costos prod. ii - v ciclo

DESARROLLO:

Departamento A

1. CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE

DETALLE UTYT UTyNT UNID. PROCESO1500 AV. %

MATERIA PRIMA 67,500 0 15,000 100 %MOD 67,500 0 9,000 60 % GIFOP 67,500 0 7,500 50 %

2. CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE

COSTO UNITARIO EQUIVALENTE= COSTO DE INVERSION PRODUCCION EQUIVAL.

DETALLE COSTO PRODUCCION COSTO UNITARIOINVERSION EQUIVALENTE EQUIVALENTE

CUEMP 34,750 82,500 0.4212CUEMOD 21,250 76,500 0.2778CUEGIFOP 13,750 75,000 0.1833TOTAL 69,750 234,000 0.8823

3. COMPROBACION DE LA INVERSION 69,750

* COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

DETALLE UTYT COSTO UNITARIO COSTO DE UNIDADESEQUIVALENTE TERMIN. Y TRANSF.

MP 67,500 0.4212 28,431.00MOD 67,500 0.2778 18,751.50GIFOP 67,500 0.1833 12,374.65COSTO TOTAL 59,557.15

*CALCULO DE COSTO DE LAS UNIDADES EN PROCESO

DETALLE UNID. PROCESO COSTO UNITARIO COSTO DE UNIDADESEQUIVALENTE EN PROCESO


COMPROBACION: COSTO DE UNIDADES TERMINADAS 59,557.15COSTO DE UNIDADES EN PROCESO 10,192.95

69,750.10

DESARROLLO:

Departamento B

1. CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE

DETALLE UTYT UTyNT UNID. PROCESO

MATERIA PRIMA 37,500 7,500 0MOD 37,500 7,500 7,499.25GIFOP 37,500 7,500 7,499.25

2. CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE

DETALLE COSTO PRODUCCION COSTO UNITARIOINVERSION EQUIVALENTE EQUIVALENTE

CUEMP 0 45,000.00 0CUEMOD 15,750 52499.25 0.3CUEGIFOP 8,400 52499.25 0.16TOTAL 24,150 0.46

3. COMPROBACION DE LA INVERSION

* COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

DETALLE UTYT COSTO UNITARIO COSTO DE UNIDADESTERMINADAS


*CALCULO DE COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS Y NO TRANSFERIDAS

DETALLE UNID. TERMINADAS COSTO UNITARIO COSTO DE UNIDADES

MP 7,500 0.4212 3,159.00MOD 7,500 0.5778 4,333.50GIFOP 7,500 0.3433 2,574.75TOTAL 10,067.25

*CALCULO DE COSTO DE LAS UNIDADES EN PROCESOUnidades total del DPTO B por el C.U. del DPTO. A

DETALLE UNID. PROCESO COSTO UNITARIO COSTO DE UNIDADESEQUIVALENTE EN PROCESO

MP 22,500 0.4212 9,477.00MOD 22,500 0.2778 6,250.50GIFOP 22,500 0.1833 4,124.25TOTAL 19,851.75

UNIDADES EN PROCESO AVANCE DEL DEPARTAMENTO B, POR COSTO UNITARIO DE SU DEPARTAMENTO.

DETALLE UNID. PROCESO COSTO UNITARIO COSTO DE UNIDADESEN PROCESO

CEMP 0CEMOD 7,499.25 0.3 2,249.775CEGIFOP 7,499.25 0.16 1,199.88TOTAL 3,449.66

TOTAL DEL COSTO DE UNIDADES EN PROCESO: 23,302.41

RESUMEN DEL COSTO DE INVERSION ACUMULADA

* COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS 50,337.38* COSTO DE UNIDADES TERMINADAS Y NO TRANSFERIDAS 10,067.25* COSTO DE UNIDADES EN PROCESO 23,302.41

TOTAL DE INVERSION ACUMULADA 83,707.04

CUADRO DE CONTROL DE COSTO UNITARIO A y B

DETALLE COSTO UNITARIO COSTO UNITARIO TOTAL EQUIVALENCIA

DEPARTAM. A DEPARTAM. B %

MATERIA PRIMA 0.4212 0 0.4212 31.38

MOD 0.2778 0.3 0.5778 43.05GIFOP 0.1833 0.16 0.3433 25.57TOTAL 0.8823 0.46 1.3423 100%

INFORME RESUMEN DEL COSTO DE PRODUCCION

DETALLE DEPARTAMENTO A DEPARTAMENTO B

COSTO TOTAL COSTO UNITARIO COSTO TOTAL COSTO UNITARIO

COSTO DEPARTAMENTO ANTERIOR

* Transferencia durante el mes 59,557.15 0.8823

* Costo adicional por unidad perdida

*Total de costo ajustado 59,557.15 0.8823

COSTO EN EL DEPARTAMENTO ACTUAL* Costo de Materias Primas 34,750.00 0.4212 0 0* Costo de Mano de Obra 21,250.00 0.2778 15,750.00 0.3* Costos de Gastos Indirectos 13,750.00 0.1833 8,400.00 0.16Costo Total en el Departamento 69,750.00 0.8823 24,150.00 0.46

