 111.354 7,30%

Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría C - 119.484 - 111.354 7,30%

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO OTRAS GARANT - 80.505 - 97.872 -17,74%

Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría D - 80.505 - 97.872 -17,74%

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD OTRAS GA - 545.706 - 357.327 52,72%

Microcrédito Empre. Otras Garant. Categoría E - 545.706 - 357.327 52,72%

DETERIORO INTERESES MICROCREDITO EMPRESARIAL - 139.945 - 59.267 136,13%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL - 89.185 - 24.898 258,20%

Microcrédito Emp. Categoria A - 3.355 - 0,00%

Intereses Anticipado - 16.720 - 11.253 48,58%

Consig. Pendientes de Identificar - 69.110 - 13.645 406,49%

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE - 6.663 - 5.771 15,46%

Microcrédito Emp. Categoria C - 6.663 - 5.771 15,46%

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO - 5.188 - 6.082 -14,70%

Microcrédito Emp. Categoria D - 5.188 - 6.082 -14,70%

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD - 38.909 - 22.516 72,81%

Microcrédito Emp. Categoria E - 38.909 - 22.516 72,81%


27

5.1.3 Cartera de créditos comerciales otras garantías

En esta cartera se encuentra clasificada los créditos pertenecientes al convenio

Acción Social y convenio Armenia.


TOTAL CREDITOS COMERCIALES 173.563 179.113 -3,10%

CREDITOS COMERCIALES - OTRAS GARANTIAS 169.036 174.185 -2,96%


169.036

174.185

-2,96%

Comercial Otras Garantías Cat. E sin Libranza 169.036 174.185 -2,96%

INTERESES CREDITOS COMERCIALES 4.527 4.928 -8,14%

CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD 4.527 4.928 -8,14%

Comercial Corrientes Categoría E 4.527 4.927 -8,12%

Comercial Moratorios Categoría E 1 1 0,00%

5.1.4 Cartera Empleados

Es el saldo de los créditos entregados a los empleados, estos créditos tienen como

tope máximo hasta 6 salarios del funcionario, con plazo hasta de 5 años y con una

tasa equivalente al 1% mes vencido.


CRÉDITOS A EMPLEADOS 227.051 177.024 28,26%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL, CONSUMO 227.051 177.024 28,26%

Empleados Consumo Categoría A 224.893 174.478 28,89%

Empleados Intereses Corrientes 2.147 2.530 -15,14%

Empleados Intereses Moratorios 11 15 -26,67%

DETERIORO INTERESES CRÉDITOS A EMPLEADOS (CR) - 4.425 - 4.425 0,00%

CATEGORIA A RIESGO NORMAL - 4.425 - 4.425 0,00%

Empleados Provisión Capital - 4.340 - 4.340 0,00%

Empleados Provisión Interés - 85 - 85 0,00%


28

5.1.5 Convenios por cobrar:

Es el valor de los otros conceptos asociados al crédito tales como la comisión por

ley MiPyme y el seguro deudor.


CONVENIOS POR COBRAR 443.271 224.242 97,68%

Seguro Deudores 33.609 25.032 34,26%

Ley Mi Pyme 247.558 199.210 24,27%

Interes Periodo de Gracia Ante Covid-19 162.104 - 0,00%

5.1.6 Indicador de Morosidad

Este indicador establece el porcentaje de la cartera de créditos que se encuentra

en mora mayor a 30 días ó cartera en riesgo de impago, la fórmula es:

%𝑐𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑒𝑛 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑎𝑡𝑟𝑎𝑧𝑜𝑠 > 30 𝑑í𝑎𝑠

𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎

2020 2020 % Variación

Cartera con atrasos > 30 días 950.185 656.744 44.68%

Cartera Bruta 21.835.584 24.952.518 -12.49%

Cartera en riesgo de impago 4.35% 2.63%

La relación entre el incremento del saldo de cartera con riesgo con un 44.68% y la

disminución de la cartera bruta el 12.49%, produce un indicador de cartera vencida

del 4.35%, mayor que el del año 2019.

Para el año 2020 a consecuencia de los efectos de las medidas tendientes a

controlar la pandemia, se aumento el tamaño de la cartera en riesgo y la

velocidad de su deterioro, generándose saldos en mora antes de castigo en e l mes

de Diciembre de $1.695,2 millones. Para el último mes del año el castigo se ubicó

$701.9 millones, para un total de castigos en el año de $1.197 millones, el índice por

este concepto fue del 5% .

La cartera reestructurada para el año 2020 sumo un total de $115.945, equivalente

al índice de reestructurados 0.53%, con los anteriores datos se calcula la cartera en

riesgo ajustada que responde a la fórmula:


29

%𝑐𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝑒𝑛 𝑟𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 𝑎𝑗𝑢𝑠𝑡𝑎𝑑𝑎

= 𝑆𝑎𝑙𝑑𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑎𝑡𝑟𝑎𝑧𝑜𝑠 > 30 𝑑í𝑎𝑠 + 𝑟𝑒𝑒𝑠𝑡𝑟𝑢𝑐𝑡𝑢𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 + 𝑐𝑎𝑠𝑡𝑖𝑔𝑜𝑠

𝐶𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟𝑎 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 + 𝑐𝑎𝑠𝑡𝑖𝑔𝑜𝑠

2020 % Sobre la cartera bruta

Cartera con atrasos > 30 días 950.185 4.35%

Cartera reestructurada 115.945 0.53%

Castigos de cartera 1.197.111 5.48%

Cartera Bruta 21.835.585 100%

Cartera en riesgo ajustada 2.263.241 9.83%

La cartera en riesgo ampliada para el 2020 se ubica en el 9.83%, este indicador

establece que la cartera total en riesgo respecto al total de esta, incluyendo

castigos es del 9.83%, este valor está por debajo del mercado que presenta un

10.2% (Boletín 121 Aso microfinanzas) excluyendo reestructurados.

CARTERA CREDITOS DE

CONSUMO Y

MICROCREDITO

EMPRESARIAL

2020

2019

% variación

% Sobre saldos

insolutos 2020

B 40.471 14.410 180.85% 4.26%

C 165.422 126.497 30.77% 17.41%

D 167.184 137.273 21.79% 17.59%

E 577.108 378.564 52.45% 60.74%

TOTAL, CARTERA

INSOLUTOS

950.185 656.744 44.68% 100,00%

En lo que respecta a la cartera en mora, esta disminuye su calidad, en

consecuencia al incremento en la velocidad de transición entre las categorías

deterioradas, esto se debe las medidas de aislamiento social obligatorio, selectivo

y voluntario que conllevaron a la contracción de la oferta y la demanda,

afectando principalmente a los microempresarios.

