d.1.- ejercicio para sesión nº 2, fut sp
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UNIVERSIDAD DE CHILE
EJERCICIO FUT DE SOCIEDAD DE PERSONAS
I. El Registro FUT al 31.12.2006, consigna lo siguiente:
1. Utilidad neta 2006 c/c 17% 2. Utilidad neta 2006 s/c3. Impuesto Primera Categoría R.L.I. Comercial 2006
II. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31.12.2007:
* Resultado del Ejercicio según Balance al 31-12-2007Se agregan:
1. Gastos no acreditados pagados y reajustados2. Gastos de automóvil pagados y reajustados3.
4. Prov. Impuesto renta AT - 20085. Provisión Estimación Deudores Incobrables6. Provisión Indemnizacion Años de Servicio a todo Evento7. Depreciación Normal
Deducciones:1. Ingresos No Renta por DFL N° 2 (Arriendo)2. Pago de Finiquitos no provisionados Indemnización Legal3. Depreciación Tributaria Acelerada
R. L. I. DE PRIMERA CATEGORÍA AL 31.12.2007 ..................
La sociedad "Eclipse Limitada." formada por los Sres. Pérez y Machuca 50% de participación cada uno, al 31.12.2007, proporciona los siguientes antecedentes:
Total remanente de FUT al 31-12-2006 ..................................................................
Multas e intereses por impuestos de retención pagados y reajustados
III. En el año 2007, se materializaron los siguientes pagos por Gastos Rechazados, los cuales fueron provisionados al 31-12-2006:
1. 30- 04-2007, Impuesto de Primera Categoría A.T.2007Se pago con PPM
IV. El registro F.U.N.T. al 31-12-2006, consigna la siguiente información:
1. Ingresos no renta2. Renta Exenta
Total F.U.N.T. al 31-12-2006.............................................................
V. El registro F.U.F. al 31-12-2006, consigna la siguiente información:
1. Diferencia Depreciación Acelerada v/s NormalTotal F.U.F. al 31-12-2006.............................................................
VI. Los retiros actualizados del ejercicio son:
1. Sr. Pérez2. Sr. Machuca
SE PIDE:
· Confeccionar Registro FUT y FUNT al 31.12.2007
EJERCICIO FUT DE SOCIEDAD DE PERSONAS
I. El Registro FUT al 31.12.2006, consigna lo siguiente:
16,600,000
3,400,000
20,000,000 ==========
II. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31.12.2007:
42,943,300
400,000 500,000 350,000
7,056,700 600,000
11,000,000 15,540,000
-4,000,000 -1,800,000
-31,080,000
41,510,000
La sociedad "Eclipse Limitada." formada por los Sres. Pérez y Machuca 50% de participación
III. En el año 2007, se materializaron los siguientes pagos por Gastos Rechazados, los
3,400,000
IV. El registro F.U.N.T. al 31-12-2006, consigna la siguiente información:
5,000,000 2,000,000 7,000,000
V. El registro F.U.F. al 31-12-2006, consigna la siguiente información:
15,000,000 15,000,000
VI. Los retiros actualizados del ejercicio son:
20,000,000 20,000,000
CONTROL DEL FUT
Detalle Control
Año 2006 Año 2007
Impuesto Incremento Crédito FUFPropias Propias
Tasa 17% Tasa 17%Factor 0.204819 Factor 0.204819
C/Crédito S/Crédito C/Crédito S/CréditoRemanente Inicial de FUT 20,000,000 16,600,000 3,400,000 3,400,000 3,400,000 15,000,000 Reajuste 7.4% 1,480,000 1,228,400 251,600 251,600 251,600 1,110,000 Remanente Inicial de FUT Actualizado 21,480,000 17,828,400 3,651,600 3,651,600 3,651,600 16,110,000 Pago Impuesto Renta 6.7% -3,627,800 23,800 -3,651,600 Remanente Inicial de FUT Depurado 17,852,200 17,828,400 23,800 0 3,651,600 3,651,600 16,110,000
RLI 41,510,000 34,453,300 7,056,700 7,056,700 7,056,700 15,540,000 Menos:Gastos No Acreditados -400,000 -400,000 -81,928 -81,928 Gastos de Automóvil -500,000 -500,000 -102,410 -102,410 Multas Reajustes e Intereses -350,000 -350,000 -71,687 -71,687 RLI Depurada 40,260,000 33,203,300 7,056,700 6,800,676 6,800,676 15,540,000
Fut Disponible para Retiro 58,112,200 17,828,400 23,800 33,203,300 7,056,700 10,452,276 10,452,276 31,650,000
RetirosSr. Pérez -20,000,000 -8,914,200 -11,900 -11,073,900 -4,093,943 -4,093,943 Sr. Machuca -20,000,000 -8,914,200 -11,900 -11,073,900 -4,093,943 -4,093,943
FUT Disponible ejercicio siguiente 18,112,200 0 0 11,055,500 0 7,056,700 2,264,391 2,264,391 31,650,000
Detalle Control
FUNT
No Renta
Remanente Inicial de FUNT 7,000,000 2,000,000 5,000,000 Reajuste 7.4% 518,000 148,000 370,000 Remanente Inicial de FUNT Actualizado 7,518,000 2,148,000 5,370,000
Remanente Inicial de FUNT Depurado 7,518,000 2,148,000 5,370,000
RLI 4,000,000 4,000,000
FUNT Disponible ejercicio siguiente 11,518,000 2,148,000 9,370,000
Rentas Exentas