COSTO ACUMULADO TOTAL 69,750.00 0.8823 83,707.04 1.3423

* Terminado y Transferido 59,557.15 0.8823 50,337.38 1.3423

* Productos Termina.y no Transferidos 0.00 0 10,067.25 1.3423

* Productos en Proceso 10,192.95 0.67953 23,302.41 1.035618

VERIFICACION DEL COSTO ACUMULADO 69,750.10 83,707.04

CALCULO DE CUPP

15,000 22,500

CUPP= 0.67953 CUPP= 1.035618

DIARIO GENERAL

N° GLOSA COD DENOMINACION DEBE

1 Registro de la inversion Depa 92 COSTO DE PRODUCCION 69,750.00921 Departamento A921.1 Materia Prima 34,750.00921.2 Mano de Obra Directa 21,250.00921.3 GIFP 13,750.00

79 GASTOS IMPUTA. A CTA COSTOS Y GAST.791 Cargas imputable a cta de gastos y costos.

2 Registro de transferencia del c 92 COSTO DE PRODUCCION 59,557.15unidades terminadas del departam. A 921 Departamento B

921.1 Materia Prima 28,431.00921.2 Mano de Obra Directa 18,751.50

CUPP= 10,192.95 CUPP B= 23,301.41

921.3 Gastos Indir. Fabricac. 12,374.6592 COSTO DE PRODUCCION

921 Departamento A

3 Registro del costo 92 COSTO DE PRODUCCION 24,150.00de inversion 921 Departamento Bdel departamento B 921.1 Materia Prima 0.00

921.2 Mano de Obra Directa 15,750.00921.3 Gastos Indir. Fabricac. 8,400.00

79 GASTOS IMPUTA. A CTA COSTOS Y GAST.791 Cargas imputable a cta de gastos y costos.

N° GLOSA COD DENOMINACION DEBE

4 Registro de almacenamiento d 21 PRODUCTOS TERMINADO 60,404.63unidades terminadas y no 21.1 Manufacturas terminadas 50,337.38transferidas y las 21.2 Manufac. no transferidas 10,067.25unidades en proceso del 23 PRODUCOS EN PROCESO 23,302.41departamento B 23.1 Proceso de conv prod. Term,

71 VARIACION DE LA PRODUCC. ALMACENADvariacion de productos terminados

DESARROLLO:

CALCULO DE LA VENTA DE 1 000 UNIDADES A 17 000 CADA UNIDAD:

1 000 unidades X 17 000 = 17 000 000

DIARIO GENERAL PRODUC. EQUIVAL.

82,500 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERC. 76,500 121 Facturas por cobrar 75,000

70 VENTAS702 Productos terminados

X/X Registro de la venta estimada

COSTO DE INVERSIONPRODUCCION EQUIVAL.

CALCULO DEL COSTO DE VENTA A COSTO ESTIMADO

DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIOVENDIDAS ESTIMADO

MP 1 000 5 000MOD 1 000 2 500GIFOP 1 000 1 000TOTAL

DIARIO GENERAL

69 COSTO DE VENTACOSTO DE UNIDADES 69.2 Productos terminados

21 PRODUCTOS TERMINADOS21.1 Productos terminados

X/X Registro del costo de venta estimada

CALCULO DE LOS COSTOS REALES:

COSTO DE UNIDADES CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE:DETALLE UNIDADES UNIDADES EN

TERMINADAS PROCESOMP 1 300 1 000MOD 1 300 800GIFOP 1 300 400

CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE REALDETALLE COSTO DE PRODUCCION

INVERSION EQUIVALENTEMP 18 550.000 2 300MOD 5 300.000 2 100

PRODUC. EQUIVAL. GIFOP 3 500.000 1 700TOTAL

45,000.0052,499.2552,499.25

COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO REALDETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO

TERMINADAS REALMP 1 300 8065.22MOD 1 300 2523.81GIFOP 1 300 2058.82TOTAL

MATERIA PRIMA UTILIZADA

INVENTARIO INICIAL DE MATERIAL 750 000COMPRAS DE MATERIALES 18 500 000 INVENTARIO FINAL ( 700 000 )MATERIA PRIMA UTILIZADA 18 550 000MANO DE OBRA UTILIZADA 5 300 000

GASTOS INDIRECTOS 3 500 000TOTAL INVERSION EFECTUADA 27 350 000

DIARIO

92 COSTOS DE PRODUCCION 27 350 000921 Materia Prima 18 550 000922 Mano de Obra Directa 5 300 000923 Gastos Indirectos 3 500 000

COSTO DE UNIDADES79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS

792 Centro de costos industrialesx/x Por el Registro de inversion efectuada

COSTO UNITARIO ESTIMADO

COSTO DE UNIDADES MATERIA PRIMA 5 000MANO DE OBRA DIRECTA 2 500GASTOS INDIRECTOS 1 000

8 500

COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO ESTIMADO DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO

TERMINADAS ESTIMADOMP 1 300 5 000MOD 1 300 2 500

COSTO DE UNIDADES GIFOP 1 300 1 000TOTAL

COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO REALDETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO

PROCESO ESTIMADOUNIDADES EN PROCESO AVANCE DEL DEPARTAMENTO B, POR COSTO UNITARIO DE SU DEPARTAMENTO. MP 1 000 5 000

MOD 1 000 2 500COSTO DE UNIDADES GIFOP 1 000 1 000

TOTAL

DIARIO GENERAL

92 COSTOS DE PRODUCCION 476 133.42921 Materia Prima 302 080.00922 Mano de Obra Directa 154 053.42923 Gastos Indirectos de fabric 20 000.00