5.1.7 Cartera por oficinas

La zona de influencia de la Corporación Actuar Famiempresas, está compuesta

por Quindío, Valle y Risaralda principalmente Pereira y Dosquebradas, las oficinas

desde las cuales se centralizan las operaciones están ubicadas en Armenia,

Cartago, Pereira, y Florida.

La cartera por oficinas y su índice de cartera vencida es:


30

CARTERA POR

OFICINAS

2020 2019 % variación % sobre la cartera

bruta 2020

Quindío 11.632.853 14.539.631 -19,99% 53,27%

Norte del Valle 4.098.266 4.605.548 -11,01% 18,77%

Risaralda 3.699.756 3.571.624 3,59% 16,94%

Centro del Valle 2.404.709 2.235.715 7,56% 11,01%

TOTAL, CARTERA BRUTA 21.835.584 24.952.518 -12.49% 100,00%

Dos centros centros de costos de Actuar Famiempresas para el año 2020 que

presentan un aumento en la cartera bruta son Risaralda y centro del Valle, con el

3.59% y 7.56% respectivamente, en el caso de Risaralda se debe al convenio con

la alcaldía de Pereira, la cual dinamizo la colocación; para el caso del centro del

Valle al ser una zona en expansión su dinámica disminuyo pero continuo en

crecimiento; los otros centros de costos Quindío y Norte del Valle presentan una

disminución de la cartera, principalmente Quindío, donde se concentra más del

50% de la cartera con un descenso del 20% en la misma, esto en consecuencia a

la baja colocación a causa que las actividades del turismo fueron altamente

golpeadas por la pandemia.

La mayor participación de la cartera en el año 2020 continúa siendo en Quindío,

aunque disminuye su importancia frente al año inmediatamente anterior pasando

del 58.27% en el 2019 al 53.27% para el 2020 del total de la cartera (el año 2019

representaba el 70.40%), Las oficinas del Norte del Valle (Cartago y Tuluá) se

posicionan como la segunda en importancia relativa con el 18.77%, Risaralda gana

en importancia pasando del 14.31% en 2019 al 16.94% en el 2020 y por último se

ubica Florida y Pradera que aumentan su participación del 8.96% (2019) al 11.01%

en el 2020.

En lo que respecta a la calidad de la cartera las oficinas terminan a 31 de diciembre

con los siguientes indicadores:

Cartera insoluta

CARTERA INSOLUTA

POR OFICINAS

2020 2019 % variación % Crecimiento

sobre cartera

insoluta

Quindío 483.034 273.213 76,80% 50,84%

Norte del Valle 115.141 189.510 -39,24% 12,12%

Risaralda 215.445 157.606 36,70% 22,67%

Centro del Valle 136.565 36.415 275.02% 14,37%

TOTAL, CARTERA BRUTA 950.185 656.744 44,68% 100,00%


31

Calidad de la cartera

CALIDAD DE LA CARTERA 2020 2019 % Crecimiento

Quindío 4,15% 1,88% 120,74%

Norte del Valle 3,33% 4,11% -18,98%

Risaralda 5,82% 4,41% 31,97%

Centro del Valle. 4,79% 1,63% 193,87%

Total calidad de la cartera 4,35% 2,63% 65,40%

Para el 2020, todos los centros de costos antes de castigo en diciembre 2020

mostraban un deterioro de la cartera, luego del castigo, Norte del Valle muestra un

mejoramiento del ICV; sin embargo, en general todos los centros de costos

presentan deterioro de su cartera, principalmente Quindío y Centro del Valle con

un 120.74% y 193.87% respectivamente.

6. Cuentas por cobrar y otras

Al cierre de los periodos, estas cuentas estaban conformadas por:

Cuentas por cobrar y otras 2020 2019

Anticipos (Laborales y Proveedores) (1) 1.224 21.243

Anticipos otros impuestos (2) 16 2.955

Otras cuentas por cobrar (3) 178.826 178.189

Total cuentas por cobrar y otras 180.066 202.387

(1) Para el año 2020, el saldo de $1.224 hace parte de los anticipos que se generan por los convenios de ópticas, así como

los anticipos de salario, ambos reglados por la política de anticipos de la entidad. Para el año 2019, el saldo de $21.243

lo comprenden: los anticipos laborales y descuentos de nómina (convenios) con un saldo de $213; El anticipo generado

al proveedor C.I. Crear Moda S.A.S por el diseño y confección de la dotación para el personal de la Corporación del

periodo 2020 por valor de $19.560 y el anticipo a la empresa Entorno Soluciones Inmobiliarias por las adecuaciones

realizadas en la oficina de Pereira por $1.470.

(2) Durante el periodo 2020 le practicaron retención a la entidad por parte del banco de occidente de acuerdo con las

transacciones generadas con el datafono de Credibanco y las retenciones practicadas por parte de mundial de

seguros por las comisiones en la venta de microseguros presentando un saldo de $16. En el periodo 2019 le efectuaron

a la entidad retención en la fuente, por valor de $2.955.

(3) Se tienen cuentas por cobrar de los valores que se encuentran en reclamación ante la aseguradora por muerte o

incapacidad de usuarios de créditos (2020 $11.762) (2019 $18.941); Reclamaciones por las garantías otorgadas a los

créditos de usuarios que entraron en saldos insolutos y que cumplen las condiciones para ser solicitados ante el FRG y el

FNG, pautas publicitarias generadas por las vinculaciones de empresarios en la revista es tiempo de Actuar, los cuales

ascienden a la suma de (2020 $34.174) (2019 $12.391); convenios suscritos con las empresas apuestas 8A, Apostar y

Baloto para el recaudo de las cuotas de los usuarios de crédito (2020 $132..890) (2019 146.857); Así mismo, del valor

que se tenía por cobrar a los contratistas del proyecto AVD (Tesla y Grupo SIT) a quienes se les adelantaban procesos


32

ejecutivos de menor y mayor cuantía por valor de (2020 $93.375) (2019 $93.375) valores que se encuentran 100%

deteriorados.

Estas cuentas son generadas por las operaciones complementarias al desarrollo del

objeto social siendo recuperables y limitando los riesgos de cobro.

