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Control interno en la prevención y detección del
fraude corporativo
Natalia Andrea Baracaldo Lozano Directora Grupo de Estudios Javeriano
en Auditoría Forense Pontificia Universidad Javeriana
Colombia
CONTENIDO
FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES
ÉTICA EN LOS NEGOCIOS Y GOBIERNO CORPORATIVO
CONTROL INTERNO
Fraude operacional
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¿Cómo son los Fraudes?
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¿Cuál es el tipo de fraude?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Cuál es el monto del fraude?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
7
¿Cuánto dura el fraude?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Cómo son los defraudadores?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Cómo son los defraudadores?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Cuántos son los defraudadores?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
11
Edad de los defraudadores
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Edad de los defraudadores?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Género de los defraudadores?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Género de los defraudadores?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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Posición y género de los defraudadores
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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Antigüedad de los defraudadores
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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Antigüedad de los defraudadores
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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Formación de los defraudadores
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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¿Área del fraude?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
20
¿Antecedentes del defraudador?
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013
Panorama del Fraude en Colombia
Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013
Panorama del Fraude en Colombia
Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013
Panorama del Fraude en Colombia
Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013
Panorama del Fraude en Colombia Corrupción
La ética, una forma distinta y preferible de hacer negocios y combatir el delito financiero
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
Ética Profesional
ACCOUNTABILITY
Ética y responsabilidad
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
National Business Ethics Survey of the U.S. Workforce - ERC
Programas de Ética y Cumplimiento
National Business Ethics Survey of the U.S. Workforce - ERC
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
La cultura ética conduce la conducta del empleado (Estrategia contra el delito) financiero)
National Business Ethics Survey of the U.S. Workforce - ERC
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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Detección inicial de los delitos económicos y financieros
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
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Fuente de los denunciantes (Whistleblowers)
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
Retaliaciones a los Whistleblowers
Mobbing (Bullying laboral)
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
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Gobierno Corporativo
Auditoría Interna
Revisoría Fiscal
De quién es la Responsabilidad del fraude dentro de la estructura del GC?
Entes de Fiscalización
Rol de la Auditoría
El escenario ideal de un Comité de Auditoría es el siguiente:
Accionistas
Consejo de Administración
Dirección
Comité de Auditoría
Auditoría Interna Revisor Fiscal
Source: www.coso.org
COSO y las líneas de defensa
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
Source: www.coso.org
Enfoque COSO 2013
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
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Controles Antifraude
©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
Protocolo de investigación
Denuncia o indicio
Análisis o filtro
Planeación Ejecución
Informe
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
Protocolo de Investigación y Respuesta
• Reporte de Incidencias
• Análisis del Fraude
• Decisión Administrativa
Detección Interna
• Elementos de Prueba
• Custodia
Auditoría Forense • Denuncia
• Pruebas
• Juicio y Reparación
Proceso Penal
Valoración del Riesgo (NIA 240-315)
Actividades Preliminares
•Aceptar el encargo
Planear Auditoría
•Estrategia Global y Plan de Auditoría
Valoración del Riesgo
• Identificar y Valorar RIM
Riesgo de Negocios y Riesgo
de Fraude
Evaluación del Control Interno
(CSA)
RIM evaluados: • Estados
Financieros • Afirmaciones
Ética Empresarial
Ética y responsabilidad
ACCOUNTABILITY
Natalia Andrea Baracaldo Lozano
IESBA CODE OF ETHICS FOR PROFESSIONAL
ACCOUNTANTS
(Decreto 302 de 2015)
Fundamental Principles
a.Integrity
b.Objectivity
c.Professional Competence and Due Care
d.Confidentiality
e.Professional Behavior
Medidas de Responsabilidad
Ley 1474 de 2011 Ley 43 del 90
Ley 1121 de 2006
Normas de prevención de LAFT
Ley 1762 – julio 2015
Datos de contacto:
MUCHAS GRACIAS
Natalia Andrea Baracaldo Lozano