79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS792 Centro de costos industriales

x/x Por el Registro de inversion efectuada

COST. UNITARIO CUA al DEP. B

ADIC. UNID.PERD

0 0.4212

0 0.57780 0.3433

1.3423

COSTO DE LAS UNIDADES EN PROCESO A COSTO REAL

DETALLE UNIDADES COSTO UNITARIO

PROCESO EQUIVAL. REAL

MP 1 000 8 065.22

MOD 800 2 523.81

GIFOP 400 2 058.82

TOTAL

CALCULO DEL COSTO VENTA REAL

1 000 X 12 647 85 = 12 647 850

COMPARACIONES

COSTOS ESTIMADOS Y COSTOS REALES DE UNIDADES TERMINADAS

DETALLE COSTO ESTIMADO DE LAS COSTO REALES UNIDA. VARIACION

HABER UNIDADES TERMINAD TERMINADAS DISMINUCION

MP 6 500 000 10 484 786MOD 3 250 000 3 280 953GIFOP 1 300 000 2 676 466TOTAL 11 050 000 16 442 205

69,750.00

COSTOS ESTIMADOS Y COSTOS REALES DE UNIDADES EN PROCESO

DETALLE COSTO ESTIMADO DE LAS COSTO REALES UNIDA. VARIACION

UNIDADES PROCESO EN PROCESO DISMINUCION

MP 5 000 000 8 065 22059,557.15 MOD 2 500 000 2 019 048 480 952

GIFOP 1 000 000 823 528 176 472TOTAL 8 500 000 10 907 796

24,150.00

COMPARACION DE LA VENTA REAL Y LA VENTA ESTIMADA

VENTA REAL 21 147 850VENTA ESTIMADA 17 000 000AUMENTAR 4 147 850 SUB ESTIMACION +

HABER 12 647.85 + 8 500 = 21 147.85

VENTA REAL = 1000 X 21147.85 = 21 147 850

83,707.04 COMPARACION DEL COSTO DE LA VENTA REAL YCOSTO DE LA VENTA ESTIMADA

COSTO DE VENTA REAL 12 647 850COSTO VENTA ESTIMADA 8 500 000

AUMENTAR 4 147 850 SUB ESTIMACION +

CONSUMO DE MATERIA PRIMA: 80% = 80 000

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD III

VALORACION DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO ESTANDAR

ELEMENTOS UNIDADES TERMINADAS COSTO ESTANDAR

MATERIA PRIMA 4 200 X 60 252 000MANO DE OBRA 4 200 X 28.80 120 960GASTOS INDIREC 4 200 X 48.00 201 600COSTO TOTAL 574 560

VALORACION DE LAS UNIDADES EN PROCESO A COSTO ESTANDAR

ELEMENTOS UNIDADES EN PROCESO COSTO ESTANDAR

MATERIA PRIMA 3 600 X 90% X 60 194 400MANO DE OBRA 3 600 X 80% X 28.2 82 944GASTOS INDIREC 3 600 X 70% X48.00 120 960COSTO TOTAL 398 304

CONSOLIDADO

ELEMENTOS COSTO DE UNIDADES COSTO DE UNIDADES COSTO TOTALTERMINADAS ESTANDAR EN PROCESO ESTANDAR

MATERIA PRIMA 252 000 194 400 446 400MANO DE OBRA 120 960 82 944 203 904GIFOP 201 600 120 960 322 560 TOTALES 574 560 398 304 972 864

MATERIA PRIMA 100 000 X 80% X 3.20 + IGV= 302 080.0MANO DE OBRA DIRECTAMONTO BRUTO PLANILLA SALARIOS-MOD= 35440X 3.84 136 089.6ESSALUD 9% 12 248.06OTROS 3% 4 082.69 CTS 1.2% 1 633.07

154 053.42

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 20 000.00DEPRECIACION 2 800AMORTIZAC DE I 800SERVICIO DE AGU 760

SERVICIO DE ENE 840ALQUILER DE LOC 3 200SEGUROS 8 000COMBUSTIBLE 3 600

TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION 476 133.42

DIARIO GENERAL

92 COSTO DE PRODUCCION921 Materia Prima 302 080.00922 Mano de Obra Directa 154 053.42923 Gastos Indirectos de fabric 20 000.00

79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOSx/x Por el Registro de inversion efectuada

21 PRODUCCION TERMINADA211 Materia Prima 252 000212 Mano de Obra Directa 120 960213 Gastos Indirectos 201 600

23 PRODUCCION EN PROCESO

231 Materia Prima 194 400232 Mano de Obra Directa 82 944233 Gastos Indirectos 120 960

71 PRODUCCION ALMACENADA Y DESALM.711 Productos Terminados 574 56071.3 Productos en Proceso 398 304Por el registro de costos de las unidades termi-

x/x nadas y en proceso a costo estandar

CALCULO DE LOS COSTOS REALES:

CALCULO DE LA PRODUCCION EQUIVALENTE REAL:CONCEPTO PRODUCCION PRODUCCION EN TOTAL

TERMINADA PROCESOMP 4 200 3 600 X 90% X 60 7440MOD 4 200 3 600 X 80% X 28.2 7080GIF 4 200 3 600 X 70% X48.00 6720TOTAL 21 240