7. Activos materiales

Activos materiales 2020 2019

Costo 3.909.854 4.020.435

Depreciación (1.054.683) (855.616)

Deterioro (4.061) (6.954)

Total activos materiales 2.964.011 3.157.865

A continuación, se muestra el valor en libros de las propiedades, planta y equipo,

es de anotar que estas son de plena propiedad y control de la entidad. Así mismo,

sobre éstas, no se posee ningún tipo de restricción, pignoración o entregas en

garantía de obligaciones. Al cierre del periodo comprendía:

(Propiedad, planta y equipo)

Se detalla el valor neto de la depreciación de las propiedades planta y equipo.

Propiedad, planta y equipo 2020 2019

Terrenos 230.400 230.400

Edificaciones 2.262.284 2.262.284

Depreciación Acumulada (231.505) (194.568)

Muebles, enseres y equipo de oficina 268.138 268.138

Depreciación Acumulada (91.229) (70.439)

Muebles adquiridos en Leasing

Financiero (1)

251.437 251.437

Depreciación Acumulada (2) (251.437) (209.510)

Equipo de cómputo y comunicación 583.903 583.903

Depreciación acumulada (400.814) (332.377)

Vehículo adquirido en Leasing

Financiero (3)

62.340 62.340


Vehículos (4) 220.000 220.000

Deterioro Vehículo 0 0


Motocarro 31.352 35.852


33

Deterioro Motocarro (5) (4.061) (6.954)


Total, propiedad planta y equipo $2.851.110 $3.051.784

El edificio de la sede de Actuar, ubicado en la calle 12 No. 13-14 trae un valor en

libros de acuerdo al avalúo técnico No. AL-182-2015 emitido por la Lonja propiedad

raíz del Quindío en el periodo 2016, con una valorización de $699.238 con el

siguiente detalle:

Entidad Descripción Avaluó/M2 Vr. Libros Ajuste en Libros

por Valorización

Lote

Construcción

287.80 (m2) 345.360 230.400 114.960

845.90 (m2) 2.119.125 1.534.847 584.278

Total 2.464.485 1.765.247 699.238

(1) Leasing financiero Banco de Occidente No. 180-104216 y 180-104216 (proveedor mobiliario Carvajal espacios S.A.A).

(Sec. 20 NIIF para pymes).

(2) La depreciación se efectúa a 60 meses y al cierre del periodo 2020 se encontraba al 100%.

(3) Motocicletas. Se vende la motocicleta de marca AKT Línea AK250D, color negro, modelo 2016, de placa YBJ47D, la cual

fue recibida por Actuar mediante adjudicación en diligencia de remate como parte de pago de la obligación No.

45280 a nombre de la Sra. Diana Katherine Mayorga Martinez identificada con C.C. 1.112.762.074.

Motocicleta AKT AK250D Placa: YBJ47D

Costo Histórico 4.500

Depreciación Acumulada -411

Valor en Libros 4.089

Valor de la venta 4.200

Ingreso por venta de Activo 111

(4) Deterioro Motocarros. En el periodo 2020 se efectuó reconocimiento al valor razonable de los motocarros los cuales se

tienen destinados para promoción comercial en las oficinas de Quindío, Norte del Valle, Risaralda Florida y Pradera (V).

El sitio web que se tomó como referencia para realizar el ajuste al valor que se tenía en libros, fue la página del Ministerio

de Transporte (SIBGA - Sistema de Información Base Gravable de Avalúos).

A continuación, se detallan las variaciones:

Motocarros 2020 2019

Costo histórico 31.352 31.352

Deterioro (4.061) (6.954)


Total, Motocarros 13.050 12.970

Valor razonable motocarros (Fuente: SIBGA) 13.050 12.970


34

De tal manera que, se presenta un ingreso por recuperación del deterioro de los motocarros de $2.893 el cual se reconoce

directamente en el estado de resultados.

(Propiedades de inversión)

Propiedades de inversión 2020 2019

Lote la María Pq Ecológico municipio de

Calarcá (1)

106.081 106.081

Total propiedades de inversión 106.081 106.081

(1) Se encuentran acordes con las normas internacionales de información financiera NIIF para Pymes sección 16 párrafo

16.7 “Las propiedades de inversión cuyo valor razonable se puede medir de manera fiable sin costo o esfuerzo

desproporcionado, se medirán al valor razonable en cada fecha de presentación, reconociendo en resultados los

cambios en el valor razonable”.

A continuación, se presenta el detalle de la situación jurídica presentada en propiedades de inversión.

Situación jurídica Observaciones Acción Predio Valor

Proceso VERBAL

REIVINDICATORIO O ACCION

DE DOMINIO

Bien inmueble de Actuar Famiempresas

identificado con la matrícula

inmobiliaria No. 282-5168 y ficha

catastral 00-01-0001-0190-000, contra la

CRQ Corporación Autónoma Regional

del Quindío, encaminado a obtener la

entrega material del predio.

Proceso en

Apelación dado

que el fallo fue

desfavorable para

Actuar y favorable

para la CRQ

Lote La María ubicado

en la vereda Bohemia,

jurisdicción del

municipio de Calarcá

(Q,)

106.081

8. Otros activos

Al cierre de los periodos estos se encontraban conformados de la siguiente manera.

Otros activos 2020 2019

Activos intangibles (1) 364.174 340.285

Amortización intangible (2) (238.604) (208.628)

Otros activos (valorización acciones FRG y

Cooperativas) (3)

71.223 65.629

Total otros activos 196.793 197.286

(1) Se cuenta con la licencia para la utilización del software LINIX, la adquisición de la licencia para la utilización del

aplicativo WEB LINIX y la licencia para el uso del software de gestión documental SAIA.


35

(2)

Activos intangibles 2020 2019

Licencia software LINIX 146.160 146.160

Amortización licencia software LINIX (146.160) (146.160)

Valor en libros 0 0

Licencia software aplicativo WEB LINIX 111.500 111.500

Amortización software aplicativo WEB (38.094) (26.945)

Valor en libros 73.406 84.555

Licencia software SAIA 39.370 39.370

Amortización Software SAIA (17.786) (13.675)


Licencia Plan Office PB 11.989 0

Amortización Licencias (9.991) 0

Valor en libros 1.998 0

Licencia Cal Acc.Remoto 11.665 11.665

Amortización Licencias (3.500) (1.166)


Risk Consulting Colombia 23.800 11.900

Amortización Software Risk (3.383) (992)


(3) Se reconoce ajuste al valor nominal de las acciones que se tienen en el FRG por $5.274 para un total por este concepto

de $56.682 el restante corresponde a la valorización en los aportes que se tienen en Emprender y Coofincafe por $14.541.