CALCULO DEL COSTO UNITARIO EQUIVALENTE REAL:CONCEPTO COSTO TOTAL ENTRE LA PRODUCC.COSTO UNITARIO

EQUIVALENTE EQUIVALENTEMP 302 080. 7440 40.6021

MOD 154 053.42 7080 21.7589GIF 20 000. 6720 2.9762TOTAL 65.34

CALCULO DEL COSTO DE LAS UNIDADES TERMINADAS A COSTO REAL:CONCEPTO PRODUCCION TERMINADA Y POR EL COSTO UNITARIO TOTAL

TRANSFERIDA EQUIVALENTE REALMP 4 200 40.6021 170 529.MOD 4 200 21.7589 91 387.38GIF 4 200 2.9762 12 500.04TOTAL 274 416.42

CALCULO DEL COSTO DE UNIDADES EN PROCESO A COSTO REAL:CONCEPTO NUMERO DE POR EL PORCENTAJE POR EL COSTO

UNIDADES DE AVANCE UNITARIOMATERIA PRIMA 3600 90 % 40.6021MANO OBRA DIR. 3600 80 % 21.7589GAST. INDI. FAB 3600 70 % 2.9762TOTAL

CONSOLIDADOCONCEPTO COSTO DE UNIDADES COSTO DE UNIDADES TOTAL

TERMINADAS EN PROCESOMP 170 529. 131 550.8 302 080.0MOD 91 387.38 62 665.63 154 053.01GIF 12 500.04 7 500.024 20 000.06TOTAL 274 416.42 201 716.454 476 132.07

CALCULO DE LAS DESVIACIONES DEL COSTO ESTANDAR

MATERIA PRIMACANTIDAD:

MATERIA PRIMA REALMATERIA PRIMA ESTANDAR

UNIDADES TERMINADAS 20Kg X 4200= 84 000UNIDADES EN PROCESO 20Kg X 3600 X 90% = 64 800

17 000 000 CANTIDAD ESTANDAR

DESVIACION17 000 000

DESVIACION POR EL COSTO UNITARIO68 800 X 3=

PRECIOREAL 302 080/ 80 000 = 3.776ESTANDAR

DESVIACION POR CANTIDAD REAL CONSUMIDA0.776X80 000= 62 080

COSTO VENTATOTAL DESVIACION TOTAL DE LA MATERIA PRIMA = ( 144 320 )

5 000 0002 500 000 VERIFICACION DE LA MATERIA PRIMA1 000 000 * REAL8 500 000 * ESTANDAR

MANO DE OBRA DIRECTACANTIDADREAL TOTAL ESTANDARDESVIACION

8 500 000

DESVIACION POR EL COSTO UNITARIO ESTANDAR8 500 000 21 200 X 3.60 = ( 76 320 )

PRECIOREAL 154 053.01/ 35 440 =4.3469ESTANDAR

DESVIACION POR CANTIDAD DE HORAS REALES CONSUMIDAS

0.7469X35 440 = 26 470.136PRODUCCION EQUIVALENTE

2 300 DESVIACION TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA 49850.2 1001 700 VERIFICACION DE LA MANO DE OBRA

* ESTANDAR* REAL

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONCANTIDAD

COSTO UNITARIO MATERIA PRIMA REALEQUIV. REAL MATERIA PRIMA ESTANDAR

8065.222523.812058.82 DESVIACION POR COSTO UNITARIO

12647.85 54 400 X 2.40 = ( 130 560 )

PRECIOREAL ( 20 000/80 000) = 0.25ESTANDAR

COSTO DE UNIDADES DESVIACIONTERMINADAS

10 484 786 3 280 953 DESVIACION POR CANTIDAD REAL = 2.15X80 000= 172 0002 676 466

16 442 205DESVIACION TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS ES IGUAL A:

130 560+172 000= 302 560

VERIFICACION DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION* ESTANDAR* REAL

DIARIO GENERAL

92 COSTO DE PRODUCCION 206 400.921 Materia Prima

79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOSx/x Por el Registro de ajuste de materia prima

27 350 00079 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS 62 08092 COSTO DE PRODUCCION

921 Materia Prima x/x Por el Registro de ajuste de materia prima a costo (precio)

92 COSTO DE PRODUCCION 76 320.922 Mano de Obra

79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOSx/x Por el Registro de ajuste dela m,ano de obra

79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS 26 470.13692 COSTOS DE PRODUCCION

922 Mano de Obrax/x Por el Registro de ajuste de mano de Obra a costos estandar

92 COSTO DE PRODUCCION 302 560.923 Gastos Indirectos de Fabricacion

79 CARGAS IMPUTABLES. A CTA. DE COSTOS

x/x Por el Registro de ajuste de gastos Indirectos

COSTO TOTAL DE LASUNIDADES TERMINAD

6 500 0003 250 0001 300 000

11 050 000

COSTO TOTAL DE LASUNIDADES PROCESO

5 000 0002 500 0001 000 0008 500 000

COSTO DE LAS

UNIDADES PROCESO

8 065 220

2 019 048

823 528

10 907 796

VARIACION

AUMENTO +

3 984 78630 955

1 376 466

VARIACION

AUMENTO +

3 065 220

COMPARACION DEL COSTO DE LA VENTA REAL YCOSTO DE LA VENTA ESTIMADA

COSTO TOTAL

476 133.42

476 133.42

574 560.