Valorizaciones Inversiones 2020 2019

FRG del café 56.682 51.408

Emprender 12.955 12.955

Coofincafe 1.585 1.266

Total Valorizaciones Inversiones 71.222 65.629

9. Obligaciones financieras

El saldo de las obligaciones financieras corrientes y no corrientes era el siguiente


36

Obligaciones financieras 2020 2019

Corrientes 3.367.314 2.541.199

No corrientes 18.201.177 19.138.065

Total obligaciones financieras 21.568.741 21.679.265

Y se tenían obligaciones con las siguientes entidades de financiación.

Entidad 2020 2019

Monto Cupo Monto Cupo

Bancoldex 6.457.530 0 7.857.708 8.200.000

Coopcentral 6.940.645 8.000.000 6.221.891 8.000.000

Oiko Credit 2.950.000 5.000.000 2.950.000 5.000.000

Emprender 2.142.140 3.399.000 2.534.189 3.399.000

Bancoomeva 1.120.000 1.200.000 0 1.200.000

Banco de Occidente 1.082.520 1.200.000 1.116.943 1.250.000

Banco de Bogotá (Nomina) 611.648 800.000 0 800.000

Banco de Occidente Leasing

Financiero (Mobiliario)

40.304 40.304 54.796 54.796


Financiero (Biometricos)

28.217 28.217 38.361 38.361


Financiero (Distriaires)

10.359 10.359 13.025 13.024

BID-PES 0 0 663.684 663.684


Financiero (Vehículo)

0 0 11.539 11.539


Financiero (Muebles)

0 0 21.649 21.649

Total $ 21.383.362 $ 19.677.880 $ 21.483.785 $ 28.652.053

Concepto 2020 2019

Intereses corrientes obligaciones financieras (1) 184.171 193.047

Consumo Tarjeta de Crédito (2) 1.207 2.433

Total $ 185.377 $ 195.480

Se tienen constituidas garantías bancarias para respaldar las obligaciones

adquiridas, a través de pagarés (Oikocredit, Banco de Occidente, Bancoomeva)

y endosos de cartera (Bancoldex 120%, Coopcentral el 500 millones del total de la

obligación, Emprender 120%,) y el Banco de Bogotá con el Fondo Nacional de

Garantías. De igual forma, la tasa promedio de estas obligaciones es a la DTF + 4.


37

Concepto 2020 2019 % Exigido

Bancoldex 7.750.598 9.429.250 120%

Coopcentral 500.000 3.733.135 7.20%

Emprender 2.570.568 3.041.027 120%

Total $ 10.821.166 $ 16.203.412

(1) Interés Obligaciones Financieras. Acorde a las obligaciones que se tienen con los distintos entes fondeaderos se pagan

los intereses del mes de diciembre y se provisionan los del mes siguiente. (2020 $184.171) (2019 $193.047).

(2) Consumo Tarjeta de Crédito. Los consumos realizados con tarjeta de crédito son diferidos a una cuota y hacen parte

de los gastos de representación de la Dirección Ejecutiva, (2020 $1.207) (2019 $2.433).

10. Cuentas por pagar y otras

Estas cuentas estaban conformadas por

Otros activos 2020 2019

Proveedores (1) 57.656 64.650

Valores por reintegrar (2) 33.534 30.860

Retenciones y aportes laborales (3) 64.241 64.094

Total otros activos 155.431 159.604

(1) Comprendía los pagos pendientes de girar a contratistas y proveedores, (2020 $57.656) (2019 $64.650)

(2) Está conformado por mayores valores consignados (pagos de usuarios que se adelantan a cuotas o efectúan

pagos adicionales después de cancelada la obligación), y fondos de cumpleaños (ahorros efectuados por el

personal de la entidad, para celebración de cumpleaños el cual se descuenta de nómina). la relación es la

siguiente.

Valores por reintegrar 2020 2019

Mayor Valor Consignado 30.328 28.073

Fondo Cumpleaños Empleados 3.206 2.787

Total valores por reintegrar 33.534 30.860

(3) Reflejaban las obligaciones de la entidad a favor de entidades oficiales y privadas por concepto de aportes

patronales y descuento a trabajadores de conformidad con la regulación laboral. Adicionalmente, los descuentos

de libranzas que se efectúan en forma anticipada a los funcionarios que se encuentran disfrutando de su periodo

de vacaciones.

Retenciones y aportes laborales 2020 2019

Aportes a Salud 21.134 21.236

Administradora de Pensiones 27.480 27.249

Aportes ICBF, Sena, Cajas de Compensación Familiar 14.708 14.716

Aportes a Bienestar Promotoras de Riesgos Profesional 858 893


38

Descuentos de libranzas (Comfenalco) 61 0

Total retenciones y aportes laborales 64.241 64.094

11. Beneficios a empleados

Corresponde al valor de cesantías, intereses a las cesantías, vacaciones y primas

que se causan por lo trascurrido de los periodos 2020 y 2019.

Beneficios a empleados 2020 2019

Cesantías 162.030 175.407

Intereses a las cesantías 20.158 20.568

Vacaciones 132.646 105.836

Prima de antigüedad (1) 47.484 45.859

Total Beneficios a empleados 362.318 347.670

(1) La prima de antigüedad se paga a los funcionarios por cada año de labores.

12. Impuestos Corrientes

Al cierre del periodo estas cuentas estaban conformadas por

Impuestos Corrientes 2020 2019

Retención en la fuente (1) 6.115 6.115

Pasivos por impuestos corrientes (2) 79.345 79.345

Total Impuestos Corrientes 75.053 85.460

(1) Correspondía al valor practicado por concepto de retenciones en la fuente por compras y servicios.

(2) Los pasivos por impuestos corrientes corresponden a: Renta y Complementarios a la tarifa del 20% (2020 $2.468)

(2019 $15.734). IVA generado por las operaciones gravadas (Ley Mipyme, consultas centrales de riesgo,

certificaciones, tarjetas de recaudo del bimestre 6, (2020 $32.499) (2019 $23.014). Impuesto de Industria y Comercio

periodo (2020 $35.809) (2019 $40.597).


39

13. Otros Pasivos

Al cierre de los periodos, estas cuentas estaban conformadas por

Otros pasivos 2020 2019

Fondos Sociales y Mutuales (1) 11.279 11.279

Ingresos recibidos para terceros (2) 98.263 107.700

Ingresos recibidos para terceros (ejecución convenios) (3) 1.031.698 45.467

Total otros pasivos 1.141.240 164.446

(1) Corresponde a los recursos apropiados de los excedentes de ejercicios anteriores de acuerdo a lo establecido en

las Asambleas Generales de los años 2012, 2013 y 2014. Es de anotar, que para acceder a los fondos se deben

cumplir los requisitos establecidos en los reglamentos, los cuales fueron aprobados previamente por la Junta

Directiva de la entidad.