398 304.

972 864.

COSTO UNITARIOEQUIVALENTE

170 529.

TOTAL COSTO

131 550.8 62 665.63

7 500.024201 716.454

302 080.0

80 000148 800

20Kg X 4200= 84 00020Kg X 3600 X 90% = 64 800

148 800

( 68 800 )

( 206 400.)

302 080/ 80 000 = 3.7763.00

0.776

DESVIACION POR CANTIDAD REAL CONSUMIDA

DESVIACION TOTAL DE LA MATERIA PRIMA = ( 144 320 )

302 080( 446 400 )

144 320

35 44856 64021 200

154 053.01/ 35 440 =4.34693.60

0.7469

203 904.154 053. 01

49 850.0

80 000134 400( 54 400 )

( 20 000/80 000) = 0.252.4

2.15

VERIFICACION DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION322 560

20 000302 560

206 400.

62 080

76 320.

26 470.136

302 560.

Contabilidad de Costos Aplicados IIDESARROLLO: 1RA ACTIVIDAD

REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS

FECHA C.P. Detalle Cta Principal Sub Cta S.Div.1 020 Petroleo 6032 60320102 050 Aceite 6032 60320203 080 Grasa 6032 60320304 090 Fajas 6032 60320405 011 Filtros 6032 60320506 015 Repuestos 6032 60320607 051 M.elect. 6032 60320708 1001 Mant. 6349 2002 Reparacion 634

10 6004 Seguro 382

EMBARCACION A

PLANILLA DE REMUNERACIONES TRIPULANTES

Tonelaje extraido = 5 200 TMPrecio 60 dolares tipo cambio 3.45 = 207 por TM

5200 X 207 = 1 076 400 1 076 400 X 2204 % = 241 113.6MONTO TOTAL A DISTRIBUIR = 241 113.6

PORCENTAJE DE APLICACIÓN PARA EL JEFE DE EMBARCACION

241 113.6 / 15.46 = 15 595.9646% MAS DEL TRIPULANTE = 15 595 (1+46%) = 22 770.107

TOTAL DE TRIPULANTES = 15 595 96 X 14 = 218 343 44

PLANILLA DE TRIPULANTES MONTO A DISTIBVUIR 241 113.6TRABAJADORES

TRIPULANTBASE IMPON 8% JUBILACIONDESCUENTO NETO A PAGAR1 JEFE 22 770.107 1 821.6 1 821.6 20 948.51

14 TRIPULANT 218 343.44 17 467.48 17 467 48 200 873.96 16 PARTICIP. 241 113.6 19 284.08 19 289.08 221 824.47

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES TRABAJADORES

TRIPULANTEVAC. 8.33% PENS. CBSSP 8% TOTAL DSCT NETO A PAGARMONTO BRUTO

1 JEFE 1 896.75 151.74 151.74 1 745.0114 TRIPUL 18 188.01 1 455.04 1 455.04 16 732.9715 PARTICI 20 084.76 1 606.78 1 606.78 18 477.98

EMPLEADOR

G.ADM CBSSP JUBILACION 9% 1.55%1.84% CBSSP 3% ESSALUD SCTR418.97 683.1 2 049.31 352.94

4 017.52 6 550.30 19 650.91 3 384.324 436.49 7 233.4 21 700.22 3 737.26

PLANILLA DE GRATIFICACIONES DE TRIPULANTES

TRIPULANTES BASE 16.66 % GRATIF.IMPONIBLE MONTO BRUTO

1 JEFE 22 770.107 3 793.514 TRIPULANT. 218 343.44 36 376.0215 PARTICIP. 241 113.6 40 169.52

PLANILLA DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS DE LOSTRIPULANTES

TRIPULANTES BASE 8.33%IMPONIBLE CTS

1 JEFE 22 770.107 1 896.7514 TRIPULANT. 218 343.44 18 188.0115 PARTICIP. 241 113.6 20 084.76

Essalud Jubilacion SCTR9% CBSSP 3% 1.55%

170.7 56.9 29.4 291.91336.92 545.64 281.91 2799.131 807.62 602.54 311.31 3091.03

ENBARCACION B

PLANIILA DE REMUNERACIONES DE TRIPULANTE

TONELAJE EXTRAIDO 4200 TMPRECIO 65 DOLARES TIPO DE CAMBIO 3.45= 224-244200 X 224.24 = 941 850941 850 X 22.4%= 210 974.4MONTO DE DISTRIBUCION = 210 974.4

PORCENTAJE DE APLICACIÓN PARA EL JEFE DE EMBARCACION

210 974.4 / 16.46 = 12 817.4046% MAS DEL TRIPULANTE = 12 817.4 (1+46%) = 18 713.4

TOTAL DE TRIPULANTES = 12 817.4 X 15 = 192 261

PLANILLA DE TRIPULANTES MONTO A DISTIBUIR 210 974.4TRABAJADORES

TRIPULANTES BASE IMPON 8% PENSION DESC. AL TRIP.1 JEFE 18 713.4 1 497.072 1 497.072

15 TRIPULANT 192 261.0 15 380.88 15 380.8816 PARTICIP. 210 474.4 16 877.952 16 877.952

EMPLEADOR

G.ADM CASSP JUBILACION 9% 1.55%1.84% CBSSP 3% ESSALUD SCTR344.33 1 684.206 561.4 290.06

3 537.60 17 303.49 5767.83 2980.053 881.93 18 987.696 6 329-23 3270.11

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES

TRIPULAVAC. 8.33 PENS. CBSSP 8% TOTAL DSCT NETO A PAGAR G.ADM CBSSPMONTO BRUTO 1.84%

1 JEFE 1558.83 124.71 124.71 1 434.12 28.6815 TRI 16015.34 1 281.23 1 281.23 14 734.11 294.6816 PART17 574.17 1 405.94 1 405.94 16 168.23 323.36

PLANILLA DE GRATIFICACIONES DE TRIPULANTES

TRIPULANTES BASE 16.66 % GRATIF.IMPONIBLE MONTO BRUTO

1 JEFE 18 713.4 310.6415 TRIPULA. 192 261.0 3 191.5316 PARTICIP. 210 974.4 3 502.17

PLANILLA DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS DE LOSTRIPULANTES

TRIPULANTES BASE 8.33%IMPONIBLE CTS

1 JEFE 18 713.4 1558.8315 TRIPUL. 192 261.0 16015.34

16 PARTICIP. 210 974.4 17 574.17

HOJA DE COSTOS DE EXTRACCION DE PESCADO

EMBARCACION ACENTRO DE COSTOS COSTO DE OPERACION DE EMBARCACIONMES MES DE TRABAJOTONELAJE EXTRAIDO 5 200COSTO TOTAL DE EXTRACCION 670 721.04COSSTO UNITARIO DE EXTRACCION 128.98

CONCEPTO CANTIDAD IMPORTEA. CONSUMOSSuministros DiversosPetroleo 243.600Aceite 1 380Grasa 1080fajas 720filtros 660Repuestos 750Mater. Electrcos 960TOTAL CONSUMOS 249.150B GASTOSPartcicipac. Pesca - salario 241 113.6CBSP - Gasto Administ. 4 436.49CBSP - Jubilacion 7 233.4Essalud 21 700.22SCTR 3 737.26

Planillas Vacac. - Leyes Sociales 23 175.79Gratificaciones 40 169.52CTS - SALARIOS 20 084.76Mantenimiento 7 200.00Reparaciones 13 200.00Seguro 720.00

Depreciacion de la Embarc. 30 000.00Depreciac iacion de las redes 8 800.00TOTAL GASTO 421 571.04COSTO TOTAL DE EXTRACCION (A+B) 670 721.04TONELAJE EXTRAIDO 5200COSTO UNITARIO DE EXTRACCION 128.98

HOJA DE COSTOS DE EXTRACCION DE PESCADO

EMBARCACION BCENTRO DE COSTOS COSTO DE OPERACION DE EMBARCACIONMES 1 MES DE TRABAJOTONELAJE EXTRAIDO 4 200COSTO TOTAL DE EXTRACCION 499 878.52COSSTO UNITARIO DE EXTRACCION 119.01

CONCEPTO CANTIDAD IMPORTEA. CONSUMOSSuministros DiversosPetroleo 162 400Aceite 920Grasa 720fajas 480

filtros 440Repuestos 500Mater. Electrcos 640TOTAL CONSUMOS 166 100B GASTOSPartcipac. Pesca - salario 210 974.4CBSP - Gasto Administ. 3 881.93CBSP - Jubilacion 6 329.23

Essalud 18 987.696SCTR 3 270.11Planillas Vacac. - Leyes Sociales 20 278.82Gratificaciones 3 502.17CTS - SALARIOS 17 574.17Mantenimiento 4 800.00Reparaciones 8 800Seguro 480.00Depreciacion de la Embarc. 28 000.00Depreciac iacion de las redes 6 900.00TOTAL GASTO 333 778.52COSTO TOTAL DE EXTRACCION (A+B) 499 878.52TONELAJE EXTRAIDO 4200COSTO UNITARIO DE EXTRACCION 119.01

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

DESARROLLO ACTIVIDAD 2

HOJA DE COSTO DE PRODUCCION DE HARINA

DETALLE COSTO TOTAL COSTO UNITARCOSTO FIJO COSTO VARIABLE

MATERIA PRIMAPescado 660.000 550 660 000Sal 20.600 17.17 20 600Antioxidan 2 000 1.67 2 000

MANO DE OBRA DIRECTASalarios 38 000 31.67 38 000Leyes Socia 3 420 2.85 3 420CTS 3 165.4 2.64 3 165.4

GASTOS ADMINISTRAT.Sueldos 6 000 5 6 000Leyes 540 0.45 540CTS 499.8 0.42 499.8

GASTOS INDIRECTOSSuministrosSacos 10 000 8.33 10 000Hilos 1 000 0.83 1 000Combustib 160 000 133.33 160 000Repuestos 20 000 16.67 20 000Materiales 12 000 10 12 000Mater. Lab 38 000 31.67 38 000

GASTOS GENERALESElectricida 6 000 5 1 200 4 800Tributos 800 0.67 800Seguros 4 600 3.83 4 600Depreciaci 12 000 10 12 000

MANO DE OBRA INDIRECTASalarios 2 000 1.67 2 000Leyes 180 0.15 180CTS 166.6 0.14 166.6

total 1 000 971.8 834.16 20 946.6 980 025.2

FACTOR DE PRODUCCION DE HARINA DE PESCADO

13.33 1 200 TM

HEMOS OBTENIDO UN FACTOR DE PRODUCCION DE 13.33 LO CUAL SIGNIFICA QUE POR 13.33 TONELADA DE PESCADOPROCESADO SE ELABORA UNA DE HARINA DE PESCADO.