Fondos Sociales y Mutuales 2020 2019

Fondo de Solidaridad 4.219 4.219

Fondo de Calamidad 7.060 7.060

Total fondos sociales y mutuales 11.279 11.279

(2) Corresponde a los convenios suscritos con las entidades que se relacionan y que hacen parte de la ejecución del

objeto social de la entidad.

Ingresos recibidos para terceros 2020 2019

Fondo Nacional de Garantías 32.736 0

Mundial de Seguros Microseguros 32.679 29.979

Seguro de vida deudores 16.791 27.119

Honorarios por pagar conv.cobranza 8.573 11.802

Entidades de recaudo 7.484 4.513

Convenio Bancoldex 0 33.600

Devolución saldos a favor usuarios

FRG

0 687

Total Ingresos recibidos para terceros 98.263 107.700

(3) Refleja los saldos de los recursos desembolsados y ejecutados de los convenios que se desarrollan por parte de la

entidad. El periodo 2020 presenta un saldo de $1.031.698 y el periodo 2019 presentan un saldo de $45.467 que

corresponden a los convenios vigentes con la Alcaldía de Pereira y el INFIDER (2020).

El cuadro que se relaciona a continuación refleja los convenios vigentes durante el 2020 (en miles de pesos) con la

Alcaldía de Pereira que tienen como objeto la realización de programas de interés público orientado al fomento

de los microempresarios del municipio de Pereira con dificultades de acceso al sector financiero a través del

microcrédito y capital semilla a población en condiciones de vulnerabilidad).


40

Convenio Valor del Convenio Recursos Disponibles

Convenio 4803 Alcaldía: $ 242,747 25.467

Actuar: $ 242,400

Convenio 2228 Alcaldía: $ 250.000 20.000

Actuar: $ 70.000

Subtotal 45.467

Convenio Valor del Convenio Valor recursos por

reembolsar al Infider

INFIDER / Alcaldía de Pereira: Recursos

orientados al fortalecimiento financiero

mediante otorgamiento de crédito a las

MiPymes del municipio de Pereira.

Alcaldía: $2.820.000

986.231

Subtotal 986.231

Total 1.031.698

14. Patrimonio

A 31 de diciembre el patrimonio estaba conformado como se relaciona a

continuación:

Patrimonio 2020 2019

Capital Social (1) 38.322 38.322

Reservas (2) 7.638.924 7.125.459

Superávit (3) 383.576 383.576

Excedentes y/o Pérdidas del ejercicio (4) (862.378) 513.465

Excedentes por ajustes conv./valoriz (5) 719.809 719.809

Total patrimonio 7.918.253 8.780.631

(1) Son las donaciones de las personas naturales y jurídicas fundadoras en el año de 1989 por valor de $38.322

(2) Son los recursos que de los excedentes se han estado capitalizando con el objeto de fortalecer la entidad.

(3) Auxilios y Donaciones, representa los bienes y valores recibidos por la entidad en calidad de donaciones efectuadas en

el momento de la constitución de Actuar.

(4) Son los resultados generados por el desarrollo del objeto social de la corporación (2020 $-862.378) (2019 $513.465)

(5) Son los ajustes por primera vez por la convergencia a NIIF que afectaron el patrimonio.

La disminución del patrimonio del -9.82% entre los periodos 2020-2019 corresponde

a las diferentes medidas que fueron adoptadas por la corporación para disminuir

los efectos generados por el Covid-19, y las cuales afectaron directamente los

resultados al cierre del ejercicio.


41

15. Estado de Resultados Integral (Ingresos)


INGRESOS 7.615.887 8.776.548 -13.22%

15.1. Por actividades ordinarias:

Los Ingresos por actividades ordinarias están conformados por intereses corrientes

de cada una de las modalidades de crédito, siendo los intereses de microcrédito

empresarial los de mayor representatividad sobre los ingresos ordinarios de la

entidad, un segundo ingreso ordinario es el de otros conceptos ligados al crédito

en el que se destaca la Ley MiPyme, un tercer rubro importante de ingreso son las

recuperaciones tanto del deterioro de la cartera como de la cartera castigada.


INGRESOS CARTERA DE CRÉDITOS 6.254.918 7.268.734 -13.95%


INTERESES DE CRÉDITOS

COMERCIALES

10.004 12.558 -20.34%

Comercial Intereses Corrientes 372 447 -16.78%

Comercial Intereses Moratorios 9.632 12.110 -20.46%


INTERESES DE CRÉDITOS CONSUMO 2.114.807 2.267.028 -6.71%

Consumo Intereses Corrientes 2.042.777 2.217.153 -7.86%

Consumo Intereses Moratorios 72.030 49.875 44.42%


INTERESES DE MICROCREDITO

EMPRESARIAL

4.130.108 4.989.148 -17.22%

Microcrédito Emp. Intereses

Corrientes

3.968.662 4.870.288 -18.51%

Microcrédito Emp. Intereses

Moratorios

161.445 118.861 35.83%

Al cierre del periodo 2020 los ingresos por intereses reflejan una disminución

porcentual del -13.95%, en el mes de Marzo de 2020 la entidad, así como todo el

país, tuvo el aislamiento social obligatorio (cuarentena), la gran mayoría de los

microempresarios usuarios de la entidad, tuvieron una disminución de sus ingresos


42

cercana al 100% entre los meses de abril y mayo, la entidad tomó una decisión

diferencial al sector, el congelamiento de los créditos asumiendo los intereses

correspondientes lo que se tradujo en un auxilio monetario para los usuarios,

reflejado en una reducción drástica de los ingresos de estos meses, en total

recibieron este tipo de ayuda el 95% de los usuarios de la entidad.


RECUPERACIONES DETERIORO 350.520 486.818 -28.00%


DE CRÉDITOS DE CONSUMO 3.479 33.831 -89.72%

Consumo Reintegro Provisión 3.479 33.831 -89.72%

DE MICROCREDITO EMPRESARIAL 322.433 425.752 -24.27%

Microcrédito Reintegro Provisión 140.096 193.870 -27.74%

Microcrédito Recuperación

Cartera Castigada

182.337 231.882 -21.37%

DE CRÉDITOS A EMPLEADOS 21.715 24.052 -9.72%

Empleados Intereses Corrientes 24.994 24.023 -12.61%

Empleados Intereses Moratorios 721 29 2386.21%

DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2.893 3.183 -9.11%

Recuperación Deterioro 2.893 3.183 9.11%

Los ingresos por recuperaciones de cartera castigada presentan una disminución

del -28.00%, si bien es cierto la gestión de cobranza se sigue realizando,

incrementando incluso los instrumentos de cobro y alternativas para colocarse al

día, la situación conyuntural en principio se ha vuelto estructural, quedando las

microempresas con debilidades en cuanto a sus ingresos.


DIVERSOS 887.355 791.366 12.13%

2020 2019 variación

Duplicado Tarjeta 164 147 11.56%

Expedición de

Certificados

1.885 2.671 -29.43%

Data crédito 28.163 37.201 24.30%

Ley Mi Pyme(1) 786.498 651.434 20.73%

Otros Ingresos(2) 70.646 99.914 -29.29%

(1) El ingreso por concepto de Ley Mipyme es el más importante de todos, adicionalmente refleja un incremento del 20.73%

con respecto con respecto a la vigencia 2019 y éste se debe a las medidas tomadas por la corporación para disminuir


43

los efectos de la pandemia (covid-19) que fue la del cobro de la ley MiPyme anticipada, es de anotar que ésta se cobra

diferida en el plazo de amortización del crédito.

(2) En el periodo 2020 se realizó contrato de compraventa de cartera castigada, que comprendía capital adeudado,

intereses corrientes e intereses de mora, por un valor de $1.721.873 M/cte., la venta se realizó a la tasa autorizada por

la Junta Directiva del 2% del valor, ascendiendo a una suma de $34.437 M/cte., siendo este el valor más representativo

del valor global de los otros ingresos el cual tiene un acumulado de $36.209 y el cual corresponde a las reclamaciones

efectuadas ante el FRG por pagos totales de usuarios de crédito; reintegros para gastos procesales asumido por los

deudores y otros conceptos. Para el periodo 2019 esta cuenta reflejaba un saldo de $99.914.

15.2. Ingresos No Operacionales:

Los ingresos no operacionales están conformados por los ingresos por valoración

de inversiones, dividendos y participaciones, comisiones por venta de micro

seguros, valoración de propiedades de inversión, arrendamientos, indemnizaciones

y otros diferentes al objeto social.

El detalle de los otros ingresos es el siguiente:


INGRESOS NO OPERACIONALES 123.093 229.630 -46.40%


INGRESOS POR VALORACION DE

INVERSIONES

1.117 447 149.89%

INSTRUMENTOS EQUIV.AL EFECTIVO 797 447 78.30%

Intereses Cuentas de Ahorros 797 447 78.30%

INVERSIONES NEG.EN TITULOS DE PART. 320 0 0

Inversiones Negociables en Tít. de Part. 320 0 0

Hace parte de los rendimientos generados por las cuentas de ahorro que posee la

entidad en Banco de Occidente y Banco Coopcentral, los cuales presentaron para

el 2020 $1.117 y para el 2019 $447

Así mismo, en el periodo 2020 se realiza el ajuste por valorización de acuerdo con

el avaluó catastral de la propiedad de inversión que posee la corporación y el cual

se describe en estas notas, numeral 7.


OTROS INGRESOS 101.203 199.157 -49.18%

DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y

RETORNOS

21.281 17.879 19.03%

De Entidades Cooperativas 21.281 17.879 19.03%

COMISIONES Y/O HONORARIOS 79.923 181.278 -55.91%

Honorarios y Comisiones 13.599 0 0%


44

Recuperación de Cartera Convenio

FRG

588 5.672 89.63%

Venta de Micro seguros 65.735 69.606 -5.56%

Demandas, sanciones y litigios 0 106.000 -100%

En otros ingresos, están los dividendos y capitalización de los dividendos generadas

por las 5.693 acciones que posee Actuar Famiempresas en el FRG, los honorarios y

comisiones generados por la venta de micro seguros de vida los cuales están

asociados al crédito, las recuperaciones de cartera de acuerdo con el convenio

que se tiene con el FRG.


VALORACION EN PROPIEDADES DE

INVERSION

6.820 0 0%

Terrenos urbanos (propiedades de

inversión)

6.820 0 0%

Corresponde al ajuste realizado de la propiedad de inversión, de acuerdo con el

avaluó catastral para el periodo 2020


SERVICIOS DIFERENTES AL OBJETO

SOCIAL

26 48 -45.83%

Ajuste al Peso 26 48 -45.83%

Los servicios diferentes al objeto social reflejan el saldo de los ajustes por sobrantes

en la caja una vez generados los arqueos, los ajustes al peso efectuados a las

declaraciones tributarias.


INDEMNIZACIONES 13.927 9.978 39.58%

Por Incapacidades 13.927 6.999 98.99%

Por reclamación Póliza Comercial 0 2.979 -100%

Las indemnizaciones corresponden a los pagos recibidos por parte de las entidades

prestadores de salud por concepto de incapacidades reportadas de funcionarios

al sistema de seguridad, las cuales se aumentaron en un 98.99% con respecto al

año 2019. Adicionalmente, el periodo 2020 no presenta ninguna reclamación ante

la aseguradora, como lo fue el periodo 2019 que tuvo un ingreso por este concepto

de $2.979.

2020 2019 % de variación

INGRESOS POR SUBVENCIONES DEL

GOBIERNO

0 20.000 -90,91%

Convenio 025 Gobernación del

Quindío

0 20.000 0%


45

En el periodo 2020 la cuenta no presenta movimientos y, para el 2019 el ingreso

corresponde al convenio de asociación No.025 con la Gobernación suscrito en el

mes de agosto de 2019 con la Gobernación del Quindío el cual tuvo como objetivo

“Aunar esfuerzos entre el Departamento del Quindío y la Corporación Actuar

Famiempresas para fortalecer las capacidades de gestión empresarial y comercial

de emprendedores y microempresarios den el marco del Ecosistema Regional de

Emprendimiento, a través de la participación en eventos y procesos de

transferencia de conocimiento dirigidos a población emprendedora y

microempresarial del Departamento del Quindío”.