RENDIMIETO PORCENTUAL DE HARINA DE PESCADO

Q

FPHP = Q

Q1

FPHP = 16 000 TM =

RPHP = Q 1 X 100

7.50% 16 000

CON ESTE RESULTADO SABEMOS QUE, DE CADA 100 TM DE PROCESADA SE OBTENDRA 7.5 TONELADAS METRICAS DEHARINA DE PESCADO.

Contabilidad de Costos Aplicados IIDESARROLLO: 3RA ACTIVIDAD

REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS

FECHA C.P. Detalle Cta Principal Sub Cta S.Div. Valor Compra2 45679 Sardinas 60 604010 140 0005 78966 Aceite 60 604040 340

10 7891 latas 60 605010 910011 8926 Rtiquetas 60 605030 66911 87946 Petroleo 60 606010 84726 0511 Agua 63 636020 55026 00111 Luz 63 636010 59326 059 Telefono 63 634010 72026 3401 Mantenimiento 63 634090 1695

14644

PLANILLA D SUELDOS

RPHP = 1 200 X 100 =

MONTO ONP RENTA5 NETO A PAGAR 9% 0.75%BRUTO 17% 5TA CATEGORIA ESSALUD SENATI10 000 1 300 1 750 1 434.12 900 75

MONTO A DISTIBUI11 808

70% GASTOS ADMINISTRAT. 8 265.630% GASTOS DE VENTAS 8 542 4

11 808.00

PLANILLA DE SALARIOS

MONTO ONP NETO A PAGAR 9% 0.75%BRUTO 13% ESSALUD SENATI TOTAL

14 600 1 898 12 702 1 314 109 5 1 423.5

DISTIBUCON 100%COSTO POR DISTR17 239.68

DIARIO GENERAL

N° FECHA GLOSA COD DENOMINACION DEBE

1 2-Oct Por el activo pasivo por patrimonio al dar 10 CAJA Y BANCOS 2 000.00por el reinicio del ejercicio economico 104 Cuenta Corriente

contable 33 INMUEBLES, MAQUIN, EQUIPOS 1 300.0050 CAPITAL

501 Capital Social59 RESULTADOS ACUMULADOS

2 2-Oct 59 RESULTADOS ACUMULADOS 3 000.00591 Utilidad no distribuida

50 CAPITAL501 Capital

60 COMPRAS 140 000.00602 Materia Prima622 Materia Prima extra

42 CUENTAS POR PAGAR

24 MATERIA PRIMA 140 000.00243 Materia Prima

61 VARIACION DE EXISTENCIA612 Materia Prima612.2 Materia Prima Prod. Ext.

60 COMPRAS 340603 Material Aux, Suminis

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS. 604011 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR, COM42 Factura Por Pagar

24 MATERIA PRIMA 340243 Materia Prima Prod.

61 VARIACION DE EXISTENCIA612 Materia Prima6122 Materia Prima Prod.Aceite Vegetal

60 COMPRAS 9 100.00604 Envases y Embalaje6041 Envase de Hojalata

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 1 638.0042 FacturaPor Pagar

42 CUENTAS POR PAGAR42 Facturas por Pagar

26 ENVASES Y EMBALAJES 9 100.00264 Envases

61 VARIACION DE EXISTENCIAS614 Envases y Embalajes6141 Envases

60 COMPRAS 669.00604 emvases

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 121.004011 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR COM42 Facturas por Pagar

26 EMVASES Y EMBALAJES 669.00262 Embalajes

61 VARIACION DE EXISTENCIA

60 COMPRAS 847.00603 Material Auxiliar, Suminis y Repues6032

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 153.004011 IGV

42 CUENTAS POR PAGAR COM42 Facturas por pagar

25 MATERIAL, AUX, SUMINIST Y REPUEST 847.00252 Suministros2521 Combustible

61 VARIACION DE EXISTENCIA613 Material aux, suminist y repuest6132 Suministros - Combustibles

61 VARIACION DE EXISTENCIA 150 956.006122 Materia prima6123 Material Aux6141 Emvases6142 Embalaje Etiq6132 COMBUSTIBLE

24 MATERIA PRIMA25 MATERIAL AUX, SUMIN, Y REPUEST26 EMVASES Y EMBALAJES

91 COSTOS POR DISTRIBUCION 150 956.0079 CAR. IMP.CTA.COSTOS

63 GASTOS DE SERV. PREST. P 3 558.0040 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 642.0042 CUENTAS POR PAGAR COM91 COSTOS POR DISTRIBUCION 2 067.6094 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1 490.479 CAR. IMP.CTA.COSTOS