16. Estado de Resultados Integral (Gastos)


GASTOS 8.478.264 8.263.084 2.60%

16.1. Costos de Actividades Ordinarias

Reflejan los costos financieros incurridos durante los periodos 2020 y 2019, los cuales

están conformados de la siguiente manera:

Gastos financieros 2020 2019 % variación

Interés Obligaciones

Financieras

1.503.683 1.504.597 -0.09%

Comisiones Bancarias 73.931 106.514 -30.59%

Otros Costos

Financieros

95.958 170.051 -43.28%

Total gastos financieros 1.673.572 1.781.162 -6.04%

Los costos financieros están directamente relacionados, en su gran mayoría, con la

venta de los servicios de crédito, es decir, es un costo asociado a la cartera, el

gasto principal es en intereses, las comisiones por transferencias electrónicas,

mantenimiento de portales y las chequeras, 4 x mil y otros servicios.

16.2. Gastos por beneficios a empleados

Al 31 de diciembre el detalle de las cuentas se presentan los siguientes valores.


46

Beneficios a empleados 2020 2019 % variación

Sueldos 1.735.484 1.767.375 -1,80%

Auxilio de transporte 131.174 212.925 -38,39%

Cesantías 177.304 186.613 -4,99%

Intereses sobre cesantías 21.168 21.807 -2,93%

Prima legal 177.017 186.681 -5,18%

Prima extralegal 83.108 77.948 6,62%

Vacaciones 108.512 110.575 -1,87%

Bonificaciones 334.597 401.365 -16,64%

Indemnizaciones laborales (1) 5.667 2.038 178,07%

Dotación y suministro a

trabajadores

38.421 16.840 128,15%

Auxilios al personal 27.320 10.844 151,94%

Aportes salud 172.188 175.974 -2,15%

Aportes pensión 239.294 244.331 -2,06%

Aportes A.R.L 10.070 10.387 -3,05%

Aportes cajas de

compensación familiar

78.273 80.855 -3,19%

Aportes ICBF 58.740 60.649 -3,15%

Aportes SENA 39.229 40.449 -3,02%

Otros beneficios a empleados 53.740 95.060 -43,47%

Total beneficios a empleados 3.491.306 3.702.716 37,16%%

(1) Las indemnizaciones laborales corresponden a la terminación de los contratos de la Coordinadora de Mercadeo

Claudia Patricia Ospina Herrera y a el Auxiliar de Publicidad Johan Sebastián Londoño Molina, quienes estuvieron

vinculados con la entidad hasta el 28 de febrero.

Adicionalmente, es importante mencionar algunas de las medidas tomadas en el

gasto por beneficios a empleados, las cuales ayudaron a disminuir el impacto

negativo generado por la pandemia del covid-19.

✓ Se suspendió la contratación de 2 analistas en Palmira y 1 Analista digital en

Armenia.

✓ Se congelaron las bonificaciones de los analistas y el subsidio de transporte

especial desde el mes de abril hasta el mes de septiembre de 2020.

✓ En el mes de septiembre se firmó acuerdo de flexibilización de salario con los

empleados de la Corporación; esto, con el ánimo de contribuir a la

disminución del gasto de salarios y aportar la misma proporción al resultado


47

de la entidad. Los porcentajes aplicados en la disminución se hicieron de

acuerdo con el nivel jerárquico de la entidad siendo los siguientes:

De tal manera que, de acuerdo con estos porcentajes se obtuvo un aporte

por parte de los empleados de $55.767.

Adicionalmente cabe mencionar que, esta disminución no tuvo afectación

en el salario base de liquidación para prestaciones sociales, aportes

patronales, aportes parafiscales y demás beneficios que se tienen en la

corporación.

Sumado a lo anterior, es importe mencionar que, de acuerdo con lo establecido

en el Decreto Legislativo No. 639 del 8 de mayo de 2020, la entidad se postuló al

programa de apoyo al empleo formal – PAEF, siendo beneficiarios del subsidio a la

nómina para los meses de abril, mayo y junio de 2020 con un valor acumulado de

$79.677 de acuerdo con el siguiente detalle:

Nivel Jerárquico Porcentaje de

Flexibilización de Salario

Directores 15%

Jefes y Coordinadores 10%

Analistas y Auxiliares 6%

Periodo Aporte Empleados

Septiembre 14.275

Octubre 13.579

Noviembre 13.760

Diciembre 14.155

Total Aporte Empleados 55.769


48

Ingresos de Actividades Ordinarias

Intereses Cartera de Créditos 584.261 96.543 -83,48%

Recuperaciones 25.315 4.981 -80,32%

Diversos 59.102 56.491 -4,42%

Ingresos No Operacionales 6.050 6.389 5,60%

674.728 164.404 -75,63%TOTAL INGRESOS

DETALLE DE LOS INGRESOS

INGRESOS ABRIL DE 2019 ABRIL DE 2020 VARIACION %

Numero de Empleados 75

Valor por Empleado 351

TOTAL SUBSIDIO 26.325

SUBSIDIO 1 JUNIO 10/2020

Ingresos de Actividades Ordinarias

Intereses Cartera de Créditos 595.300 123.930 -79,18%

Recuperaciones 37.934 7.736 -79,61%

Diversos 58.509 74.760 27,78%

Ingresos No Operacionales 11.007 5.175 -52,99%

702.750 211.601 -69,89%TOTAL INGRESOS


INGRESOS MAYO DE 2019 MAYO DE 2020 VARIACION %




SUBSIDIO 2 JULIO 3 / 2020


49

De tal manera que, este subsidio que se recibió disminuyo en la misma proporción

el gasto por salarios de los periodos mencionados Es de anotar que, para esto,

Actuar cumplió con uno de los requisitos del decreto que fue la disminución de sus

ingresos en un 20% o más comparado con el mismo periodo del año

inmediatamente anterior al mes de la postulación.

Así mismo, los beneficios a empleados se ajustan al final de periodo, con base en

las disposiciones legales y los convenios laborales vigentes.

16.3. Gastos de administración

Los gastos de administración se descomponen de la siguiente manera.

Gastos de administración 2020 2019 % variación

Honorarios 98.460 97.658 0,82%

Impuestos 50.357 185.721 -72,89%

Arrendamientos 211.549 183.345 15,38%

Seguros 42.911 26.083 64,52%

Mantenimiento y reparaciones 121.407 122.415 -0,82%

Reparaciones locativas 1.091 8.069 -86,48%

+ Ingresos de Actividades Ordinarias

Intereses Cartera de Créditos 606.838 624.810 2,96%

Recuperaciones 37.137 27.292 -26,51%

Diversos 58.464 57.640 -1,41%

+ Ingresos No Operacionales 7.760 4.825 -37,82%

- Gasto Financiero Actividades Ordinarias 0 0

Intereses corrientes condonados 0 96.000 0,00%

Ley Mipyme, Capitalizacion, condonados 0 92.167 0,00%

710.198 526.400 -25,88%


INGRESOS JUNIO DE 2019 JUNIO DE 2020 VARIACION %

TOTAL INGRESOS




SUBSIDIO 3 AGOSTO 5/2020


50

Aseo y elementos 16.446 13.133 25,23%

Cafetería 4.870 24.687 -80,27%

Servicios públicos 211.672 179.527 17,91%

Correo 4.170 8.920 -53,25%

Transporte, fletes y acarreos 18.326 32.903 -44,30%

Papelería y útiles de oficina 17.105 50.881 -66,38%

Fotocopias 62.277 - -77,38%

publicidad y propaganda 13.820 275.309 12,48%

Contribuciones y afiliaciones 1.833 12.287 -51,22%

Gastos de asamblea 3.856 3.758 -92,59%

Gastos de directivos - 52.062 -100,00%

Reuniones y conferencias 5.117 30.839 -5,49%

Gastos legales 117.236 5.414 12,26%

Información comercial 1.030 104.430 -82,23%

Gastos de representación 4.087 5.796 -84,20%

Gastos de viajes 14.022 25.868 35,20%

Vigilancia privada 1.155 10.371 -37,16%

Suscripciones y publicaciones 28.678 1.838 -29,59%

Adecuación e instalación 98.460 - 0,82%

Otros 50.357 40.728 -72,89%

Gastos de administración 1.051.475 1.502.042 -30.00%

La disminución que se presenta sobre el valor acumulado del -30%, se da por las

medidas de choque tomadas por el gobierno nacional y en particular por la

entidad, en donde el aislamiento obligatorio y tener el personal trabajando en casa

durante los meses de marzo, abril y parte de mayo, disminuyo notablemente los

gastos generales.

16.4. Deterioro

Los saldos de las cuentas al 31 de diciembre de 2020 – 2019 se conformaban de

la siguiente manera:

Deterioro 2020 2019 % variación

Créditos de consumo 326.627 124.761 161.80$

Microcrédito empresarial 1.354.187 754.947 79.38%

Convenios por cobrar 343.906 127.572 169.58%

Total Deterioro 2.024.720 1.007.280 101.01%


51

16.5. Gastos por depreciación y amortización

Al 31 de diciembre de los periodos 2020-2019 la composición era la siguiente:

Gasto por depreciación y amortización 2020 2019 % variación

Depreciación propiedad, planta y equipo 199.478 201.127 -0.82%%

Amortización 29.976 27.330 9.68%%

Gasto por depreciación y amortización 229.454 228.457 0.44%

La depreciación de los activos se realiza aplicando el método de línea recta, las

variaciones presentadas se encuentran acordes a las establecidas en las

apropiaciones de los periodos 2020-2019

16.6. Egresos No Operacionales

Al 31 de diciembre de los periodos 2020-2019 se generaron otros gastos por los

conceptos que se relacionan a continuación.

Egresos No Operacionales 2020 2019

Demandas por Incumplimiento de Contratos (1) 4.315 14.137

Otros gastos (2) 954 11.555

Total Egresos No Operacionales 5.269 25.692

(1) Durante el periodo 2020 se ocasionaron gastos para llevar a cabo los procesos jurídicos que adelanta la corporación

en contra de terceros. El periodo 2019 presenta un saldo de $14.137.

(2) En el periodo 2020 los otros gastos hacen parte de los impuestos asumidos y otros gastos no procedentes; para el

periodo 2019 presenta un saldo de $11.555.

16.7. Impuesto de Renta

Se genera saldo a pagar por este concepto toda vez que se realiza la conciliación

fiscal, arrojando unos gastos no procedentes que se ejecutaron en la vigencia 2020

y 2019 dando lugar a la generación del impuesto de renta y complementarios

equivalente al 20%., por valor de $2.468 para el 2020 y de $15.734 para el 2019.

Impuesto de Renta 2020 2019

Impuesto por Gastos No Procedentes 2.468 15.734.

Total Impuesto de Renta 2.468 15.734


52

17. Costos de la pandemia

Los ingresos de la entidad se vieron afectados, por la disminución de la cartera y

por los auxilios otorgados a los usuarios el valor total de los auxilios asciende a $1.159

millones de pesos, dejados de percibir a forma de intereses y comisión por ley

mipyme y que a su vez se convierte en parte de los costos asumidos por pandemia

en favor de los microempresarios.

Se incrementó la ejecución frente a lo presupuestado del rubro SST, estando por

encima en $15 millones de pesos.

Aumentó el deterioro de la cartera generando un gasto por encima del año

anterior (teniendo en cuenta que en el 2019 se aumentó la exposición de la

cartera), en $1.017 millones de pesos.

En total la pandemia, para la corporación actuar famiempresas, tuvo un costo de

$2.191 millones de pesos aproximadamente.

18. Otras Revelaciones

La entidad tenía a 31 de diciembre de 2020 los siguientes eventos que podrían dar

origen a ingresos:

✓ Demandado: Corporación Autónoma Regional del Quindío - CRQ

Proceso: Reivindicatorio

Radicado: No. 2015-208

Estado Actual: Proceso en apelación dado que el fallo fue

desfavorable para Actuar y favorable para la CRQ.

✓ Demandado: TESLA

Proceso: Ejecutivo mayor cuantía


Estado Actual: Proceso en etapa de liquidación, se actualiza

liquidación cada 6 meses para evitar el desistimiento

tácito, sin medidas que embargar actualmente.

✓ Demandado: Grupo SIT

Proceso: Ejecutivo menor cuantía


Estado Actual: Proceso en etapa de liquidación, se actualiza

liquidación cada 6 meses para evitar el desistimiento

tácito, sin medidas que embargar actualmente.


53

✓ Demandado: Contraloría General de la República

Proceso: Nulidad y restablecimiento del derecho


Estado Actual: En espera del fallo

Pretensiones: $420.000.000

Estado Actual: Fallo de primera instancia proferido por el tribunal

administrativo del Quindío desfavorable para Actuar, se

remitió apelación al consejo de estado a finales del

2019, estos fallos se están demorando

aproximadamente 8 años en proferirse por el consejo de

estado.

LUIS GABRIEL DUQUE RESTREPO MAGDA JOHANNA MORALES ARCILA

Director Ejecutivo Contadora Pública

Tarjeta Profesional No. 138292-T

dictamen e informe de revisorÍa fiscal

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