791 C.I. cta de costos y g

62 GASTOS DE PERSONAL 10 975.0040 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS41 REMUNERC. Y PA POR PA

4111 Sueldo

62 GASTOS DEL PERSONAL 833.00CTS

41 REMUNERC. Y PA POR PACTS

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8 265.6095 GASTOS DE VENTA 3 542.4079 CAR. IMP.CTA.COSTOS

791 C.I. cta de costos y g92 COSTOS DE PRODUCCION 174 562.4191 COSTOS POR DISTRIBUCION93 CENTROS DE COSTOS 174 562.4192 COSTOS DE PRODUCCION21 PRODUCTO TERMINADO 173 253.1922 Sub Productos71 VARIACION DE LA PROD. ALMACENADA

12 CUENTAS POR COBRAR 245 323.1340 TRIBUTOS Y APORTES70 VENTAS

69 COSTOS DE VENTAS 173 253.1921 PRODUCTOS TERMINADOS62 GASTOS DE PERSONAL 16 023.5040 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS41 REMUNERC. Y PA POR PA62 GASTOS DEL PERSONAL 1 216.18

CTS41 REMUNERC. Y PA POR PA

91 COSTOS POR DISTRIBUCION 17 239.6879 CAR. IMP.CTA.COSTOS

68 VALUACION DET. ACT. MAQ 6 458.3068131 Const68132 Maqu. Equipo

39 DEPRECIACION POR AMORT91 COSTOS POR DISTRIBUCION 4 843.7394 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1 614.5879 CAR. IMP.CTA.COSTOS

DESARROLLO ACTIVIDAD N° 4DIARIO GENERAL

1 31.01 Registro de los invbentarios que tiene 24 MATERIA PRIMA 150 000.00la empresa 24 MATERIAL AUX. SUMINIST. Y REP. 160 000.00

61 VARIACION DE EXISTENCIA612 Materias Primas 150 000.00613Material aux. sum y rep. 160 000.00

DIARIO GENERAL1 31.01

Registro de las compras de materias 60 COMPRAS 16 000.00primas 602 Materia Prima

603 Mat. Aux. Sum-rep.40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS 2 880.00

40111 IGV42 CUENTAS POR PAGAR COM

421 Facturas por pagar

2 31.01 Almacenamiento de las materias primas 24 MATERIAS PRIMAS 10 000.0061 VARIACION DE EXISTENCIA

614 Materia Prima

3 31.01 Utilizacion directa de los suministros 90 GASTOS DE Ext. MINERA 6 000.00901 Explotacion

79 CAR. IMP.CTA.COSTOS791 Centro de logistica minera

62 GASTOS DEL PERSONAL 29 430.0062111 Sueldos 14 000.00

Mina 7 000.00 Planta 7 000.00

4 31.01 Registro de las Planillas de sueldos y 62112 Salarios 13 000.00salarios Mina 5 000.00

Planta 8 000.00627 Seguro Pre. Soc. 2 430.00 RPS 9% 2 430.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS403 Institucion Publica RPS 9% 2 430.00 ONP 13% 3 510.00

41 REMUNERACIONES Y PART POR PAGAR 4111 Sueldo4112 salario

1 31.01 Destino de las Planillas en costo 90 GASTOS DE ESXTRACCION 12 000.00901Explotacion

91 GASTOS DEL TRATAMIENTO MINER. 15 000.00911 Tratamiento

92 GASTOS ADMINISTRATIVO 2 430.00921 Administracion

79 GASTOS IMPUESTOS CTA COSTOSS791 Centro de costo minero

2 31.01 Registro de la utilizacion de materiales 61 VARIACION DE EXISTENCIAprimas y auxiliares 613 Materiales aux, suminist y repuestos.

Valor Compra IGV 18% Precio Venta406 000 73 080 479 080

2 300 414 2 7141 800 324 2 1241 200 216 1 4161 100 198 1 2981 250 225 1 4751 600 288 1 888

12 000 2 160 14 16022 000 3 960 25 9601 200 216 1 416

450 450 81 081 531 531

NETO A PAGAR

G.ADM CBSSP1.84%34.9

334.66369.56

TOTALAPORTACION

3 504.3233 603.0537 107.37

NETO A PAGAR17 216.33

176 880.12194 096.45

TOTALAPORTACION

2 879.99629 588.97

32 468.

JUBILACION 9% 1.55% TOTALCBSSP 3% ESSALUD SCTR

46.76 140.29 24.16 239.88480.46 1 441.38 248.24 2 464.76527.22 1 581.67 272.4 2 704.65

COSTO VARIABLE

IGV 18% Precio Venta0 140 000

60 4001638 10 738121 790153 1 000100 650107 700130 850305 2 000

2614 17 128

CTSTOTAL 8.38%975 833

CTS8.38%

1 216.18

HABER

3 000.00

3 000.00

3 000.00

140 000.00

140 000.00

400

340

10 738.00

9 100.00

790.00

669.00

1 000.00

847.00

140 000.001 187.009 769.00

150 956.00

4 200.00

3 558.00

4 025.006 950.00

833.00

11 808.00

174 562.41

174 562.41

1 309.20174 562.41

37 422.17207 900.96

173 253.19

3 321.5012 702.00

1 216.18

17 239.68

6 458.30

6 458.30

310 000.00

18 880.00

10 000.00

6 000.00

5 940.00

23 490.00

29 430.00

costos prod. ii - v ciclo

Documents